RAPORT DE AUDIT FINANCIAR SC CABLUL · PDF filesituatii financiare „ bilant ... audit selectate dupa marimea sumelor sau ... performantei si evolutiei pozitiei financiare a intreprinderii

SC CABLUL ROMANESC SA Ploiesti

Document sub incidenta secretului profesional 1

RAPORT DE AUDIT FINANCIAR

SC CABLUL ROMANESC SA PLOIESTI

LA 31.12.2007

CAMERA AUDITORILOR FINANCIARI ROMANIA

SC AVO CONSULTING – MP SRL PLOIESTI

AUTORIZATIA 114/08.11.2001

AUDITOR FINANCIAR

EC. MARIA POPOVICI

Aut. 872/2001

APRILIE

2008

Prezentul raport contine elemente de confidentialitate.

S-a intocmit in doua exemplare :

- un exemplar pentru AGA - SC CABLUL ROMANESC SA Ploiesti

- un exemplar CNVM Bucuresti

- un exemplar auditor financiar



w

NR. 37/11.04.2008

Catre: S.C. CABLUL ROMANESC S.A. Ploiesti

RAPORTUL AUDITORULUI FINANCIAR asupra setului complet de

situatii financiare la data de 31.12.2007, intocmit in conformitate cu prevederile; ~ LEGEA 82/91,modificata prin Legea 259/ 19.07.2007

~ OMFP nr.1752/2005 privind Reglementarile Contabile conforme cu Directiva a IV-a a CEE si OMEF nr.2.374/1212.2007 privind modificarea si completarea OMFP nr.1752/2005 ,

~ Standardele internationale de Contabilitate – IAS si Standardele internationale de audit - ISA,

* in vederea consultarii acestuia de catre actionari, art.184 din Legea 441/2006 de modificare si completare a Legii 31/1990.

Prezenta lucrare cuprinde: -Sinteze conform Normelor Minimale de Audit a CAFR asupra „setului de

situatii financiare „ bilant contabil, cont de profit si pierdere,modificarea capitalului propriu, situatia fluxului de numerar si a notelor la situatiile financiare incheiate la 31.12.2007;

-Note diverse asupra bilantului contabil –elemente de activ si pasiv. -Opinia noastra rezultata din auditarea situatiilor financiare, an 2007; Auditul financiar a fost realizat in baza Contractului de audit nr.123/ 04.05.2004, act aditional nr.1/76/01.05.2005.

Se va pastra confidentialitatea datelor inscrise in contract. Ploiesti Data SC AVO CONSULTING MP SRL

11.04.2008 Auditor financiar : MARIA POPOVICI Ploiesti,B-dul Republicii,nr .329

Aut.114/08.11.2001/Camera Auditorilor Financiari-Romania

S.C. AVO CONSULTING M.P.- SRL B- dul. Republicii, Nr. 329, Ploieşti CUI: 14205219, CS:2.000.000 lei Cod RO21RNCB0205044863130001,BCR Ploiesti Tel./ Fax: 0244599631,Mobil - 0723251576



RAPORTUL AUDITORULUI FINANCIAR ASUPRA SETULUI COMPLET DE SITUATII FINANCIARE

LA 31.12.2007

Introducere :

Prezenta lucrare a fost executata in baza Contractului de audit financiar nr.123/04.05.2004,act aditional nr.1/76/28.04.2006 , incheiat in conformitate cu prevederile Legii nr.133/05.04.2002 de aprobare a OG nr.75/1999 si OMFP nr.1752/ 2005 modificat si completat de OMEF nr.2374/2007 si inregistrat la societate sub nr.2034/15.05.2006. Scopul : RAPORTUL AUDITORULUI FINANCIAR asupra setului complet de situatii financiare la data de 31.12.2007, intocmit in conformitate cu prevederile OMFP nr.1752/2005 privind Reglementarile Contabile conforme cu Directiva a IV-a a CEE si cu Standardele internationale de Contabilitate – IAS si Standardele internationale de audit - ISA, in vederea consultarii acestuia de catre actionari, art.184 din Legea 441/2006 de modificare si completare a Legii 31/1990. Destinatie :

- A.G.A. S.C.CABLUL ROMANESC SA PLOIESTI - CNVM- BUCURESTI S-au supus auditarii Situatiile financiare la 31.12.2007 intocmite sub responsabilitatea conducerii societatii ,respectiv setul cu cele cinci componente : ~ bilantul, contul de profit si pierdere , situatia modificarilor capitalului propriu, situatia fluxurilor de trezorerie precum si notele la situatiile financiare , rezultate in intervalul 01.01.2007-31.12.2007.

