RAPORTULauditului rapoartelor financiare ale Curții Constituționale

încheiate la 31 decembrie 2017

Direcția Generală AGECTIARDirecția Audit financiar

28.02.2019

1

Temeiul efectuarii și scopul auditului

Misiunea de audit s-a realizat în temeiul• Legii privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi a Republicii Moldova

nr.260 din 07.12.2017;• Programului activității de audit a Curții de Conturi pe anul 2018 și 2019.

2

Scopul audituluiTestarea, sub toate aspectele semnificative, dacă rapoartele financiare aleCurții Constituționale încheiate la 31 decembrie 2017 prezintă o imaginecorectă și fidelă în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabilși, în ansamblul lor, nu conțin denaturări semnificative.

Perioada supusă auditului: anul 2017.

3

Curtea Constituțională – este

unica autoritate de jurisdicţie

constituţională în Republica Moldova, este

independentă şi se supune numai

Constituţiei.

4

Cadrul instituțional al Curții Constituționale

Plenul Curții Constituționale

constituit din:

Secretariatul Curții Constituționale:

asigură activitatea Curții Constituționale

2 judecători numiți de Parlament;

2 judecători numiți de Guvern.

2 judecători numiți de Consiliul Superior alMagistraturii;

Statele de personal:

61 unit., din care real ocupate – 44 unit.

5

Despre Curtea Constituțională

BUGET 2017

PATRIMONIU GESTIONAT

17,3 mil.lei

13,1

14,9

1312

12,5

13

13,5

14

14,5

15

15,5

Alocațiile bugetare pe anul 2017

la capitolul „Cheltuieli”, mii lei

Precizat Cheltuieli efective Executat

14,5

15,0

14,4

14

14,2

14,4

14,6

14,8

15

15,2

Veniturile anului 2017

la capitolul „Venituri”, mii lei

Precizat Venituri efective Executat

6

ORGANIZAREA EVIDENȚEI CONTABILE

Evidența contabilă în bazaprincipiului de angajamente,sistemului contabil în partidădublă și normele contabilespecifice sistemului bugetarRAPORTAREA FINANCIARĂ

Curtea Constituțională raporteazăMinisterului Finanțelor exercițiulbugetar pentru anul de gestiunerespectiv

7

Rapoartele financiare, supuse auditului, cu excepțiaefectelor unor aspecte, oferă, sub toate aspectelesemnificative, o imagine corectă și fidelă în conformitatecu cadrul de raportare financiară aplicabil

8

Nereevaluarea valorii clădirii gestionate în urmaefectuării lucrărilor de investiţii în valoare de 9,0 mil. lei

9

Casarea neregulamentară și nejustificată a 61 unit. demijloace fixe cu valoarea inițială de 403,6 mii lei

10

Recunoașterea și clasificarea neadecvată amijloacelor fixe în valoare de cca 210,6 mii lei

Calcularea eronată a uzurii mijloacelor fixe115,5 mii lei

11

Necontabilizarea lotului de teren gestionat cusuprafața de 0,076 ha și valoarea de cca 98,1 mii lei, precumși neînregistrarea drepturilor patrimoniale asupra acestuia

12

Menținerea funcțiilor vacante

Acumularea zilelor de concediu nefolosite

804 zile

Formarea economiilor

artificialeRedirecționarea

economiilor pentru acordarea

premiilor uniceDepășirea alocațiilor

bugetare cu 300,0 mii lei

Promovarea unui management neadecvat al

resurselor umane

13

Controlul intern urmează a fi îmbunătățit

Suplinirea unității de audit intern

Implementarea MFC

Control intern

14

Acțiuni de remediere a deficiențelor constatate

• Au fost ajustate la specificul activitățiiinstituționale politicile contabile pentruanul de gestiune 2019