STRUČNI SKUP ZA RAVNATELJE OSNOVNIH ŠKOLA U 1

STRUČNI SKUP ZA

RAVNATELJE OSNOVNIH

ŠKOLA U 1. MANDATU

IZJAVA O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI

Mladenka Karačić

4. Veljače 2015.

Zakon o fiskalnoj odgovornosti (NN, br. 139/10 i 19/14)

Uredba o sastavljanju i predaji Izjave o fiskalnoj odgovornosti i izvještaja o primjeni fiskalnih pravila (NN, br. 78/11, 106/12 i 130/13 izmjene poslane na mišljenje)

Zakon o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru (NN, br. 141/06)

Naputak o otkrivanju, postupanju i izvješćivanju o nepravilnostima u upravljanju sredstvima proračuna, proračunskih i izvanproračunskih korisnika (NN, br. 70/12)

Temeljem članka 36. stavka 8. Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru

2

TIM4PIN ZAKON O SUSTAVU UNUTARNJIH

FINANCIJSKIH KONTROLA U JAVNOM

SEKTORU

• ODGOVORNOST ČELNIKA

• Čelnici na svim razinama upravljanja trebaju biti svjesni da upravljanjem, odnosno donošenjem i provođenjem odluka impliciraju financijske učinke, vidljive prije ili kasnije i da su za njih odgovorni, a time onda i odgovorni za financijsko upravljanje.

• Članak 36. „Čelnik korisnika proračuna obvezan je sprječavati rizik nepravilnosti i prijevare te poduzimati radnje protiv nepravilnosti i prijevara.”

3

TIM4PIN

NAPUTAK O OTKRIVANJU, POSTUPANJU I IZVJEŠĆIVANJU O

NEPRAVILNOSTIMA U UPRAVLJANJU SREDSTVIMA

PRORAČUNA, PRORAČUNSKIH I IZVANPRORAČUNSKIH

KORISNIKA

uređuje način i rokove izvještavanja o uočenim nepravilnostima po provedenim provjerama sadržaja Izjava sukladno Uredbi o sastavljanju i predaji Izjave o fiskalnoj odgovornosti i Izvještaja o primjeni fiskalnih pravila

propisuju i druge nepravilnosti u upravljanju sredstvima državnog proračuna, proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, proračunskih i izvanproračunskih korisnika državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave koje ne proizlaze iz upitnika i sadržaja izjava 4

Godišnja izjava kojom:

čelnik proračunskog i izvanproračunskog korisnika državnog proračuna i proračuna JLP(R)S

čelnik JLP(R)S

predsjednik uprave trgovačkog društva u vlasništvu RH, odnosno jedne ili više JLP(R)S

čelnik druge pravne osobe kojoj je osnivač RH,

odnosno jedna ili više JLP(R)S

potvrđuje da je u radu osigurao zakonito, namjensko i svrhovito korištenje sredstava te učinkovito i djelotvorno funkcioniranje sustava financijskog upravljanja i kontrola.

5

NOVO

PREKRŠAJNE ODREDBE

Novčanom kaznom od 5.000,00 kuna do 25.000,00 kuna kaznit će se za prekršaj čelnik:

ako ne sastavi i dostavi Izjavu o fiskalnoj odgovornosti

ako Ministarstvo financija, nadležna ministarstva i JLP(R)S prilikom provjere sadržaja Izjave o fiskalnoj odgovornosti uoči da je dokumentacija temeljem koje se daje Izjava o fiskalnoj odgovornosti nevjerodostojna.

Prekršajni postupak za prekršaje propisane ovim Zakonom u prvom stupnju vodi nadležni područni ured Porezne uprave.