Auditarea s-a efectuat asupra Situatiilor financiare intocmite in conformitate cu:

~Legea contabilitatii nr.82/1991 modificata si completata prin Legea 259/ 2007

~OMFP nr.1752/2005, modificat si completat de OMEF nr.2374 / 2007 pentru aprobarea Reglementarilor contabile armonizate cu Directiva IV a Comunitatilor Economice Europene

~SIC- Standarde internationale de contabilitate -IAS ~ ISA- Standardele internationale de audit .



Responsabilitatea managementului : Managementul este responsabil pentru realizarea si prezentarea corecta a situatiilor financiare in conformitate cu standardele de raportare financiara aplicabile , iar aceasta responsabilitate include : ~ design-ul, implementarea si mentinerea sistemului de control intern relevant pentru realizarea si prezentarea corecta a situatiilor finaciare care sa nu prezinte erori semnificative , indiferent daca acestea au rezultat ca urmare a fraudei sau a erorilor. ~ selectarea si aplicarea politicilor contabile adecvate ~ realizarea unor estimari contabile rezonabile.

Responsabilitatea noastra este de a prezenta o opinie proprie asupra acestor situatii financiare in baza verificarilor si a procedurilor proprii de audit , sintetizate conform ISA 700 RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT ASUPRA SETULUI COMPLET DE SITUATII FINANCIARE –AN 2007

Auditarea s-a efectuat asupra Situatiilor financiare intocmite in conformitate cu

Legea contabilitatii nr.82/1991 modificata si completata prin Legea 259/19.07.2007 si cu OMFP nr.1752/2005, modificat si completat de OMEF nr.2374 / 2007,pentru aprobarea Reglementarilor contabile armonizate cu Directiva IV a Comunitatilor Economice Europene -SIC-IAS si Standardele internationale de audit – ISA. Referintele de baza privind documentarea auditului financiar au fost : Standarde Internationale de Audit ISA 230-˝Documentatia ″, ISA 220< Controlul calitatii misiunii de audit>, ISA 500 -<Probe de audit> , ISA 501-<Probe de audit-considerate suplimentare pentru elemente specifice > , ISA 505 -<Confirmarile externe >ISA 520-<Proceduri analitice > ,ISA 530 – <Esantionarea in audit si alte proceduri de testare selectiva >,ISA 540<Auditul estimarilor contabile >.ISA 545<Auditul evaluarilor si informatiilor cu privire la valoarea justa ,ISA560<Evenimente ulterioarea inchiderii , ISA 570 <Ipoteza continuitatii activitatii > si alte ISA specifice entitatii. Standardele Internationale de Contabilitate Standarde cadru : *IAS-I de prezentare a situatiilor financiare , IAS-uri de evaluare;IAS-8 profit net sau pierderea neta a perioadei si politici contabile IAS-10 evenimente ulterioare datei bilanturilor , IAS 12-impozit pe profit , IAS16-terenuri, IAS-18 venituri din activitati curente , IAS 21-efectele variatiei cursurilor de schimb valutar, IAS-24 prezentarea informatiilor referitoare la tranzactiile cu parti afiliate , IAS - 33 rezultatul pe actiune si alte IAS-uri specifice entitatii. *IAS-uri de informare financiara ;IAS 7-fluxurile de trezorerie



