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Cette analyse a été réalisée avec les données statistiques de la FCGA et de l’ANPRECEGA, membres de l’UNPCOGA, et de la base DIANE du Bureau Van Dijk.
Prêt-à-porter
2015-2016
Avec la collaboration de :
2 © Ordre des Experts-Comptables – Analyse sectorielle TPE – Mars 2016
Sommaire
Présentation de la profession 8
1. Définition ..................................................................................................................................................... 8
2. Accès à la profession ............................................................................................................................... 8
Analyse économique 9
1. Principales données économiques de l’activité .................................................................................... 9
a. Historique sur la consommation d’habillement .......................................................................................... 9 b. L’évolution des ventes en 2015 ............................................................................................................. 9 c. La segmentation des ventes ................................................................................................................ 10 d. Le chiffre d’affaires du commerce spécialisé ........................................................................................... 11 e. Les circuits de distribution d’habillement ............................................................................................... 12 f. Focus sur la vente en ligne ................................................................................................................. 15 g. Les entreprises du commerce d’habillement en magasin spécialisé .................................................................. 16
2. Les pratiques commerciales ................................................................................................................... 16
a. Fixation du prix sur étiquettes ............................................................................................................ 16 b. Commission affiliation ...................................................................................................................... 17
3. Les perspectives du marché .................................................................................................................. 17
a. Les efforts de différenciation des indépendants ........................................................................................ 17 b. Le déploiement digital des enseignes .................................................................................................... 17 c. L’essor de la consommation collaborative ............................................................................................... 18 d. L’arrivée de nouveaux acteurs ............................................................................................................ 18
Structure financière 19
1. Chiffres clés des entreprises individuelles du secteur .................................................................... 19
a. Activité des entreprises individuelles du secteur ....................................................................................... 20 b. Performances des entreprises individuelles du secteur ................................................................................ 20
2. Chiffres clés des sociétés du secteur ................................................................................................. 22
a. Activité des sociétés du secteur ........................................................................................................... 23 b. Performances des sociétés du secteur .................................................................................................... 24 c. Éléments d’analyse de l’exploitation ..................................................................................................... 26
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3. Aides .......................................................................................................................................................... 30
a. Aides générales .............................................................................................................................. 30 b. Aides spécifiques du secteur en matière d’environnement ............................................................................ 30
Environnement juridique 31
1. Réglementation propre à l’activité ........................................................................................................ 31
2. Obligations en cours d’activité ............................................................................................................. 31
3. Réglementation en matière d’environnement ...................................................................................... 34
a. Réglementation relative aux Installations Classées pour la Protection de l’Environnement (ICPE) .............................. 34 b. Réglementation relative aux déchets ..................................................................................................... 34 c. Réglementation relative à l’énergie ...................................................................................................... 35 d. Réglementation relative à l’eau, à l’air et au bruit .................................................................................... 36
4. Normes françaises et européennes ..................................................................................................... 36
Principales spécificités comptables, fiscales et sociales 37
1. Spécificités comptables ......................................................................................................................... 37
a. Plan comptable professionnel ............................................................................................................. 37 b. Démarque inconnue ......................................................................................................................... 37 c. Achats en devises étrangères .............................................................................................................. 37 d. Avantages accordés aux clients des magasins de vêtements .......................................................................... 38 e. Avantages accordés aux clients et liés à une vente initiale ........................................................................... 38 f. Vente de cartes de fidélité et réductions accordées ................................................................................... 39 g. Rétrocessions de marchandises ............................................................................................................ 40 h. Contrats de franchise ....................................................................................................................... 40
2. Spécificités fiscales ................................................................................................................................ 41
a. Taux de TVA .................................................................................................................................. 41 b. BIC / IS ........................................................................................................................................ 41 c. Justification des recettes .................................................................................................................. 42 d. Taxe sur les surfaces commerciales (TASCOM) .......................................................................................... 42
3. Spécificités sociales ............................................................................................................................... 43
a. Conventions collectives ..................................................................................................................... 43 b. Principales obligations spécifiques au secteur en matière de santé / sécurité .................................................... 43
4. Evaluation sectorielle ............................................................................................................................. 44
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Principales zones de risques à analyser 45
1. Risques liés au démarrage de l’activité ................................................................................................ 45
2. Risques liés à l’activité et à l’organisation de la mission ................................................................... 45
a. Date de clôture .............................................................................................................................. 45 b. Inventaire physique ......................................................................................................................... 45 c. Stock et dépréciation ....................................................................................................................... 45 d. Destruction des stocks sans valeur ........................................................................................................ 46 e. Irrégularités au droit de la consommation ............................................................................................... 46 f. Audit des assurances ........................................................................................................................ 46 g. Bien-fondé des recettes .................................................................................................................... 46 h. Etablissement d’un tableau de bord mensuel ........................................................................................... 47
3. Risques liés à la cessation d’activité ..................................................................................................... 47
a. Valeur du fonds de commerce ............................................................................................................. 47 b. Particularités de la cession du stock final ............................................................................................... 47
4. Ratios d’alerte relatifs à la prévention des difficultés ...................................................................... 48
a. Marge commerciale ......................................................................................................................... 48 b. Vitesse de rotation des stocks ............................................................................................................. 48 c. Crédit-Fournisseur ........................................................................................................................... 48
Adresses utiles 50
1. Organisations professionnelles ............................................................................................................ 50
2. Organismes de formation ....................................................................................................................... 51
Bibliographie 52
1. Etudes de marché .................................................................................................................................... 52
2. Mémoires d’expertise comptable .......................................................................................................... 53
3. www.bibliobaseonline.comRevues ......................................................................................................... 54
4. Ouvrages ................................................................................................................................................... 54
Lexique 55
Annexes 56
1. Manifestations ......................................................................................................................................... 56
2. Logiciels et outils de gestion ................................................................................................................. 57
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Synthèse Le secteur du commerce de détail de prêt-à-porter en bref
Que recouvre cette profession ?
