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SAPSAPDe la compréhension d’un De la compréhension d’un
système à son utilisation dans le système à son utilisation dans le contrôle de gestion contrôle de gestion
Présentation de l’interventionPrésentation de l’intervention
Présentation générale de SAP : Présentation générale de SAP : Philosophie de l’ERPPhilosophie de l’ERP Présentation GlobalePrésentation Globale La logique des flux dans SAPLa logique des flux dans SAP Positionnement du module de comptabilité dans Positionnement du module de comptabilité dans
SAPSAP Positionnement du module de contrôle de gestion Positionnement du module de contrôle de gestion
dans SAPdans SAP
Présentation de Présentation de l’interventionl’intervention
Décomposition et finalité du module de Décomposition et finalité du module de Comptabilité :Comptabilité :
Comptabilité généraleComptabilité générale Comptabilité fournisseurComptabilité fournisseur Comptabilité ClientComptabilité Client ImmobilisationImmobilisation SynthèseSynthèse
Présentation de Présentation de l’interventionl’intervention
Décomposition et finalité du module de Décomposition et finalité du module de contrôle de gestion:contrôle de gestion:
Fonctionnement simplifiéFonctionnement simplifié Analyse des ProduitsAnalyse des Produits Analyse des ChargesAnalyse des Charges Réconciliation Charges ProduitsRéconciliation Charges Produits SynthèseSynthèse
Canaliser, sécuriser et unifierCanaliser, sécuriser et unifier
Système A
ACHATS
Système B
Comptabilité
Système C
Contrôle de gestion
Transmission d’information par interface ou manuelle
Transmission d’information par interface ou manuelle
Transmission d’information par interface ou manuelle
Canaliser, sécuriser et unifierCanaliser, sécuriser et unifier
Contrôle de gestion
ACHATS Comptabilité
Logique de flux financier dans une Logique de flux financier dans une entrepriseentreprise
ACHATS
CONTRÔLE DE GESTION
COMPTABILITE
PRODUCTION
VENTESFlux
entrant
Flux sortant
Ressources humainesModule HR
ACHATS
Module MM CONTRÔLE DE GESTION
Module CO
COMPTABILITEModule FI
PRODUCTIONModule PP
VENTES
Module SD
Gestion de trésorerie
TR
Logique de flux financier dans SAPLogique de flux financier dans SAP
SERVICE TRESORERIE (module TR)
Mise à jour des stocks
Constatation de la charge
Mise à jour données fournisseurs et paiement
État du stock Bas
Lancement d’une commande
Réception de la commande
SERVICE ACHAT (module MM)
SERVICE COMPTABILITE (module FI)
Avis d’engagement de dépense
Annulation engagement de dépense
Constatation de la charge
Contrôle de gestion
(module CO)
Validation
INFORMATION ANALYTIQUE
Logique de flux financier dans SAPLogique de flux financier dans SAP
Données Communication
SD
TR
AM
HRFI
MM
PP
CO
Données Marketing
Entrepôt de
données
SAP ERP Business Intelligence
Indicateur de
gestion et de
performance
Données Communication
SD
TR
AM
HRFI
MM
PP
CO
Données Marketing
Entrepôt de
données
SAP ERP Business Intelligence
Indicateur de
gestion et de
performance
Applications financières de SAPApplications financières de SAP
IM : Gestion desinvestissements
PS : Gestion desprojets
RE : Biensimmobiliers
TR : Gestion deLa
trésorerie
EC : Pilotage de l’entreprise
CO : Contrôlede
Gestion
FI : Comptabilité
A qui s’adresse SAP ?A qui s’adresse SAP ?