Standarde specifice: *IAS-2 stocuri , ,IAS -16 imobilizari corporale ,IAS -17 contracte de lesasing , IAS 36-deprecierea activelor , IAS-37 provizioane ,pasive si active contingente , IAS 38 imobilizari necorporale , IAS-uri specifice activitatii entitatii auditate cu exceptia IAS 29-raportari financiare in economii hiperinflationiste. S-au auditat Situatiile financiare la 31.12.2007 intocmite sub responsabilitatea conducerii societatii in baza sectiunilor 2, 3 si 4 din OMFP nr.1752/2005 respectiv ; cele cinci componente ; bilantul ,contul de profit si pierdere , situatia modificarilor capitalului propriu , situatia fluxurilor de trezorerie si notele la situatiile financiare, rezultate in intervalul 01.01.2007 - 31.12.2007. Auditul nostru a fost desfasurat in concordanta cu prevederile Legii 133/05.04.2002 de aprobare a OUG nr.75/1999 ,Normele minimale de audit si Standardele de audit elaborate de Comitetul Camerei Auditorilor din Romania asimilate la Standardele internationale si la Codul de Etica IFAC. Aceste standarde cer planificarea si efectuarea auditului pentru a obtine o asigurare rezonabila asupra situatiilor financiare, pentru a constata daca acestea nu contin declaratii eronate semnificative. Mentionam ca acest audit a inclus examinarea prin sondaj si testarea probelor de audit selectate dupa marimea sumelor sau importanta informatiilor din situatiile financiare raportate la 31.12.2007,de asemenea a inclus evaluarea principiilor contabile folosite si estimarile facute de conducere precum si evaluarea prezentarii generale a situatiilor financiare. Procedurile de audit au fost selectate in vederea evaluarii riscurilor din situatiile financiare printr-un rationament profesional adaptat entitatii auditate. Auditul nostru a constat in exprimarea unei opinii privind gradul in care aceasta prezinta o imagine fidela sub toate aspectele semnificative a pozitiei financiare, performantei si evolutiei pozitiei financiare a intreprinderii auditate in conformitate cu standardele corespunzatoare de audit si contabilitate.

Reguli de estimare a informatiilor din situatiile financiare Pentru satisfacerea cerintei si interesului urmarit de fiecare utilizator de situatii financiare ,estimarea informatiilor s-au directionat in principal: ~ evolutia capitalurilor proprii: cresteri/descresteri (cumpararea, pastrarea s-au vanzarea de capital, ~ evaluarea entitatii in ceea ce priveste responsabilitatea conducerii in modul de a-si plati personalul , de a realiza beneficii, de a-si acoperi imprumuturile angajate, ~ determinarea politicilor fiscale, ~ determinarea profitului si dividendelor; ce pot /nu pot fi distribuite, ~ determinarea pierderii ,cauze care au generat pierderea.



Estimari contabile: Pentru satisfacerea cerintei si interesului urmarit de fiecare utilizator,estimarea informatiilor s-au directionat in principal: ~ provizioane de depreciere a creantelor si a stocurilor , in vederea aducerii acestora la nivelul valorii realizabile nete estimate, ~ provizioane de depreciere a activelor pe termen lung , ~ estimarea duratelor de viata utile a imobilizarilor corporale si necorporale, ~ veniturile si cheltuielile angajate aferente contractelor pe termen lung, ~ provizioane de risc si cheltuieli. Revizuirea generala a situatiilor financiare; Situatiile financiare au fost intocmite in conformitate cu prevederile OMFP 1752/2005, sectiunile 2-7, modificat si completat prin OMEF nr.2374/2007, respectandu-se prevederile Legii contabilitatii nr.82/1991 , modificata si completata de Legea 259/2007 precum si a Standardelor internationale de contabilitate, Directiva a IV-a a CEE si Standardelor internationale de audit. Procedurile de audit au fost selectate in vederea evaluarii riscurilor din situatiile financiare printr-un rationament profesional adaptat entitatii auditate. Referintele de baza privind documentarea auditului financiar au fost : *In evaluarea ulterioara recunoasterii initiale a situatiilor financire , conform IAS 16 si prezentarea situatiilor financiare conform IAS 1 s-a folosit * metoda tratamentului contabil alternativ permis in conformitate cu prevederile pc.7.2.5 din OMFP nr. 1752/2005 *, precum si metoda tratamentului de baza - costul de achizitie sau de productie dupa caz pc.7.1.din OMFP 1752/2005. Determinarea valorii curente a activelor din situatiile financiare;reprezinta minimum dintre valoarea contabila si valoarea recuperabila (estimare). ~ pentru mijloacele fixe existente in patrimoniu anterior anului 2007, s-a aplicat tratamentul alternativ in prezentarea activelor bilantiere in conformitate cu OMFP nr.1752/2005 (metoda de reevaluare in baza HG nr.403/2000 ,cu aplicatie 2002 si HG 1553/2003).

