Taller 05 Metodo de Participacion Patrimonial

Estados Financieros ConsolidadosPor: Angel Marìa Fierro Martinez

MATRICES Y SUBORDINADASMÉTODO DE PARTICIPACÍON PATRIMONIAL

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5.1 MÉTODO DEL COSTO

5.2

5.3

MÉTODOS DE VALUACIÓN

CONVERSIÓN MÉTODO DEL COSTO AL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL

OPERACIONES EN EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL

Taller 05

Pág 1 Versión 2008 Estados Financieros ConsolidadosPor: Ángel María Fierro Martínez

METODOS DE VALUACIÓNMÉTODO DEL COSTO = VALOR NOMINAL

CASA MATRIZ SUBORDINADA

BALANCE GENERAL BALANCE GENERALSURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.A 01 de Enero de 2007 A 01 de Enero de 2007

Activos Activos1105 Caja general 30,000 1105 Caja general 2,0001110 Bancos 100,000 1110 Bancos 19,0001305 Clientes 615,000 1305 Clientes 169,0001435 Electrodomésticos y m 1,220,000 1435 Electrodomésticos y m 1,200,0001504 Terrenos urbanos 200,000 1504 Terrenos urbanos 190,000151615 Construcciones 800,000 1705 Gastos anticipados 20,0001705 Gastos anticipados 35,000 PasivosPasivos 2105 Obligaciones financieras 100,0002105 Obligaciones financieras 400,000 2205 Proveedores Nacionales 1,200,0002205 Proveedores Nacionales 220,000 2404 Impuesto de renta 20,0002404 Impuesto de renta 35,000 Total pasivos 1,320,000Total pasivos 655,000 PatrimonioPatrimonio 3105 Acciones ordinarias 100,0003105 Capital suscrito y pagado 2,000,000 3105 Acciones preferenciales 100,0003305 Reserva legal 45,000 3305 Reserva legal 20,0003605 Utilidades del ejercicio 200,000 3605 Utilidades del ejercicio 60,0003705 Utilidades acumuladas 100,000 Total patrimonio 280,000Total patrimonio 2,345,000 Totales 1,600,000 1,600,000Totales 3,000,000 3,000,000

Ordinarias 100,000 Acciones privilegiadas 100,000J J No acciones 1,000 No. acciones 1,000

Superavit. 65,000 Superavit acumulado 15,000Valor nominal 100 valor nominal 100Valor intrinsec 165 Valor intrínseco 115

COMPRA DE ACCIONES

1 La Casa Matriz adquiere acciones ordinarias por su valor nominal 100,000Porcentaje de participación en la Subordinada 70.0% 70,000Código Cuenta Débitos Créditos12052001 Acciones ordinarias 70,000111005 Moneda nacional 70,000

Taller 5.1



Taller 5.1

Registra/ Inversión de la Casa Matriz en Subordinada

2 La Casa Matriz adquiere una participación de las acciones preferenciales 100,000Porcentaje de participación en la Subordinada 70.0% 70,000Código Cuenta Débitos Créditos12052002 Acciones preferentes 70,000111005 Moneda nacional 70,000Registra/ Inversión de la Casa Matriz en Subordinada

3 La Casa Matriz valoriza las inversiones por mayor valor en libros en Subordinada 280,000Valor en libros en la Subordinada 70.0% 196,000Valor pagado por la Casa Matriz 140,000Valorización de las acciones 56,000Código Cuenta Débitos Créditos190505 Valorización Inversiones 56,000380505 Superávit por valorización 56,000Registra/ Valorización de inversiones en Subordinada

DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES SOCIALES 2007

4 La Subordinada liquida el dividendo preferencial sobre acciones preferentes 100,000Dividendos en la subordinada (Porcentaje pactado) 15.0% 15,000Participación de la Casa Matriz 70.0% 10,500Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos110505 Caja general 10,500 360505 Utilidad del ejercicio 15,000421505 De sociedades anónimas 10,500 111005 Moneda nacional 15,000Registra/ Rendimiento financieros en sociedades anónimas Registra/ Rendimiento financieros en sociedades anónimas

5 La Casa Matriz hace reversión del registro de valorización de la inversión 10,500Código Cuenta Débitos Créditos380505 Superávit por valorización 10,500190505 Valorización Inversiones 10,500Registra/ Rendimiento financieros en sociedades anónimas

6 La Casa Matriz y la Subordinada distribuyen las utilidades del ejercicio 200,000 45,000Reserva legal 10.0% 20,000 10.0% 4,500Reservas ocasionales 30.0% 60,000 10.0% 4,500Utilidades a disposición de la asamblea 10.0% 20,000 20.0% 9,000Nivel de dividendos 50.0% 100,000 60.0% 27,000



Taller 5.1

Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos360505 Utilidades del ejercicio 200,000 360505 Utilidades del ejercicio 45,000330505 Reserva legal 20,000 330505 Reserva legal 4,500331515 Reserva ocasional 60,000 331515 Reserva ocasional 4,500370505 Utilidades acumuladas 20,000 370505 Utilidades acumuladas 9,000236005 Dividendos 100,000 236005 Dividendos 27,000Registra/ Distribución de utilidades por la asamblea general Registra/ Distribución de utilidades por la asamblea general

