UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA VICERRECTORADO ACADMICO COORDINACIN DE EVALUACIN ACADMICA

TRABAJO PRCTICO

ASIGNATURA: CONTABILIDAD FISCAL

CDIGO: 673

FECHA DE ENTREGA AL ESTUDIANTE: OCTUBRE -2013

FECHA DE DEVOLUCIN: 18- 01-2014

NOMBRE DEL ESTUDIANTE:

CDULA DE IDENTIDAD:

CENTRO LOCAL:

CARRERA: CONTADURA PBLICA.

NMERO DE ORIGINALES:

FIRMA DEL ESTUDIANTE:

UTILICE ESTA MISMA PGINA COMO CARTULA DE SU TAREA O TRABAJO PRCTICO

CRONOGRAMA DE CONTABILIDAD FISCAL

LAPSO 2013/2

Encuentros de orientacin: 28/09/2013 07/12/2013

Hora: 9:30 am

Para el encuentro de orientacin debe llevar:

a) Trabajo propuesto b) Ley de Impuesto sobre la Renta c) Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta

Fecha de devolucin del trabajo: la que fije el Nivel Central

Entregar en fsico y al correo electrnico unidadacademicatachira@yahoo.es

El trabajo tiene cuatro (4) objetivos; los objetivos 1 y 2 son los que corresponden al trabajo elaborado en el Nivel Central, los objetivos 3 y 4 se preparan en el centro local. En este material estn los cuatro objetivos.

Profesora: Betty Mora Perna

San Cristbal, septiembre 2013

INSTRUCCIONES

1. Objetivos a evaluar:

A travs de este trabajo se van a evaluar los objetivos 1, 2, 3, y 4.

2. Condiciones de Presentacin:

La fecha de entrega del trabajo no tendr prrroga.

Presente el trabajo realizado en procesador de palabras, hoja de clculo, en tamao carta y a espacio y medio.

Utilice la misma cartula del trabajo para presentar su informe final.

Identifique sus respuestas con el nmero de objetivo.

Fotocopie el trabajo a entregar, engrape el original y entrguelo en su Centro Local respectivo de conformidad al calendario de prueba.

3. Condiciones de Aprobacin:

Los objetivos que comprende el trabajo se evalan una vez, no est prevista su recuperacin.

El trabajo es estrictamente individual, cualquier evidencia de duplicacin, ser considerado motivo para declarar no logrados los objetivos evaluados.

4. Recomendaciones para la Realizacin del Trabajo:

D una lectura detenida a cada una de las preguntas presentadas.

Cada pregunta est relacionada con un objetivo de la asignatura.

Estudie detalladamente el contenido involucrado en cada uno de los objetivos a evaluar, a fin de comprender el planteamiento de cada pregunta.

Es indispensable desarrollar la totalidad de los aspectos planteados.

Para el desarrollo del trabajo consulte la Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento, as como el texto Contabilidad Fiscal, material suministrado por la Universidad Nacional Abierta.

INTRODUCCIN El presente trabajo se propone con la finalidad de contribuir al desarrollo de los componentes bsicos requeridos por el perfil profesional de la carrera. Para ello se proporcionan los objetivos del 1 al 4. Responda las preguntas pertinentes a cada objetivo y resuelva los problemas planteados.

EVALUACIN DE LOS OBJETIVOS DEL TRABAJO PRCTICO El alumno debe contestar las siguientes preguntas.

MODULO 1, UNIDAD 1, OBJETIVO 1.

Objetivo N 1

1. Explique el tratamiento contable de las partidas en moneda extranjera o con clusulas de reajustabilidad.

2. Una empresa adquiere un terreno en el mes de enero de 2010 por Bs. 15.000,00 y el mismo es vendido el Bs. 20.000,00 el 01 de diciembre de 2010. Se requiere determinar el costo de venta y la renta gravable.

3. Una empresa al cierre del ejercicio del 2010, requiere determinar la actualizacin inicial por inflacin, as como la amortizacin de la depreciacin de un equipo adquirido el 02 de enero de 2010, con un costo histrico de Bs. 2.000,00 y una vida til de de cinco aos.

4. En una economa inflacionaria Cul es el efecto de la inflacin enla situacin financiera de una empresa?

MODULO 1, UNIDAD 2, OBJETIVO 2.

Objetivo N 2.

1.- En el mes de junio de 2011, una empresa adquiri 4.000 acciones en la bolsa de valores por Bs. 500,00, por accin y al cierre del ejercicio fiscal al 31/12/2011, la cotizacin de las acciones es de Bs.550, 00., por accin. Cul es el tratamiento contable de conformidad con la Ley de Impuesto sobre la Renta?