~ in luna ianuarie 2007 s-au reevaluat imobilizarile corporale – constructii cladiri pentru sediul din Ploiesti, Bdul Republicii, nr.293 pentru determinarea valorii juste a acestora (metoda costului de inlocuire net), utilitatea si valoarea de piata, elementele recunoscute , evaluate in mod credibil asa cum rezulta din raportul evaluatorului.

~ pentru cele intrate in 2007 s-a aplicat tratamentul de baza, (respectiv costul de

achizitie sau de productie, dupa caz), metode specificate in IAS 16 si prezentate in situatiile financiare conform IAS 1.



~ privind durata de viata a mijloacelor fixe societatea nu a utilizat rationamentul profesional conform IAS 16, folosind ca durata de viata, duratele normate de utilizare fiscale prevazute in HG nr.2139/2004. ~ la 30.06.2007, entitatea are inscrise in Registrul de inventar al mijloacelor fixe cont 2131 , mijloace fixe in consevare,cu valoarea de achizitie 2.442.811 lei din care valoare amortizata 1.501.458 lei si valoare neamortizata 941.353 lei . Ultima data a amortizarii este 01.09.2006. Din evidente nu rezulta cauzele pentru care au fost trecute in conservare si nici durata. ( nota audit. financiar extern nr.217/06.11.2007). La 31.12.2007 asa cum rezulta din nota 6 la situatiile financiare ,entitatea isi propune masuri pentru valorificarea acestui aspect in anul financiar 2008 cu consecintele financiare corespunzatoare. Auditorul financiar retine ca neconformitate acest aspect prin abatere dela IAS 16 / recunoasterea mijloacelor fixe si IAS 36/deprecierea activelor.

• politicile contabile practicate in 2007 ; pentu amortizarea imobilizarilor corporale s-a practicat metoda liniara iar pentru evaluarea stocurilor s-a mentinut cea din 2006, metoda CPM de evaluare –conform notei 6 principii , politici si metode contabile , anexa la situatiile financiare.

~ Entitatea in fundamentarea politicilor contabile trebuie sa se circumscrie principiilor contabile privind; permanenta metodelor , prudenta ,continuitatea activitatii , evaluarea separata a elementelor de activ si de pasiv , intangibilitatea bilantului de deschidere , pragul de semnificatie si necompensarea.

• capitalurile proprii evidentiate in bilant ,

~inregistreaza valori pozitive dar descrescatoare 45%, respectiv -4.095.496 lei, Capitaluri proprii la 01.01.2007 = 9.116.453 lei Capitaluri proprii la 31.12.2007 = 5.020.957lei

~Descrestere in principal cu 3.058.014 lei , pierdere , evidentiata in rezultatul reportat :

-2.208.473 lei erori contabile,diferente de pret nefavorabile la produse finite -849.541 lei din interpretarea legislatiei fiscale, nota 10 la situatiile financiare ~Capitalul propriu se majoreaza in anul 2007 cu diferentele din reevaluarea



mijloacelor fixe ;cladiri cu 2.474.716 lei .

• Valoarea patrimoniala neta-evolutie :

2006 2007 Diferente 2007-2006

1.Total activ 28,057,646 29.668.911 1.611.2652.Datorii curente 3.364.704 6.499.905 3.135.2013.Activ net 24.692.942 23.169.006 -1.523.9364.Datorii pe termen lung 15.559.682 17.281.701 1.722.0195.Provizioane 0 849.541 849.5416.Venituri in avans 16.807 16.807 07.Capital de imprumut(4+5+6)

15.576.489 18.148.049 2.571.560

8.Activ net total 9.116.453 5.020.957 -4.095.496 Valoarea patrimoniala neta sau activul net contabil 23.169.006 lei ,reprezinta

intr-o forma globala averea actionarilor sau valoarea contabila a societatii provenita atat din surse proprii cat si din surse atrase.

