Praktikum - UHO

Praktikum Akuntansi 2 ii

Praktikum AKUNTANSI 2 Kasus dan Kertas Kerja

Prof. Dr.H.Hasbudin,SE.,M.Si.,Ak.,QIA.,CA Tuti Dharmawati,SE.,M.Si.,Ak.,QIA.,CA Dr. Emillia Nurdin,SE.,M.Si Dr. H. Andi Basru Wawo,SE.,M.Si.,Ak.,CA Nur Asni,SE.,M.Si

Desain Sampul : Ruslin © 2017, Penerbit Alfabeta, Bandung Cetakan Perdana : September 2017 ISBN : 978-692-2893-34-9

Penerbit : CV. ALFABETA Telp : 0812 4520 5624 Website : www.cvalfabeta.com Email : [email protected] Perpustakaan Nasional : Katalog Dalam Terbitan (KTD) PRAKTIKUM AKNTANSI 2 Kasus dan Kertas Kerja iv + 256 hal ; 21 x 30 Anggota Ikatan Penerbit Indonesia (IKAPI)

Hak cipta dilindungi Undang-Undang

Dilarang keras mengutip, memfotocopy dan memperbanyak sebagian atau seluruh

isi buku ini tanpa seizin tertulis dari penerbit

Praktikum Akuntansi 2 iii

KATA PENGANTAR

Buku Praktikum Akuntansi 2 ini disusun dengan maksud untuk memberi latihan

praktik bagi mahasiswa yang menempuh mata kuliah Praktikum Akuntansi 2. Buku ini

dirancang untuk membawa mahasiswa kepada praktik dunia nyata, melalui kasus yang

disajikan. Hal ini dilakukan dengan harapan agar mahasiswa dapat dengan mudah

menguasai kasus tersebut.

Buku kumpulan kasus dan kertas kerja ini difokuskan pada proses penyusunan

laporan keuangan perusahaan dagang dan perusahaan industri dimulai dari informasi umum,

prosedur akuntansi, catatan akuntansi yang digunakan, transaksi yang terjadi, tugas-tugas

yang harus dikerjakan serta kertas kerja yang sistematis dalam proses penyusunan laporan

keuangan.

Semoga buku ini dapat bermanfaat dan mencapai sasaran yang diharapkan bagi

mahasiswa yang memprogram matakuliah Praktikum Akuntansi 2.

Kendari, September 2017

Tim Penyusun

Praktikum Akuntansi 2 iv

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ...................................................................................... ii

KATA PENGANTAR .................................................................................... iii

DAFTAR ISI ................................................................................................... iv

BAGIAN I : KASUS

Kasus 1 : PT. ADE JAYA ................................................................................ 1

Kasus 2 : CV. MADE KOMPUTER ................................................................ 25

Kasus 3 : UD.MULTI MOTOR ....................................................................... 46

BAGIAN II : KERTAS KERJA

Kertas Kerja 1 : PT. ADE JAYA ..................................................................... 90

Kertas Kerja 2 : CV. MADE KOMPUTER ..................................................... 136

Kertas Kerja 3 : UD.MULTI MOTOR ............................................................ 176

Kasus 1 | PT.Ade Jaya Kendari 1

KASUS 1

PT. ADE JAYA


PENGANTAR KASUS

1.1. INFORMASI UMUM

Identitas Perusahaan :

Nama Perusahaan : PT. Ade Jaya

Alamat : Jl.Malik Raya No.22

Telepon : (0402) 310 0117

Email : [email protected]

PT. Ade Jaya adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan.

Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan

kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di

Kendari

1.2. KEBIJAKAN AKUNTANSI

PT. ADE JAYA menggunakan kebijakan akuntansinya sebagai berikut :

1. Umum

a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.

b. Periode akuntansi tahunan (1 Jan. - 31 Des.) dibagi dalam 12 periode bulanan.

c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.

d. Dipergunakan Jurnal Khusus dan Jurnal Umum untuk mencatat transaksi.

e. Mata uang menggunakan Rupiah

2. Pembelian

a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai

pembelian.

b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan

PPN Masukan.

c. Termin pembayaran N/30.

d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan

faktur pajak standar.

e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN

Masukan.


3. Pengeluaran Kas

a. Pengeluaran kas diatas Rp. 4.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung

dengan BUKTI Pengeluaran Kas.

b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 4.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana

kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap

(sistem fluktuasi).

4. Penjualan

a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan.

b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan

PPN Keluaran.

c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .

d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan

faktur pajak standar.

e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN

Keluaran.

5. Penerimaan Kas

a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang

sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di

dalam brankas perusahaan.

b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank

CBA KC. Mandonga

6. Penilaian Persediaan Barang

a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual

b. Metode yang dipergunakan adalah metode FIFO.

7. Penyusutan Aktiva Tetap.

a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus.

b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.\

8. Laporan arus kas menggunakan meode langsung.


DAFTAR AKUN

Aset Lancar :

1-1100 Kas di bank

1-1200 Kas kecil

1-1300 Piutang Dagang

1-1400 Penyisihan atau cadangan kerugian piutang

1-1500 Persediaan barang dagangan

1-1600 Perlengkapan took

1-1700 Asuransi dibayar dimuka

1-1800 Sewa dibayar dimuka

1-1900 Uang muka PPh Ps 25

1.1910 PPN Masukan

1.1920 Piutang PPN

Aset Tetap :

1-2100 Peralatan

1-2110 Akumulasi penyusutan peralatan

Hutang Lancar :

2-1100 Hutang dagang

2-1200 Hutang biaya

2-1300 Hutang Pajak Penghasilan (PPh)

2-1400 Hutang PPN

2-1500 PPN Keluaran

2-1600 Utang Dividen

Hutang Jangka Panjang :

2-2100 Hutang jangka panjang Bank CBA

3-1100 Modal Saham

3-1200 Laba Ditahan

3-1300 Dividen

3-1400 Ikhtisar laba-rugi


Pendapatan :

4-1100 Penjualan Barang Dagangan

4-1200 Retur Penjualan

Harga Pokok Penjualan :

5-1100 Harga Pokok Penjualan

5-1200 Beban Transportasi Pembelian

Beban Operasi

6-1000 Beban Iklan

6-1100 Beban Telepon dan Listrik

6-1200 Beban Perlengkapan Toko

6-1300 Beban kerugian penghapusan piutang

6-1400 Beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)

6-1500 Beban asuransi

6-1600 Beban sewa toko

6-1700 Beban upah dan gaji

6-1800 Beban-beban operasi lainnya

Pendapatan

8-1100 Pendapatan bunga

Beban-Beban

9-1100 Beban Bunga

9-1200 Beban administrasi bank

9-1300 Beban pajak penghasilan (PPh)


Neraca Saldo per 30 Nopember 2016

PT. ADE JAYA

Neraca Saldo

Per 30 November 2016

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Kas di Bandk Rp 68.550.000 -

1-1200 Kas Kecil Rp 11.700.000 -

1-1300 Piutang Dagang Rp 839.300.000 -

1-1400 Cadangan Kerugian Piutang - Rp 14.000.000

1-1500 Persediaan Barang Dagang Rp 600.000.000 -

1-1600 Perlengkapan Toko Rp 5.200.000 -

1-1700 Asuransi di Bayar di Muka Rp 12.500.000 -

1-1800 Sewa di Bayar di Muka Rp 20.500.000 -

1-1900 Uang Muka PPh Pasal 25 Rp 17.000.000 -

1-1910 PPN Masukan - -

1-1920 Piutang PPN - -

1-2100 Peralatan Rp 69.600.000 -

1-2110 Akumulasi Penyusutan Peralatan - Rp 24.320.000

2-1100 Hutang Dagang - Rp 568.700.000

2-1200 Hutang Beban - Rp 8.600.000

2-1300 Hutang Pajak Penghasilan - -

2-1400 Hutang PPN - Rp 4.200.000

2-1500 PPN Keluaran - -

2-1600 Hutang Deviden - Rp 4.500.000

2-2100 Hutang Jangka Panjang Bank CBA - Rp 320.000.000

3-1100 Modal Saham - Rp 400.000.000

3-1200 Laba Ditahan - Rp 14.500.000

3-1300 Deviden Rp 27.500.000 -

3-1400 Ikhtisar Laba-Rugi -


4-1100 Penjualan - Rp 852.900.000

4-1300 Retur Penjualan - -

5-1100 Harga Pokok Penjualan Rp 395.820.000 -

5-1200 Beban Angkut Pembelian Rp 12.600.000 -

6-1000 Beban Iklan Rp 3.800.000 -

6-1100 Beban Listrik dan Telepon Rp 7.800.000 -

6-1200 Beban Perlengkapan Toko Rp 4.750.000 -

6-1300 Beban Kerugian Penghapusan Piutang Rp 12.000.000 -

6-1400 Beban Penyusutan Rp 16.500.000 -

6-1500 Beban Asuransi Rp 11.400.000 -

6-1600 Beban Sewa Rp 22.900.000 -

6-1700 Beban Upah dan Gaji Rp 40.200.000 -

6-1800 Beban Operasional Lainya Rp 10.100.000 -

8-1100 Pendapatan Bunga - Rp 7.900.000

9-1100 Beban Bunga Rp 2.200.000 -

9-1200 Beban Administrasi Bank Rp 7.700.000 -

TOTAL Rp 2.219.620.000 Rp 2.219.620.000


DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer

No. Nama Alamat Telepon

C001 Toko Diana Jl. Malaka, No 46 Kendari 0401 312 1097

C002 Toko Indah Jl. Macan, No 8 Kendari 0401 312 5454

C003 Toko Pesona Jl. Tikukur, No 13 Kendari 0401 312 0164

C004 Toko Mulia Jl. Martandu, No 33 Kendari 0401 312 5234

Daftar Supplier

No. Nama Alamat Telepon

S001 PT Esa St.. Sao-Sao, No.20 Kendari 0401 312 3334

S002 CV Tirta St.. R.Suprapto ,No. 31 Kendari 0401 312 2901

S003 PT Pena Mas St.. A.Yani, No. 29 Kendari 0401 312 3234

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2016

Nama No.

Faktur Tanggal Penjualan

PPN

Keluaran JUMLAH

Toko Diana F-11/12 20/11/2016 155.000.000 15.500.000 170.500.000

Toko Indah F-11/25 28/11/2016 298.000.000 29.800.000 327.800.000

Toko Pesona F-11/10 25/11/2016 172.000.000 17.200.000 189.200.000

Toko Mulia F-11/14 26/11/2016 138.000.000 13.800.000 151.800.000

Total 763.000.000 76.300.000 839.300.000


DAFTAR SALDO UTANG DAGANG


Nama No.

Faktur Tanggal Pembelian

PPN

Masukan JUMLAH

PT Esa C.234 25/11/2016 239.000.000 23.900.000 262.900.000

CV Tirta F.128 18/11/2016 205.000.000 20.500.000 225.500.000

PT Pena Mas Fk.21 29/11/2016 73.000.000 7.300.000 80.300.000

517.000.000 51.700.000 568.700.000

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN


No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah

1 501LED TV-LED 40 Rp. 10.000.000 Rp 400.000.000

2 601LCD TV-LCD 25 Rp. 8.000.000 Rp 200.000.000

Total Rp 600.000.000


PT. ADE JAYA Jl. Malik Raya No. 22

MEMO :

Kepada : Staf Akuntansi

Dari : Direktur Keuangan

Hal : Data Penyesuaian Per 31 Desember 2016

Description:

Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut:

1. Telah dierima Rekening Koran dari Bank CBA KC. Mandonga per Tanggal 31

Desember 2016, menunjukkan informasi sebagai berikut :

- Pendapatan Bunga Rp 4.000.000

- Beban Administrasi Bank Rp 360.000

2. Persediaan akhir Store Supplies senilai Rp. 4.300.00

3. Beban Sewa Toko Desember 2016 Rp. 1.500.000

4. Beban Asuransi Desember 2016 Rp. 850.000

5. Taksiran kerugian Piutang 4 % dari Saldo Piutang per 31 Desember 2016

6. Penyusutan Equipment bulan Desember 2016 lihat tabel.

7. Beban Yang masih harus dibayar terdiri dari :

- Gaji bulan Des. 2016 akan dibayar tgl. 02 Januari 2017 sebesar Rp 4.500.000

- Listrik dan Telepon Bulan Desember 2016 akan dibayar tanggal 05 Janunari 2017

sebesar Rp 2.750.000

8. Oleh karena pencatatan PPN Masukan dan PPN Keluaran sesuai dengan Faktur Pajak

Standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke Hutang

PPN.

9. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan :

Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 25 % tanpa menggunakan Pasal

31 E UU No. 36 Tahun 2008 Catat PPh ke dalam Income Tax Payable dengan

memperhitungkan Prepaid Tax

Tanggal, 31 Desember 2016

Direktur Keuangan


BUKTI-BUKTI

TRANSAKSI


BUKTI No.1

PT. ADE JAYA Jl. Malik Raya No. 22 BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor BKK.12.1 Tanggal 03 Desember 2016

Cek Nomor Cek : BP12.001 Tanggal Cek : 03/12/2016

Dibayar kepada Karyawan PT. ADE JAYA Jumlah Rp 5.000.000 Dengan Huruf Lima juta rupiah Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan bulan Nopember 2016

Disetujui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh, Tuti Sakinah Tuti Sakinah .............................

BUKTI No.2


VOUCHER KAS KECIL Nomor PC.12.1 Tanggal 03 Desember 2016

Dibayar kepada Percetakan ”SEHAT”, Jl. Supratman 21, Jumlah Rp. 850.000 Dengan Huruf Delapan ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan



BUKTI No.3

PT. ADE JAYA

Jl. Malik Raya No. 22

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor BKM.12.1 Tanggal 04 Desember 2016

Uang Tunai Cek Nomor Ce : BS.21 Tanggal Cek : 04/12/2016

Diterima dari Toko Diana, Jumlah Rp. 170.500.000 Dengan Huruf Seratus Tujuh Puluh Juta Lima Ratus Ribu Rupiah Keterangan Pelunasan Faktur F.11.12 Tanggal 20 Nopember 2016

Disetujui oleh, Diterima oleh, Dibukukan oleh, Tuti Sakinah Tuti Sakinah .............................

BUKTI No.4

PT. ADE JAYA



Dibayar kepada Kantor PLN dan Telkom Jumlah Rp 3.600.000 Dengan Huruf Tiga juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Rekening Listrik bulan Nopember 2016 Rp 2,100.000,00

Rekening Telepon bulan Nopember 2016 Rp 1,500.000,00



BUKTI No.5

PT. ADE JAYA


FAKTUR Nomor F.12.1 Tanggal 07 Desember 2016

Kepada Yth. : Toko Indah Jl. Mesjid Raya No. 8

Tanggal Kirim 07 Desember 2016 Purchase Order 121 Termin n/30

Jumlah Rp. 195.800.000 Dengan Huruf Seratus sembilan puluh lima juta delapan ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sebagai berikut :

Qty Item

No. Description

Price Rp

Price Total

RP PPN Rp

Total (5+6) Rp

1 2 3 4 5 6 7 9 501LED TV-LED 12.000.000 108.000.000 10.800.000 118.800.000 7 601LCD TV-LCD 10.000.000 70.000.000 7.000.000 77.000.000

Total ........ 178.000.000 17.800.000 195.800.000

Disetujui oleh, Salesman, Dibukukan oleh,

Tuti Andri

Tuti Andri .............................

BUKTI No.6

PT. ADE JAYA


BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor BKK.12.2 Tanggal 06 Desember 2016

Cek Nomor Cek : BP12.002 Tanggal Cek : 06/12/2016 Dibayar kepada PT. PENA MAS Jumlah Rp 80.300.000 Dengan Huruf Delapan puluh juta tiga ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur No. Fk.2016 tertanggal 29 Nopember 2016



BUKTI No.7

PT. ADE JAYA


NOTA KREDIT

Nomor NK.12.1 Tanggal 08 Desember 2016

Kepada Yth. : Toko Indah Jl. Mesjid Raya No. 8

Atas Faktur Nomor F.12.1 Tertanggal 07 Desember 2016

Jumlah Rp. 24.200.000 Dengan Huruf Dua puluh empat juta dua ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sebagai berikut :

Qty Item

No. Description

Price Rp

Price Total

RP PPN Rp

Total (5+6) Rp


Total ........ 22.000.000 2.200.000 24.200.000

Disetujui oleh, Salesman, Dibukukan oleh, Tuti Andri Tuti Andri .............................

