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Semana do Emprendedor
Palestrante – Mailson Pinheiro Soares
Consultor Sebrae – Jacarezinho - PR.Fone – (43)3527-1221
Sala do Empreendedor – 3546-1000Site – www.saladoempreendedor.ibaiti.pr.gov.br
Programa Educação Sebrae
Controles Financeiros
Objetivo
Proporcionar aos participantes uma visão ampla e sistêmica (holística) sobre a gestão dos recursos financeiros de uma empresa.
Sensibilizar sobre a importância do uso das ferramentas de controle para instrumentar os administradores em decisões estratégicas.
Finanças - A Importância de Saber
Principais questões que nos preocupam no dia-a-dia da gestão financeira da empresa:
• Será que terei caixa para pagar as minhas contas?
• Quanto valem os meus estoques?
• Minha empresa tende a se capitalizar ou falir?
• Meus Custos Fixos estão altos ou baixos?
• Qual o valor das minhas contas a receber?
• Qual o montante das minhas contas a pagar?
• Minha empresa está obtendo Lucro?
Estratégias Financeiras - Planejamento
Formar o Preço de Venda.
Imobilizar sem ferir o capital de giro.
Traçar metas de vendas realistas.
Planejar as contas a pagar e receber.
Traçar metas de custos.
Avaliar o giro dos estoques.
Planejar o lucro.
A administração através do fluxo de caixa
Sobra de dinheiro no caixa nãorepresenta, necessariamente, lucro!
Falta de dinheiro no caixa nãorepresenta, necessariamente, prejuízo!
O caso da panificadora do Sr. João Massa
Fluxo de Caixa
4. Saldo final
> Custos Fixos
> Impostos
> Fornecedores da Mercearia
> Fornecedores da Panificadora
3. Saídas
2. Entradas
6.000,001. Saldo inicial
5º mês4º mês3º mês2º mês1º mêsDescrição
O caso da panificadora do Sr. João Massa
5. Resultado (lucro ou prejuízo)
4. Custos Fixos
3. Margem de contribuição
> Impostos
> Mercadorias da Mercearia
> Matéria-prima da Panificadora
2. Custos Variáveis
100%1. Faturamento
%R$Contas
Estrutura de Resultados > 1º mês
O caso da panificadora do Sr. João Massa
Fluxo de Caixa
1.082,801.738,402.394,003.340,004.550,004. Saldo final
3.850,003.850,003.850,003.850,003.850,00> Custos Fixos
399,30399,30363,00330,00300,00> Impostos
2.994,752.994,752.722,502.475,002.250,00> Fornecedores da Mercearia
1.397,551.397,551.270,501.155,001.050,00> Fornecedores da Panificadora
8.641,608.641,608.206,007.810,007.450,003. Saídas
7.986,007.986,007.260,006.600,006.000,002. Entradas
1.738,402.394,003.340,004.550,006.000,001. Saldo inicial
5º mês4º mês3º mês2º mês1º mêsDescrição
O caso da panificadora do Sr. João Massa
3.850,003.850,003.850,003.850,003.850,004. Custos Fixos
3.194,403.194,402.904,002.640,002.400,003. Margem de contribuição
(655,60)(655,60)(946,00)(1.210,00)(1.450,00)5. Resultado (lucro ou prejuízo)
Apuração de Resultados
399,30399,30363,00330,00300,00> Impostos
2.994,752.994,752.722,502.475,002.250,00> Mercadorias da Mercearia
1.397,551.397,551.270,501.155,001.050,00> Matéria-prima da
Panificadora
4.791,604.791,604.356,003.960,003.600,002. Custos Variáveis
7.986,007.986,007.260,006.600,006.000,001. Faturamento
5º mês4º mês3º mês2º mês1º mêsContas
Os instrumentos da Gestão Financeira
Planilha deRegistro de caixa
Elaboração doFluxo de Caixa
Elaboração do Demonstrativo de
apuração de resultados
Análise dos Custos e dos preços de venda
praticados
Elaboração da análise do Capital de Giro
Controle de movimentação de
caixa
Controle de movimentação da
conta corrente
Controle das contas a receber/pagar
Controle deestoques
Controles Essenciais Relatórios gerenciais
A cadeia de relacionamento
Política de vendas: 1. Preços 2. Prazos 3. Volume
Política de compras: 1. Preços 2. Prazos 3. Volume 4. Momento
Política de produção: 1. Fluxo de produção
Plano de ajustes na movimentação financeira:
1. Empréstimos 2. Prorrogações 3. Financiamentos 4. Aplicações 5. Compras à vista
1. Projeção de novos resultados 4. Determinação do Ponto de Equilíbrio
2. Verificação da % de lucro ou prejuízo 5. Análise de sensibilidade
3. Plano de investimentos 6. Ajuste dos custos
Política comercial: 1. Preços de vendas 2. Preços de aquisições 3. Ajuste dos custos
1. Análise da necessidade de Capital de Giro na empresa
2. Avaliação da capacidade administrativa dos gestores
Elaboração do Fluxo de Caixa
Elaboração do Demonstrativo de
apuração de resultados
Análise dos Custos e dos preços de venda
praticados
Elaboração da análise do Capital de Giro
Relatórios gerenciais
A integração das informações possibilita:
Conhecer com detalhes o ciclo financeiro da empresa;
Acompanhar, planejar e controlar sua movimentação financeira;
Auxiliar na tomada de decisões quanto a utilização dos recursos e necessidades da empresa;
Avaliar o desempenho econômico e financeiro do negócio;
Auxiliar no planejamento de estratégias para melhoria de resultados;
Maior segurança na gestão do negócio.
