Relazione di trasparenza 2018 Deloitte & Touche S.p.A. 26 Settembre 2018

azione di trasparenza 2018| Indipendenza ed Etica

Re

Indice

Messaggio della Leadership 2

Forma giuridica, struttura proprietaria e di governo 3

Il sistema di controllo interno della qualità 6

Indipendenza ed Etica 16

Informazione sulla base di remunerazione dei soci 21

Dichiarazioni del Consiglio di Amministrazione ai sensi

dell'Art. 13 Reg. Europeo 537/2014 22

Appendici 24

Appendice A | Elenco dei revisori legali e delle

società di revisione appartenenti al network Deloitte

abilitati all’esercizio della revisione legale in uno

Stato Membro dell’Unione Europea 25

Appendice B | Informazioni finanziarie 28

Appendice C | Enti di interesse pubblico 29

Relazione di trasparenza 2018 | Messaggio della Leadership

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Messaggio della

Leadership

Siamo lieti di pubblicare la relazione annuale di trasparenza di Deloitte & Touche S.p.A., che contiene le informazioni richieste dall’art. 13 del Regolamento Europeo 537/2014 riferite all’esercizio chiuso al 31

maggio 2018.

In uno scenario in cui norme nazionali, europee e nuovi principi introducono novità in molteplici ambiti (la nuova relazione di revisione, le Key Audit Matters per gli Enti di Interesse Pubblico, la disciplina sui

responsabili del riesame della qualità dell'incarico, i temi di indipendenza, le non financial information, i rapporti con gli organi di governance, ecc.) e dove nuovi standard contabili, altamente sofisticati, richiedono competenze e conoscenze sempre più approfondite, abbiamo la necessità, ora più che mai, di confermare con il lavoro di ogni giorno la nostra

passione per l’eccellenza nello svolgimento dei singoli incarichi contribuendo, tutti noi, al raggiungimento dei nostri obiettivi di Audit Quality.

L’Audit Quality rappresenta la priorità del network Deloitte1. La qualità del lavoro di revisione, infatti, ci consente di rispettare le aspettative, migliorare la

fiducia, rafforzare il valore del nostro brand, la nostra reputazione, le nostre relazioni e di attrarre e trattenere i migliori talenti. L’Audit Quality si compone di principi, comportamenti e cultura orientati all’eccellenza. Si fonda su forti valori etici, sull’indipendenza, su principi professionali, sul sistema

di controllo di qualità e sull’approccio di revisione adottato a livello globale da Deloitte. L’Audit Quality non si limita perciò esclusivamente al rispetto delle norme e dei principi di riferimento, ma richiede un impegno costante per eccellere in ogni attività.

Si fonda su questi valori e su questi principi, non meno

che sull’impegno e sulla professionalità che ogni giorno ne discendono, la fiducia che il mercato, i nostri clienti e i nostri collaboratori ripongono nella nostra Società e nel brand Deloitte. A tutti rinnoviamo il nostro impegno a proseguire con serietà e dedizione il percorso fin qui intrapreso.

Confidiamo che l’esame di questa relazione consenta a tutti i suoi lettori di apprezzare il nostro impegno all’eccellenza e il rigore dei valori e dei principi deontologici e professionali - comuni a tutte le entità che nel mondo aderiscono al network Deloitte e ai professionisti che vi operano - che in ogni occasione

ispirano il nostro agire e i nostri comportamenti.

1 Nella presente relazione il termine “Deloitte” si riferisce al network “Deloitte Touche Tohmatsu Limited” oppure ad una o più società appartenenti al network stesso.

Per maggiori informazioni sul network Deloitte visita il sito https://www2.deloitte.com/global/en/pages/about-deloitte/articles/about-deloitte.html.

Patrizia Arienti Presidente

Fabio Pompei Amministratore Delegato

Relazione di trasparenza 2018 | Forma giuridica, struttura proprietaria e di governo

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Forma giuridica,

struttura proprietaria e

di governo Forma Giuridica Deloitte & Touche S.p.A. (di seguito anche la

“società di revisione” o la “Società”) è una società

per azioni di diritto italiano, con sede legale in Milano, Via Tortona 25, Codice Fiscale e Partita IVA n. 03049560166, capitale sociale Euro 10.328.220,00 interamente sottoscritto e versato, che svolge attività di revisione e organizzazione contabile, nonché le altre attività demandate alle

società di revisione da specifiche norme di legge, avvalendosi di circa 1.250 professionisti dislocati sul territorio nazionale. Deloitte & Touche S.p.A. è iscritta al numero progressivo 132587 del Registro dei Revisori legali istituito ai sensi dell'art. 2 del Decreto Legislativo

n. 39/2010 ove, a far data dal 13 settembre 2012,

risultano transitate tutte le società di revisione in precedenza iscritte all'Albo speciale istituito ai sensi dell'art. 161 del D.lgs. 24 febbraio 1998. Struttura Proprietaria

Il capitale sociale è ripartito tra azioni ordinarie e privilegiate; le azioni ordinarie e i relativi diritti di voto fanno capo per oltre il 50% a persone fisiche (in totale 75 soci) in possesso di specifici requisiti personali e professionali in conformità a quanto

previsto dalle vigenti norme di legge e/o richiesto dallo Statuto sociale e, per la restante parte, alle società Deloitte Italy S.p.A. e Delfin S.r.l.

L'azionista Deloitte Italy S.p.A. è titolare di un numero limitato di azioni ordinarie di Deloitte & Touche S.p.A. che gli attribuiscono particolari

diritti e poteri che riguardano, nello specifico, la nomina di due membri del Consiglio di Amministrazione, nonché di un membro effettivo e di un membro supplente del Collegio Sindacale.

Inoltre per talune deliberazioni assembleari, tra cui

in particolare quelle relative a: • Acquisto, riscatto e trasferimento di azioni • Operazioni sul capitale sociale diverse da quelle

obbligatorie per legge • Modifica delle disposizioni che regolano la

nomina del Consiglio di Amministrazione e i

poteri delegabili nell’ambito di quest’ultimo • Modifica delle disposizioni che regolano i criteri

di remunerazione dei soci

sono richieste maggioranze qualificate, che prevedono anche l'assenso di Deloitte Italy S.p.A. Si informa che successivamente alla data del 31

maggio 2018, Deloitte Italy S.p.A. ha ceduto la partecipazione e i relativi diritti particolari alla società Deloitte Central Mediterranean S.r.l. Sono ammessi a detenere quote dell'azionista Delfin S.r.l. i soci di maggiore anzianità ed esperienza professionale di Deloitte & Touche S.p.A.; un numero

limitato di quote di Delfin S.r.l. è inoltre detenuto dalla stessa Deloitte Italy S.p.A. e dalla società

Deloitte Italy Fin - Equity Partners S.r.l. nonché da un numero limitato di soci della Deloitte Risk Advisory S.r.l. Alle azioni ordinarie di Deloitte & Touche S.p.A.

detenute dai soci persone fisiche è connesso l’obbligo di rendere prestazioni professionali in favore esclusivo della Società, salvo deroghe che, nel caso, richiedono la preventiva autorizzazione dell’Assemblea ai sensi delle disposizioni di Statuto applicabili in materia.

Struttura di governo Consiglio di Amministrazione

Deloitte & Touche S.p.A. è amministrata dal 27 luglio 2017 da un Consiglio di Amministrazione nominato dall’Assemblea e composto dai seguenti

soci:

Patrizia Arienti – Presidente

Fabio Pompei – Amministratore Delegato

Domenico Farioli – Consigliere

Raffaele Fontana - Consigliere

Giuseppe Pedone - Consigliere

Il Consiglio di Amministrazione ha tutti i poteri di

gestione degli affari sociali, fatte salve le materie che per legge e Statuto sono riservate all’Assemblea. I componenti del Consiglio di Amministrazione

rimangono in carica per il periodo di due esercizi, scadono alla data dell’Assemblea convocata per l’approvazione del bilancio relativo all'ultimo esercizio della loro carica e sono rieleggibili. Il Consiglio di

Amministrazione in carica scade con l’approvazione del bilancio dell’esercizio chiuso il 31 maggio 2019. Al Presidente Patrizia Arienti e all’Amministratore Delegato Fabio Pompei sono conferiti specifici poteri per il compimento di attività riguardanti l’amministrazione della Società. Il Consigliere Raffaele

Fontana svolge la funzione di Reputation & Risk Leader (“RRL”) meglio illustrata nella successiva “Il Sistema di controllo interno della qualità” della presente relazione.

Gestione territoriale Alla data del 31 maggio 2018, la Società svolge la

sua attività in 17 sedi distribuite sul territorio nazionale tra le seguenti città:

Relazione di trasparenza 2018 | Forma giuridica, struttura proprietaria e di governo

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Ancona Cagliari Padova Udine Bari Firenze Parma Verona Bergamo Genova Roma

Bologna Milano Torino Brescia Napoli Treviso Il territorio nazionale risulta, altresì, suddiviso per aree territoriali e di business la cui responsabilità è affidata a cinque soci (c.d. Area Leader) che riportano direttamente all’Amministratore Delegato.

Collegio sindacale Il Collegio sindacale al quale è affidato anche il Controllo contabile a norma degli articoli 2403 e 2403-bis è formato da 3 (tre) membri effettivi e da 2 (due)

membri supplenti, nominati per un triennio dall’Assemblea dei soci in data 27 luglio 2018 nelle persone dei signori:

Silvio Necchi – Presidente

Maria Gloria Capponago Del Monte – Sindaco effettivo

Giovanni Mazzotta – Sindaco Effettivo

Giuseppe Ferrazzano – Sindaco supplente

Francesca Spitale – Sindaco supplente

Pertanto il Collegio Sindacale in carica scade con

l’approvazione del bilancio dell’esercizio chiuso il 31 maggio 2021. Organismo di Vigilanza In conformità a quanto previsto dal D. Lgs. n. 231

dell’8 giugno 2001, fin dal 2004 la Società ha adottato il proprio Modello di organizzazione, gestione e controllo e si avvale di un Organismo di Vigilanza nominato ai sensi della predetta normativa. L'attuale Organismo di Vigilanza è stato nominato in

data 8 luglio 2016 e resterà in carica per il triennio 2017-2019.

2 https://www2.deloitte.com/global/en/pages/about-deloitte/articles/about-deloitte.html

Rete di appartenenza e disposizioni giuridiche e strutturali che la regolano Il Network Deloitte

Il network Deloitte è una rete globale di member firm associate e affiliate che operano in oltre 150 Paesi in tutto il mondo. Tali member firm, separate ed indipendenti, operano utilizzando il medesimo brand.

Deloitte Touche Tohmatsu Limited (DTTL) Deloitte Touche Tohmatsu Limited è una società di diritto inglese a responsabilità limitata. DTTL svolge un ruolo di coordinamento per le member

firm e le loro affiliate, richiedendo l’adesione a specifiche procedure e metodologie, con l’obiettivo di assicurare in tutte le member firm il permanere di elevati livelli di qualità, etica professionale e servizio. DTTL non rende servizi professionali a clienti, non influenza, non gestisce e non controlla (né possiede alcun interesse giuridico rilevante in)

alcuna delle member firm aderenti al network Deloitte o delle loro affiliate firm. Per ulteriori informazioni sulla rete: About Deloitte2.

