Presentacion de Control Interno.ppt

EL CONTROL INTERNO

SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICAUNIDAD DE CONTROL Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA

DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMATIVIDAD E INFORMACIÓN DE CONTROL Y EVALUACIÓNÁREA DE CAPACITACIÓN DE CONTROL Y AUDITORÍA

EL CONTROL INTERNO 2006ÁREA DE CAPACITACIÓN DE CONTROL Y AUDITORÍA ® TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS

CONTENIDO

OBJETIVO

INTRODUCCIÓN

1. ¿QUÉ ES CONTROL INTERNO?

2. BENEFICIOS DEL CONTROL INTERNO

3. RESPONSABILIDAD EN EL CONTROL INTERNO

4. TIPOS DE CONTROL

5. ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO SEGÚN EL INFORME COSO

BIBLIOGRAFÍA


Que el participante

reconozca la importancia

y la responsabilidad del

control interno en las

dependencias y entidades

de la administración

pública federal.

OBJETIVO


INTRODUCCIÓN

En los últimos tiempos, a causa de numerosos problemas que se han presentado en las organizaciones, ha resurgido un creciente interés por el control interno y se ha reconocido que constituye un elemento fundamental e indispensable dentro de las organizaciones.

Por lo tanto, se hace necesario que los servidores públicos de las dependencias y entidades de la administración pública federal retomen el significado del control interno para que puedan contribuir a eficientar la gestión.


CONTINUACIÓN

Ante la magnitud de operaciones que realizan las dependencias y entidades y la complejidad de éstas, se hace fundamental e indispensable contar con un eficiente sistema de control interno que no sólo permita el efectivo cumplimiento de metas y objetivos, sino que además, disminuya los niveles de riesgo existentes.

La mayoría de los errores e irregularidades ocurren debido a la escasez o a la desatención de los controles internos.


ALGUNAS DEFINICIONES SON:

1. ¿ QUÉ ES CONTROL INTERNO ?

1. Proceso efectuado por el consejo de administración, la

dirección y el resto de personal de una entidad, diseñado

con el objeto de proporcionar un grado de seguridad

razonable sobre el logro de los objetivos de la organización .

2. El control interno constituye una serie de acciones que se

extienden por todas las actividades de las dependencias y

entidades, el cual permite un funcionamiento adecuado de

los procesos.

3. Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otras

partes, para gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad

de alcanzar los objetivos y metas establecidos.


EJEMPLOS DE CONTROLES

SUPERVISAR LAS ACTIVIDADDES DEL PROCESO

AUTORIZAR OPERACIONES

REGISTRAR DATOS

GENERAR INFORMES Y REPORTES

DEFINIR POLÍTICAS INTERNAS, ENTRE OTROS.


EJEMPLOS DE CONTROLES

Las operaciones que rebasen la cantidad del $1,000,000.00 pasaran por Vo.Bo. del Gerente.

Han quedado registrados en el clasificador por objeto del gasto los movimientos presupuestarios.

Se entregó el informe mensual de actividades y responsables.

Quedo autorizado el cheque a proveedores por la cantidad de $5,000,000.00

Se actualizó el Formato R353 “Requisición de Compra” derivado de la supervisión en el procedimiento.


Control interno es un proceso efectuado por el

consejo de administración, la dirección y el resto

del personal de una entidad, diseñado con el

objeto de proporcionar un grado de seguridad

razonable en cuanto a la consecución de objetivos

dentro de las siguientes categorías:

CONCEPTO DE CONTROL SEGÚN EL INFORME COSO

EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES

FIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y NORMAS APLICABLES


• Es un proceso cotidiano en toda la organización

• Es efectuado por el personal en todos los niveles

• Proporciona una seguridad razonable

• Está dirigido al logro de los objetivos

EN RESUMEN


Sus beneficios incluyen: Ayudar a los directivos al logro razonable de las

metas y objetivos institucionales Integrar e involucrar al personal con los objetivos

de control Ayudar al personal a medir su desempeño y por

ende, a mejorarlo Contribuir a evitar el fraude Facilitar a los directivos la información de cómo se

han aplicado los recursos y cómo se han alcanzado los objetivos

2. BENEFICIOS DEL CONTROL INTERNO

ES NECESARIO QUE EXISTA UNA CULTURA DE CONTROL INTERNO EN TODA LA ORGANIZACIÓN, QUE PERMITA EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS GENERALES DE CONTROL.


EJEMPLOS DE BENEFICIOS

•Ayuda a evitar desperdicios

•Reduce costos.

•Propicia orden y disciplina.

•Simplifica trámites.

•Puede generar ahorros.

•Contribuye a evitar fraudes.

•Genera buena imagen.