7 La Subordinada informa a la Casa Matriz sobre el reparto de utilidades 27,000Dividendos en la subordinada 70.0% 18,900Código Cuenta Débitos Créditos134505 Dividendos y/o participa 18,900421505 De sociedades anónimas 18,900Registra/ Rendimiento financieros en Sociedades Anónimas

8 La Casa Matriz contabiliza la disminución de su participación en el superávit 18,900Código Cuenta Débitos Créditos380505 Superávit por valorización 18,900190505 Valorización inversiones 18,900Registra/ Desvalorización de las inversiones en Subordinada

OPERACIONES ENTRE SUBORDINADA Y MATRIZ

9 La Casa Matriz recibe un % de la mercancía de la Subordinada 80% 960,000Porcentaje de utilidad de la subordinada 20% 192,000Valor de las mercancias recibidas por la Casa Matriz 1,152,000Impuesto al valor agregado generado por la subordinada 16.0% 184,320Retención en la fuente hecho por la Casa Matriz 3.5% 40,320Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos143536 Electrodomésticos y m 1,152,000 131505 Ventas a Casa Matriz 1,296,000240802 Impuesto al valor agregado 184,320 135515 Retención en la fuente 40,320236540 Retención compras 40,320 413536 Electrodomésticos y m 1,152,000222505 Subordinada 1,296,000 240804 Impuesto al valor agregado 184,320Registra/ Recibo de mercancía de Casa Matriz Registra/ Envio de mercancías a la Casa Matriz

Código Cuenta Débitos Créditos613536 Costo de venta 960,000143536 Electrodomésticos y m 960,000Registra/ Costo de venta de mercancías enviadas a la Filial



Taller 5.1

10 La Casa Matriz vende a terceros parte de las mercancías recibidas con un costo 1,152,000Nivel de ventas de la mercancía recibida (Porcentaje) 90.0% 1,036,800Porcentaje de utilidad bruta de la Casa Matriz mas el costo 120.0% 1,244,160Impuesto al valor agregado 16.0% 199,066Retención en la fuente hecha por los clientes de la Matriz 3.5% 43,546Código Cuenta Débitos Créditos111005 Nacionales 1,399,680135515 Retención en la fuente 43,546413536 Electrodomésticos y m 1,244,160240804 Impuesto al valor agregado 199,066Registra/ Venta parcial de contado de la mercancias recibida

Código Cuenta Débitos Créditos613536 Costo de venta 1,036,800143536 Electrodomésticos y m 1,036,800Registra/ Costo de venta de mercancía recibida

11 La Casa Matriz vende a terceros parte de sus mercancía que tiene un costo 1,220,000Nivel de ventas de la mercancía recibida (Porcentaje) 50.0% 610,000Porcentaje de utilidad bruta de la Casa Matriz mas el costo 120.0% 732,000Impuesto al valor agregado 16.0% 117,120Retención en la fuente hecha por los clientes de la Matriz 3.5% 25,620Código Cuenta Débitos Créditos111005 Nacionales 823,500135515 Retención en la fuente 25,620413536 Electrodomésticos y m 732,000240804 Impuesto al valor agregado 117,120Registra/ Venta parcial de contado de la mercancias recibida

Código Cuenta Débitos Créditos613536 Costo de venta 610,000143536 Electrodomésticos y m 610,000Registra/ Costo de venta de mercancía recibida

12 La Casa Matriz envio pago parcial a la Subordinada 1,296,000Porcentaje sobre la obligación con la Casa Matriz 80% 1,036,800Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos



Taller 5.1

222505 Filiales 1,036,800 111005 Moneda nacional 1,036,800111005 Moneda nacional 1,036,800 131505 Moneda nacional 1,036,800Registra/ Recibo de pago de la Subordinada Registra/ Pago de la obligación con la Casa Matriz

PAGO DE IMPUESTO DE RENTA Y/O OBLIGACIONES

13 Las compañías pagan el impuesto de renta y complementario 35,000 20,000Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos2404 Impuesto de renta y pat 35,000 2404 Impuesto de renta y pat 20,000111005 Moneda nacional 35,000 111005 Moneda nacional 20,000Registra/ Pago de imuesto de renta y complementarios Registra/ Pago de imuesto de renta y complementarios

14 Las compañías pagan otras obligacionesObligaciones financieras 50% 200,000 100% 100,000Intereses 2.0% 8,000 2,000Retención sobre intereses 7.0% 560 140Proveedores 60% 132,000 70% 840,000Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos2105 Obligaciones financieras 200,000 2105 Obligaciones financieras 100,0002205 Proveedores nacionales 132,000 2205 Proveedores nacionales 840,000530505 Intereses 8,000 530505 Intereses 2,000236535 Rendimientos financieros 560 236535 Rendimientos financieros 140111005 Moneda nacional 339,440 111005 Moneda nacional 941,860Registra/ Pago de obligaciones Registra/ Pago de obligaciones

