Trabajo Final Grupo 168

TRABAJO COLABORATIVO – MOMENTO 1

PAULA ANDREA PINILLA COD: 30235094

ERIKA VANESA GIRALDO COD: 29.436.426

SANDRA VICTORIA RIVERA CORREA COD: 30.383.820

ZULMA ELIANA CAMPO PEREA COD: 30874604

MARIA HELENA ROJAS SARRIA COD: 31.448.599

Grupo: 102004_168

Contabilidad

Tutor

MIGUEL SILVA BARRIOS

Universidad Nacional Abierta y a Distancia - UNAD

Manizales, Octubre 14 de 2014

INTRODUCCIÓN

Mediante la realización de este trabajo, los estudiantes tuvimos la oportunidad

no solo de adquirir conocimientos acerca de los contenidos del curso, sino, que

logramos interiorizarlos con la elaboración de cada una de las actividades

propuestas.

En estas actividades además de demostrar nuestro conocimiento, pudimos

poner en práctica la temática propuesta en el curso mediante la simulación de

casos reales, lo cual nos proporciona una mayor compresión de los temas.

OBJETIVOS

• Revisar las diferentes teorías sobre la contabilidad.

• Comprender la estructura y la definición del plan único de cuentas.

• Poner en práctica los conocimientos contables mediante la realización de

ejercicios de casos reales.

DESARROLLO DE ACTIVIDADES

1. Clasificación de las empresas

CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS

SEGÚN SU ACTIVIDAD SEGÚN SU TAMAÑO SEGÚN SU

PROCEDENCIA DE CAPITAL

SEGÚN EL NÚMERO DE SOCIOS

Agropecuarias: Son aquellas que producen bienes agrícolas y pecuarios en grandes cantidades. Son las empresas que proporcionan materia prima a otras industrias, por ejemplo, pesca, agricultura, caza, explotación de bosques, etc. Ejemplos: granjas avícolas, porcícolas, invernaderos, haciendas de producción agrícola, ganadería intensiva de bovinos, entre otras.

Microempresa: Posee menos de 10 trabajadores.

Privadas: Son las empresas que para su constitución y funcionamiento necesitan aportes de personas particulares. Ejemplos: un centro educativo, un supermercado propiedad de una familia, un taller de carros, una fábrica de ropa, una empresa de lácteos.

· Individuales: Se denominan también empresas unitarias o de propietario único. En ellas, aunque una persona es la dueña, la actividad de la empresa se extiende a más personas, quienes pueden ser familiares o empleados particulares. · Unipersonales: Es la persona natural o jurídica*, que, reuniendo las calidades jurídicas para ejercer el comercio, destina parte de sus activos para una o varias actividades de carácter mercantil. La empresa unipersonal una vez inscrita en el registro mercantil forma una persona jurídica

Mineras: Pequeña empresa: Oficiales o Públicas: Sociedades:

Son las que tienen como objetivo principal la explotación de los recursos del suelo. Ejemplos: empresas de petróleos, auríferas, de piedras preciosas, y de otros minerales. En nuestra región encontramos la mina de mármol.

Es la que maneja escaso capital. Su contabilidad es sencilla, cuenta con menos de 50 empleados trabando en la empresa y cubre una parte del mercado local o regional.

Son las empresas que para su funcionamiento reciben aportes del Estado. Ejemplos: Hospitales Departamentales, Colegios Nacionales.

Son las empresas de propiedad de dos o más personas llanadas socios. Las personas se agrupan por medio de un contrato de sociedad, y se denominan socios, los cuales hacen un aporte en dinero, en trabajo o en bienes apreciables en dinero, con el fin de repartirse entre si las utilidades obtenidas en la empresa o actividad social. 1. Sociedades de personas: · Sociedad Colectiva: Está constituida por dos o mas personas; los socios pueden aportar dinero o bienes, y sus responsabilidad es ilimitada y solidaria. La razón social se forma con el nombre o apellidos de uno o varios socios seguido de la expresión & Compañía. Sociedad en comandita simple: Se forma por dos o mas personas, de las que por lo menos una tiene responsabilidad ilimitada; en la razón social debe figurar el nombre o apellido de los socios que tienen responsabilidad ilimitada, seguido de la expresión & Cía. S. en C.

Industriales: Son las que se dedican a transformar la materia prima en productos terminados. Se dedican a la producción de bienes, mediante la transformación de la materia prima a través de los procesos de fabricación. Ejemplos: fabricas de telas, fabricas de camisas, fabricas de muebles, fabricas de calzado, fabrica de pulpas, mermeladas y encurtidos.

