Revizorski izvještaj - · Web viewDruštvo je u toku 2015.godine ostvarilo ukupno priliva 502.249 KM, a odliva 490.816 KM, pa je gotovinski saldo povećan za 11.433 KM u odnosu

„NEMETALI“ a.d. Prijedor

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJIZa godinu koja završava 31.decembra 2015.godine, i

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Gradiška, mart 2016. godine


S A D R Ž A J :

___________________________________________________________________________

Mišljenje ovlašćenog revizora

Mišljenje sa rezervom.........................................................................................str. 1 – 2___________________________________________________________________________

Finansijski izvještaji

Izvještaj o finansijskom položaju (bilans stanja) na dan 31.12.2015. godine......... str. 3

Izvještaj o ukupnom rezultatu (bilans uspjeha) za 2015. godinu ............................ str. 4

Izvještaj o tokovima gotovine za 2015. godinu ...................................................... str. 5

Izvještaj o promjenama u kapitalu za 2015. godinu ............................................... str. 6

___________________________________________________________________________

Napomene uz finansijske izvještaje ............................................................................... str.7–23___________________________________________________________________________

Adresa: Vidovdanska bb, GradiškaTel/fax: (051) 813–939; E–mail: [email protected]Šifra djelatnosti: 74.120 Knjigovodstveni, revizioni i sl. posloviJIB: 4401031120003; Matični broj: 1893513IDENTIFIKACIONI BROJ ZA PDV: 401031120003

Žiro–račun: 562–010–00002091–37 kod NLB Razvojne banke a.d.Banja LukaŽiro–račun: 551–033–00011550–89 kod Unicreditbank a.d.Banja LukaŽiro-račun: 567- 323-11000161-97 kod Sberbank a.d. Banja Luka

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Upravnom odboru i akcionarima društva «NEMETALI» a.d. Prijedor

Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja privrednog društva „Nemetali“ a.d. Prijedor (u daljem tekstu „Društvo“) koji obuhvataju izvještaj o finansijskom položaju (bilans stanja) na dan 31.12.2015. godine, te izvještaj o ukupnom rezultatu (bilans uspjeha), izvještaj o tokovima gotovine i izvještaj o promjenama na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan, kao i sumarni pregled značajnih računovodstvenih politika i druge objašnjavajuće informacije.

Odgovornost rukovodstva

Rukovodstvo Društva je odgovorno za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja odobrenim za primjenu u Republici Srpskoj i za one interne kontrole za koje odredi da su potrebne za pripremu finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usljed kriminalne radnje ili greške.

Odgovornost revizora

Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (Sl. glasnik RS, broj 94/15), Pravilnikom o reviziji finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj (Sl.glasnik RS, broj 120/2006) i Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi zahtijevaju da postupamo u skladu sa etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze.

Revizija uključuje provođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Izbor postupaka je zasnovan na prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima, nastalih usljed kriminalne radnje ili greške. Prilikom procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne i u cilju izražavanja mišljenja o efektivnosti internih kontrola Društva. Revizija takođe uključuje ocjenu primjenjenih računovodstvenih politika i značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva Društva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući, te da obezbjeđuju solidnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.

Osnova za mišljenje sa rezervom

Kao što je navedeno u napomeni 14. uz finansijske izvještaje, obaveze po osnovu pozajmica od većinskog akcionara Vitarigov Adama su iskazane u iznosu 557.065 KM po ugovorima o

mailto:[email protected]


pozajmicama sklopljenim u ranijim godinama. Kod svih ugovora je definisano vrijeme povrata, osim kod ugovora o pozajmici broj XII/06 od 20.12.2006.godine. Ugovorima je određeno da se u slučaju kašnjenja Društvu zaračunava zakonska zatezna kamata. Po našem mišljenju, Društvo je do 31.12.2015.godine trebalo rezervisati troškove za ugovorene zatezne kamate u iznosu ne manjem od 428.608 KM, za koje zajmodavac može teretiti Društvo u narednom periodu.

Mišljenje sa rezervom

Po našem mišljenju, osim za efekte koje na finansijske izvještaje imaju pitanja navedena u prethodnom pasusu, finansijski izvještaji prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima, finansijski položaj privrednog društva „Nemetali“ a.d. Prijedor na dan 31.12.2015. godine, rezultate njegovog poslovanja, tokove gotovine i promjene u kapitalu za poslovnu 2015. godinu, u skladu sa propisima i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja odobrenim za primjenu u Republici Srpskoj.

Skretanje pažnje

Ne izražavajući dalje rezerve u odnosu na dato mišljenje, skrećemo pažnju na sljedeće napomene:

Kao što je objelodanjeno u napomeni 6. uz finansijske izvještaje, Društvo ne vodi proizvodnju u okviru upravljačkog računovodstva na taj način da utvrdi stvarnu cijenu koštanja proizvoda, pa nije vršilo poređenje tako utvrđene cijene koštanja sa prodajnom cijenom gotovih proizvoda u skladu sa MRS 2 – Zalihe, već je iste vrednovalo po planskoj cijeni, zbog toga nismo sigurni da li je Društvo ispravno iskazalo vrijednost zaliha gotovih proizvoda.

Kao što je objelodanjeno u napomeni 34. uz finansijske izvještaje, Društvo ima problema u održavanju tekuće likvidnosti. Odnos kratkoročnih obaveza i obrtne imovine Društva je nepovoljan. Nedostatak obrtnih sredstava na dan 31.12.2015. godine prikazujemo u slijedećem pregledu:

a) Tekuća imovina 688.325 KMb) Kratkoročne obaveze 871.579 KMc) Nedostatak obrtnih sredstava (a-b) 183.254 KM

Nedostatak obrtnih sredstava iskazan u iznosu od 183.254 KM je značajan i uzrokuje nelikvidnost Društva. Ako na ovaj iznos dodamo i iznos neukalkulisanih kamata na krakoročne pozajmice od 428.608 KM, kao potencijalne obaveze, može se zaključiti da je u značajnoj mjeri ugroženo načelo stalnosti poslovanja Društva.

Gradiška, 24. mart 2016.godine OVLAŠĆENI REVIZOR

Goran Drača, dipl.oec


IZVJEŠTAJ O FINANSIJSKOM POLOŽAJU (BILANS STANJA) na dan 31.12.2015. godine(u konvertibilnim markama)

O P I S Napo mena 31.12.2015.g. 31.12.2014.g.

