Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)...su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las

Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA):

Informe Presupuesto Ordinario 2018

DE-502-2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

Noviembre 2017

Índice

Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 5

Objetivo General ........................................................................................................................ 6

Introducción .............................................................................................................................. 6

Capítulo I. ............................................................................................................................... 7

Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018 ......................................................................... 7

1.1. Descripción General de la Entidad ............................................................................. 7

1.2. Análisis de los Ingresos. ............................................................................................. 8

1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados. ................................................................. 12

1.3.1. Empleo y Salarios ................................................................................................... 22

1.4. Vinculación del POI 2018 con el PND ....................................................................... 27

Capítulo II. ............................................................................................................................ 30

Verificación del cumplimiento de las Directrices .............................................................. 30

Capítulo III. ........................................................................................................................... 32

Disposiciones ...................................................................................................................... 32

Bibliografía .............................................................................................................................. 33

Índice de Gráfico

Gráfico 1: IAFA: Presupuesto de Ingresos 2018 .......................................................................... 8 Gráfico 2: IAFA: Servicios Presupuestados y Ejecutados .......................................................... 15 Gráfico 3: Tasas de variación del presupuesto y la ejecución de Bienes Duraderos ................. 17 Gráfico 4: Tasas de Variación del presupuesto y ejecución de Materiales y Suministros .......... 19 Gráfico 5: Tasas de Variación de Transferencias Corrientes presupuestadas ........................... 21 Gráfico 6: IAFA: Comparativo del Presupuesto y ejecución de Remuneraciones ...................... 23 Gráfico 7: IAFA: Composición de la partida Remuneraciones periodo 2018 .............................. 24 Gráfico 8: IAFA: Comparativo del presupuesto y ejecución del gasto total ................................ 26

Índice de Tablas:

Tabla 1: IAFA: Ingresos por Transferencias Corrientes y participación relativa ........................... 9 Tabla 2: IAFA: Recursos de Vigencias Anteriores y participación relativa ................................. 10 Tabla 3: IAFA: Estructura de Ingresos Presupuestados y tasas de variación ............................ 11 Tabla 4: IAFA: Comparativo del Ingreso Presupuestado y Efectivo ........................................... 11 Tabla 5: IAFA: Composición de las partidas de Estructura de Egresos ..................................... 12 Tabla 6: IAFA: Comparativo del Presupuesto de Egresos y tasas de variación ......................... 13 Tabla 7: IAFA: Comparativo presupuesto y ejecutado de Servicios y tasas de variación ........... 14 Tabla 8: IAFA: Comparativo presupuesto y ejecución de Bienes Duraderos ............................. 16 Tabla 9: IAFA: Comparativo presupuesto y ejecución Materiales y Suministros ........................ 18 Tabla 10: IAFA: Transferencias de Recursos a Asociaciones y Fundaciones ............................ 20 Tabla 11: IAFA: Comparativo presupuesto y ejecución Transferencias Corrientes .................... 21 Tabla 12: IAFA: Cantidad de puestos por cargos fijos ............................................................... 22 Tabla 13: IAFA: Comparativo del presupuesto y ejecución de Remuneraciones ....................... 23 Tabla 14: IAFA: Proyectos incluidos en el Banco de Inversión de MIDEPLAN 2018 ................. 24 Tabla 15: IAFA: Comparativo del presupuesto y ejecución del gasto por partida ....................... 26 Tabla 16: Programas presupuestarios, ...................................................................................... 28 Tabla 17: Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) ...................................................... 29 Tabla 18: IAFA: Gasto máximo presupuestario periodo 2018 .................................................... 31

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14 de noviembre de 2017

Resumen Ejecutivo

Mediante oficio DG902-10-17, el Instituto Costarricense de Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA), presentó el Presupuesto Ordinario del 2018 por un monto de ¢14.768,4 millones y el Plan Operativo Institucional (POI), aprobados mediante Acuerdos N°4 y N°5, de las Sesiones Ordinarias N°28 y N°27, respectivamente, por lo que esta Secretaría Técnica procedió a analizar dichos documentos. El Presupuesto Ordinario 2018, se financia principalmente con recursos provenientes de las transferencias corrientes, por un monto de ¢11.786,2 millones que representa el 79,8% del total de los ingresos, y por recursos de vigencias anteriores por un monto de ¢2.981,8 millones que constituye 20,2% del ingreso total. Estos recursos se distribuyen en tres programas, donde los dos primeros llevan a cargo las funciones de sustantivas, “Promoción, prevención y tratamiento del Consumo de Tabaco y Drogas” al que se le presupuesta un monto por ¢10.345,0 millones (70,0%), y al programa “Regulación de servicios vinculados a Prevención y Tratamiento del Consumo de Tabaco y Drogas”, se destinan el ¢585,0 millones (3,96%) y el restante ¢3.838,4 millones (25,99%) para “Servicios de apoyo para coadyuvar el cumplimiento de la gestión institucional”. Con respecto a los gastos, el 46,4% se destina a la partida de Remuneraciones, el 35,5% a Servicios, el 4,3% a Materiales y Suministros, el 9,7% a Bienes Duraderos y el 4,2% a Transferencias Corrientes. El nivel de ejecución promedio que ha obtenido el IAFA, para el período 2014-2016 es del 72,4% y se proyecta para el 2017 el 48,6% siendo una ejecución baja, razón por la cual debe establecer mecanismos que eleven la ejecución, y por ende cumpla con las metas y objetivos propuestos, favoreciendo a la población beneficiaria en la prestación de sus servicios. De conformidad con el oficio AI-038-17 de fecha 29 de setiembre de 2017, el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), el IAFA, tiene 4 proyectos de inversión pública, inscritos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP), siendo estos:

Compra de locales para la habilitación de centros de atención integral en las sedes regionales del IAFA

Ampliación de la oferta de servicios del IAFA para el tratamiento de personas con trastornos por consumo de tabaco, alcohol y otras sustancias psicoactivas a nivel nacional.

Sustitución del edificio que alberga el almacén y el taller de mantenimiento de oficinas centrales del Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia.

Implementación del sistema contra incendios y rociadores para el edificio de oficinas centrales, Centro de Atención a Menores y nuevo edificio del almacén del IAFA

El Presupuesto Ordinario 2018, una vez rebajados los ingresos que no están sujetos a ninguna restricción (¢1.042,5 millones), cumple con el gasto presupuestario máximo (¢18.953,6 millones), quedando un remanente de ¢5.227,7 millones para incorporar nuevos gastos.



Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.

Introducción

De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento.

Asimismo, el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de estas directrices, establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la STAP a más tardar el 30 de setiembre de cada año, copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico.”

Por lo anterior, esta Secretaría Técnica procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2018 y Plan Operativo Institucional; por lo que el presente estudio consta, de un primer capítulo donde se expone una descripción general de la institución, seguidamente con un análisis de la estructura y composición de los ingresos, así como el comportamiento de estos tanto lo presupuestado como lo efectivo para los períodos 2014 – 2018.

También incluye el análisis correspondiente a los egresos del 2018, así como la estructura y comportamiento de los gastos presupuestados y ejecutados para el período 2014 – 2018.

Como parte del análisis de los gastos se presenta un apartado sobre los recursos destinados a Proyectos de Inversión, así como la vinculación del Plan Operativo Institucional (POI) con el Plan Nacional de Desarrollo (PND).

Finalmente, el estudio concluye con la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente.



Capítulo I.

Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018

1.1. Descripción General de la Entidad

El Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA), es un órgano adscrito al Ministerio de Salud, con independencia en su funcionamiento administrativo y personalidad jurídica instrumental. Tiene a su cargo la dirección técnica, estudio, prevención, tratamiento y rehabilitación de la adicción al alcohol, tabaco y otras drogas lícitas o ilícitas; además de la coordinación y aprobación de los programas públicos y privados orientados a estos fines. El IAFA, tiene como misión, contribuir en el marco de sus responsabilidades rectoras y ejecutoras en materia de drogas, a mejorar las condiciones de vida de todas las personas en la sociedad, por medio de un conjunto de intervenciones en promoción de la salud mental y preventivo-asistenciales tendientes a modificar hábitos, costumbres y actitudes para disuadir el consumo de drogas y minimizar sus consecuencias. Para el cumplimiento de sus fines institucionales señalados, cuenta con una estructura programática conformada por tres programas, de los cuales, dos son sustantivos, a saber: “Promoción, prevención, y tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras drogas”, que se orienta a promover y desarrollar acciones de promoción de la salud y prevención del consumo de drogas, apoyándose en la mercadotecnia de la salud, y la producción de conocimiento para favorecer estilos de vida saludables en la población general y la recuperación de las personas que presentan problemas por el consumo de drogas mediante su tratamiento. El segundo programa sustantivo: “Regulación de programas para la prevención y tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras drogas”, responsable de velar porque los programas públicos y privados de prevención y tratamiento cumplan con normas operacionales y organizativas que garanticen la calidad de los servicios y resguarden los derechos y la salud de las personas. El tercer programa, es de apoyo, denominado “Servicios de Apoyo para coadyuvar al cumplimiento de la gestión institucional”. Este programa brinda el direccionamiento estratégico necesario para el ejercicio de la rectoría del IAFA con el fin de lograr la prestación efectiva de los servicios que inciden en la salud pública. El IAFA, tiene como visión, constituirse en referente científico técnico a nivel nacional e internacional en el diseño e implementación de modelos integrales de atención y en la producción y transferencia de conocimiento en materia de drogas como problema de salud pública.



1.2. Análisis de los Ingresos.

Los recursos presupuestados para el ejercicio económico 2018 ascienden a ¢14.768,4 millones, generados por tres fuentes de ingresos, siendo la más importante las transferencias corrientes, por un monto de ¢11.786,2 millones y que representa el 79,8% del total de ingresos. La segunda fuente de ingresos son los recursos de vigencias anteriores, por un monto de ¢2.981,8 millones, producto de remanentes de períodos anteriores. La tercer fuente de ingresos de menor importancia por su monto, corresponden a los “No Tributarios” (¢0,4 millones) por servicios de publicidad e impresión.

Gráfico 1: IAFA: Presupuesto de Ingresos 2018 (en millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, con información suministrada por el Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia

La siguiente tabla muestra la composición de las transferencias corrientes que dispondrá la institución para su gestión:

0,0%

79,8%

20,2%

Ingresos No Tributarios ¢0,4

Transferencias Corrientes¢11.786,2

Recursos de VigenciasAnteriores ¢2.981,8



Tabla 1: IAFA: Ingresos por Transferencias Corrientes y participación relativa (En millones de colones y porcentajes)

Detalle de Transferencias Corrientes Monto Participación

En Partida

11.786,2 100,0%

Gobierno Central: Ministerio de Salud (Gastos Operativos) 7.271,0 61,7%

Ley N° 7972 606,5 5,1%

Impuesto al tabaco (Ley N° 9028) 3.130,2 26,6%

Instituto Costarricense sobre Drogas (Ley N° 8204) 457,8 3,9%

FANAL ( Ley N° 8289 ) 6,0 0,1%

Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (Ley N°5662) 77,7 0,7%

Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (Ley N° 8289) 12,0 0,1%

Instituto de Desarrollo Rural (Ley 9036) 225,0 1,9%

Fuente: STAP, con información suministrada por el Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia

De la tabla 1 se desprende que la mayor fuente de ingresos que percibe el IAFA, proviene del Ministerio de Salud para sus gastos operativos, la cual es del 61,7% del total de Transferencias Corrientes (¢7.271,0 millones) y la segunda que le brinda mayores recursos es la “Ley General de Control del Tabaco y sus efectos Nocivos, N°9028” que representa el 26,56% de estos rubros (3.130,2 millones), la cual establece en su inciso c del artículo 29: “Un diez por ciento (10%) se destinará al Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA), para el cumplimiento de los fines establecidos en la presente ley”, los cuales se refieren al financiamiento de programas destinados al diagnóstico, investigación, prevención, tratamiento de los trastornos del consumo de tabaco, promoción de la salud y reducción del consumo, así como la atención de personas afectadas a clínicas de cesación. El restante 11,75% de ingresos presupuestados provienen por disposición de alguna de las siguientes leyes:

“Ley Creación de Cargas Tributarias sobre Licores, Cervezas y Cigarrillos para financiar un Plan Integral de Protección y Amparo de la Población Adulta Mayor, Niñas y Niños en Riesgo Social, Personas Discapacitadas Abandonadas, Rehabilitación de Alcohólicos y Farmacodependientes, apoyo a las labores de la Cruz Roja y derogación de Impuestos Menores sobre las Actividades Agrícolas y su consecuente sustitución; N°7972”, el cual es por un monto de ¢606,5 millones que representa el 5,1% del total presupuestado por Transferencias Corrientes.

“Reforma integral Ley sobre estupefacientes, sustancias psicotrópicas, drogas de uso no autorizado, actividades conexas, legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo, Ley N°8204” por la suma de ¢457,8 millones, los cuales representan el 3,9%.

“Reforma de la Ley Orgánica del Ministerio de Salud, Ley Nº 5412”, para el Otorgamiento de Personalidad Jurídica Instrumental al Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia”, la suma presupuestada para el 2018 es por ¢6,0 millones, que representa el 0,1% de los ingresos por transferencias.

Ley No.8289 DESAF, la suma de ¢12,0 millones representa el 0,1%.

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La “Reforma Ley de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares N°5662, Ley Pensión para Discapacitados con Dependientes N°7636, Ley Creación del ICODER, N°7800, Ley Sistema Financiero Nacional para Vivienda N°7052 y Ley Creación Fondo Nacional de Becas, N°8783” por el monto de ¢77,7 millones que equivalen a 0,7% del total Transferencias Corrientes.

Ley “Transformación del Instituto de Desarrollo Agrario (IDA) en el Instituto de Desarrollo Rural (INDER), N°9036”, se presupuestó la suma de ¢225,0 que equivale 1,9% del total de las Transferencias Corrientes.

Es importante recalcar que los datos antes descritos se corroboraron con información procedente de dichas instituciones (FODESAF, INDER, ICD) como con el Anteproyecto de Ley del Presupuesto de la República 2018, publicado en la página Web del Ministerio de Hacienda.

De la revisión efectuada se determinó que el ICD incorporó transferencias para el IAFA, por ¢727,1 millones, mientras que ésta solo consideró ¢457,83 millones, lo cual difiere en ¢268,18 millones. Con respecto a los otros ingresos proyectados para el 2018, el monto incluido en el Presupuesto del IAFA es consistente con los de las instituciones involucradas.

Las sumas incluidas en “Recursos de Vigencias Anteriores” (Superávit Libre), por un monto de ¢101,5 millones, representan el 0,7% del total de ingresos, de los cuales solamente ¢14,5 millones se destinarán a bienes duraderos, y los restantes ¢87,05 millones son para gastos operativos (Servicios y Materiales y Suministros), contraviniendo lo dispuesto en el Decreto Nº 32452-H y sus reformas, por lo que el IAFA deberá realizar los ajustes correspondientes.

Con respecto al superávit específico, por un monto de ¢2.880,2 millones, representan el 20% de los ingresos para el 2018, los cuales se conforman de la siguiente manera:

Tabla 2: IAFA: Recursos de Vigencias Anteriores y participación relativa Presupuesto 2018

(en millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, con información suministrada por el IAFA

La tabla N°3, muestra la estructura y la participación relativa de los ingresos presupuestados de los períodos del 2014 al 2018, donde se observa que la estructura de los ingresos es congruente con la del 2018, en el sentido de que la principal fuente de financiamiento de la institución proviene de las transferencias corrientes del Gobierno Central, producto de los recursos provenientes de los artículos 14 y 15 de la Ley N° 7972 “Creación de cargas Tributarias sobre licores, cervezas y cigarrillos…”, para el financiamiento de programas de Prevención y Tratamiento de personas con problemas de alcoholismo y farmacodependencia, así como de personas fumadoras, el uso de sustancias adictivas de uso no medicinal o el

Participación

En Partida

Superávit Específico 2.880,2 100,0%

Ley N° 7972 del 24 diciembre 2009 (Tratamiento) 10,1 0,4%

Instituto Costarricense sobre Drogas Ley N°8204 335,3 11,6%

Ley 9028 Tabaco 2.423,7 84,1%

Ley 9036 INDER 111,2 3,9%

Detalle Monto

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consumo abusivo de fármacos o medicamentos (psicofármacos), realizados por instituciones o entidades públicas o privadas.

