Upload
vanminh
View
229
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL GERENCIA GENERAL ADMINISTRATIVO-FINANCIERA
GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE SALUD –PMSS- BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO –BID-
COMPONENTE DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
Guatemala, julio de 2006
ÍNDICE
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
Página
I. PRESENTACIÓN 1
II. OBJETIVOS 2
2.1. GENERAL 2 2.2. ESPECÍFICOS 2
III. NORMAS 2
IV. NARRATIVA DE PROCEDIMIENTOS 3
4.1. PROCEDIMIENTO PARA LA CREACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 3 4.2. PROCEDIMIENTO PARA LA AMPLIACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 5 4.3. PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO Y RENDICIÓN DE GASTOS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 7 4.4. PROCEDIMIENTO PARA EL USO DE VALES DE FONDO ROTATIVO PARA COMPRAS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 9 4.5. PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 10 4.6. PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DIRECTO 11 4.7. PROCEDIMIENTO PARA LA RECEPCIÓN DE LOS INGRESOS PRIVATIVOS 12 4.8. PROCEDIMIENTO PARA LA CONSTITUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE LOS FONDOS PRIVATIVOS INTERNOS 13 4.9. PROCEDIMIENTO PARA LA CREACIÓN DE CAJA CHICA 15 4.10. PROCEDIMIENTO PARA LA RENDICIÓN DE GASTOS Y REPOSICIÓN DE CAJA CHICA 17 4.11. PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE LA CAJA FISCAL 19
V. FLUJOGRAMAS 20
5.1. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA CREACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 20 5.2. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA AMPLIACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 21 5.3. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO Y RENDICIÓN DE GASTOS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 22 5.4. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA EL USO DE VALES DE FONDO ROTATIVO PARA COMPRAS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 23 5.5. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 24 5.6. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DIRECTO 25 5.7. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA RECEPCIÓN DE LOS INGRESOS PRIVATIVOS 26 5.8. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA CONSTITUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE LOS FONDOS PRIVATIVOS INTERNOS 27 5.9. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA CREACIÓN DE CAJA CHICA 28 5.10. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA RENDICIÓN DE
GASTOS Y REPOSICIÓN DE CAJA CHICA 29 5.11. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE LA CAJA FISCAL 30
VI. FORMATO E INSTRUCTIVOS 31
6.1. FORMULARIO “LIBRO DE BANCOS” E INSTRUCTIVO 31 6.2. FORMULARIO “RENDICIÓN DE GASTOS DEL FONDO ROTATIVO
INTERNO” (FR03), ANEXOS E INSTRUCTIVO 33 6.3. FORMULARIO “VALE DE FONDO ROTATIVO INTERNO” 38 6.4. FORMULARIO DE “LIQUIDACIÓN Y REPOSICIÓN DEL FONDO DE CAJA CHICA” E INSTRUCTIVO 39 6.5. FORMULARIO “VALE DE CAJA CHICA” 42 6.6. FORMULARIO “INFORME DE LIQUIDACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO” 43 6.7. FORMULARIO “INFORME DE LIQUIDACIÓN DEL FONDO PRIVATIVO INTERNO” 44 6.8. FORMULARIO “EJECUCIÓN DE LA CUOTA FINANCIERA” 45 6.9. FORMULARIO “REGISTRO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA”
E INSTRUCTIVO 46
VII. EJEMPLO DEL REGISTRO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 49
ANEXO # 1 Normativa de la caja chica 52 ANEXO # 2 Ejemplo de la creación de la caja chica 56 ANEXO # 3 Formulario de caja fiscal 60
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 1 -
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
I. PRESENTACIÓN La modernización institucional que promueve el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social –MSPAS-, a través del Programa de Mejoramiento de los Servicios de Salud –PMSS-, contempla la descentralización y desconcentración financiera, la cual permitirá la asignación de recursos presupuestarios a las Unidades Ejecutoras del MSPAS, que en primera instancia son los responsables de la ejecución de los recursos, utilizando el principio de centralización normativa y descentralización operativa. El sistema de tesorería, tal como lo indica el artículo 54 de la Ley Orgánica del Presupuesto, lo constituye “el conjunto de principios, órganos, normas y procedimientos relativos a la administración de los recursos públicos y su aplicación para el pago de las obligaciones del Estado”. Las Unidades Ejecutoras actualmente disponen de recursos de efectivo a través de los fondos rotativos, como un medio para ejecutar su presupuesto y cumplir sus obligaciones de compras menores y emergentes, y para el resto de obligaciones que representa la mayor parte de su ejecución presupuestaria, utiliza la modalidad del pago directo, que se realiza desde el MSPAS vía transferencia bancaria a la cuenta del proveedor. Para las Unidades Ejecutoras es importante contar con una herramienta de apoyo, que contenga los elementos básicos para realizar sus actividades de manera ordenada, eficiente y eficaz; por lo tanto, se establece el presente Manual de Normas y Procedimientos de Tesorería, que además incluye los formatos e instructivo necesarios para llevarlo a cabo.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 2 -
II. OBJETIVOS 2.1. GENERAL
Que el personal que labora en el área de Tesorería de Áreas de Salud, Hospitales y Dependencias Técnico Normativas del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social –MSPAS-, tengan conocimiento de los principales procesos que permitan el desarrollo de sus actividades de manera eficiente y eficaz. 2.2. ESPECÍFICOS a) Permitir el registro sistemático y ordenado de los ingresos y egresos de la Unidad Ejecutora. b) Permitir que Tesorería ejerza las funciones de administración de los recursos financieros, así como
el pago oportuno de las obligaciones de la Unidad Ejecutora. III. NORMAS a) El Jefe de Tesorería es responsable del cumplimiento de los procesos descritos en el presente
manual. b) El Jefe de Tesorería de la Unidad Ejecutora llevará el control de la ejecución de la cuota financiera. c) La Tesorería es la encargada del manejo y control del Fondo Rotativo Interno, así como de la
cuenta bancaria utilizada para tal efecto, y el respectivo Libro de Bancos, sin embargo la conciliación bancaria estará a cargo de Contabilidad.
d) La Tesorería debe preparar la rendición de las operaciones del Fondo Rotativo Interno, utilizando
para el efecto los formatos indicados en el presente manual. e) El manejo del Fondo Rotativo Interno se rige por lo establecido en la normativa vigente. f) Las Unidades Ejecutoras pueden realizar sus pagos, a través del Fondo Rotativo Interno, Fondo
Privativo Interno, por acreditamiento en cuenta (pago directo), y otros. g) A través de un Acuerdo Interno emitido por la Gerencia Administrativa Financiera se podrá crear
una o más cajas chicas; dicho fondo establecido debe estar custodiado por la persona asignada quien velará por el control del mismo y además deberá tener vigente su fianza de fidelidad.
h) La autorización de los Vales de Fondo Rotativo Interno es responsabilidad del Gerente
Administrativo Financiero de la Unidad Ejecutora, quien deberá velar por que el uso de los mismos sea para aquellos casos especiales donde el proveedor no conceda crédito, y que su liquidación sea en un término máximo de cinco (5) días calendario.
i) Las cajas fiscales deben entregarse a la Contraloría General de Cuentas en las fechas
establecidas en la Ley.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 3 -
IV. NARRATIVA DE PROCEDIMIENTOS 4.1. PROCEDIMIENTO PARA LA CREACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO La creación del Fondo Rotativo Interno consiste en la autorización y colocación de fondos en la cuenta bancaria de la Unidad Ejecutora que para el efecto haya sido creada, al iniciar el ejercicio fiscal, para que cumpla con las obligaciones adquiridas por gastos de funcionamiento identificados en el presupuesto aprobado, aplicando los lineamientos descritos en la normativa vigente.
No. RESPONSABLE DESCRIPCIÓN
1.
Gerencia General del MSPAS
a) Recibe del MFP el Fondo Rotativo Institucional asignado al MSPAS.
b) Analiza y determina la creación de los Fondos Rotativos Internos para las Unidades Ejecutoras del MSPAS.
c) Gestiona ante el Despacho Ministerial el “Acuerdo Ministerial” para la constitución de los Fondos Rotativos Internos.
d) Realiza las transferencias de fondos a las cuentas bancarias de las Unidades Ejecutoras; y
e) Notifica a las Unidades Ejecutoras la creación de los Fondos Rotativos Internos, mediante el Acuerdo Ministerial.
2.
Gerente Administrativo Financiero
a) Recibe del nivel central del MSPAS la notificación de la constitución del Fondo Rotativo Interno a través de copia del Acuerdo Ministerial; y
b) Traslada a Tesorería.
3.
Jefe de Tesorería
a) Recibe copia del Acuerdo Ministerial por la creación del Fondo Rotativo Interno.
b) Verifica en la cuenta bancaria de la Unidad Ejecutora la transferencia de fondos.
c) Emite recibo de ingresos autorizado por la Contraloría General de Cuentas, forma 63”A” a nombre de “Tesorería
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 4 -
del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social”, por el monto recibido y lo envía a Tesorería del MSPAS; y
d) Traslada al Auxiliar de Tesorería encargado del Fondo Rotativo Interno, la documentación que respalda la creación del Fondo Rotativo Interno.
4.
Auxiliar de Tesorería
a) Recibe la documentación de la creación del Fondo Rotativo Interno.
b) Registra la creación del Fondo Rotativo Interno en el Libro de Bancos, de acuerdo al monto de la transferencia bancaria recibida del nivel central del MSPAS; y
c) Archiva la documentación de la creación del Fondo Rotativo Interno.
Importante: En el proceso 4 b) el Auxiliar de Tesorería debe tomar en cuenta la creación del Fondo Rotativo Interno en el software correspondiente y por el monto autorizado.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 5 -
4.2. PROCEDIMIENTO PARA LA AMPLIACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
La ampliación del Fondo Rotativo Interno se origina por la necesidad que existe en las Unidades Ejecutoras de disponer de mayores cantidades de efectivo para ejecutar su presupuesto.
Una ampliación al Fondo Rotativo Interno no constituye un incremento al presupuesto, y para su utilización es necesario contar con disponibilidad presupuestaria y financiera en un proceso normal de la ejecución presupuestaria.
Debido a que el Fondo Rotativo Interno es un medio de ejecución presupuestaria, es normal que al existir suficientes créditos presupuestarios, se justifique la necesidad de disponer de fondos en efectivo para ejecutar el presupuesto a través del Fondo Rotativo Interno, en caso contrario (cuando existen pocos créditos presupuestarios) no podrá utilizar el referido fondo, quedando como fondos ociosos, por lo tanto las autoridades financieras de la Unidad Ejecutora son responsables de la correcta utilización del Fondo Rotativo Interno.
En el Acuerdo Ministerial de constitución de los fondos rotativos internos, se establece que la
diferencia entre el Fondo Rotativo Institucional asignado al MSPAS y el monto total de los fondos rotativos internos distribuidos a las Unidades Ejecutoras, será utilizada para ampliaciones y para cubrir emergencias. También la Gerencia General Administrativo-Financiera del nivel central puede tomar la disposición de disminuir el monto autorizado del Fondo Rotativo Interno, a las Unidades Ejecutoras que de acuerdo al análisis mantienen una baja rotación y así obtener fondos para atender las ampliaciones solicitadas por otras Unidades Ejecutoras.
No. RESPONSABLE DESCRIPCIÓN
1.
Gerente Administrativo Financiero
Con los Jefes de Tesorería y de Presupuesto, elabora a través de oficio la justificación para solicitar ampliación al Fondo Rotativo Interno; tomando en cuenta la rotación del fondo, el porcentaje máximo que debe representar el fondo con relación al presupuesto aprobado y la congruencia entre los créditos presupuestarios y el fondo; y traslada al Director para su visto bueno.
2.
Director
a) Recibe la documentación para la ampliación del Fondo Rotativo Interno; y
b) Aprueba la propuesta, la firma y la devuelve a la Gerencia Administrativa Financiera.
3.
Gerente Administrativo Financiero
a) Recibe la documentación de solicitud de ampliación al Fondo Rotativo Interno con el visto bueno del Director de la Unidad Ejecutora; y
b) Realiza las gestiones ante el Departamento Financiero del nivel central del MSPAS, trasladando la solicitud de la referida ampliación.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 6 -
4.
Departamento Financiero del MSPAS
a) Recibe de la Unidad Ejecutora la solicitud de ampliación del Fondo Rotativo Interno.
b) El Jefe del Departamento Financiero analiza con los Jefes de las Unidades de Presupuesto y Tesorería la solicitud planteada y si lo considera procedente acepta y autoriza la ampliación, emitiendo una Resolución.
c) La Unidad de Tesorería del MSPAS realiza la transferencia bancaria a la cuenta de la Unidad Ejecutora; y
d) Notifica a la Unidad Ejecutora a través de la Resolución.
