TRABAJO MN AUDITORIA ADMINISTRATIVA GRUPO.doc

SOCIEDAD DE AUDITORIA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

S.A.

“Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la Educación”

Universidad Peruana los Andes

Facultad de Ciencias Administrativas y Contables

EDUCACION A DISTANCIA

CARRERA : CONTABILIDAD Y FINANZAS

CURSO : AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

CATEDRÁTICO: CPC. GLADYS ELBA CABEZAS LIMACO

INTEGRANTES:

CARBAJAL ALFARO EVELIN ELIAS TAIPE CYNTIA PICHIULI SORA ARICELI DIANA QUISPE CALIXTO YANETH ROJAS BALBIN EDY

EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ABASTECIMIENTO

CARTA DE PRESENTACIÓN

Y CARTAS REMITIDAS


S.A.

SEMESTRE : x

HUANCAYO–2015-01


S.A.


Huancayo, 04 de enero de 2015

CARTA DE PRESENTACIÓN

SR. ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

Es grato dirigirme a usted para saludarlo cordialmente a nombre de la Empresa “a&c auditores S.A”, al mismo tiempo hacer de su conocimiento que nuestra empresa es la encargada de realizar una auditoria Administrativa en el área de ABASTECIMIENTO, en la entidad que usted representa, siendo los integrantes las siguientes personas:

CPCC CARBAJAL ALFARO EVELYN JEFE DE EQUIPO

CPCC QUISPE CALIXTO YANETH SUPERVISORA

CPCC ELIAS TAYPE CYNTIA AUDITOR I

CPCC PICHIULI SORA ARICELI AUDITOR II

CPCC ROJAS BALVIN EDY AUDITOR III

Esperando contar con el apoyo del personal encargado en dicha área, para que nos facilite la documentación e información necesaria además de un ambiente adecuado para realizar el trabajo mencionado.

Sin otro particular, expreso las muestras de mi especial consideración.

Atentamente,


S.A.

CPCC. EVELYN CARBAJAL ALFARO CPCC. QUISPE CALIXTO YANETH JEFE DE EQUIPO SUPERVISOR

Entidad: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCANTipo : AUDITORIA ADMINISTRATIVAÁrea : AREA DE ABASTECIMIENTOSAlcance: 04 DE JUNIO DEL 2015 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2015_________________________________________________________________________


CARTE DE PRESENTACION

SR. ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

Es grato dirigirme a usted para saludarlo cordialmente a nombre de la empresa “aec

Auditores S.A.”, al mismo tiempo hacer de su conocimiento que nuestra empresa es la

encargada de realizar una auditoria administrativa en el área de ABASTECIMIENTOS, en la

entidad que usted representa siendo los integrantes las siguientes personas:

CPCC CARBAJAL ALFARO EVELIN Jefe de personal

CPCC QUISPE CALIXTO YANETH Supervisora

CPCC ELIAS TAIPE CYNTIA Auditor I

CPCC PICHIULI SORA ARICELI DIANA Auditor II

CPCC ROJAS BALBIN EDY Auditor III

Esperando contar con el apoyo del personal encargado en dicha área para que nos facilite la

documentación e información necesaria además de un ambiente adecuado para realizar el

trabajo mencionado.

Sin otro particular, expreso las muestras de mi especial consideración.

Atentamente


S.A.

CPCC. EVELYN CARBAJAL ALFARO CPCC. QUISPE CALIXTO YANETH JEFE DE EQUIPO SUPERVISOR

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

Huancayo, 08 de junio de 2015.

Carta Nº 045-2015-MMM/FDY

Señor:C.P.C.C. EVELYN CARBAJAL ALFARO Jefe de Equipo – Sociedad de Auditoria AEC AUDITORES S.A.

Ciudad.-

ASUNTO : SUMINISTRO DE INFORMACIÓN DOCUMENTADAREF. : CARTA N°020-2015/AEC

A través de la presente, me permito saludarlo, y a la vez, comunicarle que su solicitud de información será atendida en breve. Por lo que mi persona viene consolidando el material requerido por el equipo de auditores al cual usted representa. En ese sentido, el día 08 de junio del presente, se le hará llegar a su despacho la correspondencia respectiva.

Sin otro particular, quedo de usted.