Groupes Externes (FI):Groupes Externes (FI): Experts ComptablesExperts Comptables AssurancesAssurances ActionnairesActionnaires MédiaMédia BanquesBanques Analystes FinanciersAnalystes Financiers Instances JuridiquesInstances Juridiques
Groupes Internes (CO) :Groupes Internes (CO) : Cadres supérieursCadres supérieurs DirectionDirection Staff AdministratifStaff Administratif OpérationnelsOpérationnels
Notions globalesNotions globales
Notion de sociétéNotion de société Notion d’organisation d’achatNotion d’organisation d’achat Notion d’organisation commercialeNotion d’organisation commerciale Notion de périmètre de résultatNotion de périmètre de résultat Notion de périmètre analytiqueNotion de périmètre analytique
Module FI : ComptabilitéModule FI : Comptabilité
FI –GLComptabilité Générale
FI –APFournisseurs
FI –ARClients
FI –AAImmobilisation
FI –TVNote de frais
SD MM
• Notion de grands livres• Notion de livres auxiliaires
La sociétéLa société
EntitéComptable
Indépendante
NotionDe
Société
• La société est une entité comptable indépendante
• Le grand livre est maintenu au niveau de la société et par conséquent les livre auxiliaires aussi
Le domaine d’activitéLe domaine d’activité
ConstructionsMécaniques
ConstructionMécaniques
• Niveau d’évaluation par branche
ZONE D’ACTIVITE DOMAINES D’ACTIVITE
ConstructionsAutomobiles
ConstructionAutomobiles
Le plan comptableLe plan comptable
Le plan comptable :Le plan comptable :
Il définit chaque grand livreIl définit chaque grand livre Contient toutes les définitions des comptes générauxContient toutes les définitions des comptes généraux Est ordonnéEst ordonné Nombre illimité de plan comptableNombre illimité de plan comptable ……et aussi nombre illimité de comptes comptables !et aussi nombre illimité de comptes comptables !
Le plan comptableLe plan comptable
Le plan comptable :Le plan comptable :
Le plan comptable est applicable à plusieurs sociétéLe plan comptable est applicable à plusieurs société Et permet aussi de conserver les particularités des sociétésEt permet aussi de conserver les particularités des sociétés Est défini d’abord au niveau global puis au niveau des sociétésEst défini d’abord au niveau global puis au niveau des sociétés Exemple : devise différente entre le plan comptable et la sociétéExemple : devise différente entre le plan comptable et la société
Passif
CompteRésultat
Article
Immo
Groupement de compteGroupement de compteLes comptes sont organisés en groupe de compte
Liquidités
Liquidités
Définition dans plan de compte
Groupe de compte
Options spécifiquesde la société
Compte CollectifCompte CollectifOn distingue deux notions de comptes, comme pour les grands livres :-Les comptes collectifs-Les comptes auxiliaires
GRAND LIVRE
LIVRES AUXILIARES
Fournisseurs458 DURAND
Clients Immobilisation
40814000
Structure bilan / Compte résultatStructure bilan / Compte résultat
Le grand livre est tenu afin de fournir les informations Le grand livre est tenu afin de fournir les informations nécessaire au bilan et au compte de résultatnécessaire au bilan et au compte de résultat
Les exigences de reporting sont satisfaite en fonction des Les exigences de reporting sont satisfaite en fonction des différentes structure de bilan compte de résultatdifférentes structure de bilan compte de résultat
Des méthodes d’évaluation permettent de présenter une Des méthodes d’évaluation permettent de présenter une comptabilité sous différents aspects en parallèle : french comptabilité sous différents aspects en parallèle : french GAP et US GAPGAP et US GAP
Notion de saisie FI avant de Notion de saisie FI avant de continuercontinuer
Le type de pièceLe type de pièce Clés de comptabilisationClés de comptabilisation Code TVACode TVA Code CGSCode CGS
Comptabilité FournisseurComptabilité Fournisseur
Les données de base de la comptabilité FournisseurLes données de base de la comptabilité Fournisseur Fonctionnement GlobalFonctionnement Global Exemple de saisieExemple de saisie
Les données de base de la Les données de base de la comptabilité Fournisseurcomptabilité Fournisseur
Données FournisseursDonnées Fournisseurs
Données MandantDonnées Mandant Données SociétéDonnées Société Données organisation d’achatDonnées organisation d’achat
Divers
Services
Bien matériel
Collectivité
Groupement de compte pour Groupement de compte pour fournisseursfournisseurs
Les comptes sont organisés en groupe de compte
Fournisseurs
Fournisseurs
Données générales
Groupe de compte
Options spécifiquesde la société