5.
Gerente Administrativo Financiero
Recibe la resolución de ampliación del Fondo Rotativo Interno y la traslada a Tesorería.
6.
Jefe de Tesorería
a) Recibe la resolución de ampliación del Fondo Rotativo Interno.
b) Verifica el ingreso de fondos a la cuenta bancaria de la Unidad Ejecutora.
c) Emite recibo de ingresos autorizado por la Contraloría General de Cuentas, forma 63”A”, a nombre de “Tesorería del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social”, por el monto recibido y lo envía a Tesorería del MSPAS; y
d) Traslada al Auxiliar de Tesorería encargado del Fondo Rotativo Interno, la documentación que respalda la ampliación del Fondo Rotativo Interno.
7.
Auxiliar de Tesorería
a) Registra la ampliación del Fondo Rotativo Interno en el Libro de Bancos, de acuerdo al monto de la transferencia bancaria recibida del nivel central del MSPAS; y
b) Archiva documentación por la ampliación del Fondo Rotativo Interno.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 7 -
4.3. PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO Y RENDICIÓN DE GASTOS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
Tesorería recibe de Contabilidad las órdenes de pago, y decide de acuerdo a la normativa vigente,
que expedientes puede pagar a través del Fondo Rotativo Interno y cuales a través de acreditamiento en cuenta o pago directo. En el caso de los expedientes pagados a través del Fondo Rotativo Interno, deberá preparar un informe o rendición de gastos, con el fin de que sea reintegrado el monto reportado en dicha rendición, por lo tanto deberá realizar lo siguiente:
No. RESPONSABLE DESCRIPCIÓN
1.
Jefe de Tesorería *
a) Recibe de Contabilidad la orden de pago y documentación de soporte correspondiente.
b) Verifica si de acuerdo a la normativa vigente es factible realizar el pago a través del Fondo Rotativo Interno; si no procede, aplica el procedimiento 4.6. (Pago directo) o devuelve a Contabilidad para su corrección; si procede, elabora el cheque a nombre del beneficiario y obtiene las firmas autorizadas.
c) Registra la etapa del pagado en los formatos de “Registro de la Ejecución Presupuestaria”.
d) Registra el movimiento en el Libro de Bancos.
e) Entrega el cheque al proveedor o beneficiario atendiendo a la calendarización establecida por la Unidad Ejecutora.
f) Con las órdenes pagadas a través del Fondo Rotativo Interno, elabora la rendición de gastos en el formulario correspondiente (FR03) y anexos.
g) Obtiene las firmas correspondientes del formulario y anexos (FR03).
h) Traslada el FR03 y anexos debidamente autorizado a la Unidad de Contabilidad del Departamento Financiero del nivel central del MSPAS.
i) Registra la disminución de la cuota financiera en el formato de “Ejecución de la Cuota Financiera”; y
j) Archiva la documentación original de soporte de la rendición de gastos del Fondo Rotativo Interno.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 8 -
2.
Departamento Financiero del MSPAS
a) Recibe la rendición de gastos del Fondo Rotativo Interno de la Unidad Ejecutora y realiza las gestiones de registro y solicitud de reintegro ante el Ministerio de Finanzas Públicas.
b) Una vez obtenido el reembolso del MFP, realiza la transferencia bancaria a la cuenta monetaria de la Unidad Ejecutora por la reposición del Fondo Rotativo Interno; y
c) Notifica a la Unidad Ejecutora.
3.
Jefe de Tesorería *
a) Recibe notificación de reposición del Fondo Rotativo Interno.
b) Verifica el monto del acreditamiento en la cuenta bancaria de la Unidad Ejecutora.
c) Emite recibo de ingresos autorizado por la Contraloría General de Cuentas, forma 63”A” a nombre de “Tesorería del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social”, por el monto recibido y lo envía a Tesorería del MSPAS; y
d) Registra el movimiento en el Libro de Bancos del Fondo Rotativo Interno.
* O la persona que delegue. Importante: Las rendiciones de gastos del Fondo Rotativo Interno, deben realizarse a través del software desarrollado por la Gerencia General Administrativo-Financiera del MSPAS, o el software que en el futuro sea implementado por el nivel central del MSPAS.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 9 -
4.4. PROCEDIMIENTO PARA EL USO DE VALES DE FONDO ROTATIVO PARA COMPRAS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
El vale de Fondo Rotativo Interno respalda una cantidad de dinero que se entrega para la compra
de bienes y/o contratación de servicios, debido a que ciertos proveedores o beneficiarios requieren el pago inmediato en el momento de la entrega de los bienes o la prestación de servicios, por lo tanto se genera el vale para que después de realizado el gasto se efectúe la liquidación del mismo.
Los gastos efectuados a través de esta modalidad deben ser reportados a Contabilidad debido a
que no se ha registrado la etapa del devengado.
No. RESPONSABLE DESCRIPCIÓN
1.
Entrega del vale de FR
Auxiliar de Tesorería
a) Recibe copia de la orden de compra debidamente autorizada, para la adquisición del bien y/o servicio; por lo que elabora el vale de Fondo Rotativo Interno, dicho vale debe contar con la autorización del Gerente Administrativo Financiero, verificando que se cumpla la norma h) de Tesorería del presente manual.
b) Elabora el cheque a nombre del proveedor y obtiene las firmas correspondientes.
c) Registra el movimiento en el Libro de Bancos del Fondo Rotativo Interno.
d) Entrega el cheque al Jefe de Compras o a la persona que él designe como responsable; y
e) Transcurrido el tiempo de vigencia del vale, recibe la liquidación de compras con su documentación de soporte, (dichos gastos deben incluirse en la rendición de gastos del Fondo Rotativo Interno de la Unidad Ejecutora).
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 10 -
4.5. PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
Al final del ejercicio fiscal, el monto autorizado del Fondo Rotativo Interno a cargo de la Unidad Ejecutora, debe ser liquidado y entregado al Departamento Financiero del MSPAS según calendarización, y para el efecto debe reportar el total de documentos de legítimo abono del gasto efectuado y la boleta de depósito bancario que ampara el reintegro por el saldo no utilizado.
No. RESPONSABLE DESCRIPCIÓN
1.
Auxiliar de Tesorería
a) Elabora la rendición final del Fondo Rotativo Interno utilizando para el efecto el formulario FR03 y anexos.
b) Completa el formulario “Informe de Liquidación del Fondo Rotativo Interno” el cual muestra la integración del Fondo Rotativo Interno.
c) Si existe remanente de efectivo, realiza el reintegro a la cuenta del Fondo Rotativo Institucional del MSPAS, a través de un depósito monetario.
d) Registra en el Libro de Bancos el monto de lo reintegrado a través de la boleta de depósito, verificando que el saldo del Fondo Rotativo Interno haya sido liquidado en su totalidad.
e) Obtiene las firmas correspondientes en los formularios de liquidación del Fondo Rotativo Interno.
f) Traslada el FR03 y anexos debidamente firmados al Departamento Financiero del nivel central del MSPAS, adjuntando la boleta de depósito (en el caso de existir reintegro) y el informe de liquidación del Fondo Rotativo Interno que muestra la integración del mismo; y
g) Archiva la documentación original de soporte de la liquidación final del Fondo Rotativo Interno.
2.
Departamento Financiero del MSPAS
Realiza las gestiones de registro de la liquidación del Fondo Rotativo Interno y entrega finiquito a la Unidad Ejecutora.
Importante: La liquidación del Fondo Rotativo Interno, debe realizarse a través del software desarrollado por la Gerencia General Administrativo-Financiera del MSPAS, o el que en el futuro sea implementado por el nivel central del MSPAS.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 11 -
4.6. PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DIRECTO La Unidad Ejecutora traslada las órdenes de pago con la documentación de soporte al nivel central del MSPAS respetando las fechas establecidas al inicio del ejercicio fiscal; en el nivel central se lleva a cabo la gestión del acreditamiento en cuenta bancaria de los proveedores o beneficiarios.
No. RESPONSABLE DESCRIPCIÓN
1.
Auxiliar de Tesorería
a) Recibe de Contabilidad la documentación de soporte del pago a través del acreditamiento en cuenta al proveedor o beneficiario.
b) Registra la disminución de la cuota financiera en el formato de “Ejecución de la Cuota Financiera”.
c) Traslada la documentación de soporte al Departamento Financiero del MSPAS; y
d) Con el número de UDAF asignado a cada orden de pago, registra la etapa del pagado en los formatos de “Registro de la Ejecución Presupuestaria”, y verifica en el SICOIN-Web el pago con el número de CUR (Comprobante Único de Registro).
2.
Departamento Financiero del MSPAS
Realiza las gestiones de registro y pago a los proveedores vía acreditamiento en cuenta, utilizando para el efecto el Sistema de Contabilidad Integrada (SICOIN-Web).
Importante: El procedimiento de registro de la ejecución presupuestaria por el método de pago directo, se llevará a cabo a través del Sistema Informático de Gestión –SIGES-.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 12 -
4.7. PROCEDIMIENTO PARA LA RECEPCIÓN DE LOS INGRESOS PRIVATIVOS Los ingresos privativos, también denominados ingresos propios, son aquellos ingresos de efectivo
que genera la Unidad Ejecutora derivados del giro normal de su actividad y otros ingresos de carácter extraordinario.
No. RESPONSABLE DESCRIPCIÓN
1.
Recepción de ingresos
Auxiliar de Tesorería
a) La Unidad Ejecutora recibe fondos en concepto de ingresos privativos, generados por la venta de bienes o la prestación de servicios.
b) Al momento de percibir dichos fondos, emite y entrega el recibo de ingresos varios, forma 63 “A” o cualquier otro formato autorizado por la Contraloría General de Cuentas.
c) Diariamente deposita en un banco de la localidad los ingresos percibidos el día anterior, en la cuenta de fondos privativos de la Unidad Ejecutora.
d) Al finalizar el mes realiza una transferencia de fondos por el total recaudado durante el mes, de la cuenta bancaria de fondos privativos internos de la Unidad Ejecutora a la cuenta bancaria constituida en el Banco de Guatemala de “Fondos Privativos Tesorería Nacional”.
e) Registra los movimientos de ingresos y de egresos en el Libro de Bancos de la cuenta de fondos privativos internos.
f) En los primeros 10 días hábiles de cada mes elabora el oficio, en el cual se indicará los conceptos y valores de los ingresos del mes anterior; así mismo, adjunta copia de la boleta del depósito bancario efectuado, y envía a la Unidad de Contabilidad del MSPAS para el registro del Comprobante Único de Registro (CUR) de ingreso en el SICOIN-Web.
g) Solicita copia del CUR de ingresos elaborado por la Unidad de Contabilidad del MSPAS; y
h) Archiva la documentación de soporte de los ingresos privativos.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 13 -
4.8. PROCEDIMIENTO PARA LA CONSTITUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE LOS FONDOS PRIVATIVOS
INTERNOS Las Unidades Ejecutoras que perciban ingresos privativos podrán solicitar dichos fondos para cubrir emergencias en la etapa de la ejecución del gasto con fuente de financiamiento 31, siguiendo los pasos descritos a continuación:
No. RESPONSABLE DESCRIPCIÓN
1.
Solicitud de constitución del Fondo Privativo Interno
Jefe de Tesorería
Solicita al Departamento Financiero del MSPAS a través de oficio autorizado por las autoridades de la Unidad Ejecutora, la constitución del Fondo Privativo Interno, debiendo cumplir con lo siguiente:
a) Presenta certificación del saldo de los ingresos recaudados en el ejercicio fiscal anterior, emitida por Tesorería de la Unidad Ejecutora.
b) Presenta fotocopia de los CUR de ingresos del ejercicio fiscal anterior.
c) Proporciona número de cuenta bancaria para el manejo del Fondo Privativo Interno.
Nota: Además dentro de la estructura presupuestaria de la Unidad Ejecutora debe figurar la fuente de financiamiento 31
2.
Jefe del Departamento Financiero del nivel central del MSPAS
a) Recibe y revisa la solicitud de constitución de Fondo Privativo Interno.
b) Evalúa la constitución del Fondo Privativo Interno; si no procede, devuelve a la unidad solicitante indicando los motivos; si procede, gestiona el correspondiente Acuerdo Ministerial.
c) Realiza la transferencia bancaria a la cuenta bancaria aperturada; y
d) Notifica a la Unidad Ejecutora la constitución del fondo privativo interno
3.
