TABEL 3.1 PROGRAM KERJA AUDIT PENDAHULUAN

Nama Perusahaan : PT. Wings Asia, TbkProgram yang Diaudit : Pengembangan Sistem Informasi

Periode Audit :Maret 2012

No. KKA :A.I/1/1-4

No.

Langkah-langkah Audit Pendahuluan Dilaksanakan oleh Waktu yang Diperlukan

1.

2.

3.

1.

2.

3.

4.

5.

Tujuan:Mendapatkan informasi umum “Program Pengembangan Sistem Informasi”.Mengindentifikasi aspek manajemen dan berbagai masalah yang terjadi berkaitan dengan program pengembangan sistem informasi yang dilakukan PT. Wings Air, Tbk.Sebagai dasar penyusunan program kerja audit tahap berikutnya, yaitu pengujian dan review atas sistem pengendalian manajemen.

Langkah-langkah Kerja:Dapatkan dan pelajari struktur organisasi beserta uraian tugas kegiatan.Dapatkan dan pelajari tugas pokok dan fungsi unit pelaksana kegiatan.Dapatkan dan pelajari data keuangan terkait besarnya penganggaran/estimasi pelaksanaan kegiatan.Dapatkan dan pelajari laporan kegiatan pengembangan sistem informasi dilaksanakan sesuai dengan otorisasi khusus dan umum serta persetujuan dari pihak manajemen.Lakukan pengujian dan review atas sistem pengendalian manajemen.

Jiantari (Ketua Tim)

Mukti (Anggota Tim)

M. Haryo P (Anggota Tim)

Nora Z (Anggota Tim)

Ketua Tim dan Anggota Tim

7 Hari

7 Hari

4 Hari

4 Hari

4 Hari

6.

(Sambungan)

Susunlah simpulan-simpulan berbagai hal yang memerlukan penelitian lebih lanjut.

Ketua Tim dan Anggota Tim

(Dipindahkan)

5 Hari

Diaudit oleh:

( Jiantari )Tanggal: 15 April 2012

Jumlah Jawaban Catatan: Direview oleh:

( Aisyah Ariani L )Tanggal: 21 Mei 2012

Ya Tidak

- -

TABEL 3.2 PROGRAM KERJA REVIEW DAN PENGUJIAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN

Nama Perusahaan : PT. Wings Asia, TbkProgram yang Diaudit : Pengembangan Sistem Informasi

Periode Audit :Maret 2012

No. KKA :B.I/2/1-4

Nomor Internal Control QuestionnaireDan Langkah-langkah Kerja

Jawaban ICQ Pelaksana Langkah KerjaICQ Lk Ya Tidak Pelaksana Waktu

1.1.

2.

1.

2.

Tujuan Review dan Pengujian PengendalianManajemen:Menilai dan menguji kegiatan pengembangan sistem informasi sesuai dengan otorisasi khusus dan umum serta persetujuan dari pihak manajemen.

Internal Control Questionnaire:Apakah program pengembangan sistem informasi yang dilaksanakan sudah berdasarkan pada rencana yang ditetapkan sebelumnya?Apakah pelaksanaan pengembangan sistem informasi yang dilakukan tidak menganggu operasi yang sedang berjalan?

Bila Ya:Langkah Kerja:Periksa apa saja rencana program pengembangan sistem informasi yang telah ditetapkan.Periksa jadwal pelaksanaan kegiatan pastikan tidak mengganggu operasi yang sedang berjalan.

√

-

-

-

Mukti(Anggota Tim)

Nora Z(Anggota Tim)

7 Hari

7 Hari

2.

1.

2.

1.

2.

1.

2.

(Sambungan)

Bila Tidak:Langkah Kerja:Telusuri apa yang menjadi dasar penyusunan rencana dan program pengembangan sistem informasi.Telusuri apa saja operasi perusahaan yang dilakukan pada saat itu.

Internal Control Questionnaire:Apakah tujuan program pengembangan sistem informasi terdokumentasikan dan disosialisasikan secara memadai?Apakah kegiatan tersebut dibuat sesuai kebutuhan perusahaan sebagai tindak lanjut pengendalian sistem informasi?

Bila Ya:Langkah Kerja:Periksa apa saja tujuan dari program pengembangan sistem informasi bagi perusahaan dan amati apakah tujuan tersebut mempengaruhi secara umum.Periksa apa saja program-program yang telah menunjang kebutuhan perusahaan berkaitan pengendalian sistem informasi.

-

-

√

√

-

√

-

-

Mukti(Anggota Tim)

Nora Z(Anggota Tim)

M Haryo P(Anggota Tim)

Jiantari(Ketua Tim)

(Dipindahkan)

7 Hari

7 Hari

7 Hari

7 Hari

1.

2.

(Sambungan)

Bila Tidak:Langkah Kerja:Telusuri apakah perusahaan melakukan program tersebut secara periodik terhadap sistem informasi. Telusuri apa yang ingin dicapai dari program pengembangan tersebut.

