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PROCESO INTEGRAL

DE LA ACTIVIDAD COMERCIAL

ADMINISTRACIÓN Y FINANZASADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN

[LOE]GRADO SUPERIOR

JOSÉ REY POMBO

INCLUYE DESPLEGABLE CON EL CUADRO DE CUENTAS

Y MODELOS NORMALES DE CUENTAS ANUALES



Proceso integral de la actividad comercial Tema 1: SOLUCIONES © Ediciones Paraninfo 1.1

TEST Nº 1 (Solución)

1.- Señala qué afirmaciones son verdaderas (V) y qué afirmaciones son falsas (F)

V F 1.1. La Contabilidad es la ciencia que estudia el patrimonio y sus variaciones........

1.2. La empresa es una comunidad de bienes......................................................... 1.3. Las empresas comerciales fabrican un producto y luego lo venden .................

1.4. La empresa individual es una sociedad mercantil con un solo socio.................

1.5. Las empresas comerciales compran bienes y luego los vendensin transformarlos .............................................................................................

1.6. En una empresa individual su propietario responde ilimitadamentede las deudas con terceros...............................................................................

1.7. El objetivo de una sociedad mercantil es prestar un servicioa sus socios, aunque no obtenga beneficio ......................................................

1.8. Una sociedad anónima puede pertenecer a un solo socio ................................

1.9. En una sociedad de responsabilidad limitada los socios respondende las deudas sociales con todo su patrimonio.................................................

1.10. En una sociedad laboral la mayoría del capital social debepertenecer a los trabajadores ...........................................................................

1.11. Las sociedades laborales pueden ser “S.A.L”. o “S.L.L”. ..................................

1.12. Las sociedades laborales pueden pertenecer a un solo socio .......................... 1.13. En una sociedad laboral ningún socio podrá poseer más

de 1/3 de su capital social.................................................................................

1.14. El capital mínimo de una sociedad anónima deberá ser 3.000 € ......................

1.15. El capital mínimo de una sociedad limitada deberá ser 3.000 €........................

1.16. Las cooperativas pueden ser de primer grado o segundo grado ......................

1.17. Una sociedad cooperativa puede tener un solo socio .......................................

1.18. La información contable es útil para la toma de decisionesen el ámbito interno de la empresa ...................................................................

1.19. El Estado es un destinatario de la información contable ................................... 1.20. Para que la información contable sea útil debe ser

relevante, fiable, clara y comparable.................................................................



Proceso integral de la actividad comercial Tema 2: SOLUCIONES © Ediciones Paraninfo 2. 1


Señalar con una X la respuesta correcta en las siguientes preguntas:

1.- La Contabilidad estudia

Los bienes de la empresa.El patrimonio de la empresa.Las obligaciones o deudas de la empresa.

Los bienes y derechos de la empresa.

2.- El patrimonio está compuesto por

El conjunto de bienes de una empresa.El conjunto de bienes y derechos de una persona o empresa.

El conjunto de bienes, derechos y obligaciones de una persona física o jurídica.El activo de la empresa.

3.- El Disponible, Realizable y Existencias

Son elementos patrimoniales del Activo Corriente.Son masas patrimoniales del Activo Corriente.Son masas patrimoniales del Pasivo Corriente.

Pertenecen al Patrimonio neto.

4.- ¿A qué será igual el Patrimonio neto de una empresa si no tiene obligaciones conterceros?

Al Activo Corriente.

Al Pasivo. Al Activo. Al disponible.

5.- Son términos sinónimos los siguientes:

Activo y estructura económica.

Pasivo y estructura financiera.Capitales propios y Patrimonio neto.Todas las anteriores.

6.- El inventario es un documento que contiene la relación detallada y valorada de todoslos b ienes, derechos y ob ligaciones de la empresa

A lo largo de varios ejercicios.Desde el principio hasta el final del ejercicio.

En una fecha determinada.Ninguna de las anteriores.

7.- El patrimonio neto es

La suma de bienes, derechos y obligaciones.La suma de los bienes y las obligaciones menos los derechos.

La suma de los bienes y los derechos menos las obligaciones.La diferencia entre el Pasivo exigible y el Pasivo no exigible.





V F

8.1. El Activo está constituido por inversiones .........................................................

8.2. El Pasivo a corto plazo o Pasivo corriente es igual al Pasivo total

menos el Pasivo a largo plazo o Pasivo no corriente .......................................

8.3. El Capital es igual a la suma de los bienes y los derechos menos las

obligaciones ................................................................................................. 8.4. El pasivo son recursos, fuentes, aplicaciones...................................................

8.5. El activo se ordena según el criterio de disponibilidad o liquidez ......................

8.6. El Patrimonio neto es igual al Capital................................................................

8.7. El Activo menos el Patrimonio neto es igual al Pasivo ......................................

8.8. El Pasivo se ordena según el criterio de disponibilidad.....................................

8.9. El Inmovilizado es igual al Activo no corriente menos el Activo corriente..........

8.10. Los bienes más los derechos menos el Patrimonio neto son el

Pasivo corriente ................................................................................................

8.11. El Patrimonio es igual a la suma de los bienes y los derechos menos

las obligaciones ................................................................................................

9. Indica si los elementos que se relacionan a continuación son un BIEN (B), un

DERECHO (D) o una OBLIGACION (O).

B D O

9.1. Mercaderías...............................................................................................

9.2. Clientes ..................................................................................................

9.3. Proveedores ..............................................................................................

9.4. Acciones ..................................................................................................

9.5. Préstamos recibidos ..................................................................................9.6. Efectos a cobrar.........................................................................................

9.7. Vehículos ..................................................................................................

9.8. Patentes ..................................................................................................

10.- Indica qué masas patrimoniales de las relacionadas a continuación no forman parte

del Activo corriente. Márcalas con una X.

10.1. Realizable .................................................................................................

10.2. Pasivo corriente ................................................................................................

10.3. Inmovilizado material ........................................................................................

10.4. Existencias .................................................................................................

10.5. Inmovilizado financiero......................................................................................

10.6. Inmovilizado intangible......................................................................................

10.7. Disponible .................................................................................................

10.8. Pasivo no corriente............................................................................................




PATRIMONIO (SOLUCIONES)

Ejercicio 2.1

Elementos patrimoniales Bienes Derechos Obligaciones

Dinero en efectivo

Un solar en una ciudad

Un camión para el reparto de mercancías

Un ordenador

Deuda con el banco por un préstamo concedido a la empresa

Deuda de un cliente con la empresa por la venta de mercancías

Productos en almacén destinados a la venta

Una mesa para el despacho del director

Deuda con la tienda que le vendió la mesa

Un programa para llevar la contabilidad por ordenador Lo que le debe a la empresa que le ha vendido mercancías

Lo que debe a la compañía de telefónica por el recibo del último mes

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Ejercicio 2.2

Elementos patrimoniales B D O A / P / N

Saldo en una cuenta bancaria a favor de la empresaDólares en la caja de la empresa

Fórmula patentada para fabricar un medicamento

Una oficina propiedad de la empresa

Deuda con la empresa inmobiliaria a la que compró la oficina

Mercancías el almacén

Factura pendiente de pago con la empresa suministradora de lasmercancías.

Factura pendiente de cobro con un cliente

Una furgoneta de repartoUna letra de cambio aceptada al vendedor de la furgoneta

Una letra de cambio girada a un cliente

Recibo de electricidad pendiente de pago

Acciones de un gran banco

Títulos de Deuda pública

XX

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

A A

A

A

P

A

P

A

A

P

A

P

A

A




Ejercicio 2.3

ACTIVOBienes

Dinero en efectivo (1) ...................................................................................................... 800Dinero depositado en bancos (2) ............................................................................... 18.400Local (3).................................................................................................................... 125.000Vehículo (4) ................................................................................................................ 27.000

–––––––––– Total bienes............................................................................... 171.200

DerechosDeudas de clientes (8)..................................................................................................... 500

–––––––––– TOTAL ACTIVO ........................................................................ 171.700

PASIVOObligaciones

Préstamo de la Caja (5) ............................................................................................. 35.000Deudas con proveedores (6 y 7) .................................................................................. 2.700

–––––––––– TOTAL PASIVO .......................................................................... 37.700

PATRIMONIO NETO

ACTIVO – PASIVO = PATRIMONIO NETO171.700 – 37.700 = .................................................................................... 134.000

Ejercicio 2.4

ACTIVOBienes

Dinero en efectivo (a) ................................................................................................... 1.000Dinero depositado en bancos (b) ................................................................................. 6.500Vehículos (c)............................................................................................................... 23.000Terrenos (d)................................................................................................................ 24.000Edificios (e)................................................................................................................. 76.000

–––––––––– Total bienes............................................................................... 130.500

DerechosDeudas de clientes (h).................................................................................................. 3.200

–––––––––– TOTAL ACTIVO ........................................................................ 133.700

PASIVOObligaciones

Deudas con proveedores (g) ........................................................................................ 2.700Deudas con acreedores (f)........................................................................................... 9.700

–––––––––– TOTAL PASIVO .......................................................................... 12.400

PATRIMONIO NETO

ACTIVO – PASIVO = PATRIMONIO NETO133.700 – 12.400 = .................................................................................... 121.300




Ejercicio 2.5

ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE (INMOVILIZADO)

Vehículos (3) .............................................................................................................. 64.000Local (9).................................................................................................................... 270.000Mobiliario (7)................................................................................................................. 3.200 ACTIVO CORRIENTEExistencias

Existencias de Mercaderías (2) .................................................................................... 2.500Realizable

Clientes (8) ................................................................................................................... 5.600Disponible

Dinero en efectivo (1) ................................................................................................... 3.400Dinero en c/c bancarias (4) ........................................................................................ 16.000

–––––––––– TOTAL ACTIVO ........................................................................ 364.700

PASIVO

PASIVO NO CORRIENTEPréstamos a largo plazo (6) ....................................................................................... 43.000PASIVO CORRIENTE

Efectos a pagar (5)....................................................................................................... 1.800Proveedores (10)..........................................................................................................3.400

PATRIMONIO NETONeto = Activo – Pasivo

364.700 – 48.200 = ........................................................................................ 316.500 ––––––––––

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO.................................. 364.700

Ejercicio 2.6

ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE

Edificio (e)................................................................................................................... 45.000Mobiliario (c) ................................................................................................................. 5.000 ACTIVO CORRIENTERealizable

Clientes (f) .................................................................................................................... 1.300Disponible

Dinero en efectivo (a) ................................................................................................... 1.200Dinero en banco (d)......................................................................................................3.500 ––––––––––

TOTAL ACTIVO .......................................................................... 56.000

PASIVOPASIVO CORRIENTE

Proveedores (b)............................................................................................................2.100

PATRIMONIO NETONeto = Activo – Pasivo

56.000 – 2.100 = .............................................................................................. 53.900 ––––––––––

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO.................................... 56.000




Ejercicio 2.7

Masa posi tiva (ACTIVO)

Mercaderías................................................................................................................ 36.000Dinero en caja .............................................................................................................. 3.000Muebles ...................................................................................................................... 13.000Edificio........................................................................................................................ 80.000

Letras pendientes de cobro.......................................................................................... 1.800Acciones del banco BVA.............................................................................................. 1.200

––––––––– TOTAL ACTIVO ........................................................................ 135.000

Masa negativa PASIVO

Crédito a favor del banco ........................................................................................... 14.000Letras pendiente de pago........................................................................................... 23.000Deudas con proveedores ........................................................................................... 22.000

–––––––––– TOTAL PASIVO .......................................................................... 59.000

PATRIMONIO NETO

ACTIVO – PASIVO135.000 – 59.000 = ........................................................................................ 76.000

Ejercicio 2.8

ACTIVO

Dinero en efectivo.........................................................................................................1.500Mercancías......................................................................................................................900Acciones de Telefónica ................................................................................................ 2.000Vehículos.................................................................................................................... 35.000

–––––––––– TOTAL ACTIVO .......................................................................... 39.400

PASIVO

Crédito a favor del banco ............................................................................................. 3.600Letras pendiente de pago........................................................................................... 15.000

––––––––– TOTAL PASIVO .......................................................................... 18.600

PATRIMONIO NETO

ACTIVO – PASIVO39.400 – 18.600 = .......................................................................................... 20.800




Ejercicio 2.9

ACTIVO

Dinero en c/c .............................................................................................................. 40.000Mercancías.................................................................................................................32.000Local ....................................................................................................................... 200.000Muebles ........................................................................................................................ 8.000

Facturas pendientes de cobro.................................................................................... 45.000Ordenador .................................................................................................................... 5.000Deudas a nuestro favor ................................................................................................ 5.000Anticipo a un proveedor................................................................................................ 6.000

–––––––––– TOTAL ACTIVO ........................................................................ 341.000

PASIVO

Facturas pendientes de pago..................................................................................... 16.000Crédito a favor del banco ........................................................................................... 90.000

––––––––– TOTAL PASIVO ........................................................................ 106.000

PATRIMONIO NETO

Activo341.000 – Pasivo.................................................................................................................... – 106.000

–––––––––– PATRIMONIO NETO.................................................................. 235.000

Ejercicio 2.10

ACTIVO

Inmovilizado........................................................................................................... 1.600.000Existencias ............................................................................................................... 450.000Realizable.............................................................................................................. 1.500.000Disponible................................................................................................................. 250.000

––––––––– TOTAL ACTIVO .....................................................................3.800.000

PASIVO

TOTAL PASIVO ......................................................................................... 900.000

PATRIMONIO NETO

Activo3.800.000 – Pasivo.................................................................................................................... – 900.000

–––––––––– PATRIMONIO NETO.............................................................. 2.900.000




Ejercicio 2.11

a) Inventario nº 1 que corresponde a la empresa de D. Jesús Soles García, con domicilio en Alcobendas,c/ Los olivos, 5.

Uds CONCEPTO Pr./Ud. Parcial Total

2101

ACTIVO

BANCOS C/C

Banco de Santander, saldo a n/f Banco Bilbao-Vizcaya-Arg., saldo a n/f

DEUDORESFernando Dávila, saldo a n/f

MOBILIARIOMesas Sillas Caja registradora

CONSTRUCCIONES Local

TERRENOSValor terreno local

TOTAL ACTIVO . . . . . . . . . . . . .

400150400

1.7004.800-------------

8001.500

400-------------

6.500

2.300

2.700

75.000

25.000

111.500

PASIVO

PROVEEDORES DE INMOVILIZADO............, saldo a s/f

DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITOCaja de Madrid, saldo a s/f

TOTAL PASIVO . . . . . . . . . . . .

1.200

26.000

27.200RESUMEN

ACTIVO 111.500PASIVO 27.200

–––––––––– CAPITAL LIQUIDO 84.300

Certifico: que el Capital Líquido de la empresa asciende a OCHENTA Y CUATRO MIL TRESCIENTOSEUROS.

Alcobendas, 30 de marzo de 20X1Jesús Soles García

b)

BALANCE DE SITUACIÓN ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

NO CORRIENTETerrenosConstruccionesMobiliario

REALIZABLEDeudores

DISPONIBLEBancos c

25.00075.0002.700

2.300

6.500

PATRIMONIO NETO:Capital

PASIVO NO CORRIENTE:Deudas l/p entidad. de crédito

PASIVO CORRIENTEProveedores de inmovilizado c/p

84.300

26.000

1.200

TOTAL ACTIVO 111.500 TOTAL PATRIM. NETO Y PASIVO 111.500




Ejercicio 2.12

a) Inventario nº 8 correspondiente a la empresa Los Sauces, con domicilio en la calle de Los almendros nº26 de San Sebastián de los Reyes


50200150

ACTIVO

CAJA

Dinero en efectivo

BANCOS C/C..........., saldo a n/f

CLIENTES..........., saldo a n/f

DEUDORES..........., saldo a n/f

EFECTOS COMERCIALES A COBRAR L/ a cargo de ... de ...

MERCADERIASMercancías AMercancías BMercancías C

CREDITOS......, saldo a n/f......, saldo a n/f

MOBILIARIO Muebles....

ELEMENTOS DE TRANSPORTEVehículos....

MAQUINARIAMáquinas....

CONSTRUCCIONESEdificio.....

TERRENOSValor solar...

TOTAL ACTIVO . . . . . . . . . . . .

30,80

1

150160150

-------------

1.5002.500

---------------

2.000

5.000

2.000

1.000

1.000

460

4.000

3.000

15.000

8.000

50.000

10.000

101.460

PASIVO PROVEEDORES........, saldo a s/f ........, saldo a s/f

EFECTOS COMERCIALES A PAGAR L/ girada por........

ACREEDORES......., saldo a s/f

DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO

......., saldo a s/f

TOTAL PASIVO . . . . . . . .

6.00012.000

--------------- 18.000

4.000

2.000

25.000

49.000




RESUMENACTIVO 101.460PASIVO 49.000

–––––––– CAPITAL LIQUIDO 52.460

Certifico: que el Capital Líquido de la empresa asciende a CINCUENTA Y DOS MIL CUATROCIENTOSSESENTA EUROS.

San Sebastián de los Reyes, 1 de enero de 20X1El empresario

b)


NO CORRIENTETerrenosConstruccionesMaquinaria

MobiliarioElementos de transporteCréditos a l/p enaj. Inmov.

EXISTENCIASMercaderías

REALIZABLECréditos c/p personalEfectos com. a cobrar ClientesDeudores

DISPONIBLEBancos c/cCaja, euros

10.00050.0008.000

3.00015.0001.500

460

2.5001.0002.0001.000

5.0002.000


PASIVO NO CORRIENTE:

Proveedores de inmov. a l/pDeudas a l/p con ent. de crédito

PASIVO CORRIENTEAcreedoresEfectos com a pagar Proveedores

52.460

12.00025.000

2.0004.0006.000





Ejercicio 2.13

Inventario nº 4 correspondiente a la empresa de D. Javier Luna, con domicilio en la calle Río Miño nº 3, deAlcobendas.


300250175

ACTIVO

CAJADinero en efectivo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

BANCOS C/CBanco de Comercio, saldo a n/f. . . . . . . . . . . . .Banco Pastor, saldo a n/f. . . . . . . . . . . . . . . . .

CLIENTESJavier Ramírez, saldo deudor . . . . . . . . . . . . . . .Antonio Gómez, saldo deudor . . . . . . . . . . . . . .

EFECTOS COMERCIALES A COBRARL/ a cargo de Luis Jiménez . . . . . . . . . . . . . . . .L/ a cargo de Angel Sánchez . . . . . . . . . . . . . . .

MERCADERIASPantalones de señora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Pantalones de niña . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Pantalones de niño . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

MOBILIARIOMuebles varios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

CONSTRUCCIONESLocal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

TERRENOS

Valor terreno local anterior. . . . . . . . . . . . . . . . .TOTAL ACTIVO . . . . . . . .

2514,80

16

5.0004.500

________

1.000750

________

2.0001.500

________

7.5003.7002.800

________

500

9.500

1.750

3.500

14.000

3.500

20.000

5.00057.750

PASIVO

PROVEEDORESFelipe Segura, saldo acreedor . . . . . . . . . . . . . .Almacenes sur, saldo acreedor . . . . . . . . . . . . .

EFECTOS COMERCIALES A PAGARL/ girada por Andrés Alonso. . . . . . . . . . . . . . .L/ girada por Industrias laneras . . . . . . . . . . . . .

TOTAL PASIVO . . . . . . . .

3.0002.500

________

4.5006.000

________

5.500

10.500

16.000



Certifico: que el Capital Líquido de la empresa asciende a CUARENTA Y UN MIL SETECIENTOSCINCUENTA EUROS.

Alcobendas, 31 de diciembre de 20X1

Javier Luna




Ejercicio 2.14

Inventario nº 10 correspondiente a la empresa de D. J. B. Ramírez, con domicilio en la calle Pelicano nº 56,de Algete


3.0002.4001.500

300

5030

131

2

2

ACTIVO

CAJADinero en efectivo

BANCOS C/CBanco Mercantil, saldo a n/f Banco Industrial, saldo a n/f

CLIENTESD. Hernández, saldo deudorComercial lanera, saldo deudorMateo Martínez

EFECTOS COMERCIALES A COBRARL/ a cargo de L. GómezL/ a cargo de R. Martínez

MERCADERIASMetros de género de la clase "A"Metros de género de la clase "B"Metros de género de la clase "C"Metros de retales

VALORES NEGOCIABLESAcciones de la empresa "Z, S.A."Títulos de deuda amortizable

MOBILIARIOMostrador EstanteríasArmario

Máquinas de escribir

MAQUINARIAMáquinas

TOTAL ACTIVO . . . . . . . .

4,503

2,500,50

15100

300100400

500

8.000

1.000500

--------------

1.0001.500

750--------------

1.5002.000

--------------

13.5007.2003.750

150--------------

7503.000

--------------

300300400

1.000--------------

16.000--------------

3.000

1.500

3.250

3.500

24.600

3.750

2.000

16.000

57.600PASIVO

PROVEEDORESGarcía y Cía., saldo acreedorSr. Martínez, saldo acreedor Comercial del Este, saldo acreedor

EFECTOS COMERCIALES A PAGAR

L/ girada por Julián AlvarezL/ girada por Ramón Sonsoles

DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITOCaja de Madrid, saldo a s/f

TOTAL PASIVO . . . . . . . .

3.0005.0007.000

--------------

2.0003.500--------------

15.000

5.500

5.000

25.500



Certifico: que el Capital Líquido de la empresa asciende a TREINTA Y DOS MIL CIEN EUROS.

Algete, a 31 de diciembre de 20X1J.B. Ramírez




Ejercicio 2.15

a) Inventario nº 7 correspondiente a la empresa de D. Federico de la Rúa con domicilio en la calleAlondra, 3 de Alcobendas


51025

185

122

22161

21

11

ACTIVO

CAJADinero en efectivo

BANCOS C/CCuenta corriente BBVA

CLIENTESAurelio Romero Pedro Alonso

MATERIAS PRIMASTableros madera macizaTableros conglomerado

Metros tubo metálico

PRODUCTOS TERMINADOS Muebles de cocinaMesas de comedorSillasArmarios dormitorio

MOBILIARIOMesas de ordenador Sillas giratorias Mesa de reuniones Sillas tapizadas Archivador

EQUIPOS INFORMÁTICOSOrdenadoresImpresora láser

MAQUINARIA Máquina cortadora Máquina de cantear

CONSTRUCCIONESLocal taller Oficina

TERRENOSTerreno local Terreno oficina

TOTAL ACTIVO . . . . . . . . . . . .

30252

35803090

4060

15050

200

400130

8.0005.000

250170

------------

15025050

--------------

630400360180

-------------

80120150300200

--------------

800130

---------------

8.0005.000

--------------

80.00070.000

--------------

40.00020.000

------------

1.000

1.500

420

450

1.570

850

930

13.000

150.000

60.000

229.720PASIVO

PROVEEDORESAlmacén madera Almacén tubos metálicos

ACREEDORES Compañía eléctrica Compañía telefónica

2.500800

---------------

460300

--------------

3.300

760




EFECTOS COMERCIALES A PAGAR Anastasio Zamora Aurelio López

PROVEEDORES DE INMOVILIZADO Deuda máquina cortadora Deuda máquina cantear

DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO

Préstamo BBVA Préstamo BSCH

TOTAL PASIVO . . . . . . . .

1.8002.300

-------------

5.0003.000

--------------

50.00030.000

-------------

4.100

8.000

80.000

96.160RESUMEN

ACTIVO 229.720PASIVO 96.160


Certifico: que el Capital Líquido de la empresa asciende a CIENTO TREINTA Y TRES MIL QUINIENTOSSESENTA EUROS.

Alcobendas, 1 de enero de 20X1Federico de la Rúa

b)


NO CORRIENTETerrenosConstruccionesMaquinariaEquipos para proc. de inf.Mobiliario

EXISTENCIASMaterias primasProductos terminados

REALIZABLEClientes

DISPONIBLEBancos c/cCaja, euros

60.000150.00013.000

930850

4501.570

420

1.5001.000


PASIVO NO CORRIENTE:Proveedores de inmov. a l/pDeudas con entidad. de crédito

PASIVO CORRIENTEProveedoresAcreedoresEfectos com a pagar Proveedores de inmov. a c/p

133.560

5.00080.000

3.300760

4.1003.000




Proceso integral de la actividad comercial Tema 3: SOLUCIONES ©Ediciones Paraninfo 3. 1

TEST Nº 3 (SOLUCIÓN)

Señalar la respuesta correcta en las siguientes preguntas:

1.- La cuenta es

Un instrumento de representación y control de los elementos patrimoniales.

Un instrumento que controla las masas patrimoniales.Una forma de conocer los bienes y derechos de la empresa.Ninguna de las anteriores.

2.- Una venta de géneros con beneficio es una operación

Permutativa.Modificativa aumentativa.Mixta disminutiva.Mixta aumentativa.

3.- Abonar una cuenta es

Saldarla.Sumar su debe y su haber y calcular su saldo. Anotar un apunte en su haber. Anotar un apunte en su debe.

4.- Las cuentas de pasivo tendrán un saldo

Acreedor Deudor.Deudor o cero. Acreedor o cero.


V F 5.1. Debitar es hacer una anotación en el Debe ...................................................... 5.2. Las operaciones o hechos permutativos modifican el valor

del Patrimonio neto ........................................................................................... 5.3. En el Debe del asiento se anotan los incrementos de Activo ............................ 5.4. En el Haber del asiento se anotan los incrementos de Activo ...........................

5.5. El asiento da una visión de conjunto de las operaciones realizadas ................. 5.6. Los asientos se numeran por orden de fechas ................................................. 5.7. Adeudar es hacer una anotación en el Haber ................................................... 5.8. En el Debe del asiento se anotan las disminuciones de Activo .........................

5.9. Las operaciones o hechos modificativos cambian el valor del Patrimonio neto ........................................................................................... 5.10. Acreditar es hacer una anotación en el Debe ................................................... 5.11. Las cuentas de Activo sólo figuran en el Debe del asiento ............................... 5.12. Las cuentas de Pasivo tienen por naturaleza saldo acreedor ........................... 5.13. Una anotación en el Debe del asiento implicará una anotación

en el Debe de la cuenta .................................................................................... 5.14. Acreditar es hacer una anotación en el Haber .................................................. 5.15. En el Haber del asiento se anotan las disminuciones de Activo........................ 5.16. La cuenta informa del saldo que hay en cada momento................................... 5.17. El asiento informa de la cronología de las operaciones .................................... 5.18. Cargar es hacer una anotación en el Haber...................................................... 5.19. Las cuentas de Activo por naturaleza tienen saldo deudor ...............................

5.20. En un asiento la suma de los saldos deudores menos losacreedores es cero ...........................................................................................

5.21. Adeudar es hacer una anotación en el Debe ....................................................



Proceso integral de la actividad comercial Tema 3: SOLUCIONES ©Ediciones Paraninfo 3. 2

6.- De los elementos patrimoniales que se relacionan a continuación, indica si su saldoes, por naturaleza, DEUDOR (D) o ACREEDOR (A)

D A6.1. Acciones .................................................................................................6.2. Construcciones .................................................................................................6.3. Préstamos recibidos .........................................................................................6.4. Préstamos concedidos......................................................................................6.5. Clientes .................................................................................................

6.6. Proveedores .................................................................................................6.7. Acreedores por prestaciones de servicios.........................................................6.8. Efectos a pagar.................................................................................................

7.- Determina el saldo de las cuenta de Caja, a partir de la información siguiente:

7.1. El saldo inicial es de 120.000 €.7.2. Se han pagado 8.000 € a los empleados7.3. Se ha pagado 32.000 € a un proveedor.7.4. Se ha cobrado a un cliente 16.000 €7.5. Se ha cobrado a un deudor 7.000 €7.6. Se han pagado 7.300 € a los Organismos de la Seguridad Social.7.7. Se ha pagado 28.000 € a un acreedor.7.8. Se ha enviado un anticipo de 25.000 € a un proveedor.7.9. Se ha cobrado una letra de cambio de 9.700 €.

Caja, €

120.000 16.000 7.000 9.700

–––––––––––––––– 152.700

8.000 32.000

7.300 28.000

25.000 –––––––––––––––––

100.300

Sd = 152.700 – 100.300 = 52.400 €




EL MÉTODO CONTABLE (SOLUCIONES)

Ejercicio 3.1:

Cuadro de análisis contable básico:

Op. Cuentas que intervienen Magnitudes afec-tadas (A,P,N,G,I)

Aumentan oDisminuyen

Debe o Haber

Importe

1 Caja, eurosCapital

ActivoNeto

+A+N

DebeHaber

50.00050.000

2ConstruccionesTerrenos y bienes naturalesCaja, euros

ActivoActivoActivo

+A+A-A

DebeDebeHaber

28.0007.000

35.000

3 MercaderíasCaja, euros

ActivoActivo

+A-A

DebeHaber

2.0002.000

4 MercaderíasProveedores

ActivoPasivo

+A+P

DebeHaber

1212

5 Caja, eurosMercaderías

ActivoActivo

+A-A

DebeHaber

1.7001.700

6 MercaderíasClientes

ActivoActivo

-A+A

Haber Debe

850850

7 Bancos c/cCaja, euros

ActivoActivo

+ A-A

DebeHaber

1.0001.000

8 Bancos c/cProveedores

ActivoPasivo

-A-P

Haber Debe

600600

9 ClientesBancos c/c

ActivoActivo

-A+A

Haber Debe

700700

Anotaciones en el libro DIARIO:

DEBE DIARIO HABER

50.000

28.0007.000

2.000

1.200

1.700

850

1.000

600

700 ––––––––––

93.050

1 ———————————— ———————————— (570) Caja, € a/ (102) Capital 2 ———————————— ———————————— (211) Construcciones(210) Terrenos y b. naturales a/ (570) Caja, €

3 ———————————— ———————————— (300) Mercaderías a/ (570) Caja, € 4 ———————————— ———————————— (300) Mercaderías a/ (400) Proveedores 5 ———————————— ———————————— (570) Caja, € a/ (300) Mercaderías 6 ———————————— ———————————— (430) Clientes a/ (300) Mercaderías 7 ———————————— ———————————— (572) Bancos c/c a/ (570) Caja, € 8 ———————————— ———————————— (400) Proveedores a/ (572) Bancos c/c 9 ———————————— ————————————

(572) Bancos c/c a/ (430) Clientes ———————————— ————————————

SUMAS

50.000

35.000

2.000

1.200

1.700

850

1.000

600

700 ––––––––––

93.050




Anotaciones en el libro Mayor:

D (570) Caja, € H D (102) Capital H D (211) Construcciones H(1) 50.000(5) 1.700

35.000 (2)2.000 (3)1.000 (7)

50.000 (1) (2) 28.000

D (210) Terrenos y b. nat. H D (300) Mercaderías H D (400) Proveedores H(2) 7.000 (3) 2.000

(4) 1.2001.700 (5)

850 (6)(8) 600 1.200 (4)

D (572) Bancos c/c H D (430) Clientes H(7) 1.000(9) 700

600 (8) (6) 850 700 (9)




Ejercicio 3.2:

Cuadro de análisis contable básico:

Op. Cuentas que intervienen Magnitudes afec-tadas (A,P,N,G,I)

Aumentan oDisminuyen

Debe o Haber

Importe

1Caja, eurosBancos c/cCapital

ActivoActivoNeto

+A+A+N

DebeDebeHaber

20.00040.00060.000

2Terrenos y bienes naturalesConstruccionesProveedores de inmovilizado a C/P

ActivoActivoPasivo

+A+A+P

DebeDebeHaber

15.00055.00070.000

3MercaderíasBancosProveedores

ActivoActivoPasivo

+A-A+P

DebeHaber Haber

8.0005.0003.000

4 ClientesMercaderías

ActivoActivo

+A-A

DebeHaber

3.0003.000

5 Bancos c/cProveedores de inmovilizado a C/P ActivoPasivo -A-P Haber Debe 5.0005.000

6 Bancos c/cClientes

ActivoActivo

+A-A

DebeHaber

2.0002.000

7 Bancos c/cCaja, euros

ActivoActivo

-A+A

Haber Debe

1.5001.500

8 SuministrosCaja, euros

GastoActivo

+G-A

DebeHaber

200200

9 Publicidad, propaganda y relaciones públicasAcreedores por prestaciones de servicios

GastoPasivo

+G+P

DebeHaber

500500

10 Bancos c/c

Ingresos por arrendamientos

Activo

Ingreso

+A

+I

Debe

Haber

1.200

1.200

11 Sueldos y salariosCaja, euros

GastoActivo

+G-A

DebeHaber

1.3001.300

12 Reparaciones y conservaciónBancos c/c

GastoActivo

+G-A

DebeHaber

400400




Anotaciones en el libro Diario :

DEBE DIARIO HABER

20.00040.000

15.00055.000

8.000

3.000

5.000

2.000

1.500

200

500

1.200

1.300

400 ––––––––––

153.100

1 ———————————— ———————————— (570) Caja, €(572) Bancos c/c a/ (102) Capital 2 ———————————— ————————————

(210) Terrenos y b. naturales(211) Construcciones a/ (523) Proveedores de inmov. a c/p 3 ———————————— ———————————— (300) Mercaderías a/ (572) Bancos c/c

a/ (400) Proveedores 4 ———————————— ———————————— (430) Clientes a/ (300) Mercaderías 5 ———————————— ———————————— (523) Proveed. de inmov. a C/P a/ (572) Bancos c/c 6 ———————————— ———————————— (572) Bancos c/c a/ (430) Clientes 7 ———————————— ———————————— (570) Caja, € a/ (572) Bancos c/c 8 ———————————— ———————————— (628) Suministros a/ (570) Caja, € 9 ———————————— ———————————— (627) Publicidad, propaganda y relaciones públicas

a/ (410) Acreedores por prestaciones de servicios

10 ———————————— ———————————— (572) Bancos c/c a/ (752) Ingresos por arrendamientos11 ———————————— ———————————— (640) Sueldos y salarios a/ (570) Caja, €12 ———————————— ———————————— (622) Reparaciones y conserv. a/ (572) ancos c/c ———————————— ————————————

SUMAS

60.000

70.000

5.0003.000

3.000

5.000

2.000

1.500

200

500

1.200

1.300

400 ––––––––––

153.100

Anotaciones en el libro Mayor:

D (570) Caja, € H D (572) Bancos c/c H D (102) Capital H(1) 20.000(7) 1.500

200 (8)1.300 (11)

(1) 40.000(6) 2.000(10) 1.200

5.000 (3)5.000 (5)1.500 (7)

400 (12)

60.000 (1)

D (210) Terrenos y b. nat. H D (211) Construcciones H D(523) Proveed. inmov. c/p H

(2) 15.000 (2) 55.000 (5) 5.000 70.000 (2)

D (300) Mercaderías H D (400) Proveedores H D (430) Clientes H(3) 8.000 3.000 (4) 3.000 (3) (4) 3.000 2.000 (6)

D (628) Suministros H D (627) Pubic, prop. rel. p. H D(410) Acreed. prest. serv. H(8) 200 (9) 500 500 (9)

D (752) Ingresos por ar rend.H D (640) Sueldos y salar iosH D (622) Reparc. y conserv. H1.200 (10) (11) 1.300 (12) 400




Ejercicio 3.3:

a) Anotaciones en el libro Diario:

DEBE DIARIO HABER

5.00020.00045.00020.000

1.800

2.500

1.000

800

800540

250

500

900

50

180 ––––––––––

99.320

1 ———————————— ————————————

(570) Caja, €(572) Bancos c/c(211) Construcciones(210) Terrenos y b. naturales a/ (102) Capital 2 ———————————— ———————————— (216) Mobiliario a/ (570) Caja, €

a/ (572) Bancos c/ca/ (523) Proveedores de inmov. a c/p

3 ———————————— ———————————— (300) Mercaderías a/ (572) Bancos c/c

a/ (400) Proveedores 4 ———————————— ———————————— (570) Caja, €

Clientes a/ (300) Mercaderías 5 ———————————— ———————————— (400) Proveedores(523) Proveed. de inmov. a c/p a/ (572) Bancos c/c 6 ———————————— ———————————— (625) Primas de seguros a/ (572) Bancos c/c 7 ———————————— ———————————— (621) Arrendamientos y cánones a/ (410) Acreed. por prest. de serv. 8 ———————————— ———————————— (640) Sueldos y salarios a/ (572) Bancos c/c 9 ———————————— ———————————— (572) Bancos c/c a/ (769) Otros ingresos financieros10 ———————————— ————————————

(629) Otros servicios a/ (570) Caja, € ———————————— ————————————

SUMAS

90.000

360900540

5002.000

1.800

1.340

250

500

900

50

180 ––––––––––

99.320

Anotaciones en el Libro Mayor:

D (570) Caja, € H D (572) Bancos, c/c H D (211) Construcciones H(1) 5.000(4) 800

360 (2)180 (10)

(1) 20.000(9) 50

900 (2)500 (3)

1.340 (5)250 (6)900 (8)

(1) 45.000

D (210) Terrenos y b. nat. H D (102) Capital H D (216) Mobiliario H(1) 20.000 90.000 (1) (2) 1.800

D (523) Proveed. inm. c/p H D (300) Mercaderías H D (400) Proveedores H(5) 540 540 (2) (3) 2.500 1.800 (4) (5) 800 2.000 (3)

D (430) Clientes H D (625) Primas de segurosH D (621) Arrend. y cánones H(4) 1.000 (6) 250 (7) 500




D (410) Acreed . p rest. serv.H D (640) Sueldos y salariosH D (769) Ot ros ing r. f inanc. H500 (7) (8) 900 50 (9)

D (629) Otros servicios H(10) 180

b. Balance de comprobación de sumas y saldos:

BALANCE COMPROBACIÓN SUMAS SALDOS

Nº CUENTAS DEBE HABER Sd. Sa.

570572

211210102216523300400430625621410

640769629

Caja, €Bancos c/c

ConstruccionesTerrenos y bienes naturalesCapitalMobiliarioProveedores de inmov. a c/pMercaderíasProveedoresClientesPrimas de segurosArrendamientos y cánonesAcreedores por prestac. de serv.

Sueldos y salariosOtros ingresos financierosOtros servicios

5.80020.050

45.00020.000

---1.800

5402.500

8001.000

250500

---

900---

180

5403.890

------

90.000---

5401.8002.000

---------

500

---50---

5.26016.160

45.00020.000

---1.800

---700

---1.000

250500

---

900---

180

------

------

90.000---------

1.200---------

500

---50---

TOTALES 99.320 99.320 91.750 91.750




Ejercicio 3.4:


DEBE DIARIO HABER

6.00025.0001.7003.5009.500

1.900

900500

700

800

2.000

13.000

600

————— 66.100

1———————————— ———————————— (570) Caja, €(572) Bancos, c/c(300) Mercaderías(216) Mobiliario(218) Elementos de transporte a/ (400) Proveedores

a/ (523) Proveedores de inmov. a c/pa/ (102) Capital

2 ———————————— ———————————— (300) Mercaderías a/ (400) Proveedores

a/ (572) Bancos c/c 3 ———————————— ———————————— (430) Clientes(570) Caja, € a/ (300) Mercaderías 4 ———————————— ———————————— (572) Bancos, c/c a/ (430) Clientes 5 ———————————— ———————————— (572) Bancos, c/c a/ (570) Caja, € 6 ———————————— ———————————— (523) Proveed. de inmov. a c/p a/ (572) Bancos c/c7 ———————————— ———————————— (218) Elementos de transporte a/ (570) Caja, €

a/ (572) Bancos c/ca/ (523) Proveedores de inmov. a c/p

8 ———————————— ———————————— (400) Proveedores a/ (572) Bancos, c/c

———————————— ———————————— SUMAS

7002.000

43.000

1.400500

140

700

800

2.000

1.0003.0009.000

600

————— 66.100

Anotaciones en el Libro Mayor:

D (570) Caja, € H D (572) Bancos, c/c H D (300) Mercaderías H(1) 6.000(3) 500

800 (5)1.000 (7)

(1) 25.000(4) 700

(5) 800

500 (2)2.000 (6)

3.000 (7)600 (8)

(1) 1.700(2) 1.900

1.400 (3)

D (216) Mobiliario H D (218) Elem. de transporteH D(523) Proveed. inmov. c/p H(1) 3.500 (1) 9.500

(7) 13.000(6) 2.000 2.000 (1)

9.000 (7)

D (400) Proveedores H D (102) Capital H D (430) Clientes H(8) 600 700 (1)

1.400 (2)

43.000 (1) (3) 900 700 (4)



Proceso integral de la actividad comercial Tema 3: SOLUCIONES © Ediciones Paraninfo 3 . 10

b) Balance de comprobación de sumas y saldos:



570572

300216218523400102430

Caja, €Bancos c/c

MercaderíasMobiliarioElementos de transportesProveedores de inmov. a c/pProveedoresCapitalClientes

6.50026.500

3.6003.500

22.5002.000

600---

900

1.8006.100

1.400------

11.0002.100

43.000700

4.70020.400

2.2003.500

22.500---------

200

------

---------

9.0001.500

43.000---

TOTALES 66.100 66.100 53.500 53.500




Ejercicio 3.5:

a) Inventario inicial:

ACTIVOCaja, € 7.500Bancos c/c 25.000Mercaderías 1.500

Mobiliario 3.700Elementos de transporte 9.000

—————— Total Activo 46.700

PASIVOProveedores900Proveedores de inmov. a C/P 1.700

—————— Total Pasivo 2.600

RESUMENActivo46.700Pasivo 2.600

————— CAPITAL LÍQUIDO 44.100

b) Libro Diario:

1 ———————— ————————————— 7.500 (570) Caja, €

25.000 (572) Bancos, c/c

1.500 (300) Mercaderías3.700 (216) Mobiliario9.000 (218) Elem. de transporte a (400) Proveedores 900

a (523) Proveed. inmov. a c/p 1.700a (102) Capital 44.100

2 ————————————— ————————————— 4.000 8300) Mercaderías a (570) Caja, € 600

a (400) Proveedores 3.4003 ————————————— —————————————

1.200 (570) Caja, €3.000 (430) Clientes a (300) Mercaderías 4.200

4 ————————————— ————————————— 800 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 800

5 ————————————— ————————————— 900 (400) Proveedores a (572) Bancos c/c 900

6 ————————————— ————————————— 2.000 (300) Mercaderías a (400) Proveedores 2.000

7 ————————————— ————————————— 1.500 (430) Clientes a (300) Mercaderías 1.500

8 ————————————— ————————————— 350 (628) Suministros a (570) Caja, € 350

9 ————————————— ————————————— 1.200 (640) Sueldos y salarios a (570) Caja, € 1.200

10 ————————————— ————————————— 80 (572) Bancos, c/c a (769) Otros ingresos financieros 80 ————— ————————————— ————————————— —––––

61.730 SUMAS 61.730




Libro Mayor:

D (570) Caja, €os H D (572) Bancos, c/c H D (300) Mercaderías H(1) 7.500(3) 1.200

600 (2)350 (8)

1.200 (9)

(1) 25.000(4) 800

(10) 80

900 (5) (1) 1.500(2) 4.000(6) 2.000

4.200 (3)1.500 (7)

D (216) Mobiliario H D (218) Elem. de transporteH D (400) Proveedores H(1) 3.700 (1) 9.000 (5) 900 900 (1)

3.400 (2)2.000 (6)

D (523) Proveed. inmov. c/p H D (430) Clientes H D (102) Capital H1.700 (1) (3) 3.000

(7) 1.500

800 (4) 44.100 (1)

D (628) Suministros H D (640) Sueldos y salarios H D (769) Otros ingr. financ. H(8) 350 (9) 1.200 80 (10)

c) Balance de comprobación:



570572300216218400523430

102628640769

Caja, €Bancos, c/cMercaderíasMobiliarioElem. de transporteProveedoresProveedores de inmov. a c/pClientes

CapitalSuministrosSueldos y salariosOtros ingresos financieros

8.70025.8807.5003.7009.000

900---

4.500

---350

1.200---

2.150900

5.700------

6.3001.700

800

44.100------80

6.55024.9801.8003.7009.000

------

3.700

---350

1.200---

---------------

5.4001.700

---

44.100------80

TOTALES 61.730 61.730 51.280 51.280




Ejercicio 3.6:

a) Libro Diario (americano):

DEBE Nº FECHA, CUENTAS, EXPLICACION Nº HABER

5.000

200

4.000

500

2.500

6.000

5.000

2.500

3.000

5.000

6.000

————

39.700

1

2

2

1

5

2

5

1

4

1

4

1 ———— 1 de marzo de 20X1 ————

(570) Caja, €

(300) Mercaderías a/ (102) Capital[Constitución de la empresa]

2 ———— 3 de marzo de 20X1 ————(300) Mercaderías a/ (570) Caja, €

a/ (400) Proveedores

[S/fra. nº 14] 3 ———— 8 de marzo de 20X1 ————(570) Caja, €

(430) Clientes a/ (300) Mercaderías[n/fra. nº 1]

4 ———— 12 de marzo de 20X1 ————

(300) Mercaderías a/ (400) Proveedores[s/fra. nº 45]

5 ———— 20 de marzo de 20X1 ————

(430) Clientes a/ (300) Mercaderías[n/fra. nº 2]

6 ———— 24 de marzo de 20X1 ————

(570) Caja, € a/ (430) Clientes[Cobro n/fra. nº 1]

7 ———— 27 de marzo de 20X1 ————(400) Proveedores a/ (570) Caja, €

[Pago s/fra. nº 14]8 ———— 30 de marzo de 20X1 ————

(570) Caja, € a/ (430) Clientes[Cobro n/fra. nº 2]

9 ———— 30 de marzo de 20X1 ————

(400) Proveedores a/ (570) Caja, €[Pago s/fra. nº 45]

———————— ———————

Sumas

3

14

2

4

2

5

1

5

1

5.200

1.0003.000

3.000

6.000

5.000

2.500

3.000

5.000

6.000

————

39.700




Libro Mayor (italiano):

(570) CAJA, € PAG. 1FECHA CONCEPTO Nº DEBE HABER SALDO

01/03/X103/03/X108/03/x124/03/x127/03/x130/03/x130/03/x1

Constitución de la empresas/fra. nº 14n/fra. nº 1Cobro n/fra. nº 1Pago s/fra. nº 14Cobro n/fra. nº 2Pago s/fra. nº 45

1236789

5.000

5002.500

5.000

1.000

3.000

6.000

5.0004.0004.5007.0004.0009.0003.000

(300) MERCADERÍAS PAG. 2FECHA CONCEPTO Nº DEBE HABER SALDO

01/03/X103/03/X1

08/03/X112/03/X120/03/X1

Constitución de la empresas/fra. nº 14

n/fra. nº 1s/fra. nº 45n/fra. nº 2

12

345

2.0004.000

6.0003.000

5.000

2004.200

1.2007.2002.200

(102) CAPITAL PAG. 3FECHA CONCEPTO Nº DEBE HABER SALDO

01/03/X1 Constitución de la empresa 1 5.200 – 5.200

(400) PROVEEDORES PAG. 4

FECHA CONCEPTO Nº DEBE HABER SALDO03/03/X112/03/X127/03/X130/03/X1

s/fra. nº 14s/fra. nº 45Pago s/fra. nº 14Pago s/fra. nº 45

2479

3.0006.000

3.0006.000

– 3.000– 9.000– 6.000

0

(430) CLIENTES PAG. 5FECHA CONCEPTO Nº DEBE HABER SALDO

08/03/X120/03/X1

24/03/X130/03/X1

n/fra. nº 1n/fra. nº 2

Cobro n/fra. nº 1Cobro n/fra. nº 2

35

68

2.5005.000

2.5005.000

2.5007.500

5.0000

b) Balance de comprobación:

BALANCE COMPROBACIÓN SUMAS SALDOSNº CUENTAS DEBE HABER Sd. Sa.570300102

400430

Caja, €MercaderíasCapital

ProveedoresClientes

13.00010.200

9.0007.500

10.0008.0005.200

9.0007.500

3.0002.200

5.200

TOTALES 39.700 39.700 5.200 5.200




Ejercicio 3.7:

a) Libro Diario (americano):

DEBE Nº FECHA, CUENTAS, EXPLICACION Nº HABER

39.700

5.300

6.000

5.300

1.000

6.000

12.000

3.0007.000

5.300

3.500

4.000

1.000

————99.100

2

5

4

7

7

2

75

6

7

4

7

Suma y sigue

10 ———— 5 de abril de 20X1 ————(300) Mercaderías a/ (400) Provedores

[s/fra. nº 86]

11 ———— 10 de abril de 20X1 ————(430) Clientes a/ (300) Mercaderías

[n/fra. nº 3]

12 ———— 20 de abril de 20X1 ———— (400) Proveedores a/ (401) Proveedores,

efectos com. a pagar

[Acepto letra nº xxxx]

13 ———— 1 de mayo de 20X1 ————(572) Bancos, c/c a/ (570) Caja, €

[Traspaso de efectivo]14 ———— 15 de mayo de 20X1 ————(572) Bancos, c/c a/ (430) Clientes

[Cobro n/fra. nº 3]15 ———— 20 de mayo de 20X1 ————(300) Mercaderías a/ (572) Bancos, c/c

a/ (400) Proveedores[s/fra. nº 120 ]

16 ———— 26 de mayo de 20X1 ————(572) Bancos, c/c(430) Clientes a/ (300) Mercaderías

[n/fra. nº 4]

17 ———— 5 de junio de 20X1 ————(401) Proveedores,efectos com. a pagar a/ (572) Bancos, c/c

[Pago letra nº xxxx]18 ———— 18 de junio de 20X1 ————

(572) Bancos, c/c a/ (430) Clientes[Cobro a clientes]19 ———— 28 de junio de 20X1 ————(400) Proveedores a/ (572) Bancos, c/c

[Pago a proveedores]

20 ———— 30 de junio de 20X1 ————(572) Bancos, c/c a/ (570) Caja, €

[Traspaso de efectivo]

———————— ———————Sumas

4

2

6

1

5

7

4

2

7

5

7

1

39.700

5.300

6.000

5.300

1.000

6.000

4.000

8.000

10.000

5.300

3.500

4.000

1.000

————99.100




Libro Mayor (italiano):

(570) CAJA, € PAG. 1FECHA CONCEPTO Nº DEBE HABER SALDO

01/03/X103/03/X108/03/x124/03/x127/03/x130/03/x130/03/x101/05/X130/06/X1

Constitución de la empresas/fra. nº 14n/fra. nº 1Cobro n/fra. nº 1Pago s/fra. nº 14Cobro n/fra. nº 2Pago s/fra. nº 45Traspaso de efectivoTraspaso de efectivo

12367891320

5.000

5002.500

5.000

1.000

3.000

6.0001.0001.000

5.0004.0004.5007.0004.0009.0003.0002.0001.000

(300) MERCADERÍAS PAG. 2

FECHA CONCEPTO Nº DEBE HABER SALDO01/03/X103/03/X108/03/X112/03/X120/03/X105/04/X110/04/X120/05/X126/05/X1

Constitución de la empresas/fra. nº 14n/fra. nº 1s/fra. nº 45n/fra. nº 2s/fra. nº 86n/fra. nº 3s/fra. nº 120n/fra nº 4

1234510111516

2004.000

6.000

5.300

12.000

3.000

5.000

6.000

10.000

2004.2001.2007.2002.2007.5001.500

13.5003.500

(102) CAPITAL PAG. 3FECHA CONCEPTO Nº DEBE HABER SALDO

01/03/X1 Constitución de la empresa 1 5.200 –5.200

(400) PROVEEDORES PAG. 4FECHA CONCEPTO Nº DEBE HABER SALDO

3/03/X1

12/03/X127/03/X130/03/X105/04/X120/04/X120/05/X128/06/X1

s/fra. nº 14

s/fra. nº 45Pago s/fra. nº 14Pago s/fra. nº 45s/fra. nº 86Acepta letra nº xxxxs/fra. nº 120pago a proveedores

2

47910121519

3.0006.000

5.300

4.000

3.000

6.000

5.300

8.000

–3.000

–9.000–6.000

0-5.300

0-8.000-4.000




(430) CLIENTES PAG. 5FECHA CONCEPTO Nº DEBE HABER SALDO

08/03/X120/03/X124/03/X130/03/X110/04/X1

15/05/X126/05/X118/06/X1

n/fra. nº 1n/fra. nº 2Cobro n/fra. nº 1Cobro n/fra. nº 2n/fra. nº 3

Cobro n/fra. nº 3n/fra. nº 4Cobro a clientes

356811

141618

2.5005.000

6.000

7.000

2.5005.000

6.000

3.500

2.5007.5005.000

06.000

07.0003.500

(401) PROVEEDORES, EFECTOS COMERCIALES A PAGAR PAG. 6FECHA CONCEPTO Nº DEBE HABER SALDO

20/04/X105/06/X1

Acepto letra nº xxxxPago letra nº xxxx

1217 5.300

5.300 -5.3000

(572) BANCOS, C/C PAG. 7FECHA CONCEPTO Nº DEBE HABER SALDO

01/05/X115/05/X120/05/X126/05/X105/06/X118/06/X1

28/06/X130/06/X1

Traspaso de efectivoCobro n/fra. nº 3s/fra. nº 120n/fra. nº 4Pago letra nº xxxxCobro a clientes

Pago a proveedoresTraspaso de efectivo

131415161718

1920

1.0006.000

3.000

3.500

1.000

4.000

5.300

4.000

1.0007.0003.0006.000

7004.200

2001.200



300102400430401572

Caja, €

MercaderíasCapitalProveedoresClientesProveed., efectos com. a pagarBancos, c/c

13.000

27.500

18.30020.500

5.30014.500

12.000

24.0005.20022.30017.0005.300

13.300

1.000

3.500

3.500

1.200

5.2004.000

TOTALES 99.100 99.100 9.200 9.200




c) Libro Diario (italiano)

FECHA Nº CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

01/03/X1

03/03/X1

08/03/X1

12/03/X1

20/03/X1

24/03/X1

27/03/X1

30/03/X1

30/03/X1

05/04/X1

10/04/X1

20/04/X1

01/05/X1

15/05/X1

20/05/X1

26/05/X1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

(570) Caja, €(300) Mercaderías(102) Capital

(300) Mercaderías(570) Caja, €(400) Proveedores

(570) Caja, €(430) Clientes(300) Mercaderías

(300) Mercaderías(400) Proveedores

(430) Clientes(300) Mercaderías

(570) Caja, €(430) Clientes

(400) Proveedores(570) Caja, €

(570) Caja, €(430) Clientes

(400) Proveedores(570) Caja, €

(300) Mercaderías(400) Proveedores

(430) Clientes(300) Mercaderías

(400) Proveedores(401) Proveedores, ef. c. a p.

