Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego

Protokół z kontroli problemowej w Muzeum Archeologiczno-Historycznym

w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne: od.................. do....................

2

Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK.1712.2.2015.4.6.7

Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Muzeum Archeologiczno-Historycznym w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 20 stycznia 2015 roku do 08 kwietnia 2015 roku przez podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upoważnienia nr 3/2015 z dnia 16 stycznia 2015 roku Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński. Zakres kontroli:

1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2014 roku.

2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji.

3. Zamówienia publiczne w latach 2013 – 2014.

Dyrektorem Muzeum w Stargardzie Szczecińskim jest Pan Marcin Majewski, powołany Zarządzeniem Nr 476/2007 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 31 października 2007 roku. Główną Księgową w Muzeum jest Teresa Czajewska zatrudniona od 01 września 2005 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze godzin pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały:

⋅ Teresa Czajewska – Główna Księgowa, ⋅ (ochrona danych) – Kierownik Administracyjno-Gospodarczy.

3

Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na:

1. Braku aktualizacji obowiązujących w jednostce wewnętrznych aktów prawnych.

2. Zawyżaniu obrotów na koncie 131 „Rachunek bieżący”, co jest niezgodne

z obowiązującym w jednostce Zakładowym Planem Kont.

3. Rozliczaniu delegacji zagranicznych w sposób niezgodny z obowiązującymi

przepisami.

4. Nieprzestrzeganiu terminów przeprowadzania inwentaryzacji oraz jej

przeprowadzaniu w sposób niezgodny z obowiązującymi przepisami.

5. Zawyżeniu odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych oraz nieprzekazaniu

odpisu na rachunek bankowy funduszu, w terminie przewidzianym w art. 6 ust 2

ustawy z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.

4

Podstawy formalno-prawne funkcjonowania jednostki:

1) ustawa z dnia 21 listopada 1996 r. o muzeach (Dz.U. z 2012 r., poz. 987 ze zm.), 2) ustawa z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności

kulturalnej (Dz.U. z 2012 r., poz. 406 ze zm.), 3) ustawa z dnia 23 lipca 2003 r. o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami

(Dz.U. z 2014 r., poz. 1446 ze zm.), 4) ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2013 r., poz. 885

ze zm.), 5) ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330 ze zm.), 6) ustawa z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2013 r., poz. 594

ze zm.), 7) statut Muzeum Archeologiczno-Historycznego w Stargardzie Szczecińskim.

1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia

dotacji budżetowych za II półrocze 2014 roku.

Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość za II półrocze 2014 roku. Ogółem koszty w II półroczu 2014 roku wyniosły 1.013.041,88 zł, natomiast przychody wyniosły 975.863,15 zł, co przedstawiają poniższe tabele:

Lp. Wyszczególnienie Plan na 2014 rok

Wykonanie za II półrocze 2014 roku

%

I KOSZTY: 1.868.500,00 899.178,10 48,13 1. Amortyzacja środków trwałych do 3.500,00 zł 57.000,00 26.843,20 47,10 2. Materiały 90.000,00 40.446,09 44,94 3. Energia 110.000,00 50.870,42 46,25 4. Usługi obce 425.000,00 206.899,46 48,69 5. Wynagrodzenia 872.000,00 411.161,37 47,16 6. Świadczenia na rzecz pracowników 35.000,00 25.014,42 71,47 7. Ubezpieczenia społeczne 142.000,00 66.241,00 46,65 8. Fundusz Pracy i FGŚP 20.000,00 7.825,26 39,13 9. Podatki i opłaty 5.000,00 1.067,01 21,34 10. Usługi bankowe 5.500,00 3.012,98 54,79 11. Podróże służbowe krajowe 17.000,00 10.449,04 61,47 12. Podróże służbowe zagraniczne 21.000,00 13.278,52 63,24 13. Pozostałe koszty 38.000,00 29.764,93 78,33 14. Zakup książek do biblioteki 19.000,00 7.050,69 37,11 15. Zakup eksponatów muzealnych 12.000,00 -746,29 -6,22

II INWESTYCJE – osuszanie murów budynków przy Rynku Staromiejskim 50.000,00 -50,96 -0,11

III INWESTYCJE – zakup środków trwałych – eksponatów muzealnych oraz zbiorów bibliotecznych

114.000,00 113.914,74 99,93

Koszty ogółem 2.032.500,00 1.013.041,88 49,85

Tabela 1. Szczegółowy wykaz zrealizowanych kosztów w II półroczu 2014 roku.

5

Lp. Wyszczególnienie Plan na 2014 rok

Wykonanie za II półrocze 2014 roku

%

1. Sprzedaż biletów 67.000,00 31.698,23 47,31 2. Wynajem lokali 17.400,00 8.732,46 50,19 3. Sprzedaż wydawnictw 5.500,00 -4.455,31 -81,01 4. Pozostałe przychody 209.000,00 179.200,67 85,75 5. Ogółem przychody własne 298.900,00 215.176,05 71,99 6. Dotacja podmiotowa od organizatora 1.550.000,00 605.000,00 39,04 7. Dotacje celowe 164.000,00 155.687,10 94,94

8. Dotacja ze Starostwa Powiatowego na wydanie „Stargardii”

20.000,00 0,00 0,00

Przychody ogółem 2.032.900,00 975.863,15 48,01

Tabela 2. Szczegółowy wykaz zrealizowanych przychodów w II półroczu 2014 roku.

ROZLICZENIE DOTACJI W OKRESIE OD LIPCA DO GRUDNIA 2 014 ROKU.

1.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.07.2014 r. (WB nr 113/2014 z dnia 01.07.2014 r.): 12.008,45 zł

Wpływy w II półroczu 2014 roku stanowiły: 1) dotacja z Urzędu Miejskiego 789.000,00 zł 2) zwrot podatku VAT 63.000,00 zł 3) zwrot za wypłacone „wczasy pod gruszą” 2.050,32 zł 4) reklama i sponsoring 1.500,00 zł 5) za nadzory archeologiczne 27.200,00 zł 6) wpłaty z tytułu darowizn 400,00 zł 7) zwrot nadpłaty za utrzymanie strony internetowej i poczty 92,25 zł 8) wypłata odszkodowania za wymianę uszkodzonej grafiki w Bastei 104,55 zł 9) wpłaty ze sprzedaży wydawnictw i publikacji oraz za koszty ich wysyłki 324,62 zł 10) rozliczenie płatności bezgotówkowych w Bastei 1.991,40 zł 11) zlecenie opracowania informacji na temat cmentarza w Kicku 615,00 zł 12) odsetki bankowe 126,31 zł 13) spłata zaległości zgodnie z porozumieniem 7.200,00 zł 14) wynajem pomieszczeń 87,00 zł 15) zwrot omyłkowej płatności dla firmy (ochrona danych) 238,16 zł 16) zwrot nadpłaty z Muzeum w Malborku 271,50 zł 17) zwrot zapłaty za książkę – brak w magazynie 668,68 zł 18) uznana reklamacja 30,00 zł 19) nota odsetkowa 31,81 zł 20) opłata reprograficzna 169,43 zł 21) zwrot prowizji bankowych 90,00 zł 22) rozliczenie środków z ZFŚS 19,14 zł

Razem: 895.210,17 zł Wydatki w II półroczu 2014 roku stanowiły:

1) opłaty i prowizje bankowe 2.891,48 zł 2) wynagrodzenia pracowników 271.692,18 zł 3) wypłacone „wczasy pod gruszą” 2.050,32 zł 4) ryczałt samochodowy 679,16 zł 5) czek 2.000,00 zł

6

6) potrącenia z list płac, w tym: − składki Commercial Union – życie 3.465,36 zł − składki TU ALIANZ – życie 6.412,40 zł − spłata pożyczek PKZP 6.640,00 zł 7) składki odprowadzone do ZUS 140.120,39 zł 8) podatek od osób fizycznych PIT 4 30.552,00 zł 9) wynagrodzenia z tytułu umów zlecenia i umów o dzieło 24.764,06 zł 10) podatek od nieruchomości 768,00 zł 11) odpis na ZFŚS 5.143,76 zł 12) zwrot podatku VAT do Urzędu Miejskiego 8.312,90 zł 12) zapłacone faktury i rachunki, w tym: - za energię elektryczną 28.940,26 zł - za energię cieplną 19.854,74 zł - zakup usług dostępu do sieci Internet 1.293,31 zł - opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 1.795,01 zł - opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej 2.345,40 zł - raty za telefony komórkowe 1.169,73 zł - za wodę i ścieki 1.697,59 zł - za wywóz nieczystości 3.370,18 zł - zakup artykułów biurowych i papierniczych 292,97 zł - zakup kalendarzy dla pracowników MAH 774,90 zł - zakup tuszy do drukarek 2.329,57 zł - badania lekarskie pracowników 450,00 zł - ochrona i monitoring obiektu oraz podczas imprez 3.350,48 zł - przegląd i naprawa instalacji alarmowej 2.656,80 zł - programowanie kodów dostępu do systemu alarmowego i uruchomienie stanowiska komputerowego systemu kamer 123,00 zł - demontaż, przebudowa i montaż systemu alarmowego 1.003,68 zł - zakup książek, wydawnictw, publikacji i eksponatów muzealnych 64.382,50 zł - skład i druk tomu VIII „Stargardii” i druk publikacji do odsprzedaży 22.029,50 zł - wykonanie fotografii do katalogu wystawy 830,25 zł - reklama, plakaty na autobusach MZK i w gazecie lokalnej 10.946,00 zł - wynajem tablic reklamowych 2.521,50 zł - za udostępnienie miejsca sprzedaży 2.000,00 zł - montaż stojaków rowerowych w Muzeum i Bastei 1.151,28 zł - obsługa prawna 8.856,00 zł - materiały na potrzeby badań i prac archeologicznych 424,79 zł - odzież dla pracowników uczestniczących w badaniach archeologicznych 1.269,61 zł - opieka informatyczna 4.200,00 zł - plecaki sportowe i torby z logo MAH 787,50 zł - wsparcie techniczne systemu kasowo – biletowego w Bastei 774,90 zł - komputery, oprogramowanie i inne akcesoria komputerowe 22.834,20 zł - okresowa opłata licencyjna za Xpertis Server 1.697,40 zł - zakup żarówek 285,05 zł - drobne prace naprawcze w Muzeum 1.500,60 zł - za usunięcie usterki w centrali telefonicznej w Muzeum 369,00 zł - czyszczenie rynien i konserwacja dachu 2.829,00 zł - artykuły do ogrodzenia wejścia na schody do Bastei 338,25 zł

