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Conseil municipal -
Présentation de l’audit par KPMG et synthèse du ROB
11 février 2021 – 20h00
2Conseil municipal du 11 02 2021
SOMMAIRE
1. Audit – synthèse rétrospective
2. Audit – construction d’une prospectivebudgétaire
Nota : l’audit et la construction du rapport d’orientation budgétaire (ROB) sont deux exercices liés. La présentation ci‐après vaut pour la présentation du ROB.
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3Conseil municipal du 11 02 2021
1. PRÉSENTATION DE L’AUDIT – LA SYNTHÈSE RETROSPECTIVE
• Les équilibres budgétaires
4Conseil municipal du 11 02 2021
• Tableau de synthèse
Comptes administratifs CA 2014 CA 2015 CA 2016 CA 2017 CA 2018 CA 2019 CA 2020
Recettes de gestion (a) 9 103 891 9 039 617 8 976 942 9 160 664 9 200 904 9 386 130 9 183 180Evol ‐1% ‐1% 2% 0% 2% ‐2%
Dépenses de gestion (b) 7 768 369 7 770 674 7 830 348 7 807 222 7 865 105 8 140 951 8 246 755Evol 0% 1% 0% 1% 4% 1%
Epargne de gestion (c=a‐b) 1 335 522 1 268 943 1 146 594 1 353 442 1 335 799 1 245 179 936 425
Résultat financier (d) ‐193 840 ‐176 206 ‐152 399 ‐123 670 ‐96 992 ‐73 248 ‐61 697
Résultat exceptionnel (e) ‐48 013 ‐35 554 16 097 176 426 32 071 7 968 561 163
Epargne brute (CAF) (f=c+d+e) 1 093 669 1 057 183 1 010 292 1 406 198 1 270 878 1 179 899 1 435 891
CAF courante (f‐e) 1 141 682 1 092 737 994 195 1 229 772 1 238 807 1 171 931 874 728
Reboursement du capital de la dette (g) 635 093 679 250 1 103 937 760 768 717 546 585 272 472 340
Epargne nette (CAF nette) (h=f‐g) 458 576 377 933 ‐93 645 645 430 553 332 594 627 963 551
Recettes propres d'investissement (hors 1068) (i) 887 059 2 108 238 287 476 619 980 1 047 568 262 960 2 348 473
Capacité de financement (j=f+i) 1 980 728 3 165 421 1 297 768 2 026 178 2 318 446 1 442 859 3 784 364
Remboursement du capital de la dette 635 093 679 250 1 103 937 760 768 717 546 585 272 472 340
Capacité de financement nette (k=j‐g) 1 345 635 2 486 171 193 831 1 265 410 1 600 900 857 587 3 312 024
Dépenses d'équipement brut (l) 1 090 254 770 102 1 184 037 887 479 667 347 911 551 3 668 112
Besoin de financement (m=l‐k) ‐255 381 ‐1 716 069 990 206 ‐377 931 ‐933 553 53 964 356 088
Emprunt souscrit (n) 600 000 0 400 000 0 0 0 0
Résultat 01/01 N (o) 354 990 1 356 049 3 072 117 2 481 913 2 880 378 3 814 200 3 760 236Résultat exercice (p=‐m+n) 855 381 1 716 069 -590 206 377 931 933 553 -53 964 -356 088Résultat 31/12 N (o+p) 1 210 371 3 072 118 2 481 911 2 859 844 3 813 931 3 760 236 3 404 148
Encours de dette 01/01 N (q) 5 352 691 5 317 598 4 638 348 3 934 410 3 173 642 2 456 096 1 870 824Flux net de dette (r=n‐g) -35 093 -679 250 -703 937 -760 768 -717 546 -585 272 -472 340Encours de dette 31/12 N (q+r) 5 317 598 4 638 348 3 934 410 3 173 642 2 456 096 1 870 824 1 398 484
1. PRÉSENTATION DE L’AUDIT – LA SYNTHÈSE RÉTROSPECTIVE
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5Conseil municipal du 11 02 2021
• La synthèse : les grandes lignes de la situation financière 2014‐2020• Une évolution moyenne des dépenses callée sur celle des recettes (+ 0,5% en moyenne sur lapériode) ;
• Un excédent de fonctionnement dégagé sur l’ensemble de la période qui a permis le remboursement des annuités d’emprunts et le financement partiel des investissements ;
• Un taux d’épargne brute de 13% à fin 2019 contre 11% en 2016 (augmentation des dépensesmalgré la réduction des dotations de l’Etat) ;
• Un niveau de dépenses d’investissements pour la commune du Mesnil‐Saint‐Denis représentant 918 k€ par an (911 k€ sur 2019 contre 2 638 k€ en moyenne sur les communes du benchmark).
