Contoh Soal dan Jawaban Rekonsiliasi Bank

Saldo rekening cash in bank per 31 desember 2005 PT. Alexa menurut pencatatan perusahaan adalah adalah Rp25.399.900 sedangkan menurut rekening koran menunjukkan saldo Rp29.797.200, setelah dianalisis lebih lanjut, faktor yang menyebabkan perbedaan kas adalah sebagai berikut:a.Setoran pada tanggal 30 Oktober sebesar Rp7.585.000 tidak tampak/tercatat pada bank statement/rekening koran.b. Cek yang masih beredar di tangan supliyer antara lain: cek no. 101 : Rp1.581.600, cek no. 205 : Rp1.986.000, dan cek no.208 : Rp4.470.700c.Bank berhasil menagih piutang wesel perusahaan dengan rincian sebagai berikut : Nominal/pokok Rp5.000.000 dan Bunga Rp125.000d.Cek yang dikeluarka perusahaan sebesar 460.000 dicatat pada jurnal pengeluaran kas Rp640.000. cek tersebut dikeluarkan untuk bayar biaya iklan.e. Biaya bank untuk bulan november 46.600 belum dicatatf.Pendapatan bunga sebesar Rp125.000 yang dibebankan bank ternyata diletakan ke rekening perusahaan lain.g.Cek yang diterima dari pelanggan sebesar Rp1.189.400 merupakan cek kosong/tidak ada dananya.

Diminta :1. Buatlah rekonsiliasi bank PT. Alexa pada tanggal 31 desember 2005.2. Buatlah jurnal penyesuaian yang didasari rekonsiliasi.dan berikan pula keterangannya?

Jawab :PT.AlexaBank Reconciliation StatementPer December 31,2005

A.Balance per bank statement, Per December 31, 2005 : 29.797.200Addition : Deposit in Transit 7.585.000 Kesalahan Pencatatan Penda. Bunga 125.000 7.710.000 37.507.200Deduction: Outstanding Checks : Cek No.101 1.581.600 Cek No.205 1.986.000 Cek No.208 4.470.700 (8.038.300)Correct Bank Balance, December 31,2005 : 29.468.900( Ini merupakan rekonsiliasidengan mencari saldo yang benar : a. Yang dibuat pihak bank dan b. Yang dibuat perusahaan)

B.Balance per book, Per 31 December 31,2005 : 25.399.900Addition : Wesel tagih oleh bank 5.000.000 Pendapatan Bunga 125.000 Kesalahan pencatatan biaya iklan 180.000 5.305.000 30.704.900Deduction: Biaya Bank/jasa 46.600 Cek Kosong 1.189.900 (1.236.000)Correct book balance, December 31, 2005 : 29.468.900

Ayat Jurnal Penyesuaian yang Harus Dibuat :Kas Rp5.125.000 Wesel Tagih Rp5.000.000 Pendapatan Bunga Rp 125.000( untuk mencatat wesel tagih + bunga )

Kas Rp180.000 Beban Iklan Rp180.000( untuk mencatat koreksi kesalahan pencatatan iklan dari 640.000 yang seharusnya 460.000)