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS

15 Gastos de servicios varios administrativos 90,000 74,000Porcentaje de retención en la fuente 6.0% 5,400 6.0% 4,440Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos520505 Gastos de nomina 90,000 520505 Gastos de nómina 74,000236505 Sueldos y salarios 5,400 236505 Sueldos y salarios 4,440111005 Moneda nacional 84,600 111005 Moneda nacional 69,560Registra/ Gastos de nomina Registra/ Gastos de nomina

16 Gastos de servicios varios operacionales de ventas 75,000 75,000Porcentaje de retención en la fuente 6.0% 4,500 6.0% 4,500Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos



Taller 5.1

529595 Gastos diversos admon 75,000 519595 Gastos diversos admon 75,000236540 Compras 4,500 236540 Compras 4,500111005 Moneda nacional 70,500 111005 Moneda nacional 70,500Registra/ Gastos diversos de administración Registra/ Gastos diversos de administración

17 Gastos de impuestos de renta sobre un plan de utilidad anual 1,000,000 83,333 600,000 50,000Porcentaje de retención en la fuente 34.0% 28,333 34.0% 17,000Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos540505 Impuesto de renta 28,333 540505 Impuesto de renta 17,000261505 Impuesto de renta 28,333 261505 Impuesto de renta 17,000Registra/ Gasto Impuesto de renta y complementario del mes Registra/ Gasto Impuesto de renta y complementario del mes

18 Las compañias amortizaron los gastos pagados por anticipado 35,000 20,000Porcentaje de amortización a cinco años 20.00% 1.67% 583 1.67% 333Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos526510 Amortización intangibles 583 526510 Amortización intangibles 333170595 Gastos anticipados 583 170595 Gastos anticipados 333Registra/ Amortización intangibles Registra/ Amortización intangibles

AVALUOS TÉCNICOS

22 Las Sociedades valorizaron sus activos por métodos de reconocido valor técnico 1,000,000 190,000Valor del estudio técnico 1,200,000 200,000 250,000 60,000Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos191004 Valorización terrenos 200,000 191004 Valorización terrenos 60,000381004 Terrenos 200,000 391004 Terrenos 60,000Registra/ Reconocimiento de la valorización de terrenos Registra/ Reconocimiento de la valorización de terrenos

CIERRE DE OPERACIONES

23 La Surcursal Cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia así:4135 Ingresos 1,976,160 1,152,000421505 De sociedades anónimas 29,400613536 Costo de ventas 1,646,800 960,000520505 Gastos de nómina 90,000 74,000526510 Amortización intangibles 583 333529595 Gastos administrativos 75,000 75,000530505 Rendimientos financieros 8,000 2,000



Taller 5.1

540505 Impuestos de renta y patrimonio 28,333 17,000Código Cuenta Débito Crédito Código Cuenta Débito Crédito413536 Venta electrodomésticos 1,976,160 413536 Venta electrodomésticos 1,152,000590505 Ganancias y pérdidas 1,976,160 590505 Ganancias y pérdidas 1,152,000Registra/ Cierre de ingresos del período Registra/ Cierre de ingresos del período

Código Cuenta Débito Crédito421505 De sociedades anónimas 29,400590505 Ganancias y pérdidas 29,400Registra/ Cierre de rendimientos financieros

Código Cuenta Débito Crédito Código Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 1,646,800 590505 Ganancias y pérdidas 960,000613536 Costo de ventas 1,646,800 613536 Costo de ventas 960,000Registra/ Cierre de costo de ventas del período Registra/ Cierre de costo de ventas del período

Código Cuenta Débito Crédito Código Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 165,000 590505 Ganancias y pérdidas 149,000520505 Gastos de nómina 90,000 520505 Gastos de nómina 74,000529595 Gastos de ventas 75,000 519595 Gastos de ventas 75,000Registra/ Cierre de gastos operacionales de admón y ventas Registra/ Cierre de gastos operacionales de admón y ventas

Código Cuenta Débito Crédito Código Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 583 590505 Ganancias y pérdidas 333526510 Amortización intangibles 583 526510 Amortización intangibles 333Registra/ Cierre de gastos operacionales de admón y ventas Registra/ Cierre de gastos operacionales de admón y ventas

Código Cuenta Débito Crédito Código Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 8,000 590505 Ganancias y pérdidas 2,0005305 Rendimientos financieros 8,000 5305 Rendimientos financieros 2,000Registra/ Cierre de rendimientos financieros Registra/ Cierre de rendimientos financieros

Código Cuenta Débito Crédito Código Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 28,333 590505 Ganancias y pérdidas 17,000540505 Impuesto de renta 28,333 540505 Impuesto de renta 17,000Registra/ Cierre de los gastos por impuesto de renta Registra/ Cierre de los gastos por impuesto de renta