Tabla 3: IAFA: Estructura de Ingresos Presupuestados y tasas de variación Periodo 2014-2018

(en porcentajes)

Fuente: STAP, con información suministrada por el Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia y datos del sistema SIPP de la CGR (2017)

También se observa que la tasa de variación de dichas transferencias han ido disminuyendo año con año, a excepción del 2017 que aumentó a 40,7% con respecto al año anterior, pero si se compara con el 2018 mostraría una disminución de un 1%.

Lo anterior, obedece a los porcentajes que establecen las leyes sobre los recursos que deben transferirse al IAFA, la mayor incidencia se presenta en “Transferencias Corrientes de Gobierno Central” por su peso relativo dentro del total de ingresos.

Con respecto a los Recursos de Vigencias Anteriores, las tasas de variación presentan aumentos significativos de un período a otro, (a excepción con el período 2017) lo cual llama la atención, ya que pareciera que la institución de antemano toma en cuenta su baja ejecución histórica de egresos, al realizar sus proyecciones. La Tabla N°4, muestra los ingresos presupuestados y efectivos para el período 2014-2017:

Tabla 4: IAFA: Comparativo del Ingreso Presupuestado y Efectivo Periodo 2014-2018


Fuente: STAP, con información suministrada por el Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia y datos del sistema SIPP de la CGR (2017)

Se observa que para los años 2014 al 2016 las diferencias de los ingresos efectivos con respecto a lo presupuestado es significativo ya que supera lo presupuestado entre un 35,2% a un 49,1% más de lo proyectado, debido principalmente que las proyecciones de la partida “Recursos de Vigencias Anteriores” fue inferior de lo que realmente se obtuvo.

2014 2015 2016 2017 2018 15/14 16/15 17/16 18/17

INGRESOS CORRIENTES 99,1% 91,1% 74,3% 81,3% 79,8% 9,0% -28,6% 40,7% -1,0%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 99,0% 91,1% 74,3% 81,3% 79,8% 9,1% -28,6% 40,7% -1,0%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR

PUBLICO99,0% 91,1% 74,3% 81,3% 79,8% 9,1% -28,6% 40,7% -1,0%

Transferencias corrientes del Gobierno Central 97,2% 87,5% 69,4% 77,1% 74,5% 6,8% -30,6% 42,7% -2,4%

Transferencias corrientes de Órganos

Desconcentrados1,7% 2,4% 3,3% 2,9% 3,7% 65,9% 19,4% 14,0% 29,1%

Transferencias corrientes de Instituciones

Descentralizadas no Empresariales0,0% 1,1% 1,5% 1,3% 1,5% 0,0% 22,3% 9,8% 18,4%

Transferencias corrientes de Empresas Públicas no

Financieras0,1% 0,0% 0,1% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

FINANCIAMIENTO 0,9% 8,9% 25,7% 18,7% 20,2% 1039,3% 152,4% -6,6% 9,0%

Recursos de vigencias anteriores 0,9% 8,9% 25,7% 18,7% 20,2% 1039,3% 152,4% -6,6% 9,0%

Superávit libre 0,2% 0,0% 0,1% 0,0% 0,7% -100,0% 0,0% -100,0% 0,0%

Superávit específico 0,7% 8,9% 25,6% 18,7% 19,5% 1379,6% 151,2% -6,2% 5,3%

TOTAL INGRESOS 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 18,5% -12,5% 28,5% 0,9%

DetallePARTICIPACION RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN INGRESOS

15/14 16/15 17-16 18/17

Ingresos presupuestados 10.977,2 13.010,9 11.390,0 14.638,0 14.768,4 18,5% -12,5% 28,5% 0,9%

Ingresos efectivos 15.162,2 17.592,0 16.982,6 13.509,7 16,0% -3,5% -20,4%

Porcentaje de ejecución 138,1% 135,2% 149,1% 92,3%

2018 Tasa de variación

Detalle 2014 2015 2016 2017 Proyectado

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En los años 2014 al 2016 se presupuestaron en la partida de superávit ¢101,9 millones, ¢1.161,0 millones y ¢2.930,0 millones, respectivamente, mientras que el monto efectivo por este concepto fue de ¢5.423,4 millones, ¢7.571,5 millones y ¢8.935,1 millones correspondientemente. Este incremento en los ingresos efectivos se reflejan principalmente en un incremento en el superávit y que es producto entre otras razones por la subejecución tan marcada que se dio en la partida de Bienes Duraderos, durante los años de 2014 al 2016, recursos que al no ejecutarse quedan engrosando el superávit institucional para posteriores períodos.

1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados.

En la tabla 5 se muestra la estructura de gastos del IAFA para su presupuesto de egresos para el año 2018, por un monto total de ¢14.626,8 millones:

Tabla 5: IAFA: Composición de las partidas de Estructura de Egresos 2018

(en millones de colones y porcentaje)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018

Se procede analizar las partidas presupuestarias de acuerdo a su participación relativa del total de egresos del Presupuesto Ordinario 2018; con respecto a la partida de Remuneraciones se analiza en el apartado “1.3.1 Empleo y Salario” de este informe. Además se considera el comportamiento histórico para el período 2014-2017 proyectado, así como las tasas de variación de las principales partidas, las cuales se muestran en la siguiente tabla:

Remuneraciones 6.847,9 46,4%

Servicios 5.237,0 35,5%

Materiales y suministros 632,7 4,3%

Buenes Duraderos 1.431,0 9,7%

Transferencias Corrientes 619,9 4,2%

Total de Egresos 14.768,4 100,0%

Partida Presupuestaria 2018Participación

Relativa

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Tabla 6: IAFA: Comparativo del Presupuesto de Egresos y tasas de variación Periodo 2014-2018


Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al II trimestre 2017 del IAFA Servicios

La segunda partida más representativa en el Presupuesto Ordinario 2018, corresponde a “Servicios” por un monto de ¢5.237,0 millones, lo que significa un 35,8% del total de gastos, sin embargo, muestra una disminución del -4.6% con respecto a lo presupuestado al 30 de junio de 2017.

Para el año 2018, los gastos con mayor participación en dicha partida presupuestaria, son los Servicios de Gestión y Apoyo (¢2.678,2 millones), Servicios Comerciales y Financieros (¢1.584,7 millones) y Alquileres (¢381,3 millones).

Con respecto a Servicios de Gestión y Apoyo, los recursos se destinarán para la contratación de servicios de:

Lavado de la ropa que utilizan los residentes del Centro Integral en Adiciones para

Personas Mayores de Edad.

Vigilancia y limpieza para el Centro de Atención Integral para Personas Menores de

Edad, oficinas regionales, Centro de Atención Integral en Tabaco, Alcohol y otras

Drogas y oficinas centrales.

Entretenimiento para los residentes del centro de Atención Integral para personas

menores de edad y para los festivales de promoción y prevención del consumo de

drogas.

Mantenimiento y soporte técnico para los sistemas informáticos institucionales instalados

Radiofónico, por espacio de una hora, con el fin de brindar información del Concurso

Deje y Gane, e interactuar con los fumadores participantes.

Administradores de servicios de salud, para ampliar la oferta de servicios ambulatorio

del IAFA para el tratamiento de personas con trastornos por consumo de tabaco, alcohol

y otras sustancias psicoactivas a nivel nacional en zonas urbano marginales

Encuestadores para la recolección de datos de la V Encuesta Nacional sobre Consumo

de Drogas en Población de Enseñanza Media y para el estudio sobre trauma asociado al

consumo de alcohol y otras drogas en salas de emergencia de hospitales nacionales.