A decorrere dall’1° giugno 2017, Deloitte Central Mediterranean S.r.l. (“DCM”) è la Member Firm di DTTL per l’Italia, la Grecia e Malta. Essa non rende servizi

ma detiene partecipazioni minoritarie nel capitale di Deloitte Italy S.p.A. e nel capitale delle società greche Deloitte Certified Public Accountants S.A. e Deloitte Business Solutions Societe Anonyme of Business Consultants. Inoltre, è imminente il perfezionamento dell’acquisto di una partecipazione in Deloitte Malta. Le

citate partecipazioni attribuiscono a DCM nelle suddette società diritti e poteri simili a quelli che Deloitte Italy S.p.A. detiene in Deloitte & Touche S.p.A. già descritti nella precedente sezione della presente relazione “Forma Giuridica, Struttura

Proprietaria e di Governo”.

Standard

professionali

Valori

condivisi

Metodologia

Sistema di

Controllo

interno della

qualità e

gestione del

rischio

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Audit Quality: il

nostro obiettivo e impegno

L’obiettivo dell’Audit Quality vuol dire, per la nostra Società, avere un

costante focus sul fornire, in maniera indipendente, servizi di

revisione di elevata qualità, accrescendo l’importanza del nostro

ruolo per gli stakeholders. Per realizzare questo obiettivo è

necessario un impegno costante per sviluppare competenze di livello

sempre più elevato, migliorando il

futuro della nostra professione.

Relazione di trasparenza 2018 | Il Sistema di controllo interno della qualità

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Il Sistema di controllo

interno della qualità Deloitte & Touche S.p.A. (di seguito anche la

“Società”) ha implementato diverse modalità per guidare il processo di Audit Quality e monitorarne evoluzione e risultati. La descrizione del sistema di controllo interno

della qualità, le attività di trasformazione in corso

ed i programmi di monitoraggio adottati da Deloitte & Touche S.p.A. sono riportati nella presente Sezione e si articolano come segue: Governance e svolgimento degli incarichi Leadership del sistema di controllo interno

della qualità

Risorse umane e formazione Accettazione e mantenimento delle relazioni

con i clienti e degli incarichi Svolgimento degli incarichi Programmi di Monitoraggio “Audit Quality

Monitoring & Measurement”

In flight monitoring Practice review Causal factor analysis and remediation I temi connessi a “Indipendenza e Etica”, pur rientrando nel sistema di controllo interno della

qualità, sono trattati nella sezione seguente della presente relazione. Governance e svolgimento degli incarichi Leadership del sistema di controllo interno

della qualità

Uno dei valori fondamentali di Deloitte & Touche S.p.A. è rappresentato dalla capacità di - e dall’attitudine a - generare e trasmettere ai diversi stakeholder (mercato, soci, dipendenti, clienti, fornitori, autorità di vigilanza e controllo, ecc.) una chiara percezione dell’affidabilità e della qualità del

proprio lavoro e dei relativi risultati. Tale capacità si fonda anche sulle azioni poste in essere dalla Società al fine di garantire i più elevati standard qualitativi nello svolgimento della propria attività. A tal fine il Consiglio di

Amministrazione è investito della responsabilità ultima del sistema di controllo interno della qualità e ne ribadisce sistematicamente

l’importanza, assicurando in questo modo l’appropriato “tone at the top” ed enfatizzandone la rilevanza nell’ambito dei valori professionali e della cultura aziendale della

Società. In tale contesto, il Consiglio di Amministrazione ha designato in particolare il socio esperto Stefano Dell'Orto al ruolo di National Professional Practice Director (“NPPD”)

e ha determinato la struttura (cosiddetto “PPD Office”) che fa capo a quest’ultimo. Analogamente, sono designati dal Consiglio di Amministrazione i soci esperti Stefano Dell'Orto e Enrico Pietrarelli, chiamati a svolgere il ruolo di Audit Risk Leader, i quali agiscono in stretto

coordinamento con il Reputation & Risk Leader (“RRL”) e con la struttura (cosiddetto “RRL

Office”) che opera sotto la supervisione di quest’ultimo a beneficio di tutte le entità italiane aderenti al network Deloitte. Il PPD Office e il RRL Office sono, ciascuno per

quanto di rispettiva competenza, i principali artefici dell’implementazione e del mantenimento operativo del sistema di controllo interno della qualità. Essi coadiuvano inoltre il Consiglio di Amministrazione nell’adozione di strategie, direttive e procedure per comunicare

l’importanza della qualità ai partner e al personale professionale e amministrativo della Società, enfatizzando la responsabilità di ciascun professionista della nostra Società in ordine alla

comprensione, all’adozione e al pieno rispetto delle direttive e delle procedure in cui si articola il sistema di controllo interno della qualità.

Risorse umane e formazione Deloitte & Touche S.p.A. ha definito politiche e procedure relative ai processi di assunzione, promozione, sviluppo professionale e formazione per assicurare la disponibilità di un numero idoneo di professionisti adeguatamente qualificati

e provvisti di un appropriato mix di competenze tecniche e degli altri skill necessari per prestare servizi di elevata qualità professionale. La Società ha stabilito politiche e procedure

specifiche per fare in modo che il personale

professionale selezionato per le promozioni abbia le competenze necessarie per adempiere le responsabilità che sarà chiamato ad assumere. Tali politiche e procedure, ivi incluse quelle relative alla valutazione periodica della performance, sono periodicamente riviste e

comunicate al personale. In particolare, tra i requisiti presi in esame, oltre alle competenze professionali necessarie allo svolgimento dell’attività di revisione contabile, è attribuita adeguata considerazione anche alla conoscenza della lingua inglese, che è oggetto di aggiornamento periodico anche attraverso corsi

di full immersion.

Relazione di trasparenza 2018 | Il Sistema di controllo interno della qualità

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La Società ha inoltre in essere un programma di counseling/coaching per assistere il personale professionale nell’identificazione di percorsi di carriera realistici e per lo sviluppo di piani di

azione che consentano di realizzare gli obiettivi di sviluppo prefissati. Deloitte & Touche S.p.A. infatti definisce un programma di sviluppo professionale, articolato in programmi formali che coprono tutte le aree rilevanti, con l’obiettivo di assistere i partner e il proprio personale a mantenere e accrescere le proprie competenze.

In particolare, Deloitte & Touche S.p.A. utilizza

un modello dei comportamenti e delle competenze professionali richieste (il modello “Performance Management”) per esprimere le capacità personali dei partner e del personale professionale e individuarne i relativi

fabbisogni formativi e di crescita. Il modello è basato sui comportamenti che riflettono le competenze necessarie per svolgere all’interno della Società i vari ruoli che i nostri professionisti devono rivestire ed esercitare. Il

“Performance Management” forma la base per strutturare i programmi di sviluppo professionale e si articola su specifiche classi di competenze: competenze specialistiche a livello di specifici

settori di attività e competenze condivise comuni. L’art. 5 del D. Lgs. 27 gennaio 2010, n. 39

prevede che gli iscritti nel Registro dei revisori legali siano tenuti al rispetto degli obblighi di formazione continua, che consiste nella partecipazione a programmi di aggiornamento professionale definiti annualmente dal Ministero dell'Economia e delle Finanze e finalizzati al perfezionamento e al mantenimento delle

conoscenze teoriche e delle capacità professionali. Deloitte & Touche S.p.A. considera la formazione continua come fattore chiave per assicurare una

elevata qualità dei servizi offerti e per

mantenere e sviluppare le competenze teoriche e tecniche e le capacità individuali del proprio personale professionale. Tali competenze sono altresì inserite tra gli elementi cardine del sistema di valutazione aziendale del personale professionale. Il

programma di formazione continua attualmente adottato da Deloitte & Touche S.p.A. si fonda in primis su attività formative connesse alle competenze teoriche e tecniche e alle capacità professionali richieste ai fini dell’esame di idoneità alla professione di revisore legale.

A tali attività si aggiungono specifiche attività formative per tenere conto delle peculiarità di taluni settori e delle connesse esigenze di specializzazione, oltre a corsi

finalizzati allo sviluppo e al miglioramento delle capacità manageriali e relazionali. Il percorso di formazione include prevalentemente corsi organizzati internamente. Il programma di formazione continua include altresì attività formative previste da norme di

legge nazionali (per esempio per il personale con contratto di apprendistato) o necessarie – per

talune tipologie di incarichi - a fini di conformità con le disposizioni di altri ordinamenti, nonché corsi ad adesione individuale. La formazione continua è erogata prevalentemente in aula o mediante l’utilizzo di corsi “e-learning”. Essa è

monitorata attraverso un sistema di reporting che rileva l’effettivo completamento del percorso formativo e informa il personale professionale e i soggetti preposti alla gestione e al monitoraggio della formazione continua in merito allo stato delle attività formative individuali.

Il sistema di misurazione e di verifica è articolato sulla base di quanto previsto dal Principio Internazionale di Formazione per i professionisti

contabili n. 7 emesso dall’IFAC e prevede la fruizione di un numero minimo di ore di formazione per livello professionale su base

annuale e nell’arco di un periodo continuativo triennale. Tra le diverse iniziative in corso vi è anche un aggiornamento del Talent Model, tra cui: Un curriculum unico per tutto il personale

professionale impegnato nelle attività di audit

Nuove opportunità di formazione, con un mix tra competenze altamente specialistiche e competenze tradizionali

Valorizzazione della capacità di “project management”, che è vista come una

competenza chiave per il revisore del futuro e

che, come tale, sarà integrata nelle strategie di gestione delle risorse umane (sia nella fase di assunzione che nelle successive attività di formazione).

Accettazione e mantenimento delle relazioni con i clienti e degli incarichi

Deloitte & Touche S.p.A. adotta politiche e procedure rigorose per l’accettazione e il mantenimento delle relazioni con i propri clienti e per la valutazione del rischio connesso agli incarichi che questi intendono conferirle.

Relazione di trasparenza 2018 | Il Sistema di controllo interno della qualità

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Tali politiche e procedure trovano applicazione sia per gli incarichi acquisiti in via autonoma sia per quelli originati da altre member firm. Il rischio associato all’accettazione di un incarico è

classificato in base a tre livelli tra loro differenziati ed è determinato prima dell’avvio del lavoro. L’accettazione di un nuovo cliente e l’approvazione di ogni incarico sottostanno a diversi livelli di approvazione a seconda del grado di rischiosità dell’incarico stesso.

Se il grado di rischio è considerato normale è necessaria l’approvazione del partner3

responsabile e dell’Area Leader interessato; qualora il grado di rischio sia considerato superiore al normale o molto superiore al normale è necessaria un’ulteriore approvazione da parte rispettivamente dell’Area

Risk Leader (socio esperto che opera a supporto dell’Audit Risk Leader nell’ambito di ciascuna delle aree territoriali in cui si articola l’operatività della Società) e dell’Audit Risk Leader di volta in volta interessati.

Nella valutazione del rischio di un incarico le considerazioni svolte riguardano generalmente i seguenti fattori: • Caratteristiche e integrità del management

• Struttura organizzativa e direzionale • Natura del business, settore di attività, ecc. • Ambiente, cultura e valori aziendali

• Risultati economico-finanziari • Eventuale esistenza di relazioni di affari e parti

correlate • Precedenti conoscenze ed esperienze.