(572) Bancos, c/c(570) Caja, €

(572) Bancos, c/c(430) Clientes

(300) Mercaderías(572) Bancos, c/c(400) Proveedores


(300) Mercaderías

Suma y sigue

Constitución de la empresaConstitución de la empresaConstitución de la empresa

s/fra. nº 14s/fra. nº 14s/fra. nº 14

n/fra. nº 1n/fra. nº 1n/fra. nº 1

s/fra. nº 45s/fra. nº 45

n/fra. Nº 2n/fra. Nº 2


Pago s/fra. nº 14Pago s/fra. nº 14


Pago s/fra. nº 45Pago s/fra. nº 45

s/fra. nº 86s/fra. nº 86


Acepto letra nº xxxxAcepto letra nº xxxx

Traspaso de efectivoTraspaso de efectivo


s/fra. nº 120s/fra. nº 120s/fra. nº 120


n/fra. Nº 4

5.000200

4.000

5002.500

6.000

5.000

2.500

3.000

5.000

6.000

5.300

6.000

5.300

1.000

6.000

12.000

3.0007.000

85.300

5.200

1.0003.000

3.000

6.000

5.000

2.500

3.000

5.000

6.000

5.300

6.000

5.300

1.000

6.000

4.0008.000

10.000

85.300




05/06/X1

18/05/X1

28/06/X1

30/06/X1

17

18

19

20

Suma anterior

(401) Proveedores, ef. c. a p.(572) Bancos, c/c


(400) Proveedores(572) Bancos, c/c

(572) Bancos, c/c(570) Caja, €

Sumas

Pago letra nº xxxxPago letra nº xxxx

Cobro a clientesCobro a clientes

Pago a proveedoresPago a proveedores

Traspaso de efectivoTraspaso de efectivo

85.300

5.300

3.500

4.000

1.000

99.100

85.300

5.300

3.500

4.000

1.000

99.100




Ejercicio 3.8

Libro Diario:

1 ———————— ———————————— 650 (570) Caja, €

1.350 (572) Bancos, c/c2.800 (430) Clientes

3.500 (300) Mercaderías1.600 (216) Mobiliario

10.000 (210) Terrenos y b. nat.50.000 (211) Construcciones a (400) Proveedores 2.000

(523) Proveed. Inmov. a c/p 600(173) Proveed. Inmov. a l/p 20.000(102) Capital 47.300


3 ————————————— ————————————— 2.760 (572) Bancos, c/c a (300) Mercaderías 2.760

4 ————————————— ————————————— 870 (300) Mercaderías a (572) Bancos, c/c 870

5 ————————————— ————————————— 1.190 (430) Clientes

630 (570) Caja, € a (300) Mercaderías 1.8206 ————————————— —————————————

1.000 (431) Clientes, ef. com. a cob. a (430) Clientes 1.0007 ————————————— —————————————

2.000 (400) Proveedores a (401) Proveed., ef. com. a pagar 2.0008 ————————————— —————————————

190 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 1909 ————————————— —————————————

130 (400) Proveedores a (572) Bancos, c/c 13010 ————————————— ————————————— 1.700 (300) Mercaderías a (570) Caja, € 700

a (400) Proveedores 1.00011 ————————————— —————————————


320 (570) Caja, €2.000 (430) Clientes a (300) Mercaderías 2.320

13 ————————————— ————————————— 2.000 (431) Clientes, ef. com. a cob. a (430) Clientes 2.000

14 ————————————— —————————————

2.000 (401) Proveed., ef. com. a pagar a (572) Bancos, c/c 2.00015 ————————————— —————————————

1.000 (572) Bancos, c/c a (431) Clientes, ef. com. a cob. 1.000 ––––––––– ————————————— ————————————— –––––––

90.820 SUMAS 90.820




Libro Mayor

D (570)Caja, € H D (572) Bancos, c/c H D (430) Clientes H(1) 650(5) 630(12) 320

700 (10) (1) 1.350(3) 2.760(8) 190

(15) 1.000

870 (4)130 (9)

2.000 (14)

(1) 2.800(5) 1.190

(12) 2.000

1.000 (6)190 (8)

2.000 (13)

D (300) Mercaderías H D (216) Mobiliario H D (210) Terrenos y b. nat. H(1) 3.500(2) 2.130(4) 870

(10) 1.700

2.760 (3)1.820 (5)2.320 (12)

(1) 1.600 (1) 10.000

D (211) Construcciones H D (400) Proveedores H D(523) Proveed. inmov. c/p H(1) 50.000 (7) 2.000

(9) 130(11) 1.000

2.000 (1)

2.130 (2)1.000 (10)

600 (1)

D (173) Proveed. inmov. l/p H D (102) Capital H D(431) Clientes, ef. c. cob. H20.000 (1) 47.300 (1) (6) 1.000

(13) 2.0001.000 (15)

D (401) Prov., ef. c. pagar H(14) 2.000 2.000 (7)

1.000 (11)

Balance de comprobación:



570572430300216210211400523173102431401

Caja, €Bancos, c/cClientesMercaderíasMobiliarioTerrenos y b. nat.ConstruccionesProveedoresProveedores de inmov. a c/pProveedores de inmov. a l/pCapitalClientes, ef. Com. a cobrar Proveedores, ef. Com. a pagar

1.6005.3005.9908.2001.600

10.00050.0003.130

3.0002.000

7003.0003.1906.900

5.130600

20.00047.3001.0003.000

9002.3002.8001.3001.600

10.00050.000

2.000

2.000600

20.00047.300

1.000

TOTALES 90.820 90.820 70.900 70.900




Ejercicio 3.9:

Libro Diario:

1 ———————— ———————————— 8.000 (210) Terrenos y bienes nat.

32.000 (211) Construcciones800 (217) Eq. p. proc. de informac.

500 (216) Mobiliario500 (570) Caja, €

2.000 (572) Bancos, c/c a (173) Proveed. de inmov. a l/p 10.000(523) Proveed. de inmov. a c/p 200(102) Capital 33.600

2 ————————————— ————————————— 2.300 (300) Mercaderías a (570) Caja, € 300

(400) Proveedores 2.0003 ————————————— —————————————


600 (570) Caja, €2.400 (430) Clientes a (300) Mercaderías 3.000

5 ————————————— ————————————— 1.500 (431) Clientes, ef. com. a cob. a (430) Clientes 1.500

6 ————————————— ————————————— 200 (523) Proveed. de inmov. a c/p a (572) Bancos, c/c 200

7 ————————————— ————————————— 600 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 600

8 ————————————— ————————————— 200 (572) Bancos, c/c a (570) Caja, € 200

9 ————————————— ————————————— 1.600 (300) Mercaderías a (572) Bancos, c/c 1.600

10 ————————————— ————————————— 2.400 (572) Bancos, c/c a (300) Mercaderías 2.40011 ————————————— —————————————

2.500 (300) Mercaderías a (400) Proveedores 2.50012 ————————————— —————————————

700 (430) Clientes a (300) Mercaderías 70013 ————————————— —————————————

700 (431) Clientes, ef. com. a cob. A (430) Clientes 70014 ————————————— —————————————


7.000 (218) Elementos de transporte a (173) Proveed. de inmov. a l/p 7.000

––––––––– ————————————— ————————————— ––––––– 70.000 SUMAS 70.000




Libro Mayor

D (210) Terrenos y b. nat. H D (211) Construcciones H D (217) Eq. proc. informac. H(1) 8.000 (1) 32.000 (1) 800

D (216) Mobiliario H D (570) Caja, € H D (572) Bancos, c/c H

(1) 500 (1) 500(4) 600

(15) 1.000

300 (2)200 (8) (1) 2.000(7) 600(8) 200

(10) 2.400

200 (6)1.600 (9)

D (173) Proveed. inmov. l/p H D (523) Proveed. inmov. c/pH D (102) Capital H10.000 (1)7.000 (15)

(6) 200 200 (1) 33.600 (1)

D (300) Mercaderías H D (400) Proveedores H D (401) Prov, ef. c. a pagar H

(2) 2.300(9) 1.600(11) 2.500

3.000 (4)2.400 (10)700 (12)

(3) 1.000(14) 2.500 2.000 (2)2.500 (11) 1.000 (3)2.500 (14)

D (430) Clientes H D (431) Clientes, ef. c. cob.H D(218) Elem. de transporte H(4) 2.400

(12) 7001.500 (5)

600 (7)700 (13)

(5) 1.500(13) 700

(15) 7.000 1.000 (15)




210211217216570572173523102300400401430431218

Terrenos y b. nat.ConstruccionesEq. para procesos de informaciónMobiliarioCaja, €Bancos, c/cProveedores de inmov. a l/pProveedores de inmov. a c/pCapitalMercaderíasProveedoresProveedores, ef. com. a pagar ClientesClientes, ef. com. a cobrar Elementos de transporte

8.00032.000

800500

1.1005.200

200

6.4003.500

3.1002.2007.000

5001.800

17.000200

33.6006.1004.5003.5002.800

8.00032.000

800500600

3.400

300

3002.2007.000

17.000

33.600

1.0003.500

TOTALES 70.000 70.000 55.100 55.100




Ejercicio 3.10:

Libro Diario:

1 ———————— ———————————— 12.000 (570) Caja, €18.000 (572) Bancos, c/c5.000 (300) Mercaderías

50.000 (218) Elementos de transporte120.000 (211) Construcciones30.000 (210) Terrenos y bienes nat. a (102) Capital 235.000

2 ————————————— ————————————— 3.000 (430) Clientes a (300) Mercaderías 3.000

3 ————————————— ————————————— 1.500 (300) Mercaderías a (572) Bancos, c/c 1.500


5 ————————————— ————————————— 2.000 (400) Proveedores a (572) Bancos, c/c 2.000

6 ————————————— ————————————— 1.800 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 1.800

7 ————————————— ————————————— 1.000 (572) Bancos, c/c a (570) Caja, € 1.000

8 ————————————— ————————————— 1.500 (400) Proveedores a (572) Bancos, c/c 1.500

9 ————————————— ————————————— 1.300 (572) Bancos, c/c a (752) Ingresos por arrendamient. 1.300

10 ————————————— ————————————— 500 (622) Reparaciones y conserv. a (410) Acreed. por prest. de serv. 500

11 ————————————— ————————————— 150 (624) Transportes a (570) Caja, € 150

––––––––– ————————————— ————————————— ––––––– 251.250 SUMAS 251.250




Libro Mayor

D (570) Caja, € H D (572) Bancos, c/c H D (300) Mercaderías H(1) 12.000 1.000 (7)

150 (11)(1) 18.000(6) 1.800(7) 1.000(9) 1.300

1.500 (3)2.000 (5)1.500 (8)

(1) 5.000(3) 1.500(4) 3.500

3.000 (2)

D (218) Elem. de transporte H D (211) Construcciones H D (210) Terrenos y b. nat. H(1) 50.000 (1) 120.000 (1) 30.000

D (102) Capital H D (430) Clientes H D (400) Proveedores H235.000 (1) (2) 3.000 1.800 (6) (5) 2.000

(8) 1.5003.500 (4)

D (752) Ingresos por ar rend.H D (622) Repar . y conserv. H D(410) Acreed. pres t. serv. H1.300 (9) (10) 500 500 (10)

D (624) Transportes H(11) 150




570572300218211210102430400752622410624

Caja, €Bancos, c/cMercaderíasElem. de transporteConstruccionesTerrenos y b. nat.CapitalClientesProveedoresIngresos por arrendamientosReparaciones y conservaciónAcreedores por prest. de serviciosTransportes

12.00022.10010.00050.000

120.00030.000

---3.0003.500

---500

---150

1.1505.0003.000

---------

235.0001.8003.5001.300

---500

---

10.85017.1007.000

50.000120.00030.000

---1.200

------

500---

150

------------------

235.000------

1.300---

500---

TOTALES 251.250 251.250 236.800 236.800





1.- ¿Qué libros de contabilidad son obligatorios?

El libro Diario y el Mayor.El libro Mayor y el de Inventarios y cuentas anuales.

El libro Diario y el de Inventarios y cuentas anuales.Todos los anteriores.

2. Señala qué afirmaciones son verdaderas (V) y qué afirmaciones son falsas (F)

V F1. El Diario es un libro principal y obligatorio .............................................................

2. El Mayor es un libro principal y obligatorio.............................................................

3. Los Balances de comprobación se realizan en el libro de

Inventarios y cuentas anuales ...............................................................................4. El libro Mayor no es obligatorio..............................................................................

5. El Balance de comprobación debe realizarse cada 6 meses .................................

6. Las Cuentas anuales comprenden: El Balance de comprobación,la cuenta de Pérdidas y ganancias, el Estado de cambios en elpatrimonio neto y la Memoria.................................................................................

7. El Balance de comprobación debe realizarse cada 3 meses .................................

8. Los libros contables han de legalizarse antes de ser utilizados .............................

9. Los libros obligatorios podrán legalizarse antes o después deser utilizados..........................................................................................................

10. En el libro Diario se pueden hacer asientos resumen de operacionesquincenales ...........................................................................................................

11. Las Cuentas anuales comprenden: El Balance, la Cuenta de pérdidasy ganancias, el Estado de cambios en el patrimonio neto y la Memoria ................

12. La legalización de los libros obligatorios deberá realizarse enun plazo de 4 meses a partir del cierre del ejercicio ..............................................

13. Los empresarios conservarán los libros y demás documentos duranteun plazo de 5 años ................................................................................................

14. La aplicación de todas las NIC y NIIF es obligatoria en todos lospaíses de la Unión Europea...................................................................................

15. Los Estados miembros de la Unión Europea deben adaptar sus normas a las directivas europeas....................................................................





1.- Las cuentas de gestión deben de quedar saldadas después de la regularización

Sí.No. Algunas sí y otras no.Sólo si su saldo fuese deudor.


V F 2.1. En el Balance de comprobación de sumas y saldos, el total de sumas

y saldos coinciden.............................................................................................

2.2. El coste de las ventas es igual al valor de las compras y de las

existencias finales menos el valor de las existencias iniciales........................... 2.3. En la regularización de las cuentas patrimoniales se ajustan los

saldos contables a la realidad...........................................................................

2.4. La cuenta de Resultado del ejercicio refleja el resultado globalde la empresa .................................................................................................

2.5. La regularización de Resultados consiste en determinar el resultado de explotación ...............................................................................

2.6. El resultado muestra el estado de la empresa en un momento dado................

2.7. En el asiento de apertura se reflejan los saldos iniciales ..................................

2.8. El resultado altera el valor del Patrimonio neto .................................................

2.9. En el asiento de cierre sólo aparecen cuentas patrimoniales............................ 2.10. La compra de elementos de Inmovilizado material (terrenos,

edificios, maquinaria, mobiliario) incide en el resultado.....................................

2.11. El Balance de comprobación de sumas y saldos detectaerrores de cálculo .............................................................................................

2.12. Los cobros y los pagos inciden en el resultado.................................................

2.13. La regularización de existencias incide en el resultado.....................................

2.14. El Balance de situación se reconstruye a partir de los saldosde las cuentas patrimoniales.............................................................................

2.15. Los errores de concepto son detectados en el Balance de

comprobación de sumas y saldos..................................................................... 2.16. El Balance de comprobación de sumas y saldos detecta errores

de traspaso de las cuentas ...............................................................................

3.- La cuenta de Resultado del ejercicio proporciona información acerca de:

V F3.1. Los cobros y pagos realizados durante el período ............................................

3.2. La gestión económica de la empresa................................................................

3.3. El valor del Patrimonio neto ..............................................................................

3.4. La evolución de los bienes, derechos y obligaciones ........................................

3.5. El estado de la tesorería de la empresa............................................................



Proceso integral de la ac ti vidad comercial Tema 5: SOLUCIONES © Edic iones Paranin fo 5. 2

CONCLUSIÓN DEL CICLO CONTABLE (SOLUCIONES)

Ejercicio 5.1:


DEBE DIARIO HABER

9002.5003.0006.000

5009.0001.7003.000

2.600

300600

4.300

700

900

400

150

50

800 –––––––––

37.400

1 ————————————— —————————————— (570) Caja, euros(572) Bancos, c/c(430) Clientes(300) Mercaderías(431) Clientes, efec. com. a cobrar (211) Construcciones(216) Mobiliario(210) Terrenos y b. naturales a/ (400) Proveedores

a/ (523) Proveedores de inmov. a c/p

a/ (401) Proveedores, ef. com. a p.a/ (102) Capital

2 ————————————— —————————————— (600) Compras de mercaderías a/ (572) Bancos c/c

a/ (400) Proveedores 3 ————————————— —————————————— (570) Caja, euros(572) Bancos c/c(430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderías4 ————————————— —————————————— (640) Sueldos y salarios a/ (570) Caja, euros5 ————————————— —————————————— (401) Proveedores, ef. com. a p. a/ (572) Bancos c/c

6 ————————————— —————————————— (627) Publicidad, propaganda y relaciones públicasa/ (570) Caja, euros

7 ————————————— —————————————— (628) Suministros a/ (572) Bancos c/c 8 ————————————— —————————————— (572) Bancos c/c a/ (769) Otros ingresos financieros 9 ————————————— —————————————— (572) Bancos c/c a/ (752) Ingresos por arrendamientos ————————————— ——————————————

Suma y sigue

1.6003.500

2.10019.400

6002.000

5.200

700

900

400

150

50

800 –––––––––-

37.400

Libro Mayor

D (570) Caja, euros H D (572) Bancos, c/c H D (300) Mercaderías H(1) 900(3) 300

700 (4)400 (6)

(1) 2.500(3) 600(8) 50(9) 800

600 (2)900 (5)150 (7)

(1) 6.000

D (430) Clientes H(431) Clientes, ef. com.

D a cobrar H D (211) Construcciones H

(1) 3.000(3) 4.300

(1) 500 (1) 9.000




D (216) Mobiliario H D (210) Terrenos y b. nat. H D (400) Proveedores H(1) 1.700 (1) 3.000 1.600 (1)

2.000 (2)

(523) Proveedores deD Inmovil. a c/p H

(401) Proveedores, ef.D com. a pagar H D (102) Capital H

3.500 (1) (5) 900 2.100 (1) 19.400 (1)

(600) Compras deD mercader ías H D (640) Sueldos y salar ios H

(627) Publicidad, prop.D y relac. públicas H

(2) 2.600 (4) 700 (6) 400

D (628) Suministros H(700) Ventas de

D mercaderías H(769) Otros ingresos

D financieros H

(7) 150 5.200 (3) 50 (8)

(752) Ingresos por D arrendamientos H

800 (9)

b) Regularización

DEBE DIARIO HABER37.400

––––––––– 6.000

2.800

7.050

5.20050

800-–––––––––

59.300

Suma anterior 10 ————————————— —————————————— (610) Variación de exist. de mds. a/ (300) Mercaderías11 ————————————— —————————————— (300) Mercaderías a/ (610) Variación de exist. de mds.12 ————————————— —————————————— (129) Resultado del ejercicio a/ (610) Variación de exit. de mds.

a/ (600) Compras de mercaderíasa/ (640) Sueldos y salariosa/ (627) Publicidad, propaganda y

relaciones públicasa/ (628) Suministros

13 ————————————— —————————————— (700) Ventas de mercaderías(769) Otros ingresos financieros(752) Ingresos por arrendam. a/ (129) Resultado del ejercicio ————————————— ——————————————

Sumas

37.400 –––––––––

6.000

2.800

3.2002.600

700

400150

6.050 ––––––––––

59.300




Si trasladamos estos asientos al li bro Mayor, éste quedaría así:

D (570) Caja, euros H D (572) Bancos, c/c H D (300) Mercaderías H(1) 900(3) 300

700 (4)400 (6)

(1) 2.500(3) 600(8) 50(9) 800

600 (2)900 (5)150 (7)

(1) 6.000(11) 2.800

6.000 (10)

D (430) Clientes H(431) Clientes, ef. com.

D a cobrar H D (211) Construcciones H(1) 3.000(3) 4.300

(1) 500 (1) 9.000

D (216) Mobiliario H D (210) Terrenos y b. nat. H D (400) Proveedores H(1) 1.700 (1) 3.000 1.600 (1)

2.000 (2)

(523) Proveedores deD Inmovil. a c/p H (401) Proveedores, ef.D com. a pagar H D (102) Capital H3.500 (1) (5) 900 2.100 (1) 19.400 (1)

(600) Compras deD mercader ías H D (640) Sueldos y salar ios H


(2) 2.600 2.600 (12) (4) 700 700 (11) (6) 400 400 (11)

D (628) Suministros H(700) Ventas de

D mercaderías H(769) Otros ingresos

D financieros H(7) 150 150 (11) (13) 5.200 5.200 (3) (12) 50 50 (8)


(610) Variación de exis t.D de mercaderías H

D (129) Rdo. del ejercicio H

(12) 800 800 (9) (10) 6.000 2.800 (11)3.200 (12)

(12) 7.050 6.050 (13)

El resultado será el saldo de la cuenta Resultado del ejercicio:

- Si tiene saldo deudor: Pérdida.- Si tiene saldo acreedor: Beneficio.

En este ejercicio:

- Suma del Debe: 7.050- Suma del Haber: 6.050

- Saldo deudor: 7.050 – 6.050 = 1.000 (Pérdida).




Ejercicio 5.2


DEBE DIARIO HABER

6.000

3.500

2.000

800

700

600

2.700

1.900500

1.500

1.6006.400

2.100

8003

––––––––– 31.103

1————————————— —————————————— (570) Caja, euros a/ (102) Capital

2 ————————————— —————————————— (600) Compras de mercaderías a/ (570) Caja, euros 3 ————————————— —————————————— (570) Caja, euros a/ (700) Ventas de mercaderías 4 ————————————— —————————————— (430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderías 5 ————————————— —————————————— (640) Sueldos y salarios a/ (570) Caja, euros 6 ————————————— —————————————— (430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderías 7 ————————————— —————————————— (600) Compras de mercaderías a/ (400) Proveedores 8 ————————————— ——————————————

(400) Proveedores a/ (401) Proveed., efectos com. pag. 9 ————————————— —————————————— (431) Clientes, ef. comerc. a cobrar a/ (430) Clientes10 ————————————— —————————————— (401) Proveed., ef. com. a pagar a/ (570) Caja, euros11 ————————————— —————————————— (210) Terrenos y b. naturales(211) Construcciones a/ (523) Proveedores de inmoviliz. a c/p12 ————————————— —————————————— (572) Bancos c/c a/ (700) Ventas de mercaderías13 ————————————— —————————————— (400) Proveedores(626) Servicios bancarios y sim. a/ (606) Descuentos sobre compras

por pronto pagoa/ (572) Bancos c/c ————————————— ——————————————

Suma y sigue

6.000

3.500

2.000

800

700

600

2.700

1.900500

1.500

8.000

2.100

40763 ––––––––

31.103

Libro Mayor

D (570) Caja, euros H D (102) Capital H D (600) Compras de mds. H(1) 6.000

(3) 2.000

3.500 (2)

700 (5)1.500 (10)

6.000 (1) (2) 3.500

(7) 2.700

D (430) Clientes H D (640) Sueldos y salarios H D (400) Proveedores H(4) 800(6) 600

500 (9) (5) 700 (8) 1.900(13) 800

2.700 (7)

(401) Proveedores, ef.D comerc. a pagar H

(431) Clientes, efectosD com. a cobrar H D (210) Terrenos y b. nat. H

(10) 1.500 1.900 (8) (9) 500 (11) 1.600




D (211) Construcciones H(523) Proveedores de

D Inmovilizado a c/p H D (572) Bancos c/c H(11) 6.400 8.000 (11) (12) 2.100 763 (13)

(626) Servicios bancariosD y similares H

(606) Descuentos s/comprasD por pronto pago H D (700) Ventas de mds. H

(13) 3 40 (13) 2.000 (3)800 (4)600 (6)

2.100 (12)

b) Balance de comprobación de sumas y saldos

BALANCE DE COMPROBACIÓN SUMAS SALDOSNº CUENTAS DEBE HEBER Sd. Sa.570102600430700640400401431210211523572626606

Caja, eurosCapitalCompras de mercaderíasClientesVentas de mercaderíasSueldos y salariosProveedoresProveedores, ef. c. a pag.Clientes, ef. c. a cobrar Terrenos y b. naturalesConstruccionesProveedores de inmovil. c/pBancos c/cServicios bancarios y sim.Descuentos s/c. por p. pago

8.000---

6.2001.400

---700

2.7001.500

5001.6006.400

---2.100

3---

5.7006.000

---500

5.500---

2.7001.900

---------

8.000763

---40

2.300---

6.200900

---700

------

5001.6006.400

---1.337

3---

---6.000

------

5.500------

400---------

8.000------40

Totales 31.103 31.103 19.940 19.940

c) Regularización:


–––––––––-

1.5006.903

1.5005.500

40

––––––––– 46.546

Suma anterior 14 ————————————— ——————————————

(300) Mercaderías a/ (610) Variac. de existenc. de mds.15 ————————————— —————————————— (129) Resultado del ejercicio a/ (600) Compras de mercaderías

a/ (640) Sueldos y salariosa/ (626) Servicios banc. y simil.

16 ————————————— —————————————— (610) Variac. de exist. de mercaderías(700) Ventas de mercaderías(606) Descuentos sobre compraspor pronto pago a/ (129) Resultado del ejercicio

————————————— —————————————— Sumas

31.103 –––––––––

1.5006.200

7003

7.040 –––––––––

46.546

(Como no hay existencias iniciales, el primer asiento de regularización de existencias no sehace).




Si traspasamos los asientos anteriores al libro Mayor, éste quedaría así:

D (570) Caja, euros H D (102) Capital H D (600) Compras de mds. H(1) 6.000(3) 2.000

3.500 (2)700 (5)

1.500 (10)

6.000 (1) (2) 3.500(7) 2.700

6.200 (15)

D (430) Clientes H D (640) Sueldos y salarios H D (400) Proveedores H(4) 800(6) 600

500 (9) (5) 700 (8) 1.900(13) 800

2.700 (7)

(401) Proveedores, ef.D comerc. a pagar H

(431) Clientes, efectosD com. a cobrar H D (210) Terrenos y b. nat. H

(10) 1.500 1.900 (8) (9) 500 (11) 1.600


D inmovilizado a c/p H D (572) Bancos c/c H(11) 6.400 8.000 (11) (12) 2.100 763 (13)


(606) Descuentos s/comprasD por pronto pago H D (700) Ventas de mercad. H

(13) 3 3 (15) (16) 40 40 (13) (16) 5.500 2.000 (3)800 (4)600 (6)

2.100 (12)

(610) Variación de exis t.D de mercaderías H D (300) Mercaderías H D (129) Rdo. del ejercicio H

(16) 1.500 1.500 (14) (14) 1.500 (15) 6.903 7.040 (16)

Saldo de Resultado del ejercicio: 7.040 – 6.903 = 137 (Sa) (Beneficio).




Ejercicio 5.3


DEBE DIARIO HABER

9.000

600400

2.400

2.500

7.000

2.600

2.400

3.4003.400

10090

2.400

600

80 –––––––––

36.970

1————————————— —————————————— (570) Caja, euros

(216) Mobiliario(217) Eq. p. proc. de informac. a/ (102) Capital 2 ————————————— —————————————— (600) Compras de mercaderías a/ (400) Proveedores 3 ————————————— —————————————— (570) Caja, euros a/ (700) Ventas de mercaderías 4 ————————————— —————————————— (572) Bancos, c/c a/ (570) Caja, euros 5 ————————————— —————————————— (600) Compras de mercaderías a/ (572) Bancos, c/c 6 ————————————— —————————————— (400) Proveedores a/ (401) Proveed., ef. com. a pagar 7 ————————————— ——————————————

(430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderías 8 ————————————— —————————————— (431) Clientes, ef. com. a cob. a/ (430) Clientes 9 ————————————— —————————————— (628) Suministros(629) Otros servicios a/ (572) Bancos, c/c10 ————————————— —————————————— (401) Proveed., ef. com. a pagar a/ (572) Bancos, c/c11 ————————————— —————————————— (621) Arrendamientos y cánones a/ (572) Bancos, c/c12 ————————————— —————————————— (572) Bancos c/c a/ (769) Otros ingresos financieros

————————————— ——————————————

Suma y sigue

10.000

2.400

2.500

7.000

2.600

2.400

3.4003.400

190

2.400

600

80 ––––––––

36.970

Libro Mayor

D (570) Caja, euros H D (216) Mobiliario H D (217) Eq. p. proc. inf. H(1) 9.000(3) 2.500

7.000 (4) (1) 600 (1) 400

D (102) Capital H D (600) Compras de mds. H D (400) Proveedores H10.000 (1) (2) 2.400(5) 2.600

(6) 2.400 2.400 (2)

D (700) Ventas de mds. H D (572) Bancos, c/c H D (401) Prov., ef. c. a pag. H2.500 (3)3.400 (7)

(4) 7.000(12) 80

2.600 (5)190 (9)

2.400 (10)600 (11)

(10) 2.400 2.400 (6)

D (430) Clientes H D (431) Clientes, ef. c. a c. H D (628) Sumnistros H(7) 3.400 3.400 (8) (8) 3.400 (9) 100




D (629) Otros servicios H D (621) Arrendamientos y c.H D (769) Otros ingresos fin. H(9) 90 (11) 600 80 (12)

b) Balance de comprobación de sumas y saldosBALANCE DE COMPROBACIÓN SUMAS SALDOSNº CUENTAS DEBE HEBER Sd. Sa.570216217102600400700572401

430431628629621769

Caja, eurosMobiliarioEq. p. proc. de informac.CapitalCompras de mercaderíasProveedoresVentas de mercaderíasBancos, c/cProveed., ef. com. a pagar

ClientesClientes, ef. com. a cob.SuministrosOtros serviciosArrendamientos y cánonesOtros ingresos financieros

11.500600400

---5.0002.400

---7.0802.400

3.4003.400

10090

600---

7.000------

10.000---

2.4005.9005.7902.400

3.400------------80

4.500600400

---5.000

------

1.290---

---3.400

10090

600---

---------

10.000------

5.900------

---------------80

Totales 36.970 36.970 15.980 15.980

c) Regularización:


–––––––––-5.790

5.90080

––––––––– 48.740

Suma anterior 13 ————————————— —————————————— (129) Resultado del ejercicio a/ (600) Compras de mercaderías

a/ (621) Arrendamientos y cánonesa/ (628) Suministrosa/ (629) Otros servicios

14 ————————————— —————————————— (700) Ventas de mercaderías(769) Otros ingresos financieros a/ (129) Resultado del ejercicio

————————————— —————————————— Suma y sigue

36.970 –––––––––

5.00060010090

5.980 –––––––––

48.740

(Como no hay existencias iniciales ni finales, los asientos de regularización de existencias no sehacen).

Saldo de Resultado del ejercicio: 5.980 – 5.790 = 190 (Sa) (Beneficio).






7.000 (4) (1) 600 (1) 400

D (102) Capital H D (600) Compras de mds. H D (400) Proveedores H10.000 (1) (2) 2.400

(5) 2.6005.000 (13) (6) 2.400 2.400 (2)

D (700) Ventas de mds. H D (572) Bancos, c/c H D (401) Prov., ef. c. a pag. H(14) 5.900 2.500 (3)

3.400 (7)(4) 7.000

(12) 802.600 (5)

190 (9)2.400 (10)

600 (11)

(10) 2.400 2.400 (6)

D (430) Clientes H D (431) Clientes, ef. c. a c. H D (628) Sumnistros H(7) 3.400 3.400 (8) (8) 3.400 (9) 100 100 (13)

D (629) Otros servicios H D (621) Arrendamientos y c.H D (769) Otros ingresos fin. H(9) 90 90 (13) (11) 600 600 (13) (14) 80 80 (12)

D (129) Rdo. del ejercicio H(13) 5.790 5.980 (14)

d) Asiento de cierre:


–––––––––-10.000

190

––––––––– 58.930

Suma anterior 15 ————————————— —————————————— (102) Capital(129) Resultado del ejercicio a/ (570) Caja, euros

a/ (216) Mobiliarioa/ (217) Eq. p. proc. de informac.a/ (572) Bancos, c/ca/ (431) Clientes, ef. com. a cob.

————————————— —————————————— Sumas

48.740 –––––––––

4.500600400

1.2903.400

––––––––– 58.930




Si traspasamos el asiento de cierre al libro Mayor, éste quedará cerrado:


----------11.500

7.000 (4)4.500 (15)

-----------------11.500

(1) 600------600

600 (15)-------------600

(1) 400--------

400

400 (15)--------------

400

D (102) Capital H D (600) Compras de mds. H D (400) Proveedores H(15) 10.000

----------10.000

10.000 (1)---------------10.000

(2) 2.400(5) 2.600

----------5.000

5.000 (13)

----------------5.000

(6) 2.400-----------

2.400

2.400 (2)--------------

2.400

D (700) Ventas de mds. H D (572) Bancos, c/c H D (401) Prov., ef. c. a pag. H(14) 5.900

-----------5.900

2.500 (3)3.400 (7)

--------------

5.900

(4) 7.000(12) 80

--------7.080

2.600 (5)190 (9)

2.400 (10)

600 (11)1.290 (15)--------------7.080

(10) 2.400---------2.400

2.400 (6)--------------2.400

D (430) Clientes H D (431) Clientes, ef. c. a c. H D (628) Sumnistros H(7) 3.400

----------3.400

3.400 (8)---------------

3.400

(8) 3.400----------

3.400

3.400 (15)---------------3.400

(9) 100------100

100 (13)------------100

D (629) Otros servicios H D (621) Arrendamientos y c.H D (769) Otros ingresos fin. H

(9) 90-------

90

90 (13)------------90

(11) 600-------

600

600 (13)-------------600

(14) 80------

80

80 (12)------------80

D (129) Rdo. del ejercicio H(13) 5.790

(15) 190---------5.980

5.980 (14)

----------------5.980




Ejercicio 5.4


DEBE DIARIO HABER

4.500600400

1.2903.400

4.000

190

4.300

1.8003.000

3.400

3.00030

3.000

6.400

7.000120

6.000

200

2006.800

6.400

600

3.000

500 –––––––––

70.130

1————————————— ——————————————

(570) Caja, euros(216) Mobiliario(217) Eq. p. proc. de informac.(572) Bancos, c/c(431) Clientes, ef. com. a cob. a/ (102) Capital

a/ (129) Resultado del ejercicio 2 ————————————— —————————————— (572) Bancos, c/c a/ (570) Caja, euros 3 ————————————— —————————————— (129) Resultado del ejercicio a/ (570) Caja, euros 4 ————————————— —————————————— (600) Compras de mercaderías a/ (572) Bancos, c/c


5 ————————————— —————————————— (572) Bancos, c/c(430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderías 6 ————————————— —————————————— (572) Bancos, c/c a/ (431) Clientes, ef. com. a cob. 7 ————————————— —————————————— (400) Proveedores(626) Servicios bancarios y simil. a/ (572) Bancos, c/c8 ————————————— —————————————— (431) Clientes, ef. com. a cob. a/ (430) Clientes 9 ————————————— —————————————— (600) Compras de mercaderías a/ (400) Proveedores10 ————————————— ——————————————

(430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderías11 ————————————— —————————————— (624) Transportes a/ (572) Bancos, c/c12 ————————————— —————————————— (218) Elementos de transporte a/ (173) Proveed. de inmov. a l/p13 ————————————— —————————————— (625) Primas de seguros a/ (572) Bancos, c/c14 ————————————— —————————————— (706) Dctos. s/ventas por p. pago(572) Bancos, c/c a/ (430) Clientes15 ————————————— —————————————— (400) Proveedores a/ (606) Dctos. s/comp. por p. pago

a/ (572) Bancos, c/c

16 ————————————— —————————————— (621) Arrendamientos y cánones a/ (572) Bancos, c/c17 ————————————— —————————————— (572) Bancos, c/c a/ (431) Clientes, ef. com. a cob.18 ————————————— —————————————— (572) Bancos c/c a/ (759) Ingresos por serv. diversos

————————————— —————————————— Suma y sigue

10.000190

4.000

190

1.3003.000

4.800

3.400

3.030

3.000

6.400

7.000120

6.000

200

7.000

4006.000

600

3.000

500 ––––––––

70.130




Libro Mayor

D (570) Caja, euros H D (216) Mobiliario H D (217) Eq. p. proc. inf. H(1) 4.500 4.000 (2)

190 (3)(1) 600 (1) 400

D (572) Bancos, c/c H D (431) Clientes, ef. c. a c. H D (102) Capital H(1) 1.290(2) 4.000(5) 1.800(6) 3.400

(14) 6.800(17) 3.000(18) 500

1.300 (4)3.030 (7)

120 (11)200 (13)

6.000 (15)600 (16)

(1) 3.400(8) 3.000

3.400 (6)3.000 (17)

10.000 (1)

D (129) Rdo. del ejercicio H D (600) Compras de mds. H D (400) Proveedores H(3) 190 190 (1) (4) 4.300

(9) 6.400

(7) 3.000

(15) 6.400

3.000 (4)

6.400 (9)

D (430) Clientes H D (700) Ventas de mds. H D (626) Servicios b. y sim. H(5) 3.000

(10) 7.0003.000 (8)7.000 (14)

4.800 (5)7.000 (10)

(7) 30

D (624) Transportes H D (218) Elem. de transp. H D (173) Prov. inmov. a l/p H(11) 120 (12) 6.000 6.000 (12)

D (625) Primas de seguros H D (706) Dcto. s/v p. p. p. H D (606) Dcto. s/c p. p. p. H(13) 200 (14) 200 400 (15)

D (621) Arrendamientos y c.H D (759) Ingr. por serv. d iv . H(16) 600 500 (18)






102129572600400430700626624218173625706

606621759

Caja, eurosMobiliarioEq. p. proc. de informac.Clientes, ef. com. a cob.

CapitalResultado del ejercicioBancos, c/cCompras de mercaderíasProveedoresClientesVentas de mercaderíasServicios bancarios y simil.TransportesElementos de transporteProveed. de inmov. a l/pPrimas de segurosDctos. s/ventas por p. pago

Dctos. s/comp. por p. pagoArrendamientos y cánonesIngresos por serv. diversos

4.500600400

6.400

---190

20.79010.7009.400

10.000---30

1206.000

---200200

---600

---

4.190------

6.400

10.000190

11.250---

9.40010.00011.800

---------

6.000------

400---

500

310600400

---

------

9.54010.700

---------30

1206.000

---200200

---600

---

------------

10.000---------------

11.800---------

6.000------

400---

500Totales 70.130 70.130 28.700 28.700

c) Regularización:


–––––––––-300

11.850

11.800400500300

––––––––– 95.280

Suma anterior 19 ————————————— —————————————— (300) Mercaderías a/ (610) Variac. de exist. de mds.20 ————————————— —————————————— (129) Resultado del ejercicio a/ (600) Compras de mercaderías

a/ (626) Servicios bancarios y simil.a/ (624) Transportesa/ (625) Primas de segurosa/ (706) Dctos. s/ventas por p. pagoa/ (621) Arrendamientos y cánones

21 ————————————— —————————————— (700) Ventas de mercaderías(606) Dctos. s/comp. por p. pago(759) Ingresos por serv. diversos(610) Variac. de exist. de mds. a/ (129) Resultado del ejercicio

————————————— —————————————— Suma y sigue

70.130 –––––––––

300

10.70030

120200200600

13.000 –––––––––

95.280

(Como no hay existencias iniciales, el primer asiento de regularización de existencias no sehace).

Saldo de Resultado del ejercicio: 13.000 –11.850 = 1.150 (Sa) (Beneficio).


D (570) Caja, euros H D (216) Mobiliario H D (217) Eq. p. proc. inf. H(1) 4.500 4.000 (2)190 (3)

(1) 600 (1) 400





(14) 6.800(17) 3.000(18) 500

1.300 (4)3.030 (7)

120 (11)200 (13)

6.000 (15)600 (16)

(1) 3.400(8) 3.000

3.400 (6)3.000 (17)

10.000 (1)

D (129) Rdo. del ejercicio H D (600) Compras de mds. H D (400) Proveedores H(3) 190

(20) 11.850190 (1)

13.000 (21)(4) 4.300(9) 6.400

10.700 (20) (7) 3.000(15) 6.400

3.000 (4)6.400 (9)


(10) 7.000

3.000 (8)

7.000 (14)

(21) 11.800 4.800 (5)

7.000 (10)

(7) 30 30 (20)

D (624) Transportes H D (218) Elem. de transp. H D (173) Prov. inmov. a l/p H(11) 120 120 (20) (12) 6.000 6.000 (12)

D (625) Primas de seguros H D (706) Dcto. s/v p. p. p. H D (606) Dcto. s/c p. p. p. H(13) 200 200 (20) (14) 200 200 (20) (21) 400 400 (15)

D (621) Arrendamientos y c. H D (759) Ingr. por serv. div. H D (610) Var. exist. mds. H(16) 600 600 (20) (21) 500 500 (18) (21) 300 300 (19)

D (300) Mercaderías H(19) 300



–––––––––-10.0001.1506.000

–––––––––

112.430

Suma anterior 22 ————————————— —————————————— (102) Capital(129) Resultado del ejercicio(173) Proveed. de inmov. a l/p a/ (570) Caja, euros

a/ (216) Mobiliarioa/ (217) Eq. p. proc. de informac.a/ (572) Bancos, c/ca/ (218) Elementos de transportea/ (300) Mercaderías

————————————— ——————————————

Sumas

95.280 –––––––––

310600400

9.5406.000

300 –––––––––

112.430





D (570) Caja, euros H D (216) Mobiliario H D (217) Eq. p. proc. inf. H(1) 4.500

---------

4.500

4.000 (2)190 (3)

310 (22)----------------

4.500

(1) 600-------

600

600 (22)-------------600

(1) 400--------

400

400 (22)-------------400


(14) 6.800(17) 3.000(18) 500

-----------20.790

1.300 (4)3.030 (7)

120 (11)200 (13)

6.000 (15)600 (16)

9.540 (22)----------------20.790

(1) 3.400(8) 3.000

----------6.400

3.400 (6)3.000 (17)

----------------6.400

(22) 10.000-----------

10.000

10.000 (1)---------------10.000

D (129) Rdo. del ejercicio H D (600) Compras de mds. H D (400) Proveedores H(3) 190

(20) 11.850

(22) 1.150-----------

13.190

190 (1)13.000 (21)

----------------13.190

(4) 4.300(9) 6.400

---------10.700

10.700 (20)

-----------------10.700

(7) 3.000(15) 6.400

----------9.400

3.000 (4)6.400 (9)

---------------9.400


(10) 7.000----------10.000

3.000 (8)

7.000 (14)----------------10.000

(21) 11.800

-----------11.800

4.800 (5)

7.000 (10)---------------11.800

(7) 30

------30

30 (20)

------------30

D (624) Transportes H D (218) Elem. de transp. H D (173) Prov. inmov. a l/p H(11) 120

-------120

120 (20)-------------120

(12) 6.000---------6.000

6.000 (22)----------------6.000

(22) 6.000---------6.000

6.000 (12)----------------

6.000

D (625) Primas de seguros H D (706) Dcto. s/v p. p. p. H D (606) Dcto. s/c p. p. p. H(13) 200

--------200

200 (20)

-------------200

(14) 200

--------200

200 (20)

--------------200

(21) 400

--------400

400 (15)

-------------400

D (621) Arrendamientos y c. H D (759) Ingr. por serv. div. H D (610) Var. exist. mds. H(16) 600

-------600

600 (20)--------------

600

(21) 500-------

500

500 (18)-------------500

(21) 300-------

300

300 (19)-------------300

D (300) Mercaderías H(19) 300

-------

300

300 (22)-------------300




Ejercicio 5.5


DEBE DIARIO HABER

310600400

9.5406.000

300

1.150

3.250

1.500

3504.000

2.000

145

20.00045.000

850

11095

2.00020

2.000

1.500

5.3005.300

7.000

7.000

230

70

145 –––––––––

126.165

1————————————— ——————————————

(570) Caja, euros(216) Mobiliario(217) Eq. p. proc. de informac.(572) Bancos, c/c(218) Elementos de transporte(300) Mercaderías a/ (102) Capital

a/ (129) Resultado del ejercicioa/ (173) Proveed. de inmov. a l/p

2 ————————————— —————————————— (129) Resultado del ejercicio a/ (572) Bancos, c/c 3 ————————————— —————————————— (600) Compras de mercaderías a/ (572) Bancos, c/c


4 ————————————— —————————————— (400) Proveedores a/ (401) Proveed., ef. com. a pagar 5 ————————————— —————————————— (572) Bancos, c/c(430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderías6 ————————————— —————————————— (431) Clientes, ef. com. a cob. a/ (430) Clientes 7 ————————————— —————————————— (622) Reparaciones y conserv. a/ (410) Acreed. por prest. de serv. 8 ————————————— —————————————— (210) Terrenos y bienes nat.(211) Construcciones a/ (572) Bancos, c/c

a/ (173) Proveed. de inmov. a l/p

9 ————————————— —————————————— (440) Deudores a/ (752) Ingresos por arrendamient.10 ————————————— —————————————— (628) Suministros(629) Otros servicios a/ (572) Bancos, c/c11 ————————————— —————————————— (173) Proveed. de inmov. a l/p(626) Servicios bancarios y simil. a/ (572) Bancos, c/c12 ————————————— —————————————— (572) Bancos, c/c a/ (431) Clientes, ef. com. a cob.13 ————————————— —————————————— (401) Proveed., ef. com. a pagar a/ (572) Bancos, c/c14 ————————————— ——————————————

(600) Compras de mercaderías a/ (400) Proveedores15 ————————————— —————————————— (400) Proveedores a/ (401) Proveed., ef. com. a pagar 16 ————————————— —————————————— (430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderías17 ————————————— —————————————— (431) Clientes, ef. com. a cob. a/ (430) Clientes18 ————————————— —————————————— (625) Primas de seguros a/ (572) Bancos, c/c19 ————————————— —————————————— (572) Bancos, c/c a/ (769) Otros ingresos financieros20 ————————————— —————————————— (410) Acreed. por prest. de serv. a/ (572) Bancos, c/c

————————————— —————————————— Suma y sigue

10.0001.1506.000

1.150

2503.000

1.500

4.350

2.000

145

5.00060.000

850

205

2.020

2.000

1.500

5.3005.300

7.000

7.000

230

70

145 ––––––––

126.165




Libro Mayor

D (570) Caja, euros H D (216) Mobiliario H D (217) Eq. p. proc. inf. H(1) 310 (1) 600 (1) 400

D (572) Bancos, c/c H D (218) Elem. de transp. H D (300) Mercaderías H(1) 9.540(5) 350

(12) 2.000(19) 70

1.150 (2)250 (3)

5.000 (8)205 (10)

2.020 (11)1.500 (13)

230 (18)145 (20)

(1) 6.000 (1) 300

D (102) Capital H D (129) Rdo. del ejercicio H D (173) Prov. inmov. l/p H

10.000 (1) (2) 1.150 1.150 (1) (11) 2.000 6.000 (1)60.000 (8)

D (600) Compras de mds. H D (400) Proveedores H D (401) Prov., ef. c. a pag. H(3) 3.250

(14) 5.300(4) 1.500

(15) 5.3003.000 (3)5.300 (14)

(13) 1.500 1.500 (4)5.300 (15)

D (430) Clientes H D (700) Ventas de mds. H D (431) Clientes, ef. c. a c. H(5) 4.000

(16) 7.000

2.000 (6)

7.000 (17)

4.350 (5)

7.000 (16)

(6) 2.000

(17) 7.000

2.000 (12)

D (622) Reparaciones y c. H D (410) Acreed. p. serv. H D (210) Terrenos y b. n. H(7) 145 (20) 145 145 (7) (8) 20.000

D (211) Construcciones H D (440) Deudores H D (752) Ingresos por arr. H(8) 45.000 (9) 850 850 (9)

D (628) Suministros H D (629) Otros servicios H D (626) Servicios b. y s. H(10) 110 (10) 95 (11) 20

D (625) Primas de seguros H D (769) Otros ingr. fin. H(18) 230 70 (19)






218300102129173600400401430700431622410

210211440752628629626625769

Caja, eurosMobiliarioEq. p. proc. de informac.Bancos, c/c

Elementos de transporteMercaderíasCapitalResultado del ejercicioProveed. de inmov. a l/pCompras de mercaderíasProveedoresProveed., ef. com. a pagar ClientesVentas de mercaderíasClientes, ef. com. a cob.Reparaciones y conserv.Acreed. por prest. de serv.

Terrenos y bienes nat.ConstruccionesDeudoresIngresos por arrendamient.SuministrosOtros serviciosServicios bancarios y simil.Primas de segurosOtros ingresos financieros

310600400

11.960

6.000300

---1.1502.0008.5506.8001.500

11.000----

9.000145145

20.00045.000

850---

1109520

230---

---------

10.500

------

10.0001.150

66.000---

8.3006.8009.000

11.3502.000

---145

---------

850------------70

310600400

1.460

6.000300

---------

8.550------

2.000---

7.000145

---

20.00045.000

850---

1109520

230---

------------

------

10.000---

64.000---

1.5005.300

---11.350

---------

---------

850------------70

Totales 126.165 126.165 93.070 93.070

c) Regularización:


–––––––––-300

150

9.300

11.35085070

––––––––– 148.185

Suma anterior 21 ————————————— —————————————— (610) Variac. de exist. de mds. a/ (300) Mercaderías22 ————————————— —————————————— (300) Mercaderías a/ (610) Variac. de exist. de mds.23 ————————————— —————————————— (129) Resultado del ejercicio a/ (600) Compras de mercaderías

a/ (622) Reparaciones y conserv.a/ (628) Suministrosa/ (629) Otros serviciosa/ (626) Servicios bancarios y simil.a/ (625) Primas de segurosa/ (610) Variac. de exist. de mds.

24 ————————————— —————————————— (700) Ventas de mercaderías(752) Ingresos por arrendamient.(769) Otros ingresos financieros a/ (129) Resultado del ejercicio

————————————— —————————————— Suma y sigue

126.165 –––––––––

300

150

8.5501451109520

230150

12.270 –––––––––

148.185

Saldo de Resultado del ejercicio: 12.270 –9.300 = 2.970 (Sa) (Beneficio).





D (570) Caja, euros H D (216) Mobiliario H D (217) Eq. p. proc. inf. H(1) 310 (1) 600 (1) 400


(12) 2.000 (19) 70

1.150 (2)250 (3)

5.000 (8)205 (10)

2.020 (11)1.500 (13)

230 (18)145 (20)

(1) 6.000 (1) 300(22) 150

300 (21)

D (102) Capital H D (129) Rdo. del ejercicio H D (173) Prov. inmov. l/p H

10.000 (1) (2) 1.150(23) 9.300 1.150 (1)12.270 (24) (11) 2.000 6.000 (1)60.000 (8)


(14) 5.3008.550 (23) (4) 1.500

(15) 5.3003.000 (3)5.300 (14)

(13) 1.500 1.500 (4)5.300 (15)


(16) 7.000

2.000 (6)

7.000 (17)

(24) 11.350 4.350 (5)

7.000 (16)

(6) 2.000

(17) 7.000

2.000 (12)

D (622) Reparaciones y c. H D (410) Acreed. p. serv. H D (210) Terrenos y b. n. H(7) 145 145 (23) (20) 145 145 (7) (8) 20.000

D (211) Construcciones H D (440) Deudores H D (752) Ingresos por arr. H(8) 45.000 (9) 850 (24) 850 850 (9)

D (628) Suministros H D (629) Otros servicios H D (626) Servicios b. y s. H(10) 110 110 (23) (10) 95 95 (23) (11) 20 20 (23)

D (625) Primas de seguros H D (769) Otros ingr. fin. H D (610) Var. exist. mds H(18) 230 230 (23) (24) 70 70 (19) (21) 300 150 (22)

150 (23)






––––––––– 10.0002.970

64.000

1.5005.300

–––––––––

231.955

Suma anterior 25 ————————————— —————————————— (102) Capital(129) Resultado del ejercicio(173) Proveed. de inmov. a l/p

(400) Proveedores(401) Proveed., ef. com. a pagar a/ (570) Caja, euros

a/ (216) Mobiliarioa/ (217) Eq. p. proc. de informac.a/ (572) Bancos, c/ca/ (218) Elementos de transportea/ (300) Mercaderíasa/ (430) Clientesa/ (431) Clientes, ef. com. a cob.a/ (210) Terrenos y bienes nat.a/ (211) Construccionesa/ (440) Deudores

————————————— ——————————————

Sumas

148.185 –––––––––

310600400

1.4606.000

1502.0007.000

20.00045.000

850 –––––––––

231.955


D (570) Caja, euros H D (216) Mobiliario H D (217) Eq. p. proc. inf. H(1) 310

--------310

310 (25)-------------310

(1) 600--------

600

600 (25)-------------600

(1) 400----------

400

400 (25)--------------

400


(12) 2.000 (19) 70

------------11.960

1.150 (2)250 (3)

5.000 (8)205 (10)

2.020 (11)1.500 (13)

230 (18)145 (20)

1.460 (25)----------------11.960

(1) 6.000----------

6.000

6.000 (25)----------------6.000

(1) 300(22) 150

--------450

300 (21)150 (25)

--------------450

D (102) Capital H D (129) Rdo. del ejercicio H D (173) Prov. inmov. l/p H(25) 10.000

-----------10.000

10.000 (1)---------------10.000

(2) 1.150(23) 9.300

(25) 2.970-----------

13.420

1.150 (1)12.270 (24)

-----------------13.420

(11) 2.000(25) 64.000

-----------66.000

6.000 (1)60.000 (8)

----------------66.000


(14) 5.300

-----------8.550

8.550 (23)

----------------8.550

(4) 1.500(15) 5.300

(25) 1.500----------8.300

3.000 (3)5.300 (14)

---------------8.300

(13) 1.500(25) 5.300

---------6.800

1.500 (4)5.300 (15)

---------------6.800





(16) 7.000

-----------11.000

2.000 (6)7.000 (17)2.000 (25)

----------------11.000

(24) 11.350

------------11.350

4.350 (5)7.000 (16)

----------------11.350

(6) 2.000(17) 7.000

----------9.000

2.000 (12)7.000 (25)

----------------9.000

D (622) Reparaciones y c. H D (410) Acreed. p. serv. H D (210) Terrenos y b. n. H(7) 145

-------145

145 (23)-------------145

(20) 145-------

145

145 (7)------------145

(8) 20.000------------

20.000

20.000 (25)------------------20.000

D (211) Construcciones H D (440) Deudores H D (752) Ingresos por arr. H(8) 45.000

-----------45.000

45.000 (25)------------------45.000

(9) 850--------

850

850 (25)--------------

850

(24) 850--------

850

850 (9)------------

850

D (628) Suministros H D (629) Otros servicios H D (626) Servicios b. y s. H

(10) 110-------110

110 (23)-------------110

(10) 95-------95

95 (23)------------95

(11) 20-------20

20 (23)-------------20

D (625) Primas de seguros H D (769) Otros ingr. fin. H D (610) Var. exist. mds H(18) 230

--------230

230 (23)--------------

230

(24) 70-------

70

70 (19)------------70

(21) 300

--------300

150 (22)150 (23)

--------------300




Ejercicio 5.6:

Los libros Diario, Mayor e Inventarios y cuentas anuales son independientes. En lospróximos ejercicios simularemos hacer las anotaciones en estos 3 libros de formaseparada.

