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TF Derecho Empresarial - Fraude
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FACULTAD DE NEGOCIOSCARRERA DE ADMINISTRACIÓN
Integrante(s):Luis Orellana Francisco
Integrante IIIntegrante IIIIntegrante IV
Curso:DERECHO DE LA EMPRESA
Docente:ENRIQUE VIGIL OLIVEROS
LIMA – PERÚ
2015
PLAN ESTRATÉGICO PARA AUMENTAR EN 12% LAS VENTAS A TRAVES DE LOS NEGOCIOS ACTUALES Y
INTRODUCCION
En la actualidad la persona jurídica ocupa un papel trascendental para el
desarrollo de la sociedad, pues la imposibilidad de poder satisfacer de forma individual
las necesidades de la vida moderna (fundamentalmente económicas), ha obligado a que
cada vez más las personas naturales y también las jurídicas conformen personas
jurídicas, ya sean sin fines de lucro (caso de la Asociación, Fundación, Comité, etc.) o
con fines de lucro (sociedad anónima, sociedad colectiva, sociedad en comandita,
sociedades civiles, etc.).
Las personas jurídicas constituidas con fines de lucro necesariamente participan
en el mercado para el logro de sus metas u objetivos, ellas ofrecen bienes o servicios
para recibir a cambio una contraprestación por los mismos.
La persona jurídica con fines de lucro en la sociedad tiene un gran protagonismo,
ya que de ella depende, un gran sector de nuestro desarrollo económico y social. Ante tal
situación la sociedad exige, de forma cada vez más intensa, la protección de las mismas;
específicamente, ante daños que pudieran ocasionar sus administradores al abusar de
las facultades que se les confiere, generando un perjuicio económico no sólo a la persona
jurídica, sino también a personas vinculadas a la misma (sus accionistas, sus acreedores,
entre otros).
La administración de un patrimonio ajeno puede dar lugar a un conjunto de
irregularidades. El administrador puede abusar de la libertad que tiene para administrar el
patrimonio y afectar de esta manera a terceras personas.
El Código Penal1 (Capítulo VI: Fraude en la administración de personas jurídicas,
Art. 198: Administración fraudulenta) reprime las conductas delictivas que consisten en el
fraude sobre el patrimonio de las empresas por parte de sus administradores. Este es
precisamente uno de los supuestos que más problemas ha generado en los empresarios,
cuando encargan la administración de sus empresas a personas “de confianza”, que
terminan usando en provecho propio o de terceros el patrimonio de la persona jurídica,
que es el más frecuente de los casos de fraude.
El comportamiento ilícito o delictivo consiste en usar el patrimonio de la persona
jurídica para provecho propio o de tercero, lo cual supone una infracción del principio
1 El Código Penal del Perú es el cuerpo normativo que regula actualmente los delitos y su punición en el Perú. Fue promulgado el 13 de diciembre de 1991. https://es.wikipedia.org/wiki/C%C3%B3digo_Penal_del_Per%C3%BA 11-10-2015.
general de la autonomía de las personas jurídicas, descrito en el Art. 78 del Código Civil2
“…la persona jurídica tiene existencia distinta de sus miembros y ninguno de éstos ni
todos ellos tienen derecho al patrimonio de ella ni están obligados a satisfacer sus
deudas”. (Ministerio de Justicia y Derechos Humanos, 2015), diferenciando claramente el
patrimonio de sus integrantes del patrimonio social de la persona jurídica.
El delito de fraude, al igual que el delito de estafa, requiere un engaño, siendo su
característica especial que la acción tienda a perjudicar el patrimonio de una persona
jurídica. También se le conoce como un delito especial, porque sólo puede ser cometido
por quien reúne la calidad de directivo o administrador de una persona jurídica, pudiendo
de esta forma disponer de los bienes que conforman el patrimonio social. Por tanto, en
principio sólo los directivos o administradores podrán ser autores del delito de fraude.
Siendo que los terceros de quien se valgan esos administradores, serían solo partícipes.
Así, el agente cometerá el delito cuando use el patrimonio de la persona jurídica
en contra de sus obligaciones, generándole un perjuicio patrimonial.
En su mayoría, estos comportamientos conllevan también a la falsificación de
documentos, en la medida en que casi siempre el medio empleado por el sujeto activo,
para intentar ocultar la defraudación, será el falseamiento de documentos propios de la
empresa (estados financieros, estados de resultados, etc.). En estos casos, quien comete
fraude comete también el delito de falsificación de documentos.