AKTIVA

Stalna imovinaNematerijalna ulaganja 4 23.499 24.495Nekretnine, postrojenja i oprema 5 1.196.215 1.024.642Ukupno stalna imovina 23,5 24,5

Tekuća imovinaZalihe 6 314.608 225.452Potraživanja – kupci 7 361.432 428.630Gotovina i ekvivalenti gotovine 8 11.768 335Porez na dodatu vrijednost 517 0Ukupno tekuća imovina 1204,81 989,08

POSLOVNA AKTIVA 1.908.039 1.703.554Vanbilansna aktiva 9 520.058 520.058UKUPNA AKTIVA 2.428.097 2.223.612

PASIVAKapitalOsnovni kapital 10 803.927 803.927Revalorizacione rezerve 11 197.200 0Neraspoređeni dobitak 12 95.058 126.869Gubitak do visine kapitala 13 (118.427) (253.412)Ukupno kapital 977,76 677,38Dugoročna rezervisanjaRezervisanja za naknade zaposlenih 9.688 9.299Ostala dugoročna rezervisanja 49.014 102.881Ukupno dugoročna rezervisanja 14 58,7 112,18Kratkoročne obavezeKratkoročne finansijske obaveze 15 824.217 834.030Dobavljači 16 19.851 33.064Obaveze za ostale zarade i naknade zarada 17 8.507 11.545Druge obaveze 18 1.643 1.478Porez na dodatu vrijednost 0 14.326Obav.za ostale poreze, doprin.i druge dažbine 19 5.861 5.450Obaveze za porez na dobitak 20 11.500 14.097Ukupno kratkoročne obaveze 871,58 913,99UKUPNA PASIVA 1.908.039 1.703.554Vanbilansna pasiva 9 520.058 520.058

2.428.097 2.223.612

Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja

3


IZVJEŠTAJ O UKUPNOM REZULTATU (BILANS USPJEHA) za period od 01.01.-31.12.2015.godine(u konvertibilnim markama)

POSLOVNI PRIHODI I RASHODI Napo mena 2015.godina 2014.godina

POSLOVNI PRIHODIPrihodi od prodaje robe 0 18.226Prihodi od prodaje učin.povez.pravnim licima 133.335 323.807Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 176 2.603Prihodi od prodaje učinaka na stranom tržištu 228.921 189.267Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 90.782 160.840Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 0 (179.867)Ukupno poslovni prihodi 21 629,04 514,88

POSLOVNI RASHODINabavna vrijednost prodate robe 0 15.691Troškovi materijala 22 81.014 100.911Troškovi zarada i drugi lični rashodi 23 126.315 120.053Troškovi proizvodnih usluga 24 60.457 31.115Troškovi amortizacije 25 28.925 54.376Troškovi rezervisanja 26 507 16.920Nematerijalni troškovi 27 31.119 25.087Troškovi poreza i doprinosa 28 13.993 11.509Ukupno poslovni rashodi 848,82 375,66

POSLOVNI DOBITAK (GUBITAK) 110.884 139.214

FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODIFinansijski prihodi 0 0Finansijski rashodi 29 3.349 2.689

DOBITAK (GUBITAK) REDOVNE AKTIVNOSTI 107.535 136.525

OSTALI PRIHODI I RASHODI Ostali prihodi 30 4.073 11.691Ostali rashodi 31 5.050 7.250

DOBITAK (GUBITAK) PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA (977) 4.441

DOBITAK (GUBITAK) PRIJE OPOREZIVANJA 106.558 140.966POREZ NA DOBIT 20 11.500 14.097NETO DOBITAK (GUBITAK) PERIODA 95.058 126.869


U ime „Nemetali“ a.d. Prijedor tačnost bilansa ovjerava

D I R E K T O R:______________Miomir Sadžak

4


IZVJEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE za period 01.01.-31.12.2015. godine (u konvertibilnim markama)

POZICIJA Napomena 2015.godina 2014.godina

TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

PRILIVI GOTOVINEPrilivi od kupaca i primljeni avansi 455.136 364.948Ukupno 455,14 364,95

ODLIVI GOTOVINEOdlivi za plaćanja dobavljačima 196.429 144.968Odlivi za plaćanja zaposlenima 120.407 117.437Odlivi po osnovu plaćenih kamata 3.414 3.019Odlivi po osnovu poreza na dobit 5.981 0Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 19.169 54.652Ukupno 345,4 320,08

Neto priliv(odliv) gotov. iz poslovnih akt. 109.736 44.872

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA

PRILIVI GOTOVINEPrilivi po osnovu kratkoročnih kredita 47.113 48.926Ukupno 47,11 48,93

ODLIVI GOTOVINEOdlivi po osnovu kratkoročnih kredita 80.000 80.000Odlivi po osnovu ost.kratk.obaveza 65.416 20.200Ukupno 145,42 100,2

Neto priliv/odliv gotov. iz akt.finansiranja (98.303) (51.274)

Gotovina na poč. obračunskog perioda 335 6.737

Neto priliv/odliv gotovine 11.433 (6.402)

Gotovina na kraju obračunskog perioda 11.768 335


5


IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU za godinu koja završava na dan 31.decembra 2015.godine(u Konvertibilnim markama)

Osnovni kapital

Revalorizacione rezerve (MRS 16, MRS 21 i

MRS 38)

Ostale rezerve

Neraspoređeni dobitak

(gubitak)Ukupno

Stanje 31.12.2013.godine 0 - - (253.412) -253,41Efekti promjena računov.politikaEfekti ispravke greškePonovo iskazano stanje na dan 01.01.2014.godine 0 - - (253.412) -253,41Dobitak (gubitak) tekuće godine - - - 126.869 126,87Neto dobici (gubici) priznati direktno u kapitaluRaspodjela dobiti:Prenos u zakonske rezervePrenos na ostale rezervePovećanje ili smanjenje vrijednosti osnovnog kapitala