BUKTI No.8

PT. ADE JAYA



Dibayar kepada Toko Melodi Jl. Ir. Soekarn onNo.17 Jumlah Rp. 800.000 Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko



BUKTI No.9

PT. ADE JAYA




Dibayar kepada PT. ESA Jumlah Rp 262.900.00 Dengan Huruf Dua ratus enam puluh dua juta sembilan ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur No. C.234 tertanggal 25 Nopember 2016


BUKTI No.10

PT. PENA MAS L. Mangga No. 29

FAKTUR Nomor F.05 Tanggal 11 Desember 2016

Kepada Yth. : PT. ADE JAYA Jl. Malik Raya No. 22

Tanggal Kirim 11 Desember 2016 Purchase Order 14 A. Termin n/30

Jumlah Rp. 210.760.000 Dengan Huruf Dua ratus sepuluh juta tujuh ratus enam puluh ribu rupiah Keterangan Perincian sebagai berikut :

Qty Item

No. Description

Price Rp

Price Total

RP PPN Rp

Total (5+6) Rp

1 2 3 4 5 6 7 11 501LED TV-LED 10.100.000 111.100.000 11,110.000 122.210.000 10 601LCD TV-LCD 8.050.000 80.500.000 8.050.000 88.550.000

Total ........ 191.600.000 19.600.000 210.760.000

Mengetahui, Bag. Penjualan, Dibukukan oleh, Andy Puput Andy Puput .............................


BUKTI No.11

PT. PENA MAS Jl. Mangga No. 29

NOTA KREDIT Nomor NK-1 Tanggal 12 Desember 2016


Atas Faktur No. F.05 Purchase Order 11 Desember 2016

Kami telah mengkredit Rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :

Jumlah Rp. 71.500.000 Dengan Huruf Tujuh puluh satu juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sebagai berikut :

Qty Item

No. Description

Price Rp

Price Total

RP PPN Rp

Total (5+6) Rp

1 2 3 4 5 6 7 1 501LED TV-LED 10.100.000 10.100.000 1.010.000 11.110.000 1 601LCD TV-LCD 8.050.000 8.050.000 805.000 8.855.000

Total ........ 18.150.000 1.815.000 19.965.000

Mengetahui, Bag. Penjualan, Dibukukan oleh, Andy Puput Andy Puput ............................

BUKTI No.12

PT. ADE JAYA


BUKTI PENERIMAAN KAS

BKM.12.2

Tanggal 14 Desember 2016

Uang Tunai Cek Nomor Cek : SS.142 Tanggal Cek : 14/12/2016

Diterima dari Toko Indah, Jl. Mesjid Raya No. 8, Jumlah Rp. 171.600.000 Dengan Huruf Seratus tujuh puluh satu juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur F.12.1 Tanggal 07 Desember 2016 dikurang dengan

Sales Return



BUKTI No.13


NOTA KONTAN

Nomor KN.01 Tanggal 15 Desember 2016

Kepada Yth. :

Penjualan Tunai Tertanggal Kirim 15 Desember 2016 Purchase Order 122

Jumlah Rp. 180.400.000 Dengan Huruf Seratus delapan puluh juta empat ratus ribu rupiah Keterangan Perinciansebagai berikut :

Qty Item

No. Description

Price Rp

Price Total

RP PPN Rp

Total (5+6) Rp


Total ........ 164.000.000 16.400.000 180.400.000


BUKTI No.14



Uang Tunai Cek Nomor Cek : SS.510 anggal Cek : 16/12/2016

Diterima dari Toko Indah, Jl. Mesjid Raya No. 8, Jendari Jumlah Rp. 327.800.000 Dengan Huruf Tiga ratus dua puluh tujuh juta delapan ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur F.11.25 tertanggal 28 Nopember 2016 Sales plus PPN

Keluaran


COPY


BUKTI No.15



Cek Nomor Cek : BP12.004 Tanggal Cek : 17/12/2016 Dibayar kepada Kas Negara PCia Kantor Pos Jumlah Rp 4.200.000 Dengan Huruf Empat juta dua ratus ribu rupiah Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2016


BUKTI No.16

PT. ADE JAYA



Cek Nomor Cek : BP12.005 Tanggal Cek : 18/12/2016 Dibayar kepada Anas (Pemegang Sahan) Jumlah Rp. 4.500.000 Dengan Huruf Empat juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Untuk Pembayaran Dividen Terutang



BUKTI No.17



Kepada Yth. : Toko Diana Jl. Jend. Sudirman No. 46


Jumlah Rp.123.200.000 Dengan Huruf Seratus dua puluh tiga juta dua ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sebagai berikut :

Qty Item

No. Description

Price Rp

Price Total

RP PPN Rp

Total (5+6) Rp


Total ........ 112.000.000 11.200.000 123.200.000


BUKTI No.18




Dibayar kepada PT. PENA MAS Jumlah Rp 190.795.000 Dengan Huruf Seratus sembilan puluh juta tujuh ratus sembilan puluh lima ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur No. F.05 tertanggal 11 Desember 2016 dikurangi

Purchase Return



BUKTI No.19



Uang Tunai Cek Nomor Cek : SS.510 Tanggal Cek : 21/12/2016

Diterima dari Toko Sukamakmur Jl. Agussalim No. 33 Jumlah Rp. 8.000.000 Dengan Huruf Delapan juta rupiah Keterangan Piutang sebesar Rp 16.000.000,00 yang telah dihapuskan bulan Oktober

2016 atas

Pelanggan tersebut dapat dibayar kembali sebesar 50 % nya


BUKTI No.20

PT. ESA

Jl. Sarijadi No. 12 FAKTUR

Nomor A.17 Tanggal 22 Desember 2016


Tanggal Kirim 22 Desember 2016 Purchase Order 29 B. Termin n/30

Jumlah Rp. 279.510.000 Dengan Huruf Dua ratus tujuh puluh sembilan juta lima ratus sepuluh ribu rupiah Keterangan Perincian sebagai berikut :

Qty Item

No. Description

Price Rp

Price Total

RP PPN Rp

Total (5+6) Rp


Total ........ 254.100.000 25.410.000 279.510.000

Diterima oleh, Bag. Penjualan, Dibukukan oleh, Anas Nunun Anas Nunun .............................


BUKTI No.21




Dibayar kepada CV. TIRTA, Jumlah Rp 225.500.000 Dengan Huruf Dua ratus dua puluh lima juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur No. F.128 tertanggal 18 Nopember 2016


BUKTI No.22



Uang Tunai Cek Nomor Cek : PC.212 Tanggal Cek : 24/12/2016

Diterima dari Toko Pesona Jl. Tikukur No. 13 Jumlah Rp. 189.200.000 Dengan Huruf Seratus delapan puluh sembilan juta dua ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur No. F.11.10 tertanggal 25 Nopember 2016



BUKTI No.23



Dibayar kepada Bapak Dodi Jl. Dewi Sartika No. 14 Jumlah Rp. 450.000 Dengan Huruf Empat ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak (Other Operational Expenses)


BUKTI No.24



Kepada Yth. : Toko Pesona Jl. Tikukur No. 13


Jumlah Rp. 308.000.000 Dengan Huruf Tiga ratus delapan juta rupiah Keterangan Perincian sebagai berikut :

Qty Item

No. Description

Price Rp

Price Total

RP PPN Rp

Total (5+6) Rp


Total ........ 280.000.000 28.000.000 308.000.000



BUKTI No.25

CV. TIRTA Jl. Kopo No. 31

FAKTUR Nomor G.11 Tanggal 29 Desember 2016


Tanggal Kirim 29 Desember 2016 Purchase Order 34 C. Termin n/30

Jumlah Rp. 246.620.000 Dengan Huruf Dua ratus empat puluh enam juta enam ratus dua puluh ribu rupiah Keterangan Perincian sebagai berikut :

Qty Item

No. Description

Price Rp

Price Total

RP PPN Rp

Total (5+6) Rp


Total ........ 224.200.000 22.420.000 246.620.000

Diketahui oleh, Bag. Penjualan, Dibukukan oleh, Nazaruddin Reza LePCi Nazaruddin Reza Levi .............................

BUKTI No.26



Cek Nomor Cek : BP12.008 Tanggal Cek : 30/12/2016 Dibayar kepada Bank Mega KC. Jumlah Rp 16.500.000 Dengan Huruf Enam belas juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Pembayaran pinjaman (Loan) Rp 15.000.000 ditambah Bunga sebesar

Rp 1.500.000


Kasus 2 | CV. Made Komputer 25

KASUS 2

CV. MADE KOMPUTER


PENGANTAR KASUS

1.1. INFORMASI UMUM PERUSAHAAN

CV. Made Komputer, berlokasi di Jl. Mt. Haryono No. 17 Kendari, adalah sebuah

perusahaan yang bergerak di bidang Teknologi Informasi (TI) yang mulai beroperasi dari akhir

tahun 2015.

Dalam kasus praktik akuntansi ini, anda ditunjuk sebagai staf bagian keuangan dan

akuntansi per tanggal 1 November 2015. Secara garis besar, tugas pokok Anda sebagai staf

bagian keuangan dan akuntansi adalah:

1. Membuat Customer Statement

2. Melaksanakan pencatatan akuntansi, yang meliputi pencatatan ke dalam jurnal yang

dilakukan setiap hari, pembukuan jurnal (posting) ke buku pembantu yang dilakukan secara

harian, dan posting ke buku besar yang dilakukan secara bulanan.

3. Menyusun Laporan Keuangan.

4. Melaksanakan Penutupan Pembukuan Pada Akhir Bulan.

Perusahaan mempunyai delapan departemen.

Departemen Bidang

Departemen 1

Departemen 2

Departemen 3

Departemen 4

Departemen 5

Departemen 6

Departemen 7

Departemen 8

Jual Beli Produk Teknologi Informasi

Pelatihan

Jasa Teknologi Informasi

Akuntansi

Pemasaran

SDM

EDP (Elektronic Data Processing)

ADM

Berikut Posisi Keuangan pada tanggal 1 Desember 2015


CV. Made Komputer

Laporan Posisi Keuangan

Per 1 Desember 2015

AKTIVA

Aktiva Lancar

1101

1102

1103

1104

1105

1131

1131-1

1132

1133

1134

1135

1151

1171

1191

1195

1211

1212

1213

Aktiva Tetap

1231

1232

1251

1252

1271

1272

1291

1292

1311

Kas di Tangan

Kas Kecil

Kas di ABC Bank

Kas di Bank Atlantis

Surat-Surat Berharga

Piutang Dagang

Cadangan Piutang Dagang

Piutang Bunga

Piutang Karyawan

Piutang Wesel

Piutang Lain-lain

Bahan Habis Pakai

Persediaan Barang Dagangan

Asuransi dibayar dimuka

Pembayaran dimuka lain-lain

Investasi Jangka Pendek

Investasi Saham

Dana untuk Pelunasan Obligasi

Total AktivaLancar

Peralatan Kantor

Akm. Dep. Peralatan kantor

Komputer

Akm. Dep. Komputer

Kendaraan

Akm. Dep. Kendaraan

Bangunan

Akm. Dep. Bangunan

Tanah

Total AktivaTetap

TOTAL AKTIVA

35.850.000

(717.000)

8.000.000

(2.500.000)

116.900.000

(10.800.000)

20.000.000

(5.500.000)

100.000.000

(25.000.000)

19.264.000

1.000.000

120.000.000

105.000.000

20.000.000

35.133.000

1.500.000

2.368.000

3.950.000

1.350.000

1.200.000

85.750.000

3.900.000

1.950.000

10.500.000

15.640.000

10.000.000

438.505.000

5.500.000

106.100.000

14.500.000

75.000.000

125.000.000

326.100.000

764.605.000


PASIVA

Utang Lancar

2101

2102

2103

2104

2105

2106

2107

2108

2109

2110

Utang Jangka

Panjang

2201

2202

2203

2204

2205

Modal

3101

3102

3103

3104

Utang Dagang

Utang Bunga

Utang Gaji

Utang PPN

Utang PPH

Utang Wesel

Pendapatan Diterima Dimuka

Sewa Diterima Dimuka

Utang Biaya Lain-lain

Utang Lain-lain

Total Utang Lancar

Utang Obligasi

Utang Hipotik

Utang Bank

Utang Pensiun

Utang Jangka Panjang Lain

Total Utang Jangka Panjang

Total Utang

Modal saham

Agio

Donasi

Laba Ditahan

Total Modal

TOTAL PASIVA

54.500.000

17.650.000

18.650.000

8.500.000

6.340.000

6.400.000

23.575.000

19.750.000

15.305.000

28.650.000

199.320.000

15.000.000

18.500.000

40.123.000

20.640.000

15.450.000

109.713.000

309.033.000

262.500.000

52.560.000

25.952.000

114.560.000

455.572.000

764.605.000

Kelompok Rekening Pendapatan :

Sub kelompok Mulai dari Sampai

Penjualan

Retur Penjulaan

Pendapatan Lain

4100

4150

4200

4149

4199

4249


Kelompok Rekening Pembelian


Cost

ReturPembelian

5100

5150

5149

5199

Kelompok Rekening Biaya Operasi


Biaya Penjualan 5200 5299

Kelompok Rekening Biaya Overhead


Biaya Administrasi

Depresiasi

Uncleared Items

5300

5400

9998

5399

5499

9999

Kelompok Rekening Aktiva Lancar


Kas dan Bank

Piutang

Bahan Habis Pakai

Persediaan

Pembayaran Dimuka

Investasi

1100

1130

1150

1170

1190

1210

1129

1139

1169

1189

1209

1229

Kelompok Rekening Aktiva Tetap


Peralatan Kantor

Komputer

Kendaraan

Bangunan

Tanah

1230

1250

1270

1290

1310

1249

1269

1289

1309

1329


Kelompok Rekening Utang


Utang Lancar

Utang Jangka Panjang

Suspense Account

2100

2200

9999

2199

2299

9999

Kelompok Rekening Modal


Modal 3100 3199

Berikut informasi mengenai daftar rekening berdasarkan struktur kode di atas:

1101 Kas di Tangan

1102 Kas Kecil

1103 Kas di ABC Bank

1104 Kas di Bank Atlantis

1105 Surat berharga

1131 Piutang dagang

1131-1 Cadangan Kerugian Piutang

1132 Piutang Bunga

1133 Piutang Karyawan

1134 Piutang Wesel

1135 Pitang Lain-lain

1151 Bahan Habis Pakai

1171 Persedian Barang Dagangan

1191 Asuransi Dibayar Dimuka

1192 Sewa Dibayar Dimuka

1195 Pembayaran dimuka lain-lain

1211 Investasi jangka pendek

1212 Investasi Saham

1213 Dana untuk pelunasan obligasi

1231 Peralatan Kantor

1232 Akm. Dep. Peraltan kantor

1251 Komputer

1252 Akm. Dep. Komputer

1271 Kendaraan

1272 Akm. Dep. Kendaraan

1291 Bangunan

1292 Akm. Dep. Bangunan

1311 Tanah

3102 Agio/Disagio saham

3103 Donasi

3104 Laba ditahan

4101 Penjualan Barang

4102 Jasa / Pelatihan

4103 Pendapatan Jasa Angkutan

4104 Potongan Penjualan

4151 Retur Barang

4152 Retur Jasa

4202 Pendapatan Bunga

4203 Laba Penjualan Aktiva Tetap

4204 Pendapatan Lain-Lain

5101 Harga Pokok Penjualan

5102 Potongan Pembelian

5103 Biaya Angkut Pembelian

5104 Pajak Pembelian

5151 Retur Pembelian

5201 Gaji Wiraniaga

5202 Komisi Penjualan

5203 Biaya Sewa Etalase

5205 Biaya Iklan dan Promosi

5206 Beban Kerugian Piutang

5207 Biaya Operasi lain-lain

5301 Biaya Gaji Pegawai

5302 Biaya Asuransi

5303 Biaya Listtrik

5304 Biaya Telepon

5305 Biaya Administrasi Bank


2101 Utang Dagang

2102 Utang bunga

2103 Utang gaji

2104 Utang PPN

2105 Utang PPH

2106 Utang Wesel

2107 Pendapatan Diterima Dimuka

2108 Sewa diterima dimuka

2109 Utang Biaya Lain-Lain

2110 Utang Lain-Lain

2201 Utang Obligasi

2202 Utang Hipotik

2203 Utang Pensiun

2204 Utang Jangka Panjang

3101 Modal Saham

5306 Biaya Bunga

5307 Biaya Overhead Lain-Lain

5401 Dep. Peralatan Kantor

5402 Dep. Komputer

5403 Dep. Kendaraan

5404 Dep. Bangunan

9998 Misposting Account

9999 Suspense account

KebijakanAkuntansi

1. Persediaan dicatat berdasarkan harga Perolehan Metode FIFO

2. Perusahann Menetapkan Syarat Pembayaran 2/10 – n/30

3. Periode akuntansi pada 1 Januari berakhir 31 Desember tahun yang sama

4. Cadangan Kerugian Piutang sebesar 2%

5. Perusahaan menggunakan motode imprest system untuk kas kecil

Aktiva Tetap

Kode Deskripsi Kategori Tanggal Pembelian

T01

T02

K01

K02

KM01

KM02

KM03

B01

P01

P02

Tanah-Sorumba

Tanah-Wulele

Mobil B 4256 XY

Sepeda Motor B 99888 ZZ

Server 1 unit

Workstation 10 unit

Printer 6 unit

Bangunan – Saranani

OHP – 3 unit

Meubel

Tanah

Tanah

Kendaraan

Kendaraan

Komputer

Komputer

Komputer

Bangunan

Peralatan Kantor

Peralatan Kantor

25 Agustus 2015

19 April 2015

30 Januari 2015

01 September 2015

03 September 2015

03 September 2015

03 September 2015

11 Januari 2014

23 Februari 2015

03 November 2015


Kode Dept Cost (Rp) Metode

Depresiasi

Tarif

Depresiasi

Akumulasi Depr.