Liquidación del fondo privativo interno
Auxiliar de Tesorería
La liquidación del Fondo Privativo Interno, se realizará al momento de que la Unidad Ejecutora haya utilizado el 100% de los fondos asignados, o en el mes de diciembre. No obstante, deberá realizar mensualmente liquidaciones parciales “no reembolsables”, en los formularios FR03 y sus
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 14 -
respectivos anexos.
a) La Unidad Ejecutora liquida parcial o totalmente el Fondo Privativo Interno, afectando la fuente de financiamiento 31 en el formulario FR03 y anexos.
b) Al elaborar la liquidación final, adjunta la boleta de depósito monetario efectuado en la cuenta bancaria que indique el nivel central del MSPAS, por la devolución del saldo no utilizado.
c) Al momento de liquidar el Fondo Privativo Interno, deberá elaborar el formulario de “Informe de Liquidación de Fondo Privativo Interno” el cual muestra la integración de dicho fondo; y
d) Traslada al Departamento Financiero para el registro correspondiente
Importante: La liquidación del Fondo Privativo Interno, se realizará a través del formulario FR03 y sus respectivos anexos, cambiando en el título y en el contenido del formulario y anexos, la palabra “Rotativo” por “Privativo”; y el informe de liquidación del Fondo Privativo Interno, o bien, utilizando el software que en el futuro sea implementado por el nivel central del MSPAS.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 15 -
4.9. PROCEDIMIENTO PARA LA CREACIÓN DE CAJA CHICA La caja chica es un fondo de efectivo que la Unidad Ejecutora utiliza para la adquisición de bienes y/o contratación de servicios emergentes y por montos menores, con cargo al Fondo Rotativo Interno. La utilización de caja chica tiene como objetivo agilizar la ejecución de gastos de la Unidad Ejecutora, ya que a través de las liquidaciones necesarias se dá el uso óptimo al efectivo en las adquisiciones menores, cubriendo de forma inmediata las necesidades de los servicios para prestar una atención eficiente y eficaz. Para el manejo de la caja chica se debe aplicar lo establecido en la normativa interna vigente (actualmente es el Acuerdo Ministerial No. SP-M-2116-2004 de fecha 11 de agosto de 2004) Anexo # 1 de este módulo.
No. RESPONSABLE DESCRIPCIÓN
1.
Gerente Administrativo Financiero
a) Emite y firma el Acuerdo Interno de constitución de una o más cajas chicas para la Unidad Ejecutora, de acuerdo a la magnitud o complejidad de la dependencia (Ver ejemplo en Anexo # 2)
El Acuerdo Interno debe establecer el monto autorizado, el responsable del manejo y control, el destino específico del fondo (Grupo 1 Servicios no personales y Grupo 2 Materiales y suministros), la cantidad máxima de cada gasto, los documentos de soporte, el registro, reposición y liquidación final del fondo; y
b) Traslada al Director para la firma correspondiente.
2.
Director
a) Recibe y revisa; si no está de acuerdo, devuelve indicando las razones; si está conforme, firma el Acuerdo Interno; y
b) Devuelve a la Gerencia General Administrativa Financiera el Acuerdo Interno debidamente autorizado.
3.
Gerente Administrativo Financiero
a) Recibe el Acuerdo Interno con la firma del Director; y
b) Traslada a Tesorería de la Unidad Ejecutora.
4.
Auxiliar de Tesorería
a) Emite el cheque de constitución del fondo de la caja chica a nombre de la persona responsable del mismo, con base a lo indicado en el Acuerdo Interno de la Gerencia Administrativa Financiera (el cheque emitido corresponde
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 16 -
a la cuenta del Fondo Rotativo Interno de la Unidad Ejecutora); y
b) Entrega el cheque al responsable del fondo de la caja chica, adjuntando copia del Acuerdo Interno correspondiente.
5.
Encargado de Caja Chica
a) Gestiona la fianza de fidelidad.
b) Recibe el cheque por el monto autorizado de caja chica.
c) Registra el monto recibido en Libro de Caja Chica, autorizado por la Contraloría General de Cuentas; en el mismo anotará tanto los ingresos como los egresos efectuados con la caja chica; y
d) Cobra el cheque y guarda el efectivo en un lugar seguro y bajo llave o en una caja fuerte; o bien realiza la apertura de una cuenta bancaria a nombre de la Unidad Ejecutora (previa autorización de la Gerencia Administrativa Financiera de la Unidad Ejecutora).
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 17 -
4.10. PROCEDIMIENTO PARA LA RENDICIÓN DE GASTOS Y REPOSICIÓN DE CAJA CHICA El Encargado de Caja Chica deberá observar que los gastos efectuados correspondan al grupo 1 y 2 del Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala, de acuerdo a la normativa vigente (Acuerdo Ministerial No. SP-M-2116-2004). Y deberá solicitar la reposición o reintegro del fondo, cuando haya gastado hasta un 75% del valor de la asignación o el porcentaje que establezca la normativa interna para tal efecto. Para respaldar los gastos efectuados a través de la caja chica, constituyen documentos de soporte las facturas autorizadas por la Superintendencia de Administración Tributaria, los recibos y otras formas autorizadas por la Contraloría General de Cuentas; constancias de ingresos a almacén y/o constancias de recepción del servicio. Para la liquidación y reposición del fondo, el Encargado de Caja Chica deberá presentar dicha documentación en el formulario de “Liquidación y Reposición del Fondo de Caja Chica” Al final del ejercicio fiscal el fondo de caja chica debe ser liquidado en su totalidad y entregado a Tesorería de la Unidad Ejecutora.
No. RESPONSABLE DESCRIPCIÓN
1.
Encargado de Caja Chica
a) Recibe la solicitud de pedido para la adquisición del bien y/o servicio emergente.
b) Realiza la compra directamente o entrega efectivo, respaldado por un vale de caja chica, por la cantidad solicitada, a la persona interesada, para que realice la compra del bien o el pago del servicio de inmediata adquisición.
c) Registra el movimiento efectuado en el Libro autorizado por la Contraloría General de Cuentas.
d) La persona interesada liquida el vale de caja chica, adjuntando la factura original, el ingreso a almacén y/o la constancia de la recepción del servicio y la boleta de depósito o efectivo en caso de existir sobrante.
e) El Encargado de Caja Chica, con los documentos pagados, elabora la liquidación de gastos en el formulario “Liquidación y Reposición del Fondo de Caja Chica” adjuntando la documentación de soporte de los pagos efectuados (si es liquidación final adjunta boleta de depósito por el reintegro de efectivo no utilizado, a la cuenta bancaria del Fondo Rotativo Interno de la Unidad Ejecutora); y
f) Traslada a Contabilidad para la revisión y registro.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 18 -
2.
Jefe de Contabilidad *
a) Recibe y revisa que la “Liquidación y Reposición de Caja Chica” cumpla con los requisitos y con la documentación de soporte correspondiente; si no cumple, devuelve para su corrección; si cumple, registra la etapa del compromiso y devengado en los formatos de “Registro de la Ejecución Presupuestaria”; y firma.
b) Gestiona la firma del Gerente Administrativo Financiero en el formulario de “Liquidación y Reposición del Fondo de Caja Chica”; y
c) Traslada la liquidación a Tesorería para el reintegro correspondiente.
3.
Jefe de Tesorería *
a) Recibe la liquidación de gastos de caja chica (la liquidación conteniendo los documentos de soporte de los gastos efectuados, deberá ser incluida en la rendición de gastos del Fondo Rotativo Interno de la Unidad Ejecutora).
b) Emite cheque de reposición o reintegro del fondo de caja chica a nombre del responsable del mismo.
c) Registra el movimiento en el Libro de Bancos de la cuenta del Fondo Rotativo Interno; y
d) Entrega el cheque al responsable del fondo de caja chica.
* O la persona que designe
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 19 -
4.11. PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE LA CAJA FISCAL La caja fiscal contiene los ingresos y egresos de la Unidad Ejecutora, la cual debe entregarse a la Contraloría General de Cuentas, conforme al registro de cuentadancia de la Unidad Ejecutora.
No. RESPONSABLE DESCRIPCIÓN
1.
Jefe de Tesorería *
a) Utilizando las hojas movibles autorizadas por la Contraloría General de Cuentas (forma 200-A-3) detalla por separado los ingresos y los egresos de la Unidad Ejecutora (Anexo # 3).
b) Diariamente registra los movimientos de ingresos y de egresos, y al finalizar el mes realiza el resumen correspondiente.
c) Obtiene las firmas correspondientes en la caja fiscal (Persona que elabora, Jefe de Tesorería, Jefe de Contabilidad, Gerente Administrativo Financiero y Director); y
d) Presenta a la Delegación de la Contraloría General de Cuentas de la localidad la caja fiscal, dentro del plazo establecido en la normativa vigente (5 días después del cierre mensual), solicitando firma de recibido.
* O la persona que designe
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 20 -
V. FLUJOGRAMAS 5.1. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA CREACIÓN DEL FONDO ROTATIVO
INTERNO
GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERAÁREAS DE SALUD, HOSPITALES Y DEPENDENCIAS TÉCNICO NORMATIVAS
CREACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
No. GERENTE ADMINISTRATIVO
FINANCIEROJEFE DE TESORERÍA AUXILIAR DE TESORERÍA
1.
2.
3.
4.
Inicio
GERENCIA GENERAL DEL MSPAS
Fin
a) Recibe copia del Acuerdo Ministerial de creación del FRI
b) Verifica en la cuenta bancaria de la UE la transferencia de fondos
c) Emite recibo de ingresos autorizado por la CGC (forma 63-A) a nombre de la “Tesorería del MSPAS”, por el monto recibido y lo envía a Tesorería del MSPAS; y
d) Traslada al Auxiliar de Tesorería encargado del FRI, la documentación correspondiente.
c)Archiva
a) Recibe documentación de creación del FRI; y
b) Registra la creación del FRI en el libro bancos, y
U N I D A D E J E C U T O R AENTE RECTOR
a) Recibe del MFP el Fondo Rotativo Institucional asignado al MSPAS
b) Analiza y determina la creación de los Fondos Rotativos Internos para Unidades Ejecutoras del MSPAS
c) Gestiona ante el DespachoMinisterial el “Acuerdo Ministerial” para la constitución de los fondos rotativos internos
d) Realiza las transferenciasde fondos a las cuentasbancarias de las UE; y
e) Notifica a las UnidadesEjecutoras
a) Recibe notificación de constitución del FRI a través de copia del Acuerdo Ministerial; y
b) Traslada a Tesorería
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 21 -
5.2. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA AMPLIACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA
ÁREAS DE SALUD, HOSPITALES Y DEPENDENCIAS TÉCNICO NORMATIVAS
AMPLIACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
No.DIRECTOR EJECUTIVO GERENCIA ADMINISTRATIVA
FINANCIERA TESORERÍA
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Inicio
DEPARTAMENTO FINANCIERO (MSPAS)
a) Recibe documentación firmada por el Director; y
b) Traslada al Departamento Financiero del Nivel central para la gestión correspondiente a) Recibe la solicitud de
ampliación del FRI
b) Analiza con los Jefes de las Unidades de Presupuesto y Tesorería y si es procedente autorizan la ampliación, emitiendo una Resolución
c) La Unidad de Tesorería realiza la transferencia bancaria a la cuenta del la Unidad Ejecutora; y
d) Notifica a la Unidad Ejecutora el contenido de la Resolución
Recibe la Resolución de ampliación del FRI y traslada a Tesorería
a) Recibe documentación para ampliación del FRI; y
b) Aprueba la propuesta, firma y devuelve a la Gerencia
Jefe de Tesoreríaa) Recibe la resolución de ampliación del FRI
b) Verifica el ingreso de fondos a la cuenta bancaria de la Unidad Ejecutora
c) Emite recibo 63"A” por el monto recibido y lo envía al nivel central del MSPAS; y
d) Traslada al Encargado del FRI
U N I D A D E J E C U T O R A ENTE RECTOR
Con Jefes de Tesorería y Presupuesto, elabora la justificación para solicitar ampliación y traslada para el visto bueno del Director
b)Archiva
Fin
Auxiliar de Tesoreríaa) Registra la ampliación del FRI en el libro de bancos; y
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 22 -
5.3. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO Y RENDICIÓN DE GASTOS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
* O la persona que delegue
GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERAÁREAS DE SALUD, HOSPITALES Y DEPENDENCIAS TÉCNICO NORMATIVAS
PAGO Y RENDICIÓN DE GASTOS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
No.JEFE DE TESORERÍA *
1.
2.
3.