Stanje na dan 31.12.2014. godine 0 - - (126,87543) -126,54Efekti promjena računov.politikaEfekti ispravke greške 8.116 8.116Ponovo iskazano stanje na dan 01.01.2015.godine 0 - - 8,12118.427) 8,12Dobitak (gubitak) tekuće godine - - - 95.058 95,06Neto dobici (gubici) priznati direktno u kapitaluRaspodjela dobiti:Prenos u zakonske rezervePrenos na ostale rezerveRaspodjela dobiti vlasnicimaEfekti revalorizacije mat.sredstava - 197.200 - - 197,2

Stanje na dan 31.12.2015. godine 0 197.200 - (23.369) 977.758


6


NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2015.GODINU

1. OSNIVANJE I DJELATNOST DRUŠTVA

Društvo za eksploataciju nemetalnih minerala „NEMETALI“ a.d., Prijedor je svoju aktivnost započelo još 1965.godine. Bilo je registrovano kao Zavisno državno preduzeće, od 09.decembra 1997. godine po Rješenju br. 1-3371-00, i poslovalo u sastavu Rudnika Ljubija, a nakon Odluke o organizovanju br. 1-6/01 od 15.avgusta 2001.godine, odnosno na osnovu diobnog bilansa, preregistrovano je kao akcionarsko društvo i upisano u registar Osnovnog suda u Banjoj Luci br. 1-3311-00. Nakon sprovedenog postupka privatizacije, Direkcija za privatizaciju Republike Srpske je 03. decembra 2001.godine putem licitacije izvršila prodaju 30% ukupne vrijednosti državnog kapitala Društva, a kupac je bio Andrej Gartner iz Teslića. Registracija ove promjene je izvršena 08.novembra 2002.godine u sudskom registru broj 1-3371-00. Vlasnička struktura je promjenjena 2005.godine kada je Adam Vitarigov, jedan od vlasnika objavio javnu ponudu za preuzimanje akcija Društva. Nakon izvršenog preuzimanja, Adam Vitarigov je stekao udio od 62,1825% u akcijskom kapitalu Društva. Ovo preuzimanje je prijavljeno Centralnom registru HOV RS a.d. Banja Luka, gdje je u knjizi akcionara provedena promjena vlasniške strukture. Radi pokrića gubitka za 2004.godinu Društvo je 30.septembra 2005.godine donijelo Odluku o smanjenju osnovnog kapitala. Na osnovu Rješenja Komisije za HOV Republike Srpske broj. 01-UP-031-830/06 od 16.03.2006.godine osnovni kapital Društva je smanjen sa 1.436.413 KM na 803.927 KM. Ovo smanjenje je 28.aprila 2006.godine uknjiženo u sudski registar br. 1-3371-000 Rješenjem broj 071-0-REG-06-000840.Na osnovu Rješenja Okružnog privrednog suda u Banjoj Luci broj 057-0-Reg-11-001728 u registar ovog suda je 12.septembra 2011.godine izvršen upis usklađivanja djelatnosti sa Uredbom o klasifikaciji djelatnosti Republike Srpske (Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 119/2010), a na osnovu člana 22. Zakona o klasifikaciji djelatnosti i registru poslovnih subjekata po djelatnostima u Republici Srpskoj (Sl. Glasnik Republike Srpske“ broj 74/2010). Rješenjem Okružnog privrednog suda u Banjoj Luci, broj 057-0-Reg-12-002520 od 07.11.2012. godine u sudski registar upisana je promjena lica ovlaštenog za zastupanje.

Organi u Društvu su: Skupština, Upravni odbor i Direktor.

Osnovni podaci o Društvu:− Matični broj: 1496590− Šifra djelatosti: 08.12 Djelatnosti kopova šljunka i pijeska; vađenje gline i kaolina− Jedinstveni identifikacioni broj kod Poreske uprave RS: 4400680150004− Identifikacioni broj kod Uprave za indirektno oporezivanje: 400680150004

U periodu 01.01.-31.12.2015.godine Društvo je prosječno zapošljavalo 8 radnika, a u prethodnoj godini je imalo 8 radnika.

Direktor Društva je Miomir Sadžak, a lice sa licencom sertifikovanog računovođe je Svetko Majstorović.

Članovi Upravnog odbora Društva su:− Saša Grbić (predsjednik)− Aleksandar Ružičić− Bore Rakita

Sjedište Društva je u Prijedoru, Crna dolina bb.

7


2. OSNOVE ZA SASTAVLЈANЈE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

Finansijski izvještaji Društva za 2015. godinu sastavljeni su u skladu sa važećim računovodstvenim propisima, te slijedećim Međunarodim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja čija je primjena obavezna:

MSFI 1 - Prva primjena Međunarodnih standarda finansijskih izvještavanja,MRS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja, MRS 2 - ZaliheMRS 7 - Izvještaj o tokovima gotovineMRS 8 - Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške, MRS 10 - Događaji nakon datuma bilansiranja,MRS 12 - Porez na dobit,MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema,MRS 18 - Prihodi,MRS 19 - Primanja zaposlenih,MRS 21 - Efekti promjene kurseva stranih valuta,MRS 23 - Troškovi pozajmljivanja,MRS 24 - Objavljivanje o povezanim stranama,

MRS 36 - Obezvređenje sredstava,MRS 37 - Rezervisanja, potencijalna sredstva i potencijalne obaveze,MRS 38 - Nematerijalna sredstva.

Pored navedenih računovodstvenih standarda, kod sastavljanja godišnjih finansijskih izvještaja korišteni su propisi iz oblasti poreske regulative (Zakon o porezu na dobit, Zakon o porezu na dohodak, Zakon o doprinosima i dr.), Zakon o privrednim društvima, Zakon o deviznom poslovanju, kao i drugi zakonski i podzakonski propisi koji su bili na snazi u momentu nastanka poslovnih događaja i njihovog evidentiranja.

Reviziju finansijskih izvještaja za 2014.godinu je takođe vršilo Društvo za reviziju „Tomakant“ d.o.o. Gradiška i izrazilo mišljenje sa rezervom.

Godišnji obračun je sačinjen na principu istorijskog troška, a primjenom osnovnih računovodstvenih načela: uzročnosti, stalnosti, dosljednosti, opreznosti i načela pojedinačnog procjenjivanja.

Podaci u finasijskim izvještajima izraženi su u Konvertibilnim markama (KM).