Atentamente,

__________________________________JORGE ASPARRÍN GUTIERREZ

Encargado del Área de ABASTECIMIENTO

RESPUESTA

DATOS INICIALES FECHAJEFE DE EQUIPO E.C.A. 04/06/2015SUPERVISOR Y.Q.C. 04/06/2015


S.A.

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

MEMORÁNDUMDE

PLANIFICACIÓN


S.A.

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCANMEMORÁNDUM DE PLANIFICACION

EXAMEN ESPECIAL AL ÁREA DE ABASTECIMIENTOPERIODO: 01.Ene.2014 al 31.Dic.2014

I. ORIGEN DEL EXAMEN

El Examen Especial a practicarse en la Municipalidad Distrital de Huancan, corresponde a una acción de control programada en el Plan Anual de Control – PAC 2014 del Órgano de Control, aprobado mediante Resolución Nº 018-2014-CG de 27.ENE.14.

II. OBJETIVOS

Objetivo General

El presente Examen Especial está orientado a determinar si el área de abastecimientos realizó las adquisiciones de bienes y servicios con sujeción a las normas legales aplicables y a los objetivos y metas trazadas por la entidad.

Objetivo específico

Determinar si los bienes y servicios se adquirieron con sujeción a los procedimientos técnicos, administrativos y legales, y si fueron utilizados en los fines institucionales.

III. ALCANCE DEL EXAMEN


PL1/7


S.A.

El Examen Especial se desarrollará de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental - NAGUs, y NAGAS, comprenderá la revisión y análisis selectivo de las operaciones, registros y documentos que obran en la Oficina de Logística relacionadas con los hechos materia del examen, comprenderá el período del 01.Ene.2014 y el 31.Dic.2014, incluyendo periodos anteriores o posteriores a dichas fechas, si las circunstancias así lo ameritan.

IV. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

a. Creación y Antecedentes

La Municipalidad Distrital de Huancan, fue creada por Ley Nª 800 del 19 de marzo de 1930, se encuentra ubicada en la región Junín. Tiene como domicilio en AV.31 de octubre plaza principal, del Distrito de Huancan y Provincia de Huancayo.

Es una entidad de Gobierno Local, tiene personería jurídica de derecho público, goza

de autonomía económica, administrativa y política en asuntos de su competencia, ejerce su autoridad y atribuciones establecidas por la Constitución Política del Estado, la Ley Orgánica de Municipalidades Nº 27972 y demás disposiciones vigentes. Tiene por finalidad representar al vecindario, promover la adecuada prestación de los servicios públicos locales, desarrollar la entidad de manera integral, sostenible y armónica dentro de su circunscripción.

El personal está sujeto régimen laboral de la actividad pública, conforme a lo preceptuado por el Decreto Legislativo N° 276 y su Reglamento aprobado por el Decreto Supremo N° 005-90-PCM, el personal obrero se sujeta al Régimen de la Actividad Privada.

Los objetivos de la Municipalidad Distrital de Huancan, son los siguientes:

Impulsar el Desarrollo Urbano y Rural promoviendo y ejecutando el saneamiento básico de calidad e infraestructura física.

Mejorar y fomentar la Cultura y educación mediante un plan de desarrollo educativo que integre a las poblaciones vulnerables.

b. Visión.Ser un Gobierno Distrital en permanente proceso de modernización, que promueve el desarrollo integral de todos los sectores que la conforman, afianzando la participación de los Servidores Municipales responsables de cada una de sus Areas Oficinas y Unidades Orgánicas con la participación ciudadana, generando un eficaz servicio publico, oportunidades de inversión público, oportunidades de inversión, mejorando la capacidad humana de la población y reduciendo la pobreza en el Distrito.

c. Misión.Satisfacer las necesidades del Distrito de Huancan y la responsabilidad de realizar los fines previstos en la Ley Orgánica de Municipalidades Ley No. 27972, en el ámbito de su competencia a través de los órganos competentes que la conforman.

DATOS INICIALES FECHAJEFE DE EQUIPO E.T.C.