La valutazione del rischio dell’incarico è effettuata facendo uso di un apposito tool informatico

sviluppato da Deloitte & Touche S.p.A. e denominato CLACC - Client Acceptance & Continuance Tool. Il CLACC prevede in particolare l’esame di informazioni relative al cliente e all’incarico, finalizzate alla valutazione dei rischi ad

esso associati e del rischio complessivo dello

stesso. Il processo di valutazione del rischio dell’incarico è continuo e prosegue nel corso dell’incarico stesso, quale parte integrante del proprio approccio di revisione al fine di facilitare, successivamente all’acquisizione dell’incarico e ai fini della sua

pianificazione, il processo di valutazione dei rischi che possono avere effetti sul bilancio del soggetto sottoposto a revisione. La valutazione del rischio degli incarichi aventi durata pluriennale è reiterata su base annuale per valutare, da un lato, se mantenere la relazione

3 In taluni casi, il ruolo di responsabile dell’incarico può essere assolto da un Director a cui su applicano le policies e le procedure previste per i responsabili degli incarichi. Nel seguito della presente Relazione, sarà utilizzato il termine partner.

professionale in essere, tenuto conto anche dei vincoli normativi di volta in volta applicabili, e, dall’altro, per impostare la pianificazione dell’incarico relativo al nuovo esercizio.

Nell’ambito delle procedure di accettazione di un incarico vengono inoltre svolte procedure cosiddette di background check, finalizzate all’ottenimento di informazioni sul cliente, i soci, i responsabili dell’attività di governance e la direzione aziendale, nel rigoroso rispetto dei

limiti imposti dalla vigente normativa. Tali procedure sono aggiornate ogni qualvolta

intervengano significativi cambiamenti, al fine di valutarne gli impatti sul mantenimento dell’incarico e sul suo livello di rischiosità, nonché sulla pianificazione del lavoro.

Con periodicità annuale gli Audit Risk Leader conducono con ciascun partner, avvalendosi ove necessario del supporto degli Area Risk Leader, un review critico del portafoglio degli incarichi da questi gestiti (Portfolio Review) per condividerne il profilo di rischio e definire

le azioni da porre in essere per la gestione del relativo rischio di revisione (Risk Management Action Plan).

Svolgimento degli incarichi Assegnazione di partner e personale

professionale agli incarichi di revisione Deloitte & Touche S.p.A. assegna ogni incarico di revisione a un partner che ha la responsabilità complessiva dell’incarico e il cui ruolo è definito dalle Policies Deloitte. L’assegnazione del partner all’incarico avviene tenendo conto, oltre che delle norme eventualmente applicabili nelle

circostanze in materia di rotazione del partner stesso, di elementi quali le specifiche competenze tecniche e di settore del partner, la sua esperienza professionale, il suo carico di lavoro complessivo e il livello di rischio

dell’incarico stesso.

Il team di revisione include di regola, oltre al partner responsabile dell’incarico, uno o più manager, senior e assistenti. In ogni caso, il team di revisione è formato sulla base della dimensione, natura e complessità dell’attività svolta dall’entità soggetta a revisione.

Ogni team di revisione opera sotto il controllo e la supervisione del partner. Il manager assegnato all’incarico è responsabile di fornire la supervisione primaria e la direzione del personale professionale nell’esecuzione del piano di revisione e nello svolgimento

Relazione di trasparenza 2018 | Il Sistema di controllo interno della qualità

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dell’incarico. Il senior è responsabile della supervisione degli altri membri del team di revisione. Specialisti ed altri esperti possono essere coinvolti su specifiche tematiche in caso di

necessità. Il partner responsabile dell’incarico si accerta che il team di revisione abbia le appropriate capacità e competenze e tempo disponibile sufficiente per svolgere l’incarico di revisione in modo appropriato.

I fattori considerati includono ad esempio:

• La natura e la complessità dell’azienda e del settore di attività in cui essa opera

• I principi contabili di riferimento adottati per la redazione del bilancio

• Le qualifiche e il livello del personale

professionale • Le regole di indipendenza applicabili, inclusi i

possibili conflitti d’interesse.

Deloitte & Touche S.p.A. ha adottato un articolato sistema di procedure finalizzato ad

assicurare l’assegnazione agli incarichi di team di revisione provvisti delle competenze tecnico-professionali e dei requisiti di specializzazione di volta in volta idonei nelle specifiche circostanze.

Approccio di revisione L’approccio di revisione adottato da Deloitte &

Touche S.p.A. si articola in policies e linee guida sviluppate a livello internazionale nell’ambito del network Deloitte per assistere nella pianificazione e nello svolgimento degli incarichi di revisione ed è allineato agli International Standards on Auditing emanati dall’International Auditing and Assurance Standards Board dell’IFAC. Deloitte &

Touche S.p.A. integra tali policies e linee guida per riflettere quanto previsto dalle norme vigenti in Italia e dai principi professionali applicabili in ambito nazionale.

A tal fine, Deloitte & Touche S.p.A. utilizza il tool

di proprietà Engagement Management System (nel seguito anche “EMS”), sviluppato dal network Deloitte a livello internazionale e appositamente configurato a livello nazionale, al fine di garantire la gestione delle specificità previste dal quadro normativo di riferimento esistente in Italia. Il tool EMS include oltre

all’approccio di revisione e alle linee guida, la documentazione standard da utilizzare nel corso del lavoro e la necessaria tecnologia software di supporto. La documentazione standard e la tecnologia software di supporto favoriscono l’adozione in modo coerente dell’approccio di revisione adottato nell’ambito del network

Deloitte e promuovono efficacia ed efficienza a livello nazionale e internazionale. I principali elementi dell’approccio di revisione sono i seguenti:

• Comprensione dell’impresa e del contesto aziendale | La comprensione dell’impresa e del contesto aziendale, ivi incluso il sistema di controllo interno, per valutare i rischi di errori

significativi a livello di bilancio e di asserzioni è fondamentale al fine di svolgere un audit efficace. I team di revisione sviluppano tale comprensione e valutano i rischi del bilancio in diversi modi, inclusi: - l’analisi dell’informativa finanziaria

per identificare trend e saldi inusuali

- discussioni approfondite con la direzione aziendale e con i responsabili dell’attività

di governance - considerazione della natura intrinseca di

ogni componente del bilancio e dei rischi associati a tale componente

- valutazione dell’affidabilità dell’ambiente

di controllo interno - valutazione della portata dell’utilizzo della

tecnologia nel processo di formazione del bilancio

- riesame, qualora applicabile, dei risultati del lavoro svolto dall’internal audit.

Quando necessario, tenuto conto della complessità dei sistemi informativi dell’impresa e della portata dell’utilizzo

della tecnologia nell’ambito dei processi operativi e di predisposizione dell’informativa finanziaria, si provvede a

coinvolgere nello svolgimento dell’incarico di revisione anche specialisti in sistemi informativi.

• Verifica dell’efficacia operativa dei controlli | I team di revisione ottengono per ogni incarico una comprensione

dell’ambiente di controllo interno dell’impresa rilevante ai fini della revisione. Per alcuni incarichi, quando richiesto dai principi di revisione di riferimento o quando il team di revisione

decide di adottare un approccio basato

sull’affidamento sui controlli, i team di revisione testano anche l’efficacia operativa dei controlli interni posti in essere dall’impresa per prevenire o individuare e correggere errori significativi.

• Elaborazione ed esecuzione del piano di revisione | I team di revisione sviluppano il piano di revisione per fronteggiare i rischi associati all’impresa, all’incarico di revisione e al bilancio nel suo insieme. Nel corso dello svolgimento dell’audit, i team di revisione aggiornano la valutazione dei

rischi e considerano gli impatti degli audit findings sulle procedure di revisione. Il framework di EMS permette al partner e al personale professionale di adattare le

Relazione di trasparenza 2018 | Il Sistema di controllo interno della qualità

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procedure di revisione per fronteggiare le questioni che emergono nel corso del lavoro.

• Utilizzo di esperti | Fermo restando che il partner dell’incarico di revisione mantiene la responsabilità di tutti gli aspetti dell’audit, vi sono casi in cui il team di revisione decide di avvalersi del lavoro di un esperto. In tali casi, il team di revisione valuta se l’esperto disponga

della necessaria competenza, capacità e obiettività e se il lavoro dell’esperto

fornisca elementi probativi appropriati.

• Documentazione del lavoro | Deloitte & Touche S.p.A. adotta politiche e procedure per la documentazione del lavoro di revisione

conformi a quanto definito dagli standard professionali applicabili (e in particolare dal principio di revisione internazionale (ISA Italia) 230 - “La documentazione della revisione contabile”) e dal quadro normativo di riferimento. La documentazione del lavoro di

revisione è pertanto predisposta con l’obiettivo di includere le evidenze necessarie a supportare le conclusioni raggiunte da Deloitte & Touche S.p.A. all’esito del proprio

lavoro e di dare evidenza del fatto che il lavoro di revisione è stato pianificato e svolto in conformità ai principi di revisione, alle norme

e ai regolamenti applicabili. Deloitte & Touche S.p.A. ha in essere procedure per l’archiviazione elettronica e la conservazione delle proprie carte di lavoro entro i termini previsti dai principi di revisione di riferimento. Analoghe procedure sono in essere per

l’archiviazione entro i medesimi termini e la conservazione della documentazione disponibile in forma cartacea. Riesame del lavoro

La documentazione del lavoro di revisione è

sottoposta a un processo di supervisione e riesame da parte di componenti del team di revisione di livello superiore rispetto a coloro che hanno svolto il lavoro. In talune circostanze parte della documentazione del lavoro svolto può essere rivista da diversi componenti del team di revisione.

Engagement Quality Control Review Gli incarichi di revisione e gli altri assurance engagement svolti da Deloitte & Touche S.p.A., che soddisfano determinati requisiti, sono soggetti ad un processo di Engagement Quality Control Review (EQCR),

al fine di sottoporne gli esiti a un esame indipendente.

Il Regolamento UE 537/14 entrato in vigore con riferimento agli audit 2017 ha introdotto l’obbligo di svolgimento dell’EQCR ai sensi di legge per le revisioni dei bilanci degli Enti di

Interesse Pubblico (“EIP”) e il nuovo D. Lgs. 39/10 ha esteso tale obbligo alla revisione dei bilanci degli Enti Soggetti a Regime Intermedio (“ESRI”). Il review è svolto normalmente da un partner non direttamente coinvolto nell’incarico, con appropriata esperienza e

conoscenza dei principi contabili, dei principi di revisione e dei regolamenti

applicabili. Per incarichi di dimensioni e rischio meno elevati il review può essere affidato a un partner o in alternativa a un director o a un manager.

Nel caso di incarichi di revisione di enti di interesse pubblico ed enti soggetti a regime intermedio, il review è svolto da un partner o in alternativa da un director o da un senior manager iscritti nel Registro dei Revisori Legali a seconda del grado di

rischio e delle dimensioni / complessità dell’incarico. Il reviewer è informato dal team durante lo

svolgimento del lavoro e conduce il review in modo tale da acquisire un sufficiente livello di conoscenza delle problematiche

significative di audit, contabili e di informativa finanziaria, con l’obiettivo di concludere, prima dell'emissione della relazione di revisione (o del report emesso a conclusione di altro assurance engagement), che nulla è pervenuto alla sua attenzione che possa fargli ritenere che

le procedure svolte e le conclusioni raggiunte dal team di revisione non siano appropriate nelle circostanze.