(Rp)

T01

T02

K01

K02

KM01

KM02

KM03

B01

P01

P02

0

0

5

5

8

8

8

8

4

4

50.000.000

75.000.000

17.500.000

12.500.000

14.800.000

65.500.000

36.600.000

100.000.000

7.000.000

1.000.000

-

-

Garis Lurus

Garis Lurus

Garis Lurus

Garis Lurus

Garis Lurus

Garis Lurus

Garis Lurus

Garis Lurus

-

-

20,0%

20.0%

25.0%

25.0%

25.0%

12.5%

25.0%

25.0%

-

-

3.500.000

2.000.000

1.850.000

5.000.000

4.000.000

25.000.000

1.750.000

250.000

Rekening yang berkaitan:

Kode Kode Rekekening

Akumulasi Depresiasi

Kode Rekening

Depresiasi

K01

K02

KM01

KM02

KM03

B01

P01

P02

1272

1272

1252

1252

1252

1292

1232

1232

5403

5403

5402

5402

5402

5404

5401

5401


Pelanggan/Customer (dalam ribuan rupiah)

Kode C-01 C – 02 C – 03 C – 04 C – 05 C – 06 C - 07

Nama PT. Cipta

Mulia

PT. Wahana

Surya

PT.

Satriani

PT. Kencana

Purnama

PT.

Progressindo

PT. Delta

Rekayasa

Penjulan

Tunai

Alamat Jl. AX1 Jl. AC 2 Jl. AD 3 JL.AE 4 Jl. AF5 Jl. AG 6

Kota Jakarta Jakarta Jakarta Jakarta Jakarta Jakarta

Negara Indo Indo Indo Indo Indo Indo

Kontak Tn. W Tn.V Mr. R Mr. U Mss.T Sdr. SS

KodePos 10160 10150 10730 11430 2250 30056

Telp 125782 12358 12387 8761 00165 89531

Batas Kredit 15.000 15.000 18.500 17.500 17.500 20.000

Saldo Awal Piutang (Rp) :

Kode Saldo Awal Piutang

C – 01

C – 02

C – 03

C – 04

C – 05

C – 06

C – 07

5.500.000

9.750.000

5.750.000

6.850.000

4.500.000

3.500.000

-


Pemasok/Vendor

Kode V-01 V – 02 V – 03 V – 04 V– 05 V – 06 V - 07

Nama PT. KKK PT. OOO PT. MMM PT. PPPP PT. AAA PT. SSS Pembelian

Kredit

Alamat Jl. AX1 Jl. AC 2 Jl. AD 3 JL.AE 4 Jl. AF5 Jl. AG 6

Kota Jakarta Jakarta Jakarta Jakarta Jakarta Jakarta

Negara Indo Indo Indo Indo Indo Indo

Kontak Tn. W Tn.V Mr. R Mr. U Mss.T Sdr. SS

KodePos 10160 10150 10730 11430 2250 30056

Telp 125782 12358 12387 8761 00165 89531

Batas Kredit (Rp.) 25.000 20.000 22.500 25.000 50.750 42.000

Saldo Awal Utang

Kode Saldo Awal Piutang

V – 01

V– 02

V – 03

V – 04

V – 05

V – 06

V – 07

12.500.000

5.400.000

6.600.000

8.000.000

16.000.000

6.000.000

-


Barang

Nomor Kategori

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Personal Computer

Monitor

Motherboard

Hardisk

Printer

Scanner

Display Card

Multi Media

Lain-lain

Rinciannya: (dalam ribuan rupiah)

Kode B-01 B-02 B-03 B-04 B-05 B-06

Deskripsi Mix IT Pro

21

Mix IT Server

Pro

Techno Gold

21” Goprint 293 Acc

Axi 41006

Mi

Digit Age 2,4

GB

Kategori 1 1 2 5 3 4

Lokasi R-1 R-1 R-2 R-2 R-2 R-3

Pemasok PT. K PT. L PT. M PT. N PT. O PT. V

HargaJual 6.500 7.500 1.250 425 550 615

KenaPajak Ya Ya Ya Ya Ya Ya

Satuan Unit Unit Unit Unit Unit Unit

Reorder Level 2 2 5 5 5 5

Jumlah Reorder 5 5 10 15 20 25


Rinciannya: (dalam ribuan rupiah)

Kode B-07 B-08 B-09 B-10 B-11 B-12

Deskripsi Opt iScan

4193 Prefect Display 64 Meta 2507+ Remote UPS Victory CD ROM

Modem External

Modex

Kategori 6 7 8 9 8 9

Lokasi R-4 R-4 R-3 R-4 R-3 R-4

Pemasok PT.Q PT.R PT. S PT. T PT.U PT. Y

Harga Jual 750 350 250 850 275 425

Kena Pajak Ya Ya Ya Ya Ya Ya

Satuan Unit Unit Unit Unit Unit Unit

Reorder Level 5 5 5 5 5 5

Jml. Reorder 10 20 10 10 10 10

Kasus 2 | CV.Made Komputer 37

Barang yang masih ada : (dalam rupiah)

Kode Jumlah satuan Cost Cost Total

B-01

B-02

B-03

B-04

B-05

B-06

B-07

B-08

B-09

B-10

B-11

B-12

5

4

8

7

6

8

9

6

7

8

7

8

4.990.000

6.000.000

1.000.000

300.000

400.000

500.000

700.000

300.000

200.000

800.000

200.000

375.000

24.950.000

24.000.000

8.000.000

2.100.000

2.400.000

4.000.000

6.300.000

1.800.000

1.400.000

6.400.000

1.400.000

3.000.000

Jasa

Nomor Kategori

10

11

12

13

Sistem Operasi

Pemrograman

Aplikasi

Lain - lain pelatihan

Kode T-01 T-02 T-03 T-04 T-05 T-06

Deskripsi Introduction

Linux

Database

Prog

Office

Automation

Internet

Dasar

UNIX

System

JAVA-

Dasar

Kategori 10 11 12 13 10 11

Harga Jual

(Rp) 1.250.00 750.000 750.000 500.000 1.500.000 500.000

Kena Pajak Ya Ya Ya Ya Ya Ya

Satuan Orang Orang Orang Orang Orang Orang


BUKTI-BUKTI

TRANSAKSI


BUKTI No.1

CV.MADE KOMPUTER Jl. MT.Haryono. No.17

NOTA KONTAN

Nomor NK. 01


Kepada Yth. :

Penjualan Tunai Tertanggal Kirim 1 Desember 2015

Purchase Order 001

Jumlah Rp. 30.717.500

Dengan Huruf Tiga Puluh Juta Tujuh Ratus Tujuh Belas Ribu Lima Ratus Rupiah

Keterangan Perincian sebagai berikut :

Qty Item

No. Description

Price

Rp

Price Total

RP

PPN

Rp

Total (5+6)

Rp

4 B-01 Mix IT Pro 6.500.000 26.000.000 2.600.000 28.600.000

2 B-07 OptiScan 4193 750.000 1.500.000 150.000 1.650.000

1 B-04 Printer Go-Print 425.000 425.000 42.500 467.500

Total ........ 30.717.500


Made Usman

Made Usman .............................

BUKTI No.2

CV.MADE KOMPUTER

Jl. MT.Haryono. No.17

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor BKK.12.1


Cek Nomor Cek : CB.209040 Tanggal Cek : 03/12/2015

Dibayar kepada Karyawan CV.Made Komputer

Jumlah Rp 18.650.000

Dengan Huruf Delapan belas juta enam ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan bulan November 2015

Disetujui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh,

Made Udin

Made Udin .............................

COPY

COPY


BUKTI No.3



Cek Nomor Cek : CB.209041 Tanggal Cek : 5/12/2015 Dibayar kepada Mall Mandonga Jumlah Rp 1.200.000 Dengan Huruf Satu Juta Dua Ratus Ribu Rupiah Keterangan Biaya Sewa Etalase Mall Mandonga

Disetujui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh, Made Udin Made Udin .............................

BUKTI No.4

PT.PROGRESINDO Jl.Rambutan No.20

FAKTUR

Nomor F.01


Kepada Yth. :

CV. Made Komputer

Jl. MT.Haryono No.17

Tanggal Kirim 7 Desember 2015

Purchase Order 20 A.

Pembelian Tunai

Jumlah Rp. 14.300.000

Dengan Huruf Empat Belas Juta Tiga Ratus Ribu Rupiah


Qty Item

No. Description

Price

Rp

Price Total

RP

PPN

Rp

Total (5+6)

Rp

2 B-01 MixIT Server

Pro 6.500.000 13.000.000 1.300.000 14.300.000

Total ........ 14.300.000

Mengetahui, Bag. Penjualan, Dibukukan oleh,

Andy Puput

Andy Puput .............................

BUKTI No.5

COPY




Uang Tunai Cek Nomor CB.209042 Tanggal Cek : 12/12/2015

Diterima dari PT.Cipta Mulia

Jumlah Rp. 1.000.000

Dengan Huruf Satu Juta Rupiah

Keterangan Pelunasan Piutang

Disetujui oleh, Diterima oleh, Dibukukan oleh, Made Usman Made Usman .............................

BUKTI No.6

PT. OOO Jl. Sarijadi No. 12

FAKTUR

Nomor F-001


Kepada Yth. :

CV.Made Komputer

Jl. MT.Haryono No.17

Tanggal Kirim 15 Desember 2015

Purchase Order 29 B.

Termin n/30

Jumlah Rp.14.300.000

Dengan Huruf Empat Belas Juta Tiga Ratus Ribu Rupiah


Qty Item

No. Description

Price

Rp

Price Total

RP

PPN

Rp

Total (5+6)

Rp

2 B-01 Mis IT Pro 21 6.500.000 13.000.000 1.300.000 14.300.000

Total ........

Diterima oleh, Bag. Penjualan, Dibukukan oleh,

Anas Nunun

Anas Nunun .............................

COPY


BUKTI No.7


BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor BKK.12.3


Cek Nomor CB.209043 Tanggal Cek : 23/12/2015

Dibayar kepada Nemo

Jumlah Rp.1.750.000

Dengan Huruf Satu Juta Tujuh Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah

Keterangan Pinjaman Karyawan An. Nemo


Made Usman

Made Usman .............................

BUKTI No.8

CV.MADE KOMPUTER



Nomor BKM.12.6



Diterima dari Sdri. Untari

Jumlah Rp. 200.000

Dengan Huruf Dua Ratus Ribu Rupiah

Keterangan Menerima Cicilan atas cicilan Piutang Karyawan. An. Untari

Disetujui oleh, Diterima oleh, Dibukukan oleh,

Made Usman

Made Usman .............................

COPY

COPY


BUKTI No.9


NOTA KONTAN

Nomor NK. 02


Kepada Yth. :

PT. PROGRESSINDO

Jl. Rambutan No.20

Tertanggal Kirim 20 Desember 2015

Purchase Order 001

Penjualan Tunai

Jumlah Rp. 16.500.000

Dengan Huruf Enam Belas Juta Lima Ratus Ribu Rupiah


Qty Item

No. Description

Price

Rp

Price Total

RP

PPN

Rp

Total (5+6)

Rp

2 B-02 MixIT Server Pro 7.500.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000

Total ........ 16.500.000


Made Usman

Made Usaman .............................

BUKTI No.10


VOUCHER KAS KECIL

Nomor SPMU-001


Dibayar kepada Bendahara

Jumlah Rp. 300.000

Dengan Huruf Tiga Ratus Ribu Rupiah

Keterangan Pembelian Bahan Habis Pakai


Made Usman

Made Usman .............................

COPY

COPY


BUKTI No.11

CV.MADE KOMPUTER



Nomor BKM.12.5


Uang Tunai Cek Nomor Cek : CB.209044 Tanggal Cek : 25/12/2015

Diterima dari PT.OOO

Jumlah Rp. 200.000


Keterangan Merima Pembayaran Uang Muka atas Jasa Instalasi Jariangan Komputer,

Total Nilai Transaksi Rp.400.000 sisanya akan diterima berikutnya pada

8 Desember 2015


Made Usman

Made Usman .............................

BUKTI No.12



Nomor BKM.12.6



Diterima dari PT.OOO

Jumlah Rp. 200.000


Keterangan Menerima Pelunasan atas penyelesaian jasa instalasi Jaringan Komputer


Made Usman

Made Usman .............................

COPY

COPY


BUKTI No.13

CV.MADE KOMPUTER


MEMO

Nomor Memo-001


1 Gaji Bulan Desember 2015 akan dibayarkan pada Tanggal 2 Januari 2016 sebesar

Rp. 18.670.000

2 Beban Penyusutan Pada Bulan Desember dapat dilihat pada Tabel

3 Taksiran Kerugian Piutang 2% dari Saldo Piutang per 31 Desember 2015

Dibuat Oleh :

Usman

Dibukukan Oleh :

…………………

Kasus 3 | UD. Multi Motor 46

KASUS 3

UD. MULTI MOTOR


PENGANTAR KASUS

1.1. INFORMASI UMUM PERUSAHAAN

Usaha Dagang Multi Motor (disingkat UD. Multi Motor) adalah perusahaan sepeda

motor yang sedang berkembang. Perusahaan ini menjual sepeda motor dengan berbagai

merk, yaitu Suzuki, Yamaha, dan Honda. Sepeda motor tersebut dibeli dari distributor dan

pedagang besar secara kredit. Penjualan kepada pedagang-pedagang sepeda motor yang

sudah menjadi langganan biasanya dilakukan secara kredit, sedangkan penjualan eceran

dilakukan secara tunai. Selain kegiatan utamanya menjual sepeda motor, perusahaan ini juga

melakukan pelayanan (servis) dengan cara membuka bengkel sepeda motor.

UD. Multi Motor berdomisili di Jl. Andalas, Kota Kendari, merupakan badan usaha

perseorangan, milik Tn. Andhika, yang telah berjalan selama beberapa tahun. Tuan Andhika

mempunyai empat orang karyawan yang menangani bagian pembelian, gudang, penjualan

serta keuangan dan akuntansi.

Tanggung jawab masing-masing bagian adalah sebagai berikut:

1. Bagian Pembelian

Memilih pemasok yang paling sesuai untuk memesan barang

Menyiapkan dan mengirimkan pesanan kepada pemasok.

Memeriksa kebenaran faktur pembelian yang diterima dari pemasok.

2. Bagian Gudang

Menerima barang yang dipesan dari pemasok.

Memeriksa kesesuaian antara barang yang dipesan dan yang diterima (jenis,

jumlah dan kondisi).

Melindungi barang dari pencurian dan kerusakan.

Mengirimkan barang kepada pembeli.

Melakukan pencatatan atas barang yang masuk dan keluar dalam kartu stok.

Direktur

Bagian

Pembelian

Bagian

Gudang Bagian

Penjualan

Bagian Keuangan &

Akuntansi


3. Bagian Penjualan

Melayani para pembeli yang memesan barang, baik yang datang langsung

maupun melalui telepon atau faximile.

Menyiapkan dan mengirimkan faktur penjualan kepada para pembeli.

4. Bagian keuangan dan Akuntansi

Menagih piutang, menerima pembayaran dari pelanggan, dan menyetorkan uang

ke bank.

Menerima tagihan pembelian dan melakukan pembayaran kepada pemasok.

Membayar berbagai pengeluaran, termasuk gaji karyawan.