590505 Ganancias y pérdidas 1,848,717 2,005,560 590505 Ganancias y pérdidas 1,128,333 1,152,000

Código Cuenta Débito Crédito Código Cuenta Débito Crédito



Taller 5.1

590505 Ganancias y pérdidas 156,843 0 590505 Ganancias y pérdidas 23,667 0360505 Utilidad del ejercicio 156,843 360505 Utilidad del ejercicio 23,667371005 Pérdida del ejercicio 0 371005 Pérdida del ejercicio 0Registra/ Cierre general del ejercicio contable Registra/ Cierre general del ejercicio contable

CAMBIOS EN LA ESTRUCTURA FINANCIERA

24 BALANCE GENERAL BALANCE GENERALSURCOLOMBIANA S.A. EDITORA LA NACION S.A.

A 31 de Diciembre de 2007 A 31 de Diciembre de 2007Activos Activos1105 Caja general 40,500 1105 Caja general 2,0001110 Bancos 616,840 1110 Bancos -61,12012052001 Acciones ordinarias 70,000 1305 Clientes 169,00012052002 Acciones preferentes 70,000 131505 Ventas a Casa Matriz 259,2001305 Clientes 615,000 135515 Retención en la fuente 40,3201345 Dividendos y/o participa 18,900 1435 Electrodomésticos y m 240,0001355 Retención en la fuente 69,166 1504 Terrenos urbanos 190,000143536 Electrodomésticos y m 725,200 1705 Gastos anticipados 19,6671504 Terrenos urbanos 200,000 1910 ValorizaciónTerrenos 60,000151615 Construcciones 800,000 Pasivos1705 Gastos anticipados 34,417 2105 Obligaciones financieras 0190505 Acciones 26,600 2205 Proveedores Nacionales 360,000191004 Terrenos urbanos 200,000 2360 Dividendos 27,000Pasivos 2365 Retenciones en la fuente 9,0802105 Obligaciones financieras 200,000 2404 Impuesto de renta 02205 Proveedores Nacionales 88,000 2408 Impuesto al valor agregado 184,320222505 Subordinada 259,200 2615 Impuesto de renta 17,0002360 Dividendos 100,000 Total pasivos 597,4002365 Retenciones en la fuente 50,780 Patrimonio2404 Impuesto de renta 0 3105 Acciones ordinarias 100,0002408 Impuesto a las ventas 131,866 3105 Acciones preferenciales 100,0002615 Impuesto de renta 28,333 3305 Reserva legal 24,500Total pasivos 858,179 3315 Futuros ensanches 4,500Patrimonio 3605 Utilidades del ejercicio 23,6673105 Capital suscrito y pagado 2,000,000 3610 Perdidas del ejercicio 03305 Reserva legal 65,000 3705 Utilidades acumuladas 9,0003315 Reserva ocasional 60,000 3910 Superávit terrenos 60,000



Taller 5.1

3605 Utilidades del ejercicio 156,843 Total patrimonio 321,667371005 Pérdida del ejercicio 0 Totales 919,067 919,0673705 Utilidades acumuladas 120,000380505 Superávit por valorización 26,600 0 Utilidad para acciones ordinarias 90.0% 21,300381004 Terrenos 200,000 Utilidad para acciones preferentes 15.0% 15,000Total patrimonio 2,628,443 0

Totales 3,486,622 3,486,622 J J

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOSSURCOLOMBIANA S.A. EDITORA LA NACION S.A.

Período terminado a 31 de Diciembre de 2007 Período terminado a 31 de Diciembre de 20074135 Comercio al por mayor y por menor 1,976,160 4135 Comercio al por mayor y por menor 1,152,0006135 Costo de ventas 1,646,800 6135 Costo de ventas 960,000

Utilidad bruta 329,360 Utilidad bruta 192,0005195 Gastos administrativos 75,000 5295 Gastos administrativos 75,0005205 Gastos de nómina 90,000 5205 Gastos de nómina 74,000526510 Amortización intangibles 583 526510 Amortización intangibles 333

Utilidad operativa 163,777 Utilidad operativa 42,6674215 Rendimientos de sociedades anonimas 29,400 4215 Rendimientos de sociedades anonimas 05305 Rendimientos financieros 8,000 5305 Rendimientos financieros 2,000

Utilidad no operativa 21,400 Utilidad no operativa 40,6675405 Impuesto de renta 17,000

Utilidad antes de impuestos 185,177 Utilidad después de impuestos 23,6675405 Impuesto de renta 28,333 0

Utilidad después de impuestos 156,843 0 Administrador Contador

J LAdministrador Contador


METODOS DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIALCONVERSIÓN DEL MÉTODO DE COSTO AL DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL


BALANCE GENERAL BALANCE GENERALSURCOLOMBIANA S.A. EDITORA LA NACION S.A.A 01 de Febrero de 2008 A 01 de Febrero de 2008