• Des investissements qui sont financés majoritairement par les excédents dégagés sur la section de fonctionnement et les recettes d’investissement ;
• Sur la période, la collectivité a eu recours à deux nouveaux emprunts de 600 k€ et 400 k€ en 2014 et 2016 ;
• Un encours de dette qui se réduit progressivement sur la période étudiée (5,3 M€ contre 1,9 M€ en2019).
• Une capacité de désendettement qui s’élève à 1,6 année en 2019 contre 4,9 ans en 2014.
• Un fond de roulement qui s’élève à 3,76 M€ fin 2019 et qui représente plus de 5 mois desdépenses de fonctionnement.
1. PRÉSENTATION DE L’AUDIT – LA SYNTHÈSE RÉTROSPECTIVE
6Conseil municipal du 11 02 2021
• La synthèse : les grandes lignes de la situation financière – les dépenses defonctionnement
1. PRÉSENTATION DE L’AUDIT – LA SYNTHÈSE RETROSPECTIVE
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7Conseil municipal du 11 02 2021
• La synthèse : les grandes lignes de la situation financière – les dépenses defonctionnement
1. PRÉSENTATION DE L’AUDIT – LA SYNTHÈSE RETROSPECTIVE
8Conseil municipal du 11 02 2021
• La synthèse : les grandes lignes de la situation financière – les dépenses defonctionnement
1. PRÉSENTATION DE L’AUDIT – LA SYNTHÈSE RETROSPECTIVE
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9Conseil municipal du 11 02 2021
• Soldes intermédiaires de gestion
• Un exercice 2020 exceptionnel : Une épargne de gestion dégradée en 2020 du fait d’unehausse des dépenses de personnel de +192 k€ et d’une baisse des produits des servicesde ‐227 k€. A contrario l’épargne bruteaugmente (+255 k€) du fait de produitsexceptionnels de 562 k€.
• Sur la période le taux de CAF brute reste au dessus du niveau recommandé.
• Une épargne nette positive a partir de 2017 et s’améliorant en fin de période du fait de labaisse de l’amortissement du capital de ladette.
1. PRÉSENTATION DE L’AUDIT – LA SYNTHÈSE RETROSPECTIVE
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• Le financement des investissements
• Des investissements majoritairement financés par des recettes d’investissement ainsi que de l’épargne nette.
• Des emprunts qui ne viennent que partiellement aider aufinancement de l’investissement en début de période.
• Un ratio de capacité de désendettement, déjà bon en début de période, qui s’améliore jusqu’en 2020.
1. PRÉSENTATION DE L’AUDIT – LA SYNTHÈSE RÉTROSPECTIVE
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11Conseil municipal du 11 02 2021
2. AUDIT : CONSTRUCTION D’UNE PROSPECTIVE ‐ LE CONTEXTE
BUDGÉTAIRE DE 2021
La crise de la COVID-19 et ses conséquences sur l’économiemondiale
Des prévisions de croissance optimiste à ce jour mais avec desréserves notamment à cause de la dette publique
Une Loi de finances plutôt favorable pour les collectivités- les collectivités comme investisseur majeur garant de la relance
Un contexte local malgré tout stable ( FPIC)
12Conseil municipal du 11 02 2021
Scénario Final
DÉPENSES DE FONCTIONNEMENT
Personnel +0,59%
Charges à caractère général +3%
Atténuation de produits SRU +250 000€
Autres charges de gestion courantes -15%
RECETTES DE FONCTIONNEMENT
Produits des services +3%
Impôts et taxe +2,50%
Autres produits +25%
Atténuation de charges +0,59%
DÉPENSES D'INVESTISSEMENT
Investissement courant (montant annuel) 1 100 000
Investissement structurant (moyenne annuelle) 2 715 000
RECETTES D'INVESTISSEMENT
Subvention d'investissement courant 6%
Subvention d'investissement structurant 35%
=> Objectif à horizon 2026
• Hypothèses de scénario
Ont également été intégrés :
En dépenses :
• + 100 k€ sur les contrats de prestations deservice pour 2021
En recettes :
• Une augmentation du taux de de FB de 2,5% pour 2021. Le taux de FB passerait donc de 19,87% à 20,37%, ce qui permet une recette cumulée d’environ 240 k€ à 2026.