Remuneraciones 5.560,3 6.426,5 6.403,6 6.304,5 6.847,9 15,6% -0,4% -1,5% 8,6%

Servicios 1.934,9 2.850,4 2.236,6 5.486,6 5.237,0 47,3% -21,5% 145,3% -4,6%

Materiales y suministros 392,4 478,5 391,9 680,6 632,7 21,9% -18,1% 73,7% -7,0%

Buenes Duraderos 2.022,8 2.617,1 1.958,2 1.692,7 1.431,0 29,4% -25,2% -13,6% -15,5%

Transferencias Corrientes 328,3 393,2 365,5 462,7 478,3 19,8% -7,0% 26,6% 3,4%

Cuentas especiales 739,0 245,7 34,8 10,8 - -66,8% -85,9% -68,9% -100,0%

Total de Egresos 10.977,7 13.011,4 11.390,5 14.638,0 14.626,8 18,5% -12,5% 28,5% -0,1%

Tasas de VariaciónPeríodo

Partida Presupuestaria2014 2015 2016 2017 2018 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017

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Servicio de Gestión y Seguimiento a Organizaciones que brindan servicio de atención a

personas con problemática de consumo de sustancias psicoactivas.

En cuanto a Servicios Comerciales y Financieros por un monto de ¢1.584,7 millones, se destinarán para la contratación de diseño, producción y difusión de campañas publicitarias para la proyección y promoción de los proyectos:

Prevención y Tratamiento en materia de alcohol, tabaco y otras drogas que realiza la

institución a nivel nacional.

Programa Aprendo a Valerme por mi Mismo, que se imparte en centros educativos a

nivel nacional en convenio con el Ministerio de Educación

Concurso Deje y Gane a realizarse cada 2 años y va dirigido a personas fumadoras que

deseen dejar el vicio del tabaco y Forjando Campeones, el cual busca identificar una

serie de acciones conjuntas entre el IAFA, la Universidad de Costa Rica y el Club de

fútbol Universidad de Costa Rica que permitan por medio de la enseñanza del fútbol la

inclusión social de niños, niñas y adolescentes pertenecientes a poblaciones en

condiciones de vulnerabilidad en todo el país, conscientes de las necesidades del país

en materia de la prevención, el tratamiento y la rehabilitación de la adicción al alcohol,

tabaco, y otras drogas ilícitas buscando conjuntamente la promoción e integración social

de poblaciones vulnerables y enmarcado en una cultura preventiva que permita

oportunidades de mejora de la salud, acceso a la recreación, promoción social y valores

sociales y culturales que el fútbol presenta en el actual contexto del siglo XXI..

También incluye campañas de proyección de los servicios que brinda la institución tanto

en Prevención y Tratamiento del Alcohol, Tabaco y otras Drogas como el que se brinda

en los Centros de Atención Integral en Tabaco, Alcohol y Otras Drogas (CAID’s).

Tabla 7: IAFA: Comparativo presupuesto y ejecutado de Servicios y tasas de variación Periodo 2014-2018


Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al II trimestre 2017 del IAFA El comportamiento histórico en la presupuestación de la partida “Servicios”, durante el periodo 2014-2018, se observa que ha sido muy variado ya que en el 2015 presentó una tasa de crecimiento del 47,3% con respecto al 2014, y para el 2016 se presenta lo contrario ya que disminuye en -21.5%, con respecto al año anterior. Similar situación en el año 2017, que muestra un incremento en la tasa de variación del 145,3%, con respecto al 2016, siendo el período de mayor incremento en el gasto presupuestado, sin embargo, la presupuestación disminuye para el 2018 en 4,6%.

15/14 16/15 17/16 18/17

Presupuestados 1.934,9 2.850,4 2.236,6 5.486,6 5.237,0 47,3% -21,5% 145,3% -4,6%

Ejecutado 1.329,4 2.056,6 1.609,0 642,8 54,7% -21,8% -60,0%

% de ejecución 68,7% 72,2% 71,9% 11,7% 0

Detalle Tasa de variación

2014 2015 2016 2017 2018

Página 15 DE-502-2017


De lo anterior, podría asumirse que dicho comportamiento obedece; a que la presupuestación del gasto, está supeditada a los giros que el Ministerio de Salud le otorgue en su oportunidad. En cuanto a la evolución del gasto, la partida “Servicios” históricamente ha presentado bajas ejecuciones, para los períodos del 2014 al 2016 y 2017 proyectado, con niveles de 68,7%; 72,2%; 71,9% y 11,7%, respectivamente. Según indica la entidad, en los años 2014, 2015 y 2016, cuando se presupuestaron los gastos se tomó en cuenta las cotizaciones de los proveedores, sin embargo, ofertaron un monto menor al inicial. Con respecto al 2017, se espera que la ejecución aumente, ya que la reprogramación fue aprobada hasta en julio por CGR al mes de agosto hay reservas por casi ¢500 millones que están en proceso de iniciar el procedimiento de contratación administrativa. El siguiente gráfico muestra los porcentajes de las tasas de variación para el período 2014-2017, del presupuesto de la partida de Servicios así como los gastos efectivos:

Gráfico 2: IAFA: Servicios Presupuestados y Ejecutados Porcentajes de variación

2014-2017

Fuente: Elaboración propia con datos de Liquidaciones Presupuestarias 2014-2016, Ejecución Presupuestaria II Trimestre 2017 y Presupuesto Ordinario 2018 del IAFA

Se observa que en el 2015, la tasa de variación del gasto efectivo (54,7%) con respecto al gasto presupuestario (47,3%), fue mayor con relación al 2014, lo que pareciera que fue el período más eficiente; sin embargo a partir del período 2016, la ejecución en el gasto disminuye considerablemente.

47,3%

-21,5%

145,3%

54,7%

-21,8%

-60,0%

-100,0%

-50,0%

0,0%

50,0%

100,0%

150,0%

200,0%

15/14 16/15 17/16

Ejecutado

Presupuestado

Página 16 DE-502-2017


Bienes Duraderos: Para el ejercicio presupuestario del 2018, la partida “Bienes Duraderos” por un monto de ¢1.431,0 millones, representan el 9,8% del Presupuesto Ordinario 2018 y el 89,9% de este monto, se financia por medio de Superávit Especifico, el restante 10,1% a través de recursos por concepto de “Transferencias Corrientes”, Ley N°9028 Control del Tabaco, Ley N°8204 ICD, Ley N°9036 ICODER y FODESAF. Esta partida se compone de 3 subpartidas: “Maquinaria, Equipo y Mobiliario” que representa el 3,4% de ella, “Construcciones, Adiciones y Mejoras” el 94,2% y Bienes Duraderos Diversos” (Bienes Intangibles) el 2,4%. Los gastos más representativos en el Presupuesto Ordinario 2018 son: Edificios (¢1.348,1 millones), para la contratación de servicios de construcción de edificio de la Regional de La Torre en San José, Liberia, Barranca, Pérez Zeledón y éstos últimos tres con el fin de construir en los terrenos que fueron adquiridos el año pasado y con el fin de disminuir el gasto por alquileres. En esos edificios se ubicarán los Centros de Atención Integral en Tabaco, Alcohol y otras Drogas en esas Sedes Regionales. Con respecto a la Torre de San José, su construcción es con el fin de contar con un Centro de Atención que permita mitigar el problema que actualmente sufre la Capital con la deambulación de indigentes en su mayoría con problemas de alcohol y drogas. Otro gasto importante es en Equipo y mobiliario de oficina (¢31,8 millones) y Bienes intangibles por ¢34,0 millones, para la renovación de licencias de cómputo, necesario para las labores habituales de los funcionarios (Antivirus, Firewall, Inventario y Red), ya que carecerían del acceso a herramientas informáticas de uso ordinario. En la Tabla N° 8, muestra el comportamiento histórico del gasto presupuestado en la partida de Bienes Duraderos, y se observa que a partir de 2016, el presupuesto desciende significativamente con el período anterior, ya que la tasa de variación disminuye en 25,2% con respecto a lo presupuestado en el 2015; asimismo el 2017 disminuye en 13,6% con respecto al 2016.

