SAT - Esquema de Facturación 2011

Esquema de Facturación 2011

Facturación electrónica y en papel

Septiembre de 2010

Contenido

1. Antecedentes.

2. Reformas y transición.

3. Facturación en papel.

4. Facturación electrónica.

5. Anexo 20.

Objetivo

Identificar los aspectos principales, así como los

conceptos y términos de los esquemas de

facturación para 2011 y la transición de los esquemas

vigentes en 2010.

Antecedentes

Antecedentes

Resultados de los esquemas de facturación 2010

25

Cifras acumuladas desde 2005 hasta el cierre de agosto de 2010

Factura Electrónica

90 mil 41 mil 923 millones

7 mil

Cifras acumuladas desde 2002 hasta el cierre de agosto de 2010

Factura en Papel

20 millones 6 millones20 mil

millones

Proveedores Autorizadosde Factura Electrónica

Solicitudesde aprobación

Contribuyentes emisores

Facturas reportadas

Impresores Autorizados

AprobacionesContribuyentes

emisoresFolios

aprobados

Antecedentes

Facturas x periodo 139,000 3,567,689 15,516,665 74,949,018 278,706,069 900,000,000 1,500,000,000 1,750,000,000

0

500,000,000

1,000,000,000

1,500,000,000

2,000,000,000

2,500,000,000

3,000,000,000

3,500,000,000

4,000,000,000

4,500,000,000

5,000,000,000

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

139,000 3,706,689 19,223,35494,172,372

372,878,441

1,272,878,441*

2,772,878,441*

4,522,878,441*

2,667% 519% 490% 396% 341% 218% 163%

Acumulado

* Cifras estimadas al cierre de los ejercicios 2010, 2011 y 2012.

Histórico y Proyección de Factura Electrónica 2005 - 2012

Reformas y Transición

Reformas a la normatividad

Código Fiscal de la FederaciónDOF 07 Dic 2009

Artículos: 2929-A29-C

Resolución Miscelánea FiscalDOF 14 Sep 2010

1ª Modificación a la RMF para 2010

Libro I: Capítulo I.2.23Secciones I.2.23.1 a I.2.23.6

Libro II: Capítulo II.2.23Secciones II.2.23.1 a II.2.23.5

Anexo 20 DOF 24 Sep 2010

Transición

Tipos de comprobantes que podrán emitirse en 2011

1. Factura Electrónica 2010 (CFD)

a) Emitida por medios propios (para contribuyentes que hayan optado yoperen el esquema en 2010),

b) Generada a través de PACFD (hasta el 30 Jun 2011)

c) Generada y expedida a través de Organizaciones y Asociaciones quereúnan a productores y comercializadores agrícolas (SistemaProducto).

d) Por medio de la herramienta del SAT Microe, para contribuyentes queopten por este esquema durante 2010 y 2011

Transición

Tipos de comprobantes que podrán emitirse en 2011 (continuación)

2. Factura Electrónica 2011 (CFDI)

a) Factura Electrónica a través de un Proveedor Autorizado deCertificación de CFDI,

b) Factura Electrónica a través de adquirentes de bienes de los sectoresprimario o minero, o de los servicios de arrendamiento de espaciospara la colocación de publicidad o antenas de telefonía.

Y opcionalmente, sus representaciones impresas correspondientes, cuando elreceptor así lo solicite.

3. Facturación Impresa

a) Factura impresa con Código de Barras Bidimensional

b) Factura impresa en establecimiento autorizado antes del 1° de enerode 2011 (que sea vigente).

Transición

Evolución y transición 2010 - 2011

2002

Interacción Impresor – Sistemas SAT

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

PACFD

Medios propios

Impresor autorizado

Medios propios

Factura Electrónica ver. 2010 (CFD)

Factura en Papel

Factura en Papel ver. 2011 (CBB)

PAC

Factura Electrónica ver. 2011 (CFDI)

Facturación en papel


Quiénes lo utilizan:

1. Opción para contribuyentes con ingresos de hasta 4 millones de pesos:

• Sin restricciones en el monto de la factura.