-

-

-

-

M Haryo P(Anggota Tim)

Jiantari(Ketua Tim)

(Dipindahkan)

7 Hari

7 Hari

Diaudit oleh:

( Jiantari )Tanggal: 15 April 2012

Jumlah Jawaban Catatan:Perlu diadakannya audit lanjutan.

Direview oleh:

( Aisyah Ariani L )Tanggal: 21 Mei 2012

Ya Tidak

3 1

KETERANGAN:√ = Penempatan simbol ini disamping kanan atau bagian bawah angka-angka

untuk menyatakan bahwa angka-angka tersebut telah ditrasir dan dibandingkan dengan bukti-bukti pembukuannya dan ternyata benar.

√√ = Penempatan simbol ini disamping kanan atau dibawah angka-angkauntuk menyatakan bahwa terhadap angka-angka tersebut telah dilakukankontrol hubungan dengan sumber lain.

√ = Penempatan simbol ini disamping kanan atau bagian bawah angka-angkatersebut telah ditrasir dan dibandingkan dengan bukti-bukti pembukuannyadan ternyata tidak benar (salah)

? = Penempatan simbol ini disamping kanan atau bagian bawah angka-angkauntuk menyatakan bahwa angka-angka atau komentar tersebut masih diragukan

atau perlu penjelasan lebih lanjut.

TABEL 3.3 PROGRAM KERJA AUDIT LANJUTAN

Nama Perusahaan : PT. Wings Asia, TbkProgram yang Diaudit : Pengembangan Sistem Informasi

Periode Audit :Maret 2012

No. KKA :C.I/3/1-4

NomorTemuan yang Dikembangkan dan Langkah Kerja Audit

Pelaksanaan Langkah-langkah KerjaTemuan Lk Dilaksanakan Oleh Waktu yang diperlukan

1.

2.

1.

2.

3.

4.

1.

2.

Tujuan Audit Lanjutan:Apakah biaya program pengembangan sistem informasi yang dilaksanakan tersebut tidak melampaui anggaran yang ditetapkan?Apakah program pengembangan sistem informasi tersebut telah menggunakan teknik dan metode yang tepat?Apakah program pengembangan sistem informasi tersebut telah berhasil mencapai tujuannya?Apakah setelah dilaksanakannya pengembangan sistem informasi:

a. Sistem yang telah dibangun memenuhi kebutuhan pengguna?

b. Sistem yang dibangun memberikan dampak efisiensi dan nilai ekonomis terhadap jalannya operasi institusi, baik pada masa sekarang maupun masa depan?

Judul Temuan:Biaya program pengembangan sistem informasi yang dilaksanakan tersebut melampaui anggaran yang ditetapkan.Teknik dan metode yang digunakan untuk program pengembangan sistem informasi ini masih kurang tepat. Dalam hal ini bukan teknik dan metode yang digunakan namun pendekatan sistem.

3.

4.

5.

1.

2.

1.

2.

1.

2.

(Sambungan)

Langkah Kerja:Telusuri penyebab terjadinya penggunaan dana program pengembangan tersebut yang lebih besar dari anggarannya.Telusuri ketentuan metode yang tepat digunakan untuk program pengembangan sistem informasi tersebut.

Judul Temuan:Sebagian dari tujuan pelaksanaan pengembangan sistem informasi tersebut tidak tercapai

a. Sistem yang telah dibangun tidak memenuhi kebutuhan pengguna

b. Sistem yang dibangun tidak memberikan dampak efisiensi dan nilai ekonomis terhadap jalannya operasi institusi, baik pada masa sekarang maupun masa depan

Langkah Kerja:Telusuri tujuan-tujuan yang ingin dicapai dari program pengembangan sistem informasi tersebut.Telusuri faktor-faktor yang merupakan kelemahan.

Nora Z(Anggota Tim)

M Haryo P(Anggota Tim)

Mukti(Anggota Tim)

Jiantari(Ketua Tim)

(Dipindahkan)

7 Hari

7 Hari

7 Hari

7 Hari

Diaudit oleh:

( Jiantari )Tanggal: 15 April 2012

Jumlah Jawaban Catatan: Direview oleh:

( Aisyah Ariani L )Tanggal: 21 Mei 2012

Ya Tidak

- -

TABEL 3.4 DAFTAR TEMUAN DAN REKOMENDASI

Nama Perusahaan : PT. Wings Asia, TbkDaftar : Temuan dan Rekomendasi

Periode Audit :Maret 2012

No. KKA :D.I/4/1-4

No.

Kondisi Kriteria Penyebab Akibat Tanggapan Auditor

Rekomendasi

1.

2.

Untuk pelaksanaan program pengembangan sistem informasi tersebut telah memakai dana sebesar Rp. 200.000.000,00,- yang lebih besar dari yang dianggarkan/diestimasi sebelumnya.