Menyiapkan laporan keuangan

Staf bagian keuangan dan akuntansi selama ini dilaksanakan oleh seorang karyawan

yang telah bekerja pada UD. Multi Motor sejak awal didirikan mengundurkan diri per tanggal

31 Oktober 2015. Dalam kasus praktik akuntansi ini, dimisalkan bahwa Anda telah ditunjuk

untuk menggantikan staf bagian keuangan dan akuntansi yang lama, mulai tanggal 1

November 2015 yang akan datang.

Secara garis besar, tugas pokok Anda sebagai staf bagian keuangan dan akuntansi

adalah:

1. Melaksanakan pencatatan akuntansi, yang meliputi pencatatan ke dalam jurnal yang

dilakukan setiap hari, pembukuan jurnal (posting) ke buku pembantu yang dilakukan

secara harian, dan posting ke buku besar yang dilakukan secara bulanan.

2. Membuat jurnal penyesuaian pada akhir bulan.

3. Membuat daftar piutang usaha dan daftar utang usaha setiap akhir bulan.

4. Menyusun laporan keuangan.

5. Melaksanakan penutupan pembukuan pada akhir bulan.

Periode akuntansi pada UD. Multi Motor ini adalah satu bulan, ini berarti bahwa

pembukuan ditutup setiap akhir bulan, dan laporan keuangan juga disusun pada setiap akhir

bulan. Agar dapat melaksanakan tugas dengan baik, maka terlebih dahulu Anda harus

memahami:

1. Prosedur-prosedur akuntansi UD. Multi Motor (termasuk bukti-bukti pembukuannya)

dan

2. Catatan-catatan akuntansi yang digunakan oleh UD. Multi Motor.


Dengan memahami prosedur akuntansi yang berlaku, maka Anda akan dapat mengetahui

bukti transaksi apa saja yang digunakan pada setiap jenis transaksi. Selanjutnya, Anda juga

harus mengetahui prosedur pencatatannya ke dalam pembukuan.

1.2. PROSEDUR-PROSEDUR AKUNTANSI

A. Pembelian

1. UD. Multi Motor membeli barang dagangannya dari tiga pemasok utama, yaitu PT.

Honda Pratama, PT. Yamaha Sentosa dan PT. Suzuki Orindo berdasarkan kriteria

utama yaitu memiliki kelengkapan suku cadang yang mudah diperoleh, harga yang

kompetitif dan termin kredit yang menarik.

2. Pembelian barang dagangan pada UD. Multi Motor dilakukan oleh pegawai urusan

pembelian, dengan mempertimbangkan jumlah minimum persediaan di gudang. Data

ini diperoleh berdasarkan informasi dari kepala bagian gudang yang melaporkan

perkembangan persediaan setiap minggu. Jumlah persediaan diidentifikasi dan

dipesan pada pemasok utama sesuai dengan merek yang dibutuhkan.

3. Berdasarkan data dari kepala gudang, bagian pembelian melakukan pesanan

pembelian kepada pemasok. Pesanan pembelian dibuat 2 (dua) rangkap, lembar

pertama (asli) didistribusikan ke bagian Gudang dan lembar kedua disimpan sebagai

arsip oleh bagian pembelian.

4. Apabila pesanan pembelian telah dipenuhi, maka pemasok akan mengirimkan faktur

pembelian kepada UD. Multi Motor dan selanjutnya bagian pembelian akan

memeriksa kebenaran jumlah barang dan harga barang yang tercantum dalam faktur,

kemudian dibandingkan dengan pesanan pembelian yang telah diajukan. Jika faktur

pembelian dan pesanan pembelian telah sesuai, maka bagian pembelian akan

membubuhkan cap dan menuliskan tanggal penerimaan faktur. Selanjutnya faktur

tersebut diserahkan kepada pegawai urusan akuntansi.

5. Pesanan pembelian yang telah dipenuhi akan diperiksa kebenarannya oleh bagian

gudang dengan membandingkan pesanan pembelian dan barang yang diterima.

Pegawai gudang akan mengecek jenis barang, kuantitas, dan kondisi fisik. Jika barang

yang diterima telah sesuai dengan pesanan pembelian maka bagian gudang akan

membuat laporan penerimaan barang sebanyak 3 (tiga) rangkap. Lembar pertama


didistribusikan kepada bagian pembelian, lembar kedua didistribusikan kepada bagian

akuntansi dan lembar ketiga disimpan sebagai arsip.

6. Bagian akuntansi akan memeriksa kebenaran penghitungan nilai nominal yang

tercantum dalam faktur pembelian dan laporan penerimaan barang. Jika kedua

dokumen tersebut telah benar dan sesuai maka selanjutnya dicatat dalam jurnal

pembelian. Selanjutnya data dalam faktur pembelian tersebut dicatat pada kolom

kredit buku pembantu/kartu utang dagang atas nama pemasok yang bersangkutan.

Kemudian melakukan posting dari jurnal pembelian ke dalam buku besar setiap akhir

bulan.

B. Pengeluaran Kas

Transaksi pengeluaran kas pada UD. Multi Motor dilakukan untuk pengeluaran yang

sifatnya operasional (operasional cost) dan melunasi utang dagang atas pembelian

sepeda motor. Pengeluaran kas dilakukan dengan dua cara :

1. Pengeluaran kas melalui cek;

2. Pengeluaran kas melalui kas kecil.

a. Pengeluaran Kas melalui Cek

Pengeluaran UD. Multi Motor untuk pembelian dan pembayaran hutang dagang

dilakukan dengan menggunakan cek kecuali untuk pengeluaran kas kecil. Pengeluaran

cek dan jurnalnya disiapakan oleh Bagian Keuangan & Akuntansi, dan harus

mendapat persetujuan dari Tn. Andhika pada dokumen yang disebut “Perintah

Pengeluaran Cek”. Apabila Anda menerima dokumen ini, maka hal-hal yang harus

Anda lakukan adalah:

1. Bacalah dengan teliti dokumen “Perintah Pengeluaran Cek” yang diberi kode

BKK (Bukti Kas Keluar), kemudian perhatikan tujuan pembayaran yang

dimaksudkan oleh pembayaran tersebut.

2. Isilah data yang diperlukan dengan teliti pada dokumen tersebut dan selanjutnya

mengisi data-data jurnal yang terdapat di bagian bawah dokumen.

3. Mencatat pengeluaran kas pada jurnal pengeluaran kas.

4. Apabila pengeluaran kas dikeluarkan untuk membayar utang, maka catatlah

pengeluaran tersebut dalam buku pembantu utang dagang atas nama pemasok

yang bersangkutan.


5. Pengeluaran cek untuk membayar pengeluaran selain pelunasan utang dagang

tidak perlu dicatat dalam buku pembantu utang dagang.

6. Lakukanlah posting jurnal pengeluaran kas ke buku besar setiap akhir bulan.

b. Pengeluaran Kas melalui Kas Kecil

Pengeluaran kas yang tidak praktis jika dibayar dengan menggunakan cek dan

jumlahnya relatif kecil dilakukan dengan menggunakan dana kas kecil. UD. Multi

Motor menggunakan sistem imprest (dana tetap) sebesar Rp. 2.400.000,-. Apabila

dana kas kecil sudah mendekati batas minimum sebesar Rp. 240.000,- maka Anda

sebagai staf Keuangan dan Akuntansi harus mengajukan pengisian kembali dengan

membuat Perintah Pengeluaran Cek sebesar uang yang sudah dikeluarkan melalui

kas kecil. Prosedur pengeluaran cek untuk mengisi kembali kas kecil pada dasarnya

sama dengan prosedur pengeluaran uang menggunakan cek.

C. Penjualan

a. Penjualan Kredit

1. Penjualan kredit dilayani oleh staf urusan penjualan kredit setelah pembeli

menyelesaikan kelengkapan persyaratan kredit dan mengisi formulir data yang di

butuhkan. Data tersebut diantaranya adalah nama dan alamat pembeli; no. KTP;

pekerjaan dan jumlah penghasilan per bulan.

2. Jika persyaratakan kredit telah di penuhi, maka staf urusan penjualan kredit

membuat surat perjanjian kredit, surat kuasa, faktur penjualan dan surat serah

terima barang.

3. Surat perjanjian kredit adalah bukti kesepakatan antara perusahaan dengan

pembeli yang berisi aturan-aturan dalam transaksi penjualan kredit. Surat

perjanjian ini didistribusikan ke bagian kolektor.

4. Surat kuasa berisikan tentang hak perusahaan yang digunakan untuk menarik

kembali kendaraan yang sudah dibeli oleh pembeli apabila tidak bisa melunasi

hutangnya kepada perusahaan pada periode waktu yang telah ditentukan dalam

surat perjanjian kredit. Surat kuasa ini didistribusikan ke bagian kolektor.

5. Faktur penjualan dibuat dalam 3 (tiga) rangkap. Lembar pertama (asli)

didistribusikan ke pembeli, lembar kedua digunakan oleh bagian penjualan

sebagai arsip, dan lembar kelima didistribusikan ke bagian akuntansi.


6. Berdasarkan faktur penjualan yang di terima pada bagian penjualan, pegawai

urusan akuntansi mencatat transaksi penjualan kredit ke dalam jurnal penjualan.

7. Penjualan tersebut harus di catat pada kolom debit buku pembantu piutang dagang

yang bersangkutan.

8. Melakukan posting jurnal penjualan ke buku besar setiap akhir bulan.

D. Penerimaan Kas

Penerimaan kas pada perusahaan berasal dari dua sumber, yaitu:

1. Penerimaan penjualan tunai barang dan penjualan jasa reparasi

2. Penerimaan piutang usaha

a. Penerimaan dari Penjualan Tunai

Seperti halnya penjualan kredit, penjualan secara tunai juga di layani oleh pegawai urusan

penjualan. Kegiatan yang berkaitan dengan penjualan tunai adalah sebagai berikut:

1. Pembeli memesan barang langsung pada pegawai urusan penjualan, kemudian

pegawai urusan penjualan selanjutnya membuat bukti penerimaan kas dan surat

serah terima barang.

2. Surat serah terima barang digunakan sebagai bukti penyerahan barang oleh driver

dalam melaksanakan tugasnya mengirimkan dan meyerahkan barang kepada

pembeli. Surat ini juga digunakan sebagai surat perintah kepada bagian servis

untuk mengecek kendaraan sebelum dikirim ke pembeli. Dokumen ini dibuat

rangkap dua untuk didistribusikan ke bagian servis.

3. Bukti penerimaan kas adalah dokumen untuk mencatat transaksi penjualan tunai

dan digunakan sebagai bukti pembayaran tunai dari pembeli. Dokumen ini dibuat

3 (tiga) rangkap, lembar pertama (asli) diserahkan kepada pembeli, lembar kedua

ke bagian akuntansi, lembar ketiga digunakan oleh bagian penjualan sebagai arsip.

4. Bukti penerimaan kas dibuat setelah pembeli melakukan pembayaran baik dalam

bentuk uang tunai atau cek (personal check).

5. Atas dasar bukti penerimaan kas, bagian akuntansi mencatat pelunasan pada jurnal

penerimaan kas.

6. Melakukan posting jurnal penerimaan kas ke buku besar setiap akhir bulan.


b. Penerimaan dari Piutang Dagang

1. Pelunasan piutang diterima dalam bentuk uang tunai, cek atau melalui transfer

antar bank.

2. Pegawai urusan akuntansi memeriksa apakah dalam transaksi yang bersangkutan

debitur menerima potongan atau tidak.

3. Setiap kali menerima pelunasan piutang dari debitur, pegawai urusan akuntansi

membuat bukti penerimaan kas.

4. Berdasarkan bukti penerimaan kas, urusan akuntansi mencatat penerimaan kas

dari piutang dalam jurnal penerimaan kas dan buku pembantu/kartu piutang

dagang atas nama debitur yang bersangkutan.

5. Melakukan posting jurnal penerimaan kas ke buku besar setiap akhir bulan.

1.3. CATATAN AKUNTANSI

UD. Multi Motor menggunakan catatan-catatan akuntansi sebagai berikut:

(a) jurnal;

(b) buku pembantu;

(c) buku besar.

a. Jurnal

UD. Multi Motor mencatat semua transaksi yang terjadi dalam salah satu jurnal-

jurnal berikut :

a. Jurnal Penjualan (JPj). Digunakan untuk mencatat transaksi penjualan barang

dagangan. Dasar pencatatan adalah faktur penjualan perusahaan.

b. Jurnal Penerimaan Kas (JPnK). Digunakan untuk mencatat seluruh transaksi yang

melibatkan penerimaan uang. Dasar pencatatan adalah Bukti Penerimaan Kas

setelah uang benar-benar diterima atau masuk ke rekening bank perusahaan.

c. Jurnal Pembelian (JPb). Digunakan untuk mencatat transaksi pembelian barang

dagangan. Dasar pencatatan adalah faktur penjualan pemasok. Perusahaan

mencatat pembelian persediaan pada harga bersih (harga dikurang potongan tunai)

karena pembayaran selalu dilakukan pada periode potongan tunai.

d. Jurnal Pengeluaran Kas (JPgK). Digunakan untuk mencatat seluruh transaksi yang

melibatkan pengeluaran uang. Dasar pencatatan adalah Perintah Penarikan Cek


yang disertai dengan bukti – bukti pendukung pengeluaran kas (faktur, kuitansi,

dan sejenisnya).

e. Jurnal Umum (JU). Digunakan untuk mencatat transaksi-transaksi nonoperasional

dan jurnal lainnya seperti jurnal penyesuaian, jurnal penutup, dan jurnal balik.

b. Buku Pembantu

Untuk mempermudah pengawasan atas utang dagang dan piutang dagang, UD.

Multi Motor memiliki dua buku pembantu, yaitu:

a. Buku Pembantu Piutang Usaha

Buku pembantu ini merupakan rincian atau saldo akun Piutang Usaha yang

terdapat di buku besar. Buku pembantu tersebut dibuat dalam bentuk kartu-kartu

piutang. Untuk setiap pelanggan disediakan satu kartu piutang. UD. Multi Motor

mempunyai lima pelanggan, yaitu:

1. PT. Laris Manis

2. UD. Sejahtera

3. UD. Venus Mandiri

4. Toserba Ceria

5. CV. Aneka Motor

b. Buku Pembantu Utang Usaha

Buku pembantu ini merupakan rincian atas saldo akun Utang Usaha yang terdapat

di buku besar. Buku pembantu tersebut dibuat dalam bentuk kartu-kartu utang.

UD. Multi Motor mempunyai tiga pemasok, yaitu:

1. PT. Honda Pratama

2. PT. Yamaha Sentosa

3. PT. Suzuki Orindo

c. Buku Besar

Transaksi-transaksi yang telah dicatat dalam jurnal setiap akhir bulan diposting ke

buku besar. Berikut ini susunan dan kode rekening buku besar yang berlaku pada UD.

Multi Motor.


NAMA DAN NOMOR AKUN

1-0000 AKTIVA

1-1000 AKTIVA LANCAR

1-1100 KAS & BANK

1-1101 Kas Umum

1-1102 Kas Kecil

1-1103 Kas di Bank CBA

1-1200 PIUTANG

1-1201 Piutang Usaha

1-1202 Cadangan Kerugian Piutang

1-1300 Persediaan Barang Dagang

1-1400 Sewa Dibayar Dimuka

1-1500 Perlengkapan Kantor

1-1600 Perlengkapan Servis

1-2000 AKTIVA TETAP

1-2201 Peralatan Kantor

1-2202 Akum. Penyusutan Peralatan Kantor

1-2203 Kendaraan

1-2204 Akum. Penyusutan Kendaraan

2-0000 HUTANG

2-1000 HUTANG LANCAR

2-1001 Hutang Usaha

2-1102 Hutang Gaji

2-1103 Hutang PPN

2-2000 HUTANG JANGKA PANJANG

2-2001 Hutang Bank

2-3000 PPN

2-3100 PPN Masukan

2-3200 PPN Keluaran

3-0000 MODAL USAHA

3-1000 Laba Tahun Berjalan

3-2000 Laba Ditahan


3-3001 Modal Tn. Andika

3-3002 Prive Tn. Andika

4-0000 PENDAPATAN

4-1000 Penjualan

4-2000 Retur Penjualan

4-3000 Potongan Penjualan

4-4000 Pendapatan Servis

5-0000 BEBAN-BEBAN PENJUALAN

5-1000 Harga Pokok Penjualan

5-2000 Potongan Pembelian

5-3000 Ongkos Angkut Pembelian

5-4000 Beban Gaji Penjualan

6-0000 BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM

6-1001 Beban Gaji Karyawan

6-1002 Beban Listrik, Air dan Telepon

6-1003 Beban Pemeliharaan Kendaraan

6-1004 Beban Bahan Bakar dan Parkir

6-1005 Beban Perlengkapan

6-1006 Beban Asuransi

6-1007 Beban Sewa

6-1008 Beban Denda

6-1009 Beban Piutang Tak Tertagih

6-1010 Beban Penyusutan Peralatan Kantor

6-1011 Beban Penyusutan Kendaraan

8-0000 PENDAPATAN LAIN-LAIN

8-1000 Pendapatan Bunga

9-0000 BEBAN LAIN-LAIN

9-1001 Beban Administrasi Bank

9-1002 Beban Lain-Lain.