Activos Activos1105 Caja general 40,500 1105 Caja general 2,0001110 Bancos 616,840 1110 Bancos -61,12012052001 Acciones ordinarias 70,000 1305 Clientes 169,00012052002 Acciones preferentes 70,000 131505 Ventas a Casa Matriz 259,2001305 Clientes 615,000 135515 Retención en la fuente 40,3201345 Dividendos y/o participa 18,900 1435 Electrodomésticos y m 240,0001355 Retención en la fuente 69,166 1504 Terrenos urbanos 190,000143536 Electrodomésticos y m 725,200 1705 Gastos anticipados 19,6671504 Terrenos urbanos 200,000 1910 ValorizaciónTerrenos 60,000151615 Construcciones 800,000 Pasivos1705 Gastos anticipados 34,417 2105 Obligaciones financieras 0190505 Acciones 26,600 2205 Proveedores Nacionales 360,000191004 Terrenos urbanos 200,000 2360 Dividendos 27,000Pasivos 2365 Retenciones en la fuente 9,0802105 Obligaciones financieras 200,000 2404 Impuesto de renta 02205 Proveedores Nacionales 88,000 2408 Impuesto al valor agregado 184,320222505 Subordinada 259,200 2615 Impuesto de renta 17,0002360 Dividendos 100,000 Total pasivos 597,4002365 Retenciones en la fuente 50,780 Patrimonio2404 Impuesto de renta 0 3105 Acciones ordinarias 100,0002408 Impuesto a las ventas 131,866 3105 Acciones privilegiadas 100,0002615 Impuesto de renta 28,333 3305 Reserva legal 24,500Total pasivos 858,179 3315 Futuros ensanches 4,500Patrimonio 3605 Utilidades del ejercicio 23,6673105 Capital suscrito y pagado 2,000,000 3705 Utilidades acumuladas 9,0003305 Reserva legal 65,000 3910 Superávit terrenos 60,0003315 Reserva ocasional 60,000 0 Total patrimonio 321,6673605 Utilidades del ejercicio 156,843 Totales 919,067 919,0673705 Utilidades acumuladas 120,000 0380505 Superávit por valorización 26,600 Utilidad para acciones ordinarias 90.0% 6,300381004 Terrenos 200,000 Utilidad para acciones preferentes 15.0% 15,000Total patrimonio 2,628,443 Ordinarias 1,000 Acciones preferentes 1000

Taller 5.2



Taller 5.2

Totales 3,486,622 3,486,622 0 Valor 206.67 Valor intrínseco 115.00

J JAPLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACION A PARTIR DE 2008

1 ANÁLISIS DE LA PARTICIPACIÓN AJUSTE DE PERÍODOS ANTERIORES

Porcentaje acciones ordinarias 70% A 01 de Enero de 2007Porcentaje acciones privilegidas 70% Acciones ordinarias 100,000 70.00% 70,000

Acciones privilegiadas 100,000 70.00% 70,000Porcentaje participación C1 - A1 140,000 -70,000 70.0% Reserva legal 20,000 70.00% 14,000

C2 - A2 200,000 -100,000 Utilidades del ejercicio 60,000 70.00% 42,000Total de las inversiones 280,000 196,000

C1 - A1 1,400 -700 70.0% Valor de la inversión de la Casa Matriz 1/31/2007 140,000C2 - A2 2,000 -1,000 Diferencia Igual a valorización de inversiones 56,000

Menos Dividendo preferencial 10,500Dividendo ordinario 18,900

Superávit por valorización 2/1/2007 26,600

REVERSIÓN DEL SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN

2 La Casa Matriz hace la reversión del superávit en libros de las inversiones 26,600Código Cuenta Débitos Créditos380805 Superávit por valorización 26,600190505 Valorización inversiones 26,600Registra/ Reversación de la valorización y superávit de capital

3 La Casa Matriz aplica el método de participación patrimonial 26,600Código Cuenta Débitos Créditos12052032 Superavit de capital 14,00012052036 Utilidad del ejercicio 12,600421805 Ingreso método de partici 26,600Registra/ Reclasificación por método de la participación

APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN FEBRERO 2008

REGISTROS EN LA CASA MATRIZ BASE DEL CÁLCULO DE LA PARTICIPACIÓN

Patrimonio A 01 de Febrero de 2008 321,667



Taller 5.2

A 01 de Enero de 2007 280,000(-) Dividendo ordinario 27,000(-) Dividendo preferente 15,000 238,000Base del método de participación 83,667

Justificación de la base del cálculoUtilidades del ejercicio enero 23,667Superávit por valorización terrenos 60,000Total 83,667

Resultados Utilidad del ejercicio 23,667192,000

10.0%

19,200

Utilidad no realizada por la matriz 19,200Utilidad acciones privigiadas 15,000Base de aplicación de las utilidades -10,533

Otros Superávit por valorización enero 2006 60,000Base de aplicación otro superávit 60,000

4 La Casa Matriz aplica el método de la participación sobre las utilidades -10,533Porcentaje de adquisición sobre el valor de la Subordinada 70% -7,373Código Cuenta Débitos Créditos12052036 Utilidad del ejercicio -7,373421805 Ingreso método de part -7,373Registra/ Las ganancias en Subordinada método de la p