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

Društvo ima Pravilnik o računovodstvu, na osnovu kojeg је vršilo procijenjivanje, prikazivanje i objelodanjivanje bilansnih pozicija na slijedeći način:

3.1. Prihodi

Prihodi obuhvataju prihode od uobičajenih aktivnosti Društva i dobitke. Prihodi od uobičajenih aktivnosti su prihodi od prodaje robe, proizvoda i usluga, prihodi od aktiviranja učinaka, prihodi od subvencija, dotacija i drugi prihodi koji su obračunati u knjigovodstvenoj ispravi, nezavisno od vremena naplate.

8


3.2. Poslovni rashodi

Rashodi obuhvataju troškove koji proističu iz uobičajenih aktivnosti Društva i gubitke. Troškovi koji proističu iz uobičajenih aktivnosti Društva uključuju rashode direktnog materijala i robe, te druge poslovne rashode (troškovi ostalog materijala, proizvodne usluge, rezervisanja, amortizacija, nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi pravnog lica nezavisni od rezultata, bruto zarade i ostali lični rashodi), nezavisno od momenta plaćanja.

3.3. Nematerijalna ulaganja

Nematerijalno ulaganje početno se mjeri (priznaje) po nabavnoj vrednosti ili cijeni koštanja. Nakon početnog priznavanja, nematerijalno ulaganje se iskazuje po nabavnoj vrijednosti ili cijeni koštanja umanjenoj za ukupnu amortizaciju i ukupne gubitke zbog obezvređenja.

3.4. Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema priznaju se kao sredstvo: a) kada je vjerovatno da će buduće ekonomske koristi po osnovu tog sredstva priticati u Društvo ib) kada se nabavna vrijednost ili cijena koštanja tog sredstva može pouzdano izmjeriti

Početno mjerenje nekretnina, postrojenja i opreme koji ispunjavaju uslove za priznavanje za sredstvo vrši se po nabavnoj vrijednosti ili po cijeni koštanja. Naknadni izdatak za nekretnine, postrojenja i opremu priznaje se kao sredstvo samo kada se tim izdatkom poboljšava stanje sredstva iznad njegovog prvobitno procjenjenog standardnog učinka.

Nakon početnog priznavanja, nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju se po nabavnoj vrijednosti ili po cijeni koštanja umanjenoj za ukupan iznos obračunate amortizacije i ukupan iznos gubitaka zbog obezvređenja. Osnovicu za obračun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme čini nabavna vrijednost ili cijena koštanja.

3.5. Zalihe

Zalihe materijala koje se nabavljaju od dobavljača mјere se po nabavnoj vrijednosti, dok se zalihe materijala koje su proizvedene kao sopstveni učinak Društva iskazuju po cijeni koštanja, odnosno po neto prodajnoj vrijednosti, ako je niža. Nabavnu vrijednost ili cijenu koštanja zaliha čine svi troškovi nabavke, troškovi proizvodnje (konverzije) i drugi nastali troškovi neophodni za dovođenje zaliha na njihovo sadašnje mjesto i stanje.Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda nastaju kao rezultat proizvodnog procesa Društva. Ove zalihe se mjere po cijeni koštanja, odnosno po neto prodajnoj vrijednosti, ako je niža.Obračun izlaza (utroška) zaliha, vrši se po metodi prosječne ponderisane cijene.

3.6. Kratkoročna potraživanja

Kratkoročna potraživanja od kupaca mjere se po vrijednosti iz originalne fakture. Ako se vrijednost u fakturi iskazuje u stranoj valuti, vrši se preračunavanje u izvještajnu valutu po kursu važećem na dan transakcije. Promjene deviznog kursa od datuma transakcije do datuma naplate potraživanja iskazuju se kao kursne razlike u korist prihoda ili na teret rashoda. Potraživanja iskazana u stranoj valuti na dan bilansa preračunavaju se prema važećem kursu, a kursne razlike priznaju se kao prihod ili rashod perioda.Ukoliko postoji vjerovatnoća da Društvo neće biti u stanju da naplati sve dospjele iznose potraživanja, nastao je gubitak zbog obezvređivanja ili nenaplativih potraživanja.

9


3.7. Gotovina i ekvivalenti gotovine

Hartije od vrijednosti kao i ostali ekvivalenti gotovine, depoziti po viđenju i gotovina procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti.

3.8. Obaveze

Obaveze prema povjeriocima se procjenjuju u visini nominalne vrijednosti proistekle iz dokumentacije povjerioca ili obračuna povjerioca, odnosno Društva, a na osnovu izvršene poslovne ili finansijske transakcije. Obaveze prema zaposlenim i obaveze po osnovu poreza i doprinosa procjenjuju se na osnovu obračuna Društva.

10


4. NEMATERIJALNA ULAGANJA

Nematerijalna ulaganja i promjene na nematerijalnim ulaganjima prikazani su kako slijedi:

Ulaganja u

razvoj Software Ulaganja u elaborate UKUPNO

Nabavna vrijednostStanje na početku godine 129.919 5.000 11.500 146.419Povećanja:NabavkeProcjena 3.500 3.500Smanjenja:Prodaja, rashod i dr.ProcjenaStanje na kraju godine 129.919 5.000 15.000 149.919

Ispravka vrijednosti:Stanje na početku godine 105.424 5.000 11.500 121,92Povećanja:Amortizacija 4.496 - - 4,5ProcjenaSmanjenja:Prodaja, rashod i dr.ProcjenaStanje na kraju godine 109.920 5.000 11.500 126,42

Neto vrijednost na dan 31.12.2014.godine 24.495 0 0 24,5

Neto vrijednost na dan 31.12.2015.godine 23.499 0 0 23,5

Društvo je u toku 2015.godine na nematerijalnim ulaganjima evidentiralo promjene po osnovu procjene fer vrijednosti na poziciji ulaganja u elaborate kao povećanje, te po osnovu obračuna amortizacije na poziciji ulaganja u razvoj kao smanjenje.