BUKTI TRANSAKSI

Pada bagian akhir pengantar kasus ini, terdapat bukti-bukti transaksi yang terjadi selama 2

bulan yaitu November dan Desember yang seluruhnya berjumlah 42 transaksi, terdiri atas:

1. Faktur Penjualan ( 6 lembar)

2. Faktur pembelian ( 5 lembar)

3. Perintah Penarikan Cek (14 lembar)

4. Bukti Penerimaan Kas (17 lembar)

2.1. PENJELASAN TRANSAKSI

NOVEMBER 2015 PENERIMAAN KAS (Bukti 1 – Bukti Penerimaan Kas)

Bukti 1 merupakan contoh bukti penerimaan kas dari pelanggan perusahaan, Yaitu

UD. Sejahtera Untuk pelunasan piutang. UD. Multi Motor membuat bukti semacam ini jika

menerima cek, bilyet giro atau faks bukti transfer bank untuk pembayaran dari pelanggan.

Hal-hal yang perlu diperhatikan adalah sebagai berikut:

(a) Bukti ini dicatat dalam Jurnal Penerimaan kas. Pelajarilah cara mencatat bukti ini dalam

Jurnal Penerimaan Kas (JPnK). Informasi apa saja yang harus dikutip dari bukti ini ke

dalam JPnK dan dalam kolom mana informasi itu harus dicantumkan. Beri tanda centang

(√) pada kolom “Ref. Post.” Untuk menunjukkan bahwa transaksi dicatat juga dalam

Buku Pembantu Piutang.

(b) Pelajari cara mencatat bukti pelunasan piutang dalam Buku Pembantu Piutang. Pada

kolom “Ref.Post.” (Referensi Posting), cantumkan kode dan halaman jurnal yang

menjadi referensi, misalnya JPnK 11 (Jurnal Penerimaan Kas halaman 11). Dalam Bukti

Penerimaan Kas disebutkan bahwa kas diterima untuk melunasi piutang UD. Sejahtera,

sehingga akan dicatat pada Buku Pembantu Piutang atas nama pelanggan yang

bersangkutan.

Catatan:

Setiap transaksi penjualan tunai yang terdapat pada bukti penerimaan kas, harga barang sudah

termasuk PPN 10%. Anda ditugaskan untuk menghitung PPN setiap transaksi penjualan tunai

yang ada pada bukti penerimaan kas.


PENGELUARAN KAS (Bukti 2, 5 dan 19 – Perintah Penarikan Cek)

Bukti 2 adalah perintah penarikan cek untuk membayar utang usaha tanggal 4 November

2015. Sedangkan bukti 5 untuk membayar gaji bulanan karyawan dan bukti 19 untuk

pengisian ulang kas kecil. Hal-hal yang perlu diperhatikan sebagai berikut:

Bukti ini dicatat dalam Jurnal Pengeluran Kas. Pelajarilah cara mencatat bukti ini dalam

Jurnal Pengeluaran Kas (JPgK). Informasi apa saja yang harus dikutip dari bukti ini

kedalam JPgk dan dalam kolom mana informasi itu harus dicantumkan. Beri tanda

centang (√) pada kolom “Ref. Post.” Untuk menunjukkan bahwa transaksi pada bukti 1

dicatat juga dalam buku pembantu piutang .

PENJUALAN (Bukti 6 - Faktur Penjualan)

Bukti 6 merupakan contoh faktur penjualan yang dikeluarkan oleh UD. Multi Motor kepada

salah satu pelanggan,yaitu CV. Aneka Motor. Hal yang perlu diperhatikan sebagai berikut:

(a) Bukti ini dicatat dalam Jurnal Penjualan. Pelajarilah cara mencatat faktur penjualan

dalam Jurnal Penjualan. Informasi apa saja yang harus di kutip dari faktur dan pada

kolom mana informasi itu dicatat. Beri tanda centang (√) pada kolom “Ref. Post.” Untuk

menunjukkan bahwa transaksi ini telah dicatat dalam Buku Pembantu Piutang

(b) Pelajari cara mencatat faktur penjualan dalam Buku Pembantu Piutang. Pada kolom

“Ref.Post.” (Referensi Posting), cantumkan kode dan halaman jurnal yang menjadi

referensi, misalnya JPj 11 (Jurnal Penjualan halaman 11). Dalam faktur disebutkan

bahwa penjualan ini dilakukan kepada CV. Aneka Motor, sehingga akan dicatat pada

Buku Pembantu Piutang atas nama CV. Aneka Motor.

Catatan:

Setiap transaksi yang terdapat pada faktur penjualan, harga barang sudah termasuk PPN 10%.

Anda ditugaskan untuk menghitung PPN setiap transaksi yang ada pada faktur penjualan.


PEMBELIAN (Bukti 5 - Faktur Pembelian)

Bukti 5 merupakan contoh faktur pembelian yang dikeluarkan oleh salah satu pemasok, yaitu

PT. Suzuki Orindo . Hal-hal yang perlu diperhatikan sebagai berikut.

(a) Bukti ini dicatat dalam Jurnal Pembelian. Pelajarilah cara mencatat Faktur Pembelian

dalam Jurnal Pembelian. Informasi apa saja yang harus dikutip dari Faktur Pembelian

dan pada kolom mana informasi tersebut dicatat. Beri tanda centang (√) pada kolom

“Ref. Post.” (Referensi Posting) Untuk menunjukkan bahwa transaksi dicatat juga dalam

Buku Pembantu Piutang.

(b) Pelajari cara mencatat faktur pembelian dalam Buku Pembantu Utang. Pada kolom Ref.

Post.” (Referensi Posting), cantumkan kode dan halaman jurnal yang menjadi referensi,

misalnya JPb11 (Jurnal Pembelian halaman 11). Dalam faktur pembelian disebutkan

bahwa faktur tersebut dikeluarkan oleh PT. Suzuki Orindo, sehingga akan dicatat pada

Buku pembantu Utang atas nama PT. Suzuki Orindo.

Catatan:

Setiap transaksi yang terdapat pada faktur pembelian, harga barang sudah termasuk PPN

10%. Anda ditugaskan untuk menghitung PPN setiap transaksi yang ada pada faktur

pembelian.


DATA-DATA KEUANGAN

Berikut ini adalah Neraca UD. Multi Motor per 31 Oktober 2015

UD. Multi Motor

LAPORAN POSISI KEUANGAN

Per 31 Oktober 2015

(Dalam Rp.)

Aktiva Kewajiban dan Ekuitas

Aktiva Lancar

Kewajiban Jangka Panjang

Kas Kecil 2.400.000 Utang Usaha 167.986.896

Bank 112.200.000 Utang Gaji 600.000

Piutang Usaha 119.203.200 Utang PPN 3.428.304

Persediaan Barang Dagang 346.096.800

Sewa Dibayar Dimuka 6.000.000

Perlengkapan Kantor 57.600.000

Perlengkapan Servis 54.000.000

Total Aktiva lancer Total Kewajiban Jk. Pendek 172.015.200

Aktiva Tetap 697.500.000 Kewajiban Jangka Panjang

Peralatan kantor 48.600.000 Utang Bank 180.000.000

Ak. Dep-Peral. Kantor (29.700.000)

Kendaraan 180.000.000 Ekuitas Pemilik

Ak. Peny. Kendaraan (33.000.000) Modal, Tn. Andika

511.384.800

Total Aktiva Tetap 165.900.000

Total Aktiva 863.400.000 Total Kewajiban dan Ekuitas 863.400.000

Catatan atas neraca per 31 Oktober 2015 sebagai berikut:

1. Perusahaan menggunakan sistem dana tetap dalam penggunaan kas kecilnya.

2. Rincian Piutang Usaha adalah sebagai berikut:

- PT. Laris Manis Rp. 37.200.000,-

- UD. Sejahtera Rp. 18.000.000,-

- UD. Venus Mandiri Rp. 25.200.000,-

- CV. Aneka Motor Rp. 15.600.000,-

- Toserba Ceria Rp. 23.203.200,-

Total Piutang Usaha Rp. 119.203.200,-

3. Perusahaan menggunakan metode penghapusan tidak langsung untuk piutang yang

dianggap tidak tertagih.

4. Untuk menghitung besarnya nilai persediaan, berikut ini diberikan daftar harga beli dan

harga jual sepeda motor yang diperdagangkan oleh UD. Multi Motor.


NO KODE NAMA BARANG WARNA PEMASOK

HARGA

BRUTO

(Rp.)

POTONGAN

(Rp)

PPN

(Rp)

HARGA

BELI

NETO

(Rp)

HARGA

JUAL (Rp)

1 SSFU Suzuki Satria FU Hitam PT. Suzuki Orindo 17.160.000 343.200 1.528.800 15.288.000 17.880.000

2 SSRR Suzuki Shogun RR Merah PT. Suzuki Orindo 14.520.000 290.400 1.293.600 12.936.000 15.060.000

3 SSNR Suzuki Sky Wave NR Pink PT. Suzuki Orindo 14.520.000 290.400 1.293.600 12.936.000 15.030.000

4 HBCW Honda Beat CW Pink PT. Honda Pratama 14.520.000 290.400 1.293.600 12.936.000 15.000.000

5 HRDX Honda Revo DX Hitam PT. Honda Pratama 15.972.000 319.440 1.422.960 14.229.600 16.560.000

6 HVCW Honda Vario CW Merah PT. Honda Pratama 17.292.000 345.840 1.540.560 15.405.600 17.940.000

7 YMCW Yamaha Mio CW Putih PT. Yamaha Sentosa 14.256.000 285.120 1.270.080 12.700.800 14.820.000

8 YVZR Yamaha Vega ZR Hitam PT. Yamaha Sentosa 13.728.000 274.560 1.223.040 12.230.400 14.220.000

9 YJMX Yamaha Jupiter MX Merah PT. Yamaha Sentosa 17.424.000 348.480 1.552.320 15.523.200 18.060.000

Harga beli (neto) adalah harga beli setelah dikurangi potongan tunai apabila pembayaran dilakukan dalam periode potongan. UD.

Multi Motor selalu membayar dalam periode potongan, sehingga harga perolehan persediaan dicatat sebesar harga neto.

Perusahaan menggunakan metode perpetual untuk mencatat persediannya. Namun setiap akhir bulan, pemeriksaan fisik tetap

dilakukan untuk memastikan ketepatan jumlah fisik persediaan.


Dari daftar persediaan yang ada di gudang berjumlah Rp. 346.096.800,- adalah untuk:

NO KODE NAMA BARANG JUMLAH HARGA BELI

(NETO) (Rp.)

TOTAL

(Rp.)

1 SSFU Suzuki Satria FU 3 15.288.000 45.864.000

2 SSRR Suzuki Shogun RR 2 12.936.000 25.872.000

3 SSNR Suzuki Sky Wave NR 4 12.936.000 51.744.000

4 HBCW Honda Beat CW 2 12.936.000 25.872.000

5 HRDX Honda Revo DX 4 14.229.600 56.918.400

6 HVCW Honda Vario CW 3 15.405.600 46.216.800

7 YMCW Yamaha Mio CW 3 12.700.800 38.102.400

8 YVZR Yamaha Vega ZR 2 12.230.400 24.460.800

9 YJMX Yamaha Jupiter MX 2 15.523.200 31.046.400

5. Sewa dibayar dimuka sebesar Rp. 6.000.000,- adalah untuk sewa gedung selama dua

bulan, yaitu November dan Desember.

6. Rincian aset tetap sebagai berikut:

Jenis

Tanggal

Perolehan

Harga

Perolehan (Rp.)

Nilai Sisa

(Rp.)

Masa

Manfaat

Metode

Depresiasi

Peralatan

Kantor 03-Jan-12 48.600.000

- 3 tahun Garis Lurus

Kendaraan 05-Jan-12 181.200.000 1.200.000 10 tahun Garis Lurus

7. Rincian Utang Usaha sebagai berikut:

- PT. Suzuki Orindo Rp. 49.980.000,-

- PT. Honda Pratama Rp. 41.566.896,-

- PT. Yamaha Sentosa Rp. 76.440.000,-

Total Utang usaha Rp. 167.986.896,-

8. Utang gaji karyawan merupakan gaji 2 orang karyawan harian bagian pemasaran untuk

peride kerja 2 mingguan (10 hari kerja, senin s.d. jumat) yang dibayarkan pada setiap

hari untuk peride kerja 2 mingguan (10 hari kerja, senin s.d. jumat) yang dibayarkan

pada setiap hari senin berikutnya, masing-masing sebesar Rp. 300.000,- atau total Rp.

600.000,- per dua minggu. Pembayaran gaji terakhir jatuh pada hari senin, 19 Oktober

2015. Utang gaji sebesar Rp. 600.000,- adalah untuk 10 hari kerja (senin, 19 Oktober

s.d. Jumat, 30 Oktober 2011) yang akan dibayarkan pada hari senin, 2 November 2015.


9. Utang bank merupakan pinjaman modal kerja dari bank CBA sebesar Rp. 150.000.000,-

selama 2 tahun dengan tingkat bunga 12%. Pinjaman ini diperoleh pada tanggal 30

Agustus 2015. Bunga akan langsung dipotong dari rekening perusahaan di bank CBA

per tanggal 30 setiap bulannya.

10. Berikut ini merupakan rekonsiliasi bank yang telah disiapkan oleh staf keuangan dan

akuntansi sebelumnya, per tanggal 31 Oktober 2015.

UD. Multi Motor

Rekonsiliasi Bank

Per 31 Oktober 2015

Saldo kas menurut rekening Koran Rp. 111.300.000

Ditambah:

Setoran dalam perjalanan Rp. 7.800.000

Dikurang:

Cek yang beredar Rp. (6.900.000)

Saldo Kas yang benar Rp. 112.200.000

Saldo kas menurut perusahaan Rp. 113.948.400

Ditambah:

Bunga bank

Rp. 87.600

Dikurang:

Beban bunga pinjaman bulan oktober Rp. (1.800.000)

Beban administrasi bulan oktober Rp. (36.000)

Saldo Kas yang benar Rp. 112.200.000

TUGAS ANDA

Secara garis besar, tugas pokok Anda sebagai staf bagian keuangan dan akuntansi di UD.

Multi Motor ini terdiri dari dua bagian, yakni menyelesaikan laporan keuangan bulan

November dan Desember 2015 dengan rincian tugas sebagai berikut.

Tugas Uraian Tugas

1 1.1. Mempelajari semua bukti transaksi periode 1-30 November 2015

1.2. Melakukan pencatatan transaksi harian selama bulan November 2015

ke dalam jurnal yaang cocok

1.3. Menyiapkan cek pengeluran uang dari Bank CBA untuk transaksi

pengeluaran uang periode 1-30 November 2015


2 1.1. Posting transaksi ke buku besar pembantu (buku pembantu piutang

dan hutang)

1.2. Posting transaksi ke buku besar

1.3. Membuat neraca saldo sebelum penyesuaian

3 1.1. Membuat rekonsiliasi bank per 30 November 2015

1.2. Membuat jurnal penyesuaian berdasarkan data yang diberikan

1.3. Posting jurnal penyesuaian ke buku besar

4 1.1. Membuat neraca lajur

1.2. Membuat Daftar Piutang Usaha berdasarkan data yang ada pada

Buku pembantu Piutang dan mencocokkan saldonya dengan saldo

piutang di buku besar

1.3. Membuat Daftar Hutang Usaha berdasarkan data yang ada dalam

Buku Pembantu Hutang dan mencocokkan saldonya dengan saldo

hutang di buku besar

5 1.1. Membuat laporan keuangan yang meliputi laporan laba rugi, laporan

ekuitas pemilik dan Laporan Posisi Keuangan bulan November 2015

1.2. Membuat jurnal penutup dalam jurnal umum yang disediakan khusus

untuk jurnal penutup

6 1.1. Posting jurnal penutup ke buku besar

1.2. Membuat neraca saldo penutup per 30 November 2015

1.3. Membuat jurnal balik yang diperlukan per 1 Desember 2015 pada

formulir jurnal umum Desember 2015

7 1.1. Mempelajari semua bukti transaksi periode 1-31 Desember 2015

1.2. Melakukan pencatatan transaksi harian selama bulan Desember 2015

ke dalam jurnal yaang cocok

1.3. Menyiapkan cek pengeluran uang dari Bank CBA untuk transaksi

pengeluaran uang periode 1-31 Desember 2015.

