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TESIS
PRESENTADO POR:
C.P.C. CASTRO VILA HENRY IVÁN
PARA OPTAR EL GRADO ACADÉMICO
DE MAGISTER EN GESTIÓN PÚBLICA
HUANCAYO – PERÚ
2013
“DEFICIENCIAS DEL DESEMPEÑO FUNCIONAL DEL ÓRGANO DE
CONTROL INSTITUCIONAL (OCI) DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE PICHANAQUI 2010 - 2011”
ÍNDICE
Asesor
Índice
Índice de Tablas y Cuadros
Introducción
CAPÍTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 Tema de Investigación 06
1.2 Caracterización del problema 06
1.3 Formulación del problema 14
1.3.1 Problema general 14
1.3.2 Problemas específicos 14
1.4 Objetivos de la investigación 15
1.4.1 Objetivo general 15
1.4.2 Objetivos específicos 15
1.5 Justificación de la investigación 15
1.5.1 Razones que motivan la investigación 15
1.6 Limitación de la investigación 16
ÍNDICE DE TABLAS Y CUADROS
Cuadro N° 1: Entidades gubernamentales con OAI en Junín 11
Cuadro N° 2: Programación de acciones de control por tipo 12
Cuadro N° 3: Resumen de evaluación de acciones de control 12
Cuadro N° 4: Comparación de las funciones del auditor 13
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo de investigación “DEFICIENCIAS EN EL DESEMPEÑO
FUNCIONAL DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI) DE
LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PICHANAQUI 2010 – 2011”, se
desarrolló tomando como base la evaluación a los altos niveles de corrupción de la
administración pública que aqueja a la población del distrito de Pichanaqui, que muy
a pesar de que el año 2011 se tubo la intervención del ente rector del Sistema
Nacional de Control, es necesario contar con una oficina institucional que cautele y
efectúe el seguimiento a los informes de las acciones de control efectuados por los
órganos conformantes del Sistema Nacional de Control, para ello resulta necesario
realizar la identificación de los principales factores que pudiera afectar el eficiente
desempeño funcional de la Oficina del Órgano de Control Institucional de la
Municipalidad Distrital de Pichanaqui.
En este sentido el presente trabajo de investigación tiene por objeto contribuir a que
el Órgano de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui sea
integrado a la Contraloría General de la República, con la finalidad de mantener una
autonomía e independencia, y por ende una eficiente y transparente desempeño en
sus funciones.
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CAPÍTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 TEMA DE INVESTIGACIÓN:
La investigación consiste en identificar los factores del deficiente
desempeño funcional, del órgano de Control Institucional (OCI) de
la Municipalidad Distrital de Pichanaqui.
1.2 CARACTERIZACIÓN DEL PROBLEMA
El órgano de Auditoría Interna, tiene como misión, promover la
correcta y transparente gestión de los recursos y bienes de la entidad,
cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, así
como el logro de sus resultados, mediante la ejecución de acciones y
actividades de control, para contribuir con el cumplimiento de los
fines y metas institucionales.
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Funciones Principales:
Ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones de
la entidad sobre la base de los lineamientos y cumplimiento del
Plan Anual de Control a que se refiere el artículo 7° de la Ley,
así como el control externo a que se refiere el artículo 8° de la
Ley por encaro de la Contraloría General.
Efectuar auditorías a los estados financieros y presupuestarios
de la entidad, así como a la gestión de la misma, de conformidad
con los lineamientos que emita la Contraloría General.
Ejecutar las labores de control a los actos y operaciones de la
entidad que disponga la Contraloría General. Cuando estas
labores de control sean requeridas por el Titular de la entidad y
tengan el carácter de no programadas, su ejecución se efectuará
de conformidad con los lineamientos que emita la Contraloría
General.
Ejercer el control preventivo en la entidad dentro del marco de
lo establecido en las disposiciones emitidas por la Contraloría
General, con el propósito de contribuir a la mejora de la gestión
sin que ello comprometa el ejercicio del control posterior, entre
otros.
En este contexto, el diagnóstico era que el desempeño funcional del
Órgano de Control Institucional es deficiente en la Municipalidad
Distrital de Pichanaqui, esto hace que los resultados de control sean
ineficientes a la vez tengan ciertas limitaciones en un adecuado
Control Interno.
