Upload
vuphuc
View
229
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
� Hapus field PPh telah disetor pada Januari-November.
– Pelaporan masa pajak Desember atas penghasilan bruto dan PPh dipotong pada masa Desember, bukan akumulasi setahun..
– Penghitungan PPh pada – Penghitungan PPh pada masa pajak terakhir tetap mengacu PER-31/PJ/2012.
� Hapus field rincianpenyetoran PPh.
– Rincian penyetoran terdapat di daftar SSP/Bukti Pbk.
� Pemisahan field atas:
– uang pesangon; dengan
– uang manfaat pensiun/ THT/JHT
FORMULIR 1721FORMULIR 1721FORMULIR 1721FORMULIR 1721----IIII� Kode objek pajak
� Kode negara domisili
� Per masa pajak (Jan- Des)
� Per tahun pajak (Des)
DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN 1721DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN 1721DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN 1721DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN 1721----IIIIIIII� Kode objek pajak
� Kode negara domisili
FORMULIR 1721FORMULIR 1721FORMULIR 1721FORMULIR 1721----IIIIIIIIIIII� Kode objek pajak
� Sebelumnya tidak tersedia template-nya.
� Merupakan daftar penyetoran PPh dengan SSP/SSP DTP/Bukti Pbk.
� Sebelumnya tidak tersedia template-nya.
� Hanya disampaikan pada masa pajak desember oleh Wajib Pajak yang tidak wajib menyampaikan SPT Tahunan.
� Nomor bukti pemotongan:
1.3 - mm.yy - xxxxxxxdua digit pertama: kode; mm: masa pajak;
yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun.
� NIK/No Paspor, kode negara domisili,dasar pengenaan pajak.pajak.
� Kode objek pajak
� Nomor bukti pemotongan:
1.4 - mm.yy - xxxxxxxdua digit pertama: kode; mm: masa pajak;
yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun.
� NIK/No Paspor
� Kode objek pajak
� Nomor bukti pemotongan:
1.1 - mm.yy - xxxxxxxdua digit pertama: kode; mm: masa pajak;
yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun.
� NIK/No Paspor, kode negara domisili
� Kode objek pajak� Kode objek pajak
� Hapus field SSP DTP, KB/LB dan pemotongan/kompensasi
� Nomor bukti pemotongan:
1.2 - mm.yy - xxxxxxxdua digit pertama: kode; mm: masa pajak;
yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun.
� NIK
� Kode objek pajak
� Penghasilan tetap dan teratur � Penghasilan tetap dan teratur yang pembayarannya terpisah dari gaji
� Penghasilan dari masa sebelumnya (pegawai pindahan).
DJP
SPT Kertas
e-SPT
• Langsung• Pos/Perusahaan Jasa
Ekspedisi/Jasa Kurir• e-filing
Wajib Wajib Wajib Wajib eeee----SPTSPTSPTSPT apabila dalam satu masa pajak terdapat:a. pemotongan PPh Pasal 21 terhadap pegawai
tetap/penerima pensiun/PNS, TNI/POLRI, PejabatNegara lebih dari 20 orang;;;; dan/atau
b. pemotongan PPh Pasal 21 (tidak final) dan/atauPasal 26 dengan bukti pemotongan lebih dari 20 dokumen; ; ; ; dan/atau
c. pemotongan PPh Pasal 21(final) dengan buktipemotongan lebih dari 20 dokumen; dan/atau
d. penyetoran pajak dengan SSP dan/atau bukti Pbklebih dari 20 dokumen.
Apabila telahtelahtelahtelah eeee----SPTSPTSPTSPT,,,,tidak diperbolehkanlagi menyampaikanSPT kertas untukmasa-masa pajakberikutnya.
KPP Madya termasuk KPP di lingkungan Kanwil DJP Jakarta Khusus dan Kanwil DJP Wajib Pajak Besar wajib menyampaikan wajib menyampaikan wajib menyampaikan wajib menyampaikan eeee----SPT SPT SPT SPT (PER-6/PJ/2009).
Apabila tidak memenuhi ketentuan, SPT dianggap tidak disampaikan.