Fonctionnement global et exemple Fonctionnement global et exemple de saisiede saisie
Comptabilité ClientComptabilité Client
Les données de base de la comptabilité FournisseurLes données de base de la comptabilité Fournisseur Fonctionnement GlobalFonctionnement Global Exemple de saisieExemple de saisie
Notion de périmètre de résultatNotion de périmètre de résultat
Le périmètre de résultat correspond à la structure Le périmètre de résultat correspond à la structure centrale de l’analyse du compte de résultatcentrale de l’analyse du compte de résultat
Généralement il y a un périmètre par groupe de sociétéGénéralement il y a un périmètre par groupe de société
Notion des ventes dans SAPNotion des ventes dans SAP
Les organisations commerciales sont responsables Les organisations commerciales sont responsables légalement des ventes dans SAPlégalement des ventes dans SAP
L’organisation commerciale dispache son activité selon L’organisation commerciale dispache son activité selon différents canaux de distributiondifférents canaux de distribution
L’association d’une organisation commerciale et d’un L’association d’une organisation commerciale et d’un canal de distribution nous donne la chaine de distributioncanal de distribution nous donne la chaine de distribution
Notion des ventes dans SAPNotion des ventes dans SAP
Les ventes utilisent des articles qui sont divisés en Les ventes utilisent des articles qui sont divisés en secteur d’activitésecteur d’activité
Une chaine de distribution et un secteur d’activité nous Une chaine de distribution et un secteur d’activité nous donne le domaine commercialdonne le domaine commercial
Données ClientsDonnées Clients
Données MandantDonnées Mandant Données SociétéDonnées Société Données organisation commerciale ou domaine Données organisation commerciale ou domaine
commercialcommercial
Divers
Services
Bien matériel
Collectivité
Groupement de compte pour Groupement de compte pour ClientsClients
Les comptes sont organisés en groupe de compte
Clients
Clients
Données générales
Groupe de compte
Options spécifiquesde la société
Les données de base de la Les données de base de la comptabilité Clientcomptabilité Client
Fonctionnement global et exemple Fonctionnement global et exemple de saisiede saisie
Comptabilité immobilisationsComptabilité immobilisations
Les données de base de la comptabilité FournisseurLes données de base de la comptabilité Fournisseur Fonctionnement GlobalFonctionnement Global
Comptabilité immobilisationsComptabilité immobilisations
Chaque immobilisation appartient à une société et à un Chaque immobilisation appartient à une société et à un domaine d’activité.domaine d’activité.
Vous pouvez affecter l’immobilisation à différents Objets Vous pouvez affecter l’immobilisation à différents Objets du module de contrôle de gestion et entités du module de contrôle de gestion et entités organisationnelle de logistiqueorganisationnelle de logistique
Faible valeur
En cours
Bien matériel
Mécanismes
Catégorie d’immobilisationsCatégorie d’immobilisations
Les immobilisations sont organisés en catégorie d’immobilisations
Bâtiments
Standard
Immobilisation standard
Comptabilité immobilisationsComptabilité immobilisations
Tableau d’évaluation :Tableau d’évaluation : Réponse aux différents axes de gestion tels que :Réponse aux différents axes de gestion tels que :
Bilan basés sur des exigences nationalesBilan basés sur des exigences nationales Bilan fiscauxBilan fiscaux Contrôle de gestionContrôle de gestion US-GAAPUS-GAAP
Les tableaux d’évaluation sont gérés dans SAPLes tableaux d’évaluation sont gérés dans SAP
Comptabilité immobilisationsComptabilité immobilisations
Données relatives au tableau d’évaluation :Données relatives au tableau d’évaluation : Code d’amortissement : Quelles méthodes est utilisée ?Code d’amortissement : Quelles méthodes est utilisée ? Durée d’utilisation : Combien de temps l’immobilisation sera en Durée d’utilisation : Combien de temps l’immobilisation sera en
service ?service ? Date de début de l’amortissement : Quand l’immobilisation a-t-Date de début de l’amortissement : Quand l’immobilisation a-t-
elle été mise en service ?elle été mise en service ? Indexation : des coûts de remplacements plus élevés doivent-ils Indexation : des coûts de remplacements plus élevés doivent-ils
être déterminées chaque année ?être déterminées chaque année ? Utilisation précédente : Combien de temps l’immobilisation a-t-Utilisation précédente : Combien de temps l’immobilisation a-t-
elle déjà été en service ?elle déjà été en service ?