8 1.1. Posting transaksi ke buku besar pembantu (buku pembantu piutang

dan hutang)

1.2. Posting transaksi ke buku besar

1.3. Membuat neraca saldo sebelum penyesuaian.


9 1.1. Membuat rekonsiliasi bank per 31 Desember 2015

1.2. Membuat jurnal penyesuaian berdasarkan data yang diberikan

1.3. Posting jurnal penyesuaian ke buku besar

10 1.1.Membuat neraca lajur

1.2. Membuat Daftar Piutang Usaha berdasarkan data yang ada pada

Buku pembantu Piutang dan mencocokkan saldonya dengan saldo

piutang di buku besar

1.3. Membuat Daftar Hutang Usaha berdasarkan data yang ada dalam

Buku Pembantu Hutang dan mencocokkan saldonya dengan saldo

hutang di buku besar

11 1.1. Membuat laporan keuangan yang meliputi laporan laba rugi, laporan

ekuitas pemilik dan Laporan Posisi Keuangan bulan Desember 2015

1.2. Membuat jurnal penutup dalam jurnal umum yang disediakan khusus

untuk jurnal penutup

12 1.1. Posting jurnal penutup ke buku besar

1.2. Membuat neraca saldo penutup per 31 Desember 2015

1.3. Membuat jurnal balik yang diperlukan per 1 Januari 2016 pada

formulir jurnal umum Januari 2016.


DATA UNTUK TUGAS 3

Data untuk penyesuaian tanggal pelaporan keuangan Bulan Nopember 2015:

1. Rekening koran per 30 November 2015 menunjukkan saldo menurut bank sebesar

Rp 88.517.760. Berikut data untuk rekonsiliasi bank per 30 Nopember 2015.

Setoran dalam perjalanan (deposit in transit) tanggal 30 november 2015 atas

penjualan tunai belum disetor ke bank sebesar Rp. 17.880.000,-

Pendapatan bunga bank setelah pajak belum dicatat perusahaan Rp. 99.600,-.

Beban bunga pinjaman bank Rp. 1.800.000,- belum dicatat perusahaan.

Beban administrasi bank Rp. 36.000,-.

2. Beban sewa bulan november Rp. 3.000.000,-

3. Taksiran kerugian piutang pada UD. Venus Mandiri sebesar 10% dari saldo piutang

UD. Venus Mandiri.

4. Perlengkapan kantor yang tersisa pada tanggal 30 Nopember 2015 senilai

Rp. 45.900.000,-.

5. Perlengkapan servis yang tersisa pada tanggal 30 Nopember 2015 senilai

Rp. 48.000.000,-.

6. Perhitungan beban depresiasi peralatan kantor pada tanggal 30 Nopember 2015

Rp. 1.350.000,-

7. Perhitungan beban depresiasi kendaraan pada tanggal 30 Nopember 2015

Rp. 1.500.000,-

8. Utang gaji 2 orang karyawan harian bagian pemasaran yang masih harus dibayarkan

senilai Rp. 600.000,- (periode 16 November s/d 27 November 2015).

9. Mencatat PPN kurang bayar/lebih bayar terhadap selisih PPN Masukan dan PPN

Keluaran.


DATA UNTUK TUGAS 9

Data untuk penyesuaian tanggal pelaporan keuangan Bulan Desember 2015:

1. Rekening koran per 31 Desember 2015 menunjukkan saldo menurut bank sebesar Rp

103.986.720,. Berikut data untuk rekonsiliasi bank per 31 Desember 2015.

Setoran dalam perjalanan (deposit in transit) tanggal 31 Desember 2015 atas

pelunasan piutang PT. Laris Manis belum disetor ke bank sebesar

Rp. 35.397.600,-

Cek yang beredar (outstanding check) tanggal 31 Desember 2015 atas pelunasan

utang pada PT. Suzuki Orindo sebesar Rp. 25.872.000,-

Pendapatan bunga bank setelah pajak belum dicatat perusahaan Rp. 82.800,-.

Beban bunga pinjaman bank Rp. 1.800.000,- belum dicatat perusahaan.

Beban administrasi bank Rp. 36.000,-.

2. Beban sewa bulan Desember Rp. 3.000.000,-

3. Taksiran kerugian piutang pada pelanggan UD. Venus Mandiri sebesar 15% dari

saldo piutang UD. Venus Mandiri.

4. Perlengkapan kantor yang tersisa pada tanggal 31 Desember 2015 senilai

Rp. 36.300.000,-.

5. Perlengkapan servis yang tersisa pada tanggal 31 Desember 2015 senilai

Rp. 40.500.000,-.

6. Perhitungan beban depresiasi peralatan kantor pada tanggal 31 Desember 2015

Rp. 1.350.000,-

7. Perhitungan beban depresiasi kendaraan pada tanggal 31 Desember 2015

Rp. 1.500.000,-

8. Utang gaji 2 orang karyawan harian bagian pemasaran yang masih harus dibayarkan

senilai Rp. 560.000,- (periode 21 Desember s/d 31 Desember 2015).

9. Mencatat PPN kurang bayar/lebih bayar terhadap selisih PPN Masukan dan PPN Keluaran.


BUKTI-BUKTI

TRANSAKSI


MM UD. MULTI MOTOR BUKTI PENERIMAAN KAS

No.49/BKM/2015

Pembayaran diterima dari UD. Sejahtera

Untuk pembayaran Faktur No. 35 (25 Okt 2015)

Termin 2/10, n/30

Cek pada bank Megi

No.cek MG 0050

Tanggal cair 2-Nov-2015

Jumlah

Bruto 18.000.000

Dikurang :Diskon penjualan 2 % 360.000

Diterima bersih 17.640.000

Dibuat oleh, Disetujui,

Voleta Swardam Andhika

Keuangan Direktur

Tanggal 2-Nov-2015 Tanggal 2-Nov-2015

BUKTI 1

MM UD. MULTI MOTOR PERINTAH PENARIKAN CEK

No. 59/BKK/2015

Penerima Cek PT Honda Pratama

Untuk pembayaran Faktur No. 105 (26 Oktober 2015)

Termin

Cek pada bank CBA

No.cek CB 301

Tanggal cair

Jumlah

Bruto 42.415.200

Dikurang : diskon 2% 848.304-

Pembayaran bersih 41.566.896

Dibuat oleh,, Disetujui,


Keuangan Direktur

Tanggal 5- Nov-2015 Tanggal 5-Nov-2015

Tanggal

BUKTI 2


MM UD. MULTI MOTOR


No 50/BKM/2015

Pembayaran diterima dari Toserba Ceria

Untuk pembayaran Faktur No. 38 (28 Okt2015)

Termin 2/10, n/30

Cek pada bank Swadesa

No.cek SD 5521

Tanggal cair 5-Nov 2015

Jumlah

Bruto 23.203.200

Dikurang :Diskon penjualan 2% 464.064-




Keuangan Direktur

Tanggal 5-Nov-2015 Tanggal 5-Nov 2015

Tanggal

BUKTI 3

MM UD. MULTI MOTOR

PERINTAH PENARIKAN CEK

No. 60/BKK/2015

Penerima Cek PT. Yamaha Sentosa

Untuk pembayaran Faktur No 199 (27 Oktober 2015)

Termin 2/10,n/30

Cek pada bank CBA

No. cek CB 302


Jumlah

Bruto 78.000.000

Dikurang: Potongan pembelian 2% 1.560.000


Dibuat oleh, Disetujui oleh,


Keuangan Direktur


BUKTI 4



No. 61/BKK/2015

Penerima Cek Karyawan

Untuk pembayaran Gaji bulanan

Termin -

Cek pada bank CBA

No. cek CB 303


Jumlah

Bruto 8.640.000

Dikurang -




Keuangan Direktur

Tanggal: 7-Nov 09 Tanggal 7-Nov-2015

BUKTI 5

MM UD. MULTI MOTOR FAKTUR PENJUALAN

Nomor : 41/FJ/2015

Ref. Pesanan : 01/AM

Kepada Tanggal : 8 Nov 2015

Yth. CV. Aneka Motor Penjual

Kendari Termin :2/10, n/30

Satuan Kode

barang

Nama Barang Harga Jumlah HPP Jumlah

2 SSRR SuSuzuki Shogun RR 15.060.000 30.120.000 12.936.000 25.872.000

Total 30.120.000 25.872.000


Wilujeng Andhika

Adm. Pemasaran Direktur

BUKTI 6


MM UD. MULTI MOTOR


No 51/BKM/2015

Pembayaran diterima dari : PT. Laris Manis

Untuk pembayaran : Faktur No. 29 (9 Okt 2015)

Termin 2/10,n/30

Cek pada bank Nartha Graha

No.cek NG 008


Jumlah

Bruto 37.200.000

Dikurang :Diskon 2 % -




Keuangan Direktur

Tanggal 9-Nov09 Tanggal 9-Nov-2015

BUKTI 7


No 62/BKK/2015

Penerima Cek PT Suzuki Orindo

Untuk pembayaran Faktur No. 153 (31 Okt 2015)

Termin

Cek pada bank CBA

No.cek CB 304


Jumlah

Bruto 51.000.000

Dikurang : Potongan 2 % 1.020.000 -




Keuangan Direktur


BUKTI 8


SO PT. SUZUKI ORINDO

Nomor 199

Ref. pesanan 53/PB/2015

Kepada Tanggal 10-Nov-2015

Yth. UD. Multi Motor Penjual

Jl. Andalas Termin 2/25,n/60

Kendari

Satuan Kode barang Nama Barang Warna Harga Jumlah

4 SSRR Suzuki Shogun RR Merah 14.520.000 58.080.000

Total 58.080.000


Artha Sari Gumilar

Adm. Pemasaran Manajer pemasaran

BUKTI 9

MM UD. MULTI MOTOR


No. 52/BKM/2015

Pembayaran diterima dari Tn. Hermawan

Untuk pembayaran Penjualan Tunai Motor Honda Beat CW

Termin -


No.cek SW.57008


Jumlah

Bruto 15.000.000





Keuangan Direktur

Tanggal 11-Nov-2015 Tanggal 11- Nov-2015

BUKTI 10


MM UD. MULTI MOTOR

FAKTUR PENJUALAN

Nomor : 42/FJ/2015

Ref. Pesanan : 38/US

Kepada Tanggal : 11-Nov-2015

Yth. UD Sejahtera Penjual : Agus

Termin : 2/10.n/30

Kendari

Satuan Kode barang Nama Barang Harga Jumlah HPP Jumlah

2 YVZR Yamaha Vega ZR 14.220.000 28.440.000 12.230.400 24.460.800

Total 28.440.000 24.460.800


Wilujeng Andhika


BUKTI 11


No.53/BKM/2015

Pembayaran diterima dari Pelanggan

Untuk pembayaran Servis Sepeda Motor

Termin

Cek pada bank

No.cek

Tanggal cair

Jumlah

Bruto 2.700.000

Dikurang :Diskon penjualan 0 % -




Keuangan Direktur


BUKTI 12



No. 63/BKK/2015

Penerima Cek

Untuk pembayaran Listrik,Air & Telepon

Termin

Cek pada bank CBA

No.cek CB 305


Jumlah

Bruto 1.200.000

Dikurang : Potongan Pembelian 2% -




Keuangan Direktur


BUKTI 13

MM UD. MULTI MOTOR


No.54/BKM/2015

Pembayaran diterima dari CV Aneka Motor

Untuk pembayaran Faktur (15-Okt2015)

Termin -


No.cek SW 57028


Jumlah

Bruto 15.600.000





Keuangan Direktur


BUKTI 14


MM UD. MULTI MOTOR


No.55/BKM/2015

Pembayaran diterima dari UD. SEJAHTERA

Untuk pembayaran Faktur 38/US (11-Nov-2015)

Termin 2/10, n/30


No.cek SW 57028


Jumlah

Bruto 28.440.000

Dikurang :Diskon penjualan 2 % 568.800-




Keuangan Direktur


BUKTI 15

MM UD. MULTI MOTOR


No. 56/BKM/2015

Pembayaran diterima dari Tn. Wawan

Untuk pembayaran Penjualan Tunai Motor Suzuki Satria FU

Termin -


No.cek NG.60078


Jumlah

Bruto 17.880.000





Keuangan Direktur


BUKTI 16


MM UD. MULTI MOTOR


No. 57/BKM/2015


Untuk pembayaran Faktur No 41 (8-Nov-2015)

Termin 2/10,n/30


No.cek SW 57050

Tanggal cair

Jumlah

Bruto 30.120.000

Dikurang :Diskon 2 % 602.400




Keuangan Direktur


BUKTI 17

YS PT. YAMAHA SENTOSA FAKTUR PENJUALAN

Nomor : 150

Ref. Pesanan :34/PB/2015


Yth UD. Multi Motor Penjual : Amir

Jl. Andalas Termin : 2/10,n/30

Kendari

Satuan Kode barang Nama Barang Harga Jumlah

2 YVZR Yamaha Vega ZR 13.728.000 27.456.000

Total 27.456.000


Asman Purnama Sari

Adm. Pemasaran Manajer Pemasaran

BUKTI 18


MM UD. MULTI MOTOR


No. 64/BKK/2015

Penerima Cek Kas Kecil Rincian Pengeluaran Kas

Untuk pembayaran Pengisian Kas Kecil Prive..Andhika 480.000

Termin - Beban Gaji Karyawan Harian 1.200.000

Cek Pada CBA reimburse Bensin&Parkir 480.000

No.Cek CB 306

Tanggal cair 23- N0v2015

Jumlah

Bruto 2.160.000

Dikurangi : -




Keuangan Direktur


BUKTI 19

MM UD. MULTI MOTOR


No. 65/BKK/2015

Penerima Cek Bagian Perlengkapan

Untuk pembayaran Pembelian Perlengkapan & Reparasi Kendaraan

Termin -

Cek pada bank CBA

No.cek CB 307


Jumlah

Bruto 3.600.000





Keuangan Direktur

Tanggal 24-Nov-2015 Tanggal 24-N0v2015

BUKTI 20


MM UD. MULTI MOTOR

FAKTUR PENJUALAN

Nomor : 43/FJ/2015

Ref. Pesanan : 01/LM


Yth PT Laris Manis Penjual

Jl. Termin : 2/10,n/30

Kendari

Satuan Kode

barang

Nama Barang Harga Jumlah HPP Jumlah

2 SSNR Suzuki Sky Wave NR 15.030.000 30.060.000 12.936.000 25.872.000

2 YJMX Yamaha Jupiter MX 18.060.000 36.120.000 15.523.200 31.046.400

1 HVCW Honda Vario CW 17.940.000 17.940.000 15.405.600 15.405.600

1 YMCW Yamaha Mio CW 14.820.000 14.820.000 12.700.800 12.700.800

Total 98.940.000 85.024.800


Wilujeng Andhika


BUKTI 21

MM UD. MULTI MOTOR


No 58/BKM/2015

Pembayaran diterima dari Pelanggan

Untuk pembayaran Servis Kendaraan

Termin Tunai

Cek pada bank

No.cek

Tanggal cair

Jumlah

Bruto 2.400.000





Keuangan Direktur

Tanggal 28-Nov-2015 Tanggal 28-N0v2015

BUKTI 22



No. 66/BKK/2015

Penerima Cek PT Yamaha Sentosa

Untuk pembayaran Hutang (Faktur No. 150, tanggal 20 Nov 2015)

Termin 2/10, n/30

Cek pada bank CBA

No. cek CB 308

Tanggal cair 29-Des2015

Jumlah

Bruto 27.456.000

Dikurang: Potongan pembelian 2% 549.120




Keuangan Direktur

Tanggal: 29-Des2015 Tanggal 29-Des2015

BUKTI 23

MM UD. MULTI MOTOR


No. 59/BKM/2015

Pembayaran diterima dari Tn. Hendarso

Untuk pembayaran Penjualan Tunai Motor Suzuki Satria FU

Termin -


No.cek SW.631005


Jumlah

Bruto 17.880.000





Keuangan Direktur


BUKTI 24



No. 67/BKK/2015


Untuk pembayaran hutang (Tanggal 10-11-2015)

Termin 2/25,n/60

Cek pada bank CBA

No. cek CB 309


Jumlah

Bruto 58.080.000

Dikurang: Potongan pembelian 1.161.600




Keuangan Direktur


BUKTI 25

MM UD. MULTI MOTOR


No. 68/BKK/2015

Penerima Cek Karyawan (Adm & Umum)