CAPITAL DE GIRO
Fatores de dificuldade: Redução de vendas Crescimento da inadimplência Aumento das despesas financeiras Aumentos de custos Estoques elevados Prejuízos Imobilizações
O que fazer quando FALTAM recursos financeiros:
Melhorar o sistema de cobrança Trabalhar com estoques mínimos Reduzir os prazos de pagamento das vendas Programar o pagamento das compras em
função dos recebimentos das vendas Negociar prazos de pagamento com credores Vender bens e equipamentos ociosos
O que fazer quando SOBRAM recursos financeiros:
Aumentar o nível dos estoques com cautela Investir em ativo fixo com bastante critério Aplicar a sobra de caixa no mercado financeiro Antecipar compromissos com fornecedores
Esta é a composição do Capital de Giro
1. Os estoques representam um dos investimentos mais elevados para a empresa.
2. É preciso evitar que o entusiasmo do presente venha a se transformar em problemas para o futuro.
3. Conhecer sua participação na estrutura de Capital de Giro da empresa é muito importante.
A importância da Gestão dos Estoques
Disponibilidade de
caixa + bancosEstoques+ Contas a receber+ Contas a pagar–
A importância da Gestão de Estoques
1. Melhor a saúde financeira da empresa.
2. O dinheiro não fica parado no depósito.
1. Pior a saúde financeira da empresa.
2. Dependência de recursos de terceiros.
3. Falta dinheiro para:
> Pagar as contas em dia.
> Realizar investimentos em atualização de equipamentos.
> Realizar investimentos para treinar/especializar funcionários.
> Busca de recursos junto ao mercado financeiro.
> Impossibilita o crescimento da empresa.
4. Reduz o lucro!
Quanto maior a velocidade de giro dos estoques:
Quanto menor a velocidade de giro dos estoques:
Realizar uma administração da carteira de contas a receber é estabelecer uma política de crédito dentro da empresa.
Condições de crédito: estão relacionadas com a concessão de prazos concedidos, tanto de crédito quanto de desconto, e o valor de descontos que podem ser oferecidos.
Padrões de crédito: estabelecem as exigências para a concessão de crédito, como o tipo de clientela, as classificações de crédito, etc. para minimizar o risco de não recebimento.
Limites de crédito: definem os valores mínimos e máximos de crédito e, definem o padrão para a concessão de crédito, como também asseguram a empresa no que se refere aos riscos.
A importância da Gestão de Contas a Receber
Algumas precauções e providências podem reduzir esse problema:
Inadimplência
Exija a apresentação de documentos pessoais: RG e CPF,
confirmando a assinatura que consta neles;
Não aceite que o cliente diga o número do RG e do CPF, mas sim
solicite a apresentação dos documentos na hora da compra à vista
(se for paga com cheque) ou parcelada;
Consulte o Serviço de Proteção ao Crédito (SPC), a Serasa, o
Usecheque e o Telecheque, empresas em que já comprou, entre
outros;
Quando se tratar de cliente antigo, atualize os dados cadastrais,
mantendo a confirmação por telefone;
Algumas precauções e providências podem reduzir esse problema:
Inadimplência
Trabalhe com cartões de crédito e de débito, pois as taxas
cobradas pelas administradoras são compensadas pela garantia de
recebimentos;
No caso das contas bancárias recém-abertas, que apresentam um
alto índice de inadimplência, o comerciante, por lei, só poderá se
recusar a receber pagamentos por meio de cheques ou fazer
qualquer outra restrição se fixar cartaz visível, com essas
informações aos clientes;
Nenhum estabelecimento é obrigado a aceitar cheques, mas deve
informá-lo de forma clara ao consumidor.
Prevenção da Inadimplência
Inadimplência não se elimina,
mas ela pode ser reduzidareduzidacom hábitos adequados.
Avalie os instrumentos de gestão financeira de sua empresa Caixa Controle de Conta Corrente Controle de Contas a Pagar Controle de Contas a Receber Controle de Estoque Fluxo de Caixa
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