Upload
phammien
View
243
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
TAMBAHAN / PINDAAN
Ruang Perkara Muka Surat
13 Pendapatan Koperasi Dikecualikan Cukai Pendapatan Di Bawah Subperenggan 12(1)(a) Atau 12(1)(b) Akta Cukai Pendapatan 1967
3
A27A
Hadiah wang kepada institusi / organisasi / tabung yang diluluskan
11
A27B Hadiah wang bagi aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri Kewangan
11
i
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
PENDAHULUAN
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih dan menghargai anda yangmenjalankan tanggungjawab membayar cukai pendapatan. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayaipembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.
Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaantelah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiridengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukaibukan syarikat. Bagi memudahkan anda membuat taksiran sendiri, LHDNM menyediakan beberapa panduanseperti berikut:
(a) Borang C1
Panduan melaporkan pendapatan dan membuat pengiraan cukai pendapatan.
Keterangan terperinci untuk mengisi borang ini dimuatkan dalam Bahagian I Buku Panduan.
(b) Helaian Kerja
Penerangan lengkap bagi setiap Helaian Kerja boleh diperolehi dalam Bahagian II Buku Panduan.
(c) Lampiran
Disediakan bagi membantu anda mengira pendapatan larasan dan menyediakan maklumat-maklumatlain yang diperlukan bagi mengisi Borang C1.
Penerangan lengkap disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.
(d) Buku PanduanBuku Panduan yang disediakan mengandungi panduan-panduan untuk membolehkan pembayarcukai membuat pengiraan yang betul, mengisi Borang C1 dan menyediakan dokumen yang lengkapuntuk tujuan semakan.
LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangandalam mengisi Borang C1, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang C1 yang lengkap hendaklahdikembalikan ke LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan. Borang C1 yang lengkap dianggap sebagai notistaksiran.
Sekian, terima kasih.
DATO’ ZAINOL ABIDIN BIN ABD. RASHIDKetua Eksekutif/Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri,Lembaga Hasil Dalam Negeri,Malaysia.
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
ii
KANDUNGAN BUKU PANDUANPERKARA Muka Surat
PENDAHULUAN i
BAHAGIAN I — Borang C1
Maklumat Asas 1Bahagian A: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai 4
Pendapatan Berkanun Perniagaan 4
Pendapatan Berkanun Perkongsian 4
Pendapatan Berkanun Lain 5
Perbelanjaan Lain 6
Bahagian B: Cukai Kena Dibayar 8
Bahagian C: Kedudukan Cukai 11
Bahagian D: Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali 12
Bahagian E: Tuntutan Elaun Jadual 3 12
Bahagian F: Tuntutan Kerugian 13Bahagian G: Tuntutan Insentif 13
Bahagian H: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 14
Bahagian J: Pelupusan Aset Di Bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 14
Bahagian K: Maklumat Kewangan Koperasi 14Bahagian L: Maklumat Cukai Pegangan 17
Bahagian M: Maklumat Koperasi 18
Akuan 19Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 19
BAHAGIAN II – Lampiran Dan Helaian Kerja
Pendahuluan 20
Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 21
LAMPIRAN A1 22
Pendapatan Kasar Perniagaan 24
Perbelanjaan Yang Dibenarkan 24
Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan 25
PERINGATAN 27
Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 27
Bayaran kontrak / subkontrak bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran 27khidmat yang dikontrak kepada pemastautin
Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan 27mastautin—seksyen 107A digunapakai)
Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 27
iii
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
Bayaran/fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan 27sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A)
Kenaan atau agihan perbelanjaan oleh ibu pejabat kepada cawangan 28di Malaysia
Perjalanan ke luar negara 28
Perniagaan Pemaju Perumahan 28
Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif / galakan cukai 28
LAMPIRAN A2 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS HAYATBahagian A2(a) : Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans
Hayat Berkaitan Dana HayatPengasingan pendapatan mengikut punca 29
Penggunaan pengenalan perniagaan 29
Cara mengguna Bahagian A2(a) Lampiran A2 29
Bahagian A2(b) : Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan InsuransHayat Berkaitan Dana Pemegang SahamPengasingan pendapatan mengikut punca 30
Penggunaan pengenalan perniagaan 30
Cara mengguna Bahagian A2(b) Lampiran A2 30
LAMPIRAN A2A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN TAKAFULBahagian A2A(a) : Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Takaful
Berkaitan Dana Takaful KeluargaPengasingan pendapatan mengikut punca 31
Penggunaan pengenalan perniagaan 31
Cara mengguna Bahagian A2A(a) Lampiran A2A 31
Bahagian A2A(b) : Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Takaful 31Berkaitan Dana Pengendali Takaful
LAMPIRAN A3 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AMPengasingan pendapatan mengikut punca 32
Penggunaan pengenalan perniagaan 32
Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 32
Cara mengguna Lampiran A3 32
LAMPIRAN A3A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AMPengasingan pendapatan mengikut punca 33
Penggunaan pengenalan perniagaan 33
Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit 33
Cara mengguna Lampiran A3A 33
LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN 34HELAIAN KERJA
PERKARA Muka Surat
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
1
Bahagian I Borang C1
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
1 Nama Nama koperasi seperti yang didaftarkan di pejabat - -Koperasi Suruhanjaya Koperasi Malaysia.
Jika koperasi telah bertukar nama, sila catatkan namalama dalam kurungan.
2 No. Rujukan Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Koperasi - -(No. Pendaftaran) Malaysia.
3 No. Cukai Nombor cukai pendapatan koperasi. - -Pendapatan Contoh: CS 0215154301
4 No. Majikan Nombor cukai pendapatan majikan yang terawal sekali, - -jika terdapat lebih daripada satu fail majikan.Contoh: E 0202154402
5 Status Isikan status perniagaan pada akhir tempoh asas. - -Perniagaan Isi ‘1’ jika koperasi sedang beroperasi.
Isi ‘2’ bagi koperasi yang dorman jika:• koperasi belum memulakan operasi perniagaan sejak
ditubuhkan; atau• koperasi pernah beroperasi atau menjalankan perniagaan
tetapi telah berhenti operasi/perniagaan.Isi ‘3’ jika koperasi sedang dalam proses pelikuidasian.
6 Tarikh Mula Tarikh koperasi bermula operasi. - -Beroperasi
7 Tempoh Tarikh mula dan tutup tempoh perakaunan koperasi. - -Perakaunan Sila rujuk contoh-contoh di ruang 8.
8 Tempoh Asas Tempoh asas bagi tahun taksiran semasa. - -Jika koperasi baru beroperasi atau menukar tarikh tutupakaunnya, sila isi tarikh mula dan tutup tempoh asasyang betul di ruang 8.
Contoh 1: Koperasi yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.5.2016 hingga 31.3.2017 (11 bulan)Akaun kedua : 1.4.2017 hingga 31.3.2018 (12 bulan)Ruang 7 dan 8 perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas
2017 01/05/2016 - 31/03/2017 01/05/2016 - 31/03/2017 (11 bulan) 2018 01/04/2017 - 31/03/2018 01/04/2017 - 31/03/2018 (12 bulan)
CS
E 1 2 2 0 5 4 4 2 0
1 5 1 5 4 3 1 0 20
0
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
2
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Contoh 2: Koperasi yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.2.2016 hingga 30.4.2017 (15 bulan)Akaun kedua: 1.5.2017 hingga 30.4.2018 (12 bulan)Ruang 7 dan 8 perlu diisi seperti berikut:- Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2017 01/02/2016 - 30/04/2017 01/02/2016 - 30/04/2017 (15 bulan)2018 01/05/2017 - 30/04/2018 01/05/2017 - 30/04/2018 (12 bulan)
Contoh 3: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada: 1.3.2015 hingga 28.02.2016 (12 bulan)Akaun berikutnya: 1.3.2016 hingga 31.12.2016 (10 bulan)
1.1.2017 hingga 31.12.2017 (12 bulan)Ruang 7 dan 8 perlu diisi seperti berikut:- Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2016 01/03/2015 - 28/02/2016 01/03/2015 - 28/02/2016 (12 bulan)2017 01/03/2016 - 31/12/2017 01/03/2016 - 31/12/2017 (22 bulan)
Contoh 4: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada : 1.7.2015 hingga 30.6.2016 (12 bulan)Akaun berikutnya : 1.7.2016 hingga 31.5.2018 (23 bulan)
1.6.2018 hingga 31.5.2019 (12 bulan)Isi Ruang 7 dan 8 seperti berikut:- Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2016 01/07/2015 - 30/06/2016 01/07/2015 - 30/06/2016 (12 bulan)2017 01/07/2016 - 30/06/2017 (12 bulan)2018 01/07/2017 - 31/05/2018 (11 bulan)2019 01/06/2018 - 31/05/2019 01/06/2018 - 31/05/2019 (12 bulan)
Contoh 5: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada: Akaun berakhir 31 DisemberAkaun berikutnya: 1.1.2016 hingga 31.05.2016 ( 5 bulan)
1.6.2016 hingga 31.05.2017 (12 bulan)Isi Ruang 7 dan 8 seperti berikut:- Tahun Tempoh Tempoh
Taksiran Perakaunan Asas2016 01/01/2016 - 31/05/2016 01/01/2016 - 31/05/2016 ( 5 bulan)2017 01/06/2016 - 31/05/2017 01/06/2016 - 31/05/2017 (12 bulan)
9 Penyimpanan Penyimpanan rekod yang mencukupi seperti dikehendaki - -Rekod di bawah peruntukan ACP 1967.
Masukkan ‘1’ jika mematuhi. Sekiranya tidak mematuhi,masukkan ‘2’.
10 Menjalankan Isi ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika koperasi berkenaan - -Perniagaan ada menjual apa-apa barang atau memberi perkhidmatane-Dagang secara dalam talian.
Jika ‘Ya’, isi juga ruang M6 di muka surat 9 dalamborang.Koperasi dianggap menjalankan perniagaan e-dagangsekiranya dalam menghasilkan pendapatan, internetdigunakan untuk:i) menerima tempahan barangan atau perkhidmatan.
Contoh:Koperasi menerima tempahan melalui e-mel, lamansesawang atau media sosial dan bukan melalui pos.
01/07/2016 - 31/05/2018
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
3
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
ii) menerima bayaran untuk barangan atau perkhidmatan.Contoh:Koperasi menerima bayaran tunai digital dengankad kredit atau kad caj melalui e-mel atau lamansesawang dan bukan melalui pos biasa atau telefon.
iii) membekalkan barangan atau perkhidmatan.Contoh:- Koperasi menggunakan e-mel, internet atau protokol
pindahan fail untuk membekalkan muzik digital,artikel atau perisian, dan bukannya kaedahkonvensional untuk menyampaikan perisiandalam bentuk cakera.
- Koperasi menggunakan e-mel berserta lamansesawang untuk memberi nasihat dan menerimabayaran bagi nasihat tersebut.
- Koperasi menerima bayaran bagi mengiklankanbarangan atau perkhidmatan di internet untukentiti lain.
- Koperasi adalah pemilik laman sesawang.- Koperasi menyediakan perkhidmatan akses ke
internet.
Isi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika koperasi tidak menjalankane-dagang atau tidak berkenaan.
11 Layak Menuntut Isi ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya koperasi layak menuntut - -Cukai Input cukai input daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia.Daripada JabatanKastam Diraja Isi ‘2’ jika koperasi tidak menuntut, tidak boleh menuntutMalaysia atau tidak berkenaan.
12 No. Pendaftaran Isikan nombor pendaftaran Cukai Barang & Perkhidmatan - -Cukai Barang & seperti didaftarkan dengan Jabatan Kastam DirajaPerkhidmatan Malaysia.
13 Pendapatan Koperasi Dikecualikan Cukai Pendapatan Di Bawah Subperenggan - -12(1)(a) Atau 12(1)(b) Jadual 6 Akta Cukai Pendapatan 1967Pendapatan koperasi dikecualikan cukai bagi tempoh lima (5) tahun pertamapertama dari tarikh koperasi didaftarkan dengan Suruhanjaya KoperasiMalaysia. - Subperenggan 12(1)(a) ACP 1967Selepas tempoh lima tahun tersebut, koperasi masih boleh mendapatpengecualian sekiranya Kumpulan Wang Ahli pada hari pertama tempohasas adalah kurang daripada RM750,000. - Subperenggan 12(1)(b) ACP 1967
13a Pengecualian bagi Isikan ‘1’ ( ‘Ya’ ) di ruangan yang berkaitan dengantempoh 5 tahun jenis pengecualian yang dinikmati bagi tahun taksiranpertama dari semasa.tarikh pendaftaran Sekiranya tempoh pengecualian di bawah subperenggan
12(1)(a) tamat dalam tempoh asas di mana koperasijuga layak mendapat pengecualian di bawahsubperenggan 12(1)(b), koperasi hanya perlu mengisi‘1’ di ruang 13b seperti contoh berikut.Contoh:Akaun koperasi berakhir pada 31 Disember.
13b Kumpulan Wang Tarikh daftar koperasi : 1 Jun 2012Ahli kurang Jenis Pengecualian Tempoh Pengecualiandaripada Subperenggan 12(1)(a) 01/06/2012 - 31/05/2017RM750,000 Subperenggan 12(1)(b) 01/01/2017 - 31/12/2017pada hari pertama (Kumpulan Wang Awam padatempoh asas 1 Januari 2017 adalah RM600,000)
ATAUIsi ‘2’ ( ‘Tidak’ ) sekiranya tidak berkenaan.
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
4
Pendapatan Berkanun PerkongsianJika koperasi menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untukmenetapkan perkongsian tersebut sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan inikekal dan tidak boleh ditukar-tukar antara perkongsian sehingga koperasi dibubarkan.
A6 Pendapatan Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -berkanunperkongsian(Perkongsian 1)
A6 No. cukai Nyatakan nombor cukai pendapatan perkongsian. - -pendapatan Contoh: D 0234567709
A6 Amaun Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan yang HK-PC1 -diperakui oleh LHDNM melalui borang CP30.Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam HelaianKerja HK-PC1 (muka surat HK-PC1:2/2) dan pindahkanamaun C ke ruang ini.
A7 Perkongsian 2
A8 Perkongsian 3
A9 Perkongsian 4
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A1
D
Keterangan seperti A6. HK-PC1 -
2 5 4 3 6 7 7 9 0 0
BAHAGIAN A : PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI
Pendapatan Berkanun PerniagaanRuang Perkara Keterangan Helaian Lampiran
Kerja
A1 Pendapatan Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut - -berkanun penerangan dalam Bahagian II.perniagaan (Sila rujuk kepada - Pengasingan Pendapatan Mengikut(Perniagaan 1) Punca di muka surat 21)
A1 Kod Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari - Gperniagaan Lampiran G.
A1 Amaun Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang dikenakan HK-PC1 Lampirancukai dari helaian kerja yang berkenaan. atau A1, A2
HK-PC9 atau A3Isikan “0” bagi kerugian. (yang mana (yang mana
berkenaan) berkenaan)
A2 Perniagaan 2
A3 Perniagaan 3
A4 Perniagaan 4
A5 Perniagaan Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A15 + 6 danseterusnya Sekiranya koperasi mempunyai lebih daripada lima
perniagaan, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perniagaan 5 dan seterusnya ke ruang A5.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA1 hingga A4 dan kepilkan bersama Borang C1.
Kedudukan CukaiUntuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, koperasi dinasihatkan supaya mengisi Bahagian inidengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuat sehingga Bahagian C di muka surat 4 BorangC1 2017. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan.
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
5
A10 Perkongsian Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A65 + 6 danseterusnya Sekiranya koperasi mempunyai lebih daripada lima
perkongsian, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perkongsian 5 dan seterusnya ke ruang A10.Sila senaraikan secara berasingan mengikut format A6hingga A9 dan kepilkan bersama bersama Borang C1.
A11 Agregat Jumlah semua pendapatan perniagaan dan perkongsian - -pendapatan A1 hingga A10.berkanunperniagaan
A12 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh pendapatan HK-F1 -perniagaan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Jika amaun A12 melebihi jumlah A11, isikan amaun A11
dalam ruang ini.
Masukkan baki kerugian yang belum diserap (bakihantar hadapan) dalam ruang F1 Borang C1.
Isikan “0” jika tiada kerugian bawa hadapan.
A13 Jumlah A11 tolak A12. - -
A14 Dividen Amaun C dari Helaian Kerja HK-C14 HK-C14 B3 atau B4
A15 Faedah dan Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15 HK-C15 Lampiran B2diskaun B3 atau B4
(yang mana berkenaan)
A16 Sewa, royalti Sewa - Pindahkan jumlah pendapatan berkanun dari HK-C15, Lampirandan premium Helaian Kerja HK-C16 ke ruang ini. HK-C16 B2, B3, B4
atau B5Royalti - Pindahkan jumlah pendapatan berkanun dari (yang mana
Helaian Kerja HK-C15 ke ruang ini. berkenaan)
A17 Pendapatan Pendapatan selain daripada A14 hingga A16 yang bolehlain dikenakan cukai. - -
A18 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan - -mengikut diambil kira di peringkat pendapatan agregat koperasi.peruntukanperenggan - Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.
- Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukai jikatuntutan perbelanjaan telah dibuat.
- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c), perenggan 16Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatan yangperlu dimasukkan sebagai pendapatan agregat koperasi.
- Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.
- Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.
A19 Agregat Campur semua pendapatan berkanun dari A14 hingga - -pendapatan A18.berkanun lain
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
6
A20 Pendapatan A13 campur A19. - -agregat
A21 Rugi Gunakan Helaian Kerja yang berkenaan untuk membuat HK-F1 Lampiran A1perniagaan pelarasan kerugian (jika berkenaan).tahun semasa
Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan formatLampiran A1. Campur semua kerugian larasan jikakoperasi menjalankan lebih daripada satu perniagaandan masukkan amaun tersebut dalam ruang D HelaianHelaian Kerja HK-F1.
Amaun A21 dihadkan kepada amaun A20. Jika amaunA21 melebihi amaun A20, masukkan amaun A20 dalamruang ini.
Pindahkan amaun dari ruang A21 (kerugian yang bolehdiserap) ke ruang E Helaian Kerja HK-F1.
A22 Jumlah A20 tolak A21. - -
PerbelanjaanPeruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatanagregat koperasi. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A23 Perbelanjaan Rujuk kepada peruntukan perenggan 44(1)(b) dan - -mencarigali - Jadual 4 untuk menentukan kelayakan.Jadual 4 danperenggan Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat44(1)(b) pengiraan.
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.
Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) di ruang ini.
Amaun ini dihadkan kepada amaun A22.
Baki yang tidak boleh diserap oleh A22 (jika ada)dimasukkan ke ruang G1.
A24 Perbelanjaan Tidak berkenaan. - -perniagaanpra-operasi -Jadual 4Bdan perenggan44(1)(b)
A25 Jumlah A22 tolak A23 tolak A24 - -Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.
A26 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, - -kepada Kerajaan/ Kerajaan Tempatan.KerajaanTempatan Subseksyen 44(6)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
7
A27A Hadiah wang Hadiah wang kepada institusi / organisasi / tabungkepada institusi / yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalamorganisasi / tabung Negeri.yang diluluskan Proviso subseksyen 44(6)
A27B Hadiah wang bagi Hadiah wang tunai bagi aktiviti sukan yang diluluskanaktiviti sukan yang oleh Menteri Kewangan.diluluskan oleh Terhad kepada 7%Menteri Kewangan Subseksyen 44(11B) A27 daripada pendapatan
agregat di ruang A20
A27C Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat bagikos sumbangan projek berkepentingan negara yang diluluskan olehmanfaat bagi projek Menteri Kewanganberkepentingan negarayang diluluskan oleh Subseksyen 44(11C)Menteri Kewangan
A28 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip atau berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketualukisan Pengarah Muzium Negara atau Ketua Pengarah Arkib
Negara.subseksyen 44(6A)
A29 Hadiah wang untuk Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam,perpustakaan atau perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.kepada perpustakaan subseksyen 44(8)
Perenggan 34(6)(g) tidak terpakai jika tuntutan telahdibuat di bawah subseksyen 44(8).
A30 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan kepadaSeni Lukis Negara nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negaraatau balai seni lukis atau balai seni lukis negeri.negeri subseksyen 44(11)
A31 Zakat Perniagaan Terhad kepada 2.5% pendapatan agregat di A20.(terhad kepada 2.5%pendapatan agregat)
A32 Jumlah A25 tolak A26 hingga A31. - -pendapatan
A33 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 AktaPerintis Kena Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukan HK-PC2 -Cukai kelayakan dan membuat pengiraan.
Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.
A34 Potongan di bawah Guna Helaian Kerja HK-C30 untuk membuat HK-C30 -subseksyen 65A(a) pengiraan potongan.
Pindahkan amaun Z dari Helaian Kerja HK-C30 keruang ini.
A35 Potongan di bawah Guna Helaian Kerja HK-C31 untuk membuat HK-C31 -subseksyen 65A(b) pengiraan potongan.
Pindahkan amaun Y dari Helaian Kerja HK-C31 keruang ini.
A36 Pendapatan A32 campur A33 tolak A34 hingga A35. - -bercukai
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
8
BAHAGIAN B : CUKAI KENA DIBAYAR
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B1 Pendapatan Pengiraan dibuat di Bahagian A Borang C1. - -bercukai Pendapatan bercukai ialah jumlah dari ruang A36
Isikan “0” jika koperasi tidak ada pendapatanbercukai.
B2 Pengiraan Pengiraan cukai pendapatan bagi pendapatan bercukai - -cukai selain daripada pendapatan insurans semula alirpendapatan masuk, insurans luar pesisir, insurans nyawa dan(atas kadar lain-lain pendapatan yang dikenakan cukai atas kadarkoperasi) tertentu.
Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakanseperti berikut.
JADUAL CUKAI
KATEGORI BANJARAN PENGIRAAN KADAR CUKAIPENDAPATAN BERCUKAI CUKAI
RM RM % RM(a) (b) (c) (d)
A 1 - 30,000 30,000 pertama 0 0
B 30,001 - 60,000 30,000 berikutnya 5 1,500
60,000 pertama 1,500C 60,001 - 100,000 40,000 berikutnya 10 4,000
100,000 pertama 5,500D 100,001 - 150,000 50,000 berikutnya 15 7,500
150,000 pertama 13,000E 150,001 - 250,000 100,000 berikutnya 18 18,000
250,000 pertama 31,000I 250,001 - 500,000 250,000 berikutnya 21 52,500
500,000 pertama 83,500J 500,001 - 750,000 250,000 berikutnya 23 57,500
750,000 pertama 141,000K 750,000 dan ke atas setiap ringgit berikutnya 24 .............
L Potongan yang dibenarkan ke atas pendapatan berasaskankepada jumlah amaun kumpulan wang ahli-ahli 8 .............
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
9
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B2a Cukai di atas Cara Pengiraan Cukai: - -yang pertama
Sesuaikan amaun B1 Borang C1 (pendapatan bercukai)dengan banjaran pendapatan bercukai yang disediakandalam jadual cukai.
B2b Cukai di Contoh:atas baki Pendapatan bercukai seperti B1 RM 67,657,957
Guna Jadual Cukai untuk pengiraanseperti berikut:
Cukai di atas RM 750,000 yang pertama RM 141,000.00Cukai di atas baki RM 66,907,957 @ 24% RM 16,057,909.68Jumlah Cukai Pendapatan RM 16,198,909.68
Masukkan di ruang B2a dan B2b dalam Borang C1 seperti berikut:
Cukai di atasyang pertama
Cukai di atas baki
B3 Pengiraan Bahagian pendapatan bercukai daripada perniagaan - -cukai insurans semula alir masuk, insurans luar pesisir,pendapatan insurans nyawa serta lain-lain perniagaan yang dikenakan(atas kadar cukai atas kadar tertentu dibuat di ruang B3a, B3bditetapkan) dan B3c.
B3a Pecahan Amaun pendapatan bercukai dari Helaian Kerja HK-PC9 HK-PC9 -pendapatan yang kena cukai atas kadar 5%.bercukai - (Rujuk Jadual 1 Akta Cukai Pendapatan 1967)kadar 5% Contoh: Pendapatan insurans luar pesisir dan
pendapatan insurans semula alir masuk
Cukai pendapatan = RM 50,000 x 5%= RM 2,500
B3b Pecahan Amaun pendapatan bercukai dari Helaian Kerja HK-PC9 HK-PC9 -pendapatan yang kena cukai atas kadar 8%.bercukai - (Rujuk Jadual 1 Akta Cukai Pendapatan 1967)kadar 8% Contoh: Pendapatan dana hayat perniagaan
insurans nyawa
Cukai pendapatan = RM 88,888 x 8%= RM 7,111.04
B3c Pecahan Amaun pendapatan bercukai dari Helaian Kerja HK-PC9 HK-PC9 -pendapatan yang kena cukai atas kadar selain daripada kadar dibercukai - ruang B3a dan B3b.kadar lain
B4 Jumlah cukai Campurkan amaun B2a, B2b, B3a, B3b dan B3c. - -pendapatan
Atas Kadar (%)
, , , ,
2 4 , , , , .
1 4 1 0 0 0 7 5 0 0 0 0
6 6 9 0 7 9 5 7 1 6 1 9 8 9 0 9 6 8
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
10
B5 Tolakan cukai Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari Lampiran - Lampiran B2seksyen 110 B2 ke dalam ruang ini.(lain-lain) Tolakan cukai Seksyen 110 (lain-lain) TIDAK termasuk bayaran
cukai pegangan yang tertakluk di bawah Seksyen 107A.
B6 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa - Lampiran Fseksyen 132 masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara
asal.
Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yang telahmemeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia.
Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing - Lampiran B3dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132 di LampiranB3. Pindahkan amaun B dari Lampiran B3 ke ruang ini.
Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yangdikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan.
Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuatpengiraan kredit.
B7 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawaseksyen 133 masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara
asal yang tidak memeterai perjanjian pengelakan pencukaiandua kali dengan Malaysia.
Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing - Lampiran B4dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133 di LampiranB4.
Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yangdikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan.
Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuatpengiraan kredit.