5 Reconocimiento de utilidades por operaciones no realizadas con terceros 19,200Porcentaje de adquisición sobre el valor de la Subordinada 70% 13,440Código Cuenta Débitos Créditos8195 Valor adquirido por recibir 13,4408495 Valor adquirido por recibir 13,440Registra/ Control de utilidad en operaciones no realizadas

6 Reconocimiento de utilidades que corresponden a capital privilegiado 15,000Porcentaje de adquisición sobre el valor de la Subordinada 70% 10,500

Utilidadades por operaciones entre la subordinada y la matriz no realizadas

con terceros



Taller 5.2

Código Cuenta Débitos Créditos8195 Valor adquiridos por recibir 10,5008495 Valor adquiridos por recibir 10,500Registra/ Utilidades del ejercicio por acciones preferentes

8 La Casa Matriz registra el Superávit por Valorización en la Subordinada 60,000Porcentaje de adquisición sobre el valor de la Subordinada 70% 42,000Código Cuenta Débitos Créditos12052038 Superávit por valorización 42,000322505 Superávit método de part 42,000Registra/ El Superávit por valorización ocurrido en la controlada

VALOR DE LAS INVERSIONES EN LIBROS

Valor del patrimonio en la Subordinada 1/1/2006 321,667Participación de la Casa Matriz 70.00% 225,167

9 Analisis del movimiento de las inversiones 1/1/2007 2/1/200712052001 Acciones ordinarias 70,000 70,00012052002 Acciones preferentes 70,000 70,00012052032 Superavit de capital 14,00012052036 Utilidad del ejercicio 5,22712052038 Superavit por avaluo técnico en la Subordinada 42,000190505 Acciones Valorizaciones 26,600 0

Total contabilizado 166,600 201,227Diferencia por ajuste al valor intrinseco de la subordinada 23,940

Análisis de la valorización8195 Utilidad no realizada por despachos de Subordinada 13,4408195 Dividendos de acciones preferentes 10,500 23,940

10 La Casa Matriz registra el ajuste al valor intrinseco en la subordinada 23,940Código Cuenta Débitos Créditos190505 Valorización inversiones 23,940380505 Superávit por valorización 23,940Registra/ El Superávit por valorización ocurrido en la Filial

11 BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL



Taller 5.2

SURCOLOMBIANA S.A. EDITORA LA NACION S.A.A 02 de Enero de 2008 A 02 de Enero de 2008

Activos Activos1105 Caja general 40,500 1105 Caja general 2,0001110 Bancos 616,840 1110 Bancos -61,12012052001 Acciones ordinarias 70,000 1305 Clientes 169,00012052002 Acciones preferentes 70,000 131505 Ventas a Casa Matriz 259,20012052032 Superavit de capital 14,000 135515 Retención en la fuente 40,32012052036 Utilidad del ejercicio 5,227 1435 Electrodomésticos y m 240,00012052038 Superávit por valorización 42,0001305 Clientes 615,000 1504 Terrenos urbanos 190,0001345 Dividendos y/o participa 18,9001355 Retención en la fuente 69,166 1705 Gastos anticipados 19,6671435 Electrodomésticos y m 725,200 1910 ValorizaciónTerrenos 60,0001504 Terrenos urbanos 200,000 Pasivos150499 Ajuste por inflación 800,000 2105 Obligaciones financieras 01705 Gastos anticipados 34,417 2205 Proveedores Nacionales 360,000190505 Inversiones 23,940 2360 Dividendos 27,000191004 Terrenos urbanos 200,000 2365 Retenciones en la fuente 9,080Pasivos 2404 Impuesto de renta 02105 Obligaciones financieras 200,000 2408 Impuesto al valor agregado 184,3202205 Proveedores Nacionales 88,000 2615 Impuesto de renta 17,000222505 Subordinada 259,200 Total pasivos 597,4002360 Dividendos 100,000 Patrimonio2365 Retenciones en la fuente 50,780 3105 Acciones ordinarias 100,0002404 Impuesto de renta 0 3105 Acciones privilegiadas 100,0002408 Impuesto a las ventas 131,866 3305 Reserva legal 24,5002615 Impuesto de renta 28,333 3315 Futuros ensanches 4,500Total pasivos 858,179Patrimonio 3605 Utilidades del ejercicio 23,6673105 Capital suscrito y pagado 2,000,000 3705 Utilidades acumuladas 9,000322505 Superávit método de part 42,000 3910 Superávit terrenos 60,0003305 Reserva legal 65,000 Total patrimonio 321,6673315 Reserva ocasional 60,000 Totales 919,067 919,0673605 Utilidades del ejercicio 156,843 03705 Utilidades acumuladas 120,000 Utilidad para acciones ordinarias 90.0% 21,300380505 Superávit por valorización 23,940 0 Utilidad para acciones preferentes 10.0% 2,367381004 Terrenos 200,000