7

- materiały budowlane do remontu w Muzeum 1.708,60 zł - usługi malarskie (remont sali ekspozycyjnej) 2.500,00 zł - zakup i montaż wykładziny do sali ekspozycyjnej 6.933,68 zł - wykonanie i montaż krat przy budynku muzeum 1.414,45 zł - usunięcie awarii elektrycznej 565,80 zł - zakup systemów dystansowych 1.141,93 zł - nadzór inwestorski – magazyn archeologiczny na Os. Zachód 9.840,00 zł - prace rozbiórkowo-budowlane – magazyn archeologiczny na Os. Zachód 20.709,94 zł - opracowanie dokumentacji projektowo-kosztorysowej – magazyn archeologiczny na Os. Zachód 30.750,00 zł - opieka autorska systemu Muzeo oraz dzierżawa i utrzymanie serwera Muzeo 1.845,00 zł - sprzątanie obiektów 20.272,44 zł - środki czystości 463,75 zł - artykuły na potrzeby organizacji ,,urodzin w Bastei” oraz innych zajęć edukacyjnych 1.179,60 zł - serwis techniczny platformy dla osób niepełnosprawnych 1.463,70 zł - za tłumaczenia tekstów 1.330,40 zł - wyrób zaproszeń, ulotek, plakatów i banerów 5.036,86 zł - zakup kosy spalinowej wraz z akcesoriami 1.736,00 zł - oklejanie witryn w Bastei 592,86 zł - szklana oprawa plansz na wystawę oraz książek 1.340,03 zł - wykonanie tablic pod ekspozycję 888,06 zł - wykonanie szklanych gablot pod ekspozycję 1.072,44 zł - za realizację projektu ,,Różne Narody, Różne Pamięci” 1.000,00 zł - za roczny abonament za utrzymanie strony internetowej 369,00 zł - polisa Interrisk 73,00 zł - książki do działu administracji i księgowości 656,00 zł - prenumerata prasy 1.202,82 zł - szkolenia pracowników z zakresu BHP, księgowości 2.700,00 zł - za usługi transportowe i kurierskie 3.387,18 zł - wynajem koparki 2.706,00 zł - wynajem kabin Toi Toi 476,71 zł - naprawa kserokopiarki 258,30 zł - przegląd i legalizacja gaśnic 1.033,20 zł - noclegi dla gości zaproszonych na Forum Muzeów Historycznych 732,00 zł - obiady dla gości zaproszonych na Forum Muzeów Historycznych 182,00 zł - wynajem autokaru do przewozu gości zaproszonych na Forum Muzeów Historycznych 900,00 zł - wymiana uszkodzonej grafiki w Bastei 104,55 zł - zakup drabinki do gabinetu dyrektora 759,00 zł - pomiar skuteczności zerowania i oporności izolacji, usuwanie usterek 1.180,80 zł - pomiary natężenia oświetlenia 651,90 zł - za udział w konferencji naukowej 300,00 zł - opłata za dzierżawę terminala kart płatniczych 902,29 zł - opłaty pocztowe 103,50 zł - omyłkowa płatność dla firmy (ochrona danych) 238,16 zł - opłata zjazdowa oraz posiłki podczas Zjazdu Polskiego Towarzystwa Historyków w Szczecinie 400,00 zł Ogółem wydatki: 860.596,58 zł

8

Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.12.2014 r. (WB nr 038/2014 z dnia 31.12.2014 r.): 46.622,04 zł GOSPODARKA KASOWA W II PÓŁROCZU 2014 ROKU

1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.07.2014 r. 6.147,23 zł Kontrol ą objęto następujące raporty kasowe:

1) RK nr 12/2014 za okres 01-17.07.2014 roku, 2) RK nr 13/2014 za okres 18-31.07.2014 roku, 3) RK nr 14/2013 za okres 01-31.08.2014 roku, 4) RK nr 15/2014 za okres 01-15.09.2014 roku, 5) RK nr 16/2014 za okres 16-30.09.2014 roku, 6) RK nr 17/2014 za okres 01-15.10.2014 roku, 7) RK nr 18/2014 za okres 16-31.10.2014 roku, 8) RK nr 19/2014 za okres 01-30.11.2014 roku, 9) RK nr 20/2014 za okres 01-19.12.2014 roku, 10) RK nr 21/2013 za okres 20-31.11.2014 roku,

Na przychody składały się:

- wpłaty ze sprzedaży biletów i wydawnictw 35.059,30 zł - wpłaty za wynajem pomieszczeń 18.320,28 zł - wpłaty z tytułu nadzorów archeologicznych 6.682,00 zł - opłaty za skany pocztówek 25,00 zł - wpłaty składek na ubezpieczenie 84,05 zł - zrealizowane czeki 2.000,00 zł

Ogółem przychody: 62.170,63 zł Na wydatki składały się:

- podróże służbowe krajowe i zagraniczne 22.622,70 zł - środki czystości 1.721,97 zł - artykuły biurowe, papiernicze 7.557,20 zł - materiały na potrzeby prowadzenia warsztatów 968,38 zł - znaczki i opłaty pocztowe 1.643,49 zł - woda mineralna dla pracowników 418,35 zł - artykuły spożywcze 1.255,84 zł - wymiana wkładki patentowej i dorabianie kluczy 898,70 zł - materiały na potrzeby organizacji urodzin (talerzyki, sztućce, filiżanki) 389,50 zł - obuwie robocze ochronne 532,79 zł - ekwiwalent za pranie odzieży 945,00 zł - akcesoria komputerowe – mysz do komputera 59,99 zł - termowentylatory 279,98 zł - patelnia 115,00 zł - suszarka do naczyń 16,00 zł - usługa transportowa 721,00 zł - zakup regałów na książki 3.503,20 zł - zakup krzesła biurowego 175,00 zł - zakup książek i pism do biblioteki MAH 1.377,51 zł

9

- materiały opatrunkowe 15,50 zł - tapety i kleje do tapet 1.549,84 zł - oświetlenie gablot, żarówki 289,15 zł - zakup rolet okiennych 430,00 zł - usługa gastronomiczna 96,50 zł - paliwo do kosiarki 27,79 zł - zakup biletów MZK 120,00 zł - zakup startera oraz doładowania do telefonu komórkowego 105,01 zł - wykonanie kopii mapy 9,00 zł - zakup tkanin na stroje historyczne 1.333,31 zł - uszycie, naprawa sukienek historycznych 332,00 zł - materiały pasmanteryjne 39,60 zł - naprawy bieżące 49,87 zł - przeksięgowanie środków do kasy ZFŚS 1.001,98 zł - dofinansowanie do okularów korekcyjnych 300,00 zł - zakup karimat turystycznych na potrzeby prac archeologicznych 74,97 zł - zakup takera na potrzeby MAH 35,30 zł - zakup baterii 12,60 zł - szkolenia pracowników 63,52 zł - wynajem podnośnika 135,30 zł - rękawice robocze 30,01 zł - wywołanie fotografii 670,00 zł - zakup naczyń jednorazowych 150,09 zł - zakup tac na ciastka do Bastei 36,00 zł - wykonanie grawerowanych tabliczek 30,00 zł - zakup radioodtwarzacza 199,99 zł - zakup waty bawełnianej 23,60 zł - zakup zabawek na potrzeby organizacji urodzin 644,42 zł - zakup dziennika budowy 15,00 zł - zakup butli aptecznych 75,00 zł - zakup aparatu cyfrowego NIKON 1.779,98 zł - polisa ubezpieczeniowa aparatu cyfrowego NIKON 255,01 zł - wywóz odpadów z remontów i rozbiórek 140,40 zł Razem wydatki: 55.272,32 zł

Stan środków w kasie na dzień 31.12.2014 r. (RK nr 21/2014 za okres 20-31.12.2014 r.): 13.031,77 zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje:

1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci oraz rozliczenia poleceń podróży służbowych krajowych i zagranicznych.