LIBRO DE INVENTARIOS Y CUENTAS ANUALES



Terrenos y bienes natur.ConstruccionesMobiliarioMercaderíasCaja, eurosBancos, c/cProveedoresProveedores de inmov. a l/pCapitalCompras de mercaderíasClientesVentas de mercaderíasSueldos y salariosSeg. Soc. a cargo de la empr.Otros serviciosClientes, ef. com. a cobrar Publicidad, prop. y rel. públicasProveedores, ef. com. a pagar Serv. bancarios y similaresOtros ingresos financieros

50.000150.000

8.0007.500

17.00043.1204.000

20.000---

15.90016.800

---2.500

600300

5.000500

3.50040---

------------

7.50024.54016.80060.000

200.000---

5.00021.800

---------

5.000---

4.000---

120

50.000150.000

8.0007.5009.500

18.580---------

15.90011.800

---2.500

600300

---500

---40---

------------------

12.80040.000

200.000------

21.800---------------

500---

120Totales 344.760 344.760 275.220 275.220

d) Balance de situación:

A C T I V O P. NETO Y PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE(210) Terrenos y b. nat.(211) Construcciones

(216) Mobiliario

EXISTENCIAS(300) Mercaderías

REALIZABLE(430) Clientes

DISPONIBLE(572) Bancos c/c(570) Caja, euros

50.000150.000

8.000

8.400

11.800

18.5809.500

PATRIMONIO NETO(102) Capital(129) Resultado del ejercicio

PASIVO NO CORRIENTE(173) Proveed. de inmov. a l/p

PASIVO CORRIENTE(401) Prov., ef. com. a pagar (400) Proveedores

200.0002.980

40.000

50012.800

TOTAL ACTIVO 256.280 TOTAL P. NETO Y PASIVO 256.280




LIBRO DIARIO Pág. 1

1 ————————————— —————————————— 15.000 (570) Caja, euros32.000 (572) Bancos, c/c7.500 (300) Mercaderías8.000 (216) Mobiliario

50.000 (210) Terrenos y bienes nat.150.000 (211) Construcciones a/ (400) Proveedores 2.500

a/ (173) Proveedores de inmov. a l/p 60.000a/ (102) Capital 200.000

2 ————————————— —————————————— 8.600 (600) Compras de mercaderías a/ (570) Caja, euros 600

a/ (572) Bancos c/c 1.000a/ (400) Proveedores 7.000

3 ————————————— —————————————— 2.000 (570) Caja, euros3.000 (572) Bancos c/c7.000 (430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderías 12.000

4 ————————————— —————————————— 2.500 (640) Sueldos y salarios

600 (642) Seg. Soc. a cargo de la emp. a/ (570) Caja, euros 3.100 5 ————————————— ——————————————

300 (629) Otros servicios a/ (570) Caja, euros 3006 ————————————— ——————————————

5.000 (431) Clientes, ef. com. a cobrar a/ (430) Clientes 5.000 7 ————————————— ——————————————

5.000 (572) Bancos, c/c a/ (430) Clientes, ef. com. a cobrar 5.0008 ————————————— ——————————————

500 (627) Public., propag. y rel. Públ. a/ (570) Caja, euros 5009 ————————————— ——————————————

4.000 (400) Proveedores a/ (401) Proveedores, ef. com. a pagar 4.00010 ————————————— ——————————————

3.500 (401) Proveedores, ef. com. a p. a/ (572) Bancos, c/c 3.500.11 ————————————— ——————————————

3.000 (572) Bancos c/c a/ (570) Caja, euros 3.00012 ————————————— ——————————————

20.000 (173) Proveedores de inmov. a l/p40 (626) Servicios bancarios y sim. a/ (572) Bancos, c/c 20.040

13 ————————————— —————————————— 7.300 (600) Compras de mercaderías a/ (400) Proveedores 7.300

14 ————————————— —————————————— 9.800 (430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderías 9.800

15 ————————————— —————————————— 120 (572) Bancos, c/c a/ (769) Otros ingresos financieros 120

16 ————————————— —————————————— 7.500 (610) Variación de exist. de mds. a/ (300) Mercaderías 7.500

17 ————————————— —————————————— 8.400 (300) Mercaderías a/ (610) Variación de existe. de mds. 8.400

18 ————————————— —————————————— 19.840 (129) Resultado del ejercicio a/ (600) Compras de mercaderías 15.900

a/ (640) Sueldos y salarios 2.500a/ (642) Seg. Soc. a cargo de la empresa 600a/ (629) Otros servicios 300a/ (627) Publicidad, prop. y rel. públicas 500a/ (626) Servicios bancarios y similares 40

19 ————————————— —————————————— 900 (610) Variación de exist. de mds.

21.800 (700) Ventas de mercaderías120 (769) Otros ingresos financieros a/ (129) Resultado del ejercicio 22.820

——————————————————— —————————————— —————— 403.320 SUMA Y SIGUE 403.320




LIBRO DIARIO Pág. 2

403.320 SUMA ANTERIOR 403.320 —————— 20 ————————————— —————————————— ——————

12.800 (400) Proveedores200.000 (102) Capital

500 (401) Proveedores, efectos com. a pagar 40.000 (173) Proveedores de inmov. a l/p2.980 (129) Resultado del ejercicio a/ (210) Terrenos y bienes naturales 50.000

a/ (211) Construcciones 150.000a/ (216) Mobiliario 8.000a/ (300) Mercaderías 8.400a/ (570) Caja, euros 9.500a/ (572) Bancos, c/c 18.580a/ (430) Clientes 11.800

—————— ————————————— —————————————— —————— 659.000 SUMAS 659.000

Notas:

1ª Los asientos 16, 17, 18 y 19 corresponden a la regularización (apartado c).2ª El asiento 20 es el asiento de cierre (apartado e).3ª El Balance de comprobación de sumas y saldos (apartado c) se hará después del asiento nº 15. Los

totales de las columnas de Sumas del Balance de comprobación (344.760) coincidirán con lostotales del Debe y Haber del Diario hasta dicho asiento.

4ª Los asientos se irán pasando al libro Mayor a medida que se van anotando en el libro Diario.




D (570) Caja, euros H D (572) Bancos, c/c H D (300) Mercaderías H(1) 15.000(3) 2.000

—————— 17.000

600 (2)3.100 4)

300 (5)500 (8)

3.000 (11)9.500 (20) ——————

17.000

(1) 32.000(3) 3.000(7) 5.000

(11) 3.000

(15) 120 ————— 43.120

1.000 (2)3.500 (10)

20.040 (12)18.580 (20)

—————— 43.120

(1) 7.500(17) 8.400

————— 15.900

7.500 (16)8.400 (20)

—————— 15.900

D (216) Mobiliario H D (210) Terrenos y b. nat. H D (211) Construcciones H(1) 8.000 ————

8.000

8.000 (20) ——————

8.000

(1) 50.000 —————

50.000

50.000 (20) ——————

50.000

(1) 150.000 —————

150.000

150.000 (20) ———————

150.000

D (400) Proveedores H D (173) Prov. inmov. l/p D (102) Capital H(9) 4.000

(20)12.800

————— 16.800

2.500 (1)7.000 (2)7.300 (13)

—————— 16.800

(12) 20.000

(20)40.000

————— 60.000

60.000 (1)

—————— 60.000

(20) 200.000 —————

200.000

200.000 (1) ———————

200.000

D (430) Clientes H D (640) Sueldos y salarios H D(642) S.S. a c. de la empr. H(3) 7.000

(14) 9.800 ————

16.800

5.000 (6)11.800 (20)

—————— 16.800

(4) 2.500 ————

2.500

2.500 (18) ——————

2.500

(4) 600 ————

600

600 (18) ——————

600

D (629) Otros servicios H D (431) Clientes, ef. c. a c. H D (600) Compras de mds. H(5) 300

———— 300

300 (18)

—————— 3000

(6) 5.000

———— 5.000

5.000 (7)

—————— 5.000

(2) 8.600

(13) 7.300 ———— 15.900

15.900 (18)

—————— 15.900


(401) Proveedores, ef.D com. a pagar H


(8) 500 ————

500

500 (18) ——————

500

(10) 3.500(20) 500 ————

4.000

4.000 (9)

—————— 4.000

(12) 40 ————

40

40 (18) —————

40

D (769) Otros ingr. financ. H D (700) Ventas de mds. H (610) Variac. exist. mds.(19) 120

———— 120

120 (15)

—————— 120

(19) 21.800

21.800

12.000 (3)

9.800 (14)21.800

(16) 7.500

(19) 900 ————

8.400

8.400 (17)

—————— 8.400

D (129) Rdo. del ejercicio H(18) 19.840(20) 2.980

———— 22.820

22.820 (19)

—————— 22.820

NOTA: En el libro mayor aparecen los movimientos de cada cuenta a lo largo del período económico. Alfinal del ejercicio todas las cuentas tendrán saldo cero. Esto se consigue con el asiento de cierre.

La información se traspasa del Diario al Mayor a medida que se van realizando los asientos en el libroDiario. De esta forma, la cuenta reflejará en cada momento la situación del elemento patrimonial querepresenta.

LIBRO MAYOR




Ejercicio 5.7

a) Inventario inicial:

A C T I V O

(570) Caja, euros 8.000(572) Bancos, c/c 23.000(300) Mercaderías 8.500(430) Clientes 4.000(431) Clientes, efectos com. a cobrar 3.200(540) IF a c/p en instr. de patrimonio 2.300(216) Mobiliario 7.800(218) Elementos de transporte 13.500(210) Terrenos y bienes nat. 30.000(211) Construcciones 100.000

——————— TOTAL ACTIVO 200.300

P A S I V O

(400) Proveedores 3.000(401) Proveedores, efectos com. a pagar 2.300(173) Proveedores de inmoviliz. a l/p 40.000

—————— TOTAL PASIVO 45.300

R E S U M E N

Total activo 200.300Total pasivo 45.300

——————— CAPITAL LIQUIDO 155.000

LIBRO DE INVENTARIOS Y CUENTAS ANUALES. Pág. 1




c) Balance de comprobación:

BALANCE COMPROBACION SUMAS SALDOS

Nº CUENTAS DEBE HABER Sd. Sa.300540570216218572431430211210173

400102401600766706700678606626640752628

MeraderíasIF a c/p en intrum. de patrim.Caja, eurosMobiliarioElem. de transporteBancos c/cClientes, ef. com. a cobrar ClientesConstruccionesTerrenos y b. nat.Proveed. de inmov. l/p

ProveedoresCapitalProveedores, ef. com. a pagar Compras de mercaderíasBº en part. y val. repr. deudaDescuentos s/v. por p. pagoVentas de mercaderíasGastos excepcionalesDescuentos s/c. por p. pagoServicios bancarios y similaresSueldos y salariosIngresos por arrendamientosSuministros

8.5002.300

10.3007.800

13.50035.0409.200

13.000100.00030.00010.000

7.000---3.3008.300

---60---

4.000---3

800---

200

---1.1501.000

---4.000

17.5035.0007.500

------

40.000

10.000155.0006.300

---450

---14.000

---100

------

1.300---

8.5001.1509.3007.8009.500

17.5374.2005.500

100.00030.000

---

---------

8.300---60---

4.000---3

800---

200

------------------------------

30.000

3.000155.0003.000

---450

---14.000

---100

------

1.300---

TOTALES 263.303 263.303 206.850 206.850

f) Balance de situación final:


ACTIVO NO CORRIENTE(210) Terrenos y b. nat.(211) Construcciones

(216) Mobiliario(218) Elementos de transporte


REALIZABLE(430) Clientes(431) Clientes, ef. com. a c.(540) IF a c/p en instr. de patr.

DISPONIBLE(572) Bancos c/c

(570) Caja, euros

30.000100.000

7.8009.500

6.300

5.5004.2001.150

17.537

9.300


PASIVO NO CORRIENTE(173) Proveed. de inmov. l/p

PASIVO CORRIENTE(401) Proveed., ef. com. a pagar (400) Proveedores

155.000287

30.000

3.0003.000


LIBRO DE INVENTARIOS Y CUENTAS ANUALES. Pág. 2




b) Asientos en el Libro Diario:

DEBE DIARIO HABER

8.5002.3008.0007.800

13.50023.0003.2004.000

100.00030.000

8.300

1.600

1.44060

2.000

1.0004.0009.000

4.000

2.000

6.000

4.000

5.000

1.300

10.000

1.0003

800

1.300

200 ————— 263.303

1 ————————————— ————————————— (300) Mercaderías(540) IF a c/p en instrum. de patrim.(570) Caja, euros(216) Mobiliario(218) Elem. de transporte(572) Bancos c/c(431) Clientes, ef. com. a cobrar (430) Clientes(211) Construcciones(210) Terrenos y b. nat. a/ (173) Proveed. de inmov. l/p

a/ (400) Proveedoresa/ (102) Capital

a/ (401) Proveed., ef. c. a pagar 2 ————————————— ————————————— (600) Compras de mercaderías a/ (572) Bancos, c/c

a/ (400) Proveedores 3 ————————————— ————————————— (572) Bancos c/c a/ (540) IF a c/p inst. de patrim.

a/ (766) Bº partic. y v. r. deuda4 ————————————— ————————————— (572) Bancos c/c(706) Descuentos s/v por p. pago a/ (430) Clientes 5 ————————————— ————————————— (401) Proveed., ef. com. a pagar a/ (572) Bancos c/c6 ————————————— —————————————

(570) Caja, euros(572) Bancos c/c(430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderías7 ————————————— ————————————— (678) Gastos excepcionales a/ (218) Elem. de transporte 8 ————————————— ————————————— (400) Proveedores a/ (606) Dctos. s/c por p. pago

a/ (572) Bancos c/c 9 ————————————— ————————————— (431) Clientes, ef. com. a cobrar a/ (430) Clientes10 ————————————— ————————————— (400) Proveedores a/ (401) Poveed., ef. com. a pag.11 ————————————— —————————————

(572) Bancos c/c a/ (431) Clientes, ef. com. a cob.12 ————————————— ————————————— (401) Proveed., ef. com. a pagar a/ (572) Bancos c/c13 ————————————— ————————————— (173) Proveed. de inmov. a l/p a/ (572) Bancos c/c14 ————————————— ————————————— (400) Proveedores(626) Servicios banc. y sim. a/ (572) Bancos c/c15 ————————————— ————————————— (640) Sueldos y salarios a/ (570) Caja, euros16 ————————————— ————————————— (570) Caja, euros a/ (752) Ingresos por arrendam.17 ————————————— —————————————

(628) Suministros a/ (570) Caja, euros ————————————— ————————————— Suma y sigue

40.0003.000

155.000

2.300

1.3007.000

1.150450

1.500

2.000

14.000

4.000

1001.900

6.000

4.000

5.000

1.300

10.000

1.003

800

1.300

200 ————— 263.303

LIBRO DIARIO. Pág. 1





————— 8.500

6.300

15.563

14.000450100

1.300

155.00030.0003.0003.000

287

————— 500.803

Suma anterior 18 ————————————— ————————————— (610) Variación de exist. de mds. a/ (300) Mercaderías19 ————————————— ————————————— (300) Mercaderías a/ (610) Variación exist. de mds.20 ————————————— ————————————— (129) Resultado del ejercicio a/ (600) Compras de mds.

a/ (610) Variación exist. de mds.a/ (706) Descuentos s/v. p.p.paga/ (678) Gastos excepcionalesa/ (626) Servicios bancarios y s.a/ (640) Sueldos y salariosa/ (628) Suministros

21 ————————————— ————————————— (700) Ventas de mercaderías(766) Bº en part. y v. repres. deuda(606) Descuentos s/c por pronto p.(752) Ingresos por arrendamientos a/ (129) Resultado del ejercicio 22 ————————————— ————————————— (102) Capital(173) Proveed. de inmov. a l/p(400) Proveedores(401) Proveed., ef. com. a pag.(129) Resultado del ejercicio a/ (216) Mobiliario

a/ (540) IF a c/p en instr. patrim.a/ (218) Elementos de transportea/ (300) Mercaderíasa/ (572) Bancos c/c

a/ (570) Caja, eurosa/ (210) Terrenos y b. naturalesa/ (430) Clientesa/ (211) Construccionesa/ (431) Clientes, ef. com. a cob.

————————————— ————————————— Sumas

263.303 —————

8.500

6.300

8.3002.200

604.000

3800200

15.850

7.8001.1509.5006.300

17.537

9.30030.0005.500

100.0004.200

————— 500.803

NOTA:

Los asientos 18, 19, 20 y 21 corresponden a la regularización (apartado d).El asiento 22 es el asiento de cierre (apartado e).





D (300) Mercaderías H D (540) IF C/P instr. patrim. H D (570) Caja, euros H(1) 8.500

(19) 6.300 ——————

14.800

8.500 (18)6.300 (22)

—————— 14.800

(1) 2.300

———— 2.300

1.150 (3)1.150 (22)

—————— 2.300

(1) 8.000(6) 1.000

(16) 1.300 —————

10.300

800 (15)200 (17)

9.300 (22) ——————

10.300

D (216) Mobiliario H D (218) Elem. de transp. H D (572) Bancos, c/c H(1) 7.800

————— 7.800

7.800 (22) ——————

7.800

(1) 13.500

—————— 13.500

4.000 (7)9.500 (22)

—————— 13.500

(1) 23.000(3) 1.600(4) 1.440(6) 4.000(11) 5.000

————— 35.040

1.300 (2)2.000 (5)1.900 (8)1.300 (12)

10.000 (13)1.003 14)

17.537 (22) ——————

35.040

(431) Clientes, efec.D com. a cobrar H D (430) Clientes H D (211) Construcciones H

(1) 3.200(9) 6.000 ————

9.200

5.000 (11)4.200 (22)

—————— 9.200

(1) 4.000(6) 9.000

————— 13.000

1.500 (4)6.000 (9)5.500 (22)

—————— 13.000

(1) 100.000 —————

100.000

100.000 (22) ———————

100.000

D (210) Terrenos y b. nat. H D (173) Proveed. inm. l/p H D (400) Proveedores H(1) 30.000

————— 30.000

30.000 (22) ——————

30.000

(13) 10.000(22) 30.000 —————

40.000

40.000 (1)

—————— 40.000

(8) 2.000(10) 4.000(14) 1.000(22) 3.000

————— 10.000

3.000 (1)7.000 (2)

—————— 10.000

D (102) Capital H

(401) Proveedores, ef.

D com. a pagar H

(766) Bº en part icip . y v.

D represent. deuda H(22) 155.000 —————

155.000

155.000 (1) ———————

155.000

(5) 2.000(12) 1.300(22) 3.000

—————— 6.300

2.300 (1)4.000 (10)

—————— 6.300

(21) 450————

450

450 (3) —————

450

(706) Desc. sobre ventasD por pronto pago H D (678) Gastos excepcion. H

(606) Desc. sobre comprasD por pronto pago H

(4) 60 ————

60

60 (20) ——————

60

(7) 4.000 —————

4.000

4.000 (20) ——————

4.000

(21) 100 ————

100

100 (8) —————

100

LIBRO MAYOR Pág. 1




D (600) Compras de mds. H D (626) Serv. banc. y sim. H D (640) Sueldos y salarios H(2) 8.300 ————

8.300

8.300 (20) ——————

8.300

(14) 3 ———

3

3 (20) —————

3

(15) 800 ————

800

800 (20) ——————

800

D (752) Ingr. por arrendam. H D (628) Suministros H D (700) Ventas de mercad. H(21) 1.300

————— 1.300

1.300 (16) ——————

1.300

(17) 200 ————

200

200 (20) ——————

200

(21) 14.000

14.000

14.000 (6)

14.000

D (610) Variac. exist. mds. H D (129) Rdo. del ejercicio H(18) 8.500

———— 8.500

6.300 (19)2.200 (20) ————— 8.500

(20) 15.563(22) 287

———— 15.850

15.850 (21)

—————— 15.850

LIBRO MAYOR Pág. 2




Ejercicio 5.8


BALANCE COMPROBACION SUMAS SALDOS

Nº CUENTAS DEBE HABER Sd. Sa.570572216102631621410623218523

600400430700401431440759628625550626769

Caja, €Bancos, c/cMobiliarioCapitalOtros tributosArrendamientos y cánonesAcreed. por prest. de serv.Servic. de prof. independ.Elementos de transporteProveed. de inmov. a c/p

Compras de mercaderíasProveedoresClientesVentas de mercaderíasProveed., ef. com. a pagar Clientes, ef. com. a cob.DeudoresIngresos por serv. diversosSuministrosPrimas de segurosTitular de la explotaciónServicios bancarios y simil.Otros ingresos financieros

22.00022.740

800---70

700700150

6.0004.000

9.9008.4009.700

------

2.100950

---130350

1.50030---

20.22011.560

---20.800

------

700------

4.000

---8.4009.700

11.7002.050

------

950------------

140

1.78011.180

800---70

700---

1506.000

---

9.900------------

2.100950

---130350

1.50030---

---------

20.800------------------

---------

11.7002.050

------

950------------

140

TOTALES 90.220 90.220 35.640 35.640



ACTIVO NO CORRIENTE(216) Mobiliario

(218) Elementos de transporteEXISTENCIAS

(300) Mercaderías

REALIZABLE(431) Clientes, ef. com. a c.(440) Deudores

DISPONIBLE(570) Caja, €(572) Bancos, c/c

800

6.000

400

2.100950

1.78011.180

PATRIMONIO NETO(102) Capital

(129) Resultado del ejercicioPASIVO CORRIENTE

(401) Proveed., ef. com. a pagar

19.300

1.860

2.050






a) Asientos en el Libro Diario:

DEBE DIARIO HABER

20.000800

70

700

150

6.000

5.600

2.0004.200

2.050

2.100

950

15.000

130

350

4.300

1.500

5.500

4.000700

6.35030

7.600

140 —————

90.220

1 ————————————— ————————————— (570) Caja, euros(216) Mobiliario a/ (102) Capital2 ————————————— ————————————— (631) Otros tributos a/ (570) Caja, euros3 ————————————— ————————————— (621) Arrendamientos y cánones a/ (410) Acreed. por prest. de serv.4 ————————————— ————————————— (623) Servic. de prof. independ. a/ (570) Caja, euros 5 ————————————— ————————————— (218) Elementos de transporte a/ (570) Caja, euros

a/ (523) Proveed. de inmov. a c/p 6 ————————————— ————————————— (600) Compras de mercaderías a/ (570) Caja, euros

a/ (400) Proveedores 7 ————————————— ————————————— (570) Caja, euros(430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderías8 ————————————— ————————————— (400) Proveedores a/ (401) Proveed., ef. com. a pagar 9 ————————————— ————————————— (431) Clientes, ef. com. a cob. a/ (430) Clientes10 ————————————— ————————————— (440) Deudores a/ (759) Ingresos por serv. diversos

11 ————————————— ————————————— (572) Bancos, c/c a/ (570) Caja, euros12 ————————————— ————————————— (628) Suministros a/ (572) Bancos, c/c13 ————————————— ————————————— (625) Primas de seguros a/ (572) Bancos, c/c14 ————————————— ————————————— (600) Compras de mercaderías a/ (400) Proveedores15 ————————————— ————————————— (550) Titular de la explotación a/ (570) Caja, euros16 ————————————— ————————————— (430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderías17 ————————————— —————————————

(523) Proveed. de inmov. a c/p(410) Acreed. por prest. de serv. a/ (572) Bancos, c/c18 ————————————— ————————————— (400) Proveedores(626) Servicios bancarios y simil. a/ (572) Bancos, c/c19 ————————————— ————————————— (572) Bancos, c/c a/ (430) Clientes20 ————————————— ————————————— (572) Bancos, c/c a/ (769) Otros ingresos financieros ————————————— —————————————

Suma y sigue

20.800

70

700

150

2.000

4.0001.5004.100

6.200

2.050

2.100

950

15.000

130

350

4.300

1.500

5.500

4.700

6.380

7.600

140 —————

90.220






————— 1.500

400

11.330

40011.700

950140

19.3002.0501.860

————— 139.850

Suma anterior

21 ————————————— ————————————— (102) Capital a/ (550) Titular de la explotación22 ————————————— ————————————— (300) Mercaderías a/ (610) Variac. de exist. de mds.23 ————————————— ————————————— (129) Resultado del ejercicio a/ (600) Compras de mercaderías

a/ (621) Arrendamient. y cánonesa/ (623) Servic. de prof. independ.a/ (625) Primas de segurosa/ (626) Servicios banc. y simil.a/ (628) Suministrosa/ (631) Otros tributos

24 ————————————— —————————————

(610) Variac. de exist. de mds.(700) Ventas de mercaderías(759) Ingresos por serv. diversos(769) Otros ingresos financieros a/ (129) Resultado del ejercicio25 ————————————— ————————————— (102) Capital(401) Proveed., ef. com. a pagar (129) Resultado del ejercicio a/ (570) Caja, euros

a/ (572) Bancos, c/ca/ (216) Mobiliarioa/ (218) Elementos de transportea/ (431) Clientes, ef. com. a cob.a/ (440) Deudores

a/ (300) Mercaderías ————————————— —————————————

Sumas

90.220

————— 1.500

400

9.90070015035030

13070

13.190

1.78011.180

8006.0002.100

950

400 —————

139.850

NOTA:Los asientos 22, 23 y 24 corresponden a la regularización (apartado d).El asiento 25 es el asiento de cierre (apartado e).





D (570) Caja, euros H D (572) Bancos, c/c H D (216) Mobiliario H(1) 20.000(7) 2.000

—————— 22.000

70 (2)150 (4)

2.000 (5)1.500 (6)

15.000 (11)1.500 (15)1.780 (25)

—————— 22.000

(11) 15.000(19) 7.600(20) 140

—————— 22.740

130 (12)350 (13)

4.700 (17)6.380 (18)

11.180 (25) ——————

22.740

(1) 800 —————

800

800 (25) ——————

800

D (102) Capital H D (631) Otros tributos H D (621) Arrend. y cánones H(21) 1.500(25) 19.300 —————

20.800

20.800 (1)

—————— 20.800

(2) 70 ——————

70

70 (23) ——————

70

(3) 700 —————

700

700 (23) ——————

700

(410) Acreedores por D prestac. de servicios H

(623) Servicios de pro f.D independientes H

(218) Elementos deD transporte H

(17) 700 ————

700

700 (3) ——————

700

(4) 150 —————

150

150 (23) ——————

150

(5) 6.000 —————

6.000

6.000 (25) ———————

6.000

D (523) Prov. Inmov. c/p H D (600) Compras de mds. H D (400) Proveedores H(17) 4.000

—————

4.000

4.000 (5) ——————

4.000

(6) 5.600(14) 4.300

————— 9.900

9.900 (23)

—————— 9.900

(8) 2.050(18) 6.350

————— 8.400

4.100 (6)4.300 (14)

—————— 8.400

D (430) Clientes H(700) Ventas de

D mercaderías H(401) Proveedores,

D ef. com. a pagar H(7) 4.200

(16) 5.500 —————

9.700

2.100 (9)7.600 (19)

——————— 9.700

(24) 11.700

—————— 11.700

6.200 (7)5.500 (16)

—————— 11.700

(25) 2.050————

2.050

2.050 (8) —————

2.050

(431) Clientes, ef.

D com. a cobrar H D (440) Deudores H

(759) Ingresos por

D servicios diversos H(9) 2.100 ————

2.100

2.100 (25) ——————

2.100

(10) 950 —————

950

950 (25) ——————

950

(24) 950 ————

950

950 (10) —————

950

D (628) Suministros H D (625) Primas de seguros H D (550) Titular explotac. H(12) 130 ————

130

130 (23) ——————

130

(13) 350 ———

350

350 (23) —————

350

(15) 1.500 ————

1.500

1.500 (21) ——————

1.500

D (626) Serv. banc. y s. H D (769) Otros ingr. fin. H D (300) Mercaderías H

(18) 30 ————

30

30 (23) ——————

30

(24) 140 ———

140

140 (20) —————

140

(22) 400 ————

400

400 (25) ——————

400

LIBRO MAYOR Pág. 1




(610) Variación deD exist. de mercad. H D (129) Rdo. del ejercicio H

(24) 400 ————

400

400 (22) —————

400

(23) 11.330(25) 1.860

———— 13.190

13.190 (24)

—————— 13.190

LIBRO MAYOR Pág. 2




Ejercicio 5.9


BALANCE COMPROBACION SUMAS SALDOSNº CUENTAS DEBE HABER Sd. Sa.570572216218431440300102401129550

210211523600400430700624629628170752625

621626662769

Caja, eurosBancos, c/cMobiliarioElementos de transporteClientes, ef. com. a cobrar DeudoresMercaderíasCapitalProveed., ef. com. a pagar Resultado del ejercicioTitular de la explotación

Terrenos y bienes naturalesConstruccionesProveedores de inmov. a c/pCompras de mercaderíasProveedoresClientesVentas de mercaderíasTransportesOtros serviciosSuministrosDeudas a c/p con entid. de créditoIngresos por arrendamientosPrimas de seguros

Arrendamientos y cánonesServicios bancarios y simil.Intereses de deudasOtros ingresos financieros

1.78069.270

8006.0007.100

950400

---2.0501.8602.000

15.00045.00054.0006.4006.4008.800

---90

130140

------

350

70020

150---

1.09067.440

------

2.100950

---19.3005.5501.8601.860

------

54.000---

6.4008.8008.800

---------

50.0001.200

---

---------40

6901.830

8006.0005.000

---400

---------

140

15.00045.000

---6.400

---------90

130140

------

350

70020

150---

---------------------

19.3003.500

------

------------------

8.800---------

50.0001.200

---

---------40

TOTALES 229.390 229.390 82.840 82.840



ACTIVO NO CORRIENTE(210) Terrenos y bienes nat.(211) Construcciones(216) Mobiliario(218) Elementos de transporte


REALIZABLE(431) Clientes, ef. com. a c.

DISPONIBLE

(570) Caja, euros(572) Bancos, c/c

15.00045.000

8006.000

350

5.000

6901.830


PASIVO NO CORRIENTE(170) Deudas a l/p con ent. créd.

PASIVO CORRIENTE(401) Proveed., ef. com. a pagar

19.1602.010

50.000

3.500






a) Asientos en el Libro Diario:

DEBE DIARIO HABER

1.78011.180

8006.0002.100

950400

1.860

15.00045.000

2.050

1.000

3.050

6.400

8.800

90

3.500

5.000

130140

50.000

1.200

350

700

54.000

1.000

3.800

2.90020

150

40 —————

229.390

1 ————————————— ————————————— (570) Caja, euros(572) Bancos, c/c(216) Mobiliario(218) Elementos de transporte(431) Clientes, ef. com. a cob.(440) Deudores a/ (102) Capital(300) Mercaderías a/ (401) Proveed., ef. com. a pagar

a/ (129) Resultado del ejercicio2 ————————————— ————————————— (129) Resultado del ejercicio a/ (550) Titular de la explotación3 ————————————— ————————————— (210) Terrenos y bienes nat.(211) Construcciones a/ (572) Bancos, c/c

a/ (523) Proveed. de inmov. a c/p

4 ————————————— ————————————— (401) Proveed., ef. com. a pagar a/ (572) Bancos, c/c 5 ————————————— ————————————— (550) Titular de la explotación a/ (570) Caja, euros6 ————————————— ————————————— (572) Bancos, c/c a/ (431) Clientes, ef. com. a cob.

a/ (440) Deudores 7 ————————————— ————————————— (600) Compras de mercaderías a/ (400) Proveedores 8 ————————————— ————————————— (430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderías9 ————————————— ————————————— (624) Transportes a/ (570) Caja, euros

10 ————————————— ————————————— (400) Proveedores a/ (401) Proveed., ef. com. a pagar 11 ————————————— ————————————— (431) Clientes, ef. com. a cob. a/ (430) Clientes12 ————————————— ————————————— (629) Otros servicios(628) Suministros a/ (572) Bancos, c/c13 ————————————— ————————————— (572) Bancos, c/c a/ (170) Deudas a l/p con ent. créd.14 ————————————— ————————————— (572) Bancos, c/c a/ (752) Ingresos por arrendamient.15 ————————————— ————————————— (625) Primas de seguros a/ (572) Bancos, c/c16 ————————————— ————————————— (621) Arrendamientos y cánones a/ (572) Bancos, c/c17 ————————————— ————————————— (523) Proveed. de inmov. a c/p a/ (572) Bancos, c/c18 ————————————— ————————————— (550) Titular de la explotación a/ (572) Bancos, c/c19 ————————————— ————————————— (572) Bancos, c/c a/ (430) Clientes20 ————————————— ————————————— (400) Proveedores(626) Servicios bancarios y simil. a/ (572) Bancos, c/c21 ————————————— ————————————— (662) Intereses de deudas a/ (572) Bancos, c/c22 ————————————— —————————————

(572) Bancos, c/c a/ (769) Otros ingresos financieros ————————————— —————————————

Suma y sigue

19.3002.0501.860

1.860

6.00054.000

2.050

1.000

2.100950

6.400

8.800

90

3.500

5.000

270

50.000

1.200

350

700

54.000

1.000

3.800

2.920

150

40 —————

229.390






—————

140

400

350

8.030

8.8001.200

40

19.1603.5002.010

50.000

————— 323.020

Suma anterior 23 ————————————— —————————————

(102) Capital a/ (550) Titular de la explotación24 ————————————— ————————————— (610) Variac. de exist. de mds. a/ (300) Mercaderías25 ————————————— ————————————— (300) Mercaderías a/ (610) Variac. de exist. de mds.26 ————————————— ————————————— (129) Resultado del ejercicio a/ (600) Compras de mercaderías

a/ (610) Variac. de exist. de mds.a/ (621) Arrendamient. y cánonesa/ (624) Transportesa/ (625) Primas de segurosa/ (626) Servicios banc. y simil.a/ (628) Suministros

a/ (629) Otros serviciosa/ (662) Intereses de deudas

27 ————————————— ————————————— (700) Ventas de mercaderías(752) Ingresos por arrendamient.(769) Otros ingresos financieros a/ (129) Resultado del ejercicio28 ————————————— ————————————— (102) Capital(401) Proveed., ef. com. a pagar (129) Resultado del ejercicio(170) Deudas a l/p con ent. créd. a/ (570) Caja, €

a/ (572) Bancos, c/ca/ (431) Clientes, ef. com. a cob.

a/ (216) Mobiliarioa/ (218) Elementos de transportea/ (300) Mercaderíasa/ (210) Terrenos y bienes nat.a/ (211) Construcciones

————————————— ————————————— Sumas

229.390 —————

140

400

350

6.40050

70090

35020

140

130150

10.040

6901.8305.000

8006.000

35015.00045.000

————— 323.020

NOTA:Los asientos 24, 25, 26 y 27 corresponden a la regularización (apartado d).El asiento 28 es el asiento de cierre (apartado e).





D (570) Caja, euros H D (572) Bancos, c/c H D (216) Mobiliario H(1) 1.780

—————— 1.780

1.000 (5)90 (9)

690 (28) ——————

1.780

(1) 11.180(6) 3.050

(13) 50.000(14) 1.200(19) 3.800(22) 40

—————— 69.270

6.000 (3)2.050 (4)

270 (12)350 (15)700 (16)

54.000 (17)1.000 (18)2.920 (20)

150 (21)1.830 (28)

—————— 69.270

(1) 800 —————

800

800 (28) ——————

800

D (102) Capital H D (440) Deudores H D (218) Elem. de transp.. H(23) 140(28) 19.160 —————

19.300

19.300 (1)

—————— 19.300

(1) 950 ——————

950

950 (6) ——————

950

(1) 6.000 —————

6.0006.000 (28) —————— 6.000

(431) Clientes, ef.D com. a cobrar H

(401) Proveedores,D ef. com. a pagar H

(129) Resul tado delD ejercicio H

(1) 2.100(11) 5.000 ————

7.100

2.100 (6)5.000 (28)

—————— 7.100

(4) 2.050(28) 3.500

————— 5.550

2.050 (1)3.500 (10)

—————— 5.550

(2) 1.860(26) 8.030(28) 2.010

————— 11.900

1.860 (1)10.040 (27)

—————— 11.900

D (300) Mercaderías H D (550) Titular explotac. H D (210) Terrenos y b. nat. H(1) 400

(25) 350 —————

750

400 (24)350 (28)

—————— 750

(5) 1.000(18) 1.000

————— 2.000

1.860 (2)140 (23)

—————— 2.000

(3) 15.000 —————

15.000

15.000 (28) —————— 15.000


D inmovilizado a c/p H(600) Compras de

D mercaderías H(3) 45.000

—————

45.000

45.000 (28) ———————

45.000

(17) 54.000 ——————

54.000

54.000 (3) ——————

54.000

(7) 6.400————

6.400

6.400 (26) —————

6.400

D (400) Proveedores H D (430) Clientes H D (700) Ventas de mds. H(10) 3.500(20) 2.900 ————

6.400

6.400 (7)

—————— 6.400

(8) 8.800

————— 8.800

5.000 (11)3.800 (19)

—————— 8.800

(27) 8.800 ————

8.800

8.800 (8) —————

8.800

D (624) Transportes H D (629) Otros servicios H D (628) Suministros H(9) 90

————

90

90 (26) ——————

90

(12) 130 ———

130

130 (26) —————

130

(12) 140 ————

140

140 (26) ——————

140

LIBRO MAYOR Pág. 1




(170) Deudas a l/p con

D entidades de crédito H

(752) Ingresos por

D arrendamientos H

(621) Arrendamientos

D y cánones H(28) 50.000

———— 50.000

50.000 (13) —————— 50.000

(27) 1.200 ———

1.200

1.200 (14) ————— 1.200

(16) 700 ————

700

700 (26) ——————

700

(625) Primas deD seguro H


(662) InteresesD de deudas H

(15) 350 ————

350

350 (26) ——————

350

(20) 20 ———

20

20 (26) —————

20

(21) 150 ————

150

150 (26) ——————

150

(769) Otros ingresosD financieros H

(610) variación de exist.D de mercaderías H

(27) 40 ————

40

40 (22) —————

40

(24) 400

———— 400

350 (25)50 (26)

—————— 400

LIBRO MAYOR Pág. 2




Ejercicio 5.10


BALANCE DE COMPROBACIÓN SUMAS SALDOSNº CUENTAS DEBE HABER Sd. Sa.570300211210

400173102600431700572606628752627401430

Caja, eurosMercaderíasConstruccionesTerrenos y b. naturales

ProveedoresProveedores de inmov. a l/pCapitalCompras de mercaderíasClientes, ef. com. a cobrar Ventas de mercaderíasBancos, c/cDesc. s/compras por p. pagoSuministrosIngresos por arrendamientosPublic., prop. y rel. PúblicasProveedores, efectos com. a p.Clientes

1.5001.0006.0002.000

1.000------

2.8002.000

---2.200

---50---

100---

1.100

600---------

2.0003.0006.000

---2.0004.1001.000

50---

200---

800---

9001.0006.0002.000

---------

2.800------

1.200---50---

100

1.100

------------

1.0003.0006.000

------

4.100---50---

200---

800---

Totales 19.750 19.750 15.150 15.150

d) Balance de situación:


ACTIVO NO CORRIENTE(210) Terrenos y b. naturales(211) Construcciones


REALIZABLE(430) Clientes

DISPONIBLE(572) Bancos c/c(570) Caja, euros

2.0006.000

600

1.100

1.200900


PASIVO NO CORRIENTE(173) Proveed. de inmov. a l/p

PASIVO CORRIENTE(400) Proveedores(401) Proveedores, ef. com. a p.

6.0001.000

3.000

1.000800






DEBE DIARIO HABER

5001.000

6.0002.000

2.000

1.0002.000

2.000

1.000

50

200

100

800

1.100

1.000

600

3.350

4.10050

200

1.0003.0006.000

8001.000

————— 37.050

1 —————————————— —————————————— (570) Caja, euros(300) Mercaderías

(211) Construcciones(210) Terrenos y b. naturales a/ (400) Proveedoresa/ (173) Proveedores de inmov. a l/pa/ (102) Capital

2 —————————————— —————————————— (600) Compras de mercaderías a/ (570) Caja, euros

a/ (400) Proveedores 3 —————————————— —————————————— (570) Caja, euros(431) Clientes, ef. com. a cobrar a/ (700) Ventas de mercaderías4 —————————————— —————————————— (572) Bancos, c/c a/ (431) Clientes, ef. com. a cobrar 5 —————————————— ——————————————

(400) Proveedores a/ (572) Bancos, c/ca/ (606) Desc. s/compras por p. pago 6 —————————————— —————————————— (628) Suministros a/ (572) Bancos, c/c 7 —————————————— —————————————— (572) Bancos, c/c a/ (752) Ingresos por arrendamientos 8 —————————————— —————————————— (627) Public., prop. y rel. públicos a/ (570) Caja, euros 9 —————————————— —————————————— (600) Compras de mercaderías a/ (401) Proveedores, ef. com. a p.10 —————————————— —————————————— (430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderías11 —————————————— ——————————————

(610) Variación de exist. de mds. a/ (300) Mercaderías12 —————————————— —————————————— (300) Mercaderías a/ (610) Variación de exist. de mds.13 —————————————— —————————————— (129) Resultado del ejercicio a/ (600) Compras de mercaderías

a/ (610) Variación de exist. de mds.a/ (628) Suministrosa/ (627) Pubic., prop. y rel. públicas

14 —————————————— —————————————— (700) Ventas de mercaderías(606) Descuentos s/c por p. pago(752) Ingresos por arrendamientos a/ (129) Resultado del ejercicio13 —————————————— ——————————————

(400) Proveedores(173) Proveedores de inmov. de l/p(102) Capital(401) Proveedores, ef. com. a p.(129) Resultado del ejercicio a/ (570) Caja, euros

a/ (300) Mercaderíasa/ (572) Bancos, c/ca/ (211) Construccionesa/ (210) Terrenos y b. naturalesa/ (430) Clientes

—————————————— —————————————— Sumas

5003.0006.000

5001.500

3.000

2.000

95050

50

200

100

800

1.100

1.000

600

2.80040050

100

4.350

900600

1.2006.0002.0001.100

————— 37.050

NOTA: Los asientos 11, 12, 13 y 14 constituyen la regularización (apartado c) y el asiento 15 es elasiento de cierre (apartado e).

LIBRO DIARIO




D (570) Caja, euros H D (300) Mercaderías H D (211) Construcciones H

(1) 500(3) 1.000

————— 1.500

500 (2)100 (8)900 (15)

—————— 1.500

(1) 1.000(12) 600 ————

1.600

1.000 (11)600 (15) ——————

1.600

(1) 6.000 ———— 6.000

6.000 (15) —————— 6.000

D (210) Terrenos y b. nat. H D (400) Proveedores H D (173) Proveed. inm. a l/p H(1) 2.000 ————

2.000

2.000 (15) ——————

2.000

(5) 1.000(15) 1.000

————— 2.000

500 (1)1.500 (2)

—————— 2.000

(15) 3.000 ————

3.000

3.000 (1) ——————

3.000

D (102) Capital H(431) Clientes, efectos

D com. a cobrar H D (572) Bancos, c/c H(15) 6.000 ————

6.000

6.000 (1) ——————

6.000

(3) 2.000 —————

2.000

2.000 (4) ——————

2.000

(4) 2.000(7) 200

————— 2.200

950 (5)50 (6)

1.200 (15) ——————

2.200

D (600) Compras de mds. H(606) Desc. s/compras

D por p. pago H D (628) Suministros H(2) 2.000

(9) 800 ————

2.800

2.800 (13)

—————— 2.800

(14) 50

———— 50

50 (5)

————— 50

(6) 50

———— 50

50 (13)

—————— 50


(627) Publicidad, prop. yD relac. públicas H D (700) Ventas de mercad. H

(14) 200 ————

200

200 (7) ——————

200

(8) 100 —————

100

100 (13) ——————

100

(14) 4.100

4.100

3.000 (3)1.100 (10)4.100

(401) Proveedores,D efectos com. a pagar H D (430) Clientes H

(610) Variación de exis t.D de mercaderías H

(15) 800 ————

800

800 (9) —————

800

(10) 1.100 ————

4.350

1.100 (15) ——————

1.100

(11) 1.000

———— 1.000

600 (12)400 (13)

————— 1.000

D (129) Rdo. del ejercicio H(13) 3.350(15) 1.000 ————

4.350

4.350 (14)

——————

4.350

LIBRO MAYOR



Proceso integral de la actividad comercial Tema 6: Soluciones © Ediciones Paraninfo 6. 1


Señala si son verdaderas (V) o falsas (F) las siguientes afirmaciones relativas al Plan

General de Contabilidad.

V F1. Es flexible .................................................................................................

2. Homogeneiza la información contable .............................................................

3. Define los principales conceptos contables.......................................................

4. Establece normas de registro y valoración .......................................................

5. Utiliza el sistema de codificación decimal .........................................................

6. En el cuadro de cuentas se define cada una de las cuentas.............................

7. La tercera cifra del código de una cuenta informa del subgrupoal que pertenece...............................................................................................

8. La primera cifra del código de una cuenta informa del grupoal que pertenece...............................................................................................

9. Consta de 5 partes: Marco conceptual, Normas de registro yvaloración, Cuentas anuales, Cuadro de cuentas, Definiciones yrelaciones contables, .......................................................................................

10. Las tres primeras partes del Plan General de Contabilidad son decumplimiento obligatorio ...................................................................................

11. El Estado de cambios en el patrimonio neto forma parte de lascuentas anuales................................................................................................

12. Las cuentas del grupo 4 y 5 formarán parte de la cuenta dePérdidas y ganancias........................................................................................

13. Las Cuentas anuales están formadas por el Balance, la cuentade Pérdidas y ganancias y la Memoria .............................................................

14. La cuenta de Pérdidas y ganancias se elabora con las cuentas degastos e ingresos no imputables directamente al patrimonio neto ...................

15. El marco conceptual de la contabilidad es una parte del PlanGeneral de Contabilidad que no es obligatoria .................................................

16. Para la valoración de los elementos patrimoniales se han de tener en cuenta las normas de registro y valoración..................................................

17. Todos los elementos integrantes de las cuentas anuales se valorana precio de adquisición .....................................................................................

18. Los elementos de las cuentas anuales son sólo los siguientes: Activos, Pasivos y Patrimonio neto ...................................................................

19. El nuevo PGC ha entrado en vigor el 1 de enero de 2008 ................................

20. El balance se elabora con las cuentas de Activo, Pasivo yPatrimonio neto...............................................................................................

21. Las empresas que puedan formular el Balance, el estado de cambios enel patrimonio neto y la Memoria abreviados, podrán aplicar el Plan Generalde Contabilidad de PYMES...............................................................................



Gestión integral de la actividad comercial Tema 7: Soluciones © Ediciones Paraninfo 7. 1

TEST Nº 7 (SOLUCIÓN)

1. Señala qué afirmaciones son verdaderas (V) y qué afirmaciones son falsas (F).

V F1.1. Los tributos son ingresos públicos exigidos por la Administración Pública ...........

1.2. Las tasas tributos por los que el sujeto pasivo recibe una contraprestación.........

1.3. El IVA es un impuesto directo que graba el consumo ..........................................

1.4. Las adquisiciones intracomunitarias se producen entre países de la UE..............

1.5. En el IVA el contribuyente es siempre el empresario............................................

1.6. El IVA es un impuesto que grava el consumo de bienes y servicios.....................

1.7. Las operaciones no sujetas son las que no constituyen el hecho imponible.........

1.8. Los servicios que prestan los asalariados a sus empresas son

operaciones exentas de IVA.................................................................................1.9. El sujeto pasivo en el IVA es el que ingresa el impuesto en la Agencia

Tributaria..............................................................................................................

1.10. El IVA soportado en las operaciones exentas plenas es deducible...................

1.11. Todas las empresas están obligadas a hacer la declaración-liquidacióndel IVA mensualmente .....................................................................................

1.12. En una adquisición intracomunitaria el sujeto pasivo es el vendedor................

1.13. Las exportaciones son operaciones exentas plenas .........................................

1.14. Algunas empresas están obligadas a presentar la declaración-liquidacióndel IVA mensualmente ......................................................................................

1.15. Los comerciantes minoristas sujetos al régimen especial del recargo deequivalencia podrán deducir en sus liquidaciones el IVA soportado.................

1.16. Los sujetos pasivos acogidos al régimen especial de agricultura, ganaderíay pesca no están sometidos a la liquidación del impuesto................................

1.17. Los sujetos pasivos acogidos al régimen especial del recargo deequivalencia no están sometidos a la liquidación del impuesto ........................

1.18. Si el importe total de una factura es de 354 € y el tipo impositivo aplicado

es el general, la base imponible es 279,66 €....................................................

1.19. Si compramos un producto cuyo precio de catálogo es de 200 € y noshacen un descuento del 10%, la base imponible es 180€ ................................

1.20. Si el importe total de una factura es de 557 €, el tipo impositivo es elreducido con recargo de equivalencia, la base imponible es 500 € ..................

2. Señala la opción correcta:

2.1. Cuando el sujeto pasivo recibe una contraprestación por el pago de un tributo se tratade:

Un impuestoUna tasa

Una contribución especial




2.2. Un tributo que tiene en cuenta las circunstancias personales del contribuyente es:

Un impuesto directo

Una tasa

Un impuesto proporcional

2.3. Un impuesto progresivo es aquel en el que se cumple que:

Si A gana la mitad que B, B pagará el doble de A

Si A gana la mitad que B, B pagará más del doble de A Si A gana la mitad que B, B pagará igual que A

2.4. El IVA es un impuesto:

Directo proporcional

Directo progresivo

Indirecto

2.5. Las operaciones de compraventa entre empresarios españoles se denominan:

Operaciones intracomunitarias

Operaciones interiores

Importaciones2.6. El ámbito espacial de aplicación del IVA es:

Todo el territorio español

Todo el territorio español excepto Canarias y Baleares

Todo el territorio español excepto Canarias, Ceuta y Melilla.

2.7. Si una empresa española vende productos a Japón, se trata de:

Una operación intracomunitaria

Una exportación

Una importación

2.8. El IVA que paga un empresario en las compras se denomina:IVA devengado

IVA repercutido

IVA soportado

2.9. Las entregas de bienes a Canarias, Ceuta y Melilla es una operación:

No sujeta

Exenta plena

Exenta limitada

2.10. En el libro registro de facturas recibidas puede realizarse un asiento resumen de

varias operaciones aunque:No tributen al mismo tipo impositivo

No procedan del mismo proveedor

No hayan sido recibidas en la misma fecha



Proceso integ ral de la ac ti vidad com ercial Tem a 7: SOLUCIONES © Ediciones Paran in fo 7. 3

7. Los t ributos. El IVA (Solución)

7.1)

a. Es una operación sujeta.b. Es una operación no sujeta.c. Es una operación sujeta.d. Es una operación exenta. (art. 20, 1.16 de la Ley 37/1992).

e. Es una operación no sujeta.f. Es una operación exenta. (art. 21 de la Ley 37/1992).g. Es una operación no sujeta.h. Es una operación sujeta.i. Es una operación no sujeta. j. Es una operación exenta. (art. 20, 1.23 de la Ley 37/1992).k. Es una operación sujeta.l. Es una operación exenta. (art. 20, 1.1 de la Ley 37/1992).m. Es una operación sujeta.n. Es una operación exenta. (art. 20, 1.2 de la Ley 37/1992).o. Es una operación sujeta.

