ALICORP S.A.A.

INFORME DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

EJERCICIO ECONOMICO 2014

I. RESULTADO DE LA EVALUACION ASOCIATIVA Y DE GESTIÓN

1. EVALUACION AL ESTATUTO DE LA COOPERATIVA

OBSERVACIÓN

Del análisis y evaluación al estatuto de la empresa Alicorp S.A.A, aprobado

en asamblea general extraordinaria de 14 de febrero del 1998, hemos

evidenciado los siguientes aspectos:

a) El artículo 1° debe incorporar la partida electrónica N° 110001149,

que corresponde a la inscripción en el Registro de personas

Jurídicas de la sede Lima.

b) El artículo 5° sustituirse o modificarse porque es similar al artículo

99° del Estatuto

c) El artículo 8° inciso 8 incorporar al final del párrafo y los

reglamentos dispuestos por los organismos pertinentes.

d) El artículo 19°, la condición de socio moroso, debe corresponder a

su reglamento de créditos y de depreciarse de cuándo es socio

inhábil.

e) El artículo 23°, la asamblea General ordinaria, debe tener las

atribuciones de informar:

- De la marcha económica, como respecto al periodo anterior

- De las inversiones y ventas

- De los deudores y crediticios

- De los principales riesgos que enfrentan las cooperativas

f) El artículo 27°, es semejante al artículo 59° numeral 16, debiendo

modificarse o sustituirse este último.

g) El artículo 48° numeral 21, No tuvimos acceso al reglamento de la

habilitación de los socios.

h) El artículo 48°, la asistencia de los suplentes no es obligatorio,

debiendo precisarse que tienen o no derechos a dietas y gastos de

representación.

i) El artículo 56°, debe precisarse que las comisiones son elegidas en

asamblea General, por encargo determinados, tendrán derecho a

dietas, distintos aquellos elegidos por el consejo de administración.

j) El artículo 65°, debe precisarse la solidaridad del consejo de

vigilancia y de administración por actos que no hubieran objetado

oportunamente.

k) El artículo 79°, debe modificarse de la invitación transitoria a

delegados para ocupar cargos de directivos, por el contrario debe

efectuarse un proceso electoral, cuando las vacantes sean

significativas, o consideren un ciego de la mitad de miembros de un

consejo y comité.

l) El capítulo VII del título IV: Régimen administrativo, refiere a las

comisiones, y el cual no hay el artículo correspondiente e incorpora

hacer lo siguiente:

- Ser elegidos en la asamblea General o a través del consejo de

administración, y darán cuenta en la próxima asamblea.

- Tendrá un período y encargó determinado con los argumentos

suficientes.

- Al término del encargo establecerá responsabilidades de lo

contrario serán merecedores de las responsabilidades

m) En los artículos 112° y 113°, modificar por balance General,

finalmente uniformizar la denominación a directivos, cuando el

estatuto refiere dirigentes y consejeros.

RECOMENDACIÓN

Al consejo de administración, evalúe las observaciones formuladas a los

artículos del estatuto y con opinión de asesoría legal, proponer las

modificaciones estatutarias ante la asamblea general extraordinaria,

considerando básicamente la Ley General de Cooperativas, D.S. N° 074-90-TR

y supletoriamente la Ley General de Sociedades N° 26887.

2. EVALUACIÓN DEL PLAN DE TRABAJO ANUAL (PLAN OPERATIVO

2014)

OBSERVACIÓN

La empresa álicorp, para desarrollar sus objetivos estatutarios, conforme a

la ley, requiere desarrollar y formular su instrumento normativo de gestión

cualitativo, plasmado en su plan operativo, el cual será ha concordado con

la formulación de su presupuesto de ingresos y egresos para ser

beneficiario del fondo para la solución cotizar a la suma de s/. 100.000.00

Nuevos soles.

Los beneficios que otorga el fondo son de: cobertura de gastos familiares

conforme la escala vigente, de aparato floral, de servicio de capilla ardiente

y carroza, así como asignación por escolaridad por fallecimiento de padres.

1. La empresa cuenta con un fondo de previsión social para gastos y por

fallecimiento. A la fecha de la evaluación cuenta con estudio técnico

formulado por el departamento de operaciones, En base del cual se ha

determinado la cuota o porcentaje que debe aportar o pagar el socio.

