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Proceso contable de un caso practico
Iniciamos un negocio denominado La Especial con los siguientes valores.
1.- Asiento de apertura:
Bancos $ 100,000.00Inventario Inicial 700,000.00
2.- Vendimos mercancías por $600,000.00 de los cuales nos pagaron la mitad con cheque y el resto a crédito..
3.- Los clientes nos devolvieron mercancías por $40,000.00 cantidad que abonamos a sus cuentas.
4.- Pagamos la instalación de luz para el negocio por $3,500.00 con cheque.
5.- Se concedieron rebajas a los clientes, por valor de 10,000.00, suma que también abonamos a sus cuentas.
6.- Compramos a crédito mercancías por $300,000.00.
7- Las compras anteriores originaron gastos por $10,000.00 que se pagaron con cheque.
8.- Pagamos nomina por el importe de $7,100.00 de los departamentos correspondientes a administración el 40% y ventas el 60%.
9.- Pagamos comisiones al vendedor por $500.00 por lo cual expedimos un cheque.
10.- Se devolvieron mercancías a los proveedores por $55,000.00, cantidad que cargamos a sus respectivas cuentas.
11.-. Los proveedores nos concedieron rebajas por $ 5,000.00, suma la cual también cargamos a sus cuentas.
12.- Según el inventario físico al terminar el ejercicio se tienen mercancías por $500,000.00.
Numero de asiento
Libro de Diario Debe Haber
1BancosInventario Inicial Capital
$ 100,000.00 700,000.00
$ 800,000.00
2
BancoClientes Ventas
$ 300,000.00 300,000.00
$ 600,000.00
3
Devoluciones sobre ventas Clientes
$ 40,000.00 $ 40,000.0
4Gastos de Administración Banco
$ 3,500.00
$ 3,500.00
5Rebajas s/ ventas Clientes
$ 10,000.00 $ 10,000.00
6Compras Proveedores
$ 300,000.00 $ 300,000.00
7Gastos de compra Banco
$ 10,000.00 $ 10,000.00
8Gastos de AdministraciónGastos de Venta Banco
$ 2,840.00 4,260.00
$ 7,100.00
9Gastos de venta Banco
$ 500.00 $ 500.00
10Proveedores Devoluciones s / comp.
$ 55,000.00 $ 55,000.00
11Proveedores Rebajas s / compras
$5,000.00 $ 5,000.00
Libro de Mayor
Bancos Inventarios
1). $ 100,000 $ 3,500 (4 1). $700,000 $ 700,000 (A4 2). 300,000 10,000 (7 7,100 (8 A5) 700,000 500 (9
$ 400,000 $ 21,100___________________________ $ 378,900
Clientes Capital
2). $ 300,000 $ 40,000 (3 $ 800,000 (1 10,000 (5
$ 300,000 $ 50,000 _______________________________
$ 250,000
Ventas Devoluciones s/ventas
A1) $ 50,000 $ 600,000 (2 3). $ 40,000 $ 40,000 (A1
A6) 250,000
$ 300,000 $ 600,000
A7) 300,000 $ 300,000
Rebajas s/ventas Compras
5) $ 10,000 $ 10,000 (A1 6) $ 300,000 $ 60,000 (A3
A2) 10,000 700,000 (A5 A4) 700,000
$ 1,010,000 $ 760,000
$ 250,000 $ 250,000 (A6
Proveedores Gastos de compra
10) $ 55,000 $ 300,000 (6 7) $ 10,000 $ 10,000 (A2
11) 5,000 _____________________________
$ 60,000 $ 300,000 __________________________________________________________ $ 240,000
Devoluciones s/compra Rebajas s/compras
Gastos de venta Gastos de Admon
8) $ 4,260 4) $ 3,500 9) 500 8) 2,840
$ 6,340 $ 6,340 (A8
$ 4,760 $ 4,760 (A8
Perdidas y Ganancias Utilidad Neta
A8) $ 4,760 $ 300,000 (A7 $288,900 (A9 A8) 6,340
$ 11,100 $ 300,000
A9) 288,900 $ 288,900
A3) $ 55,000 $ 55,000 (10 A3) $ 5,000 $ 5,000 (11
LA ESPECIAL
Balanza de Comprobación al 31 de diciembre del año 2012
MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Bancos $ 400,000.00 $ 21,100.00 $378,900.00
Inventario 700,000.00 700,000.00
