PROPUESTA DE AUDITORIA PARA LA COMERCIALIZADORA TORIBIO S.R.L.

POR QU NUESTRA FIRMA?

En estos tiempos donde la competitividad entre empresas es de vital importancia, solo las que sobresalgan aseguran su permanencia en el mercado.

Por tal motivo nuestra firma ha desarrollado y adquirido caractersticas que la hacen lder en servicios de auditora, estos factores que nos destacan son:

Opinin slida e independienteTraeremos una nueva perspectiva a su auditora, con un enfoque que va ms all de las cifras en los estados financieros, adentrndonos en los procesos, riesgos y controles del negocio. Realizaremos una auditora exhaustiva en forma continua que evite sorpresas al fin de cierre y otorgue mayor confianza sobre la informacin financiera.

Calidad total. Ofrecemos y garantizamos una calidad en el trabajo en todos los procesos que este involucre, ya que vemos el funcionamiento de la empresa como un sistema, el cual depende de cada una de sus subsistemas por lo que cada rea merece una evaluacin y trabajo especializado.

Experiencia suficiente. Trabajamos en Bolivia desde 1997, tiempo en el cual hemos asistido y realizado un sinfn de auditoras, adquiriendo la experiencia y capacidad suficiente para el desempeo de nuestro trabajo. De la misma manera nuestro personal tiene vasta experiencia en trabajos de auditora tanto nacional como internacionalmente, por lo que entendemos los asuntos que afectan a los objetivos y metas de una organizacin como la Toribio S.R.L.

Honorarios competitivosEn cuanto se refiere a los honorarios que percibimos, estos son accesibles y razonables para quien requiera de nuestro servicio. As mismo los honorarios garantizan la entrega de un de auditora proactiva, de alta calidad y con atencin personalizada y activa de socios y gerentes.

Comunicacin continuaCreemos que la relacin de trabajo que se establece es de vital importancia, para que tanto la firma como la empresa lleguen a estar satisfechas con los resultados obtenidos. Para esto la comunicacin para nosotros es un elemento importante no solo durante el desarrollo del trabajo, sino tambin antes y despus del mismo.

ANTECEDENTES DE LA FIRMA

B & V CONSULTORES Y AUDITORES se constituye en 1997, como una respuesta a las necesidades de auditora que tenan las empresas, el pionero de la firma es Alvin Mauricio Villan Cadima, quien junto a un grupo de profesionales de lite, han hecho de B & V CONSULTORES Y AUDITORES una de las firmas de auditora ms representativas del pas, ofreciendo servicios de atestacin, de impuestos y legales, de asesoramiento financiero y de consultora en todo el pas y una gran mayora de nuestros cliente son de carcter internacional

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

CONCEPTOS GENERALES

El trabajo de auditora se desarrollar en conformidadcon las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas enBolivia, Normas Internacionales de Auditora y disposiciones legales aplicables.

En cuanto a nuestra responsabilidad, esta ser la de efectuar sugerencias (si corresponde) sobre los estados financieros de la Toribio S.R.L. por la gestin que terminar el 31 de diciembre de 2002, as mismo la de emitir una opinin sobre la razonabilidad de los mismos. Tales estados financieros y todas las representaciones incluidas son responsabilidad de la gerencia de Toribio S.R.L. la cual tambin es responsable de establecer las polticas de contabilidad y de control interno para mantener la confiabilidad de los estados financieros y proveer seguridad razonable de que stos estn libres de errores o irregularidades significativas.

El objetivo de la auditora externa a ser contratada es emitir una opinin profesional independiente acerca de la razonabilidad con que se encuentran preparados los estados financieros de la Toribio S.R.L., por el ejercicio que terminar el 31 de diciembre del 2002, en concordancia con la normativa especfica y general vigente. Las bases de opinin del dictamen considerarn los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Bolivia y las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y disposiciones legales vigentes.

La normativa profesional requiere solicitar representaciones por escrito a nuestros clientes con respecto a la documentacin u otra informacin que nos sea suministrada, la cual es utilizada para el desarrollo del trabajo. La preparacin de tales representaciones ser coordinada oportunamente con los funcionarios autorizados de la Toribio S.R.L.

OBJETIVOS DE LA AUDITORA.

Efectuar una Auditoria de los Estados Financieros,con el propsito de dictaminar sobre la presentacin razonable o no de los Estados Financieros de la empresa comercial Toribio S.R.L. al 31 de diciembre de 2002 en concordancia con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, Normas De Auditoria Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales De Auditoria y cualquier otra disposicin legal vigente.