Inicio
b) Verifica si de acuerdo a la normativa vigente es factible realizar el pago a través del FRI; si no procede, aplica proceso 4.6. (pago directo) o devuelve a Contabilidad para su corrección; si procede, elabora el cheque a nombre del beneficiario y obtiene las firmas autorizadas
c) Registra la etapa del pagado en el formato correspondiente
d) Registra la transacción en el libro de bancos
e) Entrega el cheque al proveedor o beneficiario, según calendarización
f) Con las órdenes pagadas a través del FRI, elabora la rendición de gastos en el formulario FR03 y anexos
g) Obtiene las firmas correspondientes del formulario (FR03) y anexos
h) Traslada el FR03 y anexos debidamente autorizado a la Unidad de Contabilidad del Departamento Financiero del MSPAS, y
i) Afecta la programación financiera; y
j) Archiva la documentación original de soporte de la rendición de gastos del FRI
DEPARTAMENTO FINANCIERO (MSPAS)
a) Recibe de la Unidad Ejecutora la rendición de gastos del FRI y realiza las gestiones para el registro y solicitud de reintegro ante el ente rector del MFP
b) Una vez obtenido el reembolso del MFP, realiza la transferencia bancaria a la cuenta monetaria de la Unidad Ejecutora; y
c) Notifica a la Unidad Ejecutora
Fin
U N I D A D E J E C U T O R A E N T E R E C T O R
a) Recibe de Contabilidad la orden de pago con su documentación de
soporte
a) Recibe la notificación de reposición del FRI
b) Verifica el monto acreditado en la cuenta bancaria de la Unidad Ejecutora
c) Emite recibo de ingresos 63"A” por el monto recibido y lo envía al Departamento Financiero del MSPAS; y
d) Registra el movimiento en el Libro de Bancos del FRI
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 23 -
5.4. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA EL USO DE VALES DE FONDO ROTATIVO PARA COMPRAS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA
ÁREAS DE SALUD, HOSPITALES Y DEPENDENCIAS TÉCNICO NORMATIVAS
VALES DE FONDO ROTATIVO PARA COMPRAS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
No. AUXILIAR DE TESORERÍA
1.
Inicio
Fin
Entrega del vale de fondo rotativo
a) Recibe copia de la orden de compra debidamente autorizada, para la adquisición del bien y/o contratación de servicio; por lo que elabora el vale de FRI
b) Elabora el cheque a nombre del proveedor y obtiene las firmas correspondientes
c) Registra el movimiento en el libro de bancos del FRI
d) Entrega el cheque al Jefe de Compras o la persona que él designe como responsable; y
e) Transcurrido el tiempo de la vigencia del vale, recibe la liquidación de compras con la documentación de soporte (dichos gastos deben incluirse en la rendición de gastos del fondo rotativo interno)
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 24 -
5.5. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA
ÁREAS DE SALUD, HOSPITALES Y DEPENDENCIAS TÉCNICO NORMATIVAS
LIQUIDACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
No. AUXILIAR DE TESORERÍADE LA UNIDAD EJECUTORA
DEPARTAMENTO FINANCIERODEL NIVEL CENTRAL DEL MSPAS
1.
2.
a) Elabora la rendición final del Fondo Rotativo Interno, utilizando para el efecto el formulario FR03 y anexos
b) Completa el formulario “Informe de Liquidación del Fondo Rotativo” el cual muestra la integración del Fondo Rotativo Interno
c) Sí existe remanente de efectivo, realiza el reintegro a la cuenta del Fondo Rotativo Institucional del MSPAS, a través de un depósito monetario
d) Registra en el libro de bancos el monto de lo reintegrado a través de la boleta de depósito, verificando que el saldo del Fondo Rotativo Interno haya sido liquidado en su totalidad
e) Obtiene las firmas correspondientes en los formularios de liquidación del Fondo Rotativo Interno
f) Traslada el FR03 y anexos debidamente firmado al Departamento Financiero del MSPAS, adjuntando la boleta de depósito (en caso de existir reintegro), y el informe de liquidación del FRI; y
Realiza las gestiones de registro de la liquidación del fondo rotativo interno y entrega finiquito a la Unidad Ejecutora
Fin
g) Archiva
documentación
Inicio
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 25 -
5.6. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DIRECTO
GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERAÁREAS DE SALUD, HOSPITALES Y DEPENDENCIAS TÉCNICO NORMATIVAS
PAGO DIRECTO
No. AUXILIAR DE TESORERÍA DEPARTAMENTO FINANCIERO DEL MSPAS
1.
2.
b) Registra la disminución de la cuota financiera en el formato correspondiente
c) Traslada la documentación de soporte al Departamento Financiero del MSPAS; y
d) Con el número de UDAF asignado a cada orden de pago registra la etapa del pagado en los formatos de “Registro de la Ejecución Presupuestaria” y verifica en el SICOIN-Web el pago con el número de CUR
Realiza las gestiones de registro y pago a los proveedores vía acreditamiento en cuenta, utilizando el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOINWEB-
Fin
Inicio
a) Recibe de Contabilidad la documentación de soporte
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 26 -
5.7. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA RECEPCIÓN DE LOS INGRESOS PRIVATIVOS
GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA
ÁREAS DE SALUD, HOSPITALES Y DEPENDENCIAS TÉCNICO NORMATIVAS
RECEPCIÓN DE LOS INGRESOS PRIVATIVOS
No. AUXILIAR DE TESORERÍA
1.a) La Unidad Ejecutora recibe fondos en concepto de ingresos privativos
b) Emite y entrega el recibo de ingresos varios, forma 63 "A" o cualquier otro formato autorizado por la Contraloría General de Cuentas
e) Registra el movimiento de ingresos y de egresos en el Libro de Bancos de la cuenta de Fondos Privativos
d) Al finalizar el mes realiza transferencia de fondos por el total recaudado, de la cuenta bancaria de fondos privativos de la UE a la cuenta bancaria constituida en el Banguat de “Fondos Privativos Tesorería Nacional”
Fin
Inicio
h) Archiva
f) Mensualmente elabora y envía oficio y la boleta de depósito bancario a la Unidad de Contabilidad del MSPAS, para el registro del Comprobante Único de Registro de Ingresos (CUR) en el SICOIN-Web
g) Solicita copia del CUR de ingresos elaborado por la Unidad de Contabilidad del MSPAS; y
c) Diariamente deposita en un banco de la localidad los ingresos percibidos el día anterior, en la cuenta bancaria de fondos privativos de la Unidad Ejecutora
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 27 -
5.8. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA CONSTITUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE LOS FONDOS PRIVATIVOS INTERNOS
GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA
ÁREAS DE SALUD, HOSPITALES Y DEPENDENCIAS TÉCNICO NORMATIVAS
CONSTITUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE LOS FONDOS PRIVATIVOS INTERNOS
No.JEFE DE TESORERÍA AUXILIAR DE TESORERÍA
1.
2.
3.
Inicio
JEFE DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO DEL MSPAS
Fin
Liquidación del Fondo Privativo Interno
La liquidación del FPI, se realizará al momento de que la UE haya utilizado el 100% de los fondos, o en el mes de diciembre. No obstante, deberá realizar mensualmente liquidaciones parciales, en los respectivos formularios.
a) La Unidad Ejecutora liquida parcial o totalmente el Fondo Privativo Interno, afectando la fuente de financiamiento 31 en el formulario FR03 y anexos
b) Al elaborar la liquidación final, adjunta la boleta de depósito monetario por la devolución del saldo no utilizado,en la cuenta bancaria que indique el nivel central del MSPAS
c) Al momento de liquidar el FPI, deberá elaborar el formulario de “Informe de Liquidación de Fondo Privativo Interno” el cual muestra la integración de dicho fondo; y
d) Traslada al Departamento Financiero para el registro correspondiente
a) Recibe y revisa la solicitud de constitución de Fondo Privativo Interno
b) Evalúa la constitución del FPI; si no procede devuelve a la unidad solicitante indicando los motivos; si procede, gestiona el Acuerdo Ministerial
c) Realiza la transferencia bancaria a la cuenta bancaria aperturada; y
d) Notifica a la Unidad Ejecutora la constitución del fondo privativo interno
Solicitud de constitución del Fondo Privativo Interno
Solicita al Departamento Financiero del MSPAS a través de oficio la constitución del Fondo Privativo Interno, debiendo cumplir con lo siguiente:
a) Presenta certificación del saldo de los ingresos recaudados durante el ejercicio fiscal anterior, emitida por Tesorería de la Unidad Ejecutora
b) Presenta fotocopia de los CUR de ingresos del ejercicio fiscal anterior
c) Proporciona número de cuenta bancaria para el manejo del Fondo Privativo Interno
Nota: Además dentro de la estructura presupuestaria de la Unidad Ejecutora debe figurar la fuente de financiamiento 31
UNIDAD EJECUTORA
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 28 -
5.9. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA CREACIÓN DE CAJA CHICA
GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERAÁREAS DE SALUD, HOSPITALES Y DEPENDENCIAS TÉCNICO NORMATIVAS
CREACIÓN DE CAJA CHICA
No. DIRECTOR GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO AUXILIAR DE TESORERÍA
1.
2.
3.
4.
5.
Inicio
a) Emite y firma Acuerdo Interno de constitución de caja chica; y
b) Traslada el Acuerdo Internoal Director para firma
ENCARGADO DE CAJA CHICA
Fin
a) Recibe el Acuerdo Internocon la firma del Director; y
b) Traslada a Tesorería de la Unidad Ejecutora
a) Emite el cheque de constitución del fondo de caja chica a nombre de la persona responsable; y
b) Entrega el cheque, adjuntando copia del Acuerdo Interno a) Gestiona la fianza de
fidelidad
b) Recibe el cheque por el monto autorizado de caja chica
c) Registra el monto recibido en Libro de Caja Chica, autorizado por la Contraloría General de Cuentas; y
d) Cobra el cheque y guarda el efectivo en un lugar seguro, o apertura cuenta bancaria a nombre de la UE
a) Recibe y revisa; si no está de acuerdo devuelve indicando los motivos; si está conforme,firma; y
b) Devuelve a la Gerencia General Administrativa Financiera el Acuerdo Interno autorizado
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 29 -
5.10. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA RENDICIÓN DE GASTOS Y REPOSICIÓN DE CAJA CHICA
* O la persona que designe
GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERAÁREAS DE SALUD, HOSPITALES Y DEPENDENCIAS TÉCNICO NORMATIVAS
RENDICIÓN DE GASTOS Y REPOSICIÓN DE CAJA CHICA
No. ENCARGADO DE CAJA CHICA JEFE DE CONTABILIDAD *
1.
2.
3.
Inicio
JEFE DE TESORERÍA *
Fin
a) Recibe y revisa que la “Liquidación y Reposición de Caja Chica” cumpla con requisitos; si no cumple, devuelve para corrección; si cumple, registra la etapa del compromiso y devengado, y firma
b) Gestiona la firma del Gerente Administrativo Financiero en el formulario de liquidación; y
c) Traslada a Tesorería para el reintegro correspondiente
a) Recibe la liquidación de gastos de caja chica (Deberá incluir dichos gastos en la rendición del FRI)
b) Emite cheque de reposición o reintegro de caja chica a nombre del resonsable
c) Registra el movimiento en el Libro de Bancos de la cuenta del fondo rotativo interno; y
d) Entrega el cheque al responsable del fondo de caja chica
a) Recibe la solicitud de pedido para la adquisición del bien y/o servicio emergente
b) Realiza la compra directamente o entrega efectivo respaldado por un vale de caja chica por la cantidad solicitada,a la persona interesada, para que realice la compra del bien o el pago del servicio de inmediata adquisición
c) Registra el movimiento efectuado en el Libro autorizado por la Contraloría General de Cuentas
d) La persona interesada liquida el vale de caja chica, adjuntando la factura original, el ingreso a almacén y/o la constancia de la recepción del servicio y la boleta de depósito o efectivo en caso de existir sobrante
e) El Encargado de Caja Chica, con los documentos pagados, elabora la liquidación de gastos en el formulario “Liquidación y reposición del fondo de caja chica” adjuntando la documentación de soporte de los pagos efectuados; y
f) Traslada a Contabilidad para la revisión y registro
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 30 -
5.11. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE LA CAJA FISCAL
* O la persona que delegue
GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERAÁREAS DE SALUD, HOSPITALES Y DEPENDENCIAS TÉCNICO NORMATIVAS
ELABORACIÓN DE LA CAJA FISCAL
No. JEFE DE TESORERÍA *
1.