B8 Jumlah tolakan / Campurkan B5 hingga B7. - -pelepasan
B9 Cukai kena B4 tolak B8. - -dibayar
B10 Cukai kena B8 tolak B4. - Lampiran B1,dibayar balik B2, B3 dan B4
Ruang ini berkenaan jika jumlah tolakan dan pelepasan diruang B8 melebihi jumlah di ruang B4.(Bagi kes ‘Cukai Kena Dibayar Balik’ sila isi ruang M7 dan M8di muka surat 9 borang C1).
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
11
BAHAGIAN C : KEDUDUKAN CUKAI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
C1 Cukai kena Amaun dari ruang B9. - -dibayar
Sila isi “0” dalam ruang ini jika layak mendapat bayaranbalik seperti di ruang B10.
C2 Bayaran Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan di mana - -ansuran yang amaun tersebut akan di ambil kira untuk cukai tahuntelah dijelaskan taksiran kebelakangan.
C3 Baki cukai C1 tolak C2. - -kena dibayar Jika amaun C2 melebihi amaun C1, isikan ‘ 0’ di ruang
ini.
Bayaran boleh dibuat melalui:-kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public BankBerhad (PBB), Malayan Banking Berhad (Maybank),Affin Bank Berhad (ABB),RHB Bank Berhad (RHB),Bank Simpanan Nasional (BSN) dan Bank Rakyatdengan menggunakan slip bayaran yang disediakanoleh bank.perbankan internet PBB, Maybank, Hong Leong Bank,Citibank, RHB & Alliance Bank Malaysia Berhad danperbankan telefon Maybank.Auto Teller Machine (ATM) PBB dan Maybank.ByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange)di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.myByrHASiL melalui kad kredit Visa, Mastercard &American Express di https://byrhasil.gov.my/creditcard/kaunter bayaran LHDNM atau melalui pos denganmenggunakan slip pengiriman bayaran (CP207) yangdilampirkan bersama borang nyata; ataupos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan di belakangCP207.
• kaunter Pos Malaysia Berhad dan Pos Online.
C4 Cukai terlebih C2 tolak C1. - -bayar
Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagianini.
PERINGATANSelepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian A hingga Bahagian C, koperasi diingatkan supaya mengisi bahagian‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang C1 2017 dengan menandakan ‘X’ dalam satu petak yang berkenaansahaja.
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
12
BAHAGIAN D : PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D1 Kod tuntutan Isikan kod tuntutan dan amaun. - Lampiran Dhingga dan Amaun
D10
D11 Jumlah dituntut Campurkan amaun D1 hingga D10. - -
Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalampengiraan pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukanjenis tuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kelompok iaitu:
(1) Perbelanjaan khas - Kod 101 hingga 157
(2) Potongan selanjutnya - Kod 201 hingga 224(3) Potongan dua kali - Kod 301 hingga 319
Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan kod yangtepat dalam ruang-ruang di bahagian ini. Bagi perbelanjaan yang dikategorikan sebagai “potongan selanjutnya”,amaun yang perlu dimasukkan ialah potongan tambahan kepada amaun perbelanjaan asal yang telah dituntutdalam akaun.
BAHAGIAN E : TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
E1 Perniagaan Nombor 1 (merujuk kepada perniagaan 1 di ruang A1) HK-PC1, -HK-PC2,
E1a Amaun Elaun modal yang dituntut dalam tahun semasa untuk HK-PC4,diserap perniagaan 1. Rujuk kepada helaian kerja yang berkenaan HK-PC5
untuk jumlahnya. atauHK-PC9
E1b Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh (yanghantar pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa. manahadapan Isikan “0” jika tiada. berkenaan)
E2 Keterangan seperti E1 untuk perniagaan 2 hingga 5. Seperti E1 -hingga Sekiranya terdapat lebih daripada 5 perniagaan,
E5 jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perniagaan 5 danseterusnya, ke ruang E5. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E1 hingga E4 dan kepilkanbersama Borang C1.
E6 Perkongsian Nombor 1 (merujuk kepada perkongsian 1 di ruang A6) HK-PC1 -
E6a Amaun Elaun modal yang dituntut dalam tahun semasa untukdiserap perkongsian 1 dalam Helaian Kerja HK-PC1.
E6b Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap olehhantar pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan “0” jika tiada.
Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraanpendapatan berkanun perniagaan.
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
13
BAHAGIAN F : TUNTUTAN KERUGIAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F1 Kerugian Buat pelarasan kerugian dalam Helaian Kerja HK-F1. HK-PC1 -perniagaan / atauperkongsian Masukkan baki kerugian yang tidak diserap sahaja HK-PC9
dalam ruang ini. (yangIsikan “0” jika kerugian diserap sepenuhnya. mana
berkenaan)Rujuk juga kepada keterangan di A21. dan HK-F1
F1A Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC2 -Perintis untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. dan
HK-F2Amaun diserap Amaun D dari Helaian Kerja HK-F2.
Baki hantar Amaun E dari Helaian kerja HK-F2.hadapan
Bahagian ini menyediakan ruang bagi melaporkan baki kerugian perniagaan yang dihantar hadapan untukditolak daripada pendapatan dan cukai tahun taksiran akan datang.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
G1 Perbelanjaan Rujuk keterangan di ruang A23. - -Jadual 4 Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang
A23 (baki hantar hadapan) ke ruang ini.Isikan ‘0’ jika tiada baki.
G2 Perbelanjaan Tidak berkenaan. - -Jadual 4B
G3 Elaun Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual 7A ACP 1967. HK-PC5 Lampiran A1Jadual 7A untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.
G4 Elaun Cukai Rujuk kepada seksyen 26 hingga 28 Akta Penggalakan HK-PC4 Lampiran A1Pelaburan Pelaburan 1986 (APP 1986) untuk menentukan kelayakan
dan seksyen 29 hingga 29H Akta yang sama untukmembuat pengiraan mengikut jenis kelulusan.Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC4.
Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC4.hadapan
BAHAGIAN G : TUNTUTAN INSENTIF
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
E7 Keterangan seperti E6 untuk perkongsian 2 hingga 5. Seperti E6 -hingga Sekiranya terdapat lebih daripada 5 perkongsian,
E10 jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perkongsian 5 danseterusnya, ke ruang E10. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E6 hingga E9 dan kepilkanbersama Borang C1.
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
14
BAHAGIAN H: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
H1 Pendapatan Isikan jenis pendapatan, tahun taksiran dan amaun dalam HK-J -tahun ruangan yang disediakan.kebelakangan Guna Helaian Kerja HK-J untuk melapor pendapatanyang belum ini dan simpan pengiraan cukai yang berkenaan untukdilaporkan semakan.
BAHAGIAN K: MAKLUMAT KEWANGAN KOPERASI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
K1 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan - Lampiran GPerniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih daripada satu
perniagaan utama, isi kod perniagaan bagi perniagaanyang mempunyai perolehan yang terbesar.
K1A Jenis aktiviti Nyatakan jenis aktiviti perniagaan dalam petak yang - -perniagaan disediakan.
K2 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan terakru. - -perolehan Isikan ‘0” jika tiada pendapatan.
K3 Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.
K4 Belian dan Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat berkaitan - -kos dengan perniagaan utama, K1 dan kos pengeluaranpengeluaran daripada Akaun Pengilangan.
K5 Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.
K6 Kos jualan K3 campur K4 tolak K5. - -Isikan ‘0’ jika tiada.
K7 Untung / Jika untung, K2 tolak K6 atau K6 tolak K2 untuk rugi. - -Rugi kasar Tandakan ‘X’ jika nilai adalah negatif (rugi).
BAHAGIAN J: PELUPUSAN ASET DI BAWAH AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
J1 Melupuskan aset Merujuk kepada aset yang boleh dikenakan cukai di - -di bawah Akta bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976.Cukai Keuntungan Masukkan ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya ada melupuskanHarta Tanah 1976 aset atau ‘2’ jika tidak / tidak berkenaan.
Jika J1 = 1, isi juga ruang J2.
J2 Melaporkan Masukkan ‘1’ untuk ‘Ya’ jika telah melaporkan pelupusan - -pelupusan tersebut kepada LHDNM atau ‘2’ jika tidak.tersebutkepada LHDNM Sekiranya belum dilaporkan, sila hubungi cawangan
LHDNM yang mengendalikan fail cukai pendapatan cukaipendapatan pelupus. Untuk maklumat lanjut, sila layariPortal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my.
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
15
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
K8 Pendapatan Jumlah pendapatan kasar dari punca perniagaan selain - -perniagaan lain daripada K1.
K9 Pendapatan Jumlah pendapatan sewa. - -sewa
K10 Pendapatan Jumlah pendapatan faedah. - -faedah
K11 Pendapatan Jumlah pendapatan dividen. - -dividen
K12 Pendapatan Jumlah pendapatan kasar dari semua punca bukan - -lain perniagaan selain daripada K9 hingga K11. Ini termasuk
bahagian perolehan luar biasa yang layak dikenakancukai dan pendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP 1967.
K13 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa - -pinjaman beli dan faedah pajakan.
K14 Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa dan - -gaji cuti seperti dalam Akaun Untung Rugi.
K15 Sewa Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, kenderaan, - -peralatan dan lain-lain sewaan yang dituntut dalamAkaun Untung Rugi.
K16 Hutang lapuk Hutang perdagangan yang dihapuskira. - -
K16A Cukai input yang Ini merujuk kepada amaun cukai input yang telah - -yang tidak boleh ditentusahkan oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysiadituntut daripada selepas pengauditan sebagai tidak layak dituntutJabatan Kastam daripadanya. Amaun cukai input yang telah ditentusahkanDiraja Malaysia sebagai tidak layak dituntut ini boleh dibenarkan sebagai
perbelanjaan dibawah ACP 1967.Masukkan amaun / bahagian amaun cukai input tersebutyang berkaitan dengan perbelanjaan bagi tahun taksiransemasa.
K17 Perbelanjaan Jumlah yang dituntut seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -lain
K18 Jumlah Jumlah perbelanjaan dari K13 hingga K17. - -perbelanjaan
K19 Untung/Rugi Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung - -bersih Rugi.
K20 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 1.2.3 Bahagian II Buku - -yang tidak Panduan ini.dibenarkan
K21 Kenderaan Kos asal aset tetap atau penilaian semula terkini (bukan - -nilai buku bersih). Nilai yang diambil kira adalah nilaibuku sebelum tolak susut nilai.Isikan “0” jika tiada.
K22 Loji dan Keterangan seperti K21. - -jentera
K23 Tanah dan Keterangan seperti K21. - -bangunan
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
16
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
K24 Aset tetap lain Keterangan seperti K21. - -
K25 Jumlah aset Jumlah dari K21 hingga K24. - -tetap
K26 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -
K27 Stok Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
K28 Penghutang Penghutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan
K29 Penghutang lain Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
K30 Baki tunai Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
K31 Baki dalam bank Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
K32 Aset semasa Aset semasa selain daripada K27 hingga K31. - -lain
K33 Jumlah aset Jumlah aset semasa dari K27 hingga K32. - -semasa
K34 Jumlah aset Campurkan K25, K26 dan K33. - -
K35 Pemiutang Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan
K36 Pemiutang lain Pemiutang selain daripada pemiutang dagangan dan - -pinjaman daripada pengarah.
K37 Lain-lain liabiliti Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
K38 Jumlah liabiliti Jumlah dari K35 hingga K37. - -
K39 Dana Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
K40 Jumlah liabiliti K38 campur K39. - -dan dana
K41 Amaun Kumpulan wang ahli-ahli pada hari pertama tempoh - -Kumpulan Wang asas.Ahli-Ahli padahari pertama Rujuk kepada perenggan 12(2) Jadual 6.tempoh asas
K42 Amaun yang Jumlah amaun yang dipindahkan / dibayar dalam tempoh - -dipindahkan asas kepada sesuatu institusi pelajaran atau pertubuhankepada koperasi atau Tabung Amanah Pelajaran Koperasi.Kumpulan WangRizab Berkanun Rujuk kepada subseksyen 65A(a).dalam tempohasas di bawahsubseksyen65A(a)
K43 Amaun di bawah Amaun yang dikira bersamaan lapan peratus (atau - -subseksyen peratusan lain yang telah ditetapkan) daripada kumpulan65A(b) wang ahli-ahli.
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
17
BAHAGIAN L : MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
L1 107A Cukai pegangan seksyen 107A. HK-M -Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibayar kepada kontraktor bukan mastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.Jumlah Cukai Yang Dipegang Dan DiremitKepada LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)]Tambah3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)](Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaCawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).Jumlah Bersih DibayarJumlah KasarTolakJumlah Cukai Dipegang dan Diremit kepada LHDNM
L2 109 Cukai pegangan seksyen 109 - Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali (Rujuk Lampiran F)Jumlah Kasar DibayarJumlah Cukai Dipegang Amaun daridan Diremit kepada LHDNM HK- MJumlah Bersih Dibayar Keterangan seperti L1
L3 109A Cukai pegangan seksyen 109A Kadar cukai 15% HK-M -
Jumlah Kasar DibayarJumlah Cukai Dipegang Amaun daridan Diremit kepada LHDNM HK- MJumlah Bersih Dibayar Keterangan seperti L1
L4 109B Cukai pegangan seksyen 109B Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali (Rujuk Lampiran F)Jumlah Kasar DibayarJumlah Cukai Dipegang Amaun daridan Diremit kepada LHDNM HK- MJumlah Bersih Dibayar Keterangan seperti L1
L5 109F Cukai pegangan seksyen 109F - Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1 ACP 1967iaitu 10% atas jumlah kasar perolehan atau keuntungandi bawah subseksyen 4(f) yang diperoleh dari Malaysia.
Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran yang dibuat kepada bukan pemastautin
Jumlah Cukai yang Dipegang Amaun daridan Diremit kepada LHDNM HK- M
Jumlah Bersih Dibayar Keterangan seperti L1
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
18
BAHAGIAN M : MAKLUMAT KOPERASI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
M1 Alamat Alamat berdaftar seperti difailkan di pejabat Suruhanjaya - -berdaftar Koperasi Malaysia.
M2 Alamat Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - -surat-menyurat
M3 Alamat premis Alamat premis di mana perniagaan utama koperasi - -perniagaan dijalankan.
M4 Tarikh Tarikh koperasi didaftarkan. - -didaftarkan
M5 Tempat Tempat di mana koperasi didaftarkan. - -didaftarkan
M6 Alamat laman Alamat laman sesawang atau blog (jika ada). - -sesawang / blog
M7 Nama bank Nama bank di mana akaun bank utama koperasi disimpan. - -
M8 Nombor akaun Nombor akaun bank utama koperasi. - -bank
M9 Alamat rekod Masukkkan “1” jika rekod koperasi disimpan di alamat - -koperasi seperti M1, “2” sekiranya di M2 atau “3” jika di M3.disimpan
M10 Alamat lain jika Isikan ruang ini sekiranya rekod koperasi disimpan di - -ruang M9 tidak alamat selain daripada M9.berkenaan
M11 Nombor telefon Isikan nombor telefon koperasi. - -
M12 e-Mel Masukkan alamat e-mel koperasi. - -
M13 Maklumat Isikan maklumat pegawai-pegawai utama koperasi di - -pegawai utama ruang-ruang dari M13a hingga M13h.koperasi
M13a Nama Nama Pengerusi, Bendahari dan Setiausaha koperasi. - -
M13b Nombor kad Nombor kad pengenalan / polis / tentera Pengerusi, - -pengenalan/ Bendahari dan Setiausaha koperasi.polis/tentera
M13c Nombor pasport Nombor pasport Pengerusi, Bendahari dan Setiausaha - -koperasi.
M13d Nombor cukai Nombor cukai pendapatan Pengerusi, Bendahari dan - -pendapatan Setiausaha koperasi.
M13e Nombor telefon Nombor telefon / telefon bimbit Pengerusi, Bendahari - -dan Setiausaha koperasi.
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
19
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
M13f Gaji / Komisen / Gaji / Komisen / Bonus Pengerusi, Bendahari dan - -Bonus Setiausaha koperasi.
M13g Pegangan Peratusan pegangan ekuiti Pengerusi, Bendahari dan - -ekuiti (%) Setiausaha koperasi.
M13h Amaun elaun Amaun elaun yang diterima oleh Pengerusi, Bendahari - -dan Setiausaha koperasi.
M14 Maklumat lima Masukkan maklumat l ima ahli lembaga koperasi di - -ahli lembaga ruang-ruang dari M14a hingga M14e.koperasi
AKUAN
Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh pemegang jawatan dalam koperasi yang dinamakan dalam seksyen 75ACP 1967. Borang nyata yang tidak ditandatangani adalah dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikankepada koperasi berkenaan. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan. Penalti akan dikenakan jika berlakukelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.
Sila baca peringatan di Borang C1 sebelum menurunkan tandatangan dalam borang nyata tersebut.Isikan tarikh dan jawatan dengan jelas.
MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
a Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang C1 ini. - -
b Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -
c No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -
d e-Mel Alamat e-mel ejen cukai. - -
e No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -ejen cukai di bawah peruntukan perenggan-perenggan 153(3)(b)
dan 153(3)(c) ACP 1967.
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
20
1. LAMPIRAN
Pendahuluan
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaandaripada akaun untung rugi dan lembaran imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundanganyang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawalampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak koperasi mengira pendapatan larasan perniagaandengan betul dan teratur.
Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut:
Lampiran Kegunaan
A1 Pengiraan pendapatan larasan untuk perniagaan.
A2 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat.
A3 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am.
B1 Dibatalkan
B2 Pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung dengan pendapatan selaindividen.
B3 Tuntutan kredit seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali.
B4 Tuntutan kredit seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara bukan Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali.
B5 Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa.
C Senarai kadar pertukaran wang asing (purata tahunan).
D Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan dua kali.
E Senarai kod negara.
F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysiadan kadar cukai pegangan atas pembayaran kepada bukan pemastautin.
G Senarai kod perniagaan.
H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah.
I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif dan galakan cukai.
Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
21
Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca
Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 AktaCukai Pendapatan (ACP) 1967.
Jika koperasi hanya menjalankan satu perniagaan, guna perniagaan 1. Mulai tahun 2004, perniagaan ini dikenalidengan ‘perniagaan 1’. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga perniagaan / koperasi dibubarkan.Perniagaan yang lain akan menggunakan ‘perniagaan 2’ dan seterusnya. Dalam melapor pendapatan di BorangC1, pengenalan ini hendaklah digunakan.
Jika peruntukan akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggap satuperniagaan yang berasingan dan cara pengenalan di atas mestilah dipatuhi.
Contoh:
Industri insurans – 5 sumber pendapatan:
Perniagaan Insurans(i) Pendapatan dana hayat(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan insuran semula hayat(iv) Pendapatan insurans am(v) Pendapatan insurans semula alir masuk(vi) Pendapatan insurans semula hayat alir masuk(vii) Pendapatan insurans luar pesisir
Perniagaan Takaful(i) Pendapatan dana takaful keluarga(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan takaful semula keluarga(iv) Pendapatan takaful am(v) Pendapatan takaful semula alir masuk(vi) Pendapatan takaful semula keluarga alir masuk(vii) Pendapatan takaful luar pesisir
Syarikat* perintis – 2 sumber pendapatan:
(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan
Syarikat* diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan:
(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan
Koperasi menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada perniagaan pajakan(ii) Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain
(Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan olehLHDNM)
* ‘Syarikat’ berhubungan dengan pertanian termasuk koperasiberasaskan pertanian - Akta Penggalakan Pelaburan 1986.
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
22
1.1 LAMPIRAN A1 - Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaandaripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit selain daripada perniagaan insurans(bagi perniagaan insurans gunakan Lampiran A2 dan A3).
Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan.
Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke lampiran ini.
Ruang Perkara Keterangan
A BAKI DALAM AKAUN Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. MasukkanUNTUNG RUGI amaun untung ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam amaun
(-).
PENGASINGAN Semak semula Akaun Untung Rugi dan keluarkan pendapatan bukanPENDAPATAN perniagaan seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi.MENGIKUT KELAS Masukkan setiap kelas pendapatan ke dalam petak seperti yang
disediakan.
B JUMLAH Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah danPENDAPATAN pendapatan seksyen 4ABUKAN PERNIAGAAN
C JUMLAH A tolak BPENDAPATANPERNIAGAAN
D PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidakPENDAPATAN dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkara dan isikanPERNIAGAAN amaun.(1.TAMBAH)
Contoh:
Rugi jualan kereta WFB 3305 RM4,000Rugi jualan mesin pemotong RM3,000
PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidakPENDAPATAN boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Masukkan jenisPERNIAGAAN keuntungan di bawah perkara dan isikan amaun.(4.TOLAK)
Contoh:
Untung jualan kereta WBM 5482 RM10,000Untung jualan mesin jahit RM2,000
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
23
PELARASAN Semak dan kenal pasti “pendapatan kasar” (jika ada) dalam lembaranPENDAPATAN imbangan yang tidak diambil kira dalam Akaun Untung dan Rugi.PERNIAGAAN Rujuk kepada perenggan 1.2.1 mengenai peruntukan perundangan(5.TAMBAH) berhubung dengan “pendapatan kasar perniagaan”.
Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun.
Contoh: Bayaran gantirugi di bawah kontrak RM100,000
JUMLAH D3 tolak D4 tambah D5.
E PELARASAN Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garisPERBELANJAAN panduan yang disediakan oleh LHDNM dan isikan amaun.PERNIAGAAN(1.TAMBAH) Perbelanjaan / kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut
subseksyen 39(1) dan seksyen-seksyen lain.
Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikutperundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3. sebagaipanduan. Nyatakan jenis perbelanjaan di ruang perkara dan isikanamaun.
Contoh:Keraian RM10,000Denda cukai pendapatan RM1,000
PELARASAN Semak lembaran imbangan dan kenal pasti perbelanjaan yangPERBELANJAAN dibenarkan mengikut perundangan tetapi tidak diambil kira dalamPERNIAGAAN Akaun Untung Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2. sebagai panduan.(2.TOLAK) Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaun.
Contoh:Gaji ahli lembaga koperasi RM20,000
Perbelanjaan / tuntutan insentif
Buat semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini. Rujukkepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan isikanamaun.
Contoh:Penggajian pekerja cacat RM12,000Latihan diluluskan RM50,000
JUMLAH E1 tolak E2.
F PENDAPATAN/ Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan danKERUGIAN LARASAN tambahan C, D6 dan E3.
Angka positif (+) : pendapatan larasanAngka negatif (-) : kerugian larasan
Ruang Perkara Keterangan
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
24
1.2 SENARAI PERUNTUKAN PERUNDANGAN BERHUBUNG DENGAN PENDAPATAN KENA CUKAI DANPERBELANJAAN DIBENARKAN BAGI PUNCA PERNIAGAAN
1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan
Perundangan Perkara
12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperoleh daripada Malaysia
22(2)(a)(i) Penerimaan, ganti rugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans danpenerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatanlarasan
22(2)(a)(ii) Bayaran ganti rugi di bawah kontrak
22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan
24(1) Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang bolehdiambil kira
24(1)(b) & (c) Hutang yang berbangkit daripada:- perkhidmatan yang diberikan atau akan diberikan; atau- mana-mana harta yang diguna atau dinikmati yang akan diurusniagakan
24(1A) Apa-apa jumlah yang diterima daripada mana-mana perkhidmatan yang akan dilakukanatau mana-mana harta yang dinikmati atau diguna yang akan diurusniagakan, samaada atau tidak terdapat apa-apa hutang berkenaan dengan perkhidmatan atau hartatersebut
24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri
30(1)(a) Hutang lapuk pulih
30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi
30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji/bayaran balik cukai perolehan
30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2
30(4) Amaun yang dilepaskan di bawah subseksyen 33(1) [termasuk perenggan 33(1)(a),(b)atau (c)]
– Pendapatan selain dari di atas
1.2.2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperoleh pendapatan kasar
33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan,membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatankasar, terhad kepada subseksyen 33(2)
33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatankasar
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
25
Perundangan Perkara
33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera dan lekapan.Perbelanjaan lain seperti:
(i) Perbelanjaan mengganti, memperbaiki dan mengubahsuai alat, perkakas ataubenda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut.
(ii) Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.
34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji / cukai perolehan yang dibayar.
34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual 2.
34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang).
34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikanpremis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya
34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka
34(6)(g) Perbelanjaan perpustakaan
34(6)(h) Perbelanjaan kebajikan
34(6)(ha) Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang jugamemberikankemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan
34(6)(i) Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri
34(6)(j) Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan
34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara asing–terhad kepada RM300,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atauwarisan negaraasing–terhad kepada RM700,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
34(6)(l) Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah
34(6)(m) Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atausebagaibadan pensijilan
34(6)(n) Latihan amali kepada individu bukan pekerja
34(6)(o) Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan PiawaianMalaysia
– Perbelanjaan selain dari di atas.
1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan.
34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja.
39(1)(a) Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua bentuk.
39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkanpendapatan kasar.Contoh:
Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakanmesyuarat agung dan mesyuarat tergempar
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
26
Perundangan Perkara
Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa sahamPerbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutupperniagaanPerbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan aset atau untuk urusanperibadiDermaDenda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaanrayuan cukai pendapatanPerbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirianBayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensiPembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannyaPerbelanjaan lain
39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagaimodal
39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan
39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2)
(ii) Perbelanjaan pertanian / hutan yang layak (Jadual 3)
(iii) Perbelanjaan carigali yang layak (Jadual 4)
39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109
39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripadaKerajaan Negeri
39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A
39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B
39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000
39(1)(l) Keraian
39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti untuk pekerja di dalam atau luar Malaysia
– Semua jenis peruntukan (termasuk hutang ragu am) selain daripada peruntukan hutangragu spesifik
– Perbelanjaan berhubung dengan pindaan modal dibenarkan dan modal berbayar
– Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan
– Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan
– Perbelanjaan selain dari di atas
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
27
1.3 PERINGATAN
Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perludisimpan dengan teratur kerana “onus-of-proof” atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalahtanggungjawab koperasi. Sebarang tuntutan / pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupitidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan.
Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasanpendapatan dan pengiraan cukai.
1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan
Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:
Analisis pendapatan dan perbelanjaan
Akaun subsidiari
Resit / Inbois
1.3.2 Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yangdikontrak kepada pemastautin
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima
Jenis kontrak / komisen / khidmat
Jenis aset yang disewa
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin -seksyen 107A diguna pakai)
Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek
Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia
Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar
Pertalian antara syarikat dengan penerima, jika ada
Asas bayaran
Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan
1.3.5 Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukanpemastautin (pendapatan seksyen 4A)
a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusan
Jenis perkhidmatan yang diberikan
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlahbayaran
Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawahseksyen 4A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian
Bukti pembayaran cukai pegangan
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
28
b) Bayaran sewa bagi harta alih
Jenis harta alih
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlahbayaran
Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan.
Bukti pembayaran cukai pegangan
Salinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan
1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atauibu pejabat kepada cawangan di Malaysia
a) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus
Analisa perbelanjaan
Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan
Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan
Manfaat yang diperoleh oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihantersebut
Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk
Salinan perjanjian/dokumen berkaitan
b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama
Analisa perbelanjaan
Jenis perbelanjaan
Manfaat yang diperoleh daripada perbelanjaan tersebut
Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
1.3.7 Perjalanan ke luar negara
Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat
Tarikh, tempat dan tujuan lawatan
Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi
1.3.8 Perniagaan pemaju perumahan
Nama, alamat dan lokasi projek
Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan
Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek
Kos tanah dan nilai setiap fasa projek
Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran
Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No.1/2009 (Pemajuan Harta), Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan) dan
Ketetapan Umum 12/2013 (Kontraktor dan Pemaju Penyelamat).
1.3.9 Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif / galakan cukai
Rujuk Lampiran I
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
29
2. LAMPIRAN A2- Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans Hayat
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi yang menjalankan perniagaan insurans hayatmembuat pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit danAkaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Guna lampiran ini untuk mengira pendapatanlarasan dana hayat dan dana pemegang saham. Sebelum lampiran ini diisi sila patuhi perkara-perkara berikut:
2.1. Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi danahayat dan dana pemegang saham.
2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(Perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada buku panduan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 21.
Guna perniagaan 1 bagi dana hayatGuna perniagaan 2 bagi dana pemegang saham
2.3 Cara menguna Bahagian A2(a) Lampiran A2
Ruang Perkara Keterangan
A Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa didari pelaburan ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut
dana.
B Pendapatan kasar dari Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangpelupusan pelaburan ditetapkan mengikut dana.atau hak
C Jumlah pendapatan kasar Campurkan A dan B.
D Kos memperoleh dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak berkaitanperbelanjaan melupuskan ruang B.pelaburan atau hakberkaitan ruang B
E Pendapatan larasan/ C tolak D(Kerugian larasan)
Bahagian A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans HayatBerkaitan Dana Hayat
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
30
2.4 Cara menguna Bahagian A2(b) Lampiran A2
Ruang Perkara Keterangan
A Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa didari pelaburan ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut
dana.
B Pendapatan kasar dari Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangpelupusan pelaburan ditetapkan mengikut dana.atau hak
C Jumlah Campurkan A dan B
D Surplus aktuari dipindah Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI),ke dana pemegang saham jika dipindahkan.
E Jumlah pendapatan kasar C campur D
F Kos memperolehi dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak berkaitanperbelanjaan melupuskan ruang B.pelaburan atau hakberkaitan ruang B
G Jumlah E tolak F
H Defisit aktuari dipindahkan Diisi jika berkenaan.ke dana hayat (jika berkenaan)
I Pendapatan larasan/ G tolak H(Kerugian larasan)
Bahagian A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans HayatBerkaitan Dana Pemegang Saham
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
31
3.3 Cara menguna Bahagian A2A(a) Lampiran A2A
Ruang Perkara Keterangan
A Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa didari pelaburan ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut
dana.
B Pendapatan kasar Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangdari pelupusan ditetapkan mengikut dana.pelaburan atau hak
C Jumlah Campurkan A dan B
D Kos memperoleh dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.perbelanjaan melupuskanpelaburan atau hakberkaitan ruang B
E Pembahagian keuntungan Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).yang diagihkan/dikreditkanke peserta
F Pembahagian keuntungan Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).yang diagihkan/dikreditkanke dana pengendali takaful
G Jumlah D campur E campur F
H Pendapatan larasan/ Bagi pendapatan larasan – C tolak G(Kerugian larasan) Bagi kerugian larasan – G tolak C
3. LAMPIRAN A2A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan TakafulLampiran ini disediakan untuk membolehkan koperasi yang menjalankan perniagaan takaful keluarga membuatpengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasandana takaful keluarga. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
3.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi danatakaful keluarga dan dana pemegang saham.
3.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 21.Guna perniagaan 1 bagi dana takaful keluargaGuna perniagaan 2 bagi dana pengendali takaful
Bahagian A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful BerkaitanDana Takaful Keluarga
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful membuat pengiraandana pengendali takaful dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua PengarahTakaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’).
Bahagian A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful BerkaitanDana Pengendali Takaful
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
32
4. LAMPIRAN A3 Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Am
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi yang menjalankan perniagaan insurans am membuatpengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan AkaunKetua Pengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI accounts’). Bagi koperasi yang menjalankan perniagaan insuranskomposit (insurans hayat dan insurans am) gunakan kedua-dua Lampiran A2 dan A3. Sebelum lampiran inidiisi sila patuhi perkara-perkara berikut:
4.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60(2)(a) dan 60(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir.
4.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 21.
Guna perniagaan 1 bagi insurans semula hayat
Guna perniagaan 2 bagi insurans am
Guna perniagaan 3 bagi insurans semula alir masuk
Guna perniagaan 4 bagi insurans semula hayat alir masuk
Guna perniagaan 5 bagi insurans luar pesisir
4.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit
Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:
Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat
Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham
Perniagaan 3 - insurans semula hayat
Perniagaan 4 - insurans am
Perniagaan 5 - insurans semula alir masuk
Perniagaan 6 - insurans semula hayat alir masuk
Perniagaan 7 - insurans luar pesisir
4.4 Cara mengguna Lampiran A3
Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit.
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
33
5. LAMPIRAN A3A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Am
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful am membuat pengiraanpendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua PengarahTakaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan takaful komposit (takafulkeluarga dan takaful am), gunakan Lampiran A2A dan Lampiran A3A. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhiperkara-perkara berikut:
5.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(a) dan 60AA(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan takaful semula keluarga, takaful am, takaful semula alir masuk dan takaful luar pesisir.
5.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 21.
Guna perniagaan 1 bagi takaful semula keluarga
Guna perniagaan 2 bagi takaful am
Guna perniagaan 3 bagi takaful semula alir masuk
Guna perniagaan 4 bagi takaful semula keluarga alir masuk
Guna perniagaan 5 bagi takaful luar pesisir
5.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit
Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:
Perniagaan 1 - pendapatan dana takaful keluarga
Perniagaan 2 - pendapatan dana pengendali takaful
Perniagaan 3 - takaful semula keluarga
Perniagaan 4 - takaful am
Perniagaan 5 - takaful semula alir masuk
Perniagaan 6 - takaful semula keluarga alir masuk
Perniagaan 7 - takaful luar pesisir
5.4 Cara mengguna Lampiran A3A
Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPT.
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
34
6. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN
Lampiran Keterangan
B1 Dibatalkan
B2 Tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung pendapatan selain dividen.
B3 Tuntutan kredit seksyen 132- Pendapatan dari negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
B4 Tuntutan kredit seksyen 133- Pendapatan dari negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
B5 Butir-butir harta tanah dan pendapatan sewa diterima
C Kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)
Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak ada maklumatmengenai kadar tukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terima pendapatan dalammata wang asing.
D Kod tuntutan perbelanjaan khas dan lain-lain tuntutan, potongan selanjutnya dan potongan duakali
E Kod negara
F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
Rujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah, royaltidan fi bagi perkhidmatan teknikal
Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan tuntutan kredit dibawah seksyen 132
G Kod perniagaan
H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah
Senarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDNM. Butiran ketetapan boleh diperolehdari Portal Rasmi LHDNM: http://www.hasil.gov.my
I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
35
5. HELAIAN KERJA
Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan kerugian,pelarasan baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting.
Jenis helaian kerja dan kegunaannya adalah seperti berikut:-
Helaian Kerja Kegunaan
HK-PC1 Perniagaan umum dan perkongsian
Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentifpercukaian selain daripada perbelanjaan khas di bawah seksyen 34, potongan selanjutnyadan potongan dua kali.
HK-PC 2 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perintis- seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC4 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif Elaun CukaiPelaburan (ECP)- seksyen 26 hingga seksyen 31 Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC5 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif di bawah Jadual7A, Jadual 7B dan Elaun Infrastruktur- seksyen133A dan Jadual 7A ACP 1967- sekyen 133B dan Jadual 7B ACP 1967- seksyen 41A dan seksyen 41B APP 1986
HK-PC9 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan insurans
HK-C14 Pengiraan pendapatan berkanun - dividen
HK-C15 Pengiraan pendapatan berkanun - faedah / royalti
HK-C16 Pengiraan pendapatan berkanun - sewa
HK-F1 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian
HK-F2 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian yang menikmati insentif
HK-J Pendapatan tahun kebelakangan yang belum dilaporkan
HK-M Butir-butir bayaran kepada bukan mastautin yang melibatkan cukai pegangan
HK-C30 Potongan yang diperuntukkan khusus di bawah subseksyen 65A(a)
HK-C31 Potongan yang diperuntukkan khusus di bawah subseksyen 65A(b)
HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
2. Tambah: Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A 2 )
B. Tolak: Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
Tambah:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal Tahun Semasa
4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3 )
Tolak:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )
HK-PC1: 1/2
HK-PC1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis AktivitiPerniagaan
Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
Rujuk Lampiran G
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
2. Tambah: Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
B. Tolak: Elaun Modal (Terhad kepada amaun A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
Tambah:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal Tahun Semasa
4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3 )
Tolak:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )
HK-PC1: 2/2
Rujuk Lampiran G
1 2 3 4 5Perkongsian
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Jenis Aktiviti Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
Perniagaan
HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC2: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti / keluaran digalakkan.
KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:
PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991
PENDAPATAN LARASAN DIKECUALIKAN 100%
PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991
PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 100%
PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 85%
PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 70%
JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
Jenis AktivitiPerniagaan
HK-PC2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS
HK-PC2: 2/2
G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
Sila gunakan Bahagian ini untuk membuat tolakan kerugian (jika ada)
F. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI
1. Amaun dari ruang A1 / C / D2 / E3
TOLAK:
2. Kerugian seksyen 21A APP 1986(bukan aktiviti / keluaran digalakkan)
3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986[rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahunsemasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)](Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)
4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI ( F1 - F2 - F3 )
D. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai
1. Pendapatan berkanun kena cukai =
% x
2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =
% x (C)
(C) =
=
E. Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C, sila gunakan Bahagian ini untuk memperoleh pendapatan nilai tambahan
1. Pendapatan berkanun (amaun dari C)
2. Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi(Sila rujuk perenggan 21C(2A)(b) untuk pengiraan)
3. Pendapatan nilai tambahan
TOLAK:
HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
Rujuk Lampiran G
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
2. Tambah: Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A 2 )
B. Tolak: Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
Tolak:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)
1. Baki ECP bawa hadapan
2. ECP tahun semasa:
% x =
(perbelanjaan modal yang layak)
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
E. Had sekatan % x C =Pendapatan Berkanun
F. Elaun Cukai Pelaburan diserap (D3 atau E, yang mana lebih rendah)
G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
HK-PC4: 1/2
HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)
Jenis AktivitiPerniagaan
HK-PC4: 2/2
H. PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN
1. Baki bawa hadapan
2. Tambah: Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( H1 + H2 )
4. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
Tambah:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
Tolak:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )
HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
Rujuk Lampiran G
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
2. Tambah: Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A 2 )
B. Tolak: Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
Tolak:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR
1. Baki Elaun bawa hadapan
2. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur tahun semasa:
% x =
(perbelanjaan modal yang layak)
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
E. Had sekatan % x C =Pendapatan Berkanun
F. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur diserap: (D3 atau E yang mana lebih rendah)
G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
HK-PC5: 1/2
HK-PC5 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATIINSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR
Jenis AktivitiPerniagaan
H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR
1. Baki bawa hadapan
2. Tambah: Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( HI + H2 )
4. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
Tambah:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal Tahun Semasa
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
Tolak:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )
HK-PC5: 2/2
HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC9: 1/2
A1. Pendapatan Larasan
TAMBAH:A2. Kenaan
ImbanganA3. JUMLAH
TOLAK:B. Elaun Modal
boleh diserap
C. Pendapatan Berkanun
D. Rugi insurans bawa hadapan
TOLAK:
E. Rugi bawa hadapan
F. Jumlah Kecil
TAMBAH:
G. Pendapatan lain
H. Jumlah
TOLAK:
J. Rugi tahun semasa
K. JUMLAH
TOLAK:
L. Derma yang diluluskan
M. Pendapatan Bercukai
(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)
(Terhad kepada amaun di A3)
(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)
(Sebelum tahun taksiran 1995, dihadkan kepada Pendapatan Berkanun)(Mulai tahun taksiran 1995, rugi perniagaan insurans hayat terhad kepada dana hayat sahaja)
Tahun Taksiran
1 2 3 4 5 6 7Dana
InsuransAm
DanaPemegang
Saham
DanaHayat
DanaInsurans
LuarPesisir
JUMLAHDanaInsurans
Semula AlirMasuk
DanaInsuransSemulaHayat
DanaInsuransSemula
Hayat AlirMasuk
Dana
HK-PC9: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN INSURANS
HK-PC9: 2/2
N. Pendapatan Bercukai dibahagikan
Kadar cukai 8% 24% 24% 24% 5% 5% 5%
P. Rugi insurans hantar hadapan
Q. Rugi hantar hadapan
Nota: (i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-
Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun
(ii) Akaun pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk [subseksyen 60A(2)] dan insuransluar pesisir [subseksyen 60B(2)] dikira seperti berikut:-
Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: Cukai pendapatan @ 5% xxPendapatan dikecualikan xx
(iii) Perniagaan insurans semula hayat dan insurans semula alir masuk:-
Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan hayat dan ditaksir sebagaiperniagaan am.
Kadar cukai insurans semula hayat ialah 24%.Kadar cukai insurans semula alir masuk ialah 5%.
R. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
DanaInsurans
Am
DanaPemegang
Saham
DanaHayat
DanaInsurans
LuarPesisir
JUMLAHDanaInsurans
Semula AlirMasuk
DanaInsuransSemulaHayat
DanaInsuransSemula
Hayat AlirMasuk
R1. Baki bawa hadapan TAMBAH:
R2. Elaun ImbanganR3. Elaun Modal
R4. JUMLAH ( R1 + R2 + R3 )
TOLAK:R5. Tuntutan diserap dalam
tahun semasa (amaun dari B)
R6. Baki hantar hadapan
DanaInsurans
Am
DanaPemegang
Saham
DanaHayat
DanaInsurans
LuarPesisir
DanaInsurans
Semula AlirMasuk
DanaInsuransSemulaHayat
DanaInsuransSemula
Hayat AlirMasuk
1 2 3 4 5 6 7
(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)
1 2 3 4 5 6 7
Dana
Dana
HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC9A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL
HK-PC9A : 1/2
A1. Pendapatan Larasan
TAMBAH:A2. Kenaan
ImbanganA3. JUMLAH
TOLAK:B. Elaun Modal
boleh diserap
C. Pendapatan Berkanun
D. Rugi takaful bawa hadapan
TOLAK:
E. Rugi bawa hadapan
F. Jumlah Kecil
TAMBAH:
G. Pendapatan lain
H. Jumlah
TOLAK:
J. Rugi tahun semasa
K. JUMLAH
TOLAK:
L. Derma yang diluluskan
M. Pendapatan Bercukai
(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)
(Terhad kepada amaun di A3)
(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)
(Rugi perniagaan takaful keluarga terhad kepada dana keluarga sahaja)
Tahun Taksiran
1 2 3 4 5 6 7Dana
TakafulAm
DanaPengendali
Takaful
DanaTakaful
Keluarga
DanaTakaful
LuarPesisir
JUMLAHDanaTakaful
Semula AlirMasuk
DanaTakafulSemula
Keluarga
DanaTakafulSemula
KeluargaAlir Masuk
Dana
HK-PC9A : 2/2
N. Pendapatan Bercukai dibahagikan
Kadar cukai 8% 24% 24% 24% 5% 5% 5%
P. Rugi takaful hantar hadapan
Q. Rugi hantar hadapan
R. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1 2 3 4 5 6 7Dana
TakafulAm
DanaPengendali
Takaful
DanaTakaful
Keluarga
DanaTakaful
LuarPesisir
JUMLAHDanaTakafulSemula
Alir Masuk
DanaTakafulSemula
Keluarga
DanaTakafulSemula
KeluargaAlir Masuk
R1. Baki bawa hadapan TAMBAH:
R2. Elaun ImbanganR3. Elaun Modal
R4. JUMLAH ( R1 + R2 + R3 )
TOLAK:R5. Tuntutan diserap dalam
tahun semasa (amaun dari B)
R6. Baki hantar hadapan
DanaTakaful
Am
DanaPengendali
Takaful
DanaTakaful
Keluarga
DanaTakaful
LuarPesisir
DanaTakafulSemula
Alir Masuk
DanaTakafulSemula
Keluarga
DanaTakafulSemula
KeluargaAlir Masuk
1 2 3 4 5 6 7
(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)
Nota: (i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-Pendapatan Berkanun x Pendapatan Bercukai
Jumlah Besar Pendapatan Berkanun
(ii) Akaun pengecualian bagi perniagaan takaful semula alir masuk dan dana takaful luar pesisir [subseksyen60AA(22)] dikira seperti berikut:-Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: Cukai pendapatan @ 5% xxPendapatan dikecualikan xx
(iii) Perniagaan takaful semula keluarga dan takaful semula alir masuk:-Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan takaful keluarga dan ditaksirsebagai perniagaan am.Kadar cukai takaful semula keluarga ialah 24%.Kadar cukai takaful semula alir masuk ialah 5%.
Dana
Dana
HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
A. Dividen Kasar (dari Lampiran B3 dan B4)
Tolak:
B. Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A - B )
Tahun Taksiran
HK-C14 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN - DIVIDEN
HK-C14
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
1. Faedah Kasar
Tolak:
2. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedahtersebut
3. Pendapatan Berkanun
JUMLAH PENDAPATAN KASAR FAEDAH(dari Lampiran B2, B3, B4)
JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( A3 + B )
Royalti Kasar
JUMLAH PENDAPATAN KASAR ROYALTI(dari Lampiran B2, B3, B4)
JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( D + E )
HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – FAEDAH / ROYALTI
HK-C15
Tahun Taksiran
A.
B.
C.
D.
E.
F.
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
HK-C16 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWA
HK-C16
Tahun Taksiran
A1. PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5)
Tolak:
Perbelanjaan yang dibenarkan:
(i) Perbelanjaan faedah atas pinjamanyang dilakukan semata-mata untukmenghasilkan pendapatan sewa tersebut
(ii) Cukai taksiran
(iii) Cukai tanah
(iv) Insurans
Perbelanjaan hasil lain:
(v) Penjagaan dan pembaikan
(vi) Memperbaharui perjanjian sewa
(vii) .........................................................
(viii) .........................................................
(ix) .........................................................
(x) .........................................................
A2. Jumlah Perbelanjaan [ A1(i) hingga A1(x) ]
A3. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( A1 - A2 )
B. Jumlah pendapatan berkanun sewa daripada perkongsian
C. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN DARIPADA SEWA ( A3 - B )
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
A. Baki kerugian bawa hadapan
B. Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap olehagregat pendapatan berkanun tahun semasa
C. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap ( A - B )
D. Kerugian tahun semasa
E. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregattahun semasa
F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( D - E )
G. Jumlah kerugian hantar hadapan ( C + F )
HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
HK-F1 : 1/2
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Tahun Taksiran
A. Baki kerugian bawa hadapan
B. Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap olehagregat pendapatan berkanun tahun semasa
C. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap ( A - B )
D. Kerugian tahun semasa
E. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregattahun semasa
F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( D - E )
G. Jumlah kerugian hantar hadapan ( C + F )
Rujuk Lampiran G
1 2 3 4 5Perkongsian
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Jenis AktivitiPerniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
HK-F1 : 2/2
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
HK-F2
HK-F2 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN YANG MENIKMATI INSENTIF
A. Baki bawa hadapan
Tambah:
B. Kerugian larasan tahun semasa
C. Jumlah kerugian ( A + B )
Tolak:
D. Kerugian diserap
E. Baki hantar hadapan ( C - D )
JENIS INSENTIF:
Sila nyatakan jenis insentif sekiranya perniagaan / perkongsian menikmati insentif.
1 2 3 4 5Perniagaan / Perkongsian
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Tahun Taksiran
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
TahunTaksiran
PendapatanBercukai
CukaiTambahan
CukaiDikurangkan
CukaiDibayar Balik
HK-J : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
HK-J
Tahun Taksiran
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Guna satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.
BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGAN DI BAWAHSEKSYEN:
107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)
109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)
109A ACP 1967 (PENGHIBUR AWAM)
109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)
109F ACP 1967 (PENDAPATAN SUBSEKSYEN 4(f))
Cukai PeganganDiremit ke LHDNM
Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan [untuk perenggan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM 107A (1)(b) sahaja
(3%)]
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUMLAH
HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
HK-M
Tahun Taksiran
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
HK-C30 : POTONGAN YANG DIPERUNTUKKAN KHUSUS DI BAWAH SUBSEKSYEN 65A(a)
HK-C30 : 1/2
A. Potongan Sek. 65A perenggan (a)
1. Untung bersih daripada akaun
2. 25% x ( X ) =
B. Potongan Sek. 65A perenggan (a)
1. Jumlah dipindah ke Tabung Rizab Berkanun
2. Sumbangan kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi
3. Sumbangan kepada kumpulan Wang AmanahPembangunan Koperasi
4. Jumlah (B1 hingga B3)
C. Potongan yang dibenarkan ialah:
1. Y atau B4 yang mana lebih rendah
Perkara Amaun
X
Y
Z
Tahun Taksiran
Nota:
Selain daripada potongan cukai biasa, terdapat potongan lain yang diperuntukkan khusus di bawah seksyen65A yang ditolak daripada jumlah pendapatan koperasi iaitu:
Subseksyen 65A(a)
Amaun yang dipindahkan atau dibayar dalam tempoh asas kepada kumpulan wang rizab berkanun ataumana-mana institusi pendidikan atau pertubuhan koperasi yang diwujudkan untuk menjayakan prinsip-prinsipkoperasi atau kepada kedua-duanya, atau kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi. Jumlah maksimayang boleh ditolak adalah tidak melebihi 25% daripada untung bersih yang diaudit (iaitu untung berdasarkanpenyata akaun dan bukan mengikut untung yang dilaraskan untuk cukai pendapatan) bagi tempoh asassesuatu tahun taksiran. Jika amaun tersebut melebihi jumlah pendapatan, lebihannya tidak boleh dihantarke hadapan.
Contoh:
Potongan Subseksyen 65A(a)RM
Jumlah dipindahkan ke Tabung Rizab Berkanun 56,274
Sumbangan kepada Tabung Amanah Pendidikan 9,379Koperasi
Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah 4,690Pembangunan Koperasi
70,343
Potongan yang dibenarkan adalah RM70,343 dengan syarat ia tidak melebihi 25% daripada untung bersihyang diaudit bagi tempoh asas koperasi tersebut.
HK-C30 : 2/2
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
A. Potongan Subseksyen 65A(b)
Kumpulan wang ahli pada hari pertama dalam tempoh asasbagi sesuatu tahun taksiran
1. Modal berbayar (tidak termasuk saham bonus yangditerbitkan daripada rizab modal yang diwujudkandaripada penilaian semula aset tetap)
2. Kumpulan wang rizab berkanun
3. Rizab (selain rizab modal akibat penilaian semulaaset tetap, peruntukan susut nilai, pembaharuan ataupenggantian dan susutan dalam nilai aset)
4. Baki akaun saham premium (tidak termasuk amaunyang dikreditkan semasa menerbitkan saham bonusdaripada rizab modal akibat penilaian semula aset tetap)
5. Baki akaun perasingan
6. Jumlah (A1 hingga A5) X
B. Jumlah potongan yang layak
1. 8% x X = Y
Perkara Amaun
HK-C31: POTONGAN YANG DIPERUNTUKKAN KHUSUS DI BAWAH SUBSEKSYEN 65A(b)
HK-C31: 1/2
Tahun Taksiran
Nota:
Selain daripada potongan cukai biasa, terdapat potongan lain yang diperuntukkan khusus di bawahseksyen 65A yang ditolak daripada jumlah pendapatan koperasi iaitu:
Subseksyen 65A(b)Amaun sebanyak 8% daripada kumpulan wang ahli pada hari pertama dalam tempoh asas bagi sesuatutaksiran.
Contoh:
Potongan subseksyen 65A(b)
Kumpulan wang ahli pada 01/04/2008
RM
1. Yuran saham 202,643,231
2. Modal syer 9,262,800
3. Modal syer ditebus 256,400
4. Syer bonus 790,157
5. Kumpulan wang rizab berkanun 32,764,479
6. Akaun rizab modal 89,551,223
7. Peruntukan untuk saham bonus 8,000,000
8. Peruntukan dividen 17,500,000
9. Keuntungan terkumpul 1,612,655
362,380,945
Jumlah potongan yang layak = 362,380,945 x 8% = 28,990,476
“Kumpulan Wang Ahli” yang dimaksudkan ialah agregat:
(a) Modal berbayar (berhubung dengan saham, yuran dan tidak termasuk saham bonus yang diterbitkandari rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap);
(b) Kumpulan Wang Rizab Berkanun;
(c) Rizab-rizab seperti rizab umum, rizab modal, peruntukan untuk cukai, dividen dan faedah atas yuran(selain daripada rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap dan peruntukansusut nilai, pembaharuan atau penggantian dan susutan dalam nilai aset);
(d) Baki akaun Saham Premium (tidak termasuk amaun yang dikreditkan semasa saham-saham diterbitkanpada kadar premium dari rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap);dan
(e) Baki Akaun Peruntukan Untung & Rugi (iaitu keuntungan yang tidak diperuntukkan / dana yang terkumpul).