2. La empresa utiliza los recursos del fondo de previsión social, para

capital de trabajo, para colocación de créditos a sus socios, registrando

o contabilizando el 100% de los intereses percibidos como ingresos

financieros es decir afectando al estado de resultados. Estos

rendimientos por intereses deberían formar parte o incrementar el

fondo de previsión social.

La situación comentada al, distorsionar la presentación del resultado

financiero que muestra la empresa en el periodo determinado.

3. Comprobamos que las empresa mantiene en el banco continental la

oroya, la cuenta corriente N° 0236-0100000068066, con código

contable 1112.15.02.02 denominada Bco Continental Cta-Cte/Previsión

social, con saldo al 30.09.2014 de s/. 3,674.46 y la cual es utilizada

para el pago de préstamos, aportes de las AFP, Adelantó de sueldos,

de honorarios, de impuestos, de alquiler de vivienda, de servicio

telefónico, etc. Así como para pagos por previsión social. Esta cuenta

registra como ingresos los depósitos efectuados por las empresas por

concepto de planillas y deducciones.

Como se aprecia la denominación de la cuenta corresponde a la

naturaleza de las operaciones y actividades realizadas por la empresa,

mas no específicamente de previsión social.

4. Respecto al fondo denominado autos seguro de vida al sobre

préstamos constatan los pies se constituye por el descuento del 1%

efectuado a los prestamos ordinarios otorgados a los socios, para

cubrir el saldo deudor del préstamo que tiene el socio fallecido.

Por consiguiente, hemos evidenciado que el plan operativo carece de

un plan de actividades que estaría estructurado de la manera siguiente:

a) Metas

b) Cronogramas

c) Responsables

d) Requerimientos

e) Costos y

f) Financiamiento

RECOMENDACIÓN

El consejo de administración, con apoyo de la gerencia General y asesores

se formule el plan operativo institucional, Incluyendo los aspectos de

observados y los cuales estén concordantes con el presupuesto de

ingresos y egresos de igual modo al término del periodo anual se formule la

memoria anual, señalando los logros obtenidos.

3. EVALUACIÓN AL FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL AUTOFINANCIADO

OBSERVACION

Como resultado de la revisión de las cuentas contables que registran

controlar los montos recaudados Y los desembolsos efectuados a los

beneficiarios del fondo de previsión social autofinanciado, por el periodo de

enero a setiembre 2014, precisamos lo siguiente:

a) La directiva N° 005/2014-GGDO, vigente a partir del 01.10.2014 y

hasta el 30.09.2015, establece las normas y procedimientos para el

otorgamiento del servicio del fondo de previsión social, señalando que

la documentación solicitada requiere de la administración

II. RESULTADO DE LA EVALUACIÓN ADMINISTRATIVA Y/O OPERATIVA

OBSERVACIÓN

De la documentación solicitada y requerida la administración hemos

constatado que el gerente General no presenta informe de gerencia

respecto a la gestión administrativa, técnica financiera y legal de la

empresa, a los órganos de gobierno que le permita al consejo de

administración, operativo las sesiones ordinarias y/o extraordinarias, tomar

conocimiento y adoptar las medidas correctivas que sean necesarias para

una adecuada gestión institucional, de acuerdo a los objetivos y metas

previstas en su plan operativo.

Para efecto la gerencia general, deberá requerir a los departamentos de

contabilidad, operaciones, etc. la información pertinente para formular su

informe gerencial, a fin de cumplir con su responsabilidad y cometido.

Por lo expuesto el Gerente General como funcionario ejecutivo del más alto

nivel de la empresa, le compete la responsabilidad de implementar y poner

en funcionamiento el sistema de control interno, conforme a lo que el

consejo de administración, en ejecución de programas a través de los

panes operativos aprobados en la asamblea general.

RECOMENDACIÓN

Al consejo de administración disponer que la gerencia General informe por

escrito de forma mensual y trimestral y de manera oportuna, sobre la

situación administrativa, económica, financiera y legal de la empresa

incidiendo principalmente en los créditos otorgados, en la situación de los

deudores y crediticios de inversiones permanentes, así como de los

principales riesgos que pudiese afrontar la cooperativa y las acciones

adoptadas para identificarlas adecuadamente, lo que permitirá el consejo

de administración, adoptar las medidas correctivas necesarias.