Special Review

Per gli incarichi per i quali sia stato identificato

un rischio molto superiore al normale, fin dalla fase di pianificazione del lavoro si procede all’assegnazione di uno special review partner per fornire un livello di competenza e obiettività aggiuntivi nello svolgimento dell’incarico. Lo special review partner è indipendente dal team di revisione e possiede conoscenze specialistiche

del settore ed elevate competenze tecniche in funzione della tipologia dell’incarico.

Relazione di trasparenza 2018 | Il Sistema di controllo interno della qualità

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Procedure di consultazione Deloitte & Touche S.p.A. si avvale di un gruppo di professionisti preposti alle attività di consultazione su tematiche tecnico-

professionali al fine di assistere i team di revisione nella risoluzione sia delle problematiche di maggiore complessità, che necessariamente richiedono il ricorso alla consultazione, sia delle eventuali ulteriori problematiche da questi di volta in volta identificate.

Le consultazioni possono riguardare tematiche

contabili e di revisione relative all’applicazione e all’interpretazione dei principi di riferimento, tematiche inerenti alla predisposizione della relazione di revisione o altre tematiche relative all’incarico che richiedano competenze

specialistiche. La struttura preposta allo svolgimento delle attività di consultazione opera a livello nazionale sotto la supervisione e il coordinamento del National Professional

Practice Director, si avvale di due Professional Practice Director (rispettivamente per il settore industriale e dei servizi e per il settore bancario, assicurativo e finanziario),

coadiuvati da specialisti in aree quali la regolamentazione, le tematiche tecniche di revisione e le tematiche contabili complesse,

ivi inclusi specialisti in ambito IFRS e US Standard. Il gruppo di esperti di cui Deloitte & Touche S.p.A. si avvale a livello nazionale agisce altresì a stretto contatto con il network

internazionale Deloitte e in tale ambito Deloitte & Touche S.p.A. opera quale Centro di Eccellenza IFRS del network Deloitte.

Le strutture del network internazionale Deloitte cui la Società fa più frequentemente ricorso per aspetti di carattere generale includono: • La funzione Global Audit per gli aspetti inerenti

alla definizione e all’aggiornamento della metodologia di revisione

• I Centri di Eccellenza IFRS per gli aspetti relativi all’applicazione dei principi contabili

IFRS • La funzione Global IFRS Offering Services per

le tematiche inerenti alle operazioni di registration, filing e offering transnazionali.

In particolari circostanze, le procedure di consultazione da adottare con riferimento a specifici incarichi possono richiedere il coinvolgimento di esperti esterni. In tali situazioni Deloitte & Touche S.p.A. dispone di procedure finalizzate ad assicurare

che gli esperti esterni siano appropriatamente qualificati, obiettivi e indipendenti tanto da Deloitte & Touche S.p.A. quanto dalla società cliente.

Deloitte & Touche S.p.A. adotta policies e procedure per la risoluzione delle differenze

di opinioni tra partner e altri membri del team assegnati all’incarico, inclusi coloro che sono coinvolti in procedure di consultazione.

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Audit Quality Monitoring & Measurement

Relazione di trasparenza 2018 | Il Sistema di controllo interno della qualità

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Programmi di monitoraggio: Audit Quality Monitoring & Measurement L’Audit Quality rappresenta per il brand Deloitte

un elemento cruciale. È fondamentale che le attività di revisione, ovunque svolte nel mondo, da Deloitte siano eseguite nel rispetto di elevati standard di qualità. Gli obiettivi del Programma Global Audit Quality Monitoring & Measurement (di seguito anche AQMM) sono:

Trasformare il modo in cui la qualità della revisione viene monitorata e misurata e le

carenze vengono risolte e Migliorare il Sistema di Controllo interno della

qualità in tutte le member firm del network Deloitte.

Il programma AQMM si fonda: Sul monitoraggio continuo delle attività di

revisione in corso di svolgimento Sulla comprensione delle carenze e sulla

tempestiva esecuzione di azioni correttive da parte di tutte le member firm del Network

Su una maggiore trasparenza nella misurazione dei risultati sulla qualità della revisione.

In-flight monitoring Il monitoraggio continuo della qualità dell'audit consente una risposta più rapida ad eventuali

osservazioni emergenti dal riesame di procedure di revisione nello svolgimento dell’incarico (cosiddetto "in-flight") e guida la Società nella identificazione di soluzioni tempestive mediante azioni correttive tramite: L’implementazione ed il monitoraggio di alcuni

specifici indicatori, consentendo di monitorare

la qualità della revisione e intraprendere azioni tempestive

Lo svolgimento di specifiche verifiche (Health Check) su taluni incarichi per assistere i responsabili della qualità di audit nella

valutazione e nell'identificazione di potenziali

osservazioni su procedure di revisione nel corso dello svolgimento degli incarichi

L’implementazione di un approccio integrato per l’esecuzione ed il monitoraggio su taluni incarichi degli “Audit Methodology enhancement”.

Practice review Deloitte & Touche S.p.A. ha implementato uno specifico processo di monitoraggio delle proprie direttive e procedure in materia di controllo della qualità, definito “practice review” e finalizzato ad accertare l ’adeguatezza e l’efficacia operativa delle stesse.

Il practice review è un programma di durata triennale, nell'arco della quale sono assoggettati a monitoraggio tutti gli uffici e tutti i partner,

esso viene condotto annualmente con riferimento a un certo numero di uffici e partner in modo che ogni ufficio e ogni partner sia assoggettato a monitoraggio a intervalli che non

eccedono i tre anni. Il practice review è condotto sia con riferimento alle direttive, alle procedure e ai processi di controllo della qualità adottati dalla Società, sia con riferimento a un campione di incarichi selezionati sulla base

di specifici criteri.

Il practice review è condotto secondo procedure adottate in modo uniforme a livello internazionale nell’ambito del network Deloitte, sotto la direzione dell’Amministratore Delegato di Deloitte &

Touche S.p.A. e del Reputation & Risk Leader. Il coordinamento delle attività è affidato a un socio esperto, che assume il ruolo di Practice Review Director, designato dal National Professional Practice Director. Al processo di practice review partecipa anche

un socio esperto appartenente a un’altra member firm del network Deloitte (external partner).

L’external partner lavora a stretto contatto con il Practice Review Director con finalità di supervisione e controllo della pianificazione e dello svolgimento

del practice review. È previsto lo svolgimento di specifici meeting (moderation panel), volti a garantire la coerenza tra i risultati emersi dalle singole verifiche. Portata del practice review I reviewer sono selezionati tra i partner e i

manager di Deloitte & Touche S.p.A. appartenenti ad aree geografiche o di business diverse da quelle oggetto di monitoraggio. Alcuni reviewer possono provenire, in funzione delle relative specializzazioni, anche da altre member firm

aderenti al network Deloitte.

I criteri adottati per la selezione degli incarichi sono articolati in modo da consentire la definizione di un campione che includa incarichi nazionali, incarichi internazionali (revisioni di bilanci che sono o possono essere utilizzati al di fuori dai confini nazionali), incarichi aventi ad

oggetto entità di interesse pubblico, incarichi a rischio elevato, incarichi relativi a entità operanti in vari settori merceologici tra loro diversificati, ecc. Il review degli incarichi si basa principalmente sul riesame delle relazioni di revisione e delle

carte di lavoro relative agli stessi, nonché sulla discussione delle principali problematiche con i partner responsabili degli incarichi e con eventuali altri componenti i team di revisione.

Relazione di trasparenza 2018 | Il Sistema di controllo interno della qualità

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Le procedure di monitoraggio riferite agli incarichi selezionati hanno i seguenti obiettivi: • Verificare che le direttive e le procedure di

controllo della qualità siano state

correttamente applicate • Verificare che l’attività di revisione sia stata

condotta in conformità alle norme di legge vigenti e alle Policies Deloitte

• Valutare la qualità complessiva del servizio. Sono inoltre assoggettate a monitoraggio

nell’ambito del practice review, con periodicità almeno triennale, le direttive e le procedure in

materia di risk management e di controllo della qualità poste in essere da Deloitte & Touche S.p.A. con riferimento alle seguenti aree: • Programmi di risk management, incluse le

procedure previste per l’accettazione o il

mantenimento degli incarichi • Indipendenza • Risorse umane e formazione • Operazioni di registration, filing e offering

transnazionali • Assegnazione del personale professionale agli

incarichi di revisione • Consultazione con gli specialisti interni ed

esterni • Processo di Engagement Quality Control

Review. Il Sistema Indipendenza e le attività svolte dagli

specialisti in materia di sistemi informativi a supporto dei team di revisione sono assoggettati a monitoraggio con cadenza annuale. Risultati del practice review All’esito del practice review i risultati e le osservazioni emersi nel corso del processo sono

formalizzati in un apposito report, la cui finalità è quella di fornire eventuali suggerimenti in relazione alle aree per le quali siano state individuate opportunità di miglioramento. Sulla base di tale report, il Consiglio di

Amministrazione di Deloitte & Touche S.p.A.

definisce un piano dettagliato delle azioni da intraprendere, identifica i soggetti responsabili della loro realizzazione e i tempi previsti al riguardo ed effettua il monitoraggio del completamento del piano stesso (Audit Quality Plan). Le problematiche eventualmente emerse e le raccomandazioni formulate al

riguardo sono altresì comunicate ai partner e al personale interessato.

Causal factor analysis and remediation Focalizzare l’attenzione sul costante miglioramento è essenziale per accrescere la qualità del lavoro di revisione. Identificare le ragioni che hanno

determinato osservazioni sul lavoro di revisione è un processo basilare per pianificare azioni efficaci volte a superare le stesse. Le azioni identificate sono riportate in un documento (Audit Quality Plan), al fine di monitorare l’effettiva implementazione delle stesse.

Ispezioni esterne In aggiunta alle attività di controllo interno, la

Deloitte & Touche S.p.A. è sottoposta al controllo di qualità da parte di Consob. Ultimo Controllo della qualità L’ultimo controllo di qualità triennale sulla Deloitte

& Touche S.p.A. svolto dalla Consob ai sensi dell’art. 20 del Decreto Legislativo 27 gennaio 2010, n.39, si è concluso nel mese di maggio 2016. Successivamente in data 16 giugno 2016, la Consob ha inviato il report finale raccomandando taluni interventi da porre in essere e le relative

tempistiche. Al fine di migliorare alcune procedure a presidio della qualità dei servizi di revisione la Società ha prontamente implementato le iniziative necessarie a dare seguito alle indicazioni

dell’Autorità di vigilanza.

Relazione di trasparenza 2018 | Indipendenza ed Etica

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Le attività di Audit & Assurance

Transformation

La nostra professione si evolve con il tempo. Seguire e guidare i

cambiamenti tecnologici, sociali e di mercato è pertanto essenziale. In

tale direzione convergono le iniziative di Deloitte Audit &

Assurance Transformation.

La trasformazione delle attività di

Audit & Assurance rappresenta un importante sviluppo per tutti i

professionisti che lavorano nel network Deloitte e prevede:

Standardizzazione dei processi di audit, attraverso strumenti

“global” di supporto alle attività (Deloitte Way)

Miglioramento del Talent Model con riferimento alla formazione

delle risorse, al riconoscimento dell’eccellenza nella qualità

dell’audit e alla creazione di centri

di eccellenza Sviluppo ed implementazione

tempestiva di nuovi strumenti di lavoro idonei a rispondere ai

cambiamenti del mercato Monitoraggio costante dell’Audit

Quality.