04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013

R22/4R22/4R22/4



S.A.

d. Actividades Prestar los servicios públicos locales a cargo de la Municipalidad a fin de satisfacer la

necesidad de la población. Promover el Desarrollo Integral, sostenible y armónico de la circunscripción de la

Provincia Representar al vecindario, consolidado la democracia participativa. Contribuir en el mejoramiento de la calidad de vida de la población. Desarrollar la infraestructura local. Mejorar la atención de los servicios públicos locales. Mantener y revalorar los valores históricos culturales.

e. Estructura Orgánica de la Municipalidad Distrital de Huancan

La entidad a examinarse, presenta la Estructura Orgánica siguiente:

ÓRGANO DE GOBIERNO

Concejo Municipal – Comisión de RegidoresÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ÓRGANOS DE ALTA DIRECCIÓN

Alcaldía

ÓRGANOS DE APOYO

Secretaría General: Oficina de Tramite Documentario

ÓRGANOS DE LÍNEA

Dirección Municipal Oficina de Planificación Oficina de Abastecimiento Oficina de Tesorería Jefatura de Registros Civiles Oficina de Contabilidad Oficina de Personal

Dirección de Rentas Jefatura de Ejecución Coactiva

Direcciòn de Obras Públicas y Desarrollo Urbano

Dirección de Asuntos Sociales. f. Información Presupuestaria:Según el Presupuesto Institucional, la Municipalidad Distrital de Huancan ha administrado recursos tal como se indica a continuación:

Fuentes de FinanciamientoPeríodos

TOTAL


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013



S.A.

Foncomun 2 583 965,80 2 827 582,82 3 339 101,91 8 750 650,53Canon y Sobre canon 733 867,14 661 414,44 390 663,38 1 785 944,96Otros Impuestos Municipales 162 695,80 197 503,01 173 996,81 534 195,62Recursos Directamente Rec. 1 173 676,84 1 345 843,07 1 241 402,49 3 760 922,40Operac. Of. Crédito Interno 36 008,70 1 000 008,70 544 259,29 1 580 276,69Donaciones 3 773,06 2 696,64 321 097,43 327 567,13Programa del Vaso de Leche 284 422,64 287 536,00 288 562,60 860 521,24Otros (DS-Terror.y Acc.Nutric.) o 303 994,04 92 570,78 396 564,82

TOTAL 4 978 409,98 6 626 578,72 6 391 654,69 17 996 643,39

V. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD

La base legal que regula las actividades de la Municipalidad y por consiguiente los principales criterios a utilizar en el Examen Especial, son las siguientes: Normas de creación y funcionamiento Constitución Política del Perú. Ley N° 27972 – Ley Orgánica de Municipalidades y sus modificatorias. Decreto Legislativo N° 776 del 30.Dic.93 - Ley de Tributación Municipal. Reglamento de Organización y Funciones (ROF). Manual de Organización y Funciones (MOF). Ley Nº 007 del 19.MAR.1930 – Ley de Creación de la Municipalidad Distrital de Huancan .

Normas Presupuestales

Ley 27209 - Ley de Gestión Presupuestaria del Estado. Ley de Presupuesto para el Sector Público. Ley N º 30114 Ley de Presupuesto del Sector Público y sus modificatorias. Ley N º 27806, Ley de Transparencia y de Acceso a la Información Pública

Normas de Adquisiciones y Contrataciones del Estado

Ley N° 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y sus modificatorias Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por Decreto

Supremo N° 039-98-PCM. Ley N° 27330 y Modificaciones a la Ley N° 26850, Ley de Contrataciones y Adquisiciones

del Estado. Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado

por Decreto Supremo Decreto Supremo N° 008-2014-EF

Reglamento del D.L.Nº 1017 de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N° 184-2008-EF.

DECRETO SUPREMO Nº 046-2011-EF MODIFICACION DE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO

Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo Nº 083-2004-PCM, del 29.Nov.2004.

Normas de Personal


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013

R22/4R22/4



S.A.

Decreto Leg. Nº 276 de 06.MAR.84 - Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público, y su Reglamento, aprobado por D. S. Nº 005-90-PCM de 15.ENE.90.

Normas de Control

Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General, del 22.Jul.2002.

Normas de Control Interno para el Sector Público, aprobada por R. C. Nº 072-98-CG de 26.JUN.98, modificada con Resolución de Contraloría N° 123-2000-CG y Resolución de Contraloría Nº 155-2005-CG.

