Talleres de clase:Caso 1 A usted como contador el propietario de una entidad, le indica que en el traslado de un cisterna de combustibles, hubo un derramamiento de 50 galones de diesel, por lo que le solicita a usted que realice la respectiva factura de venta, y adems que esta factura de venta la opere en el respectivo libro para que le genera derecho a crdito fiscal.Usted como contador como operara el registro de este derrame de combustibles.

Caso 2Se necesita realizar una importacin con precio Cif de Q1,000,000.00, se sabe, segn la partida arancelaria de clasificacin de esta mercadera, que los Derechos Arancelarios aplicables a la importacin son del 10%, cul sera el IVA, que se tendra que pagar en la importacin a realizar.

Caso 3Una empresa distribuidora de combustibles, utiliza para el traslado de combustibles entre sus dispensadores de su propiedad 500 galones de gasolina Sper, a un costo de 39.00 IVA, incluido, se le pide que realice los clculos correspondientes y que de conformidad a la Ley, opere contablemente los registros y que defina cual es el efecto del IVA, en el autoconsumo del combustible, considerar el Impuesto a la Distribucin del Petrleo.

CASO 4Usted requiere de la compra de cajas de cartn por Q1,000.00, para el empaque de productos, sin embargo la persona que le proveer este bien, no tiene facturas autorizadas por la administracin Tributaria, por lo que se le pide a usted que documente dicha compra? Qu tipo de documentos realizara y que impuestos se encuentra inmersos en la operacin?

CASO 5Un establecimiento educativo autorizado por el Ministerio de Educacin e Inscrito ante la Administracin Tributaria, cobra a Don Juan, los siguientes conceptos: matrcula estudiantil, Q500.00, colegiatura mensual Q600.00, venta de libros Q1,500.00 uniformes Q500.00. Don Juan necesita documentar sus gastos, para efectos de crdito fiscal en la presentacin de su planilla del IVA, por lo que se dirige al establecimiento educativo y pide que le emitan factura por todos los conceptos, usted est de acuerdo? De lo contrario indique que conceptos se deberan facturar?

CASO 6Un contribuyente, en un plazo de 3 meses, report en su facturacin precios de ventas promedios menores al costo de adquisicin o produccin de bienes, con base en la Ley, la Administracin Tributaria podr determinar la base de clculo del dbito fiscal tomando en consideracin el precio de venta del mismo producto en otras operaciones del mismo contribuyente u otros contribuyentes dentro del mismo plazo, salvo que el contribuyente justifique y demuestre las razones por las cuales se produjo esa situacin.A Usted dentro de las funciones que la Administracin Tributaria le confiere, le corresponde evaluar esta situacin, que procedimientos como la realizara.CASO 7Un contribuyente no sabe si solicitar su devolucin de Crdito Fiscal por medio del rgimen General o por medio del rgimen Especial, usted como experto en temas fiscales que le recomendara?

CASO 8El contador de una entidad efecta compras 10 compras por Q25000.00 las cuales cancela en efectivo y le indica a usted que no debe de documentar ese pago ya que se efectu en efectivo, usted qu opina sobre tal situacin?

CASO 9Un contribuyente le presta servicios mensualmente a una entidad exenta, por lo tanto no puede compensar sus crditos fiscales con sus dbitos mensuales, segn la Ley del Impuesto al Valor Agregado, que procedimiento tiene que efectuar este contribuyente con su crdito fiscal

Conforme a la ley del iva articulo 23 se establece que los contribuyentes que se dediquen a pretar servcos a entidades exentas se deben acoger al regimen general para la devolucion de su credito fiscal esta se gestiona por periodos vencidos acumulados en forma trimestral o semestral

Para solicita la devolucion del credito fiscal debe:1. Llenar el formulario 21232. Adjuntar fotocopia legalizada dpi del propietario representante3. Si es persona juridica fotocopia nombramiento del representate4. Fotocopia de 10 facturas de mayor valor del periodo que conforma el monto de la devolucion del credito fiscal 5. Patente de comercio sociedad6. Libro compars y ventas7. Certificacion contable de ingreso acontabilidad de las facturas 8. Copia del cheque o estado de cuenta que conste pago facturas de proveedor 9. Si es agente retencion dcumento acredite como tal Esta documentacion debe de ser presentada a la SAT para que sea cotejada copias con originales y se devuelven al contribuyente y se rea expediente con las copias

CASO 10Un contribuyente le pregunta a usted que debe de hacer para realizar su solicitud de devolucin de crdito fiscal por medio del rgimen optativo, en forma breve que le indicara usted? Presentar solicitud de devolucion ante la SAT en los 10 dias habiles sigientes al vencimiento de la presentacion de la declaracio mensual idicando monto a devolver y adjuntar dictamen de CPA independiente formulario 2123

Contenidos de la solicitud y dictamen 1. Fotocopia legalizada de DPI propitario o representante legal

2. Persona juridica fotocopia nombramiento representante legal inscrito en SAT

3. Declaracion juarada formalizada ante notario de no recibir devolucion en efectivo o bonos y no compensar o acreditar credito fiscal con otros impestos mismo periodo monto solicitado por BANGUAT Y MINFIN

4. Fotocopia declaraciones IVA mensual que conte el credito fiscal reportado

5. Dictamen sobre procedencia del credito fiscal emitido por CPA independiente como un anexo manfestandoa. elaborado conforme a nias verificacion del credito fiscal solicitado libro compra ventas y contabilidad contribuyente,b. exportaciones documentadas y recibidas en exranjero por adquirientes c. que posee un 50% o mas de exportacion venta totales d. credito no ha sido solicitado anteriormente compensado o recibido por medio vales fiscalese. manifestacion de veracidad de operaciones deriva el impuesto f. expresa explicitamente la procedencia del credito solicitado indica el monto deolver sobre elque se emite dictamen