Variatia in marime absoluta a acestui indicator de la un exercitiu 9.116.453 lei,

la altul 5.020.957 lei indica diminuarea neta a resurselor proprii cu 4.095.496 lei, ca rezultat direct a cresterii datoriilor pe termen scurt si lung.

Fata de datele prezentate in tabel, se apreciaza negativ evolutia valorii

patrimoniale a societatii. Indicator de lichiditate si solvabilitate 2007

Rata lichiditatii patrimoniale (RLp) Rata lichiditatii patrimoniale indica marja pe care o are societatea pentru

activele sale curente,pana in momentul in care apar dificultati in respectarea obligatiilor curente: RLp=AC/PC;Rlp/2007= = 2,28 ,aspect negativ Ca regula empirica, nivelul optim al ratei este 2(standard mediu 1,8-2)

• Structura actionariatului

Valoarea capitalului social la 31.12.2007 lei

Actionari Capital social Pondere % Nr. actiuni ORCHID RESOURCES LTD 5.180.565,95 80,10810 540.205SIF MUNTENIA 1.113.552,44 17,21908 116.116ALTI ACTIONARI PERS.FIZICE 165.926,18 2,56575 17.302ALTI ACTI.PERS. JURIDICE 6.923,98 0,10707 722TOTAL 6.466.968,55 100 674.345



In cursul anului 2007 nu au fost emise actiuni si obligatiuni.

• rezultatul activitatii totale al societatii s-a soldat cu pierdere de 3.604.812 lei din care 92% reprezinta pierdere financiara (cheltuieli cu dobanzi si diferente de curs valutar la creditele angajate = 3.314.610 lei). Rezultatul din exploatare este negativ 290.202 lei.

Societatea n-a reusit sa-si acopere integral costurile investitiilor angajate si sa asigure refacerea remunerarii participantilor directi la obtinerea rezultatului.

Pierderea totala cumulata este de 11.777.802 lei , creata in intervalul 2003- 2007; din care pierdere curenta 3.604.812 lei si din rezultatul reportat 8.172.990 lei.

Societatea va trebui sa recupereze pierderea, conform OMFP 1752/2005 si Reglementari contabile conforme cu Directivele Europene, repectiv pana in 5 ani de la creerea acesteia, incepand cu pierderea din anul 2003 care este de 2.553.988 lei. datorii totale in valoare de 23.781.606 lei in crestere cu 4.857.220 lei fata de 01.01.2007 cand acestea erau de 18.924.386 lei ,din care:

~Credite pe termen scurt de 3.430.554 lei si credite pe termen lung 18.495.366 lei respectiv 92,19% iar datorii comerciale 1.535.630 lei si alte datorii 320.056 lei.

~ gradul de indatorare este de 3,68 peste limita de 3 , apreciat ca mare / 2007, aspect negativ .Cu toate sumele atrase entitatea duce lipsa de lichiditati si nesincronizari intre incasari si plati.

~ parte din patrimoniul societatii este gajat in favoarea PIRAEUS BANK prin ipoteci de rangul I ,II, III pe trenurile si cladirile societatii pentru imprumuturi bancare pe termen lung si scurt.

• creante: valoarea in sold la 31.12.2007 era de 5.116.934 in crestere fata de anul precedent cand erau de 3.736.014 lei.Ponderea o reprezinta clientii 3.802.278 lei din care clienti externi 2.425.767 lei.

Creantele sunt principala sursa de finantare a societatii. Neincasarea ritmica a creantelor ramane ca principala problema in

asigurarea lichiditatii si solvabilitatii societatii. ~ raportul creante /obligatii este negativ(- 22% ), respectiv=5.116.934 lei/23.781.606 lei .

Nr. crt.