• Un emprunt de 1 350 000 € dès 2021 permettant d’absorber 3 ans d’investissement
2. AUDIT : CONSTRUCTION D’UNE PROSPECTIVE ‐ LES HYPOTHÈSESDE PROSPECTIVE PRISES EN COMPTE
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13Conseil municipal du 11 02 2021
• Indicateurs clés :‐ Résultat correspondant à 40 jours de charge de gestion courante soit environ 947 K €
‐ Taux d’intérêt : 2 % sur toute la période
‐ Capacité de désendettement < à 12 ans
• Points de vigilance :‐ Évolution des contrats de prestations de services
‐ Évolution de la charge salariale
2. AUDIT : CONSTRUCTION D’UNE PROSPECTIVE ‐ LES HYPOTHÈSESDE PROSPECTIVE PRISES EN COMPTE
14Conseil municipal du 11 02 2021
2021 2022 2023 2024 2025 2026D-Investissements
courants (C)1 100 000 1 100 000 1 100 000 1 100 000 1 100 000 1 100 000
Travaux Château 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000
Voiries 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000
Gestion alternative des eauxpluviales
150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000
Travaux sur le réseau d’eaupluviale
300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000
Divers (travaux dans lesécoles / logiciel / informatique /petits équipements / véhicules
/ etc.)
200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000
D-Investissementstructurants (S)
3 770 000 1 200 000 1 450 000 3 500 000 5 950 000 420 000
Maison médicale 270 000- - - - -
RAM / LAEP 50 000- - - - -
ACM 2 300 000 400 000- - - -
Terrain de foot synthétique etéclairage
950 000- - - - -
BDF / BDY 100 000 150 000 800 000 2 800 000 5 500 000 270 000
Transition écologique 100 000 150 000 150 000 200 000 150 000 150 000
Agrandissement /adaptationséquipement sportif, maisondes jeunes, des projets (voir
programme)
500 000 500 000 500 000
Maison médicale Bis 300 000
Total C+S 4 870 000 2 300 000 2 550 000 4 600 000 7 050 000 1 520 000
• L’investissement prévisionnel ayant permis la constructionde la prospective
2. AUDIT : CONSTRUCTION D’UNE PROSPECTIVE ‐ LES HYPOTHÈSESDE PROSPECTIVE PRISES EN COMPTE
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4. LA PROSPECTIVE ‐ SYNTHÈSE
• Une épargne de gestion qui s’améliore sur lapériode du fait de évolutions choisies, notamment de la hausse de la fiscalité.
• Une épargne brute qui suit l’épargne de gestion et un taux de CAF brute au dessus duseuil recommandé.
• Une épargne nette positive sur la période, qui se dégrade en 2026 du fait des emprunts souscrits.
16Conseil municipal du 11 02 2021
4. LA PROSPECTIVE ‐ SYNTHÈSE
• Les dépenses d’investissement suivent le PPI transmis.
• Trois emprunts d’équilibre de 1 350 k€, 1 314 k€ et 3 709 k€ doivent être réalisés en 2021, 2024 et 2025 afin de financer les investissements et conserver l’objectif d’équilibre budgétaire fixé.
• Ces emprunts érodent la capacité de désendettement, mais celle‐ci reste endessous du plafond critique de 12 annéespermettant de conserver une relative marge de manœuvre financière pour la commune.
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4. LA PROSPECTIVE ‐ SYNTHÈSE
Dette €/ hab 270 202 352 298 242 387 878 815
Pour 6 953 habitants Moyenne strate communale 5 000 ‐10 000 hab – Yvelines = 870 €/ hab
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MERCI POUR VOTRE ATTENTION