LOS CONTROLES:

• Facilitan la rendición de cuentas mediante la evidencia, en forma de reportes

• Su aplicación asegura una comparación entre lo planeado y lo realizado

3. REPONSABILIDAD DEL CONTROL INTERNO

Los directivos son responsables de diseñar, instalar e implementar los controles, así como de mantenerlos y modificarlos, cuando sea necesario.


Se diseñan para cumplir varias funciones:

4. TIPOS DE CONTROL

Anticipan eventos no deseados antes de que sucedan

DETECTIVOS

CORRECTIVOS

PREVENTIVOS

Identifican los eventos en el momento en que se presentan

Aseguran que las acciones correctivas sean tomadas para revertir un evento no deseado


EJEMPLOS DE CONTROLES PREVENTIVOS: Contratar seguros para cualquier tipo de bienes. Respaldar la información en archivos. Cotejar firmas antes de realizar un pago.

EJEMPLOS DE CONTROL DETECTIVOS: Omisión de una firma para que proceda el pago. Deben ser 2 copias falta una. Al Formato U-23 le falta el anexo A.

EJEMPLOS DE CONTROLES CORRECTIVOS: La suma es incorrecta. El registro corresponde a otra partida. El apellido no corresponde.

EJEMPLOS DE TIPOS DE CONTROL


Son más rentables

Deben quedar incorporados en los sistemas

Evitan costos de corrección o reproceso

CONTROLES PREVENTIVOS


Implica que se tomen acciones y

procedimientos de corrección (la recurrencia)

Por medio de la documentación y los reportes

se informan a la gerencia y se supervisan los

asuntos hasta que son corregidos o

solucionados

CONTROLES CORRECTIVOS


Son más costosos que los preventivos

Miden la efectividad de los preventivos

Algunos errores no pueden ser evitados en la etapa preventiva

CONTROLES DETECTIVOS


Los preventivos, detectivos y correctivos se

focalizan en evitar eventos no deseados

Los directivos son acciones positivas a favor

de que sucedan ciertos acontecimientos que

favorecen al control interno (por ejemplo, una

política de contratación de un director

financiero)

CONTROLES DIRECTIVOS


A. ENTORNO DE CONTROL

B. EVALUACIÓN DE RIESGOS

C. ACTIVIDADES DE CONTROL

D. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

E. SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO

5. ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO SEGÚN EL INFORME COSO

AMBIENTE DE CONTROLAMBIENTE D

E CONTROL

EVALUACION DE RIESGOS

EVALUACIO

N DE

RIESGOS

ACTS.DE

CONTROL

ACTS.DE CONTROL

INFO

RM

AC

ION

CO

MU

NIC

AC

ION COM

UNIC

ACIO

N

INFO

RM

AC

ION

VISION

SUPERYSEGUI MIENTO


A. ENTORNO O AMBIENTE DE CONTROL

SE DEFINE COMO LOS ELEMENTOS EXISTENTES EN LA ORGANIZACIÓN QUE FACILITAN O DIFICULTAN LA EXISTENCIA DE CONTROL Y REPRESENTA LA INTERACCIÓN DE LOS 3 ELEMENTOS SIGUIENTES:

DIRECTIVOS PERSONAL SISTEMAS

ACTITUD PARA FORTALECER EL CONTROL

INTEGRIDAD

VALORES ÉTICOS

COMPETENCIA PROFESIONAL

ACTITUD PARA ACEPTAR EL FORTALECIMIENTO DEL

CONTROL

INTEGRIDAD

VALORES ÉTICOS

MEJORA DE PROCESOS

MEJORA DE INFORMACIÓN

MEJORA EN LA EVALUACIÓN

MEJORA EN EL DESEMPEÑO

CAPACIDAD Y COMPETENCIA


CADA ORGANIZACIÓN ENFRENTA UNA VARIEDAD DE RIESGOS DIFERENTES, TANTO INTERNOS COMO EXTERNOS, QUE DEBEN SER ADMINISTRADOS.

B. EVALUACIÓN DE RIESGOS

•Una condición previa para que la evaluación de riesgos pueda llevarse a cabo, es el establecimiento de objetivos alineados consistentemente en todos los niveles de la organización.

•La evaluación de riesgos es la identificación y análisis de los riesgos relevantes para el logro de objetivos, estableciendo las bases para determinar cómo éstos deben controlarse.


RIESGO: SUFRIR UN INFARTO.

FACTORES DE RIESGO:

SOBREPESO (OBESIDAD).

MALA ALIMENTACIÓN.

INGESTIÓN DE BEBIDAS ALCOHOLICAS.

HIPERTENSIÓN.

DIABETES.

VIDA SEDENTARIA.

PRESIONES DE TRABAJO, ECONÓMICAS, FAMILIARES, ETC.