7.2)

Se trata de una adquisición de bienes:

La compra del material de oficina a una imprenta de Alcobendas (a). La compra de libros de texto (o).

Se trata de una prestación de servicios:

El recibo de teléfono (c). El alquiler de una plaza de garaje (h). La reparación de un coche en un taller (k).

Se trata de una adquisición intracomunitaria de bienes:

La compra de una máquina a una empresa alemana (m).

7.3)

En el primer caso se trata de una operación interior. El sujeto pasivo del impuesto es el empresario querealiza la entrega de bienes, es decir, la empresa radicada en Granada.

En el segundo caso se trata de una adquisición intracomunitaria de bienes. Se produce la inversión delsujeto pasivo y por lo tanto el sujeto pasivo es la empresa que adquiere los componentes.

En el tercer caso se trata de una importación (la empresa vendedora no pertenece a la UE). El sujetopasivo es la empresa que realiza la importación.

7.4)

a) Si la actividad está exenta de IVA, no puede repercutir el IVA a sus clientes. Si se trata de operacionesinteriores no podrá deducirse el IVA soportado (exención limitada).

b) Si la actividad está sujeta al IVA:IVA repercutido: 45.000 x 0,21 = 9.450 €.IVA soportado: 25.000 x 0,21 = 5.250 €.Cantidad a liquidar: 9.450 – 5.250 = 4.200 €.

7.5)

a) Si el comprador es un empresario español tributará en el país de destino, es decir, España.

b) Si el comprador es un particular tributará en el país de origen, es decir, Bélgica.

7.6)

El IVA de las importaciones debe liquidarse en la aduana.

7.7)

a) El IVA debe pagarlo el comprador (la empresa española) y lo pagará en la aduana.

b) Base imponible: 9.000 + 150 + 200 + 500 = 9.850 €.




7.8)

Base imponible + IVA + recargo de equivalencia = Importe total

a) Tipo: 21%BI + BI x 0,21 + BI x 0,052 = 1.2001,262 x BI = 1.200BI = 1.200 / 1,262 = 950,87 €.

b) Tipo: 10%BI + BI x 0.10 + BI x 0,014 = 1.200

1,114 x BI = 1.200BI = 1.200 / 1,114 = 1.077,20 €.

c) Tipo: 4%BI + BI x 0.04 + BI x 0,005 = 1.2001,045 x BI = 1.200BI = 1.200 / 1,045 = 1.148,33 €.

7.9)

a) Base imponible x 0,10 = 250 Base imponible = 250 / 0,10 = 2.500 €.

b) Base imponible x 0,114 = 250

Base imponible = 250 / 0,114 = 2.192,98 €.

7.10)

Base imponible: 2.320 – 2.320 x 0.05 + 120 + 35 = 2.320 – 116 + 120 + 35 = 2.359 €.Cuota: 2.359 x 0,21 = 495,39 €Total factura: 2.359 + 495,39 = 2.854,39 €.

7.11)

Base imponible: 1.950 – 1.950 x 0.03 + 100 + 30 = 1.950 – 58,5 + 100 + 30 = 2.021,5 €.Cuota: 2.021,5 x 0,114 = 230,39 €Total factura: 2.021,5 + 230,39 = 2.251,89 €.

7.12)a) Base imponible: 2.150 – 2.150 x 0,05 + 150 + 50 + 60 = 2.302,5 €.

Cuota: 2.302,5 x 0,21 = 483,53 €Total factura: 2.302,5 + 483,53 = 2.786,03 €

b) Base imponible: 2.150 – 2.150 x 0,05 + 150 + 60 = 2.252,5 €.Cuota: 2.252,5 x 0,21 = 473,02 €.Los suplidos no forman parte de la base imponible.

7.13)

El sujeto pasivo es la empresa B.

Base imponible: 2.100 – 2.100 x 0,05 + 120 + 40 = 2.100 – 105 +120 +40 = 2.155 €.

7.14)IVA repercutido: 5.250 x 0,21 = 1.102,50 €.IVA soportado: 1.500 x 0,21 = 315 €.IVA del portátil: 850 x 0,21 = 178,50 €Liquidación: IVA repercutido – IVA soportado deducible.

a) Liquidación: 1.102,50 – 315 – 178,50 = 609 €.b) Liquidación: 1.102,50 –315 – 50% de 178,50 = 698,25 €.

7.15)

IVA repercutido: 45.000 x 0,21 + 30.000 x 0,10 + 15.000 x 0,04 = 9.450 + 3.000 + 600 = 13.050 €IVA soportado compras: 80.000 x 0,21 + 30.000 x 0,10 = 16.800 + 3.000 = 19.800 €IVA soportado deducible de la máquina: 80% de (20.000 x 0,21) = 3.360 €IVA soportado deducible del coche: 50% de (15.000 x 0,21) = 1.575 €IVA soportado deducible de los gastos: 1.600 x 0,21 + 230 x 0,10 = 336 + 23 = 359 €

Total IVA soportado deducible: 19.800 + 3.360 + 1.575 + 359 = 25.094 €

Liquidación: 13.050 – 25.094 = –12.044 € a compensar o devolver.




7.16)

IVA Repercutido: 27.842 x 0,21 = 5.846,82 €IVA soportado:

Bases imponibles: 6.641 + 1.275 + 102 + 256 + 332 + 1.429 = 10.035 €(los seguros, los intereses y los sellos son operaciones exentas y la Seguridad Social no sujeta)

Cuota: 10.035 x 0,21 = 2.107,35 €

Liquidación: 5.846,82 – 2.107,35 = 3.739,47 € a ingresar.

7.17)IVA repercutido: 43.700 x 0,21 + 17.600 x 0,10 + 7.000 x 0.014 (RE) + 15.300 x 0,04 = 11.647 €IVA soportado:

Compras: 13.123 x 0,21 + 4.375 x 0,10 + 8.200 x 0,04 = 3.521,33 €Compra ordenador: 650 x 0,21 = 136,50 €Gastos: (350 + 1.300 + 4.150) x 0,21 = 1.218 €

IVA soportado: 3.521,33 + 136,50 + 1.218 = 4.875,83 €

Liquidación: 11.647 – 4.875,83 = 6.771,17 € a ingresar.

7.18) Para realizar este ejercicio el alumno tendrá que utilizar su nombre y su NIF.




7.19)

8,91100000.610

000.560100000.50000.160000.400

000.160000.400100 totalesVentas

nesExportacioVentasProrrata ==

++

+

=

+

= %

Prorrata: 92%




7.20)

1er

Trimestre

IVA repercutido = 20.750 x 0,10 = 2.075 €IVA soportado = 20.750 x 0.08 = 2.075 €IVA deducible = 2.075 x 0,82 = 1.701,50 € (aplicamos prorrata definitiva año anterior)

Liquidación = 2.075 – 1.701,50 = 373,5 € ⇒ a ingresar

2º Trimestre

IVA repercutido = 31.540 x 0,10 = 3.154 €IVA soportado = 30.000 x 0.10 = 3.000 €IVA deducible = 3.000 x 0,82 = 2.460 € (aplicamos prorrata definitiva año anterior)

Liquidación = 3.154 – 2.460 = 694 € ⇒ a ingresar

3er

Trimestre

IVA repercutido = 14.940 x 0,10 = 1.494 €IVA soportado = 11.600 x 0.10 = 1.160 €IVA deducible = 1.160 x 0,82 = 951,20 € (aplicamos prorrata definitiva año anterior)

Liquidación = 1.494 – 951,20 = 542,80 € ⇒ a ingresar

4º Trimestre

72,67100300.148

430.100100

totalesVentas

deducciónaderechoonVentasdefinitivaProrrata =×=×=

c

Prorrata definitiva año 20X1 = 68%IVA repercutido anual = (20.750 + 31.540 + 14.940 + 33.200)x 0,10 = 10.043 €IVA soportado anual = (20.750 + 30.000 + 11.600 + 33.000)x 0,10 = 9.535 €IVA deducible anual = 9.535 x 0,68 = 6.483,80 €Liquidación anual = 10.043 – 6.483,80 = 3.559,20 €Regularización: IVA ingresado durante el ejercicio = 373,50 + 694 + 542,80 = 1.610,30 €

3.559,20 – 1.610,30 = 1.948,90 € ⇒ a ingresar.

7.21)1T 2T 3T 4T Anual

Ventas con derecho a deducción 17.400 15.000 23.200 16.600 72.200Ventas exentas limitadas 18.100

Compras: 10.800 9.200 13.300 8.300 41.600

IVA soportado:- Con derecho a deducción (60%)- Sin derecho a deducción (30%)- Común (10%)

2.268,01.360,8

680,4226,8

1.932,01.159,2

579,6193,2

2.793,01.675,8

837,9239,4

1.743,01.045,8

522,9174,3

5.241,6

833,7

46,89100800.78

500.70100

8.30012.40058.100

12.40058.100anterior añoProrrata =×=×

++

+= 90%

1er Trimestre

IVA repercutido = 17.400 x 0,21 = 3.654 €IVA soportado deducible = 1.360,80 + 226,8 x 0,90 = 1.564,92 €

Liquidación = 3.654 – 1.564,92 = 2.089,08 € ⇒ a ingresar

2º Trimestre

IVA repercutido = 15.000 x 0,21 = 3.150 €IVA soportado deducible = 1.159,20 + 193,20 x 0,90 = 1.333,08 €

Liquidación = 3.150 – 1.333,08 = 1.816,92 € ⇒ a ingresar

3er

Trimestre

IVA repercutido = 23.200 x 0,21 = 4.872 €

IVA soportado deducible = 1.675,80 + 239,4 x 0,90 = 1.891,26 €Liquidación = 4.872 – 1.891,26 = 2.980,74 € ⇒ a ingresar




4º Trimestre

95,79100300.90

200.72100

1001820072

20072definitivaProrrata =×=×

+

=

..

.

IVA repercutido anual = 72.200x 0,21 = 15.162 €IVA soportado deducible anual = 5.241,60 + 833,70 x 0,80 = 5.908,56 €Liquidación anual = 15.162 – 5.908,56 = 9.253,44 €Regularización: IVA ingresado durante el ejercicio = 2.089,08 + 1.816,92 + 2.980,74 = 6.886,74 €

9.253,44 – 6.886,74 = 2.366,70 € ⇒ a ingresar.

7.22)

Base imponible: 1.230 – 1.230 x 0,07 + 50 = 1.193,9 €Cuota: 1.193,9 x 0,10 = 119,39 €RE: 1.193,9 x 0,014 = 16,71 €Total: 1.193,9 + 119,39 + 16,71 = 1.330 €

7.23)

Producto Uds P/u Dcto. B.I. IVA RE Cuota IVA Cuota RE Total

Huevos

LecheTomate fritoMejillones escabecheChampúSuavizante

30

13075

1506048

1,20

0,800,351,102,203,40

5%

4%6%3%2%7%

34,2

99,8424,68

160,05129,36151,78

4%

4%10%10%21%21%

0,5%

0,5%1,4%1,4%5,2%5,2%

1,37

3,992,47

16,0127,1731,87

0,17

0,500,352,246,737,89

35,74

104,3327,50

178,30163,26191,54

Total factura 700,67

7.24)

Cuota devengada por operaciones corrientes:

Personal empleado: 2 x 2.562,75 = 5.125,50 €Superficie de local: 35 x 41,33 = 1.446,55 €Consumo energía eléctrica: 5 x 17,48 = 87,40 €

Cuota devengada = 5.125,50 + 1.446,55 + 87,40 = 6.659,45 €Cuota trimestral: 5% de 6.659,45 = 332,97 € ⇒ a ingresar cada trimestre.

Cuota anual:Cuota devengada por operaciones corrientes = 6.659,45 €

Cuota soportada en las adquisiciones = 3.430 €+ 1% de difícil justificación: 6.659,45 x 0,01 = 66,59 €

Cuota soportada por operaciones corrientes = 3.430 + 66,59 = 3.496,59 €La cuota anual es la mayor de las dos siguientes:

a) Cuota devengada operaciones corrientes – Cuota soportada operaciones corrientes == 6.659,45 – 3.496,59 = 3.162,86 €

b) Cuota mínima resultante de aplicar el porcentaje (fijado por la orden ministerial) sobre la cuotadevengada por operaciones corrientes (13% en este caso):

6.659,45 x 0,13 = 865,73 €

La cuota anual será 3.162,86 €

Cuota del 4º trimestre:Cuota anual – cuotas ingresadas a cuenta

3.162,86 – 332,97 x 3 = 2.163,95 € ⇒ a ingresar del 1 al 30 de enero.

7.25

Cuota devengada por operaciones corrientes:

Personal empleado: 3 x 4.601,93 = 13.805,79 €Consumo energía eléctrica: 7 x 30,31 = 212,17 €Potencia fiscal vehículo: 20 x 3,70 = 74 €Cuota devengada = 13.805,79 + 212,17 + 74 = 14.091,96 €

Cuota trimestral: 4% de 14.091,96 = 563,68 €⇒

a ingresar cada trimestre.

Cuota anual:Cuota devengada por operaciones corrientes = 14.091,96 €




Cuota soportada en las adquisiciones = 4.200 €+ 1% de difícil justificación: 14.091,96 x 0,01 = 140,92 €

Cuota soportada por operaciones corrientes = 4.200 + 140,92 = 4.340,92 €La cuota anual es la mayor de las dos siguientes:

a) Cuota devengada operaciones corrientes – Cuota soportada operaciones corrientes == 14.091,96 – 4.340,92 = 9.751,04 €

b) Cuota mínima resultante de aplicar el porcentaje (fijado por la orden ministerial) sobre la cuotadevengada por operaciones corrientes (19% en este caso):

14.091,96 x 0,19 = 2.677,47 €

La cuota anual será 9.751,04 €

Cuota del 4º trimestre:Cuota anual – cuotas ingresadas a cuenta

9.751,04 – 563,68 x 3 = 8.060 € ⇒ a ingresar del 1 al 30 de enero.




7.26

Corderos ..................................................850

Compensación 10,5% ...............................89,25Transportes................................................50

------------------Total.........................................................989,25 €




7.27

Corderos ..................................................850Transportes................................................50

------------------Total.........................................................900 €

7.28

X + 12% de X + 80 = 1.026X + 0,12 X + 80 = 1.0261,12 X = 1.026 – 80X = 946 / 1,12 = 844,64 €Importe de los productos vendidos: 844,64 €Compensación recibida 12% de 844,64 = 101,36 €

7.29

Facturas expedidas:

IVA RENºFra.

Fechafactura

Fechaoperación

DestinatarioBase

imponible Tipo Cuota Tipo CuotaTotal Fra.

25 02/03/X1 David Pérez NIF12345678D

704,49 10% 70,45 1,4% 9,86 784,80

26 a28

05/03/X1 Varios 2.232,69 21% 468,87 2.701,56

29 10/03/X1 Norte, S.L.NIF B45678923

2.258,18 10% 225,82 2.484

30 20/03/X1 Este, S.A.NIF A45678924

2.340,50 21% 491,50 2.832

R3 25/03/X1 02/03/X1 David Pérez NIF12345678D

-35,22 10% -3,52 1,4% -0,49 -39,24

Facturas recibidas:

IVANº

Recepción

Fecha

factura

Fecha

operación Emisor

Base

imponible Tipo Cuota

Total

Fra.14 02/03/X1 Sur, S.L.

NIF B123456781.219,01 21% 255,99 1.475

15 07/03/X1 Oeste S.A.NIF A98765432

1.462,81 21% 307,19 1.770

16 y 17 07/03/X1 Oeste S.A.NIF A98765432

841,19 21%10%

135,61 976,80

18 12/03/X1 Adolfo GómezNIF 67891234A

565,62 21% 118,78 684,40

19 16/03/X1 Benito RiveraNIF 98765432N

341,32 21% 71,68 413

20 20/03/X1 02/03/X1 Sur, S.L.

NIF B12345678

-73,14 21% -15,36 -88,50

7.30

Primer trimestre:

IVA devengado Base imponible Tipo Cuota

Superreducido 4.350 4% 174,0

Reducido 2.500 10% 250,0

General 9.170 21% 1.925,7

R. E. 1,4% 500 1,4% 7,0

R. E. 5,2% 1.000 4% 52,0

IVA soportado Base imponible Tipo CuotaCompras 2.250 21% 472,5

Teléfono y electricidad 540 21% 113,4

Agua 180 10% 18,0




Alquileres 1.800 21% 378,0

Operaciones interiores 4.770 981,9

Importaciones 2.560 10% 256,0

Compensaciones REAGP: 12% de 2.000 = 240 €

Segundo trimestre:


Reducido 2.700 10% 270,00

General 780 21% 163,80

R. E. 5,2% 780 5,2% 40,56

IVA soportado Base imponible Tipo Cuota

Compras 2.580 21% 541,80


Agua 100 10% 10,00

Alquileres 1.800 21% 378,00




Material de oficina 130 18% 27,30

Operaciones interiores 4.950 1.028,50

Ordenador (50%) 250 21% 52,50

Compensaciones REAGP: 12% de 1.000 = 120 € Adquisiciones intracomunitarias: 860 x 0,10 = 86 €

Tercer trimestre:


Reducido 3.200 10% 320,0

General 7.000 21% 1.470,0

R. E. 1,4% 1.200 1,4% 16,8


Anticipo 900 21% 189,0Compras 580 21% 121,8


Agua 90 10% 9,0




Alquileres 1.800 21% 378,0

Operaciones interiores 3.610 748,2

Compra muebles 500 21% 105,0

Compensaciones REAGP: 12% de 500 = 60 €Exportaciones: 560 €

Cuarto trimestre:


Reducido 1.780 10% 178,00

General 6.700 21% 1.407,00

R. E. 1,4% 1.780 1,4% 24,92


Compras 3.340 21% 701,40





Agua 100 10% 10,00

Alquileres 1.800 21% 378,00

Material de oficina 120 21% 25,20

Operaciones interiores 5.790 1.204,90

Importaciones 640 21% 134,40

Compensaciones REAGP: 12% de 1.500 = 180 €

Adquisiciones intracomunitarias: 1.860 x 0,10 = 186 €




Con la liquidación del último trimestre se presenta el resumen anual en el modelo 390.

En la página Web de la Agencia Tributaria podemos descargar un programa de ayuda para rellenarlo.http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Modelos_formularios/modelo_390.shtml

http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Modelos_formularios/modelo_390.shtml

http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Modelos_formularios/modelo_390.shtml





Señala la opción correcta:

1. El contrato de compraventa mercantil está

Regulado por el Código Civil

Regulado por el Código de Comercio

No está regulado en ningún código

2. Las partes que intervienen en los contratos son

Personas físicas

Personas jurídicas

Personas físicas o jurídicas

3. Para que un contrato sea mercantil

Las partes deben ser comerciantes

Las partes no deben ser comerciantes

Pueden ser comerciantes o no

4. Son características del contrato mercantilHay intención de comprar para revender

Existe ánimo de lucro

Las dos anteriores

5. En el caso de que existan vicios ocultos el comprador puede reclamar

En el plazo de 15 días desde la entrega



6. Pueden celebrar contrato de compraventa mercantil

Sólo las personas jurídicasLas personas físicas o jurídicas con capacidad legal

Sólo las personas físicas que no estén incapacitadas

7. Las gastos de transporte, salvo pacto en contra, corren a cargo

Del comprador

Del vendedor

De los dos a partes iguales

8. El punto muerto es el número de unidades que hay que vender

Para que el beneficio sea cero

Para que los ingresos sean iguales a los costesLas dos anteriores

9. El margen comercial es igual a

Ingresos menos costes

Margen bruto menos costes variables

Margen bruto menos gastos de comercialización

10. El stock óptimo es

La cantidad máxima de mercancía que debe haber en el almacén

El que permite cubrir las previsiones de ventas con los menores costes de

almacenamiento posiblesLa cantidad mínima de mercancía que debe haber en el almacén




11. El stock de seguridad sirve para

Mantener un stock mínimo

Evitar la rotura de stocks

Evitar que las mercancías sufran deterioros

12. Cuando se produce una rotura de stocks

No se puede atender a los pedidos de los clientes

Se han deteriorado muchos productosNo podemos pagar a los proveedores

13. El punto de pedido nos indica

El número de unidades que tenemos que pedir a los proveedores

El momento en el que hay que realizar un pedido

El plazo de entrega de los proveedores

14. El volumen óptimo de pedido es

El momento en el que hay que realizar el pedido

El stock mínimo de mercancías para evitar la rotura de stocks

El número de unidades que hay que pedir para que los costes de almacenamiento sean mínimos

15. Según el método ABC las mercancía del grupo A

Las que suponen mayor inversión

Las menos numerosas

Las dos anteriores




8. La actividad comercial. Gestión de stocks (Solución)

8.1)

No.El art. 326 del Código de Comercio no considera mercantiles la reventa que haga cualquier persona nocomerciante del resto de los acopios que hizo para su consumo.

8.2)Compra una fotocopiadora: Civil (no está destinado a la reventa). También podría considerarse mercantilya que intervienen dos empresarios y se utiliza en la empresa colaborando a la obtención del beneficio.Compra de un coche de segunda mano: Civil (uso particular)Entrega productos gratuitos: Civil (no se destinan a la reventa)Venta de leche de un ganadero: Civil (realizado directamente por el productor)

8.3)

Interés = C0 · i · n = 12.000 x 0,05 x 40/360 = 66,67 €Total a pagar = 12.000 + 66,67 = 12.066,67 €

8.4)

a) Se trata de un contrato de compraventa a plazos suponiendo que la parte aplazada se paga en unplazo superior a 3 meses.b) Recargo parte aplazada: 6.000 x 0,03 = 180 €Parte aplazada con recargo: 6.000 + 180 = 6.180 €Importe de los plazos mensuales. 6.180 / 3 = 2.060 €c) Importe del tercer plazo con demora:Intereses de demora. 2.060 x 0,06 x 35/360 = 12,02 €Total a pagar: 2.060 + 12,02 = 2.072,02 €




8.5)

8.6)

Precio de catálogo: 3.000 €Descuento comercial: 5% de 3.000 = 150 €.Descuento por pronto pago: 3% de 3.000 = 90 €Importe: 3.000 – 150 – 90 = 2.760 €

8.7)

Margen bruto = Pecio de venta – Precio de adquisiciónMargen bruto = 6.000 x 15 – 6.000 x 8 = 90.000 – 48.000 = 42.000 €% margen bruto = (Margen bruto / Precio adquisición) x 100 = (42.000 / 48.000) x 100 = 87,5 %Margen neto = Margen bruto – Gastos de venta = 42.000 – 1.500 = 40.500 €% margen neto = (40.500 / 48.000) x 100 = 84,38 %

8.8)

Precio de compra del comerciante: 2.500 x 35 = 87.500 €

En Alcobendas, a 5 de mayo de 20X1

REUNIDOS

De una parte D. José Hierro Gómez, NIF 13653212 C, con domicilio en la calle Encanto, 25 de Alcobendas.

Y de otra parte Dña. Beatriz Sánchez Esteban, NIF 10256987 G, con domicilio de la calle Olmos, 35 de Algete.

INTERVIENEN

D. D. José Hierro Gómez, en nombre y representación de la sociedad Componentes Informáticos, S.A., NIF A-28155624,con domicilio en la calle Arándanos, 50 de Alcobendas.

Dña. Beatriz Sánchez Esteban, en nombre y representación de la sociedad Clónicos, S.L., NIF B-28356987, con domicilioen la calle Fuego, 15 de Alcobendas.

Ambos comparecientes se reconocen capacidad legal suficiente para otorgar el presente contrato de compraventamercantil.

MANIFIESTAN

Que Componentes Informáticos, S.A. es propietaria de los bienes que se relacionan en este contrato y que procede avendérselos a Clónicos, S.L, que los compra, de acuerdo a las siguientes cláusulas

CLÁUSULAS

1º. Los bienes objeto del presente contrato son:• 30 ordenadores IB-585.

• 40 impresoras HPL-2530.2º. El precio por unidad de cada una de las ordenadores es de 520€ y el de las impresoras de 150 €, sin incluir el

correspondiente IVA. Se aplica un descuento del 5% por lo que el precio sin IVA será de 494 €/unidad para losordenadores y de 142,5 €/unidad para las impresoras. El valor total de los bienes, por tanto, será de 24.829,2€ (21%de IVA incluido).

3º. El vendedor entregará los bienes al comprador en su domicilio en el plazo de 10 días desde la firma del presentecontrato.

4º. El pago del precio, por parte del comprador al vendedor, se realizará de la siguiente forma: 50% del total (12.414,6€) ala firma del presente contrato y los 12.414,6€ restantes mediante un efecto comercial con vencimiento a 30 días aparir de la firma de este contrato.

5º. Todos los gastos que pudieran derivarse del presente contrato serán por cuenta del vendedor.

6º. Las partes se someten a los Juzgados y tribunales de Madrid.

Las partes contratantes firman el presente contrato como manifestación de conformidad con el mismo, del que queda unacopia en poder del vendedor y otra en poder del comprador, en el lugar y fecha antes citados.

El vendedor El comprador

Fdo. José Hierro Gómez Fdo. Beatriz Sánchez Esteban




Descuento comercial: 87.500 x 0,06 = 5.250 €Rappels: 87.500 x 0,04 = 3.500 €Descuento por pronto pago: 87.500 x 0,03 = 2.625 €Precio de adquisición: 87.500 – 5.250 – 3.500 – 2.625 = 76.125 €

Precio de venta: 2.500 x 45 = 112.500 €Margen bruto: Precio de venta – Precio de adquisición = 112.500 – 76.125 = 36.375 €Margen neto: Margen bruto – Gastos de ventas = 36.375 – 3.500 = 32.875 €.

8.9)

Costes fijos: CF = 13.120 +34.440 + 4.100 = 51.660 €Costes variables: CV = 16.400 + 41.000 + 656 + 3.280 = 61.336 €Costes totales: CT = CF + CV = 51.660 + 61.336 = 112.996 €Coste variable unitario: CVU = CV / Q = 61.336 / 7.656 = 8,01 €Coste total unitario: CTU = CT / Q = 112.996 / 7.656 = 14,76 €

8.10)

Precio de venta: 3.000 x 22 x 0,95 = 62.700 €Margen bruto: Precio de venta – Precio de adquisición = 62.700 – 3.000 x 14,76 = 18.420 €Margen neto: Margen bruto – Gatos de venta = 18.420 –2.400 = 16.020 €.

8.11)

a) Punto muerto:

954

380

610

80300==

−

+=

−=

VU V

F

C P

C Q camisetas

b)Bº = I – CT

Bº = PV · Q – (CF + CVU · Q)

Bº = PV · Q – CF – CVU · Q

Bº + CF = PV · Q – CVU · Q

Bº + CF = (PV – CVU)· Q

3454380.1

610380000.1º ==

−

+=−

+=

VU V

F

C PC BQ camisetas

8.12)

Costes fijos: CF = 74.460 + 62.050 + 6.825 = 143.335 €Coste variable unitario: CVU = 121 + 1,58 + 7,5 + 12,20 = 142,28 €

a) Bº = I – CT Si Bº = 0

I = CT

PV · Q = CF + CVU · Q

PV · 4.000 = 143.335 + 142,28 · 4.000

PV · 4.000 = 712.455

11,178000.4

455.712==V P €

b) Bº = PV · Q – (CF + CVU · Q)

5.000 = PV · 4.000 – (143.335 + 142,28 · 4.000)

5.000 = PV · 4.000 – 712.455

5.000 + 712.455 = PV · 4.000

717.455 = PV · 4.000

36,179

000.4

455.717==V P €




8.13)

Punto de pedido: PP = (Cmd x Pe) + Ss

PP = (2.000 x 10) + 4.000 = 20.000 + 4.000 = 24.000 unidades.

Se debe realizar el pedido cuando las existencias sean de 24.000 unidades.

40.000 – 24.000 = 16.000 unidades (como la demanda diaria es de 2.000 unidades, debe realizarel pedido dentro de 16.000 / 2.000 = 8 días).

Por tanto, debe realizarse el pedido el día 9 de mayo.

8.14)

Lote de pedido:

53,781.320,1

260000.25,1622=

⋅⋅⋅=

⋅⋅=

Ca

V CpVOP unidades

8.15)

Punto de pedido: PP = (Cmd x Pe) + Ss

PP = (4.500/300) x 5 + 70 = 145 unidades.

Lote de pedido:

30020,1

500.41222=

⋅⋅=

⋅⋅=

Ca

V CpVOP unidades

8.16)

Calculamos el valor relativo de cada uno de los productos:

Producto Unidades Inversión % unidades %Inversión

P01 1.200 720 23,87 % 5,81 %

P02 480 2.880 9,55 % 23,26 %

P03 120 2.880 2,39 % 23,26 %

P04 720 4.320 14,32 % 34,88 %

P05 108 432 2,15 % 3,49 %P06 2.400 1.152 47,73 % 9,30 %

Totales 5.028 12.384 100 % 100 %

Grupo A: Los productos P02, P03 y P04 representan el 81,4% de la inversión y el 26,26% de lasunidades almacenadas. Sobre este grupo habrá que ejercer un mayor control.

Grupo B: Los productos P01 y P05 representan el 9,3% de la inversión y el 26% de las unidadesalmacenadas.

Grupo C: El producto P06 representa el 47,73% de las unidades almacenadas y sólo el 9,3% de lainversión.



Gestión integral de la actividad comercial Tema 9: SOLUCIONES © Ediciones Paraninfo 9. 1



V F1.1. El pedido lo realiza el vendedor al comprador ......................................................

1.2. El albarán lo emite el cliente al recibir la mercancía .............................................

1.3. El albarán lo firma el cliente al recibir la mercancía..............................................

1.4. Se puede producir rotura de stock cuando no se respeta el punto de pedido ......

1.5. Si los envíos son a portes debidos los paga el consignatario ...............................

1.6. Los empresarios y profesionales están obligados a emitir facturas ......................

1.7. En España no pueden emitirse todavía facturas electrónicas...............................

1.8. Los gastos de transporte no pueden incluirse en la factura..................................

1.9. La carta de portes la expide la empresa que se dedica al transporte de

mercancías para cobrar el servicio prestado ........................................................

1.10. En una factura electrónica debe aparecer la firma digital del vendedor ............

1.11. La factura es un documento que emite el comprador .......................................

1.12. No es necesario indicar el destinatario de una factura cuando no seaempresario ni profesional .....................................................................................

1.13. Es obligatorio expedir factura cuando el destinatario lo exija ............................

1.14. Se pueden expedir duplicados de una factura cuando en la operaciónparticipen varios destinatarios ..............................................................................

1.15. La factura pro forma es un presupuesto de una posible venta..........................


2.1. Los pedidos los realiza el departamento de

Compras

Almacén

Ventas

2.2. El pedido es una solicitud de mercancías que realiza:

El cliente al proveedor

El comprador al vendedor

Las dos anteriores

2.3. Cuando se realiza un pedido cuyas condiciones se han pactado previamente sedenomina:

Pedido condicional

Pedido en firme

Propuesta de pedido

2.4. Los pedidos en firme se suelen realizar en un documento credo por la empresadenominado:

Propuesta de pedidoPedido

Nota de abono



Gestión integral de la actividad comercial Tema 9: SOLUCIONES © Ediciones Paraninfo 9. 2

2.5. El proveedor es:

El vendedor de la mercancía solicitada

El comprador de la mercancía solicitada

Las dos anteriores

2.6. El documento que acompaña a la mercancía en su recorrido es:

El pedido

El albaránLa factura

2.7. Cuando se reciben las mercancías solicitadas se comprueba que coinciden con lo quefigura en:

El contrato

El albarán

La factura

2.8. Cuando los portes del envío de mercancías los paga el vendedor se dice que es:

A portes debidos

A portes pagadosReembolso

2.9. El documento que acredita la entrega de la mercancía al cliente es:

El pedido

El albarán

La factura

2.10. Se pueden expedir facturas electrónicas:

Si quiere el vendedor

Si el destinatario da su conformidad

Es obligatorio

2.11. Los gastos que se facturan junto con la operación principal:

No se incluyen en la base imponible

Forman parte de la base imponible

Pagan siempre el 21% de IVA

2.12. Si los transportes se incluyen en factura, junto con las mercancías, se les aplica:

El 21% de IVA

El IVA de las mercancías

No forman parte de la base imponible

2.13. Si los transportes se facturan de forma independiente de las mercancías: Se les aplica siempre el 21% de IVA

Se les aplica el mismo IVA de las mercancías

No se les aplica ningún IVA

2.14. Las facturas rectificativas:

No pueden tener signo negativo

Siempre tendrán signo negativo

Pueden tener signo positivo o negativo

2.15. Las facturas relativas a la compraventa de mercancías hay que conservarlas durante:

4 años

5 años

6 años




9. Documentación de la compraventa (Solución)

9.1)

CLÓNICOS, SLC/ Fuego, 1528100 ALCOBENDAS (Madrid)

Tfno / Fax: 916 54 00 00N.I.F.: B28356987

NOTA DE PEDIDO Nº: PCL-120

Fecha: 10 de octubre de 20X1

Referencia:

Plazo entrega: 10 días

Lugar de entrega: Domicilio comprador

Forma de envío:

Forma de pago: Letra a 30 días

Otras: Portes por cuenta del vendedor Descuento comercial 5%

Componentes Informáticos, S.A.C/ Arándanos, 5028100 Alcobendas (Madrid)Tfno / Fax: 916 53 04 04N.I.F.: A28155624

CÓDIGO PRODUCTO CANTIDAD PRECIO U. TOTAL304060

30

3007020

50

9.0002.8001.200

1.500

IL526IT628CT078

CT120

Impresora láser Impresora chorro tintaCartucho tinta

Cartucho tóner

TOTALFirma:

9.2)

Clónicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00N.I.F.: B28356987 Componentes Informáticos, S.A.

C/ Arándanos, 50 28100 Alcobendas (Madrid)

Tfno / Fax: 916 53 04 04 N.I.F.: A28155624N/ref.: np/120

Asunto: Pedido

Alcobendas, 10 de octubre de 20X1

Estimados señores:

Después de consultar el último catálogo de productos enviado por ustedes, hemosdecidido adquirir los artículos siguientes:

30 impresoras láser (Cod. IL526) a 300 €/unidad. 40 impresoras de chorro de tinta (Cod. IT628) a 70 €/unidad. 60 cartuchos de tinta (Cod. CT078) a 20 €/unidad. 30 cartuchos de tóner (Cod. CT120) a 50 e/unidad.

Les regamos que la entrega de dichos productos se realice en el plazo máximo de 10días en nuestros almacenes. Los portes corren por su cuenta.

El pago se realizará mediante Letra a 30 días y, de acuerdo con las condicionesexpresadas en su catálogo, con un descuento del 5%.En espera de sus noticias, les saluda atentamente,

El Jefe de Compras




9.3)

9.4)

Componentes Informáticos, S.A.C/ Arándanos, 5028100 Alcobendas (Madrid)Tfno / Fax: 916 53 04 04 N.I.F.: A28155624

Clónicos , S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)

Tfno.: 916 54 00 00

N/ref.: CI/10S/ref.: np/120 Asunto: Confirmación de edido

Madrid, 14 de octubre de 20X1

Estimados señores:

Hemos recibido su carta del día 10 de octubre en la que nos solicita diferentes artículosinformáticos.

Les comunicamos que estamos trabajando en la preparación de su pedido y confiamos en

que puedan recibirlas en el plazo solicitado.Sin otro particular, les saluda atentamente,

El Jefe de Ventas

Componentes Informáticos, S.A.C/ Arándanos, 5028100 Alcobendas (Madrid)Tfno / Fax: 916 53 04 04 N.I.F.: B28155624

Clónicos , S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00N.I.F.: B28356987

N/ref.: CI/10S/ref.: np/120 Asunto: Denegación de pedido

Madrid, 14 de octubre de 20X1

Estimados señores:

Hemos recibido su carta del día 10 de octubre en la que nos solicita diferentes artículosinformáticos.

Sentimos comunicarle que en estos momentos nos es imposible atender a su demandaen plazo solicitado.

En el caso en que sigan interesados en la adquisición de dichos productos, estaríamos endisposición de servírselos en el plazo de 20 días.

En espera de sus noticias, les saluda atentamente,

El Jefe de Ventas




9.5)

ALBARÁN Nº: ACI-236


Referencia:Nº de Pedido: PCL-120

Fecha pedido: 10 de octubre de 20X1

Lugar de entrega: Almacén del comprador

Transportista:

Portes: Pagados

Bultos:

Ref./Cód. Descripción Cantidad Precio ImporteIL526IT628CT078CT120

Impresora láser Impresora chorro tintaCartucho tintaCartucho tóner

30406030

300702050

9.0002.8001.2001.500

Observaciones:Sin incidencias

Recibí:

EL Jefe de Almacén

(firma, nombre y cargo)

9.6)

Pedido: PCL-120

Albarán: ACI-236

Forma de pago: Letra a 30 d/f

Observaciones:

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IMPORTEIL526IT628CT078CT120

Impresora láserImpresora chorro tintaCartucho tintaCartucho tóner Importe bruto Descuento comercial 5%

30406030

300702050

9.0002.8001.2001.500

14.500–725

13.775

Bases de IVA IVA Cuotas de IVA Portes

Neto 13.775,00

Total IVA 2.892,75

13.775 21% 2.892,75

Total Factura

Componentes Informáticos, S.A.C/ Arándanos, 5028100 Alcobendas (Madrid)Tfno / Fax: 916 53 04 04 N.I.F.: A28155624

Clónicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobend as (Madrid )Tfno .: 916 54 00 00N.I.F.: B28356987

16.667,75 €

Clónicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00

N.I.F.: B28356987

FACTURA Nº: FCI-195


Componentes Informáticos, S.A.C/ Arándanos, 5028100 Alcobendas (Madrid)

Tfno / Fax: 916 53 04 04 N.I.F.: A28155624




9.7)

Cormorán, S.A.C/ Olivos, 328700 S. S. Reyes (Madrid)Tfno.: 916 54 01 01N.I.F.: A28342638

NOTA DE PEDIDO Nº: PCR-35


Referencia:


Lugar de entrega: Domicilio comprador Forma de envío: Velociraptor, SL

Forma de pago: Contado

Otras: Portes por cuenta del comprador Descuento por pronto pago 3%

Clónicos, S.L.

C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00N.I.F.: B28356987


72015

40036

21.600450

4.000720

OR586RA020IL526CT078

Ordenador RatónImpresora láser Cartucho tinta

TOTALFirma:

9.8)

ALBARÁN Nº: ACL-126


Referencia:Nº de Pedido: PCR-35

Fecha pedido: 22 de octubre de 20X1


Transportista: Velociraptor, SL

Portes: Debidos

Bultos: 42

Ref./Cód. Descripción Cantidad Precio ImporteOR586RA020IL526

CT078

Ordenador RatónImpresora láser

Cartucho tinta

303010

20

72015

400

36

21.600450

4.000

720


Recibí:

EL Jefe de Almacén


Clónicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)

Tfno.: 916 54 00 00N.I.F.: B28356987





9.9)

Recibo/Factura Nº CPV-203

Fecha28 de octubre de 20X1

Cargador o RemitenteClónicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00N.I.F.: B28356987

Consignatario o destinatarioCormorán, S.A.

C/ Olivos, 328700 S. S. Reyes (Madrid)Tfno.: 916 54 01 01N.I.F.: A28342638

Tipo de mercancía Nº de bultos Peso Kg. Volumen m3

OrdenadoresRatonesImpresorasCartuchos tinta

301101

21093010

Precio / Kg ImportePortes 3,40 880,60SeguroOtros gastos 70,00

Base Imponible 950,60IVA21% 199,63

Portes:

Pagados

Debidos

Total 1.150,23 €

Salida: Lugar:Alcobendas Fecha: 28 de octubre de 20X1 Hora:

Llegada:Lugar: S.S. de los Reyes

Fecha: 28 de octubre de 20X1 Hora:

Firma y sello del cargador

Clónicos, SL

Firma de transportista

Velociraptor, SL

Recibí:

Cormorán, S.A.Firma y sello de consignatario

9.10)

Pedido: PCRL-35

Albarán: ACL-126


Observaciones:

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IMPORTEOR586RA020IL526CT078

Ordenador RatónImpresora láser Cartucho tinta Importe bruto Descuento por pronto pago 3%

30301020

72015

40036

21.600,00450,00

4.000,00720,00

26.770,00-803,10

25.966,90


Neto 25.966,90

Total IVA 5.453,05

25.966,90. 21% 5.453,05

Total Factura 31.419,95 €


FACTURA Nº: FCL-98

Fecha: 3 de noviembre de 20X1


N.I.F.: B28356987

Velociraptor, S.L.C/ Jurásico, 1228100 Alcobendas (Madrid)Tfno / Fax: 916620707NIF: B28006207




9.11)

Albatros, S.L.NIF: B28345678C/ Gaviotas, 5, 28100 Alcobendas(Madrid)Tf.: 916540202

NOTA DE PEDIDO Nº: PAL-43


Referencia:


Lugar de entrega: Almacén del comprador Forma de envío: Medios propios

Forma de pago: Transferencia bancaria

Otras: Descuento comercial 5%Descuento por pronto pago 3%Portes: 1.200 € Seguros: 70 €

Clónicos, S.L.



73015

1003670

OR586RA020IT628CT078CT120

Ordenador RatónImpresora chorro tintaCartucho tintaCartucho tóner

TOTALFirma:

9.12)

ALBARÁN Nº: ACL-127

Fecha: 9 de noviembre de 20X1Referencia:Nº de Pedido: PAL-43

Fecha pedido: 1 de noviembre de 20X1


Transportista: Medios propios

Portes: 1.200 €

Bultos:

Ref./Cód. Descripción Cantidad Precio ImporteOR586

RA020IT628CT078CT120

Ordenador

RatónImpresora chorro tintaCartucho tintaCartucho tóner

10

20203010

730

151003670

7.300

3002.0001.080

700


Recibí:

EL Jefe de Almacén


Clónicos, S.L.


Albatros, S.L.NIF: B28345678C/ Gaviotas, 5, 28100Alcobendas (Madrid)Tf.: 916540202




9.13)

Pedido: PAL-33Albarán: ACL-127

Forma de pago: Transferencia bancaria

Observaciones:

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IMPORTEOR586RA020IT628CT078CT120

Ordenador RatónImpresora chorro tintaCartucho tintaCartucho tóner Importe bruto

Descuento comercial 5% Importe Descuento por pronto pago 3%

Seguros

1020203010

73015

1003670

7.300,00300,00

2.000,001.080,00

700,0011.380,00

-569,0010.811,00

-324,3310.486,67

70,0010.556,67

Bases de IVA IVA Cuotas de IVA Portes 1.200,00

Neto 11.756,67

Total IVA 2.468,90

11.756,67 21% 2.468,90

Total Factura

9.14)

CLÓNICOS, SLC/ Fuego, 1528100 ALCOBENDAS (Madrid)Tfno / Fax: 916 54 00 00

N.I.F.: B28356987

NOTA DE PEDIDO Nº: PCL-121


Referencia:


Lugar de entrega: Domicilio comprador Forma de envío: Medios propios

Forma de pago:

Otras: Portes: 780 €Descuento comercial 6%

Informática y Servicios, S.L.

C/ Las Mimosas, 35, 28025 MADRIDTfno / Fax: 914 46 03 03N.I.F.: B28002567


600702025

OR586IT628CT078DV-130

Ordenador Impresora chorro tintaCartucho tintaCaja DVD

TOTALFirma:

14.225,57 €

Albatros, S.L.NIF: B28345678C/ Gaviotas, 5, 28100Alcobendas (Madrid)Tf.: 916540202

FACTURA Nº: FCL-99



N.I.F.: B28356987




9.15)

ALBARÁN Nº: AIS-64


Referencia:Nº de Pedido: PCL-121

Fecha pedido: 15 de noviembre de 20X1


Transportista: Medios propios

Portes: 780 €

Bultos:

Ref./Cód. Descripción Cantidad Precio ImporteOR586IT628CT078DV-130

Ordenador Impresora chorro tintaCartucho tintaCaja DVD

60305015

600702025

36.000,002.100,001.000,00

375,00


Recibí:

EL Jefe de Almacén


9.16)

Pedido: PCL-121

Albarán: AIS-64

Forma de pago:

Observaciones:

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IMPORTEOR586IT628

CT078DV-130

Ordenador Impresora chorro tinta

Cartucho tintaCaja DVD Importe bruto Descuento comercial 6%

6030

5015

60070

2025

36.000,002.100,00

1.000,00375,00

39.475,00-2.368,5037.106,50

Bases de IVA IVA Cuotas de IVA Portes 780,00

Neto 37.886,50

Total IVA 7.956,17

37.886,50 21% 7.956,17

Total Factura

Informática y Servicios, S.L.C/ Las Mimosas, 35, 28025MADRIDTfno / Fax: 914 46 03 03N.I.F.: B28002567

Clónicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00N.I.F.: B28356987

45.842,67 €


FACTURA Nº: FIS-48


Informática y Servicios, S.L.C/ Las Mimosas, 35, 28025MADRID

Tfno / Fax: 914 46 03 03N.I.F.: B28002567




9.17)

CLÓNICOS, S.L. CONTROL DE PEDIDOS REALIZADOS

Nº PedidoFecha deemisión

Proveedor DescripciónFecha derecepción

Observaciones

PCL-120PCL-212PCL-122PCL-123PCL-124

10-10-X115-11-X102-12-X115-12-X120-12-X1

Componentes Informáticos, SAInformática y Servicios, SLNorte, SASur, SLEste, SA

Material informáticoMaterial informáticoImpresorasOrdenadoresConsumibles inform.

18-10-X120-10-X110-12-X122-12-X129-12-X1

Sin incidenciasSin incidenciasSin incidenciasDevolución 2 unidades rotasReclamar retraso 4 dás

CLÓNICOS, S.L. CONTROL DE PEDIDOS RECIBIDOS

Nº Control Nº pedido ClienteFecha delPedido

Fecha deentrega

Observaciones

201202203204205

PCR-35PAL-43PI-231PO-312178

Cormorán, SA Albatros, SLInfinito, SAOmega, SLDelta, SA

22-10-X101-12-X108-12-X112-12-X118-12-X1

28-10-X109-12-X115-12-X120-12-X129-12-X1

Entrega con Velociraptor, SLSin incidenciasSin incidenciasReclamación una unidad en mal estadoRetraso de 3 días en la entrga

9.18)

Antonio López ViejoC/ Río norte, 2441004 SEVILLA

N.I.F.: 02365891P

NOTA DE PEDIDO Nº: ALV-58

Fecha: 3 de marzo de 20X1

Referencia:


Lugar de entrega: Domicilio comprador

Forma de envío: Rápidos, SL


Otras: Portes: Por cuenta del comprador Descuento por pronto pago 3%

Almacenes del Este, S.A.C/ Plaza de la Pau, 5, 08940BARCELONAN.I.F.: A60917911


201815

2351456498965321

Producto AProducto BProducto C

TOTALFirma:




9.19)

ALBARÁN Nº: AE-126

Fecha: 10de marzo de 20X1

Referencia:Nº de Pedido: ALV-58

Fecha pedido: 3 de marzo de 20X1


Transportista: Rápidos, SL

Portes: Debidos

Bultos: 31

Ref./Cód. Descripción Cantidad Precio Importe2351456498965321


60120260

201815

1.2002.1603.900


Recibí:

EL Jefe de Almacén


9.20)

Recibo/Factura Nº CP-86

Fecha

10 de marzo de 20X1Cargador o RemitenteAlmacenes del Este, S.A.C/ Plaza de la Pau, 5, 08940BarcelonaN.I.F.: A60917911

Consignatario o destinatarioAntonio López ViejoC/ Río norte, 2441004 SEVILLA

N.I.F.: 02365891P

Tipo de mercancía Nº de bultos Peso Kg. Volumen m3


61015

303030

Precio / Kg ImportePortes 4,50 405,00

SeguroOtros gastos 60,00Base Imponible 465,00

IVA 21% 97,65

Portes:

Pagados

Debidos

Total 562,65 €

Salida: Lugar: Barcelona Fecha:10 de marzo de 20X1 Hora:

Llegada:Lugar: Sevilla

Fecha:10 de marzo de 20X1 Hora:

Firma y sello del cargador

Almacenes del Este, SA

Firma de transportista

Rápidos, SL

Recibí:

Antonio López Viejo.Firma y sello de consignatario

Almacenes del Este, S.A.C/ Plaza de la Pau, 5, 08940BARCELONAN.I.F.: A60917911


N.I.F.: 02365891P

Rápidos, S.L.C/ Provenza, 2508002 BarcelonaNIF: B60123548




9.21)

Almacenes del Este, S.A. C/ Plaza de la Pau, 5 08940 Barcelona) NIF: A60917911

Pedido: ALV-58 del 3/03

Albarán: AE-126 del 10/03


Observaciones:

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IVA % RE % IMPORTE23514

56498965321

Producto ADescuento por pronto pago 3%

Base imponible tipo general

Producto BProducto C

Importe brutoDescuento pronto pago 3%

Base imponible tipo reducido

60

120260

20

1815

21

21

1010

10

5,2

5,2

1,41,4

1,4

1.200,00 –36,00

1.164,00

2.160,003.900,006.060,00 –181.805.878,20

IVA y RE 21% 5,2% 10% 1,4%

BaseImponible 1.164,00 1.164,00 5.878,20 5.878,20 7.042,20

Cuota 244,44 60,53 587,82 82,29 975,08

TOTAL FACTURA

9.22)

P + 0,21 x P = 76,70

1,21 x P = 76,70

P = 76,70 /1,21 = 63,39 € es el precio sin IVA

Cuota IVA: 21% de 63,39 = 13, 31 €

9.23)

Precio de catálogo: 560 €Descuento comercial 6%: 560 x 0,06 = 33,60 €Importe: 560 – 33,60 = 526,40 €Descuento por pronto pago 2%: 526,40 x 0,02 = 10,53 €Importe neto: 526,40 – 10,53 = 515,87 €

Base imponible: 515,87 + 56 + 30 = 601,87 €IVA 10%: 601,87 x 0,10 = 60,19 €RE 1,4%: 601,87 x 0,014 =8,43 €Total factura: 601,87 + 60,19 + 8,43 = 670,49 €

8.017,28 €


N.I.F.: 02365891P

FACTURA Nº: FE-118

Fecha: 12 marzo 20X1

Re . Merc. de……… T.:18.210 L.:0 F.:152 S.:6 H.: xxxx




9.24)

Empresa A

Pedido:

Albarán:

Forma de pago:

Observaciones:

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IVA % RE % IMPORTEProducto F

Embalajes 20 x 0,43Portes 20 x 5 x 3,2


Producto GEmbalajes 12 x 0,43Portes 12 x 3 x 3,2


300

150

30

20

212121

21

10101010

9.000,008,60

320,00

9.328,60

3.000,005,16

115,203.120,36

IVA y RE 21% 10%

BaseImponible

9.328,60 3.120,36 12.448,96

Cuota 1.959,01 312,04 2.271,05

TOTAL FACTURA

9.25)

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IVA % RE % IMPORTEProducto F

Embalajes 20 x 0,43Portes 20 x 5 x 3,2


Producto GEmbalajes 12 x 0,43Portes 12 x 3 x 3,2


300

150

30

20

212121

21

10101010

5,25,25,2

5,2

1,41,41,41,4

9.000,008,60

320,00

9.328,60

3.000,005,16

115,203.120,36

IVA y RE 21% 5,2% 10% 1,4%

BaseImponible

9.328,60 9.328,60 3.120,36 3.120,36 12.448,96

Cuota 1.959,01 485,09 312,04 43,69 2.799,83

TOTAL FACTURA

14.720,01 €

Empresa B

FACTURA Nº:

Fecha:


15.248,79 €Re . Merc. de……… T.:18.210 L.:0 F.:152 S.:6 H.:




9.26)

Alto Tajo, S.A. C/ Fuentes del Tajo, 14 Guadalajara NIF: A28023654

Pedido:

Albarán: AT-180 del 10/03 y AT-205 del 25/03

Forma de pago:

Observaciones:

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IVA % RE % IMPORTEProducto M

Descuento comercial 5%Portes

EmbalajesBase imponible tipo general

Producto PDescuento pronto pago 3%PortesSeguros


600

450

12

15

21

21

2121

10

101010

7.200,00 –360,00

120,00

30,006.990,00

6.750,00 –202,50

90,0030,00

6.667,50

IVA y RE 21% 10%

BaseImponible

6.990,00 6.667,50 13.657,50

Cuota 1.467,90 666,75 2.134,65

TOTAL FACTURA 15.792,15 €

Alto Manzanares, S.L.C/ Flores del campo, 35Colmenar Viejo (Madrid)NIF: B28036987

FACTURA Nº: FT-160

Fecha: 31 marzo 20X1





9.27)


Pedido:

Albarán:

Forma de pago:

Observaciones:

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IVA % RE % IMPORTEProducto M

Descuento comercial 5%450 14 21 6.300,00

–315,005.985,00

IVA y RE 21%BaseImponible

5.985,00 5.985,00

Cuota 1.256,85 1.256,85

TOTAL FACTURA

9.28)


Rectificación de factura nº FT-167 de 5 de abril

Forma de pago:

Observaciones: Saldo a favor del cliente

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IVA % RE % IMPORTE

Factura rectificativa de la factura nº FT-167de 5 de abril de 20X1, por error en el preciounitario, a favor del cliente:Producto M

Descuento comercial 5% Base imponible

450 –2 21 –900,0045,00

–855,00

IVA y RE 21%

BaseImponible

–855,00 –855,00

Cuota –179,55 –179,55

TOTAL FACTURA

7.241,85 €


FACTURA Nº: FT-167

Fecha: 5 abril 20X1


–1.034,55 €


FACTURA RECTIFICATIVA Nº: FTR-23

Fecha: 8 abril 20X1





9.29)


Pedido:

Albarán:

Forma de pago:

Observaciones:

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IVA % RE % IMPORTEProducto P

Descuento comercial 5%500 15 10 7.500,00

–375,007.125,00

IVA y RE 10%BaseImponible

7.125,00 7.125,00

Cuota 712,50 712,50

TOTAL FACTURA

9.30)


Pedido:

Albarán:

Forma de pago:

Observaciones:

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IVA % RE % IMPORTE

Producto PDevoluciones Producto PImporte brutoDescuento comercial 5%

600 –250 1515 1010 9.000,00 –3.750,005.250,00 –262,504.987,50

IVA y RE 10%

BaseImponible

4987,50 4.987,50

Cuota 498,75 498,75

TOTAL FACTURA

7.837,50 €


FACTURA Nº: FT-172

Fecha: 15 abril 20X1


5.486,25 €


FACTURA Nº: FT-182

Fecha: 25 abril 20X1




Gestión integral de la actividad comercial Tema 10: Soluciones © Ediciones Paraninfo 10.1



V F1.1. Dos capitales son equivalentes si su valor actual es el mismo.............................