HK-C31: 2/2
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A - B )
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
................................................................
.......................................................................
.......................................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
TOLAK
4. Perolehan / pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
................................................................
................................................................
.......................................................................
Perkara Amaun
+ –
Jenis AktivitiPerniagaan
Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
LA1: 1/2
LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN
6. JUMLAH ( D3 - D4 + D5 )
E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN
1. TAMBAH:
1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkanmengikut subseksyen 33(2)
1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1)
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................JUMLAH
................................................................
................................................................
................................................................
................................................................
3. JUMLAH ( E1-E2 )
F. PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasansetiap perniagaan ke helaian kerja untuk menentukan pendapatan berkanun.
2. TOLAK:
2.1 Elaun Perlombongan
2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan
2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambil kira dalam AkaunUntung Rugi (diambil dari Lembaran Imbangan):
2.4 Perbelanjaan / Tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D):
................................................................
................................................................
................................................................
................................................................
................................................................
................................................................
................................................................
TAMBAH:5. Pendapatan / Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam
Akaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan:
...................................................................
...................................................................
...................................................................
LA1: 2/2
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LA2: 1/4
LAMPIRAN A2 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT
(i) Pendapatan dividen
(ii) Pendapatan faedah
(iii) Pendapatan sewa
(iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak
C. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( A + B )
TOLAK:
D. Kos memperoleh dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hakberkaitan ruang B
E. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN) [ C - D ]
Dana HayatA. Pendapatan kasar dari pelaburan:
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.
BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat
LA2: 2/4
(i) Pendapatan dividen
(ii) Pendapatan faedah
(iii) Pendapatan sewa
(iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak
C. JUMLAH ( A + B )
TAMBAH:
D. Surplus aktuari dipindahke dana pemegang saham
E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( C + D )
TOLAK:
F. Kos memperoleh dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hakberkaitan ruang B
G. JUMLAH ( E - F )
TOLAK:
H. Defisit aktuari dipindahkanke dana hayat (jika berkenaan)
I. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN) [ G - H ]
Dana Pemegang SahamA. Pendapatan kasar dari pelaburan:
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.
BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Pemegang Saham
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
(i) Pendapatan dividen
(ii) Pendapatan faedah
(iii) Pendapatan sewa
(iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak
C. JUMLAH ( A + B )
TOLAK:
D. Kos memperoleh dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang B
E. Pembahagian keuntungan yangdiagihkan / dikreditkan kepada peserta
F. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkanke dana pengendali takaful
G. JUMLAH ( D + E + F )
H. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN) [ C - G ]
Nota: Bayaran fi wakalah kepada dana pengendali takaful tidak dibenarkan potongan daripada dana takafulkeluarga.
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.
Dana Takaful KeluargaA. Pendapatan kasar dari pelaburan:
LAMPIRAN A2A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN TAKAFUL
BAHAGIAN A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Takaful Keluarga
LA2: 3/4
(i) Pendapatan dividen
(ii) Pendapatan faedah
(iii) Pendapatan sewa
(iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak
C. Fi wakalah atau lain-lain fi yang boleh diterimadari dana keluarga, am, takaful semula alirmasuk, luar pesisir atau takaful semula keluarga
D. Qard dipulih semula dari dana keluarga
E. Keuntungan pelaburan dibahagikan ataudikreditkan dari dana keluarga
F. Keuntungan dibahagikan atau dikreditkan daridana am dan dana takaful semula keluarga(mulai 30 Disember 2014)
G. Jumlah lebihan aktuari daripada dana takafulkeluarga dipindah ke dana pengendali takaful
H. JUMLAH ( A hingga G )
TOLAK:
I. Kos memperolehi dan perbelanjaan melupuskanpelaburan atau hak berkaitan ruang B
J. Bayaran qard berkaitan dana keluarga
K. Perbelanjaan pengurusan yang berkaitan denganperniagaan takaful am yang dijalankan mengikutprinsip wakalah (mulai 30 Disember 2014)
L. Bayaran komisen dan diskaun yang dibenarkanberkaitan dengan perniagaan takaful am yangdijalankan mengikut prinsip wakalah
M. JUMLAH ( I hingga L )
N. DANA PENGENDALI TAKAFUL ( H - M )
A. Pendapatan kasar dari pelaburan:Dana Pengendali Takaful
BAHAGIAN A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Pengendali Takaful
LA2: 4/4
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LA3 : 1/4
LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AM
A. Premium kasar boleh diterimaTolak: Premium dibayar balik
B. Pendapatan kasar lain(termasuk komisen dan faedah)
C. Pendapatan kasar pelaburan
D. Hasil kasar pelupusan pelaburanatau hak
E. Amaun pulih semula dibawah kontrak insurans semula
F. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan
G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A + B + C + D + E + F)
TOLAK:
H. Tuntutan yang dilakukan
I. Premium insurans semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)
J. Komisen dibayar
K. Diskaun dibenarkan
L. Perbelanjaan pengurusan
M. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak berkaitan ruang D
N. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan
O. JUMLAH TOLAKAN( H + I + J + K + L + M + N )
P. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN) [ G - O ]
InsuransAm
InsuransSemula Alir
Masuk
InsuransLuar Pesisir
InsuransSemulaHayat
InsuransSemula
Hayat AlirMasuk
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.
LA3: 2/4
Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)](a) 24% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium
dilaraskan ialah:Premium kasar pertama boleh diterimaTolak: Premium insurans semula boleh dibayar; dan
(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri insurans bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967]
(ii) Bagi syarikat insurans bukan pemastautin [subseksyen 60(6)]:
(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.
(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar darikomisen dan pelaburan yang dibuat di mana-mana).
(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut [Rujuk subperenggan60(6)(b)(vi) ACP 1967]:-
Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabatJumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am
(d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.
(iii) Syarikat insurans bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium insurans semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60(7) ACP 1967]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A. Sumbangan takaful kasar boleh diterimaTolak: Sumbangan takaful dibayar balik
Fi wakalah yang dipindahkanke dana pemegang saham
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.
T. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN) [ G - S ]
S. JUMLAH TOLAKAN ( H hingga R )
Q. Pembahagian keuntungan yangdiagihkan / dikreditkan ke danapemegang saham
P. Pembahagian keuntungan yangdiagihkan / dikreditkan kepadapeserta
M. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan
L. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak berkaitan ruang D
K. Diskaun dibenarkan berkaitandengan perniagaan yang dijalankanmengikut prinsip mudharabah
J. Komisen dibayar berkaitandengan perniagaan yang dijalankanmengikut prinsip mudharabah
I. Sumbangan takaful semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)
H. Tuntutan yang dilakukanTOLAK:
G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A hingga F)
N. Fi selain fi wakalah yang berkaitandengan dana pemegang saham
F. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan
E. Amaun pulih semula dibawah kontrak takaful semula
D. Hasil pelupusan pelaburan atau hak
C. Pendapatan kasar pelaburan
B. Pendapatan kasar lain(termasuk komisen boleh diterima)
TakafulSemulaHayat
TakafulSemula
Keluarga
TakafulLuar Pesisir
TakafulAm
TakafulSemula
KeluargaAlir Masuk
R. Perbelanjaan pengurusan berkaitandengan perniagaan yang dijalankanmengikut prinsip mudharabah
LA3: 3/4
LAMPIRAN A3A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM
Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60AA(24) ACP 1967](a) 24% dari sumbangan takaful dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana
sumbangan takaful dilaraskan ialah:Sumbangan takaful kasar pertama boleh diterimaTolak: Sumbangan takaful semula boleh dibayar; dan
(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri takaful bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60AA(24)(b) ACP 1967]
(ii) Bagi perniagaan takaful bukan pemastautin [subseksyen 60AA(8) ACP 1967]:
(a) Sumbangan takaful, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.
(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar daripelaburan yang dibuat di mana-mana).
(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-
Sumbangan takaful kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabatJumlah Sumbangan takaful kasar boleh diterima bagi semua polisi am
(d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.
(iii) Pengendali bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut sumbangan takaful semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60AA(12) ACP 1967]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).
LA3: 4/4
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LAMPIRAN B2 : TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
LB2
A. Senaraikan pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 ACP 1967 danbayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967.Senaraikan juga pendapatan daripada badan amanah seperti di CP30A dan pendapatan lain yang berkenaan.
* Kod Pendapatan: 3 = faedah 5 = royalti 6 = pendapatan seksyen 4A7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain yang berkenaan
Bil. *Kod Nama Pembayar/ Pendapatan Kasar Cukai Dipotong Tarikh No. ResitAmanah Bayaran
RM sen RM sen
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH
B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 (Z)
C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
F. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
G. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
(Z)
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
Kredit yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:
Bahagian Pendapatan Berkanun** Cukai dikenakan Jumlah Pendapatan daripada sebelum tolakan kredit = Y semua punca
B. Kredit yang dituntut (X atau Y, yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wangasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukaiyang telah dibuat di negara asing.
3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut.4. ** Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
A. Butir-Butir Pendapatan* Kod Pendapatan: 1 = perniagaan 2 = dividen 3 = faedah 5 = royalti
6 = pendapatan seksyen 4A 7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain yang berkenaan
(X)
LAMPIRAN B3: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI
LB3
Bil. *Kod Pendapatan Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing
Jumlah
PendapatanBerkanun
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
x
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LAMPIRAN B4: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI
Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:
Jumlah X Cukai dikenakanx sebelum tolakan kredit = U
B. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan kasar daripada badan amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wangasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukaiyang telah dibuat di negara asing.
3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.4. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
LB4
A. Butir-Butir Pendapatan * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan 2 = dividen 3 = faedah 5 = royalti
6 = pendapatan seksyen 4A 7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain yang berkenaan
Bil. *Kod Jumlah Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah(X) (Y)
(Z)Y/2 =
Jumlah pendapatan daripadasemua punca
Nama
No. CukaiPendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LAMPIRAN B5: BUTIR-BUTIR HARTA TANAH DAN JUMLAH SEWA
Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Aset Tarikh Mula Jumlah Sewa Kasar DiterimaAset Disewakan Dalam Tahun Taksiran (RM)
A1
A2
A3
A4
A5
A6
A7
A8
A9
A10
JUMLAH KASAR
Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke:
(i) Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau
(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaan di bawahsubseksyen 4(a) ACP 1967.
LB5
A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN
LC : 1/2
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN CLA
MPI
RAN
C:K
AD
AR
PE
RTU
KA
RA
N W
AN
G A
SIN
G (
PU
RA
TA T
AH
UN
AN
)
TAHU
N1
WO
N$1
NEW
1 RU
PEE
1 PE
SO$1
1 RU
PEE
1 FR
ANC
$1BA
HT£1
$11
TAK
SIRA
NSO
UTH
KORE
AZE
ALAN
DPA
KIST
ANPH
IL.
S’PO
RESR
I LAN
KASW
ITZE
RLAN
DTA
IWAN
THAI
UKU
SAEU
RO20
050.0
037
2.694
70.0
642
0.069
42.2
969
0.038
13.0
796
0.119
10.0
951
6.966
43.8
034
4.766
6
2006
0.003
82.4
063
0.061
40.0
722
2.330
60.0
356
2.955
30.1
139
0.097
66.8
176
3.704
34.6
479
2007
0.003
72.5
534
0.057
10.0
754
2.304
00.0
314
2.893
70.1
057
0.100
76.9
464
3.472
14.7
529
2008
0.003
12.3
904
0.048
00.0
758
2.377
30.0
310
3.107
70.1
067
0.100
96.2
176
3.365
74.9
339
2009
0.002
82.2
521
0.043
70.0
748
2.447
10.0
310
3.281
30.1
077
0.103
65.5
655
3.559
04.9
538
2010
0.002
82.3
449
0.038
20.0
721
2.386
30.0
288
3.123
20.1
032
0.102
65.0
305
3.254
64.3
224
2011
0.002
82.4
411
0.035
80.0
714
2.456
70.0
280
3.490
10.1
051
0.101
44.9
521
3.089
44.2
961
2012
0.002
82.5
257
0.033
40.0
739
2.495
90.0
245
3.325
90.1
055
0.100
44.9
417
3.119
64.0
092
2013
0.002
92.6
073
0.031
30.0
749
2.541
90.0
246
3.430
70.1
071
0.103
54.9
741
3.179
64.2
206
2014
0.003
12.7
441
0.032
60.0
744
2.600
00.0
253
3.615
90.1
090
0.101
35.3
927
3.304
54.4
521
2015
0.003
72.7
488
0.038
30.0
865
2.863
80.0
290
4.092
20.1
239
0.115
06.0
266
3.939
94.3
736
2016
0.003
62.9
171
0.040
00.0
882
3.031
60.0
287
4.249
40.1
299
0.118
65.6
755
4.187
54.6
315
TAHU
N$1
1 DI
NAR
$1$1
1 RE
NMIN
BI1
RIYA
L1
RAND
1 KR
ONE
$11
RUPE
E1
RUPI
AH1
YEN
TAKS
IRAN
AUST
.BA
HRAI
NBR
UNEI
CA
NA
DA
CHIN
AAR
AB S
AUDI
S.AF
RICA
NORW
AYHK
INDI
AIN
DONE
SIA
JAPA
N20
052.9
161
10.08
912.2
967
3.152
90.4
669
1.019
90.6
013
0.595
50.4
918
0.086
90.0
004
0.034
8
2006
2.788
59.8
261
2.330
53.2
648
0.464
60.9
877
0.552
20.5
777
0.477
20.0
820
0.000
40.0
318
2007
2.908
49.1
412
2.303
83.2
396
0.456
30.9
265
0.492
60.5
932
0.445
00.0
844
0.000
40.0
295
2008
2.852
68.8
466
2.376
83.1
665
0.484
60.8
972
0.411
60.6
025
0.432
20.0
781
0.000
30.0
326
2009
2.808
59.3
478
2.447
03.1
239
0.521
00.9
490
0.425
90.5
672
0.459
10.0
739
0.000
30.0
381
2010
2.989
08.5
417
2.385
93.1
585
0.480
70.8
678
0.444
40.5
394
0.418
90.0
716
0.000
40.0
371
2011
3.185
78.1
129
2.456
33.1
243
0.478
00.8
238
0.427
60.5
511
0.396
90.0
666
0.000
40.0
388
2012
3.228
88.1
935
2.495
83.1
207
0.494
40.8
318
0.381
00.5
361
0.402
10.0
586
0.000
30.0
391
2013
3.076
58.3
509
2.541
83.0
881
0.517
10.8
478
0.330
80.5
410
0.409
90.0
545
0.000
30.0
326
2014
2.981
38.6
715
2.608
22.9
449
0.536
50.8
810
0.304
80.5
263
0.426
20.0
514
0.000
30.0
313
2015
2.958
210
.3506
2.863
83.0
824
0.626
71.0
504
0.309
60.4
887
0.508
20.0
614
0.000
30.0
325
2016
3.113
411
.0180
3.031
53.1
578
0.630
61.1
165
0.285
80.4
974
0.539
50.0
0623
0.000
30.0
386
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LC : 2/2
KA
DA
R P
ER
TUK
AR
AN
WA
NG
AS
ING
(P
UR
ATA
TA
HU
NA
N)
TAHU
N1
DINA
R1
PESO
1 PE
SO1
REAL
1 KY
AT1
KRO
NE1
RIAL
1 PA
UN1
TAKA
1 KR
ONE
1 DO
NG1
NEW
LIR
ATA
KSIR
ANKU
WAI
TAR
GEN
TINA
MEX
ICO
BRAZ
ILM
YANM
ARDE
NMAR
KIR
ANLE
BANO
NBA
NGLA
DESH
SWED
ENVI
ETNA
MTU
RKEY
2008
12.51
301.0
552
0.301
11.8
439
0.522
50.6
592
0.000
30.0
022
0.049
10.5
145
0.000
22.5
792
2009
12.34
690.9
479
0.261
41.7
795
0.553
10.6
653
0.000
40.0
024
0.051
80.4
668
0.000
22.2
737
2010
11.35
060.8
245
0.254
91.8
319
0.505
70.5
804
0.000
30.0
022
0.046
80.4
523
0.000
22.1
436
2011
11.18
510.7
418
0.246
91.8
334
0.480
10.5
766
0.000
30.0
021
0.041
80.4
759
0.000
11.8
329
2012
11.13
850.6
810
0.234
91.5
886
0.125
00.5
386
0.000
30.0
021
0.038
10.4
605
0.000
11.7
171
2013
11.20
090.5
785
0.247
01.4
643
0.003
40.5
659
0.000
20.0
021
0.040
60.4
879
0.000
11.6
592
2014
11.61
040.4
046
0.246
21.3
952
0.003
40.5
893
0.000
10.0
022
0.042
60.4
835
0.000
21.4
969
2015
13.08
820.4
238
0.245
81.1
838
0.003
40.5
864
0.000
10.0
026
0.050
60.4
672
0.000
21.4
360
2016
13.85
530.2
820
0.222
41.1
952
0.003
40.6
221
0.000
10.0
028
0.053
30.4
893
0.000
21.3
741
TAHU
N1
DIRH
AM1
PESO
1 RI
YAL
1 SH
EKEL
1 NA
IRA
1 RU
BLE
TAKS
IRAN
U.A.
E.CH
ILE
QATA
RIS
RAEL
NIG
ERIA
RUS
SIA
2008
0.907
40.0
064
0.915
70.9
875
2009
0.959
50.0
063
0.968
00.8
979
0.02
380.1
114
2010
0.876
80.0
063
0.885
00.8
538
0.021
60.1
062
2011
0.832
70.0
063
0.840
00.8
092
0.019
80.1
042
2012
0.841
00.0
064
0.848
40.8
065
0.019
60.0
995
2013
0.857
10.0
063
0.864
80.8
578
0.020
00.0
988
2014
0.890
10.0
057
0.897
90.8
809
0.010
00.0
866
2015
1.062
00.0
060
1.071
41.0
041
0.019
90.0
642
2016
1.129
20.0
061
1.139
01.0
768
0.017
20.0
621
LD : 1/2
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau Perenggan 34(6)(e) ACP 1967belanja pengubahsuaian/penambahbaikan premis perniagaan bagi (Dipinda mulai Tahun Taksiran 2008)kemudahan pekerja kurang upaya
102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f) ACP 1967dan Pustaka
103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) ACP 1967104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h) ACP 1967105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i) ACP 1967106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) ACP 1967107 Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan Perenggan 34(6)(k) ACP 1967
tempatan serta negara-negara asing– terhad kepada RM300,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau
warisan negara asing– terhad kepada RM700,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7) ACP 1967
114 Perbelanjaan yang berhubung dengan teknologi maklumat P.U. (A) 51/2000116 Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6) ACP 1967117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n) ACP 1967118 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 116/2002 & P.U. (A) 355/2002121 Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan / atau fi langganan jalur P.U. (A) 192/2008
lebar bulanan kepada pekerja (Tahun Taksiran 2008 hingga 2010)
122 Kos membangunkan laman jaring P.U. (A) 101/2003133 Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus P.U. (A) 184/2006
baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang P.U. (A) 361/2008
berhubungan dengan pengambilan pekerja141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja P.U. (A) 153/2009 & P.U. (A) 226/2009142 Potongan bagi pelaburan dalam projek penyatuan pengurusan pebun P.U. (A) 417/2009 & P.U. (A) 294/2010
kecil dan tanah terbiar yang diluluskan144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten P.U. (A) 418/2009
(Tahun Taksiran 2010 hingga 2014)
146 Potongan bagi sumbangan kepada Kumpulan Wang Pemberian P.U. (A) 158/2011Perkhidmatan Sejagat (Kumpulan Wang PPS)
148 Potongan bagi perbelanjaan fi francais P.U. (A) 76/2012149 Potongan bagi perbelanjaan untuk mendapatkan pensijilan 1-InnoCERT P.U. (A) 109/2012 & P.U. (A) 168/2016154 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan faedah dan kos sampingan P.U. (A) 89/2013
dalam memperoleh pinjaman bagi projek terbengkalai157 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan yuran kesetiausahaan dan P.U. (A) 336/2014
yuran pemfailan cukai
1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN
LD : 2/2
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 72/1982 [dibatalkan mulai Tahunsyarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 220/2012]
202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U. (A) 73/1982204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 79/1995 [dibatalkan mulai Tahun
syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 219/2012]
205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu P.U. (A) 422/1990 & P.U. (A) 54/2013(tidak termasuk kayu gergaji dan veneer) [dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016 melalui
P.U. (A) 218/2012]
208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526/1985212 Bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung P.U. (A) 50/2000
Malaysia216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008, P.U. (A) 416/2009 &
P.U. (A) 293/2010(Tahun Taksiran 2008 hingga 2015)
217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U.(A) 110/2009218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U.(A) 261/2009
(Tahun Taksiran 2009 hingga 2012)
219 Potongan premium bagi insurans kredit eksport berasaskan konsep P.U.(A) 428/2010takaful (mulai Tahun Taksiran 2011)
220 Potongan bagi penyertaan dalam pameran kerjaya yang diluluskan P.U. (A) 129/2012(Tahun Taksiran 2012 hingga 2016)
221 Potongan bagi penyediaan taman asuhan kanak-kanak P.U. (A) 15/2013(mulai Tahun Taksiran 2013)
223 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan gaji minimum P.U. (A) 206/2014(mulai Tahun Taksiran 2014)
224 Potongan bagi kos yang berhubungan dengan latihan untuk pekerja bagi P.U. (A) 334/2014pelaksanaan Cukai Barang dan Perkhidmatan (Tahun Taksiran 2014 & 2015)
2. Potongan Selanjutnya
3. Potongan Dua Kali
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A ACP 1967
302 Sumbangan wang tunai kepada institut penyelidikan yang diluluskan atau Seksyen 34B ACP 1967bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikanyang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikatpenyelidikan kemajuan kontrak
306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U. (A) 124/2003 & P.U. (A) 270/2005
310 Elaun graduan menganggur P.U. (A) 387/2005
315 Potongan bagi sumbangan oleh penanggung insurans berlesen kepada P.U. (A) 419/2012Malaysian Motor Insurance Pool (Tahun Taksiran 2011 hingga 2015)
317 Potongan bagi sumbangan tunai kepada Dana Bantuan Pelajar Miskin P.U. (A) 340/20131Malaysia (Tahun Taksiran 2012 hingga 2017)
319 Potongan bagi kos perundingan dan latihan bagi pelaksanaan pengaturan P.U. (A) 134/2015kerja fleksibel (mulai Tahun Taksiran 2014)
( )
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN E: KOD NEGARA
Afghanistan AF
Aland Islands AX
Albania AL
Algeria DZ
American Samoa AS
Andorra AD
Angola AO
Anguilla AI
Antarctica AQ
Antigua and Barbuda AG
Argentina AR
Armenia AM
Aruba AW
Australia AU
Austria AT
Azerbaijan AZ
Bahamas BS
Bahrain BH
Bangladesh BD
Barbados BB
Belarus BY
Belgium BE
Belize BZ
Benin BJ
Bermuda BM
Bhutan BT
Bolivia BO
Bosnia and Herzegovina BA
Botswana BW
Bouvet Island BV
Brazil BR
British Indian Ocean Territory IO
Brunei Darussalam BN
Bulgaria BG
Burkina Faso BF
Burundi BI
Cambodia KH
Cameroon CM
Canada CA
Cape Verde CV
Cayman Islands KY
Central African Republic CF
Chad TD
Chile CL
China CN
Christmas Island CX
Cocos (Keeling) Islands CC
Colombia CO
Comoros KM
Congo CG
Congo, The Democratic Republic of the CD
Cook Islands CK
Costa Rica CR
Cote D’ivoire CI
Croatia (local name: Hrvatska) HR
Cuba CU
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
LE : 1/5
( )
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
Curacao CW
Cyprus CY
Czech Republic CZ
Denmark DK
Djibouti DJ
Dominica DM
Dominican Republic DO
East Timor TP
Ecuador EC
Egypt EG
El Salvador SV
Equatorial Guinea GQ
Eritrea ER
Estonia EE
Ethiopia ET
Falkland Islands (Malvinas) FK
Faroe Islands FO
Fiji FJ
Finland FI
France FR
France, Metropolitan FX
French Guiana GF
French Polynesia PF
French Southern Territories TF
Gabon GA
Gambia GM
Georgia GE
Germany DE
Ghana GH
Gibraltar GI
Greece GR
Greenland GL
Grenada GD
Guadeloupe GP
Guam GU
Guatemala GT
Guernsey GG
Guinea GN
Guinea-Bissau GW
Guyana GY
Haiti HT
Heard and McDonald Islands HM
Honduras HN
Hong Kong HK
Hungary HU
Iceland IS
India IN
Indonesia ID
Iran Islamic Republic of IR
Iraq IQ
Ireland IE
Israel IL
Italy IT
Jamaica JM
Japan JP
Jersey (Channel Islands) JE
Jordan JO
Kazakhstan KZ
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
LE : 2/5
( )
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
Kenya KE
Kiribati KI
Korea, Democratic People’s Republic of KP
Korea, Republic of KR
Kosovo RS
Kuwait KW
Kyrgyzstan KG
Laos People’s Democratic Republic LA
Latvia LV
Lebanon LB
Lesotho LS
Liberia LR
Libyan Arab Jamahiriya LY
Liechtenstein LI
Lithuania LT
Luxembourg LU
Macao MO
Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK
Madagascar MG
Malawi MW
Malaysia MY
Maldives MV
Mali ML
Malta MT
Marshall Islands MH
Martinique MQ
Mauritania MR
Mauritius MU
Mayotte YT
Mexico MX
Micronesia, Federated States of FM
Moldova, Republic of MD
Monaco MC
Mongolia MN
Montserrat MS
Morocco MA
Mozambique MZ
Myanmar MM
Namibia NA
Nauru NR
Nepal NP
Netherlands NL
Netherlands Antilles AN
New Caledonia NC
New Zealand NZ
Nicaragua NI
Niger NE
Nigeria NG
Niue NU
Norfolk Island NF
Northern Mariana Islands MP
Norway NO
Oman OM
Pakistan PK
Palau PW
Palestinian Territory, Occupied PS
Panama PA
Papua New Guinea PG
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
LE : 3/5
( )
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
Paraguay PY
Peru PE
Philippines PH
Pitcairn PN
Poland PL
Portugal PT
Puerto Rico PR
Qatar QA
Reunion RE
Romania RO
Russian Federation RU
Rwanda RW
Saint Kitts and Nevis KN
Saint Lucia LC
Saint Vincent and the Grenadines VC
Samoa WS
San Marino SM
Sao Tome and Principe ST
Saudi Arabia SA
Senegal SN
Serbia and Montenegro CS
Seychelles SC
Sierra Leone SL
Singapore SG
Slovakia (Slovak Republic) SK
Slovenia SI
Solomon Islands SB
Somalia SO
South Africa ZA
South Georgia and the South Sandwich Islands GS
Spain ES
Sri Lanka LK
St. Helena SH
St. Pierre and Miquelon PM
Sudan SD
Suriname SR
Svalbard and Jan Mayen Islands SJ
Swaziland SZ
Sweden SE
Switzerland CH
Syrian Arab Republic SY
Taiwan, Province of China TW
Tajikistan TJ
Tanzania, United Republic of TZ
Thailand TH
Timor - Leste TL
Togo TG
Tokelau TK
Tonga TO
Trinidad and Tobago TT
Tunisia TN
Turkey TR
Turkmenistan TM
Turks and Caicos Islands TC
Tuvalu TV
Uganda UG
Ukraine UA
United Arab Emirates AE
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
LE : 4/5
( )
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
United Kingdom GB
United States US
United States Minor Outlying Islands UM
Uruguay UY
Uzbekistan UZ
Vanuatu VU
Vatican City State (Holy See) VA
Venezuela VE
Vietnam VN
Virgin Islands (British) VG
Virgin Islands (U.S.) VI
Wallis And Futuna Islands WF
Western Sahara EH
Yemen YE
Yugoslavia YU
Zambia ZM
Zimbabwe ZW
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
LE : 5/5
( )
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN
KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN
PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH BERKUAT KUASA
1 Albania 10 10 10 2 Australia 15 10 NIL 3 Austria 15 10 10 4 Bahrain 5 8 10 5 Bangladesh 15 10 10 6 Belgium 10 10 10 7 Bosnia Herzegovina 10 8 10 8 Brunei 10 10 10 9 Canada 15 10 1010 Chile 15 10 511 China 10 10 1012 Croatia 10 10 1013 Czech Republic 12 10 1014 Denmark 15 10 1015 Egypt 15 10 1016 Fiji 15 10 1017 Finland 15 10 1018 France 15 10 1019 Germany 10 7 720 Hong Kong 10 8 521 Hungary 15 10 1022 India 10 10 1023 Indonesia 10 10 1024 Iran 15 10 1025 Ireland 10 8 1026 Italy 15 10 1027 Japan 10 10 1028 Jordan 15 10 1029 Kazakhstan 10 10 1030 Krygyz Republic 10 10 1031 Kuwait 10 10 1032 Laos 10 10 1033 Lebanon 10 8 1034 Luxembourg 10 8 835 Malta 15 10 1036 Mauritius 15 10 1037 Mongolia 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
LF : 1/3
( )
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
Nota:(i) Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.(ii) Untuk menuntut kadar dalam PPPDK, Sijil Taraf Mastautin dari negara bermastautin perlu disertakan.(iii) Sekiranya kadar cukai dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah
diguna pakai.
