Tarea 7 Enero

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Título del Control

PRESUPUESTO DE CAJA

Nombre Alumno

Nombre Asignatura

FORMULACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE PRESUPUESTOS

Instituto IACC

Lunes, 25 de enero 2016



INSTRUCCIONESEn base a los siguientes datos, responda lo que se le solicita a continuación.

Una firma de ropa femenina preparará su presupuesto de caja para el último

trimestre del año y dispone de los siguientes datos (cifras en millones de pesos).

entas!

"ctubre ##$

%o&iembre #'$

iciembre #$$

a pol*tica de cobran+a a clientes es un tercio al contado, un tercio a #$ d*as de

pla+o y un tercio a '$ d*as de pla+o.

ompras!

"ctubre --$

%o&iembre -$

iciembre -'$

a pol*tica de pagos a pro&eedores &entas es a #$ y '$ d*as en partes iguales.

/. Efectúe los cálculos que correspondan, presente su desarrollo y complete el

cuadro con los &alores solicitados en cada caso.

-. E0plique con sus palabras el tratamiento que dar*a si el saldo de uno o todos

los meses fuera d1ficit y si el saldo de uno o todos los meses fuera superá&it.

2ómo resol&er*a en uno u otro caso3

DESARROLLO



1. Efectúe los cálculos que correspondan presente su desarrollo ! co"plete el

cuadro con los #alores sol$c$tados en cada caso.

%. E&pl$que con sus pala'ras el trata"$ento que dar(a s$ el saldo de uno o

todos los "eses fuera d)f$c$t ! s$ el saldo de uno o todos los "eses fuera

superá#$t. *C+"o resol#er(a en uno u otro caso,

Respecto a lo requerido e la tarea de esta se!aa" se esta#lece que para los dos

casos tato D$%icit o Super&'it" de los cuales esta#le(co se)* los si)uietes

atecedetes+

D-ICIT

E este caso" pode!os deter!iar que el saldo de d$%icit" correspode al resultado

e)ati'o etre los i)resos de ca,a - los e)resos de ca,a de u periodo esta#lecido"

cosiderado que este cotiee dos tipos de saldos e)ati'os" co!o+

A. Para este caso, indicar que los valores resultantes, a raíz del valor de las

exportaciones, son inferiores al de las importaciones, para estos casos en lo

general suceden en los países en vías de desarrollo

B. Para este segundo tipo, la que se denomina como de carácter “positiva”, tiene

relación al valor o diferencia superior, resultante entre las exportaciones las

importaciones

SU/ER0IT

E relaci. a este caso" el cocepto o partida de u saldo super&'it" cosiste e el

resultado etre la di%erecia positi'a de los i)resos de ca,a - los e)resos de ca,a"

correspodietes a u periodo de%iido la Or)ai(aci." se)* esto pode!os



idicar que las E!presas de#e esta#lecer procesos para )estioar el d$%icit o

super&'it" e lo que cociere esta#lecer ua t&ctica o pol/tica co!ercial co el %i

de )eerar el puto de equili#rio etre estas" co el %i de res)uardar el puto de

equili#rio" el que se cosidera co!o estrat$)ico" etediedo que el pro-ectarla e

el tie!po per!ite esta#lecer los putos de )esti." que per!ite a,ustar o de%iir los

putos de quie#re" - que a partir de esta se lo)re ua plai%icaci. corre)ida -

ade!&s a,ustada" se)* los datos" e este cote0to es rele'ate que este tipo de

a&lisis" te)a las 'ariacioes de los presupuestos" los que de#e cotar co1

"bjeti&os.

4rocedimientos

5nálisis final

6nforme de desempeño.