� Nama : PT. Jaya Abadi
� NPWP : 01.916.101.5-532.000
� Alamat : Grogol, Sukoharjo, Jawa Tengah
� No. Telp. : 0271-593782
� Email : [email protected] : [email protected]
A. Penghitungan PPh pegawai tetap
No Nama Pegawai StatusPenghasilan
Bruto
PenguranganJumlah Ph Neto
Setahun/ Disetahunkan
PTKPPKP Setahun/ Disetahunkan
PPh 21 Januari
Biaya Jabatan
Iuran Pensiun/Iuran
THT1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 400,000 500,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 319,271 2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 300,000 500,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 150,313 3 Candra K/0 2,600,000 130,000 100,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 8,813 4 Eka K/0 2,700,000 135,000 100,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 13,563 5 Dewi K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063 6 Beny K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 7 Karyo K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 8 Tuti K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063 9 Dadang K/0 3,000,000 150,000 100,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 27,813
Jumlah 33,100,000 574,025
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
√√√√
B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap(atas upah harian dibayarkan secara bulanan)
No
Nama Pegawa
i
Status
Penghasilan BrutoPTKP
Dasar Pengenaan
Setahun
Dasar Pengenaan
JanuariPPh Januari
Sebulan Setahun
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Dino K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 2 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,313 3 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,313 4 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 5 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313
Jumlah 11,300,000 16.565
CatatanCatatanCatatanCatatan::::- SemuaSemuaSemuaSemua pegawaipegawaipegawaipegawai tersebuttersebuttersebuttersebut sudahsudahsudahsudah memilikimemilikimemilikimemiliki NPWP.NPWP.NPWP.NPWP.- PegawaiPegawaiPegawaiPegawai wanitawanitawanitawanita menunjukkanmenunjukkanmenunjukkanmenunjukkan keteranganketeranganketeranganketerangan bahwabahwabahwabahwa suaminyasuaminyasuaminyasuaminya tidaktidaktidaktidak memperolehmemperolehmemperolehmemperoleh penghasilanpenghasilanpenghasilanpenghasilan....
1721-I
(satu masa
pajak)
1721-II
Memenuhi syarat wajib e-SPT
(Pasal 3 ayat 3)?
Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap
pegawai tetap yang jumlahnya lebih dari
20 orang
Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak
Final)/Pasal 26 dengan bukti potong
Formulir-Formulir yang diisi?
Induk SPT (Formulir 1721)
Formulir 1721-I
untuk satu masa pajak
Formulir 1721-I
untuk satu tahun pajak
√√√√X
X
√√√√
Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26
√√√√
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR √√√√
Final)/Pasal 26 dengan bukti potong
yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen
Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) dengan
bukti potong yang jumlahnya lebih dari
20 dokumen
Penyetoran dengan SSP/bukti Pbk yang
jumlahnya lebih dari 20 (dua puluh)
dokumen
untuk satu tahun pajak
Formulir 1721-II
Formulir 1721-III
Formulir 1721-IV
Formulir 1721-V
X
X
X
√√√√
X
X
√√√√
√√√√
Tidak wajib e-SPT(karena tidak ada satupun
kriteria terpenuhi)
• Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini.
• Pembuatan bukti potong PPh 21 (tidak final):
a. Untuk pegawai tetap dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja)
01 14 0000001
08.914.111.5 528 000
Dino
Pondok, Nguter, Sukoharjo
3311052508820014
Pemotongan PPh & Pembuatan Bukti Pemotongan
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
√√√√
berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2
b. Untuk pegawai tidak tetap dilakukan setelah dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI, yaitu sbb:
21 100 03 2.200.000 5 3136.250
Fajar Ariwibowo
06.752.938.8 532 000
31 01 2014FajarAw
01 2014 01.916.101.5 532 000X
Fajar Ariwibowo06.752.938.8-528.000 - - 21-100-01 8.000.000 319.271 0101 -
Budi Wijaya07.629.124.2-526.000 - - 21-100-01 2.800.000 150.313 0101 -
Candra09.663.815.4-525.000 - - 21-100-01 2.600.000 8.813 0101 -
Eka16.861.141.3-527.000 - - 21-100-01 2.700.000 13.563 0101 -
Dewi07.550.175.6-006.000 - - 21-100-01 2.900.000 23.063 0101 -
Beny09.641.913.1-527.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.063 0101 -
Karyo07.384.881.5-525.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.063 0101 -
Tuti07.986.120.3-526.000 - - 21-100-01 2.900.000 23.063 0101 -
Dadang08.044.212.4-527.000 - - 21-100-01 3.000.000 27.813 0101 -
Kertas
Kerja
PPh Dipotong
33.100.000 574.025
- -
33.100.000 574.025
Induk SPT
1721
1 2
3
Dalam pelaporan satu masa pajak, kolom ini diisi “-”.