Normas que regulan la Ejecución de Obras Públicas por Administración Directa, aprobado por R. C. Nº 195-88-CG de 18.JUL.88.

Normas de Tesorería

Directiva de Tesorería para Gobiernos Locales correspondiente al Año Fiscal 2005, aprobado por R.D. Nº 013-2005-EF/77.15, del 19.Mar.2005.

VI. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado del Examen Especial y de conformidad con la NAGU 4.40 "Contenido del Informe", aprobada por Resolución de Contraloría N° 162-95-CG del 22.Set.95 y sustituida por Resolución de Contraloría Nº 259-2000-CG del 07.Dic.2000, el informe será elevado a la Jefatura del OCI de la Municipalidad Distrital de Huancan , para su consideración y fines del trámite de aprobación ante los niveles pertinentes, a los ciento veinte (120) días de iniciado el trabajo de campo para que luego de su aprobación, se remita a la Alta Dirección, a fin que el Titular adopte las acciones correctivas tendentes a superar las recomendaciones planteadas, también, los informes resultantes se remitirán a la Contraloría General de la República, en cumplimiento de la normativa legal vigente.Asimismo, sí en la ejecución del Examen Especial se evidencian indicios razonables de comisión de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitirá el Informe Especial de conformidad con lo dispuesto en la NAGU 4.50 "Informe Especial", aprobada por Resolución de Contraloría N° 162-95-CG del 22.Set.95 y sustituida por Resolución de Contraloría Nº 012-2002-CG del 21.Ene.2002.

VII. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS

Sobre la base de la revisión inicial efectuada a la documentación obtenida de la Municipalidad, se han identificado las áreas críticas y puntos de atención a considerar en el examen especial, según se indica:

a) Abastecimiento

Áreas Críticas:La Oficina de Logística y la Oficina de Tesorería, que tienen a su cargo la planificación y programación de los procesos de selección efectuados para la adquisición de bienes y


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013

R22/4R22/4



S.A.

servicios y el desembolso de los gastos, respectivamente; denotándose significativo importe en el gasto de capital y corriente.

VIII. PUNTOS DE ATENCION

Los puntos de atención a tener en cuenta durante el trabajo de campo están en función al área crítica determinada y son:

Revisión y análisis del sistema de control interno implantado en el área de Abastecimiento, más aun si los recursos que administra son significativos.

Revisión de los documentos fuente con que se sustenta los gastos. Modalidad de los procesos de adjudicación efectuados, de acuerdo con la normativa

vigente. Verificación del destino de los bienes y servicios adquiridos. Cumplimiento contractual de los bienes y servicios adquiridos

IX. PERSONAL

Para el desarrollo del Examen Especial, se ha previsto la participación de una Comisión conformada por seis (3) profesionales, según se indica:

Cargo Nombres y Apellidos Profesión

JEFE DE EQUIPO Carbajal Alfaro Evelin CPCCSUPERVISOR Quispe Calixto Yaneth CPCCAUDITOR I Elías Taype Cintia CPCC

X. PRESUPUESTO DE TIEMPO

El tiempo presupuestado para la ejecución de la presente Acción de Control es el siguiente:

Costos Hora Hombre.-A B C D A+B+C+D

Auditor Mensual Mes

es Total Gratificaciones

Escolaridad

Aportación d Empleador

9%Total Bruto H/H Costo

H/H

CET 1,200.00 4 4,800.0

0 200

.00 1

33.00 333.0

0 432.00 5,565.00 640 8.70

Auditor Mensual Mes

esTotal anual

Gratificaciones

2 gratificaciones *

1 escolar.

Bonificación día

del Trab. Mun.

Aportación del

Empleador 9%

Total Bruto Anual

H/H Costo H/H

APS 1,000.00 4 4,000.00 200.00 3 133.00 360.00 4,693.00 640 7.33

Presupuesto de tiempo.-

N° ORDEN ACTIVIDADES Días Útiles N° de

PersonasTotal H/H Costo por cada


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013


04/03/2013SUPERVISOR C.B.V. 04/03/2013

R22/4R22/4



S.A.

