T.C.ORDU ÜNİVERSİTESİ

Strateji Geliştirme Daire BaşkanlığıİÇ KONTROL ÇALIŞMASI

Hazırlayan:Emrullah KOTAN

SUNUM PLANI

İç Kontrol Nedir?

İç Kontrolün Amaçları ve Temel İlkeleri

İç Kontrolün Faydaları Nelerdir?

Kamu İç Kontrol Standartları Nelerdir?

Kamu İç Kontrolde Rol ve Sorumluluklar Nelerdir?

Strateji Geliştirme Daire Başkanlığının Sorumlulukları?

İç kontrol kapsamında izlenmesi gereken yol nedir?

İç Kontrole İlişkin Mevzuat

5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu

İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar

Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik

Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği

İç Kontrol Sistemi

‘İç Kontrol Sistemi’ 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi

ve Kontrol Kanununun beşinci kısmında

düzenlenmiştir.Söz konusu Kanuna dayanılarak

çıkarılan İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul

ve Esaslar’da Kamu idarelerinin,İç Kontrol

Standartları’na uymakla yükümlü olduğu

belirtilmiştir.Söz konusu Kanun ile iç kontrol

sisteminin kurulması kamu idareleri için zorunlu

hale gelmiştir.

İç Kontrol Nedir? İç Kontrol,

İdarenin bütün birimlerindeki faaliyetleri ve kararlarını kapsayan,

İdarenin hedeflerine ulaşmasında makul güvence sağlayan,

İdarenin her seviyesinde görev yapan personelinde oluşan,

İdareden bağımsız bir sistem olmayıp mevcut sistemlerle bir bütün olan Yönetim Sürecidir.

İç Kontrol, Kurumların hedeflerine ulaşması ve bu yolda ilerlerken önlerine çıkabilecek belirsizlikleri en aza indirmek amacıyla uygulanan bir süreçtir.

İç Kontrol,en üst kademedeki yöneticiden en alt seviyedeki çalışana kadar Üniversitemizdeki Tüm Personelin sorumluluğundadır.

5018 Sayılı Kanun Md.55

İç Kontrolün Amaçları Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve

verimli bir şekilde yönetilmesini, 

Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini,

 

Her türlü mali karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini,

 

Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini,

 

Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıplara karşı korunmasını

 

sağlamaktır.

İç Kontrolün Temel İlkeleri İdarenin yönetim sorumluluğu çerçevesinde yürütülür. İç kontrol faaliyet ve düzenlemelerinde öncelikle riskli alanlar dikkate

alınır. 

İç kontrol konusunda tüm çalışanların rol ve sorumluluğu aynı olmamakla birlikte işlem sürecinde yer alan bütün görevlileri kapsar.

  İç kontrol malî ve malî olmayan tüm işlemleri kapsar.

  İç kontrol sistemi yılda en az bir kez değerlendirilir ve alınması

gereken önlemler belirlenir. 

İç kontrol düzenleme ve uygulamalarında mevzuata uygunluk, saydamlık, hesap verebilirlik ve ekonomiklik, etkinlik, etkililik gibi iyi malî yönetim ilkeleri esas alınır.

İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar Md.6

İç Kontrolün Faydaları

Kaynakların etkili bir şekilde yönetilmesini sağlar.

Varlıkların korunması konusunda güvence verir.

Kamu idarelerinin kanunlara uygun olarak faaliyet göstermesini sağlar.

Mali karar ve işlemlerde usulsüzlüğü önler.

Faaliyetlerde etkinlik ve verimliliği artmasını sağlar.

Karar oluşturmak ve izlemek için güvenilir bilgi edinilmesini sağlar.

Hesap verme mekanizmasını güçlendirir.

Kamu İç Kontrol Standartları Nelerdir?

Maliye Bakanlığınca çıkarılan tebliğde (5) başlık altında toplam (18) standart ve her bir standart için gerekli (79) genel şartlar belirlenmiştir.

Sağlam bir iç kontrol sistemi için kontrol ortamı uygun bir zemin sağlar.Risk değerlendirme sonuçlarına göre belirlenen kontrol faaliyetleri gerçekleştirilerek kurumun hedefleri önündeki engeller bertaraf edilir veya en aza indirilir.Bilgi ve iletişim kanalları kullanılarak tüm bileşenler desteklenir,yönetici ve personele gerekli bilgi sağlanır,sistem yönetim tarafından izleme yapılarak geliştirilir.

KONTROL ORTAMI

STANDARTLARI

RİSK DEĞERLENDİRME STANDARTLARI

KONTROL FAALİYETLERİ STANDARTLAR

I

BİLGİ VE İLETİŞİM

STANDARTLARI

İZLEME STANDARTLA

RI

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI

Etik değerler ve Dürüstlük

Misyon, Organizasyon

Yapısı ve Görevler

Personelin Yeterliliği ve Performansı

Yetki Devri

PLANLAMA VE PROĞRAMLAMA

RİSKLERİN BELİRLENMESİ VE DEĞERLENDİRİLM

ESİ

Kontrol Startejileri ve

Yöntemleri

Prosedürlerin Belirlenmesi ve Belgelendirilme

si

Görevler Ayrılığı

Hiyerarşik Kontroller

Faaliyetlerin Sürekliliği

Bilgi Sistemleri Kontrolleri

Bilgi ve İletişim

Raporlama

Kayıt ve Dosyalama

Sistemi

Hata, Usulsüzlük ve Yolsuzlukların Bildirilmesi

İç Kontrolün Değerlendirilm

esi

İç Denetim

A.Kontrol Ortamı Çalışanların, kurumun varlık sebebini, kendi görev ve

sorumluluklarının neler olduğunu, hangi fiil ve davranışlarının kabul edilebilir, hangilerinin kabul edilemez olduğunu bildikleri,

Görev tanımları çerçevesinde kendilerine verilen işlerin yürütülmesi için eğitim ve donanım başta olmak üzere çalışanlara gerekli kaynakların tahsis edildiği,

Kurum çalışanları ve birimleri arasında raporlama ve hiyerarşik ilişkilerin açık ve net olarak belirlendiği bir ortam,

Amaçların gerçekleştirilmesi için uygun bir çalışma ortamının var olduğuna işaret eder.