TIM4PIN

IZJAVA O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI

• Izjava o fiskalnoj odgovornosti za 2014. godinu mora sadržavati:

1. Prilog 1a Obrazac Izjave o fiskalnoj odgovornosti, koja se daje ako nisu uočene slabosti i nepravilnosti ILI Prilog 1b Obrazac Izjave o fiskalnoj odgovornosti, koja se daje ako su uočene slabosti i nepravilnosti

2. Popunjeni Upitnik o fiskalnoj odgovornosti (Prilog 2a)

3. Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti (Prilog 3)

4. Izvješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima 2013. godine (Prilog 4)

5. Mišljenje unutarnjih revizora o sustavu financijskog upravljanja i kontrola za područja koja su bila revidirana u 2014. godini (Prilog 5)

7

UZ IZJAVU SE NE PRILAŽE

Preslik dokumentacije koja se prilaže uz Izjavu, izjave odgovornih osoba unutarnjih ustrojstvenih jedinica obveznika (ako se daju) i svi drugi dokumenti na temelju kojih se daje Izjava dokumentiraju se u Predmetu o fiskalnoj odgovornosti za određenu godinu.

Predmet se ne dostavlja uz Izjavu, već se čuva kod obveznika.

PREDAJA IZJAVE O FISKALNOJ

ODGOVORNOSTI

Ravnatelj do 28. veljače tekuće godine za prethodnu godinu dostavlja Izjavu s pripadajućim prilozima gradonačelniku, odnosno županu nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave

Izjava za 2014. predaje se do 2. ožujka 2015.

TIM4PIN

PROVJERA SADRŽAJA IZJAVE O FISKALNOJ

ODGOVORNOSTI

• Uredba o sastavljanju i predaji Izjave o fiskalnoj odgovornosti i izvještaja o primjeni fiskalnih pravila propisuje da :

Nadležna ministarstva i JLP(R)S za svakog obveznika provjeravaju formalni sadržaj Izjave i Upitnika – FORMALNA KONTROLA

Nadležna ministarstva i JLP(R)S tijekom proračunske godine, na odabranom uzorku pitanja iz Upitnika, provjeravaju za svakog obveznika Izjavu i Upitnik – SUŠTINSKA KONTROLA

Nadležna ministarstva i JLP(R)S provjeravaju, na odabranom uzorku dostavljenih izvješća o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine, provedbu aktivnosti iz navedenog Izvješća

10

IZJAVA U SLUČAJU PRIMOPREDAJE

Ako je datum primopredaje raniji od 31. kolovoza, uz Izjavu sastavljenu za razdoblje od 1. siječnja tekuće godine do datuma prestanka obnašanja dužnosti, predaje se: Izvješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima

utvrđenima prethodne godine za one slabosti i nepravilnosti koje su prema Planu otklanjanja slabosti i nepravilnosti trebale biti otklonjene u razdoblju do datuma prestanka obnašanja dužnosti

Prilozi sastavljeni za razdoblje 1. siječnja do 31. prosinca prethodne godine:

• popunjeni Upitnik o fiskalnoj odgovornosti • Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti • Mišljenje unutarnjih revizora o sustavu financijskog

upravljanja i kontrola • Izviješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima

utvrđenima prethodne godine

TIM4PIN

FORMALNA KONTROLA – U SLUČAJU PRIMOPREDAJE

PRIMOPREDAJA PRIJE 31. KOLOVOZA

• dva obrasca Izjave,

• Upitnik popunjen temeljem testiranja svih poslovnih događaja tijekom 2014. godine,

• Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti,

• dva Izvješća o otklonjenim slabostima i nepravilnostima,

• Mišljenje unutarnjih revizora o sustavu financijskog upravljanja i kontrola za područja koja su bila revidirana u 2013. godini.