11


5. NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I INVESTICIONE NEKRETNINE

Pregled stanja i promjena na nekretninama, postrojenjima i opremi u 2015.godini:

zemljište građevinski

objektipostrojenja i

oprema UKUPNO

Nabavna vrijednostStanje na početku godine 30.000 1.330.061 1.565.452 2.925.513Povećanja:Nabavke 2.302 2.302Procjena 12.000 181.700 193.700Smanjenja:Prodaja, rashod, aktiviranje i dr.ProcjenaStanje na kraju godine 30.000 1.342.061 1.749.454 3.121.515

Ispravka vrijednosti:Stanje na početku godine 0 335.663 1.565.208 1.900.871Povećanja:Amortizacija - 24.095 333 357,1ProcjenaSmanjenja:Prodaja, rashod i dr.ProcjenaStanje na kraju godine 0 359.758 1.565.541 1.925.299

neto vrijednost 31.12.2014.god. 30.000 994.398 244 1.024.642

neto vrijednost 31.12.2015.god. 30.000 982.303 183.913 1.196.216

U tekućoj godini je bilo promjena na nabavnoj vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme. Najveće povećanje vrijednosti objekata i opreme iskazano je po osnovu procjene fer vrijednosti istih na dan 31.12.2015.godine, a to povećanje je iskazano u iznosu 193.700 KM. Preostali iznos povećanja opreme u iznosu 2.302 KM odnosi se na nabavku nove opreme.

Društvo u poslovnim knjigama dio zemljišta sa trajnim pravom korištenja u vrijednosti od 520.058 KM vodi u vanbilansnoj evidenciji (vidi napomenu 9.ovog izvještaja).

12


6. ZALIHE

u KMOpis 31.12.2015.god. 31.12.2014.god.

Zalihe materijala 4.386 5.937Gotovi proizvodi 310.205 219.423Dati avansi 17 92UKUPNO: 331,59 317,36

Zalihe gotovih proizvoda su u cijelosti iskazane po osnovu zaliha iskopane gline (I i II klase). Društvo ne vodi proizvodnju u okviru upravljačkog računovodstva na taj način da utvrdi stvarnu cijenu koštanja proizvoda, pa nije vršilo poređenje tako utvrđene cijene koštanja sa prodajnom cijenom gotovih proizvoda u skladu sa MRS 2 – Zalihe, već je iste vrednovalo po planskoj cijeni, zbog toga nismo sigurni da li je Društvo ispravno iskazalo vrijednost zaliha gotovih proizvoda.

7. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA

u KMOpis 31.12.2015.god. 31.12.2014.god.

Kupci - povezana pravna lica 269.763 273.854Kupci u zemlji 200 15.185Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca u zemlji 0 (15.185)Kupci u inostranstvu 89.069 154.776Druga kratkoročna potraživanja 2.400 0UKUPNO: 561,23 428.630

Potraživanja od kupaca povezanih lica se u cijelosti u iznosu 269.763 KM odnose na potraživanja od kupca „Bentonit“ a.d. Šipovo i potvrđena su konfirmacijom od strane navedenog kupca.

Struktura potraživanja od kupaca iz inostranstva je slijedeća:

Kupac Bruto vrijednost

Ispravka vrijednosti Saldo KM

„Toza Marković“ a.d. Kikinda; Srbija 14.819 0 14.819„Toza Marković“ a.d. Kikinda u stečaju; 6.060 0 6.060„Polet keramika“ d.o.o. Bečej; Srbija 66.231 0 66.231Ostali kupci 1.959 0 1.959UKUPNO: 89,07 0 89,07

13


8. GOTOVINA

u KMOpis 31.12.2015.god. 31.12.2014.god.

Žiro računi 13 13Devizni računi 11.431 100Blagajna 324 222UKUPNO: 348,43 335

Stanje gotovine iskazano u poslovnim knjigama, na dan bilansiranja, odgovara izvodima kod poslovnih banaka i blagajničkom dnevniku Društva.

9. VANBILANSNA AKTIVA I PASIVA

u KMOpis 31.12.2015.god. 31.12.2014.god.

Zemljište na korištenju 520.058 520.058UKUPNO: 520,06 520,06

Društvo u poslovnim knjigama dio zemljišta u vrijednosti od 520.058 KM vodi u vanbilansnoj evidenciji. Prema Diobnom bilansu sa Rudnicima Ljubija ovo zemljište je pripalo Društvu, ali je to pravo duže vrijeme osporavano od strane Rudnika Ljubija. Na osnovu Rješenja Osnovnog suda u Prijedoru, broj DN-690/05-P od 26.avgusta 2005.godine, Društvo je izvršilo uknjižbu svojinskih prava nad zemljištem, na što je od strane Rudnika Ljubija uložena žalba Osnovnom sudu u Prijedoru. Predmet još nije okončan.

10. OSNOVNI KAPITAL

u KMOpis 31.12.2015.god. 31.12.2014.god.

Akcijski kapital 803.927 803.927UKUPNO: 803.927 803.927

Akcijski kapital Društva na dan 31.12.2015. godine iznosi 803.927 KM i podijeljen je na 803.927 akcija nominalne vrijednosti 1,00 KM po akciji. Knjigu akcionara za Društvo po ugovoru vodi Centralni registar hartija od vrijednosti a.d. Banja Luka.

Struktura akcionara po podacima Centralnog registra HOV ad Banja Luka na dan 31.12.2015. godine je sljedeća:

Akcionar Postotak učešća Broj akcija Nominalna

vrijed.kapitalaVitarigov Adam 62,18 499.902 499.902PREF a.d. Banja Luka 10,00 80.393 80.393ZIF BLB profit a.d. Banja Luka 7,23 58.085 58.085Polara invest fond a.d. Banja Luka 7,23 58.085 58.085Askhabov Rizvan Praga 5,02 40.325 40.325ZIF Bors invest fond a.d. Banja Luka 1,44 11.617 11.617Ostali akcionari 6,90 55.520 55.520UKUPNO: 0 803,93 803,93

14


11. REVALORIZACIONE REZERVE

u KMOpis 31.12.2015.god. 31.12.2014.god.

Revalorizacione rezerve stalnih sredstava 197.200 0UKUPNO: 197,2 0

Revalorizacione rezerve nematerijalnih sredstava, te nekretnina, postrojenja i opreme nastale su procjenom fer vrijednost istih na dan 31.12.2015.godine. S obzirom da su prema procjeni povećane vrijednosti navedenih sredstava u odnosu na vrijednost koja se vodila u poslovnim knjigama, povećanje vrijednosti je knjiženo u korist kapitala, na poziciji revalorizacionih rezervi. Društvo je u svojim knjigama, a kako to standardi i nalaži, revalorizacione rezerve uknjižilo za svako procjenjeno sredstvo pojedinačno.