Kişisel ve mesleki dürüstlük ilkeleri

Kurumsal yapı

B.Risk Değerlendirme İç Kontrol faaliyeti risk esaslı olarak gerçekleştirilmelidir.

Risk değerlendirmesi kurumun, faaliyetlerde etkinlik, mali raporlarda güvenilirlik ve düzenlemelere uyum hedeflerini olumsuz etkileyecek iç ve dış olayların tespit ve analiz edilerek bunlara uygun cevaplar verilmesini belirleme sürecidir.

Öncelikle kurumun amaçları açık, net ve tutarlı biçimde belirlenmelidir

Amaçlar belirlendikten sonra amaçlarla bağlantılı iç ve dış kaynaklı riskler tanımlanır,değerlendirilir ve alınacak tedbirler kararlaştırılır.

C.Kontrol FaaliyetleriKontrol faaliyetleri, kurumun amaçlarına ulaşmasını etkileyebilecek risklerle başa çıkmak üzere belirlenen ve uygulamaya konulan politikalar ve prosedürlerdir.

Kontrol faaliyetleri riskleri kabul edilebilir düzeylerde yönetmek için kullanılır.

Risklerin çeşidine göre, önleyici, tespit edici ve düzeltici her türlü kontrol faaliyeti belirlenir ve uygulanır.

Kontrol Faaliyetleri Çeşitleri

Yetki onay prosedürü

Görevlerin ayrılığı

Hiyerarşik kontroller

Kayıt ve dosyalama

Bilgi Teknolojileri Kontrolleri

D.Bilgi ve İletişim Bilgi ve iletişim, kurumu ilgilendiren iç ve dış bilgilerin

belirlenmesi, elde edilmesi, işlenmesi ve kurum içindeki ve dışındaki ilgililere zamanında iletilmesidir.

Çalışanların görev ve sorumluluklarını yerine getirebilmesi,

Sağlıklı karar alabilmesi,

Şeffaf ve hesap verebilir bir şekilde raporlama yapabilmesi,

Hedeflerin gerçekleşme performansının takip edilmesi,

Risklerin yönetilebilmesi,

için gereklidir.

E.İzleme İç kontrol sisteminin tasarım ve işleyişinin sürekli ve belirli

aralıklarla değerlendirilmesi ve alınması gereken önlemlerin belirlenmesi sürecidir.

İç kontrol sisteminin, değişen hedeflere, ortama, kaynaklara ve risklere ayak uydurabilmesi için yönetim tarafından değerlendirilmesi gerekir.

İzleme Yöntemleri

Hiyerarşik Kontroller

İç denetim faaliyetleri

İç kontrol öz değerlendirme faaliyetleri

İç Kontrolde Rol ve Sorumluluklar Nelerdir? Üst Yönetici (Rektör);İç kontrol sisteminin

kurulması ve gözetilmesi ile yazılı prosedür ve talimatların oluşturulmasından sorumludur.

İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu;Birimlerin faaliyetleri ile ilgili bilgiye sahiptir.Eylem Planında yer alan eylemlerin izlenmesinden,değerlendirilmesinden ve alınması gereken önlemlerin tespit edilmesinden sorumludur.

Harcama Yetkilileri;Yeterli ve etkili bir iç kontrol sisteminin oluşturulması için gerekli önlemlerin alınmasından ve iç kontrolün işleyişinden sorumludurlar.

Birim Koordinatörleri;Birimlerinde Eylem Planındaki eylemlerin gerçekleştirilmesini koordine etmekten sorumludur.

Çalışma Grubu;Birimlerde eylemlerin gerçekleştirilmesini sağlamak üzere oluşturulur.

Strateji Geliştirme Daire Başkanlığının Sorumluluğu

Koordinasyon

Konsolidasyon

Veri Toplama

İzleme

Kontrol

Muhasebe

Raporlama

Danışmanlık

Strateji Geliştirme Daire Başkanı,Mali yönetim ve kontrol alanındaki görevlerini yerine getirmekten Rektöre karşı sorumludur.

İç Kontrolle İlgili Doğru Bilinen Yanlışlar İç Kontrol sadece mali iş ve işlemleri kapsar.

İç kontrol hem mali hem de mali olmayan iş ve işlemleri kapsar.

İç kontrol sadece ön mali kontrolden oluşur.

İç kontrol sitatik bir sistemdir.

İç kontrol bir kere kurulan ve ilk kurulduğu şekliyle uygulanan statik bir sistem değildir.İç kontrol dinamik bir sistemdir,sürekli gözden geçirilmesi ve geliştirilmesi gerekir.

İç Kontrol Kapsamında İzlenmesi Gereken Yol İç kontrol sisteminin oluşturulması çalışmalarının,üst

yöneticinin (Rektörlük makamının)gözetiminde,

-Mali Hizmetler Biriminin teknik desteği ve koordinatörlüğünde,

-Harcama Birimlerinin bizzat katılımıyla ve uygulamasıyla,

-İç Denetim Biriminin (oluşturulacak)danışmanlık desteğiyle yürütülmesi gerekmektedir.

İyi çalışmalar…

24/09/2014

Şerafettin YILMAZ

Strateji Geliştirme Daire Başkanı