Tehnologie, telecom, media si divertisment · PwC Romania • In prezent: unde prestatorul este stabilit • Dupa 2014: unde clientul este stabilit sau are locuinta obisnuita Locul

www.pwc.ro

Tehnologie, telecom,media si divertisment

Seminar fiscalitate

PwC Romania

Agenda

• Scutirea de impozit pe venit pentru personalul din industria IT

• Noutati in domeniul TVA

• Regimul de TVA pentru servicii electronice, de telecomunicatii, de radiosi televiziune

• Regimul de TVA pentru cartelele telefonice prepaid

• Cloud computing - implicatii privind impozitul pe veniturilenerezidentilor

• Aspecte practice intalnite in industrie

• Q&A

230 ianuarie 2014Seminar fiscalitate - Tehnologie, telecom, media si divertisment

PwC Romania

Ordinul 539/2013 - scutirea de la plata impozituluipe salariu

Beneficii

• Largirea numarului de specializari• Clarificari privind forma de invatamant (lunga durata, ciclul I de licenta)• Clarificari privind momentul aplicarii scutirii

Limite

• Finalizarea unei forme de invatamant acreditata (calificari internationalenerecunoscute);

• Activitatea de creare de programe de calculator destinate comercializarii pe baza decontract

Problemepractice

• Scutirea pentru specializari nelistate/excluse (ex. Automatica).• Specializare => ocupatia => atributiile din fisa postului


PwC Romania

• In prezent: unde prestatorul este stabilit• Dupa 2014: unde clientul este stabilit sau are locuinta obisnuita

Locul prestarii pentru persoane fizice/ alte persoaneneimpozabile din UE

• Furnizorii de servicii electronice, telecomunicatii, radio si televiziune, cloud computing,procesatori de plati si alti intermediari, furnizorii de continut digital

Companii afectate

• TVA se va datora in fiecare stat membru unde sunt stabiliti clientii serviciilor de tip B2C=>declararea si plata TVA trebuie realizate in tara clientilor

• Regimul “mini one-stop-shop”: inregistrare intr-un singur stat membru dar TVAcolectata la rata din fiecare stat membru al clientului

• Probleme practice: modificari ale sistemelor ERP, facturarea, identificarea tarii unde estestabilit clientul, afectarea pretului final

Impact


Modificari legislative incepand cu 1 ianuarie 2015 - servicii electronice, detelecomunicatii, de radio si televiziune

Noutati in domeniul TVA

PwC Romania

• TVA se colecteaza la momentul vanzarii creditelor indiferent de destinatia creditelor

Abordarea curenta

• TVA pentru cartele prepaid cu destinatie multipla va fi datorata la momentul utilizariiefective a creditului

Circulara Ministerul Finantelor Publice

• Urmarirea utilizarii efective a creditului pentru colectarea TVA: Single Purpose Vouchers(SPV) versus Multiple Purpose Vouchers (MPV)

• Corelarea cu modificarile in vigoare incepand cu 1 ianuarie 2015

Propunere modificare Directiva UE


Regimul de TVA pentru cartelele telefonice prepaid

Noutati in domeniul TVA

PwC Romania

Cloud computing - implicatii privind impozitul peveniturile nerezidentilor


Initiative la nivelglobal privindimpozitarea

economiei digitale –OECD, UE

Lipsa prevederilorspecifice in legislatia

domestica –complexitati in

stabilireatratamentului fiscal

Caracterizareanaturii

platilor –serviciu /

inchiriere /redeventa?

Determinareasursei platii –este serviciul

prestat inRomania?

Obligatii dedocumentare –certificatul de

rezidenta fiscalaal prestatoruluipentru aplicarea

tratatelor?

PwC Romania

Aspecte practice intalnite in industrie

Deduceri suplimentare pentru cheltuielile de cercetare – dezvoltare

Pierderi tehnologice (implicatii privind impozitul pe profit si TVA)

Impozitul pe constructii speciale pentru echipamente specifice industriei de telecomunicatii

Tranzactii in lant – risc TVA

TVA in campaniile promotionale

Neplata TVA la import pentru operatorii economici care obtin certificat AEO/ vamuire la domiciliu.

Riscul de sediu permanent pentru vanzari online

Tranzactii artificiale – noutati privind definirea acestora


PwC Romania

Aspecte practice intalnite in industrie

Ajutor de stat pentru sprijinirea investitiilor care promoveaza dezvoltarea regionala prin utilizareatehnologiilor noi si crearea de locuri de munca

Dobanzi pentru rambursarea cu intarziere a TVA

Impozitarea corespunzatoare planurile de actiuni ca mod de stimulare al angajatilor

Consecintele fiscale ale formelor de remunerare mixte – contract de munca + contract de prestariservicii/contract de transfer de drepturi de proprietate intelectuala

Reducerile de pret acordate angajatilor de angajator si/sau de catre colaboratori

Implicatiile acordarii tichetelor cadou angajatilor proprii sau ai colaboratorilor

Noi nivele privind neimpozitarea indemnizatiei de delegare/detasare

Chestionarul de stabilire a rezidentei fiscale la venirea in Romania si la plecarea din Romania


PwC Romania

Sesiune de Q&A

30 ianuarie 2014Seminar fiscalitate - Tehnologie, telecom, media si divertisment9

PwC Romania

Echipa PwC

30 ianuarie 2014Seminar fiscalitate - Tehnologie, telecom, media si divertisment10

Senior Manager

Tel.: +40.21.225.3727

E-mail:[email protected]

Partener

Tel.: +40.21.225.3702


Valentina Radu

Manager

Tel.: +40.21.225.3448


Irina Nistor

Manager

Tel.: +40.21.225.3786


Va multumim!

This publication has been prepared for general guidance on matters of interest only, and doesnot constitute professional advice. You should not act upon the information contained in thispublication without obtaining specific professional advice. No representation or warranty(express or implied) is given as to the accuracy or completeness of the information containedin this publication, and, to the extent permitted by law, [insert legal name of the PwC firm], itsmembers, employees and agents do not accept or assume any liability, responsibility or duty ofcare for any consequences of you or anyone else acting, or refraining to act, in reliance on theinformation contained in this publication or for any decision based on it.

© 2014 PwC Romania. All rights reserved. In this document, “PwC” refers to PwC TaxAdvisors and Accountants SRL which is a member firm of PricewaterhouseCoopersInternational Limited, each member firm of which is a separate legal entity.

Documents

Tehnologie, telecom, media si divertisment · PwC Romania • In prezent: unde prestatorul este stabilit • Dupa 2014: unde clientul este stabilit sau are locuinta obisnuita Locul