4. DEFICIENCIAS EN LA LEGALIZACION DE LIBROS ASOCIATIVOS

OBSERVACIÓN

De la revisión y evaluación efectuada al libro de actas de asamblea

General, asi como a los libros de actas de los consejos y comités de la

empresa alicorp respecto a su legalización, hemos evidenciados las

siguientes deficiencias:

a) Libro de Actas de Asamblea General de Delegados N° 02, legalizado

el 21 de Marzo del 2001.

- Folio N° 2 en blanco y no anulado

- Doscientos (200) folios pares, no tiene el sello notarial respectivo

(folios N° 2, 4, 5, …………….398, 400)

b) Libro de Actas del Consejo Administrativo (N°350), legalizado el 06 de

setiembre del 2001

- Folio N° 2 en blanco y no anulado

- Doscientos (200) folios pares, no tiene el sello notarial respectivo

(folios N° 2, 4, 5, …………….398, 400)

Libro de Actas del Consejo de Administración (N° 531), legalizado el

18 de Febrero del 2004:

- Folio N° 2 en blanco y no anulado

- Doscientos (200) folios pares, no tiene el sello notarial respectivo

(folios N° 2, 4, 5, …………….398, 400)

c) Libro de Actas del Consejo de Vigilancia (N° 9), legalizado el 30 de

Abril del 2003:

- Folio N° 2 en blanco y no anulado

- Doscientos (200) folios pares, no tiene el sello notarial respectivo

(folios N° 2, 4, 5, …………….398, 400)

d) Libro de actas del comité electoral (N°11), legalizado el 16 de Enero

del 2002:

- Folio N° 2 en blanco y no anulado

- Doscientos (200) folios pares, no tiene el sello notarial respectivo

(folios N° 2, 4, 5, …………….398, 400)

e) Libro de Actas del comité de educación (Libro N°10),legalizado e 31

de Mayo del 2004:

- - Folio N° 2 en blanco y no anulado

- Doscientos (200) folios pares, no tiene el sello notarial respectivo

(folios N° 2, 4, 5, …………….398, 400)

Por lo expuesto, en los párrafos precedentes, el acta de Legalización

Notarial de los libros asociativos evaluados, indica que en cada uno

de los folios se estampa el sello notarial o se encuentra debidamente

sellados. Sin embargo, evidenciamos dichas omisiones.

De otro lado el Artículo 96° del Estatuto Vigente, establece que los libros

indicados deberán ser llevados cumpliendo las formalidades que

establezcan las normas vigentes.

RECOMENDACIÓN

En el consejo de administración, debe disponer la regularización respecto

a la legalización de libros asociativos indicados, en cumplimiento de la

Ley del Notariado Ley N° 26002, y sus modificatorias. Asimismo

recomendamos la anulación de las hojas en blanco y que no han sido

utilizadas.

5. CARENCIA DE EVALUACIÓN DE LA PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Y EGRESOS AL 30.09.2014

OBSERVACIÓN

Hemos evidenciado que la empresa alicorp, carece de mecanismos

adecuados de evaluación y control presupuestal de ingresos y egresos

(programación y ejecución), que contribuyan a la gestión gerencial, para

analizar de manera oportuna las captaciones, colocaciones, ingresos y

gastos de inversión de fondos con relación a las estimaciones, es decir no

existe evidencia de que efectúe o realice mensualmente una evaluación de

la ejecución presupuestal que permita identificar y precisar las desviaciones

en el presupuesto, posibilitando sus ajustes y/o corrección oportuna.

La evaluación presupuestaria es una herramienta importante para la

gestión institucional, por cuanto determinan sus resultados en base al

análisis y medición de los logros financieros obtenidos.

Por consiguiente, la gestión institucional, hacer al valuada con la ejecución

real y efectiva, alcanzando los resultados esperados y servida para medir la

eficiencia y eficacia de la gestión a través de los resultados obtenidos

reflejados en los estados financieros en el período correspondiente.

RECOMENDACIÓN

El consejo administrativo, deberá disponer a la gerencia General efectúa de

manera periódica la evaluación de la ejecución presupuestal de ingresos y

egresos a efectos de identificar desviaciones y dictar oportunamente las

medidas correctivas pertinentes para corregir y alcanzar las metas y

objetivos proyectados.

6. LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS, PARA LA ADMINISTRACIÓN DE

LOS DEPÓSITOS DE AHORROS, A PLAZO FIJO Y CTS NO ESTÁN

ADECUADOS A LA EMPRESA ALICORP

OBSERVACIÓN

El reglamento de depósitos de ahorro dos corrientes, depósitos a plazo fijo

y depósitos, CTS vigente en la empresa alicorp, a la fecha de la evaluación,

fue aprobado el 31 de diciembre del 2001, por el consejo administrativo;

por cuanto se evidencia que los aspectos normativos administrativos y

operativos corresponden a Cooperativas de servicios múltiples, realizado

en el año 2002.

Del análisis y evaluación del reglamento, se evidencia a los aspectos

siguientes:

a) El reglamento es limitado a información respecto a las características

de los depuestos, tipo de cuentas, de las aperturas de las cuentas,

controles y autorizaciones.

b) Sobre el particular el manual de organizaciones y funciones - MOF,

establece que el jefe de operaciones, apertura de las cuentas de ahorro

a la vista, plazo fijo, CERTICOOP y otros.

c) Se ha evidenciado, que los certificados a plazo únicamente tienen

registrada la firma del jefe de operaciones, no obstante que es un título

Valor; esto debe ser firmados por el Presidente de administración y

Gerente General, De conformidad con lo establecido a los artículos 53°

y 68° del Estatuto de la empresa alicorp.

RECOMENDACIÓN

El gerente General, debe efectuar las acciones correctivas siguientes:

a) Los títulos valores (CERTICOOP – Certificados a plazo) deben ser

suscritos por el Presidente del consejo de administración y el gerente

General.

b) El gerente General, de la efectuada la adecuación y actualización del

reglamento de ahorro corriente, depósitos a plazo fijo y CTS. En lo

pertinente a los aspectos normativos administrativos y operativos al

cambio de tipología de la actividad de la empresa alicorp.

7. EVALUACIÓN DEL RIESGO DE LIQUIDEZ Y DE MERCADO DE LOS DEPÓSITOS EN AHORROS, A PLAZO FIJO Y CTS, AL 30.09.2014

OBSERVACIÓN:

Como resultado de la evaluación de los depósitos relevados en el balance General de la cooperativa al 30.09.2014, hermosa evidenciado sus componentes, así:

DESCRIPCIÓN MONTOS

s/

Depósitos de ahorros 185,966.46

Depósitos a plazo fijos 1,599,369.11

Compensación por tiempo de servicios 199,993.52

Totales 1.985,329.09

Por lo expuesto, en el cuadro procedente, el monto de s/1.985,329.09 Nuevos soles, representante el 82% del pasivo, constituyéndose en obligaciones por pagar a los socios depositarios; y, al que ante eventualidades del mercado minero de la oroya y la legislación respecto al tratamiento de la compensación por tiempo de servicios – CTS (disponibilidad), pudiese existir retiros, que necesitan estar coberturados con los recursos financieros líquidos; y, el rubro de caja y bancos en la misma fecha solamente coberturado el 12% del total de los depósitos.

Cabe precisar, que la cooperativa no cuenta con el “flujo de caja” que le permita controlar y monitorear el nivel de liquidez que debe tener para cumplir con las operaciones a nivel de oficina principal, sucursales y agencias.

RECOMENDACIÓN:

El gerente General, disponga los medios para afrontar las evaluar y eventualidades que pudieran surgir ante el retiro de los depósitos por acciones externas en disposiciones legales a la cooperativa, y los medios alternos sería lo siguiente:

a) Diseñar el flujo de caja, para controlar y monitorearán el nivel de liquidez (recursos financieros).

b) Que se efectúe el monitoreo especial a los depositarios de mayores montos, para identificar y controlar su comportamiento de sus retiros y depósitos.

c) De ser el caso, que se quieran instrumentos financieros del mercado de capitales y de los valores (depósitos a plazo fijo, acciones, bonos y otros).