Mediana empresa: En este tipo de empresa puede observase una mayor especialización de la producción o trabajo, en consecuencia el número de empleados es mayor que el anterior, tiene de 50 a 250 empleados laborando, la inversión y los rendimientos obtenidos ya son considerables, su información contable es amplia y su producto solamente llega al ámbito nacional.

De economía mixta: Son las empresas que reciben aportes de los particulares y del Estado. Ejemplos: Una Universidad Semi Oficial, ISAGEN, Banagrario.

2. Sociedades de capital: Sociedad Anónima: Se forma con mínimo de cinco socios. El capital aportado está representado en acciones. La razón social se forma con el nombre que caracteriza a la empresa, seguido de la expresión S.A. Sociedad en comandita por acciones: Se constituye por uno o más socios con responsabilidad ilimitada y cinco o más socios con responsabilidad limitada. El capital está representado en títulos de igual valor. Se distingue porque la razón social va acompañada de las iniciales S. C. A. (Sociedad en Comandita por Acciones).

· De servicios: Son las que buscan prestar un servicio para satisfacer las

Gran empresa: Es la de mayor organización, posee personal técnico,

3. Sociedades mixtas: El prototipo de esta sociedad es: Sociedad de responsabilidad

necesidades de la comunidad. Ejemplos: Servicios en salud, en educación, transporte, recreación, servicios públicos, seguros, y otros servicios. Una empresa dedicada a la aviación, un centro de salud, una universidad, una funeraria, una odontología, entre otras.

profesional y especializado para cada actividad, las inversiones y rendimientos son de mayor cuantía. Tiene más de 250 empleados, y su producto abarca el mercado internacional.

limitada: los socios pueden ser mínimo dos, máximo veinticinco. El capital está dividido en cuotas de igual valor. La razón social está seguida de la palabra Limitada o de su abreviatura Ltda.

4. Sociedad sin ánimo de lucro: Son entidades que persiguen exclusivamente fines sociales, culturales, deportivos y de servicios, sin ánimo de lucro.

Mapa conceptual.

2. Clasificación de las cuentas

CODIGO CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCIÓN

1105 Activo Disponible Caja

Regis tra la exis tencia en dinero efectivo o en cheques

con que cuenta el ente económico, tanto en moneda

nacional como extranjera , disponible en forma

inmediata.

1110 Activo Disponible Bancos

Regis tra el va lor de los depós i tos consti tuidos por el

ente económico en moneda nacional y extranjera , en

bancos tanto del pa ís como del exterior.

1125 Activo Disponible Fondos

Regis tra el va lor de los dineros del ente económico en

poder de funcionarios del mismo que son manejados en

efectivo o en cuentas corrientes bancarias y están

destinados para atender fines especia les o cierta clase

de gastos que requieren un tratamiento especia l , dadas

las neces idades urgentes de la prestación de servicios o

adquis ición de elementos

1205 Activo Invers iones Acciones

Regis tra el costo his tórico de las invers iones real izadas

por el ente económico en sociedades por acciones y/o

as imi ladas , el cual incluye las sumas incurridas

directamente en su adquis ición.

1210 Activo Invers iones Cuotas o partes de interes socia l

Regis tra el costo his tórico de las invers iones real izadas

por el ente económico en sociedades de

responsabi l idad l imitada y/o as imi ladas , el cual incluye

las sumas incurridas di rectamente en su adquis ición.

1215 Activo Invers iones Bonos

Regis tra el va lor de las invers iones hechas por el ente

económico en bonos , los cuales son títulos va lores que

incorporan una parte al ícuota de un crédito colectivo

consti tuido a cargo de una sociedad.

1365 Activo Deudores Cuentas por cobrar a trabajadores

Regis tra los derechos a favor del ente económico,

originados en créditos otorgados a l personal con vínculo

labora l , as í como los valores a cargo de éstos por

conceptos ta les como fa l tantes en ca ja o inventarios .

1450 Activo Inventrios Terrenos

Regis tra los costos y demás cargos capita l i zables en que

incurre el ente económico para la adquis ición de

terrenos que están destinados para la venta, o

construcciones para la venta.