Tabla 8: IAFA: Comparativo presupuesto y ejecución de Bienes Duraderos Periodo 2014-2018


Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al II trimestre 2017 del IAFA La ejecución del gasto ha sido baja, ya que para el período de 2014 a 2016 fue del 3,7%, 6,8% y 62,3%, respectivamente, y para el 2017 se proyecta una ejecución del 1%; siendo una de las razones principales, según ha indicado el IAFA en años anteriores por la falta de oferentes para la compra de terrenos y edificios preexistentes para la ubicación de las Redes Regionales y los Centros de Atención Integral en Tabaco, Alcohol y Otras Drogas, entre otros motivos.

15/14 16/15 17/16 18/17

Presupuestados 2.022,8 2.617,1 1.958,2 1.692,7 1.431,0 29,4% -25,2% -13,6% -15,5%

Ejecutado 75,4 178,3 1.220,6 16,4 136,5% 584,6% -98,7%

% de ejecución 3,7% 6,8% 62,3% 1,0%

2017 2018 Tasa de variación

Detalle 2014 2015 2016

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En el gráfico N°3, se presentan las tasas de variación de los gastos presupuestados y el gasto efectivo de la partida en estudio. Se observa que el 2016, es el período en que se da la mayor disminución en los gastos presupuestados, pero también es en ese año que se da la mayor tasa de crecimiento en la ejecución del gasto:

Gráfico 3: Tasas de variación del presupuesto y la ejecución de Bienes Duraderos Periodo 2014-2017

(En porcentaje)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al II trimestre 2017 del IAFA Materiales y Suministros En esta partida se incorporan recursos para la adquisición de medicamentos y materiales médico-hospitalarios para la atención de pacientes; materiales y suministros de oficina, limpieza, cómputo, papelería y material diverso para la realización de los “Festivales de Promoción y Prevención del Consumo de Drogas” y materiales a utilizar en los Talleres Terapéuticos que se realizan en los CAID’s y en Atención a Pacientes. Además, la compra de implementos de seguridad como focos, lámparas de emergencia portátiles para vigilancia nocturna de los pacientes residentes en Centro de Atención Integral en Adicciones para Personas Menores de Edad, entre otras. Para el ejercicio presupuestario del 2018, a la partida “Materiales y suministros” se destinan ¢632,7 millones, representa el 4,3% del Presupuesto Ordinario 2018 y el 92,8% de este monto, se financia por medio de Transferencias Corrientes y el restante 7,2% (¢45,4 millones) se financia con recursos de Superávit Libre, lo cual contraviene lo establecido en el Decreto N° 32452-H y sus reformas. Los gastos más representativos en la partida son: los Productos químicos y conexos (¢171,7 millones), para la adquisición de combustible para el uso de la flotilla de vehículos, quienes se encargan de trasladar al personal de área técnica a sus distintas giras de seguimiento, capacitaciones y coordinaciones de todo lo relacionado con tratamiento y prevención, especialmente en lo que se refiere al Programa Aprendo Valerme por mi Mismo; compra de

29,4%

-25,2%-13,6%

136,5% 584,6%

-98,7%-100%

-80%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

15/14 16/15 17/16

Ejecutado

Presupuestado

Página 18 DE-502-2017


medicamentos y materiales médico hospitalarios para la atención de los pacientes, entre otros gastos. Otro gasto significativo son los Útiles, materiales y suministros diversos (¢332,0 millones) para la compra de útiles y materiales de oficina y cómputo, productos de papel, cartón, textiles y vestuarios, productos de limpieza, papelería y material diverso para la realización de los Festivales de Promoción y Prevención del Consumo de Drogas y materiales a usar en los Talleres Terapéuticos que se realizan en los CAIDs y en Atención de Pacientes. Implementos de seguridad como focos, lámparas de emergencias portátiles para vigilancia nocturna de los pacientes residentes en Centros de Atención Integral en Adicciones para Personas Menores de Edad.

Otro gasto importante en esta partida es Alimentos y Bebidas por un monto de ¢115,2 millones para la atención de pacientes.

En la Tabla N° 9, muestra que históricamente, el nivel de ejecución ha sido relativamente bajo, un 70% en promedio; por lo que la entidad establece en sus informes de liquidaciones presupuestarias, que esta partida se afecta tanto por las directrices de contención del gasto, como por la falta de incorporación de los recursos de la ley 9028. Además de lo anterior, indica que en los años 2014, 2015 y 2016, cuando se presupuestaron los gastos se tomó en cuenta las cotizaciones de los proveedores, sin embargo ofertaron un monto menor al inicial. Con respecto al 2017, se espera que la ejecución aumente en el último trimestre, ya que la reprogramación fue aprobada hasta en julio por la Contraloría General de la República (CGR), y al mes de agosto hay reservas por casi ¢500 millones que están en proceso de iniciar el procedimiento de contratación administrativa.

Tabla 9: IAFA: Comparativo presupuesto y ejecución Materiales y Suministros Periodo 2014-2018


Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al II trimestre 2017 del IAFA Lo anterior, se muestra en el siguiente gráfico:

15/14 16/15 17/16 18/17

Presupuestado 392,4 478,5 391,9 680,6 632,7 21,9% -18,1% 73,7% -7,0%

Ejecutado 298,3 376,8 345,2 252,0 26,3% -8,4% -27,0%

% de ejecución 76,0% 78,7% 88,1% 37,0%


Detalle 2014 2015 2016 2017

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Gráfico 4: Tasas de Variación del presupuesto y ejecución de Materiales y Suministros Periodo 2014-2018

(en porcentajes)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al II trimestre 2017 del IAFA

Transferencias Corrientes Representa el 4,2% de los recursos presupuestados (¢619,8 millones) y provienen del superávit específico (¢10,1 millones) y transferencias de gobierno central (¢523,4 millones) y transferencias ICODER (¢86,4 millones).

Con estos recursos, se da contenido económico a “Prestaciones legales” por un monto de ¢150,0 millones para los funcionarios que se pensionan el próximo año; y los restantes ¢469,9 millones para transferirlos a entidades sin fines de lucro, como son a asociaciones (¢328,3 millones) y a Fundaciones (¢141,62 millones), destinados a la prevención y atención del consumo de tabaco y otras drogas (¢86,4 millones) y a la regulación de servicios vinculados a Prevención y Tratamiento (¢383,5 millones), siendo estas las siguientes:

21,9%

-18,1%

73,7%26,3%

-8,4%

-27,0%

-100%

-80%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

15/14 16/15 17/16

Ejecutado

Presupuestado

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Tabla 10: IAFA: Transferencias de Recursos a Asociaciones y Fundaciones (en millones de colones)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 del IAFA

En la Tabla N° 11, muestra el nivel de ejecución de la partida de Transferencias Corrientes para los períodos comprendidos entre 2014 al 2017 proyectado. La ejecución ha sido alta ya que oscila de un 89,1% al 100% de lo presupuestado.

Organización Beneficiaria Monto

Asociación de Alcohólicos de Alajuela, Patricio Pérez Saborío 21,8

Asociación Centro Rehab para Alcohólicos de Goicoechea 21,8

Asociación Misionera Club de Paz 5,0

Asociación Hogar Felíz por la Salvación del Alcohólico de

Naranjo 13,9

Asociación Hogar Turrialbeño Salvando al alcohólico 13,9

Asociación Hogar Salvando al Alcohólico de Curridabat Enrique

Amador Céspedes 13,9

Asociación Salvando al Alcohólco de Limón Walter Rodríguez

Artavia 21,8

Asociación el Ejército de Salvación 5,0

Asociación Escazuceña Pro Hogar Salvando al Alcohólico 13,9

Asociación Hogar Salvando al Alcohólico de Aserrí 13,9

Asociación Hogar Salvando al Alcohólico de Desamparados,

Gonzalo Bermúdez Jiménez Ernesto Durán Trejos. 24,0

Asociación Autogestores para la Salud de Coronado 21,8

Casa Hogar San José 27,3

Fundación Kañir 27,3

Asociación para el Rescate del Drogadicto Deambulante Camino

a la Libertad 13,9

Asociación Salvando al Alcohólico Javier Umaña Barquero 13,9

Fundación Valle de Oportunidades 13,9

Fundación Kairós 13,9

Asociación Restauración a la Niñez en Abandono y Crisis para

una Esperanza Renovada (RENACER) 41,0

Fundación Génesis para el Desarrollo de Personas en Riesgo

Social 86,4

Asociación Salvando al Adicto de la Región Huetar Norte 13,9

Asociación Cristiana Benéfica Caleb ACBC 27,3

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Tabla 11: IAFA: Comparativo presupuesto y ejecución Transferencias Corrientes tasas de variación Periodo 2014-2018 (en millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al II trimestre 2017 del IAFA Asimismo el Gráfico muestra las tasas de variación de la partida de Transferencias Corrientes, tanto lo presupuestado como la ejecución del gasto.