2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.

3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.

10

4. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej.

5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.

6. Pogotowie kasowe dla Muzeum Archeologiczno-Historycznego w Stargardzie Szczecińskim zostało ustalone Zarządzeniem Dyrektora nr 9/2014 z dnia 23.06.2014 r. w wysokości 16.000,00 złotych (słownie: szesnaście tysięcy złotych). Nie stwierdzono przekroczenia kwoty pogotowia kasowego.

7. W MAH koszty zagranicznych podróży służbowych przelicza się według kursu z dnia wystawienia delegacji, co jest niezgodne z obowiązującymi przepisami. Wysokość oraz warunki ustalania należności z tytułu zagranicznych podróży służbowych od 01 marca 2013 r. określa rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. z 2013 r. poz. 167 ze zm.). Z przepisów § 20 ust. 1 powyższego rozporządzenia wynika, że pracownik otrzymuje zaliczkę w walucie obcej na niezbędne koszty podróży zagranicznej, w wysokości wynikającej z wstępnej kalkulacji tych kosztów. Z kolei § 20 ust. 3 rozporządzenia w sprawie podróży służbowych stanowi, że rozliczenie kosztów podróży zagranicznej jest dokonywane w walucie otrzymanej zaliczki, w walucie wymienialnej albo w walucie polskiej, według średniego kursu z dnia jej wypłacenia. Kurs średni NBP z dnia wypłaty zaliczki, ma zastosowanie do prawidłowego ustalenia rozrachunków z pracownikami, w sytuacji gdy pracodawca wypłaca pracownikom zaliczkę na koszty zagranicznej podróży w walucie polskiej. Przepisy rozporządzenia w sprawie podróży służbowych wskazują jedynie kurs do przeliczania kosztów podróży służbowej w przypadku wypłaty zaliczki w polskich złotych i to w celu jej rozliczenia z pracownikiem. W pozostałych przypadkach stosuje się zasady przeliczania kosztów wyrażonych w walutach obcych wynikające z przepisów ustaw o podatku dochodowym (ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – t.j. Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm., ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 851 ze zm.) oraz cyt. wyżej ustawy o rachunkowości. W myśl regulacji zamieszczonych w art. 30 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, koszty wyrażone w walucie obcej ujmuje się w księgach rachunkowych po ich przeliczeniu według kursu średniego ogłoszonego dla danej waluty przez NBP z dnia poprzedzającego dzień ich poniesienia. Również dla celów podatkowych koszty wyrażone w walucie obcej przelicza się na złote według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu. Wynika to z art. 15 ust. 1 updop i art. 11a ust. 2 updof. Przy podróżach służbowych za dzień poniesienia kosztu przyjmuje się dzień złożenia przez pracownika rozliczenia kosztów podróży.

8. Terminowość odprowadzania składek ZUS za II półrocze 2014 roku.

11

Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec – 2014 139/2014 14.08.2014 r.

Sierpień – 2014 158/2014 12.09.2014 r. Wrzesień- 2014 177/2014 14.10.2014 r.

Październik – 2014 011/2014 14.11.2014 r. Listopad – 2014 029/2013 15.12.2014 r. Grudzień – 2014 007/2015 15.01.2015 r.

9. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za II półrocze 2014 roku.

Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec – 2014 139/2014 14.08.2014 r.

Sierpień – 2014 162/2014 19.09.2014 r. Wrzesień- 2014 179/2014 17.10.2014 r.

Październik – 2014 014/2014 19.11.2014 r. Listopad – 2014 033/2014 19.12.2014 r. Grudzień - 2014 009/2015 19.01.2015 r.

1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.

1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.12.2014 roku wynosiło po stronie: Wn 13.031,67 zł

Symbol konta

Obroty za II półrocze 2014 roku

Obroty narastająco od początku roku

Saldo na dzień 31.12.2014 roku

101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

62.170,63 55.272,32 148.523,32 135.491,65 13.031,67 -

Saldo konta jest zgodne z raportem kasowym nr 21/2014 za okres 20-31.12.2014 roku. 2) Saldo konta 131 „Rachunek bankowy” na dzień 31.12.2014 roku wynosiło po stronie:

Wn 46.622,04 zł

Symbol konta

Obroty za II półrocze 2014 roku

Obroty narastająco od początku roku

Saldo na dzień 31.12.2014 roku

131 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

902.423,39 867.809,80 2.016.689,53 1.970.067,49 46.622,04 -

Saldo konta jest zgodne z wyciągiem bankowym nr 038/2014 z dnia 31.12.2014 roku. Obroty na koncie są nieprawidłowe, w badanym okresie winno być: Wn – 895.210,17; Ma – 860.596,58. Różnica wynosi: Wn – 7.213,22; Ma – 7.213,22. Zgodnie z obowiązującym w MAH Zakładowym Planem Kont, „na koncie 131 dokonuje się księgowań na podstawie dokumentów bankowych pod datą ich otrzymania (wyciągów i dołączonych do nich dowodów), w związku z czym powinna występować pełna zgodność zapisów na koncie 131 między księgowością w banku a ewidencją przedsiębiorstwa”.

Wyjaśnienie Głównej Księgowej w powyższej sprawie stanowi załącznik nr 1 do protokołu. 3) Saldo konta 200 „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami” na dzień 31.12.2014 roku

wynosiło po stronie: Ma 5.298,89 zł

Symbol konta

Obroty za II półrocze 2014 roku

Obroty narastająco od początku roku

Saldo na dzień 31.12.2014 roku

200 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

521.126,73 466.958,92 1.075.579,79 1.080.878,68 - 5.298,89

Saldo konta stanowi załącznik nr 2 do protokołu.

12

4) Saldo konta 221 „Rozrachunki z tytułu VAT” na dzień 31.12.2014 roku wynosiło po stronie: Wn 27.239,52 zł

Symbol konta

Obroty za II półrocze 2014 roku

Obroty narastająco od początku roku

Saldo na dzień 31.12.2014 roku

221 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

65.615,13 86.059,48 166.678,93 139.439,41 27.239,52 -

Saldo konta stanowią należności z tytułu podatku VAT. 5) Saldo konta 225 „Rozliczenie z budżetem” na dzień 31.12.2014 roku wynosiło

po stronie: Ma 5.895,00 zł

Symbol konta

Obroty za II półrocze 2014 roku

Obroty narastająco od początku roku

Saldo na dzień 31.12.2014 roku

225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

30.647,00 31.397,00 65.602,00 71.497,00 - 5.895,00

Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za grudzień 2014 roku. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 009/2015 z dnia 19.01.2015 r.). 6) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.12.2014 roku

wynosiło po stronie: Ma 23.216,00 zł

Symbol konta

Obroty za II półrocze 2014 roku

Obroty narastająco od początku roku

Saldo na dzień 31.12.2014 roku

229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

156.787,63 159.213,13 337.066,29 360.282,29 - 23.216,00

Saldo konta stanowią składki za grudzień 2014 roku, odprowadzone do ZUS dnia 15 stycznia 2014 roku – WB nr 007/2015. 7) Saldo konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” na dzień 31.12.2014 roku

wynosiło po stronie: Wn 2.771,15 zł

Symbol konta

Obroty za II półrocze 2014 roku

Obroty narastająco od początku roku

Saldo na dzień 31.12.2014 roku

234 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

51.622,56 52.608,80 93.520,20 90.749,05 2.771,15 -

Saldo konta stanowią należności z tytułu powierzenia pracownikowi wydawnictw do sprzedaży. 8) Saldo zespołu kont 4 „Koszty według rodzajów i ich rozliczenie” na dzień 31.12.2014

roku wynosiło: 0,00 zł

Zespół kont Obroty za II półrocze

2014 roku Obroty narastająco od początku roku

Saldo na dzień 31.12.2014 roku

4 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

1.037.495,65 2.091.053,47 2.154.581,34 2.154.581,34 - -

Po zamknięciu rocznym konta kosztów zespołu 4 nie wykazują sald. Obroty na kontach zespołu 4 w II połowie 2014 r. Wn:

- konto 401 amortyzacja 103.088,97 zł - konto 402 amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych 2.781,26 zł

13

- konto 411 materiały 42.060,01 zł - konto 419 energia 58.672,46 zł - konto 426 usługi transportowe 4.204,00 zł - konto 427 usługi remontowe 4.750,00 zł - konto 429 usługi obce 142.646,01 zł - konto 431 wynagrodzenia 409.586,37 zł - konto 432 świadczenia na rzecz pracowników 25.391,90 zł - konto 445 ubezpieczenia społeczne 75.283,15 zł - konto 461 opłaty administracyjne 1.096,01 zł - konto 462 usługi bankowe 3.162,98 zł - konto 463 podróże służbowe 23.738,38 zł - konto 464 wydatki na reprezentację i reklamę 16.280,68 zł - konto 469 pozostałe koszty proste 13.452,00 zł 1.4. Funkcjonujące w jednostce procedury wewnętrzne sprawdzono pod względem ich zgodności z obowiązującymi przepisami.