21-100-01: pegawai tetap21-100-02: penerima pensiun berkala
Format penulisan: mmmm
Daftar kode negara ada di petunjuk pengisian.Apabila pegawai merupakan
WP Dalam Negeri maka diisi “-”.
Dino08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000001 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014
01 2014 01.916.101.5 532 000
Budi08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000002 21-100-03 2.400.000 10.313 -31-01-2014
Eli08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000003 21-100-03 2.300.000 5.313 -31-01-2014
Sasa00.000.000.0-000.000 1-3.01.14.00000004 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014
Joko08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000005 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014
Kertas
Kerja
PPh Dipotong
1 2
16.56511.300.000
Induk SPT
17213
01 2014 01.916.101.5 532 000
411121 100 05-02-2014 (isikan NTPN) 590.590 0
590.590
Induk 1721(Baris 15 atau
17)
01 2014X
01.916.101.5 532 000
PT. JAYA ABADI
1721-I
(satu masa
pajak)
INDUK SPT (1)INDUK SPT (1)INDUK SPT (1)INDUK SPT (1)
GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
0271-593782 [email protected]
9 33.100.000 574.025
5 11.300.000 16.565
14 44.400.000 590.590
1721-II
9 33.100.000 574.025
5 11.300.000 16.565
INDUK SPT (2)INDUK SPT (2)INDUK SPT (2)INDUK SPT (2)
14 44.400.000 590.590
590.5901721-VI
(Daftar SSP)
01.916.101.5 532 000
X 1
X 1
X 1
X 1
INDUK SPT (3)INDUK SPT (3)INDUK SPT (3)INDUK SPT (3)
X
Sukoharjo
06 02 2014
Fajar Ariwibowo
06.752.938.8 532 000
FajarAw
PT. JAYA ABADI
0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0
4 1 1 1 2 1 1 0 0
X 2 0 1 4
GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
Pembayaran PPh Pasal 21Masa Pajak Januari 2014
Penyetoran PPh Dipotong
• Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap: Rp590.590 (574.025 + Rp16.565)
• Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26.
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
√√√√
X 2 0 1 4
Rp590.590
Lima Ratus Sembilan Puluh Ribu Lima Ratus Sembilan Puluh Rupiah
A. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG MASUK
B. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG KELUAR
C. KONDISI LAINNYA SAMA DENGAN BULAN SEPTEMBER
A.1. Penghitungan PPh pegawai tetap yang baru masuk
Indrayana dan Yogi mulai bekerja di PT. Jaya Abadi sejak 1 Oktober2014.
� Gaji sebulan masing-masing sebesar Rp3.000.000,00.
� Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telahmendapatkan persetujuan Menteri Keuangan masing-masingsebesar Rp100.000,00.
� Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak.
� Kewajiban pajak subjektif terpenuhi sejak awal tahun.
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
√√√√
No Nama Pegawai StatusPenghasilan
Bruto
PenguranganJumlah Ph Neto
Setahun/ Disetahunkan
PTKPPKP Setahun/ Disetahunkan
PPh 21 Oktober
Biaya Jabatan
Iuran Pensiun/Iuran
THT1 2 3 4 5 6 7 8 # #
10 Indrayana K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -11 Yogi K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -
A.2. Penghitungan PPh pegawai tetap yang keluar
Tuti berhenti bekerja di PT. Jaya Abadi per 31 Oktober 2014.