E este cote0to puedo esta#lecer" que la pro-ecci. del %lu,o de ca,a" es cosiderado

co!o uo de ele!etos !&s rele'ates co!o estrat$)icos" -a que la e'aluaci. se

de#e reali(ar a partir de los resultados" -a que esto per!ite deter!iar los i)resos

e%ecti'os - e)resa del e)ocio" para lo cual se de#e teer claro los i)resos por

'etas o el pa)o de cuetas" esto per!ite o#teer - coocer de !aera r&pida" co!o

e%ica( de la liquide( e la e!presa" esto per!ite cose)uir i%or!aci. estrat$)ica"

para la to!a de decisioes" para lo cual se de#e cosiderar a lo !eos lo si)uiete1

2uánto se debe comprar tanto en insumos como en mercader*a3

27e puede comprar al contado o a cr1dito y cuánto3,

27i es posible otorgar cr1dito o estamos supeditados a cobrar al contado3

27i 4odemos 8acer nue&as in&ersiones, en relación a los e0cedente de

dinero3

27i debemos pedir un refinanciamiento de la deuda o está la podemos lle&ar

en l*nea3



27i 8ay que solicitar cr1ditos a bancarios o solicitar más capitali+ación a los

in&ersionistas3

E este cote0to el a&lisis" de#e esta#lecer - cosiderar la i%or!aci. #&sica paraaali(ar los resultados" se)* la pro-ecci. del %lu,o de ca,a" lo que de#e coteer a lo

!eos+

os efectos tributarios de depreciación.

a amorti+ación de los acti&os

oa &alores residuales.

as utilidades

as p1rdidas.

Se)* todo lo aterior idicar que los I)resos - los e)resos que se ecuetra a%ectos

a i!puestos" so todos aquellos que au!eta o dis!iu-e la rique(a de ua

e!presa2 Ade!&s que los )astos o dese!#olsa#les" se cosidera deduci#les" pero

estos o ocasioa salidas e la ca,a co!o parte de ua depreciaci." as/ co!o la

a!orti(aci. de los acti'os que so ita)i#les o el 'alor del li#ro de u acti'o que se

'ede2 Estos al o ser salidas e ca,a" se de#e pri!ero restar" co el %i de apro'ec3ar

el descueto tri#utario - su!ado a los a,ustes" de los )astos o dese!#olsa#les2

Para este tipo de accioes" idicar que el e%ecto tri#utario co!o los e)resos o a%ectosa i!puestos" de#e ser cosideradas co!o i'ersioes" -a que o au!eta" i

dis!iu-e las rique(as cota#les e la e!presa !o!eto de adquirirlos" si o que se

)eera u ca!#io de los acti'os - u au!eto si!ultaeo del pasi'o2 Por lo tato es

%uda!etal esta#lecer correcta!ete la ela#oraci. del %lu,o de ca,a e la e'aluaci.

%iaciera de cualquier pro-ecto" para lo cual se de#e cosiderar las i'ersioes" el

%iacia!ieto - el presupuesto de todos los costos e i)resos" esto per!ite e'aluar

el patri!oio" la liquide(" la reta#ilidad" co el %i de poder esta#lecer !ediate el

c&lculos" el puto de equili#rio" para que %ial!ete poder esta#lecer el i%or!e -

a&lisis %ial del pro-ecto2

Ade!&s se esta#lece que los i)resos - e)resos e toda operaci." detro de ua

or)ai(aci. se esta#lece co!o parte de los %lu,os de etrada - salidas reales de la

ca,a" por lo que o puede ser cosiderados co!o parte de los c&lculos de i)resos -



e)resos" #asados del estudio de pro-ectos" de#ido que o ecesaria!ete cu!ple o

tiee des%ases de tie!pos 'ersus los %lu,os reales" por lo tato" pode!os idicar que

la cota#ilidad de#e cosidera co!o i)resos totales de las 'etas" teiedo la

precauci. de esta#lecer la recepci. di%erida de los i)resos o cr$ditos para o

)eerar des%ases o ico)ruecias %iacieras" co!o ade!&s recoocer - esta#lecer

co!o parte de los e)resos la totalidad de los costos de 'etas" que so parte de los

costo de los productos 'edidos" o#'iado el costos de ela#oraci. de productos2

IACC 2%3145 OR6ULACI7N 8 AD6INISTRACI7N DE /RESU/UESTOS

1. Conten$dos de la se"ana 9

%. :ttp;<<===.ua".es<personal>pd$<econo"$cas<$aa!uso<Docu"entos<6ACROECONO6IA?%3I?%3ADE<TE6A?%3II.pdf



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