12. NERASPOREĐENI DOBITAK

u KMOpis 31.12.2015.god. 31.12.2014.god.

Neraspoređeni dobitak tekuće godine 95.058 126.869UKUPNO: 95,06 126,87

Neraspoređeni dobitak 2015.godine je nastao kao pozitivna razlika ostvarenih prihoda i rashoda u iznosu od 106.558 KM, a tako ostvarena bruto dobit je umanjena za porez na dobit. Društvo je utvrdilo porez na dobit u Godišnjoj poreskoj prijavi za porez na dobit za 2015.godinu.

Neraspoređeni dobitak 2014.godine, iskazan u iznosu od 126.869 KM, Odlukom Skupštine akcionara je raspoređen u cijelosti za pokriće dijela gubitka ostvarenog u poslovanju ranijih godina (vidi napomenu 13.izvještaja).

13. GUBITAK DO VISINE KAPITALA

u KMOpis 31.12.2015.god. 31.12.2014.god.

Gubitak ranijih godina 118.427 253.412UKUPNO: 118,43 253,41

Gubitak ranijih godina smanjen je pokrićem istog iz neto dobiti ostvarene u 2014.godini (vidi napomenu 12.izvještaja, a kretanje gubitka u toku 2015.godine je bilo kako slijedi:

-stanje gubitka ranijih godina 01.01.2015.g 253.412 KM-pokriće gubitka iz neto dobiti 2014.g. -126.869 KM-pokriće iz korekcije neto dobiti 2014.g. -8.116 KM-stanje gubitka ranijih godina 31.12.2015.g. 118.427 KM

15


14. DUGOROČNA REZERVISANJA

u KMOpis 31.12.2015.god. 31.12.2014.god.

Rezervisanja za naknade zaposlenih 9.688 9.299Ostala dugoročna rezervisanja 49.014 102.881UKUPNO: 58,7 112,18

Rezervisanja za naknade zaposelnih se odnose na obračun budućih izdataka za isplate otpremnina zaposlenim licima prilikom njihovog odlska u penziju, a obračun rezervisanja je izvršen u skladu sa MRS 19 - Primanja zaposlenih.

Iznos ostalih dugoročnih rezervisanja je obračunat na teret rashoda 2014.godine u iznosu 102.881 KM po diskontnoj vrijednosti budućih novčanih izdataka primjenom kamatne stope od 8% za koja se očekivalo da će biti potrebna da bi se izmirile buduće obaveze po osnovu aktuelnog sudskog spora koji se vodio protiv Društva.Dana 15.09.2015.godine potpisan je Sporazum o načinu izmirenja potraživanja po osnovu pravosnažne sudske presude u ukupnom iznosu 100.000 KM. Prema tom sporazumu dio obaveza je Društvo trebalo isplatiti u toku 2015.godine, a preostali iznos od 51.000 KM u mjesečnim ratama tokom 2016.godine. Društvo je prema tom sporazumu isplatilo 53.867 KM, pa je saldo duga, odnosno rezervisanja na dan 31.12.2015.godine 49.014 KM.

15. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE

u KMOpis 31.12.2015.god. 31.12.2014.god.

Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim kratkoročnim HOV 47.113 48.926Ostale kratkoročne finansijske obaveze 777.104 785.104UKUPNO: 824,22 834,03

Obaveze po kratkoročnom kreditu Društva su iskazane po osnovu Ugovora o overdraft kreditu sa Nova banka a.d. Banja Luka, broj 5550000010904952 od 18.02.2014. godine, te Anexu I Ugovora od 28.02.2015.godine sklopljenih uz slijedeće uslove:

− Odobren iznos 80.000 KM− Princip korištenja: dozvoljeno prekoračenje po transakcionom računu− Namjena kredita: održavanje tekuće likvidnosti− Rok odobrenja: 12 mjeseci uz mogućnost produženja pod istim uslovima− Kamatna stopa 9,00% godišnje− Obezbjeđenje kredita: 10 bjanko naloga sa izjavom o blokadi računa; 4 bjanko mjenica;

10 bjanko naloga sa izjavom o blokadi računa jemca Bentoproduct doo Šipovo, 4 bjanko potpisane mjenice jemca Bentoproduct doo Šipovo, 10 bjanko naloga sa izjavom o blokadi računa jemca Bentonit ad Šipovo i 4 bjanko potpisane mjenice jemca Bentonit ad Šipovo.

− Ugovor o jemstvu sa Bentonit a.d. Šipovo i Bentoproduct d.o.o. Šipovo− Odluku o kreditnom zaduženju je donio Upravni odbor Društva 24.01.2014.godine, te

05.02.2015.godine o produženju zaduženja po kreditu.

Ostale kratkoročne finansijske obaveze na dan 31.12.2015. godine iznose 777.104 KM, a struktura im je slijedeća:

16


Opis 31.12.2015.g. 31.12.2014.g.Obaveze po pozajmicama većinskog vlasnika 557.064 565.064Obaveze po ugovoru o cesiji prema većinskom vlasniku 220.040 220.040UKUPNO: 777,1 785,1

Obaveze po osnovu pozajmica od većinskog akcionara Vitarigov Adama su iskazane u iznosu 557.064 KM po ugovorima o pozajmicama sklopljenim u ranijim godinama. Kod svih ugovora je definisano vrijeme povrata, osim kod ugovora o pozajmici broj XII/06 od 20.12.2006. godine. Ugovorima je određeno da se u slučaju kašnjenja Društvu zaračunava zakonska zatezna kamata, pa zbog Ugovora broj XII/06 nismo mogli precizno utvrditi iznos kamata koje je Društvo trebalo rezervisati. Po našem mišljenju Društvo je do 31.12.2015.godine trebalo rezervisati troškove za ugovorene zatezne kamate u ne manjem iznosu od 428.608 KM, za koje zajmodavac može teretiti Društvo u narednom periodu.Preostali dio obaveza u iznosu 220.039 KM je iskazan po ugovorima o cesiji. Cesijom su primljeni avansi (u iznosu 131.998 KM) i obaveze prema dobavljaču povezanom pravnom licu (u iznosu 88.041 KM) Energy Fund Group LLC San Francisco SAD, prenešene na većinskog akcionara Vitarigov Adama.