1 Planificación 14 días (Enero) 2 220 1,846.00

2 Trabajo de Campo 26 días (Enero-Febrero) 2 410 3,088.00

3 Comunicación de Hallazgo 15 días (Febrero) 2 240 1,493.00

4 Evaluación de comentarios 05 días (Febrero) 2 85 692.00

5 Redacción de Informes 11 días (Marzo) 2 180 1,429.00

6 Elevación de Informes 04 días (Abril) 2 69 561.00

7 Supervisión de Informe 04 días (Abril) 2 60 467.00

8 Ingresar en Sistema de Control 01 dia (Mayo) 2 16 128.00

Totales 80 días hábiles 2 1280

Costo de la Actividad

El costo estimado del Examen Especial al Área de Abastecimiento a practicarse en la Municipalidad Distrital de Huancan, asciende a S/. 9 704,00 (Nueve mil setecientos cuatro y 00/100 Nuevos Soles).

XI. PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES

La invitación se hará de acuerdo a las necesidades

XII. PROGRAMA DE AUDITORIA

Se presenta el Programa de Procedimientos a ejecutar, pudiéndose incluir otros de acuerdo a las circunstancias, los cuales han sido elaborados de acuerdo a lo establecido en la NAGU 2.30 “Programa de Auditoria”.

CPCC. Evelyn Carbajal AlfaroJefe de Equipo

CPCC. Yaneth Quispe CalixtoSupervisor

CPCC. Cynthia Elías TaypeAuditor I



S.A.

PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCANPERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014AREA: ABASTECIMIENTO

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACION

HECHO

OBSERV.O/N° PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA REF.

POR FECHA P/T

A. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA E INFORMACION COMPLEMENTARIA

El presente Examen Especial está orientado a determinar si el área de abastecimientos realizó las adquisiciones de bienes y servicios con sujeción a las normas legales aplicables y a los objetivos y metas trazadas por la entidad.

PROCEDIMIENTOS MINIMOS

1Solicite la carta de representación del titular de la Entidad E.C.A

2Solicite el Inventario físico, Registros Principales y Auxiliares que se elaboran para el control de existencias.

E.C.A 04/01/2015

3Solicite los archivos de la documentación sustentatoria de los ingresos de bienes a almacén, estableciendo las formalidades requeridas.

E.C.A

4Revise los informes de auditoría anteriores y verifique la implementación de medidas correctivas. C.E.T

5 Revise el Plan Anual de Adquisiciones y precise las C.E.T




S.A.

operaciones más significativas a ejecutar.

6

Revise la documentación relacionada con el proceso de Adquisición en cuanto a la fase de convocatoria, selección, otorgamiento de la pro y libro de acta de los comités.

A.P.S

7

Verifique la existencia física de los materiales e insumos que se encuentran en almacén y revise el inventario de activo fijo verificando su estado de conservación, depreciación, etc.

A.P.S

8Evalué la naturaleza, estructura, efectividad y consistencia del área de abastecimiento a fin de garantizar la razonabilidad de los procesos.

C.E.T

9 Elabore los informes de auditoria A.P.S

B. OBJETIVOS ESPECIFICOS PARA LA AUDITORIA SOBRE LA ADQUISIOCION DE BIENES Y SERVICIOS EFECTUADOS CON O SIN PROCESO LICITARIO

Determinar si los bienes y servicios se adquirieron con sujeción a los procedimientos técnicos, administrativos y legales, y si fueron utilizados en los fines institucionales.

08/01/2015

PROCEDIMIENTOS MINIMOS A.P.S

1

Aplique el cuestionario de control Interno al área de Abastecimiento, validando las respuestas afirmativas y explicando las causas de las negativas a efectos de determinar las debilidades existentes.

E.C.A

2Verifique que la entidad cuente con el Plan Anual de Adquisiciones y el Presupuesto Operativo donde se precisen las metas presupuestarias a alcanzar.

E.C.A

3Asegurase que la entidad cuenta con el comité de Adquisiciones debidamente soportado por el Acuerdo correspondiente.

C.E.T

4

Verifique si los procesos de adquisición y contrataciones efectuadas por la entidad cumplieron con los principios de moralidad, libre competencia, imparcialidad, eficiencia, transparencia, economía, vigencia tecnológica y trato justo e igualitario.

