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RESOLUCION N°
( 1 6 ENE 2Ó17 0 04
POR MEDIO DE LA CUAL S E ADOPTA E L PLAN GENERAL DE AUDITORIAS PAF|A LA VIGENCIA 2017 DE LA CONTRALORIA MUNICIPAL DE ARMENIA
El Contralor Municipal de Armenia, en uso de sus atribuciones constitucionales y Leg í les conferidas en los a r t í cu l os 268 y 272 de la C o n s t i t u c i ó n Po l í t i ca , Ley 42 de 1993, Ley I36 de 1994, Decreto N° 2539 de 2000, Acuerdo Municipal N° 017 de 2006, R e s o l u c i ó n ! N ° 010 de 2013 y,
CONSIDERANDO
1. Que la Ley 42 de 1993 "sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen" establece que el control fiscal es jna f u n c i ó n púb l i ca que ejercen las C o n t r a l o r í a s , las cuales vigilan la g e s t i ó n fisca de la A d m i n i s t r a c i ó n y de los particulares o entidades que manejan fondos o bienes de la N a c i ó n .
2. Que los principios en los cuales se fundamenta la vigilancia de la g e s t i ó n f iscé l so encuentran consagrados en la C o n s t i t u c i ó n Po l í t i ca a d e m á s de lo establecido gn el a r t í cu lo 272 de la C o n s t i t u c i ó n Po l í t i ca .
3. Que el A r t í c u l o 65 de la Ley 42 de 1993, establece que la Con t ra l o r í a Munidipa! realiza la vigilancia de la g e s t i ó n fiscal en su j u r i s d i c c i ó n de acuerdo a lo: principios, sistemas y procedimientos en la Ley.
4. Que la Ley 136 de 1994 desarrolla en el cap í tu lo X el Control Fiscal enl la;; C o n t r a l o r í a s Distritales y Municipales, regulando entre otras cosas las atribucic ne•; del Contralor siendo una de ellas "Revisar y fenecer las cuentas que deben Ihvar los responsables del erario y determinar el grado de eficacia y eficiencia con que hayan obrado éstos, conforme a la reglamentación que expide el Contalor General de la República".
5. Que la C o n t r a l o r í a Municipal de Armenia, es un ó r g a n o de Control de ca rác te r t é c n i c o con a u t o n o m í a administrativa y presupuestal, para administrar sus asmtos en los t é r m i n o s y en las condiciones establecidas en la C o n s t i t u c i ó n y las Leye
6. Que el Acuerdo Municipal N° 017 de 2006 reorganiza la C o n t r a l o r í a Municip Armenia y establece como objetivo del Despacho del Contralor Municipa d i r e c c i ó n de los procesos de Liderazgo Gerencial y Direccionamiento Estrate g para trascender en la i m p l e m e n t a c i ó n de la nueva d i m e n s i ó n del Control Integral con v i s i ón empresarial, con el fin de satisfacer las necesidades requerimientos de los usuarios y la comunidad en general.
Que mediante la R e s o l u c i ó n N° 010 de 2013, la C o n t r a l o r í a Municipal de Arrtjen a adopta la "Guia de Auditoria para el ejercicio del Control Fiscal de las Contrahrías Territoriales", aclarada mediante R e s o l u c i ó n 084 de 2014, la cual fue elaboré da y d i s e ñ a d a por la C o n t r a l o r í a General de la R e p ú b l i c a en conjunto cor Ifts C o n t r a l o r í a s Territoriales y el SINACOF (Sistema Nacional de Control Fiscal, en cumplimiento a lo establecido en el a r t í cu lo 130 de la Ley 1474 de 2011.
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ISO 9001
gov co Tel: 744 3420 / Cel: 314 763 7066
E-mail: c o n t r a l o r i a @ c o n t r a l o r i a r m e n ¡ a . Ed: Camacot - Calle 23 No. 12 - 59 Primero - Segundo )
http://contraloriarmenia.gov.co Armenia - Q u i n d í o
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Sexto Piso
fe ISO 9001
8. Que la G u í a de Auditoria Territorial brinda el lineamiento de conocer y entenc sr integralmente a la o r g a n i z a c i ó n auditada, incluyendo su p r o p ó s i t o , a m b i é n t e n l e control interno, consulta de la i n f o r m a c i ó n de la r e n d i c i ó n de la cuenta e informe s i n f o r m a c i ó n financiera, procesos, cuentas y transacciones representativas y s js riesgos asociados, permitiendo una de f i n i c i ón adecuada del alcance y la estratec ia de aud i t o r í a que le permitan al equipo auditor evaluar las circunstancias internas externas que amenazan el logro de la m i s i ó n y el cumplimiento de plañe s programas y proyectos de las Entidades vigiladas, en condiciones de eficienc a, eficacia, e c o n o m í a , equidad, efectividad y e c o l o g í a .
9. Que la G u í a de Auditoria a d e m á s obliga a evaluar el Control Fiscal Interno i/o mecanismos de control del auditado, en la fase de e j e c u c i ó n a t r a v é s de pruet as de recorrido para determinar la efectividad de controles existentes que permi an minimizar los riesgos y de esta forma enfocar la aud i to r ía ; identificar riesgos de c o r r u p c i ó n y de fraude; identificar procesos, procedimientos, cuentas y transacciones representativas; determinar el nivel de importancia relativa; te do enfocado desde la p l a n e a c i ó n e s t r a t é g i c a del proceso auditor que se consolida en el Plan General de Auditoria.
10. Que el Plan General de Auditorias - PGA contiene la matriz de riesgos Fiscal la cual emplea como criterio de ca l i f i cac ión tres (3) componentes, como son: (1) Componentes de Recursos, (2) Componente hallazgos detectados en la últ ma aud i t o r í a y (3) Componente Fiscal Micro, e s p e c í f i c a m e n t e aquellos sujetos de control que presentaron un nivel de riesgo alto dado por los hallazgos fiscales encontrados en la vigencia anterior y el volumen de denuncias Ciudadanas interpuestas por medios de c o m u n i c a c i ó n , veedores y comunidad en general.
11. Que Ley 42 de 1993 y el Acuerdo 032 de 1996 Concejo Municipal de Armenia, detalla que a m á s tardar el 31 de mayo de cada a ñ o debe presentarse un Info'me Fiscal y Financiero al Concejo Municipal de Armenia, como t a m b i é n la Resolu : ión 5993 de 2008 a r t í cu lo 79 de la CGR, establece en mayo 15 de cada vigencia la p r e s e n t a c i ó n del informe AUDIBAL, ante la C o n t r a l o r í a General de la RepuHica para lo cual el insumo para generar dichos informes es producto del componente financiero de las auditorias.
12. Que el Plan General de A u d i t o r í a - PGA fue presentado, discutido y aprobado el C o m i t é T é c n i c o de Gerencia de la Entidad.
En mér i t o de lo expuesto,
R E S U E L V E
ARTICULO 1o: Adoptar el Plan General de Auditorias - PGA para la vigencia 2017 Je la C o n t r a l o r í a Municipal de Armenia el cual hace parte integral de la presente R e s o l u c i ó n desarrollando los temas de: (1) D e t e r m i n a c i ó n de objetivos y Estrategias, (2) Suje os y Puntos de Control, (3) P r i o r i zac ión de Entes a Auditar, (4) E s t i m a c i ó n de identificaciqn de recurso humano y (5) P r o g r a m a c i ó n del Proceso Auditor
De igual forma hace parte de la presente R e s o l u c i ó n la Matriz de Riesgo Fiscal la cual califica los componentes de: (1) Recursos, (2) Hallazgos detectados en la ú l t ima A u d i t o r í a y (3) Control Fiscal Micro.