Contrôle de gestionContrôle de gestion
Contrôle de gestionContrôle de gestion
Fonctionnement simplifiéFonctionnement simplifié Analyses des produitsAnalyses des produits Analyses des chargesAnalyses des charges Réconciliation charges et produitsRéconciliation charges et produits ExempleExemple
Fonctionnement simplifiéFonctionnement simplifié
Contrôle de gestionContrôle de gestion
Fonctionnement simplifiéFonctionnement simplifié Analyses des produitsAnalyses des produits Analyses des chargesAnalyses des charges Réconciliation charges et produitsRéconciliation charges et produits ExempleExemple
Comptabilité
Composante de transfert : Natures comptables
Contrôle des coûts généraux
Cette composante permet le contrôle des coûts des fonctions supports :- Finance- Marketing - Communication- Moyens généraux…
Contrôle des coûts par produit
Cette composante permet le contrôle des coûts de la valeur crée
par l’entreprise :- Fabrication d’un objet
- Service vendu…
Analyse des produitsRépartition des ventes, analyse du compte de résultat
Analyse de
profitabilité
Affectation des coûts
Transfert d’information financière
Ressources humaines Achats Immobilisations Ventes
Contrôle de gestion : Contrôle de gestion : fonctionnement simplifiéfonctionnement simplifié
Une analyse par natureUne analyse par nature Une analyse par destinationUne analyse par destination Une organisation en hiérarchieUne organisation en hiérarchie
Contrôle de gestion : Contrôle de gestion : Analyse des produitsAnalyse des produits
ARTICLE B
ARTICLE A
Ce que nous vendons
Comment nous vendons
Magasin
Correspondance
Où nous vendons
Pays
Département
A qui nous vendons
Professionnel
Particulier
AnalyseMultidimensionnelle
de l’information
sur les
ventes
Contrôle de gestion : Contrôle de gestion : Analyse des ChargesAnalyse des Charges
Contrôle de gestion : Contrôle de gestion : Analyse des chargesAnalyse des charges
Contrôle des Frais générauxContrôle des Frais généraux Les centres de coûtsLes centres de coûts Les OrdresLes Ordres
Contrôles de coûts par produitsContrôles de coûts par produits Calcul du coût de revient par produitCalcul du coût de revient par produit Calcul analytique des supports de coûtsCalcul analytique des supports de coûts Calcul du coût de revient réelCalcul du coût de revient réel
Contrôles des frais générauxContrôles des frais généraux
Les centres de coûts :Les centres de coûts : Entité organisationnelle de l’entreprise de plus bas Entité organisationnelle de l’entreprise de plus bas
niveauniveau Reflètent l’organisation de l’entrepriseReflètent l’organisation de l’entreprise Organisés en hiérarchieOrganisés en hiérarchie
E xem p le d e h ié ra rch ie d e ce n tre s d e co û ts
C e n tre C om m un ica tio n in te rne
C e n tre Co m m u n ica tion e xte rne
C e n tre cam p ag n e pu b lic ita ire
M a rke ting
C e n tre A te lie r A
C e n tre A te lie r B
T e chn iq ue
C e ntre C o ntrô le d e g es tion
C e n tre R e sso u rces H u m a in es
C e n tre C om p ta b ilité
F in a nce e t A d m in is tra tion
S o c ié té A
Centre de coût
Nœud hiérarchique
Contrôles des frais générauxContrôles des frais généraux
Les ordres :Les ordres : Ordres de frais de générauxOrdres de frais de généraux
servent à contrôler les frais généraux induits dans un but particulierservent à contrôler les frais généraux induits dans un but particulier Ordres d’investissementOrdres d’investissement
servent au suivi des immobilisationsservent au suivi des immobilisations Ordres avec produitsOrdres avec produits
servent si le module de facturation SD n’est pas mis en place ou à servent si le module de facturation SD n’est pas mis en place ou à contrôler des produits n’affectant pas l’activité principale de contrôler des produits n’affectant pas l’activité principale de l’entreprise l’entreprise
Ordres d’abonnementOrdres d’abonnement servent à compenser les imputations analytiques et permettent la servent à compenser les imputations analytiques et permettent la
constatations de charges calculées automatiquement (loyers par constatations de charges calculées automatiquement (loyers par exemple)exemple)
E xe m p le de h ié ra rch ie d 'o rd res
C a m p a gn e A s ie
C a m p a g ne Fra n ce
C a m pa g n e U S A
ca m p a g ne pu b licita ire