Indicatori 31.12.2007 31.12.2006 Variatia Variatia %

1 Cifra de afaceri 18.887.721 18.311.318 576.403 1,032 Creante 5.116.934 3.736.014 1.410.920 1,363 Obligatii 23.781.606 18.924.386 4.857.220 1,25 Raport creante / obligatii 0.22 0,20 - -

Sinteza: - ritmul productiei ,respectiv a cifrei de afaceri este inferior obligatiilor; - ritmul de incasare a creantelor(clientii externi ) nu asigura lichiditate curenta.



Raportul juridic atentioneaza asupra modului de lucru cu clientii in sensul imbunatatirii politicii vanzarilor prin incheierea unor contracte de vanzare – cumparare cu clauze bine definite sau prezentarea unor garantii pentru marfurile ce urmeaza a fi livrate. Pentru clientii incerti aflati in sold la 31.12.2007 in valoare de 113.390 lei nu s-au constituit provizioane.

Recomandam conducerii societatii o analiza pertinenta a clientilor traditionali cat si a celor noi si utilizarea procedurilor juridice la momentul optim pentru recuperarea creantelor. fluxul de trezorerie, calculat de entitatea prin metoda directa la finele anului, este de 619.290 lei pozitiv si crescator fata de anul 2006 Analizand corelatia FR > NFR si Trezoreria neta, TN , pozitiva 619.324 lei in crestere fata de 2006, poate sa asigura societatii o usoara autonomie financiara pe termen scurt. Acest asa zis „avantaj” este insa aparent pozitiv , anulat , de faptul ca pentru asigurarea disponibilitatilor societatii ,aceasta are gajat sau ipotecat aproape intreg patrimoniul fizic.

• inventarierea patrimoniului pe anul 2007 Comisia centrala de inventariere , confirma existenta patrimoniului societatii ,

starea fizica a acestuia ,diferentele constatate si modul de valorificare a rezultatelor. ~ nu s-au consituit provizioane pentru deprecierea mijloacelor fixe , materiilor

prime , materialelor , produselor finite , marfuri ori ambalaje. • “Parti afiliate’’-ISA 550 in domeniul auditului financiar si in domeniul

contabilitatii ,–IAS 24 ”Prezentarea informatiilor privind partile afiliate”si reglementari contabile conforme cu Directiva IV, se solicita declaratia conducerii privind existenta unor parti afiliate si prezentarea acestora in situatiile financiare. ~Este important ca utilizatorii situatiilor financiare sa cunoasca atat existenta relatiilor si a tranzactiilor cu partile afiliate;daca entitatea controleaza sau este controlata de celalalta entitate sau are un interes in respectiva entitate ; politici operationale si financiare. Din Raportul administratorului si din notele la situatiile financiare nu rezulta ca intre entitatea raportoare ar exista tranzactii cu entitati afiliate, elemente prevazute ca si cerinte ( pct.232 din OMFP nr.1752/2005 si conform IAS 1 si IAS 24).

Apreciem totusi ca auditul si procedurile de raportare pot fi intr-o oarecare masura afectate datorita limitarilor in aria de aplicabilitate a acestei activitati cauzate de o serie de factori obiectivi de timp si exercitiu .

*Societatea conform ORGANIGRAMEI aprobate nu are organizat la nivelul atributiilor individuale – fisa postului – forme de control preventiv si de gestiune , facand posibila existenta unor riscuri de nedetectare inerente ori specifice in domeniul financiar contabil, aprovizionare a stocurilor de productie precum si in evaluarea acestora.



*Programul informatic SINGULAR nu asigura conexiuni intre programul de aprovizionare - gestiune, productie , desfacere , financiar –contabil si salarii. ~ Se retine ca neconformitate modul de conducere si exploatare a programului de salarii care se realizeaza intr-un program distinct fara conexiuni directe cu programul SINGULAR , fiind posibile erori umane. ~ Programul informatic SINGULAR nu a realizat calculul coeficientului K la nivelul colectarii costurilor , precum si la nivelul fiecarei receptii de produse finite si inregistrarea diferentelor de pret prin note contabile predefinite. ~ repartizarea diferentelor de pret asupra iesirilor si stocurilor de produse finite. Coeficientul K este determinat conform Ordinului MF 1459/95 si HG 704/93 in forma manuala ,existand riscul uman atat in etapa de calcul initial precum si in stabilirea si inregistrarea diferentelor de prêt.