1512 Activo Propiedad planta y equipo Maquinaria y equipos en montaje

Regis tra los costos incurridos por el ente económico en

la adquis ición y montaje de maquinaria , hasta el

momento en que el activo queda l i s to para su uti l i zación

o explotación, en el s i tio y condiciones requeridas .

1520 Activo Propiedad planta y equipo Maquinaria y equipoRegis tra el costo his tórico de la maquinaria y equipo

adquirida por el ente económico.

1605 Activo Intangibles Credito mercanti l

Regis tra el va lor adicional pagado en la compra de un

ente económico activo, sobre el va lor en l ibros o sobre el

va lor ca lculado o convenido de todos los activos netos

comprados , por reconocimiento de atributos especia les

ta les como el buen nombre, personal idóneo, reputación

de crédito privi legiado, prestigio por vender mejores

productos y servicios y loca l i zación favorable.

1705 Activo Diferidos Gastos pagados por anticipado

Regis tra el va lor de los gastos pagados por anticipado

que real iza el ente económico en el desarrol lo de su

actividad, los cuales se deben amortizar durante el

período en que se reciben los servicios o se causen los

costos o gastos . As í, los intereses se causarán durante el

período prepagado a medida que transcurra el tiempo;

los seguros durante la vigencia de la pól iza ; los

arrendamientos durante el período prepagado; el

mantenimiento de equipos durante la vigencia del

contrato.

1710 Activo Diferidos Cargos di feridos Regis tra varios eventos de costos yamortizaciones

2205 Pas ivo Proveedores Nacionales

Regis tra las obl igaciones contra ídas , en moneda

nacional o extranjera por el ente económico con

proveedores para la adquis ición de bienes y servicios

ta les como materia les , materias primas , equipos ,

suminis tro de servicios y contratación de obras .

2210 Pas ivo Proveedores Del exterior

Regis tra el va lor de las obl igaciones a cargo del ente

económico y a favor de extranjeros por concepto de la

adquis ición de bienes o servicios , as í como contratos de

obra.

2335 Pas ivo Cuentas por pagr Costos y gastos por pagar

Regis tra aquel los pas ivos del ente económico

originados por la prestación de servicios , honorarios y

gastos financieros entre otros .

2515 Pas ivo Obl igaciones labora les Intereses sobre las cesantías

Comprende el va lor de los intereses causados sobre las

cesantías de conformidad con las dispos iciones legales

vigentes

2615 Pas ivoPas ivos estimados y

provis ionesPara obl igaciones parafisca les

Regis tra las deudas estimadas del ente económico para

atender el pago de las obl igaciones fisca les y que

mensualmente se contabi l i zan con cargo a ganancias y

pérdidas , ta les como: impuesto de renta y

complementarios , industria y comercio, e impuesto de

2620 Pas ivoPas ivos estimados y

provis ionesPens iones de jubi lación

Regis tra el va lor amortizado por el ente económico, en el

tiempo y forma señalados en las normas que regulan la

materia , hasta que cubra el 100% del cá lculo actuaria l .

2705 Pas ivo Diferidos Ingresos recibidos por anticipado

Regis tra el va lor de las sumas que el ente económico ha

recibido por anticipado a buena cuenta por prestación

de servicios , intereses , comis iones , arrendamientos y

honorarios entre otros

2705 Pas ivo Diferidos Ingresos recibidos por anticipado

Regis tra el va lor de las sumas que el ente económico ha

recibido por anticipado a buena cuenta por prestación

de servicios , intereses , comis iones , arrendamientos y

honorarios entre otros

2905 Pas ivo Bonos y papeles comercia les Bonos en ci rculaciónRegis tra el va lor recibido de los bonos puestos en

circulación por el ente económico autorizado.

3105Patrimi

oCapita l socia l Capita l suscri to y pagado

Regis tra el ingreso real a l patrimonio del ente

económico, de los aportes efectuados por los

accionis tas , y corresponde al va lor neto de las

subcuentas 310505 -capita l autorizado-, 310510 -capita l

por suscribi r (DB)- y 310515 -capita l suscri to por cobrar

(DB)-.

3130Patrimi

oCapita l socia l Capita l de personas natura les

Regis tra el tota l de derechos , rea les o personales ,

bienes muebles o inmuebles , corpora les o incorpora les ,

apreciables en dinero y poseídos dentro o fuera del país

que la persona natura l ha destinado como capita l para

el ejercicio de las actividades de comercio

3210Patrimi

oSuperávi t de capita l Donaciones

Regis tra los va lores acumulados que el ente económico

ha recibido por concepto de donaciones de bienes y

valores .