Sejak 1 Januari 2014:
� Gaji sebulan sebesar Rp2.900.000,00.
� Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telahmendapatkan persetujuan Menteri Keuangan sebesarRp100.000,00.
� Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak.
� Selama bekerja hanya menerima penghasilan berupa gaji.
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
√√√√
� Selama bekerja hanya menerima penghasilan berupa gaji.
NoNama
Pegawai StatusPenghasilan
Bruto (Jan-Okt)
PenguranganJumlah Ph Neto
Setahun/ Disetahunkan
PTKPPKP Setahun/ Disetahunkan
PPh 21 Setahun
PPh 21 sudah
Dipotong (Jan-Sept)
PPh 21 Kurang/ (Lebih)
Dipotong
Biaya Jabatan
Iuran Pensiun/
Iuran THT
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # #
8 Tuti K/0 29,000,000 1.450,000 1.000,000 26,550,000 26,325,000 225,000 11,250 207,567 (196,317)
Catatan:• Besarnya PPh Pasal 21 yang harus dipotong untuk masa pajak terakhir adalah selisih antara PPh
yang terutang atas seluruh penghasilan kena pajak selama satu tahun pajak/bagian tahunpajak dengan PPh 21 yang telah dipotong pada masa-masa sebelumnya.
• Kelebihan pemotongan PPh Rp196.317 tersebut dikembalikan PT. Jaya Abadi kepada Tuti padasaat pemberian Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Formulir 1721-A1).
A.3. Rekap Penghitungan PPh pegawai tetap(termasuk pegawai yang baru masuk dan yang keluar)
No Nama Pegawai StatusPenghasilan
Bruto
PenguranganJumlah Ph Neto
Setahun/ Disetahunkan
PTKPPKP Setahun/ Disetahunkan
PPh 21 Oktober
Biaya Jabatan
Iuran Pensiun/Iuran
THT1 2 3 4 5 6 7 8 9 #
1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 400,000 500,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 319,271 2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 300,000 500,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 150,313 3 Candra K/0 2,600,000 130,000 100,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 8,813 4 Eka K/0 2,700,000 135,000 100,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 13,563 5 Dewi K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063 6 Beny K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 7 Karyo K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 8 Tuti K/0 2,900,000 145,000 100,000 26,550,000 26,325,000 225,000 (196.317)9 Dadang K/0 3,000,000 150,000 100,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 27,813
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
√√√√
9 Dadang K/0 3,000,000 150,000 100,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 27,813 10Indrayana K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -11Yogi K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -
Jumlah 39,100,000 354,645
1721-I
(satu masa
pajak)
B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)
No
Nama Pegawa
i
Status
Penghasilan BrutoPTKP
Dasar Pengenaan
Setahun
Dasar Pengenaan
Oktober
PPh OktoberSebulan Setahun
1 2 3 4 5 6 7 # #
1 Dino K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 2 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,313 3 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,313 4 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 5 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313
Jumlah 11,300,000 16.565
1721-II
Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini.
A. Pegawai tetapPembuatan bukti potong dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti
Pemotongan &
Pembuatan Bukti Pemotongan
Tuti
07.986.120.3 526 000
X
0
Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo
X
10 14 00000001 01 10
01.916.101.5 532 000
PT. JAYA ABADI
33111217057900010
Staf Pemasaran
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
√√√√
atau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2.
Pembuatan bukti potong untuk Tuti (Pegawai Keluar) sbb:
X
29.000.000
29.000.000
1.450.000
1.000.000
2.450.000
26.550.000
26.325.000
225.000
11.250
11.250
11.250
Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini.