Penggunaan teknik dan metode program pengembangan sistem informasi tersebut belum tepat dan kurang sesuai setelah

Dalam data keuangan berkaitan dengan penganggaran/estimasi program pengembangan sistem informasi tersebut hanya membutuhkan dana sebesar Rp. 150.000.000,00,-

Menurut metodologi program pengembangan sistem informasi ada 3 teknik dan metode yang bisa diterapkan/digunakan

Kebijakan Bendahara proyek untuk menolong manajemen sistem informasi yang pada saat itu sedang mengalami kesulitan resesi ekonomi, dengan pertimbangan, apabila tidak dibantu program pengembangan sistem informasi guna peningkatan usaha pengendalian IT perusahaan akan gagal.

Adanya kesalahan bahan dan literature yang digunakan oleh pihak manajemen.

Manajemen sistem informasi harus memakai dana yang dibutuhkan lebih besar dari yang dianggarkan/diestimasi sebelumnya.

Pihak manajemen kurang tepat menggunakan teknik dan metode program pengembangan

Bendahara proyek mengaku telah melakukan kebijakan tersebut tetapi semata-mata karena niat baik.

Pihak manajemen kurang memerhatikan kadaluarsa revisi dari bahan dan literature yang

Bendahara proyek dan manajemen sistem informasi dikenakan sanksi sesuai ketentuan perusahaan yang berlaku.

Dalam mengaplikasikan teknik dan metode program pengembangan sistem informasi

3.

4.

ditelusuri bahwa manajemen menggunakan pendekatan sistem.

Beberapa tujuan pelaksanaan program pengembangan sistem informasi tersebut belum terealisasikan.

Program pengembangan sistem

manajemen yaitu Functional Decomposition Methodologies, Data Oriented Methodologies, dan Prescriptive Methodologies.

Adapun tujuan pelaksanaan tersebut yang belum terealisasikan diantaranya adalah sebagai berikut:

1. File data komputer telah akurat, lengkap, dan dijaga kerahasiaannya.

2. Data sumber yang tidak akurat atau yang tidak memiliki otorisasi yang tepat di indentifikasi dan ditangani sesuai dengan kebijakan manajerial yang telah ditetapkan.

Perusahaan mengharapkan agar

Batas pelaksanaan program pengembangan sistem informasi tersebut sudah selesai/habis.

Adanya beberapa pihak yang tidak

sistem informasi tersebut.

Sebagian dari tujuan pelaksanaan pengembangan sistem informasi tersebut tidak tercapai.

Pelaksanaan kegiatan

digunakan sehingga terjadi kesalahan.

Pihak manajemen belum efektif dan kurang mengefisiensikan kesempatan/peluang dalam melaksanakan kegiatan tersebut.

Adanya tindak kriminalitas

perlu ketelitian dan perhatian yang khusus terkait kadaluarsa revisi bahan dan literature yang akan digunakan.

Manajemen dituntut untuk lebih produktif dan tanggap dalam memanfaatkan kesempatan/peluang.

Manajemen sistem informasi

informasi tersebut sama sekali tidak memberikan dampak dan hasil yang diharapkan perusahaan.

melalui program pengembangan sistem informasi ini dituntut bahwa manajemen Sistem informasi mampu memenuhi kebutuhan perusahaan, memberikan dampak efisiensi dan nilai ekonomis terhadap jalannya operasi institusi, baik pada masa sekarang maupun masa depan guna peningkatan pengendalian IT perusahaan.

melaksanakan tugas pokok dan fungsi masing-masing unit pelaksanaan kegiatan tersebut.

pengembangan sistem informasi tersebut sama sekali tidak memberikan dampak dan hasil yang diharapkan perusahaan.

pemanipulasian laporan kegiatan tersebut di pihak manajemen sistem informasi.

dituntut dapat menjelaskan secara detail dan memberikan keterangan yang semestinya terkait laporan kegiatan yang dimanipulasi (what, why, how)

REFRENSI

Bayangkara. IBK, MANAGEMENT AUDIT Audit Manajemen Prosedur dan Implementasi, Penerbit Salemba Empat, Jakarta, 2008

Diklat Penjenjangan Auditor, REVIEW KERTAS KERJA AUDIT Edisi ke-4, Pusat Pendidikan dan Pelatihan Pengawasan BPKP, Jakarta, 2008

(dalam bentuk PDF)

Diklat Penjenjangan Pengendali Teknis, PERENCANAAN PENUGASAN AUDIT Edisi ke-5, Pusat Pendidikan dan Pelatihan Pengawasan

BPKP, Jakarta, 2010 (dalam bentuk PDF)

Kusrini, TINJAUAN UMUM MENGENAI AUDIT SISTEM INFORMASI (dalam bentuk PDF)

TEKNIK DAN METODE PENGEMBANGAN SISTEM (dalam bentuk PDF)

Sumber Refrensi lain:

http://www.google.com//kertaskerjaauditdanprogramaudit