1) Polityka Rachunkowości została wprowadzona zarządzeniem nr 10/2009 Dyrektora Muzeum w Stargardzie Szczecińskim z dnia 17.12.2009 r. i zawiera: - ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych:

• miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych, • określenie roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów

sprawozdawczych, • zasady i sposoby prowadzenie ksiąg rachunkowych, • metody i terminy inwentaryzowania składników majątkowych, • terminy inwentaryzowania składników majątkowych,

- obowiązujące metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego:

• obowiązujące zasady wyceny aktywów i pasywów, • wybór systemu rachunku wyników, • zasada istotności i stopa dyskontowa,

- sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych: • zakładowy plan kont, • wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych

nośnikach danych, • opis systemu przetwarzania danych (systemu informatycznego),

- system ochrony danych w jednostce: • ochrona dokumentów i ksiąg rachunkowych, • okresy przechowywania zbiorów, • udostępnianie danych i dokumentów.

Polityka rachunkowości została opracowana w oparciu o nieaktualne podstawy prawne, tj.: - ustawa z dnia 29 września 1994 r. (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ze zm.), - ustawa z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (j.t. Dz. U. z 2001 r. Nr 13, poz. 123 ze zm.). Zakładowy Plan Kont w MAH obejmuje następujące konta:

zespołu: „0” (aktywa trwałe) – 011, 020, 021, 071, 073, 074, 080 „1” (inwestycje krótkoterminowe i zobowiązania) – 101, 102, 103, 131, 135, 140

14

„2” (rozrachunki i roszczenia) – 200, 221, 222, 225, 229, 231, 232, 234, 240, 241, 243, 244, 245, 249, 280

„3” (materiały i towary) – 300, 310, 341, 342, 343, 394 „4” (koszty według rodzajów i ich rozliczenie) – 401, 402, 403, 410, 411, 419, 422, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 445, 461, 462, 463, 464, 465, 469, 490

„6” (produkty i rozliczenia międzyokresowe) – 643, 649 „7” (przychody i koszty związane z ich osiągnięciem) – 700, 702, 710, 732, 740, 741, 742, 750, 751, 752, 753, 760, 761, 770, 771 „8” (kapitały (fundusze) własne, fundusze specjalne) – 800, 820, 841, 842, 853 860, 870, 871

„9” (budżet i fundusze specjalnego przeznaczenia) – 900

Zakładowy Plan Kont stanowi załącznik nr 1 do polityki rachunkowości. Załącznikiem tym jest wydruk planu kont z programu księgowego. W polityce rachunkowości wskazano, że komentarz do ZKP zawarty jest w publikacji autorstwa Jerzego Gierusza pt. „Plan kont z komentarzem. Handel produkcja usługi 2000” wydaną w 2000 r. przez ODDK sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o rachunkowości ,,zakładowy plan kont, ustala wykaz kont księgi głównej, przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń, zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej”. Powinien być to zindywidualizowany dokument dostosowany do potrzeb jednostki. Dopuszczalne jest posługiwanie się gotowymi wzorcami planów kont, przyjmując je za obowiązujące, pod warunkiem, że taki wzorcowy plan kont będzie przystosowany do wymogów i specyfikacji podmiotu. W stosowanym w jednostce planie kont nawet nazwy zespołów kont różnią się od przedstawionych w cyt. wyżej publikacji.

2) Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów obowiązuje od 15.12.2000 r., zawiera: - wstęp:

• Pojęcie dokumentów, • Podział dokumentów, • Prawidłowość dokumentów, • Kontrola dokumentów, • Dekretacja dokumentów, • Przechowywanie dokumentów, • Obieg dokumentów

- dokumenty kasowe: • Przyjęcie gotówki do kasy, • Zastępcze dowody wpłaty KW, • Listy wypłat wynagrodzeń i zasiłków, • Wniosek o zaliczkę, • Rozliczenie zaliczek, • Wydatki poniesione z wykorzystywaniem prywatnego samochodu do celów

służbowych, • Przyjazdy cudzoziemców do Muzeum, • Faktury i rachunki gotówkowe, • Kasy muzealne, • Raport kasowy, • Przechowywanie depozytów, • Protokół zdawczo-odbiorczy, • Inwentaryzacja i kontrola kasy,

15

- dokumenty bankowe: • Dowód wpłaty, • Czek gotówkowy, • Polecenie przelewu i zbiorcze polecenie przelewu, • Wyciągi z rachunków bankowych, • Zlecenie polecenia wypłaty za granicę i w krajowym obrocie dewizowym,

- gospodarka materiałowa: • Zakup towarów i usług, • Inwentaryzacja,

- gospodarka rzeczowymi składnikami majątku: • Środki trwałe, • Zbiory muzealne, • Zbiory biblioteczne, • Odzież i obuwie, • Kontrola rzeczowych składników majątkowych,

- zatrudnienie i wynagrodzenia: • Dokumentacja związana z zatrudnieniem i wynagrodzeniem, • Wynagrodzenia, • Zasiłki,

- sprzedaż: • Przychód ze sprzedaży, • Dokumentacja sprzedaży

- wydatki funduszu świadczeń socjalnych. Instrukcja opracowana jest w oparciu o nieaktualne podstawy prawne.

3) Instrukcja kasowa została wprowadzona zarządzeniem nr 12/2011 z dnia 03 października 2011 r. Dyrektora Muzeum w Stargardzie Szczecińskim. Instrukcja reguluje zasady funkcjonowania gospodarki kasowej w Muzeum w Stargardzie Szczecińskim i została opracowana na podstawie:

- ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ze zm.), - ustawy z dnia 02 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2004 r. Nr 173, poz. 1807 ze zm.), - rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 07 września 2010 r. w sprawie szczegółowych zasad i wymagań, jakim powinna odpowiadać ochrona wartości pieniężnych przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne jednostki organizacyjne (Dz. U. Nr 166, poz. 1128 ze zm.), - Kodeks Pracy z 26 czerwca 1974 r. ( Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 ze zm.). Instrukcja zawiera: - podstawa prawna, - techniczna organizacja kasy, - transport i przechowywanie gotówki, - wymagania i obowiązki kasjera, - przepływ gotówki w kasie, - udokumentowanie operacji kasowych, - obieg dokumentów kasowych, - raport kasowy, - inwentaryzacja kasy.

Instrukcja opracowana jest w oparciu o nieaktualne podstawy prawne.

16

1.5. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Od 2014 roku w MAH tworzy się odpis na ZFŚS. W 2013 r. zwiększono zatrudnienie i zgodnie z art. 3 ust 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych (t.j. Dz. U. z 2012 r. poz. 592 ze zm.), gdy zatrudnienie w Muzeum wyniosło według stanu na dzień 1 stycznia danego roku co najmniej 20 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty, zaczęto tworzyć fundusz. Gospodarkę środkami ZFŚS prowadzi się w oparciu o regulamin wprowadzony zarządzeniem 03/2015 z dnia 23 lutego 2015 r. Dyrektora MAH w Stargardzie Szczecińskim. Regulamin obowiązuje od 01 marca 2015 r. Wyliczenie odpisu i jego korekta na koniec roku, stanowią załącznik nr 3 do protokołu. Zgodnie z art. 6 ust 2 cyt wyżej ustawy, „równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych zgodnie z art. 5, 13 i 14 na dany rok kalendarzowy pracodawca przekazuje na rachunek bankowy Funduszu w terminie do dnia 30 września tego roku”. W MAH ostatni przelew na rachunek bankowy funduszu, został zrealizowany 01.10.2014 r., czyli po określonym w ustawie terminie. W dniu 19.11.2014 r. dokonano przeksięgowania środków z kasy głównej MAH do kasy funduszu na kwotę 1.001,98 zł. Środki te nie zostały zwrócone na rachunek główny Muzeum, w związku z czym przekazano na ZFŚS więcej środków pieniężnych niż wskazano w odpisie. Środki te, do dnia zakończenia kontroli nie zostały zwrócone. Wyjaśnienie Głównej Księgowej w powyższej sprawie stanowi załącznik nr 4 do protokołu. 2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji.

W MAH obowiązuje instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona zarządzeniem nr 15/2011 Dyrektora MAH z dnia 28 listopada 2011 roku. Została ona opracowana w oparciu o ustawę z dnia 29 września 1994 r. (t.j. Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz. 1233 ze zm.). Instrukcja obowiązuje od 01 stycznia 2012 r. i zawiera:

1. Organizację i kompetencje osób odpowiedzialnych za przeprowadzenie inwentaryzacji.

2. Terminy i metody inwentaryzacji. 3. Arkusze spisowe. 4. Terminy spisu z natury. 5. Spis z natury środków pieniężnych. 6. Spis z natury środków trwałych i inwestycji w nieruchomości. 7. Zakończenie i rozliczenie spisu z natury. 8. Inwentaryzacja drogą potwierdzenia sald. 9. Inwentaryzacja drogą weryfikacji.

