Building Competence. Crossing Borders.

Public Finance & International Financial Organisations – Woche 3

Public Sector Financial Management

Prof. Dr. Andreas Bergmann

Institut für Verwaltungs-Management

3.ppt, 28.10.2005 2

Public sector financial management

Überblick

Übergreifendes Konzept

Public Finance

Institutionen

Case Study8.1 NEAT

3.ppt, FS07/08 3

Public Sector Financial Management

Lernziele

Beschreibe den Umfang von Public sector financial management

Identifiziere die Ziele von Public Sector Financial Management

Beschreibe die Aufgaben von Finanz-Managern

Verbessere die Strukturen im öffentlichen Finanzmanagement

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Public Sector Financial Management

Glossar Accounting Assurance Auditing Budget General government sector Government financial statistics Internal control Public sector Treasury

3.ppt, FS07/08 5

Übergreifendes Konzept

Public Sector

Public Sector

Sektor Staat (GGS „General Government Sector“)

Öffentliche Unternehmen

• Nationale Ebene• Subnationale Ebene(n)• (Social Insurances)

• Finanzunternehmen• Nicht-Finanzunternehmen

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Übergreifendes Konzept

Public Sector

Public Sector

Sektor Staat(GGS)

Öffentliche Unternehmen

Kleiner als 50%der Gesamterträge

Grösser als 50%der Gesamterträge

Markterträge

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Übergreifendes Konzept

Aufgaben Public Sector Financial Management(Quelle: WELTBANK, 1998)

Fiskal-Management

• Flüsse (Einnahmen, Ausgaben)

• Positionen (Vermögen, Schulden)

• Risiken

Ressourcenallokation Value for money

• Wirtschaftlichkeit (economy)

• Effizienz (efficiency)

• Effektivität (effectiveness)

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Public Finance

Volkswirtschaftslehre Mikroökonomie Makroökonomie Finanzwissenschaft = Public Finance

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Public Finance

Elemente Grund für öffentliche Tätigkeit (welfare economics)

• öffentliche und meritorische Güter Ausgaben der öffentlichen Hand

• Budgets

• Finanz- und Investitionsplanung Finanzierung der Staatstätigkeit

• Steuern

• Schulden

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Public Finance

Grund für öffentliche Tätigkeit Bereitstellung öffentlicher Güter, d.h. von Gütern, die durch

Private nicht in ausreichendem Masse erstellt werden Ausgangslage Markt Marktversagen Staat hilft Voraussetzung für öffentliche Güter

• Nicht-Rivalität im Konsum: Konsum durch A schliesst Konsum des gleichen Gutes durch B nicht aus

- Z.B. Radioprogramme

• Nicht-Ausschliessbarkeit des Konsums: Konsument kann nicht ausgeschlossen werden (falls er z.B. nicht bezahlt)

- Z.B. öffentliche Sicherheit

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Public Finance

Ausgaben der öffentlichen Hand Anteil am BIP „Staatsquote“ (genaue Definitionen folgen)

Anteil Steuern (und Sozialabgeben) am BIP „Steuerquote“ Aufteilung der Staatsausgaben auf einzelne Aufgaben

• Bildung, Verteidigungen …

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Public Finance

Finanzierung der Staatstätigkeit Möglichkeiten

• Leistungsentgelte (z.B. Studiengebühren)

• Steuern (z.B. Einkommensteuer)

• Schulden (z.B. Staatsanleihen, T-Bonds) Kritisch ist v.a. Verschuldung

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Public Finance

Finanzierung der Staatstätigkeit Verschuldung nach Maastricht Berechnung

Gross Public Debt (2006) as definied in the Treaty of Maastricht(source OECD Economic Outlook Nr. 82)

0.0

60.0

120.0

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Slovak

Rep

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Spain

Sweden

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King

dom

Euro

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Gross Public Debt (2006) as definied in the Treaty of Maastricht(source OECD Economic Outlook Nr. 82)

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Public Sector Financial Planning

Zeitliche Gliederung Während Jahr: Forecasting Jährlich: Budgetierung Mehrjährig: Finanzplanung

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Public Sector Accounting & Financial Reporting

Methodik Klassisch: Nur Cash-Transaktionen

• Einnahmen, Ausgaben

• Entsprach volkswirtschaftlicher Sicht

• Immer noch in Entwicklungsländern sowie z.B. Bundesebene Deutschland

Heute: Wirtschaftliche Betrachtung „Accrual“

• Wertzugänge, Wertabgänge

• Zunehmend vgl. spätere Kurstage

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Public Sector Controlling

Führungsunterstützung Klassisch: Nur Finanzen Heute: Performance Management

• Integration von Leistung und Finanzen

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Public Sector Assurance

Revision In der Privatwirtschaft: Primär Abschlussprüfung In der öffentlichen Hand