• www.mfin.hr - Uputa o sastavljanju i predaji Izjave o fiskalnoj odgovornosti za 2013. godinu

PRIMOPREDAJA NAKON 31. KOLOVOZA

• dva obrasca Izjave,

• dva ili više Upitnika popunjenih temeljem testiranja svih poslovnih događaja tijekom 2014. godine,

• dva ili više Planova otklanjanja slabosti i nepravilnosti,

• dva ili više Izvješća o otklonjenim slabostima i nepravilnostima,

• Mišljenje unutarnjih revizora o sustavu financijskog upravljanja i kontrola za područja koja su bila revidirana u 2014. godini.

Izjava o fiskalnoj odgovornosti za 2014. godinu mora sadržavati:

12

ČUVANJE IZJAVE I PRIPADAJUĆE

DOKUMENTACIJE

Obveznik svu dokumentaciju vezanu uz Izjavu čuva najmanje jedanaest godina od završetka godine u kojoj se Izjava daje

Obveznici kojima se dostavljaju Izjave, popunjeni Upitnici, Planovi otklanjanja slabosti i nepravilnosti, Izvješća o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine i Mišljenja unutarnjih revizora o sustavu financijskih upravljanja i kontrola za područja koja su bila revidirana, čuvaju dostavljene dokumente najmanje jedanaest godina od završetka godine u kojoj se Izjava daje.

SADRŽAJ PREDMETA O FISKALNOJ

ODGOVORNOSTI ZA 2014.

Oznaka Područje Obrazac/dokument/referenca

I. Izjava o fiskalnoj odgovornosti za 2014. Prilog 1a

II. Upitnik o fiskalnoj odgovornosti Prilog 2a Uredbe

II. 1. A. PODRUČJE PLANIRANJA PRORAČUNA/FINANCIJSKOG PLANA

R.br.

pitanja

Način provedbe testiranja Referenca

5. Pregled financijskog plana Klasifikacijska oznaka, odluka

sa sjednice kad je financijski

plan usvojen

7. Pregled obrazloženja financijskog plana Klasifikacijska oznaka, odluka


plan usvojen

13. Pregled financijskog plana Klasifikacijska oznaka, odluka


plan usvojen

II. 1. B. Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti

za područje planiranja

proračuna/financijskog plana

Nisu utvrđene slabosti i

nepravilnosti

SADRŽAJ PREDMETA O FISKALNOJ

ODGOVORNOSTI ZA 2014. Oznaka Područje Obrazac/dokument/referenca

II. 2. A. PODRUČJE IZVRŠAVANJA FINANCIJSKOG PLANA

R.br. Način provedbe testiranja Referenca

8. Procedura stvaranja ugovornih obveza jasno je

definirana i dostupna svim organizacijskim jedinicama

Klasa: xxx-01/14-02/7

Urbroj: xxxxxx

10. Postoji jasna procedura naplate prihoda i primitaka Klasa: xxx-01/14-02/8

Urbroj: xxxxxx

13. Isplata sredstava temeljila se na vjerodostojnoj

dokumentaciji

Tablica

15. Prilikom isporuke opreme/izvođenja radova obavljene su

sve potrebne provjere

Tablica testiranja

16.

Propisana je procedura zaprimanja računa, njihove

provjere u odgovarajućim ustrojstvenim

jedinicama/upravnim odjelima i pravovremenog plaćanja

Klasa: xxx-03/14-01/1

Urbroj: xxxxxx

17. Svi ugovori se čuvaju i arhiviraju sukladno propisima Akt o čuvanju gradiva

II. 2. B. Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti za područje

izvršavanja proračuna/financijskog plana

Nisu utvrđene slabosti i

nepravilnosti

PLAN OTKLANJANJA SLABOSTI I

NEPRAVILNOSTI

sastoji se od planova otklanjanja slabosti i nepravilnosti za svako područje iz Upitnika u kojem su uočene slabosti i nepravilnosti, a sadrži:

opis slabosti i nepravilnosti uočenih tijekom postupka popunjavanja Upitnika

akcijski plan s popisom aktivnosti koje je potrebno poduzeti za rješavanje slabosti i nepravilnosti

očekivani datum otklanjanja slabosti i nepravilnosti te podatke o odgovornim osobama za otklanjanje slabosti i nepravilnosti

Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti sastavlja se na posebnom obrascu

za svako područje iz Upitnika u kojem su uočene slabosti i nepravilnosti popunjava se posebni obrazac

IZVJEŠĆE O OTKLONJENIM

SLABOSTIMA I NEPRAVILNOSTIMA

U Izvješću o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine navodi se:

jesu li aktivnosti iz Plana otklanjanja slabosti i nepravilnosti realizirane

daje se obrazloženje nerealiziranih ili djelomično realiziranih aktivnosti i

utvrđuje se novi očekivani datum otklanjanja slabosti i nepravilnosti

MIŠLJENJE UNUTARNJIH REVIZORA

u Mišljenju unutarnjih revizora o sustavu financijskog upravljanja i kontrola za područja koja su bila revidirana navodi se:

mišljenje unutarnjih revizora o funkcioniranju sustava financijskog upravljanja i kontrola za revidirana područja

podaci o obavljenim unutarnjim revizijama u prethodnoj godini i podaci o preporukama unutarnje revizije iz ranijih razdoblja koje su provedene u prethodnoj godini

temelji se na dokazima prikupljenima prilikom obavljanja unutarnjih revizija u prethodnoj godini i praćenju provedbe danih preporuka, uključujući i preporuke unutarnje revizije iz ranijeg razdoblja koje su provedene u prethodnoj godini

PITANJA IZ PODRUČJA PLANIRANJA

PRORAČUNA/FINANCIJSKOG PLANA

15 pitanja

Škole kao proračunski korisnici JLP(R)S odgovaraju na pitanja: 6,7,13

Odgovor: DA, NE, NIJE PRIMJENJIVO – N/P

Na pitanja iz područja planiranja proračuna/financijskog plana nije moguće dati djelomičan odgovor.

Primjerice pitanje da li je strateški plan sastavljen i objavljen na web stranicama: ako je strateški plan sastavljen, ali nije objavljen, odgovor je NE.



6. Financijski plan proračunskog korisnika JLP(R)S sadrži prihode i primitke iskazane po vrstama, rashode i izdatke predviđene za trogodišnje razdoblje, razvrstane prema proračunskim klasifikacijama te obrazloženje prijedloga financijskog plana

7. Obrazloženje financijskog plana proračunskog korisnika državnog proračuna i proračunskog korisnika JLP(R)S sadrži sažetak djelokruga rada proračunskog korisnika, obrazložene programe, zakonske i druge podloge na kojima se zasnivaju programi, usklađene ciljeve, strategiju i programe s dokumentima dugoročnog razvoja, ishodište i pokazatelje na kojima se zasnivaju izračuni i ocjene potrebnih sredstava za provođenje programa, izvještaj o postignutim ciljevima i rezultatima programa temeljenim na pokazateljima uspješnosti iz nadležnosti proračunskog korisnika u prethodnoj godini te ostala obrazloženja i dokumentaciju.



13. Uz proračun jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave odnosno financijski plan proračunskog i izvanproračunskog korisnika za iduću proračunsku godinu donijele su se i projekcije za sljedeće dvije proračunske godine

Referenca preslika odnosno referenca financijskog plana

usvojenog do 31. prosinca

PITANJA IZ PODRUČJA IZVRŠAVANJA


14 pitanja

Škole kao proračunski korisnici JLP(R)S odgovaraju na pitanja: 16, 17, 18, 20, 23-28



16. Procedura stvaranja ugovornih obveza jasno je

definirana i dostupna svim ustrojstvenim jedinicama/upravnim odjelima

17. Obveze po ugovorima koji zahtijevaju plaćanje iz proračuna u sljedećim godinama preuzimale su se isključivo uz suglasnost…