3315Patrimi

oReservas Reservas ocacionales

Regis tra los va lores apropiados de las uti l idades

l íquidas , ordenadas por el máximo órgano socia l

conforme a dispos iciones legales , para fines específicos

y justi ficados .

3510Patrimi

o

Dividendos o participaciones

decretados en acciones , cuots

o partes de interés

Participaciones decretadas en

cuotas o partes de interes socia l

Regis tra el va lor apropiado de las ganancias

acumuladas mientras se corre la correspondiente

escri tura públ ica de incremento del capita l socia l .

3605Patrimi

oResultados del ejercicio Uti l idad del ejercicio

Regis tra el va lor de los resultados pos i tivos obtenidos

por el ente económico, como consecuencia de las

operaciones rea l i zadas durante el período

3610Patrimi

oResultados del ejercicio Pérdida del ejercicio

Regis tra el resultado negativo de las operaciones ,

relacionadas o no, con el objeto socia l , y que consti tuye

una disminución patrimonia l para el ente económico.

3810Patrimi

oSuperávi t por va lorizaciones De propiedad, planta y equipo

Regis tra la va lorización del grupo propiedades , planta y

equipo. Para el regis tro contable de estas va lorizaciones

deben observarse las instrucciones de la cuenta 1910 -de

propiedades , planta y equipo-.

3895Patrimi

oSuperávi t por va lorizaciones De otros activos

Regis tra el va lor correspondiente a la va lorización de

aquel los bienes incluidos en la cuenta 1995 -de otros

activos-. Para el regis tro contable de estas

va lorizaciones deben observarse las instrucciones dadas

en dicha cuenta.

4110Ingreso

sOperacionales Pesca

Regis tra el va lor de los ingresos obtenidos por el ente

económico en la venta de productos y prestación de

servicios y demás actividades relacionadas con la pesca

y cría de peces durante el ejercicio.

4115Ingreso

sOperacionales Explotación de minas y canteras

Regis tra el va lor de los ingresos obtenidos por el ente

económico en las actividades de exploración, extracción

y explotación de minas , canteras e hidrocarburos ,

durante el ejercicio.

5105 GastosOperacionales de

adminis tracionGastos de personal

Regis tra los gastos ocas ionados por concepto de la

relación laboral exis tente de conformidad con las

dispos iciones legales vigentes , el reglamento interno

del ente económico, pacto labora l o laudo.


adminis tracionImpuestos

Regis tra el va lor de los gastos pagados o causados por

el ente económico originados en impuestos o tasas de

carácter obl igatorio a favor del Estado diferentes a los

de renta y complementarios , de conformidad con las

normas legales vigentes .


adminis tracionContribuciones y afi l iaciones

Regis tra el va lor de los gastos pagados o causados por

el ente económico por concepto de contribuciones ,

aportes , afi l iaciones y/o cuotas de sostenimiento, con

organismos públ icos o privados por mandato legal o

l ibre vinculación.


adminis tracionMantenimiento y reparaciones

Regis tra los gastos ocas ionados por concepto de

mantenimiento y reparaciones que se efectúan en

desarrol lo del gi ro operativo del ente económico.


adminis tracionGastos de via je

Regis tra las erogaciones ocas ionadas por concepto de

gastos de via je que se efectúan en desarrol lo del gi ro

normal de operaciones del ente económico.


adminis tracionDiversos

Regis tra los gastos operacionales ocas ionados por

conceptos di ferentes a los especi ficados anteriormente.

3. Clasificación de cuentas

CUENTA REAL O DE RESULTADO CODIGO NATURALEZA DEL SALDO

Caja Real 1105 Debito

Bancos Real 1110 Debito

Proveedores Nacionales Real 2210 Crédito

Aportes socia les Real 3115 Crédito

Deudores cl ientes Real 1305 Debito

Ingresos por ventas Resultado 4135 Crédito

Acreedores varios Real 2380 Crédito

Gastos impuestos Resultado 5115 Debito

Ingresos Honorarios Resultado 4230 Crédito

Iva por pagar Real 2408 Crédito

Uti l idad del ejercicio Real 3605 Crédito

Invers ióin en Bonos Real 1215 Debito

Inventario materias primas Real 1405 Debito

Salarios por pagar Real 2505 Crédito

4. Registros contables de operaciones

Socio 1, Efectivo por $60.000.000

Socio 2, Muebles y Enseres $30.000.000 y $ 30.000.000 en efectivo

Socio 3, Realiza un aporte correspondiente al local comercial por valor de $60.000.000