Instrukcja opracowana jest w oparciu o nieaktualne podstawy prawne. Sposób prowadzenia ewidencji oraz osoby za nią odpowiedzialne opisane zostały w załączniku nr 5 do protokołu. Ostatnia inwentaryzacja eksponatów muzealnych została przeprowadzona w 2007 r. Opisana została w protokole MK.1712.15.2011.2.4 z 2011 roku. Zgodnie z § 3 ust. 5 rozporządzenia Ministra Kultury z dnia 30 sierpnia 2004 r. w sprawie zakresu, form i sposobu ewidencjonowania zabytków w muzeach (Dz.U. z 2004 r. Nr 202, poz. 2073 ze zm.) ,,Komisyjna kontrola zgodności wpisów dokumentacji ewidencyjnej ze stanem faktycznym zbiorów powinna odbywać się co pięć lat od daty zakończenia poprzedniej kontroli. Podmiot, o którym mowa w art. 5 ust. 1 cyt. wyżej ustawy o muzeach (tj. tworzący muzeum minister i kierownik urzędu centralnego, jednostki samorządu terytorialnego, osoba fizyczna, osoba

17

prawna lub jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej), może przedłużyć ten okres do 10 lat”.

W 2012 roku przeprowadzono inwentaryzację środków trwałych o wartości powyżej 3.500,00 zł. W dokumentacji widnieją arkusze spisowe, zestawienie arkuszy spisowych oraz protokół Komisji Inwentaryzacyjnej sporządzony na zakończenie inwentaryzacji.

Zarządzeniem 12/2013 z dnia 01.10.2013 r. dyrektor MAH powołał Komisję Inwentaryzacyjną do przeprowadzenia inwentaryzacji zbiorów bibliotecznych w MAH. W dokumentacji widnieje porównanie zapisów inwentarzowych ze stanem faktycznym zbiorów bibliotecznych, wykazy brakujących pozycji, zarządzenia dyrektora MAH dotyczące wykreślenia z ksiąg inwentarzowych brakujących pozycji oraz sprawozdanie z przebiegu spisu z natury (skontrum) zbiorów bibliotecznych MAH w Stargardzie.

Co roku w Muzeum przeprowadzana jest inwentaryzacja kasy, punktów handlowych oraz magazynu. W dokumentacji przeprowadzonej w 2014 r. inwentaryzacji rocznej widnieją arkusze spisu z natury oraz protokół inwentaryzacji kasy.

Po porównaniu przedstawionej dokumentacji z procedurami opisanymi w cyt. wyżej Instrukcji Inwentaryzacyjnej, stwierdzono następujące nieprawidłowości:

• nieprzestrzeganie terminów przeprowadzania inwentaryzacji poszczególnych składników mienia,

• brak inwentaryzacji pozostałych środków trwałych (o wartości poniżej 3.500,00 zł), • brak wymienionych w instrukcji oświadczeń osób odpowiedzialnych materialnie

za powierzone mienie, • częściowy brak wymienionych w części I pkt 7 cyt. wyżej instrukcji zarządzeń

Dyrektora MAH. 3. Zamówienia publiczne w latach 2013 – 2014.

W Muzeum Archeologiczno-Historycznym w Stargardzie Szczecińskim obowiązuje „Regulamin zamówień publicznych” wprowadzony Zarządzeniem Nr 7/2011 przez Dyrektora Muzeum w Stargardzie Szczecińskim z dnia 05 października 2011 roku.

Regulamin zawiera zasady przygotowania i przeprowadzania postępowań o udzielenie zamówienia publicznego, których wartość nie przekracza równowartości 14.000 euro. Udzielenie zamówień publicznych, dokonuje się w oparciu o wyłączenie stosowania ustawy Prawo Zamówień Publicznych – zgodnie z art. 4 ust. 8 tej ustawy. Udzielenie powinno być poprzedzone starannym rozeznaniem rynku wykonawców i dostawców, umożliwiające wybranie najkorzystniejszej oferty – może być poprzedzone zebraniem wstępnych pisemnych lub ustnych ofert, w tym również, stosując pomocniczo zasady przewidziane dla ustawowych trybów. Zasad wynikających z niniejszego Regulaminu nie stosuje się do postępowań o wartości poniżej 5.000 euro.

W kontrolowanym okresie w Muzeum Archeologiczno-Historycznym nie udzielano zamównień publicznych przekraczających kwoty w 2013 r. 14.000,00 euro, a w 2014 r. 30.000,00 euro. W jednostce wydatki dokonywane są w sposób celowy i oszczędny. W badanym okresie dokonano wydatków na m.in.:

18

1) Przystosowanie pomieszczeń gospodarczych budynku szkoły gimnazjalnej na magazyn muzealny zabytków archeologicznych – w teczce znajduje się: - oferta z zapytaniem na prace budowlane obejmujące roboty rozbiórkowe, w teczce znajdują się dwie oferty, z których wybrano najkorzystniejszą, - oferta z zapytaniem na wykonanie dokumentacji projektowej, w teczce znajduje się jedna oferta.

Z przedstawionych dokumentów wynika, iż udzielenie wymienionych zamówień

publicznych poprzedzone było starannym rozeznaniem rynku wykonawców i dostawców oraz zebraniem wstępnych pisemnych ofert, które umożliwiły wybór najkorzystniejszej oferty. Każdorazowe dokonanie zakupu zatwierdzał Dyrektor Muzeum Archeologiczno-Historycznego w Stargardzie Szczecińskim.

Na podstawie art. 98 ustawy Prawo zamówień publicznych (j.t. Dz. U. z 2013 r.,

poz. 907) do 01 marca każdego roku sporządzane jest sprawozdanie roczne z udzielonych zamówień.

Regulamin zamówień publicznych jest opracowany w oparciu o nieaktualne

podstawy prawne.

ANALIZA I. ANALIZA STANU FUNKCJONOWANIA

1.1. STRUKTURA ZATRUDNIENIA.

W Muzeum Archeologicznona koniec 2014 roku znalazły2013 roku.

Stanowisko

Pracownicy merytoryczniAdministracja Obsługa RAZEM

Tabela 3. Struktura

Wykres 1. Struktura

0

2

4

6

8

10

12

14

31.12.2013 r.

11

8

ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA

FUNKCJONOWANIA JEDNOSTKI.

ZATRUDNIENIA.

Archeologiczno-Historycznym w Stargardzie Szczecińznalazły łącznie 24 osoby, co stanowi wzrost o 12,50%

Stanowisko stan na dzień 31.12.2013 r.

stan na dzie31.12.2014

Osoby Etaty Osoby Etatymerytoryczni 11 11 13

2 2 2 8 8 9 21 21 24

Struktura zatrudnienia w Muzeum w latach 2013-2014.

zatrudnienia w Muzeum wg stanu na 31.12.2013 i 31.12.2014

31.12.2013 r. 31.12.2014 r.

13

9

2 2

Pracownicy

merytoryczni

Obsługa

Administracja

19

EKONOMICZNA

Szczecińskim zatrudnienie 12,50% w stosunku do

dzień 31.12.2014 r.

Etaty 13 2 9 24

31.12.2014 r.

Pracownicy

merytoryczni

Obsługa

Administracja

Wykres 2. Struktura

Z ogólnej liczby zatrudnionych

to pracownicy merytoryczni (37,50%), natomiast 2 osoby licz

Kategoria

Pracownicy merytoryczni

Wykształcenie wyższe

Pracownicy Obsługi

Wykształcenie wyższe

Wykształcenie średnie

Wykształcenie zawodowe

Pracownicy administracji

Wykształcenie wyższe

Łączna ilość (zatrudnieni)

Tabela 4. Struktura

W strukturze wykształceniaHistorycznego na koniec 2013(79,17% ogółu zatrudnionych).4 osób (16,67% ogółu), a pozosta

Pracownicy merytoryczni

Struktura zatrudnienia pracowników Muzeum wg stanu na 31.12.2014

zatrudnionych w Muzeum Archeologiczno-Historycznym (54,17% ogółu personelu), 8 osób to pracownicyliczą pracownicy administracji (8,33%).

Kategoria Ilo ść osób Udział w ogóle zatrudnionych

merytoryczni 13 54,17%

13

9 37,50%

4

4

zawodowe 1

administracji 2 8,33%

2

(zatrudnieni) 24 100%

Struktura zatrudnienia pracowników Muzeum wg wykształcenia– stan na 31.12.2013 r.

wykształcenia kadry pracowniczej Muzeum2013 roku dominowały osoby z wykształceniem wy

zatrudnionych). Pracownicy ze średnim wykształceniempozostała 1 osoba posiada wykształcenie zawodowe

54,17%

8,33%

37,50%

Pracownicy merytoryczni Pracownicy administracji Pracownicy obsługi

20

31.12.2014 r.

Historycznym 13 osób pracownicy obsługi

zatrudnionych

wykształcenia

Muzeum Archeologiczno-wyższym – 19 osób

wykształceniem stanowili grupę zawodowe (4,17%).