El presente trabajo ha sido dividido en tres capítulos que se desarrollan como
explicaremos a continuación. En el primer capítulo se desarrollan algunos conceptos. En
el segundo capítulo realizamos un análisis del delito del fraude en la administración de
personas jurídicas En un tercer capítulo desarrollamos el tratamiento jurisprudencial del
delito de fraude en la administración de personas jurídicas y un análisis critico al
respecto.
Finalmente se presentan las conclusiones del tema planteado que hace referencia
al tratamiento de la responsabilidad penal específicamente en el delito de fraude en la
administración de persona jurídica.
CAPÍTULO I2 El Código Civil del Perú es el cuerpo legal que reúne las bases del ordenamiento jurídico en materia civil en el Perú. El Código Civil entró en vigencia el 14 de noviembre de 1984. https://es.wikipedia.org/wiki/C%C3%B3digo_Civil_del_Per%C3%BA 11-10-2015.
A. PERSONA JURIDICA.
Para llegar a comprender el término de persona jurídica, previamente vamos a
explicar cuál es su significado, y visto desde una perspectiva internacional más
amplia, tenemos la definición hecha por la Real Academia de la Lengua, en donde se
entiende como persona jurídica: “Organización de personas, o de personas y bienes a
la que el derecho reconoce capacidad unitaria para ser sujeto de derechos y
obligaciones, como las corporaciones, asociaciones, sociedades y fundaciones”3,
visto de esta manera, queda claro que se considera a la persona jurídica, sujeto de
derechos, de la cual se desprenden derechos y obligaciones propias de su existencia
social.
Otra definición de persona jurídica de acuerdo al Código Civil español, Libro I, Título
II, Capitulo II: de las personas jurídicas:
Articulo 35
Son personas jurídicas:
1. Las corporaciones, asociaciones y fundaciones de interés público reconocidas por
la ley.
Su personalidad empieza desde el instante mismo en que, con arreglo a derecho,
hubiesen quedado válidamente constituidas.
2. Las asociaciones de interés particular, sean civiles, mercantiles o industriales, a las
que la ley conceda personalidad propia, independiente de la de cada uno de los
asociados.4
Según Federico de Castro y Bravo en su libro “La persona jurídica” es definida como:
“la persona jurídica es definida como un grupo de personas (tipo asociación) o una
organización (tipo fundación), que constituyen unidades cerradas herméticamente,
con propia e inviolable zona intima; y, siempre como la persona física, con la
capacidad de ser sujeto de derecho y obligaciones, participando como tal en el tráfico
jurídico por medio de sus órganos”5
3 REAL ACADEMIA ESPAÑOLA, Diccionario de la Lengua Española. http://lema.rae.es/drae/srv/search?id=ShofBV1mYDXX2DYTiKrz#persona_jurídica. 4 CODIGO CIVIL ESPAÑOL: LIBRO I: TITULO II, Articulo 35. http://civil.udg.es/normacivil/estatal/cc/1t2.htm 5 DE CASTRO Y BRAVO, La persona jurídica, 2ª ed., Madrid, 1984, p. 268.
En otras palabras, una persona jurídica es una entidad colectiva con capacidad para
adquirir derechos y contraer obligaciones y que no sea una persona física. Así, junto a
las personas físicas existen también las personas jurídicas, que son entidades a las
que el Derecho atribuye y reconoce una personalidad jurídica propia y, en
consecuencia, capacidad para actuar como sujetos de derecho, esto es, capacidad
para adquirir y poseer bienes de todas clases, para contraer obligaciones y ejercitar
acciones judiciales.
Por otro lado, la sociedad puede estar en formación o constituida, es decir se trata de
una persona jurídica plena, o de otra aun no consolidada jurídicamente por entero,
pues la personalidad jurídica íntegra se adquiere cuando se inscribe en el Registro
respectivo el acta fundacional y los estatutos.
B. FRAUDE.
La palabra fraude de acuerdo a la Real Academia Española, Diccionario de la lengua
española proviene del latín fraus, fraudis, que se define como:
- Acción contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a la persona contra
quien se comete.
- Acto tendente a eludir una disposición legal en perjuicio del Estado o de terceros.