M a rke ting
M a in te na n ce
R e m ise au x n orm es
A te lie r B
T e chn iq ue
F o n ctio nn e m e nt
P ro je ts S A P
C o ntrô le d e g es tion
F in a nce e t A d m in is tra tion
S o c ié té A
Ordre
Nœud hiérarchique
Contrôles des frais généraux en Contrôles des frais généraux en résumérésumé
Le contrôle des frais généraux en résuméLe contrôle des frais généraux en résumé
Une entité organisationnelle
Un centre de coût :- Imputé directement- Alimenté par des ordres- Organisé en hiérarchie
Un détail d’activité :- Une campagne marketing- Un suivi de coûts techniques
Compte comptable :-Frais de réception-Taxis
Une nature comptable :- accompagne obligatoirement un ordre ou un centre- Organisée en hiérarchie
Un ordre interne :- Imputé directement- Alimente les centres de coûts ou objet de résultat- Organisé en hiérarchie
des
tin
atio
nN
atu
re
Contrôle des Contrôle des Coûts par produitsCoûts par produits
Contrôle des coûts par produitsContrôle des coûts par produits
Le calcul du coût de revient par produitLe calcul du coût de revient par produit Le calcul analytique des support de coûtsLe calcul analytique des support de coûts Le calcul du coût de revient réelLe calcul du coût de revient réel
Le calcul du coût de revient par Le calcul du coût de revient par produitproduit
Calcul du coût de
revient par produit
Alimentation
Manuelle Alimen
tatio
n
auto
mat
ique
par f
ichier
Alimentationvia
Module PP
Le calcul analytique des support Le calcul analytique des support de coûtsde coûts
La différence permet de calculer les écarts et de les analyser
Clôture
Actualisé
Prévisionnel
Imputations des coûts additionnels
Collecte les coûts induitsau fur et à mesure de la production
BUDGET REEL
Ordre de fabrication
Coûts directs :- Matières premières- Salaires
Coûts additionnels :- Frais généraux- Fonctions supports
alimente
alimente
Ordre de fabrication
Méthode de contrôle des Méthode de contrôle des coûtscoûts
Monsieur A responsable entre 0 et 2000 euros
Monsieur B responsable entre 2000 et 10000 euros
Monsieur C responsable supérieur à 10000 euros
Et 80% du budget dépassé
Domaine de responsabilité
montant entre 0 et 2000 euros
montant entre 2000 et 10000 euros
montant supérieur à 10000 euros
Éléments déclencheurs
80% du budget dépassé
Achats Budget % restant budget
Montant Validation
1) Produit A 100000 100% 1500 Monsieur A
2) Produit B 98500 98.5% 60000 Monsieur C
3) Produit C 38500 38.5% 10000 Monsieur B
4) Produit D 28500 28.5% 9000 Monsieur C
5) Produit E 19500 19.5 1000 Monsieur C
Exemple de contrôle des coûts
Réconciliation des charges et Réconciliation des charges et des produitsdes produits
ARTICLE B
ARTICLE A
Ce que nous vendons
Comment nous vendons
Magasin
Correspondance
Où nous vendons
Pays
Département
A qui nous vendons
Professionnel
Particulier
AnalyseMultidimensionnelle
del’information
sur les
ventes
Produits des ventes
Produits Net
Remises
Coûts matièresCoûts variables fabrication
Marge 1
Frais générauxFrais fixes
Résultat d’exploitation
Analyse du seuil de rentabilité en fonction d’un client ou d’un segment de marché
Produits des ventes
Produits Net
Remises
Coûts matièresCoûts variables fabrication
Marge 1
Frais générauxFrais fixes
Résultat d’exploitation
Bilan :- Passif- Comptabilité client- Encours- Capitaux investis
Exploitation :- Ventes- Coûts de revient
Centre de profit
Analyse du résultat et de ratios
par centre de profit
Comptabilité
Composante de transfert : Natures comptables
Contrôle des coûts généraux
Cette composante permet le contrôle des coûts des fonctions supports :- Finance- Marketing - Communication- Moyens généraux…
Contrôle des coûts par produit
Cette composante permet le contrôle des coûts de la valeur crée
par l’entreprise :- Fabrication d’un objet
- Service vendu…
Analyse des produitsRépartition des ventes, analyse du compte de résultat
Analyse de
profitabilité
Affectation des coûts
Ressources humaines Achats Immobilisations Ventes
Entrepôt de
données
Business Intelligence
Indicateur de
gestion et de
performance
Données Communication
SD
TR
AM
HRFI
MM
PP
CO
Données Marketing
Entrepôt de
données
SAP ERP Business Intelligence
Indicateur de
gestion et de
performance
Transfert de
commande via
échange de
données informatiques
Business To Busines