RAPORTUL

auditului financiar asupra Raportului Guvernului privind executarea

fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală în anul bugetar

2017

Curtea de Conturi a Republicii Moldova

Echipa de audit:

Baciu Ina - șef al echipei de audit, controlor de stat superior

Vintilă Ion - controlor de stat superior

Grosu Evghenii - controlor de stat

Cocoș Iacob - controlor de stat

Rațoi Viorica - controlor de stat

Responsabil de monitorizare:

Sofia Ciuvalschi - șef al Direcției generale auditul sectorului social

1

2

Temeiul efectuării și scopul auditului:

Misiunea de audit a fost realizată în temeiul și în conformitate cu:

• Legea privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi aRepublicii Moldova nr.260 din 07.12.2017

• Programul activității de audit pe anul 2018, aprobat prin Hotărâreanr.75 din 29.12.2017

• Standardele Internaționale ale Instituțiilor Supreme de Audit (ISSAI).

Scopul auditului:

exprimarea opiniei prin obținerea asigurării rezonabile cu privire

la măsura în care raportul Guvernului privind executarea

fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală prezintă, din

toate punctele de vedere semnificative o imagine reală și fidelă.

Compania Națională de Asigurări în Medicină - unic administrator al FAOAM asigură:

3

Organizarea și ținerea contabilitățiiexecutării FAOAM

Înregistrarea operaţiunilor privind

veniturile şi cheltuielile efectuate la

executarea FAOAM

Evidenţa transferurilor de la bugetulde stat

Raportarea executării FAOAM Guvernului

Componența Raportului Guvernului privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă

medicală în anul bugetar 2017

• Formularul CNAM nr.1Raportul privind executarea indicatorilor generali și surselor definanțare ale FAOAM (conform anexei nr.1 la Legea FAOAM)

• Formularul CNAM nr.1.1Raportul privind executarea veniturilor FAOAM (conform anexei nr.1.1

la Legea FAOAM)

• Formularul CNAM nr.1.2Raportul privind executarea FAOAM pe cheltuieli (conform anexeinr.1.2 la Legea FAOAM)

• Formularul CNAM nr. 2Raportul privind executarea programelor de cheltuieli ale FAOAM(conform anexei nr.2 la Legea FAOAM)

• Formularul CNAM nr. 4Raportul privind executarea FAOAM

• Formularul CNAM nr. 4.1Raportul privind executarea FAOAM la partea de cheltuieli și activenefinanciare

• Descrierea narativăRaportul privind executarea fondurilor asigurării obligatorii deasistență medical

4

Compartimente din rapoarte supuse auditării:

5

Venituri

• Primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală în formă de contribuţie procentuală la salariu şi la alte recompense, achitate de angajatori şi angajaţi

• Transferurile de la bugetul de stat pentru asigurarea medicală a categoriilor de persoane asigurate de Guvern

• Transferurile de la bugetul de stat pentru realizarea proiectului „Moderizarea sectorului sănătății”

Cheltuieli

• Asistența medicală urgentă prespitalicească

• Asistența medicală primară inclusiv cheltuielile destinate medicamentelor compensate

• Asistența medicală spitalicească

• Asistența medicală specializată de ambulatoriu

• Servicii medicale de înaltă performanță

• Programe naționale și speciale în domeniul ocrotirii sănătății

• Dezvoltarea și modernizarea instituțiilor din domeniul ocrotirii sănătății

Instituțiile medicale care au fost supuse testării:

18. IMSP SR Ialoveni

19. IMSP SR Criuleni

20. IMSP Centrul Republican de Diagnosticare Medicală

21. IMS SRL "Cardiomed“

22. IMS SRL ÎCS "Health Forever“

23. IMSP Institutul de Neurologie şi Neurochirurgie

24. IMSP Institutul de Medicină Urgentă

25. IMSP Spitalul Clinic Republican

26. IMSP SC de Traumatologie şi Ortopedie

27. IMSP Institutul de Ftiziopneumologie "Chiril Draganiuc“

28. IMSP Spitalul Clinic de Psihiatrie

29. IMSP Dispensarul Republican de Narcologie

30. IMSP Spitalul de Dermatologie și Maladii Comunicabile

31. IMSP Spitalul Clinic al MSMPS

32. IMSP SRACSR a Cancelariei de Stat RM

33. IMSP SCM "Sfînta Treime"

6

1. IMSP Centrul Național de Asistență Medicală Urgentă Prespitalicească

2. IMSP AMT "Botanica"

3. IMSP AMT "Rîşcani“

4. IMSP CMF Municipal Bălţi

5. IMSP AMT "Centru"

6. IMSP AMT "Buiucani"

7. IMSP AMT "Ciocana"

8. IMSP CS Edineț

9. IMSP CS Hîncești

10. IMSP CS Nisporeni

11. IMSP CS Soroca

12. IMSP CS Ceadîr-Lunga

13. IMSP CS Cimișlia

14. IMS LUX DNG SRL

15. IMSP SR Cahul

16. IMSP SR Orhei

17. IMSP SR Ungheni

OPINIE CU REZERVE

7

Limitarea auditorul în expunerea și evaluarea

volumelor de servicii prestate populației contractate, pentru asistența medicală primară,

urgentă prespitalicească și de ambulatoriu (2844,4 mil.lei)

Funcționarea necorespunzătoare a sistemului

informațional automatizat „Medicamente compensate” generată de factori care nu

asigură pe deplin posibilitatea de evaluare a justificării

cheltuielilor la acest capitol

(1,1 mil.lei)

Admiterea contractării neregulamentare a unei

instituții medicale nou create pentru prestarea asistenței

medicale primare și prezența indicilor de fraudă

Aplicarea tarifelor în lipsa justificării corespunzătoare la achitarea serviciilor prestate în

cadrul asistenței medicale spitalicești (2522,2 mil. lei)

Neînregistrarea și neraportarea veniturilor calculate

Lipsa corelării datelor contractate, raportate și achitate

Nr.oDenumirea Instituției

medico-sanitare

Contractat

(per capita – persoane, media)

Raportat

(nr. de vizite)

Achitat

(per capita)

mil.lei

0-5 ani 5-50 ani peste 50 ani 0-5 ani 5-50 ani peste 50 ani

1 IMSP AMT

"Botanica"9933 113944 48319 125.433 335.717 263.750 54,5

2 IMSP AMT "Rîşcani" 8574 86754 41091 78.369 181.238 182.235 43,7

3 IMSP CMF Municipal

Bălţi8076 82026 41698 82.641 166.062 133.095 42,4

4 IMSP AMT "Centru" 6061 70741 29899 49.370 145.988 128.165 33,7

5 IMSP AMT

"Buiucani"7037 69576 28533 71.395 150.118 141.554 33,3

6 IMSP AMT "Ciocana"6566 62484 26611 64.360 116.089 106.547 30,5

7 IMSP CS Edinet 3384 37517 25029 31.700 77.400 107.457 21,7

8 IMSP CS Hincesti 3411 40933 20746 31.542 66.514 69.327 20,9

9 IMSP CS Nisporeni 2412 28921 14507 19.762 55.542 49.336 14,7

10 IMSP CS Soroca 1872 23065 13870 18.452 53.885 56.969 12,6

11 IMSP CS Ceadir-

Lunga2398 26046 12574 22.172 39.341 39.241 13,1

12 IMSP CS Cimislia 1900 23728 13956 17.092 47.861 45.987 12,8

13 IMS LUX DNG SRL 1437 13912 5214 12.975 24.012 19.539 6,5

8

1,1 mil. lei

6735 rețete

Exprimarea opiniei cu rezerve

Limitarea auditorului în posibilitatea de a se expune asupra

veridicității informației privind eliberarea și achitarea

medicamentelor compensate

Înregistrări eronate, în sistemul informațional

68 de rețete

• în valoare de 5,2 mii lei, care au fost înregistrate după o persoană, cu codul numeric personal format din 13 zerouri

534 de rețete

• în sumă de 49,4 mii lei, completarea greșită a codului de identificare a persoanelor beneficiare de medicamente compensate

4606 rețete

• indicarea vârsei diferite pentru unul și același cod numeric personal la înregistrarea eliberării medicamentelor compensate pacienților

1243 de rețete

• în sumă de 210,4 mii lei, necorespunderea numelui, prenumelui beneficiarului de medicamente compensate înregistrate în SIA cu același cod numeric personal

352 de rețete

• în sumă de 53,4 mii lei, înregistrarea rețetelor pentru una și aceeașipersoană cu vârste cuprinse de până la 18 ani și vârste mai mari

• Modalitatea de stocare a documentelor primare la Agențiile teritorialeale Companiei nu permite justificarea imediată a situațiilor constatate