• Sin reporte trimestral.

• Sin acudir con un proveedor de dispositivos ni con impresor autorizado.

• El contribuyente solicita sus Folios usando su Fiel.

• Libre impresión, cumpliendo con requisitos.

• Incorpora dispositivo de seguridad (código de barras bidimensional).


Quiénes lo utilizan:

2. Para contribuyentes con ingresos mayores a los 4 millones de pesos:

• Uso restringido a transacciones de hasta 2 mil pesos.

• Solamente durante el primer trimestre de 2011 podrán emitir

comprobantes en papel sin restricción del monto de la transacción.

3. Facturas en papel actuales: seguirán siendo válidas hasta que concluya su

vigencia, incluso para contribuyentes con ingresos mayores a los 4 mdp sin

importar el monto de la factura.


Características:

Requisitos:

• Contar con Fiel.

• Solicitar aprobación de folios vía internet.

• Incorporar el código de barras bidimensional proporcionado por el SAT.

• Imprimir el comprobante cumpliendo requisitos por medios propios a través

de un tercero.

Código de Barras Bidimensional:

• Incluye el RFC del emisor, número de aprobación, rango de folios y serie, fecha

de asignación de folios y fecha de vigencia.


Operación del papel en 2010 y 2011

Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL)

FIEL

1

Contribuyente emisor

Cliente

4

El Impresor solicita autorización de facturas al SAT

Folios

21Impresor

Autorizado

Acude con un Impresor Autorizado

3Impresor

Autorizado

El Impresor entrega block de facturas

Se entrega factura al cliente

Vigencia: 2 años

Cliente

4

Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito.

DispositivoSeguridad

2 3

Se entrega factura al cliente

Impresión

Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresor

2010

2011

Vigencia: 2 años


Ventajas del nuevo modelo para el contribuyente

Simplificación

• Se elimina la solicitud en papel para la aprobación de facturas.

• No se depende de un impresor autorizado para la solicitud de autorización eimpresión de las facturas.

• Impresión de las facturas por el mismo contribuyente desde sucomputadora o con un impresor.

• El contribuyente elabora sólo los documentos que requiere.

Seguridad

• El propio contribuyente será el responsable desde la solicitud electrónica defolios hasta la entrega de los comprobantes.


Ventajas del nuevo modelo para el SAT

Control

• El contribuyente no podrá negar que solicitó la autorización de facturas consu Firma Electrónica Avanzada.

• Se incorpora un código de barras bidimensional como dispositivo deseguridad en los comprobantes.

• Confiabilidad en la información tanto de los comprobantes como del uso delos folios, ya que no hay intermediarios para la solicitud e impresión de losmismos.

• Identificar el uso de comprobantes falsos para amparar deducciones oacreditamientos inexistentes.

Facturación electrónica

En qué consistirán los cambios

Obligación

• Uso obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones de

pesos en el ejercicio.

• El SAT, proporcionará una herramienta gratuita para la generación de la factura

electrónica, a través de los proveedores autorizados de certificación.

Facilidades:

• Podrán usar opcionalmente factura en papel en transacciones inferiores a $2000

• La Factura Electrónica actual podrá ser utilizada por los emisores que optaron

hasta el 31 de diciembre de 2010.

• Durante 2011 se podrá optar por el CFD sólo para quienes utilicen el Microe.



1. El esquema actual de CFD se mantiene en 2011 para quienes opten a más

tardar el 31 de diciembre de 2010:

• Se mantendrá el mismo esquema de CFD que opera actualmente.

• Los requisitos para los emisores no se modifican.

• Esta facilidad aplica sólo a los emisores de CFD por medios propios.

• Podrán expedir CFD por todo el 2011 y mientras se publique la facilidad.

2. Además, los contribuyentes que antes de 2011 emitieran CFD por medio de un

PACFD, podrán emitir CFD hasta el 30 de junio de 2011.


Transición


1. Facilidades para los PACFD:

• Los actuales PACFD podrán operar durante el primer semestre de 2011.