A.P.S

5

Verificar si las adquisiciones y contrataciones ejecutadas por la entidad, cumplieron con las disposiciones generales respecto al contenido del contrato, los adelantos, las garantías, requisitos especiales en los contratos de obra, resolución de contratos y registros de contratos.

E.C.A


S.A.

CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

AREA DE ABASTECIMIENTO (marcar con un aspa (x), si es afirmativo, negativo o no aplicable; aclarar lo que considere necesario en la columna de observaciones.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO-AUDITADO AL AREA DE ABASTECIMIENTO AL 31.DIC.14

PREGUNTASREF. RESPUESTAP/T SI NO N/A

"AREA DE ABASTECIMIENTO"

NOMBRE DEL RESPONSABLE: Bach/Nelly Cóndor Rosales. CARGO : JEFE DE ABASTECIMIENTO TIEMPO EN EL CARGO : 12 MESES

DOC. DE NOMBRAMIENTO: MEMORANDUM Nº 020-2014-CA-GM/MDH.

1.- El área a su cargo, cuenta con documentos normativos: Manual de Organización y Funciones (MOF)? X Guía de Procedimientos Administrativos? X Reglamento Interno de Trabajo? X Reglamento de Adquisiciones y Prestación de Servicios? X Plan Anual de Adquisiciones de Bienes y Servicios? X2.- El área a su cargo ha formulado una Directiva interna de trabajo. X3.- El área a su cargo ha conformado la Comisión de Procesos? ¿Con que documento fue reconocido? X

4.- ¿Se lleva a cabo los procesos de acuerdo a la normativa? X5.- ¿Se deja constancia del proceso que se lleva a cabo? X6.- ¿Las Adquisiciones de bienes y servicios están debidamente sustentadas con los documentos indispensables? X

7.- ¿La entidad ha tenido alguna contingencia con los proveedores? X


ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS


S.A.

8.- ¿Se ha suscitado algún problema durante el proceso de selección? ¿Se deja constancia? X

9.- ¿Se elabora la orden de compra y orden de servicios respetando los números correlativos? X

10.- ¿Las órdenes de compra y servicios se archivan por separados? X11.- ¿Firma la conformidad de servicio, una vez recepcionada la obra o servicio? X

12.- ¿En la entidad se han contratado seguros para los activos fijos adquiridos por la entidad? X

13.- ¿ Informa por escrito a la Gerencia Administrativa de todas las acciones realizadas X



S.A.



S.A.




S.A.

ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCANPERÍODO: 2014CONTROL: AUDITORÍA A LOS EE.FF.

MATRIZ DE RIESGO DE AUDITORÌA

ACTIVO CORRIENTE 2014 2013 VARIACIÓN %

RIESGO INHERENTE

RIESGO DE

CONTROL PROCEDIMIENTOS

EFECTIVO EQUIVALENTE DE

EFECTIVO

262,289.83

76,412.08

185,877.75

243.26 X

ARQUEO DE CAJA

CONCILIACIONES BANCARIAS

ANÁLISIS DE SALDOEVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LA DIRECTIVA DE TESORERÍA

INVERSIONES DISPONIBLES

-

-

-

VERIFICAR INVERSIONES REALIZADAS EN EMISIÓN DE BONOS

CUENTAS POR COBRAR

94.38

-

94.38

- X

ENVIAR CARTAS A LOS CONTRIBUYENTES

RASTREAR, ANALIZAR LOS SALDOS DE LA CTAS POR COBRARVERIFICAR EL CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

VERIFICAR LAS PROVISIONES DE LAS CUENTAS POR COBRAR

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

-

-

- X

RASTREAR, ANALIZAR LOS SALDOS DE LA CTAS POR COBRAR

EXISTENCIAS 144,797.16

124,797.16

- X

SOLICITAR ORDENES DE COMPRAS Y REQUERIMIENTOS DEL ÁREA USUARIA

VERIFICAR LOS KARDEX CON LOS BIENES ADQUIRIDOS Y ENTREGADOSEVALUAR LAS ADQUISICIONES DE ACUERDO A LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS SOLICITADAS