Pracownicy obsługi

Wykres 3. Struktura wykształcenia

1.2. DZIAŁALNOŚĆ STATUTOWA.

Do zadań statutowychopracowywanie i przechowywaniebiblioteki, działalności naukowo

Zbiory muzealne w latachwartości 213.769,09 zł. Z tegosztuk o wartości 16.688,00 zł,

Wykres 4. Ilość

W 2013 roku wystąpiłozaś w roku późniejszym zaobserwowa

16,67%

0

20

40

60

80

100

120

140

Zakupy

4537

92

wykształcenia pracowników Muzeum wg stanu na 31.12.2013

STATUTOWA.

statutowych Muzeum Archeologiczno-Historycznego naleprzechowywanie dóbr kultury, organizowanie wystaw, a

naukowo-badawczej, wydawniczej i oświatowej. latach 2012-2014 wzbogaciły się o 502 eksponaty

tego dary stanowią 197 sztuk o wartości 14.745,00 natomiast zakupy 174 sztuk o łącznej wartości

Ilość zbiorów muzealnych pozyskanych w latach 2012-2014.

ąpiło nieznaczne zmniejszenie ilości pozyskanychzaobserwować można zauważalny wzrost zbiorów

79,17%

4,17%

Wykształcenie wyższe

Wykształcenie średnie

Wykształcenie zawodowe

Dary Przekazy

45

72

23 23

92

129

2012 2013 2014

21

31.12.2013 rok.

należy gromadzenie, a także prowadzenie

eksponaty o łącznej 14.745,00 zł, przekazy 131 wartości 182.336,09 zł.

2014.

pozyskanych eksponatów, zbiorów muzealnych

Wykształcenie wyższe

Wykształcenie średnie

Wykształcenie zawodowe

36

we wszystkich kategoriach nabytków.pozyskanych eksponatów do w porównaniu z rokiem 2012 zasługuje fakt, iż spadek wartośW 2014 roku pozyskano o 67,70%

Wykres 5. Wartość

Zbiory Biblioteki Muzeum

o łącznej wartości 61.267,93 zł.

Wykres 6. Ilość nabytków

0 zł

20 000 zł

40 000 zł

60 000 zł

80 000 zł

100 000 zł

120 000 zł

Zakupy

45

32

5,7

3 z

ł

11

5 9

11

,01

zł

0

100

200

300

400

500

600

700

Liczba nabytków

480

nabytków. W ostatnim roku nastąpił widoczny zbiorów muzealnych, której odsetek w roku o 44,19%, a o 75,61% w porównaniu z rokiem

artości nabytych eksponatów nie idzie w parze 67,70% nabytków więcej niż w roku poprzedzają

Wartość zbiorów muzealnych pozyskanych w latach 2012-2014.

Muzeum w latach 2012-2014 wzbogaciły sięzł.

nabytków Biblioteki Muzeum pozyskanych w latach 2012-

Zakupy Dary Przekazy

1 4

30

,00

zł

8 8

22

,00

zł

11

5 9

11

,01

zł

7 8

00

,00

zł

3 4

60

,00

zł

21

09

9,3

5 z

ł

5 5

15

,00

zł

2012 2013 2014

Liczba nabytków

480

364

633

22

widoczny spadek wartości roku 2014 obniżył się

rokiem 2013. Na uwagę z ilością nabytków.

poprzedzającym.

2014.

się o 1477 pozycji

-2014.

Przekazy

3 4

60

,00

zł

4 4

06

,00

zł

2012

2013

2014

Struktura zbiorów Bibliotekispadku liczby nabytków w 2013Przyjmując za podstawę analizyw nastepujących po sobie latachroku” wyniósł aż 42,50%. Wzrostw roku 2014 zwiększył się w porównaniu

Wykres 7. Wartość

W latach 2012-2014 wystawienniczej prezentowałozaobserwować można w miarędziałalności wystawienniczej.

Wykres 8. Działalność wystawiennicza

0 zł

5 000 zł

10 000 zł

15 000 zł

20 000 zł

25 000 zł

30 000 zł

35 000 zł

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

2012

Biblioteki Muzeum dokonana za lata 2012-20142013 roku, mamy do czynienia z powrotem tendencji

analizy porównanie pomiędzy ilością nabytych pozycjilatach widać wyraźnie, że wzrost w stosunkuWzrost nastąpił natomiast w wartości nabytych

porównaniu z rokiem 2013 o 52,00%.

Wartość zbiorów muzealnych pozyskanych w latach 2012-2014.

Muzeum Archeologiczno-Historyczne w ramach

prezentowało ekspozycje czasowe i stałe. Na przestrzenimiarę stałą ilość wystaw, ekspozycji czasowych

wystawiennicza Muzeum w postaci ekspozycji w latach 2012

Wartość nabytków

23

75

6,3

4 z

ł

15

40

9,4

9 z

ł 32

10

2,1

0 z

ł

2013 2014

Ekspozycje czasowe

Ekspozycje stałe

Wystawy plenerowe

Wystawy realizowane we

współpracy z innymi

podmiotami

23

2014 wskazuje, że po tendencji wzrostowej.

pozycji do zbiorów stosunku do „spadkowego nabytych pozycji: odsetek

2014.

ramach działalności przestrzeni lat 2012-2014

czasowych oraz innych form

2012-2014.

2012

2013

2014

Ekspozycje czasowe

Ekspozycje stałe

Wystawy plenerowe

Wystawy realizowane we

współpracy z innymi

podmiotami

24

Jednym z ważniejszych celów Muzeum jest prowadzenie działalności oświatowej. Zajęcia muzealne koordynuje Dział Upowszechniania Sztuki, Edukacji i Promocji, a prowadzą pracownicy merytoryczni poszczególnych działów.

Rok Ilo ść zajęć

muzealnych Ilo ść uczestników

Średnia ilość osób na zajęciach

2012 159 3047 19,16 2013 217 4187 19,29 2014 273 6045 22,14

Tabela 5. Działalność oświatowa Muzeum w latach 2012-2014.

Od 2012 roku odnotowuje się regularny wzrost ilości uczestników. W porównaniu do

roku 2012 ich liczba zwiększyła się prawie o 3000 osób, czyli aż o 49,59%. W 2013 roku przeprowadzono 217 zajęć, co w porównaniu z rokiem poprzedzającym stanowi wzrost o 26,73%. Natomiast już w 2014 roku liczba zorganizowanych zajęć muzealnych zwiększyła się o 20,51% w stosunku do 2013 roku i o 41,76 w stosunku do 2012 roku. Jednocześnie na przestrzeni lat 2012-2014 zaobserwować można systematyczny wzrost średniej liczby uczestników na zajęciach. Największy wzrost nastąpił w 2014 roku, co w porównaniu tego wyniku do roku bazowego (2012) wynosi niemal 3 osoby.

1.3. FREKWENCJA I STRUKTURA DOCHODÓW WŁASNYCH.

Frekwencja ogółem w Muzeum Archeologiczno-Historycznym na przestrzeni

ostatnich 3 lat widocznie rosła. W 2014 roku Muzeum odwiedziło o ponad 11.000 osób więcej niż 2 lata wcześniej. W sytuacji silnej konkurencji na rynku usług spędzania wolnego czasu taki wynik należy uznać za obiecujący, zwłaszcza, iż analiza dynamiczna frekwencji pokazuje tendencję wyraźnie wzrostową. Na uwagę zasługuje fakt, że tylko w 2014 roku na jednego pracownika Muzeum przypadało 858 odwiedzających. Poniżej w tabeli pokazano dynamikę wzrostu frekwencji odwiedzin w Muzeum w latach 2012-2014.

Rok Frekwencja 2012 9 219 2013 15 351 2014 20 606

Tabela 6. Analiza dynamiczna frekwencji odwiedzin w Muzeum na przestrzeni lat 2012-2014.

Muzeum Archeologiczno-Historyczne odwiedziło w 2014 roku ponad 20 000 osób.

Znaczącą tendencję wzrostową w tej kategorii zaobserwować można od 2013 roku, z czym związane jest otwarcie wyremontowanej Bastei w Parku Piastowskim. Ponadto, w ostatnim roku w miesiącach wakacyjnych, na podstawie umowy zawartej z parafią, zwiedzający mogli odwiedzać Kościół Mariacki. Z tej możliwości skorzystało ponad 2 275 osób.

Wykres 9. Frekwencja

Poniższa tabela prezentujewłasnych do przychodów ogółem

Wykres 10. Dochody

Analiza wskazuje naw przychodach Muzeum. Wprawdziei poziom dotacji wzrósł, jednakstabilne.

0

5 000

10 000

15 000

20 000

25 000

2012

9 219

0 zł

200 000 zł

400 000 zł

600 000 zł

800 000 zł

1 000 000 zł

1 200 000 zł

1 400 000 zł

1 600 000 zł

1 800 000 zł

2 000 000 zł

2012

1 2

64

30

8,6

4 z

ł

1 0

46

27

1,0

0 z

ł

Dochody ogółem

Frekwencja w Muzeum Archeologiczno-Historycznym w latach 2012

prezentuje zbiorcze zestawienie przychodów i wska

ogółem na przestrzeni lat 2012-2014.