38 Morocco 10 10 1039 Myanmar 10 10 1040 Namibia 10 5 541 Netherlands 10 8 842 New Zealand 15 10 1043 Norway 15 10 1044 Pakistan 15 10 1045 Papua New Guinea 15 10 1046 Philippines 15 10 1047 Poland 15 10 1048 Qatar 5 8 849 Romania 15 10 1050 Russia 15 10 1051 San Marino 10 10 1052 Saudi Arabia 5 8 853 Seychelles 10 10 1054 Singapore 10 8 555 Slovac Republic 5 10 556 South Africa 10 5 557 South Korea 15 10 1058 Spain 10 7 559 Sri Lanka 10 10 1060 Sudan 10 10 1061 Sweden 10 8 862 Switzerland 10 10 1063 Syria 10 10 1064 Thailand 15 10 1065 Turkey 15 10 1066 Turkmenisten 10 10 1067 United Arab Emirates 5 10 1068 United Kingdom 10 8 869 Uzbekistan 10 10 1070 Venezuela 15 10 1071 Vietnam 10 10 1072 Zimbabwe 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
LF : 2/3
( )
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
1 Argentina 15 * 10 * 10 *2 United States of America 15 * 10 * 10 *
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
PERJANJIAN PENCUKAIAN TERHAD
* Kadar cukai pegangan bagi faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal adalah seperti diperuntukkan dalam ACP 1967
1 Taiwan 10 10 7.5
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
PERINTAH PENGECUALIAN CUKAI PENDAPATAN **
** (i) P.U. (A) 201 (1998)(ii) P.U. (A) 202 (1998)
LF : 3/3
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 1/30
KOD BARU (MSIC 2008)
KETERANGAN
A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PERIKANAN
PENGELUARAN TANAMAN DAN TERNAKAN, PEMBURUAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN BERKAITAN
Penanaman tanaman tidak kekal
01111 Penanaman jagung
01112 Penanaman tanaman kekacang
01113 Penanaman bijian berminyak
01119 Penanaman bijirin lain t.t.t.l.
01120 Penanaman padi
01131 Penanaman sayur-sayuran berdaun atau berbatang
01132 Penanaman sayur-sayuran berbuah
01133 Penanaman tembikai
01134 Penanaman cendawan dan truffles
01135 Penanaman benih sayuran, kecuali benih bit
01136 Penanaman sayur-sayuran lain
01137 Penanaman ubi gula
01138 Penanaman tumbuhan berakar, ubi-ubian, bebawang atau sayur-sayuran berubi
01140 Penanaman tebu
01150 Penanaman tembakau
01160 Penanaman tanaman berserat
01191 Penanaman bunga
01192 Penanaman biji benih bungaan
01193 Penanaman sagu (rumbia)
01199 Penanaman tanaman bukan kekal lain t.t.t.l.
Penanaman tanaman kekal
01210 Penanaman anggur
01221 Penanaman pisang
01222 Penanaman mangga
01223 Penanaman durian
01224 Penanaman rambutan
01225 Penanaman buah belimbing
01226 Penanaman betik
01227 Penanaman nenas
01228 Penanaman buah naga
01229 Penanaman buah-buahan tropika dan subtropika lain t.t.t.l.
01231 Penanaman limau bali
01232 Penanaman lemon dan limau nipis
01233 Penanaman tangerin dan mandarin
01239 Penanaman buah-buahan sitrus lain t.t.t.l.
01241 Penanaman jambu batu
01249 Penanaman buah-buahan delima dan berbiji lain t.t.t.l.
01251 Penanaman buah beri
01252 Penanaman biji benih buah-buahan
01253 Penanaman kekacang yang boleh dimakan
01259 Penanaman pokok dan buah-buahan bertandan lain
01261 Penanaman kelapa sawit (estet)
LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 2/30
01262 Penanaman kelapa sawit (kebun kecil)
01263 Penanaman kelapa (estet dan kebun kecil)
01269 Penanaman buah-buah lain untuk minyak t.t.t.l.
01271 Penanaman kopi
01272 Penanaman teh
01273 Penanaman koko
01279 Penanaman tanaman minuman lain t.t.t.l.
01281 Penanaman lada hitam (piper nigrum)
01282 Penanaman cili dan lada (lada benggala spp.)
01283 Penanaman buah pala
01284 Penanaman halia
01285 Penanaman tanaman yang digunakan terutamanya untuk penghasilan minyak wangi, untuk farmasi atau untuk racun serangga, kulat atau untuk tujuan yang seumpamanya
01289 Penanaman tanaman rempah ratus dan aromatik lain t.t.t.l.
01291 Penanaman pokok getah (estet)
01292 Penanaman pokok getah (kebun kecil)
01293 Penanaman pokok untuk pengekstrakan sap
01294 Penanaman pokok nipah
01295 Penanaman pokok pinang
01296 Penanaman pokok roselle
01299 Penanaman tanaman kekal lain t.t.t.l.
Pembiakan tumbuhan
01301 Penanaman tumbuhan sebagai tanaman
01302 Penanaman tumbuhan untuk tujuan hiasan
01303 Penanaman tumbuhan untuk bebawang, ubi dan akar; keratan dan slips; cendawan
01304 Operasi tapak semaian pokok (nurseries)
Pengeluaran ternakan
01411 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran lembu atau kerbau
01412 Pengeluaran susu mentah daripada lembu atau kerbau
01413 Pengeluaran air mani lembu
01420 Penternakan dan pembiakan kuda, keldai, baghal atau hinnes
01430 Penternakan dan pembiakan unta (dromedary) dan camelid
01441 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran biri-biri dan kambing
01442 Pengeluaran susu mentah biri-biri atau kambing
01443 Pengeluaran bulu belum proses
01450 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran babi
01461 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran ayam, ayam daging
01462 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran itik
01463 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran angsa
01464 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran burung puyuh
01465 Penternakan dan pembiakan unggas lain t.t.t.l.
01466 Pengeluaran telur ayam
01467 Pengeluaran telur itik
01468 Pengeluaran telur unggas lain t.t.t.l.
01469 Operasi penetasan unggas
01491 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran haiwan separuh jinak
01492 Pengeluaran kulit berbulu, kulit burung atau reptilia dari operasi ladang ternakan
01493 Operasi ternakan cacing, moluska, siput
01494 Penternakan ulat sutera dan pengeluaran hasil kepompong ulat sutera
01495 Penternakan lebah dan pengeluaran hasil madu dan lilin lebah
01496 Penternakan dan pembiakan haiwan peliharaan
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 3/30
01497 Penternakan dan pembiakan burung walit
01499 Penternakan pelbagai/haiwan lain t.t.t.l.
01500 Pertanian campuran
Aktiviti sokongan pertanian dan aktiviti tanaman selepas tuaian
01610 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran tanaman berasaskan yuran atau kontrak
01620 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran ternakan berasaskan yuran atau kontrak
01631 Penyediaan tanaman untuk pasaran utama
01632 Penyediaan daun tembakau
01633 Penyediaan biji koko
01634 Menjemur sayur-sayuran dan buah-buahan
01640 Pemprosesan benih untuk pembiakan
Pemburuan, penjeratan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan
01701 Pemburuan dan penjeratan haiwan secara komersial
01702 Penangkapan haiwan (hidup atau mati)
PERHUTANAN DAN PEMBALAKAN
Silvikultur dan aktiviti perhutanan lain
02101 Penanaman, penanaman semula, pemindahan, pengurusan dan pemuliharaan hutan dan kawasan lapang
02102 Penanaman untuk tunas semula, kayu pulpa dan kayu api
02103 Operasi tapak semaian pokok hutan
02104 Pengumpulan dan pemeliharaan hutan liar (spesies pokok hutan paya gambut)
02105 Ladang hutan
Pembalakan
02201 Pengeluaran kayu balak untuk industri berasaskan kayu
02202 Pengeluaran kayu balak yang digunakan dalam bentuk belum proses
02203 Pengeluaran arang kayu dalam hutan (menggunakan kaedah tradisional)
02204 Pembalakan kayu getah
Pengumpulan produk hutan bukan kayu
02301 Pengumpulan rotan, buluh
02302 Pemungutan sarang burung
02303 Pengumpulan pokok sagu liar
02309 Pengumpulan produk hutan bukan kayu t.t.t.l.
Perkhidmatan sokongan perhutanan
02401 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan dan ladang hutan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan perhutanan
02402 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan pembalakan
PERIKANAN DAN AKUAKULTUR
Perikanan
03111 Perikanan komersil di laut dan perairan pantai
03112 Pemungutan krustasia dan moluska laut
03113 Pengambilan haiwan akuatik : sea squirts, tunikat, landak laut
03114 Aktiviti atas vessel yang melibatkan penangkapan, pemprosesan dan pengawetan ikan
03115 Pengumpulan organisma perikanan dan hasil laut lain (tiram semulajadi, span, batu karang dan alga)
03119 Perikanan laut t.t.t.l.
03121 Perikanan komersil di darat
03122 Pengambilan krustasia dan moluska air tawar
03123 Pengambilan haiwan akuatik air tawar
03124 Pengumpulan flora dan fauna air tawar
03129 Perikanan ikan air tawar t.t.t.l.
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 4/30
Akuakultur
03211 Ternakan ikan di laut
03212 Pengeluaran dwi-cangkerang spat (tiram, kupang), anak udang kara, anak udang dan benih ikan
03213 Penanaman rumpair merah dan rumpai laut lain yang boleh dimakan
03214 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di laut
03215 Aktiviti akuakultur air payau
03216 Aktiviti akuakultur di dalam tangki air atau takungan masin
03217 Operasi penetasan anak benih (laut)
03218 Operasi ladang ternakan cacing laut untuk makanan ikan
03219 Akuakultur laut t.t.t.l.
03221 Ternakan ikan air tawar
03222 Ternakan udang air tawar
03223 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di air tawar
03224 Operasi penetasan anak benih (air tawar)
03225 Penternakan katak
03229 Akuakultur air tawar t.t.t.l.
B PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN
PERLOMBONGAN BATU ARANG DAN LIGNIT
05100 Perlombongan batu arang pepejal
05200 Perlombongan lignit (batu arang perang)
PENGEKSTRAKAN PETROLEUM MENTAH DAN GAS ASLI
Pengekstrakan petroleum mentah
06101 Pengekstrakan minyak petroleum mentah
06102 Pengekstrakan bitumen atau minyak batu syal dan pasir tar
06103 Pengeluaran petroleum mentah daripada batu syal dan pasir berbitumen
06104 Proses mendapatkan minyak mentah
Pengekstrakan gas asli
06201 Pengeluaran hidrokarbon mentah bergas (gas asli)
06202 Pengekstrakan kondensat
06203 Penyaliran dan pemisahan komponen hidrokarbon cecair
06204 Penyahsulfuran gas
06205 Perlombongan cecair hidrokarbon, diperoleh melalui pencairan atau penguraian kimia (pyrolisis)
PERLOMBONGAN BIJIH LOGAM
Perlombongan bijih besi
07101 Perlombongan bijih yang tinggi kandungan besi
07102 Pengekstrakan dan pengumpulan bijih besi
Perlombongan bijih logam bukan besi (non-ferrous)
07210 Perlombongan bijih uranium dan torium
07291 Perlombongan bijih timah
07292 Perlombongan tembaga
07293 Perlombongan bauksit (aluminium)
07294 Perlombongan ilmenit
07295 Perlombongan emas
07296 Perlombongan perak
07297 Perlombongan platinum
07298 Pembilasan amang
07299 Perlombongan bijih logam bukan besi lain t.t.t.l.
PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN LAIN
Pengkuarian batu, pasir dan tanah liat
08101 Pengkuarian, pemotongan kasar bongkah batu dan batu bangunan seperti marmar, granit (dimension stone), batu pasir
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 5/30
08102 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan batu kapur
08103 Perlombongan gipsum dan anhidrit
08104 Perlombongan kapur dan dolomite yang tidak dirawat
08105 Pengekstrakan dan penggorekan bagi industri pasir, pasir untuk sektor pembinaan dan kerikil
08106 Pemecahan dan penghancuran batu dan kerikil
08107 Pengkuarian pasir
08108 Perlombongan tanah liat, refraktori tanah liat dan kaolin
08109 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan granit
Perlombongan dan pengkuarian t.t.t.l.
08911 Perlombongan fosfat semulajadi
08912 Perlombongan garam kalium (potassium) semulajadi
08913 Perlombongan sulfur semulajadi
08914 Pengekstrakan dan penyediaan pirit dan pirotit, kecuali penyalaian
08915 Perlombongan barium sulfat semulajadi dan karbonat (baryte and witerit)
08916 Perlombongan borat semula jadi, magnesium sulfat semulajadi (kieserit)
08917 Perlombongan earth colours, fluorspar dan mineral lain yang tinggi kandungan mineral sebagai sumber kimia
08918 Perlombongan guano
08921 Penggalian tanah gambut
08922 Penggumpulan tanah gambut
08923 Penyediaan tanah gambut untuk pembaikan kualiti atau kemudahan pengangkutan atau penstoran
08931 Pengekstrakan garam dari bawah tanah
08932 Pengeluaran garam melalui penyejatan air laut atau air masin lain
08933 Penghancuran, penulenan dan penapisan garam oleh pengeluar
08991 Perlombongan dan pengkuarian bahan pelelas (bahan kesat)
08992 Perlombongan dan pengkuarian asbestos
08993 Perlombongan dan pengkuarian fosil bersilika
08994 Perlombongan dan pengkuarian grafit semulajadi
08995 Perlombongan dan pengkuarian steatite (talkum)
08996 Perlombongan dan pengkuarian batu permata
08999 Perlombongan dan pengkuarian lain t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN SOKONGAN PERLOMBONGAN
Aktiviti sokongan pengekstrakan petroleum dan gas asli
09101 Aktiviti pengekstrakan petroleum dan gas yang dibekalkan atas dasar kontrak atau yuran
09102 Perkhidmatan memadam kebakaran di lapangan minyak dan gas
09900 Aktiviti sokongan perlombongan dan pengkuarian lain
C PEMBUATAN
PEMBUATAN PRODUK MAKANAN
Pemprosesan dan pengawetan daging
10101 Pemprosesan dan pengawetan daging dan pengeluaran produk daging
10102 Pemprosesan dan pengawetan ayam itik dan produk ayam itik
10103 Pengeluaran belulang dan kulit daripada rumah penyembelihan
10104 Operasi rumah penyembelihan yang terlibat dalam pembunuhan, pembersihan atau pembungkusan daging
10109 Pemprosesan dan pengawetan daging t.t.t.l.
Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska
10201 Pengetinan ikan, krustasea dan moluska
10202 Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska
10203 Pengeluaran makanan berasaskan ikan untuk manusia atau haiwan
10204 Pengeluaran keropok termasuk keropok lekor
10205 Pemprosesan rumpai laut
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 6/30
Pemprosesan dan pengawetan buah-buahan dan sayur-sayuran
10301 Pembuatan produk makanan buah-buahan dan sayur-sayuran
10302 Pembuatan jus buah-buahan dan sayur-sayuran
10303 Pengetinan nanas
10304 Pembuatan jem, marmalad dan sajian jeli
10305 Pembuatan kacang dan produk kekacang
10306 Pembuatan produk tauhu
Pembuatan minyak dan lemak sayuran dan haiwan
10401 Pembuatan minyak sawit mentah
10402 Pembuatan minyak sawit bertapis
10403 Pembuatan minyak isirong
10404 Pembuatan minyak sayuran mentah dan bertapis
10405 Pembuatan minyak kelapa
10406 Pembuatan sebatian lemak masakan
10407 Pembuatan minyak dan lemak haiwan
Pembuatan produk tenusu
10501 Pembuatan aiskrim dan ais lain yang boleh dimakan seperti sorbet
10502 Pembuatan susu pekat, tepung dan sejat
10509 Pembuatan produk tenusu lain t.t.t.l.
Pembuatan produk bijian, kanji dan produk berkanji
10611 Pengilangan beras
10612 Perkhidmatan persediaan pengilangan
10613 Pengilangan tepung
10619 Pembuatan produk bijian t.t.t.l.
10621 Pembuatan kanji dan produk berkanji
10622 Pembuatan glukosa, sirap glukosa, maltosa, inulin
10623 Pembuatan tepung/produk sagu dan ubi kayu
Pembuatan produk makanan lain
10711 Pembuatan biskut dan cookies
10712 Pembuatan roti, kek dan produk bakeri lain
10713 Pembuatan produk snek
10714 Pembuatan produk bakeri yang dibeku
10721 Pembuatan gula
10722 Pembuatan produk daripada gula
10731 Pembuatan produk koko
10732 Pembuatan coklat dan produk coklat
10733 Pembuatan konfeksi gula
10741 Pembuatan bihun, mi dan produk lain yang berkaitan
10742 Pembuatan pasta
10750 Pembuatan makanan dan hidangan tersedia
10791 Pembuatan kopi
10792 Pembuatan teh
10793 Pembuatan sos dan bahan perasa
10794 Pembuatan rempah ratus dan serbuk kari
10795 Pembuatan produk berasaskan telur
10799 Pembuatan produk makanan lain t.t.t.l.
10800 Pembuatan makanan haiwan tersedia
PEMBUATAN MINUMAN
11010 Penyulingan, pembersihan dan pencampuran spirit
11020 Pembuatan wain
11030 Pembuatan minuman keras malt dan malt
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 7/30
11041 Pembuatan minuman ringan
11042 Pengeluaran air mineral semulajadi dan minuman lain yang dibotolkan
12000 PEMBUATAN PRODUK TEMBAKAU
PEMBUATAN TEKSTIL
Pemintalan, penenunan dan penyiapan tekstil
13110 Penyediaan dan pemintalan gentian tekstil
13120 Penenunan tekstil
13131 Membuat batik
13132 Pewarnaan, pelunturan, percetakan dan penyiapan akhir benang dan fabrik
13139 Penyiapan akhir tekstil lain
Pembuatan tekstil lain
13910 Pembuatan fabrik dikait dan dikrusye
13921 Pembuatan artikel tersedia bagi bahan tekstil seumpamanya, termasuk fabrik dikait atau dikrusye
13922 Pembuatan artikel perhiasan tersedia
13930 Pembuatan permaidani dan hamparan
13940 Pembuatan bagi tali-temali, tali, tali pintal dan jaring
13990 Pembuatan tekstil lain t.t.t.l.
PEMBUATAN PAKAIAN
Pembuatan pakaian kecuali pakaian berbulu
14101 Pembuatan pakaian spesifik
14102 Pembuatan pakaian
14103 Jahitan pakaian tempahan
14109 Pembuatan aksesori pakaian lain
Pembuatan artikel bulu
14200 Pembuatan artikel daripada kulit bulu
14300 Pembuatan pakaian yang dikait dan dikrusye
PEMBUATAN BARANGAN DARIPADA KULIT DAN PRODUK BERKAITAN
Penyamakan dan pembersihan kulit, pembuatan bagasi, beg tangan, pelana dan abah-abah; pembersihan dan pewarnaan bulu
15110 Penyamakan dan pembersihan kulit; pembersihan dan pewarnaan bulu
15120 Pembuatan bagasi, beg tangan dan seumpamanya, pelana dan abah-abah
Pembuatan kasut
15201 Pembuatan kasut kulit
15202 Pembuatan kasut plastik
15203 Pembuatan kasut getah
15209 Pembuatan kasut lain t.t.t.l.
PEMBUATAN KAYU DAN PRODUK KAYU DAN GABUS, KECUALI PERABOT; PEMBUATAN ARTIKEL JERAMI DAN BAHAN JALINAN
16100 Pengilangan dan pengetaman kayu
Pembuatan produk daripada kayu, gabus, jerami dan bahan jalinan lain
16211 Pembuatan kepingan venier dan papan lapis
16212 Pembuatan papan partikel dan papan gentian
16221 Pertukangan kayu untuk jurubina
16222 Pembuatan produk tanggam kayu
16230 Pembuatan bekas kayu
16291 Pembuatan kayu arang
16292 Pembuatan produk kayu lain; rotan, artikel gabus, jerami dan bahan jalinan
PEMBUATAN KERTAS DAN PRODUK KERTAS
17010 Pembuatan pulpa, kertas dan kertas tebal
17020 Pembuatan kertas gelugur dan kertas tebal dan bekas daripada kertas dan kertas tebal
17091 Pembuatan sampul surat dan kad surat
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 8/30
17092 Pembuatan kertas kegunaan rumah dan pembersih peribadi
17093 Pembuatan kertas bergam atau pelekat yang berjalur atau bergulung dan label dan kertas dinding
17094 Pembuatan patung, barangan kertas upacara pengebumian, kertas colok
17099 Pembuatan barang kertas dan kertas tebal lain yang t.t.t.l.
PERCETAKAN DAN PENERBITAN SEMULA MEDIA RAKAMAN
Percetakan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan
18110 Percetakan
18120 Aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan
18200 Penerbitan semula media rakaman
PEMBUATAN KOK DAN PRODUK PETROLEUM BERTAPIS
19100 Pembuatan produk ketuhar kok
Pembuatan produk petroleum bertapis
19201 Pembuatan produk petroleum bertapis
19202 Pembuatan produk bio-diesel
PEMBUATAN KIMIA DAN PRODUK KIMIA
Pembuatan kimia asas, baja dan sebatian nitrogen, plastik dan getah sintetik dalam bentuk primer
20111 Pembuatan gas perindustrian atau perubatan bukan organik dalam bentuk cecair atau mampat
20112 Pembuatan kimia organik asas
20113 Pembuatan sebatian bukan organik
20119 Pembuatan kimia asas lain t.t.t.l.
20121 Pembuatan baja
20129 Pembuatan produk campuran nitrogen
20131 Pembuatan plastik dalam bentuk primer
20132 Pembuatan getah sintetik dalam bentuk primer: getah sintetik, tiruan
20133 Pembuatan campuran getah sintetik dan getah asli atau getah–seperti perekat
Pembuatan produk kimia lain
20210 Pembuatan racun perosak dan produk agrokimia lain
20221 Pembuatan cat, varnis dan penyadur dan mastik
20222 Pembuatan dakwat cetak
20231 Pembuatan sabun dan bahan pencuci, penyediaan membersih dan mengilat
20232 Pembuatan pewangi dan penyediaan dandanan diri
20291 Pembuatan plat fotografi, filem, sensitized paper dan other sensitized unexposed materials
20292 Pembuatan dakwat menulis dan melukis
20299 Pembuatan produk kimia lain t.t.t.l.
20300 Pembuatan serat buatan manusia
PEMBUATAN PRODUK FARMASEUTIKAL ASAS, KIMIA PERUBATAN DAN BOTANI
21001 Pembuatan bahan aktif ubat-ubatan untuk digunakan oleh bidang farmakologi dalam pembuatan ubat-ubatan
21002 Pemprosesan darah
21003 Pembuatan ubat-ubatan
21004 Pembuatan produk kimia bagi pencegah kehamilan
21005 Pembuatan penyediaan diagnosis perubatan
21006 Pembuatan bahan diagnosis in-vivo radioaktif
21007 Pembuatan farmaseutikal bioteknologi
21009 Pembuatan produk farmaseutikal, kimia perubatan dan botani t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK GETAH DAN PLASTIK
Pembuatan produk getah
22111 Pembuatan tayar getah untuk kenderaan
22112 Pembuatan bunga tayar yang boleh ditukar ganti dan tayar celup
22191 Pembuatan produk lain daripada getah asli atau sintetik, tidak divulkan, divulkan atau dikeraskan
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 9/30
22192 Pembuatan sarung tangan getah
22193 Pengilangan semula getah dan prosesan susu getah
22199 Pembuatan produk getah lain yang t.t.t.l.
Pembuatan produk plastik
22201 Pembuatan produk plastik separa siap
22202 Pembuatan produk plastik siap
22203 Pembuatan artikel plastik untuk pembungkusan barangan
22204 Pembuatan barangan plastik jurubina
22205 Pembuatan pinggan mangkuk, peralatan dapur dan barangan tandas daripada plastik
22209 Pembuatan pelbagai produk plastik t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK BUKAN LOGAM LAIN
Pembuatan kaca dan produk kaca
23101 Pembuatan kaca leper, termasuk kaca leper berdawai, berwarna atau sedikit berwarna
23102 Pembuatan barangan kaca makmal, barangan kesihatan atau farmaseutikal
23109 Pembuatan produk kaca lain t.t.t.l.
Pembuatan produk mineral bukan logam t.t.t.l.