Gráfico 5: Tasas de Variación de Transferencias Corrientes presupuestadas Periodo 2014-2017

(en porcentajes)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al II trimestre 2017 del IAFA Se observa que en el 2016, la presupuestación de la partida (¢365,0 millones) disminuyó con respecto al 2015 (¢393,2 millones), por lo que la tasa de variación fue del -7,0%, sin embargo, la tasa de variación del gasto efectivo aumentó en 3,9% con respecto al 2015.

Para los siguientes períodos se observa que la tasa de variación crece más rápidamente para los gastos efectivos que para los presupuestados, siendo coherente con el porcentaje de ejecución de los gastos que muestra la Tabla N°11.

15/14 16/15 17/16 18/17

Presupuestado 328,3 393,2 365,5 462,7 619,9 19,8% -7,0% 26,6% 34,0%

Ejecutado 328,3 350,5 364,2 432,3 6,8% 3,9% 18,7%

% de ejecución 100,0% 89,1% 99,7% 93,4%

Detalle 2014 2015 2016 2017 2018 Tasa de variación

19,8%

-7,0%

26,6%6,8%

3,9%

18,7%

-10,0%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

15/14 16/15 17/16

Ejecutado

Presupuestado

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1.3.1. Empleo y Salarios

La partida de Remuneraciones es el rubro más representativo de todo el presupuesto, en ella se registran los sueldos y salarios del personal tanto del programa de apoyo como los sustantivos.

Para el 2018, la partida de Remuneraciones representa el 46,4% del presupuesto Ordinario, un 8,6% más que el presupuesto modificado al 30 de junio de 2017, cuyo incremento se debe principalmente a que la institución está incorporando una estimación de costo de vida del 2% a la base, además que el IAFA está dando contenido económico a algunos puestos que están siendo estudiados para una posible reasignación.

La partida de remuneraciones contempla las valoraciones salariales básicas al personal permanente del IAFA, de las 341 plazas por cargos fijos autorizadas. También incluye los incentivos salariales y contribuciones a la seguridad social.

La relación de puestos para el 2018 por un total de 341 plazas coincide con la meta de empleo comunicada al IAFA para el 2017. Estas plazas pertenecen al Régimen General del Servicio Civil, excepto los dos puestos de confianza: Director General (de Servicios de Salud) y el Auditor, que son puestos valorados por la Autoridad Presupuestaria.

La estructura ocupacional de dichas plazas se muestra en la tabla 12:

Tabla 12: IAFA: Cantidad de puestos por cargos fijos Según desglose por grupo ocupacional

(Datos absolutos)

Grupo Ocupacional Cantidad de Puestos

Superior 2

Ejecutivo 28

Profesional 196

Técnico 19

Administrativo 41

Servicio 55

Total 341

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, del IAFA

Para la proyección del gasto 2018, el IAFA indica que tomó como referencia el incremento que decretó el Poder Ejecutivo para el segundo semestre del 2017, sin embargo, de acuerdo a la revisión efectuada en la relación de puestos, los salarios corresponden al I semestre de 2017. Adicionalmente, aplica una estimación anual de 2% para los incrementos por costo de vida del primero y segundo semestre. Del total de las plazas, 229 plazas se ubican en el programa “Prevención y atención del Consumo de Tabaco y otras Drogas”, 7 puestos en “Regulación de Servicios vinculados a Prevención y Tratamiento” y las restantes 105 en “Servicios de apoyo y organización

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administrativa”. Se puede desprender de lo anterior que el 69,2% de las plazas están destinadas para los programas sustantivos de la institución.

Al analizar el comportamiento histórico de los recursos presupuestados en esta partida, se observa que en el año 2016 y 2017 el presupuesto disminuye, sin embargo la ejecución del gasto con respecto al año anterior tiende a incrementarse año con año.

Tabla 13: IAFA: Comparativo del presupuesto y ejecución de Remuneraciones Periodo 2014-2018


Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al II trimestre 2017 del IAFA En el Gráfico, se observa que la tasa de variación se incrementa más para la ejecución de las Remuneraciones que en el gasto presupuestado.

Gráfico 6: IAFA: Comparativo del Presupuesto y ejecución de Remuneraciones Periodo 2014-2018

(en porcentajes)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al II trimestre 2017 del IAFA Conforme a la composición de la partida de Remuneraciones, el siguiente gráfico muestra que para el 2018, las dos subpartidas que incorporan mayores recursos son las remuneraciones básicas (37,4%), como son los sueldos por cargos fijos, suplencias; y los incentivos salariales (46,4%) como anualidades, restricción al ejercicio liberal de la profesión, décimo tercer mes,

15/14 16/15 17-16 18/17

Remuneraciones

presupuestados 5.560,3 6.426,5 6.403,6 6.304,5 6.847,9 15,6% -0,4% -1,5% 8,6%

Gastos Remuneraciones 5.559,4 5.694,7 5.732,9 5.763,4 2,4% 0,7% 0,5%

% de ejecución 100,0% 88,6% 89,5% 91,4%


Detalle 2014 2015 2016 2017

15,6%

-0,4%

-1,5%

2,4%

0,7%

0,5%

-5,0%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

15/14 16/15 17/16

Ejecutado

Presupuestado

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salario escolar, carrera profesional, complemento salarial, dedicación administrativa, dedicación consulta externa, bonificación adicional, zonaje y peligrosidad.

Gráfico 7: IAFA: Composición de la partida Remuneraciones periodo 2018 (en porcentaje)


Recursos destinados a Proyectos de Inversión.

De conformidad con el oficio AI-038-17 de fecha 29 de setiembre de 2017, el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), certifica que el IAFA, tiene 4 proyectos de inversión pública, inscritos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP), siendo estos los siguientes:

Tabla 14: IAFA: Proyectos incluidos en el Banco de Inversión de MIDEPLAN 2018 (en millones de colones)

Código Proyecto Monto

001251 Compra de locales para la habilitación de centros de atención integral en las sedes regionales del IAFA

0

001646 Ampliación de la oferta de servicios del IAFA para el tratamiento de personas con trastornos por consumo de tabaco, alcohol y otras sustancias psicoactivas a nivel nacional.

2.207,64

001719 Sustitución del edificio que alberga el almacén y el taller de mantenimiento de oficinas centrales del Instituto sobre Alcoholismo y farmacodependencia

0

001902 Implementación del sistema contra incendios y rociadores para el edificio de oficinas centrales, Centro de Atención a Menores y nuevo edificio del almacén del IAFA

¢428,0


37,4%

1,0%

46,4%

15,1%

Remuneraciones básicas

Remuneracioneseventuales

Incentivos salariales

Contribución a laSeguridad Social

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De los proyectos indicados en la tabla anterior, los dos primeros están relacionados con el Programa de Promoción, Prevención y Tratamiento de alcohol, tabaco y otras drogas.

El primero (Código 001251) no reporta recursos para el 2018, sin embargo, de acuerdo a la revisión efectuada en el Presupuesto Ordinario para el 2018, incorpora ¢1.176.1 millones, para continuar con la ejecución del proyecto, entre estos la contratación de servicios de construcción de la Regional de Puntarenas e implementación de compra de lote, diseño y construcción de la Regional de Quepos.

El año de finalización programado para este proyecto es en el 2018, en cuanto al grado de avance físico, el IAFA indica que ha comprado edificios preexistentes y sus remodelaciones respectivas en San Carlos, San Ramón y Limón con el fin de adecuarlos a las necesidades institucionales. Además se compraron terrenos en Cartago, Puntarenas, Liberia y una donación de propiedad en Pérez Zeledón, así como los servicios de diseño para la construcción y está en proceso la compra de un lote en Heredia.

