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UPGRADE DELLO STUDIO
PROFESSIONALE
Lo sviluppo delle aziende clienti come conseguenza
della evoluzione dello studio professionale, anche alla luce dell’impatto della fatturazione elettronica. Spunti di riflessione e
consigli operativi
Ordine dei Commercialisti ed Esperti Contabili Ancona
Ancona, 9 ottobre 2018
Relatore: Mario Gambazza Esperto in efficientamento Studi Professionali e sviluppo nuovi servizi verso le imprese clienti. Da 20 anni Responsabile commerciale di Apogeo s.r.l., focalizzerà l’impatto della Fatturazione Elettronica negli Studi.
BENVENUTI
IL TEAM
• 30 anni di attività di sviluppo sw
• 10 anni di attività nel controllo di gestione
• Affiancamento degli studi professionali
• Organizzazione e controllo di gestione
• Recupero di produttività
• Sviluppo commerciale
• Migliaia di studi analizzati
• Centinaia di studi assistiti ogni anno
SCENARIO DI MERCATO
Aprile 2018
Studio pagamenti - 2018
Nel Q1 2018 si registrano risultati positivi da parte delle imprese italiane, sempre più attente alla gestione del credito, leva strategica per accelerare la crescita e aumentare la solidità finanziaria. Calano costantemente i ritardi gravi delle aziende nei pagamenti ai fornitori: rispetto ad un anno fa i pagamenti oltre i 30 giorni di ritardo, uno dei principali indicatori dello stato di salute delle imprese, sono infatti calati del 10.8%. Decisamente un buon segnale, che dà continuità al trend positivo che era emerso già nel corso del 2017. Solo un’impresa su tre però rispetta i tempi pattuiti con i fornitori: a marzo 2018 il 37.2% delle imprese paga alla scadenza, il 52.1% entro il mese di ritardo, mentre è il 10.7% la percentuale dei ritardi gravi. Una percentuale, quest’ultima, che ha raggiunto il suo minimo storico dal 2012 ad oggi, anche se rispetto al 2010 è comunque più alta del 94.5%.
SCENARIO DI MERCATO
• Miglioramento generale dell’economia
• Tendenza all’espansione
• Maggiore disponibilità all’investimento
• Accesso al credito sempre più tecnico
• Semplificazione fiscale prospettica
SCENARIO DI MERCATO
• Ha compreso nel forfait la maggiore complessità
• Avverte un calo dei margini economici
• Vive la sindrome del costo necessario
• Accusa uno stato di tensione finanziaria
• È di fronte ad un cambiamento epocale
Cosa cambia? Orizzonte temporale di cinque anni «Accumulando sempre più dati ed evitando naturalmente di chiedere quelli che già abbiamo, deve venir meno il concetto stesso di dichiarazione dei redditi. Nel momento in cui il Fisco possiede tutti i dati, ti presenta l’elaborazione di quegli stessi dati e tu da controllato diventi controllore del fisco». Cinque anni, precisa, è «l'orizzonte possibile per l'entrata a regime» di questa rivoluzione.
COSA CAMBIA
06/12/2017 - Ruffini, precompilata: 2,5 milioni di invii nel 2017 Confermato il trend positivo a partire dal 2015. Nel corso del 2017 sono stati 2,5 milioni i contribuenti che hanno inviato la dichiarazione utilizzando direttamente la procedura messa a disposizione dall’Agenzia delle Entrate. Sono alcuni dei dati esposti dal Direttore dell’Agenzia delle Entrate Ernesto Maria Ruffini nel corso dell’audizione in Commissione parlamentare di inchiesta sul livello di digitalizzazione e innovazione delle pubbliche amministrazioni e sugli investimenti complessivi riguardanti il settore delle tecnologie dell’informazione e della comunicazione. (ANSA) - ROMA, 6 DIC - "E' auspicio che il prossimo Parlamento possa favorire norme per estendere a tutti i contribuenti, quindi anche ai titolari di partita Iva" la dichiarazione precompilata e "consentire così al settore produttivo del Paese questo rapporto invertito con l'Agenzia delle Entrate". Lo ha sottolineato il direttore dell'Agenzia, Ernesto Maria Ruffini, nel corso di un'audizione presso la Commissione parlamentare
COSA CAMBIA
Il commercialista dovrà affrontare:
• Riduzione di complessità normativa
• Modifica ruolo del commercialista
• Informazioni che distorcono la realtà
• Concorrenza crescente
LEGGE DI BILANCIO 2018: OBBLIGO F.E. B2B
• Dal 01/07/2018 per Carburanti e Subappaltatori P.A.