ALCANCE DEL TRABAJO

Nuestro examen se efectuar de conformidad con las normas de auditora generalmente aceptadas, y en consecuencia, incluir todas las pruebas que juzguemos oportunas en vista de las circunstancias. Dichas pruebas son de carcter selectivo y no necesariamente servirn para detectar todas las irregularidades que pudieran existir en la comercializadora sin embargo, tendramos en mente esa posibilidad, que de presentarse las haramos de su conocimiento inmediatamente.

Nuestra opinin con respecto a los estados financieros en su conjunto, se emitir con plena independencia de la comercializadora y ser el resultado de la aplicacin de las normas de auditora antes mencionadas.

Planificacin

La auditora se planificar de tal manera que los objetivos del examen sean alcanzados eficientemente. En esta fase se considerar los siguientes aspectos:

Alcance de la auditoraConocimiento del negocioAnlisis de planificacinImportancia relativaObjetivos crticos de auditoraHistorial de la auditoraControl interno Respuesta a los riesgos de auditoraPruebas de detalle y muestreoProgramas de trabajo

Control interno

Se efectuar un estudio y una evaluacin del control interno para entender el funcionamiento del mismo, y verificacin de que dichos controles se encuentren de acuerdo con los objetivos de la empresa. En particular se incluirn los siguientes temas:

El sistema de control interno contable, operativo y administrativo, a nivel general y por reas. El control interno incorporado en el sistema manual e informatizado del registro y proceso diario de verificacin de firmas.El sistema de seguridad informtica. Recomendaciones y sugerencias, incluyendo controles cruzados, para mejorar los procedimientos de control interno.

Evidencia

Obtendremos evidencia competente y suficiente como base razonable para fundamentar la opinin del auditor. En este sentido, nuestro alcance incluir la bsqueda de evidencia:

TestimonialDocumentalFsicaAnalticaInformtica

Administracin del riesgo de informacin

Efectuaremos la comprensin del Sistema de Informacin, evaluando el grado de cumplimiento de controles internos al sistema informtico. En particular, analizaremos los siguientes aspectos:

Auditora informticaGestin informticaDesarrollo de sistemas informticosIntegridad de datosOperacin de sistemas informticos Seguridad informticaComunicaciones

ENFOQUE Y METODOLOGIA DE TRABAJO

Una auditora de cuentas realizada por una firma de prestigio contrastado, permite transmitir confianza, seguridad y fiabilidad frente a terceros, es decir, acreedores, entidades crediticias, etc., facilitando la relacin con los mismos.

En B & V Consultores y Auditores pretendemos que, adems, la auditora se convierta en una fuente de oportunidades de mejora a travs de la puesta al da de los sistemas, procedimientos y criterios contables y administrativos. Por ello tratamos de aportar propuestas de mejora que son recogidas en un Informe de carcter estrictamente confidencial.

En los siguientes diagramas de flujos se sintetiza nuestro esquema metodolgico de trabajo, atendiendo a:

Proceso general de ejecucin del trabajo

Proceso de emisin de informe de auditora

PLAN DE TRABAJO

El trabajo se llevara a cabo de acuerdo al siguiente programa:

Debido a que requerimos la informacin del 1 de enero al 31 de diciembre de 2002 e inclusive parte del ejercicio 2001 y 2003, es necesario que los libros oficiales de contabilidad se encuentren debidamente actualizados (siendo que la informacin se procesa por medio de sistemas electrnicos de datos es necesario que se encuentre capturada e impresa y pasada a libros oficiales), adems de los puntos mencionados en el apartado denominado "Requerimientos Mnimos De Informacin".

El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por personal de nuestra Firma, depender en forma primordial y definitiva de la cooperacin que tengamos por parte del personal encargado de la contabilidad de la Compaa y de su direccin, incluyendo la localizacin de comprobantes y la preparacin de algunos anlisis y cdulas analticas que estimamos no justifiquen inversin de tiempo por nuestra parte.

En su oportunidad, fijaramos de comn acuerdo la forma y plazos en que nos seran proporcionados los datos e informes necesarios para el desarrollo de nuestro trabajo profesional, con el propsito de estar en condiciones de entregar nuestro informe con la mayor oportunidad.

c)Contando con los elementos anteriores, nuestras visitas se llevarn a cabo en el siguientes orden:

Requerimientos Mnimos De Informacin

Con el objeto de estar en posibilidad de iniciar nuestra revisin consideramos que los requisitos mnimos que debern estar a nuestra disposicin se resumen a continuacin, (es importante hacer mencin que esta informacin no ser la totalidad de la que necesitaremos).

Para nuestra visita se requerir de un juego completo de los estados financieroscon los anexos relativos al cierre del ejercicio, y la siguiente informacin:Estados Financieros

Informacin General

Polticas Contables

Efectivo En Caja y Bancos

Inversiones Temporales

Inventarios

Activos Fijos

Arrendamiento Financiero

Informacin Fiscal

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES.