18. Obveze po investicijskim projektima preuzimaju se isključivo ako su predviđene u proračunu i projekcijama, financijskom planu i po provedenom stručnom vrednovanju i ocjeni opravdanosti te učinkovitosti investicijskog projekta



20. Poduzete su sve potrebne mjere za potpunu naplatu prihoda i primitaka iz nadležnosti i uplatu u proračun Referenca: na uzorku od 10% nenaplaćenih potraživanja sa

stanjem 31. prosinca dokazi o poduzetim radnjama za naplatu (preslike odnosno reference odgovarajućih dopisa, opomena), a najviše 100

23. Sredstva su utrošena u skladu s proračunom odnosno financijskim planom usporedba izvršenja i financijskog plana iz koje se vidi da nije

utrošeno više sredstva od odobrenih financijskim planom (osim za namjenske prihode i primitke definirane člankom 48. Zakona o proračunu) za proračunske i izvanproračunske korisnike



24. Isplata sredstava temeljila se na vjerodostojnoj dokumentaciji Referenca: nasumično odabrano najmanje pet isplata po

svakoj od vrsta rashoda na razini definiranoj u Tablici: Testiranja uz pitanje 24. danoj u dodatku 1 Upitnika

25: Pratilo se i kontroliralo namjensko isplaćivanje donacija, pomoći, subvencija i drugih transfera do krajnjeg korisnika te korištenje istih. 25.2. Obavljene su provjere na licu mjesta kod krajnjih korisnika na

uzorku za pojedinačne isplate iznad 20.000,00 kn

25.3. Postoji izvješće od krajnjeg korisnika o utrošku sredstava/realizaciji projekta za pojedinačne isplate iznad 10.000,00 kn



26. Prilikom isporuke opreme/izvođenja radova obavljene su sve potrebne provjere

Referenca: provjera na uzorku 5% ukupnog broja svih nabava nefinancijske imovine i minimalno 5% ukupne vrijednosti svih nabava nefinancijske imovine

Radi se o naknadnoj provjeri na uzorku, a ne o provjeri kod preuzimanja, zato je iz pitanja brisana “roba”

27. Propisana je procedura zaprimanja računa, njihove provjere u odgovarajućim ustrojstvenim jedinicama/upravnim odjelima i pravovremenog plaćanja



28. Svi ugovori se čuvaju i arhiviraju sukladno propisima o

čuvanju arhivske građe

Odgovaraju svi obveznici Nije moguć odgovor „NIJE PRIMJENJIVO N/P“ preslika odnosno referenca ovitaka predmeta na uzorku od 5%

svih ugovora, a najviše 100 Registar sklopljenih ugovora

- redni broj ugovora - klasa i urudžbeni broj - ugovorna strana - predmet ugovora - iznos ugovora - trajanje ugovora - rok čuvanja ugovora

PITANJA IZ PODRUČJA JAVNE NABAVE

14 pitanja Odgovori: DA, NE, DJELOMIČNO, NIJE

PRIMJENJIVO – N/P Djelomičan odgovor nije moguće dati na

pitanje o obvezi donošenja i objave plana nabave, vođenja i objave registra ugovora o javnoj nabavi i okvirnih sporazuma te dostavu izvješća o javnoj nabavi za prethodnu godinu Upravi za sustav javne nabave.

Za negativan odgovor „NE“ i djelomičan odgovor „N/P“ na pojedino pitanje iz Upitnika potrebno je navesti obrazloženje, odnosno razloge zbog kojih se ne može potvrdno odgovoriti.