B. Pegawai tidak tetapPembuatan bukti potong PPh 21 (Tidak Final) dilakukan setelah dilakukan pemotongan
Pemotongan &
Pembuatan Bukti Pemotongan10 14 00000046
08.914.111.5 528 000
Dino
Pondok, Nguter, Sukoharjo
3311052508820014
21 100 03 2.200.000 5 3136.250
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
√√√√
dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI , yaitu sbb:
21 100 03 2.200.000 5 3136.250
30 11 2014Fajar Ariwibowo
06.752.938.8 532 000
FajarAw
Penyetoran PPh Dipotong
• Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap Rp371.210 (354.645 + Rp16.565)
• Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26.
PT. JAYA ABADI
0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0
4 1 1 1 2 1 1 0 0
X 2 0 1 4
GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
Pembayaran PPh Pasal 21Masa Pajak Oktober 2014
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
√√√√
X 2 0 1 4
Rp371.210
Tiga Ratus Tujuh Puluh Satu Ribu Dua Ratus Sepuluh Rupiah
10 2014 01.916.101.5 532 000X
Fajar Ariwibowo06.752.938.8-528.000 - - 21-100-01 8.000.000 319.271 1010 -
Budi Wijaya07.629.124.2-526.000 - - 21-100-01 2.800.000 150.313 1010 -
Candra09.663.815.4-525.000 - - 21-100-01 2.600.000 8.813 1010 -
Eka16.861.141.3-527.000 - - 21-100-01 2.700.000 13.563 1010 -
Dewi07.550.175.6-006.000 - - 21-100-01 2.900.000 23.063 1010 -
Beny09.641.913.1-527.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.063 1010 -
Karyo07.384.881.5-525.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.063 1010 -
Tuti07.986.120.3-526.000 - - 21-100-01 2.900.000 (196.313) 1010 -
Dadang08.044.212.4-527.000 - - 21-100-01 3.000.000 27.813 1010 -
Kertas
Kerja
PPh Dipotong
33.100.000 354.645
2 6.000.000
39.100.000 354.645
Induk SPT
1721
1 2
3Indrayana &
Yogi
Dino08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000001 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014
10 2014 01.916.101.5 532 000
Budi08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000002 21-100-03 2.400.000 10.313 -31-01-2014
Eli08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000003 21-100-03 2.300.000 5.313 -31-01-2014
Sasa00.000.000.0-000.000 1-3.01.14.00000004 21-100-03 2.200.000 375 -31-01-2014
Joko08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000005 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014
Kertas
Kerja
PPh Dipotong
1 2
16.56511.300.000
Induk SPT
17213
10 2014 01.916.101.5 532 000
411121 100 06-11-2014 (isikan NTPN) 371.210 0
371.210
Induk 1721(Baris 15 atau
17)
10 2014X
01.916.101.5 532 000
PT. JAYA ABADI
1721-I
(satu masa
pajak)
INDUK SPT (1)INDUK SPT (1)INDUK SPT (1)INDUK SPT (1)
GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
0271-593782 [email protected]
11 39.100.000 354.645
5 11.300.000 16.565
16 50.400.000 371.210
1721-II
9 39.100.000 354.645
5 11.300.000 16.565
INDUK SPT (2)INDUK SPT (2)INDUK SPT (2)INDUK SPT (2)
14 50.400.000 371.210
371.2101721-VI
(Daftar SSP)
01.916.101.5 532 000
X 1
X 1
X 1
X 1
INDUK SPT (3)INDUK SPT (3)INDUK SPT (3)INDUK SPT (3)
X
Sukoharjo
06 02 2014
Fajar Ariwibowo
06.752.938.8 532 000
FajarAw
� KONDISI SAMA DENGAN NOVEMBER
� HAL KHUSUS:
A. PENGHITUNGAN PPh UNTUK MASA PAJAK TERAKHIR
B. PEMBUATAN REKAPITULASI PEMOTONGAN PPh PEGAWAI TETAP SELAMA SETAHUN
C. PEMBUATAN BUKTI POTONG UNTUK PEGAWAI TETAP