Los Órganos de Control Institucional se muestran impotentes y/o
complacientes con cada tipo de gestión ya que estas al no tener
autonomía funcional o al no estar regidos funcionalmente por la
Contraloría General de la República los resultados que obtienen son
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restringidos o sólo se limitan a las necesidades de cada tipo de
gestión, haciendo impotente un informe de Control Interno.
En ese sentido se pretende identificar la relación que existe entre la
capacidad operativa y el desempeño funcional del Órgano Control
Institucional (OCI), así como la incidencia de la no integración del
Órgano de Control Institucional para el eficiente desempeño
funcional y los criterios que se debería tener en cuenta para la
evaluación del desempeño funcional.
Con este trabajo de investigación se pretende identificar y determinar
los factores que influyen en el deficiente desempeño funcional del
Órgano de Control Institucional, ya que el resultado del mismo podrá
alcanzar las metas de la gestión de cada autoridad a través del
efectivo uso de los recursos públicos teniendo como herramienta
clave, el buen desempeño de la funciones.
J.M. Lezcano en su obra “El manejo de las Organizaciones, su
Auditoría y Control” señala: “Que en términos empresariales el
control tiene como propósito preservar la existencia de cualquier tipo
de organización y apoyar su desarrollo. Su debida aplicación a los
problemas y factores de riesgo contribuye a reducir o gobernar las
consecuencias y repercusiones que de éstos se derivan. Por ello es
fundamental para el profesional tanto de la administración como de
la auditoría interna, profundizar en el estudio y comprensión del
control, ya que solo a través de su dominio se logran los respectivos
beneficios”.
A efecto de comprender mejor la función del sistema de control
podemos comparar con la función del sistema nervioso del cuerpo
humano. El sistema nervioso, mediante el cual el organismo humano
identifica situaciones alerta, bienestar, malestar y con ello ayuda en
las decisiones y acciones que deban tomarse. De igual manera el
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control en la municipalidad analiza hechos para prevenir riesgos y
prever que se tomen las acciones acertadas con resultados positivos.
Si ambas sistemas obraran en sentido contrario a sus propósitos se
generan los problemas, cuya identificación inoportuna puede ser
fatal.
El control se conceptúa como actividad y como una función de
carácter permanente e integral. Como actividad es una herramienta
de vital importancia para cada uno de las autoridades que dirigen la
gestión ya que como responsables de un área necesitan saber que
objetivos y metas se están logrando satisfactoriamente y para
detectar los desaciertos que requieren corregir en su área. Este
control se realiza a través de personas de la entidad y se denomina
comúnmente sistema de control interno.
El control como función se realiza por un órgano especializado
independiente que se denomina Contraloría General de la República,
el primero controla, fiscaliza y evalúa a nivel macro el uso de los
recursos públicos y comportamientos de la administración del
Estado; el segundo tiene un alcance a nivel micro es decir
institucional ya que esta tiene la responsabilidad de evaluar el uso o
destino de los escasos recursos públicos y el desempeño de las
entidades de quien forman parte.
El control es permanente e integral, es permanente porque requiere
ser planeado, ejecutado y controlado e integral porque abarca toda la
entidad, proceso o actividad. El control debe verificar y evaluar los
niveles de eficacia (fines-medios) para exigir eficiencia (gestión-
resultados) por estar sujeta al Sistema Nacional de Control.
El control no es un fin sino, un medio de mejoras continuas en los
procesos y actividades de la organización. El control tiene por
finalidad asegurar la correcta administración del potencial humano y
10
recursos financieros, materiales y tecnológicos, orientado hacia el
logro de los grandes objetivos del Estado; mejoras continuas de
estructuras institucionales, procesos y cumplimiento de metas; y
asignación adecuada de los recursos.
El objetivo de la Órgano de Control Institucional es ayudar a las
autoridades a descargar efectivamente sus responsabilidades;
proporcionando a este fin de análisis, evaluaciones, recomendaciones
e información referente e a las actividades revisadas, realizar el
control inteligente tiene en su esencia el germen de la corrupción
bajo este concepto el control debe ser flexible, eficiente, aplicable,
adecuado y moderno.