30. U zaključenim ugovorima o nabavama velike vrijednosti ugovoreni su instrumenti za osiguranje urednog ispunjenja ugovornih obveza ili odredbe o ugovornoj kazni Referenca: preslike odnosno reference ugovora, navesti članak u

kojem stoje odredbe o instrumentima urednog ispunjenja ugovornih obveza ili odredbe o ugovornoj kazni

31. Ugovori o javnoj nabavi zaključeni su u skladu s uvjetima određenim u dokumentaciji za nadmetanje i odabranom ponudom

32. Za sve predmete javne nabave čija je procijenjena vrijednost jednaka ili veća od 200.000,00 kuna za nabavu robe i usluga, odnosno za nabavu radova jednaka ili veća od 500.000,00 kuna vrijednost provedeni su postupci javne nabave sukladno odredbama Zakona o javnoj nabavi


33. Za provedene postupke javne nabave u Elektroničkom oglasniku javne nabave objavljene su odgovarajuće objave sukladno Zakonu o javnoj nabavi Referenca: navodi se oznaka i datum objave postupka javne nabave u

Elektroničkom oglasniku Republike Hrvatske.

34. Na internetskim stranicama (ili u službenim glasilu ili na oglasnoj ploči ili na drugi način) je dostupan popis gospodarskih subjekata s kojima je obveznik odnosno predstavnik naručitelja ili s njime povezane osobe u sukobu interesa u smislu propisa o javnoj nabavi

35. Donesen je plan nabave u skladu s propisima o javnoj nabavi Ukoliko plan nabave ne sadrži propisane podatke, nije izrađen u skladu

s propisima o javnoj nabavi. Tada niti odgovor ne može biti potvrdan.


36. U pripremi i provedbi postupaka javne nabave najmanje jedan ovlašteni predstavnik imao je važeći certifikat u području javne nabave u skladu s propisima o javnoj nabavi.

37. U pripremi tehničke specifikacije sudjelovale su osobe različite od ovlaštenih predstavnika naručitelja koje ocjenjuju ponude

38. Ovlašteni predstavnici naručitelja koji daju prijedlog za odluku o odabiru bile su različite od osoba koje prate provedbu ugovora

39. Naručitelj vodi registar ugovora o javnoj nabavi i okvirnih sporazuma koji sadrži podatke u skladu s propisima o javnoj nabavi Registar ne može biti zamijenjen izvješćem iz pitanja 42


40. Sva dokumentacija o svakom postupku javne nabave čuva se najmanje četiri godine od završetka postupka javne nabave

41. Ugovori o nabavi javnih usluga iz Dodatka II. B sklopljeni su na temelju odredaba Zakona o javnoj nabavi

42. Do 31. ožujka tijelu nadležnom za sustav javne nabave dostavljeno je izvješće o javnoj nabavi za prethodnu godinu koje sadrži podatke sukladno Zakonu o javnoj nabavi

43. NOVO PITANJE!!!!! Donesen je akt kojim su uređena pitanja nabave za nabavu robe i usluga odnosno za nabavu radova na koje se ne primjenjuje Zakon o javnoj nabavi

PITANJA IZ PODRUČJA RAČUNOVODSTVA

20 pitanja

Svi odgovaraju na sva pitanja od 44-63

Zakon o proračunu (NN 87/08 i 136/12) i Pravilnik o proračunskom računovodstvu i Računskom planu (na Izjavu za 2014. primjenjuje se Pravilnik objavljen u NN 114/10 i 31/11, u 2015. u primjeni novi Pravilnik objavljen u NN 124/14)


44. Rashodi su evidentirani u glavnoj knjizi na temelju nastanka poslovnog događaja (obveze) i u izvještajnom razdoblju na koje se odnose neovisno o plaćanju

45. Narudžbenice su valjano ispunjene na način da se vidi tko je nabavu inicirao, tko je nabavu odobrio, koja vrsta roba/usluga/ radova se nabavlja uz detaljnu specifikaciju jedinica mjere, količina, jediničnih cijena te ukupnih cijena

44. U potpisanim ugovorima s dobavljačima/pružateljima usluga/izvršiteljima radova detaljno je utvrđena vrsta robe/usluga/radova koji se nabavljaju