16. DOBAVLJAČI

u KMOpis 31.12.2015.god. 31.12.2014.god.

Ostali dobavljači 19.851 33.064UKUPNO: 19,85 33,06

Obaveze prema ostalim dobavljačima su iskazane u iznosu 19.851 KM, a struktura im je slijedeća:

Opis 31.12.2015.g.„Rudprom“ doo Prijedor 7.154„Sanprom-trade“ d.o.o. Prijedor 1.646„Niz“ d.o.o. Banja Luka 6.889„Sfera“ d.o.o. Banja Luka 1.000Ostali dobavljači 3.162UKUPNO: 19,85

17. OBAVEZE ZA ZARADE I NAKNADE ZARADA

u KMOpis 31.12.2015.god. 31.12.2014.god.

Obaveze za neto zarade i naknade zarada 5.350 7.140Obaveze za poreze na zarade i naknade zarada 323 571Obav.za doprinose na zarade i naknade zarada 2.834 3.834UKUPNO: 331,18 581,97

Obaveze za neto zarade i naknade zarada sa pripadajućim porezima i doprinosima su iskazane po osnovu zarada za mjesec decembar 2015.godine.

18. DRUGE OBAVEZE

17


u KMOpis 31.12.2015.god. 31.12.2014.god.

Obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja 253 318Obaveze prema članovima UO i NO 800 800Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovoru 300 0Ostale obaveze 290 360UKUPNO: 1643 1478

19. OBAVEZE ZA OSTALE POREZE, DOPRINOSE I DRUGE DAŽBINE

u KMOpis 31.12.2015.god. 31.12.2014.god.

Obaveze za poreze, carine i druge dažbine 5.660 5.295Obaveze za doprinose koji terete troškove 201 155UKUPNO: 206,66 160,3

Obaveze za poreze, carine i druge dažbine su najvećim dijelom iskazane po osnovu obaveza za koncesionu naknadu u iznosu 5.126 KM.

20. OBAVEZE ZA POREZ NA DOBITAK

u KMOpis 31.12.2015.god. 31.12.2014.god.

Obaveze za porez na dobitak 11.500 14.097UKUPNO: 11,5 14,1

Obaveze za porez na dobitak su nastale po osnovu ostvarene dobiti u 2015.godini, a iskazane su u procentu od 10% na bruto dobit iskazanu u Godišnjoj poreskoj prijavi poreza na dobit i iznose 11.500 KM. Međutim, Društvo ima plaćene akontacije poreza na dobit u toku 2015.godine u iznosu 2.400 KM koje se vode na potraživanjima, pa je obaveza neplaćenog poreza na dobit za 2015.godinu 9.100 KM. Smanjenje obaveza poreza na dobit za 2.400 KM uplaćenih akontacija provedeno je u poslovnim knjigama 2016.godine.

21. POSLOVNI PRIHODI

u KMOpis 2015.godina 2014.godina

Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 0 18.226Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima 133.335 323.807Prihodi od prodaje učinaka na dom.tržištu 176 2.603Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu 228.921 189.267Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 90.782 160.840

18


Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 0 (179.867)UKUPNO: 629,04 514,88

Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima su u cijelosti iskazani po osnovu izvršenih usluga povezanom pravnom licu „Bentonit“ a.d. Šipovo.

Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu su iskazani po osnovu prodaje gotovog proizvoda Društva sive sirove gline kupcima u inostranstvu.

22. TROŠKOVI MATERIJALA


Troškovi režijskog materijala 11.436 18.226Troškovi goriva i energije 69.578 323.807UKUPNO: 81,01 2.603

Troškovi režijskog materijala su iskazani u iznosu 11.436 KM, a struktura im je slijedeća:

Opis 2015.godinaUtrošene auto gume, alat i htz oprema 6.065Utrošen materijal i rezervni dijelovi 4.928Utrošen kancelarijski materijal 443UKUPNO: 453,99

Troškovi goriva i energije su iskazani u iznosu 69.578 KM, a struktura im je slijedeća:

Opis 2015.godinaTroškovi goriva i maziva 66.926Troškovi električne energije 2.652UKUPNO: 69,58

23. TROŠKOVI BRUTO ZARADA, NAKNADA ZARADA I OST. LIČNI RASHODI


Troškovi bruto zarada 119.984 118.944Troškovi bruto naknada članovima UO i NO 0 0Ostali lični rashodi 6.331 1.109UKUPNO: 126,32 120,05

Visina bruto zarada određena je pojedinačnim ugovorima o radu koji se zaključuju sa svakim zaposlenikom pojedinačno.Članovima Upravnog odbora nije obračunata naknada u 2015.godini, jer su se članovi UO-a odrekli ovih naknada.24. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA


19


Troškovi transportnih usluga 11.858 12.022Troškovi usluga održavanja 19.249 13.063Troškovi zakupa 5.400 5.400Troškovi istraživanja 13.679Troškovi ostalih usluga 10.271 630UKUPNO: 60,46 630

25. TROŠKOVI AMORTIZACIJE


Amortizacija nematerijalnih ulaganja 4.496 4.496Amortizacija građevinskih objekata 24.096 24.097Amortizacija postrojenja i opreme 333 25.783UKUPNO: 361,59 54,38

26. TROŠKOVI REZERVISANJA


Troškovi rezervisanja za otpremnine 388 9.299Troškovi ostalih dugoročnih rezervisanja 119 7.621UKUPNO: 507 16,92

Vidi napomenu 14.ovog izvještaja.

27. NEMATERIJALNI TROŠKOVI


Troškovi neproizvodnih usluga 9.440 8.773Troškovi reprezentacije 9.782 6.053Troškovi premija osiguranja 277 3.485Troškovi platnog prometa 2.357 2.238Troškovi članarina 470 571Ostali nematerijalni troškovi 8.793 3.967UKUPNO: 777,37 595,52

28. TROŠKOVI POREZA I DOPRINOSA


Troškovi poreza 13.993 11.509

20


UKUPNO: 13,99 11,51

29. FINANSIJSKI RASHODI


Rashodi kamata 3.349 2.689UKUPNO: 3,35 2,69

Rashodi kamata su iskazani po osnovu kamata na kratkoročni kredit koji Društvo koristi kod „Nova banka“ a.d. Banja Luka u iznosu 3.069 KM (vidi napomenu 15.) i kamate po ostalim finansijskim obavezama u iznosu 280 KM.