8. FALTA IMPLEMENTAR EL CONTROL CONTABLE, ADMINISTRATIVO, DE GESTIÓN EN FORMA INDIVIDUAL PAR LAS SUCURSALES Y AGENCIAS DE LA COOPERATIVA

OBSERVACIÓN:

La cooperativa desde periodos anteriores tiene apertura sucursales y agencias, con la finalidad de ampliar la base de socios, colocaciones y de más servicios financieros que brinda, en el área de influencia geográfica y económica del departamento de Junín.

Las operaciones de las actividades realizadas en las sucursales y agencias son registradas y contabilizadas en la oficina principal - la oroya, sus resultados están integrados en los estados financieros de la cooperativa.

Sobre el particular observamos, y el software contable utilizado en la cooperativa, no cuenta con las opciones para generar información y reportes de las principales sucursales y agencias utilizando la base de datos, tales como:

a) “Centro de costo” o de resultados para las sucursales y agencias, que permite registrar sus gastos operativos incurridos y los resultados de los aprovisionamientos de utilidades de oficina, entre otros efectuados por la oficina principal.

b) Cuentas individualizadas y reportes de los ingresos y servicios financieros.

c) formulación y emisión de los estados financieros en forma individual por sucursal y agencia.

RECOMENDACIÓN:

En él nuevo sofware a implementar por la cooperativa debería contener opciones para generar información financiera, económica y reportes individualizados de las principales sucursales y agencias, que permitan al consejo de administración y gerencia General ejecutar las acciones siguientes:

a) rediseñar las políticas y estrategias para la captación de socios y efectuar campañas promocionales de otorgamiento de créditos.

b) Implementado una política de austeridad en los gastos.c) Efectuar un seguimiento periódico del comportamiento económico y

financiero de las sucursales y agencias, con la finalidad de dictar las medidas pertinentes y oportunas.

9. EVALUACIÓN EE LOS PROCESOS JUDICIALES.

OBSERVACIÓN:

De la evaluación los procesos judiciales, de la información recibida de los asesores legales de la cooperativa, que efectúe en las diligencias sobre los diversos juicios civiles, penales, laborales y constitucional; de los estudios jurídicos y profesionales siguientes:

a) Estudios Tedi Arévalo, abogados consultores.b) Estudio Ramón González y abogados.c) DR. Romero Misari barrera.

De la evaluación de la información, efectuamos las observaciones siguientes:

No utilizar el periodo que pudiese durar el proceso judicial. En la condición del demandado y demandante, no está precisado el

monto o perjuicio económico, que pudiese generar el fallo a favor y/o

en contra de la cooperativa, que nos permitan señalar las contingencias probables.

RECOMENDACIÓN:

A la gerencia General, efectuar el requerimiento de los asesores legales, informen sobre los aspectos observados, para relevar en las notas contables a los estados financieros, sobre las contingencias probables, que pudiesen comprometer los activos de la empresa ALICORP, y generar mayores obligaciones en periodos posteriores.

10. NECESIDAD DE REVISIÓN E IMPLEMENTACIÓN DEL SOFTWARE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.

OBSERVACIÓN:

Como resultado a la evaluación a los reportes y registros de carácter contable de las operaciones, hemos constatado la necesidad de revisión e implementación del software del departamento de contabilidad, por cuanto el programa actualmente utilizado - software CONTAB - no emite toda la información y reportes requeridos, para una adecuada operatividad del departamento. En el caso de que el sistema o programa contable, no emita el libro mayor analítico a nivel de 10 dígitos, que permitan sustentar la acumulación de los importes registrados en diferentes operaciones, limitando su verificación, revisión de manera integral y completa; asimismo, el sistema implementado, no reportar balance de comprobación a nivel de 10 dígitos, que permita conciliar oportunamente los saldos de las diferentes cuentas con los correspondientes recortes remitidos, ejemplos: conciliación de saldos de los diferentes cuentas bancarias, de colocaciones por cada tipo de modalidad de crédito.

Los sistemas de contabilidad, deben comprender la elaboración y emisión de los registros analíticos, mayores auxiliares u otros reportes que permitan la verificación y sustentación de los saldos finales acumulados en las diferentes cuentas. Tal situación, origina un información económica y financiera con atraso e incompleta, que implica la realización de trabajos manuales adicionales que demandan mayor tiempo y esfuerzo.