Dovada evidenta a erorilor , este prezentata de entitate in 2007 cand revine cu calcule pentru anul precedent si cu o diferenta de 2.208.473 lei - pierdere recalculata si repartizata pe rezultatul reportat.

• Activitatea de audit intern pe anul 2007 s-a realizat prin auditor Aldica

Florentina care a intocmit periodic rapoarte cu aspecte constatate si care au fost aduse spre stiinta , conducerii entitatii

Din raportul anual al auditului intern, in sinteza :

Nu exista organizat prin atributii de serviciu – fisa postului ,control financiar de prevenire in urmatoarele domenii : ~ in domeniile aprovizionarii si vanzarii :

* politica de acordare a discounturilor si a reducerilor comerciale ; * politica de vanzari – contracte comerciale ;

* organizarea unui control preventiv la consumuri de materii prime si in obtinerea produselor finite ;

* proceduri privind remedierea costurilor si a preturilor prestabilite ;

~ in domeniul financiar contabil :

* modul de determinarea coeficientului K, inexistent in prezent in programul informatic SINGULAR ;

* lipsa procedurii privind delimitarea cheltuielilor directe si indirecte. * stabilirea unor centre de cost pe comenzi ; * modul de inregistrare a tamburilor ca parte a produsului finit .



~ in domeniul aplicatiei informatice SINGULAR : * nu s-au intocmit nici pana in prezent formele de « PIF » a acestei aplicatii cu toate ca se utilizeaza de aproape 2 ani ; * nu s-a reusit asigurarea programului de amortizare in sistem informational ; * programul SINGULAR este schimbat continuu la cererea utilizatorilor ; * nu sunt create proceduri de inchidere anuala , regim de securitate si un registru a interventiilor in soft. Din discutiile avute cu conducerea nu a rezultat ca au cunostinta de incertitudini semnificative legate de evenimente sau conditii care pot arunca o umbra semnificativa de indoiala asupra capacitatii intreprinderii de a-si continua activitatea. AGA este organul suprem de conducere al societatii care decide asupra activitatii si care asigura plitica economica si comerciala a firmei.

Rezultatul exercitiului 2007, va fi supus hotararii AGA . Exprimarea opiniei s-a bazat pe date si informatii colectate , prelucrarea acestora prin metode proprii si prin rationamentul profesional in a judeca sau aprecia anumite stari , situatii sau carecteristici ale entitatii auditate.

Perioada auditata 01.01.2007-31.12.2007 Nivelul pragului de semnificatie/F0, prezentat este de 105.214 lei

172.962lei/an2005<194.483lei/an2006>105.214/an2007<213.000lei/BVCan 2007 In opinia noastra, cu rezervele de mai sus, situatiile financiare auditate in conformitate cu Legea contabilitatii nr.82/1991 modificata si completata prin Legea 259/19.07.2007 si cu OMFP nr.1752/2005, modificat si completat de OMEF nr.2374/2007, pentru aprobarea Reglementarilor contabile armonizate cu Directiva IV a Comunitatilor Economice Europene -SIC-IAS si Standardele internationale de audit – ISA., prezinta in mod corect sub aspectele semnificative, pozitia financiara a societatii la 31.12.2007, rezultatele din activitate, precum si fluxurile de numerar pentru anul incheiat-2007.

SC AVO CONSULTING MP SRL Ploiesti Auditor financiar : MARIA POPOVICI

Data Ploiesti,B-dul Republicii,nr .329 11.04.2008 Aut.114/08.11.2001/Camera Auditorilor

Financiari-Romania



Documents

RAPORT DE AUDIT FINANCIAR SC CABLUL · PDF filesituatii financiare „ bilant ... audit selectate dupa marimea sumelor sau ... performantei si evolutiei pozitiei financiare a intreprinderii