Înregistrări eronate, în sistemul informațional

Situațiile incerte și defectuoase la contractarea unui prestator privat

Contractarea în lipsa certificatului de acreditare

Transmiterea medicilor și a populației în condiții incerte și dubioase

Dezafectarea mijloacelor FAOAM în sumă de 675 mii lei, inclusiv și prezența indicilor de fraudă în sumă de 500 mii lei

12

Analiza tarifării diferențiate a spitalelor republicane și municipale contractate în baza de DRG (Case-Mix)

13

Lista instituțiilor medicale contractate în baza

de DRG

Denumire

Program

Tariful

contract (lei)

Tarif de bază

aplicat pentru

IMS

municipale și

republicane

(lei)

Numărul de

cazuri

acceptate

spre plată

(un)

ICM

Valoarea

cazurilor cu

aplicarea

tarifului

diferențiat (mii

lei) (achitate de

CNAM)

Valoarea

cazurilor în

cazul aplicării

tarifului de

bază (mii lei)

(calculul

auditorului)

Diferenta

(mii lei)

(calculul

auditorului)

1 2 3 4 5 6 7 = (3*5*6) 8 = (4*5*6) 9 = (7-8)

IMSP Spitalul Clinic RepublicanProgram

general4.900 4.100 21.203 1,98

205.482,9 171.934,7 33.548,2

IMSP Spitalul Clinic Republican Chirurgie de zi 4.900 4.100 430 1,25 2.627,6 2.198,6 429,0

IMSP Institutul de Medicina UrgentaProgram

general4.900 4.100 15.609 1,82

139.377,0 116.621,6 22.755,4

IMSP Institutul de Medicina Urgenta Chirurgie de zi 4.900 4.100 1.360 1,00 6.681,3 5.590,5 1.090,8

IMSP Spitalul Clinic Municipal de Copii

nr.1

Program

general4.350 3.800 7.095 0,75

23.264,7 20.323,2 2.941,5

IMSP Spitalul Clinic Municipal de Boli

Contagioase de Copii

Program

general6.000 3.800 5.721 0,45

15.384,9 9.743,8 5.641,1

IMSP Spitalul Clinic Municipal nr.1Program

general4.200 3.800 26.700 0,84

94.063,0 85.104,6 8.958,4

IMSP Spitalul Clinic Municipal nr.1 Chirurgie de zi 4.200 3.800 500 0,79 1.653,3 1.495,9 157,5

TOTAL 75.522,0

Servicii acordate și neacoperite

14

Achitarea serviciilor în limita contract

Servicii neachitate 120 mil.lei

Acordarea serviciilor

peste contract 51

instituții

Sursele de formare a veniturilor FAOAM

15

Prime de asigurare

obligatorie de

asistență medicală în

formă de contribuție

procentuală la

salariu și la alte

recompense, achitate

de angajatori și

angajați

56,6 %

Prime de asigurare

obligatorie de

asistență medical, în

sumă fixă, achitate

de persoane fizice

1,7 %

Alte venituri

0,2 %

Transferuri de la

bugetul de stat

pentru asigurarea

medicală a

categoriilor de

persoane asigurate

de Guvern

40,4 %

Alte transferuri

1,1 %

Nerespectarea principiilor contabilității

16

Venituri calculate, neînregistrate

3,4 miliarde lei

Venituri încasate, înregistrate și raportate

3,6 miliarde lei

Restanțe la 31.12.2017

neînregistrate

46 milioane lei

Dinamica aprobării, precizării și executării fondului măsurilor de profilaxie în anii 2016- 2017

17

0

10

20

30

40

50

60

2016 2017

Aprobat 56,9 mil. lei

Aprobat 25,0 mil. lei

Precizat 17,6 mil. lei

Precizat 6,0 mil. lei

Executat 2,5 mil. lei Executat 6,0 mil. lei

Aprobat Precizat Executat

Managementul financiar și controlul Companiei

18

Funcționalitatea redusă a

controalelor interne la capitole:

abordarea față de instituțiile medicale

nou create și contractate

gestionare mijloacelor destinate

medicamentelor compensate

gestionarea sistemelor

informaționale

Gestionarea mijloacelor destinate fondului măsurilor de profilaxie și a fondului

de dezvoltare

Identificarea și documentarea riscurilor financiare, operaționale, precum și de fraudă și

corupție în scopul gestionării lor

Necesitatea îmbunătățirii

sistemului de MFC