Untuk pembayaran Gaji

Termin

Cek pada bank CBA

No. cek CB 310


Jumlah

Bruto 8.640.000

Dikurang: -




Keuangan Direktur


BUKTI 26



No 60/BKM/2015

Pembayaran diterima dari PT. Laris Manis

Untuk pembayaran Faktur No 42/FJ/2015 (25 Nov 2015)

Termin 2/10, n/30


No.cek NG 050


Jumlah

Bruto 98.940.000

Dikurang :Diskon penjualan 2 % 1.978.800




Keuangan Direktur

Tanggal 6-Des2015 Tanggal 6-Des2015

Tanggal

BUKTI 27

YS PT. YAMAHA SENTOSA FAKTUR PENJUALAN

Nomor :200


Kepada Tanggal : 8-Des2015

Yth UD. Multi Motor Penjual


Kendari


3 YVZR Yamaha Vega ZR 13.728.000 41.184.000

2 YMCW Yamaha Mio CW 14.256.000 28.512.000

3 YJMX Yamaha Jupiter MX 17.424.000 52.272.000

Total 121.968.000


Asman Purnama Sari


BUKTI 28


MM UD. MULTI MOTOR

FAKTUR PENJUALAN

Nomor : 44/FJ/2015

Ref. Pesanan : 01/US


Yth UD Sejahtera Penjual

Jl. Termin : 2/10.n/30

Kendari


2 HRDX Honda Revo DX 16.560.000 33.120.000 14.229.600 28.459.200

Total 33.120.000 28.459.200


Wilujeng Andhika


BUKTI 29

MM UD. MULTI MOTOR


No 61/BKM/2015

Pembayaran diterima dari UD Sejahtera

Untuk pembayaran Faktur No 43/FJ/2015 ( 9 Des 09)

Termin 2/10,n/30

Cek pada bank Megi

No.cek MG 2020

Tanggal cair 14-des2015

Jumlah

Bruto 33.120.000

Dikurang :Diskon penjualan 2 % 662.400-




Keuangan Direktur


BUKTI 30


MM UD. MULTI MOTOR


No 69/BKK/2015

Penerima Cek

Untuk pembayaran Listril, air & telepon

Termin

Cek pada bank CBA

No.cek CB 311

Tanggal cair 15 Des 09i

Jumlah

Bruto 1200.000

Dikurang : -




Keuangan Direktur

Tanggal 15-Des2015 Tanggal 15-Des 2015

BUKTI 31


No 70/BKK/2015

Penerima Cek PT Yamaha Sentosa

Untuk pembayaran Faktur No 200 (8-Des2015)

Termin 2/10/n/30

Cek pada bank CBA

No.cek CB 312


Jumlah

Bruto 121.968.000

Dikurang : Potongan 2 % 2.439.360




Keuangan Direktur


BUKTI 32


MM UD. MULTI MOTOR

FAKTUR PENJUALAN

Nomor : 45/FJ/2015

Ref. Pesanan : 02/AM


Yth CV. Aneka Motor Penjual : Hendra

Jl. Termin : 2/10,n/30

Kendari


2 SSRR Suzuki Shogun RR 15.060.000 30.120.000 12.936.000 25.872.000

Total 30.120.000 25.872.000


Wilujeng Andhika


BUKTI 33

MM UD. MULTI MOTOR

FAKTUR PENJUALAN

Nomor : 46/FJ/2015

Ref. Pesanan : 02/LM


Yth PT Laris Manis Penjual : Ketut

Kendari Termin : 2/10,n/30


2 YJMX Yamaha Jupiter MX 18.060.000 36.120.000 15.523.200 31.046.400

Total 36.120.000 31.046.400


Wilujeng Andhika


BUKTI 34



No62/BKM/2015


Untuk pembayaran Faktur 43/FJ/2015(17 des 2015)

Termin 2/10, n/30


No.cek SW 57055


Jumlah

Bruto 30.120.000





Keuangan Direktur


BUKTI 35


No.71/BKK/2015

Penerima Cek Kas Kecil Rincian Pengeluaran Kas :

Untuk pembayaran Pengisian Kas kecil Beban Pemeliharaan Kendaraan 360.000

Termin Beban Gaji Krywan 1.200.000

Cek pada bank CBA Beban bensin&parkir 600.000

No.cek CB 313


Jumlah

Bruto 2.160.000

Dikurang : -




Keuangan Direktur


BUKTI 36


SO PT. SUZUKI ORINDO FAKTUR PENJUALAN

Nomor : 201





Kendari


2 SSRR Suzuki Shogun RR 14.520.000 29.040.000

Total 29.040.000


Arta Sari Gumilar


BUKTI 37


No 63/BKM/2015

Pembayaran diterima dari Tn. Hendra

Untuk pembayaran Penjualan Motor Yamaha Mio (2 Unit)

Termin Tunai

Cek pada bank Megi

No.cek MG 2025


Jumlah

Bruto 29.640.000





Keuangan Direktur


BUKTI 38


HP PT. HONDA PRATAMA FAKTUR PENJUALAN

Nomor :202

Ref. Pesanan : 56/PB/2015




Kendari


2 HVCW Honda Vario 17.292.000 34.584.000

Total 34.584.000


Amirah Mizura


BUKTI 39


No 64/BKM/2015

Pembayaran diterima dari PT Laris Manis

Untuk pembayaran Faktur No 44/FJ/2015

Termin 2/10/n/30


No.cek NG 065


Jumlah

Bruto 36.120.000





Keuangan Direktur


BUKTI 40


MM UD. MULTI MOTOR


No. 65/BKM/2015

Pembayaran diterima dari Ibu Nita

Untuk pembayaran Servis Kendaraan

Termin Tunai

Cek pada bank -

No.cek

Tanggal cair

Jumlah

Bruto 1.800.000





Keuangan Direktur

Tanggal 30- Des2015 Tanggal 31-Des2015

BUKTI 41


No 72/BKK/2015


Untuk pembayaran Faktur No 201 (25-Des2015)

Termin 2/15/n/30

Cek pada bank CBA

No.cek CB 314


Jumlah

Bruto 29.040.000

Dikurang : Potongan 2 % 580.800




Keuangan Direktur


BUKTI 42

Kertas Kerja 1 | PT.Ade Jaya Kendari 90

KERTAS KERJA 1

PT. ADE JAYA


PT. ADE JAYA

JURNAL PENERIMAAN KAS

Untuk Bulan Desember 2016

Hal : …1….

Tanggal Nomor

Bukti Keterangan

Pos

Ref

Debit Kredit

Cash In Bank Nama Akun

Receivable

Other

Nama Akun Ref Amoubt

Des.

Total .......


PT. ADE JAYA

JURNAL PENGELUARAN KAS


Hal : …1….

Tanggal Nomor

Bukti Keterangan

Ceck

Number

Pos

Ref

Debit Kredit

Nama Akun

Payable

Other Cash In Bank

Nama Akun Ref Jumlah

Des.

Total .......


PT. ADE JAYA

JURNAL PEMBELIAN


Hal : .....1....

Tanggal Nomor

Invoice Keterangan

Pos

Ref

Debit Kredit

Mch.

Inventory

PPN

Masukan Acc. Payable

Des.

Total ........

PT. ADE JAYA

JURNAL PENJUALAN


Halaman : .....1....

Tanggal Nomor

Invoice Keterangan

Pos

Ref

Debit Kredit

Acc.

Receivable Sales

PPN

Keluaran

Des.

Total ........


PT. ADE JAYA

JURNAL UMUM


Hal : .....1....

Tanggal Nomor

Bukti Keterangan

Pos

Ref Debit Kredit

Des.

Total ........


PT. ADE JAYA

BUKU KAS KECIL


Hal : .....1....

Tanggal Nomor

Bukti Keterangan

Debit Kredit

Nama Akun Ref Jumlah Patty Cash

Des.

Total ......


Pencatatan Persediaan Menurut Metode FIFO :

KARTU PERSEDIAAN


Item Number : 501LED

Item Name : TV-LED

Tanggal Nomor

Bukti Keterangan

In Out Balance

Unit Harga./Unit Jumlah Unit Harga./Uni

t Jumlah Unit Harga./Unit Jumlah

Des. 01 Balance 40 10.000.000 400.000.000

Total Persediaan ..........


KARTU PERSEDIAAN


Item Number : 601LCD

Item Name : TV-LCD

Tanggal Nomor

Bukti Keterangan

In Out Balance

Unit Harga./Unit Jumlah Unit Harga./Unit Jumlah Unit Harga./Unit Jumlah

Des. 01 Balance 25 8.000.000 200.000.000

Total Persediaan ..........


PT. ADE JAYA

BUKU PEMBANTU PIUTANG


Name : Toko Diana Number : C-001

Tanggal Keterangan Pos

Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ - - 170.500.000 -

Name : Toko Indah Number : C-002


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ - - 327.800.000 -

Name : Toko Pesona Number : C-003


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ - - 189.200.000 -


Name : Toko Mulia Number : C004


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ - - 151.800.000 -

PT. ADE JAYA

BUKU PEMBANTU HUTANG


Name : PT. ESA Number : S-001


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ - - - 262.900.000

Name : CV. TIRTA Number : S-002


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ - - - 225.500.000


Name : PT. PENA MAS Number : S-003


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ - - - 80.300.000

CHART OF NAMA AKUN RECEIVABLE BALANCE

Per, 31 Desember 2016

Name Nomor

Invoice Tanggal Penjualan

PPN

Keluaran Jumlah

Total ........

CHART OF NAMA AKUN PAYABLE BALANCE


Name Nomor

Invoice Tanggal Pembelian

PPN

Masukan Jumlah

Total ........


DAFTAR PERSEDIAAN BARANG DAGANG


Number. Item

Number Item Name

Quantity

(unit) Harga/Unit (Rp) Jumlah (Rp)

1 501LED TV-LED

Sub Total ........

2 601LCD TV-LCD

Sub Total ........

Total


BUKU BESAR

PT. ADE JAYA

Nama Akun : Cash in Bank . No Akun: …1.1100.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 68.550.000

Nama Akun : Patty Cash . No Akun: …1.1200.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 11.700.000


Nama Akun : Account Receivable . No Akun: …1.1300.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 839.300.000

Nama Akun : Allowance of Doubtful Debt No Akun: …1.1400.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 14.000.000

Nama Akun : Marchandise Inventory . No Akun: …1.1500.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 600.000.000


Nama Akun : Store Supplies . No Akun: …1.1600.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 5.200.000

Nama Akun : Prepaid Insurance . No Akun: …1.1700.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 12.500.000

Nama Akun : Prepaid Rent . No Akun: …1.1800.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 20.500.000


Nama Akun : Pajak dibayar diMuka . No Akun: …1.1900.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 17.000.000

Nama Akun : PPN Masukan . No Akun: …1.1910.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √

Nama Akun : PPN dibayar diMuka . No Akun: …1.1920.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √


Nama Akun : Equipment at Cost . No Akun: …1.2100.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 69.600.000

Nama Akun : Equipment Accumulated Depreciation No Akun: …1.2110.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 24.320.000

Nama Akun : Account Payable No Akun: …2.1100.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 568.700.000


Nama Akun : Expense Payable No Akun: …2.1200.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 8.600.000

Nama Akun : Income Tax Payable . No Akun: …2.1300.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √

Nama Akun : PPN Payable . No Akun: …2.1400.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 4.200.000


Nama Akun : PPN Keluaran . No Akun: …2.1500.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √

Nama Akun : Dividen Payable. No Akun: …2.1600.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 4.500.000

Nama Akun : Bank BAC Loan . No Akun: …2.2100.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 320.000.000


Nama Akun : Capital Stock . No Akun: …3.1100.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 400.000.000

Nama Akun : Retained Earnings No Akun: …3.1200.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 14.500.000

Nama Akun : Dividend No Akun: …3.1300.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 27.500.000


Nama Akun : Income Summary No Akun: …3.1400.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √

Nama Akun : Sales . No Akun: …4.1100.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 852.900.000

Nama Akun : Sales Return. No Akun: …4.1300.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √


Nama Akun : Cost of Goods Sold . No Akun: …5.1100.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 395.820.000

Nama Akun : Freight Paid . No Akun: …5.1200.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 12.600.000

Nama Akun : Advertising Expenses No Akun: …6.1000.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 3.800.000


Nama Akun : Telephone & Electricity Expenses. No Akun: …6.1100.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 7.800.000

Nama Akun : Store Supplies Expenses . No Akun: …6.1200.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 4.750.000

Nama Akun : Bad Debt Expense . No Akun: …6.1300.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 12.000.000


Nama Akun : Depreciation Expense No Akun: …6.1400.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 16.500.000

Nama Akun : Insurance Expenses . No Akun: …6.1500.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 11.400.000

Nama Akun : Rent Expenses . No Akun: …6.1600.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 22.900.000


Nama Akun : Wage & Salaries . No Akun: …6.1700.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 40.200.000

Nama Akun: Other Operating Expenses No Akun: …6.1800.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 10.100.000

Nama Akun : Interest Revenue . No Akun: …7.1100.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 7.900.000


Nama Akun : Interest Expenses . No Akun: …8.1100.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 2.200.000

Nama Akun : Bank Service Charge No Akun: …8.1200.


Ref Debit Kredit

Balance

Debit Kredit

Des. 01 Balance √ 7.700.000


PT. ADE JAYA

NERACA SALDO


Nomor

Akun Nama Akun Debit Kredit


Total ….


PT. ADE JAYA

JURNAL PENYESUAIAN


Hal : …2….

Tanggal Nomor

Bukti Keterangan

Pos

Ref Debit Kredit


Total ……..




PT. ADE JAYA

LAPORAN LABA RUGI

Untuk Bulan yang Berakhir Desember 2016


PT. ADE JAYA

LAPORAN POSISI EKUITAS



PT. ADE JAYA

LAPORAN POSISI KEUANGAN


ASSETS LIABILITIES & EQUITY

Carrent Assets

Carrent Liabilities

Total Current Liabilities

Long Term Liabilities

Total Liabilities

Capital

Total Carrent Assets

Total Capital

Fixed Assets

Total Fixed Assets

Total Assets …………… Total Liabilities + Capital …….


PT. ADE JAYA

LAPORAN ARUS KAS


Catatan :

Cash In Bank Balance = Cash in Bank Before Adjusting Entries.


PT. ADE JAYA

JURNAL PENUTUP


Hal : …3….


Ref Debit Kredit


Total ………

Kertas Kerja 1 | PT. Ade Jaya 128

Cek Bank BAC


BANK BAC CEK No BP12.00341 KENDARI

Rp

Tanda Tangan (dan Cap Perusahaan)

053.01.04008.00.

6

PT. ADE JAYA

Atas penyerahan cek ini bayarlah kepada

Uang sejumlah rupiah (dalam huruf)

(atau pembawa*)

Dapat di klringkan di seluruh

cabang di Indonesia

Dapat diuangkan diseluruh Cabang

Bank ABC

BANK BAC CEK No BP12.00342

Rp


053.01.04008.00.

6

PT. ADE JAYA



(atau pembawa*) Dapat di klringkan di seluruh

cacang di Indonesia


Bank ABC


BANK BAC CEK BP12.00343

Rp


053.01.04008.00.

6

PT. ADE JAYA



(atau pembawa*)


cacang di Indonesia


Bank ABC


Rp


053.01.04008.00.

6

PT. ADE JAYA



(atau pembawa*)


cacang di Indonesia


Bank ABC



Rp


053.01.04008.00.

6

PT. ADE JAYA



(atau pembawa*)


cacang di Indonesia


Bank ABC


Rp


053.01.04008.00.

6

PT. ADE JAYA



(atau pembawa*)


cacang di Indonesia


Bank ABC



Rp


053.01.04008.00.

6

PT. ADE JAYA



(atau pembawa*)


cacang di Indonesia


Bank ABC


Rp


053.01.04008.00.

6

PT. ADE JAYA



(atau pembawa*)


cacang di Indonesia


Bank ABC



Rp


053.01.04008.00.

6

PT. ADE JAYA



(atau pembawa*)


cacang di Indonesia


Bank ABC


Rp


053.01.04008.00.

6

PT. ADE JAYA



(atau pembawa*)


cacang di Indonesia


Bank ABC



Rp


053.01.04008.00.

6

PT. ADE JAYA



(atau pembawa*)


cacang di Indonesia


Bank ABC


Rp


053.01.04008.00.

6

PT. ADE JAYA



(atau pembawa*)


cacang di Indonesia


Bank ABC



Rp


053.01.04008.00.