Relazione di trasparenza 2018 | Indipendenza ed Etica

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Indipendenza ed Etica

Deloitte Global Independence

Stabilisce politiche e procedure di indipendenza fondate sul Code of Ethics for Professional Accountants emesso dall’International Ethics Standards Board for Accountants ed i principi di indipendenza del US Securities and Exchange Commission e del Public Company Accounting Oversight Board. Svolge un’attività di review del sistema dei controlli in materia di indipendenza con un ciclo triennale; review

annuali mirati negli anni che non ricadono nella verifica triennale; e analisi approfondite dei follow up, quando necessario.

Svolge attività di monitoraggio on-going sulla società— consentendo miglioramenti continui alle politiche, ai controlli di qualità ed agli strumenti utilizzati per condurre tale attività.

Mette a disposizione sistemi informativi per supportare il personale professionale nel

mantenimento della conformità con i requisiti di indipendenza personali e professionali, inclusi gli interessi

finanziari e l’approvazione dei servizi.

Facilita la consapevolezza sui temi dell’indipendenza nell’ambito del network Deloitte con

l'impegno attivo della leadership, degli esperti di indipendenza, con comunicazioni e avvisi periodici,

sviluppo di guide, istruzioni e attività di formazione.

Relazione di trasparenza 2018 | Indipendenza ed Etica

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Indipendenza Deloitte & Touche S.p.A., così come le altre entità aderenti al network Deloitte, ha posto in

essere un articolato sistema di direttive, procedure e processi con la finalità di garantire con ragionevole sicurezza il rispetto delle norme e dei principi italiani e internazionali in tema di indipendenza. Il framework di tale sistema (nel seguito identificato anche come “Sistema Indipendenza”) è costituito dalle direttive

emanate a livello del network Deloitte (nel seguito anche le “Policies Deloitte”) che, con

specifico riferimento all’indipendenza del revisore, sono delineate avuto riguardo alle norme etiche del Code of Ethics for Professional Accountants emanato dall’IESBA, anche se, per certi aspetti, esse contengono norme di

maggior rigore. Le Policies Deloitte sono un framework “aperto”, integrabile con direttive, norme e principi applicabili in relazione a circostanze specifiche, aventi prevalentemente valenza locale o

territoriale. Avuto riguardo al contesto normativo in essere nel nostro paese, Deloitte & Touche S.p.A. ha

integrato tale framework per tener conto delle norme di indipendenza stabilite nel Decreto Legislativo 27 gennaio 2010 n. 39, dei principi

in tema di indipendenza definiti nel Principio di Revisione n. 100 “Principi sull’Indipendenza del Revisore” emanato dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli esperti contabili e raccomandato da Consob e, con riferimento agli incarichi di revisione contabile conferiti da Enti di Interesse Pubblico e Enti Soggetti a Regime

Intermedio, delle norme del Regolamento Europeo n. 537 del 16 aprile 2014 e delle norme in tema di incompatibilità definite nel Regolamento di attuazione del suddetto Decreto, adottato da Consob con delibera n.

11971 del 14 maggio 1999 e successivamente

oggetto di modifiche e integrazioni. La leadership di Deloitte & Touche S.p.A. promuove l’importanza del rispetto e dell’applicazione delle policies e delle norme in materia di indipendenza stabilendo e rafforzando tali valori nella cultura aziendale. Al

riguardo, sono state adottate apposite strategie e processi di comunicazione ai partners, al personale professionale e al personale amministrativo, sottolineando la responsabilità individuale di ciascuno in ordine alla comprensione e applicazione dei requisiti di indipendenza e delle relative policies e norme.

Il Sistema Indipendenza è articolato in diverse componenti, le principali delle quali sono: • Direttive e procedure in materia di

indipendenza

• Processo di individuazione, gestione e monitoraggio delle informazioni contenute nel sistema Deloitte Entity Search and Compliance

• Processo automatizzato di monitoraggio dell’indipendenza personale

• Conferma periodica dell’indipendenza

• Processo di valutazione e monitoraggio delle relazioni d’affari

• Attività di formazione • Monitoraggio e verifiche relativi

all’indipendenza del personale, agli incarichi e al Sistema Indipendenza nel suo complesso

• Monitoraggio della rotazione dei responsabili chiave della revisione, dell’EQCR e dell’altro personale di grado più elevato

• Misure e azioni disciplinari • Responsabilità del Sistema Indipendenza.

Direttive e procedure in materia di indipendenza Deloitte & Touche S.p.A., così come le altre entità aderenti al network Deloitte, ha

modellato direttive e procedure in materia di indipendenza al fine di ricomprendere nel loro ambito le entità aderenti al network Deloitte, i

relativi partner, il personale professionale, il personale amministrativo e i relativi familiari, a seconda delle circostanze. Tali direttive e procedure sono finalizzate a consentire di prevenire e rilevare tempestivamente le situazioni rilevanti in tema

di indipendenza e di incompatibilità. Le direttive e le procedure in tema di indipendenza e i relativi aggiornamenti sono comunicati tempestivamente ai partner, al personale professionale e al personale amministrativo

della Società e delle altre entità aderenti al

network Deloitte e sono a disposizione degli stessi in database dedicati accessibili mediante la intranet aziendale. Periodicamente, sono inviate comunicazioni in ordine ad aspetti che possono essere di particolare interesse in relazione a specifiche

circostanze, al fine di rafforzare la conoscenza e la consapevolezza in ordine alle policies e alle norme applicabili.

Relazione di trasparenza 2018 | Indipendenza ed Etica

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Infine, con riferimento agli specifici incarichi di revisione, sono attivate procedure per far sì che ciascun socio responsabile dei predetti incarichi possa considerare in modo appropriato le

tematiche di indipendenza nel corso dello svolgimento dell’incarico e monitorare la completezza delle comunicazioni con l’organo di controllo del soggetto sottoposto a revisione, il suo comitato per il controllo interno e la revisione contabile e i responsabili dell’attività di governance.

Processo di individuazione, gestione

e monitoraggio delle informazioni contenute nel sistema Deloitte Entity Search and Compliance Il Deloitte Entity Search and Compliance (nel seguito anche “DESC”) è un sistema

informativo che include la lista delle entità rilevanti ai fini dell’applicazione delle norme di indipendenza che hanno le caratteristiche, descritte nel seguito, per l’inclusione in tale sistema ed è aggiornato sulla base delle informazioni fornite dai gruppi di

revisione che operano presso le diverse entità aderenti al network Deloitte. Il DESC è gestito da DTTL per conto delle

member firm aderenti al network Deloitte mediante specifiche procedure finalizzate ad assicurarne l’aggiornamento continuo, anche

attraverso processi di verifica e validazione periodica condotti dalle entità del network cui si riferiscono le informazioni inserite, e a monitorarne l ’accuratezza e la completezza. Deloitte & Touche S.p.A. include nel DESC i riferimenti degli enti di interesse pubblico e degli enti soggetti a regime intermedio che le

hanno conferito un incarico di revisione nonché quelli di tutte le entità dei relativi gruppi. Inoltre, il DESC include i riferimenti delle altre entità che hanno conferito un incarico di

revisione legale a Deloitte & Touche S.p.A. Il

DESC, accessibile mediante la intranet aziendale, è consultabile in ogni momento dai partner, dal personale professionale e dal personale amministrativo. In tale ambito, i partner e il personale professionale della società di revisione e delle altre entità aderenti al network Deloitte accedono al DESC o al

Global Independence Monitoring System (nel seguito “GIMS” - descritto successivamente) prima che siano poste in essere determinate operazioni, transazioni o relazioni d’affari con entità terze. Ove tali entità terze non siano incluse in DESC

o in GIMS, in quanto non si qualificano per l’inclusione negli stessi, i partner e il personale professionale richiedono alle strutture interne all’uopo dedicate

l’effettuazione di appropriate verifiche "conflict check" per determinare se dette entità siano in ogni caso soggette a restrizioni con riferimento alle norme di indipendenza applicabili e per

individuare eventuali cause ostative a porre in essere con dette entità le prospettate operazioni, transazioni o relazioni d’affari. Nel seguito, le entità soggette a restrizioni con riferimento alle norme applicabili, siano esse incluse o meno in DESC, sono anche denominate “Restricted Entities”.

Nel caso in cui tali relazioni d’affari riguardino la

possibilità di prestare servizi diversi dalla revisione legale a Restricted Entities riportate in DESC, i soggetti proponenti inseriscono specifiche informazioni nel DESC stesso al fine di attivare i relativi processi di consultazione, le

necessarie verifiche di compatibilità, le opportune discussioni con gli organi di controllo, l’ottenimento delle approvazioni richieste, ecc. Processo automatizzato di monitoraggio dell’indipendenza personale

Deloitte & Touche S.p.A., così come le altre entità aderenti al network Deloitte, identifica e inserisce in GIMS gli strumenti finanziari pubblicamente disponibili e certi rapporti

finanziari associati alle Restricted Entities incluse in DESC. Il GIMS è gestito da DTTL per conto delle member firm aderenti al network

Deloitte che a loro volta amministrano il relativo processo di monitoraggio con riferimento ai propri partner e al proprio personale professionale. I partner e il personale professionale della società di revisione e delle altre entità aderenti

al network Deloitte sono tenuti ad accedere al DESC e/o al GIMS e, in taluni casi, ad attivare la procedura di conflict check per individuare situazioni che, sulla base delle norme di indipendenza e incompatibilità applicabili,

possano richiedere un intervento

Correttivo. Conferma periodica dell’indipendenza Con cadenza annuale i partner, il personale professionale e il personale amministrativo della società di revisione e delle altre entità aderenti al network Deloitte confermano il permanere di

condizioni di indipendenza rispetto alle Restricted Entities. Deloitte & Touche S.p.A. adotta, al fine di ottenere le conferme individuali, uno specifico tool elettronico nell’ambito del Sistema Indipendenza che consente la raccolta

automatica delle conferme, la gestione automatica dei solleciti, l’analisi sistematica di eventuali eccezioni o anomalie e il reporting strutturato e sistematico ai soggetti preposti al

Relazione di trasparenza 2018 | Indipendenza ed Etica

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monitoraggio dell’indipendenza. Con cadenza quindicinale, inoltre, i partner e il personale professionale di Deloitte & Touche S.p.A. confermano la propria indipendenza rispetto

alle entità in relazione alle quali hanno prestato servizi nella quindicina precedente. Infine, sono attivati processi di ottenimento di conferma dell’indipendenza al verificarsi di determinati eventi quali: assunzione di personale, promozione di personale

professionale alla partnership, assunzione di ruoli di leadership, ecc.

Processo di identificazione, valutazione e monitoraggio delle relazioni d’affari Deloitte & Touche S.p.A., così come le altre entità aderenti al network Deloitte, ha posto in

essere un processo di identificazione, valutazione e monitoraggio delle relazioni d’affari che le entità del network intendono stabilire con Restricted Entities. L’obiettivo di tale processo è assicurare che sia attivato un processo di valutazione delle eventuali relazioni

d’affari con Restricted Entities, il relativo management o i loro principali azionisti prima che le stesse siano poste in essere, al fine di non compromettere l’indipendenza del revisore

rispetto alle medesime Restricted Entities. Attività di formazione

I partner e il personale professionale della società di revisione e delle altre entità aderenti al network Deloitte sono soggetti a un articolato programma di formazione con riferimento alle tematiche di indipendenza. In particolare, il programma prevede percorsi formativi in aula o in forma di e-learning disegnati per i diversi

livelli di anzianità professionale, aventi ad oggetto specifici temi connessi alle norme di indipendenza e incompatibilità (tematiche di carattere generale, tematiche connesse alle norme italiane in materia di incompatibilità e

tematiche connesse agli interessi finanziari).