Dochody Muzeum Archeologiczno-Historycznego w latach 2012

na w miarę stały udział dochodów własnych

Wprawdzie w ostatnich latach zarówno przychodyjednakże można stwierdzić, że oba wskaźniki

2013 2014

9 219

15 351

20 606

Frekwencja ogółem

2012 2013 2014

1 6

00

68

3,2

8 z

ł

1 8

69

85

2,0

5 z

ł

1 0

46

27

1,0

0 z

ł

1 3

60

00

0,0

0 z

ł

1 5

50

00

0,0

0 z

ł

21

8 0

37

,64

zł

24

0 6

83

,28

zł

Dochody ogółem Dotacja Dochody własne ogółem

25

2012-2014.

wskaźnik dochodów

2012-2014.

własnych i dotacji przychody ogółem, jak źniki mają tendencje

20 606

1 5

50

00

0,0

0 z

ł

31

9 8

52

,05

zł

Dochody własne ogółem

Rok Dochody

2012 1.264.308,642013 1.600.683,282014 1.869.852,05

Tabela 7. Dochody

Analizując strukturę znaczącego wzrostu dochodówze wzrostem wpływów z tytułuo niemal połowę zł niż rok wczewpływ miał wzrost przychodówPowiatowego w StargardzieStargardia), a przede wszystkimna remont magazynu archeologicznego.

Rok Dochody własne ogółem

2012 218.037,64 2013 240.683,28 2014 319.852,05

Tabela 8. Struktura dochodów

Wykres 11. Struktura dochodów

0 zł

50 000 zł

100 000 zł

150 000 zł

200 000 zł

250 000 zł

300 000 zł

350 000 zł

400 000 zł

2012

21

8 0

37

,64

zł

17

82

2,9

8 z

ł

21

10

9,0

4 z

ł

7 4

19

,11

zł

Dochody własne ogółem

Wpływy z tytułu najmu lokali

Pozostałe przychody

Dochody ogółem Dotacja Dochody własne

ogółem1.264.308,64 1.064.271,00 218.037,641.600.683,28 1.360.000,00 240.683,281.869.852,05 1.550.000,00 319.852,05

Muzeum Archeologiczno-Historycznego w latach 2012-

dochodów własnych Muzeum nie można

dochodów własnych w stosunku do roku 2012.tytułu nadzorów archeologicznych, które wwcześniej. Na wzrost dochodów własnych Muzeum

przychodów z tytułu sprzedaży biletów, dotacjaStargardzie Szczecińskim (na VII i VIII tom rocznika

wszystkim dotacja z Ministerstwa Kultury i Dziedzictwaarcheologicznego.

Wpływy ze sprzedaży

biletów

Wpływy z tytułu najmu

lokali

Wpływy ze sprzedaży

wydawnictw17.822,98 21.109,04 7.419,11 40.534,02 18.116,94 5.462,69 67.433,75 17.464,92 5.896,29

dochodów własnych Muzeum Archeologiczno-Historycznego w latach

dochodów własnych Muzeum Archeologiczno-Historycznego w latach

2013 2014

24

0 6

83

,28

zł

31

9 8

52

,05

zł

40

53

4,0

2 z

ł

67

43

3,7

5 z

ł

18

11

6,9

4 z

ł

17

46

4,9

2 z

ł

7 4

19

,11

zł

5 4

62

,69

zł

17

1 6

86

,51

zł

17

6 6

59

,63

zł

Dochody własne ogółem Wpływy ze sprzedaży biletów

Wpływy z tytułu najmu lokali Wpływy ze sprzedaży wydawnictw

Pozostałe przychody

26

własne ogółem

218.037,64 240.683,28 319.852,05

-2014.

można nie zauważyć 2012. Jest to związane

w 2014 są większe Muzeum w roku 2014

dotacja ze Starostwa rocznika muzealnego

Dziedzictwa Narodowego

wydawnictw

Pozostałe przychody

171.686,51 176.659,63 229.057,09

latach 2012-2014.

latach 2012-2014.

2014

5 8

96

,29

zł 2

29

05

7,0

9 z

ł

Wpływy ze sprzedaży biletów

Wpływy ze sprzedaży wydawnictw

27

Istotną pozycją w dochodach własnych są pozostałe przychody. Poniższa tabela prezentuje zbiorcze zestawienie pozostałych przychodów z wyszczególnieniem poszczególnych pozycji na przestrzeni lat 2012-2014.

Pozostałe przychody 2012 2013 2014

Nadzory archeologiczne 47.950,00 21.120,00 40.882,00 Darowizny 20.639,95 4.900,00 3.800,00 Sponsoring – 2.764,23 2.845,53 Odsprzedaż energii 22.615,89 25.721,95 13.176,74 Pozostałe przychody 17.280,38 77.063,45 48.352,82 Dotacja – Starostwo Powiatowe – 45.000,00 20.000,00 Projekt Interreg IVA 3.200,29 – – Dotacja – Ministerstwo Kultury i Dziedzictwa Narodowego

60.000,00 – 100.000,00

RAZEM 171.686,51 176.569,63 229.057,09

Tabela 9. Struktura pozostałych przychodów w latach 2012-2014.

Jednym z podstawowych czynników wpływających na poziom dochodów własnych

Muzeum są dochody z tytułu sprzedaży biletów. Cena jednostkowa nie jest relatywnie wysoka, jednakże przy jej poziomie wzrost frekwencji odbija się w znaczący sposób na poziomie dochodów własnych, co miało miejsce po otwarciu Bastei w czerwcu 2013 roku.

Wykres 12. Udział procentowy wpływów ze sprzedaży biletów w strukturze dochodów własnych w latach 2012-2014.

Powyższy wykres prezentuje dynamikę wzrostu dochodów ze sprzedaży biletów

uzależnioną nie od zmian ceny jednostkowej, ale od zmian we frekwencji odwiedzin Muzeum w ostatnim roku. Widać wyraźnie, że wzrost ten w roku 2013 w stosunku do roku poprzedzającego był niemalże dwukrotny, a w 2014 roku wzrósł o kolejne niemal 5 punktów procentowych.

8,17%

16,84%

21,08%

0,00%

4,00%

8,00%

12,00%

16,00%

20,00%

24,00%

2012 2013 2014

Udział w %

28

II. ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA PRZYCHODÓW I KOSZTÓW. 2.1. ANALIZA Z WYKONANIA PLANU FINANSOWEGO ZA LATA 2013-2014.

Szczegółowy wykaz planu i wykonania zrealizowanych kosztów za lata 2013-2014 przedstawiają poniższe tabele:

Lp. Wyszczególnienie Plan Wykonanie

I. Przychody ogółem 1.637.500,00 1.639.522,48

1.

Przychody własne, w tym: 232.500,00 234.522,48 a) przychody ze sprzedaży biletów 40.000,00 40.534,02 b) wynajem lokali 18.000,00 18.116,94 c) sprzedaż wydawnictw 5.500,00 5.462,69 d) pozostałe przychody 169.000,00 170.408,83

2. Dotacja podmiotowa od organizatora 1.360.000,00 1.360.000,00

3. Dotacja ze Starostwa Powiatowego na wydanie „Stargardii” i suplementu do katalogu powiatu 45.000,00 45.000,00

II. Koszty ogółem 1.584.100,00 1.571.057,25

1. Amortyzacja do 3 500,00 14.000,00 13.398,56 2. Materiały 56.000,00 55.285,31 3. Energia 108.000,00 107.124,27 4. Usługi obce 226.000,00 224.777,56 5. Wynagrodzenia 780.000,00 777.474,47 6. Świadczenia na rzecz pracowników 34.000,00 33.236,56 7. Ubezpieczenia społeczne 123.000,00 122.442,52 8. FP i FGŚP 19.000,00 18.206,05 9. Podatki i opłaty administracyjne 7.000,00 6.410,00 10. Usługi bankowe 4.000,00 3.716,58 11. Podróże służbowe krajowe 21.000,00 20.886,85 12. Podróże służbowe zagraniczne 8.500,00 8.401,98 13. Pozostałe koszty 38.000,00 37.114,73 14. Zakup książek do biblioteki 15.600,00 15.535,80 15. Zakup eksponatów muzealnych 130.000,00 127.046,01

III. Inwestycje 0,00 0,00

IV. Stan należności i zobowiązań na początek i koniec roku 01.02.2013 31.12.2013

a) należności 2.605,90 16.893,95 b) zobowiązania 11.433,59 106.512,02

V. Stan środków pieniężnych na początek i koniec roku 44.571,71 84.664,36

Tabela 10. Wykonanie planu finansowego Muzeum Archeologiczno-Historycznego w 2013 roku.

Na podstawie przedstawionych danych dotyczących sprawozdania rocznego z wykonania planu finansowego za 2013 rok w jednostce można zauważyć, że przychody ogółem na 2013 rok zaplanowane w wysokości 1.637.500,00 zł zostały wykonane

29

w 100,12%, tj. w wysokości 1.639.522,48 zł. Natomiast koszty ogółem na 2013 rok zaplanowane w wysokości 1.584.100,00 zł zostały wykonane w 99,18%, co stanowi 1.571.057,25 zł.

Lp. Wyszczególnienie Plan Wykonanie

I. Przychody ogółem 2.032.900,00 2.025.539,40

1.