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

60.000.000 60.000.000

30.000.000 60.000.000

60.000.000

DEBITO CREDITO

30.000.000

DEBITO CREDITO

60.000.000

B. Se realizan reparaciones locativas para adecuar el local por valor de $10.000.000


10.000.000 10.000.000


5.000.000 5.000.000


1.000.000 1.000.000

A. Tres personas se reúnen y deciden hacer una sociedad en el cual van a conformar un restaurante; acuerdan realizar los

siguientes aportes:

REGISTROS CONTABLES

C. Se compran el menaje para montar el restaurante y se realiza la contratación de un administrador para que esté al frente la

contratación de personal. El Empleado fue contratado a partir del 1 de febrero con una asignación mensual de $ 1.000.000

contrato a término fijo.

1405 Materias primas 1105 Caja

5105 Gastos de personal 1105 Caja

1105 Caja

152405 Muebles y enseres

1615 Construcciones y edific.

3115 Aportes sociales

515015 Reparaciones Locativas 1105 Caja

D. Se comprar un equipo de sonido para ambientar musicalmente el lugar por valor de $ 5.000.000 a crédito.


5.000.000 5.000.000

201.000.000 201.000.000

1105 Caja 74.000.000 2380 Acreedores varios 5.000.000

1405 Materias Pirmas 5.000.000

152405 Muebles y enseres 35.000.000 PATRIMONIO

1516 Construcciones y edificaciones 60.000.000 3115 Aportes sociales 180.000.000

3605 Resultados del ejercicio 11.000.000 -

169.000.000

174.000.000 174.000.000

ECUACIÓN CONTABLE

ACTIVOS PASIVOS

152405 Muebles y enseres 2380 Acreedores varios

5. Ejercicios de partida doble


1.000.000 1.000.000

Se abre una cuenta bancaria para depositar el valor de 70.000.000


70.000.000 70.000.000


4.000.000 3.000.000

DEBITO CREDITO

1.000.000

Se realiza la compra de una motocicleta para realizar domicilios por valor de 4.000.000, se cancelo el 25% de contado y el

resto a crédito

EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE

Compra de marterias primas para el restaurante a crédito por valor de 1,200,000,

6205 Mercancia 2205 proveedores nacionales

1110 Banco 1105 Caja

1540 Flota y equipo de transporte 2205 proveedores nacionales

1110 Banco

se realiza el registro contable de las ventas de la primera semana por valor de 2,300,000


2.300.000 2.300.000


152.000 987.000

DEBITO CREDITO

170.000

DEBITO CREDITO

630.000

DEBITO CREDITO

35.000


560.000 560.000


3.500.000 3.500.000

233510 Gastos Legales 1105 Caja

4135 Comercio al por mayor

513530 Energía eléctrica

1105 Caja

Se cancela los servicios publicos generados en el primer mes de operaciones, Energia :170,000, Agua $152,000, Gas $35,000 y

telefóno $63,000

513525 Acueducto y alcantarillado 1105 Caja

513535 Teléfono

513555 Gas

Se realizan los pagos correspondientes a la inscripción en la camara de comercio y demás gastos de cosntitución de la empresa

por valor de 560.000

Se realiza la compra de electrodomesticos para equipar la cocina por valor de 3,500,000 los cuales se cancelan con un cheque

del banco

151225 Equipo de hoteles y rest 1110 Bancos

Se realiza el registro contable de las ventas de la segunda semana por valor de 3,650,000, los cuales se consignaron


3.650.000 3.650.000

Se realiza el pago de la primera quincena al personal operativo del restaurante. Valor $1,325,000


1.325.000 1.325.000

Se reliza la compra de alimentos para surtir el restaurante por valor de 1,800,000


1.800.000 1.800.000

1110 Bancos 4135 Comercio al por mayor

89.122.000 89.122.000

72 Mano de obra directa 1105 Caja

1405 Materias Primas 1105 Caja

TOTAL DEBITOS TOTAL CREDITOS

CONCLUSIONES

• Re revisó la documentación propuesta en la unidad 1 del curso.

• Se logró la compresión de la estructura y la definición del plan único de cuentas.

• Se pusieron en práctica los conocimientos contables mediante la realización de

ejercicios de casos reales.

Documents

Trabajo Final Grupo 168