L’activité de commerce de détail d’habillement consiste à vendre des vêtements dits de dessus (vestes, manteaux, chemises, robes, jupes, pantalons, etc.) et des articles de maille (lingerie, chemiserie, bonneterie). Il est fréquent que le commerçant propose aussi la vente d’accessoires de mode (gants, cravates, bretelles, bijoux, etc.).
Quelles sont les conditions d’accès à la
profession ?
L’exercice de l’activité est libre. Une inscription au Registre du commerce et des sociétés (RCS) est obligatoire.
Combien d’entreprises de commerce de détail
d’habillement recense-t-on en France ?
Selon les dernières données de l’Insee, le secteur du commerce de détail d’habillement en magasin spécialisé comptait près de 42 000 entreprises au 1er janvier 2014, dont 97 % employaient moins de 10 salariés.
Quelles sont les évolutions majeures
dans ce métier ?
Selon les données publiées par l’Institut Français de la Mode, les ventes de vêtements se sont repliées pour la sixième année consécutive en 2014. Cependant tous les segments du marché n’ont pas évolué de la même façon : Les vêtements pour femmes est le segment de marché qui a le
mieux résisté en 2014, avec une baisse de seulement 0,4 % pour le prêt-à-porter et même une hausse de 0,8 % pour les petites pièces (chemisiers, débardeurs, pull-overs, survêtements, etc.) ;
En revanche, le recul a été sensible sur le segment masculin, avec des diminutions de 2,1 % pour le prêt-à-porter et de 2,7 % pour les petites pièces ;
Enfin, l’habillement pour enfants a reculé de 0,7 % en 2014. Selon les données de l’Insee1, le chiffre d’affaires du commerce de
détail d’habillement en magasin spécialisé s’est stabilisé en valeur en 2015 (+0,3 %), en raison d’un recul des prix à la consommation (-1,2 %), l’activité en volume progressant, quant à elle, de 1 %.
Selon l’IFM, l’e-commerce a continué de gagner du terrain en 2015, pour représenter 16 % des dépenses au 1er semestre (contre 14,9 % en 2014).
1 Le commerce de détail d’habillement en magasin spécialisé ne représente qu’une partie du secteur de l’habillement. Cela explique pourquoi les données de l’Insee sont différentes de celles de l’IFM.
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Quels sont les principaux éléments de leur
performance financière ?
Selon la Fédération des centres de gestion agréés (FCGA), le chiffre d’affaires moyen des entreprises individuelles spécialisées dans la distribution de prêt-à-porter a diminué de 2 % en 2014 à 187 K€, entraînant dans son sillage la marge brute (-1,5 %) et la valeur ajoutée (-2,3 %).
L’activité de prêt-à-porter a généré, en moyenne, une marge brute globale de 44,2 % du chiffre d’affaires pour les entreprises individuelles du secteur. Elle oscille entre 43 % et 47 % selon la taille des opérateurs considérés.
In fine, le résultat courant moyen des entreprises individuelles du secteur était de 11,1 % de leur chiffre d’affaires en 2014. Il décroît avec la taille : il est ainsi aux alentours de 12 % dans les petites structures et de 8,4 % dans les plus grosses.
D’après la base de données Diane, le chiffre d’affaires moyen d’une société recensée dans le secteur s’élevait à 483 K€, pour une marge brute de 41,2 % du chiffre d’affaires et un taux de résultat net de 1,8 % du chiffre d’affaires.
Les petites sociétés (chiffre d’affaires inférieur à 250 K€) enregistrent les plus mauvaises performances, juste derrière les plus grandes (chiffre d’affaires compris entre 1,5 et 3,0 M€), avec des taux de résultat net respectifs de 0,8 % et 1,5 % du chiffre d’affaires.
Ce sont les sociétés de taille intermédiaires qui sont les plus profitables avec des taux de résultat net supérieurs à 2,0 % du chiffre d’affaires.