Este proyecto tiene como fin dotar de infraestructura a Sedes Regionales del IAFA, que cumplan con los requerimientos físicos, sanitarios y de legislación actual, para la prestación de los servicios integrales y oportunos en prevención y tratamiento del consumo de drogas.

Además para el Proyecto denominado “Ampliación de la oferta de servicios del IAFA para el tratamiento de personas con trastornos por consumo de tabaco, alcohol y otras sustancias psicoactivas a nivel nacional”, el Presupuesto Ordinario 2018 incorporó ¢1.139.0 millones , para dar un servicio de tratamiento ambulatorio para la atención de la población consumidoras de sustancias psicoactivas en zonas urbano marginales mediante la figura de Administración de Servicios de Salud.

El proyecto “Sustitución del edificio que alberga el almacén y el taller de mantenimiento de oficinas centrales del Instituto sobre Alcoholismo y farmacodependencia”, no cuenta con contenido económico para el 2018, tal como se aprecia en el cuadro anterior.

De los anotados en el Banco de Inversión, el IAFA establece que se relacionan con el POI y el PO 2018 a través de los siguientes programas:

El proyecto “Implementación del sistema fijo contra incendios y rociadores para el edificio de oficinas centrales, Centro de Atención de Menores y nuevo edificio del almacén del Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia” se ubica en el Programa “Servicios de Apoyo para coadyuvar al cumplimiento de la gestión institucional” y se ejecutará a través del Subprograma “Gestión Administrativa”

Con este proyecto el IAFA pretende salvaguardar la vida de sus funcionarios y los bienes del instituto. La siguiente tabla N°15 muestra un comparativo de los gastos presupuestado y ejecutado por partida presupuestaria, para el período comprendido entre el 2014 al 2018:

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Tabla 15: IAFA: Comparativo del presupuesto y ejecución del gasto por partida Periodo 2014-2018


Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al II trimestre 2017 del IAFA La ejecución del gasto se ubica entre el 66,5% y el 81,4% en el período comprendido que va desde el 2014 al 2016 y se proyecta para el 2017 una ejecución del 48,6%.

La partida con mayor ejecución ha sido Transferencias Corrientes con una ejecución promedio del 96,3% en los últimos 3 años (2014-2016) y se proyecta una ejecución del 93,4% para el 2017. Asimismo la partida con menor ejecución ha sido Bienes Duraderos (24,3%).

Como puede observarse en el gráfico 8, la evolución del gasto total presupuestado y ejecutado para el periodo 2014-2017, el IAFA presenta ejecuciones bajas, debido principalmente a la subejecución de la partida de “Bienes Duraderos”; que como indicó anteriormente, una de las razones principales, ha sido por la falta de oferentes para la compra de terrenos y edificios preexistentes para la ubicación de las Redes Regionales y los Centros de Atención Integral en Tabaco, Alcohol y Otras Drogas, entre otros motivos, por lo que se ha tenido que postergar.

Gráfico 8: IAFA: Comparativo del presupuesto y ejecución del gasto total Periodo 2014-2018


Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al II trimestre 2017 del IAFA

Prom. ejec.

Presup. Ejec. % Ejec. Presup. Ejec. % Ejec. Presup. Ejec. % Ejec. Presup. Ejec. % Ejec. 2014-2016

Remuneraciones 5.560,3 5.559,4 100,0% 6.426,5 5.694,7 88,6% 6.403,6 5.732,9 89,5% 6.304,5 5.763,4 91,4% 92,7%

Servicios 1.934,9 1.329,4 68,7% 2.850,4 2.056,6 72,2% 2.236,6 1.609,0 71,9% 5.486,6 642,8 11,7% 70,9%

Materiales y suministros 392,4 298,3 76,0% 478,5 376,8 78,7% 391,9 345,2 88,1% 680,6 252,0 37,0% 81,0%

Buenes Duraderos 2.022,8 75,4 3,7% 2.617,1 178,3 6,8% 1.958,2 1.220,6 62,3% 1.692,7 16,4 1,0% 24,3%

Transferencias Corrientes 328,3 328,3 100,0% 393,2 350,5 89,1% 365,5 364,2 99,7% 462,7 432,3 93,4% 96,3%

Cuentas Especiales 739,0 - 0,0% 245,7 - 0,0% 34,8 - 0,0% 10,8 - 0,0% 0,0%

Total de Egresos 10.977,7 7.590,8 69,1% 13.011,4 8.656,9 66,5% 11.390,5 9.271,9 81,4% 14.638,0 7.106,9 48,6% 72,4%

Partida Presupuestaria2014 2015 2016 2017 Proyectado

18,5%

-12,5%

28,5%

14,0%

7,1%

-23,3%

-15,0%

-10,0%

-5,0%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

30,0%

35,0%

15/14 16/15 17/16

Ejecutados

Presupuestado

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Como puede observarse en el gráfico anterior, en el 2015-2014, el gasto presupuestario crece menos que lo efectivo, lo que podría atribuirse en un rezago en pagos arrastrados, y en los siguientes períodos, los gastos efectivos crecen por debajo de lo presupuestado, evidenciando los problemas de ejecución, y ampliando la brecha estimada para el 2017-2016.

1.4. Vinculación del POI 2018 con el PND

El Sector Salud, Nutrición y Deporte, forma parte de las acciones estratégicas de gobierno, cuyo objetivo es mejorar el estado de salud de la población y la calidad de vida.

Dentro del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, se puede ubicar al IAFA en el citado Sector, incorporando sus acciones en el proyecto “Programa Nacional de Atención de los Trastornos Mentales, del Comportamiento y de las Adicciones”, el cual tiene como objetivo “Fortalecer la detección, atención y seguimiento de las personas con trastornos mentales, del comportamiento y consumidoras de sustancias psicoactivas”; donde el IAFA debe desarrollar las siguientes acciones:

“Cobertura de servicios de salud del IAFA”, su indicador es “Porcentaje de personas que consultan por primera vez en los servicios del IAFA” con una base de 10,0% para el 2018.

“Primer ciclo de escuelas públicas recibiendo el programa “Aprendo a valerme por mi mismo”, su indicador es “Primer ciclo de escuelas públicas recibiendo el programa Aprendo a valerme por mí mismo” y la meta para el 2018 es de 100%, esto está reflejado en la primera parte de la MAPP, la cual la representa la tabla 15.

Considerando lo anterior y en cumplimiento del artículo 4 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos N° 8131, donde se establece que las instituciones públicas deberán reflejar en la programación estratégica institucional la programación presupuestaria, considerando las prioridades del Plan Nacional de Desarrollo (PND); en este sentido, según los procedimientos internos, el IAFA incluyó en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) y fichas técnicas, los compromisos institucionales a nivel sectorial y regional establecidos oficialmente en PND y su vinculación con sus pilares y elementos de sinergia, tal y como se muestra en la tabla 17. El IAFA ha definido las siguientes prioridades institucionales

Promoción de estilos de vida saludables y prevenir el consumo de sustancias psicoactivas en la comunidad educativa de la escuela primaria y educación preescolar.

Mejoramiento en la accesibilidad y la atención integral a las personas con problemas de consumo de sustancia psicoactivas y sus familia.

Los objetivos estratégicos institucionales, son:

Reducir la iniciación en el consumo de sustancias psicoactivas en la población escolar de niños, niñas y adolescentes; cuyo indicador de resultado es: “Porcentaje de cobertura anual de escolares de primaria.”

Proveer atención eficaz, accesible, con garantía de calidad a fin de tratar el consumo perjudicial y la dependencia de la población que ingresa a los servicios institucionales; siendo el indicador “Porcentaje de incremento de atención de personas que consulta por primera vez en la vida.”

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La estructura programática y presupuestaria del IAFA se detalla en la tabla siguiente tabla:

Tabla 16: Programas presupuestarios, Presupuesto 2018


Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 del IAFA El programa: “Promoción, prevención y tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras drogas” se orienta a promover y desarrollar acciones de promoción de la salud y prevención del consumo de drogas, apoyándose en la mercadotecnia de la salud, la producción de conocimiento para favorecer estilos de vida saludables y la recuperación de las personas que presenten problemas por el consumo de drogas mediante su tratamiento.