1.2. Si dos capitales tienen la misma cuantía son equivalentes ..................................

1.3. La tasa anual equivalente es lo mismo que el tipo de interés efectivo..................

1.4. La TAE es lo mismo que el tipo de interés nominal ..............................................

1.5. TAE y TIE serán iguales si no existen comisiones ni gastos ................................

1.6. El interés será igual al capital final menos el capital inicial ...................................

1.7. Para comparar varios capitales tenemos que calcular su cuantía enun mismo momento..............................................................................................

1.8. En capitalización simple los intereses se calculan siempre sobre

el capital inicial .................................................................................................1.9. En una operación de capitalización anual que tiene una duración de 1 año

el capital final será el mismo aplicando la ley de capitalización simple queaplicando la ley de capitalización compuesta. ......................................................

1.10. La actualización nos permite conocer el valor actual de un capital futuro .........


2.1. El tiempo interviene en las operaciones financieras

Cuando son operaciones de capitalización

Cuando son operaciones de descuento

Las dos anteriores

2.2. Un tipo de interés del 10% anual significa que:

100 euros en un año producen 10 € de interés

100 euros producen 10 € de interés en cualquier periodo de tiempo

10 euros en un año producen 10 e de interés

2.3. Si dos capitales son equivalentes y están situados en distintos mementos del tiempo:

Los dos capitales serán de la misma cuantía

El capital futuro tendrá una cuantía superior al capital presente

El capital presente tendrá una cuantía superior al capital futuro

2.4. El montante es:

El capital final

La suma del capital inicial y los intereses

Las dos anteriores

2.5. El valor efectivo de un documento descontado es:

El valor nominal más los intereses

El valor nominal menos los intereses

El capital final más el capital inicial

2.6. En las operaciones de descuento comercial el descuento se calcula:

Sobre el valor efectivo



Gestión integral de la actividad comercial Tema 10: Soluciones © Ediciones Paraninfo 10.2

Sobre el capital inicial

Sobre el nominal

2.7. Cuando los intereses de un periodo se acumulan al capital para calcular los interesesdel periodo siguiente se trata de:

Capitalización simple

Capitalización compuesta

Actualización simple2.8. El tano anual (i) y el tanto fraccionado (im) son proporcionales:

En capitalización simple

En capitalización compuesta

Las dos anteriores

2.9. En capitalización simple si el tanto anual es i=0,12:

El tanto mensual será i12 = 0,01

El tanto trimestral será i4 = 0,03

Las dos anteriores

2.10. En capitalización compuesta si el tipo de interés nominal es del 12%:El tanto semestral será i2 = 0,06

El tanto trimestral será i3 = 0,04

El tanto cuatrimestral será i4 = 0,03

2.11. En una operación a 5 años, con capitalización semestral, el número de periodos es:

5 años

10 semestres

20 trimestres

2.12. El rendimiento de un capital para un determinado tanto nominal es mayor si lacapitalización es:

Anual

Trimestral

Mensual

2.13. Si el número de periodos es 30 meses, el tanto nominal se representa como:

j3

j2

j12

2.14. En una operación a 2 años, con capitalización mensual, el número de periodos es:

4 semestres

8 trimestres

24 meses

2.15. Los ingresos en la cuenta corriente reciben la denominación de:

Cargos

Abonos

Reintegros

2.16. Las disposiciones de efectivo depositado en una c/c reciben la denominación de:

Cargos

Abonos

Imposiciones



Proceso integral de la actividad comercial Tema 10: SOLUCIONES © Ed ic iones Paran in fo 10. 3

10. Operaciones financieras. El interés (Solución)

Interés simple:

10.1)

i = r/100

i = 5/100 = 0,05i = 8/100 = 0,08

i = 5,45/100 = 0,0545

i = 7,23/100 = 0,0723

10.2)

I = C0 · i · n = 3.200 · 0,05 · 2 = 320 €

10.3)

Cn = C0 + I = 3.200 + 320 = 3.520 €

10.4) I = C0 · i · n

28 = 250 · i · 2

28 = 500 · i

i = 28 / 500 = 0,056

10.5)

I = C0 · i · n

472,5 = 3.000 · 0,0525 · n

472,5 = 157,5 · n

n = 472,5 / 157,5 = 3 años

10.6)

I = 1.500 · 0,06 · 6/12 = 45 €

10.7)

I = C0 · i · n

69 = 2.300 · i · 9/12

69 = 1.725 · i

i = 69 / 1.725 = 0,04

10.8)

I = C0 · i · n = 3.600 · 0,035 · 120/365 = 41,42 €

Cn = C0 + I = 3.600 + 41,42 = 3.641,42 €

10.9)

I = C0 · i · n = 500 · 0,0425 · 3/12 = 5,31 €

10.10)

Cn = C0 + I = 500 + 5,31 = 505,31 €

o

Cn = C0 (1+i · n) = 500 (1+ 0,0425 · 3/12) = 500 (1 + 0,010625) = 505,31 €

10.11)

Cn = C0 (1+i · n) = 2.000 (1+ 0,06 · 8/12) = 2.000 (1 + 0,04) = 2.080 €




10.12)

Cn = C0 (1+i · n)

3.036,99 = 3.000 (1+ i · 90/365)

3.036,99 / 3.000 = 1 + i · 90/365

1,01233 – 1 = i · 90/365

i = 0,01233 / (90/365) = 0,05 5%

10.13)

Cn = C0 (1+i · n)

Si se triplica significa que Cn = 3·C0

3·C0 = C0 (1+0,06 · n)

3· C0 / C0 = 1+0,06 n)

3 – 1 = 0,06 n

n = 2 / 0.06 = 33,33 años

10.14)

im = i / m

Mensual: i12 = 0,08 / 12 = 0,006666666

Semestral: i2 = 0,08 / 2 = 0,04

10.15)

Cn = C0 (1+i · n)

872,31 = 850 [1+(0,045/12)·n]

872,31 /850 = 1 + 0,00375 · n

1,026247059 –1 = 0,00375 · n

n = 0,026247059 / 0,00375 = 6,999 meses

10.16)Cn = C0 (1+i · n)

1.770 = C0 (1+0,06 · 3)

1.770 = C0 (1+0,18)

1.770 = C0 ·1,18

C0 = 1.770 / 1,18 = 1.500 €

10.17)

C0 = Cn – I = 1048,75 – 48,75 = 1.000 €

10.18)

Cn = C0 (1+i · n)

Cn = 1.650 (1+0,02 · 1) = 1.650 · 1,02 = 1.683 €

Como el tipo de interés es trimestral el tiempo será en trimestres (3 meses = 1 trimestre)

10.19)

I = C0 · i · n

Como I = C0 / 2 = 0,5 C0

0,5 C0 = C0 · i· 6

0,5 C0 / C0 = i · 6

0,5 = i · 6

i = 0.5 / 6 = 0,08333 r = 8,33%




10.20)

500.212/1005,01

117,604.2

1

10 =

⋅+=

⋅+=

niC C

n €

10.21)

I1 = C01 · 0,05 · 10/12

I2 = C

02 · 0,05 · 6/12

I1 = I2

C01 · 0,05 · 10/12 = C02 · 0,05 · 6/12

C02 = C01 + 20

C01 · 0,05 · 10/12 = (C01 + 20) · 0,05 · 6/12

C01 · 0,041666666 = (C01 + 20) ·0,025

C01 · 0,041666666 = C01 · 0,025 + 20 ·0,025

C01 · 0,041666666 – C01 · 0,025 = 20 · 0,025

0,016666666 · C01 = 0,5

C01 = 0.5 / 0,016666666 = 30 €

C02 = C01 + 20 = 30 + 20 = 50 €

10.22)

D

N N N I T

321 ++=

N1 = C1 · n1 = 600 · 90 = 54.000

N2 = C2 · n2 = 900 · 60 = 54.000

N3 = C3 · n3 = 1.500 · 30 = 45.000

––––––––

153.000

D = 360 / i = 360 / 0,05 = 7.200

25,21200.7000.153321 ==++=

D N N N I T €

10.23)

Dc = N · i · n = 5.000 · 0,09 · 6/12 = 225€

10.24)

E = N – Dc = 5.000 – 225 = 4.775 €

10.25)

Dc = N · i · n = 3.500 · 0,09 · 80/360 = 70 €

E = N – Dc = 3.500 – 70 = 3.430 €

10.26)

E = N (1– i · n) = 2.300 (1– 0,08 · 60/360) = 2.300 (1 – 0,013333333) = 2.300 · 0,986666666 = 2.269,33 €

10.27)

Dc = N · i · n = 3.000 · 0,065 · 3/12 = 48,75 €

E = N – Dc = 3.000 – 48,75 = 2.951,25 €

10.28)

Nominal Días descuento Números comerciales

1.2001.500

2.300

7049

29

84.00073.500

66.700

5.000 224.200




D = 360/i = 360/0.09 = 4.000

Dc = Suma de números comerciales / Divisor fijo = 224.200 / 4.000 = 56,05 €

E = N – Dc = 5.000 – 56,05 = 4.943,95 €

Líquido recibido = N – Dc – Comisión – Gastos

Líquido = 5.000 – 56,05 – 5.000 · 0,005 – 0,90 = 5.000 – 56,05 – 25 – 0,90 = 4.918,05 €

10.29)

12/1

1

121

1

121

19642

niC

niC

niC C

⋅++

⋅++

⋅+=

€16,756.264,172.116,88836,69512/704.01

1200.1

12404.01

1900

12204.01

17002 =++=

⋅++

⋅++

⋅+=C

10.30)a) Efectivo = 2.000 – 2.000 · 0,05 = 2.000 – 100 = 1.900 €

b) 32,889.112/606,01

1946.10 =

⋅+=C €

c) 920.112/906,01

14,006.20 =

⋅+=C €

La alternativa b es la mejor (menor valor actual).

Interés compuesto

10.31)

Cn = C0 (1+i)n

Cn = 2.000 (1+0,045)5 = 2.000 · 1,246181938 = 2.492,36 €

10.32)

I = C0 [(1+i)n –1] = 3.200 [(1+0,04)

3 –1] = 399,56 €

10.33)

Cn = C0 (1+i)n

898,88 = C0 (1+0,06)2

C0 = 898,88 / 1,1236 = 800 €

10.34)

Cn = C0 (1+i)n = 350 (1+0,04)

5 = 425,83 €

10.35)

3019112,0

698970,2756317,2

)045,01log(

500log58,570log

)1log(

loglog 0 =−

=+

−=

+

−=

i

C C n n años

10.36)

C0 = Cn – I = 694,58 – 94,58 = 600 €

0 2 4 6

C2=? C4=700 C6=900

3 9 meses

C9=1.200




10.37)

04,01300

3651

5/1/1

0

=−

=−

=

n

n

C

C i

10.38)

Cn = C0 (1+i)n = 850 (1+0,04)

3+9/12 = 850 (1+0,04)

3,75 = 984,68 €

I = Cn – C0 = 984,68 – 850 = 134,68 €

10.39)

000.10)045,01(

66,411.11

)1( 30 =+

=+

=n

n

i

C C €

10.40)

Luis: Cn = C0 (1+i)n = 3.000 (1+0,04)

3 = 3.374,59 €

Antonio: Cn = C0 (1+i · n) = 3.000 (1+0.04 · 3) = 3.360 €

10.41)

jm = 0,04

im = jm /m

a) Semestral: i2 = 0,04/2 = 0,02

Cn = C0 (1+i)n = 5.000 (1+0,02)

1·2 = 5.202 €

b) Trimestral: i4 = 0,04/4 = 0,01

Cn = C0 (1+i)n = 5.000 (1+0,01)

1·4 = 5.203,02 €

c) Mensual: i12 = 0,04/12 = 0,00333333

Cn = C0 (1+i)n = 5.000 (1+0,00333333)

1·12 = 5.203,71 €

10.42)a) Cn = C0 (1+i)

n = 10.000 (1+0,06)

3 = 11.910,16 €

b) Cn = C0 (1+i)n = 10.000 (1+0,03)

6 = 11.940,52 €

c) Cn = C0 (1+i)n = 10.000 (1+0,015)

12= 11.956,18 €

d) Cn = C0 (1+i)n = 10.000 (1+0,005)

36 = 11.966,81 €

10.43)

b) i = (1+im)m –1 = (1+0,03)

2 = 0,0609

c) i = (1+im)m –1 = (1+0,015)

4 = 0,06136355

d) i = (1+im)m –1 = (1+0,005)

12 = 0,06167778

10.44)

11 −

+=

m

m

m

ji

a) 0816,012

08,01

2

=−

+=i

b) 0824322,014

08,01

4

=−

+=i

c) 0829995,011208,01

12

=−

+=i




10.45)

a) Cn = C0 (1+i)n = 12.000 (1+0,0816)

3 = 15.183,83 € o Cn = 12.000 (1+0,04)

3·2 = 15.183,83 €

I = Cn – C0 = 15.183,83 – 12.000 = 3.183,83 €

b) Cn = C0 (1+i)n = 12.000 (1+0,0824322)

3 = 15.218,90 € o Cn = 12.000 (1+0,02)

3·4 = 15.218,90 €

I = Cn – C0 = 15.218,90 – 12.000 = 3.218,90 €

c) Cn = C0 (1+i)n = 12.000 (1+0,0829995)

3 = 15.242,84 € o Cn = 12.000 (1+0,00666666)

3·12 = 15.242,84 €

I = Cn – C0 = 15.242,84 – 12.000 = 3.242,84 €

10.46)

0616778,0112

06,0111

12

=−

+=−

+=

m

m

m

ji

10.47)

a) Cuatrimestral: 092727,013

09,0111

3

=−

+=−

+=

m

m

m

ji 9,2727%

b) Trimestral: 093083,01409,0111

4

=−

+=−

+=

m

m

m ji 9,3083%

c) Mensual: 093806897,0112

09,0111

12

=−

+=−

+=

m

m

m

ji 9,3806897%

10.48)

im = (1+i)1/m

–1 =

i4 = (1+0,08)1/4

–1 = 0,019426546

10.49)

i = (1+im)m –1 = (1+0,02)4 – 1= 0,08243216

10.50)

Cn = C0 (1+i)n = 1.200 (1+0,05)

4+3/12 = 1.200 (1+0,05)

4,25 = 1.476,51 €

10.51)

04,01500.1

47,809.21

16/1/1

0

4 =−

=−

=

n

n

C

C i

Para obtener el tanto trimestral ponemos el tiempo en trimestres (4 años son 16 trimestres)

10.52)

5,3021189,0

204120,3278282,3

)05,01log(

600.1log94,897.1log

)1log(

loglog 0 =−

=+

−=

+

−=

i

C C n n años

10.53)

015,01900

55,286.11

24/1/1

0

4 =−

=−

=

n

n

C

C i

(6 años = 24 trimestres)

jm = im · m = 0,015 · 4 = 0,06




10.54)

Cn = 3·C0

01,28017033,0

477121,0

04,1log

3log

04,1log

loglog3log

04,1log

log3log

)1log(

loglog 00000 ===−+

=−⋅

=+

−=

C C C C

i

C C n n años

10.55)

Banco A: 7,5%

Banco B:

Recibimos: 500 – 6 –12 = 482

Entregamos dentro de 2 años: 500 (1+0,06)2 = 561,8

Planteamos la equivalencia entre capital recibido y entregado:

482 (1+i)2 = 561,8

(1+i)2 = 561,8/482 = 1,16556

16556,1)1(2=+i

1+i = (1,16556)1/2

i = (1,16556)1/2 –1 =0,0796 7,79% Nos interesa el banco A

10.56)

Recibimos: 6.000 – 6.000 · 0,003 = 6.000 – 18 = 5.982 €

Entregamos dentro de 1 año: 6.000 (1+0,06)1 = 6.360 €


5.982 (1+i)1 = 6.360

1+i = 6.360/5.982 = 1,063189569

i = 1,063189569 –1 = 0,063189569 6,32%

10.57)

Recibimos: 8.000 – 8.000 · 0,003 – 18 = 8.000 – 24 – 18 = 7.958 €

Entregamos dentro de 18 meses: 8.000 (1+0,02)6 = 9.009,30 € (i4=0,08/4 y 6 trimestres)


8.000 (1+i)18/12

= 9.009,30

(1+i)18/12

= 9.009,30 / 8.000

(1+i)1,5

= 1,1261625

5,15,1 5,1 1261625,1)1( =+i

1+i = (1,1261625)1/1,5

i = 1,082432212 –1

i = 8,24% (TAE)

10.58)

Recibimos: 10.000

Entregamos dentro de 18 meses: 10.000 (1+0,0075)18

= 11.439,6 € (i12=0,09/12)


10.000 (1+i)18/12

= 11.439,6

(1+i)18/12

= 11.439,60 / 10.000

(1+i)1,5

= 1,14396

5,15,1 5,1 14396,1)1( =+i

1+i = (1,14396)1/1,5

i = 1,09380665 –1




i = 9,38% (TAE)

Al no haber gastos la TIE coincide con la TAE, por tanto podemos calcularlo utilizando la fórmula siguiente:

093806897,0112

09,0111

12

=−

+=−

+=

m

m

m

ji

10.59)

nnn

n iC i

C C −+=+

= )1()1(

0

3.000 = C (1+0,08)-1

+ C (1+0,08)-2

+ C (1+0,08)-3

3.000 = C · 0,925925925 + C · 0,85733882 + C · 0,79383224

3.000 = C · 2,577096985

C = 3.000 / 2,577096985 = 1.164,10 €

10.60)

C2 = C6 (1+i)-n

+ C9 (1+i)-n

i12 = 0,08/12

C2 = 1.500 (1+0,08/12)-4

+ 1.500 (1+0,08/12)-7

= 1.460,66 + 1.431,83 = 2.892,49 €

10.61)

C6 = C4 (1+i)n + C9 (1+i)

-n

i12 = 0,08/12

C6 = 5.300 (1+0,08/12)2 + 6.500 (1+0,08/12)

-3 = 5.370,90 + 6.371,71 = 11.742,61 €

10.62)

C0 = C1 (1+i)-1

+ C2 (1+i)-2

= 5.400 (1+0,08)-1

+ 5.832 (1+0,08)-2

= 5.000 + 5.000 = 10.000 €

10.63)

n

n iC C −+= )1(0

14.000 = C (1+0,06)-1

+ C (1+0,06)-2

+ C (1+0,06)-3

14.000 = C · 0,943396226 + C · 0,88999644 + C · 0,839619283

14.000 = C · 2,673011949C = 14.000 / 2,673011949 = 5.237,54 €

10.64)

Primer semestre:

I = 4.000 · 0,035 · 6/12 = 70 €

Intereses netos = 70 – 19% de 70 = 56,70 €

Segundo semester:

I = 4.000 · 0,03 · 6/12 = 60 €

Intereses netos = 60 – 19% de 60 = 48,60 €

0 2 4 6

C2=? C6=1.500

3 9 meses

C9=1.500

0 2 4 6

C4=5.300 C6=?

3 9 meses

C9=6.500




10.65)

a) Importe recibido = 8.000 – 1% de 8.000 = 8.000 – 80 = 7.920 €

i12 = 0,084/12 = 0,007

n = 5 · 12 = 60 meses

Mensualidad: €75,163

007,0

)007,01(1

000.8

)1(1 60 =

+−=

+−=

−−

i

i

C a

n

b) Importe recibido = 8.000 – 3% de 8.000 = 8.000 – 240 = 7.760

i12 = 0,072/12 = 0,006

n = 5 · 12 = 60 meses

Mensualidad: €17,159

006,0

)006,01(1

000.8

)1(1 60 =

+−=

+−=

−−

i

i

C a

n

10.66)

a) Gastos de formalización:

0,75% de 250.000 + 2.500 + 6.000 + 2.000 = 12.375 €

b) Cantidad a pagar durante el primer año:

Tipo interés: 1,76 + 1 = 2,76%

i12 = 0,0276/12 = 0,0023

a = interés mensual = 250.000 x 0,0023 = 575 €.

c) Cantidad a pagar durante el primer año de los 12 restantes con euribor del 2%

Tipo interés: 2+1 = 3%

i12 = 0,03/12 = 0,0025

Mensualidad: €47,069.2

0025,0

)0025,01(1

000.250

)1(1 144 =

+−=

+−=

−−

i

i

C a

n






V F1.1. El pago al contado se efectúa en un plazo no superior a 90 días.........................

1.2. El recibo es un documento que justifica el pago de una determinada cantidad....

1.3. El cheque cruzado debe cobrarse mediante ingreso en cuenta bancaria.............

1.4. El titular de una tarjeta de débito puede realizar pagos aunque no tengasaldo en la cuenta asociada.................................................................................

1.5. El titular de una tarjeta de crédito puede realizar pagos aunque no tengasaldo en la cuenta asociada.................................................................................

1.6. El tenedor de un cheque puede rechazar el pago parcial si no hay fondossuficientes para realizar el pago total ...................................................................

1.7. En un endoso, el endosatario adquiere todos los derechosderivados de la letra .............................................................................................

1.8. El avalista de una letra de cambio tendrá que pagar la letra en el casoen que el librado no lo haga .................................................................................

1.9. Los pagarés no pueden descontarse ...................................................................

1.10. Cuando una letra no es pagada a su vencimiento el tenedor siempre deberá protestarla...................................................................................


2.1. La expresión “Banco y Cía.” aparece en

Un cheque al portador

Un cheque cruzado

Un cheque conformado

2.2. Un banco puede cobrar intereses cuando se utiliza:

Una tarjeta de débito

Una tarjeta de crédito

Las dos anteriores

2.3. Un cheque con dos líneas diagonales paralelas es:

Un cheque nominativo

Un cheque cruzado

Un cheque conformado

2.4. El librador de una letra de cambio es:

La persona que emite la letra

La persona que tiene que pagar la letra

La persona que avala la letra

2.5. El proveedor es:

El librado de una letra de cambioEl librador de una letra de cambio

Puede ser el librador o el librado




2.6. En una letra de cambio, la cláusula “no a la orden” significa que:

La letra no podrá protestarse si resulta impagada

Si la letra se protesta, los gastos serán por cuenta del librador

La letra no podrá endosarse

2.7. La letra de cambio y el pagaré son medios de:

Pago al contado

Pago aplazadoLas dos anteriores

2.8. En el reverso de la letra de cambio se realiza:

El aval

El endoso

Las dos anteriores

2.9. Un cheque extendido al portador se pagará:

Al librador

Al librado

A quien lo presente al cobro2.10. Para que un cheque no se pueda endosar se ha de cumplimentar:

Nominativo

Nominativo a la orden

Nominativo no a la orden

2.11. En una operación de compraventa la letra de cambio la emite:

El vendedor

El comprador

El banco

2.12. El que acepta la letra de cambio es:El librador

El librado

El tomador

2.13. La transmisión de una letra de cambio se realiza mediante una operación llamada:

Aval

Endoso

Giro

2.14. En una letra de cambio, la cláusula “sin gastos” significa que:

En caso de impago el tenedor no debe protestarlaEn caso de impago debe protestarse

No puede endosarse

2.15. Cuando se descuentan letras de cambio:

El banco gestiona el cobro de las letras cobrando comisiones

El banco anticipa el importe cobrando solamente comisiones

El banco anticipa el importe cobrando intereses y comisiones




11. Gestión de cobros y pagos (Solución)

11.1)

Si no desea aplazar el pago, en cuyo caso le cobrarían intereses, el banco cargará en su cuenta a final demes (o durante los primeros días del mes siguiente) los pagos realizados durante el mes.

11.2)

Comisión: 0,3% de 3.254 = 9,76 €

11.3)

Benito Bárcenas

1.200 €

Pago fra. AB-690

11 noviembre 20X1

Benito Bárcenas

Mil doscientos euros

Pago fra. AB-690

1.200

Rafael del Río

Recibo Nº: 26Recibo Nº: 26 Fecha: 11 de noviembre de 20X1

de de

En concepto de

La cantidad de

Recibí de

Fdo.

€uros

En concepto de

La cantidad de

Recibí de

BBVAAvda. de la Sierra, 15San Seb. de los Reyes

Fecha12 de marzo de 20X1

Oficina5502

DATOS DEL ORDENANTECODIGO CUENTA CLIENTE DE CARGO

ENTIDAD OFICINA D.C. Nº CUENTACormorán, S.A.C/ Olivos, 328700 San Seb. de los Reyes (Madrid) 0182 5502 53 0011236598

IMPORTE COMISIÓN TOTAL

3.254 € 9,76 3.263,76€

CONCEPTO Y OBSERVACIONES

s/fra nº CO-215

ENTIDAD DESTINATARIACLAVEBSCH

Avda.deEspaña,108Alcobendas

DATOS DEL BENEFICIARIOCÓDIGO CUENTA CLIENTE DE ABONOENTIDAD OFICINA D.C. Nº CUENTA

Albatros, S. L.C/ Gaviotas, 528100 ALCOBEMDAS (Madrid) 0049 0121 50 0160056982




11.4)

Recibo:

Cheque:

11.5)

Fecha operación11/02/20X1

Sucursal2825 Alcobendas

Número cuenta (CCC)2025 2825 66 6000123456

Fecha valor 11/02/20X1

Fecha emisora07/02/20X1

Emisora Aguas del Jarama

Código/NIFxxxxxxxxx

Referenciaxxxxxxxx

Titular Clónicos, S.L.

Nº Docxxxxxx

Presentadora

ADJ1423 Consumo agua Dic, 20X0 En. 20X1

Para aclaraciones sobre este adeudo diríjase a la entidad emisora IMPORTE 67,50€

Miguel Esteban

500 euros

Pago parcial

factura CR-256

3 abril 20X1

Miguel Esteban Quinientos euros

Pago parcial factura nº CR-256

500

Mayoristas Reunidos, S.A.

Recibo Nº: xxxRecibo Nº: xxx Fecha: 3 de abril de 20X1

de de

En concepto de

La cantidad de

Recibí de

Fdo.

€uros

En concepto de

La cantidad de

Recibí de

CCCIBAN

Entidad Oficina DC Num. De Cuenta

2025 2825 66 6000123456ES15 2025 2825 6660 0012 3456

EUR #1.800 #

Páguese por este cheque a Mayoristas Reunidos, S.A.

Euros Mil ochocientos --------------------

Madrid, cuatro

Nº 3.704.022.2 4201 1 Firma

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento

C/ Fco. Chico Mendes, 5 28100 Alcobendas

#2708012«2025« 2825» 6000123456» 4201»

€

de deabril 20X1

Fdo.: Miguel Esteban

Adeudo por domiciliación




11.6)

Si existe discordancia entre la cantidad expresada en letra y en número, prevalecerá al cantidadexpresada en letra. Por tanto, en este caso, el banco pagará 3.500 €.

11.7)

El cheque emitido “a la orden” se puede endosar y el emitido “no a la orden” no se puede endosar.

11.8)

a) Sólo podrá cobrarlo mediante abono en la cuenta que tiene en el Banco de Jaén.

b) Si el banco librado fuese el mismo que el cruzado, como en este supuesto, Felisa Altamira podríacorarlo en efectivo.

11.9)

Reverso:

11.10)

El banco pagará los 10.000 € que hay en la cuenta de Francisco Gómez y el tenedor no puede negarse a

recibir el pago parcial y podrá reclamar el importe no cobrado.

En este caso no se daría la circunstancia de falta de fondos al ser un cheque conformado. El banco ya haretenido la cantidad de 15.000 € cundo conformó el cheque (salvo que el cheque se presente al cobrodespués del 10 de junio).

11.11)

a) Aunque se ha presentado fuera de plazo (15 días) el banco lo pagará porque hay fondos en la cuenta yno ha sido revocado por el librador.

b) Ser presenta dentro de plazo. El banco pagará los 1.000 € que hay en la cuenta y Violeta Oliva puedereclamar el importe restante.

c) El banco debe pagar el cheque al tenedor (si hay fondos en la cuenta del librador) porque se ha

presentado al cobro dentro de plazo.d) El cheque es pagadero a su presentación independientemente de la fecha que figure en el documento.En este caso el banco debe pagar el cheque el día 26 de abril.

CCCIBAN


2025 2825 66 6000123456ES15 2025 2825 6660 0012 3456

EUR # 15.000 #

Páguese por este cheque a Autos, S.A.

Euros Quince mil -----------------------------

Alcobendas, veinte

Nº 3.704.022.2 4201 1 Firma



#2708012«2025« 2825» 6000123456» 4201»

€

de demayo 20X1

Fdo.: Francisco Gómez Osorio

Conforme la firma e importe del presente chequepor 15.000 €, reteniéndose dicha cantidad hastael 10 de junio de 20X1En Alcobendas a 20 de mayo de 20X1

Ciclos Bank(Firma y sello)




11.12)

11.13)

11.14)

Recibo:

Vicente Balaguer

1.500 euros

Pago parcialFactura IN-568

5 marzo 20X1

Vivente Balaguer

Mil quinientos euros

Pago parcial factura nº IN-568

1.500

Industrias del Norte, S.A.

Recibo Nº: 235Recibo Nº: 235 Fecha: 5 de marzo de 20X1

de de

En concepto de

La cantidad de

Recibí de

Fdo.

€uros

En concepto de

La cantidad de

Recibí de

CCCIBAN


2025 2825 66 6000123456ES15 2025 2825 6660 0012 3456

EUR # 3.250 #

Páguese por este cheque a Componentes Informáticos, S.A.

Euros Tres mil doscientos cincuenta ------------------

Alcobendas, diez

Nº 3.704.022.2 4201 1 Firma



#2708012«2025« 2825» 6000123456» 4201»

€

de defebrero 20X1

Fdo.: Clónicos, S.L.

Páguese a Cormorán, S.A., con domicilio en C/ Olivos, 3de San Sebastián de los Reyes

Alcobendas a 12 de febrero de 20X1

Fdo.: Componentes Informáticos, S.A.




Transferencia:

C/ Castilla, 56

Fecha10 de marzo de 20X1

Oficina0125

OrdenanteVicente Balaguer C/ Valencia, 3228100 Alcobendas

Cuenta de cargo2025 0125 60 6000123654

Importe:3.500 €

Comisión:10,50 €

Total:3.510,50 €

Observaciones:Pago factura nº IN-568

Entidad destinataria:Banco de Madrid

Beneficiario:Industrias del Norte, S.A.C/ Castilla, 2325036 Madrid

Cuenta deabono:3215 2026 33 3000654987

11.15)

11.16)

Clónicos, S.L.

356 euros

Pago factura

FC-125

20 enero 20X1

Clónicos, S.L.

Trescientos cincuenta y seis euros

Pago factura nº FC-125

356

Cormorán, S.A.

Recibo Nº: xxxRecibo Nº: xxx Fecha: 20 de enero de 20X1

dede

En concepto de

La cantidad de

Recibí de

Fdo.

€uros

En concepto de

La cantidad de

Recibí de

CCCIBAN


2025 2825 66 6000123456ES15 2025 2825 6660 0012 3456

EUR # 356 #

Páguese por este cheque a AL portador

Euros Trescientos cincuenta y seis --------------

Alcobendas, veinteNº 3.704.022.2 4201 1 Firma



#2708012«2025« 2825» 6000123456» 4201»

€

de deenero 20X1

Fdo.: Clónicos, S.L.




11.17)

Cheque

Aval:

Endoso:

11.18)

Declaración del banco librado:

CCCIBAN


2025 2825 66 6000123456ES15 2025 2825 6660 0012 3456

EUR # 1.350 #

Páguese por este cheque a Fermina Aragón

Euros Mil trescientos cincuenta --------------

Alcobendas, veinticinco

Nº 3.704.022.2 4201 1 Firma



#2708012«2025« 2825» 6000123456» 4201»

€

de demarzo 20X1

Fdo.: Agustín Carmona

Por aval de Agustín Carmona Alcobendas a 25 de marzo de 20X1

Fdo.: Federico Jiménez

Páguese a Marcial Pérez, con domicilio en C/ Luna, 25de Madrid Alcobendas a 28 de marzo de 20X1

Fdo.: Fermina Aragón

Ciclos Bank declara que, a los efectos del artículo 146 de la Ley 19/1985,presentado al cobro este cheque el día 30 de marzo de 20X1 ha resultadoimpagado por importe de 850 euros.En Alcobendas a 30 de marzo de 20X1

Firma y sello entidad bancaria




11.19)

Endoso:

11.20)

Aval:

11.21)•

Librador: A• Librado: B

• Tomador: C

• Tenedor: D

CCCIBAN


2025 2825 66 6000123456ES15 2025 2825 6660 0012 3456

EUR # 2.150 #

Páguese por este cheque a Luis Gómez Serna

Euros Dos mil ciento cincuenta --------------

Alcobendas, quince

Nº 3.704.022.2 4201 1 Firma



#2708012«2025« 2825» 6000123456» 4201»

€

de demayo 20X1

Fdo.: Amador Lastre Gómez

Páguese a Bernardo Polo Gómez, con domicilio en C/Pez, 25 de Alcobendas Alcobendas a 18 de mayo de 20X1

Fdo.: Luis Gómez Serna

CCC

IBAN


2025 2825 66 6000123456

ES15 2025 2825 6660 0012 3456

EUR # 3.500 #

Páguese por este cheque a Benito Pinilla Alvarez “no a La orden”

Euros Tres mil quinientos --------------

Algete, veinte

Nº 3.704.022.2 4201 1 Firma



#2708012«2025« 2825» 6000123456» 4201»

€

de de junio 20X1

Fdo.: Jimena Arco Iris

Por aval de Jimena Arco Iris Algete a 20 de mayo de 20X1

Fdo.: Juan Praga Lozano




11.22)a) 25/06/X1b) 31/05/X1c) 10/05/X1d) 04/06/X1

11.23)




11.24)

11.25)

Fdo.

CCCIBAN

Entidad Oficina DC Num. de Cuenta

2100 0197 65 0201280325ES15 2100 0197 65 0201280325

EUR. #2.500#

Por este pagaré me comprometo a pagar el día del vencimiento indicado

A Cormorán, S.A.

Euros Dos mil quinientos --------

Alcobendas, uno de junio de 20X1

Nº 2.123.012.1 3201 1Firma


C/ Tajo, 16 28100 Alcobendas

Vencimiento treinta de julio de 20X1

Fdo. Esteban Prieto Toro




Reverso:

11.26)

Letra Fecha vencimiento 1 10-07-X1 2 17-07-X1 3 19-06-X1 4 01-07-X1

11.27)

a) Anverso y reverso:

Por aval de Páguese a

Com domicilio en

de de

a de de

Nombre y domicilio del avalista Nombre y domicilio del endosante

No utilizar este espacio, reservado para inscripción magnética

Esteban Prieto Toro

1 junio 20X1

Rafael

Var gas Navarro, C/ Donoso Cortés, 22

Madrid

Banco de León

C/ Violetas, 36

San Sebastián de los Reyes

S.S. Reyes junio 20X1

Cormorán; S. A. C/ Olivos, 3

San Sebastián de los Reyes




b) Póliza:

Como el nominal de la letra está comprendido entre 12.020,25 y 24.040,48, lecorresponde una póliza de 67,31 €.

c) Gastos:

Dc = N · i · n/350 = 14.797,20 · 0,09 · 28/360 = 103,58 €

Comisión: 14.797,20 · 0,01 = 147,97 €

Correo: 0,40 €

Total Gastos = 103,58 + 147,97 + 0,40 = 251,95 €Líquido: 14.797,20 – 251,95 = 14.545,25 €

11.28)a)

b) Póliza:

Como el nominal de la letra está comprendido entre 751,28 y 1.502,53, le correspondeuna póliza de 4,21 €.

c) Gastos: (52 días: 20 de febrero a 13 de abril)

Dc = N · i · n/350 = 1.486,80 · 0,09 · 52/360 = 19,33 €

Comisión: 1.486,80 · 0,005 = 7,43 €

Correo: 0,40 €

Total Gastos = 19,33 + 7,43 + 0,40 = 27,16 €

Líquido: 1.486,80 – 27,16 = 1.459,64 €

11.29)

a)




b) Póliza:


c) Gastos: (29 días: 12 de marzo a 10 de abril)

Dc = N · i · n/350 = 15.176,10 · 0,09 · 29/360 = 110,03 €

Comisión: 15.176,10 · 0,0075 = 113,82 €

Correo: 0,40 €

Total Gastos = 110,03 + 113,82 + 0,40 = 224,25 €

Líquido: 15.176,10 – 224,25 = 14.951,85 €

11.30)

a) Anverso y reverso: (Fecha de emisión: 25 de marzo)

b) Póliza:


c) Gastos: (55 días: 1 de abril a 26 de mayo)

Dc = N · i · n/350 = 23.175,20 · 0,09 · 55/360 = 318,66 €

Comisión: 23.175,20 · 0,01 = 231,75 €

Correo: 0,40 €




Total Gastos = 318,66 + 231,75 + 0,40 = 550,81 €

Líquido: 23.175,20 – 550,81 = 22.624,39 €

11.31)

11.32)

C/Fco.ChicoMendes,528100Alcobendas(Madrid)N.I.F.:A28050505

Intereses ComisionesNº d e efec to Nomi nal

Vencimiento

A c e p t o

D o m i c .

Días% Euros % Euros

Timbre Correo

1234

2.3001.8003.5001.300

10/07/X117/07/X119/06/X101/07/X1

SSSS

SSSS

34411425

9999

19,5518,4512,258,13

1111

2318,0035,0013,00

0,400,400,400,40

TOTALES 8.900 58,38 89,00 1,60

Valor Efectos Nominal Intereses Comisiones Timbre Correo Total Gastos05/06/X1 4 8.900 58,38 89,00 1,60 148,98

Ciclos Bank, S.A. C/ Fco. Chico Mendes, 5 28100 Alcobendas NIF: A28050505

Dc = N · i · n = 2.300 · 0,09 · 34/360 = 19,55Dc = N · i · n = 1.800 · 0,09 · 41/360 = 18,45Dc = N · i · n = 3.500 · 0,09 · 14/360 = 12,25Dc = N · i · n = 1.300 · 0,09 · 25/360 = 8,13

Líquido recibido = 8.900 – 148,98 = 8.751,02 €

El banco domiciliario declara denegado el pago de esta letra,a los efectos previstos en el artículo 51 de la Ley 19/1985, poreuros veintitrés mil ciento setenta y cinco, con veinte---

En Alcobendas a 26 de mayo de 20X1

iquidación de efectos negociados

Factura:xxxxFecha: 05/06/X1Fechadescuento:05/06/X1Fechadeabono:05/06/X1

Cliente:CLÓNICOS,S.L.Domicilio:C/Fuego,15(Alcobendas)

N.I.F.:B25356987

Cuenta abono remesa:

2025 2825 66 6000123456

AdeudamosensucuentalacantidadconsignadaenTotalgastos.




11.33)

Por aval de Félix Ugarte Huelva

de de

Nombre y domicilio del avalista Ramiro

Gómez Ulloa C/ Batuecas, 13

Toledo

Fdo. Ramiro Gómez

Páguese a Forza, S.A.

Con domicilio en C/ Real, 10

Guadalajara

a de de

Nombre y domicilio del endosante Uter, S.L.

C/ Algodón, 21 Guadalajara

Fdo. Uter, S.L.No utilizar este espacio, reservado para inscripción magnética

11.34)

(20 abril al 30 de mayo: 40 días)

Dc = N · i · n = 1.360 · 0,075 · 40/360 = 11,33 €

Comisión: 1.360 · 0,01 = 13,60 €

Timbre: 4,21 € (consultar tabla pág. 245)

Efectivo: 1.360 – 11,33 – 13,60 – 4,21 = 1.330,86 €

11.35)

Comisión: 1.360 · 0,01 = 13,60 €

IVA 21%: 13,60 · 0,21 = 2,86 €

Timbre: 4,21 €

Efectivo: 1.360 – 13,60 – 2,86 – 4,21 = 1.339,33 €

11.36)

(12 mayo al 20 de junio: 39 días)

Dc = N · i · n = 1.500 · 0,08 · 39/360 = 13 €

Comisión: 1.500 · 0,01 = 15 €

Timbre: 4,21 € (consultar tabla pág. 245)

Efectivo: 1.500 – 13 – 15 – 4,21 = 1.467,79 €

PAGARÉ Nºxxx

LUGAR DE EMISIÓNToledo

IMPORTE1.360 €

FECHA10 de abril de 20X1

VENCIMIENTO30 de mayo de 20X1

PAGARÉ al vencimiento expresado a Uter, S.L.

La cantidad de Mil trescientos sesenta euros

En el domicilio de pago siguiente:FIRMADO

CLÁUSULASNo utilizar este espacio, reservado para inscripción magnética

Caja NavarraC/C 2054 0312 13 9154731235C/ Sevilla, 34 Toledo Fdo. Félix Ugarte Huelva

10 abril 20X1

Guadalajara 15 abril 20X1




11.37)

Comisión: 1.500 · 0,01 = 15 €

IVA 21%: 15 · 0,21 = 3,15 €

Timbre: 4,21 €

Efectivo: 1.500 – 15 – 3,15 – 4,21 = 1.477,64 €

11.38)




11.39)a) Factura:

Pedido:

Albarán:

Forma de pago: contado, pagaré, letras

Observaciones:

REF. DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IMPORTEOR586IT628CT120CT078DVD085

Ordenador Impresora chorro tintaCartucho de toner Cartucho tintaCaja DVD+R Importe bruto Descuento comercial 5%

1510201550

6007050204

9.000700

1.000300200

11.200-560

10.640


Neto 10.640,00

Total IVA 2.234,40

10.640 21% 2.234,40

Total Factura

Recibo:

Clónicos, S.L.

555,20 €

Pago parcialfactura nº IS-57

20 marzo 20X1

Clónicos, S.L.

Quinientos cincuenta y cinco con veinte euros

Pago parcial factura IS-57

555,20

Informática y Servicios, S.L.

Recibo Nº: xxxRecibo Nº: xxx Fecha: 20 de marzo de 20X1

de de

En concepto de

La cantidad de

Recibí de

Fdo.

€uros

En concepto de

La cantidad de

Recibí de

12.874,40 €


FACTURA Nº: IS-57

Fecha: 20 de marzo de 20X1

Informática y Servicios, S.L.C/ Las Mimosas, 35, 28025MADRIDTfno / Fax: 914 46 03 03

N.I.F.: B28002567




Pagaré:

Letras:

b) Importe de la póliza: 16,83 €(el nominal está comprendido entre 3.005,07 € y 6.010,12 €)

Fdo.

CCCIBAN


2025 2825 66 6000123456ES15 2025 2825 6660 0012 3456

EUR. #2.000# €

Por este pagaré me comprometo a pagar el día del vencimiento indicado A Informática y Servivios, S.L.

Euros Dos mil ----------

Alcobendas a veinticinco de marzo de 20X1

Nº 2.123.012.1 3201 1Firma



Vencimiento 25 de abril de 20X1

Fdo. Clónicos, S.L.




c) Descuento de la letra a 60 días (10 de abril al 31 de mayo: 51 días)

Dc = N · i · n = 5.159,60 · 0,09 · 51/360 = 65,78 €

Comisión: 5.159,60 · 0,005 = 25,80 €

Correo: 0,40 €

Efectivo: 5.159,60 – 65,78 – 25,80 – 0,40 = 5.067,62 €

d) Letra en gestión de cobro:

Comisión: 5.159,60 · 0,01 = 51,60 €IVA 21%: 51,60 · 0,21 = 10,84 €

Efectivo: 5.159,60 – 51,60 – 10,84 = 5.097,16 €





Señala qué afirmaciones son verdaderas (V) y qué afirmaciones son falsas (F)

V F1. La cuenta de Devoluciones de compras y operaciones similares

debe tener saldo deudor .......................................................................................

2. Las cuentas de Existencias son cuentas de resultados .........................................

3. La regularización de existencias incide en el resultado .........................................

4. Mercaderías es un concepto similar al de productos comerciales .........................

5. En las cuentas del grupo 3 se reflejan todas las entradas ysalidas de almacén................................................................................................

6. Las cuentas del grupo 3 tienen por naturaleza saldo deudor.................................

7. El método FIFO asigna a la primera unidad que sale el preciode la última unidad entrada....................................................................................

8. Los repuestos, pertenecientes al grupo 3, son fungibles .......................................

9. El método FIFO asigna a la primera unidad que sale el preciode la primera unidad entrada.................................................................................

10. Existencias es una masa patrimonial del Pasivo corriente.....................................

11. Los movimientos internos de almacén no se registran contablemente ..................

12. Los "rappels" son descuentos por pronto pago .....................................................

13. Las existencias pueden ser valoradas mediante el método FIFO..........................

14. La cuenta de Devoluciones de ventas y operaciones similaresdebe tener saldo acreedor.....................................................................................

15. El Plan General de Contabilidad recomienda el método del PMPpara la valoración de existencias...........................................................................

16. Los transportes de las ventas, si son por cuenta de la empresa, debendeducirse de la cuenta (700) Ventas de mercaderías............................................

17. Los transportes de las compras, si son por cuenta de la empresa, debenincluirse en la cuenta (600) Compras de mercaderías...........................................

18. Si el saldo de la variación de existencias es acreedor significa queel almacén ha incrementado su valor (enriquecido) y se consideracomo un ingreso .................................................................................................

19. En el precio de adquisición de las existencias debe incluirse siempre el IVA ........

20. Los descuentos por pronto pago no deben deducirse del importe de lacompra para calcular el precio de adquisición de las existencias ..........................




EXISTENCIAS (SOLUCIONES)

Ejercicio 12.1

a.1.- FIFO

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIASFecha Concepto

Unid. Precio Total Unid. Precio Total Unid Precio Total

1 Exist. inic. 200 0,50 100 200 0,50 100

2 Compra 300 0,45 135 200

300

0,50

0,45

100

135

3 Venta 150 0,50 75 50

300

0,50

0,45

25

135

4 Compra 250 0,46 115 50

300

250

0,50

0,45

0,46

25

135

115

5 Venta 50

80

0,50

0,45

25

36

220

250

0,45

0,46

99

115

6 Venta 220

110

0,45

0,46

99

50,60

140 0,46 64,40

a.2.- PRECIO MEDIO PONDERADO


Unid. Precio Total Unid. Precio Total Unid Precio Total

1 Exist. inic. 200 0,50 100 200 0,50 100

2 Compra 300 0,45 135 500 0,47 235

3 Venta 150 0,47 70,50 350 0,47 164,50

4 Compra 250 0,46 115 600 0,46583 279,50

5 Venta 130 0,46583 60,56 470 0,46583 218,94

6 Venta 330 0,46583 153,72 140 0,46583 65,22

b.1.- Administrativo

1 ————————————— —————————————— 250 (570) Caja, euros100 (300) Mercaderías a (102) Capital 350

2 ————————————— —————————————— 135 (300) Mercaderías a (400) Proveedores 135

3 ————————————— —————————————— 90 (430) Clientes a (300) Mercaderías 70,50

Resultado compra-venta 19,504 ————————————— ——————————————

115 (300) Mercaderías a (400) Proveedores 115

5 ————————————— —————————————— 91 (430) Clientes a (300) Mercaderías 60,56Resultado compra-venta 30,44

6 ————————————— —————————————— 214,50 (430) Clientes a (300) Mercaderías 153,72

Resultado compra-venta 60,78 ————————————— ——————————————

D (300) Mercaderías H D Resultado compra-venta H100135115

———— 350

70,5060,56

153,72 ————

284,78

19,5030,4460,78

———— 110,72

Sd = 65,22 (Existencias finales) Sa = 110,72 (beneficio)




————————————— —————————————— 110,72 Resultado compra-venta a (129) Resultado del ejercicio 110,72

————————————— ——————————————

b.2.- Especulativo

1 ————————————— —————————————— 250 (570) Caja, euros

100 (300) Mercaderías a (102) Capital 3502 ————————————— ——————————————

135 (300) Mercaderías a (400) Proveedores 1353 ————————————— ——————————————

90 (430) Clientes a (300) Mercaderías 904 ————————————— ——————————————

115 (300) Mercaderías a (400) Proveedores 1155 ————————————— ——————————————

91 (430) Clientes a (300) Mercaderías 916 ————————————— ——————————————

214,50 (430) Clientes a (300) Mercaderías 214,50 ————————————— ——————————————

D Mercaderías H100135115

———— 350

9091

214,50 ————

395,50

Existencias finales = 140 unidadesa 0,46583 €/ud. = 65,22 €

(Según ficha del PM.P.)

Resultado = Haber + Existencias finales – Debe = 395,50 + 65,22 – 350 = 110,72 € (Beneficio)

————————————— —————————————— 110,72 (300) Mercaderías a Resultados compra-venta 110,72

————————————— —————————————— 110,72 Resultados compra-venta a (129) Resultado del ejercicio 110,72

————————————— ——————————————

D (300) Mercaderías H D (129) Rdo. del ejercicio H100135115

110,72 ————

460,72

9091

214,50

———— 395,50

110,72

Sd = 65,22 €. (Existencias finales) Sa = 110,72 € (Beneficio)

b.3.- Compras-Ventas1 ————————————— ——————————————

250 (570) Caja, euros100 (300) Mercaderías a (102) Capital 350

2 ————————————— —————————————— 135 (600) Compras de mercaderías a (400) Proveedores 135

3 ————————————— —————————————— 90 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 90

4 ————————————— —————————————— 115 (600) Compras de mercaderías a (400) Proveedores 115

5 ————————————— —————————————— 91 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 91

6 ————————————— —————————————— 214,50 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 214,50 ————————————— ——————————————




D (300) Mercaderías H D (600) Compras de mds. H D (700) Ventas de mds. H100 135

1159091

214,20

Existencias finales (según ficha del P.M.P.) = 65,22 €.

————————————— —————————————— 100 (610) Variac. de exist. de Mds. a (300) Mercaderías 100 ————————————— ——————————————

65,22 (300) Mercaderías a (610) Variac. de exist. de Mds. 65,22 ————————————— ——————————————

D (300) Mercaderías H D (600) Compras de mds. H D (700) Ventas de mds. H100

65,22100 135

1159091

214,20

D (610) Variac. ex. de Mds. H100 65,22

————————————— —————————————— 284,78 (129) Resultado del ejercicio a (610) Variac. de exist. de Mds. 34,78

(600) Compras de mercaderías 250 ————————————— ——————————————

395,50 (700) Ventas de mercaderías a (129) Resultado del ejercicio 395,50 ————————————— ——————————————

D (300) Mercaderías H D (600) Compras de mds. H D (700) Ventas de mds. H100

65,22100 135

115 —————

250

250

————— 250

395,50

————— 395,50

9091

214,50 —————

395,50

Sd = 65,22 (Exist. finales)

D (610) Variac. ex. de Mds. H D (129) Rdo. del ejercicio H100

—————

100

65,2234,78

——————

100

284,78 395,50

Sa = 110,72 (Beneficio)




Ejercicio 12.2

12.3) Compra mercaderías a crédito en 6.000 €. En la propia factura se consigna un descuento comercial del10%. Los gastos de transporte, incluidos en factura, ascienden a 200 €. IVA: 21%.

-------------------------------- --------------------------------5.600 (600) Compras de mercaderías

[(6.000–10% s/6.000)+200]1.176 (472) H.P. IVA soportado

(21% s/5.600) a (400) Proveedores 6.776-------------------------------- --------------------------------12.4) Compra materias primas al contado en 8.000 €. En la factura figura un descuento por pronto pago del10%. Los gastos de transporte, incluidos en factura, ascienden a 300 €. IVA: 21%. Paga a través de banco.

-------------------------------- --------------------------------7.500 (601) Compras de mat. primas

[(8.000–10% s/8.000)+300]1.575 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 9.075

-------------------------------- --------------------------------12.5) La empresa compra mercaderías a crédito por importe de 70.000 €. IVA: 21%.

-------------------------------- --------------------------------70.000 (600) Compras de mercaderías14.700 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 84.700

-------------------------------- --------------------------------12.6) Posteriormente, el proveedor del ejemplo anterior concede a la empresa descuento del 10% porvolumen de pedido.

-------------------------------- --------------------------------8.470 (400) Proveedores a (609) “Rappels” por compras 7.000

(10% s/70.000)a (472) H.P. IVA soportado 1.470

(21% s/7.000)-------------------------------- --------------------------------

12.7) Compra materias primas a crédito por 9.000 €. Los transportes, incluidos en factura, ascienden a 400 €.IVA: 21%.