VERIFICACIÓN DE LAS PECOSAS

SOLICITAR DIRECTIVAS INTERNAS DE ALMACENAMIENTO, CONTROL, DISTRIBUCIÓN DE LOS BIENES ADQUIRIDOS

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

407,181.37

201,209.24

205,972.13

CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

-

-

-

OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

-

-

-

- X

ANALIZAR LAS CUENTAS POR COBRAR

ENVIAR CARTAS A LOS DEUDORES

ANALIZAR EL SALDO QUE REFLEJA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

EDIFICIOS CONSTRUCCIONES

Y ACTIVO NO PROD. NETO

10,177,918.15

9,201,372.09

976,546.06

10.61 X

SOLICITAR LA RELACIÓN DE BIENES REGISTRADOS EN LOS REGISTROS PÚBLICOS

SOLICITAR LA RELACIÓN DE LAS OBRAS LIQUIDADAS Y SUSTENTADASVERIFICAR LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN DE LAS OBRAS EJECUTADAS

SOLICITAR LA RELACIÓN DE LOS TERRENOS ADQUIRIDOS


S.A.

Otras Cuentas del Activo (Neto)

881,079.96

686,546.32

194,533.64

28.34 X

VERIFICAR LOS INVENTARIOS FÍSICOS DE LOS ACTIVOS ACTIVOS

VERIFICAR LAS REVALUACIONES REALIZADAS EN LOS ACTIVOS FIJOS Y SU RESPECTIVA CONTABILIZACIÓN

VERIFICAR LAS ADQUISICIONES DE LOS ACTIVOS FIJOS

VERIFICAR LAS ALTAS Y BAJAS DE LOS ACTIVOS FIJOS

REVISAR LA SUBASTA PÚBLICA DE LOS ACTIVOS FIJOSANALIZAR LOS SALDOS QUE REFLEJA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

RASTREAR LAS VARIACIONES DE LOS ACTIVOS FIJOSTOTAL ACTIVO NO

CORRIENTE 11,058,998.11

9,887,918.41

1,171,079.70

11.84

TOTAL ACTIVO 11,466,179.48

10,089,127.65

2,342,159.40

23.21

PASIVO CORRIENTE

OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO

-

120,766.30

-120,766.30

-100.0

0

X

CONCILIACIÓN BANCARIA DEL RECURSO ORDINARIO

VERIFICAR LA OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO

REALIZAR EL ANALISIS DE SALDO ELABORAR UNA CEDULA DE LA RELACIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO QUE SE ENCUENTRA PENDIENTE SU CANCELACIÓN

SOBREGIROS BANCARIOS

-

-

-

CUENTAS POR PAGAR

PROVEEDORES

181,503.15

211,741.87

-30,238.72

-14.28 X

ANALIZAR EL SALDO DE LAS OBLIGACIONES A PROVEEDORESVERIFICAR LAS OBLIGACIONES DE 30,60,90 DÍAS Y MAYORES DE UN AÑO

SOLICITAR EL LISTADO DE OBLIGACIONES QUE SE TIENE CON LOS PROVEEDORES

EN FORMA SELECTIVA EVALUA LAS OBLIGACIONES MAYORES A 60 DÍAS Y COMPARAR CON EL REGISTRO SIAF.

OTRAS CUENTAS DEL PASIVO

75.17

75.17

-

- X

ANALIZAR EL SALDO DE LAS OBLIGACIONES A PROVEEDORESVERIFICAR LAS OBLIGACIONES DE 30,60,90 DÍAS Y MAYORES DE UN AÑOEN FORMA SELECTIVA EVALUA LAS OBLIGACIONES MAYORES A 60 DÍAS Y COMPARAR CON EL REGISTRO SIAF.

TOTAL PASIVO CORRIENTE

181,578.32

332,583.34

-151,005.02

-45.40

DEUDAS A LARGO PLAZO

-

BENEFICIOS SOCIALES Y

18,826.97

18,826.97

-

- X

SOLICITAR LAS LIQUIDACIONES DE BENEFICIO SOCIALES



S.A.