• Dal 01/01/2019 per tutti (esclusi minimi e forfettari)
• Necessità commerciali prima di obbligo normativo
LEGGE DI BILANCIO 2018: OBBLIGO F.E. B2B
Carburanti:
• Legge 205 27.12.2017 bilancio 2018
• Provv. AdE 73203/2018 del 4.4.2018
(Mezzi pagamento, ded./detr.)
• Provv. AdE 89757/2018 del 30.4.2018
(Allegato A, buoni, codici articolo carburanti/mezzo)
• Circolare AdE, 8/E del 30.4.2018
(Come si fa la fattura)
• …
FATTURAZIONE ELETTRONICA FORMATO E FLUSSI
• XML – Formato standard
• XML P.A. – Formato arricchito Assosoftware
• XML P.A. – Formato arricchito + PDF
FATTURAZIONE ELETTRONICA FORMATO E FLUSSI
CESSIO
NARIO
PEC
CANALE ACCREDITATO
SISTEMA DI INTERSCAMBIO CED
EN
TE CANALE ACCREDITATO
UPLOAD
PEC
XM
L
Art 21DPR 26 ottobre 1972, n. 633, comma 3: L’autenticità dell'origine e d’integrità del contenuto possono essere garantite mediante: • Sistemi di controllo di gestione che assicurino un collegamento affidabile tra la
fattura e la cessione di beni o la prestazione di servizi ad essa riferibile, ovvero mediante
• L'apposizione della firma elettronica qualificata o digitale dell'emittente • Mediante sistemi EDI di trasmissione elettronica dei dati • Altre tecnologie in grado di garantire l'autenticità dell'origine e l'integrità dei dati
FLUSSO INVIO FATTURE ELETTRONICHE
SDI
Trasm
itte
nte
XML
OK
Canale individuato e trasmissione esito positivo
Individuazione canale
recapito
Effettuazione verifiche
(Allegato A Provv.)
Trasmette la fattura al
cessionario committente
Ricevuta di consegna (entro 5 gg) = FATTURA
EMESSA
Copia della F.E. area riservata A.E
FLUSSO INVIO FATTURE ELETTRONICHE
SISTEMA DI INTERSCAMBIO Tr
asm
itte
nte
XML
KO
Ricevuta di scarto (entro 5
gg)
La fattura si considera NON emessa
Forum FE: l’emittente ha 5 giorni di tempo per trasmettere al Sistema di Interscambio la fattura
elettronica corretta, senza incorrere nelle sanzioni ex articolo 6 del Dpr 633/72
(videoforum E/R)
Effettuazione verifiche
(Allegato A Provv.)
FLUSSO INVIO FATTURE ELETTRONICHE
Trasm
itte
nte
OK
Canale NON individuato
Individuazione canale recapito
Messa a disposizione
F.E. area autenticata cessionario
committente
Ricevuta mancato recapito
SDI - Comunica di aver messo a disposizione la F.E. area autenticata del cessionario committente
SDI
XML
Effettuazione verifiche
(Allegato A Provv.)
Trasm
itte
nte
OK
Individuazione canale recapito
Messa a disposizione
F.E. area autenticata cessionario committent
e
Ricevuta mancato recapito
SDI
XML
Effettuazione verifiche
(Allegato A Provv.)
Canale individuato e trasmissione NON
ha avuto esito positivo
SDI effettua 6 tentativi di trasmissione, uno ogni 12
ore, dopodiché comunica di aver messo a disposizione la
F.E. area autenticata del cessionario committente
FLUSSO INVIO FATTURE ELETTRONICHE
SISTEMA DI INTERSCAMBIO CED
EN
TE
CESSIO
NARIO
CANALE DIGITAL HUB
UPLOAD
PEC
PEC
CANALE DIGITALE XM
L
notifiche
notifiche
firma
hash
FATTURAZIONE ELETTRONICA B2B IL FLUSSO ATTIVO
XML
CICLO ATTIVO
SISTEMA DI INTERSCAMBIO
AZIE
ND
A C
ED
EN
TE
CESSIO
NARIO
CANALE D.H.