2.- Una empresa adquiere un terreno el 01/01/2010, por un valor de Bs. 4.000,00. Cul es el procedimiento contable fiscal del reajuste de los activos adquirido durante el ejercicio gravable al cierre fiscal al 31/12/2011?

3.-De conformidad con la Ley de Impuesto sobre la Renta establezca el procedimiento del reajuste del patrimonio neto al inicio del ejercicio gravable de una empresa que presenta las siguientes caractersticas al 01/01/2011 y cierre fiscal al 31/12/2011.

Total activos ajustados Bs. 4.600,00

Cuentas por cobrar accionistas Bs. 500,00

Total Pasivos ajustados Bs. 1.500,00

4. En el mes de marzo del 2011, la asamblea de accionistas decide un aumento de capital de Bs. 3.000,00 y el 01 de noviembre de 2011, los accionistas hacen su correspondiente aporte en efectivo. Cul es el procedimiento contable de conformidad a la Ley de Impuesto sobre la Renta del aumento del patrimonio pagado en efectivo durante el ejercicio al cierre del ejercicio fiscal al 31/12/2011?

MDULO 2, UNIDAD 3, OBJETIVO 3 Se le suministra la siguiente informacin para que realice el ajuste inicial por inflacin, segn la normativa establecida en la Ley de Impuesto sobre la Renta y su respectivo Reglamento.

Caja Chica 5.000,00 Caja 48.000,00 Bancos 290.300,00 Efectos por cobrar 360.000,00 Cuentas por cobrar 490.000,00 Provisin para cuentas dudosas 24.500,00 Cuentas por cobrar empleados 16.000,00 Cuentas por cobrar accionistas 260.000,00 Inventario de mercancas 357.300,00 Terreno 650.000,00 Edificio 1.410.000,00 Depreciacin acumulada edificio 50.500,00 Maquinaria 177.000,00 Depreciacin acumulada maquinaria 11.050,00 Mobiliario 146.400,00 Depreciacin acumulada mobiliario 7.470,00 Vehculos 1.080.000,00 Depreciacin acumulada vehculos 156.000,00 Cuentas por cobrar empresas afiliadas 650.000,00 Prstamos bancarios por pagar 1.600.000,00 Efectos por pagar 590.000,00 Cuentas por pagar 750.000,00 Gastos acumulados por pagar 12.500,00 Capital social 2.000.000,00 Reserva legal 9.800,00 Utilidades no distribuidas 728.180,00 Total 5.940.000,00 5.940.000,00

EMPRESA LA AMISTAD CARIF J-33987432-9

BALANCE DE COMPROBACIN31/07/2012

(Expresado en bolvares fuertes)

Informacin adicional:

1. La empresa inici operaciones el 01-08-2011

2. La propiedad, planta y equipo se ha adquirido segn la siguiente informacin:

a. Terreno comprado el 01/08/2011

b. Edificio

Fecha Activo Monto01/08/2011 Edificio 1 600.000,00 01/12/2011 Edificio 2 390.000,00 01/02/2012 Edificio 3 180.000,00 01/05/2012 Edificio 4 240.000,00

total 1.410.000,00

c. Maquinaria

Fecha Activo Monto01/08/2011 Maquinaria 1 30.000,00 01/10/2011 Maquinaria 2 24.000,00 30/11/2011 Maquinaria 3 36.000,00 01/02/2012 Maquinaria 4 45.000,00 01/04/2012 Maquinaria 5 42.000,00

total 177.000,00

d. Mobiliario

Fecha Activo Monto01/08/2011 Mobiliario 1 6.000,00 01/11/2011 Mobiliario 2 18.000,00 30/11/2011 Mobiliario 3 30.000,00 31/01/2012 Mobiliario 4 32.400,00 28/02/2012 Mobiliario 5 24.000,00 30/04/2012 Mobiliario 6 36.000,00

total 146.400,00

e. Vehculos

Fecha Activo Monto01/08/2011 Vehiculo 1 480.000,00 01/02/2012 Vehculo 2 600.000,00

total 1.080.000,00

3. El mtodo de depreciacin utilizado es la lnea recta sin valor residual. La vida til considerada para los activos es: (a) edificio 20 aos. (b) maquinaria y mobiliario 10 aos y (c) vehculos 5 aos.