(Requiere presentación de aviso a más tardar el 10 de enero 2011)

2. Consideraciones sobre el Anexo 20.

• Se actualiza el algoritmo de digestión (pasa de MD5 a SHA-1)

• Cambia el nodo de “domicilio del receptor” de requerido a opcional.

3. Representación impresa

• Se exime de la obligación de incluir la cadena original en la representaciónimpresa cuando se ponga a disposición de los receptores el XML delcomprobante.


Transición


1. FIEL: El emisor deberá contar con Firma Electrónica Avanzada.

2. CSD: con la Fiel, se obtendrá el Certificado de Sello Digital.

3. Anexo 20: los comprobantes deberán cumplir con el estándar tecnológico.

4. PAC: la factura electrónica deberá contar con validación y asignación de folio por

parte de un Proveedor Autorizado de Certificación.

Requisitos que desaparecen:

1. Solicitud de folios y series

2. Contabilidad en sistema electrónico

3. Envío del reporte mensual


Requisitos del CFDI

Solicita Firma ElectrónicaAvanzada (FIEL)

FIEL

1

Cliente

4

Solicita Certificado de Sello Digital y Folios

Sellos y Folios

2 3

Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa)

De acuerdo a estándar tecnológico

Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas

Reporte

5

FIEL

1 4

Sellos

2 3

Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente(después al SAT)

Genera archivo

Aún no es una Factura Electrónica

InternetProveedor Cliente

5

El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa)

Contribuyente emisor

2010

2011

Emisión de Factura

Facturación ElectrónicaFacturación electrónica

Operación del esquema 2010 y 2011

Solicita Firma ElectrónicaAvanzada (FIEL)

Solicita Certificado de Sello Digital

De acuerdo a estándar tecnológico

En qué consistirán los cambiosFacturación electrónica

Detalle operativo 2011

Proveedor Autorizado de Certificación

7

4

5

3

Generación

EspecializadaGeneración

Básica

6

1

2 2

Repositorio

Envía copia al SAT

Almacenamiento

Proceso de validación

y certificación

Para CFD

generados

hasta con 72

hrs de

antelación

72

hrs

Certificación en línea

Envío al SAT en línea

Almacenamiento por el

PAC por 3 meses

Facturación ElectrónicaFacturación electrónica

Comparación de modelos de generación:

CaracterísticaServiciobásico

(gratuito)

Servicio especializado

Cumple con requisitos de los artículos 29 y 29-A

Incluye datos comerciales de la Addenda

Incluye uso de complementos para las facturas

Representación impresa

Niveles de servicio (tiempos de respuesta mínimos requeridos)

Procesamientos masivos (cientos o miles de facturas)

Servicio de soporte técnico al cliente

En qué consistirán los cambiosFacturación electrónica

Representación impresa

Requisitos:

1. Sello digital del SAT y del emisor.

2. Número de serie del CSD del emisor y del SAT.

3. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.

4. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)

Código de barras bidimensional contiene:

• RFC del emisor.

• RFC del receptor.

• Total del comprobante

• UUID del comprobante (Folio fiscal)

Anexo 20

Facturación ElectrónicaAnexo 20

Principales cambios en la estructura de la Factura Electrónica 2011

• Se incorporan atributos para especificar la moneda y el tipo de cambio

• Los atributos de folio y serie son opcionales

• Se eliminan los atributos de número y año de aprobación

• Cambia el nodo de “domicilio” del receptor de requerido a opcional

• El atributo certificado se vuelve obligatorio (la incorporación del CSD).

• Se establece como algoritmo de digestión SHA-1

• Uso obligatorio del complemento Timbre Fiscal Digital del SAT

Facturación ElectrónicaAnexo 20

Complementos

Los complementos se comparten entre el CFD y el CFDI, excepto por:

1. Para el CFDI no podrá utilizarse el Complemento de los PACFD.

2. Para el CFD no podrá utilizarse el Complemento de Certificación del CFDI.

Esquema de Facturación 2011

Facturación electrónica y en papel

Septiembre de 2010

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