Certificado tt SC 6674-1
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por
co Sexto Piso
ARTÍCULO 2 o : Con el fin de dar cumplimiento a los plazos establecidos para I la p r e s e n t a c i ó n del Informe Fiscal y Financiero al Concejo Municipal en el mes de mayo yj el AUDIBAL ante la C o n t r a l o r í a General de la R e p ú b l i c a se establece dentro del PGA Plan General de Auditorias (PGA) vigencia 2017, los tiempos de P l a n e a c i ó n , E jecuc ión ! e Informe para las Auditorias Regulares y Especiales de la siguiente forma:
MODALIDAD PLANEACION EJECUCION INFORME I Regulares 15% 70% 15% E s p e c í a l e s -instituciones educativas
15% 65% 20%
E s p e c í a l e s - s u j e t o s 15% 70% 15% E s p e c í a l e s -c u r a d u r í a
15% 65% 20%
ARTICULO 3 o : El cumplimiento del Plan General de A u d i t o r í a para la vigencia 2017 tiene ca rác te r obligatorio por parte de la D i r e c c i ó n de Vigilancia Fiscal y Control de Resultapos y del personal adscrito a esta Dependencia de la C o n t r a l o r í a Municipal de A r m e n i a , j a s í como del personal adscrito a esta dependencia en calidad de Funcionarios, Contratistas o Pasantes.
ARTÍCULO 4 o: Publicar la presente R e s o l u c i ó n en la p á g i n a Web de la Entidad www.contraloriarmenia.gov.co y registrar la i n f o r m a c i ó n pertinente en el Plan Nacionall de Auditorias del SINACOF.
ARTÍCULO 5 o: En caso de identificar la necesidad de m o d i f i c a c i ó n del Plan Genera"! de Aud i t o r í a - PGA durante el normal desarrollo de los procesos auditores, la D i recc ió j i de Vigilancia Fiscal y Control de Resultados d e b e r á motivar y proyectar el acto administrativo correspondiente, el cual d e b e r á surtir el mismo procedimiento adelantado parp la a p r o b a c i ó n del PGA objeto de esta R e s o l u c i ó n .
ARTÍCULO 6 o: La presente R e s o l u c i ó n rige a partir de su p u b l i c a c i ó n y deja sin efectp las disposiciones que le sean contrarias.
PUBLÍQUESE Y CUMPLASE
Dado en Armenia, a los f fj 2017
P r o y e c t ó : R e v i s ó :
Aura M a r í a Á l v a r e z Jull Jackeline Castri
1ES MEDINA URREA Palor Municipal de Armenia
fol Directora de Vigilancia Fiscal í>n G a i t á n / Profesional E s p e c i a l i z a d o - J u r í d i c a
CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ARMENIA
PLAN GENERAL DE AUDITORÍAS (PGA)
VIGENCIA 2017
DIRECCIÓN DE VIGILANCIA FISCAL
16/01/2017
El presente d o c u m e n t o descr ibe la P l a n e a c i ó n E s t r a t é g i c a del Proceso A u d i t o r de la
Mun ic ipa l de A rmen ia para la v igencia 2017
C o n t r a l o r í a
Tei: 744 3420 / Cel: 314 763 7066 E-mail: [email protected]
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T A B L A D E C O N T E N I D O
1. DETERMINACIÓN DE OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS
2. SUJETOS Y PUNTOS DE CONTROL
2.1. S U J E T O S DE CONTROL
2.2. PUNTOS DE CONTROL
3. RESULTADOS VIGENCIA 2016
4. PRIORIZACIÓN DE ENTES A AUDITAR
5. ESTIMACIÓN E IDENTIFICACIÓN DE R E C U R S O S
5.1. TALENTO HUMANO
5.2. TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES
5.3. R E C U R S O S FINANCIEROS
5.4. ALIANZAS ESTRATÉGICAS ACADÉMICAS
6. PROGRAMACIÓN DEL P R O C E S O AUDITOR
6.1. PROGRAMACIÓN AUDITORÍAS REGULARES 2017
6.2. PROGRAMACIÓN AUDITORÍAS E S P E C I A L E S 2017
6.3. PRODUCTOS DEL P R O C E S O AUDITOR
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1. D E T E R M I N A C I O N D E O B J E T I V O S Y E S T R A T E G I A S
Como Entidad certif icada bajo la norma NTC GP 1000:2009 - ISO 9001 :í 008 apl icamos los procedimientos al ejercicio de la vigilancia y el control fiscal y la Guia de Auditoria Territorial, y teniendo en cuenta la m e t o d o l o g í a P HVA "Planificar- Hacer-Verificar-Actuar", como la ruta para garantizar productes resultados confiables para la comunidad.
A s í mismo, la C o n t r a l o r í a Municipal de Armenia mediante R e s o l u c i ó n No. 0 7 Í de! 25 de abril de 2016 a d o p t ó el Plan E s t r a t é g i c o Institucional 2016-1:019 denominado "Fortaleciendo la integridad", el cual se encuentra contenida toe a f i l o s o f í a conceptual que sirve de base para orientar el recurso humano, f inanciero y t e c n o l ó g i c o , indispensable para lograr un control fiscal efectivo y afianzar una cultura de transparencia y control social activo, que sirve como instrumento de g e s t i ó n de la C o n t r a l o r í a Municipal de Armenia para orientar la e j e c u c i ó n eje la m i s ó n institucional.
El Plan E s t r a t é g i c o Institucional a su vez fue ajustado mediante la R e s o l u c i ó r Nc 165 del 22 de agosto de 2016; en é s t e PEI 2016-2019 se encuentran confer idos los objetivos institucionales, siendo uno de ellos dirigido al proceso auditor que adelanta la D i r e c c i ó n de Vigilancia Fiscal el de "Aumentar la efectividade del proceso de vigilancia de la gestión fiscal", con el que se pretende que desde la C o n t r a l o r í a Municipal de Armenia se realice el proceso de a u d i t o r í a , con procedimientos que sean oportunos y de mejoramiento continuo, para general una respuesta m á s acertada, al momento de realizar el sistema de r e n d i c i ó n y rev s i ó n de cuentas de los sujetos de control.
El objetivo institucional "Aumentar la efectividad del proceso de vigilancia gestión fiscal", contiene los siguientes objetivos e s t r a t é g i c o s :
• Perfeccionar resultados del control f iscal. • Optimizar procesos para mejoramiento de la labor misional.
A s í mismo, para el periodo 2016-2019 se e s t a b l e c i ó como m i s i ó n , v i s i ó n y pc j l í t ic : ) de calidad, fundamento para proceder a realizar cada uno de los auditores que pretende llevar a cabo la C o n t r a l o r í a Municipal de Armenia ps vigencia 2017:
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JICO
MISIÓN: Vigilar la g e s t i ó n fiscal de los recursos p ú b l i c o s del Municip Armenia, enmarcado en los conceptos de valores y de é t i c a p ú b l i c a , fin de garantizar el cumplimiento de los fines esenciales del Es fortaleciendo el desarrollo e c o n ó m i c o , socio-cultural, t e c n o l ó g i ambiental . Todo ello fundamentado en la a p l i c a c i ó n de los principids eficacia, eficiencia, e c o n o m í a , equidad y e c o l o g í a o v a l o r a c i ó n de los castos ambientales, generando el conocimiento a t r a v é s de la c a p a c i t a c i ó n c i u d a d a n í a para a s í lograr la p a r t i c i p a c i ó n en el buen desarrollo del c^ntr fiscal y productos y servicios con caudada y oportunidad.
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> VISION: La C o n t r a l o r í a Municipal de Armeia en el a ñ o 2019, i s e r á reconocida por su ardua labor oportuna y transparente en la v ig i l é ncia f iscal, garant izando el buen manejo de los recursos p ú b l i c o s d i la a d m i n i s t r a c i ó n municipal.
ccn > P O L I T I C A D E C A L I D A D : La C o n t r a l o r í a Municipal de Armenia, compromiso de la alta d i r e c c i ó n enfoca su labor en procesos transparencia, valores y é t i c a p ú b l i c a , para realizar una g e s t i ó n efectiva el control f iscal, dando primordial transparenciaa la p a r t i c i p a c i ó n ciudac ana promovido y ejecutado por un equipo altamenta capacitado, realizando cada uno de los procesos con altos e s t á n d a r e s de calidad establecidos el desarrol lo de la labor, para satisfacer las necesidades de nuestros cl ientes, con eficacia, eficiencia y productividad, orientados al mejoram ento continuo de los procesos de la entidad.