a) Utilizando las hojas movibles autorizadas por la Contraloría General de Cuentas (forma 200-A-3) detalla por separado los ingresos y los egresos de la Unidad Ejecutora
b) Diariamente registra los movimientos de ingresos y de egresos, y al finalizar el mes realiza el resumen correspondiente
d) Presenta a la delegación de la Contraloría General de Cuentas de la localidad la caja fiscal, dentro del plazo establecido en la normativa vigente, solicitando firma de recibido
Fin
Inicio
c) Obtiene las firmas correspondientes en la caja fiscal (Persona que elabora, Jefe de Tesorería, Jefe de Contabilidad, Gerente Administrativo Financiero y Director); y
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 31 -
VI. FORMATOS E INSTRUCTIVOS 6.1. FORMULARIO “LIBRO DE BANCOS” E INSTRUCTIVO
No. De Tipo deDocumento Documento
Saldo Inicial 25,000.00 2 0000025 CH Ferretería ABC 3,250.00 21,750.00 3 2561 N/C Reposición No. 2 del fondo rotativo 3,587.50 25,337.50 19 3510 N/D Cheque rechazado (Endoso Incorrecto) 3,125.00 22,212.50 26 0000026 CH Juan Pérez (vale No. 5) 412.50 21,800.00 31 2563846 DEP Reintegro de viáticos según formulario VL 48 200.00 22,000.00
3,787.50 6,787.50 22,000.00
NOMBRE DEL ÁREA DE SALUD / HOSPITAL LIBRO DE BANCOS
FONDO ROTATIVO INTERNO
No. Resolución de autorización de la Contraloría General de Cuentas
BANCO XYZCUENTA No. 322-XXXXXX-1
ENERO DE 2006CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
Día Descripción Debe Haber Saldo
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 32 -
Instructivo del formulario “Libro de Bancos” e instructivo 1) Denominación del formulario Libro de Bancos. 2) Objetivo Llevar el registro y control del movimiento de bancos y su saldo correspondiente. 3) Responsabilidad El Jefe de Tesorería es el responsable de la correcta elaboración del Libro de Bancos. 4) Instrucciones para el llenado del formulario Parte superior del formulario Logotipo: la esquina superior izquierda está destinada para el logotipo del Área de Salud, Hospital
o Dependencia Técnico Normativa. Identificación: en la parte superior central debe indicar el nombre del Área de Salud, Hospital o
Dependencia Técnico Normativa, el nombre del formulario “Libro de Bancos” y abajo la descripción “Fondo Rotativo Interno”
Sello de autorización: la parte superior derecha corresponde al sello de autorización de la Contraloría General de Cuentas y abajo del mismo el número correlativo de folio. El número de Resolución de autorización de la Contraloría General de Cuentas debe aparecer en la parte inferior del formulario.
Centro superior de la forma Debe identificar lo siguiente:
a) identificación de la institución bancaria. b) Identificación del número de cuenta bancaria. c) Identificación del mes y año de los movimientos del Libro de Bancos. d) Identificación de la unidad monetaria utilizada para expresar las cifras.
Cuerpo del formulario Día: identifica el día del movimiento bancario. No. de documento: corresponde al número del documento de soporte del movimiento bancario. Tipo de documento: los parámetros para identificar los tipos de documentos son los siguientes:
Parámetro DescripciónTipo de
MovimientoCH Cheque HaberN/C Nota de crédito DebeN/D Nota de débito HaberDEP Depósito DebeCHP Cheque prescrito DebeOT Otros (De acuerdo a la circunstancia)
Descripción: corresponde a la descripción de los movimientos realizados en el Libro de Bancos y
puede incluir el nombre de los beneficiarios. Columnas debe, haber y saldo: identifica los movimientos bancarios débito y crédito y el
respectivo saldo de la cuenta bancaria. Totales: muestra la sumatoria del debe y el haber, así como el saldo del banco, cuando es
utilizado más de una hoja se anota la palabra “van…” y al inicio de la siguiente hoja “vienen…”.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 33 -
6.2. FORMULARIO “RENDICIÓN DE GASTOS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO” (FR03), ANEXOS E INSTRUCTIVO
Q.
A) Q.B) Q.C) Q.
Total Q.
PG SPG PY ACT REN UBG FTE SERIE No. BCO. No.
TOTAL DETALLE -
PG SPG PY ACT REN UBG FTE
TOTAL RESUMEN -
NIT de la Unidad Ejecutora:
NITNOMBRES Y APELLIDOS,
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
DETALLE DE GASTOS Y PAGOS EFECTUADOS POR RENGLÓN DE GASTO
FR-03-MSPASOriginal: nivel central del MSPAS Duplicado: Unidad donde se administran los fondos
Jefe InmediatoEncargado del Fondo Rotativo
INTEGRACIÓN DEL MONTO DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
Monto de la rendición -
RESUMEN DE GASTOS Y PAGOS EFECTUADOS POR RENGLÓN DE GASTO
o Gerente Administrativo Financiero
RENDICIÓN DE GASTOS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
Sistema Integrado Administrativo FinancieroSIAFI
No. de entrada:
Fecha:
- -
-
Saldo por rendir
COMPROBANTE CHEQUE
CÓDIGO PRESUPUESTARIOMonto Q.
Monto Q.CÓDIGO PRESUPUESTARIO
Monto Autorizado
DESCRIPCIÓN DEL RENGLÓN
Monto de reposiciones en trámite
Código de la Unidad Ejecutora:
Nombre de la Unidad Ejecutora:
Firma y nombre delFirma y nombre del Firma y nombre del Director
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 34 -
Anexos del Fondo Rotativo Interno
Código UE: No. de Entrada:
Nombre UE:
ACTIVIDAD MONTO Q.
TOTAL
GRUPO DE GASTO MONTO Q.
TOTAL
FUENTE DE FINANCIAMIENTO MONTO Q.
TOTAL
Firma y nombre del Firma y nombre del Jefe Inmediato
Encargado del Fondo Rotativo
RESUMEN DE GASTOS Y PAGOS EFECTUADOS POR ACTIVIDAD, GRUPO Y FUENTE
Firma y nombre del
Director o Gerente Administrativo Financiero
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 35 -
Fecha:
Código de Grupo y Unidad de PrecioAdquisición Renglón Detalle Medida Cantidad Unitario Total
Firma y nombre del
Jefe Inmediato
Firma y nombre del
Director o Gerente Administrativo Financiero
Firma y nombre del
Encargado del Fondo Rotativo
DETALLE POR RENGLÓN DE GASTO
Código UE:
Nombre de la UE:
No. de Entrada:
Instructivo del formulario “Rendición de Gastos del Fondo Rotativo Interno” (FR03) 1) Denominación del formulario Rendición de gastos del Fondo Rotativo Interno. 2) Objetivo Presentar la rendición de gastos para la reposición del efectivo utilizado con cargo al Fondo
Rotativo Interno o para liquidación final de dicho fondo. 3) Responsabilidad Son responsables de la elaboración y revisión el Encargado del Fondo Rotativo Interno y el Jefe de
Tesorería y el Director o Gerente Administrativo Financiero de la Unidad Ejecutora. A través de la firma al pie del documento certificarán que se ha verificado la correcta elaboración del formulario, que se ha tenido a la vista toda la documentación de soporte y que el estado de situación del fondo, la imputación presupuestaria, los números de comprobantes y los beneficiarios son los que corresponden a cada gasto en particular.
4) Distribución
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 36 -
Original: para uso del nivel central del MSPAS para los trámites correspondientes. Copia: para uso de la Unidad Ejecutora donde se administran los fondos. 5) Instrucciones para el llenado del formulario Parte superior del formulario Título del formulario: en la parte superior aparece el nombre del formulario. Logotipo: la esquina superior izquierda está destinada para el logotipo del Área de Salud, Hospital
o Dependencia Técnico Normativa. Código de la Unidad Ejecutora: corresponde al código numérico que identifica la Unidad
Ejecutora, contiene la identificación de la Entidad Institucional y de la Unidad Ejecutora, ejemplo: 9,000 + 230 = 9230 (Hospital Roosevelt).
Nombre de la Unidad Ejecutora: identifica el nombre de la Unidad Ejecutora que emite el formulario, ejemplo “Hospital Roosevelt”.
NIT: corresponde al Número de Identificación Tributaria de la Unidad Ejecutora. No. de entrada: es el número correlativo de control interno de la Unidad Ejecutora, que coincide
con las solicitudes de reposiciones que se han efectuado, ejemplo: No. 4-2006 (significa que es la cuarta reposición que solicita del año 2006).
Fecha: es la fecha que indica el día de elaboración del formulario, debe utilizar la modalidad día/mes/año.
Monto autorizado: debe señalar el monto en quetzales con el cual se constituyó o si tuvo ampliaciones o disminuciones el monto total vigente autorizado del Fondo Rotativo Interno.
Parte intermedia del formulario Se destina para efectuar la integración del monto del Fondo Rotativo Interno de la manera siguiente: A) Anote el monto de la rendición que está presentando. B) Anote el monto de las solicitudes de reposición que ha presentado y que a la fecha de
elaboración de este formulario no ha sido acreditado, situación que ha comprobado con el banco.
C) Al monto autorizado del Fondo Rotativo Interno reste la sumatoria de los Incisos A + B. Total: sumatoria de los incisos A + B + C
Cuerpo del formulario Se destina para detallar los gastos y pagos efectuados por renglón, así como el resumen por
código presupuestario y contiene lo siguiente: Código presupuestario: identifica el código programático, a partir del programa, subprograma,
proyecto, actividad, renglón, ubicación geográfica y fuente de financiamiento, de conformidad al presupuesto aprobado de la Unidad Ejecutora.
Serie y No. de comprobante: identifica la serie, cuando exista, y el número del comprobante que se utiliza de soporte para efectuar el pago. (Factura, viático liquidación o planilla).
Bco. y No. de cheque: identifica el número de la entidad bancaria de acuerdo al catálogo de bancos del SIAF y el número de cheque que se emite para efectuar el pago.
NIT: corresponde al número de identificación tributaria del beneficiario de pago. Nombres y apellidos, denominación o razón social: se destina para anotar los nombres y
apellidos, denominación o la razón social (persona individual o jurídica) del ente que extiende el comprobante. Cuando es por concepto de viáticos se anota el nombre del colaborador que efectuó dichos viáticos.
Monto Q.: corresponde al valor en quetzales que se le carga al renglón de gasto, con base al comprobante de soporte.
Total detalle: contiene la sumatoria de la columna del monto Q.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 37 -
Resumen de gastos y pagos efectuados por renglón de gasto El objetivo de este segmento del formulario es efectuar un resumen de gastos de acuerdo a la
estructura programática presupuestaria, y permitir que en un sólo formulario se conozca el detalle de los gastos y su resumen o consolidación respectiva.
Código presupuestario: contiene el código programático de acuerdo al presupuesto aprobado para la Unidad Ejecutora resumiendo el total de gastos cargados a cada partida presupuestaria.
Descripción del renglón: identifica el nombre del renglón (objeto del gasto) de acuerdo al Manual de Clasificaciones Presupuestarias del Sector Público.
Monto Q.: corresponde al valor en quetzales que se le carga a cada partida presupuestaria. Total resumen: corresponde a la sumatoria de la columna monto Q. y dicho total debe ser igual al
“total detalle”.
Parte inferior del formulario Firmas y nombres: se destina para las firmas y nombres de los responsables de la presentación
de las rendiciones de gastos del Fondo Rotativo Interno, que a la vez son responsables del contenido del formulario y los gastos efectuados.
Pie de página: se destina para la identificación del formulario y la distribución del mismo.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 38 -
6.3. FORMULARIO “VALE DE FONDO ROTATIVO INTERNO”
No.
Cheque:
Q.
Concepto:
Firma y sello de autorizadoGerente Administrativo Financiero
Original: solicitante (se le entrega al momento de liquidar el vale) Duplicado: archivo del Encargado del Fondo Rotativo Interno
(Nombres y Apellidos, Denominación o Razón Social del Proveedor)
No. de orden de compra:
Firma del Encargado del Firma y nombreFondo Rotativo Interno de quien recibe
El presente "Vale de Fondo Rotativo Interno" me comprometo a liquidarlo en un término máximo de cinco (5) días calendario, caso contrario acepto lassanciones que por ley correspondan.
Beneficiario:
Por la cantidad de:letras números
Lugar y fecha:
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
< NOMBRE DE LA UNIDAD EJECUTORA >
VALE DE FONDO ROTATIVO INTERNO
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 39 -
6.4. FORMULARIO DE “LIQUIDACIÓN Y REPOSICIÓN DEL FONDO DE CAJA CHICA” E INSTRUCTIVO
Q.Q.Q.Q.Q.