Clientes 300,000.00 50,000.00 250,000.00Proveedores 60,000.00 300,000.00 $240,000.00Capital 800,000.00 800.000.00Gastos de Ventas 4,760.00 4760.00Gastos de Admon 6,340.00 6,340.00Ventas 600,000.00 600,000.00Devoluciones s / ventas 40,000.00 40,000.00Rebajas s / ventas 10,000.00 10,000.00Compras 300,000.00 300,000.00Devoluciones s / compras 55,000.00 55,000.00Rebajas s/ compras 5,000.00 5,000.00Gastos s / compras 10,000.00 10,000.00Sumas Iguales $1,831,100.00 $1,831,100.00 $1,700,000.00 $1,700,000.00
ASIENTOS DE AJUSTES
Numero de
asiento de ajuste
Debe Haber
1Ventas Devoluciones s/ ventas Rebajas s / ventas
$ 50,000.00 $ 40,000.00 10,000.00
2 Compras Gastos s/ Compra
$ 10,000.00
$ 10,000.00
3 Devoluciones s / comprasRebajas s/ compras Compras
$ 55,000.00 5,000.00
$ 60,000.00
4 Compras Inventario Inicial
$ 700,000.00 $ 700,000.00
5Inventario Final Compras
$ 700,000.00 $ 700,000.00
6 Ventas Compras
$ 250,000.00 $ 250,000.00
7 Ventas Pérdidas y Ganancias
$ 300,000.00 $ 300,000.00
8 Pérdidas y Ganancias Gastos de venta Gastos de Administración
$ 11,100.00 $ 4,760.00 6,340.00
9 Pérdidas y Ganancias Utilidad
$ 288,900.00 $ 288,900.00
LA ESPECIAL
Balanza de Comprobación al 31 de diciembre del año 2012
MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Bancos $ 400,000.00 $ 21,100.00 $378,900.00
Inventario 700,000.00 700,000.00
Clientes 300,000.00 50,000.00 250,000.00Proveedores 60,000.00 300,000.00 $240,000.00Capital 800,000.00 800.000.00Utilidad 288,900.00 288,900.00Sumas Iguales $1,460,000.00 $1,460,000.00 $1,328,900.00 $1,328,900.00
LA ESPECIAL
Estado de Pérdidas y Ganancias del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2012
Ventas Totales-Devoluciones sobre ventas-Rebajas sobre ventas=Ventas Netas+Inventario Inicial+Compras totales+Gastos de Compra=Compras Totales-Devoluciones sobre compras-Rebajas sobre comprasCompras Netas=Suma total de mercancías-Inventario Final=Costo de lo Vendido=Utilidad Bruta-Gastos de Venta-Gastos de Admón.=Utilidad de operación-ISR-PTU=Utilidad Netas del Ejercicio
$300,000.0010,000.00
$55,000.005,000.00
$40,000.0010,000.00
$310,000.00
60,000.00
$600,000.00
50,000.00
$700,000.00
250,000.00$950,000.00
700,000.00
$4,760.006,340.00
$550,000.00
$250,000.00$300,000.00
$11,100.00$288,900.00
86,670.0028,890.00
$ 173,340.00
LA ESPECIAL
Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2012
Activo CirculanteBancoInventarioClientesTotal activo circulante
Pasivo CirculanteProveedoresISRPTUTotal Pasivo Circulante
Capital ContableCapital SocialUtilidad Neta del ejercicioTotal pasivo + capital contable
$378,900.00700,000.00250,000.00
$240,000.0086,670.0028,890.00
$800,000.00173,340.00
$1,328,900.00
$355,560.00
973,340.00$1,328,900.00
Asientos de Cierre
No. de asiento
Debe Haber
1 ISRBanco
$ 86,670.00$ 86,670.00
2 PTU Banco
$28,890.00$ 28,890.00
LA ESPECIAL
Balanza de Comprobación al 31 de diciembre del año 2012
MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Bancos $ 400,000.00 $ 136,660.00 $263,340.00
Inventario 700,000.00 700,000.00
Clientes 300,000.00 50,000.00 250,000.00Proveedores 60,000.00 300,000.00 $240,000.00ISR 86,670.00 86,670.00PTU 28,890.00 28,890.00Capital 800,000.00 800.000.00Utilidad 288,900.00 288,900.00Sumas Iguales $1,575,560.00 $1,575,560.00 $1,328,900.00 $1,328,900.00