-------------------------------- --------------------------------9.400 (601) Compras de mat. primas

(9.000+400)1.974 (472) H.P. IVA soportado(21% s/9.400) a (400) Proveedores 11.374-------------------------------- --------------------------------

12.8) Posteriormente observa que algunas de las materias primas recibidas se encuentran en mal estado yllega al siguiente acuerdo con el proveedor: devolver la tercera parte del pedido y quedarse con el resto, perocon un descuento de 500 €, más IVA.

-------------------------------- --------------------------------4.235 (400) Proveedores a (608) Dev. de compras y op. sim. 3.500

[(9.000/3)+500]a (472) H.P. IVA soportado 735

(21% s/3.500)-------------------------------- --------------------------------

12.9) El proveedor de los ejemplos anteriores propone a la empresa un descuento de 500 €, más IVA, si lepaga inmediatamente lo que le debe. La empresa acepta y le envía transferencia bancaria al proveedor.-------------------------------- --------------------------------

7.139 (400) Proveedores(11.374 – 4.235) a (606) Dctos. s/comp. por p. pago 500

a (472) H.P. IVA soportado 105(21% s/500)

a (572) Bancos, c/c 6.534-------------------------------- --------------------------------

12.10) Encargamos una partida de mercaderías a un proveedor por importe de 8.000 €, más 21% de IVA.Entregamos a cuenta 3.630 €.

-------------------------------- --------------------------------3.000 (407) Anticipos a proveedores

630 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 3.630-------------------------------- --------------------------------




12.11) Recibimos las mercaderías anteriores.-------------------------------- --------------------------------

8.000 (600) Compras de mercaderías1.050 (472) H.P. IVA soportado a (407) Anticipos a proveedores 3.000

[21% s/ (8.000–3.000)] (400) Proveedores 6.050-------------------------------- --------------------------------

12.12) La empresa compra mercaderías a crédito en 2.000 €. También compra envases al mismo proveedorpor 300 €. IVA: 21%.

-------------------------------- --------------------------------

2.000 (600) Compras de mercaderías300 (602) Compras de otros aprov.483 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 2.783

-------------------------------- --------------------------------12.13) La empresa compra materias primas a crédito por importe de 20.000 €. El proveedor carga en factura1.000 € de envases con facultad de devolución. IVA: 21%.

-------------------------------- --------------------------------20.000 (601) Compras de mat. primas1.000 (406) Env. y emb. a dev. a prov.4.410 (472) H.P. IVA soportado

(21% s/21.000) a (400) Proveedores 25.410-------------------------------- --------------------------------

12.14) Transcurrido el plazo para la devolución de los envases del ejemplo anterior, la empresa devuelve

envases por valor de 600 € y decide adquirir el resto.-------------------------------- --------------------------------

400 (602) Compras de otros aprov.726 (400) Proveedores

(600+126) a (406) Env. y emb. a dev. a prov. 1.000a (472) H.P. IVA soportado 126

(21% s/600)-------------------------------- --------------------------------

12.15) La empresa “D” se dedica a fabricar el producto “P” transformando la materia prima “M”. El proceso defabricación tiene tres fases y la empresa “D” no tiene la maquinaria necesaria para realizar la primera fase.Encarga este trabajo a otra empresa, que le pasa factura de 14.000 €, más 21% de IVA.

-------------------------------- --------------------------------14.000 (607) Trabaj. real. por otras emp.

2.940 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 16.940-------------------------------- --------------------------------

12.16) La empresa compra mercaderías a crédito (90 días) por 15.000 €. Los transportes ascienden a 500 €.El proveedor incorpora 300 € de intereses.

-------------------------------- --------------------------------15.800 (600) Compras de mercaderías

(15.000+500+300)3.255 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 19.055

(21% s/15.500)-------------------------------- --------------------------------

Ejercicio 12.312.17) La empresa vende mercaderías a crédito en 5.000 €. IVA: 21%. Paga en efectivo 200 €, más 21% deIVA, de gastos de transporte a su cargo.

-------------------------------- --------------------------------6.050 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 5.000

a (477) H.P., IVA repercutido 1.050-------------------------------- --------------------------------

200 (624) Transportes42 (472) H.P. IVA soportado a (570) Caja, euros 242

-------------------------------- --------------------------------12.18) La empresa vende productos terminados a crédito por importe de 40.000 €, más 21% de IVA. Paga concheque 500 €, más IVA, en concepto de gastos de transporte por cuenta del cliente.

-------------------------------- --------------------------------500 (624) Transportes105 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 605

-------------------------------- --------------------------------




-------------------------------- --------------------------------49.005 (430) Clientes a (701) Ventas de productos term. 40.000

a (759) Ingresos por serv. diversos 500(Transportes repercutidos al cliente)

a (477) H.P., IVA repercutido 8.505(21% s/40.500)

-------------------------------- --------------------------------12.19) Venta de mercaderías a crédito por importe de 6.500 €. En la propia factura figura un descuentocomercial del 8%. IVA: 21%.

-------------------------------- --------------------------------7.235,80 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 5.980

(6.500-8% s/6.500)a (477) H.P., IVA repercutido 1.255,80

(21% s/5.980)-------------------------------- --------------------------------

12.20) La empresa vende productos terminados al contado en 8.000 €. En la factura figura un descuento porpronto pago del 6%. Cobra por banco.

-------------------------------- --------------------------------9.099,20 (572) Bancos, c/c a (701) Ventas de productos term. 7.520

a (477) H.P., IVA repercutido 1.579,20-------------------------------- --------------------------------

12.21) La empresa concede un descuento del 10% al cliente del ejemplo 18 por haber alcanzado un volumen

de pedidos.-------------------------------- --------------------------------

4.000 (709) “Rappels” sobre ventas(10% s/40.000)

840 (477) H.P., IVA repercutido(21% s/4.000) a (430) Clientes 4.840-------------------------------- --------------------------------

12.22) La empresa vende mercaderías a crédito por importe de 15.000 €. IVA: 21%. Paga en efectivo losgastos de transporte a su cargo que han ascendido a 400 €, más IVA.

-------------------------------- --------------------------------18.150 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 15.000

a (477) H.P., IVA repercutido 3.150-------------------------------- --------------------------------


-------------------------------- --------------------------------12.23) Posteriormente, el cliente del ejemplo anterior comunica que las mercaderías no se ajustan a la calidadsolicitada y propone devolvernos la tercera parte de aquellas y quedarse con el resto con un descuento de1.000 €. La empresa acepta la propuesta del cliente.

-------------------------------- --------------------------------6.000 (708) Dev. de ventas y op. sim.

[(15.000/3)+1.000]1.260 (477) H.P. IVA repercutido

(21% s/6.000) a (430) Clientes 7.260-------------------------------- --------------------------------

12.24) La empresa propone al cliente de los ejemplos anteriores un descuento de 600 €, más IVA, si le paga

inmediatamente. El cliente acepta y envía transferencia bancaria.-------------------------------- --------------------------------

600 (706) Dctos. s/ventas por p. pago126 (477) H.P., IVA repercutido

(21% s/600)10.164 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 10.890

(10.890-600-126) (18.150-7.260)-------------------------------- --------------------------------

12.25) Un cliente nos encarga la fabricación de una partida de productos por importe de 10.000 €, más 21%de IVA. Nos hace transferencia bancaria por importe de 4.840 € en concepto de anticipo.

-------------------------------- --------------------------------4.840 (572) Bancos, c/c a (438) Anticipos de clientes 4.000

a (477) H.P., IVA repercutido 840

-------------------------------- --------------------------------




12.26) Le enviamos el pedido al cliente anterior y la correspondiente factura.-------------------------------- --------------------------------

4.000 (438) Anticipos de clientes7.260 (430) Clientes a (701) Ventas de productos term. 10.000

(477) H.P., IVA repercutido 1.260[21% s/(10.000–4.000)]

-------------------------------- --------------------------------12.27) La empresa vende productos terminados a crédito por 14.000 €. Incluye en factura 1.000 € de envasescon facultad de devolución. IVA: 21%.

-------------------------------- --------------------------------18.150 (430) Clientes a (701) Ventas de productos term. 14.000

a (437) Env. y emb. a dev. por clien. 1.000a (477) H.P., IVA repercutido 3.150

(21% s/(14.000+1.000)-------------------------------- --------------------------------

12.28) Transcurrido el plazo para la devolución de los envases del ejemplo anterior los clientes nos devuelvenenvases por valor de 700 € y nos comunican que desean adquirir el resto.

-------------------------------- --------------------------------1.000 (437) Env. y emb. a dev. por cli.

147 (477) H.P., IVA repercutido(21% s/700) a (704) Ventas de env. y embalajes 300

a (430) Clientes 847

(700+147)-------------------------------- --------------------------------

12.29) La empresa vende productos terminados a crédito por 1.500 € y envases por 200 €. IVA: 21%.-------------------------------- --------------------------------

2.057 (430) Clientes a (701) Ventas de productos term. 1.500a (704) Ventas de env. y embalajes 200a (477) H.P., IVA repercutido 357

(21% s/(1.500+200)-------------------------------- --------------------------------

12.30) La empresa vende mercaderías por 3.000 €, más 21% de IVA, a cobrar dentro de 6 meses. Sefacturan, además, 120 € de intereses.

-------------------------------- --------------------------------3.775,20 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 3.120

(477) H.P. IVA repercutido 655,20-------------------------------- --------------------------------

Ejercicio 12.4

1 —————————————— —————————————— 5.300 (600) Compras de mercaderías

400 (406) Env. y emb. a dev. a prov.1.197 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 6.897

2 —————————————— —————————————— 726 (400) Proveedores a (609) Rappels por compras 600

(472) H.P. IVA soportado 126

3 —————————————— —————————————— 7.200 (601) Compras de mat. primas1.512 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 8.712

4 —————————————— —————————————— 484 (400) Proveedores a (608) Devol. de compras y op. sim. 400

(472) H.P. IVA soportado 84 5 —————————————— ——————————————

37.400 (600) Compras de mercaderías7.854 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 44.770

a (570) Caja, euros 484 6 —————————————— ——————————————

3.650 (601) Compras de mat. primas766,50 (472) H.P. IVA soportado a (401) Proveedores, ef. com. a pagar 4.416,5

7 —————————————— —————————————— 242 (400) Proveedores200 (602) Compras de otros aprov. a (406) Env. y emb. a dev. a prov. 400

(472) H.P. IVA soportado 42




8 —————————————— —————————————— 4.500 (607) Trabajos realiz. otras emp.

945 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos c/c. 5.445 9 —————————————— ——————————————

760 (602) Compras de otros aprovision.(800 * 0,95)

159,60 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 919,6010 —————————————— ——————————————

1.573 (400) Proveedores a (609) Rappels por compras 1.300

(472) H.P. IVA soportado 27311 —————————————— ——————————————

450 (602) Compras de otros aprovision.94,50 (472) H.P. IVA soportado a (570) Caja, euros 544,50

12 —————————————— —————————————— 5.900 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 4.876,03

(477) H.P. IVA repercutido 1.023,97100 € sin IVA ––––––––––– 121 € con IVA X ––––––––––– 5.900 X = 4.876,03

13 —————————————— —————————————— 546,12 (708) Devol. de ventas y op. sim.114,68 (477) H.P. IVA repercutido a (430) Clientes 660,80

14 —————————————— ——————————————

1.782 (570) Caja, euros a (705) Prestaciones de servicios 1.472,73(1.782/1,21)(477) H.P. IVA repercutido 309,27

15 —————————————— —————————————— 6.776 (430) Clientes a (701) Ventas de ptos. terminados 5.600

(477) H.P. IVA repercutido 1.17616 —————————————— ——————————————

2.592 (570) Caja, euros a (705) Prestaciones de servicios 2.356,36(477) H.P. IVA repercutido 235,64

17 —————————————— —————————————— 12.233,10 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 9.700

(437) Env. y emb. a dev. por clien. 410(477) H.P. IVA repercutido 2.123,10

18 —————————————— —————————————— 1.700 (708) Devol. de ventas y op. sim.

357 (477) H.P. IVA repercutido a (430) Clientes 2.057 —————————————— ——————————————

410 (437) Env. y emb. a dev. por clien.49,56 (477) H.P. IVA repercutido a (704) Ventas de env. y embalajes 174

(21% s/236) (430) Clientes 285,56(236+21% s/236)

19 —————————————— —————————————— 438,84 (706) Dctos. s/ventas por p. pago92,16 (477) H.P. IVA repercutido

9.359,54 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 9.890,5420 —————————————— ——————————————

4.160 (601) Compras de mat. primas125 (602) Compras de otros aprovision.171,40 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 4.456,40

(4% s/ (4.160+125)21 —————————————— ——————————————

720,72 (400) Proveedores a (608) Devol. de compras y op. sim. 693(670+23)(472) H.P. IVA soportado 27,72(4% s/ 693)

22 —————————————— —————————————— 1.573 (430) Clientes a (705) Prestaciones de servicios 1.300

(477) H.P. IVA repercutido 27323 —————————————— ——————————————

2.403,50 (570) Caja, euros a (700) Ventas de mercaderías 2.300(477) H.P. IVA repercutido 103,50(4,5% s/ 2.300)

—————————————— ——————————————




24 —————————————— —————————————— 7.804,50 (570) Caja, euros a (705) Prestaciones de servicios 6.450

(477) H.P. IVA repercutido 1.354,5025 —————————————— ——————————————

1.400 (611) Variac. de exist. de mat. p. a (310) Materias primas 1.400 —————————————— ——————————————

2.600 (310) Materias primas a (611) Variac. de exist. de mat. p. 2.60026 —————————————— ——————————————

1.160 (612) Variac. exist. o. aprovision. a (322) Repuestos 860

a (327) Envases 300 —————————————— ——————————————

160 (327) Envases a (612) Variac. exist. o. aprovision. 16027 —————————————— ——————————————

37.500 (610) Variac. de exis. de Mds. a (300) Mercaderías 37.500 —————————————— ——————————————

29.000 (300) Mercaderías a (610) Variac. de exist. de Mds. 29.000 —————————————— ——————————————

Ejercicio 12.5

1 ————————————— —————————————— 150.000 (572) Bancos, c/c a (102) Capital 150.000

2 ————————————— —————————————— 25.000 (210) Terrenos y bienes nat.60.000 (211) Construcciones17.850 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 20.300

(173) Proveedores de inmov. a l/p 82.5503 ————————————— ——————————————

3.600 (217) Eq. p. proc. de informac.756 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 4.356

4 ————————————— —————————————— 1.800 (216) Mobiliario

378 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 2.1785 ————————————— —————————————— 1.500 (600) Compras de mercaderías

315 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 1.8156 ————————————— ——————————————

1.815 (400) Proveedores a (572) Bancos, c/c 1.8157 ————————————— ——————————————

1.040 (600) Compras de mercaderías218,40 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 1.258,40

8 ————————————— —————————————— 1.000 (572) Bancos, c/c1.359,50 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 1.950

(477) H.P. IVA repercutido 409,50

9 ————————————— —————————————— 1.359,50 (4310) Efectos. com. en cartera a (430) Clientes 1.359,5010 ————————————— ——————————————

15.600 (218) Elementos de transporte3.276 (472) H.P. IVA soportado a (525) Efectos a pagar a c/p 18.876

11 ————————————— —————————————— 2.250 (600) Compras de mercaderías

472,50 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 2.722,5012 ————————————— ——————————————

2.722,50 (400) Proveedores a (401) Proveed., ef. com. a pagar 2.722,5013 ————————————— ——————————————

14.520 (218) Elementos de transporte a (572) Bancos, c/c 7.260(523) Proveed. de inmov. a c/p 7.260

14 ————————————— —————————————— 420 (628) Suministros75 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 495

—————————————— ——————————————




15 ————————————— —————————————— 6.149,22 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 5.082

(477) H.P. IVA repercutido 1.067,2216 ————————————— ——————————————

7.260 (523) Proveed. de inmov. a c/p a (572) Bancos, c/c 7.26017 ————————————— ——————————————

18.876 (525) Efectos a pagar a c/p a (572) Bancos, c/c 18.87618 ————————————— ——————————————

2.420 (572) Bancos, c/c a (752) Ingresos por arrendamient. 2.000

(477) H.P. IVA repercutido 42019 ————————————— ——————————————

152 (473) HP, ret. y pagos a cuenta648 (572) Bancos, c/c a (769) Otros ingresos financieros 800

20 ————————————— —————————————— 1.896,72 (477) H.P. IVA repercutido

21.444,18 (4700) H.P. deudor por IVA a (472) H.P. IVA soportado 23.340,90 ————————————— ——————————————

Regularización —————— —————————————— 422,40 (300) Mercaderías a (610) Variac. de exist. de Mds. 422,40

[Información procedente de la ficha de almacén]

————————————— ——————————————

5.210 (129) Resultado del ejercicio a (600) Compras de mercaderías 4.790(628) Suministros 420

————————————— —————————————— 422,40 (610) Variac. de exist. de Mds.

7.032 (700) Ventas de mercaderías2.000 (752) Ingresos por arrendamient.

800 (769) Otros ingresos financieros a (129) Resultado del ejercicio 10.254,40 ————————————— —————————————— Resultado del ejercicio tiene Sa = 5.044,40 € (Beneficio) Asiento de cierre ——————— ——————————————

150.000 (102) Capital82.550 (173) Proveedores de inmov. a l/p2.722,50 (401) Proveed., ef. com. a pagar

5.044,40 (129) Resultado del ejercicio a (210) Terrenos y bienes nat. 25.000(211) Construcciones 60.000(216) Mobiliario 1.800(217) Eq. para proc. de informac. 3.600(218) Elementos de transporte 30.120(300) Mercaderías 422,40(430) Clientes 6.149,22(4310) Efectos. com. en cartera 1.359,50(4700) H.P. deudor por IVA 21.444,18(473) HP, ret. y pagos a cuenta 152(572) Bancos, c/c 90.269,60

————————————— ——————————————

FICHA DE ALMACÉN (P.M.P.)


Unid. Precio Total Unid. Precio Total Unid. Precio Total

5 Compra 300 5 1500 300 5 1.500

7 Compra 200 5,20 1.040 500 5,08 2.540

8 Venta 250 5,08 1.270 250 5,08 1.270

11 Compra 500 4,50 2.250 750 4,69333 3.520

15 Venta 660 4,69333 3.097,60 90 4,69333 422,40




Ejercicio 12.6


315 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 1.000(570) Caja, euros 815

2 ————————————— ——————————————

1.800 (601) Compras de mat. primas378 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 2.1783 ————————————— ——————————————

242 (400) Proveedores a (609) “Rappels” por compras 200(472) H.P. IVA soportado 42


900 (602) Compras de otros aprov.1.134 (472) H.P. IVA soportado a (570) Caja, euros 6.534

5 ————————————— —————————————— 4.900,50 (430) Clientes a (701) Ventas de productos tdos. 3.600

(704) Ventas de env. y embalajes 450(477) H.P. IVA repercutido 850,50

6 ————————————— —————————————— 2.178 (570) Caja, euros a (700) Ventas de mercaderías 1.800(477) H.P. IVA repercutido 378

7 ————————————— —————————————— 1.210 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 1.000



8 ————————————— —————————————— 1.000 (708) Dev. de ventas y op. sim.

210 (477) H.P. IVA repercutido a (430) Clientes 1.2109 ————————————— ——————————————

4.840 (430) Clientes a (705) Prestaciones de servicios 4.000(477) H.P. IVA repercutido 84010 ————————————— ——————————————

2.068,50 (477) H.P. IVA repercutido a (472) H.P. IVA soportado 1.827a (4750) H.P. acreedor por IVA 241,50

11 ————————————— —————————————— 1.000 (610) Variac. de exist. de Mds. a (300) Mercaderías 1.0006.000 (300) Mercaderías a (610) Variac. de exist. de Mds. 6.000

————————————— —————————————— 500 (612) Variac. exist. otros aprov. a (327) Envases 500

1.300 (327) Envases a (612) Variac. exist. otros aprov. 1.300 ————————————— ——————————————

3.000 (611) Variac. exist. mat. primas a (310) Materias primas 3.000

1.500 (310) Materias primas a (611) Variac. exist. mat. primas 1.500 ————————————— —————————————— 4.500 (712) Variac. exist. ptos. tdos. a (350) Productos terminados 4.5002.300 (350) Productos terminados a (712) Variac. exist. ptos. tdos. 2.300

12 ————————————— —————————————— 13.600 (129) Resultado del ejercicio a (600) Compras de mercaderías 6.000

a (601) Compras de mat. primas 1.800a (602) Compras de otros aprov. 900a (611) Variac. exist. mat. primas 1.500a (624) Transportes 200a (708) Dev. de ventas y op. sim. 1.000a (712) Variac. exist. ptos. tdos. 2.200

————————————— ——————————————

200 (609) “Rappels” por compras5.000 (610) Variac. de exist. de Mds.800 (612) Variac. exist. otros aprov.

2.800 (700) Ventas de mercaderías




3.600 (701) Ventas de productos tdos.450 (704) Ventas de env. y embalajes

4.000 (705) Prestaciones de servicios a (129) Resultado del ejercicio 16.850 ————————————— ——————————————

Saldo de Resultado del ejercicio: 16.850 – 13.600 = 3.250 € (Sa) Beneficio





Señala qué afirmaciones son verdaderas (V) y qué afirmaciones son falsas (F).

V F1. Las cuentas del subgrupo (60) tendrán como contrapartida la cuenta

(400) Proveedores, si no se pagan al contado.......................................................

2. Las cuentas del grupo 6 aparecerán en el balance de situación final ....................

3. Las cuentas del subgrupo (62) tendrán como contrapartida la cuenta(400) Proveedores, si no se pagan al contado.......................................................

4. Las cuentas del subgrupo (62) tendrán como contrapartida la cuenta(410) Acreedores por prestaciones de servicios, si no se pagan al contado..........

5. La cuenta (626) Servicios bancarios y similares recogerá los interesesque los bancos cobran a las empresas por el dinero prestado ..............................

6. La cuenta (624) Transportes registra los transportes de compra,cuando son por cuenta de la empresa...................................................................

7. Las cantidades que los empleados deben pagar a la Seguridad Socialse registrarán en la cuenta (642) Seguridad Social a cargo de la empresa ...........

8. Las horas extras se registran en la cuenta (641) Indemnizaciones .......................

9. Las horas extras se registran en la cuenta (640) Sueldos y salarios .....................

10. Si la empresa considera imposible el cobro a un cliente, lo registraráen la cuenta (650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables..........................

11. Los intereses devengados por los préstamos bancarios concedidos a laempresa se registran en la cuenta (661) Intereses de obligaciones y bonos.........

12. Las multas se registran en la cuenta (678) Gastos excepcionales ........................

13. Las pérdidas en la venta de un ordenador se registran en la cuenta(671) Pérdidas procedentes del inmovilizado material ...........................................

14. Las cuentas del subgrupo (70) tendrán como contrapartida la cuenta(430) Clientes, cuando no se cobran al contado....................................................

15. Las cuentas del grupo 7 no aparecerán en el balance de situación final ...............

16. Las cuentas del subgrupo (75) tendrán como contrapartida la cuenta(430) Clientes, si no se cobran al contado.............................................................

17. Las cuentas del subgrupo (75) tendrán como contrapartida la cuenta(440) Deudores, si no se cobran al contado ..........................................................

18. Las subvenciones concedidas a la empresa para compensar un déficitde explotación se registrarán en la cuenta (740) Subvenciones,donaciones y legados a la explotación ..................................................................

19. Los servicios de transporte repercutidos a los clientes se registraránen la cuenta (759) Ingresos por servicios diversos ................................................

20. Los dividendos que perciba la empresa se registran en la cuenta(760) Ingresos de participaciones en instrumentos de patrimonio .........................

21. Los intereses de créditos concedidos por la empresa se registranen la cuenta (761) Ingresos de valores representativos de deuda ........................

22. Los intereses de créditos concedidos por la empresa se registranen la cuenta (762) Ingresos de créditos.................................................................




GASTOS E INGRESOS (SOLUCIONES)

Ejercicio 13.1


[6.000–300+200]1.239 (472) H.P. IVA soportado a (570) Caja, euros 7.139


[6.000–300+200]1.239 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 6.897

[(6.000-300)*1,21]a (570) Caja, euros 242

(200*1,21)3 ————————————— ——————————————

50.000 (600) Compras de mercaderías10.500 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 60.500

4 ————————————— —————————————— 6.050 (400) Proveedores a (608) Dev. de compras y op. sim. 5.000

a (472) H.P. IVA soportado 1.050

5 ————————————— —————————————— 1.210 (400) Proveedores a (609) “Rappels” por compras 1.000

a (472) H.P. IVA soportado 2106 ————————————— ——————————————

53.240 (400) Proveedores a (606) Dctos. s/comp. por p. pago 1.320(60.500–6.050-1.210) [(53.240*0,03)/1,21]

a (472) H.P. IVA soportado 277,20[21% s/1.320]

a (572) Bancos, c/c 51.642,80 ————————————— ——————————————

7 (626) Servicios bancarios y simil. a (572) Bancos, c/c 77 ————————————— ——————————————

1.254 (600) Compras de mercaderías a (400) Proveedores 1.254

[1.200*1,045]8 ————————————— ——————————————

14.000 (607) Trabaj. real. por otras emp.2.940 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 16.940

9 ————————————— —————————————— 200 (624) Transportes42 (472) H.P. IVA soportado a (570) Caja, euros 242

————————————— —————————————— 8.288,50 (570) Caja, euros a (700) Ventas de mercaderías 6.650

[7.000–5% s/7.000]a (759) Ingresos por serv. diversos 200a (477) H.P. IVA repercutido 1.438,50

[21% s/(7.000–350+200)]


[7.000*0,95]a (477) H.P. IVA repercutido 1.396,50

[21% s/6.650] ————————————— ——————————————



a (477) H.P. IVA repercutido 10.50012 ————————————— ——————————————

5.000 (708) Dev. de ventas y op. sim.

1.050 (477) H.P. IVA repercutido a (430) Clientes 6.05013 ————————————— —————————————— 1.000 (709) “Rappels” sobre ventas

210 (477) H.P. IVA repercutido a (430) Clientes 1.210




14 ————————————— —————————————— 1.320 (706) Dctos. s/ventas por p. pago

[(53.240*0,03)/1,21]277,20 (477) H.P. IVA repercutido

[21% s/1.320]51.642,80 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 53.240

[60.500–6.050–1.210]15 ————————————— ——————————————

1.254 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 1.200

a (477) H.P. IVA repercutido 54[4,5% s/1.200]

16 ————————————— —————————————— 2.783 (430) Clientes a (705) Prestaciones de servicios 2.300

a (477) H.P. IVA repercutido 48317 ————————————— ——————————————

2.420 (440) Deudores a (759) Ingresos por serv. diversos 2.000a (477) H.P. IVA repercutido 420

————————————— ——————————————

Ejercicio 13.2

1 ————————————— —————————————— 12.000 (620) Gastos de I+D del ejercic.2.520 (472) H.P. IVA soportado a (410) Acreed. por prest. de serv. 14.520

2 ————————————— —————————————— 2.300 (621) Arrendamientos y cánones

483 (472) H.P. IVA soportado a (410) Acreed. por prest. de serv. 2.7833 ————————————— ——————————————

2.800 (622) Reparaciones y conserv.588 (472) H.P. IVA soportado a (570) Caja, euros 3.388

4 ————————————— —————————————— 4.300 (623) Servic. de prof. independ.

903 (472) H.P. IVA soportado a (4751) H.P. acreed. ret. pract. 817(19% s/4.300)

a (570) Caja, euros 4.3865 ————————————— ——————————————

200 (600) Compras de mercaderías42 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 242

————————————— —————————————— 300 (624) Transportes63 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 363

————————————— —————————————— 825 (629) Otros servicios a (572) Bancos, c/c 825

(Como el IVA no es deducible se contabiliza como mayor gasto)

6 ————————————— —————————————— 250 (626) Servicios bancarios y simil.52,50 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 302,50

7 ————————————— —————————————— 870 (625) Primas de seguros a (572) Bancos, c/c 870

8 ————————————— —————————————— 450 (628) Suministros45 (472) H.P. IVA soportado a (410) Acreed. por prest. de serv. 495

9 ————————————— —————————————— 530 (629) Otros servicios111,30 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 641,30

10 ————————————— —————————————— 2.830 (627) Pubic., prop. y rel. públ.

594,30 (472) H.P. IVA soportado a (410) Acreed. por prest. de serv. 3.424,3011 ————————————— ——————————————

135 (627) Pubic., prop. y rel. públ. a (570) Caja, euros 135

12 ————————————— —————————————— 420 (629) Otros servicios88,20 (472) H.P. IVA soportado a (410) Acreed. por prest. de serv. 508,20




13 ————————————— —————————————— 230.000 (640) Sueldos y salarios75.000 (642) S. S. a cargo de la empr. a (476) Org. de la S.S., acreed. 90.000

(30% de 250.000) (36% s/250.000)

a (4751) H.P. acreed. ret. pract. 39.100(17% s/230.000)

a (572) Bancos, c/c 175.90014 ————————————— ——————————————

30.000 (641) Indemnizaciones a (572) Bancos, c/c 30.000

15 ————————————— —————————————— 18.000 (649) Otros gastos sociales a (572) Bancos, c/c 18.000

16 ————————————— —————————————— 5.200 (662) Intereses de deudas a (572) Bancos, c/c 5.200

17 ————————————— —————————————— 1.440 (570) Caja, euros8.240 (4310) Efectos. com. en cartera a (700) Ventas de mercaderías 8.000


7.000 (542) Créditos a corto plazo a (572) Bancos, c/c 7.00019 ————————————— ——————————————

7.000 (667) Pérdidas de créditos no com. a (542) Créditos a corto plazo 7.00020 ————————————— ——————————————

8,35 (659) Otras pérd. en gest. corr. a (570) Caja, euros 8,3521 ————————————— ——————————————

726 (572) Bancos, c/c100 (671) Péd. proc. inm. mat. a (217) Eq. p. proc. de informac. 700


800 (678) Gastos excepcionales a (216) Mobiliario 800 ————————————— ——————————————

Ejercicio 13.3

1 ————————————— ——————————————

3.025 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 2.500a (477) H.P. IVA repercutido 525

————————————— —————————————— 120 (624) Transportes25,20 (472) H.P. IVA soportado a (570) Caja, euros 145,20

2 ————————————— —————————————— 1.000 (570) Caja, euros

815 (572) Bancos, c/c a (704) Ventas de env. y embalajes 1.500a (477) H.P. IVA repercutido 315

3 ————————————— —————————————— 59.895 (430) Clientes a (701) Ventas de productos tdos. 45.000

(50.000*0,9)

a (703) Ventas de subpr. y resid. 4.500

(3.600+1.400)*0,9a (477) H.P. IVA repercutido 10.395

21% s/(45.000+4.500)



20.000 (572) Bancos, c/c a (740) Subv. don. y leg. explotac. 20.0006 ————————————— ——————————————

2.904 (440) Deudores a (752) Ingresos por arrendamient. 2.400a (477) H.P. IVA repercutido 504

7 ————————————— —————————————— 15.730 (440) Deudores a (753) Ingr. de prop. ind. ced. expl. 13.000

a (477) H.P. IVA repercutido 2.7308 ————————————— —————————————— 2.783 (572) Bancos, c/c a (754) Ingresos por comisiones 2.300

a (477) H.P. IVA repercutido 483




9 ————————————— —————————————— 8.470 (440) Deudores a (759) Ingresos por serv. diversos 7.000


8.470 (430) Clientes a (705) Prestaciones de servicios 7.000a (477) H.P. IVA repercutido 1.470

11 ————————————— —————————————— 423,50 (440) Deudores a (759) Ingresos por serv. diversos 350

a (477) H.P. IVA repercutido 73,50

12 ————————————— —————————————— 14.000 (540) I. financ. c/p instr. patrim. a (572) Bancos, c/c 14.000

13 ————————————— —————————————— 1.620 (572) Bancos, c/c

380 (473) HP, ret. y pagos a cuenta a (760) Ingr. de part. instr. patr. 2.000(1.620/0,81)

14 ————————————— —————————————— 28,50 (473) HP, ret. y pagos a cuenta

121,5 (572) Bancos, c/c a (761) Ingresos de v. repr. deuda 15015 ————————————— ——————————————

30.000 (252) Créditos a largo plazo a (572) Bancos, c/c 30.00016 ————————————— ——————————————

1.863 (572) Bancos, c/c

437 (473) HP, ret. y pagos a cuenta a (762) Ingresos de créditos 2.300(19% s/2.300)

17 ————————————— —————————————— 14.520 (572) Bancos, c/c a (210) Terrenos y bienes nat. 10.000

a (477) H.P. IVA repercutido 2.520a (771) Bº proc. inmov. mat. 2.000



6.050 (436) Clientes de dudoso cobro a (430) Clientes 6.05020 ————————————— ——————————————

6.050 (650) Pérd. créd. com. incobr. a (436) Clientes de dudoso cobro 6.050

21 ————————————— —————————————— 16.000 (542) Créditos a corto plazo a (572) Bancos, c/c 16.000

22 ————————————— —————————————— 16.000 (667) Pérdidas de créd. no com. a (542) Créditos a corto plazo 16.000

————————————— ——————————————

Ejercicio 13.4



3.200 (624) Transportes672 (472) H.P. IVA soportado a (410) Acreed. por prest. de serv. 3.872



3.872 (440) Deudores a (759) Ingresos por serv. diversos 3.200(477) H.P. IVA repercutido 672

5 ————————————— —————————————— 285 (473) HP, ret. y pagos a cuenta

1.530 (440) Deudores a (752) Ingresos por arrendamient. 1.500(477) H.P. IVA repercutido 315

6 ————————————— ——————————————

1.500 (621) Arrendamientos y cánones315 (472) H.P. IVA soportado a (4751) HP, acreed. ret. pract. 285

(410) Acreed. por prest. de serv. 1.530 —————————————— ——————————————





1.530 (430) Clientes a (705) Prestaciones de servicios 1.500(477) H.P. IVA repercutido 315

8 ————————————— —————————————— 850 (622) Reparaciones y conserv.178,50 (472) H.P. IVA soportado a (410) Acreed. por prest. de serv. 1.028,50

9 ————————————— —————————————— 1.028,50 (410) Acreed. por prest. de serv. a (411) Acreed., ef. com. a pagar 1.028,50

10 ————————————— —————————————— 1.200 (623) Servic. de prof. independ.

252 (472) H.P. IVA soportado a (4751) HP, acreed. ret. pract. 228(572) Bancos, c/c 1.224

11 ———————————— —————————————— 544,50 (440) Deudores a (759) Ingresos por serv. diversos 450

(477) H.P. IVA repercutido 94,5012 ———————————— ——————————————

600 (649) Otros gastos sociales a (572) Bancos, c/c 600 ————————————— ——————————————





Señala qué afirmaciones son verdaderas (V) y qué afirmaciones son falsas (F).

V F

1. La cuenta Deudores recoge los derechos de cobro por la venta debienes y servicios que figuran en el grupo 3 .........................................................

2. Los Clientes son compradores de bienes que figuran en el grupo 3......................

3. Las cuentas del grupo 4 pertenecen al Activo y al Pasivo corriente.......................

4. La cuenta de Efectos comerciales impagados tiene saldo deudor.........................

5. Los Anticipos a proveedores figuran en el activo...................................................

6. En la cuenta de Efectos comerciales impagados figuran los efectosque no han sido pagados por la empresa..............................................................

7. El Proveedor es el librado......................................................................................

8. El Proveedor es el librador ....................................................................................

9. Los efectos comerciales impagados figuran en el Pasivo......................................

10. En el descuento bancario el banco pasa a ser librador..........................................

11. Si un cliente está en quiebra, debe considerarse de dudoso cobro .......................

12. Las deudas por servicios exteriores (subgrupo 62) deben registraseen la cuenta Deudores..........................................................................................

13. Si la empresa presta un servicio perteneciente al subgrupo 75 y nolo cobra debe registrarlo en la cuenta Deudores ...................................................

14. Si la empresa vende un vehículo y no lo cobra debe registrar el derecho enla cuenta Créditos a corto/largo plazo por enajenación de inmovilizado ................

15. Si la empresa compra mercaderías aceptando letra de cambio deberáregistrar la deuda en la cuenta Proveedores .........................................................

16. Si la empresa vende mercaderías a crédito aceptando el cliente letra decambio debe registrar el derecho en la cuenta Efectos comerciales en cartera.....

17. Si la empresa compra, como inversión temporal, obligacionesemitidas por una empresa privada debe registrarlas en la cuentaValores representativos de deuda a corto plazo ....................................................

18. Si la empresa compra, como inversión permanente, participacionesen el capital de una Sociedad Limitada debe registrarlas en la cuentaInversiones financieras a largo plazo en instrumentos de patrimonio ....................

19. Las cuentas en las que se registran los activos financieros a corto plazopertenecen a los grupos 4 ó 5 ...............................................................................

20. Las cuentas en las que se registran los pasivos financieros a corto plazopertenecen a los grupos 4 ó 5 ...............................................................................




INSTRUMENTOS FINANCIEROS (SOLUCIONES)

Ejercicio 14.1

————————————— —————————————— 15.000 (600) Compras de mercaderías

800 (406) Env. y emb. a dev. a prov.3.318 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 19.118

2 ————————————— —————————————— 1.815 (400) Proveedores a (608) Dev. de compras y op. sim. 1.500

(10% s/15.000)

a (472) H.P. IVA soportado 315(21% s/1.500)

3 ————————————— —————————————— 300 (602) Compras de otros aprov.605 (400) Proveedores a (406) Env. y emb. a dev. a prov. 800

(500+105) a (472) H.P. IVA soportado 105(21% s/500)

4 ————————————— —————————————— 16.698 (400) Proveedores a (401) Proveed., ef. com. a pagar 16.698

(19.118–1.815–605)

5 ————————————— —————————————— 16.698 (401) Proveed., ef. com. a pagar a (572) Bancos, c/c 16.698


a (437) Env. y emb. a dev. por clien. 1.000a (477) H.P. IVA repercutido 4.410

7 ————————————— —————————————— 2.000 (709) “Rappels” sobre ventas

(10% s/20.000)

420 (477) H.P. IVA repercutido a (430) Clientes 2.4208 ————————————— ——————————————

1.000 (437) Env. y emb. a dev. por clien.147 (477) H.P. IVA repercutido a (704) Ventas de env. y embalajes 300

(21% s/700) a (430) Clientes 847(700+147)

9 ————————————— —————————————— 6.594 (572) Bancos, c/c

15.549 (4310) Efectos. com. en cartera a (430) Clientes 22.143(25.410–2.420–847)

10 ————————————— —————————————— 15.249 (572) Bancos, c/c

(15.549–250–50)

250 (665) Intereses por desc. de ef. y …50 (626) Servicios banc. y sim. a (5208) Deudas por ef. descont. 15.549

————————————— —————————————— 15.549 (4311) Efectos com. descontados a (4310) Efectos. com. en cartera 15.549

11 ————————————— ——————————————

15.549 (5208) Deudas por ef. descont. a (4311) Efectos com. descontados 15.54912 ————————————— ——————————————

5.700 (600) Compras de mercaderías(0,95*6.000)

1.197 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 6.89713 ————————————— ——————————————

9.099,20 (570) Caja, euros a (700) Ventas de mercaderías 7.520(8.000–480)

a (477) H.P. IVA repercutido 1.579,2014 ————————————— ——————————————

400 (629) Otros servicios84 (472) H.P. IVA soportado a (410) Acreed. por prest. de serv. 484

15 ————————————— ——————————————

484 (410) Acreed. por prest. de serv. a (411) Acreed., ef. com. a pagar 48416 ————————————— —————————————— 5.870 (217) Eq. para proc. de informac.

930 (206) Aplicaciones informáticas




1.428 (472) H.P. IVA soportado a (523) Proveedores de inmov. a c/p 8.22817 ————————————— ——————————————

8.228 (523) Proveedores de inmov. a c/p a (525) Efectos a pagar a c/p 8.22818 ————————————— ——————————————

847 (440) Deudores a (759) Ingresos por serv. diversos 700a (477) H.P. IVA repercutido 147

19 ————————————— —————————————— 847 (4410) Deud., ef. com. en cartera a (440) Deudores 847

20 ————————————— ——————————————

847 (4412) Deud., ef. com. gest. de c. a (4410) Deud., ef. com. en cartera 84721 ————————————— ——————————————

836,75 (572) Bancos, c/c(847–8,47–1,78)

8,47 (626) Servicios bancarios y simil.(1% s/847)

1,78 (472) H.P. IVA soportado a (4412) Deud., ef. com. gest. de c. 847(21% s/8,47)

22 ————————————— —————————————— 5.687 (543) Créd. a c/p por enaj. inmov.

(4.700+987)

300 (671) Pérd. proc. de inmov. mat. a (217) Eq. para proc. de informac. 5.000(5.000–4.700) a (477) H.P. IVA repercutido 987

(21% s/4.700) ————————————— ——————————————

Ejercicio 14.2

1 ————————————— —————————————— 9.300 (600) Compras de mercaderías1.953 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 11.253

2 ————————————— —————————————— 363 (400) Proveedores a (609) “Rappels” por compras 300

a (472) H.P. IVA soportado 633 ————————————— ——————————————

10.890 (400) Proveedores a (572) Bancos, c/c 4.420(11.253–363) a (401) Proveed., ef. com. a pagar 6.4704 ————————————— ——————————————

3.700 (601) Compras de mat. primas540 (602) Compras de otros aprov.890,40 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 5.130,40

5 ————————————— —————————————— 2.000 (407) Anticipos a proveedores

(2.420/1,21)

420 (472) H.P. IVA soportado a (570) Caja, euros 2.4206 ————————————— ——————————————

7.000 (600) Compras de mercaderías1.050 (472) H.P. IVA soportado a (407) Anticipos a proveedores 2.000

[21% s/ (7.000–2.000)] a (401) Proveed., ef. com. a pagar 6.0507 ————————————— ——————————————

4.200 (622) Reparaciones y conserv.(5.082/1,21)

5.100 (621) Arrendamientos y cánones(6.171/1,21)

420 (628) Suministros(508,20/1,21)

2.041,20 (472) H.P. IVA soportado a (410) Acreed. por prest. de serv. 11.761,20(21% s/ (4.200+5.100+420)

8 ————————————— —————————————— 11.761,20 (410) Acreed. por prest. de serv. a (572) Bancos, c/c 6.500

a (411) Acreed., ef. com. a pagar 5.261,209 ————————————— ——————————————

5.261,20 (411) Acreed., ef. com. a pagar a (572) Bancos, c/c 5.261,2010 ————————————— ——————————————

19.360 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 16.000a (477) H.P. IVA repercutido 3.360




11 ————————————— —————————————— 19.360 (4310) Efectos. com. en cartera a (430) Clientes 19.360

12 ————————————— —————————————— 19.040 (572) Bancos, c/c

(19.360–300–20)

300 (665) Intereses por desc. de ef. y…20 (626) Servicios bancarios y sim. a (5208) Deudas por ef. descont. 19.360


13 ————————————— —————————————— 19.360 (5208) Deudas por ef. descont. a (4311) Efectos com. descontados 19.360


a (704) Ventas de env. y embalajes 400a (477) H.P. IVA repercutido 3.150


16 ————————————— —————————————— 18.150 (4312) Ef. com. en gest. de cobro a (4310) Efectos. com. en cartera 18.150

17 ————————————— —————————————— 18.150 (4315) Efectos com. impagados a (4312) Ef. com. en gest. de cobro 18.150

————————————— ——————————————

35 (626) Servicios bancarios y simil.7,35 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 42,35

18 ————————————— —————————————— 2.300 (436) Clientes de dudoso cobro a (430) Clientes 2.300

19 ————————————— —————————————— 1.500 (572) Bancos, c/c

800 (650) Pérd. créd. com. incobr. a (436) Clientes de dudoso cobro 2.30020 ————————————— ——————————————

9.801 (572) Bancos, c/c a (700) Ventas de mercaderías 8.100a (477) H.P. IVA repercutido 1.701


(19% s/ 5.200)

14.379 (440) Deudores a (752) Ingresos por arrendamient. 5.200a (753) Ingr. de prop. ind. ced. expl. 4.300a (754) Ingresos por comisiones 3.200a (477) H.P. IVA repercutido 2.667

22 ————————————— —————————————— 5.304 (4410) Deud., ef. com. en cartera a (440) Deudores 5.304

[5.200*1,21)–988]

23 ————————————— —————————————— 5.189 (572) Bancos, c/c

115 (665) Intereses por desc. de ef. y… a (5208) Deudas por ef. descont. 5.304 ————————————— ——————————————

5.304 (4411) Deud., ef. com. descont. a (4410) Deud., ef. com. en cartera 5.30424 ————————————— ——————————————

5.304 (4415) Deud., ef. com. impagad. a (4311) Efectos com. descontados 5.304 ————————————— ——————————————

5.304 (5208) Deudas por ef. descont.40 (626) Servicios bancarios y simil. a (572) Bancos, c/c 5.344

25 ————————————— —————————————— 5.344 (4410) Deud., ef. com. en cartera a (4415) Deud., ef. com. impagad. 5.304

a (769) Otros ingresos financieros 4026 ————————————— ——————————————

5.344 (4412) Deud., ef. com. gest. de c. a (4410) Deud., ef. com. en cartera 5.34427 ————————————— ——————————————

5.281,08 (572) Bancos, c/c52 (626) Servicios bancarios y simil.10,92 (472) H.P. IVA soportado a (4412) Deud., ef. com. gest. de c. 5.344

28 ————————————— —————————————— 500 (460) Anticipos de remunerac. a (570) Caja, euros 500

29 ————————————— —————————————— 7.600 (640) Sueldos y salarios




2.300 (642) S. S. a cargo de la empr. a (476) Org. de la S.S., acreed. 2.756(2.300+456)

a (4751) H.P. acreed. ret. pract. 1.216a (460) Anticipos de remunerac. 500a (572) Bancos, c/c 5.428

(7.600–456–1.216–500)

30 ————————————— —————————————— 7.500 (4708) H.P. deud. por subv. conc. a (740) Subv., don. y leg. a la explotac. 7.500

31 ————————————— ——————————————

7.500 (572) Bancos, c/c a (4708) H.P. deud. por subv. conc. 7.50032 ————————————— ——————————————

8.000 (640) Sueldos y salarios2.400 (642) S. S. a cargo de la empr.

230 (471) Org. de la S.S., deudores a (476) Org. de la S.S., acreed. 2.880(2.400+480)

a (4751) H.P. acreed. ret. pract. 1.280a (572) Bancos, c/c 6.470

(8.000–480–1.280+230)

33 ————————————— —————————————— 2.880 (476) Org. de la S.S., acreed.1.280 (4751) H.P. acreed. ret. pract. a (471) Org. de la S.S., deudores 230

a (572) Bancos, c/c 3.930

(2.880–230+1.280)34 ————————————— —————————————— 41.140 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 34.000


8.000 (708) Dev. de ventas y op. sim.1.680 (477) H.P. IVA repercutido a (430) Clientes 9.680

36 ————————————— —————————————— 31.460 (436) Clientes de dudoso cobro a (430) Clientes 31.460

[41.140–9.680]

37 ————————————— —————————————— 25.000 (570) Caja, euros6.460 (650) Pérd. créd. com. incobr. a (436) Clientes de dudoso cobro 31.460

Liq. IVA ——————————— —————————————— 16.338 (477) H.P. IVA repercutido a (472) H.P. IVA soportado 6.309,87(4750) H.P. acreedora por IVA 10.028,13

Var. Exist.—————————— —————————————— 3.700 (310) Materias primas a (611) Variac. exist. mat. Primas 3.700

Regularización ———————— —————————————— 66.382 (129) Resultado del ejercicio a (600) Compras de mercaderías 16.300

(601) Compras de mat. primas 3.700(602) Compras de otros aprov. 540(621) Arrendamientos y cánones 5.100(622) Reparaciones y conserv. 4.200(626) Servicios bancarios y simil. 147(628) Suministros 420(640) Sueldos y salarios 15.600(642) S. S. a cargo de la empr. 4.700(650) Pérd. créd. com. incobr. 7.260(665) Int. desc. de ef. y op. fact. 415(708) Dev. de ventas y op. sim. 8.000

————————————— —————————————— 300 (609) “Rappels” por compras

3.700 (611) Variac. exist. mat. primas72.700 (700) Ventas de mercaderías

400 (704) Ventas de env. y embalajes7.500 (740) Subv. don. y leg. explotac.5.200 (752) Ingresos por arrendamient.4.300 (753) Ingr. de prop. ind. ced. expl.3.200 (754) Ingresos por comisiones

40 (769) Otros ingresos financieros a (129) Resultado del ejercicio 97.340 ————————————— ——————————————




Ejercicio 14.3


————————————— —————————————— 1.300 (4410) Deud., ef. com. en cartera a (440) Deudores 1.300

2 ————————————— —————————————— 5.200 (572) Bancos, c/c a (5208) Deudas por ef. descont. 5.200

————————————— —————————————— 5.200 (4311) Efectos com. descontados a (4310) Efectos. com. en cartera 5.2003 ————————————— ——————————————

46 (665) Intereses por desc. de ef. y… a (572) Bancos, c/c 464 ————————————— ——————————————


5.200 (4315) Efectos com. impagados a (4311) Efectos com. descontados 5.200 ————————————— ——————————————

5.200 (5208) Deudas por ef. descont.20 (626) Servicios bancarios y simil. a (572) Bancos, c/c 5.220

6 ————————————— —————————————— 5.220 (4310) Efectos. com. en cartera a (4315) Efectos com. impagados 5.200

(769) Otros ingresos financieros 207 ————————————— —————————————— 5.158 (572) Bancos, c/c

52 (665) Intereses por desc. de ef. y…10 (626) servicios banc. y sim. a (5208) Deudas por ef. descont. 5.220


8 ————————————— —————————————— 5.220 (4315) Efectos com. impagados a (4311) Efectos com. descontados 5.220

————————————— —————————————— 5.220 (5208) Deudas por ef. descont.

20 (626) Servicios bancarios y simil. a (572) Bancos, c/c 5.2409 ————————————— ——————————————

5.220 (650) Pérd. créd. com. incobr. a (4315) Efectos com. impagados 5.22010 ————————————— —————————————— 1.300 (4415) Deud., ef. com. impagad. a (4412) Deud., ef. com. gest. de c. 1.300

————————————— —————————————— 20 (626) Servicios bancarios y simil. a (572) Bancos, c/c 20

11 ————————————— —————————————— 1.300 (446) Deudores de dudoso cobro a (4415) Deud., ef. com. impagad. 1.300

12 ————————————— —————————————— 800 (570) Caja, euros500 (650) Pérd. créd. com. incobr. a (446) Deudores de dudoso cobro 1.300

13 ————————————— —————————————— 1.500 (542) Créditos a corto plzo a (572) Bancos, c/c 1.500

14 ————————————— ——————————————

4.356 (572) Bancos, c/c a (438) Anticipos de clientes 3.600(477) H.P. IVA repercutido 75615 ————————————— ——————————————

7.260 (430) Clientes a (701) Ventas de productos tdos. 9.6003.600 (438) Anticipos de clientes a (477) H.P. IVA repercutido 1.260

[21% s/(9.600–3.600)]16 ————————————— ——————————————

7.800 (436) Clientes de dudoso cobro a (430) Clientes 7.80017 ————————————— ——————————————

1.800 (572) Bancos, c/c a (436) Clientes de dudoso cobro 1.80018 ————————————— ——————————————

2.400 (572) Bancos, c/c a (436) Clientes de dudoso cobro 2.40019 ————————————— ——————————————

2.300 (572) Bancos, c/c1.300 (650) Pérd. créd. com. incobr. a (436) Clientes de dudoso cobro 3.60020 ————————————— ——————————————

8.000 (572) Bancos, c/c a (520) Deudas a c/p con ent. créd. 8.000




Ejercicio 14.4

1 ————————————— —————————————— 1.300 (622) Reparaciones y conserv.


1.573 (410) Acreed. por prest. de serv. a (411) Acreed., ef. com. a pagar 1.573 3 ————————————— ——————————————

1.573 (411) Acreed., ef. com. a pagar a (572) Bancos, c/c 1.573 4 ————————————— —————————————— 5.000 (4310) Efectos. com. en cartera a (430) Clientes 5.000

5 ————————————— —————————————— 4.918 (572) Bancos, c/c

70 (665) Intereses por desc. de ef. y…12 (626) Servicios bancarios y simil. a (5208) Deudas por ef. descont. 5.000


6 ————————————— —————————————— 5.000 (4315) Efectos com. impagados a (4311) Efectos com. descontados 5.000

————————————— —————————————— 5.000 (5208) Deudas por ef. descont.