• Prüfung Budget

• Prüfung einzelner Anträge/Vorgänge (z.B. Investititonsprojekte)

• Prüfung Abschluss

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Public Sector Internal Control

Interne Kontroll Systeme (IKS) Finanzielle Risikomanagement Sicherstellung der Rechtsmässigkeit Dokumentation Starke Entwicklung durch SOX und PIfC

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Institutionen

Akteure im PSFM Wirtschaftspolitische Einheiten (z.B. BAK, Seco) Budget Offices (in der CH Teil der Finanzverwaltungen) Accounting Offices (in der CH Teil der Finanzverwaltungen) „Treasury“

• Synonym für Finanzministerium (UK)

• Verwaltung von Einnahmen und Ausgaben (AUS)

• Eher operatives Finanzmanagement (NZ)

• Budgetumsetzung (AZ)

• Zahlungsvorgänge und Liquidität (CH) Finanzkontrolle (Supreme Audit Institution, SAI)

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Case 8.1 - NEAT

NEAT = Neue Eisenbahn Alpen Transversale Wunsch nach mehr Mobilität (CH Durchschnitt/Person:

13‘000km im Jahr) Zukunft: Noch mehr Verkehr Nachhaltige Mobilität sicherstellen (öV vs. pV) Neu: Flachbahn (weniger Steigungen bzw. Gefälle)

höhere Geschwindigkeiten, Einsatz schwerer Güterzüge 2 Basistunnels (Gotthard / Lötschberg) Zustimmung zur Neat in Volksabstimmung 1992 Überarbeitung/Redimensionierung des Projekts (wirtsch.

Bedingungen): Annahme 1998 Neat als Teil des Transitabkommens und

Landverkehrsabkommen mit der EU

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Case 8.1 - NEAT

Hauptelemente des NEAT-Konzepts Ausbau Lötschberg-Simplon Achse

• Bauarbeiten und Installationen abgeschlossen

• Ab Juni 07 „Ertüchtigungsphase“

• Fahrplanmässiger Vollbetrieb seit Dezember 2007 Ausbau Gotthard-Achse

• Erstfeld/UR – Bodio/TI: 57km Basistunnel

• Bau von 1999 bis voraussichtlich 2017

• Voraussichtliche in Betriebnahme 2019 Integration Ostschweiz

• Anschliessung an die NEAT mit Ausbauten auf Strecke St. Gallen – Arth-Goldau SZ

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Case 8.1 - NEAT

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Case 8.1 - NEAT

Vorteile / Nachteile der NEAT Vorteile

• Kürzere und schnellere Nord-Süd-Verbindung

• Reisezeiten sinken, dank hoher Geschwindigkeiten (im Tunnel 200-250km/h)

• Personenverkehr: Integration ins entstehende europäische Hochgeschwindigkeitsnetz Schweiz wird näher an europäische Zentren gebunden

• Randkantone Tessin und Wallis profitieren (z.B. Tourismus)

• Verlagerung Güterverkehr

• Wettbewerbsverbesserungen

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Case 8.1 - NEAT

Vorteile / Nachteile der NEAT Nachteile

• Hohe Kosten

• Lange Phase bis zur Umsetzung

• Emotionalität

• Evtl. Verzicht auf andere Projekte

• Keine Einahmen generierend bis zur Inbetriebnahme

• Payback Periode zu lange für private Investoren

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Case 8.1 - NEAT

Finanzierung Schätzung der Investitionen

• Ursprünglich: 15.6 Mia CHF

• Revidierte Schätzung 2007: 19.8 Mia CHF Finanzierung

• „FinÖV“ Fonds

• Zweckgebundene Einnahmen

• Vorfinanzierung durch Bund

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Case 8.1 - NEAT

FinÖV Fonds Einnahmen

• LSVA: 100% geht in FinÖV Fonds

• MWST Promille geht in FinÖV Fonds

• Treibstoffzölle gehen in FinÖV Fonds, aber zu max. 25% des Fondsertrags

Rest, der noch benötigt wird = Vorschuss des Bundes Rückzahlung nach Inbetriebnahme, da Einnahmen weiterhin

fliessen

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Case 8.1 - NEAT

FinÖV FondsErfolgsrechnung FinÖV Fonds

Investititonsbeiträge und Darlehen an Alptransit

Erträge aus LSVA, MWST Promille und Treibstoffzöllen

Unterdeckung: Vorschüsse des Bundes

Zins auf Vorschüssen

Quelle: Nicollerat, 2007

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Case 8.1 - NEAT

FinÖV Fonds

Quelle: Nicollerat, 2007