Monitoraggio e verifiche relative all’indipendenza del personale, agli incarichi e al Sistema Indipendenza nel suo complesso Con cadenza annuale sono condotti programmi di verifica del rispetto delle direttive e delle

procedure in tema di indipendenza. L’obiettivo di tali programmi di verifica, che interessano un campione selezionato di partner e manager, consiste nel valutare se le attestazioni e le informazioni da questi comunicate attraverso le conferme periodiche o il GIMS siano accurate, corrette e complete.

Periodicamente sono condotti programmi di verifica del rispetto delle direttive e delle procedure in tema di accettazione e mantenimento dei clienti e degli incarichi, ivi

incluse quelle in materia di indipendenza e incompatibilità. Con riferimento a quest’ultimo aspetto, l’obiettivo di tali programmi di verifica, che interessano un campione selezionato di incarichi, consiste nel valutare il rispetto delle norme applicabili in tema di indipendenza. Con cadenza annuale è altresì condotta un

monitoraggio interno finalizzato a verificare l’effettivo funzionamento del Sistema

Indipendenza nel suo complesso e il rispetto delle misure e procedure di indipendenza adottate dalla Società. Monitoraggio della rotazione dei

responsabili chiave della revisione, dell’EQCR e dell’altro personale di grado più elevato Deloitte & Touche S.p.A. svolge specifiche attività di monitoraggio sugli Enti di interesse pubblico e sugli Enti soggetti a Regime

intermedio del numero di anni in cui il responsabile chiave della revisione, l’EQCR, l’altro personale di grado più elevato risultano assegnati all’incarico, in accordo con quanto

previsto dall’articolo 17 del D. Lgs. 39/2010, dall’articolo 17 del Regolamento Europeo 537/2014 e dalle policy di Deloitte.

Attraverso tali attività di monitoraggio, con adeguato preavviso rispetto al raggiungimento del termine, viene comunicato ai soggetti competenti la prossimità del termine per le necessarie misure.

Misure e azioni disciplinari Deloitte & Touche S.p.A., così come le altre entità aderenti al network Deloitte, ha in essere politiche e procedure disciplinari da attivare nei casi in cui si dovesse accertare il mancato

rispetto delle direttive e delle procedure

aziendali in tema di indipendenza. Tali politiche e procedure disciplinari sono configurate per fornire una risposta appropriata alle violazioni eventualmente accertate. Responsabilità del Sistema Indipendenza Deloitte & Touche S.p.A. ha individuato un

socio esperto quale Director of Independence, con la funzione di implementare e mantenere operativo in modo continuo, sistematico e corretto il Sistema Indipendenza, garantendo al contempo l’attivazione di un efficace sistema di controllo e monitoraggio.

Relazione di trasparenza 2018 | Indipendenza ed Etica

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Il Director of Independence riporta al Reputation & Risk Leader e, avvalendosi di una struttura dedicata, si occupa di tutte le tematiche significative sull’indipendenza che

interessano la Società e le altre entità italiane aderenti al network Deloitte e costituisce il riferimento chiave per le consultazioni su tematiche di indipendenza attinenti specifici clienti e incarichi, anche a livello del network internazionale Deloitte.

Inoltre, il Director of Independence fornisce un aggiornamento al Consiglio di Amministrazione su

base almeno annuale delle più significative questioni connesse all’indipendenza che siano rilevanti per la società. Conflitti di interesse

Prima dell'accettazione di un incarico e/o di stabilire relazioni finanziarie e/o d'affari con terzi sono prese in considerazione le situazioni che possono configurare eventuali conflitti d'interesse. A riguardo, ove necessario, sono condotti appositi conflict check adottando il

Deloitte Conflict Checking System (DCCS), progettato e realizzato per agevolare l'identificazione e la gestione degli eventuali conflitti d'interesse connessi agli incarichi e/o alle

relazioni finanziarie e/o d'affari. Il DCCS consente la gestione delle principali informazioni relative a tali fattispecie e agevola le ricerche nei sistemi

aziendali. Principi etici Deloitte & Touche S.p.A. adotta i Principi etici del network Deloitte, che costituiscono uno dei valori

fondamentali di riferimento per tutti coloro che operano nell’ambito della Società. Essi rappresentano una guida nei comportamenti professionali e consentono di mantenere e promuovere valori quali l’obiettività, la

competenza e la riservatezza.

Tali Principi, recepiti nel Codice Etico aziendale, sono i seguenti: Onestà e integrità | I professionisti della

nostra Società agiscono con onestà e integrità Professionalità dei comportamenti | I

professionisti della nostra Società operano nel rispetto della lettera e dello spirito delle leggi applicabili

Competenza | I professionisti della nostra Società apportano competenze e capacità appropriate negli incarichi che svolgono presso i clienti

Obiettività | I professionisti della nostra

Società sono obiettivi nella formazione dei loro giudizi professionali

Riservatezza | I professionisti della nostra Società rispettano la confidenzialità delle informazioni

Correttezza nella conduzione degli affari | I professionisti della nostra Società sono impegnati a tenere comportamenti corretti nella conduzione degli affari

Responsabilità verso la società | I professionisti della nostra Società

riconoscono e rispettano l’impatto della loro attività sul mondo che li circonda

Rispetto e correttezza | I professionisti della nostra Società trattano i loro colleghi con rispetto, cortesia e correttezza

Responsabilità e assunzione delle decisioni | I professionisti della nostra Società intendono rappresentare un modello nella professione, utilizzando i valori comuni cui si ispirano quale fondamento per le proprie decisioni.

Inoltre, i Principi etici adottati da Deloitte & Touche S.p.A. con riferimento agli incarichi di revisione e agli altri assurance engagement

fanno riferimento alle Sezioni A e B del Code of Ethics for Professional Accountants emanato dall’International Ethics Standards Board for

Accountants (“IESBA”) istituito in seno all’IFAC - International Federation of Accountants. In tale contesto, il network Deloitte ha individuato un Ethics Officer nella persona di un socio del network italiano che riporta al Reputation & Risk Leader e ha accesso diretto all’Amministratore Delegato della Società.

Il ruolo principale dell’Ethics Officer è quello di curare lo sviluppo di un programma che incoraggi e sostenga la diffusione all’interno del network Deloitte, e quindi della Società, dei

valori etici a cui essa si ispira.

Relazione di trasparenza 2018 | Informazioni sulla base di calcolo della remunerazione dei soci

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Informazioni sulla

base di calcolo della

remunerazione dei soci

La remunerazione dei soci di Deloitte & Touche S.p.A. è determinata annualmente in funzione sia della loro anzianità professionale, sia della loro performance nel corso dell’esercizio. Nel caso dei soci che partecipano anche al capitale di Delfin S.r.l. tale determinazione avviene

mediante l’attribuzione di compensi variabili di anno in anno - in aumento o in diminuzione - in funzione dell’anzianità e del merito. Gli altri soci percepiscono una componente annuale fissa rapportata alla loro anzianità e

una componente variabile determinata

annualmente, in funzione della loro performance, entro intervalli di valori definiti. La valutazione della performance dei soci è effettuata annualmente mediante un articolato processo di fissazione e condivisione degli obiettivi - quantitativi e qualitativi - loro

assegnati e di monitoraggio sistematico del loro raggiungimento, condotto dall’Amministratore Delegato con la partecipazione, tra gli altri, degli Area Leader e del Reputation & Risk Leader.

I principali fattori presi in esame ai fini della valutazione della performance dei soci riguardano, in particolare, la loro integrità ed

etica professionale, le loro competenze tecniche e di gestione dei rischi professionali, la capacità di gestire in modo eccellente il portafoglio clienti loro assegnato, il loro contributo allo sviluppo e alla crescita dell’attività della Società, le loro capacità

gestionali e di leadership, sia all’interno della Società, sia nel promuoverne l’immagine nell’ambito della business community.

Il processo di valutazione della performance dei soci è condotto sotto la supervisione di un comitato di soci che non ricoprono ruoli

gestionali all’interno della Società, al fine di assicurarne l’equità e la corretta applicazione. Gli esiti del processo di valutazione sono infine sottoposti all’esame del Consiglio di Amministrazione per la loro definitiva approvazione e comunicati in modo trasparente a tutti i soci.

Relazione di trasparenza 2018 | Dichiarazioni del Consiglio di Amministrazione ai sensi dell’art.13 del Regolamento (UE) n.537/2014

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Dichiarazioni del

Consiglio di

Amministrazione ai sensi dell’art.13 del

Regolamento (UE) n. 537/2014

Si dichiara, ai sensi di quanto richiesto dall’art. 13 al comma 2, lettere d), g) e h) del Regolamento Europeo (EU) n. 537/2014 che: • Il sistema di controllo interno della qualità

adottato da Deloitte & Touche S.p.A. e descritto

nella Sezione dedicata della presente relazione, ha l’obiettivo di assicurare con ragionevole sicurezza che gli incarichi di revisione legale siano svolti in conformità alle norme applicabili e ai principi tecnico-professionali di riferimento. Avuto riguardo al disegno e all’operatività del sistema di controllo interno della qualità e ai

risultati delle attività di monitoraggio svolte dalla Società, anch’esse descritte nella specifica Sezione della presente relazione, si ha motivo di ritenere che esso abbia operato in modo efficace nel corso dell’esercizio sociale oggetto della presente relazione.

• Le misure adottate da Deloitte & Touche S.p.A. in materia di indipendenza, descritte nella Sezione dedicata della presente relazione, sono ritenute idonee a garantire il rispetto delle disposizioni degli artt. 10 e 17 del Decreto Legislativo 27 gennaio 2010 n. 39 e dagli artt. 4 e 5 del Regolamento Europeo 537/2014.

Nell’ambito di tali misure rientrano anche le verifiche interne della conformità alle

disposizioni in materia di indipendenza, che sono state effettuate secondo modalità descritte nella sezione “Indipendenza ed etica”.

• Le misure adottate da Deloitte & Touche S.p.A. in materia di formazione, come descritte nella

presente relazione, sono ritenute idonee a garantire con ragionevole sicurezza, il rispetto delle disposizioni dell’art. 5 del Decreto Legislativo 27 gennaio 2010 n. 39 e successivi provvedimenti normativi e regolamentari in materia di formazione continua.

Per il Consiglio di Amministrazione Patrizia Arienti

Fabio Pompei

Relazione di trasparenza 2018 | Informazioni sulla base di calcolo della remunerazione dei soci

23

Definire il futuro della revisione

I team impegnati nella revisione, gli organi incaricati della

governance, gli investitori, il Regulator e gli standard setter

assolvono tutti ruoli essenziali nel definire l’ambiente entro cui la

revisione è svolta. Ci impegniamo

costantemente a coinvolgere queste parti, sia formalmente che

informalmente, per condividere idee e proposte con l'obiettivo di mantenere

alta la rilevanza di questa professione a beneficio del mercato.

Relazione di trasparenza 2018 | Svolge attività di monitoraggio on-going sulla società— consentendo miglioramenti continui

alle politiche, ai controlli di qualità ed agli strumenti utilizzati per condurre tale attività.

24

We strive to engage with these parties, both formally and informally, to share, offer and debate ideas that foster our collective ambition to ensure the ongoing and growing relevance of audit and assurance to the capital markets.