Q. Q.
NÚMERO
Original: Tesorería Duplicado: Encargado de Caja Chica
Nombre y firma delEncargado de Caja Chica
PRESUPUESTARIOCONCEPTO CÓDIGO
Período del:______________al __________________
Nombre y firma delContador
Nombre y firma del GerenteAdministrativo Financiero
0.00VAN / TOTAL
FECHA
Lugar y fecha:
COMPROBANTE
LIQUIDACIÓN Y REPOSICIÓN DEL FONDO DE CAJA CHICA
INTEGRACIÓN DEL FONDO DE CAJA CHICA
DETALLE DE GASTOS
VALOR
No.
Q.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
( Nombre de la Unidad Ejecutora )
Monto autorizadoDocumentos pendientes de liquidar
Reintegro con boleta de depósito (Liquidación final)Banco y/o efectivoLiquidación actual
TOTALES
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 40 -
Instructivo del formulario “Liquidación y Reposición del Fondo de Caja Chica” 1) Denominación del formulario Liquidación y reposición del fondo de caja chica 2) Objetivo Permitir que el Encargado de Caja Chica presente la liquidación de gastos efectuados a través del
fondo de caja chica, para su reintegro o liquidación final. 3) Responsabilidad El Encargado de Caja Chica es responsable de la elaboración del presente formulario de acuerdo
a la documentación de soporte correspondiente. 4) Distribución Original: para Tesorería de la Unidad Ejecutora. Copia: para el Encargado de Caja Chica 5) Instrucciones para el llenado del formulario Parte superior del formulario Título del formulario: en la parte superior aparece el nombre del formulario. Logotipo: la esquina superior izquierda está destinada para el logotipo del Área de Salud, Hospital
o Dependencia Técnico Normativa. Entidad: corresponde al nombre del Ministerio. Nombre de la Unidad Ejecutora: identifica el nombre de la Unidad Ejecutora que emite el
formulario, ejemplo “Hospital de Nebaj”. Período del ____ al____: corresponde a la fecha en que inicia y termina el período que se está
liquidando. No.: es el número correlativo de las liquidaciones y reposiciones de la caja chica y puede ser
asociado al año, por ejemplo 2-2006. Lugar y fecha: debe escribir el nombre de la localidad y la fecha en que se elabora la liquidación.
Parte intermedia del formulario Se destina para efectuar la integración del monto autorizado de la caja chica a dos columnas,
anotando en cada columna lo siguiente: Primera columna
o El monto autorizado Segunda columna
o Documentos pendientes de liquidar (vales, facturas y todo documento de legitimo abono) o Reintegro con boleta de depósito (cuando es liquidación final) o Efectivo o Liquidación actual (suma de los documentos que se está solicitando su reintegro)
Y finalmente las sumas de las columnas deben ser iguales. Cuerpo del formulario Se destina para detallar los gastos efectuados y contiene lo siguiente: Fecha y número de comprobante: debe anotar la fecha y el número del documento de respaldo
del gasto efectuado. Concepto: debe anotar las características importantes de la compra realizada. Código presupuestario: debe anotar el código presupuestario afectado en la compra. Valor Q.: corresponde al valor del documento de gasto.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 41 -
Van / Total: cuando sea necesario utilizar más de un formulario aplica la expresión “van” en la suma parcial y traslada dicho total al siguiente formulario anotando en la primera fila la expresión “vienen”; de lo contrario inhabilita las filas en blanco y totaliza el formulario.
Parte inferior del formulario Firmas y nombres: se destina para las firmas y nombres de los responsables de la liquidación de
gastos de la caja chica. Pie de página: se destina para la identificación del formulario y la distribución del mismo.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 42 -
6.5. FORMULARIO “VALE DE CAJA CHICA”
No.
Q.
Original: solicitante (se le entrega al momento de liquidar el vale) Duplicado: archivo del Encargado de Caja Chica
números
Firma de recibido
Para ser utilizado en:
Encargado de
El presente "Vale de Caja Chica" me comprometo a liquidarlo en un término máximo de cinco (5) días calendario, caso contrario acepto las sanciones que por leycorrespondan.
Caja Chica
Lugar y fecha:
Nombres y apellidos:
letras
Vale por la cantidad de:
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
< NOMBRE DE LA UNIDAD EJECUTORA >
VALE DE CAJA CHICA
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 43 -
6.6. FORMULARIO “INFORME DE LIQUIDACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO”
Señores:
Teléfono
1. Q.2. Q.3. Q.
4. Q.
5. Listado No. Q.Listado No. Q.Listado No. Q.
6. Fondos rotativos pendientes de reintegrar Listado No. Q.Listado No. Q.
7. Q.0.00
Firma y sello
Firma y sello
Revisado por:
INFORME DE LIQUIDACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 200__
OBSERVACIONES:
Certifico que los datos anteriores son verídicos:
diferencia>>
Nombre del empleado responsable del manejo y control del Fondo Rotativo
Vo. Bo. Nombre del Jefe de la Dependencia Administrativa
DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y A. S.
es como se detalla a continuación:
Fondo rotativo autorizado en fecha:
La integración del Fondo Rotativo Interno al:
El total anterior se compone así:
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIALDEPARTAMENTO FINANCIEROUNIDAD DE TESORERÍA
(Banco que indique la Unidad de Tesorería del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social)
(Código y nombre de la Dependencia Administrativa)
Dirección
Atentamente informo a usted que en:
Unidad de Tesorería del MSPAS
TOTAL(1+2):………………………………………………………………Incrementos en fecha(s):
TOTAL DEL FONDO ROTATIVO LIQUIDADO (4+5+6):………………
Boleta de depósito No.
Documentos de liquidación final presentados:
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 44 -
6.7. FORMULARIO “INFORME DE LIQUIDACIÓN DEL FONDO PRIVATIVO INTERNO”
Señores:
Teléfono
1. Q.2. Incrementos: Q.3. TOTAL: Q. 0.00
4. Q.
5. Listado No. Q.6. Listado No. Q.
Listado No. Q.Listado No. Q.
7. Q. 0.00Q. 0.00
Firma y sello
Firma y sello
Revisado por:
Vo. Bo. Nombre del Jefe de la Dependencia Administrativa
Unidad de Tesorería del MSPAS
Certifico que los datos anteriores son verídicos:
Nombre del empleado responsable del manejo y control del fondo privativo
Diferencia:
OBSERVACIONES:
(Banco que indique la Unidad de Tesorería del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social)
Documentos de liquidación finalLiquidaciones parciales de fondos privativos
Total del fondo privativo liquidado:
El total anterior se compone así:
Boleta de depósito No.
es como se detalla a continuación:
Fondo privativo autorizado en fecha:
Dirección
DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y A. S.
La integración del Fondo Privativo al último día del mes de:
Atentamente informo a usted que en:(Dependencia Administrativa)
INFORME DE LIQUIDACIÓN DEL FONDO PRIVATIVO INTERNO / 200__
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIALDEPARTAMENTO FINANCIEROUNIDAD DE TESORERÍA
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 45 -
6.8. FORMULARIO “EJECUCIÓN DE LA CUOTA FINANCIERA”
Pági
na N
o.00
01 d
e 0
001
FUEN
TE D
EG
RU
POAU
TOR
IZAD
OSA
LDO
FIN
ANC
IAM
IEN
TOD
E G
ASTO
INIC
IAL
DIS
MIN
UC
IÓN
INC
REM
ENTO
FIN
ANC
IER
O
11>>
>>>>
>>>>
>>IN
GR
ESO
S C
OR
RIE
NTE
S00
0-
10
0-
20
0-
30
0-
40
0-
90
0-
29>>
>>>>
>>>>
>>00
0-
10
0-
20
0-
(in
gres
ar)
-
(ingr
esar
)>>
>>>>
>>>>
>>00
0-
10
0-
20
0-
(in
gres
ar)
-
-
-
-
-
-
-
TOTA
LES
-
-
-
-
OBS
ERVA
CIO
NES
:
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
JEFE
DE
TESO
RER
ÍA
EJEC
UC
IÓN
DE
LA C
UO
TA F
INAN
CIE
RA
Cód
igo
____
__
Uni
dad
Ejec
utor
a___
____
____
___
Ser
vici
os p
erso
nale
sS
ervi
cios
no
pers
onal
es
Mes
: __
____
____
_ 20
0__
Cifr
as e
xpre
sada
s en
Que
tzal
es
DES
CR
IPC
IÓN
DEL
GR
UPO
DE
GAS
TO
Mat
eria
les
y su
min
istro
sP
ropi
edad
, pla
nta,
equ
ipo
e in
tang
ible
sTr
ansf
eren
cias
Cor
rient
esA
sign
acio
nes
Glo
bale
s
OTR
OS
REC
UR
SOS
DEL
TES
OR
O C
ON
AFE
CTA
CIÓ
N E
SPEC
ÍFIC
AS
ervi
cios
per
sona
les
Ser
vici
os n
o pe
rson
ales
Mat
eria
les
y su
min
istro
set
c. (i
ngre
sar o
tros
grup
os d
e ga
sto)
OTR
AS
FUEN
TES
DE
FIN
AN
CIA
MIE
NTO
(ing
resa
r)S
ervi
cios
per
sona
les
Ser
vici
os n
o pe
rson
ales
Mat
eria
les
y su
min
istro
set
c. (i
ngre
sar o
tros
grup
os d
e ga
sto)
MO
VIM
IEN
TOS
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 46 -
6.9. FORMULARIO “REGISTRO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA” E INSTRUCTIVO
No.
0000
000
FEC
HA
SALD
OM
OD
IFIC
ACIÓ
NPR
ESU
PUES
TOC
OM
PRO
BAN
TEFE
CH
A D
EL
DE
REG
ISTR
OIN
ICIA
LPR
ESU
PUES
TAR
IAVI
GEN
TED
E M
OD
IFIC
ACIÓ
N N
o.C
OM
PRO
BAN
TE
Tota
les
FEC
HA
TIPO
DE
No.
DE
APER
TUR
A Y
MO
DIF
ICAC
IÓN
DE
REG
ISTR
OD
ESC
RIP
CIÓ
NPR
ESU
PUES
TAR
IA (A
)C
OM
PRO
MET
IDO
(B)
DEV
ENG
ADO
(C)
PAG
ADO
(D)
CO
MPR
OM
ETER
(E)
DEV
ENG
AR (F
)PA
GAR
(G)
Tota
les
UBIC
AC
IÓN
GEO
GR
ÁFIC
A:
FUEN
TE D
E FI
NA
NCIA
MIE
NTO
:
DO
CU
MEN
TO
S A
L D
O
P O
RR
E G
I S
T R
O
DEL
PRO
YEC
TO /
ACTI
VID
AD
/ O
BR
A:
PRO
GR
AM
A /
SUB
PRO
GR
AM
A:
REN
GLÓ
N:
REG
ISTR
O D
E LA
EJE
CU
CIÓ
N P
RES
UPU
ESTA
RIA
Cód
igo
U.E
. ___
____
_ N
ombr
e de
la U
nida
d Ej
ecut
ora_
____
____
____
____
____
____
Cifr
as e
xpre
sada
s en
Que
tzal
esEj
erci
cio
Fisc
al _
____
Sello
C
ontra
loría
G
ener
al d
e C
uent
as
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 47 -
Instructivo del formulario “Registro de la Ejecución Presupuestaria” 1) Denominación del formulario “Registro de la Ejecución Presupuestaria”. 2) Objetivo
Llevar registro y control de los créditos presupuestarios aprobados por el MSPAS, en el desarrollo de la ejecución presupuestaria de gastos de la Unidad Ejecutora, identificando las diferentes etapas del registro, así como el saldo respectivo.
3) Responsabilidad Los Jefes de Presupuesto, Tesorería y Contabilidad son responsables de velar por el registro de
las diferentes etapas del gasto en los formatos de “Registro de la Ejecución Presupuestaria” y de mantener actualizada dicha información, y para el efecto designarán a un Centralizador del Gasto para que registre las transacciones en dichos formatos.
4) Distribución Original: para uso del encargado del registro de la ejecución presupuestaria. 5) Instrucciones para el llenado del formulario Parte superior del formulario
Esquina superior izquierda: área destinada para el logotipo del Área de Salud, Hospital o Dependencia Técnico Normativa.
Título del formulario: corresponde al nombre del formulario “Registro de la Ejecución Presupuestaria”.
Código U.E.: identifica el código de la Unidad Ejecutora, ejemplo: 009227 (Hospital General San Juan de Dios).