Al término de nuestra visita, la gerencia General ha efectuado las gestiones y coordinaciones del caso a fin de implementar en la empresa Alicorp SAA, y en el menor tiempo posible el software integrado VISUAL COOP, el cual permitirá a superar y las omisiones antes mencionados.

RECOMENDACIÓN:

A la gerencia General, implementar un adecuado software financiero, que permita contar con información oportuna y necesaria de acuerdo a los

requerimientos del sistema contable con la finalidad de obtener información oportuna, clara y precisa sobre las operaciones de la empresa ha alicorp SAA. y su presentación a los niveles administrativos para la toma de decisiones que correspondan.

11. LA PERDIDA DE DINERO EN CAJA POR S/ 35,770.76 NO HA SIDO PROVISIONADA

OBSERVACIÓN:

Hemos evidenciado que la empresa Alicorp SAA. Muestra dentro del activo en la sub cuenta 16.18.19. Otras cuentas por cobrar - responsabilidades faltante de caja, la suma de s/ 35,3770.76 y que corresponde a una apropiación ilícita de dinero de la caja General de la oficina principal de LIMA, hecho ocurrido el 27 de agosto del 2014, pero que sin embargo no ha sido debidamente provisionada, considerada como gasto.

No tuvimos acceso de la información documentada suficiente, que nos permita identificar las acciones policiales y judiciales, para su recuperación de forma efectiva.

Por consiguiente, del resultado de las gestiones que realice los asesores legales internos y externos de la del empresa Aalicorp SAA, deberá efectuarse al cierre del ejercicio económico 2014, una provisión equitativa de la pérdida de dinero de caja, para demostrar una adecuada y valuada presentación en los estados financieros.

RECOMENDACIÓN:

La gerencia General, deberá disponer que el contador General constituya una provisión equitativa del monto de la pérdida de caja, independientemente de la continuación de la investigación y proceso legal seguido contra los presuntos implicados responsables de tal ilícito hecho.

Es pertinente se agoten todas las gestiones administrativas, policiales y judiciales, según las disposiciones emitidas por la gerencia General, para la recuperación de dinero sustraído.

III. RESULTADO DE LA EVALUACIÓN CONTABLE, LABORAL, TRIBUTARIO Y FINANCIERO

12. LA EMPRESA ALICORP SAA. NO CUENTA CON UN MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES

OBSERVACIÓN:

Evidenciamos que el departamento de contabilidad, no cuenta con un manual de normas y procedimientos contables, que estén diseñados sobre la base de la implementación contable, adecuado a la tipología de la empresa Alicorp SAA. De servicios múltiples así como a sus principales actividades económicas predominantes que desarrolla. El manual debe incluir la dinámica y operatividad contable, así como uniformizar criterios en el tratamiento contable de las operaciones financieras, los cuales serán concordantes a los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA), y a las normas internacionales de contabilidad (NICs).

RECOMENDACIÓN:

La gerencia General, disponga al responsable del departamento de contabilidad, formule e implemente el manual respectivo, porque éste constituye un instrumento o herramienta de control interno necesario para la aplicación de los principios y prácticas contables más usuales en la empresa Alicorp SAA, y permita formular los estados financieros e información complementaria, de manera uniforme y consistente en cada ejercicio económico.

13. NO SE HA IMPLEMENTADO REGISTROS AUXILIARES DE CONTROL INDIVIDUAL DE BIENES DEL ACTIVO FIJO.

OBSERVACIÓN:

Hemos evidenciado que en la empresa Aalicorp, no se han implementado registros auxiliares de control individual de los bienes del activo fijo, originando con ello limitaciones para e el análisis y verificación de los datos registrados en la contabilidad.

El registro auxiliar de control individual de bienes del activo fijo, permite conocer información relacionada con el antecedente, descripción de origen de cada bien (fecha de adquisición, ubicación, código, marcada y/o modelo, serie, fecha de uso, vida útil estimada, método y porcentaje de depreciación), así como respecto de su costo, los incrementos por revaluación, las mejoras de carácter permanente, los retiros o bajas, la depreciación, los ajustes por efecto de inflación y el Valor neto de los bienes.

La falta de control individual de bienes del activo fijo, dificulta la conciliación con los inventarios físicos que se practiquen.

Sobre el particular, el artículo 2 de la resolución de superintendencia número 132- 2001/SUNAT, establece que el indicado registró, está vinculado a asuntos tributarios, por lo tanto debe ser legalizado ante un notario público.