Taller 5.2

Total patrimonio 2,667,783 Administrador ContadorIngresos421805 Ingreso método de partici 19,227

TOTALES 3,545,189 3,545,189 J J

Cuentas de Orden 08195 Valor adquirido por recibir 23,940

Cuentas de Orden Contra8495 Valor adquirido por recibir 23,940

Administrador Contador

Pág 16 Versión 2006-1 Estados Financieros ConsolidadosPor: Ángel María Fierro Martínez

MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIALOPERACIONES EN EL MÉTODO


BALANCE GENERAL BALANCE GENERALSURCOLOMBIANA S.A. EDITORA LA NACION S.A.A 02 de Enero de 2008 A 02 de Enero de 2008

Activos Activos1105 Caja general 40,500 1105 Caja general 2,0001110 Bancos 616,840 1110 Bancos -61,12012052001 Acciones ordinarias 70,000 1305 Clientes 169,00012052002 Acciones preferentes 70,000 131505 Ventas a Casa Matriz 25920012052032 Superavit de capital 14,000 135515 Retención en la fuente 40,320

1435 Electrodomésticos y m 240,00012052036 Utilidad del ejercicio 5,227 0 0 0

1504 Terrenos urbanos 190,00012052038 Superávit por valorización 42,000 0 0 0

1305 Clientes 615,000 1705 Gastos anticipados 19,6671345 Dividendos y/o participa 18,900 1910 ValorizaciónTerrenos 60,0001355 Retención en la fuente 69,166 Pasivos1435 Electrodomésticos y m 725,200 2105 Obligaciones financieras 0

2205 Proveedores Nacionales 360,0001504 Terrenos urbanos 200,000 2360 Dividendos 27,000150499 Ajuste por inflación 800,000 2365 Retenciones en la fuente 9,0801705 Gastos anticipados 34,417 2404 Impuesto de renta 0190505 Inversiones 23,940 2408 Impuesto al valor agregado 184,320191004 Terrenos urbanos 200,000 2615 Impuesto de renta 17,000Pasivos Total pasivos 597,4002105 Obligaciones financieras 200,000 Patrimonio2205 Proveedores Nacionales 88,000 3105 Acciones ordinarias 100,000222505 Subordinada 259,2002360 Dividendos 100,000 3105 Acciones privilegiadas 100,0002365 Retenciones en la fuente 50,780 3305 Reserva legal 24,5002404 Impuesto de renta 0 3315 Futuros ensanches 4,5002408 Impuesto a las ventas 131,866 0 0 02615 Impuesto de renta 28,333 3605 Utilidades del ejercicio 23,667Total pasivos 858,179 3705 Utilidades acumuladas 9,000Patrimonio 3910 Superávit terrenos 60,0003105 Capital suscrito y pagado 2,000,000 Total patrimonio 321,667

Taller 5.3



Taller 5.3

322505 Superávit método de part 42,000 Totales 919,067 919,0673305 Reserva legal 65,000 03315 Reserva ocasional 60,000 Utilidad para acciones ordinarias 90.0% 21,300

Utilidad para acciones preferentes 10.0% 2,3673605 Utilidades del ejercicio 156,8433705 Utilidades acumuladas 120,000380505 Superávit por valorización 23,940381004 Terrenos 200,000Total patrimonio 2,667,783Ingresos421805 Ingreso método de partici 19,227 0

TOTALES 3,545,189 3,545,189 J J

Cuentas de Orden8195 Valor adquirido por recibir 23,940Cuentas de Orden por el contrario8495 Valor adquirido por recibir 23,940

DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES SOCIALES 2008

### La Subordinada liquida y paga el dividendo preferencial 100,000Dividendos en la subordinada 15.0% 15,000Participación de la Casa Matriz 70.0% 10,500Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos110505 Caja general 10,500 360505 Dividendos y/o participa 15,000421505 De sociedades anónimas 10,500 111005 Moneda nacional 15,000Registra/ Rendimiento financieros en sociedades anónimas Registra/ Rendimiento financieros en sociedades anónimas

### La Casa Matriz reversa la valorización por los dividendos preferenciales 10,500Código Cuenta Débitos Créditos380505 Superávit por valorización 10,500191004 Terrenos urbanos 10,500Registra/ Rendimiento financieros en sociedades anónimas

### La Casa Matriz hace reversión de las Cuentas de Orden por dividendos preferencial 10,500Código Cuenta Débitos Créditos8495 Valor adquirido por recibir 10,5008195 Valor adquirido por recibir 10,500



Taller 5.3

Registra/ Rendimiento financieros en sociedades anónimas

### La Casa Matriz y la Subordinada distribuyen las utilidades del ejercicio 156,843 8,667Reserva lega 10.0% 15,684 10.0% 867Reservas ocasionales 30.0% 47,053 10.0% 867Utilidades a disposición de la asamblea 10.0% 15,684 20.0% 1,733Nivel de dividendos 50.0% 78,422 60.0% 5,200Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos360505 Utilidades del ejercicio 156,843 360505 Utilidades del ejercicio 8,667330505 Reserva legal 15,684 330505 Reserva legal 867331515 Futuros ensanches 47,053 331515 Futuros ensanches 867370505 Utilidades acumuladas 15,684 370505 Utilidades acumuladas 1,733236005 Dividendos 78,422 236005 Dividendos 5,200Registra/ Distribución de utilidades por la asamblea general Registra/ Distribución de utilidades por la asamblea general