Una vez determinados los objetivos institucionales y los e s t r a t é g i c o s del 3 l a n E s t r a t é g i c o Institucional 2016-2019, la m i s i ó n , la v i s i ó n y la p o l í t i c a de calida i de la I n s t i t u c i ó n , que no es m á s que el eje central de la e j e c u c i ó n de las actividades generadas por cada proceso, e s p e c í f i c a m e n t e el adelantado por la D i r e c c i ó i de Vigilancia Fiscal, se procede a plantear el alcance, estrategia y objetivos para el Plan General de A u d i t o r í a s vigencia 2017:
el de en
MISION D E L A E N T I D A D
Vigilar la gest ión fiscal de los recursos públicos del Municipio de Armenia, enmarcado en los condeptos de valores y de ética pública, con el fin de garantizar el cumplimiento de los fines esenciales de Estado; fortaleciendo el desarrollo económico, socio-cultural, tecnológico y ambiental. Todo ello fúndame itado en la apl icación de los principios de eficacia, eficiencia, economía, equidad y ecología o valoracic n de los costos ambientales, generando el conocimiento a través de la capaci tación a la c iudadanía para ¡ isí lograr la part icipación en el buen desarrollo del control fiscal y productos y servicios con caudada y oporl jnidad
A L C A N C E E S T R A T E G I A O B J E T I V O G E N E R A L O B J E T I V O
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El Plan General de Auditoria tiene como
alcance la evaluación de la gestión y de los
resultados fiscales de los sujetos y puntos de
control del Municipio de Armenia
Apl icación de las herramientas
institucionales y legales en el ejercicio de los
sistemas de control fiscal
Programar la ejecución de los procesos
auditores por parte de la Contraloría Municipal de Armenia, durante el año
2017 para la vigencia Fiscal 2016, como carta de navegación técnica y
herramienta de seguimiento a las etapas
de las auditorías.
Aplicar los siste control y evalipar
principios de la los sujetos y pi
control, para la de la gest ión
mas de los
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Obtener los sobre fenecim
opinión de los Financieros
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Generar benefbios de control fiscal coi no valor agregado de la \a
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Tel: 744 3420 / Cel: 314 763 7066 E-mail: [email protected]
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2 . S U J E T O S Y P U N T O S D E C O N T R O L
2.1. S U J E T O S D E C O N T R O L
Los sujetos de vigilancia fiscal de la C o n t r a l o r í a Municipal de Armenia son siguientes:
Municipio de Armenia Empresas P ú b l i c a s de Armenia - EPA ESP Red Salud ESE P e r s o n e r í a Municipal Concejo Municipal C u r a d u r í a Urbana No. 1 C u r a d u r í a Urnaba No. 2 Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia - EDUA Empresa de Fomento de Vivienda de Armenia - FOMVIVIENDA C o r p o r a c i ó n de Cultura y Tur ismo de Armenia - CORPOCULTURA Instituto Municipal de Deporte y R e c r e a c i ó n de Armenia - IMDERA Amable EICE
2.2 . P U N T O S D E C O N T R O L
n a Las Instituciones Educativas del sector oficial del orden municipal corresponda puntos de control de la C o n t r a l o r í a Municipal de Armenia, siendo para la vigc- ncia 2017 los siguientes:
INEM Normal Superior del Quindio Rufino Sur Rufino Centro T é c n i c o Industrial CASD Marcel ino Champagnat Ciudadela de Occidente Ciudad Dorada La A d í e l a Santa Teresa de J e s ú s Nuestra S e ñ o r a de B e l é n Teresita Montes Eudoro Granada Gustavo Matamoros D"costa Camilo Torres Nacional J e s ú s Maria Ocampo Bosques de Pinares Los Quindos Ciudadela del Sur C r i s t ó b a l Colon C á m a r a J ú n i o r El Caimo
Tel: 744 3420 / Cel: 314 763 7066 E-moJI: controloria(g)contraloriarmen¡a.gov.co
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3 . R E S U L T A D O S V I G E N C I A 2 0 1 6
A t r a v é s de la R e s o l u c i ó n No. 250 del 31 de diciembre de 2015 la Contri Municipal de Armenia a d o p t ó el Plan General de Auditoria para la vigencia que a su vez fue modif icado mediante las Resoluciones Nos. 108, 156, 190 de 2016.
El PGA de la vigencia 2016 se c u m p l i ó en un 100% ejecutando las siguientes a u d i t o r í a s :
MODALIDAD D E AUDITORIA
Regular E s p e c i a l
P R O G R A M A D A S E J E C U T A D A S
10 16
10 16
En la siguiente tabla se relacionan por cada sujeto de control las modalidades de a u d i t o r í a del a ñ o 2016:
S U J E T O A U D I T O R I A R E G U L A R
A U D I T O R I A E S P E C I A L
T O T A L
MUNICIPIO D E
A R M E N I A 1
0 1
E P A E S P 1
0 1
A M A B L E E I C E 1
0 1
R E D S A L U D E S E 1
0 1
C O R P O C U L T U R A 1
0 1
I M D E R A 1
0 1
E D U A 1
0 1
P E R S O N E R I A 1
0 1
C O N C E J O 1
0 1
F O M V I V I E N D A 1
0 1
Curadur ía U r b a n a No. 1 0 1 1
Tet: 744 3420 / Cel: 314 763 7066 E-mail: [email protected]
Ed: Camacol - Calle 23 No. 12 - 59 Primero - Segundo y Sexto Pi^o http://controloriormenia.gov.co
Armenia - Quindio
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Curadur ía U r b a n a No. 2 0 1 1
Ins t i tuc iones E d u c a t i v a s
0 14 14
T O T A L 10 16 26
Como resultado del proceso auditor de la vigencia 2016 se t iene:
Auditorías Regulares
Sujetos de Control Fiscal
Traslado Hallazgos
Administrativo s
Cantidad de Hallazgos
Responsabilida d Fiscal
Cuantía Hallazgos
Responsabilida d Fiscal
Traslado Hallazgos
Disciplinario s
Tra< Hal
s Pe
lado azgo lales
Municipio de Armenia
36 3 130.633.284 10 3
EPAE.S.P. 29 10 2.868.375.634 2 3
CORPOCULTUR A
12 0 0 0 0
FOMVIVIENDA 28 9 70.808.957 1 0
EDUA 11 0 0 0 0
CONCEJO MUNICIPAL
13 0 0 0 0
PERSONERIA MUNICIPAL
4 0 0 0 0
IMDERA 9 0 0 2 0
AMABLE 6 0 0 0 0
RED SALUD 9 1 300.000 1 0
T O T A L E S 157 23 3.070.117.875 16 0
Auditorías E s p e c i a l e s
No Puntos de Control Fiscal Hallazgos Administrativos
Beneficios de Control
1 CIUDAD DORADA 2 No g e n e r ó
2 EUDORO GRANADA 0 No g e n e r ó
3 NORMAL SUPERIOR 0 No g e n e r ó
Tel: 744 3420 / Cel: 314 763 7066 E-moil: [email protected]
Ed. Comocol - Calle 23 No. 12 - 59 Primero - Segundo y Sexto P¡< o http://contraloriormenia.gov.co
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4 ENRIQUE OLAYA HERRERA 0 No g e n e r ó
5 CIUDADELA DEL SUR 0 No g e n e r ó
6 CIUDADELA DE OCCIDENTE 0 No g e n e r ó
7 CAMARA JUNIOR 1 No g e n e r ó
8 CASD 0 No g e n e r ó
9 LAS COLINAS 2 No g e n e r ó
10 NACIONAL JESUS MARIA OCAMPO 2 No g e n e r ó