A. Penghitungan PPh pegawai tetap pada masa pajak terakhir
No Nama Pegawai Sta-tus
Penghasilan Bruto (Masa
Terakhir)
Penghasilan Bruto
(Setahun)
Biaya Jabatan &
Iuran Pensiun
Jumlah Ph Neto Setahun
PTKPPKP
SetahunPPh 21
Setahun
PPh 21 sudah Dipotong
(Masa Sebelumnya)
PPh 21 Kurang/ (Lebih)
Dipotong
1 2 3 4 5 6 7=5-6 8 9=7-8 10 11 12=10-11
1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 96,000,000 10,800,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 3,831,250 3,511,981 319,269 2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 72,000,000 9,600,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 1,803,750 1,653,443 150,307 3 Candra K/0 2,600,000 31,200,000 2,760,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 105,750 96,943 8,807 4 Eka K/0 2,700,000 32,400,000 2,820,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 162,750 149,193 13,557 5 Dewi K/0 2,900,000 34,800,000 2,940,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 276,750 253,693 23,057 6 Beny K/0 2,500,000 30,000,000 2,700,000 27,300,000 26,325,000 975,000 48,750 44,693 4,057 7 Karyo K/0 2,500,000 30,000,000 2,700,000 27,300,000 26,325,000 975,000 48,750 44,693 4,057 8 Dadang K/0 3,000,000 36,000,000 3,000,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 333,750 305,943 27,807 9 Indrayana K/0 3,000,000 9,000,000 750,000 8,250,000 26,325,000 - - - -10 Yogi K/0 3,000,000 9,000,000 750,000 8,250,000 26,325,000 - - - -
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
√√√√
10 Yogi K/0 3,000,000 9,000,000 750,000 8,250,000 26,325,000 - - - -
1721-I
(satu masa
pajak)
1721-I
(satu tahun
pajak)
* Catatan:Tuti berhenti bekerja di akhir Oktober.Penghitungan PPh Tuti telah dilakukan di Masa Oktober.
1721-I untuk satu tahun pajak meliputi pemotongan PPh kepada semua pegawai,
termasuk pegawai yang bekerja tidak dalam satu tahun penuh (keluar/masuk dalam tahun berjalan).
11 Tuti * K/0 2,900,000 29,000,000 26,550,000 26,325,000 225,000 11,250 207,567 (196,317)
B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)
NoNama
Pegawai StatusPenghasilan Bruto
PTKPDasar
Pengenaan Setahun
Dasar Pengenaan Desember
PPh DesemberSebulan Setahun
1 2 3 4 5 6 7 # #
1 Dino K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 2 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,313 3 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,313 4 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 5 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313
Jumlah 11,300,000 16.565
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
√√√√
1721-II
Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini.
A. Pegawai tetapPembuatan bukti potong dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti
Pemotongan &
Pembuatan Bukti Pemotongan
Fajar Ariwibowo
07.752.938.3 528 000
X
0
Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo
X
12 14 00000002 01 12
01.916.101.5 532 000
PT. JAYA ABADI
33111213037200011
Direktur
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
√√√√
atau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2.
Pembuatan bukti potong tsb sbb:
X
96.000.000
96.000.000
4.800.000
6.000.000
10.800.000
85.200.000
26.325.000
58.875.000
3.831.250
3.831.250
3.831.250
Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini.