### La Subordinada informa a la Casa Matriz sobre el reparto de utilidades 5,200Dividendos en la subordinada 70.0% 3,640Código Cuenta Débitos Créditos134505 Dividendos y/o participa 3,64012052036 De sociedades anónimas 3,640Registra/ Rendimiento financieros en sociedades anónimas

### La Casa Matriz verifica la venta de mercancias a terceros 13,440Código Cuenta Débitos Créditos12052036 De sociedades anónimas 13,440421805 De sociedades anónimas 13,440Registra/ Rendimiento financieros en sociedades anónimas

Analisis de las utilidades acumuladas en la 12052036En el año 2005 se contabilizaron -7,373Al realizar la mercancia se acumularon 13,440Total de los derechos de la Casa Matriz 6,067Dividendo distribuido 3,640Acumulado en las reservas en el 2006 70% 3,467 2,427Total de los derechos de la Casa Matriz 6,067

### La Casa Matriz hace la reversión de las cuentas de Superávit por valorización 13,440Código Cuenta Débitos Créditos380505 Superávit por valorización 13,440



Taller 5.3

190505 Valorización inversiones 13,440Registra/ Desvalorización de las inversiones en Subordinada

### La Casa Matriz hace la reversión de las cuentas de orden 13,440Código Cuenta Débitos Créditos8495 Valor adquirido por recibir 13,4408195 Valor adquirido por recibir 13,440Registra/ Desvalorización de las inversiones en Subordinada

CAMBIOS EN LA ESTRUCTURA FINANCIERA

BALANCE GENERAL BALANCE GENERALSURCOLOMBIANA S.A. EDITORA LA NACION S.A.

A 31 de Diciembre de 2008 A 31 de Diciembre de 2008Activos Activos1105 Caja general 51,000 1105 Caja general 2,0001110 Bancos 616,840 1110 Bancos -61,12012052001 Acciones ordinarias 70,000 1305 Clientes 169,00012052002 Acciones preferentes 70,000 131505 Ventas a Casa Matriz 259,20012052032 Superavit de capital 14,000 135515 Retención en la fuente 40,32012052036 Utilidad del ejercicio 1,587 1435 Electrodomésticos y m 240,00012052038 Superávit por valorización 42,0001305 Clientes 615,000 1504 Terrenos urbanos 190,0001345 Dividendos y/o participa 18,9001355 Retención en la fuente 86,246 1705 Gastos anticipados 19,6671435 Electrodomésticos y m 725,200 1910 ValorizaciónTerrenos 60,0001504 Terrenos urbanos 200,000 Pasivos150499 Ajuste por inflación 800,000 2105 Obligaciones financieras 01705 Gastos anticipados 34,417 2205 Proveedores Nacionales 360,000190505 Inversiones 23,940 2360 Dividendos 27,000191004 Terrenos urbanos 176,060 2365 Retenciones en la fuente 9,080Pasivos 2404 Impuesto de renta 02105 Obligaciones financieras 200,000 2408 Impuesto al valor agregado 184,3202205 Proveedores Nacionales 88,000 2615 Impuesto de renta 17,000222505 Subordinada 259,200 Total pasivos 597,4002360 Dividendos 178,422 Patrimonio2365 Retenciones en la fuente 50,780 3105 Acciones ordinarias 100,0002404 Impuesto de renta 0 3105 Acciones privilegiadas 100,0002408 Impuesto a las ventas 131,866 3305 Reserva legal 24,500



Taller 5.3

2615 Impuesto de renta 28,333 3315 Futuros ensanches 4,500Total pasivos 936,601Patrimonio 3605 Utilidades del ejercicio 23,6673105 Capital suscrito y pagado 2,000,000 3705 Utilidades acumuladas 9,000322505 Superávit método de part 42,000 3910 Superávit terrenos 60,0003305 Reserva legal 80,684 Total patrimonio 321,6673315 Reserva ocasional 107,053 Totales 919,067 919,0673605 Utilidades del ejercicio 0 03705 Utilidades acumuladas 135,684 Utilidad para acciones ordinarias 90.0% 21,300380505 Superávit por valorización 0 Utilidad para acciones preferentes 10.0% 2,367381004 Terrenos 200,000Total patrimonio 2,565,422Ingresos Administrador Contador421805 Ingreso método de partici 32,667421505 De sociedades anónimas 10,500

Totales 3,545,189 3,545,189 J J

Cuentas de Orden8195 Valor adquirido por recibir 0

0Cuentas de Orden por el contrario8495 Valor adquirido por recibir 0

Administrador Contador

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Taller 05 Metodo de Participacion Patrimonial