23911 Pembuatan mortar refraktori dan konkrit
23912 Pembuatan barangan seramik refraktori
23921 Pembuatan seramik bukan refraktori
23929 Pembuatan lain-lain bahan binaan dari tanah liat
23930 Pembuatan produk porselin dan seramik lain
23941 Pembuatan simen hidraulik
23942 Pembuatan kapur dan plaster
23951 Pembuatan konkrit dan mortar siap bancuh dan bancuhan kering
23952 Pembuatan konkrit pratuangan, simen atau artikel batu buatan yang digunakan dalam pembinaan
23953 Pembuatan komponen struktur pasang siap untuk bangunan atau kejuruteraan awam dari simen, batu atau konkrit buatan
23959 Pembuatan artikel konkrit, simen dan plaster lain t.t.t.l.
23960 Pemotongan, pembentukan dan penyiapan batu
23990 Pembuatan produk mineral bukan logam lain t.t.t.l.
PEMBUATAN LOGAM ASAS
Pembuatan besi asas dan keluli
24101 Pengeluaran jongkong besi dan spiegeleisen dalam bentuk jongkong, blok atau dalam bentuk asal lain
24102 Pembuatan batang dan rod keluli tahan karat atau keluli aloi lain
24103 Pembuatan tiub tidak berkelim, dengan penggelekan, picitan atau tempaan panas, atau dengan tempaan atau penggelekan sejuk
24104 Pembuatan kelengkapan tiub keluli
24109 Pembuatan produk besi asas dan keluli lain t.t.t.l.
Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain
24201 Peleburan timah
24202 Pengeluaran aluminium daripada alumina
24209 Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain t.t.t.l.
Pengacuan logam
24311 Pengacuan besi
24312 Pengacuan keluli
24320 Pengacuan logam bukan ferus
PEMBUATAN PRODUK YANG DIREKA DARIPADA LOGAM, KECUALI MESIN DAN KELENGKAPAN
Pembuatan produk struktur logam, tangki, takungan dan penjana wap
25111 Pembuatan kerangka kerja perindustrian daripada logam
25112 Pembuatan bangunan pasang siap terutamanya daripada logam
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 10/30
25113 Pembuatan pintu, tingkap dan bingkai, penutup tingkap dan pintu pagar daripada logam
25119 Pembuatan produk struktur logam lain
25120 Pembuatan tangki, takungan dan kontena daripada logam
25130 Pembuatan penjana wap, kecuali dandang pemanasan air berpusat
25200 Pembuatan senjata dan peluru
Pembuatan lain-lain produk yang direka daripada logam; aktiviti perkhidmatan kerja logam
25910 Tempaan, tekanan, hentakan dan bentuk gelekan logam; serbuk metalurgi
25920 Rawatan dan penyalutan logam; menggunakan mesin
25930 Pembuatan kutleri, alatan pertukangan tangan dan perkakasan am
25991 Pembuatan tin untuk produk makanan dan minuman, tiub dan kotak boleh dilipat
25992 Pembuatan kabel, plaited bands (jalur/pita berpintal) dan artikel seumpamanya daripada logam
25993 Pembuatan bolt, skru, nat dan produk uliran seumpamanya
25994 Pembuatan barangan rumah daripada logam
25999 Pembuatan produk lain yang direka daripada logam t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK KOMPUTER, ELEKTRONIK DAN OPTIKAL
Pembuatan komponen dan papan elektronik
26101 Pembuatan diod, transistor dan alatan semikonduktor yang seumpamanya
26102 Pembuatan litar elektronik bersepadu dengan pemasangan mikro
26103 Pembuatan kapasitor dan perintang elektrik
26104 Pembuatan papan litar bercetak
26105 Pembuatan komponen paparan
26109 Pembuatan komponen lain untuk aplikasi elektronik
Pembuatan komputer dan kelengkapan peranti
26201 Pembuatan komputer
26202 Pembuatan kelengkapan peranti
26300 Pembuatan peralatan komunikasi
26400 Pembuatan elektronik pengguna
Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, mengemudi (memandu arah) dan kawalan; jam tangan dan jam
26511 Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, memandu arah dan kawalan
26512 Pembuatan kelengkapan kawalan proses perindustrian
26520 Pembuatan jam tangan dan jam dan bahagiannya
26600 Pembuatan peralatan penyinaran, perubatan elektro dan elektroterapeutik
Pembuatan peralatan optikalal dan alatan fotografi
26701 Pembuatan instrumen dan kelengkapan optikal
26702 Pembuatan peralatan fotografi
26800 Pembuatan media rakaman magnetik dan optikal
PEMBUATAN KELENGKAPAN ELEKTRIK
Pembuatan motor elektrik, penjana, transformer dan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik
27101 Pembuatan motor elektrik, penjana dan transformer
27102 Pembuatan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik
27200 Pembuatan bateri dan akumulator
Pembuatan pendawaian dan alatan pendawaian
27310 Pembuatan kabel gentian optikal
27320 Pembuatan wayar dan kabel elektronik dan elektrik lain
27330 Pembuatan alatan pendawaian pembawa dan bukan pembawa arus untuk litar elektrik (tanpa mengira jenis bahan)
27400 Pembuatan kelengkapan pencahayaan elektrik
27500 Pembuatan perkakasan domestik
Pembuatan kelengkapan elektrik lain
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 11/30
27900 Pembuatan pelbagai kelengkapan elektrik selain daripada motor, penjana dan transformer, bateri dan akumulator, wayar dan alatan pendawaian, kelengkapan pencahayaan atau perkakasan domestik
PEMBUATAN JENTERA DAN PERALATAN T.T.T.L.
Pembuatan jentera kegunaan umum
28110 Pembuatan enjin dan turbin, kecuali enjin pesawat, kenderaan dan sikal
28120 Pembuatan alat-alat kuasa bendalir
28130 Pembuatan pam, pemampat, kepala paip dan injap lain
28140 Pembuatan penggalas, gear, elemen gear dan pemanduan
28150 Pembuatan ketuhar, relau dan relau pembakar
28160 Pembuatan kelengkapan mengangkat dan mengendali
28170 Pembuatan mesin dan kelengkapan pejabat (kecuali kelengkapan komputer dan peranti)
28180 Pembuatan alatan tangan yang menggunakan kuasa dilengkapkan dengan motor elektrik atau bukan motor elektrik atau pneumatik
28191 Pembuatan kelengkapan penyejukan atau pembekuan perindustrian
28192 Pembuatan mesin penyaman udara, termasuk untuk kenderaan bermotor
28199 Pengeluaran mesin tujuan umum lain t.t.t.l.
Pembuatan mesin bertujuan khas
28210 Pembuatan mesin bagi pertanian dan perhutanan
28220 Pembuatan jentera pembentukan logam dan alatan mesin
28230 Pengeluaran bagi jentera untuk metalurgi
28240 Pembuatan mesin untuk perlombongan, pengkuarian dan pembinaan
28250 Pembuatan mesin untuk makanan, minuman dan pemprosesan tembakau
28260 Pembuatan mesin untuk tekstil, pakaian dan pengeluaran kulit
28290 Pembuatan lain-lain mesin bertujuan khas t.t.t.l.
PEMBUATAN KENDERAAN BERMOTOR, TRELER DAN SEMI TRELER
Pembuatan kenderaan bermotor
29101 Pembuatan kereta penumpang
29102 Pembuatan kenderaan komersial
29200 Pembuatan kerangka (coachwork) untuk kenderaan bermotor; pembuatan treler dan semi treler
29300 Pembuatan alat ganti dan aksesori untuk kenderaan bermotor
PEMBUATAN KELENGKAPAN PENGANGKUTAN LAIN
Pembinaan kapal dan bot
30110 Pembinaan kapal dan struktur terapung
30120 Pembinaan bot persiaran dan sukan
30200 Pembuatan keretapi lokomotif dan rolling stock
30300 Pembuatan pesawat dan kapal angkasa dan jentera berkaitan
30400 Pembuatan kenderaan tempur ketenteraan
Pembuatan kelengkapan pengangkutan t.t.t.l.
30910 Pembuatan motosikal
30920 Pembuatan basikal dan invalid carriages
30990 Pembuatan kelengkapan pengangkutan lain t.t.t.l.
PEMBUATAN PERABOT
31001 Pembuatan perabot kayu dan rotan
31002 Pembuatan perabot logam
31003 Pembuatan tilam
31009 Pembuatan perabot lain kecuali daripada batu, konkrit atau seramik
PEMBUATAN LAIN
Pembuatan barang kemas, bijouterie dan artikel berkaitan
32110 Pembuatan barang kemas dan artikel berkaitan
32120 Pembuatan barang kemas tiruan dan artikel berkaitan
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 12/30
32200 Pembuatan instrumen muzik
32300 Pembuatan barangan sukan
32400 Pembuatan permainan dan mainan
32500 Pembuatan peralatan dan bekalan perubatan dan pergigian
Pembuatan lain t.t.t.l.
32901 Pembuatan alat tulis
32909 Pembuatan lain t.t.t.l.
PEMBAIKAN DAN PEMASANGAN MESIN DAN KELENGKAPAN
33110 Pembaikan produk logam yang direka
33120 Pembaikan dan penyelenggaraan jentera dan kelengkapan industri
33131 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan menyukat, menguji, memandu arah dan kelengkapan kawalan
33132 Pembaikan dan penyelenggaraan penyinaran, perubatan elektro dan kelengkapan electrotherapeutic
33133 Pembaikan bagi peralatan optikalal dan alatan fotografi
33140 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan elektrik kecuali penggunaan domestik
33150 Pembaikan dan penyelenggaraan kelengkapan pengangkutan kecuali motosikal dan basikal-basikal
33190 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan lain t.t.t.l.
33200 Pemasangan bagi perindustrian mesin dan kelengkapan
D BEKALAN ELEKTRIK, GAS, WAP DAN PENDINGIN UDARA
Penjanaan, penghantaran dan pengagihan tenaga elektrik
35101 Operasi kemudahan penjanaan yang menghasilkan tenaga elektrik
35102 Operasi penghantaran, pengagihan dan penjualan elektrik
Pembuatan gas; pengagihan bahan api berunsur gas melalui saluran utama
35201 Pembuatan bahan api berunsur gas yang mempunyai spesifikasi nilai calorific, mengikut penulenan, pencampuran dan proses lain dari jenis gas yang lain termasuk gas asli
35202 Pengangkutan, pengagihan dan bekalan semua jenis bahan api berunsur gas melalui sistem saluran utama
35203 Penjualan gas kepada pengguna melalui saluran utama
Bekalan wap dan pendingin udara
35301 Pengeluaran, pengumpulan dan pengagihan wap dan air panas untuk pemanasan, tenaga dan tujuan lain
35302 Pengeluaran dan pengagih udara dingin, air yang disejukkan bagi tujuan pendinginan
35303 Pengeluaran ais, termasuk ais untuk tujuan makanan dan bukan makanan (cth. pendinginan)
E BEKALAN AIR; PEMBENTUNGAN, PENGURUSAN SISA DAN AKTIVITI PEMULIHAN
Penakungan, perawatan dan bekalan air
36001 Penulenan dan pengagihan air untuk tujuan bekalan air
36002 Penyahmasinan air laut atau bawah tanah untuk menghasilkan air sebagai kepentingan produk utama
Pembetungan
37000 Pembetungan dan aktiviti-aktiviti yang seumpamanya
AKTIVITI PENGUMPULAN, RAWATAN DAN PELUPUSAN SISA; PEMULIHAN SEMULA BAHAN
Pengumpulan sisa
38111 Pengumpulan sisa pepejal yang tidak berbahaya (cth. sampah) di kawasan setempat
38112 Pengumpulan bahan kitar semula
38113 Pengumpulan sampah dalam tong sampah di kawasan awam
38114 Pengumpulan sisa pembinaan dan runtuhan
38115 Operasi stesen pemindahan pembuangan sisa tidak berbahaya
38121 Pengumpulan sisa berbahaya
38122 Operasi stesen pemindahan pembuangan bagi sisa berbahaya
Rawatan dan pelupusan sisa
38210 Rawatan dan pelupusan sisa tidak berbahaya
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 13/30
38220 Rawatan dan pelupusan sisa berbahaya
Pemulihan semula bahan
38301 Meremukkan secara mekanikal sisa logam
38302 Meleraikan peralatan automobil, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk pemulihan bahan
38303 Memulih guna getah seperti tayar terpakai untuk menghasilkan bahan mentah sekunder
38304 Penggunaan semula produk getah
38309 Pemulihan bahan t.t.t.l.
39000 Aktiviti pemulihan dan lain-lain perkhidmatan pengurusan sisa
F PEMBINAAN
PEMBINAAN BANGUNAN
41001 Bangunan kediaman
41002 Bangunan bukan kediaman
41003 Pemasangan dan pendirian bangunan pasang siap di tapak pembinaan
41009 Pembinaan bangunan t.t.t.l.
KEJURUTERAAN AWAM
Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api
42101 Pembinaan laluan kenderaan bermotor, lorong, jalan, laluan pejalan kaki dan kenderaan lain
42102 Kerja penurapan jalan, jalan raya, lebuhraya, jambatan atau terowong
42103 Pembinaan jambatan termasuk untuk lebuhraya bertingkat
42104 Pembinaan terowong
42105 Pembinaan landasan kereta api dan laluan bawah tanah
42106 Pembinaan landasan lapangan terbang
42109 Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api t.t.t.l.
Pembinaan projek utiliti
42201 Saluran paip jarak jauh, talian komunikasi dan kuasa
42202 Saluran paip dalam bandar, talian komunikasi dan kuasa dalam bandar; kerja-kerja berkaitan dalam bandar
42203 Pembinaan punca dan saluran air
42204 Loji takungan
42205 Pembinaan sistem pengairan (terusan)
42206 Pembinaan sistem pembetungan (termasuk pembaikan) dan loji pelupusan sisa kumbahan
42207 Pembinaan janakuasa
42209 Pembinaan projek utiliti t.t.t.l.
Pembinaan projek kejuruteraan awam lain
42901 Pembinaan loji penapisan
42902 Pembinaan laluan air, kerja pelabuhan dan sungai, pleasure ports (marinas), kunci air
42903 Pembinaan empangan dan daik
42904 Penggalian laluan air
42905 Kemudahan sukan luar dewan
42906 Pembahagian tanah berserta dengan penambahbaikan tanah
42909 Pembinaan projek kejuruteraan awam lain t.t.t.l.
AKTIVITI PEMBINAAN PERTUKANGAN KHAS
Perobohan dan penyediaan tapak
43110 Perobohan atau peranapan bangunan dan struktur lain
43121 Pembersihan tapak bangunan
43122 Pengalihan tanah
43123 Pengujian tanah, pengerudian dan penggalian tanah untuk tujuan pembinaan, geofizikal, geologikal atau tujuan seumpamanya
43124 Penyediaan tapak bagi perlombongan
43125 Perparitan bagi tanah pertanian atau perhutanan
43126 Kerja penebusgunaan tanah
43129 Aktiviti penyediaan tapak lain t.t.t.l.
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 14/30
Elektrik, pertukangan paip dan aktiviti pemasangan pembinaan lain
43211 Pendawaian dan pemasangan elektrik
43212 Pendawaian telekomunikasi
43213 Pendawaian rangkaian komputer dan kabel televisyen
43214 Piring satelit
43215 Sistem pencahayaan
43216 Sistem keselamatan
43219 Pemasangan elektrik t.t.t.l.
43221 Pemasangan sistem pemanasan (elektrik, gas dan minyak)
43222 Pemasangan relau, menara pendinginan
43223 Pemasangan pengumpul tenaga solar bukan elektrik
43224 Pemasangan sistem paip dan peralatan sanitasi
43225 Pemasangan peralatan dan saluran pengudaraan, penyejukan atau pendinginan udara
43226 Pemasangan kelengkapan gas
43227 Pemasangan sistem perenjis air untuk kebakaran dan padang
43228 Pemasangan paip untuk wap
43229 Pemasangan sistem paip, pemanasan dan pendinginan udara t.t.t.l.
43291 Pemasangan lif, eskalator dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43292 Pemasangan pintu automatik dan berputar dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43293 Pemasangan konduktor kilat dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43294 Pemasangan sistem pembersihan vakum dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43295 Pemasangan sistem penebatan haba, bunyi atau gegaran dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43299 Pemasangan pembinaan lain t.t.t.l.
Penyiapan dan kemasan bangunan
43301 Pemasangan rangka pintu, tingkap, rangka/bingkai pintu dan tingkap daripada kayu atau bahan lain, dapur pasang siap, tangga, kelengkapan kedai dan perabot
43302 Melapis, memasang jubin, menggantung atau memasang kelengkapan bangunan atau projek pembinaan lain daripada pelbagai bahan
43303 Mengecat dalam dan luar bangunan
43304 Mengecat struktur kejuruteraan awam
43305 Pemasangan kaca, cermin
43306 Penyiapan dalaman bangunan
43307 Pembersihan bangunan baru selepas kerja pembinaan
43309 Penyiapan dan kemasan bangunan lain t.t.t.l.
Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain
43901 Pembinaan tapak, termasuk memantak cerucuk
43902 Pembinaan elemen keluli yang bukan dibuat sendiri
43903 Memasang dan membuka semula perancah dan platform kerja
43904 Kerja mengikat dan menyusun bata
43905 Pembinaan kolam renang luar bangunan
43906 Pembersihan menggunakan stim, pancutan air deras berpasir dan aktiviti seumpamanya untuk luar bangunan
43907 Penyewaan jentera dan peralatan pembinaan dengan operator (cth. kren)
43909 Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain t.t.t.l.
G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT, PEMBAIKAN KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
Jualan kenderaan bermotor
45101 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor baru
45102 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor terpakai
45103 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- baru
45104 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- terpakai
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 15/30
45105 Jualan oleh agen komisen
45106 Lelongan kereta
45109 Jualan lain-lain kenderaan bermotor t.t.t.l.
Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor
45201 Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor
45202 Menyembur dan mengecat
45203 Mencuci dan menggilap (cuci kereta)
45204 Pembaikan tempat duduk kenderaan bermotor
45205 Pemasangan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori bukan sebahagian daripada proses pembuatan
Jualan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori kenderaan bermotor
45300 Jualan borong dan runcit semua jenis komponen, alat ganti, bekalan, peralatan dan aksesori kenderaan bermotor
Jualan, penyelenggaraan dan pembaikan motosikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori berkaitan
45401 Jualan borong dan runcit motosikal
45402 Jualan borong dan runcit komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori motosikal
45403 Pembaikan dan penyelenggaraan motosikal
PERDAGANGAN BORONG KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
46100 Jualan borong berdasarkan kontrak atau yuran
Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup
46201 Jualan borong getah
46202 Jualan borong minyak kelapa sawit
46203 Jualan borong kayu balak dan kayu-kayan
46204 Jualan borong bunga-bungaan dan tumbuh-tumbuhan
46205 Jualan borong ternakan
46209 Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup t.t.t.l.
Jual borong makanan, minuman dan tembakau
46311 Jualan borong daging, unggas dan telur
46312 Jualan borong ikan dan lain-lain makanan laut
46313 Jualan borong buah-buahan
46314 Jualan borong sayur-sayuran
46319 Jualan borong daging, ikan, buah-buahan dan sayur-sayuran t.t.t.l.
46321 Jualan borong beras, bijirin lain, tepung dan gula
46322 Jualan borong hasil tenusu
46323 Jualan borong konfeksi
46324 Jualan borong biskut, kek, roti dan produk bakeri lain
46325 Jualan borong kopi, teh dan minuman lain
46326 Jualan borong bir, wain dan spirit
46327 Jualan borong tembakau, cerut, rokok
46329 Jualan borong barang makanan lain
Jual borong barangan isi rumah
46411 Jualan borong benang dan fabrik
46412 Jualan borong linen, tuala dan selimut isi rumah
46413 Jualan borong pakaian
46414 Jualan borong aksesori pakaian
46415 Jualan borong pakaian daripada bulu binatang
46416 Jualan borong kasut
46417 Jualan borong bahan jahitan
46419 Jualan borong tekstil, pakaian t.t.t.l.
46421 Jualan borong barangan farmaseutikal dan perubatan
46422 Jualan borong pewangi, kosmetik, sabun dan kelengkapan dandanan diri
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 16/30
46431 Jualan borong basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori
46432 Jualan borong barangan fotografi dan optik
46433 Jualan borong barangan kulit dan aksesori kembara
46434 Jualan borong peralatan muzik, permainan dan barang mainan, barangan sukan
46441 Jualan borong kraftangan dan bunga tiruan
46442 Jualan borong bunga keratan dan tumbuhan
46443 Jualan borong jam tangan dan jam dinding
46444 Jualan borong barang kemas
46491 Jualan borong perabot isi rumah
46492 Jualan borong perkakas isi rumah
46493 Jualan borong peralatan lampu
46494 Jualan borong perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar
46495 Jualan borong barangan kayu, anyaman rotan dan barangan gabus
46496 Jualan borong barangan elektrik dan elektronik
46497 Jualan borong alat tulis, buku, majalah dan surat khabar
46499 Jualan borong lain-lain barangan isi rumah t.t.t.l.
Jual borong jentera, peralatan dan bekalan
46510 Jualan borong perkakasan komputer, perisian dan peranti
46521 Jualan borong kelengkapan telefon dan telekomunikasi, telefon selular, alat kelui
46522 Jualan borong komponen elektronik dan aksesori pendawaian
46531 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan pertanian
46532 Jualan borong jentera pemotong rumput sebarang cara operasi
46591 Jualan borong mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan, kecuali komputer dan kelengkapan peranti komputer (peripheral)
46592 Jualan borong perabot pejabat
46593 Jualan borong peralatan mesin berkawalan komputer
46594 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan perindustrian
46595 Jualan borong jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam
46596 Jualan borong lif, eskalator, penghawa dingin, kelengkapan keselamatan dan pemadam api
46599 Jualan borong lain-lain jentera untuk kegunaan industri, perdagangan dan pengemudian dan lain-lain perkhidmatan t.t.t.l.
Lain-lain pengkhususan jualan borong
46611 Jualan borong petrol, diesel, pelincir
46612 Jualan borong gas petroleum cecair
46619 Jualan borong bahan api pepejal, cecair dan gas dan produk berkaitan t.t.t.l.
46621 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam
46622 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam separuh siap dan produk t.t.t.l.
