PRESUPUESTO DE MANTENIMIENTO

PRESUPUESTOEs un plan económico que

constituye el mejor calculo posible, hecho por la administración, de los gastos que se harán en un lapso futuro determinado

Puede decirse que los presupuestos son una expresión de resultados previstos.

Los presupuestos deben reflejar planes reales y estar basados en posibilidades verdaderas.

Una mejor planeacion como consecuencia del presupuestos solo es posible si las operaciones futuras son consideradas en detalle y si las cifras de aquel expresan el efecto de planes reales para operaciones venideras.

Cuando un presupuesto esta bien elaborado viene a ser eficaz instrumento de control en cuanto a que los informes que presentan el desempeño real contra las partidas estimadas constituyen una base para emprender una acción correctiva.

El presupuesto debe ser sensible a los acontecimientos económicos, registrando los cambios que tenga lugar al ascender o descender la producción.

El mantenimiento tiene que continuar a un ritmo alto.

PROYECCION DEL MANTENIMIENTO

1. Fluctúa según los ingresos, y

2. Se asigne una partida suficiente en los índices menores de producción para que pueda tener lugar el suficiente mantenimiento para conservar la fabrica en condiciones de que pueda satisfacer de una manera adecuada las demandas de la producción.

La forma mas conveniente de estimar el costo del mantenimiento es empezando por determinar la amplitud de las necesidades de este y procediendo en seguida a establecer el valor de los centros de servicio que agrupan las funciones técnicas y de reparación pertinentes.

El empleo de los costos del año anterior como presupuesto no es una buena política, porque el nuevo presupuesto debe reflejar las mejores ideas y el mayor cuidado para que sea un instrumento funcional, teniendo presentes factores de mejoramiento. “ KAYSEN EFECTIVO”.

Existen empresas que preparan presupuestos escalonados que se basan en un rexamen del presupuesto anual cada trimestre. Este método presenta dos ventajas a saber:

1. La planificación del presupuesto es continua durante el año ( ideas nuevas y calidad de la programación).

2. El presupuesto se torna mas flexible y adaptable a situaciones cambiantes (planeacion a largo y medio plazo)

Responsable de la elaboración de un presupuesto

Los directores y supervisores son quienes, principalmente, deben intervenir en la elaboración y en el control ejercido con el empleo de presupuestos.

El ingeniero de fabrica es responsable de la elaboración del concerniente a mantto, y su preparación inmediata corresponde al personal administrativo a sus ordenes, auxiliado por superintendentes, sobrestantes generales y otros supervisores de mantto.

Desde luego hay que advertir que el presupuesto no corrige las deficiencias de un mantto. Incorrecto; el mejoramiento de este es consecuencia de una mejor planeacion y programación, acción preventiva, medición del trabajo, etc,.

CLASES DE PRESUPUESTOS DE TRABAJO DE MANTTO.

1. DE REPARACIONES.

2. DE DEPARTAMENTO DE SERVICIO.

3. DE INSTALACIONES DE MANTTO.

PRESUPUESTO DE REPARACIONES

Es una partida del presupuesto general del departamento de mantto. Cubre el costo total de mantto. Necesario para el nivel previsto de producción.

Puede corresponder a cada una de las especialidades de mantto. o abarcarlas todas, dependiendo esto del tamaño de la fabrica.

El presupuesto para un depto. Se prepara analizando sus requisitos de mantto en lo tocante a los distintos servicios: eléctricos, de montaje, tubería, etc.

El presupuesto variable se prepara con base en un valor constante, un monto mas o menos modificable que se determina por factores tales como el numero de unidades producidas, cantidad de horas-hombre maquina, etc.

PRESUPUESTO FIJO DE MANTTO.

Este tipo de presupuesto conviene a todas aquellas situaciones que se mantienen relativamente inmutables en términos de costo de conservación por mes, pero en caso de un aumento o descenso no previsto en las ventas impondrá la exigencia de hacer de hacer cambios o ajustes

PRESUPUESTO VARIABLE DE MANTTO.

El trabajo variable de mantto. Es aquel que aumenta o disminuye según los ascensos o descensos de las operaciones de producción en los centros de costo o departamento.

PRESUPUESTO VARIABLE DE REPARACIONES (PARA UN CENTRO DE COSTO O DEPTO. DE PRODUCCION).