11 SANTA TERESA DE JESUS 0 No g e n e r ó
12 INEM 2 No g e n e r ó
13 TERESITA MONTES 2 No g e n e r ó
14 RUFINO CENTRO 3 No g e n e r ó
15 C U R A D U R Í A 1 3 No g e n e r ó
16 C U R A D U R Í A 2 0 No g e n e r ó
R E S U L T A D O S DE PRONUNCIAMIENTOS DE CUENTAS AUDITADAS 2015-2016
ENTIDAD
2015 2016
ENTIDAD OPINION E S T A D O S
C O N T A B L E S
CONCEPTO GESTION
F ISCAL DICTAMEN OPINION E S T A D O S
C O N T A B L E S
CONCEP GESTIO
FISCAI
ro si DICTAMEN
ALCALDIA MUNICIPAL Con salvedades Favorable Fenece Con salvedades Favorable Fenece EPA ESP Con salvedades Favorable Fenece Sin Salvedades Favorable Fenece ^
CORPOCULTURA Sin salvedades Favorable Fenece Con salvedades Favorable F e n e c e r ^ FOMVIVIENDA Con salvedades Favorable Fenece Con salvedades Favorable Fenece O
EDUA Adversa Favorable Fenece Sin Salvedades Favorable Fenece ' m CONCEJO MUNICIPAL Sin salvedades Desfavorable Fenece- Sin Salvedades Favorable ' O *
Fenece —> PERSONERIA MUNICIPAL Con salvedades Favorable Fenece Sin Salvedades Favorable Fenece^T^
IMDERA Adversa Favorable Fenece Adversa Negativa Favorable Fenece CD AMABLE Adversa Favorable Fenece Adversa Negativa Desfavora le No F e n á c e
REDSALUD ESE Adversa Favorable No Fenece Sin Salvedades Favorable Fenece f t í
Frente al proceso de P a r t i c i p a c i ó n ciudadana se t iene para la vigencia 2016 siguientes datos:
los
ENTIDADES
NUMERO DE REQUERIMIENTOS RECEPCIONADOS
(Derechos de Petición,
Denuncias, Quejas)
EN PROCESO CERRADAS
PROCESO AUDITOR
HALLAZGO FISCAL VALORES
MUNICIPIO 94 16 78 11 1 91.086.244
CD
CD
a c iS O h 0 0 re a
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Tel: 744 3420 / Cel: 314 763 7066 E-moil: [email protected]
Ed: Camacol - Calle 23 No. 12 - 59 Primero - Segundo y Sexto Piso http://controloriarmenio.gov.co
Armenia - Quindio
INSTITUCIONES EDUCATIVAS
0 0 0 0 0 '0
EPA ESP 6 1 5 2 1 3'.501 480
REDSALUD 6 0 6 1 " 0 ; ' * \ 0
:, :F:t'i.,..:, FOMVIVIENDA 3 0 3 1
• • 8 70,5(¡)8.957
IMDERA 0 0 0 0 . • 0
CONTRALORIA MPAL ARMENIA
3 0 3 0 ; ; ,
CORPOCULTURA 1 0 1 0 0 0
EDUA 2 0 2 1 0 : ; ¡0
CONCEJO 1 0 1 0 0 i'O
AMABLE 2 1 1 0 0 0
PERSONERIA 3 0 3 1 0 :0
CURADURIAS 1 y 2 4 1 3 0 0
OTROS 8 0 8 0 0 -0
TOTALES 133 19 114 17 10 165.096.68 L
Pet ic iones rad icadas y t r a m i t a d a s v igenc ia 2016 Pet ic iones rad icadas y t r a m i t a d a s de v igencias an te r i o res
4 . P R I O R I Z A C I O N D E E N T E S A A U D I T A R
115 18
t e Es necesario generar una p r i o r i z a c i ó n para definir el orden c r o n o l ó g i c o en q r e a l i z a r á n las A u d i t o r í a s Regulares y Especiales durante la vigencia fiscal 2 para realizar esta p r i o r i z a c i ó n se emplea la Matriz de Riesgo Fiscal la cual err p como criterio de c a l i f i c a c i ó n tres (3) componentes, como son:
1) Componentes de recursos 2) Componente hallazgos dectectados en la ú l t i m a a u d i t o r í a 3) Componente control fiscal micro
De igual forma la matriz contempla el a n á l i s i s que desde la Alta D i r e c c i ó f i genere, con el p r o p ó s i t o de realizar una adecuada p r i o r i z a c i ó n .
S e g ú n los resultados de la Matriz de Riesgo Fiscal se establece el siguiente de p r i o r i z a c i ó n :
No. ENTIDAD
Municipio de Armenia Empresa de Fomento de Vivienda de Armenia
FOMVIVIENDA
IMPACTO
Alto impacto
Alto impacto
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Yo Matr iz d^J R iesgo $-< F isca l <H
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4 3 %
Empresas P ú b l i c a s de Armenia - EPA ESP Alto impacto 03-
4 0 % E Amable EICE Alto impacto 2 4 %
Redsalud Armenia E.S.E. Bajo impacto 17% MI -etr-J
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Tei- 744 ?420 / Ce:: 314 763 7066 E - m o l controior.o@C ')ntrolc>ricrmenio.C50v.co
Ed: Comocoi - C o ' í e 23 Nc 12 - 5*> f-Yi:'v-' o be'^/rv.te y S í - x to Pi hltp://controloriorrr)eri iG.oov zo
Armenia - Quindio
6 Concejo Municipal Bajo impacto ' | í f l 7 %
7 Instituto Municipal de Deporte y R e c r e a c i ó n de
Armenia - IMDERA Bajo impacto
; 11,,* Íjl> 8
C o r p o r a c i ó n de Cultura y Turismo de Armenia -CORPOCULTURA Bajo impacto ,; r.
' ''
9 P e r s o n e r í a Municipal Bajo impacto ¡ ' 3% 10 Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia - EDUA Bajo impacto '; 2 % 11 C u r a d u r í a 1 Bajo impacto ; 1 0%
12 C u r a d u r í a 2 Bajo impacto • 0%
13 Instituciones Educativas Bajo impacto V 0%
Conforme a lo anterior se determina la siguiente p r i o r i z a c i ó n , en cuanto auditorias regulares que se l l e v a r á n a cabo durante la vigencia 2017:
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No. ENTIDAD
1 Municipio de Armenia i
2 Empresa de Fomento de Vivienda de Armenia - FOMVIVIEND, \3 Empresas P ú b l i c a s de Armenia - EPA ESP 4 Amable EICE 5 Redsalud Armenia E.S.E.. 6 C o r p o r a c i ó n de Cultura y Turismo de Armenia - CORPOCULTU RA 7 Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia - EDUA
Durante la vigencia 2017 se r e a l i z a r á n las siguientes a u d i t o r í a s especiales:
No. ENTIDAD 1 Concejo Municipal 2 P e r s o n e r í a Municipal 3 Instituto Municipal de Deporte y R e c r e a c i ó n de Armenia -
IMDERA 4 I n s t i t u c i ó n Educativa Rufino Sur 5 I n s t i t u c i ó n Educativa Nuestra S e ñ o r a de B e l é n 6 I n s t i t u c i ó n Educativa Bosques de Pinares 7 I n s t i t u c i ó n Educativa El Caimo 8 I n s t i t u c i ó n Educativa R e p ú b l i c a de Francia 9 I n s t i t u c i ó n Educativa Zuldemayda 10 C u r a d u r í a Urbana 1
5. E S T I M A C I O N E I D E N T I F I C A C I O N D E R E C U R S O S
5.1. T A L E N T O H U M A N O
La D i r e c c i ó n de Vigi lancia Fiscal y Control de Resultados cuenta con un pe compuesto de diez (10) empleados en los siguientes cargos: cinqo profesionales universitarios, de los cuales 5 son auditores y 1 e s t á encarg
sonal (6)
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Tei: M Í O / O.»!: ¿ i4 763 7C66 E-mail: conirolor iQigicontmlonormeri iQ gov.co
Ed: Comocol - Calle 23 No. 12 - 59 Primero - -Segundo y Sexto P ni t p : / / c o n t r a l ó r i o r m e n i a . g o v . c o
Armenio - Quindio
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p a r t i c i p a c i ó n c iudadana, tres (3) profesional especial izado y una (1) secretaria realiza actividades de apoyo, los cuales son liderados por el Director de' V igüa jnc fa ' Fiscal y Control de Resultados.