INFORMES.

A la conclusin del examen de los estados financieros de la empresa, al 31 de diciembre de 2010, haremos llegar, previa discusin con los funcionarios directamente involucrados, los siguientes informes:

Un cuaderno en el nmero de ejemplares que el cliente solicite, y que contendr:

I.Dictamen de Contador Pblico.II.Estados Financieros bsicos de la Compaa (responsabilidad de la administracin del Grupo Toribio SRL) que se identifican como sigue: Balance GeneralEstado de ResultadosEstado de Flujo de EfectivoEstado de Cambios en el Patrimonio NetoNotas a los Estados Financieros

b)Una carta de observaciones y sugerencias para el mejoramiento de los procedimientos de contabilidad y controles internos establecidos.

ESTRUCTURA DEL EQUIPO.

Cada miembro de nuestro equipo profesional es actualizado y capacitado peridicamente.

Dada la naturaleza del trabajo, y siendo conocedores de que la calidad del mismo depende del nivel de profesionales que asignemos a su ejecucin, hemos decidido designar el siguiente personal para este trabajo.GerenteLic. Aud. Alvin Mauricio Villan CadimaSupervisorLic. Aud. Jose Luis Blanco CarrilloSeniorLic. Aud. Orlando Villca ChambiAsistentesLic. Aud. Lady Rios Lic. Aud. Ariel TininiLic. Aud. Juan Jose Gonzales

Todo nuestro personal est al tanto de las responsabilidades que asume alparticipar en un trabajo de esta naturaleza, y est familiarizado con las normas emitidas por los rganos rectores para este tipo de entidades.

ALVIN VILLAN CADIMA GERENTE GENERAL

Contador Pblico Autorizado Titulado de la Universidad Salesiana de Bolivia.

Cuenta con estudios superiores de economa y especializacin en administracin financiera y auditoria de sistemas de calidad ISO 900. A ejercido la docencia universitaria y ha sido expositor en temas de contabilidad y auditoria en diversas Convenciones a Nivel nacional y en el extranjero. Mantiene un soporte tcnico en diversos programas de capacitacin como expositor en temas de auditoria, contabilidad y finanzas y como asistente a los diversos cursos dictados por organizaciones nacionales e internacionales.

Su experiencia profesional como auditor la ha ejercido en importantes firmas como Price Waterhouse Co. Arthur Young Co; en las cuales se desempeo como auditor jnior, supervisor, auditor senior, director, en la actualidad desarrolla una activa labor en la Gerente General de la firma

JOSE LUIS BLANCO CARRILLO SUPERVISOR DE AUDITORIA

Contador Pblico Autorizado Titulado de la Universidad Catlica Boliviana, es docente universitario por ms de 8 aos en las universidades ms prestigiosas de La Paz, en las ctedras.

Su experiencia profesional comprende sus actividades como auditor en diversas instituciones de prestigio desarrollando tambin una valiosa experiencia en el campo tributario.

Actualmente como socio y supervisor de auditoria de nuestra firma supervisando y asesorando a nuestros clientes.

ORLANDO VILLCA CHAMBI AUDITOR SENIOR

Contador Pblico Autorizado Titulado de la Universidad Mayor de San Andres.

Su experiencia profesional comprende sus actividades como asistente auditor jnior, habiendo sido parte de firmas de auditoria prestigiosas como Lpez-Castro; AAA Service Auditores, desarrollando basta experiencia en el campo.

Actualmente como parte del equipo de auditores de CONSULTORA B & V Consultores y Auditores

HONORARIOS.

Por el servicio de auditora financiera de la Sociedad Comercializadora Toribio SRL, nuestros honorarios profesionales se calculan con base en las horas de trabajo que demandar la auditora, valuadas a las tarifas horarias vigentes por cada categora de profesionales que intervendrn en la prestacin del servicio. Considerando que la realizacin de este trabajo demandar un total de 1,200 horas, hemos estimado nuestros honorarios profesionales en US$ 8200 (Ocho mil doscientos 00/100 Dlares Americanos), monto que incluye los impuestos de ley, segn el siguiente desglose:

Cabe sealar que los honorarios no incluyen los gastos generados por transportes, hospedaje y alimentacin, los cuales seran cubiertos por las Compaas.

Forma y condiciones de pago

Proponemos que nuestros honorarios sean facturados en 3 cuotas; la primera correspondiente al 30% al inicio de la primera visita, la segunda del 20% a la presentacin de los ajustes preliminares y la ltima del 50% a la entrega de los informes finales.

Los pagos se efectuarn en dlares estadounidenses o moneda nacional al tipo de cambio vigente a la fecha de pago.

Agradeciendo su atencin y confianza quedamos de ustedes para cualquier aclaracin referente a la presente