Nombre de la Unidad Ejecutora: identifica el nombre de la Unidad Ejecutora. Ejercicio fiscal: identifica el año del ejercicio fiscal. Cifras expresadas en Quetzales: identifica la unidad monetaria de curso legal. Sello de autorización del formulario: área que identifica la autorización del formulario por parte
de la Contraloría General de Cuentas a través del sello correspondiente. Programa / subprograma: identifica el código del programa y subprograma presupuestario. Proyecto / actividad / obra: identifica el código del proyecto, actividad y obra. Renglón: identifica el número del renglón (clasificador por objeto del gasto). Ubicación geográfica: corresponde al código de la ubicación geográfica de la Unidad Ejecutora. Fuente de financiamiento: identifica el código de la fuente financiera del presupuesto. Cuerpo central del formulario Fecha de registro: identifica la fecha del registro efectuado. Saldo inicial: corresponde al saldo inicial de apertura presupuestaria de la Unidad Ejecutora. Modificaciones presupuestarias: contiene las modificaciones efectuadas en el período. Presupuesto vigente: es el monto del presupuesto vigente de la unidad ejecutora considerando
las modificaciones presupuestarias correspondientes. Comprobante de modificación No.: contiene el número del comprobante de modificación que se
utilizó como soporte para registrar dicha transacción. Fecha del comprobante: contiene la fecha de aprobación del comprobante de modificación
presupuestaria. Fecha de Registro: identifica la fecha de registro de la etapa de la ejecución presupuestaria. Tipo de Docto.: identifica el tipo de documento que respalda el registro efectuado, de acuerdo a la
identificación siguiente: Oc = orden de compra, Acdo. Min. = Acuerdo Ministerial, Res. = Resolución, Cjch = Caja chica, Op “Orden de pago”, etc.
No. de Documento: corresponde al número del documento de soporte del registro efectuado.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 48 -
Descripción: identifica la naturaleza del movimiento efectuado (En el compromiso debe anotar el nombre del proveedor y una breve descripción de la compra realizada, en el devengado debe agregar el No. de factura y en el pagado debe agregar a la descripción el No. de UDAF, así como el No. de listado cuando es Fondo Rotativo Interno).
Apertura y modificación presupuestaria (A): en esta columna debe anotar el monto de la
apertura y las modificaciones aprobadas, utilizando signo positivo si son aumentos y signo negativo si son disminuciones al presupuesto.
Registro del: identifica los montos de las distintas etapas de la ejecución presupuestaria como lo es el comprometido (B), devengado (C) y pagado (D).
Saldo por: corresponde a los saldos por comprometer (E), devengar (F) y pagar (G). Dichos saldos, aplicando formulas de hojas electrónicas, se obtienen así:
La columna E “saldo por comprometer” = Saldo anterior columna E + A - B La columna F “saldo por devengar” = Saldo anterior columna F + A - C La columna G “saldo por pagar” = Saldo anterior columna G + C - D
Totales: al cierre de un mes debe anotar en la última fila la leyenda “totales”; si el movimiento de dicha partida presupuestaria ocupa mas de una hoja, debe anotar la frase “van…” y al inicio de la siguiente hoja “vienen…”, mostrando en dicha fila inicial los montos que aparecen en la hoja anterior.
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 49 -
VII. EJEMPLO DEL REGISTRO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Muestra el movimiento del renglón 266 de enero y febrero 2006.
No.
0000
001
FEC
HA
SALD
OM
OD
IFIC
ACIÓ
NPR
ESU
PUES
TOC
OM
PRO
BAN
TEFE
CH
A D
EL
DE
REG
ISTR
OIN
ICIA
LPR
ESU
PUES
TAR
IAVI
GEN
TED
E M
OD
IFIC
ACIÓ
N N
o.C
OM
PRO
BAN
TE
13-0
114
-Ene
-06
6,49
4,58
9.00
-
6,49
4,58
9.00
00
0-00
4-00
029
-Ene
-06
-
500,
000.
00
6,
994,
589.
00
Res
. 12-
2006
28-E
ne-0
626
6 "P
rodu
ctos
med
icin
ales
y fa
rmac
éutic
os"
100
29to
tale
s6,
494,
589.
00
500,
000.
00
6,99
4,58
9.00
TIPO
DE
No.
DE
APER
TUR
A Y
MO
DIF
ICAC
IÓN
FEC
HA
DES
CR
IPC
IÓN
PRES
UPU
ESTA
RIA
(A)
CO
MPR
OM
ETID
O (B
)D
EVEN
GAD
O (C
)PA
GAD
O (D
)C
OM
PRO
MET
ER (E
)D
EVEN
GAR
(F)
PAG
AR (G
)
14-E
ne-0
6Ac
do. M
in.
1-20
06A
pertu
ra p
resu
pues
to d
e in
gres
os y
egr
esos
MSP
AS 2
006
6,49
4,58
9.00
-
-
-
6,
494,
589.
006,
494,
589.
00-
14
-Ene
-06
Oc
1M
édic
a, S
.A.,
com
pra
de s
ulfa
ceta
mid
a so
dica
10%
fras
co3,
762.
00
6,
490,
827.
006,
494,
589.
00-
14
-Ene
-06
Oc
2D
ocfa
r, S
.A.,
com
pra
de li
doca
ina
liqui
do in
yect
ado
19,6
80.0
0
-
-
6,
471,
147.
006,
494,
589.
00-
14
-Ene
-06
Oc
3Fa
rmos
a, S
.A. c
ompr
a am
pici
lina
500
mg.
53,2
17.0
0
-
-
6,
417,
930.
006,
494,
589.
00-
14
-Ene
-06
Oc
4C
irum
édic
a, S
.A.,
com
pra
met
roni
dazo
l 500
mg.
7,12
0.00
-
-
6,
410,
810.
006,
494,
589.
00-
14
-Ene
-06
Oc
7D
octo
res
Uni
dos,
S.A
. com
pra
peni
cilin
a G
Ben
zatin
ica
8,49
0.00
-
-
6,
402,
320.
006,
494,
589.
00-
14
-Ene
-06
Oc
5Fa
rmas
ol, S
.A. c
ompr
a m
etro
nida
zol 5
00 m
g.11
,900
.00
-
-
6,39
0,42
0.00
6,49
4,58
9.00
-
17-E
ne-0
6O
c1
Fact
. 125
4, M
édic
a, S
.A.,
sulfa
ceta
mid
a so
dica
10%
fras
co-
3,
762.
00
-
6,39
0,42
0.00
6,49
0,82
7.00
3,76
2.00
17-E
ne-0
6O
c5
Fact
. 456
, Far
mas
ol, S
.A.,
com
pra
de m
etro
nida
zol 5
00 m
g.-
11
,900
.00
-
6,39
0,42
0.00
6,47
8,92
7.00
15,6
62.0
0
17-E
ne-0
6O
c7
Fact
. 14,
Doc
tore
s U
nido
s, S
.A.,
com
pra
de p
enic
ilina
G B
enza
tinic
a-
8,
490.
00
-
6,39
0,42
0.00
6,47
0,43
7.00
24,1
52.0
0
17-E
ne-0
6O
c2
Fact
. 898
45, D
ocfa
r, S
.A.,
com
pra
lidoc
aina
liqu
ido
inye
ctad
o-
19
,680
.00
-
6,39
0,42
0.00
6,45
0,75
7.00
43,8
32.0
0
17-E
ne-0
6O
c3
Fact
. 824
, Far
mos
a, S
.A.,
com
pra
de a
mpi
cilin
a 50
0 m
g.-
53
,217
.00
-
6,39
0,42
0.00
6,39
7,54
0.00
97,0
49.0
0
18-E
ne-0
6O
c8
La-b
orat
orio
, S.A
., co
mpr
a de
ison
iazi
da 1
00 m
g.6,
253.
36
-
-
6,38
4,16
6.64
6,39
7,54
0.00
97,0
49.0
0
18-E
ne-0
6O
c4
Fact
. 33,
Ciru
méd
ica,
S.A
., co
mpr
as d
e m
etro
nida
zol 5
00 m
g.-
7,
120.
00
-
6,38
4,16
6.64
6,39
0,42
0.00
104,
169.
00
20
-Ene
-06
Oc
7U
DA
F 12
5, D
octo
res
Uni
dos,
S.A
. pen
icili
na G
Ben
zatin
ica
-
-
8,49
0.00
6,
384,
166.
646,
390,
420.
0095
,679
.00
20
-Ene
-06
Oc
2U
DA
F 12
6, D
ocfa
r, S
.A.,
lidoc
aina
liqu
ido
inye
ctad
o-
-
19
,680
.00
6,38
4,16
6.64
6,39
0,42
0.00
75,9
99.0
0
21-E
ne-0
6O
c4
UD
AF
127,
Lis
tado
FR
No.
1, C
irum
édic
a, S
.A.,
com
pra
met
roni
dazo
l 500
mg.
-
-
7,12
0.00
6,
384,
166.
646,
390,
420.
0068
,879
.00
21
-Ene
-06
Oc
3U
DA
F 13
5, F
arm
osa,
S.A
., co
mpr
a de
am
pici
lina
500
mg.
-
-
53,2
17.0
0
6,
384,
166.
646,
390,
420.
0015
,662
.00
21
-Ene
-06
Oc
1U
DA
F 13
6, M
édic
a, S
.A.,
sulfa
ceta
mid
a so
dica
10%
fras
co-
-
3,
762.
00
6,38
4,16
6.64
6,39
0,42
0.00
11,9
00.0
0
24-E
ne-0
6O
c5
UD
AF
141,
Far
mas
ol, S
.A.,
com
pra
de m
etro
nida
zol 5
00 m
g.-
-
11
,900
.00
6,38
4,16
6.64
6,39
0,42
0.00
-
25-E
ne-0
6O
c8
Fact
. 885
, La-
bora
torio
, S.A
., co
mpr
a de
ison
iazi
da 1
00 m
g.-
6,
253.
36
-
6,38
4,16
6.64
6,38
4,16
6.64
6,25
3.36
26-E
ne-0
6O
c8
UD
AF
145,
La-
bora
torio
, S.A
., co
mpr
a de
ison
iazi
da 1
00 m
g.-
-
6,
253.
36
6,38
4,16
6.64
6,38
4,16
6.64
-
29-E
ne-0
6R
es.
12-2
006
Mod
ifica
ción
pre
supu
esta
ria50
0,00
0.00
-
-
-
6,88
4,16
6.64
6,88
4,16
6.64
-
31-E
ne-0
6O
c6
Med
iterr
aneo
, S.A
., co
mpr
a de
Bro
mex
ina
4 m
g/m
l jar
abe
120
ml.
184,
713.
00
-
-
6,
699,
453.
646,
884,
166.
64-
31
-Ene
-06
Oc
6M
édic
aFac
t. 52
5, M
edite
rran
eo, S
.A.,
brom
exin
a 4
mg/
ml j
arab
e 12
0 m
l.-
18
4,71
3.00
-
6,
699,
453.
646,
699,
453.
6418
4,71
3.00
Van…
6,99
4,58
9.00
295,
135.
36
295,
135.
36
11
0,42
2.36
6,69
9,45
3.64
6,
699,
453.
64
18
4,71
3.00
PRO
YEC
TO /
AC
TIVI
DA
D / O
BR
A:
DO
CU
MEN
TO
S A
L D
O
P O
R
REN
GLÓ
N:
UB
ICAC
IÓN
GEO
GR
ÁFI
CA
:
FUEN
TE D
E FI
NA
NCIA
MIE
NTO
:
R E
G I
S T
R O
S
DEL
REG
ISTR
O D
E LA
EJE
CU
CIÓ
N P
RES
UPU
ESTA
RIA
9278
Áre
a de
Sal
ud G
uate
mal
a
Cifr
as e
xpre
sada
s en
Que
tzal
es
PRO
GR
AM
A /
SUB
PRO
GR
AM
A:
Ejer
cici
o Fi
scal
200
6
Sello
C
ontra
loría
G
ener
al d
e C
uent
as
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 50 -
No.
0000
002
SALD
OM
OD
IFIC
ACIÓ
NPR
ESU
PUES
TOC
OM
PRO
BAN
TEFE
CH
A D
E
FEC
HA
INIC
IAL
PRES
UPU
ESTA
RIA
VIG
ENTE
DE
MO
DIF
ICAC
IÓN
No.
APR
OBA
CIÓ
N
13-0
1vi
enen
…6,
494,
589.
00
500,
000.
00
6,
994,
589.