No obstante lo anterior, es importante considerar que una de las f u n c i o n a r í a s !se encuentra embarazada y se debe prever que la fecha probable de parto es d e s p u é s de abril; igualmente se debe tener en cuenta la licencia de maternidad de 4 meses y medio, lo cual afecta la p r o g r a m a c i ó n y la a s i g n a c i ó n de las auditc r í a s . Por otro lado, hay otra f u n c i o n a r í a adscrita a la D i r e c c i ó n de Vigilancia Fisca que s u f r i ó una fractura en su pierna derecha en el mes de diciembre de 2016, qui ;n a la fecha de establecer el PGA aun cuenta con incapacidad m é d i c a , debiendo preverse una posible e x t e n s i ó n de la incapacidad o a ú n terminando su incapacidad, contando con limitaciones de desplazamiento y con d i s m i n u c i ó i del t iempo laboral para atender posibles terapias de r e c u p e r a c i ó n ; asi mismo hi y un funcionario que se encuentra en los t r á m i t e s correspondientes para realizarse una c i r u g í a , la cual probablemente se p r o g r a m a r í a para aproximadamente, generando una posible incapacidad.
el mes de mayo
A s í las cosas, es indiscutible que el personal de planta de la D i r e c c i ó n de Vigilancia Fiscal y Control de Resultados es muy reducido para desai rollar a u d i t o r í a s a 12 sujetos de control y 29 puntos de control (Instituciones Educat vas), r a z ó n por la cual se identifica la necesidad de vincular personal m e c í a n t e contratos de p r e s t a c i ó n de servicios con los que se logre ampliar la capa: idad humana, de tal forma que se garantice la adecuada e j e c u c i ó n del Plan Gene al de Auditoria, como t a m b i é n se requiere ser austeros y precisos en la p r o g r a m a c i ó n a s i g a c i ó n y p l a n e a c i ó n de las a u d i t o r í a s con el fin de que las cargas labores sean equil ibradas y ajustadas al personal con el que realmente se cuenta, ademes cu generar informes con calidad y oportunidad.
Conforme a los temas a auditar se ha identifeado los perfiles a considerar pbra la c o n f o r m a c i ó n de los distintos equipos auditores, con el fin de lograr que se logre que sea un grupo i n t e r d í s c i p l í n a r i o y complementario en el proceso auditor, fcómb son:
• Contador P ú b l i c o • Abogado • Ingeniero Civil • Profesionales en la parte ambiental • Economista • Administradores P ú b l i c o s y á r e a s afines
5.2. T E C N O L O G Í A D E I N F O R M A C I Ó N Y C O M U N I C A C I O N E S
En materia de recursos para el procesamiento, almacenamiento y t r a n s m i s ó n de la i n f o r m a c i ó n la C o n t r a l o r í a Municipal de Armenia dispone de computado es ;de escritorio computadores p o r t á t i l e s , impresoras, e s c á n e r , fotocopiadora y c o n e x i ó n a internet las cuales son herramientas para el acceso de todo el personal adscrito a la D i r e c c i ó n de Vigi lancia.
Tei: 744 3420 / Cel: 314 763 7066 E-mail: c o n t r o l o r i a ( 8 l c o n t r a l o r ¡ o r m e n ¡ a . g o v . r . o
Ed Comacol - Calle 23 No. 12 - 59 Primero - Segundo y Se' ht tp: / /contrator iarmenia.gov.co
Armenio - Quindio
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Estos medios se encuentran dispuestos para cada una de las actividades desarrol ladas durante las diferentes etapas de las auditorias entre las qu<; se encuentran: p l a n e a c i ó n , mesas de trabajo, e l a b o r a c i ó n de informes, p u b l i c a c i ó n de i n f o r m a c i ó n , c o m i t é s de hallazgos, entre otros.
Dentro de las t é c n i c a s que se han venido desarrol lando para facilitar la i n t e r a d c i ó n con los sujetos y puntos de control y que t ienen r e l a c i ó n directa con los procesos auditores, se encuentran:
ntÍ2 a Sistema Integrado de Auditoria - SIA: Herramienta que gara o r g a n i z a c i ó n de datos y e s t a n d a r a c i ó n de r e n d i c i ó n de cuenta en l í n e a sujetos y puntos de control.
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• los AUDIBAL: A p l i c a t í v o que con base en la i n f o r m a c i ó n rendida po sujetos y puntos de control, consolida toda la e s t a d í s t i c a para la e l a b o r a c i ó n de los informes Macros Financieros y de G e s t i ó n .
SECOP: Portal Unico de C o n t r a t a c i ó n .
SIREL: Sistema de R e n d i c i ó n E l e c t r ó n i c a de Cuentas, al imentado o i n f o r m a c i ó n contractual requerida a los sujetos de control.
SIA OBSERVA: Sistema de i n f o r m a c i ó n de control en l í n e a
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Conforme a lo anterior, se cuenta con herramientas y facil idades para reali; procesamiento de la i n f o r m a c i ó n , empleo de diferentes plataformas t e c n o l ó g i i n t e r c o m u n i c a c i ó n para llegar a los objetivos del PGA.
5.3. R E C U R S O S F I N A N C I E R O S
El elemento fundamental para la e j e c u c i ó n del Plan General de A u d i t o r í a les el capital humano, que para el caso de la C o n t r a l o r í a Municipal de Armen a es m í n i m o frente al n ú m e r o de sujetos y puntos de control de competencia pe la Entidad.
Los recursos f inancieros con los que cuenta el Ente de Control pa c o n t r a t a c i ó n de los profesionales que se requieren para integrar los dis equipos auditores, se han visto disminuidos sustancialmente con respecto a vigencias, toda vez que el presupuesto de la Entidad es bajo, a d e m á s venido presentando sentencias judiciales sobre restablecimiento del dereclfo e x f u n c i o n a r í o s de la Entidad, que ha causado que el recurso financiero de Control se vea afectado sustancialmente.
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Por lo anterior, se reitera que este plan contiene p r o g r a m a c i ó n , a s i g n a d i ó n p l a n e a c i ó n austera y precisa de las a u d i t o r í a s , con el fin de que las carg labores sean equil ibradas y ajustadas al personal con el que realmente se cijenta para lograr dar cumpl imiento en t é r m i n o s de oportunidad y calidad.
Tel- 744 ; E-mo.il: c o n t r a l o r e a <-
Ed: Comocol - Calle 23 No \¿ - :yj
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5.4. A L I A N Z A S E S T R A T É G I C A S A C A D É M I C A S
Debido a las consideraciones y necesidades de los equipos auditores, el Ent de Control ha suscrito Convenios con Universidades existentes en el Municipio eptre las que se encuentran la Gran Colombia y la Universidad del Quindio.
Considerando que los resultados arrojados de estos procesos han sido posi t l /os, se establece la viabil idad de vincular nuevos practicantes y pasantes a la Enti iad, de tal manera que enr iquezcan los distintos procedimientos auditores de Vigilancia Fiscal.
Entre los programas que poseen perfiles acordes con las necesidades del Entfe de Control e s t á n : Licenciatura en B i o l o g í a y E d u c a c i ó n Ambiental , Econon ia , I n g e n i e r í a Agroindustr ial , C o n t a d u r í a P ú b l i c a , á r e a s afines a la administración, entre otras.