4. Los datos de los inventarios de mercancas se presenta a continuacin:

Producto Cantidad Costo Unitario Cantidad Costo Unitario1 2.600 15,00 4.900 19,002 4.900 18,00 3.100 22,003 12.800 24,00 7.000 28,00

01/08/2011 31/07/2012

MDULO 4, UNIDAD 4, OBJETIVO 4 Con la informacin que se suministra a continuacin realice el reajuste regular por inflacin, segn las disposiciones establecidas en la Ley de Impuesto sobre la Renta y en el respectivo Reglamento.

Caja Chica 7.000,00 Caja 64.800,00 Bancos 210.100,00 Efectos por cobrar 260.000,00 Cuentas por cobrar 328.000,00 Provisin para cuentas dudosas 39.500,00 Cuentas por cobrar empleados 25.000,00 Cuentas por cobrar accionistas 293.000,00 Inventario de mercancas 669.400,00 Seguros pagados por anticipado 27.000,00 Terreno 1.500.000,00 Edificio 2.490.000,00 Depreciacin acumulada edificio 148.000,00 Maquinaria 351.000,00 Depreciacin acumulada maquinaria 39.650,00 Mobiliario 240.000,00 Depreciacin acumulada mobiliario 25.170,00 Vehculos 2.730.000,00 Depreciacin acumulada vehculos 584.500,00 Cuentas por cobrar empresas afiliadas 756.000,00 Prstamos bancarios por pagar 1.250.000,00 Efectos por pagar 670.000,00 Cuentas por pagar 740.000,00 Gastos acumulados por pagar 19.500,00 Capital social 3.800.000,00 Reserva legal 145.000,00 Utilidades no distribuidas 2.489.980,00 Total 9.951.300,00 9.951.300,00

EMPRESA LA AMISTAD CARIF J-33987432-9

BALANCE DE COMPROBACIN31/07/2013

(Expresado en bolvares fuertes)

Informacin adicional

1. Durante el ejercicio econmico 2012-2013 se mantiene la poltica de depreciacin del ejercicio anterior. Se realizaron las siguientes adquisiciones de propiedad, planta y equipo

Fecha Activo Monto01/09/2012 Terreno 2 850.000,00 01/10/2012 Edificio 5 360.000,00 01/04/2013 Edificio 6 720.000,00 30/09/2012 Maquinaria 6 54.000,00 31/12/2012 Maquinaria 7 48.000,00 01/02/2013 Maquinaria 8 72.000,00 01/12/2012 Mobiliario 7 15.000,00 31/03/2013 Mobiliario 8 45.000,00 31/05/2013 Mobiliario 9 33.600,00 01/09/2012 Vehculo 3 750.000,00 01/03/2013 Vehculo 4 900.000,00

2. Las operaciones relacionadas con las cuentas de capital son las siguientes:

Fecha Operacin Monto30/11/2012 Aumento 800.000,00 15/02/2013 Dividendos 650.000,00 01/05/2013 Aumento 1.000.000,00

3. Los movimientos de las cuentas por cobrar accionistas se muestran a continuacin:

.

Fecha Socio Monto20/10/2012 A (70.000,00) abono a cuenta10/01/2013 B 120.000,00 25/03/2013 C 83.000,00 15/05/2013 D (100.000,00) abono a cuenta

4. Los cargos a las cuentas por cobrar a empresas afiliadas se muestran a continuacin:

Fecha Movimiento Monto01/11/2012 1 (180.000,00) abono a cuenta01/02/2013 2 240.000,00 15/04/2013 3 (124.000,00) abono a cuenta15/06/2013 4 170.000,00

5. La provisin para cuentas dudosas ha presentado el siguiente movimiento

Fecha Operacin Monto31/07/2013 Ajuste saldo provisin 15.000,00

6. El saldo de seguros pagados por anticipado es la parte no amortizada de las plizas:

Fecha Pliza Monto01/11/2012 A 12.000,00 01/04/2013 B 15.000,00

7. Los inventarios de mercancas al 31/07/2013 son:

Producto Cantidad Costo UnitarioA 7.500 22,00B 9.000 27,00C 3.800 33,00D 8.000 17,00

31/07/2013

8. Los valores de los IPC suministrados por el Banco Central de Venezuela son los siguientes:

2011 2012 2013Diciembre 275,0 328,7Noviembre 270,2 319,4Octubre 264,3 313,1Septiembre 258,5 307,8Agosto 254,7 302,0 433,2Julio 250,5 299,1 420,7Junio 244,4 296,2 406,7Mayo 239,1 291,7 389,9Abril 232,3 287,2 367,3Marzo 229,3 284,7 353,6Febrero 225,8 281,9 344,2Enero 220,9 279,1 339,4

FIN DEL TRABAJO