Przychody własne, w tym: 298.900,00 299.852,30 a) przychody ze sprzedaży biletów i prowadzenia lekcji 67.000,00 67.433,75 b) wynajem lokali 17.400,00 17.464,92 c) sprzedaż wydawnictw 5.500,00 5.896,29 d) pozostałe przychody 209.000,00 209.057,34

2. Dotacja podmiotowa od organizatora 1.550.000,00 1.550.000,00 3. Dotacja celowa 164.000,00 155.687,10 4. Dotacja ze Starostwa Powiatowego na wydanie „Stargardii” 20.000,00 20.000,00

II. Koszty ogółem 1.868.500,00 1.844.353,43

1. Amortyzacja do 3 500,00 57.000,00 56.454,95 2. Materiały 90.000,00 88.111,78 3. Energia 110.000,00 106.327,21 4. Usługi obce 425.000,00 416.127,60 5. Wynagrodzenia 872.000,00 871.191,71 6. Świadczenia na rzecz pracowników 35.000,00 31.058,86 7. Ubezpieczenia społeczne 142.000,00 140.534,17 8. FP i FGŚP 20.000,00 18.948,84 9. Podatki i opłaty administracyjne 5.000,00 4.601,84 10. Usługi bankowe 5.500,00 5.429,48 11. Podróże służbowe krajowe 17.000,00 16.643,04 12. Podróże służbowe zagraniczne 21.000,00 20.894,37 13. Pozostałe koszty 38.000,00 37.825,38 14. Zakup książek do biblioteki 19.000,00 18.684,45 15. Zakup eksponatów muzealnych 12.000,00 11.519,75

III. Inwestycje 164 000,00 155 687,10

1. Osuszanie murów budynków przy Rynku Staromiejskim 50.000,00 41.772,36

2. Zakup środków trwałych – eksponatów muzealnych oraz zbiorów bibliotecznych

114.000,00 113.914,74

IV. Stan należności i zobowiązań na początek i koniec roku 01.02.2014 31.12.2014

a) należności 16.893,95 18.920,00 b) zobowiązania 106.512,02 24.218,89

V. Stan środków pieniężnych na początek i koniec roku 84.664,36 89.502,27

Tabela 11. Wykonanie planu finansowego Muzeum Archeologiczno-Historycznego w 2014 roku.

Na podstawie przedstawionych danych dotyczących sprawozdania rocznego

z wykonania planu finansowego za 2014 rok w jednostce można zauważyć, że przychody ogółem na 2014 rok zaplanowane w wysokości 2.032.900,00 zł zostały wykonane w 99,64%,

30

tj. w wysokości 2.025.539,40 zł. Natomiast koszty ogółem na 2014 rok zaplanowane w wysokości 1.868.500,00 zł zostały wykonane w 98,71%, co stanowi 1.844.353,43 zł.

Wykres 16. Relacja planu i wykonania zrealizowanych kosztów za lata 2013-2014.

Analiza wykonania planów finansowych kosztów za lata 2013-2014 wskazuje,

że zarówno w planie, jak i w wykonaniu zrealizowanych kosztów nastąpiły tendencje wzrostowe. Przyjmując za podstawę analizy porównanie pomiędzy relacją danych w następujących po sobie latach widać wyraźnie, że w 2014 roku nastąpiła znacząco odczuwalna zwyżka. Plan powiększył się o 284.400,00 zł, czyli o 15,22%, natomiast koszty wzrosły o 273.296,18 zł, czyli o 14,82% w porównaniu z rokiem 2013.

Analizując szczegółowy wykaz planu i wykonania zrealizowanych kosztów różnice

w planie i wykonaniu w porównaniu do roku 2013 przedstawiały się następująco: − amortyzacja – w 2014 roku plan był większy o kwotę 43.000,00 zł, to jest o 75,44%,

a koszty wzrosły o kwotę 43.056,39 zł, czyli o 76,27%, − materiały i energia – w 2014 roku plan zwiększył się o kwotę 36.000,00 zł, to jest

o 18,00%, natomiast koszty były większe o kwotę 32.029,41 zł, czyli o 16,47%,

− płace i pochodne – w 2014 roku plan był większy o kwotę 113.000,00 zł, czyli o 10,57%, a koszty wzrosły o kwotę 110.373,98 zł, czyli o 10,40%,

− usługi obce – w 2014 roku plan wzrósł o kwotę 199.000,00 zł, to jest o 46,82%, zaś koszty były większe o kwotę 191.350,04 zł, czyli o 45,98%,

− podatki i opłaty bankowe – w 2014 roku plan zmniejszył się o kwotę 500,00 zł, czyli o 4,55%, natomiast koszty zmniejszyły o kwotę 95,26 zł, czyli o 0,94%,

− podróże służbowe – w 2014 roku plan zwiększył się o kwotę 8.500,00 zł, czyli o 22,73%, natomiast koszty wzrosły o kwotę 8.248,58 zł, czyli o 21,97%,

− zakupy eksponatów do muzeum i biblioteki – w 2014 roku plan był mniejszy o kwotę 114.000,00 zł, to jest o 78,71%, a koszty zmniejszyły się o kwotę 112.377,61 zł, czyli o 78,82%,

1 5

84

10

0,0

0 z

ł

1 5

71

05

7,2

5 z

ł

1 8

68

50

0,0

0 z

ł

1 8

44

35

3,4

3 z

ł

0 zł

200 000 zł

400 000 zł

600 000 zł

800 000 zł

1 000 000 zł

1 200 000 zł

1 400 000 zł

1 600 000 zł

1 800 000 zł

2 000 000 zł

Plan Wykonanie kosztów

2013

2014

− pozostałe zakupy – w okresu roku poprzedniego,o 1,88%.

Strukturę zrealizowanych kosztów

Wykres 17.

Wykres 18.

Materiały i

energia;

162 409,58 zł

Usługi obce;

224 777,56 zł

Amortyzacja;

13 398,56 zł

Materiały i

energia;

162 409,58 zł

Usługi obce;

224 777,56 zł

2014 roku plan nie uległ zmianie w stosunkupoprzedniego, natomiast koszty wzrosły o kwotę

kosztów w latach 2013-2014 przedstawiają poniż

17. Struktura zrealizowanych kosztów w 2013 roku.

18. Struktura zrealizowanych kosztów w 2014 roku.

Amortyzacja;

13 398,56 zł

pochodne;

951 359,60 zł

Podatki i opłaty

10 126,58 zł

Pozostałe

zakupy;

37 114,73 zł

Zakupy

eksponaty;

142 581,81 zł

Amortyzacja;

13 398,56 zł

224 777,56 zł

Podatki i opłaty

bankowe;

10 031,32 zł

Podróże

służbowe;

29 288,83 zł

Pozostałe

zakupy;

37 114,73 zł

Zakupy

eksponaty;

142 581,81 zł

31

stosunku do analogicznego kwotę 710,65 zł, czyli

poniższe wykresy:

Płace i

pochodne;

951 359,60 zł

Podatki i opłaty

bankowe;

10 126,58 zł

Podróże

służbowe;

29 288,83 zł

Płace i

pochodne;

951 359,60 zł

Podatki i opłaty

Podróże

służbowe;

29 288,83 zł

32

Na podstawie przedstawionych danych dotyczących zrealizowanych kosztów w jednostce można zauważyć, że w analizowanym okresie najwięcej wydatkowano na dział Płace i pochodne. Wydatki te pochłonęły 60,56% budżetu w 2013 roku, jak również 57,57% budżetu w roku późniejszym. Na drugim miejscu znalazły się Usługi obce, których udział w kosztach jednostki zwiększył się do poziomu 22,56% w 2014 roku z 14,31% w 2013 roku. Udział działu Materiały i energia nieznacznie wzrósł o 0,20% i obecnie jest na poziomie 10,54%. Zakupy eksponatów muzealnych spadły o 7,44% w porównaniu z analogicznym okresem roku 2013 roku i obecnie ich udział w wydatkach budżetu jednostki jest na poziomie 1,64%. Wzrost nastąpił w działach: Amortyzacja (z 0,85% na 3,06%) oraz Podróże (z 1,86% na 2,04%). Natomiast w pozostałych działach nastąpił spadek, który kształtował się następująco: udział Podatków i opłat bankowych zmniejszył się z 0,64% w 2013 roku do 0,54% w 2014 roku, zaś Pozostałych zakupów obniżył się z 2,36% (2013) do poziomu 2,05% (2014).

33

Zgodnie z § 11 ust. 1 i 2 zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie określenia zasad i trybu przeprowadzania kontroli przez Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, w dniu 31 marca 2014 roku po zakończeniu czynności kontrolnych o ich ustaleniach zapoznano Pana Marcina Majewskiego Dyrektora Muzeum Archeologiczno-Historycznego i Panią Teresę Czajewską Główną Księgową. Adnotacja w tej sprawie stanowi załącznik nr 6 do protokołu.

34

Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 31 marca 2015 roku. Dyrektor Muzeum Archeologiczno-Historycznego w Stargardzie Szczecińskim Pan Marcin Majewski został poinformowany o przysługującym Mu, na podstawie zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu – zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) – jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... Protokół podpisano bez zastrzeżeń/z zastrzeżeniami co do: ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją ................. . Stargard Szczeciński, dnia ......................... 2015 roku.