B. Pegawai tidak tetapPembuatan bukti potong PPh 21 (Tidak Final) dilakukan setelah dilakukan pemotongan
Pemotongan &
Pembuatan Bukti Pemotongan12 14 00000056
08.914.111.5 528 000
Dino
Pondok, Nguter, Sukoharjo
3311052508820014
21 100 03 2.200.000 5 3136.250
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
√√√√
dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI , yaitu sbb:
21 100 03 2.200.000 5 3136.250
14 01 2015Fajar Ariwibowo
06.752.938.8 532 000
FajarA
12 2014 01.916.101.5 532 000X
Fajar Ariwibowo06.752.938.8-528.000 - - 21-100-01 8.000.000 319.269 1212 -
Budi Wijaya07.629.124.2-526.000 - - 21-100-01 2.800.000 150.307 1212 -
Candra09.663.815.4-525.000 - - 21-100-01 2.600.000 8.807 1212 -
Eka16.861.141.3-527.000 - - 21-100-01 2.700.000 13.557 1212 -
Dewi07.550.175.6-006.000 - - 21-100-01 2.900.000 23.057 1212 -
Beny09.641.913.1-527.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.057 1212 -
Karyo07.384.881.5-525.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.057 1212 -
Dadang08.044.212.4-527.000 - - 21-100-01 3.000.000 27.807 1212 -
Kertas
Kerja
PPh Dipotong
30.200.000 550.918
2 6.000.000
36.200.000 550.918
Induk SPT
1721
1 2
3Indrayana &
Yogi
12 2014 01.916.101.5 532 000
Fajar Ariwibowo06.752.938.8-528.000 21-100-01 96,000,000 3,831,250 0112 -
Budi Wijaya07.629.124.2-526.000 21-100-01 72,000,000 1,803,750 0112 -
Candra09.663.815.4-525.000 21-100-01 31,200,000 105,750 0112 -
Eka16.861.141.3-527.000 21-100-01 32,400,000 162,750 0112 -
Dewi07.550.175.6-006.000 21-100-01 34,800,000 276,750 0112 -
Beny09.641.913.1-527.000 21-100-01 30,000,000 48,750 0112 -
Karyo07.384.881.5-525.000 21-100-01 30,000,000 48,750 0112 -
Dadang08.044.212.4-527.000 21-100-01 36,000,000 333,750 0112 -
X
Tuti07.986.120.3-526.000 1.1-10.14-00000001 25-11-2014 21-100-01 29,000,000 11,250 0110 -
1.1-12.14-00000002 14-01-2015
1.1-12.14-00000003 14-01-2015
1.1-12.14-00000004 14-01-2015
1.1-12.14-00000005 14-01-2015
1.1-12.14-00000006 14-01-2015
1.1-12.14-00000007 14-01-2015
1.1-12.14-00000008 14-01-2015
1.1-12.14-00000009 14-01-2015
Kertas
Kerja
PPh Dipotong
391.400.000 6.622.750
2 18.000.000
409.400.000 6.622.750
1
Indrayana &Yogi
Dino08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000001 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014
12 2014 01.916.101.5 532 000
Budi08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000002 21-100-03 2.400.000 10.313 -31-01-2014
Eli08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000003 21-100-03 2.300.000 5.313 -31-01-2014
Sasa00.000.000.0-000.000 1-3.01.14.00000004 21-100-03 2.200.000 375 -31-01-2014
Joko08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000005 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014
Kertas
Kerja
PPh Dipotong
1 2
16.56511.300.000
Induk SPT
17213
12 2014 01.916.101.5 532 000
411121 100 04-01-2015 (isikan NTPN) 567.483 0
567.483
Induk 1721(Baris 15 atau
17)
12 2014X
01.916.101.5 532 000
PT. JAYA ABADI
1721-I
(satu masa
pajak)
INDUK SPT (1)INDUK SPT (1)INDUK SPT (1)INDUK SPT (1)
GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
0271-593782 [email protected]
10 36.200.000 550.918
5 11.300.000 16.565
15 47.500.000 567.483
1721-II
10 36.200.000 550.918
5 11.300.000 16.565
INDUK SPT (2)INDUK SPT (2)INDUK SPT (2)INDUK SPT (2)
15 47.500.000 567.483
567.4831721-VI
(Daftar SSP)
01.916.101.5 532 000
X 1
X 1
X 1
X 1
INDUK SPT (3)INDUK SPT (3)INDUK SPT (3)INDUK SPT (3)
X 1
X
Sukoharjo
06 02 2014
Fajar Ariwibowo
06.752.938.8 532 000
Fajar A.
Penyetoran PPh Dipotong
• Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap Rp567.483 (550.918 + Rp16.565)
• Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26.
PT. JAYA ABADI
0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0
4 1 1 1 2 1 1 0 0
X 2 0 1 4
GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
Pembayaran PPh Pasal 21Masa Pajak Desember 2014
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
√√√√
X 2 0 1 4
Rp567.483
Lima Ratus Enam Puluh Tujuh Ribu Empat Ratus Delapan Puluh Tiga Rupiah