PEC
CANALE DIGITALE
notifiche notifiche
HUB D
EL
CO
MM
ERCIA
LISTA
notifiche
FATTURAZIONE ELETTRONICA B2B IL RUOLO DELLO STUDIO
90% Non attrezzate
per produrre F.E.
FATTURAZIONE ELETTRONICA STATO AZIENDE
1. Fatture emesse dall’azienda: NO gestionale (c.d.
«WEC», cioè Word, Excel, carta)
2. Fatture emesse dallo studio: NO gestionale
(Word, Excel, carta)
3. Fatture emesse dall’azienda: SW Azienda
4. Fatture emesse dall’azienda: SW Studio / Azienda
5. Fatture emesse dallo studio: SW Studio
Come gestirli ai fini della fatturazione elettronica?
FATTURAZIONE ELETTRONICA DA ONERE A OPPORTUNITÀ
• Fornire servizio di emissione ai più piccoli
• Fornire servizi avanzati di emissione/tramitazione/controllo
• Sfruttare i vantaggi d’importazione
• Attivare servizi a valore
• Attivare strategia di presidio in loco
Clienti
Attrezzabili
Clienti
Presidiabili
Clienti
Autonomi
Clienti Full
Service
Individuazione del livello di servizio
STRATEGIE SPECIFICHE PER TIPO STUDIO / TIPO CLIENTI
Strumenti collaborazione: • Cont. Domicilio • Analisi clientela / fatturato / liquidità • Gestione finanziaria / solleciti…
FATTURAZIONE ELETTRONICA VALUTAZIONE CLIENTI
FATTURAZIONE ELETTRONICA VALUTAZIONE CLIENTI
Interpretazione del livello di complessità
• Arricchito Sì/No
• Esenzioni diverse
• Eterogeneità
• Altri fattori
• Canale accreditato
• Add-on Hi-Tech
FATTURAZIONE ELETTRONICA-PRO E CONTRO
Ordine
Puntualità
Automazione
- Adempimenti
Dati analitici
Complessità
Automazione solo
prospettica
Perdita biodiversità
documentale
+ Concorrenza
Campagna info
distorsione realtà
Attenzione all’ informazione!
• Dichiarazione precompilata?!
• Riduzione costi fino al 60%
• Grandi aziende chiedono fattura su tracciato b2b
• Banche e associazioni all’attacco
• Campagna mediatica da gestire verso i clienti
FATTURAZIONE ELETTRONICA – PRO E CONTRO
2018/2019
Impegno
t
• Gestione della clientela • Formazione del personale • Adattamento dei processi
2019
CRITICITÀ
PRESSIONE SUI PREZZI
• Concorrenza
• Messaggio di semplificazione
• Bassa percezione del valore dell’attività tradizionale
IMPATTO ORGANIZZATIVO
• Necessità di assistere i clienti
• Formazione del personale
• Progressivo svuotamento di ore
GESTIONE DEL CAMBIAMENTO NECESSITÀ STRATEGICHE
• Difendere/migliorare il fatturato
• Dove e come comprimere i costi
• Liberare tempo al professionista
• Reimpiegare i tempi della struttura
GESTIONE DEL CAMBIAMENTO NECESSITÀ TATTICHE
Gestione dei clienti
• Attrezzarli tecnicamente
• Accrescere il livello di servizio
• Valorizzare i nuovi servizi
• Gestire la comunicazione e l’assistenza
Organizzazione di studio
• Formare i dipendenti
• Evolvere la professionalità
• Appiattire la curva di apprendimento
• Controllare le dispersioni
• Controllare la generazione di margini economici
2019
LO STUDIO COMPETITIVO
• Organizzazione e controllo di gestione
• Tecnologicamente evoluto
• Delega e formazione
• Emancipazione commerciale
CONTROLLO DI GESTIONE
1. Coscienza analitica dei costi
2. Capacità di valorizzare le risorse
3. Impostazione di un sistema di pianificazione e controllo basato su punti di confronto oggettivi: i Benchmarks
• Monitoraggio produttività di clienti e commesse
• Efficientamento processi
• Far emergere gli spazi di miglioramento
Ma cosa vende lo studio?