20 (626) Servicios bancarios y simil. a (572) Bancos, c/c 5.020 7 ————————————— —————————————— 5.070 (4310) Efectos. com. en cartera a (4315) Efectos com. impagados 5.000

a (769) Otros ingresos financieros 20a (762) Ingresos de créditos 50

8 ————————————— —————————————— 5.070 (436) Clientes de dudoso cobro a (4310) Efectos. com. en cartera 5.070

9 ————————————— —————————————— 5.070 (650) Pérd. créd. com. incobr. a (436) Clientes de dudoso cobro 5.070

10 ————————————— —————————————— 9.000 (250) I.F a l/p en instr. patrim. a (572) Bancos, c/c 9.000

11 ————————————— —————————————— 2.000 (4410) Deud., ef. com. en cartera a (440) Deudores 2.000

12 ————————————— —————————————— 2.000 (570) Caja, euros a (4410) Deud., ef. com. en cartera 2.00013 ————————————— ——————————————

500 (436) Clientes de dudoso cobro a (430) Clientes 50014 ————————————— ——————————————

300 (570) Caja, euros200 (650) Pérd. créd. com. incobr. a (436) Clientes de dudoso cobro 500

15 ————————————— —————————————— 1.760,56 (600) Compras de mercaderías

(2.500/1,42)369,72 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 369,72

a (4004) Proveedores (moneda extr.) 1.760,5616 ————————————— ——————————————

600 (460) Anticipos de remunerac. a (572) Bancos, c/c 60017 ————————————— —————————————— 12.400 (640) Sueldos y salarios3.700 (642) S. S. a cargo de la empr. a (476) Org. de la S.S., acreed. 4.460

(3.700+760)a (4751) H.P. acreed. ret. pract. 1.820a (460) Anticipos de remunerac. 600a (465) Remun. pendtes. de pago 1.000a (570) Caja, euros 8.220

(12.400–760–1.820–600–1.000)18 ————————————— ——————————————

1.000 (465) Remun. pendtes. de pago a (570) Caja, euros 1.00019 ————————————— ——————————————

4.460 (476) Org. de la S.S., acreed.1.820 (4751) H.P. acreed. ret. pract. a (570) Caja, euros 6.280 —————————————— ——————————————




20 ————————————— —————————————— 9.600 (621) Arrendamientos y cánones2.016 (472) H.P. IVA soportado a (4751) H.P. acreed. ret. pract. 1.824

(19% s/ 9.600)a (570) Caja, euros 9.792

21 ————————————— —————————————— 1.824 (473) HP, ret. y pagos a cuenta9.792 (570) Caja, euros a (752) Ingresos por arrendamient. 9.600

a (477) H.P. IVA repercutido 2.016

22 ————————————— —————————————— 36,42 (4004) Proveedores (moneda extr.) a (768) Diferencias posit. de cambio 36,42

[(2.500/1.45)–1.760,56]23 ————————————— ——————————————

161,50 (473) HP, ret. y pagos a cuenta(19% s/850)

688,50 (572) Bancos, c/c a (760) Ingresos de part. en instr. patrim. 850(850–161,50) (1.000*0,85) ————————————— ——————————————

Ejercicio 14.5


500 (602) Compras de otros aprov.525 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 3.025

2 ————————————— —————————————— 3.000 (622) Reparaciones y conserv.


3.025 (400) Proveedores a (401) Proveed., ef. com. a pagar 3.025 ————————————— ——————————————

3.630 (410) Acreed. por prest. de serv. a (411) Acreed., ef. com. a pagar 3.6304 ————————————— ——————————————

6.957,50 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 5.000

a (704) Ventas de env. y embalajes 750a (477) H.P. IVA repercutido 1.207,50



6.957,50 (4310) Efectos. com. en cartera a (430) Clientes 6.957,50 ————————————— ——————————————

1.210 (4410) Deud., ef. com. en cartera a (440) Deudores 1.2107 ————————————— ——————————————

6.867,50 (572) Bancos, c/c90 (665) Intereses por desc. de ef. y… a (5208) Deudas por ef. descont. 6.957,50

————————————— ——————————————

6.957,50 (4311) Efectos com. descontados a (4310) Efectos. com. en cartera 6.957,508 ————————————— ——————————————


1.191,85 (572) Bancos, c/c15 (626) Servicios bancarios y simil.3,15 (472) H.P. IVA soportado a (4412) Deud., ef. com. gest. de c. 1.210

10 ————————————— —————————————— 6.957,50 (4315) Efectos com. impagados a (4311) Efectos com. descontados 6.957,50

————————————— —————————————— 6.957,50 (5208) Deudas por ef. descont.

40 (626) Servicios bancarios y simil. a (572) Bancos, c/c 6.997,5011 ————————————— ——————————————

6.957,50 (436) Clientes de dudoso cobro a (4315) Efectos com. impagados 6.957,5012 ————————————— ——————————————

3.000 (570) Caja, euros3.957,50 (650) Pérd. créd. com. incobr. a (436) Clientes de dudoso cobro 6.957,50





a (437) Env. y emb. a dev. por clien. 4.000a (477) H.P. IVA repercutido 3.360

14 ————————————— —————————————— 4.000 (437) Env. y emb. a dev. por clien.

210 (477) H.P. IVA repercutido a (704) Ventas de env. y embalajes 3.000(21% s/1.000) a (430) Clientes 1.21015 ————————————— ——————————————

7.200 (621) Arrendamientos y cánones(1.200*6) a (4751) H.P. acreed. ret. pract. 1.368

1.512 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 7.344 ————————————— ——————————————



Proceso integral de la actividad comercial Tema 15: Test © Ediciones Paraninfo 15. 1


1.- Señala qué afirmaciones son verdaderas (V) y qué afirmaciones son falsas (F).

V F1. En general, las cuentas del grupo 7 tienen saldo acreedor.......................................

2. Las cuentas del grupo 6 se saldan al realizar la regularización, con cargoa la cuenta Resultado del ejercicio............................................................................

3. La devolución de una compra se anota en el haber de la cuenta Compras,en la que se anotó dicha compra..............................................................................

4. Los gastos de la empresa en servicios de economato para el personalfiguran en el subgrupo (64) Gastos de personal .......................................................

5. La retención del IRPF es también un gasto para la empresa....................................

6. Los "rappels" son descuentos comerciales ...............................................................

7. Las cuentas de los grupos 6 y 7 son cuentas de gestión ..........................................

8. Las cuentas del grupo 6 no inciden en el resultado ..................................................9 Las pérdidas por la venta de activos no corrientes figuran en el grupo 6..................

10. Las cuentas del grupo 6 tienen por naturaleza saldo deudor ....................................

11. En general, las pérdidas por la venta de valores negociables figuran enel grupo 6 .................................................................................................................

12. Cualquier ingreso que afecte a Resultado del ejercicio se contabilizaráen los grupos 6 o 7 ...................................................................................................

13. En el balance de situación sólo figuran las cuentas patrimoniales ............................

14. El resultado económico de acuerdo con el nuevo PGC se presenta

en una sola cuenta: Resultado del ejercicio ..............................................................15. Todos los conceptos de gasto e ingreso que se traspasan a la cuenta de

Resultado del ejercicio figuran en los grupos 6 o 7...................................................

16. La cuenta de Resultado del ejercicio proporciona información acerca delos cobros y los pagos realizados durante el ejercicio...............................................

17. La regularización de existencias incide en el resultado.............................................

18. El balance de situación se elabora a partir de los saldos de lascuentas patrimoniales...............................................................................................

19. La cuenta de pérdidas y ganancias se elabora a partir de los saldosde las cuentas de gestión .........................................................................................

20. El impuesto sobre beneficios representa un gasto para la empresa .........................




15. FIN DE EJERCICIO. CUENTAS ANUALES (SOLUCIONES)

Ejercicio 15.11 ————————————— ——————————————

70 (706) Dctos. s/ventas por p. pago14,7 (477) H.P. IVA repercutido

1.185,3 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 1.270

2 ————————————— —————————————— 2.100 (400) Proveedores a (606) Dctos. s/comp. por p. pago 90

a (472) H.P. IVA soportado 18,9a (572) Bancos, c/c 1.991,1

3 ————————————— —————————————— 5.800 (601) Compras de mat. Primas1.218 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 7.018



45 (625) Primas de seguros a (572) Bancos, c/c 456 ————————————— ——————————————

4.480,3 (477) H.P. IVA repercutido a (472) H.P. IVA soportado 3.029,1a (4750) H.P. acreedora por IVA 1.451,2

7 ————————————— —————————————— 800 (543) Créd. a c/p enaj. inmov. a (253) Créd. a l/p enaj. inmov. 800

8 ————————————— —————————————— 3.000 (170) Deudas a l/p con ent. créd. a (520) Deudas a c/p con ent. créd. 3.000

9 ————————————— —————————————— 100 (659) Otras pérd. en gest. corr. a (214) Utillaje 100

10 ————————————— —————————————— 430 (611) Variac. exist. mat. primas a (310) Materias primas 430

————————————— —————————————— 300 (310) Materias primas a (611) Variac. exist. mat. Primas 300

11 ————————————— ——————————————

1.670 (350) Productos terminados a (712) Variac. exist. ptos. tdos. 1.67012 ————————————— ——————————————

640 (550) Titular de la explotación a (473) HP, ret. y pagos a cuenta 640 ————————————— ——————————————

1.360 (102) Capital a (550) Titular de la explotación 1.36013————————————— ——————————————

16.790 (129) Resultado del ejercicio a (601) Compras de mat. Primas 12.200a (611) Variac. exist. mat. Primas 130a (621) Arrendamientos y cánones 1.700a (624) Transportes 300a (625) Primas de seguros 45a (626) Servicios bancarios y simil. 75a (628) Suministros 250

a (640) Sueldos y salarios 650a (642) S. S. a cargo de la empr. 210a (659) Otras pérd. en gest. corr. 100a (669) Otros gastos financieros 80a (671) Péd. proc. inm. mat. 150a (706) Dctos. s/ventas por p. pago 70a (709) “Rappels” sobre ventas 830

14 ———————————— —————————————— 90 (606) Dctos. s/comp. por p. pago

1.500 (608) Dev. de compras y op. sim.18.400 (701) Ventas de productos tdos.1.670 (712) Variac. exist. ptos. tdos.2.400 (752) Ingresos por arrendamient.

580 (754) Ingresos por comisiones420 (759) Ingresos por serv. diversos60 (762) Ingresos de créditos a (129) Resultado del ejercicio 25.120

—————————————— ——————————————




15 ———————————— —————————————— 38.640 (102) Capital8.330 (129) Resultado del ejercicio

27.000 (170) Deudas a l/p con ent. créd.240 (410) Acreed. por prest. de serv.

7.018 (400) Proveedores1.700 (401) Proveed., ef. com. a pagar 1.451,2 (4750) H.P. acreedora por IVA3.000 (520) Deudas a c/p con ent. créd. a (210) Terrenos y bienes nat. 8.000

a (211) Construcciones 50.000a (213) Maquinaria 5.000a (214) Utillaje 2.000a (216) Mobiliario 750a (310) Materias primas 300a (350) Productos terminados 1.670a (430) Clientes 11.495a (4310) Efectos. com. en cartera 1.400a (440) Deudores 120a (543) Créd. a c/p enaj. inmov. 800a (570) Caja, € 475a (572) Bancos, c/c 5.369,2

————————————— ——————————————


4310550440570

572706625102170410400401701608752754759762477

606

Terrenos y bienes nat.ConstruccionesMaquinariaUtillajeMobiliarioMaterias primasCompras de mat. primas Arrendamientos y cánonesTransportesServicios bancarios y simil.Suministros“Rappels” sobre ventasCréd. a l/p enaj. inmov.HP, ret. y pagos a cuentaSueldos y salariosS. S. a cargo de la empr.H.P. IVA soportadoOtros gastos financierosPéd. proc. inm. mat.ClientesEfectos. com. en carteraTitular de la explotaciónDeudoresCaja, €

Bancos, c/cDctos. s/ventas por p. pagoPrimas de segurosCapitalDeudas a l/p con ent. créd. Acreed. por prest. de serv.ProveedoresProveed., ef. com. a pagar Ventas de productos tdos.Dev. de compras y op. sim.Ingresos por arrendamient.Ingresos por comisionesIngresos por serv. diversosIngresos de créditosH.P. IVA repercutido

Dctos. s/comp. por p. pago

8.00050.0005.0002.100

750430

12.2001.700

30075

250830800640650210

3.04880

15012.7651.400

720120475

7.405,37045---------

2.100---------------------

14,7

---

---------------------------------------------

----18,9

--------

1.270------------

2.036,1------

40.00030.000

2409.1181.700

18.4001.5002.400

58042060

4.495

90

8.00050.0005.0002.100

750430

12.2001.700

30075

250830800640650210

3.029,180

15011.4951.400

720120475

5.369,27045------------------------------------

---

------------------------------------------------------------------------

---------

40.00030.000

2407.0181.700

18.4001.5002.400

580420

604.480,3

90TOTALES 112.328 112.328 106.888,3 106.888,3




BAL ANCE ABREVIADO AL CIERRE DEL EJERCICIO 20X1

Nº Cuentas ACTIVO N. mem. 20X1 20X0A) A CTIVO NO CORRIENTE 65.750

20, (280), (290)

21, (281), (291), 23

22, (282), (292)

2403, 2404, 2413, 2414, 2423, 2424, (2493),(2494), (293), (2943), (2944), (2953), (2954)

2405, 2415, 2425, (2495), 250, 251, 252,253, 254, 255, 257, 258, (259), 26, (2945),

(2955, (297), (298)

474

I) Inmovili zado intangible

II) Inmovilizado material

III. Inversiones inmobili arias.

IV. Inversiones en empresas del gru po y asoc iadas a largoplazo.

V. Inversiones financieras a largo p lazo.

VI. Activos por impuesto diferido.

65.750

B) A CTIVO CORRIENTE 21.629,20

580,581,582,583,584, (599)

30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, (39), 407

430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, (437),(490), (493)

558044, 460, 470, 471, 472, 5531, 5533, 544

5303, 5304, 5313, 5314, 5323, 5324, 5333,5334, 5343, 5344, 5353, 5354, (5393),

(5394), 5523, 5524, (5933), (5934), (5943),(5944), (5953), (5954)

5305, 5315, 5325, 5335,5345, 5355, (5395),540, 541, 542, 543, 545, 546, 547, 548,

(549), 551, 5525, 5590, 565, 566, (5935),(5945), (5955), (596), (597), (598),

480, 567

57

I. Activo s no corrientes mantenidos para la venta

II. Existencias.

III. Deudores comerciales y o tras cuentas a co brar.1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios.

2. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos3. Otros deudores

IV. Inversiones en empresas del gru po y asoc iadas a cortoplazo.

V. Inversiones financieras a corto plazo.

VI. Periodificacion es a corto plazo

VII. Efectivo y o tros activos líquidos equivalentes.

1.970

12.895

120

800

5.844,20

TOTAL ACTIVO (A + B) 87.379,20




Nº Cuentas PATRIMONIO NETO Y PASIVO N. mem. 20X1 20X0A) PATRIMONIO NETO 46.970

100, 101, 102(1030), (1040)

110

112, 113, 114,119

(108), (109)

120, (121)

118

129

(557)

111

133, 1340, 137

130, 131, 132

A-1) Fondos propios.I. Capital.

1. Capital escriturado.2. (Capital no exigido).

II. Prima de emisión.

III. Reservas.

IV. (Acciones y particip aciones en patrimonio pro pias).

V. Resultados de ejercicios anteriores.

VI. Otras aportaciones d e socios .

VII. Resultado d el ejercicio.

VIII. (Dividendo a cuenta).

IX. Otros instrum entos de patrimonio neto

A-2) Ajustes por c ambios de valor

A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.

38.640

8.330

B) PASIVO NO CORRIENTE 27.000

140

1605,1701625, 174

1615,1635,171,172,173,175, 176,177,179,180,185, 189

1603,1604,1613,1614,1623,1624,1633, 1634

479

181

I. Provisiones a largo p lazo.II Deudas a largo plazo.

1. Deudas con entidades de crédito.2. Acreedores por arrendamiento financiero3. Otras deudas a largo plazo

III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largoplazo.

IV. Pasivos por impu esto diferido.

V. Periodific ación a largo plazo

27.000

C) PASIVO CORRIENTE 13.409,20

585, 586, 587, 588, 589

499, 529

5105, 520,5275125, 524

(1034), (1044), (190), (192),194, 500, 501,505, 506, 509, 5115, 5135, 5145, 521,522,523, 525, 526, 528, 551,5525, 5530, 5532,555, 5565, 5566, 5595, 5598, 560, 561, 569

5103,5104,5113,5114,5123,5124,5133,5134, 5143, 5144, 5523, 5524, 5563, 5564

400, 401, 403, 404, 405,(406)41, 438, 465, 475, 476,477

485, 568

I. Pasivos vinculados con activos no corrientesmantenidos para la venta

II. Provisio nes a corto plazo.

III. Deudas a corto plazo.1. Deudas con entidades de crédito.2. Acreedores por arrendamiento financiero3. Otras deudas a corto plazo

IV. Deudas con empresas del grup o y asoci adas a cortoplazo.

V. Acreedores comerciales y o tras cuentas a pagar.1. Proveedores2. Otros acreedores.


3.000

8.7181.691,20

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C) 87.379,20




CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ABREVIADA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1

(Debe) Haber Nº Cuentas Nota

20X1 20X0

700,701,702,703,704, 705, (706), (708),(709)

(6930), 71*, 7930

73

(600),(601),(602),606, (607), 608, 609, 61*,(6931), (6932), (6933), 7931, 7932, 7933,

740, 747, 75

(64), 7950, 7957

(62), (631),(634),636, 639, (65), (694),(695),794,7954

(68)

746

7951, 7952, 7955 , 7956

(670),(671), (672), (690), (691), (692), 770,771, 772, 790,791, 792

(678), 778

1. Importe neto de la cifra de negoci os.

2. Variación de existencias de producto s terminados y encurso de fabricación.

3. Trabajos realizados por l a empresa para su activo.4. Aprovisionamientos.

5. Otros ingreso s de explotación.

6. Gastos de personal.

7. Otros gastos de explotación.

8. Amortización del inmovil izado.

9. Imputación de subvenciones de inmovilizado nofinanciero y otras.

10. Excesos d e provision es.

11. Deterioro y resultado por enajenaciones delinmovilizado.

Otros resultados

17.500

1.670

(10.740)

3.400

(860)

(2.470)

(150)

A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN( 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 1 0 + 1 1 )

8.350

760, 761, 762, 769

(660), (661), (662), (664), (665), (669)

(663),763

(668),768

(666), (667), (673), (675), (696),(697), (698),(699), 766, 773, 775, 796, 797, 798, 799

12. Ingresos financieros.

13. Gastos financieros.

14. Variación de valor razonable en instrumentosfinancieros.

15. Diferencias de cambio.

16. Deterioro y resultado por enajenaciones deinstrumentos financieros.

60

(80)

B) RESULTADO FINANCIERO (12 + 13 + 14 + 15 + 16) (20)

C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A + B) 8.330

(6300)*, 6301*, (633),638 17. Impuestos s obre beneficios.D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C + 17) 8.330

* Su signo puede ser positivo o negativo.




Ejercicio 15.2 1 ————————————— ——————————————

8.000 (210) Terrenos y bienes nat.50.000 (211) Construcciones5.000 (213) Maquinaria2.000 (214) Utillaje

750 (216) Mobiliario300 (310) Materias primas

1.670 (350) Productos terminados11.495 (430) Clientes1.400 (4310) Efectos. com. en cartera

120 (440) Deudores800 (543) Créd. a c/p enaj. inmov.475 (570) Caja, €

5.369,2 (572) Bancos, c/c a (102) Capital 38.640a (129) Resultado del ejercicio 8.330a (170) Deudas a l/p con ent. créd. 27.000a (400) Proveedores 7.018a (401) Proveed., ef. com. a pagar 1.700a (410) Acreed. por prest. de serv. 240a (4750) H.P. acreedora por IVA 1.451,2

a (520) Deudas a c/p con ent. créd. 3.0002 ————————————— ——————————————

8.330 (129) Resultado del ejercicio a (102) Capital 3.000a (550) Titular de la explotación 5.330

3 ————————————— —————————————— 1.400 (572) Bancos, c/c a (4310) Efectos. com. en cartera 1.400

4 ————————————— —————————————— 1.700 (401) Proveed., ef. com. a pagar a (572) Bancos, c/c 1.700

5 ————————————— —————————————— 500 (706) Dctos. s/ventas por p. pago105 (477) H.P. IVA repercutido

10.890 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 11.495 6 ————————————— ——————————————

7.018 (400) Proveedores a (606) Dctos. s/comp. por p. pago 300a (472) H.P. IVA soportado 63a (572) Bancos, c/c 6.655

7 ————————————— —————————————— 800 (572) Bancos, c/c a (543) Créd. a c/p enaj. inmov. 800

8 ————————————— —————————————— 1.451,2 (4750) H.P. acreedora por IVA

240 (410) Acreed. por prest. de serv. a (572) Bancos, c/c 1.691,2 9 ————————————— ——————————————

12.500 (601) Compras de mat. Primas2.625 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 15.125


A (477) H.P. IVA repercutido 3.27611 ————————————— ——————————————

120 (572) Bancos, c/c a (440) Deudores 12012 ————————————— ——————————————

4.500 (550) Titular de la explotación a (572) Bancos, c/c 4.50013 ————————————— ——————————————

3.000 (520) Deudas a c/p con ent. créd. a (572) Bancos, c/c 3.00014 ————————————— ——————————————

560 (473) HP, ret. y pagos a cuenta a (572) Bancos, c/c 56015 ————————————— ——————————————

4.000 (4310) Efectos. com. en cartera a (430) Clientes 4.00016 ————————————— ——————————————

3.000 (400) Proveedores a (401) Proveed., ef. com. a pagar 3.000

17 ————————————— —————————————— 140 (629) Otros servicios29,4 (472) H.P. IVA soportado a (410) Acreed. por prest. de serv. 169,4

—————————————— ——————————————




————————————— —————————————— 80 (628) Suministros8 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 88

18 ————————————— —————————————— 2.783 (572) Bancos, c/c a (752) Ingresos por arrendamient. 2.300


2.000 (640) Sueldos y salarios600 (642) S. S. a cargo de la empr. a (476) Org. de la S.S., acreed. 720

a (4751) HP, acreed. ret. pract. 300a (572) Bancos, c/c 1.580

20 ————————————— —————————————— 170 (662) Intereses de deudas a (572) Bancos, c/c 170

21 ————————————— —————————————— 17,1 (473) HP, ret. y pagos a cuenta72,9 (572) Bancos, c/c a (769) Otros ingresos financieros 90

22 ————————————— —————————————— 3.654 (477) H.P. IVA repercutido a (472) H.P. IVA soportado 2.599,4

a (4750) H.P. acreedora por IVA 1.054,623 ————————————— ——————————————

3.000 (170) Deudas a l/p con ent. créd. a (520) Deudas a c/p con ent. créd. 3.00024 ————————————— ——————————————

300 (611) Variac. exist. mat. primas a (310) Materias primas 300 ————————————— ——————————————

1.670 (712) Variac. exist. ptos. tdos. a (350) Productos terminados 1.670 ————————————— ——————————————

2.500 (310) Materias primas a (611) Variac. exist. mat. primas 2.500 ————————————— ——————————————

1.400 (350) Productos terminados a (712) Variac. exist. ptos. tdos. 1.40025 ————————————— ——————————————

577,1 (550) Titular de la explotación a (473) HP, ret. y pagos a cuenta 577,1 ————————————— ——————————————

252,9 (550) Titular de la explotación a (102) Capital 252,926 ————————————— ——————————————

16.260 (129) Resultado del ejercicio a (601) Compras de mat. Primas 12.500

a (628) Suministros 80a (629) Otros servicios 140a (640) Sueldos y salarios 2.000a (642) S. S. a cargo de la empr. 600a (662) Intereses de deudas 170a (706) Dctos. s/ventas por p. pago 500a (712) Variac. exist. ptos. tdos. 270

27 ————————————— —————————————— 300 (606) Dctos. s/comp. por p. pago

2.200 (611) Variac. exist. mat. primas15.600 (701) Ventas de productos tdos.2.300 (752) Ingresos por arrendamient.

90 (769) Otros ingresos financieros a (129) Resultado del ejercicio 20.490

28 ————————————— —————————————— 41.892,9 (102) Capital4.230 (129) Resultado del ejercicio

24.000 (170) Deudas a l/p con ent. créd.12.125 (400) Proveedores3.000 (401) Proveed., ef. com. a pagar

169,4 (410) Acreed. por prest. de serv.1.054,6 (4750) H.P. acreedora por IVA

300 (4751) HP, acreed. ret. pract.720 (476) Org. de la S.S., acreed.

3.000 (520) Deudas a c/p con ent. créd. a (210) Terrenos y bienes nat. 8.000a (211) Construcciones 50.000a (213) Maquinaria 5.000

a (214) Utillaje 2.000a (216) Mobiliario 750a (310) Materias primas 2.500a (350) Productos terminados 1.400




a (430) Clientes 14.876a (4310) Efectos. com. en cartera 4.000a (570) Caja, € 475a (572) Bancos, c/c 1.490,9

————————————— ——————————————

BALANCE COMPROBACIÓN SUMAS SALDOSNº CUENTAS DEBE HABER Sd. Sa.

210211213214216310350430

4310440543570572

550706472601473629628640642662102129170

410400401

4750520606477701752476

4751769

Terrenos y bienes nat.ConstruccionesMaquinariaUtillajeMobiliarioMaterias primasProductos terminadosClientesEfectos. com. en carteraDeudoresCréd. a c/p enaj. inmov.Caja, €Bancos, c/c

Titular de la explotaciónDctos. s/ventas por p. pagoH.P. IVA soportadoCompras de mat. primasHP, ret. y pagos a cuentaOtros serviciosSuministrosSueldos y salariosS. S. a cargo de la empr.Intereses de deudasCapitalResultado del ejercicioDeudas a l/p con ent. créd.

Acreed. por prest. de serv.ProveedoresProveed., ef. com. a pagar H.P. acreedora por IVADeudas a c/p con ent. créd.Dctos. s/comp. por p. pagoH.P. IVA repercutidoVentas de productos tdos.Ingresos por arrendamient.Org. de la S.S., acreed.HP, acreed. ret. pract.Otros ingresos financieros

8.00050.0005.0002.000

750300

1.67030.3715.400

120800475

21.435,1

4.5005002.662,412.500577,1

14080

2.000600170

---8.330

---

24010.0181.700

1.451,23.000

---105

---------------

---------------------

15.4951.400

120800

---19.944,2

5.330---63---------------------

41.6408.330

27.000

409,422.1434.700

1.451,23.000

3003.759

15.6002.300

72030090

8.00050.0005.0002.000

750300

1.67014.8764.000

------

4751.490,9

---5002.599,412.500577,1

14080

2.000600170

---------

------------------------------------

---------------------------------------

830--------------------------

41.640---

27.000

169,412.1253.000

------

3003.654

15.6002.300

72030090

TOTALES 174.894,8 174.894,8 107.728,4 107.728,4





Nº Cuentas ACTIVO N. mem. 20X2 20X1A) A CTIVO NO CORRIENTE 65.750 65.750

20, (280), (290)

21, (281), (291), 23

22, (282), (292)

2403, 2404, 2413, 2414, 2423, 2424, (2493),(2494), (293), (2943), (2944), (2953), (2954)

2405, 2415, 2425, (2495), 250, 251, 252,253, 254, 255, 257, 258, (259), 26, (2945),

(2955, (297), (298)

474







65.750 65.750

B) A CTIVO CORRIENTE 24.741,90 21.629,20

580,581,582,583,584, (599)

30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, (39), 407

430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, (437),(490), (493)

558044, 460, 470, 471, 472, 5531, 5533, 544

5303, 5304, 5313, 5314, 5323, 5324, 5333,5334, 5343, 5344, 5353, 5354, (5393),

(5394), 5523, 5524, (5933), (5934), (5943),(5944), (5953), (5954)

5305, 5315, 5325, 5335,5345, 5355, (5395),540, 541, 542, 543, 545, 546, 547, 548,

(549), 551, 5525, 5590, 565, 566, (5935),(5945), (5955), (596), (597), (598),

480, 567

57

I. Activo s no corrientes mantenidos para la venta

II. Existencias.



IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a cortoplazo.




3.900

18.876

1.965,90

1.970

12.895

120

800

5.844,20

TOTAL ACTIVO (A + B) 90.491,90 87.379,20




Nº Cuentas PATRIMONIO NETO Y PASIVO N. mem. 20X2 20X1A) PATRIMONIO NETO 46.122,90 46.970

100, 101, 102(1030), (1040)

110

112, 113, 114,115,119

(108), (109)

120, (121)

118

129

(557)

111

133, 1340, 137

130, 131, 132




III. Reservas.






IX. Otros instrumentos de patrimonio.

A-2) Ajustes por c ambios de valor.


41.892,90

4.230

38.640

8.330

B) PASIVO NO CORRIENTE 24.000 27.000

140

1605,1701625, 174

1615,1635,171,172,173,175, 176,177, 178, 179, 180,185,189

1603,1604,1613,1614,1623,1624,1633, 1634

479

181





V. Periodificaciones a largo plazo

24.000 27.000

C) PASIVO CORRIENTE 20.369 13.409,20

585, 586, 587,588, 589

499, 529

5105, 520,5275125, 524

(1034), (1044), (190), (192),194, 500, 501,505, 506, 509, 5115, 5135, 5145, 521,522,523, 525, 526, 528, 551,5525, 5530, 5532,555, 5565, 5566, 5595, 5598, 560, 561, 569

5103,5104,5113,5114,5123,5124,5133,5134, 5143, 5144, 5523, 5524, 5563, 5564

400, 401, 403, 404, 405,(406)41, 438, 465, 466, 475, 476, 477

485, 568

I. Pasivos vinculados con activos no corrientesmantenidos p ara la venta.

II. Provision es a corto plazo.


IV. Deudas con empresas del grup o y asoci adas a cortoplazo.V. Acreedores comerciales y o tras cuentas a pagar.

1. Proveedores2. Otros acreedores.


3.000

15.1252.244

3.000

8.7181.691,20

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C) 90.491,90 87.379,20






20X2 20X1

700,701,702,703,704, 705, (706), (708),(709)

(6930), 71*, 7930

73

(600),(601),(602),606, (607), 608, 609, 61*,(6931), (6932), (6933), 7931, 7932, 7933,

740, 747, 75

(64), 7950, 7957

(62), (631),(634),636, 639, (65), (694),(695),794,7954

(68)

746

7951,7952,7955, 7956

(670),(671), (672), (690), (691), (692), 770,771, 772, 790,791, 792

(678), 778











Otros resultados

15.100

(270)

(10.000)

2.300

(2.600)

(220)

17.400

1.670

(10.740)

3.400

(860)

(2.470)

(150)


4.310 8.350

760, 761, 762, 767, 769

(660), (661), (662), (664), (665), (669)

(663),763

(668),768

(666), (667), (673), (675), (696),(697), (698),(699), 766, 773, 775, 796, 797, 798, 799






90

(170)

60

(80)

B) RESULTADO FINANCIERO (12 + 13 + 14 + 15 + 16) (80) (20)

C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A + B) 4.230 8.330

(6300)*, 6301*, (633),638 17. Impuestos s obre beneficios.D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C + 17) 4.230 8.330

* Su signo puede ser positivo o negativo.




Ejercicio 15.31 ————————————— ——————————————

50 (665) Int. desc. de ef. y op. fact.2.700 (572) Bancos, c/c a (5208) Deudas por ef. descont. 2.750

————————————— —————————————— 2.750 (4311) Efect. com. descontados a (4310) Efectos. com. en cartera 2.750

2 ————————————— —————————————— 500 (706) Dctos. s/ventas por p. pago

105 (477) H.P. IVA repercutido11.665 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 12.270

3 ————————————— —————————————— 8.700 (400) Proveedores a (606) Dctos. s/comp. por p. pago 300

a (472) H.P. IVA soportado 63a (572) Bancos, c/c 8.337

4 ————————————— —————————————— 12 (626) Servicios bancarios y simil. a (572) Bancos, c/c 12



A (477) H.P. IVA repercutido 3.6547 ————————————— ——————————————

2.300 (640) Sueldos y salarios690 (642) S. S. a cargo de la empr. a (476) Org. de la S.S., acreed. 828

a (4751) HP, acreed. ret. pract. 345a (572) Bancos, c/c 1.817

8 ————————————— —————————————— 447,70 (543) Créd. a c/p enaj. inmov.130 (671) Péd. proc. inm. mat. a (217) Eq. p. proc. de informac. 500

a (477) H.P. IVA repercutido 77,70[21% s/370]

9 ————————————— —————————————— 1.500 (540) I. financ. c/p instr. patrim. a (572) Bancos, c/c 1.500

10 ————————————— —————————————— 36,10 (473) HP, ret. y pagos a cuenta

153,90 (572) Bancos, c/c a (760) Ingr. de part. instr. patr. 190[200*0,95]


[30.000/10]

12 ————————————— —————————————— 2.335 (173) Proveed. de inmov. a l/p a (523) Proveed. de inmov. a c/p 2.335

13 ————————————— —————————————— 8.556,70 (477) H.P. IVA repercutido a (472) H.P. IVA soportado 5.930

a (4750) H.P. acreedora por IVA 2.626,7014 ————————————— ——————————————

900 (610) Variac. de exist. de mds. a (300) Mercaderías 900 ————————————— ——————————————

1.450 (300) Mercaderías a (610) Variac. de exist. de mds. 1.45015————————————— ——————————————

2.970,90 (630) Impuesto s/beneficios a (473) HP, ret. y pagos a cuenta 676,10 A (4752) HP, acreed., imp. s/sdes. 2.294,80

[Resultado = Ingresos – Gastos = 52.420 – 42.517 = 9.903 €][Impuesto s/Sdes. = 30% s/9.903 = 2.970,9 €]

16————————————— —————————————— 45.487,9 (129) Resultado del ejercicio a (600) Compras de mercaderías 26.700

a (621) Arrendamientos y cánones 2.700a (624) Transportes 1.300a (626) Servicios bancarios y simil. 242

a (628) Suministros 310a (630) Impuesto s/beneficios 2.970,90a (640) Sueldos y salarios 5.950a (642) S. S. a cargo de la empr. 1.785




a (665) Int. desc. de ef. y op. fact. 50a (669) Otros gastos financieros 170a (671) Péd. proc. inm. mat. 980a (706) Dctos. s/ventas por p. pago 500a (708) Dev. de ventas y op. sim. 1.830

17 ———————————— —————————————— 300 (606) Dctos. s/comp. por p. pago

2.380 (608) Dev. de compras y op. sim.550 (610) Variac. de exist. de mds.

39.750 (700) Ventas de mercaderías3.580 (752) Ingresos por arrendamient.1.420 (754) Ingresos por comisiones1.300 (759) Ingresos por serv. diversos

190 (760) Ingr. de part. instr. patr.230 (762) Ingresos de créditos

2.720 (771) Bº proc. inmov. mat. a (129) Resultado del ejercicio 52.420 18 ———————————— ——————————————

80.000 (100) Capital social6.932,1 (129) Resultado del ejercicio

27.000 (170) Deudas a l/p con ent. créd.12.463 (400) Proveedores5.100 (401) Proveed., ef. com. a pagar

3.100 (410) Acreed. por prest. de serv.2.626,70 (4750) H.P. acreedora por IVA

345 (4751) HP, acreed. ret. pract.2.294,80 (4752) HP, acreed., imp. s/sdes.

828 (476) Org. de la S.S., acreed.3.000 (520) Deudas a c/p con ent. créd.2.750 (5208) Deudas por ef. descont.2.335 (523) Proveed. de inmov. a c/p a (210) Terrenos y bienes nat. 15.000

a (211) Construcciones 70.000a (216) Mobiliario 1.750a (217) Eq. p. proc. de informac. 1.000a (218) Elementos de transporte 10.585a (300) Mercaderías 1.450

a (430) Clientes 21.054a (4311) Efect. com. descontados 2.750a (440) Deudores 1.120a (540) I. financ. c/p instr. patrim. 1.500a (543) Créd. a c/p enaj. inmov. 447,70a (570) Caja, € 2.475a (572) Bancos, c/c 19.642,90

————————————— ——————————————






20, (280), (290)

21, (281), (291), 23

22, (282), (292)

2403, 2404, 2413, 2414, 2423, 2424, (2493),(2494), (293), (2943), (2944), (2953), (2954)

2405, 2415, 2425, (2495), 250, 251, 252,253, 254, 255, 257, 258, (259), 26, (2945),

(2955, (297), (298)

474







98.335

B) A CTIVO CORRIENTE 50.439,60

580, 581, 582, 583, 584, (599)

30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, (39), 407

430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, (437),(490), (493)

558044, 460, 470, 471, 472, 5531, 5533, 544

5303, 5304, 5313, 5314, 5323, 5324, 5333,5334, 5343, 5344,5353, 5354, (5393),

(5394), 5523, 5524, (593), (5943), (5944),(5953), (5954)

5305, 5315, 5325, 5335,5345, 5355, (5395),540, 541, 542, 543, 545, 546, 547, 548,(549), 551, 5525, 5590, 5593, 565, 566,

(5945), (5955), (597), (598),

480, 567

57

I. Activos no corrientes mantenidos para la venta.

II. Existencias.



IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a cortoplazo.




1.450

23.804

1.120

1.947,70

22.117,90

TOTAL ACTIVO (A + B) 148.774,60




Nº Cuentas PATRIMONIO NETO Y PASIVO N. mem. 20X1 20X0A) PATRIMONIO NETO 86.932,10

100, 101, 102(1030), (1040)

110

112, 113, 114,115,119

(108), (109)

120, (121)

118

129

(557)

111

133, 1340, 137

130, 131, 132




III. Reservas.









80.000

6.932,10


140

1605,1701625, 174

1615,1635,171,172,173,175, 176,177, 178, 179, 180,185,189

1603,1604,1613,1614,1623,1624,1633, 1634

479

181






27.000

C) PASIVO CORRIENTE 34.842,50

585, 586, 587,588, 589

499, 529

5105, 520,5275125, 524

(1034), (1044), (190), (192),194, 500, 501,505, 506, 509, 5115, 5135, 5145, 521,522,523, 525, 526, 528, 551,5525, 5530, 5532,555, 5565, 5566, 5595, 5598, 560, 561, 569

5103,5104,5113,5114,5123,5124,5133,5134, 5143, 5144, 5523, 5524, 5563, 5564

400, 401, 403, 404, 405,(406)41, 438, 465, 466, 475, 476, 477

485, 568







5.750

2.335

17.5639.194,50

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C) 148.774,60






20X1 20X0

700,701,702,703,704, 705, (706), (708),(709)

(6930), 71*, 7930

73

(600),(601),(602),606, (607), 608, 609, 61*,(6931), (6932), (6933), 7931, 7932, 7933,

740, 747, 75

(64), 7950, 7957

(62), (631),(634),636, 639, (65), (694),(695),794,7954

(68)

746

7951,7952,7955, 7956

(670),(671), (672), (690), (691), (692), 770,771, 772, 790,791, 792

(678), 778











Otros resultados

37.420

(23.470)

6.300

(7.735)

(4.552)

1.740


9.703

760, 761, 762, 767, 769

(660), (661), (662), (664), (665), (669)

(663),763

(668),768

(666), (667), (673), (675), (696),(697), (698),(699), 766, 773, 775, 796, 797, 798, 799






420

(220)

B) RESULTADO FINANCIERO (12 + 13 + 14 + 15 + 16) 200

C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A + B) 9.903

(6300)*, 6301*, (633),638 17. Impuestos s obre beneficios. (2.970,90)

D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C + 17) 6.932,10* Su signo puede ser positivo o negativo.




Ejercicio 15.4 1 ————————————— ——————————————

15.000 (210) Terrenos y bienes nat.70.000 (211) Construcciones

1750 (216) Mobiliario1.000 (217) Eq. p. proc. de informac.

10.585 (218) Elementos de transporte1.450 (300) Mercaderías

21.054 (430) Clientes2.750 (4311) Efect. com. descontados1.120 (440) Deudores1.500 (540) I. financ. c/p instr. patrim.

447,70 (543) Créd. a c/p enaj. inmov.2.475 (570) Caja, €

19.642,90 (572) Bancos, c/c a (100) Capital social 80.000a (129) Resultado del ejercicio 6.932,10a (170) Deudas a l/p con ent. créd. 27.000a (400) Proveedores 12.463a (401) Proveed., ef. com. a pagar 5.100a (410) Acreed. por prest. de serv. 3.100a (4750) H.P. acreedora por IVA 2.626,70

a (4751) HP, acreed. ret. pract. 345a (4752) HP, acreed., imp. s/sdes. 2.294,80a (476) Org. de la S.S., acreed. 828a (520) Deudas a c/p con ent. créd. 3.000a (5208) Deudas por ef. descont. 2.750a (523) Proveed. de inmov. a c/p 2.335

2 ————————————— —————————————— 6.932,1 (129) Resultado del ejercicio a (112) Reserva legal 693,21

a (1141) Reservas estatutarias 831,85a (113) Reservas voluntarias 1.039,80a (526) Dividendo activo a pagar 4.367,24

3 ————————————— —————————————— 2.626,70 (4750) H.P. acreedora por IVA

345 (4751) HP, acreed. ret. pract.2.294,80 (4752) HP, acreed., imp. s/sdes.

828 (476) Org. de la S.S., acreed. a (572) Bancos, c/c 6.094,50 4 ————————————— ——————————————

2.750 (5208) Deudas por ef. descont. a (4311) Efect. com. descontados 2.750 5 ————————————— ——————————————

3.100 (410) Acreed. por prest. de serv. a (572) Bancos, c/c 3.100 6 ————————————— ——————————————

1.120 (572) Bancos, c/c a (440) Deudores 1.120 7 ————————————— ——————————————

10.000 (4310) Efectos. com. en cartera a (430) Clientes 10.000 8 ————————————— ——————————————

5.100 (401) Proveed., ef. com. a pagar a (572) Bancos, c/c 5.100

9 ————————————— —————————————— 450 (706) Dctos. s/ventas por p. pago94,50 (477) H.P. IVA repercutido

10.509,50 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 11.05410 ————————————— ——————————————

12.463 (400) Proveedores a (606) Dctos. s/comp. por p. pago 560a (472) H.P. IVA soportado 117,60a (572) Bancos, c/c 11.785,40

11 ————————————— —————————————— 447,70 (572) Bancos, c/c a (543) Créd. a c/p enaj. inmov. 447,70

12 ————————————— —————————————— 3.000 (520) Deudas a c/p con ent. créd.2.335 (523) Proveed. de inmov. a c/p a (572) Bancos, c/c 5.335

13 ————————————— —————————————— 10.000 (4312) Ef. com. en gest. de cobro a (4310) Efectos. com. en cartera 10.000

—————————————— ——————————————





15 ————————————— —————————————— 800 (600) Compras de mercaderías168 (472) H.P. IVA soportado a (570) Caja, € 968


a (477) H.P. IVA repercutido 6.367,20

17 ————————————— —————————————— 950 (624) Transportes199,50 (472) H.P. IVA soportado a (570) Caja, € 1.149,50

18 ————————————— —————————————— 75 (626) Servicios bancarios y simil.15,75 (472) H.P. IVA soportado

9.909,25 (572) Bancos, c/c a (4312) Ef. com. en gest. de cobro 10.00019 ————————————— ——————————————

4.367,24 (526) Dividendo activo a pagar a (4751) HP, acreed. ret. pract. 829,78a (572) Bancos, c/c 3.537,46

20 ————————————— —————————————— 145 (628) Suministros30,45 (472) H.P. IVA soportado a (410) Acreed. por prest. de serv. 175,45

————————————— —————————————— 90 (629) Otros servicios18,90 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 108,90



800 (621) Arrendamientos y cánones168 (472) H.P. IVA soportado a (4751) HP, acreed. ret. pract. 152

a (572) Bancos, c/c 81623 ————————————— ——————————————

6.776,70 (477) H.P. IVA repercutido a (472) H.P. IVA soportado 4.410a (4750) H.P. acreedora por IVA 2.366,70


25 ————————————— —————————————— 1.450 (610) Variac. de exist. de mds. a (300) Mercaderías 1.450

————————————— —————————————— 3.500 (300) Mercaderías a (610) Variac. de exist. de mds. 3.500

26 ————————————— —————————————— 3.996 (630) Impuesto s/beneficios a (4752) HP, acreed., imp. s/sdes. 3.996

[Resultado = Ingresos – Gastos = 35.330 – 22.010 = 13.320 €][Impuesto s/Sdes. = 30% s/13.320 = 3.996 €]


a (621) Arrendamientos y cánones 800

a (624) Transportes 950a (626) Servicios bancarios y simil. 75a (628) Suministros 145a (629) Otros servicios 90a (630) Impuesto s/beneficios 3.996a (706) Dctos. s/ventas por p. pago 450


2.050 (610) Variac. de exist. de mds.30.320 (700) Ventas de mercaderías2.400 (759) Ingresos por serv. diversos a (129) Resultado del ejercicio 35.330

29 ————————————— —————————————— 80.000 (100) Capital social

693,21 (112) Reserva legal1.039,80 (113) Reservas voluntarias

831,85 (1141) Reservas estatutarias9.324 (129) Resultado del ejercicio




24.000 (170) Deudas a l/p con ent. créd.22.627 (400) Proveedores

175,45 (410) Acreed. por prest. de serv.2.366,70 (4750) H.P. acreedora por IVA

981,78 (4751) HP, acreed. ret. pract.3.996 (4752) HP, acreed., imp. s/sdes.3.000 (520) Deudas a c/p con ent. créd. a (210) Terrenos y bienes nat. 15.000

a (211) Construcciones 70.000a (216) Mobiliario 1.750

a (217) Eq. p. proc. de informac. 1.000a (218) Elementos de transporte 10.585a (300) Mercaderías 3.500a (430) Clientes 36.687,20a (440) Deudores 2.904a (540) I. financ. c/p instr. patrim. 1.500a (570) Caja, € 357,50a (572) Bancos, c/c 5.752,09

————————————— ——————————————





Nº Cuentas ACTIVO N. mem. 20X2 20X1A) A CTIVO NO CORRIENTE 98.335 98.335

20, (280), (290)

21, (281), (291), 23

22, (282), (292)

2403, 2404, 2413, 2414, 2423, 2424, (2493),(2494), (293),(2933), (2934), (2943), (2944),

(2953), (2954)

2405, 2415, 2425, (2495), 250, 251, 252,253, 254, 255, 258, (259), 26, (2935), (2945),

(2955, (296), 297), (298)

474







98.335 98.335

B) A CTIVO CORRIENTE 50.700,79 50.439,60

580, 581, 582, 583, 584, (599)

30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, (39), 407

430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, (437),(490), (493)

558044, 460, 470, 471, 472, 5531, 5533, 544

5303, 5304, 5313, 5314, 5323, 5324, 5333,5334, 5343, 5344, 5353, 5354, (5393),

(5394), 5523, 5524, (593), (5943), (5944),(5953), (5954)

5305, 5315, 5325, 5335,5345, 5355, (5395),540, 541, 542, 543, 545, 546, 547, 548,(549), 551, 5525, 5590, 5593, 565, 566,

(5945), (5955), (597), (598),

480, 567

57

I. Activos no corri entes mantenidos para la venta.

II. Existencias.







3.500

36.687,20

2.904

1.500

6.109,59

1.450

23.804

1.120

1.947,70

22.117,90

TOTAL ACTIVO (A + B) 149.035,79 148.774,60




Nº Cuentas PATRIMONIO NETO Y PASIVO N. mem. 20X2 20X1A) PATRIMONIO NETO 91.888,86 86.932,10

100, 101, 102(1030), (1040)

110

112, 113, 114,115,119

(108), (109)

120, (121)

118

129

(557)

111

133, 1340, 137

130, 131, 132




III. Reservas.









80.000

2.564,86

9.324

80.000

6.932,10

B) PASIVO NO CORRIENTE 24.000 27.000

140

1605,1701625, 174

1615,1635,171,172,173,175, 176,177, 178, 179, 180,185,189

1603,1604,1613,1614,1623,1624,1633, 1634

479

181






24.000 27.000

C) PASIVO CORRIENTE 33.146,93 34.842,50

585, 586, 587,588, 589

499, 529

5105, 520,5275125, 524

(1034), (1044), (190), (192),194, 500, 501,505, 506, 509, 5115, 5135, 5145, 521,522,523, 525, 526, 528, 551,5525, 5530, 5532,555, 5565, 5566, 5595, 5598, 560, 561, 569

5103,5104,5113,5114,5123,5124,5133,5134, 5143, 5144, 5523, 5524, 5563, 5564

400, 401, 403, 404, 405,(406)41, 438, 465, 466, 475, 476, 477

485, 568







3.000

22.6277.519,93

5.750

2.335

17.5639.194,50

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C) 149.035,79 148.774,60






20X2 20X1

700,701,702,703,704, 705, (706), (708),(709)

(6930), 71*, 7930

73

(600),(601),(602),606, (607), 608, 609, 61*,(6931), (6932), (6933), 7931, 7932, 7933,

740, 747, 75

(64), 7950, 7957

(62), (631),(634),636, 639, (65), (694),(695),794,7954

(68)

746

7951,7952,7955, 7956

(670),(671), (672), (690), (691), (692), 770,771, 772, 790,791, 792

(678), 778











Otros resultados

29.870

(16.890)

2.400

(2.060)

37.420

(23.470)

6.300

(7.735)

(4.552)

1.740


13.320 9.703

760, 761, 762, 767, 769

(660), (661), (662), (664), (665), (669)

(663),763

(668),768

(666), (667), (673), (675), (696),(697), (698),(699), 766, 773, 775, 796, 797, 798, 799






420

(220)

B) RESULTADO FINANCIERO (12 + 13 + 14 + 15 + 16) 200

C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A + B) 13.320 9.903

(6300)*, 6301*, (633),638 17. Impuestos s obre beneficios. (3.996) (2.970,90)

D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C + 17) 9.324 6.932,10* Su signo puede ser positivo o negativo.




Ejercicio 15.5

Clasificación de los saldos:

SALDOS DEUDORES SALDOS ACREEDORES(572) Bancos, c/c(210) Terrenos y bienes nat.

(216) Mobiliario(217) Eq. p. proc. de informac.(218) Elementos de transporte(430) Clientes(472) H.P. IVA soportado(473) HP, ret. y pagos a cuenta(640) Sueldos y salarios(300) Mercaderías(708) Dev. de ventas y op. sim.(628) Suministros(600) Compras de mercaderías

15.60060.000

1.6002.600

15.00028.0003.600

4702.3001.6002.400

43018.400

(112) Reserva legal(170) Deudas a l/p con ent. créd.

(400) Proveedores(477) H.P. IVA repercutido(608) Dev. de compras y op. sim.(752) Ingresos por arrendamient.(700) Ventas de mercaderías(100) Capital social

7.00020.000

21.0004.5001.8003.200

24.50070.000

TOTAL 152.000 TOTAL 152.000




450 (624) Transportes94,50 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 544,50

4 ————————————— —————————————— 900 (621) Arrendamientos y cánones189 (472) H.P. IVA soportado a (4751) HP, acreed. ret. pract. 171

a (572) Bancos, c/c 9185 ————————————— —————————————— 605 (543) Créd. a c/p enaj. inmov.100 (671) Péd. proc. inm. mat. a (217) Eq. p. proc. de informac. 600

a (477) H.P. IVA repercutido 105[21% s/500]


7 ————————————— —————————————— 6.000 (400) Proveedores a (401) Proveed., ef. com. a pagar 6.000

8 ————————————— —————————————— 350 (706) Dctos. s/ventas por p. pago73,50 (477) H.P. IVA repercutido

9.576,50 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 10.0009 ————————————— ——————————————

8.000 (400) Proveedores a (606) Dctos. s/comp. por p. pago 300a (472) H.P. IVA soportado 63a (572) Bancos, c/c 7.637

10 ————————————— —————————————— 9.256,50 (477) H.P. IVA repercutido a (472) H.P. IVA soportado 7.033,50

a (4750) H.P. acreedora por IVA 2.22311 ————————————— ——————————————

5.000 (170) Deudas a l/p con ent. créd. a (520) Deudas a c/p con ent. créd. 5.00012 ————————————— ——————————————

1.600 (610) Variac. de exist. de mds. a (300) Mercaderías 1.600 ————————————— ——————————————

3.400 (300) Mercaderías a (610) Variac. de exist. de mds. 3.40013 ————————————— ——————————————

4.041 (630) Impuesto s/beneficios a (473) HP, ret. y pagos a cuenta 470a (4752) HP, acreed., imp. s/sdes. 3.571




[Resultado = Ingresos – Gastos = 54.100 – 40.630 = 13.470 €][Impuesto s/Sdes. = 30% s/13.470 = 4.041 €]


a (621) Arrendamientos y cánones 900a (624) Transportes 450a (628) Suministros 430a (630) Impuesto s/beneficios 4.041a (640) Sueldos y salarios 2.300

a (671) Péd. proc. inm. mat. 100a (706) Dctos. s/ventas por p. pago 350a (708) Dev. de ventas y op. sim. 2.400


1.800 (608) Dev. de compras y op. sim.1.800 (610) Variac. de exist. de mds.