6. P R O G R A M A C I O N D E L P R O C E S O A U D I T O R
Teniendo en cuenta el n ú m e r o de sujetos y puntos de control, el nivel de riosgo fiscal identificado por la C o n t r a l o r í a Municipal de Armenia para cada uno de e l í os , se establece la p r o g r a m a c i ó n de auditorias; de igual forma para la e l a b o r a c i ó i i del cronograma, a s í como para la a s i g n a c i ó n del recurso humano dentro del PGA 2017, se tuvo en cuenta las siguientes variables:
> > > > > >
Semana santa D í a s Festivos E l a b o r a c i ó n de Informes de Estado de las Finanzas y Medio Ambiente Plan de C a p a c i t a c i ó n Plan de a c c i ó n Carga laboral
C U A D R O E N T I D A D E S A A U D I T A R
TOTAL SUJETOS DE CONTROL A AUDITAR TOTAL PUNTOS DE CONTROL A AUDITAR
11
NOTA: Del resultado de los procesos auditores regulares al Municipio de Armenia y Empresa de Desarrol lo Urbano EDUA que se ejecutaron conforme el PGA : 016, se p l a n t e ó la posibil idad de programar en la vigencia 2017 e v a l u a c i ó n a travos de la r e a l i z a c i ó n de a u d i t o r í a s especiales temas como el de obras por valorizar, ion y centro cultural metropol i tano la e s t a c i ó n respectivamente.
Sin embargo y al evidenciarse s e g ú n estos mismos resultados, que ale unos contratos a diciembre 31 de 2016 aun se encontraban en e j e c u c i ó n y otros suspendidos; se e s t a b l e c e r á dentro de la a u d i t o r í a regular correspondiente a la vigencia 2016, linea especial en cada uno de estos sujetos de control; con el in de evaluar la g e s t i ó n de aquellos contratos u obras completamente te rm ina jos a diciembre 31 de 2016.
ISO 9001
feaa
Tel: 744 3420 / Cel: 314 763 7066 E-mail: [email protected]
Ed: Camacol - Calle 23 No. 12 - 59 Primero - Segundo y Sexto Pifo http://controloriarmenia.gov.co
Armenia - Quindio
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A U D I T O R I A S D E A C U E R D O A L A S M O D A L I D A D E S
MODALIDAD
Regulares
Especiales
Total Auditorias
N U M E R O
7
10
17
P O R C E N T A J E ]
4 1 %
59%
100%
6.1. P R O G R A M A C I O N A U D I T O R I A S R E G U L A R E S 2 0 1 7
El periodo de A u d i t o r í a Regular inicia el 1 de Febrero de 2017 y finaliza el 3 Octubre de 2017:
PROGRAMACION AUDITORIAS 2017
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CD MATRIZ DE PROGRAMACION PGA 2017, AUDITORIAS R E G U L A R E S POR ENTIDADES
ENTIDAD MODALIDAD VIGENCIA FECHA DE INICIO FECHA DE TERMINACIÓN
TOTAL 1
DÍAS HÁBILES
03 u CD CD
O c 03
MUNICIPIO DE ARMENIA REGULAR 2017 1 de Febrero de 2017 31 de Octubre de 2017 177
RED SALUD REGULAR 2017 1 de Febrero de 2017 31 de Octubre de 2017 '77
FOMVIVIENDA REGULAR 2017 1 de Febrero de 2017 31 de Octubre de 2017 ¡ 7 7
CL,
EPA E.S.P. REGULAR 2017 1 de Febrero de 2017 31 de Octubre de 2017 177
00
c '5b o-
Tel: 744 3420 / Cel: 314 763 7066 E-mail: [email protected]
Ed: Camocol - Calle 23 No. 12 - 59 Primero - Segundo y Sexto Pise http://contraloriarmenia.gov.co
Armenia - Quindio
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5 AMABLE EICE REGULAR 2017 1 de Febrero de 2017 30 de Septiembre de 2017 156
6 EDUA REGULAR 2017 1 de Febrero de 2017 30 de Septiembre de 2017 156
7 CORPOCULTURA REGULAR 2017 1 de Febrero de 2017 30 de Septiembre de 2017 156
MATRIZ DE PROGRAMACION PGA 201?, áUDiTORIAS REGULARES POR ENTIDADES
N: ENTIDAD MODALIDAD VIGENCIA FECHA DE INICIO FECHA DE
TERMINACIÓN TOTAL DIAS
HÁBILES DIAS
\m PLANEACIÓN
DIAS
m EJECUCIÓN
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REGULAR 2017 1 de Febrero de
2017 JldeOcfubre
de 2017 177 27 l febiSmir
2017 124 lOmaralS sep2017 27
20sepa31 «12017
2 -RED SALUD REGULAR 2017 IdeFebrerode
2017 31 de Octubre
de 2017 177 27 IfebaSmar
201? 124 lOmaralS
sep 2017 27 20sepa31 OU2017
3 E p i p O A REGULAR 2017 IdeFebrerode
2017 ildeOctubre
de2017 177 27 I febaSnw
2017 124 lOmaralS
sep 2017 27 20sepa31 cct2017
4 REGULAR 2017
IdeFebrerode 201?
JldeOctubre de2017 177 27
lfeba?mar 2017 124
10 mará 13 sep 2017 27
20 sep a 31 cct2017
5 REGULAR 2017
IdeFebrerode 201?
30Septiembre de 2017 156 23
1 feb s 3 mar 201? IOS
6 niara 23 ajo 2017 23
24afoa3§ sep 2017
6
7
EDUA REGULAR 2017 IdeFebrerode
2017 30 Septiembre
de 2017 156 23 IfebaSmar
2017 IOS 6 mar a 23 ajo 2017 23
24a¡oa30 iep2017 6
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201? 30Septiembre
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201? IOS 6 mará 23 3|o201? 23
24a|oa30 sep 2017
FASES
En el proceso de Auditoria Regular se desarrolla tres (3) etapas como son:
F a s e de Planeación: Hace referencia al conocimiento del Ente o asunto a para determinar la estrategia de a u d i t o r í a y focalizar los componentes y factores examinar, esta fase equivale al 15% de los d í a s empleados para la a u d i t o r í a .
auqitar a
F a s e de Ejecución: Hace referencia al cumplimiento de los objetivos e s t a b l e c í ios en el plan de trabajo y en los programas de a u d i t o r í a que conllevan a la obtenc ion de evidencia que soporte el resultado del proceso auditor; esta fase equivale 7 0 % de los d í a s uti l izados para la auditoria.
F a s e de Informe: Hace referencia a la e l a b o r a c i ó n del informe prelimina- e informe final, que cont ienen los conceptos, pronunciamientos, opiniones y los resultados de la e v a l u a c i ó n de la g e s t i ó n f iscal; esta fase equivale al 15% de los d í a s empleados para la a u d i t o r í a .