La función de Auditoría Interna en el ámbito regional, no es de
cobertura total, falta implementar esta unidad orgánica en la mayoría
de las dependencias gastadoras de recursos públicos del Estado. Su
organización adolece de la independencia necesaria para cumplir sus
funciones; no hay autonomía e independencia mental de los
auditores internos porque tienen la dependencia administrativa de la
Municipalidad Distrital de Pichanaqui. Falta definir las funciones de
control y de gestión o asesoría; como consecuencia de este último, el
enfoque de la planificación y programación de las actividades de
control están centrados en exámenes especiales, con poco énfasis en
las auditorías, porque no hay capacitación y desarrollo profesional
del personal de la oficina.
Asimismo, no hay valor agregado en las labores de auditoría interna,
es decir el trabajo y las actividades de control no se coordina más
estrechamente con la gerencia, ni se llevan reuniones más frecuentes
con los gerentes de línea o funcionarios claves, pues ellos son los
elementos a quienes apoya o ayuda la auditoría interna. Igualmente
no hay participación en las decisiones importantes de otras áreas de
11
la municipalidad, es decir hay ausencia de participación en reuniones
de trabajo y comisiones importantes de gestión financiera y
ejecución de proyectos de inversión de la municipalidad.
CUADRO n° 01 – Entidades gubernamentales con OAI en Junín.
-
Cada unidad de la Región Macro centro debe hacer un esfuerzo en
implementar una OAI y dotarle de recursos humanos, materiales y
equipos ara contribuir eficiente y adecuado cautela del uso y destino
de los recursos públicos al interior de las entidades de las cuales
forman parte, no solamente para cumplir las funciones de control
sino, de asesoramiento en la gestión de sus proyectos y actividades
de las entidades conforme a la Ley del Sistema Nacional de Control
y de la Contraloría General de la República.
Como se puede apreciar el Órgano de Control Institucional adquiere
una connotación distinta al control interno tradicional y de los
órganos de control sectorial; en cuanto a la dependencia jerárquica,
funcional y administrativa del jefe del Órgano de Control Regional.
La cual aparentemente le da mayor autoridad e independencia para
fiscalizar y realizar el control de la municipalidad distrital; el ámbito
del Órgano de Control Institucional está comprendido en todo el
espacio territorial del Distrito de Pichanaqui,
Fuente: BASE DE DATOS DE LA CONTRALORÍA
12
CUADRO n° 02 – Programación de acciones de control por tipo
Del cuadro precedente se desprende que durante los tres años
estudiados el método o tipo de control más programado y practicada
fueron exámenes especiales en un total de veinticinco por ciento una
auditoría financiera que representa el 89 % del total y la diferencia
del 11 % dos auditorías de gestión del total de acciones
programadas. Lo cuál demuestra poco énfasis a las auditorías en el
control de los recursos públicos del Estado.
CUADRO n° 03 – Resumen de evaluación de acciones de control
Durante los años 1999,2000 y 2001 se lograron una eficacia de 88,67
y 100por ciento respectivamente en cuanto a las metas programadas
en el Plan de acciones de control
En este cuadro se puede identificar los indicadores de gestión del
Órgano de Control ha sido entre buena y muy mala con relación a los
estándares establecidos por la Contraloría General; sin embargo no
Fuente: BASE DE DATOS DE LA CONTRALORÍA
Fuente: BASE DE DATOS DE LA CONTRALORÍA
13
se explicita la aceptación de los trabajos por los usuarios, la calidad
de trabajos realizados. Este modelo de evaluación de resultados no
aporta mayores informaciones para la toma de decisiones futuras por
lo que sería un buen control institucional tal es así se puede apreciar
el siguiente cuadro, que sería parte de las funciones que hacen los
auditores del Órgano de Control Institucional hoy y de lo que debería
ser si se integraría la OCI en la Contraloría General de la Republica.
