SOALSOAL

Data data yang dimiliki PT. Ah Masa’ , sebuah perusahaan di bidang dalam pembuatan dan penjualan produk peralatan olahraga , pada semester I tahun 2008 adalah sebagai berikut (dalam satuan Rp.) :

Data dari bagian penjualan :

Penjualan tunai adalah sebanyak 50%, sedangkan 30% merupakan penjualan kredit satu bulan, dan sisanya kredit dengan pelunasan dilakukan 2 bulan setelah transaksi. Untuk penjualan tunai perusahaan memberikan potongan penjualan kepada pembeli sebesar 15%

Bulan Nilai Penjualan Bulan Nilai Penjualan Januari 125.000 April 170.000 Februari 150.000 Mei 180.000 Maret 145.000 Juni 200.000

lanjutanlanjutan

Data dari bagian pembelian bahan baku :

Pembelian bahan baku dilakukan tunai sebanyak 20%, 30% secara kredit yang dibayar pada periode discount, 40% kredit dengan pembayaran satu bulan kemudian, dan sisanya dilakukan pembayaran dua bulan berikutnya. Term of Payment yang diberikan oleh supplier adalah, 10/20, n/30

Perusahaan membayar gaji dan upah perbulan sebesar 10% dari budget penjualan bulan-bulan bersangkutan.

Biaya depresiasi sebesar Rp. 15.000/ bulan Biaya listrik setiap bulan sebesar 6.000 Penghasilan bunga deposito tiga bulanan (Maret dan Juni) sebesar

2.500 setiap penerimaan, dan penghasilan sewa perbulan sebesar 5.000

Pengeluaran lainnya adalah ; Biaya promosi sebesar 15.000 (bulan Juni) , Pajak dibayar sebesar 40.000 pada bulan Maret dan dua kali lipatnya pada bulan Juni.

Bulan Nilai Pembelian Bulan Nilai Pembelian Januari 50.000 April 85.000 Februari 70.000 Mei 90.000 Maret 80.000 Juni 95.000

lanjutanlanjutan

Pembayaran Utang beserta bunga ke perusahaan leasing pada bulan Mei sebesar 30.000

Aktiva Tetap ditambah sebesar 60.000 (bulan Maret) , dimana pembayarannya dilakukan 50% pada bulan pembelian dan sisanya satu bulan kemudian.

Informasi lain : Sisa kas akhir bulan Februari adalah 50.000 Kebijakan safety cash perusahaan adalah sebesar 45.000

perbulannya Jika safety cash tidak tercapai , maka kebijakan perusahaan adalah

melakukan utang jangka pendek sebesar 50.000 (pada bulan Maret) . Pembayaran utang plus bunga dilakukan 2 bulan kemudian (bunga perbulan adalah sebesar 2%).

Buatlah BUDGET KAS untuk PT. Ah Masa’ untuk bulan Maret – Juni 2008

JAWABANJAWABANPenerimaan Kas dari PenjualanBulan Transaksi Pelunasan Pembayaran Piutang

Penjualan Tunai Jan Feb Mar Apr Mei JunJan 53125 37500 25000Feb 63750 45000 30000Mar 61625 43500 29000Apr 72250 51000 34000Mei 76500 54000Jun 89250Penerimaan Kas dari pelunasan Piutang 37500 70000 73500 80000 88000

Pengeluaran Kas dari Pembelian BMBulan Transaksi Pembayaran Utang

Pembelian Tunai Jan Feb Mar Apr Mei JunJan 9000 13500 20000 5000Feb 12600 18900 28000 7000Mar 14400 21600 32000 8000Apr 15300 22950 34000 8500Mei 16200 24300 36000Jun 17100 25650Peng Kas dari Pembayaran Utang 13500 38900 54600 61950 66300 70150

PT. Abang DidiSkedul Penerimaan KasMar - Jun 2008Keterangan/Transaksi Bulan

Mar Apr Mei JunPenjualan Tunai 61,625 72,250 76,500 85,000Pen. Pelunasan Piutang 70,000 73,500 80,000 88,000Penghasilan lainnya 7,500 5,000 5,000 7,500

139,125 150,750 161,500 180,500

Skedul Pengeluaran KasMar - Jun 2008Keterangan/Transaksi Bulan

Mar Apr Mei JunPembelian BM Tunai 14,400 15,300 16,200 17,100Pembayaran Utang 54,600 61,950 66,300 70,150Pembayaran Gaji/Upah 14,500 17,000 18,000 20,000Pajak 40,000 0 0 80,000

B.Promosi 0 0 0 15,000Biaya Pembelian AT 30,000 30,000 0 0Pemb.Utang leasing/bung. 0 0 30,000 0Biaya Listrik 6,000 6,000 6,000 6,000

159,500 130,250 136,500 208,250

PT. Abang DidiSkedul Penerimaan dan Pengeluaran KasMar - Jun 2008

Keterangan/Transaksi BulanMar Apr Mei Jun

Saldo Kas 50,000 29,625 50,125 75,125Penerimaan Kas 139,125 150,750 161,500 180,500

189,125 180,375 211,625 255,625Pengeluaran Kas 159,500 130,250 136,500 208,250

29,625 50,125 75,125 47,375

Note : Jika kebijakan safety cash perusahaan adalah 45.000 perbulandan untuk itu perusahaan melakukan utang jangka pendek pada bulan Maret sebesar 50.000pelunasan utang dilakukan 2 bulan kemudian (pokok plus bunga) dimana bunga perbulan adalah 2%)PT. Abang DidiBUDGET KASMar - Jun 2008Keterangan/Transaksi Bulan

Mar Apr Mei JunSaldo Kas 50,000 79,625 100,125 73,125Penerimaan Kas 189,125 150,750 161,500 180,500

239,125 230,375 261,625 253,625Pengeluaran Kas 159,500 130,250 188,500 208,250

79,625 100,125 73,125 45,375