47. Iz primke, otpremnice i drugog odgovarajućeg dokumenta potpisanog od skladištara ili druge osobe zadužene za zaprimanje robe i dobavljača vidljivo je da je prilikom preuzimanja robe utvrđena količina, stanje i kvaliteta zaprimljene robe

Veza s pitanjima 26 (provjere) i 27 (procedura)

48. Postoji izvještaj o obavljenoj usluzi odnosno druga vrsta pisanog odobrenja ili dokumentacije kojom se potvrđuje izvršenje usluge


49. O izvedenim radovima, sukladno definiranoj proceduri odobrenja radova, postoji privremena odnosno konačna obračunska situacija, koju odobrava osoba odnosno tijelo koje nadzire i odobrava radove

50. Na zaprimljenim računima navedeni su elementi računa u skladu sa zakonskim i podzakonskim propisima

51. Zaprimljeni računi sadrže referencu na broj narudžbenice/ugovora temeljem kojeg su roba/usluge/radovi isporučeni Referenca: uzorak do 1% svih računa po ugovorima

sklopljenim temeljem postupaka javne nabave, a najviše 100


52. Računi sadrže detaljnu specifikaciju roba/usluga/radova koje odgovaraju opisu i specifikaciji roba/usluga/radova definiranih narudžbenicom odnosno ugovorom

53. Za svaki račun obavljena je matematička kontrola ispravnosti iznosa koji je zaračunan što je naznačeno na računu

54. Provjereno je postojanje potpisa, žiga ili druge oznake kojom se može potvrditi da je račun odobren za plaćanje

55. Provjerom suštine računa i dokumentacije obavljenih usluga, radova odnosno nabave robe računi se u glavnoj knjizi evidentiraju po proračunskim klasifikacijama (odgovaraju obveznici primjene proračunskog računovodstva)


56. Prihodi su evidentirani u glavnoj knjizi u trenutku u kojem su postali raspoloživi i mjerljivi

57. Za primljene i dane donacije nefinancijske imovine u

glavnoj knjizi evidentirani su prihodi i rashodi prema procijenjenoj vrijednosti imovine, a međusobni prijenos nefinancijske imovine proračuna i proračunskih korisnika evidentiran je preko promjena u obujmu imovine (odgovaraju obveznici primjene proračunskog

računovodstva)


58. Povjerenstva za popis osnovao je čelnik proračuna/proračunskog korisnika. Odredio je datum obavljanja popisa, rokove obavljanja popisa i dostavljanje izvještaja s priloženim popisnim listama

59. Povjerenstvo za popis obavilo je popis cjelokupne imovine i obveza, sastavilo izvještaj temeljem popisnih lista i predalo ga je čelniku

60. Poslovne knjige i računovodstvene isprave čuvaju se sukladno rokovima utvrđenima Pravilnikom o proračunskom računovodstvu i računskom planu


61. Uspostavljene računovodstvene evidencije omogućile su praćenje korištenja sredstva po izvorima financiranja i programima (projektima/aktivnostima)

Veza pitanje 23 Sredstva su utrošena u skladu s proračunom odnosno financijskim planom

62. Uspostavljena je evidencija svih ugovora

63. Vodi se analitička evidencija dugotrajne, nefinancijske imovine i usklađena je s glavnom knjigom

PITANJA IZ PODRUČJA IZVJEŠTAVANJA

7 pitanja

Proračunski korisnici JLP(R)S: 64

PITANJA IZ PODRUČJA IZVJEŠTAVANJA

62: Kod predaje financijskih izvještaja poštivali su se rokovi i način predaje utvrđeni Pravilnikom o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu (odgovaraju obveznici primjene proračunskog računovodstva) Kod opravdanih razloga za kašnjenje potrebno je tražiti

suglasnost Ministarstva financija za produženje roka.

Testira se predaja godišnjeg izvještaja za prethodnu godinu.

Documents

STRUČNI SKUP ZA RAVNATELJE OSNOVNIH ŠKOLA U 1