COLLABORATORI
Quantità 4 full time
Ore lavorate 1760
Tot ore 7040
PROFESSIONISTI
Quantità 2
Ore lavorate 2200
Tot ore 4400
7040 + 4400 =
11440 h presenza
STUDIO ESEMPIO E ASSOCIATI
STUDIO ESEMPIO E ASSOCIATI
11440 h (magazzino ore presenza)
2288 h
Allo studio
9152 h
Produttive
80% 20%
QUANTO COSTA OGNI ORA?
• Costo diretto= €20
• Costo indiretto= €13
• Ore studio= €7/8
Costo pieno
€40
PRODUTTIVE (80%)
• Parcellazione
• Contabilità di studio
• Pause
• Eccessivi controlli
QUANTE ORE DEDICHIAMO ALLO STUDIO?
Incidenza ore studio: €7/8?
• Ricerca e sviluppo
• Formazione
• Attività commerciale
RIDURRE I COSTI
• Costi diretti
• Costi struttura
• Efficientare le ore
• Aumentare le ore vendibili
LA REDDITIVITÀ DELLO STUDIO
• Tariffe applicate per le prestazioni a forfait
• Capacità dello studio di intercettare le ore extra
• Capacità dello studio di lavorare a saturazione
• Efficienza del lavoro
COME SI CONTROLLA LA PRODUTTIVITÀ?
Produttività Media di Studio
Produttività per Aree
Produttività per Cliente
Produttività per Operatore
QUANTO POSSIAMO RECUPERARE
Fatturato 319.000 €
Magazzino ore produttive 9152 h
Produttività studio 35 €/h
45.760€ di recupero sul B.E.P.
183.040€ di recupero sul livello di mercato
40 €/h 55 €/h
PRODUTTIVITÀ DI MERCATO PER ASA
€ 40
€ 60 € 70
€ 80
60€
100€
180€
€ 50
€ 80 € 90
€ 120
€ 70
150€
250€
Ordinarie Semplificate Bilanci e
dichiarativi
Consulenza
ordinaria
Lavoro Consulenza
straordinaria
Collegi
sindacali
PRO
DU
TTIV
ITÁ
PRODUTTIVITÀ PER CLIENTE
90 €/h
60 €/h
25 €/h
0
20
40
60
80
100
120
PRO
DU
TTIV
ITÀ
1.800€ forfait/20h
12.000€ forfait/200h
12.000€ forfait/480h
TECNICHE≠REALI
COSA SUCCEDERÀ
Riduzione dei tempi
Dobbiamo lavorare sulla saturazione e con il sistema di pianificazione e controllo potremo modificare la
redditività agendo su:
• Tempo
• Tariffa
• Addetto
Riduzione dei prezzi
ATTENZIONE ALLA SATURAZIONE
• Dobbiamo controllare i parametri di saturazione per evidenziare il miglioramento dei tempi (altrimenti le ore verranno reimpiegate)
• Pericolo: costi sovradimensionati e poca competitività sul mercato
RICAPITOLANDO
• Non posso prescindere da una comprensione analitica della produttività dei clienti
• Non posso prescindere da una comprensione analitica dei costi
• Non posso prescindere da una comprensione analitica della saturazione
La complessità e dinamicità di questi fattori rendono necessario un sistema di controllo
TIMESHEET TRADIZIONALESOLO CONTROLLO
Significato Non si sposa con il forfait
Digeribilità Innestarlo nell’organizzazione
Fruibilità Cosa significano i tempi?