Piutang usaha Rp1.189.400Miscelleneous general expense Rp 46.600 Kas Rp1.236.000

Saldo kas menurut buku PT. Karet Jaya di Jakarta per 31/12/2010 adalah Rp. 3.321.650,- sedangkan menurut laporan bank (rekening koran) per tanggal tersebut adalah sebesar Rp.2.575.000,-.Dari perbandingan rekening koran dengan pencatatan perusahaan, perbedaan tersebut disebabkan :Perusahaan umumnya menyimpan seluruh uangnya di Bank kecuali sebesar Rp. 200.000,- tidak disetorkannyaPada tanggal 13/12/2010 diserahkan sebuah wesel tagih kepada bank untuk ditagihkan kepada yang bersangkutan yaitu sebesar Rp. 600.000,-dan pada tanggal tersebut perusahaan telah mencatatkannya dalam penerimaan kas. Ternyata pada tanggal 30/12/2010 wesel tersebut ditolak oleh yang bersangkutan (tidak dapat diuangkan) dan dikembalikan ke perusahaan pada tanggal 5/1/2011. Untuk ini peruahaan dikenakan denda/ biaya penolakan sebesar Rp.14.900,- yang telah dibebankan oleh bank pada bulan Desember 2010.Perusahaan dikenakan biaya administrasi bulan Desember 2010 sebesar Rp. 7.720,-Penyetoran kepada bank oleh perusahaan per 31/12/2011 sebesar Rp.1.340.000,- oleh bank baru dicatat sebagai penerimaan tanggal 2/1/2011Rekening perusahaan telah dibebani untuk cek yang berasal dari piutang karena cek tersebut tidak dapat diuangkan sejumlah Rp.207.200,- yaitu pada tanggal 26/12/2010.Suatu cek untuk pembayaran piutang sebesar Rp.190.000,- telah dibukukan oleh perusahaan sebesar Rp. 170.000,-Cek no. 1645 untuk pembayaran utang sebesar Rp. 592.000,- dibukukan oleh perusahaan Rp. 529.000,- dan cek no. 1677 untuk pembelian tunai alat-alat tulis sebesar Rp. 42.100,- dibukukan oleh perusahaan sebesar Rp.421.000,-Bank pada tanggal 20/12/2010 telah menguangkan wesel tagih Rp.500.000,- Wesel tersebut telah dikirimkan oleh perusahaan pada tanggal 18/12/2010 ke bank untuk ditagihkan tetapi belum dibukukan oleh perusahaanPada tanggal 31/12/2010 cek yang telah diterbitkan tetapi belum diuangkan oleh penerimanya adalah sebagai berikut : No.1612 Rp. 106.660,- ; no. 1617 Rp. 126.500,- ; no. 1680 Rp. 62.000,- ; no. 1700 Rp. 189.430,- ; no. 1701 Rp. 302.680,-Perintah : Susunlah Bank Reconciliation Statement dengan cara mencari saldo yang benar dan susunlah ayat jurnal yang diperlukan.

Jawaban :Berdasarkancatatanperusahaan,per 30 September 2010,saldouangyang ada di Bank menunjukanjumlahRp. 92.800.000, sedangkanmenurutlaporanyang diterimadariBank menunjukansaldo Rp. 76.500.000Setelahditeliti, ternyataperbedaaannyadisebabkanolehbeberapatransaksitersebut:PembayaranutangkepadaPT. NikmatsebesarRp. 24.600.000 via Bank besertabiayatransfer Rp. 400.000 olehBank telahdibuikukantapiperusahaanbelummembukukannya.Sebuahcekyang dikeluarkanolehperusahaanlain sebesarRp. 9.500.000 telah keliruterbukukanolehBank ke rekeningperusahaan kami.Penjualantunaisebesar12.000.000denganmenerimasebuahbirobilyetternyatasetelahdisetorkanle Bank tidakadadananya.KuitansiPT.RestuyangdiserahkankepadaBankuntukditagihsebesarRp.11.800.000telahditerimaolehBank danBankmemperhitungkanongkostagihnyasebesarRp. 200.000.Kejadianiniolehperusahaanbelumdibukukan.Sebuahcekyang diterimadariPT. RamdanisebesarRp. 12.300.000 dan langsungdisetorkanke Bank ternyataolehperusahanterbukukansebesar Rp. 13.200.000.SetoranuangkepadaBank berupaceksebesarRp. 15.000.000 dan bilyetgoroRp. 6.000.000 pada tanggal30 September 2010, ternyataolehBank baru dibukukantanggal01 Oktober 2010.PembayaranutangkepadaBpk. Tampandengancek sebesarRp.8.300.00ternyata,olehyang bersangkutansampaiakhirDesemberbelumdicairkan.PenjualansahamolehBankdengannilaikursRp.28.500.000,BankmemperhitungkanprovisidanmateraiRo. 200.000, ternyata olehp[erusahaanbelumdibukukanPerusahaanmengambiluangdiBanksebesarRp.15.200.000ternyataolehBankdibukukanRp.12.500.000.BanktelahmendebetrekeningperusahaanRp.400.000untukbiayaadministrasidanutangbungaRp.1.600.000.Berdasarkandata diatas, susunlahrekonsiliasiBank per 30 September 2010! Dan sediakanlahjurnal-jurnalyang diperlukan.Jawaban :