Para medir su desempeño, el IAFA, ha formulado los siguientes indicadores: Porcentaje de escolares capacitados Inversión por niño capacitado

Programa Subprograma MontoParticipación

Relativa

10.345,0 70,05%

Subprograma 1.1:Formación y capacitación de

agentes multiplicadores para la promoción,

prevención y tratamiento del consumo de alcohol,

tabaco y otras drogas

1.862,4 12,61%

Subprograma 1.2: Estrategias de divulgación,

movilización y comunicación social para la

promoción, prevención y el tratamiento del

consumo de alcohol, tabaco y otras drogas.

2.538,6 17,19%

Subprograma 1.3: Tratamiento a personas y

familias afectadas por el consumo de alcohol,

tabaco y otras drogas.

5.773,5 39,09%

Subprograma 1.4: Producción de conocimiento,

sistematización e incorporación de buenas

prácticas para la promoción, prevención y

tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras

drogas.

170,5 1,15%

Programa 2: Regulación para la prevención y

tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y

otras drogas

Subprograma 2.1: Aprobación y fiscalización del

funcionamiento de los programas brindados por

las ONG y OG en materia de prevención y

tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras

drogas.

585,0 3,96%

3.838,4 25,99%

Subprograma 3.1: Conducción de las funciones

rectoras y potestades institucionales.243,3 1,65%

Subprograma 3.2: Gestión Administrativa. 3.595,1 24,34%

14.768,4 100,00%

Programa 1: Promoción, prevención y

tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y

otras drogas.

Programa 3: Servicios de Apoyo para

coadyuvar al cumplimiento de la gestión

institucional.

Total General

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Contenidos temáticos abarcados Porcentajes de personas atendidas Insatisfacción en el servicio de tratamiento ambulatorio Número de consultas por paciente Ocupación de las camas en el servicio bajo internamiento Porcentaje de egresos por cumplimiento terapéutico

El segundo programa sustantivo: “Regulación de programas para la prevención y tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras drogas”, debe velar porque los programas públicos y privados de prevención y tratamiento cumplan con las normas operacionales y organizativas que garanticen la calidad de los servicios y resguarden los derechos y la salud de las personas. Para este programa se han formulado los siguientes indicadores:

Porcentaje programas fiscalizados Porcentaje de programas con cumplimiento aceptable de recomendaciones Porcentaje de resoluciones

La producción que brinda la institución y que ha sido consistente en los últimos años en sus programas sustantivos son:

“Atención médica psicosocial ambulatoria y residencial”, siendo los usuarios, las personas que requieren atención por trastornos por consumo de drogas;

“Capacitación socioeducativa en la temática de drogas”, siendo los usuarios, los niños, niñas, adolescentes, docentes, comunidad en general.

Tabla 17: Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)

Periodo 2014-2018


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Capítulo II.

Verificación del cumplimiento de las Directrices

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado Decreto Ejecutivo N° 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2018 y sus Procedimientos (Decreto 38916-H), se obtiene:

1. Los recursos incorporados por concepto de Transferencias, coinciden con los montos asignados en el proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República y en los presupuestos ordinarios de las entidades 2018, excepto las provenientes de la Ley 8204, ya que el ICD en su presupuesto incorporó ¢727,1 millones a favor del IAFA, en lugar de ¢457,83 millones.

2. Los gastos financiados con recursos provenientes del superávit libre cumplen

parcialmente con lo indicado en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas; ya que del monto incorporado por ¢101,5 millones, destina ¢87,0 millones para gastos de servicios, materiales y suministros, contraviniendo lo dispuesto en el citado Decreto.

Asimismo, incorpora recursos por Superávit Específico por la suma de ¢2.981,7 millones, que estarán financiando solamente proyectos de inversión y gastos acordes con la obligatoriedad que les da la ley que los originaron, por lo que no contraviene lo dispuesto en dicho Decreto.

3. Según lo instituido en el artículo 11° del Decreto Ejecutivo N° 40281-H “Directrices

Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2018”, se le comunicó al IAFA través del oficio STAP-615-2017, el gasto presupuestario máximo para el año 2018 de ¢18.953,6 millones.

De acuerdo al siguiente cuadro, el Presupuesto Ordinario de 2018, por un monto de ¢14.768,4 millones y una vez rebajados los ingresos que no están sujetos a ninguna restricción, por un monto de ¢1.042,5 millones, da como resultado ¢13.725,9 millones, cumpliendo de esta manera con el gasto presupuestario máximo en el límite por un monto de ¢13.953,6 millones, quedando un remanente para presupuestar nuevos gastos de ¢5.227,7 millones.

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Tabla 18: IAFA: Gasto máximo presupuestario periodo 2018 (en millones de colones)


4. La institución está presupuestando gastos por ¢1.281,3 millones en las subpartidas de “Información” y “Publicidad y propaganda”, de los cuales corresponden al SINART la suma de ¢192,2 millones, en cumplimiento de la Ley No. 8346.

5. La entidad incorpora la certificación de los proyectos (AI-038-17), que están incluidos en

el Banco de Proyectos de Inversión Pública, dando prioridad a obras en proceso de periodos anteriores, adjuntando el presupuesto de cada proyecto por objeto del gasto, indicando en cuál programa presupuestario se incorporan los recursos. (artículo 19 del Decreto 40281-H).

Para atender el compromiso incluido en el PND, se incluyen metas en los dos programas sustantivos.

6. La Relación de Puestos, incorpora contenido para 341 plazas por cargos fijos,

desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente (artículos 56, 56, 58, 59, 60 y 65 del Decreto 40281-H).

7. La institución no contrata personal permanente mediante las subpartidas e jornales y de servicios especiales (artículo 61 del Decreto 40281-H).

8. La entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el SICCNET del mes de setiembre (artículos 3°, 4°, 5° y 6° de los Procedimientos).

DetalleMonto en

millones de ¢

Gasto presupuestario máximo 2018 STAP615-17 18.953,6

Total del presupuesto 14.768,4

Se rebajan ingresos de: 1.042,5

Ley N°9036 INDER 336,2

Ley N°7972 616,6

DESAF 89,7

Presupuesto limitado 13.725,9

Diferencia 5.227,7

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Capítulo III.

Disposiciones

1. El Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia debe establecer mecanismos que

eleven sus niveles de ejecución, que muestren una mayor cobertura nacional e infraestructura, de centros de atención y clínicas de fumado, así como a través de la acreditación de programas públicos y privados que brinden tratamiento de rehabilitación para personas con problemas de adicción, de forma tal que contribuya a alcanzar los objetivos estratégicos institucionales. Por lo que deberá remitir a esta Secretaría Técnica a más tardar 15 días hábiles posteriores a la fecha en que se recibe el presente informe, las medidas a tomar para solventar la situación descrita.

2. Dentro de las Transferencias Corrientes, los ingresos provenientes de la Ley 8204 deben ser ajustados en ¢268,18 millones, ya que el ICD en su presupuesto está incorporando ¢727,1 millones a favor del IAFA, en lugar de ¢457,83 millones.

3. El uso del Superávit Libre por la suma de ¢87,0 millones para gastos de Servicios, Materiales y Suministros, contraviene lo dispuesto en el Decreto Nº 32452-H y sus reformas, por lo que el IAFA deberá realizar los ajustes correspondientes.

4. La información anterior, deberá ser remitida a esta Secretaría Técnica a más tardar 10 días hábiles posteriores a la fecha en que se recibe el presente informe.

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Bibliografía

Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia. Presupuesto Ordinario 2018 y Plan Operativo Institucional. San José, CR.

Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia. Ejecuciones presupuestarias a junio 2017 San José, CR.

Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia. Liquidaciones presupuestarias a 2014-2016 San José, CR.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2015). STAP-0615-2017 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018”. San José, CR.

Elaborado por: Ana Berta Escobar Briceño Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Documents

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)...su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las