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Tel: 744 3420 / Cel: 314 763 7066 E-mail: [email protected]
Ed: Comacot - Calle 23 No. 12 - 59 Primero - Segundo y Sexto Piso http://contraloriarmenia.gov.co
Armenia - Quindio
Conforme a la p r o g r a m a c i ó n anterior se realiza la d i s t r i b u c i ó n del personal (Funcionarios, Contratistas, Pasantes y practicantes Universitarios) por a da Entidad. El personal requerido para el cumplimiento de la p l a n i f i c a c i ó n de las A u d i t o r í a s Regulares es el siguiente:
MATRIZ DE PROGRAMACION PGA 2017 , POR ENTIDADES
No ENTIDAD NOMBRES PROFESIONALES CARGOS
1
Elizabeth García Valencia Gestora Empresarial Profesional Universitari D
1 MUNICIPIO DE
ARMENIA
Ménica Cecilia Arango Garzón Ingeniero Civil Profesional Universitar
1 MUNICIPIO DE
ARMENIA
Sin definir Contador Contratista
1 MUNICIPIO DE
ARMENIA
Sin definir Abogado Contratista 1
MUNICIPIO DE ARMENIA Sin definir Abogado Contratista
1 MUNICIPIO DE
ARMENIA
Sin definir Ingeniero Civil Contratista
1 MUNICIPIO DE
ARMENIA
Sin definir Profesional en materia ambiental Contratista
1 MUNICIPIO DE
ARMENIA
Sin definir Economista Contratista
2 REDSALUD ESE
Luz Estella Jiménez Cruz Administradora Pública Profesional Especializai 0
2 REDSALUD ESE
Sin definir Contador Contratista i
2 REDSALUD ESE Sin definir Abogado Contratista 2 REDSALUD ESE
Sin definir Profesional en materia ambiental Contratista
2 REDSALUD ESE
Sin definir Economista Contratista
3 FOMVIVIENDA
Alexander Rivera Salgado Contador Publico Profesional Especializa lo
3 FOMVIVIENDA
Mónica Cecilia Arango Garzón Ingeniero Civil Profesional Universitar 0
3 FOMVIVIENDA Sin definir Abogado Contratista 3 FOMVIVIENDA
Sin definir Profesional en materia ambiental Contratista
3 FOMVIVIENDA
Sin definir Economista Pasante
4 EPA
Dignory Quintero Gil Contadora Púbica Profesional Especializa lo
4 EPA
Mónica Cecilia Arango Garzón Ingeniero Civil Profesional Universitai 0
4 EPA
Sin definir Ingeniero Civil Contratista
4 EPA Sin definir Abogado Contratista 4 EPA
Sin definir Profesional en materia ambiental Contratista
4 EPA
Sin definir Contador Pasante
4 EPA
Sin definir Economista Pasante
5 AMABLE
Gloria Álvarez Loaiza Administrador Financiero Profesional Universitai 0
5 AMABLE
Mónica Cecilia Arango Garzón Ingeniero Civil Profesional Universitai 10
5 AMABLE Sin definir
Profesional en materia ambiental Contratista 5 AMABLE
Sin definir Contador Contratista
5 AMABLE
Sin definir Abogado Contratista
6 EDUA
Alexander Rivera Salgado Contador Publico Profesional Especializa do
6 EDUA
Yenny Marcela Pérez Duque Contadora Pública Profesional Universita io
6 EDUA Mónica Cecilia Arango Garzón Ingeniero Civil Profesional Universita ¡0
6 EDUA
Sin definir Profesional en materia ambiental Contratista
6 EDUA
Sin definir Abogado Contratista
6 EDUA
Sin definir Economista Contratista
Tel: 744 3420 / Cel: 314 763 7066 E-mail: [email protected]
Ed: Camocot - Calle 23 No. 12 - 59 Primero - Segundo y Sexto Piso http://contraloriarmenia.gov.co
Armenia - Quindio
Dumar Salazar Méndez Contador Público Profesional Université rio
7 CORPOCULTURA Sin definir Administrador Ambiental Contratista
Sin definir Abogado Contratista
Es importante aclarar, que dentro de los procesos de A u d i t o r í a s Regularefe se e v a l ú a el componente f inanciero a los 10 sujetos de control, para lo cual se cuenta con cuatro (4) Contadores P ú b l i c o s adscritos a la D i r e c c i ó n de Vigilancia Fi >cal, (2) dos Especial izados y (2) dos Universitarios para desarrollar este componente
No obstante se requiere como se m e n c i o n ó en el aspecto de talento humanb, la c o n t r a t a c i ó n de otros contadores que puedan apoyar la e j e c u c i ó n de este componente; m á s a ú n cuando de el se desprenden dos informes a p r e s e n t í r; el primero AUDIBAL ante la C o n t r a l o r í a General de la R e p ú b l i c a con corte a 1 5 de mayo de 2017 y el segundo informe Macro Fiscal ante el Concejo Municip4l de Armenia con corte a 31 de mayo de 2017.
Lo anterior considerando que, uno de los auditores (contadores) aproximadamente entre el periodo abril - mayo de 2017 entra en licencia de maternidad.
En el siguiente cuadro se detalla la d i s t r i b u c i ó n de las a u d i t o r í a s , teniendp cuenta el componente f inanciero:
No. Ent idad Nombre Pro fes iona l Ci irgo
1 Fomviv ienda A lexander Rivera Sa lgado Contador P ú b l i c o Prof
Espec ¡ s i o n a l ial izado
2 E D U A Yenny Marcela P é r e z Duque
Contadora P ú b l i c a
Prof Univ<
¡ s i o n a l rsitario
3 E P A E . S . P . Dignory Quintero Gil Contador Publ ico Prof Espec
¡ s i o n a l ial izado
4 Corpocu l tura Dumar Salazar M é n d e z Contador P ú b l i c o Prof
Univi ¡ s i o n a l ¡ r s i t a r i o 5 Imdera
Dumar Salazar M é n d e z Contador P ú b l i c o Prof Univi
¡ s i o n a l ¡ r s i t a r i o
6 Munic ip io Sin definir Contador Con rat ista
7 A m a b l e E ICE Sin definir Contador Con rat is ta
8 Conce jo Munic ipal Sin definir Contador Con Iratista
9 Redsa lud E S E Sin definir Contador Cor ratista
10 P e r s o n e r í a Munic ipal Sin definir Contador Cor tratista
en
03 í-l O
•p—I -a tí < cu -a
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n a '5b -03 CL
En este sentido se requiere m í n i m o de cuatro (4) contadores de apoyo pdra la e j e c u c i ó n de las a u d i t o r í a s regulares en el componente f inanciero, a realizar a los sujetos de control Corpocultura, Imdera, Amable EICE, P e r s o n e r í a Munici )al y apoyar otras de complej idad como son Municipio de Armenia, EPA EJS.P., Redsalud y Fomvivienda.
Tel: 744 3420 / Cel: 314 763 7066 E-moii: [email protected]
Ed: Comocol - Calle 23 No. 12 - 59 Primero - Segundo y Sexto Pisb http://contraloriormenio.gov.co
Armenia - Quindio
"" , v ^ .„
6.2 . P R O G R A M A C I Ó N A U D I T O R Í A S E S P E C I A L E S 2 0 1 7
El periodo de A u d i t o r í a s Especiales es el siguiente:
s Auditoria Especial Componente Financiero Sujetos de Control: Cojicejo Municipal, P e r s o n e r í a Municipal e Imdera inicial el 1 o de Febrero y finaliza de mayo de 2017.
s Auditoria Especial a C u r a d u r í a Urbana 1 e Instituciones Educativas inicia de Agosto de 2017 y finaliza el 30 de Noviembre de 2017
PROGRAMACION AUDITORIAS ESPECIALES 2017
leí 30
el 1 o
ENE FE& AIR JUH JUL AGO SEP 0CT DIC
Concejo Municipal
Personería Municipal
Imdera
Instituciones Educativas
Curaduría Urbana 1
M A T R I Z D E P R O G R A M A C I Ó N P G A 2017, A U D I T O R Í A S E S P E C I A L E S
N° ENTIDAD MODALIDAD VIGENCIA F E C H A DE INICIO
F E C H A DE TERMINACIÓN
TO H
AL DÍAS telLES
1 Concejo Municipal ESPECIAL 2017
1 de Febrero de 2017
30 de Mayo de 2017 79
2 Personería Municipal ESPECIAL 2017
1 de Febrero de 2017
30 de Mayo de 2017 79
3 I M D E R A ESPECIAL 2017
1 de Febrero de 2017
30 de Mayo de 2017 79
4-9 Ins t i tuc iones E d u c a t i v a s ESPECIAL 2017
1 de Agos to de 2017
30 Nov iembre
de 2017 84
10 Curadur ía Urbana 1 ESPECIAL 2017 1 de
Agos to de 2017
30 Nov iembre
de 2017 84
03 u O
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Tel: 744 3420 / Cel: 314 763 7066 E-mail: [email protected]
Ed: Camocol - Calle 23 No. 12 - 59 Primero - Segundo y Sexto Pisfjs http://contraloriarmenio.gov.co
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ti
Para la vigencia 2017 se r e a l i z a r á n 10 a u d i t o r í a s especiales a s í . 4 sujetds de control y 6 instituciones educativas, donde se tuvo en cuenta que en la.vig mcii anterior no se h a b í a n evaluado y a d e m á s el personal adscrito a la Direccic n di:. Vigilancia Fiscal, tal como se m e n c i o n ó en el espacio denominado "talento humano" del presente escrito; a d e m á s , se e v a l u a r á mediante a u d i t o r í a esr. e c í a l una de las dos C u r a d u r í a s que tiene el Municipio de Armenia, eligiendo a la C u r a d u r í a Urbana 1, teniendo en cuenta que en la vigencia anterior la C u r a d o r í a 2 no a r r o j ó hallazgos y la C u r a d u r í a 1 obtuvo 3 hallazgos de tipo administrativo
En cuanto a las Auditoria Especiales se desarrolla de igual forma qu<: las Auditorias Regulares a t r a v é s de tres (3) etapas, sin embargo la d u r a c i ó n d é |ead3 fase depende del tipo de Entidad o el Asunto a Auditar:
s Fase de P l a n e a c i ó n s Fase de E j e c u c i ó n
Fase de Informe :,
Puntos de Con t ro l Fase
P l a n e a c i ó n
Fase
E j e c u c i ó n
Fase
I n f o r m e
Sujetos 15% 70% 15%
Ins t i tuc iones Educativas 15% 65% .. 20%
C u r a d u r í a Urbana 1 15% 6 5 % 2 0 %
Teniendo claro las diferentes fases de la a u d i t o r í a , a c o n t i n u a c i ó n se prese cuadro de p r o g r a m a c i ó n de las a u d i t o r í a s especiales, donde se determina e de d í a s para llevar a cabo las a u d i t o r í a s , con su respectiva fecha de in t e r m i n a c i ó n , teniendo en cuenta fase de p l a n e a c i ó n , e j e c u c i ó n e informe.