CUADRO n° 03 – Comparación de las funciones del auditor ahora
y después
Las funciones del auditor en el sector público, desde hace tres
décadas atrás se ha orientado al control contable – financiero y a la
investigación de hechos que son motivo de quejas y a examinar
hechos o sucesos de poco eficacia e importancia que no aportan el
feedback (retroalimentación) y valor agregado a la gestión de la
entidad. Esta situación ha provocado la reacción negativa de los
usuarios sobre la imagen, desempeño y funciones del auditor interno
en la Municipalidad Distrital de Pichanaqui.
Fuente: Unmsm – ZANABRIA HUISA, ELMER NIEVEZ
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La globalización de las actividades del hombre y las nuevas
tendencias de gestión moderna exigen el abandono de paradigmas
viejas y el cambio de actividades en las personas para hacer las
cosas, en ese contexto el auditor debe asumir en su actuación una
posición como auditor interno de gestión. A manera de ejemplo en el
cuadro n° 03 se muestra la comparación del auditor de ahora y
después, pues esta respuesta obedece a la integración del Órgano de
Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui en
la Contraloría General de la República del Perú, como medio de
gestión y a su vez que estas responden a varias interrogantes que se
genera en el deber diario en el cumplimiento de las funciones y de lo
eficiente y oportuno que debería basarse un auditor.
1.3 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA:
PROBLEMA GENERAL:
¿Cuáles son los factores que influyen en el deficiente
desempeño funcional del Órgano de Control Institucional
(OCI) de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui?
PROBLEMAS ESPECÍFICOS:
a) ¿Cuál es la relación entre la capacidad operativa y el
desempeño funcional del Órgano de Control
Institucional (OCI) de la Municipalidad Distrital de
Pichanaqui?
b) ¿Cómo incide la no integración del órgano de Control
Institucional a la Contraloría General de la República,
para el eficiente desempeño funciona del OCI?
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c) ¿Cuáles son los criterios de evaluación de desempeño
funcional del Órgano de Control Institucional de la
Municipalidad Distrital de Pichanaqui?
1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN:
OBJETIVO GENERAL:
Identificar y determinar los factores que influyen en el
deficiente desempeño funcional del órgano de Control
Institucional (OCI) de la Municipalidad Distrital de
Pichanaqui.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
a) Realizar un análisis comparativo entre la capacidad
operativa y el desempeño funcional del órgano de
Control Institucional de Pichanaqui.
b) Realizar un diagnóstico en órganos de Control
Institucional que forman parte de la Contraloría
General de la República, que permitan establecer
fortalezas y debilidades en el desempeño funcional.
c) Determinar los criterios de evaluación del desempeño
funcional que puedan aplicarse al órgano de Control
Institucional de la Municipalidad Distrital de
Pichanaqui.
1.5 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN:
1.5.1 RAZONES QUE MOTIVAN LA INVESTIGACIÓN
La razón principal que motivó el trabajo de investigación es
de carácter práctico, de igual modo es un hecho vinculado a
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la problemática de las funciones del desempeño del Órgano
de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de
Pichanaqui.
La presente investigación reviste importancia en los
siguientes aspectos:
o En el aspecto social, ya que contribuirá a mejorar el
desempeño funcional del Órgano de Control Institucional,
fortaleciendo el nivel de control gubernamental en la
Municipalidad Distrital de Pichanaqui, por tener esta
entidad un alto nivel de corrupción, a su vez a que las
autoridades que ingresan con la nueva gestión puedan
obtener resultados oportunos y acorde a las necesidades
para la oportuna toma de decisiones de las mismas.
o En el aspecto metodológico, pretende aportar criterios de
evaluación para un eficiente desempeño funcional del
órgano de Control Institucional de la Municipalidad
Distrital de Pichanaqui. Así como analizar la
incorporación de este a la Contraloría General de la
República, tomando como base la normativa vigente que
rige para el funcionamiento de órganos de Control
Institucionales en el Perú
1.6 LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN
Dentro de las limitaciones de la investigación se puede
considerar la parte teórica ya que existe un escaso desarrollo
teórico de las nuevas concepciones sobre el desempeño
funcional de los órganos de Control Institucional siendo esta
limitante porque toda información y resultados que brinda
sobre el desempeño de los órganos de control son reservados
porque se investigan procesos.