Affidabilità Errate conclusioni
Utilità Ci dà solo il consuntivo HELP
PIANIFICARE: I BUDGET
• Valutare a psaturazionereventivo la coerenza delle tariffe
• Calcolare la
• Pianificare e distribuire gli impegni
• Coinvolgere la struttura
• Far digerire il timesheet
• Avere una chiave di lettura immediata
Declinazione del budget per ASA
Budget ad elevato dettaglio
Budget per operatore
Budget per cliente
Budget quantitativo ed economico dello studio con relativi recuperi
Ottimizzare la produttività
Risorsa assegnata Tempo assegnato Tariffa applicata
BUDGET ECONOMICO CLIENTE- PROIEZIONE FE
Ex ante
3000 righi registrazione
Contabilità 54,5h/anno
Produttività di mercato 54,5h x 45€/h = 2.454,5€
Produttività del cliente 3.732/70,5h = 53€/h
Bilanci e dichiarativi 16h x 80€ = 1.280€
Come flette questo dato?
BUDGET QUANTITATIVO OPERATORI
Budget di 1500h
• Quanti righi/protocolli sono assegnabili?
• Quante paghe devono essere elaborate?
• Quante ore si liberano dalla contabilità?
I NUOVI PARAMETRI PER I BUDGET ORARI
• Eterogeneità delle fatture (elevato numero di righe, diverse linee di prodotto)
• Strumento utilizzato per la fatturazione
• XML+
• Presenza di complessità IVA
• Presenza di codici articolo
• Collegamento all’HUB dello studio
Dal 10% al 90% di tempo risparmiato su IVA a regime
IL NUMERO PER RAZIONALIZZARE I PASSAGGI DEL CAMBIAMENTO
• Gestione delle criticità gestionali a «tavolino» e pianificazione del cambiamento
• Mettere a budget le rese quantitative ed economiche delle risorse attraverso una mappatura degli impegni sui clienti
• Gestione dinamica dello studio: il timesheet come strumento per aggiustare la rotta e controllare il mutamento organizzativo dovuta alla FE
40
55
ANALIZZARE PER MIGLIORARE CONTINUAMENTE
Dimensionamento dello Studio
Creazione di procedure omogenee
Sistemi premianti
Miglioramento continuo delle performances
SVILUPPO TECNOLOGICO
• Dematerializzazione dei documenti
• Gestione del flusso di lavoro
• Sistema evoluto di timesheet e organizzazione di studio
• Sicurezza informatica e privacy
FORMAZIONE
• Formazione dei dipendenti • Gestione dei nuovi sistemi
• Approccio e gestione clienti
• Formazione ai clienti: • Adeguamento alle procedure di studio
• Approccio alla Fatturazione Elettronica
• Competenze dello studio
EMANCIPAZIONE COMMERCIALE
• Fidelizzare la clientela e comunicare i benefici • Non è lo stesso piatto di pasta
• Sviluppare attività a maggior valore percepito dalla clientela • Torniamo ad essere consulenti
• Cercare nuovi clienti • Spingiamo un cuneo di competenze
COMBATTERE L’EFFETTO COSTO NECESSARIO
Contabilità: spostare il focus dal fisco alle performance
Linee di prodotto/ricavo
Costi/ricavi – Incidenza e indici
Principio di Pareto
Proiezione SDS/ISA
COMBATTERE L’EFFETTO COSTO NECESSARIO
Attivare una strategia di presidio in azienda costante
• Percezione di servizio esclusivo
• Maggiore resa del tempo
• Aumento del reddito
• Forte fidelizzazione
• Intercettazione bisogni latenti
• Software di collaborazione
• Accesso ufficio in mobilità
• Strumenti di analisi
• Strumenti di gestione credito
• Partnership strategiche
COMBATTERE L’EFFETTO COSTO NECESSARIO
Monitoraggio opportunità di sviluppo
• Presenza web e-commerce
• Finanza agevolata
• Analisi clienti
• Analisi competitor
• Business strategy
COMBATTERE L’EFFETTO COSTO NECESSARIO
Nuovo approccio al mercato
Consapevolezza dell’imbianchino
Coraggio del muratore
Vision dell’artigiano
Prova la versione demowww.checkupstudio.it
Registrati con due semplici passaggi ed
inizia subito a
testare tutte le potenzialità del servizio.
utilizzo integrale dellaprocedura (limitata solo dal numero finito di anagrafiche gestibili-10 clienti e 3 addetti), inoltre dispone di archivi dimostrativiprecaricati, liberamente modificabili, tutorials, aggiornamentigratuiti ed automatici, assistenza software.
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del controllo e della reddittività di Studio.
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