- En tema de derechos: Delito que comete el encargado de vigilar la ejecución de
contratos públicos, o de algunos privados, confabulándose con la representación
de los intereses opuestos.6 (Real Academia Española)
Fraude a su vez significan falsedad, engaño, malicia, mentira, estafa, y que se utiliza
para abusar de la confianza que produce un daño, por lo que es indicativo de mala fe, de
conducta ilícita.
Como afirma Anibal Torres Vasquez, “La palabra fraude no tiene un significado
inequívoco. Unas veces indica astucia y artificio, otras el engaño, y en una acepción más
amplia una conducta desleal; en fin, toda acción contraria a la verdad y a la rectitud, que
perjudica a la persona contra quien se comete. Una conducta fraudulenta persigue
frustrar los fines de la ley o perjudicar los derechos de un tercero…” (Vásquez, 2012, pág.
685)
6 Real Academia Española, Diccionario de la lengua española http://dle.rae.es/?w=fraude&m=form&o=h
C. BIEN JURIDICO PROTEGIDO.
El bien jurídico protegido es el patrimonio, tanto de la persona física como la persona
jurídica, el mismo que requiere del engaño con la finalidad de perjudicar el patrimonio de
una persona jurídica o el lesionar el patrimonio de un tercero7. (Torres, 2005)
D. PATRIMONIO.
El patrimonio es el conjunto de bienes y derechos, cargas y obligaciones, pertenecientes
a una persona, física o jurídica. La palabra también se utiliza para referirse a la propiedad
de un individuo, independientemente de cómo sea que la haya adquirido.
Desde este punto de vista, el individuo puede ser ya sea una persona natural o jurídica.
Así, se habla por ejemplo de patrimonio empresarial: el conjunto de bienes, derechos y
obligaciones, pertenecientes a una empresa —como persona jurídica— y que constituyen
los medios económicos y financieros a través de los cuales ésta puede cumplir sus
objetivos.8
CAPÍTULO II
A. ANTECEDENTES.
7 Véase. BRAMONT ARIAS TORRES, Luis Alberto y GARCIA CANTIZANO, María del Carmen; Manual de Derecho Penal, Editorial San Marcos, 4ta Edición; Lima 1998, Pág. 361.8 Véase. Patrimonio, https://es.wikipedia.org/wiki/Patrimonio
El delito de fraude tiene como antecedente legislativo el artículo 248 del código penal de
1924, que regulaba en su texto normativo el delito de falsos informes societarios,
sancionando a aquel que en su función de fundador, miembro del consejo administrativo
u órgano de vigilancia entre otros, hubiere intencionalmente dado o hecho dar
informaciones contrarias a aquel contenidas para ser destinadas a la asamblea general o
en las comunicaciones o demandas dirigidas al registro ( ).
En otras legislaciones a este delito se le conoce como Administración Fraudulenta o
Administración Desleal,
Un estudio realizado a los Directores y Ejecutivos de las principales empresas en
el Perú por la empresa EY sobre el riesgo de fraude en el Perú deja un claro mensaje “…
el fraude es un riesgo permanente y nadie está libre de su impacto. El fraude no está
circunscrito a un tipo, tamaño, o sector de una organización en particular”. (Ernst &
Young, 2014).
Este estudio revelo que el 55% de las organizaciones a la que están vinculadas
han sido víctimas de fraude. Y que el 45% de las organizaciones defraudadas sufrieron
más de un caso por año. El 22% de las empresas que fueron víctimas de fraude en
promedio de los últimos 5 años, sufrieron pérdidas de más de US$ 100,000 por evento.
Además, muestra que el 81% de los casos de fraude fueron perpetrados por el
propio personal y de estos el 62% estuvo relacionado al robo o malversación de activos.
Un 83% de los encuestados no se siente seguro respecto de la suficiencia y efectividad
de sus controles anti-fraudes y de estos el 57% de los encuestados desconoce la
existencia de programas anti-fraudes en su organización, el otro 43% no cuenta con un
sistema para canalizar denuncias.
El 67% de los encuestados cuya organización sufrió eventos de fraude, cree que
estos eventos puedan volver a suceder, de estos el 61% de los encuestados coincide en
la alta vulnerabilidad del área logística al fraude.
1. Conclusiones
2. eRecomendaciones
3. Blibliografia