1. Determinar el volumen normal ( a veces llamado “capacidad normal”) para el centro de costos o departamento.

2. Establecer los cargos correspondientes a las distintas especialidades técnicas de reparación, para un volumen normal de producción.

3. Dividir los cargos variables entre el numero de horas de producción a volumen normal, para establecer la tasa por hora de reparaciones en términos de horas-oficio o especialidad por hora de volumen normal.

DETERMINACION DEL VOLUMEN NORMAL

CANTIDAD DE HORAS-HOMBRE PRODUCTIVAS U HORAS-EQUIPO QUE SE CONSIDEREN NECESARIAS PARA LA PRODUCCION NORMAL DE LA PLANTA EN UN LAPSO DETERMINADO.

PRESUPUESTO DE DEPARTAMENTO DE SERVICIO

Se prepara considerando las horas-reparación estimadas para los departamentos o centros de costos de producción, totalizados en toda la fabrica.

Estos departamentos de servicios comprenden aspectos eléctricos, instalación de tubos, soldadura, pintura, montajes, reparación de instrumentos, etc.

PRESUPUESTO DE MANTTO. DE SERVICIOS GENERALES

Este depto. Atiende aspectos tales como vapor, aire comprimido, tratamiento de aguas, tratamiento químico, etc, dependiendo de la fabrica de que se trate.

La extensión y costo de esos aspectos se determina por las necesidades combinadas de los centros de costos productores, a mas de las instalaciones de oficina y servicio precisas para la operación de los centros de costos o departamentos.

PREPARACION DE UN PRESUPUESTO PARA SERVICIOS GENERALES.

Al elaborar este presupuesto, se deben estudiar las exigencias de los departamentos de producción a volumen normal, en relación a la producción del servicio involucrado. Se tendrán presentes, además, los requisitos fijos y variables del servicio.

Establecidas las necesidades de los departamentos de producción, se totalizan en conjunto para determinarlas globalmente, a volumen normal.

PRESUPUESTO DE MATERIALES

MATERIALES INDIRECTOS son todos aquellos que no forman parte

del producto y utilizados por el personal de servicio en un depto. O centro de costos de servicios, es considerado, de ordinario, como parte del presupuesto de ese departamento o centro de costos. (epp., htas. Manuales como martillos, taladros, etc.)

MATERIALES DIRECTOS

Estos materiales pueden cargarse en forma directa a una tarea especifica, como por ejemplo: las piezas esenciales para componer un torno.

DETERMINACION DEL PRESUPUESTO

Las partidas para piezas de reparación se establecerán mediante una revisión histórica del consumo de las mismas, relacionándolas preferentemente con las horas-equipo estándar producidas en el periodo en que dichas partes o piezas se usaron (y gastaron).

DETERMINACION DEL PRESUPUESTO AJUSTADO

El presupuesto ajustado para materiales directos de mantto., en un centro de costos o depto., consiste en la tasa de utilización de material directo por hora-equipo, multiplicada por las horas-equipo estándar devengadas en ese mes, mas los materiales directos a ser usados, según plan, en el mantto. preventivo.

INFORMES DE VARIACIONES

El presupuesto es un plan de acción que fija normas económicas o metas para que se base en ellas el departamento de mantto durante el ejercicio presupuestario. Pero para que el presupuesto pueda ser un instrumento de control es preciso que el desempeño se compare con el y se haga una valoración.

La forma mas eficaz de estimar los costos de mantenimiento de una fabrica es empezar con una definición de las necesidades del departamento o centro de costos que requiera dicha atención y establecer el costo esencial de los centros de servicios de mantenimiento.

Aun cuando son satisfactorios en ciertos casos, los presupuestos fijos son de valor limitado, ya que no pueden expresar los cambios en las necesidades de mantto. Los presupuestos variables reflejan cualquier cambio en las exigencias de servicio y es por ello que son los usados mas comúnmente.

CUANDO UN PRESUPUESTO CONTIENE DE MANERA APROPIADA EL COSTO DE MANTTO. DE UNA FABRICA QUE OPERA A DETERMINADO VOLUMEN, SE CONVIERTE EN UN INSTRUMENTO ADMINISTRATIVO DE PRIMER ORDEN, YA QUE PERMITE TENER UN MEJOR CONTROL DEL COSTO DE MANTENIMIENTO.