00
000-
004-
000
16-F
eb-0
6(1
,994
,589
.00)
5,00
0,00
0.00
R
es. 3
5-20
0615
-Feb
-06
266
"Pro
duct
os m
edic
inal
es y
farm
acéu
ticos
"10
029
Van…
6,49
4,58
9.00
(1
,494
,589
.00)
5,00
0,00
0.00
TIPO
DE
No.
DE
MO
DIF
ICAC
ION
ES
FEC
HA
DES
CR
IPC
IÓN
PRES
UPU
ESTA
RIA
SC
OM
PRO
MET
IDO
DEV
ENG
ADO
PAG
ADO
CO
MPR
OM
ETER
DEV
ENG
ARPA
GAR
vien
en s
aldo
s de
ene
ro 2
006…
6,99
4,58
9.00
295,
135.
36
29
5,13
5.36
110,
422.
36
6,69
9,45
3.64
6,69
9,45
3.64
184,
713.
00
02
-Feb
-06
Oc
6U
DA
F 14
6, M
edite
rran
eo, S
.A.,
brom
exin
a 4
mg/
ml j
arab
e 12
0 m
l.-
-
18
4,71
3.00
6,69
9,45
3.64
6,69
9,45
3.64
-
04-F
eb-0
6O
c13
Med
ipro
m, S
.A.,
Com
pra
de S
obre
s de
sal
es d
e re
hidr
atac
ión
oral
37,5
00.0
0
-
-
6,
661,
953.
646,
699,
453.
64-
04
-Feb
-06
Oc
9B
ayla
n, S
.A.,
com
pra
de a
ceta
min
ofem
111,
675.
80
-
-
6,
550,
277.
846,
699,
453.
64-
04
-Feb
-06
Oc
10A
vent
os, S
.A.,
com
pra
de a
cido
fólic
o13
,661
.40
-
-
6,53
6,61
6.44
6,69
9,45
3.64
-
04-F
eb-0
6O
c11
Med
icin
, S.A
., co
mpr
a de
clo
rferin
amin
a5,
708.
64
-
-
6,53
0,90
7.80
6,69
9,45
3.64
-
04-F
eb-0
6O
c12
Farm
edi,
S.A
., co
mpr
a de
sul
fato
ferr
oso
9,41
3.36
-
-
6,
521,
494.
446,
699,
453.
64-
07
-Feb
-06
Oc
13Fa
ct. 8
996,
Med
ipro
m, S
.A.,
sobr
es d
e sa
les
de re
hidr
atac
ión
oral
-
37,5
00.0
0
-
6,
521,
494.
446,
661,
953.
6437
,500
.00
07
-Feb
-06
Oc
9Fa
ct. 7
5, B
ayla
n, S
.A.,
com
pra
de a
ceta
min
ofem
-
111,
675.
80
-
6,52
1,49
4.44
6,55
0,27
7.84
149,
175.
80
07
-Feb
-06
Oc
10Fa
ct. 1
0060
1, A
vent
os, S
.A.,
com
pra
de a
cido
fólic
o-
13
,661
.40
-
6,52
1,49
4.44
6,53
6,61
6.44
162,
837.
20
07
-Feb
-06
Oc
11Fa
ct. 6
695,
Med
icin
, S.A
., co
mpr
a de
clo
rferin
amin
a-
5,
708.
64
-
6,52
1,49
4.44
6,53
0,90
7.80
168,
545.
84
07
-Feb
-06
Oc
12Fa
ct. 7
01, F
arm
edi,
S.A
., co
mpr
a de
sul
fato
ferr
oso
-
9,41
3.36
-
6,
521,
494.
446,
521,
494.
4417
7,95
9.20
10-F
eb-0
6O
c13
UD
AF
151,
Med
ipro
m, S
.A.,
sale
s de
rehi
drat
ació
n or
al-
-
37
,500
.00
6,52
1,49
4.44
6,52
1,49
4.44
140,
459.
20
10
-Feb
-06
Oc
9U
DA
F 15
2, B
ayla
n, S
.A.,
com
pra
de a
ceta
min
ofem
-
-
111,
675.
80
6,
521,
494.
446,
521,
494.
4428
,783
.40
10
-Feb
-06
Oc
10U
DA
F 15
3, A
vent
os, S
.A.,
com
pra
de a
cido
fólic
o-
-
13
,661
.40
6,52
1,49
4.44
6,52
1,49
4.44
15,1
22.0
0
10-F
eb-0
6O
c11
UD
AF
163,
list
ado
FR N
o. 2
, Med
icin
, S.A
., co
mpr
a de
clo
rferin
amin
a-
-
5,
708.
64
6,52
1,49
4.44
6,52
1,49
4.44
9,41
3.36
10-F
eb-0
6O
c12
UD
AF
164,
list
ado
FR N
o. 3
, Far
med
i, S
.A.,
com
pra
de s
ulfa
to fe
rros
o-
-
9,
413.
36
6,52
1,49
4.44
6,52
1,49
4.44
-
16-F
eb-0
6R
es.
35-2
006
Mod
ifica
ción
pre
supu
esta
ria(1
,994
,589
.00)
-
-
-
4,
526,
905.
444,
526,
905.
44-
22
-Feb
-06
Oc
14P
astil
la, S
.A.,
com
pra
de a
mox
icili
na34
,080
.00
-
-
4,49
2,82
5.44
4,52
6,90
5.44
-
22- F
eb-0
6O
c15
La D
rogu
ería
, S.A
., co
mpr
a de
dic
lofe
naco
17,5
50.0
0
-
-
4,
475,
275.
444,
526,
905.
44-
22
-Feb
-06
Oc
16S
ervi
doc,
S.A
., co
mpr
a de
clo
rhex
idin
a66
,206
.95
-
-
4,40
9,06
8.49
4,52
6,90
5.44
-
22-F
eb-0
6O
c17
Con
farm
, S.A
., co
mpr
a de
cal
amin
a 5%
87,0
00.0
0
-
-
4,
322,
068.
494,
526,
905.
44-
22
-Feb
-06
Oc
18P
aram
édic
a, S
.A.,
com
pra
de tr
imet
ropi
n46
,823
.69
-
-
4,27
5,24
4.80
4,52
6,90
5.44
-
22-F
eb-0
6O
c19
Com
pra
de c
lotri
maz
ol54
,000
.00
-
-
4,22
1,24
4.80
4,52
6,90
5.44
-
Van…
5,00
0,00
0.00
778,
755.
20
47
3,09
4.56
473,
094.
56
4,22
1,24
4.80
4,
526,
905.
44
-
PRO
YEC
TO /
AC
TIVI
DA
D /
OB
RA
:
REG
ISTR
O D
E LA
EJE
CU
CIÓ
N P
RES
UPU
ESTA
RIA
R E
G I
S T
R O
SS
A L
D O
P
O R
9278
Áre
a de
Sal
ud G
uate
mal
a
Cifr
as e
xpre
sada
s en
Que
tzal
es
PRO
GR
AM
A /
SUB
PRO
GR
AM
A:
Ejer
cici
o Fi
scal
200
6
DO
CU
MEN
TO
REN
GLÓ
N:
UB
ICA
CIÓ
N G
EOG
RÁ
FIC
A:
FUEN
TE D
E FI
NA
NC
IAM
IEN
TO:
Sello
C
ontra
loría
G
ener
al d
e C
uent
as
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 51 -
No.
0000
003
SALD
OM
OD
IFIC
ACIÓ
NPR
ESU
PUES
TOC
OM
PRO
BAN
TEFE
CH
A D
E
FEC
HA
INIC
IAL
PRES
UPU
ESTA
RIA
VIG
ENTE
DE
MO
DIF
ICAC
IÓN
No.
APR
OB
ACIÓ
N
13-0
1vi
enen
…6,
494,
589.
00
(1,4
94,5
89.0
0)
5,
000,
000.
00
000-
004-
000
266
"Pro
duct
os m
edic
inal
es y
farm
acéu
ticos
"10
029
Tota
les
6,49
4,58
9.00
(1
,494
,589
.00)
5,00
0,00
0.00
TIPO
DE
No.
DE
MO
DIF
ICAC
ION
ES
FEC
HA
DES
CR
IPC
IÓN
PRES
UPU
ESTA
RIA
SC
OM
PRO
MET
IDO
DEV
ENG
ADO
PAG
ADO
CO
MPR
OM
ETER
DEV
ENG
ARPA
GAR
vien
en…
5,00
0,00
0.00
77
8,75
5.20
473,
094.
56
47
3,09
4.56
4,
221,
244.
80
4,52
6,90
5.44
-
25
-Feb
-06
Oc
14Fa
ct. 1
2856
8, P
astil
la, S
.A.,
com
pra
de a
mox
icili
na-
34
,080
.00
-
4,22
1,24
4.80
4,49
2,82
5.44
34,0
80.0
0
25-F
eb-0
6O
c15
Fact
. 102
35, L
a D
rogu
ería
, S.A
., co
mpr
a de
dic
lofe
naco
-
17,5
50.0
0
-
4,
221,
244.
804,
475,
275.
4451
,630
.00
25
-Feb
-06
Oc
16Fa
ct. 7
8889
, Ser
vido
c, S
.A.,
com
pra
de c
lorh
exid
ina
-
66,2
06.9
5
-
4,
221,
244.
804,
409,
068.
4911
7,83
6.95
25-F
eb-0
6O
c17
Fact
. 556
82, C
onfa
rm, S
.A.,
com
pra
de c
alam
ina
5%-
87
,000
.00
-
4,22
1,24
4.80
4,32
2,06
8.49
204,
836.
95
25
-Feb
-06
Oc
18Fa
ct. 9
9875
, Par
améd
ica,
S.A
., co
mpr
a de
trim
etro
pin
-
46,8
23.6
9
-
4,
221,
244.
804,
275,
244.
8025
1,66
0.64
28-F
eb-0
6O
c14
UD
AF
167,
Pas
tilla
, S.A
., co
mpr
a de
am
oxic
ilina
-
-
34,0
80.0
0
4,
221,
244.
804,
275,
244.
8021
7,58
0.64
28-F
eb-0
6O
c15
UD
AF
168,
La
Dro
guer
ía, S
.A.,
com
pra
de d
iclo
fena
co-
-
17
,550
.00
4,22
1,24
4.80
4,27
5,24
4.80
200,
030.
64
28
-Feb
-06
Oc
16U
DA
F 16
9, S
ervi
doc,
S.A
., co
mpr
a de
clo
rhex
idin
a-
-
66
,206
.95
4,22
1,24
4.80
4,27
5,24
4.80
133,
823.
69
28
-Feb
-06
Oc
18U
DA
F 17
2, P
aram
édic
a, S
.A.,
com
pra
de tr
imet
ropi
n-
-
46
,823
.69
4,22
1,24
4.80
4,27
5,24
4.80
87,0
00.0
0
28-F
eb-0
6C
jch
1C
aja
chic
a N
o. 1
, Fac
tura
125
, Abc
, S.A
., co
mpr
as d
e tri
met
ropi
n35
0.00
35
0.00
-
4,22
0,89
4.80
4,27
4,89
4.80
87,3
50.0
0
28-F
eb-0
6C
jch
1U
DA
F 18
5, li
stad
o FR
No.
4, A
bc, S
.A.,
com
pra
de tr
imet
ropi
n-
-
35
0.00
4,22
0,89
4.80
4,27
4,89
4.80
87,0
00.0
0
Tota
les
5,00
0,00
0.00
77
9,10
5.20
725,
105.
20
63
8,10
5.20
4,
220,
894.
80
4,27
4,89
4.80
87,0
00.0
0
PRO
YEC
TO /
AC
TIVI
DA
D / O
BRA
:PR
OG
RA
MA
/ SU
BPR
OG
RA
MA
:
R E
G I
S T
R O
S
DO
CU
MEN
TO
S A
L D
O
P O
R
REG
ISTR
O D
E LA
EJE
CU
CIÓ
N P
RES
UPU
ESTA
RIA
9278
Áre
a de
Sal
ud G
uate
mal
aEj
erci
cio
Fisc
al 2
006
Cifr
as e
xpre
sada
s en
Que
tzal
es
REN
GLÓ
N:
UBI
CAC
IÓN
GEO
GR
ÁFIC
A:
FUEN
TE D
E FI
NAN
CIA
MIE
NTO
:
Sel
lo
Con
tralo
ría
Gen
eral
de
Cue
ntas
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 52 -
ANEXO # 1
Normativa de la Caja Chica
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 53 -
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 54 -
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 55 -
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 56 -
ANEXO # 2
Ejemplo de la creación de la Caja Chica
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 57 -
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 58 -
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 59 -
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.
SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA
- 60 -
ANEXO # 3
Formulario de Caja Fiscal