30. OSTALI PRIHODI


Dobici od prodaje stalnih sredstava 342 0Prihodi od smanjenja obaveza i ostali nepomenuti prihodi 3.731 11.691UKUPNO: 345,73 11,69

31. OSTALI RASHODI


Ostali rashodi 5.050 7.250UKUPNO: 5,05 7,25

32. REZERVISANJA ZA PRIMANJA ZAPOSLENIH

Društvo je u toku 2015.godine izvršilo obračun i ukalkulisavanje sadašnje vrijednosti akumuliranih prava zaposlenih na otpremnine, u skladu sa MRS – 19 Primanja zaposlenih.

33. BILANS TOKOVA GOTOVINE

Društvo je u toku 2015.godine ostvarilo ukupno priliva 502.249 KM, a odliva 490.816 KM, pa je gotovinski saldo povećan za 11.433 KM u odnosu na prethodni datum bilansiranja. Najveći dio priliva Društvo je ostvarilo iz poslovnih aktivnosti 455.136 KM, a manjim dijelom 47.113 KM iz aktivnosti finansiranja. Odlivi su takođe najvećim dijelom iskazani po osnovu odliva iz poslovnih aktivnosti 345.400 KM, a manjim dijelom u iznosu 145.416 KM iz aktivnosti finansiranja.34. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU

Ukupni kapital Društva na dan 31.12.2015. godine iznosi 977.758 KM, te je za 292.258 KM povećan u odnosu na prethodni datum bilansiranja. Povećanje kapitala je iskazano po osnovu

21


pozitivnih efekata od procjene fer vrijednosti stalnih sredstava, odnosno revalorizacionih rezervi 197.200 KM, te ostvarenja neto dobiti u toku 2015.godine u iznosu 95.058 KM.

35. POTENCIJALNE OBAVEZE

a/ sudski sporovi

Prema izjavi direktora Društva, Društvo nema više sudskih sporova jer je postignut sporazum o rješavanju jedinog sudskog spora koji je vođen u 2015.godini. Društvo je u ovom sporu bio tužena strana, a kao tužilac se pojavljuje Munjiza Tomo. Sporazum je postignut 15.09.2015.godine sa nasljednicima tužioca, a realizacija istog provodi se isplatama dogovorenim u predmetnom sporazumu (vidi napomenu 14.izvještaja).

b/ data jemstva za obaveze drugih subjekata

Na osnovu Odluke Upravnog odbora broj: 3-IV/15 od 03.06.2015.godine, Društvo je jemac društvu Bentoproduct doo Šipovo za okvirni kredit koji koristi kod Nove banke ad Banja Luka u iznosu od 500.000 KM na rok otplate 24 mjeseca

Na osnovu Odluke Upravnog odbora broj 05/UO/15 od 12.11.2015.godine, Društvo je jemac Brokersko-dilerskom društvu Eurobroker ad Banja Luka za okvirni kredit koji koristi kod Nove banke ad Banja Luka u iznosu od 110.000 KM na rok otplate 12 mjeseci

Na osnovu Odluke Upravnog odbora broj 7/UO/15 od 26.11.2015.godine, Društvo je jemac društvu Bentoproduct doo Šipovo za bankarsku garanciju datu Novoj banci ad Banja Luka na iznos od 585.715,49 KM na period do 15.07.2017.godine.

36. ODNOSI SA POVEZANIM LICIMA

Prema provjerama dokumenata i poslovnih događaja u 2015.godini, utvrđeno je postojanje povezanih lica Društva prema odredbama MRS 24 – Objavljivanja o povezanim stranama. To su „Bentonit“ a.d.Šipovo (zajednički većinski akcionar) i većinski akcionar Vitarigov Adam. Poslovni odnosi sa navedenim licima:

„Bentonit“ a.d. Šipovo:Opis 31.12.2015.g 31.12.2014.g

Potraživanja od kupca povezanog lica 269.763 273.854Prihodi od prodaje učinaka povezanom pravnom licu 133.335 378.854

Vitarigov Adam (većinski akcionar):Opis 31.12.2015.g 31.12.2014.g

Obaveze po pozajmicama većinskog vlasnika 557.064 565.064Obaveze po ugovoru o cesiji prema većinskom vlasniku 220.040 220.040UKUPNO: 777,1 785,1

37. ZALOŽNO PRAVO NA IMOVINI

Prema izjavi direktora Društva, na slijedeće radne mašine je dana 24.01.2014.godine upisano založno pravo:

22


− Buldožer TG 200− Utovarivač RD 180− Hidraulični bager G 1000− Buldožer TG 220 B− Hidraulični bager 14 H− Kamion Iveco tip 260 (2 komada)

38. DOGAĐAJI NAKON DANA BILANSIRANJA

Nakon dana bilansiranja, po našem saznanju, nije bilo događaja koji imaju uticaj na revidirane finansijske izvještaje za 2015.godinu.

39. NAČELO STALNOSTI POSLOVANJA

Društvo ima problema u održavanju tekuće likvidnosti. Odnos kratkoročnih obaveza i obrtne imovine Društva je nepovoljan. Nedostatak obrtnih sredstava na dan 31.12.2015. godine prikazujemo u slijedećem pregledu:

d) Tekuća imovina 688.325e) Kratkoročne obaveze 871.579f) Nedostatak obrtnih sredstava (a-b) 183.254

Nedostatak obrtnih sredstava iskazan u iznosu od 183.254 KM je značajan i uzrokuje nelikvidnost Društva. Ako na ovaj iznos dodamo i iznos neukalkulisanih kamata na krakoročne pozajmice od 428.608 KM, kao potencijalne obaveze, može se zaključiti da je u značajnoj mjeri ugroženo načelo stalnosti poslovanja Društva.

40. DEVIZNI KURSEVI

u KMOpis 31.12.2015.god. 31.12.2014.god.

EUR (1 €) 1,955830 1,955830RSD (100 RSD) 1,615746 1,706198

23

Documents

Revizorski izvještaj - · Web viewDruštvo je u toku 2015.godine ostvarilo ukupno priliva 502.249 KM, a odliva 490.816 KM, pa je gotovinski saldo povećan za 11.433 KM u odnosu