47.000 (700) Ventas de mercaderías3.200 (752) Ingresos por arrendamient. a (129) Resultado del ejercicio 54.100

16 ————————————— —————————————— 70.000 (100) Capital social7.000 (112) Reserva legal9.429 (129) Resultado del ejercicio

15.000 (170) Deudas a l/p con ent. créd.25.513 (400) Proveedores6.000 (401) Proveed., ef. com. a pagar 2.223 (4750) H.P. acreedora por IVA

171 (4751) HP, acreed. ret. pract.3.571 (4752) HP, acreed., imp. s/sdes.5.000 (520) Deudas a c/p con ent. créd. a (210) Terrenos y bienes nat. 60.000

a (216) Mobiliario 1.600a (217) Eq. p. proc. de informac. 2.000a (218) Elementos de transporte 15.000a (300) Mercaderías 3.400a (430) Clientes 37.225a (4310) Efectos. com. en cartera 8.000

a (543) Créd. a c/p por enaj. inmov. 605a (572) Bancos, c/c 16.077

————————————— ——————————————






20, (280), (290)

21, (281), (291), 23

22, (282), (292)

2403, 2404, 2413, 2414, 2423, 2424,(2493), (2494), (293), (2943), (2944), (2953),

(2954)

2405, 2415, 2425, (2495), 250, 251, 252,253, 254, 255, 257, 258, (259), 26, (2945),

(2955, (297), (298)

474







78.600

B) A CTIVO CORRIENTE 65.307

580, 581, 582, 583, 584, (599)

30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, (39), 407

430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, (437),(490), (493)

558044, 460, 470, 471, 472, 5531, 5533, 544

5303, 5304, 5313, 5314, 5323, 5324, 5333,5334, 5343, 5344, 5353, 5354, (5393),

(5394), 5523, 5524, (593), (5943), (5944),(5953), (5954)

5305, 5315, 5325, 5335,5345, 5355, (5395),540, 541, 542, 543, 545, 546, 547, 548,(549), 551, 5525, 5590, 5593, 565, 566,

(5945), (5955), (597), (598),

480, 567

57

I. Activos no corrientes mantenidos para la venta.

II. Existencias.







3.400

45.225

605

16.077

TOTAL ACTIVO (A + B) 143.907




Nº Cuentas PATRIMONIO NETO Y PASIVO N. mem. 20X1 20X0A) PATRIMONIO NETO 86.429

100, 101, 102(1030), (1040)

110

112, 113, 114,115,119

(108), (109)

120, (121)

118

129

(557)

111

133, 1340, 137

130, 131, 132




III. Reservas.









70.000

7.000

9.429


140

1605,1701625, 174

1615,1635,171,172,173,175, 176,177, 178, 179, 180,185,189

1603,1604,1613,1614,1623,1624,1633, 1634

479

181






15.000

C) PASIVO CORRIENTE 42.478

585, 586, 587,588, 589

499, 529

5105, 520,5275125, 524

(1034), (1044), (190), (192),194, 500, 501,505, 506, 509, 5115, 5135, 5145, 521,522,523, 525, 526, 528, 551,5525, 5530, 5532,555, 5565, 5566, 5595, 5598, 560, 561, 569

5103,5104,5113,5114,5123,5124,5133,5134, 5143, 5144, 5523, 5524, 5563, 5564

400, 401, 403, 404, 405,(406)41, 438, 465, 466, 475, 476, 477

485, 568







5.000

31.5135.965

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C) 143.907






20X1 20X0

700,701,702,703,704, 705, (706), (708),(709)

(6930), 71*, 7930

73

(600),(601),(602),606, (607), 608, 609, 61*,(6931), (6932), (6933), 7931, 7932, 7933,

740, 747, 75

(64), 7950, 7957

(62), (631),(634),636, 639, (65), (694),(695),794,7954

(68)

746

7951,7952,7955, 7956

(670),(671), (672), (690), (691), (692), 770,771, 772, 790,791, 792

(678), 778











Otros resultados

44.250

(29.800)

3.200

(2.300)

(1.780)

(100)


13.470

760, 761, 762, 767, 769

(660), (661), (662), (664), (665), (669)

(663),763

(668),768

(666), (667), (673), (675), (696),(697), (698),(699), 766, 773, 775, 796, 797, 798, 799






B) RESULTADO FINANCIERO (12 + 13 + 14 + 15 + 16)C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A + B) 13.470

(6300)*, 6301*, (633),638 17. Impuestos s obre beneficios. (4.041)

D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C + 17) 9.429* Su signo puede ser positivo o negativo.






V F1.1. Las diferencias entre el libro de bancos y el extracto bancario puede deberse

a un cheque ingresado que el banco todavía no ha abonado en cuenta ..............

1.2. Las diferencias entre el libro de bancos y el extracto bancario puede deberseal cargo en la c/c de un recibo del que no hemos recibido la factura....................

1.3. Los libros auxiliares de caja y bancos son obligatorios.........................................

1.4. Si el libro de caja tiene un saldo de 150 € y en el recuento ce caja hay142 € tendremos que hacer un asiento en el que la cuenta de cajaaparecerá en el haber por importe de 8 €. ...........................................................

1.5. Las partidas anotadas en Entradas del libro de bancos apareceránen la columna de Cargos del extracto bancario...................................................

1.6. Las partidas que aparecen en la columna de Abonos del el extracto

bancario aparecerán en la columna de Entradas del libro de bancos...................

1.7. El equilibrio del presupuesto de tesorería indica que los Ingresos dede un periodo coinciden con los gastos................................................................

1.8. El equilibrio del presupuesto de tesorería indica que los Cobros deun periodo coinciden con los pagos......................................................................

1.9. El superávit de tesorería supone la necesidad de buscar recursosfinancieros adicionales .........................................................................................

1.10. La planificación de tesorería es útil para anticiparse a posiblessituaciones de déficit o superávit..........................................................................


2.1. Las anotaciones del libro auxiliar de caja deben contrastarse con:

El libro mayor

El balance de situación

Las dos anteriores

2.2. El arqueo de caja consiste en:

Contar el efectivo que hay en caja

Comparar el efectivo de caja con el saldo del libro de caja.

Comparar el efectivo de caja con el libro de bancos.

2.3. Los movimientos anotados en el libro de bancos deben compararse con:

Los extractos bancarios

El libro mayor

Las dos anteriores

2.4. Para realizar la conciliación bancaria se compara:

El libro de bancos con el libro de caja

Los extractos bancarios con el efectivo de caja

El libro de bancos con los extractos bancarios




2.5. Debe elaborarse el estado de conciliación cuando:

Las anotaciones en el libro de bancos coinciden con los extractos bancarios

Las anotaciones en el libro de bancos y en los extractos bancarios no coinciden

Siempre debe elaborarse

2.6. Los flujos monetarios están constituidos por la corriente de:

Gastos e ingresos

Cobros y pagosNinguna de las anteriores

2.7. Los flujos reales están constituidos por la corriente de:

Gastos e ingresos

Cobros y pagos

Las dos anteriores

2.8. El flujo neto de caja es la diferencia entre:

Ingresos y gastos

Cobros y pagos

Ingresos y pagos2.9. Si los cobros son mayores que los pagos habría:

Equilibrio

Déficit

Superávit

2.10. La gestión del déficit presupuestario supone la necesidad de:

Buscar recursos financieros

Buscar inversiones rentables

Ninguna de las anteriores




16. Gestión y cont rol de tesorería (Solución)

1)Libro auxiliar de caja

Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo20-09-20X1 Saldo inicial 352,00

20-09-20X1 Traspaso c/c 1.176,00 1.528,00

20-09-20X1 Pago factura en efectivo 560,00 968,0020-09-20X1 Cobro venta de mercaderías 2.300,00 3.268,00

20-09-20X1 Pago anticipo en efectivo 300,00 2.968,00


Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo21-09-20X1 Saldo anterior 2.968,00

21-09-20X1 Venta mercaderías al contado 980,00 3.948,00

21-09-20X1 Compra mercaderías al contado 870,00 3.078,00

21-09-20X1 Cobro factura en efectivo 1.400,00 4.478,00

21-09-20X1 Ingreso en c/c 730,00 3.748,00

21-09-20X1 Compra material de oficina en efectivo 450,00 3.298,00


Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo01-05-20X1 Saldo anterior 1.450,00

01-05-20X1 Pago fra. 331 proveedor 530,00 920,00

01-05-20X1 Cobro fra. 156 venta mercaderías 950,00 1.870,00

04-05-20X1 Cobro fra. 149, cheque nº 269862 521,00 2.391,00

01-05-20X1 Ingreso en c/c 840,00 1.551,0001-05-20X1 Pago fra.420 compra mercaderías 680,00 871,00

4)Según nuestro libro de caja debería existir un cheque de 521 € y efectivo por valor de 350 €.El arqueo refleja un cheque de 521 € y efectivo por valor de 364 €.Los datos del arqueo indican que en caja hay 14 € más de lo que indica la contabilidad. Debemos ajustarel saldo contable:

————————————— —————————————— 14 (570) Caja, euros a (759) Ingresos por servicios diversos 14

————————————— ——————————————

5)Según nuestro libro de caja debería existir un cheque de 521 € y efectivo por valor de 350 €.El arqueo refleja un cheque de 521 € y efectivo por valor de 343 €.Los datos del arqueo indican que en caja hay 7 € menos de lo que indica la contabilidad. Debemos ajustarel saldo contable:

————————————— —————————————— 7 (659) Otras pérdidas en gestión corr. a (570) Caja, euros 7

————————————— ——————————————




6)

Libro auxiliar de cajaFecha Concepto Cobros Pagos Saldo20-06-20X1 Saldo inicial 4.156,00

20-06-20X1 Pago fra. 230 proveedor Px 311,85 3.844,15

20-06-20X1 Cobro fra. 23 cliente Cx 385,00 4.229,15

20-06-20X1 Pago anticipo a empleado 750,00 3.479,15

20-06-20X1 Pago fra. 180 proveedor PZ 539,00 2.940,1520-06-20X1 Pago fra. 203 proveedor Py 250,25 2.689,90

20-06-20X1 Cobro fra. 28 cliente Cy 308,00 2.997,90

20-06-20X1 Pago alquiler oficina 1.630,00 1.367,90

20-06-20X1 Pago fra. 336 proveedor Pv 616,00 751,90

7)Libro auxiliar de bancos

Fecha Concepto Entradas Salidas Saldo20-09-20X1 Saldo inicial 540,00

20-09-20X1 Reintegro 1.176,00 -636,00

20-09-20X1 Descuento de efecto 1.500,00 864,00

20-09-20X1 Intereses descuento 120,00 744,00

20-09-20X1 Cobro fra. 87 cliente, transferencia 860,00 1.604,00

20-09-20X1 Pago cuotas Seguridad Social 370,00 1.234,00


Fecha Concepto Entradas Salidas Saldo21-09-20X1 Saldo anterior 1.234,00

21-09-20X1 Cargo recibo teléfono 290,00 944,00

21-09-20X1 Transferencia pago proveedor 790,00 154,0021-09-20X1 Cargo comisión transferencia 6,00 148,00

21-09-20X1 Ingreso en efectivo 730,00 878,00

21-09-20X1 Transferencia cliente 423,00 1.301,00

9) La empresa ha entregado un cheque de 690 € a un proveedor, que todavía no ha sido cargado en la

c/c bancaria.

Conc il iac ión bancar ia Empresa DBanco K CCC: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Saldo según extracto bancario 2.740,00

Aumentos:0,00

Disminuciones:Cheque entregado proveedor – 690,00

Saldo bancario conciliado 2.050,00

Saldo según libro auxiliar de bancos 2.300,00

Aumentos:0,00

Disminuciones:Recibo –250,00

Saldo libro auxiliar de bancos conciliado 2.050,00





Fecha Concepto Entradas Salidas Saldo10-05-X1 Saldo inicial 2.263,80

10-05-X1 Transferencia cliente "L" n/fra.AL-154 924,00 3.187,80

10-05-X1 Reintegro 300,00 2.887,80

10-05-X1 Pago seguro automóvil 760,76 2.127,04

10-05-X1 Cheque nº 23654 prov. "R" s/fra. RT-236 1.463,00 664,0410-05-X1 Ingreso cheque nº 85694 530,33 1.194,37

10-05-X1 Cheque nº 23655 prov. "S"s/fra. ST-412 770,00 424,37

10-05-X1 Transferencia cliente "N" n/fra. AL-156 485,00 909,37

11)Diferencias:

a) El cheque nº 23655 entregado al proveedor “S”, registrado en el libro de bancos por laempresa, todavía no ha sido cargado en cuenta por el banco.

b) El recibo de teléfono cargado por el banco todavía no ha sido registrado en el libro de bancospor la empresa.

Estado de conciliación:

Concil iac ión bancar ia ALBA, S.L.Banco de Alcobendas CCC: 2321 2035 33 3001236545

Saldo según extracto bancario 1.535,61

Aumentos:0,00

Disminuciones:Cheque nº 23655 – 770,00

Saldo bancario conciliado 765,61Saldo según libro auxiliar de bancos 909,37 Aumentos:

0,00

Disminuciones:Factura de teléfono – 143,76

Saldo lib ro auxiliar de bancos conciliado 765,61

Habría que anotar en el libro auxiliar de bancos la factura de teléfono (una salida por importe de 143,76 €).

En el libro diario realizaría el siguiente asiento:

-------------------------------- --------------------------------118,81 (629) Otros servicios24,95 (472) HP, IVA soportado a (572) Bancos, c/c 143,76

-------------------------------- --------------------------------


Fecha Concepto Entradas Salidas Saldo08-10-X1 Saldo inicial 2.306,65

08-10-X1 Transferencia recibida 6.160,83 8.467,48

08-10-X1 Negociación efecto 8.410,00 16.877,48

08-10-X1 Gastos negociación efectos 232,00 16.645,48

08-10-X1 Reintegro 2.300,00 14.345,48

08-10-X1 Cargo recibo electricidad 214,23 14.131,25

08-10-X1 Pago letra domiciliada 4.915,34 9.215,91

08-10-X1 Ingreso cheque nº 3215 n/fra. 328 2.786,35 12.002,26

08-10-X1 Pago cheque nº 2310 s/fra. 564 6.546,39 5.455,87

08-10-X1 Cargo alquiler local 1.400,00 4.055,87




13) Diferencias:

a) El cheque nº 2310 entregado como pago de la fra. nº 564, registrado en el libro debancos por la empresa, todavía no ha sido cargado en cuenta por el banco.

b) La transferencia recibida abonada por el banco todavía no ha sido registrada en ellibro de bancos por la empresa.

Estado de conciliación:

Conci liación bancaria PETRA, S.L.

Caja de León CCC: 2023 2602 32 5002356980Saldo según extracto bancario 11.234,71

Aumentos:0,00

Disminuciones:Cheque nº 2310 – 6.546,39

Saldo bancario conciliado 4.688,32Saldo según libro auxiliar de bancos 4.055,87

Aumentos:Transferencia recibida + 632,45

Disminuciones:

Saldo libro auxi liar de bancos conci liado 4.688,32

14)Libro registro de efectos a pagar

F. aceptación Librador / Tenedor Vencimiento Importe Domiciliación Observaciones

03-09-20X115-09-20X102-10-20X120-10-20X1

Fermín Pérez Casero ALBA, S.L. Alberto Pérez CaseroClónicos, SLNEXUS, SA

20-10-20X105-11-20X112-12-20X115-12-20X129-06-20X1

5.387,231.850,003.460,008.340,001.452,00

Banco de LeónBanco de LeónBanco de LeónBanco de LeónBanco de León

Con gastos

Pagaré

Recibo

15)Libro registro de efectos a cobrar

Fechalibramiento

Librado Aceptación Vencimiento Importe Domiciliación DescuentoGestiónde cobro

Observaciones

05-09-20X110-09-20X115-09-20X102-10-20X110-10-20X120-10-20X1

B. GutiérrezCo. Inf.,SAInf. y S. SLCormorán SACarlos Fdez. Albatros SL

07-09-20X110-09-20X118-09-20X105-10-20X1

23-10-20X1

30-10-20X120-11-20X120-10-20X120-11-20X130-10-20X112-12-20X1

4.340,209.380,233.484,236.504,262.340,00

12.320,00

Banco de León

Banco de LeónBSCHBanco de LeónLa Caixa

NoNo25/9 BBVANoNo1/11 BBVA

NoNoNo10-10 BBVANoNo

Con gastosPagaré

ReciboCon gastos

16)

Fecha Concepto Debe Haber F.

valor Saldos DíasN.

DeudoresN.

acreedores01-07 Saldo anterior 01-07 1.340,25 H 2 2.680,50

02-07 Cargo tarjeta crédito 352,22 02-07 988,03 H 8 7.904,24

10-07 Pago recibo 524,32 10-07 463,71 H 18 8.346,78

28-07 Negociación de efectos 756,48 28-07 1.220,19 H 43 52.468,17

10-09 Pago letra a su cargo 2.384,68 10-09 -1.164,49 D 16 -18.631,84

25-09 Ingreso en efectivo 1.000,00 26-09 -164,49 D 19 -3.125,31

15-10 Transferencia recibida 1.632,23 15-10 1.467,74 H 31 45.499,94

15-11 Cargo tarjeta 356,54 15-11 1.111,20 H 22 24.446,40

05-12 Ingreso de cheque 2.132,00 07-12 3.243,20 H 18 58.377,60

28-12 Reitegro 1.000,00 25-12 111,20 H 6 667,20

Sumas de numeros -21.757,15 200.390,83

31-12 Intereses acreedores 1,65 112,8531-12 Intereses deudores 5,96 106,89

31-12 Comisión descubierto 11,64 95,24

31-12 Retención 0,31 94,93




Intereses acreedores: 200.390,83/(360/0.003) = 1,65 €

Intereses deudores: 21.757,15/(360/0,10) = 5,96 €

Comisión por descubierto: 1.164,49 * 0,01 = 11,64 €

Retención: 1,65 * 0,19 = 0,31 €

17)Entidad bancaria: Banco AntillasCCC.: 3210 4023 50 3002468327Limite crédito: 30.000 €

Movimientos SaldosFecha Concepto

Debe Haber Dispuestos No dispuestos

12-04-X118-04-X105-05-X120-05-X102-06-X115-06-X128-06-X1

Saldo dispuestoPago cheque nº 3264Transferencia a n/favor Cargo efectoTransferencia realizadaIngreso cheque n/f Cargo recibo

16.454,90

6.687,22

7.705,36

7.425,124.451,37

1.546,93

24.278,3531.983,7115.528,8122.953,9327.405,3020.718,0822.265,01

5.721,65 – 1.983,7114.471,197.046,072.594,709.281,927.734,99

18) Flujos Reales MonetariosVentas a crédito ⇒ cobro 9.300,00 4.650,00

Pago recibo electricidad – 560,03 – 560,03

Compras a crédito ⇒ pago – 2.100,00 – 1.050,00

Emisión pagaré ⇒ cobro 1.700,00

Ventas al contado 5.832,00 5.832,00

Compras al contado – 4.560,00 – 4.560,00

Negociación letra 3.256,23

Gastos de negociación – 320,00 – 320,00

Transferencia cliente 2.632,23

Transferencia a proveedor –3.870,56

Pago de sueldos – 3.135,00 – 3.135,00 Alquiler - cheque 1.300,00 1.300,00

Pago letra aceptada – 2.150,00

Beneficio – Flujo neto de caja 7.756,97 3.724,87

19)PRESUPUESTO DE TESORERÍA

Concepto Enero Febrero MarzoSaldo inicial 6.292,58 3.585,08 2.815,08

Cobros 14.721,50 19.244,00 26.420,50Ventas 13.191,50 17.354,00 24.295,50

Otros ingresos 1.530,00 1.890,00 2.125,00

Pagos 17.429,00 20.014,00 23.799,00Compras 7.475,00 10.010,00 13.765,00

Sueldos 6.300,00 6.300,00 6.300,00

Seguridad Social 1.764,00 1.764,00 1.764,00

Alquileres 850,00 850,00 850,00

Suministros 430,00 430,00 430,00

Seguros 260,00 260,00 260,00

Otros gastos 350,00 400,00 430,00

Cobros - Pagos -2.707,50 -770,00 2.621,50

Saldo final 3.585,08 2.815,08 5.436,58




20) Previsión de ingresos y gastos, de acuerdo con la información suministrada:

Concepto Abril Mayo Junio

Ventas 29.154,30 30.612,02 32.142,62

Compras 17.380 19.118 21.029.80

Sueldos 7.500 7.500 7.500

Seguridad Social 2.100 2.100 2.100

Alquileres 875,50 875,50 875,50

Suministros 442,90 442,90 442,90

Seguros 260 260 260Publicidad 1.500 1.500 1.500

Otros ingresos 1.600 1.750 1.800

Otros gastos 400 530 480

Presupuesto:

PRESUPUESTO DE TESORERÍAConcepto Enero Febrero MarzoSaldo inicial 5.436,58 5.907,33 6.169,99

Cobros 30.060,15 31.633,16 33.177,32Ventas 28.460,15 29.883,16 31.377,32

Otros ingresos 1.600,00 1.750,00 1.800,00

Pagos 29.589,40 31.370,50 33.136,71Compras 16.511,00 18.162,10 19.978,31

Sueldos 7.500,00 7.500,00 7.500,00

Seguridad Social 2.100,00 2.100,00 2.100,00

Alquileres 875,50 875,50 875,50

Suministros 442,90 442,90 442,90

Seguros 260,00 260,00 260,00

Publicidad 1.500,00 1.500,00 1.500,00

Otros gastos 400,00 530,00 480,00

Cobros - Pagos 470,75 262,66 40,61Saldo final 5.907,33 6.169,99 6.210,60

21)PRESUPUESTO DE TESORERÍA

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo JunioSaldo inicial 1.650,00 2.015,00 2.542,00 1.247,00 2.070,00 2.910,00

Cobros 11.320,00 12.840,00 16.130,00 16.481,00 16.020,00 17.992,00Ventas 10.160,00 11.680,00 12.320,00 14.000,00 13.760,00 14.080,00

Cobro efectos 2.650,00 1.321,00 1.100,00 2.752,00

Alquiler 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00

Otros cobros 560,00 560,00 560,00 560,00 560,00 560,00

Pagos 10.955,00 12.313,00 17.425,00 15.658,00 15.180,00 18.300,00Proveedores 5.400,00 4.300,00 6.400,00 7.500,00 8.200,00 7.600,00

Pago efectos 1.563,00 2.135,00 1.563,00 1.200,00

Sueldos 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00

Seguridad Social 750,00 750,00 750,00 750,00 750,00 750,00

Suministros 800,00 800,00 800,00

Pagos Hacienda 3.200,00 4.100,00

Comisiones 635,00 730,00 770,00 875,00 860,00 880,00

Cuota pago vehículo 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00

Otros pagos 720,00 720,00 720,00 720,00 720,00 720,00

Cobros - Pagos 365,00 527,00 -1.295,00 823,00 840,00 -308,00Saldo final 2.015,00 2.542,00 1.247,00 2.070,00 2.910,00 2.602,00




18. Gestión informática de la compraventa (Soluciones)

Alta de Fami lias:

Sistema > Tablas Generales > Familias:

Alta de Formas de pago:

Sistema > Tablas Generales > Formas de pago:




Alta de Proveedores:

Sistema > Proveedores:




Alta de Clientes:

Sistema > Clientes:







Alta de art ículos:

Sistema > Artículos:

Ordenadores Intel:







Ordenadores AMD:




Daremos de alta en ContaPlus las cuentas 6000003 y 7000003. Las cuentas de proveedores(4000003) y clientes (4300003) se dan de alta en ContaPlus de forma automática.

También daremos de alta la cuenta (6260000) y la cuenta (6300000) Clientes.




Operaciones comerciales.

1) Cargo cheque

Almacén > Gestión de pagos > Recibos , botón derecho sobre el recibo B/3-1 y pulsar el botón

Generar Pago o Devolución. Insertar fecha y Aceptar

2) Pasar a contabilidad el pago del cheque: Enlace ContaPlus




3) Almacén > Pedidos, clic en Añadir

Pulsar Añadir

Pulsar Añadir




Pulsar Actualizar y se genera el pedido.

4) Recibos, hacemos clic sobre el recibo A/3-1 y pulsamos Generar Cobro o Devolución

Pulsamos aceptar y aparecerá como cobrado el recibo A/3-1 y el R/1-1, que habíamoscompensado con él.




5) Pasar a contabilidad el cobro anterior: Enlace ContaPlus

6) Pulsamos Albaranes de proveedores, Añadir

Seleccionamos la línea de ordenadores Intel y pulsamos Eliminar . Eliminamos losordenadores que estaban en el pedido pero que no recibimos.




Pulsamos Actualizar para generar el albarán.

7) Pulsamos Albaranes de proveedores, Añadir . Al seleccionar el proveedor y el pedido,aparecen los ordenadores que faltaban.

Pulsamos Actual izar para generar el albarán.




8) Desde Almacén > Gestión de pagos > Recibos , hacemos doble clic sobre el recibo A/2-2,seleccionamos Documento asociado y rellenamos el cheque

Pulsamos Aceptar y se genera el cheque pero no aparece como pagado todavía.

9) Desde Presupuestos, Insertamos la fecha, seleccionamos cliente y pulsamos Añadir .

Pulsamos Aceptar . Pulsamos Datos adicionales para añadir los portes




Pulsamos Continuar

Pulsamos Actual izar y se genera el presupuesto.

10) Desde Facturas de proveedores, pulsamos Recapitular , rellanamos la ventana así:

Pulsamos Aceptar




Comprobamos que están seleccionados los albaranes que queremos recapitular y pulsamos Actualizar para generar la factura.

11) Pasar a contabilidad: Enlace ContaPlus




12) Desde Almacén > Gest ión de pagos > Recibos, seleccionamos el recibo A/2-2 y pulsamos

Generar pago o Devolución. Insertamos la fecha

Pulsamos Aceptar . El recibo A/2-2 y R/1-2 aparecen como pagados.





14) Desde Recibos, hacemos clic sobre el recibo A/2-2 y pulsamos Generar Cobro oDevolución

Pulsamos aceptar y aparecerá como cobrado el recibo A/2-2.

15) Pasar a contabilidad el cobro anterior: Enlace ContaPlus




16) Desde Presupuestos, seleccionar el presupuesto y pulsar Facturar, introducimos lafecha de la factura

Pulsamos Aceptar y se genera directamente la factura.

17) Pasar a contabilidad la factura anterior: Enlace ContaPlus

18) Desde Facturas, pulsamos Añadir , insertamos la fecha y hacemos clic cobre

Identidad (o pulsamos Intro dentro del campo Cliente) e introducimos los datos del cliente

Pulsamos Salir




Pulsamos Añadir y seleccionamos el producto y Aceptar. Volvemos a pulsar Añadir . En laventana siguiente pulsar Intro en el campo Producto e introducir el concepto, el importe y Aceptar . En la ventana Detalle de Facturas a clientes introducir el 2% de descuento por prontopago.

Pulsamos Actual izar y se genera la factura A/5 y el recibo A/5-1.




Como el recibo se ha cobrado iremos a Recibos, seleccionamos el recibo A/5-1 y pulsamos

Generar Cobro o Devolución. Introducimos la fecha

19) Pasar a contabilidad la factura y el cobro anterioriores: Enlace ContaPlus


Generar pago o Devolución. Insertamos la fecha

Pulsamos Aceptar . El recibo A/1-3 aparece como pagado.





22) Desde Facturas, pulsamos Añadir , insertamos la fecha y seleccionamos el cliente,contado

Pulsamos Añadir . Pulsamos la tecla Intro en el campo Producto , introducimos el concepto yel importe

Pulsamos Actual izar y se genera la factura y el recibo.




Como es al contado habrá que generar el pago del recibo: Recibos, seleccionamos el recibo

A/6-1 y pulsamos Generar Cobro o Devolución. Introducimos la fecha

23) Pasar a contabilidad la factura anterior: Enlace ContaPlus

24) Desde Facturación > Pedidos, pulsamos Añadir, seleccionamos cliente e introducimosla fecha




Pulsamos Añadir , seleccionamos el primer artículo y introducimos la cantidad:

Pulsamos Aceptar . Pulsamos Añadir y seleccionamos el segundo producto introduciendolas cantidades del pedido

Pulsamos Aceptar . Pulsamos de nuevo Añadir , seleccionamos el tercer artículo e

introducimos la cantidad

Pulsamos Aceptar . Pulsamos de nuevo Añadir , seleccionamos el último artículo eintroducimos la cantidad




Pulsamos Aceptar y aparece la ventana con el contenido de todo el pedido.

Pulsamos actualizar y se genera el pedido

25) Desde Facturación > Albaranes, seleccionamos Añadir , insertamos la fecha,seleccionamos cliente y pedido

Tenemos que modificar el pedido quitando 7 cajas torre negras y sustituirlas por 7 cajas torre

plata. Para ello hacemos doble clic sobre la línea de cajas torre negras y en la ventana queaparece sustituimos 30 por 23




Pulsamos Aceptar y hacemos doble clic sobre la línea de cajas torre plata y sustituimos 5 por12. Pulsamos Aceptar y aparecen el las dos líneas modificadas con las cantidades que vamos aenviar realmente

Pulsamos Actual izar y se genera el Albarán.

Para generar la factura seleccionamos el albarán que acabamos de generar, pulsamos el botón

Generar Factura, introducimos la fecha en el cuadro que aparece y pulsamos Aceptar . Seha generado la factura A/7 y los recibos A/7-1 A/7-2.




26) Pasar a ContaPlus la factura anterior: Enlace ContaPlus

27) Desde Facturación > Facturas rectificativas, pulsamos Añadir , seleccionamos elcliente y la Razón, escribimos la Causa

Pulsamos Añadir , en el apartado Facturas a rectificar .




Hacemos doble clic sobre la factura a rectificar

Pulsamos Siguiente




Introducimos la facha y pulsamos Añadir , seleccionamos cajas torre plata e introducimos lasunidades que queremos dar de baja con signo negativo

Pulsamos Aceptar y aparece la rectificación en la ventana de Detalle de FacturasRectificativas.




Pulsamos Actual izar y se genera la factura rectificativa R/2 y los recibos negativos R/2-1 y R/2-2.

28) Pasar a ContaPlus la factura rectificativa anterior: Enlace ContaPlus




29) Desde Facturación > Gestión de cobros > Recibos, seleccionamos el recibo A/7-1 y

pulsamos el botón Compensación de recibos

Pulsamos Añadir

En esta ventana pulsamos la lupa




Hacemos doble clic sobre el primer recibo a compensar y pulsamos Aceptar en la siguienteventana

Repetimos el proceso para añadir el siguiente recibo a compensar, el R/2-2.

Pulsamos Actual izar y los tres recibos quedarán compensados. Cuando venza el primer recibo(A/7-1) cobraremos el neto y aparecerán como cobrados los tres.

30) Desde Almacén > Pedidos, pulsamos Añadir , seleccionamos el proveedor e insertamos

la fecha y pulsamos Añadir , seleccionamos el primer producto e introducimos las cantidades




Pulsamos Aceptar y Añadir , seleccionamos el segundo producto e introducimos lascantidades

Pulsamos Aceptar y Añadir para introducir los discos duros y pulsamos Aceptar

Pulsamos Actual izar y se genera el pedido.

31) Desde Almacén > Pedidos, seleccionamos el pedido y pulsamos el botón Albarán y

parece el siguiente cuadro en el que seleccionamos Factura e introducimos la fecha

Pulsamos Aceptar y se generan el albarán, la factura y tres recibos.





33) Desde Almacén > Facturas Recti ficat ivas, pulsamos y Añadir , seleccionamos elproveedor y la Razón, escribimos la Causa

En el apartado Facturas a rectificar pulsamos Añadir

Hacemos doble clic sobre la factura que queremos rectificar (A/5) y, en la ventana que aparece,pulsamos Siguiente




Escribimos la fecha y pulsamos Añadir para introducir la cantidad a devolver en negativo

Pulsamos Aceptar




Pulsamos Actual izar y se genera la factura rectificativa y los recibos correspondientes con signonegativo.





35) Desde Almacén > Gest ión de pagos > Recibos seleccionamos el primer recibo A/5-1 y

pulsamos Compensación de recibos

Pulsamos Añadir , pulsamos la lupa

Hacemos doble clic sobre el recibo R/2-1 y aceptamos en la siguiente ventana

Pulsamos de nuevo Añadir y repetimos el mismo proceso para añadir los recibos R/2-2 yR2-3, hasta que aparezca lo siguiente




Pulsamos Actualizar y se habrán compensado los recibos R/2-1, R/2-2 y R/2-3 con el recibo A/5-1.

36) Desde Almacén > Pedidos, pulsamos Añadir , seleccionamos el proveedor,

introducimos la fecha y pulsamos Añadir. Seleccionamos el primer producto e introducimoslas unidades

Pulsamos Aceptar y Añadir .Seleccionamos el segundo producto

Pulsamos Aceptar




Pulsamos Actual izar y se genera el pedido

37) Desde Facturación > Pedidos, pulsamos Añadir . Seleccionamos el cliente,

introducimos la fecha y pulsamos Añadir y vamos introduciendo los artículos del pedidocomo hemos hecho en ejemplos anteriores hasta que obtenemos todo el detalle del pedidocomo aparece a continuación

Pulsamos Actual izar y se genera el pedido




38) Desde Facturación > Gestión de cobros > Recibos, seleccionamos el recibo A/3-2,

pulsamos Generar Cobro o Devoluc ión e introducimos la fecha

Pulsamos Aceptar y aparecen como cobrados los recibos A/3-2 y R/1-2

39) Pasar a ContaPlus el cobro anterior: Enlace ContaPlus




40) Desde Facturación > Albaranes, pulsamos Añadir , introducimos la fecha,seleccionamos cliente y pedido

Tendremos que modificar el detalle porque solo enviamos 6 ordenadores Intel. Para ello,hacemos doble clic sobre la línea de Ordenador Intel y en la ventana que aparece escribimos 6(sustituyendo el 8) y pulsamos Aceptar .

Pulsamos Actual izar y se genera el Albarán.




41) Desde Almacén > Gest ión de pagos > Recibos, hacemos doble clic sobre el recibo A/2-3 yseleccionamos Documento asociado que cumplimentamos así:

Pulsamos Aceptar .

42) Desde Almacén > Pedidos, seleccionamos el pedido y pulsamos Albarán,seleccionamos Facturas, introducimos la fecha y pulsamos Aceptar . Se genera el albarán, lafactura uy el recibo.


44) Desde Facturación > Albaranes, pulsamos Añadir , introducimos la fecha, seleccionamoscliente y pedido

Hacemos doble clic sobre el pedido y aparece el Detalle de albaranes con los 2 ordenadoresIntel que faltaban




Pulsamos Actual izar y se genera el albarán.


el botón Generar Pago o Devolución. Insertamos la fecha y los gastos como aparece acontinuación

Pulsamos Aceptar y el recibo aparece como pagado.





el botón Generar Pago o Devolución. Insertamos la fecha

Pulsamos Aceptar y aparece como pagado el recibo A/2-3 y el R/1-3.

47) Pasar a ContaPlus los pagos anteriores: Enlace ContaPlus




48) Desde Facturación > Gestión de cobros > Recibos, señalamos el recibo A/4-1 y pulsamos

Generar Cobro o Devolución. Insertamos la fecha

Pulsamos Aceptar y aparecerá como cobrado.





50) Desde Facturación > Facturas, pulsamos Recapitular , seleccionamos el cliente, lasfechas inicial y final y la fecha de la factura

Pulsamos Aceptar y aparece la ventana siguiente

Comprobamos que están señalados los albaranes de los que queremos hacer la factura ypulsamos Actualizar para que se genere la factura.

51) Pasar a ContaPlus la factura anterior: Enlace ContaPlus




52) Desde Facturación > Facturas, pulsamos Añadir , insertamos la fecha, seleccionamosel cliente, cambiamos la forma de pago al contado

Pulsamos Añadir , seleccionamos el producto e insertamos las unidades

Pulsamos Aceptar . Pulsamos, Datos adicionales para introducir los portes




Pulsamos Continuar y Añadir , para introducir la instalación. Pulsamos Intro en el campoProducto y escribimos el concepto

Pulsamos Aceptar y aparece el detalle de la factura. Incluimos el descuento por pronto pago:





Como cobramos al contado, desde Facturación > Gestión de cobros > Recibos,

seleccionamos el recibo A/9-1 y pulsamos Generar Cobro o Devolución e introducimos lafecha

Pulsamos Aceptar y aparece como cobrado.

53) Pasar a ContaPlus la factura y el cobro anterior: Enlace ContaPlus




54) Desde Facturación > Gestión de cobros > Recibos, seleccionamos el recibo A/7-1 y

pulsamos Generar Cobro o Devoluc ión e introducimos la fecha

Pulsamos Aceptar y parecerán como cobrados los recibos A/7-1, R/2-1 y R/2-2 que estabancompensados.





56) Desde Facturación > Facturas, pulsamos Añadir , insertamos la fecha y seleccionamos

la forma de pago al contado. Pulsamos Identidad para añadir los datos del cliente

Pulsamos Salir y Añadir , para seleccionar el ordenador, el disco duro y la instalación




Aparece el detalle de la factura y le insertamos el 3% de descuento por pronto pago





Generamos el pago del recibo desde Facturación > Gestión de cobros > Recibos ,

seleccionamos el recibo A/10-1 y pulsamos Generar Cobro o Devoluc ión, introducimos lafecha y cambiamos la Subcuenta de cobro

Pulsamos Aceptar y aparece como cobrado.

57) Pasar a ContaPlus la factura y el cobro anterior: Enlace ContaPlus




58) Damos de alta las comisiones desde Facturación > Liquidaciones. Pulsamos Añadir ,introducimos la fecha, seleccionamos el agente y cumplimentamos la ventana Condiciones deliquidación como aparece en la siguiente imagen

Pulsamos Aceptar y aparece la ventana de detalle de liquidación

Pulsamos Actual izar y se genera la liquidación

Generamos la factura del agente comercial desde Almacén > Facturas , pulsamos Añadir .Introducimos la fecha, seleccionamos el proveedor (agente)




Pulsamos Añadir , pulsamos Intro en el campo Producto y añadimos el concepto y lacantidad

Pulsamos Aceptar y aparece el detalle de la factura

Pulsamos Actual izar y se genera la factura B/7 y el recibo B/7-1.




Para reflejar el cheque entregado al agente hacemos lo siguiente:

Almacén > Gestión de Pagos > Recibos , hacemos doble clic sobre el recibo B/7-1,seleccionamos la pestaña Documento asociado y rellenamos el cheque

Pulsamos Aceptar .

Generaremos el pago cuando el banco comunique que ha cargado el cheque en c/c.

59) Pasar a ContaPlus la factura del agente: Enlace ContaPlus




60) Almacén > Regularización de almacenes, seleccionamos el almacén

Escribimos la causa, seleccionamos la línea de discos duros de 500 GB y pulsamos

Modificar y escribimos las existencias reales.

Pulsamos Aceptar y aparece el almacén regularizado

Pulsamos Actual izar .




61) Informes:

a) Desde FacturaPlus:

Listado de stock de artículos por almacén: Informes > Estadísticas e informesestándar > Informes > Informes de almacén > Listado de stock de artículos poralmacén. Seleccionar el almacén, haciendo doble clic en la primera columna ydesglose por propiedades.

Listado de previsiones de pago: Informes > Estadísticas e informes estándar >Informes > Informes de almacén > Listado de previsiones de pago.

Previsiones de cobros del 01-08 al 31-12: Informes > Estadísticas e informesestándar > Informes > Informes de gestión > Previsiones de cobros en unperiodo.

b) Desde ContaPlus:

Libro Diario: Financiera > Opciones de diario > Listados de diario

Libro de facturas recibidas: Financiera > Opciones de IVA > Facturas recibidas.

Libro de facturas recibidas: Financiera > Opciones de IVA > Facturas expedidas.

En las páginas siguientes aparecen estos informes:



STOCKS DE ARTICULOS POR ALMACEN DESGLOSADOEmpresa 13 Informática y Servicos, SL Fecha 31-07-13

Condiciones Artículos : CAJASOBRE / ORDINT; Desglose por Propiedades

Referencia Producto Prop. 1 Stock AL1 Total

CAJASOBRE Caja de sobremesa NEGRA 15 15CAJASOBRE Caja de sobremesa PLATA 10 10CAJATORRE Caja torre NEGRA 24 24CAJATORRE Caja torre PLATA 10 10

HD Discos duros HD1TB 10 10HD Discos duros HD500 14 14HD Discos duros HD750 10 10ORDAMD Ordenador AMD 6 6ORDINT Ordenador Intel 5 5



PREVISIONES DE PAGOEmpresa 13 Informática y Servicos, SL Fecha 31-07-13

Condiciones Proveedor desde/hasta: 000001 / 000003;Periodo : 01-08-13 / 31-12-13

Página 1Facturaplus

Fecha Vencimiento Nº Recibo Fecha Expedición Importe Proveedor

01-08-13 A/ 5- 1 01-07-13 884,91 000001 Componentes Informáticos, SA10-08-13 A/ 6- 1 11-07-13 6.770,56 000003 Montapcs, SL01-09-13 A/ 5- 2 01-07-13 1.214,03 000001 Componentes Informáticos, SA01-10-13 A/ 5- 3 01-07-13 1.214,04 000001 Componentes Informáticos, SA

Total General .... 10.083,54



PREVISIONES DE COBROEmpresa 13 Informática y Servicos, SL Fecha 31-07-13

Condiciones Cliente desde/hasta: 000001 / 000003; Periodo : 01-08-13 / 31-12-13

Página 1Facturaplus

Fecha Vencimiento Nº Recibo Fecha Expedición Importe Cliente

06-08-13 A/ 3- 3 06-05-13 2.491,58 000001 Clónicos, SL16-08-13 A/ 8- 1 17-07-13 9.635,71 000003 Albatros, SL24-08-13 A/ 7- 2 25-06-13 4.203,48 000002 Cormorán, SA

Total General .... 16.330,77



BORRADOR DEL LIBRO DE DIARIOEmpresa IS Informática y Servicios, SL Fecha 31-07-13

Condiciones ASIENTOS : 1 / 41

1

ASIEN. FECHA DOCUMENTO SUBCUENTA D E S C R I P C I O N C O N C E P T O DEBE HABER

1 01-03-13 5720000 Bankia Constitución de la empres 10.000,001 01-03-13 1000000 Capital social Constitución de la empres 10.000,00

2 20-03-13 D0000001 6000001 Compras de cajas de ordenador Fact. Prov. Nº 1 1.850,00

2 20-03-13 D0000001 6000002 Compras de discos duros Fact. Prov. Nº 1 2.200,00

2 20-03-13 D0000001 4720021 HP, IVA soportado 21% Fact. Prov. Nº 1 850,502 20-03-13 D0000001 4000001 Componetes Informáticos, SA Fact. Prov. Nº 1 4.900,50



3 09-04-13 D0000002 4720021 HP, IVA soportado 21% Fact. Prov. Nº 2 1.544,55

3 09-04-13 D0000002 4000001 Componetes Informáticos, SA Fact. Prov. Nº 2 8.899,55

4 10-04-13 T0000001 4000001 Componetes Informáticos, SA Fact. Rect. Nº 1 169,404 10-04-13 T0000001 6080000 Devoluciones de compras Fact. Rect. Nº 1 140,00

4 10-04-13 T0000001 4720021 HP, IVA soportado 21% Fact. Rect. Nº 1 29,40

5 14-04-13 A000000001 4300001 Clónicos, SL Factura Nº 1 704,22

5 14-04-13 A000000001 7050001 Prestaciones de servicios Factura Nº 1 582,00

5 14-04-13 A000000001 4770021 HP, IVA repercutido 21% Factura Nº 1 122,22

6 14-04-13 A000000001 5720000 Bankia Cbr Rcbo.Nº 1- 1 704,22

6 14-04-13 A000000001 4300001 Clónicos, SL Cbr Rcbo.Nº 1- 1 704,22

7 15-04-13 A000000002 4300002 Cormorán, SA Factura Nº 2 6.327,09

7 15-04-13 A000000002 7000001 Ventas de cajas de ordenador Factura Nº 2 1.701,00

7 15-04-13 A000000002 7000002 Ventas de discos duros Factura Nº 2 3.528,00

7 15-04-13 A000000002 4770021 HP, IVA repercutido 21% Factura Nº 2 1.098,09

8 20-04-13 D0000001 4000001 Componetes Informáticos, SA Pago Rcbo.Nº 1- 1 1.633,50

8 20-04-13 D0000001 5720000 Bankia Pago Rcbo.Nº 1- 1 1.633,50

9 06-05-13 A000000003 4300001 Clónicos, SL Factura Nº 3 7.984,43

9 06-05-13 A000000003 7000001 Ventas de cajas de ordenador Factura Nº 3 3.430,70

9 06-05-13 A000000003 7000002 Ventas de discos duros Factura Nº 3 3.168,009 06-05-13 A000000003 4770021 HP, IVA repercutido 21% Factura Nº 3 1.385,73

10 08-05-13 R000000001 7080000 Devoluciones de ventas Fra.Rect Nº 1 205,20


10 08-05-13 R000000001 4770021 HP, IVA repercutido 21% Fra.Rect Nº 1 88,45

10 08-05-13 R000000001 4300001 Clónicos, SL Fra.Rect Nº 1 509,65

11 09-05-13 D0000002 4000001 Componetes Informáticos, SA Pago Rcbo.Nº 2- 1 2.910,0511 09-05-13 D0000002 5720000 Bankia Pago Rcbo.Nº 2- 1 2.910,05

12 15-05-13 A000000002 5720000 Bankia Cbr Rcbo.Nº 2- 1 3.163,55

12 15-05-13 A000000002 4300002 Cormorán, SA Cbr Rcbo.Nº 2- 1 3.163,55



14 31-05-13 E0000003 6230000 Servicios de prof. independie Fact. Prov. Nº 3 570,33

14 31-05-13 E0000003 4720021 HP, IVA soportado 21% Fact. Prov. Nº 3 119,77

14 31-05-13 E0000003 4000002 Alfonso Gómez Esteban Fact. Prov. Nº 3 581,74

14 31-05-13 E0000003 4751000 HP, acreed. por ret. pract. Fact. Prov. Nº 3 108,36

15 02-06-13 E0000003 4000002 Alfonso Gómez Esteban Pago Cheq.Nº2 581,74

S U M A Y S I G U E . . . . . . 50.811,50 50.229,76





2


S U M A S A N T E R I O R E S . . 50.811,50 50.229,76

15 02-06-13 E0000003 5720000 Bankia Pago Cheq.Nº2 581,74


16 06-06-13 A000000003 4300001 Clónicos, SL Cbr Rcbo.Nº 3- 1 2.491,60

17 12-06-13 D0000004 6000003 Compras de ordenadores Fact. Prov. Nº 4 9.025,00

17 12-06-13 D0000004 4720021 HP, IVA soportado 21% Fact. Prov. Nº 4 1.895,25

17 12-06-13 D0000004 4000003 Montapcs, SL Fact. Prov. Nº 4 10.920,25

18 13-06-13 D0000002 4000001 Componetes Informáticos, SA Pago Cheq.Nº3 2.910,05

18 13-06-13 D0000002 5720000 Bankia Pago Cheq.Nº3 2.910,05

19 14-06-13 A000000002 5720000 Bankia Cbr Rcbo.Nº 2- 2 3.163,5419 14-06-13 A000000002 4300002 Cormorán, SA Cbr Rcbo.Nº 2- 2 3.163,54

20 15-06-13 A000000004 4300003 Albatros, SL Factura Nº 4 2.559,15

20 15-06-13 A000000004 7000003 Ventas de ordenadores Factura Nº 4 2.100,00

20 15-06-13 A000000004 7590000 Ingresos por servicios divers Factura Nº 4 15,00


21 18-06-13 A000000005 4300000 Clientes Factura Nº 5 901,21

21 18-06-13 A000000005 7000003 Ventas de ordenadores Factura Nº 5 686,00




22 18-06-13 A000000005 4300000 Clientes Cbr Rcbo.Nº 5- 1 901,21



24 23-06-13 A000000006 4300003 Albatros, SL Factura Nº 6 151,25




25 23-06-13 A000000006 4300003 Albatros, SL Cbr Rcbo.Nº 6- 1 151,25

26 25-06-13 A000000007 4300002 Cormorán, SA Factura Nº 7 8.406,96

26 25-06-13 A000000007 7000001 Ventas de cajas de ordenador Factura Nº 7 2.799,9026 25-06-13 A000000007 7000002 Ventas de discos duros Factura Nº 7 648,00

26 25-06-13 A000000007 7000003 Ventas de ordenadores Factura Nº 7 3.500,0026 25-06-13 A000000007 4770021 HP, IVA repercutido 21% Factura Nº 7 1.459,06


27 26-06-13 R000000002 4770021 HP, IVA repercutido 21% Fra.Rect Nº 2 97,90

27 26-06-13 R000000002 4300002 Cormorán, SA Fra.Rect Nº 2 564,10



28 01-07-13 D0000005 4720021 HP, IVA soportado 21% Fact. Prov. Nº 5 632,10

28 01-07-13 D0000005 4000001 Componetes Informáticos, SA Fact. Prov. Nº 5 3.642,10

29 03-07-13 T0000002 4000001 Componetes Informáticos, SA Fact. Rect. Nº 2 329,1229 03-07-13 T0000002 6080000 Devoluciones de compras Fact. Rect. Nº 2 272,00

29 03-07-13 T0000002 4720021 HP, IVA soportado 21% Fact. Rect. Nº 2 57,12

S U M A Y S I G U E . . . . . . 89.536,79 89.536,79





3


S U M A S A N T E R I O R E S . . 89.536,79 89.536,79



31 11-07-13 D0000006 6000003 Compras de ordenadores Fact. Prov. Nº 6 5.595,5031 11-07-13 D0000006 4720021 HP, IVA soportado 21% Fact. Prov. Nº 6 1.175,06

31 11-07-13 D0000006 4000003 Montapcs, SL Fact. Prov. Nº 6 6.770,56

32 12-07-13 D0000004 4000003 Montapcs, SL Pago Rcbo.Nº 4- 1 10.920,25

32 12-07-13 D0000004 6260000 Servicios bancarios y similar Gto.Pago Rcbo. 4- 1 30,00


33 14-07-13 D0000002 4000001 Componetes Informáticos, SA Pago Cheq.Nº4 2.910,0533 14-07-13 D0000002 5720000 Bankia Pago Cheq.Nº4 2.910,05


34 15-07-13 A000000004 4300003 Albatros, SL Cbr Rcbo.Nº 4- 1 2.559,15

35 17-07-13 A000000008 4300003 Albatros, SL Factura Nº 8 9.635,71

35 17-07-13 A000000008 7000001 Ventas de cajas de ordenador Factura Nº 8 743,4035 17-07-13 A000000008 7000002 Ventas de discos duros Factura Nº 8 540,00


35 17-07-13 A000000008 4770021 HP, IVA repercutido 21% Factura Nº 8 1.672,31

36 20-07-13 A000000009 4300001 Clónicos, SL Factura Nº 9 1.761,46


36 20-07-13 A000000009 7050001 Prestaciones de servicios Factura Nº 9 72,7536 20-07-13 A000000009 7590000 Ingresos por servicios divers Factura Nº 9 25,00




38 25-07-13 A000000007 5720000 Bankia Cbr Rcbo.Nº 7- 1 3.639,3838 25-07-13 A000000007 4300002 Cormorán, SA Cbr Rcbo.Nº 7- 1 3.639,38

39 28-07-13 A000000010 4300000 Clientes Factura Nº 10 997,65

39 28-07-13 A000000010 7000003 Ventas de ordenadores Factura Nº 10 679,00

39 28-07-13 A000000010 7000002 Ventas de discos duros Factura Nº 10 116,40

39 28-07-13 A000000010 7050001 Prestaciones de servicios Factura Nº 10 29,1039 28-07-13 A000000010 4770021 HP, IVA repercutido 21% Factura Nº 10 173,15


40 28-07-13 A000000010 4300000 Clientes Cbr Rcbo.Nº 10- 1 997,65

41 31-07-13 E0000007 6230000 Servicios de prof. independie Fact. Prov. Nº2 897,32

41 31-07-13 E0000007 4720021 HP, IVA soportado 21% Fact. Prov. Nº2 188,4441 31-07-13 E0000007 4000002 Alfonso Gómez Esteban Fact. Prov. Nº2 915,27

41 31-07-13 E0000007 4751000 HP, acreed. por ret. pract. Fact. Prov. Nº2 170,49

S U M A T O T A L . . . . . . . . 135.097,47 135.097,47



LIBRO DE FACTURAS RECIBIDAS ( IMPORTES EN EUROS )Empresa IS Informática y Servicios, SL Fecha 31-07-13

Condiciones PERIODO : 01-03-13 / 31-07-13

S Nº FACT. ASIEN. DOCUM. C T CONCEPTOFECHA EXSUBCUENTA NOMBRE N.I.F. BASE IMPONIBLE %IVA CUOTA IVA TOTAL FACTURA

FECHA OPERACION

A 1 1 Fact. Prov. Nº 120-03-13 4000001 Componentes Informáticos, SA A28155624 4.050,00 21,00 850,50 4.900,50

18-03-13

A 2 1 Fact. Prov. Nº 209-04-13 4000001 Componentes Informáticos, SA A28155624 7.355,00 21,00 1.544,55 8.899,55

05-04-13

A 4 1 Fact. Prov. Nº 412-06-13 4000003 Montapcs, SL B281569/84 9.025,00 21,00 1.895,25 10.920,25

08-06-13

A 5 1 Fact. Prov. Nº 5

01-07-13 4000001 Componentes Informáticos, SA A28155624 3.010,00 21,00 632,10 3.642,1001-07-13

A 6 1 Fact. Prov. Nº 611-07-13 4000003 Montapcs, SL B281569/84 5.595,50 21,00 1.175,06 6.770,56

11-07-13

B 3 1 Fact. Prov. Nº 331-05-13 4000002 Alfonso Gómez Esteban 10256987E 570,33 21,00 119,77 690,10

31-05-13

B 7 1 Fact. Prov. Nº231-07-13 4000002 Alfonso Gómez Esteban 10256987E 897,32 21,00 188,44 1.085,76

31-07-13

S U M A T O T A L ............. 30.503,15 6.405,67 36.908,82

F A C T U R A S R E C T I F I C A T I V A S

R 1 1 Fact. Rect. Nº 110-04-13 4000001 Componentes Informáticos, SA A28155624 - 140,00 21,00 -29,40 - 169,40

09-04-13

R 2 1 Fact. Rect. Nº 203-07-13 4000001 Componentes Informáticos, SA A28155624 - 272,00 21,00 -57,12 - 329,12

03-07-13

S U M A T O T A L R E C T I F I C A C I O N E S .... - 412,00 -86,52 - 498,52

S U M A T O T A L G E N E R A L ........... 30.091,15 6.319,15 36.410,30



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Condiciones PERIODO : 01-03-13 / 31-07-13

Documents

Soluciones [Proceso integral de la actividad comercial 2013].pdf