6

PT. ADE JAYA



(atau pembawa*)


cacang di Indonesia


Bank ABC


Rp


053.01.04008.00.

6

PT. ADE JAYA



(atau pembawa*)


cacang di Indonesia


Bank ABC

Kertas Kerja 2 | CV.Made Komputer 136

KERTAS KERJA 2

CV. MADE KOMPUTER


CV. Made Komputer

Jurnal Umum


Hal.

Tanggal

Keterangan

Ref.

Post

Debit Kredit


CV. Made Komputer

Jurnal Umum


Hal.

Tanggal

Keterangan

Ref.

Post

Debit Kredit


Lembar Perhitungan

Harga Pokok Penjualan (HPP)


CV. Made Komputer

Rekonsiliasi Bank

Per 31 Desember 2015


Lembar Perhitungan

Jurnal Penyesuaian


CV. Made Komputer

Jurnal Penyesuaian


No. Tanggal

Keterangan

Ref.

Post.

Debit Kredit


CV. Made Komputer

Jurnal Penyesuaian


No. Tanggal

Keterangan

Ref.

Post.

Debit Kredit





CV. Made Komputer

Laporan Laba Rugi

Untuk Bulan yang Berakhir 31 Desember 2015


CV. Made Komputer

Laporan Ekuitas Pemilik



CV. Made Komputer

Neraca


AKTIVA KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMILIK



CV. Made Komputer

Jurnal Penutup


Hal.

Tanggal

Keterangan

Ref.

Post. Debit Kredit


CV. Made Komputer

Neraca Saldo Penutup


Keterangan Debit Kredit


Kas Umum 1101

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 19.264.000 19.264.000

Kas Kecil 1102

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 1.000.000 1.000.000

BAM Bank 1103

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 120.000.000 120.000.000


Atlantis Bank 1104

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 105.000.000 105.000.000

Surat-Surat Berharga 1105

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 20.000.000 20.000.000

Piutang Dagang 1131

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 35.850.000 35.850.000


Cadangan Kerugian Piutang 1131-1

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 717.000 - 717.000

Piutang Bunga 1132

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 1.500.000 1.500.000

Piutang Karyawan 1133

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 2.368.000 2.368.000


Piutang Wesel 1134

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 3.950.000 3.950.000

Piutang Lain-lain 1135

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 1.350.000 1.350.000

Bahan Habis Pakai 1151

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 1.200.000 1.200.000


Persediaan barang Dagangan 1171

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 85.750.000 85.750.000

Asuransi Dibayar Dimuka 1191

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 3.900.000 3.900.000

Pembayaran dimuka lain-lain 1195

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 1.950.000 1.950.000

Investasi Jangka Pendek 1211

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 10.500.000 10.500.000


Investasi Saham 1212

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 15.640.000 15.640.000

Dana Untuk Pelunasan Obligasi 1213

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 10.000.000 10.000.000

Peralatan Kantor 1231

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 8.000.000 8.000.000


Akum. Penyusutan Peralatan Kantor 1232

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 2.500.000 2.500.000

Komputer 1251

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 116.900.000 116.900.000

Akum. Penyusutan Komputer 1252

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 10.800.000 10.800.000


Kendaraan 1271

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 20.000.000 20.000.000

Akum. Penyusutan Kendaraan 1-2204

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 5.500.000 5.500.000

Bangunan 1291

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 100.000.000 100.000.000


Akum. Penyusutan Bangunan 1292

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 25.000.000 25.000.000

Tanah 1311

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 125.000.000 125.000.000

Hutang Dagang 2101

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 54.500.000 54.500.000


Hutang Bunga 2102

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 17.650.000 17.650.000

Hutang Gaji 2103

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 18.650.000 18.650.000

Hutang PPN 2104

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 8.500.000 8.500.000


Hutang PPH 2105

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 6.340.000 6.340.000

Hutang Wesel 2106

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 6.400.000 6.400.000

Pendapatan Diterima Dimuka 2107

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 23.575.000 23.575.000


Sewa Diterima Dimuka 2108

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 19.750.000 19.750.000

Hutang Biaya Lain-lain 2109

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 15.305.000 15.305.000

Hutang Lain-lain 2110

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 28.650.000 28.650.000


Utang Obligasi 2201

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 15.000.000 15.000.000

Utang Hipotik 2202

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 18.500.000 18.500.000

Utang Bank 2203

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 40.123.000 40.123.000


Utang Pensiun 2204

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ - 20.640.000 20.640.000

Utang Jangka Panjang 2205

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ - 15.450.000 15.450.000

Modal Saham 3101

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 262.500.000 262.500.000


Agio 3102

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ - 52.560.000 52.560.000

Donasi 3103

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 25.952.000 25.952.000

Laba Ditahan 3104

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Des Saldo √ 114.560.000 114.560.000

Kertas Kerja 2 | CV. Made Komputer 168

Cek Bank ABC


BANK ABC CEK No CB 209041

Rp


053.01.04008.00.

6

MADE COMPUTER



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank ABC


Rp


053.01.04008.00.

6

MADE COMPUTER




cabang di Indonesia


Bank ABC



Rp


053.01.04008.00.

6

MADE COMPUTER



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank ABC


Rp


053.01.04008.00.

6

MADE COMPUTER



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank ABC



Rp


053.01.04008.00.

6

MADE COMPUTER



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank ABC


Rp


053.01.04008.00.

6

MADE COMPUTER



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank ABC



Rp


053.01.04008.00.

6

MADE COMPUTER



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank ABC


Rp


053.01.04008.00.

6

MADE COMPUTER



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank ABC



Rp


053.01.04008.00.

6

MADE COMPUTER



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank ABC


Rp


053.01.04008.00.

6

MADE COMPUTER



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank ABC



Rp


053.01.04008.00.

6

MADE COMPUTER



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank ABC


Rp


053.01.04008.00.

6

MADE COMPUTER



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank ABC



Rp


053.01.04008.00.

6

MADE COMPUTER



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank ABC


Rp


053.01.04008.00.

6

MADE COMPUTER



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank ABC

Kertas Kerja 3 | UD. Multi Motor 176

KERTAS KERJA 1

UD. MULTI MOTOR


UD. Multi Motor

Jurnal Umum

Untuk Bulan November 2015

Hal.

Tanggal

Keterangan

Ref.

Post

Debit Kredit


Lembar Perhitungan



UD. Multi Motor

Jurnal Pembelian


Hal.

Tanggal Keterangan Ref.

Post

Debit Kredit

Persediaan PPN

Masukan

Lainnya Utang Usaha


UD. Multi Motor

Jurnal Penjualan


Hal.


Post

Debit Kredit

Piutang

Usaha

HPP Penjualan PPN

Keluaran

Persediaan


UD. Multi Motor

Jurnal Penerimaan Kas


Hal.

Tanggal

Keterangan

Ref.

Post

Debit Kredit

Kas HPP Potongan

Penjualan Penjualan Pendapatan

Service Piutang

Usaha Persediaan

PPN

Keluaran


UD. Multi Motor

Jurnal Pengeluaran Kas


Hal.


Post

Debit Kredit

Utang Usaha Lainnya Bank CBA


UD. Multi Motor

Laporan Posisi Keuangan Saldo Sebelum Penyesuaian


Debit Kredit


UD. Multi Motor



Debit Kredit


UD. Multi Motor

Rekonsiliasi Bank



Lembar Perhitungan

Jurnal Penyesuaian


UD. Multi Motor

Jurnal Penyesuaian


No. Tanggal

Keterangan

Ref.

Post.

Debit Kredit


UD. Multi Motor

Jurnal Penyesuaian


No. Tanggal

Keterangan

Ref.

Post.

Debit Kredit




UD. Multi Motor

Daftar Piutang Usaha


No. Nama Pelanggan Jumlah

UD. Multi Motor

Daftar Utang Usaha




UD. Multi Motor

Laporan Laba Rugi

Untuk Bulan yang Berakhir 30 November 2015


UD. Multi Motor


Untuk Bulan yang Berakhir 30 November 2015


UD. Multi Motor



AKTIVA

KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMILIK



UD. Multi Motor

Jurnal Penutup


Hal.

Tanggal

Ref.

Post.

Debit Kredit


UD. Multi Motor

Laporan Posisi Keuangan Saldo Penutup


Debit Kredit


UD. Multi Motor

Jurnal Umum


Hal.

Tanggal

Keterangan

Ref.

Post

Debit Kredit


Lembar Perhitungan



UD. Multi Motor

Jurnal Pembelian


Hal.


Post

Debit Kredit

Persediaan PPN

Masukan

Lainnya Utang Usaha


UD. Multi Motor

Jurnal Penjualan


Hal.


Post

Debit Kredit

Piutang Usaha HPP Penjualan PPN

Keluaran Persediaan


UD. Multi Motor

Jurnal Penerimaan Kas


Hal.

Tanggal

Keterangan

Ref.

Post

Debit Kredit

Kas HPP Potongan

Penjualan Penjualan Pendapatan

Service Piutang

Usaha Persediaan

PPN

Keluaran


UD. Multi Motor

Jurnal Pengeluaran Kas


Hal.


Post

Debit Kredit

Utang Usaha Lainnya Bank CBA


UD. Multi Motor



Keterangan

Debit Kredit


UD. Multi Motor



Debit Kredit


UD. Multi Motor

Rekonsiliasi Bank



Lembar Perhitungan

Jurnal Penyesuaian


UD. Multi Motor

Jurnal Penyesuaian


No. Tanggal

Keterangan

Ref.

Post

Debit Kredit


UD. Multi Motor

Jurnal Penyesuaian


No. Tanggal

Keterangan

Ref.

Post

Debit Kredit




UD. Multi Motor

Daftar Piutang Usaha



UD. Multi Motor

Daftar Utang Usaha




UD. Multi Motor

Laporan Laba Rugi



UD. Multi Motor




UD. Multi Motor



AKTIVA KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMILIK


UD. Multi Motor

Jurnal Penutup


Hal.

Tanggal

Keterangan

Ref.

Post. Debit Kredit


UD. Multi Motor

Laporan Posisi Keuangan Saldo Penutup


Keterangan

Debit Kredit


Kas Umum 1-1101

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Nov Saldo √ - -

Kas Kecil 1-1102

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Nov Saldo √ 2.400.000 2.400.000

Bank 1-1103

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Nov Saldo √ 112.200.000 112.200.000


Piutang Usaha 1-1201

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Nov Saldo √ 119.203.200 119.203.200

Cadangan Kerugian Piutang 1-1202

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Persediaan Barang Dagang 1-1300

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Nov Saldo √ 346.096.800 346.096.800


Sewa Dibayar Dimuka 1-1400

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Nov Saldo √ 6.000.000 6.000.000

Perlengkapan Kantor 1-1500

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Nov Saldo √ 57.600.000 57.600.000

Perlengkapan Servis 1-1600

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Nov Saldo √ 54.000.000 54.000.000


Peralatan Kantor 1-2201

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Nov Saldo √ 48.600.000 48.600.000

Akum. Penyusutan Peralatan Kantor 1-2202

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Nov Saldo √ 29.700.000 29.700.000

Kendaraan 1-2203

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Nov Saldo √ 180.000.000 180.000.000


Akum. Penyusutan Kendaraan 1-2204

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Nov Saldo √ 33.000.000 33.000.000

Hutang Usaha 2-1001

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Nov Saldo √ 167.986.896 167.986.896

Hutang Gaji 2-1102

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Nov Saldo √ 600.000 600.000


Hutang PPN 2-2103

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Nov Saldo √ 3.428.304 3.428.304

Hutang Bank 2-2001

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Nov Saldo √ 180.000.000 180.000.000

PPN Masukan 2-3100

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015



PPN Keluaran 2-3200

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Laba Tahun Berjalan 3-1000

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Laba Ditahan 3-2000

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015



Modal Tn. Andika 3-3001

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

01 Nov Saldo √ 511.384.800 511.384.800

Prive Tn. Andika 3-3002

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Penjualan 4-1000

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015



Retur Penjualan 4-2000

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Potongan Penjualan 4-3000

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Pendapatan Servis 4-4000

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015



Harga Pokok Penjualan 5-1000

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Potongan Pembelian 5-2000

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Ongkos Angkut Pembelian 5-3000

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015



Beban Gaji Penjualan 5-4000

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Beban Gaji Karyawan 6-1001

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Beban Listrik, Air dan Telepon 6-1002

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015



Beban Pemeliharaan Kendaraan 6-1003

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Beban Bahan Bakar dan Parkir 6-1004

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Beban perlengkapan 6-1005

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015



Beban Asuransi 6-1006

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Beban Sewa 6-1007

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Beban Denda 6-1008

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015



Beban Piutang Tak Tertagih 6-1009

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Beban Penyusutaan Peralatan Kantor 6-1010

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Beban Penyusutan Kendaraan 6-1011

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015



Pendapatan Bunga 8-1000

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Beban Admistrasi Bank 9-1001

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015


Beban Lain-Lain 9-1002

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015



Ikhtisar Rugi-Laba

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo

2015

30 Nov


UD. Multi Motor

Buku Pembantu Piutang Usaha

PT. Laris Manis

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo


UD. Sejahtera

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo


UD. Venus Mandiri

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo


CV. Aneka Motor

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo


Toserba Ceria

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo


UD. Multi Motor

Buku Pembantu Utang Usaha

PT. Suzuki Orindo

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo


PT. Honda Pratama

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo


PT. Yamaha Sentosa

Tanggal

Uraian Ref.

Post.

Debit Kredit Saldo


UD. Multi Motor

Jurnal Umum

Untuk Bulan Januari 2010

Tanggal

Keterangan

Ref.

Post. Debit Kredit


Cek Bank CBA


BANK CBA CEK No CB 301 KENDARI

Rp

ANDHIKA


053.01.04008.00.

6

MULTI MOTOR



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank CBA


Rp

ANDHIKA


053.01.04008.00.

6

MULTI MOTOR




cabang di Indonesia


Bank CBA



Rp

ANDHIKA


053.01.04008.00.

6

MULTI MOTOR



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank CBA


Rp

ANDHIKA


053.01.04008.00.

6

MULTI MOTOR



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank CBA



Rp

ANDHIKA


053.01.04008.00.

6

MULTI MOTOR



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank CBA


Rp

ANDHIKA


053.01.04008.00.

6

MULTI MOTOR



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank CBA



Rp

ANDHIKA


053.01.04008.00.

6

MULTI MOTOR



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank CBA


Rp

ANDHIKA


053.01.04008.00.

6

MULTI MOTOR



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank CBA



Rp

ANDHIKA


053.01.04008.00.

6

MULTI MOTOR



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank CBA


Rp

ANDHIKA


053.01.04008.00.

6

MULTI MOTOR



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank CBA



Rp

ANDHIKA


053.01.04008.00.

6

MULTI MOTOR



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank CBA


Rp

ANDHIKA


053.01.04008.00.

6

MULTI MOTOR



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank CBA



Rp

ANDHIKA


053.01.04008.00.

6

MULTI MOTOR



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank CBA


Rp

ANDHIKA


053.01.04008.00.

6

MULTI MOTOR



(atau pembawa*)


cabang di Indonesia


Bank CBA

DAFTAR PUSTAKA

Ikatan Akuntan Indonesia. 2016. Standar Akuntansi Keuangan Efektif Per 1 Januari

2017. Penerbit Ikatan Akuntan Indonesia

____________________. 2016. Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa

Akuntabilitas Publik. Penerbit Ikatan Akuntan Indonesia

____________________. 2016. Standar Akuntansi Entitas Mikro Kecil dan

Menengah Efektif Per 1 Januari 2018. Penerbit Ikatan Akuntan Indonesia

Kartikahadi Hans, Rosita Uli Sinaga, Merliyana Syamsul. 2016. Akuntansi

Keuangan Berdasarkan SAK berbasis IFRS. Penerbit Ikatan Akuntan

Indonesia

Warren Carl S, James M Reeve, Jonatahan E Duchac. 2015. Pengantar Akuntansi

Adaptasi Indonesia. Edisi 25. Penerbit Salemba Empat

Weygandt Jerry, Paul Kimmel, Don Kieso. 2011. Financial Accounting.

International Financial Reporting Standards Editon. Penerbit John Wiley &

Sons

Weygant. Jerry J.. 2015 Finansial Accounting, IFRS Edition, John Wiley & Sons,

Inc

Wilson. Yvonne ; Wilson. Michael ; Clarke. Edward A. 2013. Accounting : An

Introduction to Princuoke and Practice.

Kertas Kerja 3 | Daftar Pustaka 251

Documents

Praktikum - UHO