Appendici

Relazione di Trasparenza 2018 | Appendice A: Elenco dei revisori legali e delle società di revisione appartenenti al network Deloitte

abilitati all’esercizio della revisione legale in uno Stato Membro dell’Unione Europea

25

Appendice A | Elenco dei revisori legali e delle

società di revisione appartenenti al network

Deloitte abilitati all’esercizio della revisione

legale in uno Stato Membro dell’Unione Europea

Informativa in accordo con l’articolo 13.2 (b) (ii)-(iv) del Regolamento Europeo

Si riporta di seguito, in conformità a quanto richiesto dall’art. 13.2 (b) (ii)-(iv) del Regolamento Europeo

n. 537/2014, l’elenco dei revisori legali e delle società di revisione che aderiscono al Network di Deloitte

(‘member firm’) con sede in uno Stato Membro dell’Unione Europea (paesi UE e EEA). Tale elenco è stato

predisposto da DTTL e risulta essere aggiornato alla data del 31 maggio 2018 al meglio delle informazioni

disponibili.

Stato Membro Revisore legale o impresa di revisione appartenente al network Deloitte

Austria Deloitte Audit Wirtschaftsprüfungs GmbH

Deloitte Burgenland Wirtschaftsprüfungs GmbH

Deloitte Niederösterreich Wirtschaftsprüfungs GmbH

Deloitte Oberösterreich Wirtschaftsprüfungs GmbH

Deloitte Salzburg Wirtschaftsprüfungs GmbH

Deloitte Schwarz & Schmid Wirtschaftsprüfungs GmbH

Deloitte Tirol Wirtschaftsprüfungs GmbH

Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH

F.X. Priester GesmbH

Kapferer Frei und Partner Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungs GmbH

MPD Wirtschaftsprüfungs-GmbH & Co KG

Belgium Deloitte Bedrijfsrevisoren – Reviseurs d'Entreprises

Bulgaria Deloitte Audit OOD

Croatia Deloitte d.o.o. za usluge revizije

Cyprus Deloitte Limited

Czech Republic Deloitte Audit s.r.o.

Denmark Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab

Estonia Deloitte Audit Eesti AS

Finland Deloitte Oy

France Deloitte & Associés

Deloitte Marque & Gendrot

Deloitte Marque Gendrot

Anne-Marie Torres Commissaires aux comptes

Audalian Commissaire

Audit Aquitaine Commissariat aux comptes

Auitex

BEAS

BH Audit

Cabinet Barouh, Societe Anonyme D’Expertise Comptable Et De Commissariat Aux Comptes

Cabinet Garnier In Extenso

Relazione di Trasparenza 2018 | Appendice A: Elenco dei revisori legali e delle società di revisione appartenenti al network Deloitte

abilitati all’esercizio della revisione legale in uno Stato Membro dell’Unione Europea

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Cabinet Husson Sas Societe D'Expertise Comptable Et De Commissaires Aux Comptes

Cisane

COGES

Constantin Associés

Constantin Entreprises

Consultants Auditeurs Associés

Davec SAS

DB Consultants

Durand & Associés

ECA Audit

Espace Audit Et Conseil

Extenso IDF Holding Audit Et Consulting

Fiduciaire Expertise Commissariat et Développement

In Extenso Audit

In Extenso Bretagne

In Extenso Centre Est

In Extenso Centre Ouest

In Extenso Charente

In Extenso Dauphine Savoie

In Extenso Dordogne

In Extenso Eure

In Extenso IDF Audit

In Extenso IDF EX&Com Audit

In Extenso IDF Harl Lefort et Associés

In Extenso Ile de France

In Extenso Mont Blanc

In Extenso Nord Audit

In Extenso Nord de France

In Extenso Orne

In Extenso Picardie Ile de France

In Extenso Provence

In Extenso Rhône Alpes

In Extenso SECAG

In Extenso Strasbourg Nord

Jacques Serra et Associés

Laurens Michel Audit

Lesaine, Casteleyn, Lecrocq, Societe D'Expertise Comptable Et De Commissariat Aux Comptes

MFG Audit

Opus 3.14 Audit Et Conseil

Pierre-Henri Scacchi et Associés

Revi Conseil

Sterenn

Germany Deloitte GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Deutsche Baurevision GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

SüdTreu Süddeutsche Treuhand GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Greece Deloitte Certified Public Accountants SA

Hungary Deloitte Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft.

Relazione di Trasparenza 2018 | Appendice A: Elenco dei revisori legali e delle società di revisione appartenenti al network Deloitte

abilitati all’esercizio della revisione legale in uno Stato Membro dell’Unione Europea

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Iceland Deloitte ehf.

Ireland Deloitte Ireland - Republic of Ireland

Italy Deloitte & Touche S.p.A.

Latvia Deloitte Audits Latvia SIA

Lithuania Deloitte Lietuva, UAB

Luxembourg Deloitte Audit

Malta Deloitte Audit Limited

Netherlands Deloitte Accountants B.V.

Norway Deloitte AS

Poland Deloitte Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Deloitte Polska Sp z o.o.

Portugal Deloitte & Associados, SROC S.A.

Romania Deloitte Audit S.R.L.

Slovakia Deloitte Audit s.r.o.

Slovenia Deloitte Revizija d.o.o.

Spain Deloitte, S.L.

Sweden Deloitte AB

United Kingdom Deloitte LLP

Deloitte Gibraltar Limited

Deloitte NI Limited

Informativa in accordo con l’articolo 13.2 (b)(iv) del Regolamento Europeo

Il fatturato totale della revisione contabile dei bilanci d’esercizio e consolidati realizzato nell’esercizio

chiuso al 31 maggio 2018 dai revisori legali e dalle società di revisione riportate nell’allegato è di circa

Euro 2 miliardi4.

4 L'importo rappresenta la migliore stima derivante dalla raccolta dei dati dai diversi Paesi. Alcune società di revisione di Deloitte registrate per eseguire revisioni legali dei conti nei rispettivi Stati membri forniscono servizi di revisione legale e altri servizi di revisione, assurance e non di revisione. Deloitte si è adoperata per raccogliere il fatturato specifico dell'audit legale per ciascuna impresa di audit Deloitte UE / EEA, in alcuni casi è stato incluso il fatturato di altri servizi. Gli importi del fatturato inclusi nel presente documento sono relativi al 31 maggio 2018, ad eccezione di un numero limitato di casi in cui l’audit firm Deloitte ha una diversa chiusura dell'esercizio o non ha ancora d isponibile tale informazione. In questi casi, gli importi del fatturato sono per l'esercizio finanziario pertinente o per l'esercizio precedente. Se nello Stato membro è utilizzata una valuta diversa dall'euro, l'importo in euro è stato convertito utilizzando un tasso di cambio medio in vigore per il periodo dal 1 giugno 2017 al 31 maggio 2018.

Relazione di Trasparenza 2018 | Appendice B: Informazioni finanziarie

28

Appendice B | Informazioni finanziarie

Informativa in accordo con l’Art. 13.2 (k) (i)-(iv) del Regolamento Europeo:

Ricavi Euro mln

Ricavi dalla revisione legale del bilancio d'esercizio e consolidato di enti di

interesse pubblico ed enti che appartengono a un gruppo di imprese la cui

impresa madre è un ente di interesse pubblico5

36,8

Ricavi dalla revisione legale del bilancio d'esercizio e consolidato di altri enti6 58,8

Ricavi da servizi consentiti diversi dalla revisione contabile prestati a enti oggetto

di revisione da parte del revisore legale o dell'impresa di revisione contabile

34,2

Ricavi da servizi diversi dalla revisione contabile prestati ad altri enti 26,9

Ricavi dalla revisione contabile volontaria del bilancio d'esercizio e consolidato 6,5

Totale 163,2

5 Include Euro 7,2 milioni relativi alla revisione limitata delle

relazioni semestrali ed i rendiconti dei fondi comuni gestiti da SGR. 6 Include Euro 2,6 milioni relativi alla revisione limitata delle

relazioni semestrali e dei rendiconti dei fondi comuni gestiti dalle

SGR.

Relazione di Trasparenza 2018 | Appendice C: Enti di interesse pubblico

29

Appendice C | Enti di interesse pubblico

Informativa in accordo con l’Art. 13.2 (f) del Regolamento Europeo

Di seguito l’elenco degli Enti di Interesse pubblico i cui bilanci sono stati oggetto di revisione legale al 31

maggio 2018:

Nome Anno di

riferimento

24-7 FINANCE SRL 2018

ABC Assicura SPA 2018

AEDES SIIQ SPA 2018

ALERION CLEAN POWER SPA 2018

ALTO ADIGE BANCA SPA 2018

AMISSIMA VITA S.p.A. 2018

ANIMA HOLDING S.P.A. 2018

ARNOLDO MONDADORI EDITORE S.P.A. 2018

ARTIGIANCASSA S.P.A. 2018

ASSICURAZIONI RISCHI AGRICOLIVMG 1875 SpA 2018

ATLANTIA S.P.A. 2018

AUTOGRILL SPA 2018

AUTOSTRADA BRESCIA VERONA VICENZA PADOVA 2018

AUTOSTRADE MERIDIONALI SPA 2018

AUTOSTRADE PER L'ITALIA SPA 2018

AVIO SPA 2018

B.F. SPA 2018

BANCA CENTRO LAZIO Credito Coop.- SOCIETA' COOPERATIVA 2018

BANCA CENTROPADANA CREDITO COOPERATIVOS.C. 2018

BANCA DEL VALDARNO - CREDITO COOPERATIVO SCRL 2018

BANCA DELLA MARCA CREDITO COOPERATIVOSOCIETA' COOPERATIVA 2018

BANCA DELLA NUOVA TERRA SPA 2018

BANCA DELL'ELBA CREDITO COOPERATIVOSOC. COOP. 2018

Banca di Ancona Credito Cooperativo S.C. 2018

BANCA DI CARAGLIO DEL CUNEESE E DELLARIVIERA DEI FIORI - CREDITO COOP. S.C. 2018

BANCA DI CREDITO COOP DI LEVERANO 2018

BANCA DI CREDITO COOP PORDENONESESOCIETA' COOPERATIVA 2018

BANCA DI CREDITO COOP. CAMPANIA CENTROCASSA RURALE ED ARTIGIANA SOC. COOP. 2018

BANCA DI CREDITO COOP. DEI CASTELLIROMANI E DEL TUSCOLO S.C. 2018

BANCA DI CREDITO COOP. DEI COLLI ALBANISOCIETA' COOPERATIVA 2018

BANCA DI CREDITO COOP. DELLA BRIANZAE DEI LAGHI S.C. 2018

BANCA DI CREDITO COOP. DELLE PREALPI SOCIETA' COOPERATIVA 2018

BANCA DI CREDITO COOP. DI AQUARA -SOCIETA' COOPERATIVA 2018

BANCA DI CREDITO COOP. DI ARBOREA S.C. 2018

BANCA DI CREDITO COOP. DI BASILIANOSOCIETA' COOPERATIVA 2018

BANCA DI CREDITO COOP. DI CASALGRASSOE SANT'ALBANO STURA S.C. 2018

Relazione di Trasparenza 2018 | Appendice C: Enti di interesse pubblico

30

BANCA DI CREDITO COOP. DI MILANO S.C. 2018

BANCA DI CREDITO COOP. DI NAPOLI S.C. 2018

BANCA DI CREDITO COOP. DI PONTASSIEVESOC. COOP. 2018

BANCA DI CREDITO COOP. DI SAMBUCADI SICILIA S.C. 2018

BANCA DI CREDITO COOP. DI SERINO -SOCIETA' COOPERATIVA 2018

BANCA DI CREDITO COOP. DI STARANZANOE VILLESE SOCIETA' COOPERATIVA 2018

BANCA DI CREDITO COOPERATIVO AGROBRESCIANO - SOCIETA' COOPERATIVA 2018

BANCA DI CREDITO COOPERATIVO DELLA BASSA FRIULANA S.C. 2018

BANCA DI CREDITO COOPERATIVO DELL'OGLIOE DEL SERIO S.C. 2018

BANCA DI CREDITO COOPERATIVO DI ALBALANGHE, ROERO e DEL CANAVESE S.C. 2018

BANCA DI CREDITO COOPERATIVO DI BRESCIA 2018

BANCA DI CREDITO COOPERATIVO DI CAPACCIOPAESTUM 2018

BANCA DI CREDITO COOPERATIVO DI DOVERA E POSTINO S.C. A R.L. 2018

BANCA DI CREDITO COOPERATIVO DI FANOSOCIETA' COOPERATIVA 2018

Banca di Credito Cooperativo di Formelloe Trevignano Romano 2018

BANCA DI CREDITO COOPERATIVO DI LEZZENOSC 2018

BANCA DI CREDITO COOPERATIVO DI NETTUNOSOC. COOP. 2018

BANCA DI CREDITO COOPERATIVO DI PIANFEIE ROCCA DE' BALDI S.C. 2018

BANCA DI CREDITO COOPERATIVO DI RECANATIE COLMURANO S.C. 2018

BANCA DI CREDITO COOPERATIVO DI RIANO SC 2018

BANCA DI CREDITO COOPERATIVO DI ROMASOC. COOP. 2018

BANCA DI CREDITO COOPERATIVO DI TURRIACOSOCIETA' COOPERATIVA 2018

BANCA DI CREDITO COOPERATIVO VALDOSTANAS.C. 2018

BANCA DI CREDITO COOPERATIVO VICENTINO - POJANA MAGGIORE SOC.COOP. 2018

BANCA DI IMOLA SPA 2018

BANCA DI PESCIA E CASCINA CREDITO COOP.-SOCIETA' COOPERATIVA S.C. 2018

BANCA DI SALERNO CREDITO COOPERATIVOSocieta' Cooperativa 2018

BANCA DI SASSARI S.P.A. 2018

BANCA DI SCONTO E CONTI CORRENTIS. MARIA CAPUA VETERE 2018

BANCA DI UDINE CREDITO COOPERATIVO -SOCIETA' COOPERATIVA 2018

BANCA FININT SPA 2018

BANCA GALILEO SPA 2018

BANCA INTERPROVINCIALE SPA 2018

BANCA LEONARDO SPA 2018

BANCA MEDIOLANUM S.P.A. 2018

BANCA NAZIONALE DEL LAVORO SPA 2018

BANCA PATRIMONI SELLA & C. SPA 2018

BANCA POPOLARE DI FONDI SOC. COOP. 2018

BANCA POPOLARE DI SPOLETO SPA 2018

BANCA POPOLARE VESUVIANA S.C. 2018

BANCA PROFILO SPA 2018

BANCA PROMOS S.P.A. 2018

BANCA SAN BIAGIO DEL VENETO ORIENTALE SC 2018

BANCA SELLA HOLDING SPA 2018

BANCA SELLA SPA 2018

BANCA SIMETICA SPA 2018

Relazione di Trasparenza 2018 | Appendice C: Enti di interesse pubblico

31

BANCA TEMA-Terre Estrusche e di MaremmaCredito Cooperativo 2018

BANCA VALDICHIANA CREDITO COOPERATIVODI CHIUSI E MONTEPULCIANO S.C. 2018

BANCA VERSILIA LUNIGIANA E GARFAGNANACREDITO COOPERATIVO - SOC. COOPERATIVA 2018

BancAssurance Popolari Danni S.p.A. 2018

BancAssurance Popolari S.p.A. 2018

BANCO DI CREDITO P. AZZOAGLIO S.P.A. 2018

BANCO DI DESIO E DELLA BRIANZA S.P.A. 2018

BANCO DI LUCCA E DEL TIRRENO SPA 2018

BANCO DI SARDEGNA S.P.A. 2018

Banco Fiorentino-Mugello Impruneta SignaCredito Cooperativo 2018

BCC ASSICURAZIONI S.p.A. 2018

BCC BASILICATA - CREDITO COOPERATIVODI LAURENZANA E COMUNI LUCANI S.C. 2018

BCC CENTROVENETO BASSANO 2018

BCC DEL GARDA - BANCA DI CREDITO COOP.COLLI MORENICI DEL GARDA SOC. COOP 2018

BCC DI VENEZIA, PADOVA E ROVIGO -BANCA ANNIA SOCIETA' COOPERATIVA 2018

BCC Umbria S.C. 2018

BCC VITA S.p.A. 2018

BE THINK, SOLVE, EXECUTE S.P.A. 2018

BENE BANCA - CREDITO COOPERATIVO DI BENE VAGIENNA S.C. 2018

BERICA VITA S.P.A. 2018

BEST UNION COMPANY SPA 2018

BOERO BARTOLOMEO SPA 2018

BPER Banca S.p.A. 2018

CARDIF VITA S.p.A. 2018

CARRARO SPA 2018

CASSA CENTRALE FINANCE 3 SRL 2018

CASSA CENTRALE SECURITISATION SRL 2018

CASSA DI RISPARMIO DI BRA SPA 2018

CASSA DI RISPARMIO DI SALUZZO SPA 2018

CASSA PADANA - BANCA DI CREDITO COOP. 2018

CASSA RURALE ED ARTIGIANA DI BINASCO 2018

CASSA RURALE ED ARTIGIANA DI BOVES BANCADI CREDITO COOPERATIVO S.C. 2018

CASSA RURALE ED ARTIGIANA DI PALIANO -CREDITO COOPERATICO S.C. 2018

CASSA RURALE ED ARTIGIANA DI VESTENANOVACREDITO COOPERATIVO-SOCIETA' COOPERATIVA 2018

CENTRALE DEL LATTE D'ITALIA SPA 2018

CHIANTIBANCA - Credito Cooperativo S.C. 2018

CONSUMER THREE SRL 2018

CREDIFRIULI CREDITO COOPERATIVO FRIULISOCIETA' COOPERATIVA 2018

CREDITO COOPERATIVO DI CARAVAGGIO ADDAE CREMASCO - CASSA RURALE - Soc. Coop. 2018

DIGITAL BROS SPA 2018

EDISON S.P.A. 2018

EEMS ITALIA SPA 2018

EI TOWERS SPA 2018

EL.EN SPA 2018

EMAK SPA 2018

ERG SPA 2018

Relazione di Trasparenza 2018 | Appendice C: Enti di interesse pubblico

32

ERIDANO SPV S.r.l. 2018

FINECOBANK SPA 2018

FRIULOVEST BANCA - CREDITO COOPERATIVOSOCIETA' COOPERATIVA 2018

GAS PLUS SPA 2018

GEOX SPA 2018

GLOBAL ASSISTANCE S.P.A. 2018

HERA SPA 2018

INTEK GROUP SPA 2018

ISAGRO SPA 2018

IW BANK SPA 2018

LA CASSA DI RAVENNA SPA 2018

LA DORIA SPA 2018

LARGE CORPORATE ONE S.R.L. 2018

LOCAT SV SRL 2018

LOMBARDA VITA SPA 2018

LU-VE S.P.A. 2018

M&C SPA 2018

MADELEINE SPV SRL 2018

MARCHE M6 S.r.l. 2018

MARCHE MUTUI 2 - SOCIETA' PER LACARTOLARIZZAZIONE A R.L. 2018

MARS 2600 SRL 2018

MECENATE S.R.L. 2018

MEDIASET S.P.A. 2018

MEDIOLANUM ASSICURAZIONI SPA 2018

MEDIOLANUM VITA S.P.A. 2018

MID INDUSTRY CAPITAL SPA 2018

MONRIF SPA 2018

MULTI LEASE AS SRLSOCIETA' UNIPERSONALE 2018

NETWEEK SPA 2018

PHARMA FINANCE 3 SRL 2018

PIQUADRO SPA 2018

POLIGRAFICI EDITORIALE S.P.A. 2018

PRIMA CASSA - CREDITO COOPERATIVO FVGSOCIETA' COOPERATIVA 2018

RENO DE MEDICI SPA 2018

RETI TELEMATICHE ITALIANE SPA 2018

SABAF SPA 2018

SAES GETTERS SPA 2018

SAFILO GROUP SPA 2018

SANFELICE 1893 BANCA POPOLARESOC. COOP. PER AZIONI 2018

SARDEGNA REFINANCE S.R.L. 2018

SERVIZI ITALIA SPA 2018

SOCIETA' CATTOLICA DI ASSICURAZIONESOC. COOP. 2018

SOCIETA' METROPOLITANA ACQUE TORINO SPA 2018

SOCIETA' PER AZIONI ESERCIZIAEROPORTUALI S.E.A. 2018

Societe' Generale Mutui Italia S.p.A. 2018

Societe Generale Securities Services SpA 2018

Relazione di Trasparenza 2018 | Appendice C: Enti di interesse pubblico

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SOL SPA 2018

SPV PROJECT 1503 S.r.l. 2018

TAS SPA 2018

TAURUS 2015-1 IT S.r.l. 2018

TERRITORIO ENERGIA AMBIENTE S.P.AMANTOVA-IN FORMA ABBREVIATA TEA S.P.A. 2018

TISCALI S.P.A. 2018

TOWERS CQ S.r.l. 2018

TUA ASSICURAZIONI S.p.A. 2018

UBI SPV GROUP 2016 S.R.L. 2018

UBI SPV LEASE 2016 S.R.L. 2018

UCA- ASSICURAZIONE SPESE LEGALE E PERITALI 2018

UniCredit S.p.A. 2018

UNIONE DI BANCHE ITALIANE S.p.A. 2018

VELA ABS SRL 2018

VELA CONSUMER 2 S.R.L. 2018

VELA CONSUMER S.R.L. 2018

VELA HOME SRL 2018

VELA MORTGAGES SRL 2018

VELA RMBS S.r.l. 2018

VITTORIA ASSICURAZIONI S.P.A. 2018

VIVAL BANCA - BANCA DI CREDITOCOOP, DI MONTECATINI TERME E BIENTINA SC 2018

Relazione di Trasparenza 2018 | Appendice C: Enti di interesse pubblico

34

azione di trasparenza 2018| Indipendenza ed Etica

Re

Il nome Deloitte si riferisce a una o più delle seguenti entità: Deloitte

Touche Tohmatsu Limited, una società inglese a responsabilità limitata

(“DTTL”), le member firm aderenti al suo network e le entità a esse

correlate. DTTL e ciascuna delle sue member firm sono entità

giuridicamente separate e indipendenti tra loro. DTTL (denominate

anche “Deloitte Global”) non fornisce servizi ai clienti. Si invita a leggere

l’informativa completa relativa alla descrizione della struttura legale di

Deloitte Touche Tohmatsu Limited e delle sue member firm all’indirizzo

www.deloitte.com/about.

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