46631 Jualan borong kayu balak, kayu bergergaji, papan lapis, venier dan produk berkaitan
46632 Jualan borong cat dan varnis
46633 Jualan borong bahan pembinaan
46634 Jualan borong kelengkapan dan lekapan
46635 Jualan borong pemanas air
46636 Jualan borong pemasangan dan peralatan kebersihan
46637 Jualan borong alatan
46639 Jualan borong dan bekalan lain-lain bahan binaan, hardwer, peralatan paip dan alat pemanas t.t.t.l.
46691 Jualan borong bahan kimia industri
46692 Jualan borong baja dan produk agrokimia
46693 Jualan borong bahan plastik dalam bentuk asal
46694 Jualan borong sekerap getah
46695 Jualan borong gentian tekstil
46696 Jual borong kertas secara pukal, bahan pembungkusan
46697 Jual borong batu permata berharga
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 17/30
46698 Jual borong bahan buangan dan sekerap dan bahan lain sama ada logam dan bukan logam untuk kitar semula
46699 Melerai bahagian kenderaan, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk mendapatkan bahagian yang boleh digunakan dan jual semula
Perdagangan borong tanpa pengkhususan
46901 Jualan borong ikan akuarium, burung dan haiwan peliharaan
46902 Jualan borong makanan haiwan/haiwan peliharaan
46909 Jualan borong pelbagai jenis barang tanpa pengkhususan tertentu t.t.t.l.
PERDAGANGAN RUNCIT, KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
Jualan runcit di kedai bukan pengkhususan
47111 Kedai runcit
47112 Pasar raya
47113 Pasar mini
47114 Kedai ‘convenience’
47191 Gedung serbaneka
47192 Gedung serbaneka dan pasar raya
47193 Pasar raya besar (Hypermarket)
47194 Agen surat khabar dan kedai pelbagai barangan
47199 Jualan runcit lain di kedai tanpa pengkhususan t.t.t.l.
Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai pengkhususan
47211 Jualan runcit beras, tepung, bijirin lain dan gula
47212 Jualan runcit sayur-sayuran dan buah-buahan segar atau diawet
47213 Jualan runcit produk tenusu dan telur
47214 Jualan runcit daging dan produk daging (unggas)
47215 Jualan runcit ikan dan makanan laut lain dan lain-lain produk yang berkaitan
47216 Jualan runcit produk bakeri dan konfeksi
47217 Jualan runcit mi, kueh teow, mihun, kulit wantan dan produk makanan lain yang dihasilkan daripada tepung atau soya
47219 Jualan runcit produk makanan lain t.t.t.l.
47221 Jualan runcit bir, wain dan spirit
47222 Jualan runcit teh, kopi, minuman ringan, air mineral dan minuman lain
47230 Jualan runcit produk tembakau di kedai khusus
47300 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual bahan api kenderaan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan komunikasi dan maklumat
47411 Jualan runcit komputer, peralatan dan kelengkapan komputer
47412 Jualan runcit konsol permainan video dan sofwer bukan ditempah khas
47413 Jualan runcit peralatan telekomunikasi
47420 Jualan runcit peralatan audio dan video di kedai pengkhususan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan lain isi rumah
47510 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual tekstil
47520 Jualan runcit bahan binaan, hardwer, cat dan kaca
47531 Jualan runcit karpet dan hamparan
47532 Jualan runcit langsir dan net
47533 Jualan runcit kertas dinding dan alas lantai
47591 Jualan runcit perabot isi rumah
47592 Jualan runcit peralatan lampu
47593 Jualan runcit perkakas isi rumah, perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar
47594 Jualan runcit kayu, barangan gabus dan barangan anyaman rotan
47595 Jualan runcit perkakas isi rumah
47596 Jualan runcit peralatan muzik dan skor
47597 Jualan runcit sistem keselamatan
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 18/30
47598 Jualan runcit barangan dan peralatan isi rumah t.t.t.l.
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan kesenian dan rekreasi
47611 Jualan runcit bekalan dan peralatan pejabat
47612 Jualan runcit buku, surat khabar dan alat tulis
47620 Jualan runcit rekod muzik, pita audio, cakera padat, kaset, pita video, VCD dan DVD, pita dan cakera kosong
47631 Jualan runcit barangan dan peralatan sukan
47632 Jualan runcit peralatan memancing
47633 Jualan runcit barangan perkhemahan
47634 Jualan runcit bot dan peralatannya
47635 Jualan runcit basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori yang berkaitan
47640 Jualan runcit permainan dan barang mainan, diperbuat dari pelbagai bahan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan lain
47711 Jualan runcit pakaian, artikel bagi bulu binatang dan aksesori pakaian
47712 Jualan runcit kasut
47713 Jualan runcit barangan kulit, aksesori kulit serta gantian kulit
47721 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang farmaseutikal, perubatan dan ortopedik
47722 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual pewangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri
47731 Jualan runcit peralatan fotografi dan kepersisan
47732 Jualan runcit jam tangan dan jam dinding
47733 Jualan runcit barang kemas
47734 Jualan runcit bunga, tumbuhan, biji benih dan baja
47735 Jualan runcit cenderahati, kraftangan dan barang keagamaan
47736 Jualan runcit minyak tanah, gas memasak, batu arang dan kayu api
47737 Jualan runcit cermin mata dan barang optik lain
47738 Jualan runcit ikan akuarium, haiwan peliharaan dan makanannya
47739 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang baru lain t.t.t.l.
47741 Jualan runcit buku terpakai
47742 Jualan runcit barang elektrik dan elektronik terpakai
47743 Jualan runcit barang antik
47744 Aktiviti pusat lelongan (runcit)
47749 Jualan runcit barangan terpakai t.t.t.l.
Jualan runcit di gerai dan pasar
47810 Jualan runcit makanan, minuman dan produk tembakau di gerai atau pasar
47820 Jualan runcit tekstil, baju dan kasut di gerai atau pasar
47891 Jualan runcit permaidani di gerai dan pasar
47892 Jualan runcit buku di gerai atau pasar
47893 Jualan runcit alat permainan dan barang mainan di gerai atau pasar
47894 Jualan runcit peralatan isi rumah dan barang elektronik di gerai atau pasar
47895 Jualan runcit rekod muzik dan video di gerai atau pasar
Jualan runcit bukan di kedai, gerai atau pasar
47911 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui pesanan mel
47912 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui internet
47913 Jualan langsung melalui televisyen, radio dan telefon
47914 Jualan runcit lelongan melalui internet
47991 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui jualan langsung atau penjualan dari pintu ke pintu
47992 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui mesin layan diri (vending machine)
47999 Jualan runcit lain bukan di kedai, gerai atau pasar t.t.t.l.
H PENGANGKUTAN DAN PENYIMPANAN
PENGANGKUTAN DARAT DAN PENGANGKUTAN MELALUI SALIRAN PAIP
Pengangkutan melalui laluan rel
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 19/30
49110 Pengangkutan penumpang antara bandar melalui laluan rel
49120 Pengangkutan muatan antara bandar, pinggir bandar dan bandar melalui laluan rel
Pengangkutan darat lain
49211 Perkhidmatan bas bandaraya
49212 Perkhidmatan pengangkutan rel penumpang bandar dan pinggir bandar
49221 Perkhidmatan bas ekspres
49222 Perkhidmatan bas pekerja
49223 Perkhidmatan bas sekolah
49224 Perkhidmatan operasi teksi dan limosin
49225 Sewa kereta dengan pemandu
49229 Pengangkutan darat penumpang lain t.t.t.l.
49230 Pengangkutan muatan melalui jalan raya
49300 Pengangkutan melalui saluran paip
PENGANGKUTAN AIR
Pengangkutan laut dan pesisir pantai
50111 Operasi rombongan, cruise atau bot persiaran
50112 Operasi feri, teksi air
50113 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan laut dan pesisir pantai
50121 Pengangkutan muatan laut dan pesisir pantai, berjadual atau tidak berjadual
50122 Pengangkutan tunda atau tolak tongkang, pelantar minyak
Pengangkutan air pedalaman
50211 Pengangkutan penumpang melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain
50212 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan air pedalaman
50220 Pengangkutan muatan melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain
PENGANGKUTAN UDARA
Pengangkutan udara penumpang
51101 Pengangkutan penumpang melalui udara mengikut laluan dan jadual biasa
51102 Pengangkutan penumpang tidak berjadual
51103 Penyewaan peralatan pengangkutan dengan operator untuk tujuan pengangkutan penumpang
Pengangkutan muatan udara
51201 Pengangkutan muatan udara mengikut laluan dan berjadual biasa
51202 Pengangkutan muatan udara tidak berjadual
51203 Penyewaan peralatan pengangkutan udara dengan operator untuk tujuan pengangkutan muatan
PENGGUDANGAN DAN AKTIVITI SOKONGAN UNTUK PENGANGKUTAN
Penggudangan dan penyimpanan
52100 Perkhidmatan penggudangan dan penyimpanan
Aktiviti sokongan untuk pengangkutan
52211 Operasi kemudahan terminal
52212 Perkhidmatan tunda dan bantuan tepi jalan
52213 Operasi kemudahan meletak kenderaan bermotor (medan letak kenderaan)
52214 Perkhidmatan operasi lebuh raya, jambatan dan terowong
52219 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan darat t.t.t.l.
52221 Operasi perkhidmatan pelabuhan dan limbungan
52222 Perkhidmatan penyelamat dan pengapungan semula kapal
52229 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan air t.t.t.l.
52231 Operasi kemudahan terminal
52232 Lapangan terbang dan aktiviti kawalan trafik udara
52233 Aktiviti perkhidmatan asas di padang terbang
52234 Aktiviti melawan dan pencegahan api di lapangan terbang
52239 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan udara t.t.t.l.
52241 Perkhidmatan pemunggahan
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 20/30
52249 Aktiviti pengendalian kargo lain t.t.t.l.
52291 Penghantaran muatan
52292 Pembrokeran ruang kapal dan kapal terbang
52299 Aktiviti sokongan pengangkutan lain t.t.t.l.
AKTIVITI POS DAN KURIER
53100 Perkhidmatan pos nasional
53200 Aktiviti kurier selain daripada aktiviti pos nasional
I PENGINAPAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN
PENGINAPAN
Aktiviti penginapan jangka masa pendek
55101 Hotel dan hotel resort
55102 Motel
55103 Hotel Apartmen
55104 Chalet
55105 Rumah rehat/rumah tetamu
55106 Bed and breakfast unit
55107 Asrama
55108 Homestay
55109 Aktiviti penginapan jangka masa pendek yang lain t.t.t.l.
55200 Tapak perkhemahan, taman kenderaan rekreasi dan taman treler
55900 Penginapan lain
AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN
Restoran dan aktiviti perkhidmatan makanan bergerak
56101 Restoran dan restoran yang juga kelab malam
56102 Kafeteria/kantin
56103 Restoran makanan segera
56104 Trak ais krim dengan tempat duduk
56105 Kenderaan sorong makanan yang bergerak
56106 Gerai/penjaja makanan
56107 Makanan dan minuman, penyediaan makanan dan minuman di dalam gerai/penjaja
Katering dan aktiviti perkhidmatan makanan lain
56210 Katering makanan
56290 Aktiviti perkhidmatan makanan lain
Aktiviti perkhidmatan minuman
56301 Pub, bar, disko, coffee house, ruang koktel dan karaoke
56302 Kedai kopi
56303 Gerai/penjaja minuman
56304 Perkhidmatan minuman bergerak
56309 Tempat minuman lain t.t.t.l.
J MAKLUMAT DAN KOMUNIKASI
AKTIVITI PENERBITAN
Aktiviti penerbitan buku, terbitan berkala dan penerbitan lain
58110 Penerbitan buku, brosur dan penerbitan lain
58120 Penerbitan senarai mel, buku telefon dan direktori lain
58130 Penerbitan surat khabar, jurnal, majalah dan penerbitan berkala dalam bentuk cetakan atau elektronik
58190 Penerbitan katalog, gambar, turisan dan poskad, kad ucapan, borang, poster, penerbitan semula kerja-kerja seni, bahan pengiklanan dan bahan bercetak lain t.t.t.l.
Penerbitan perisian
58201 Aplikasi perniagaan dan aplikasi lain
58202 Permainan komputer untuk semua platform
58203 Sistem operasi
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 21/30
AKTIVITI PENERBITAN WAYANG GAMBAR, VIDEO DAN PROGRAM TELEVISYEN, RAKAMAN BUNYI DAN PENERBITAN MUZIK
Aktiviti wayang gambar, video dan program televisyen
59110 Aktiviti pengeluaran wayang gambar, video dan program televisyen
59120 Aktiviti pasca produksi wayang gambar, video dan program televisyen
59130 Aktiviti pengedaran wayang gambar, video dan program televisyen
59140 Aktiviti penayangan wayang gambar
59200 Aktiviti rakaman bunyi dan penerbitan muzik
AKTIVITI PEMPROGRAMAN DAN PENYIARAN
60100 Penyiaran radio
60200 Aktiviti pemprograman dan penyiaran televisyen
TELEKOMUNIKASI
Aktiviti komunikasi berwayar
61101 Perkhidmatan aktiviti telekomunikasi berwayar
61102 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur berwayar
Aktiviti telekomunikasi tanpa wayar
61201 Perkhidmatan telekomunikasi tanpa wayar
61202 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur tanpa wayar
Aktiviti telekomunikasi satelit
61300 Perkhidmatan telekomunikasi satelit
Aktiviti telekomunikasi lain
61901 Penyediaan akses internet melalui rangkaian di antara pelanggan dan ISP yang bukan dimiliki atau dikawal oleh ISP
61902 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom sedia ada
61903 Penjualan semula telekomunikasi
61904 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom VOIP (Voice Over Internet Protocol) sedia ada
61905 Penyediaan aplikasi telekomunikasi yang khusus
61909 Aktiviti telekomunikasi lain t.t.t.l.
PENGATURCARAAN KOMPUTER, PERUNDINGAN DAN AKTIVITI YANG BERKAITAN
62010 Aktiviti pengaturcaraan komputer
62021 Perundingan komputer
62022 Aktiviti pengurusan kemudahan komputer
62091 Sistem keselamatan Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT)
62099 Aktiviti perkhidmatan teknologi maklumat lain t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKLUMAT
Aktiviti prosesan data, hosting dan yang berkaitan; web portal
63111 Aktiviti penyediaan infrastruktur untuk hosting, perkhidmatan prosesan data dan aktiviti yang berkaitan
63112 Aktiviti prosesan data
63120 Web portal
Aktiviti perkhidmatan maklumat lain
63910 Aktiviti agensi dan sindiket berita
63990 Aktiviti perkhidmatan maklumat lain t.t.t.l.
K AKTIVITI KEWANGAN DAN INSURANS/TAKAFUL
AKTIVITI PERKHIDMATAN KEWANGAN, KECUALI INSURANS/TAKAFUL DAN TABUNGAN PENCEN
Perantaraan kewangan
64110 Perbankan pusat
64191 Bank Perdagangan
64192 Bank Islam
64193 Bank Luar Pesisir Pantai
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 22/30
64194 Bank Pelaburan
64195 Institusi Pembangunan Kewangan (dengan fungsi pengambilan deposit)
64199 Perantaraan kewangan lain (dengan fungsi pengambilan deposit) t.t.t.l.
64200 Aktiviti syarikat pemegang
Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya
64301 Syarikat modal usahasama
64302 Unit tabung amanah tidak termasuk REITs
64303 Harta unit amanah (REITs)
64304 Pengurusan akaun amanah lain
64309 Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya t.t.t.l.
Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan aktiviti tabungan pencen
64910 Aktiviti pajakan kewangan
64921 Institusi pembangunan kewangan (tanpa fungsi pengambilan deposit)
64922 Perkhidmatan kad kredit
64923 Aktiviti peminjaman wang berlesen
64924 Kedai pajak gadai dan tukang pajak termasuk Ar-Rahnu
64925 Koperasi dengan fungsi kredit
64929 Pemberian kredit lain t.t.t.l.
64991 Syarikat pemfaktoran
64992 Wakil pejabat bank asing
64993 Syarikat nomini
64999 Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen, t.t.t.l.
INSURANS/TAKAFUL, INSURANS/TAKAFUL SEMULA DAN TABUNGAN PENCEN, KECUALI KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB
Insurans/Takaful
65111 Insurans Hayat
65112 Takaful keluarga
65121 Insurans am
65122 Takaful am
65123 Insurans komposit
65124 Insurans luar pesisir pantai
65125 Takaful luar pesisir pantai
Insurans/Takaful Semula
65201 Insurans semula hayat
65202 Takaful semula keluarga
65203 Insurans semula am
65204 Takaful semula am
65205 Takaful semula komposit
65206 Insurans semula luar pesisir pantai
65207 Takaful semula luar pesisir pantai
Tabungan pencen dan hemat
65301 Tabungan pencen
65302 Tabungan hemat
AKTIVITI SOKONGAN KEPADA PERKHIDMATAN KEWANGAN DAN AKTIVITI INSURANS/TAKAFUL
Aktiviti sokongan kepada aktiviti perkhidmatan kewangan, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen
66111 Bursa saham
66112 Bursa untuk kontrak komoditi
66113 Bursa sekuriti
66114 Bursa kontrak komoditi masa hadapan
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 23/30
66119 Pentadbiran pasaran kewangan t.t.t.l.
66121 Broker stok, saham dan bon
66122 Broker dan peniaga komoditi
66123 Peniaga jongkong emas
66124 Broker dan peniaga tukaran wang asing (Bureaux de change)
66125 Perkhidmatan pengurup wang
66129 Broker dan peniaga kewangan dan komoditi masa hadapan lain
66191 Perkhidmatan penasihat pelaburan
66192 Perkhidmatan perundingan kewangan
66199 Aktiviti sokongan kepada kewangan t.t.t.l.
Aktiviti sokongan kepada insurans/takaful dan tabungan pencen
66211 Perkhidmatan penyesuaian insurans
66212 Perkhidmatan penyesuaian takaful
66221 Ejen insurans
66222 Ejen takaful
66223 Broker insurans
66224 Broker takaful
66290 Aktiviti sokongan kepada insurans, takaful dan tabungan pencen lain
Aktiviti pengurusan tabung
66301 Pengurusan tabung pencen
66302 Pengurusan aset/portfolio
66303 Syarikat pengurusan unit amanah
L AKTIVITI HARTANAH
Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan
68101 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan – bangunan kediaman
68102 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - bangunan bukan kediaman
68103 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - tanah
68104 Pembangunan bagi projek yang dibina untuk operasi sendiri spt. untuk sewaan ruang di dalam bangunan
68109 Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan t.t.t.l.
Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak
68201 Aktiviti agen dan broker hartanah untuk pembelian, penjualan dan penyewaan hartanah
68202 Pengurusan hartanah atas dasar bayaran atau kontrak
68203 Perkhidmatan penilaian hartanah
68209 Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak t.t.t.l.
M AKTIVITI PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL
69100 Aktiviti guaman
69200 Aktiviti perakaunan, simpan kira dan audit; perundingan percukaian
AKTIVITI IBU PEJABAT; AKTIVITI PERUNDINGAN PENGURUSAN
70100 Aktiviti ibu pejabat
Aktiviti perundingan pengurusan
70201 Perkhidmatan perundingan pengurusan perniagaan
70202 Perkhidmatan perundingan sumber manusia
70203 Perkhidmatan perundingan perhubungan awam dan komunikasi
70209 Aktiviti perundingan pengurusan lain t.t.t.l.
AKTIVITI ARKITEK DAN KEJURUTERAAN; UJIAN TEKNIKAL DAN ANALISIS
Aktiviti arkitek dan kejuruteraan dan perundingan teknikal yang berkaitan
71101 Perkhidmatan arkitek
71102 Perkhidmatan kejuruteraan
71103 Perkhidmatan juru ukur tanah
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 24/30
71109 Aktiviti arkitek dan kejuruteraan lain dan perundingan teknikal berkaitan t.t.t.l.
71200 Ujian teknikal dan analisis
PENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN SAINTIFIK
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi dan kejuruteraan
72101 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi
72102 Penyelidikan dan pembangunan kejuruteraan dan teknologi
72103 Penyelidikan dan pembangunan sains perubatan
72104 Penyelidikan dan pembangunan bioteknologi
72105 Penyelidikan dan pembangunan sains pertanian
72106 Penyelidikan dan pembangunan teknologi maklumat dan komunikasi
72109 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi dan kejuruteraan lain t.t.t.l.
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan
72201 Penyelidikan dan pembangunan sains sosial
72202 Penyelidikan dan pembangunan kemanusiaan
72209 Penyelidikan dan pembangunan sosial sains dan kemanusiaan lain, t.t.t.l.
PENGIKLANAN DAN PENYELIDIKAN PASARAN
73100 Pengiklanan
73200 Penyelidikan pasaran dan tinjauan pendapat umum
PERKHIDMATAN PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL LAIN
Aktiviti mereka bentuk khusus
74101 Aktiviti hiasan dalaman
74102 Perkhidmatan pereka grafik
74103 Perkhidmatan rekaan fesyen
74109 Aktiviti reka bentuk khusus t.t.t.l.
74200 Aktiviti fotografi
Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain
74901 Aktiviti penterjemahan dan pentafsiran
74902 Aktiviti broker perniagaan
74903 Perunding keselamatan
74904 Aktiviti juru ukur bahan
74905 Aktiviti perunding selain daripada perunding arkitek, kejuruteraan dan pengurusan
74909 Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain t.t.t.l.
75000 AKTIVITI VETERINAR
N AKTIVITI PENTADBIRAN DAN KHIDMAT SOKONGAN AKTIVITI SEWAAN DAN PAJAKAN
Penyewaan dan pemajakan kenderaan bermotor
77101 Penyewaan dan pemajakan operasi kereta penumpang (tanpa pemandu)
77102 Penyewaan dan pemajakan operasi trak, treler pelbagai guna dan kenderaan rekreasi
Penyewaan dan pemajakan barang persendirian dan isi rumah
77211 Penyewaan dan pemajakan bot peranginan, kenu, perahu layar
77212 Penyewaan dan pemajakan basikal
77213 Penyewaan dan pemajakan kerusi pantai dan payung
77219 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan sukan lain t.t.t.l.
77220 Penyewaan pita video, piring hitam, CD, DVD
77291 Penyewaan dan pemajakan barang tekstil, pakaian dan kasut
77292 Penyewaan dan pemajakan barang perabot, tembikar dan kaca, perkakas dapur, barang elektrik dan peralatan rumah
77293 Penyewaan dan pemajakan barang kemas, peralatan muzik, hiasan latar dan kostum
77294 Penyewaan dan pemajakan buku, jurnal dan majalah
77295 Penyewaan dan pemajakan mesin dan kelengkapan yang digunakan oleh amatur atau sebagai hobi
77296 Penyewaan pokok dan bunga
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 25/30
77297 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan elektronik untuk kegunaan isi rumah
77299 Penyewaan dan pemajakan barangan persendirian dan isi rumah lain t.t.t.l.
Penyewaan dan pemajakan mesin, kelengkapan dan barang ketara lain
77301 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa operator, untuk mesin dan kelengkapan lain yang biasanya digunakan sebagai barang modal oleh industri
77302 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa pemandu, kelengkapan pengangkutan darat (selain daripada kenderaan bermotor)
77303 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan air tanpa pengendali
77304 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan udara tanpa pengendali
77305 Penyewaan dan pemajakan operasi jentera dan kelengkapan pertanian dan perhutanan tanpa pengendali
77306 Penyewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam tanpa pengendali
77307 Sewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pejabat tanpa pengendali
77309 Penyewaan dan pajakan mesin bagi jentera, kelengkapan dan barang ketara t.t.t.l.
77400 Pemajakan harta intelektual dan produk seumpamanya, kecuali kerja berhakcipta
AKTIVITI PEKERJAAN
78100 Aktiviti agensi penempatan pekerjaan
78200 Aktiviti agensi pekerjaan sementara
Penyediaan sumber manusia lain
78300 Penyediaan sumber manusia kepada perniagaan pelanggan
AGENSI PENGEMBARAAN, OPERATOR PELANCONGAN, KHIDMAT PENEMPAHAN DAN AKTIVITI BERKAITAN
79110 Aktiviti agensi pengembaraan
79120 Aktiviti operator pelancongan
79900 Khidmat penempahan lain dan aktiviti berkaitan
AKTIVITI KESELAMATAN DAN PENYIASATAN
80100 Aktiviti keselamatan persendirian
80200 Aktiviti perkhidmatan sistem keselamatan
80300 Aktiviti detektif dan penyiasatan
AKTIVITI PERKHIDMATAN BANGUNAN DAN LANDSKAP
81100 Aktiviti sokongan gabungan pelbagai kemudahan
Aktiviti pembersihan
81210 Pembersihan am bangunan
81291 Pembersihan semua jenis bangunan
81292 Perkhidmatan pembersihan dan penyelenggaraan kolam renang
81293 Pembersihan mesin perindustrian
81294 Pembersihan keretapi, bas dan kapal terbang
81295 Perkhidmatan pembersihan kawalan haiwan perosak yang tiada kaitan dengan pertanian
81296 Aktiviti disinfeksi dan penghapusan
81297 Pembersihan kapal tangki
81299 Aktiviti pembersihan bangunan dan perindustrian t.t.t.l.
81300 Aktiviti perkhidmatan penjagaan dan penyelenggaraan lanskap
AKTIVITI PENGURUSAN PEJABAT, SOKONGAN PEJABAT DAN SOKONGAN PERNIAGAAN LAIN
Aktiviti pengurusan dan sokongan pejabat
82110 Gabungan aktiviti perkhidmatan pengurusan pejabat
82191 Penyediaan dokumen, penyuntingan dan/atau membaca pruf
82192 Menaip, word processing atau desktop publishing
82193 Perkhidmatan sokongan kesetiausahaan
82194 Transkripsi dokumen dan perkhidmatan kesetiausahaan lain
82195 Penyediaan penyewaan peti surat dan perkhidmatan mel lain
82196 Fotokopi, pendua, bluprint
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 26/30
82199 Aktiviti fotokopi, penyediaan dokumen dan lain-lain aktiviti sokongan pejabat khusus t.t.t.l.
82200 Aktiviti pusat panggilan
Pengurusan konvensyen dan pameran perdagangan
82301 Mengurus, mempromosi dan/atau mengendali acara
82302 Mesyuarat, insentif, konvensyen, pameran (MICE)
Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.
82910 Aktiviti agensi kutipan dan biro kredit
82920 Aktiviti pembungkusan berdasarkan kontrak atau yuran sama ada melibatkan proses automatik atau tidak
82990 Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.
O PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; AKTIVITI KESELAMATAN SOSIAL WAJIB
Pentadbiran Negeri dan polisi ekonomi dan sosial bagi komuniti
84111 Aktiviti perkhidmatan awam am (keseluruhan)
84112 Aktiviti perkhidmatan sampingan untuk kerajaan secara keseluruhannya
84121 Perkhidmatan pentadbiran pendidikan
84122 Perkhidmatan pentadbiran penjagaan kesihatan
84123 Perkhidmatan pentadbiran perumahan dan kerajaan tempatan
84124 Perkhidmatan pentadbiran rekreasi, kebudayaan, kesenian dan sukan
84125 Perkhidmatan pentadbiran hal ehwal agama
84126 Perkhidmatan pentadbiran kebajikan
84129 Perkhidmatan hal ehwal komuniti dan sosial lain
84131 Hal ehwal perdagangan domestik dan antarabangsa
84132 Hal ehwal pertanian dan pembangunan luar bandar
84133 Hal ehwal perusahaan utama
84134 Hal ehwal kerja awam
84135 Hal ehwal pengangkutan
84136 Hal ehwal tenaga, telekomunikasi dan pos
84137 Hal ehwal pelancongan
84138 Hal ehwal sumber manusia
84139 Peraturan dan sumbangan lain ke arah kecekapan operasi perniagaan t.t.t.l.
Penyediaan perkhidmatan untuk komuniti secara keseluruhannya
84210 Hal ehwal luar negeri
84220 Perkhidmatan ketenteraan dan pertahanan awam
84231 Perkhidmatan polis
84232 Perkhidmatan penjara
84233 Perkhidmatan imigresen
84234 Perkhidmatan pendaftaran negara
84235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan
84236 Pemadaman dan pencegahan kebakaran
84239 Perkhidmatan berkaitan hal ehwal ketenteraman dan keselamatan awam lain
84300 Aktiviti keselamatan sosial wajib cth. SOCSO
P PENDIDIKAN
Pendidikan pra-sekolah dan pendidikan rendah
85101 Pendidikan pra-sekolah (Awam)
85102 Pendidikan pra-sekolah (Swasta)
85103 Pendidikan rendah (Awam)
85104 Pendidikan rendah (Swasta)
Pendidikan menengah
85211 Pendidikan menengah am (Awam)
85212 Pendidikan menengah am (Swasta)
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 27/30
85221 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Awam)
85222 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Swasta)
Pendidikan tinggi
85301 Pendidikan kolej dan universiti (Awam)
85302 Pendidikan kolej dan universiti (Swasta)
Pendidikan lain
85411 Pengajaran sukan
85412 Pengajaran seni mempertahankan diri
85419 Pendidikan sukan dan rekreasi lain yang t.t.t.l.
85421 Sekolah muzik dan tarian
85429 Pendidikan kebudayaan lain yang t.t.t.l.
85491 Pusat tuisyen
85492 Sekolah memandu
85493 Pengajaran agama
85494 Latihan komputer
85499 Pendidikan lain t.t.t.l.
Perkhidmatan sokongan pendidikan
85500 Perkhidmatan sokongan pendidikan untuk peruntukan kepada perkhidmatan bukan pengajaran
Q AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN DAN KERJA SOSIAL
AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN
Aktiviti hospital
86101 Aktiviti hospital
86102 Perkhidmatan rumah bersalin (luar hospital)
Aktiviti amalan perubatan dan pergigian
86201 Perkhidmatan perubatan am
86202 Perkhidmatan perubatan khas
86203 Perkhidmatan berkaitan gigi
Aktiviti kesihatan kemanusiaan lain
86901 Pusat dialisis
86902 Makmal perubatan
86903 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan
86904 Perkhidmatan akupunktur
86905 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati
86906 Perkhidmatan ambulan
86909 Perkhidmatan kesihatan kemanusiaan lain t.t.t.l.
AKTIVITI RUMAH PENJAGAAN
Kemudahan rumah penjagaan
87101 Rumah untuk orang tua dengan perawatan
87102 Rumah penjagaan
87103 Paliatif atau hospis
Aktiviti rumah penjagaan untuk orang terencat akal, kesihatan mental dan penyalahgunaan bahan kimia
87201 Pusat pemulihan dadah
87209 Aktiviti rumah penjagaan lain untuk orang terencat akal t.t.t.l.
87300 Aktiviti rumah penjagaan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Aktiviti rumah penjagaan lain
87901 Rumah anak yatim
87902 Perkhidmatan rumah kebajikan
87909 Aktiviti rumah penjagaan lain t.t.t.l.
AKTIVITI KERJA SOSIAL TANPA PENGINAPAN
Aktiviti kerja sosial tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 28/30
88101 Aktiviti penjagaan harian untuk orang tua atau orang dewasa yang cacat
88109 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.
88901 Perkhidmatan kaunseling
88902 Aktiviti penjagaan harian kanak-kanak
88909 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.
R KESENIAN, HIBURAN DAN REKREASI
AKTIVITI KESENIAN, HIBURAN DAN KREATIF
90001 Perkhidmatan penerbit teater, penyanyi kumpulan pancaragam dan hiburan orkestra
90002 Operasi dewan konsert dan teater serta kemudahan kesenian lain
90003 Aktiviti pemahat, pelukis, kartunis, pengukir, penggores
90004 Aktiviti penulis perseorangan, untuk semua subjek
90005 Aktiviti jurnalis bebas
90006 Pembaikan hasil kesenian seperti lukisan
90007 Aktiviti penerbit atau pengusaha seni persembahan secara langsung, dengan atau tanpa kemudahan
90009 Aktiviti kesenian, hiburan dan kreatif t.t.t.l.
AKTIVITI PERPUSTAKAAN, ARKIB, MUZIUM DAN KEBUDAYAAN LAIN
91011 Aktiviti dokumentasi dan maklumat bagi semua jenis perpustakaan
91012 Penyimpanan foto perpustakaan dan perkhidmatan
91021 Operasi semua jenis muzium
91022 Operasi tapak dan bangunan bersejarah
91031 Operasi taman botani dan zoologi
91032 Operasi rizab semula jadi, termasuk pemeliharaan hidupan liar
92000 AKTIVITI PERJUDIAN DAN PERTARUHAN
AKTIVITI SUKAN DAN AKTIVITI HIBURAN DAN REKREASI
Aktiviti sukan
93111 Bola sepak, hoki, kriket, besbol, badminton, futsal, paintball
93112 Litar perlumbaan untuk kenderaan bermotor
93113 Kelab ekuestrian
93114 Stadium dan kolam renang, arena luncur ais
93115 Padang stadium dan balapan
93116 Padang golf
93117 Pusat boling
93118 Pusat kesihatan
93119 Penganjuran dan operasi acara sukan dalam dan luar bangunan untuk profesional atau amatur oleh organisasi dengan kemudahan sukan sendiri
93120 Operasi kelab sukan seperti kelab bola sepak, kelab boling, kelab renang
93191 Aktiviti penganjur atau promosi acara sukan, dengan atau tanpa kemudahan
93192 Aktiviti liga sukan dan badan yang mengawal
93193 Aktiviti berkaitan dengan promosi acara sukan
93199 Aktiviti sukan lain t.t.t.l.
Aktiviti hiburan dan rekreasi lain
93210 Aktiviti taman hiburan dan taman tema
93291 Aktiviti taman rekreasi dan pantai
93292 Operasi kemudahan pengangkutan rekreasi
93293 Sewaan peralatan riadah sebagai kelengkapan untuk kemudahan rekreasi
93294 Operasi pesta dan pertunjukan rekreasi semula jadi
93295 Operasi kelab malam dan lantai tari
93296 Aktiviti penganjur atau pengusaha persembahan secara langsung selain daripada acara kesenian atau sukan, dengan atau tanpa kemudahan
93297 Kafe siber/pusat internet
93299 Aktiviti hiburan dan rekreasi lain t.t.t.l.
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 29/30
S AKTIVITI PERKHIDMATAN LAIN
AKTIVITI KEAHLIAN ORGANISASI
Aktiviti organisasi keahlian perniagaan, majikan dan profesional
94110 Aktiviti keahlian organisasi perniagaan dan majikan
94120 Aktiviti keahlian organisasi profesional
94200 Aktiviti kesatuan buruh
Aktiviti keahlian organisasi lain
94910 Aktiviti organisasi keagamaan
94920 Aktiviti organisasi politik
94990 Aktiviti keahlian organisasi lain t.t.t.l.
PEMBAIKAN KOMPUTER DAN BARANGAN PERSENDIRIAN DAN ISI RUMAH
Pembaikan komputer dan peralatan komunikasi
95111 Pembaikan peralatan elektronik
95112 Pembaikan dan penyelenggaraan terminal komputer
95113 Pembaikan dan penyelenggaraan hand-held computers (PDA’s)
95121 Pembaikan dan penyelengaraan telefon tanpa wayar
95122 Pembaikan dan penyelenggaraan telefon selular
95123 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan carrier modems
95124 Pembaikan dan penyelengaraan mesin faks
95125 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan transmisi komunikasi
95126 Pembaikan dan penyelenggaraan radio dua hala
95127 Pembaikan dan penyelengaraan TV komersial dan kamera video
Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah
95211 Pembaikan dan penyelenggaraan TV dan penerima radio
95212 Pembaikan dan penyelenggaraan VCR/DVD/VCD
95213 Pembaikan dan penyelenggaraan pemain CD
95214 Pembaikan dan penyelenggaraan kamera video bagi isi rumah
95221 Pembaikan dan penyenggaraan kelengkapan isi rumah
95222 Pembaikan dan penyenggaraan peralatan rumah dan halaman
95230 Pembaikan kelengkapan kasut dan barangan kulit
95240 Pembaikan perabut dan kelengkapan rumah
95291 Pembaikan basikal
95292 Pembaikan dan pemindaan pakaian
95293 Pembaikan dan pemindaan barangan kemas
95294 Pembaikan jam tangan, jam dan kelengkapannya
95295 Pembaikan barangan sukan
95296 Pembaikan peralatan muzikal
95299 Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN LAIN
96011 Pencucian dan cucian kering, menggosok
96012 Mensyampo karpet dan permaidani, serta pengeringan dan cucian langsir sama ada di premis pengguna atau sebaliknya
96013 Penyediaan linen, baju seragam dan perkara berkaitan dengan cucian
96014 Perkhidmatan pembekalan pengalas
96020 Dandanan rambut dan penjagaan kecantikan lain
96031 Penyediaan pengurusan mayat untuk pengebumian atau pembakaran dan perkhidmatan pengawetan mayat
96032 Perkhidmatan penyediaan pengebumian atau pembakaran
96033 Penyewaan ruang yang lengkap dalam bilik pengebumian
96034 Penyewaan dan penjualan ruang kubur
96035 Penyelenggaraan kubur dan makam
96091 Aktiviti sauna, mandian stim, salon mengurut
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LG : 30/30
NOTA: t.t.t.l. - tidak terkelas di tempat lain
96092 Aktiviti astrologikal dan kerohanian
96093 Aktiviti sosial seperti perkhidmatan pengiring, temujanji dan biro perkahwinan
96094 Perkhidmatan jagaan haiwan
96095 Organisasi genealogikal
96096 Pengilat kasut, porter, valet memakir kereta
96097 Operasi konsensi bagi perkhidmatan mesin duit syiling untuk kegunaan persendirian
96099 Aktiviti perkhidmatan lain t.t.t.l.
T AKTIVITI ISI RUMAH SEBAGAI MAJIKAN; AKTIVITI MENGELUARKAN BARANGAN DAN PERKHIDMATAN YANG TIDAK DAPAT DIBEZAKAN OLEH ISI RUMAH UNTUK KEGUNAAN SENDIRI
97000 Aktiviti isi rumah sebagai majikan bagi personel domestik
Aktiviti mengeluarkan barangan dan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri
98100 Aktiviti mengeluarkan barangan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri
98200 Aktiviti menyediakan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri
U AKTIVITI BADAN DAN PERTUBUHAN LUAR WILAYAH
99000 Aktiviti badan dan pertubuhan luar wilayah
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01/03/2000
2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2001mulai Tahun Taksiran 2001 di mana ia merujuk kepada koperasi)
3/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2001 mulai Tahun Taksiran 2001)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Individu Dan Perkongsian)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16/06/2000
8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30/12/20001/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18/01/2001
(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2014)
2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18/01/2001Jentera
3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18/01/2001 &Tambahan (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2012) 18/05/2009
4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)
5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30/04/2001(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai Tahun Taksiran2014)
6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2000 sebelum Tahun Taksiran 2001)
7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30/04/2001(Syarikat) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai TahunTaksiran 2014)
1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02/04/2002 Atas Pemulihan
2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2010 mulai Tahun Taksiran 2010)
1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/2007
2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003
LH : 1/5
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004(sila rujuk Ketetapan Umum No. 4/2011 mulai Tahun Taksiran 2011)
2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004,Tambahan, (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2013) 20/05/2005,
Tambahan Kedua, 17/01/2006,Tambahan Ketiga 17/04/2009 &
Tambahan Keempat 19/04/2010
3/2004 & Perbelanjaan Keraian 08/11/2004 &Tambahan (sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2008 mulai Tahun Taksiran 2008) 23/08/2007
4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/2004(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2012)
5/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004 &Tambahan 03/04/2008
1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/2005
2/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu 06/06/2005,Tambahan & Bermastautin 06/07/2006 &
Tambahan Kedua 03/01/2008
3/2005 & Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan 11/08/2005 &Tambahan Kepada Pekerjanya 05/02/2009
4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005,Tambahan & (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2014) 30/11/2007 &
Tambahan Kedua 04/01/2010
5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas 14/11/2005Pemulihannya (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 4/2012)
6/2005 & Persatuan Perdagangan 08/12/2005 &Tambahan 01/07/2009
1/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006,Tambahan, (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 2/2013) 30/08/2007,
Tambahan Kedua & 25/02/2009 &Tambahan Ketiga 30/07/2009
2/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/2006(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2016)
3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/2006(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2009 & 2/2009)
4/2006 Penilaian Stok Perdagangan Dan Kerja Dalam Proses 31/05/2006Bahagian I
5/2006 Insurans Indemniti Profesional 31/05/2006(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2009 mulai Tahun Taksiran 2008)
6/2006 Layanan Cukai Ke Atas Perbelanjaan Guaman Dan Profesional 06/07/2006
1/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27/03/2008(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 10/2014)
2/2008 Elaun Pelaburan Semula 03/04/2008(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2012)
3/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/2008(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2004 sebelum Tahun Taksiran 2008)
1/2009 Pemajuan Harta 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)
2/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)
3/2009 Insurans Indemniti Profesional 30/07/2009(sila rujuk Ketetapan Umum No. 5/2006 sebelum Tahun Taksiran 2008)
LH : 2/5
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2010 Cukai Pegangan Atas Pendapatan Di Bawah Perenggan 4(f) 19/04/20102/2010 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 03/06/2010
Dibenarkan(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2013)
1/2011 Percukaian Pekerja Malaysia Yang Dihantar Bertugas Di Luar 07/02/2011Negara
2/2011 Perbelanjaan Faedah Dan Sekatan Faedah 07/02/2011
3/2011 Syarikat Pemegang Pelaburan 10/03/2011(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 10/2015)
4/2011 Pendapatan Daripada Sewaan Harta Tanah 10/03/2011(sila rujuk Ketetapan Umum No. 1/2004 sebelum Tahun Taksiran 2011)
5/2011 Taraf Mastautin Syarikat Dan Badan Orang 16/05/20116/2011 Taraf Mastautin Individu 16/05/2011
7/2011 Pemberitahuan Pertukaran Tempoh Perakaunan Syarikat / Badan 23/08/2011Amanah / Koperasi
8/2011 Warganegara Asing yang Bekerja di Malaysia - Layanan Cukai 16/11/2011
9/2011 Koperasi 16/11/2011
10/2011 Ganjaran 05/12/2011(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2013)
11/2011 Kredit Dua Belah Pihak dan Kredit Sebelah Pihak 20/12/2011
12/2011 Pengecualian Cukai atas Pendapatan Penggajian Individu Bukan 20/12/2011Warganegara yang Bekerja dengan Syarikat Tertentu di Malaysia
1/2012 Pampasan Atas Kehilangan Pekerjaan 27/01/20122/2012 Warganegara Asing Yang Bekerja Di Malaysia - Pelepasan 03/05/2012
Perjanjian Cukai
3/2012 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 04/05/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2001 & Tambahannya)
4/2012 Potongan bagi Kerugian Wang Tunai dan Layanan ke atas 01/06/2012Pemulihannya (menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2005)
5/2012 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 25/06/2012(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2015)
6/2012 Elaun Pelaburan Semula 12/10/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2008)
7/2012 Pencukaian bagi Pemegang Unit Amanah Pelaburan Harta Tanah / 29/10/2012Tabung Amanah Harta
8/2012 Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta - Gambaran 02/11/2012Keseluruhan
9/2012 Pencukaian bagi Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah 26/11/2012Harta
10/2012 Layanan Cukai ke atas Kapal Malaysia 13/12/201211/2012 Manfaat Skim Saham Pekerja 13/12/2012
(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2004)
12/2012 Manfaat Skim Saham kepada Pekerja yang Merentas Sempadan 24/12/2012
LH : 3/5
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2013 Potongan bagi Penggalakan Eksport 04/02/2013[Perenggan 6.2.1(c) telah dipinda pada 29/12/2014]
2/2013 Perkuisit daripada Penggajian 28/02/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2006 dan Tambahan-Tambahannya)
3/2013 Manfaat Berupa Barangan 15/03/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2004 dan Tambahan-Tambahannya)
4/2013 Elaun Modal Dipercepatkan 15/04/20135/2013 Percukaian Ke Atas Pemegang Unit Tabung Unit Amanah 23/05/2013
6/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Percukaian Unit Amanah 23/05/2013(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 7/2014)
7/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian I - Gambaran Keseluruhan 28/05/2013
8/2013 Ganjaran 25/06/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 10/2011 tetapi digantikan denganKetetapan Umum No. 9/2016)
9/2013 Potongan Khusus Bagi Perbelanjaan Ke Atas Saham 27/06/2013Perbendaharaan
10/2013 Percukaian Amanah Perniagaan 03/07/201311/2013 Perbelanjaan Praoperasi Perniagaan 18/11/2013
(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2010)
12/2013 Kontraktor dan Pemaju Penyelamat 17/12/2013
1/2014 Cukai Pegangan Ke Atas Pendapatan Kelas Khas 23/01/2014(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2005 dan Tambahan-Tambahannya)
2/2014 Pencukaian Pelabur Atas Pendapatan Daripada Syarikat 28/04/2014Pengurusan Dana Asing
3/2014 Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad 09/05/2014
4/2014 Anuiti Tertangguh 24/06/2014
5/2014 Pemilikan dan Penggunaan Aset bagi Tujuan Tuntutan Elaun 27/06/2014Modal (menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2001)
6/2014 Pencukaian Syarikat Pengurusan Dana Asing 04/09/2014
7/2014 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Pencukaian Unit Amanah 04/11/2014(menggantikan Ketetapan Umum No. 6/2013)
8/2014 Tempoh Asas bagi Suatu Syarikat, Perkongsian Liabiliti Terhad, 01/12/2014Badan Amanah dan Koperasi(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2001 & 7/2001)
9/2014 Skim Persaraan Swasta 24/12/201410/2014 Elaun Khas bagi Aset Bernilai Kecil 31/12/2014
(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2008)
11/2014 Elaun Hutan dan Perbelanjaan berhubung dengan Pengeluaran 31/12/2014Balak
12/2014 Loji dan Jentera yang Layak bagi Tuntutan Elaun Modal 31/12/2014
1/2015 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 12/01/2015(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2012)
2/2015 Pencukaian Amanah Pelaburan Harta Tanah Atau Tabung Amanah 19/06/2015Harta
3/2015 Kegagalan Mengemukakan Maklumat Dalam Tempoh 29/07/20154/2015 Perbelanjaan Keraian 29/07/2015
LH : 4/5
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
5/2015 Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad 14/08/2015
6/2015 Perbelanjaan Yang Layak Dan Pengiraan Elaun Modal 27/08/2015
7/2015 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran Dan Permohonan Relief 22/10/2015
8/2015 Pinjaman Atau Pendahuluan Kepada Pengarah Oleh Syarikat 30/11/20159/2015 Potongan Perbelanjaan Faedah dan Pengiktirafan Pendapatan 03/12/2015
Faedah Bagi Transaksi Antara Orang Berkaitan
10/2015 Syarikat Pemegang Pelaburan 16/12/2015(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2011)
11/2015 Galakan Cukai Bagi Pelabur Mangkin 16/12/2015
12/2015 Menuntut Daripada Orang Yang Meninggalkan Malaysia 17/12/2015
1/2016 Elaun Pertanian 20/01/20162/2016 Insentif Cukai Modal Teroka 09/05/2016
3/2016 Layanan Cukai Ke Atas Pendapatan Faedah Yang Diterima Oleh 16/05/2016Orang Yang Menjalankan Perniagaan
4/2016 Galakan Cukai Bagi Pengusaha Taska Dan Tadika 09/08/20165/2016 Galakan Cukai Bagi Majikan Yang Menyediakan Taska 22/08/2016
` 6/2016 Relif Kumpulan Untuk Syarikat 22/08/2016
7/2016 Tempoh Asas Bagi Syarikat Dalam Pembubaran 07/10/2016
8/2016 Bangunan Industri Bahagian I 23/11/20169/2016 Ganjaran 23/11/2016
(menggantikan Ketetapan Umum No. 8/2013)
10/2016 Bangunan Industri Bahagian II 05/12/201611/2016 Cukai Ditanggung Oleh Majikan 08/12/2016
(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2006)
12/2016 Percukaian Pendapatan Daripada Penggajian Di Atas Kapal 09/12/2016
1/2017 Layanan Cukai Pendapatan Atas Barang Dan Perkhidmatan 08/06/2017Bahagian I - Perbelanjaan
2/2017 Layanan Cukai Pendapatan Atas Barang Dan Perkhidmatan 08/06/2017Bahagian II - Perbelanjaan Modal Yang Layak Bagi TujuanMenuntut Elaun
LH : 5/5
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
LI : 1/3
SENARAI GARIS PANDUAN DAN BORANG PERMOHONAN UNTUK TUNTUTAN INSENTIF
I. Senarai Garis Panduan Dan Borang Permohonan
LAMPIRAN I:
Tajuk Garis Panduan No. Rujukan No. RujukanGaris Panduan * Borang Permohonan *
1. Garis panduan permohonan potongancukai bagi sumbangan derma kepadaindividu yang mengidapi penyakit kronik/ serius yang memerlukan bantuankewangan (Kelulusan di bawah Subseksyen44(6) ACP 1967)
2. Garis panduan tuntutan potongan bagipenggalakan eksport pendidikan tinggi dibawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan EksportPendidikan Tinggi):(i) 2001 - P.U.(A) 185/2001; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 261/2003
3. Garis panduan memohon potongan dibawah Perenggan 34(6)(ha) ACP 1967 bagimaksud pengiraan cukai pendapatan
Garis Panduan dan LAMPIRAN BLampiran A
LHDN/BT/GP/POE/HE/2004 LHDN/BT/DD/POE/HE/2004
CR(8.09)681/2-61(SJ.18) LAMPIRAN I &VOL.6 (SK.27)(4) LAMPIRAN II
Boleh dimuat turun dari Portal Rasmi LHDNM*
( )
LI : 2/3
Buku Panduan Borang C1 2017 Sistem Taksir Sendiri
II. Senarai Warta Kerajaan / Ketetapan Umum Dan Borang PermohonanRujuk Ketetapan Umum No. 1/2013 (Potongan Bagi Penggalakan Eksport) di Portal Rasmi LHDNM.
Jenis Permohonan No. RujukanBorang Permohonan *
1. Tuntutan bagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagi projek yanglayak di bawah Jadual 7A ACP 1967
2. Tuntutan potongan bagi penggalakan eksport pendidikan tinggi dibawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan BagiPenggalakan Eksport Pendidikan Tinggi):
(i) 2001 - P.U.(A) 185/2001; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 261/2003
3. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan Profesional):(i) 2003 - P.U.(A) 124/2003(ii) (Pindaan) 2005 - P.U.(A) 270/2005
4. Tuntutan potongan bagi penggalakan eksport di bawah Seksyen41 Akta Penggalakan Pelaburan 1986 dan Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport):(i) 2002 - P.U.(A) 115/2002(ii) 2007 - P.U.(A) 14/2007
5. Tuntutan potongan bagi penggalakan eksport di bawah Seksyen41 Akta Penggalakan Pelaburan 1986 dan Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport):(i) (No. 2) 2002 - P.U.(A) 116/2002(ii) (No. 3) (Pindaan) 2002 - P.U.(A) 117/2002(iii) 2007 - P.U.(A) 14/2007
6. Tuntutan potongan bagi penggalakan eksport di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Penggalakan Eksport) (Pindaan) 2001-P.U.(A) 170/2001 (Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentukbungkusan)
7. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan):(i) 1999 - P.U.(A) 193/1999;(ii) 2002 - P.U.(A) 114/2002; dan(iii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 262/2003
8. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Perbelanjaan Pengiklanan Barangan Jenama Malaysia)2002(i) 2002 - P.U.(A) 62/2002; dan(ii) (Pindaan) 2007 - P.U.(A) 171/2007
9. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Perbelanjaan Di Luar Negeri Untuk PenggalakanPelancongan):(i) 1991 - P.U.(A) 412/1991; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 263/2003
10. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportdi bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17)2005 - P.U.(A) 158/2005
LHDN/BT/RA/2017
LHDN/BT/DD/POE/HE/2004
LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1
LHDN/BT/DD/POE/2007
LHDN/BT/SD/POE/2007
LHDN/BT/DD/POE/PD/2003-1
LHDN/BT/DD/POE/S/2003-1
LHDN/BT/DD/BNG/2003-1 Pin.2012
LHDN/BT/DD/POT/2003-1 Pin.2012
LHDN/BT/EX/SI/2005 Pin. 2012
Borang Permohonan boleh dimuat turun dari Portal Rasmi LHDNM*
( )
LI : 3/3
Jenis Permohonan No. Rujukan Borang Permohonan *
11. Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun BagiPeningkatan Eksport):(i) 1999 - P.U.(A) 128/1999; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 309/2003
12. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportperkhidmatan di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian):(i) (No.2) 2001 - P.U.(A) 154/2001;(ii) (No.9) 2002 - P.U.(A) 57/2002; dan(iii) (Pindaan) 2006 - P.U.(A) 275/2006
LHDN/BT/EX/AIE/2003-1
LHDN/BT/EX/AIES/2003-1Pin. 2012
Buku Panduan Borang C1 2017
Borang Permohonan boleh dimuat turun dari Portal Rasmi LHDNM*