RIESGOS DE UNA

PERSONA

• RIESGOS FISICOS

• RIESGOS ECONOMICOS

• RIESGOS CIVILES

• RIESGOS

EMOCIONALES, ETC.

EJEMPLO ILUSTRATIVO


C. ACTIVIDADES DE CONTROL

CONSISTEN EN LAS POLÍTICAS Y LOS PROCEDIMIENTOS QUE TIENDEN A ASEGURAR QUE SE TOMAN LAS MEDIDAS NECESARIAS PARA AFRONTAR LOS RIESGOS QUE PONEN EN PELIGRO LA CONSECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS DE LA ENTIDAD. COMPRENDEN UNA SERIE DE ACTIVIDADES TAN DIFERENTES COMO PUEDEN SER:

• AUTORIZACIONES• VERIFICACIONES• CONCILIACIONES

• ANÁLISIS DE RESULTADOS DE OPERACIONES

• SALVAGUARDA DE ACTIVOS• SEGREGACIÓN DE FUNCIONES

LAS ACTIVIDADES DE CONTROL SIRVEN COMO MECANISMOS PARA ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS. PUEDEN DIVIDIRSE EN 3 CATEGORÍAS SEGÚN EL TIPO DE OBJETIVOS DE LA ENTIDAD:

1. LAS OPERACIONES

2. LA FIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

3. EL CUMPLIMIENTO DE LA LEGISLACIÓN APLICABLE.


D. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

CONSISTEN EN LOS MÉTODOS Y REGISTROS ESTABLECIDOS PARA IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y PRODUCIR INFORMACIÓN CUANTITATIVA DE LAS OPERACIONES QUE REALIZA UNA DEPENDENCIA O ENTIDAD. SI LA CALIDAD DE LOS SISTEMAS GENERADORES DE INFORMACIÓN NO ES LA ADECUADA, SE AFECTA LA HABILIDAD DE LOS DIRECTIVOS PARA TOMAR DECISIONES APROPIADAS DE CONTROL

CARACTERÍSTICAS DE LA COMUNICACIÓN

• SUFICIENTE,

• OPORTUNA,

• CONFIABLE Y

• DE FÁCIL ACCESO

• QUE ABARQUE TODOS LOS TRAMOS DE CONTROL,

• GENERALIZADA, NO CENTRALIZADA (ASCENDENTE, DESCENDENTE Y TRANSVERSAL)

• OPORTUNA,

• CONFIABLE,

• ENTENDIBLE Y

• CON RETROALIMENTACIÓN

CARACTERÍSTICAS DE LA INFORMACIÓN


E. SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO

Este proceso comprende la evaluación de la forma en que se han diseñado los controles, de su funcionamiento y de la manera en que se adoptan las medidas necesarias.

Se aplicará a todas las actividades dentro de la entidad y a veces también a externos contratados.

Las operaciones de supervisión se materializan en dos modalidades: actividades continuas o evaluaciones puntuales.

Normalmente los sistemas de control interno aseguran, en mayor o menor medida, su propia supervisión.


SITUACIÓN

Su adecuado establecimiento y su correcta aplicación proporcionan una seguridad razonable de afrontar los riesgos respecto a la consecución de objetivos. ( )

Por medio de estas se desarrollan, gestionan y controlan las operaciones de la dependencia o entidad. ( )

Es tan importante que se constituye en la base de los otros componentes de control. ( )

Para aplicar este componente correctamente, se debe considerar la identificación de objetivos por parte de la dependencia o entidad, como condición previa. ( )

Al aplicar este componente se pueden introducir modificaciones pertinentes cuando se estime oportuno. ( )

COMPONENTES

a) Ambiente de Control

b) Evaluación de Riesgos

c) Actividades de Control

d) Información y comunicación

e) Supervisión y Seguimiento

EJERCICIO


El sistema de control interno se realiza por diferentes personas, cada una con responsabilidades importantes. así, la responsabilidad del sistema de control interno recae en la dirección y, en primer lugar, en el titular o director general.

Se puede decir que no hay control interno eficiente si los servidores públicos de las dependencias y entidades que planean, organizan y administran no controlan, lo cual se constituye en un enfoque incompleto del proceso administrativo que se debe desarrollar en cualquier nivel de la organización. por lo tanto, la responsabilidad del control interno es de todos y cada uno de los servidores públicos que la integran.

FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES


1. COOPERS & LYBRAND. LOS NUEVOS CONCEPTOS DEL CONTROL INTERNO. INFORME COSO. ED. DIAZ DE SANTOS.

2. NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA (THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS).

3. ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS Y COMISIÓN DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. MÉXICO.

4. CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL. SECODAM.

5. SANTILLANA GONZALEZ, JUAN RAMÓN. AUDITORÍA II. EDIT. ECAFSA. MÉXICO.

ALGUNAS REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Documents

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