RECOMENDACIÓN:

La gerencia General, disponga al responsable del departamento de contabilidad, implemente tarjetas de control de activos fijos, los cuales deberán ser llevados en forma individual por cada tipo de bien, conforme lo establece la norma legal vigente.

14. OMISIÓN DE REGISTRAR INFORMACIÓN BÁSICA EN EL LIBRO DE PLANILLAS DE REMUNERACIONES Y BOLETAS DE PAGO.

OBSERVACIÓN:

De la revisión efectuada a libro de planillas de pago de remuneraciones, así como de las correspondientes boleta de pago, hemos evidenciado las siguientes omisiones:

a) Al inicio del libro de planillas, en la “hoja de trabajadores” no se consigna lo siguiente: No estar registrados los trabajadores ROSARIO PALPAN MOLINA

(asistente de auditoría), WALTER SERRANO CAUCHO (asistente de proyectos), ERIKA SANTIAGO GONZÁLEZ, DAVID CURRY RAMOS y AMÉRICO LEÓN (asistentes administrativos), los cuales a la fecha, tienen contrato vigente.

Fecha de cese de algunos trabajadores. No registra el número de registro o código de asegurado de

algunos trabajadores.b) En la planilla de pago de remuneraciones no se consiguen o registró el

número de días y horas trabajadasc) Las boletas de pago, no se consigna la siguiente información básica:

N° de documento de identidad. N° De registro código de asegurado (ESSALUD) o afiliado a los

sistemas previsionales (AFP). Número de días y horas trabajadas Fecha de cese Nombre de AFP, a la cual el trabajador está afiliado.

RECOMENDACIÓN:

A la gerencia General, disponga que el contador General, actualizar en forma inmediata el registro e información que debe contener el libro de planillas de pago de remuneraciones y las boletas de pago, a fin de evitar sanciones administrativas, del ministerio de trabajo.

15. ADELANTOS OTORGADOS A PROVEEDORES DE SERVICIOS, NO ESTÁN SUSTENTADOS CON LOS RESPECTIVOS COMPROBANTES DE PAGO

OBSERVACIÓN:

De la revisión efectuada a los anticipos o pagos a cuenta efectuados a diversos proveedores por la prestación de servicios a la presa Alicorp SAA, hemos evidenciado que éstos no están debidamente sustentados con los respectivos comprobantes de pago - SUNAT, adjudicándose solamente un recibo interno de caja.

A continuación presentamos, los gastos que no están debidamente respaldados con los comprobantes de pago respectivos.

RECOMENDACIÓN:

La gerencia General tiene que dar que el contador General, deberá analizar y regularizar antes del cierre del ejercicio económico 2014, esta cuenta, transfiriendo las partidas a sus cuentas correspondientes. Para el efecto, deberá exigir además a los proveedores la presentación de los documentos que sustentan estos gastos.

16. OMISIÓN DE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 30.09.2014.

OBSERVACIÓN:

De la revisión y evaluación de los estados financieros al 30.09. 2014, proporcionado por el departamento de contabilidad, hemos evidenciado la omisión de las respectivas notas a los estados financieros, que nos permita tener información sobre lo siguiente:

a) Las bases de medición (valuación) utilizadas para la preparación de los estados financieros y sobre las políticas y prácticas contables seleccionadas y aplicadas para el apropiado entendimiento de los mencionados estados financieros.

b) La revelación de información requerida con las normas internacionales de contabilidad –NICs y normas internacionales de información financiera- NIIF, como parte componente de los estados financieros y que sea necesaria para una presentación razonable de los mismos.

c) Además según la información financiera, revela en el balance General, debe describirse en notas los principales rubros que por su materialidad e importancia tiene incidencia sobre la marcha futura de la EMPRESA.

d) Otras revelaciones, tales como: domicilio, descripción de la naturaleza de las operaciones de la empresa ALICORP SAA. Y de sus principales actividades y el número de trabajadores al final del ejercicio.

RECOMENDACIÓN:

La gerencia General, disponga contador General prepárese de manera suficiente y apropiada las notas de los estados financieros, donde describan las revelaciones financiera significativas e importantes para la interpretación de marcha económica y financiera de la empresa ALICORP SAA.