a el to ta í ¡o y
-O MATRIZ DE PROGRAMACION PGA 2017, AUDITORIAS ESPECIALES POR
ENTIDADES Y PUNTOS DE CONTROL FASES
T 5
ENTIDAD MODALIDAD VIGENCIA FECHA DE
INICIO FECHA DE
TERMINACIÓN
TOTAL DÍAS
HÁBILES
DIAS (15%)
PLANEACION DIAS
(70%) EJECUCION
HAS 5%)
INFORME
CONCEJO MUNICIPAL
ESPECIAL 2017 1 de
Febrero de 2017
30 de Mayo de
2017 79 12
1 feb a 16 feb 2017
55 17 feb a 15 mayo 2017
12 1 6 a 3 l Q )
mayTJJ 2017.
PERSONERIA ESPECIAL 2017 l d e
Febrero de 2017
30 de Mayo de
2017 79 12
1 feb a 16 feb 2017
55 17 feb a 15 mayo 2017
12 16 a 3lH5
may "̂H 2017 CD
16 a may <¡> 2017^-5
IMDERA ESPECIAL 2017 1 de
Febrero de 2017
30 de Mayo de
2017 79 12
1 feb a 16 feb 2017
55 17 feb a 15 mayo 2017
12
ENTIDAD MODALIDAD VIGENCIA FECHA DE
INICIO FECHA DE
TERMINACIÓN
TOTAL DÍAS
HÁBILES
DIAS (15%)
PLANEACION DIAS (65%)
EJECUCION LAS 0%)
INFORME
Curaduría Urbana 1
ESPECIAL 2017 1 de
Agosto de 2017
30 de Noviembre
de 2017 84 13
1 al 18 de ago 2017
55 22 ago a 8 nov2017
17 9 a 3 0 - ^
nov 2017 i,
fi 4
5 IE Rufino Sur ESPECIAL 2017 1 de
Agosto de 2017
30 de Noviembre
de 2017 84 13
1 al 18 de ago 2017 55
22 ago a 8 nov 2017 17
9 a 30 nov 2017
6 IE Nuestra Señora de
Belén ESPECIAL 2017
1 de Agosto de 2017
30 de Noviembre
de 2017 84 13
1 al 18 de ago 2017
55 22 ago a 8 nov2017
17 9 a 30
nov 2017
7 IE Bosques de Pinares
ESPECIAL 2017 1 de
Agosto de 2017
30 de Noviembre
de 2017 84 13
1 al 18 de ago 2017
55 22 ago a 8 nov 2017
i i
9 a 30 nov 2017
8 IE El Caimo ESPECIAL 2017 1 de
Agosto de 2017
30 de Noviembre
de 2017 84 13
1 al 18 de ago 2017
55 22 ago a 8 nov 2017
17 9 a 30
ndv 2017
9 IE República de Francia
ESPECIAL 2017 l d e
Agosto de 2017
30 de Noviembre
de 2017 84 13
1 al 18 de ago 2017
55 22 ago a 8 nov 2017
17 9 a 30
nov 2017
10 IE
Zuldemayda ESPECIAL 2017
1 de Agosto de 2017
30 de Noviembre
de 2017 84 13
1 al 18 de ago 2017
55 22 ago a 8 nov 2017
•
17; 9 a 30
nov 2017
Conforme la p r o g r a m a c i ó n anterior, se realiza la d i s t r i b u c i ó n del p e í s o n a l (Funcionarios, Contratistas, Pasantes y practicantes universitarios) por cada Entidad:
MATRIZ DE PROGRAMACION PGA 2017 , POR ENTIDADES Y PUNTOS DE CONTROL
No
10
ENTIDAD
CONCEJO
PERSONERIA
IMDERA
Curaduría Urbana 1
IE Rufino Sur
IE Nuestra Señora de Belén
IE Bosques de Pinares
IE El Caimo
IE República de Francia
IE Zuldemayda
NOMBRES
Gloria Alvarez Loaiza
Sin definir
Sin definir
Luz Estella Jiménez Cruz
Sin definir
Sin definir
Dumar Salazar Méndez
Sin definir
Mónica Cecilia Arango Garzón
Luz Estella Jiménez Cruz
Dumar Salazar Méndez
Dignory Quintero Gi
PROFESIONALES
Administrador Financiero
Contador
Economista
Administradora Pública
Contador
CA ÍGOS
Profesional í specializado
Contratista
Pasante
Profesional I Specializado
Contratista
Economista
Contador Público
Economista
Ingeniera Civil
Administrador Publico
Contador Público
Contador Público
Alexander Rivera Salgado
Elizabeth García Valencia
Gloria Alvarez Loaiza
Contador Publico
Gestora Empresarial
Administrador Financiero
Pasante
Profesional 1 Iníversítario
Contratista
Profesional Jníversitario
r—<
O
C D 13
Profesional specializado
Profesional Jníversitario
Profesional
Profesional
rrj
CD ispectalizado
specializado
Profesional Jníversitario
Profesional Jníversitario 2
CID
'5r.
3420 / Cel: 314 763.7066 [email protected].
•• No. 12 - 59 Primero - Segundo y Sexto fjso ' ronira lonarmenio.gov.ccj
6.3. P R O D U C T O S D E L P R O C E S O A U D I T O R
Como resultado de cada uno de los procesos auditores y conforme a la magn alcance y objetivos establecidos, se esperan obtener los siguientes productos:
•s Informes de A u d i t o r í a </ Hallazgos administrativos con Incidencia Fiscal, Disciplinario y/o Penal • / Solicitud de Proceso Sancionatorio s Plan de Mejoramiento s Beneficios de Control Fiscal
Firma;
Elaboró y Proyectó:
Aprobó:
E S MEDINA U R R E A alor Municipal de Armenia
Aura María Alvarez Ciro » Directora Vigilancia Fiscal y Control de Resultados ft^jfj»
Dignory Quintero Gil Profesional Especilizado DVF
Comité Técnico de Gerencia
ISO 9001
Tel: 744 3420 / Cel: 314 763 7066 E-mail: [email protected]
Ed. Camocoi - Calle 23 No. 12 - 59 Primero - Segundo y Sexto Pise htt p://controloriarmenia.gov.co
Armenia - Quindio
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