OBLIGACIONES PREVISIONALES

RECALCULAR LAS LIQUIDACIONES DE LOS TRABAJADORES CESADOS DEL DL. 276ANALIZAR EL SALDO QUE REVELA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

18,826.97

18,826.97

-

TOTAL PASIVO

200,405.29

351,410.31

-151,005.02

-42.97

HACIENDA NACIONAL

4,966,708.95

4,966,708.95

-

- X

ELABORAR UNA CEDULA DE LA CAPITALIZACIÓN DEL SUPERAVIT Y COMPRAR CON LAS NOTAS DE CONTABILIDADANALIZAR EL SALDO DE BALANCE DE LA HACIENDA NACIONAL

RESULTADOS ACUMULADOS

6,299,065.24

4,771,008.39

1,528,056.85

32.03 X

ANALIZAR LA CUENTA DE SUPERAVIT O DEFICIT DEL EJERCICIO ANTERIOR

TOTAL PATRIMONIO

11,265,774.19

9,737,717.34

1,528,056.85

15.69

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

11,466,179.48

10,089,127.65 1377051.83

13.65

CÉDULA MATRIZ Y AUXILIARPREPARADO A.P.S.

BALANCE GENERAL - ACTIVO APROBADO E.C.A.AL 30 DE DICIEMBRE 2014

DEBE HABERACTIVOSEFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO A 76,412.08 262,289.83 262,289.83CUENTAS POR COBRAR C 94.38 94.38EXISTENCIAS D 124,797.16 144,797.16 144,797.16EDIFICIOS CONSTRUCCIONES Y ACTIVO NO PROD. NETO E 9,201,372.09 10,177,918.15 10,177,918.15Otras Cuentas del Activo (Neto) O 686,546.32 881,079.96 881,079.96 Σ

BG/126/01/2015

COD CUENTAS REFSALDO

S/LIBROS al 30/12/2013

SALDO S/LIBROS al

30/12/2014

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

SALDO FINAL

B/G




S.A.

PREPARADO A.P.S.BALANCE GENERAL - PASIVO Y PATRIMONIO APROBADO E.C.A.

AL 30 DE DICIEMBRE 2014

DEBE HABERPASIVO Y PATRIMONIOOBLIGACIONES TESORO PÚBLICO OT 120,766.30 0.00 0.00CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES BB 211,741.87 181,503.15 181,503.15OTRAS CUENTAS DEL PASIVO OP 75.17 75.17 75.17BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES PREVISIONALES CC 18,826.97 18,826.97 18,826.97HACIENDA NACIONAL SS 4,966,708.95 4,966,708.95 4,966,708.95RESULTADOS ACUMULADOS RA 4,771,008.39 6,299,065.24 6,299,065.24

Σ

BG/226/01/2015



SALDO S/LIBROS al 30/12/2014


SALDO FINAL

B/G

PREPARADO A.P.S.

APROBADO E.C.A.

DEBE HABER

EXISTENCIAS D SC 124,797.16 SC 144,797.16 SC 144,797.16 Σ

EXISTENCIAS

COD CUENTAS REFSALDO S/LIBROS al 30/12/2013

SALDO S/LIBROS al 30/12/2014 SALDO FINAL

D

26/01/2015


B/G

ELABORADO POR: ARACELI PICHIULI SORA

SUPERVISADO POR: EVELYN CARBAJALALFARO



S.A.

PREPARADOA.P.S.APROBADO E.C.A.

DEBE HABEREXISTENCIAS DAlimentos Y Bebidas Para Consumo Humano 28,102.00 34,597.00 34,597.00 Papeleria En General, Utiles Y Materiales De Oficina 40,569.00 42,587.00 42,587.00 Aseo, Limpieza Y Tocador 12,458.00 14,568.00 14,568.00 De Comunicaciones Y Telecomunicaciones 6,210.00 8,652.00 8,652.00 Otros Materiales De Mantenimiento 27,606.16 29,521.00 29,521.00 Otros Bienes 9,852.00 14,872.16 14,872.16 Σ

DEXISTENCIAS 26/01/2015



SALDO S/LIBROS al 30/12/2014

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO FINAL

B/G

ELABORADO POR: ARACELI PICHIULI SORA

SUPERVISADO POR: EVELYN CARBAJAL


HALLAZGO O EVIDENCIAS


S.A.



S.A.

INFORME DE LA COMISIÓN AUDITORA

ORIGEN DEL EXAMEN

Que el examen Especial relacionado con la adquisición de bienes y servicios del área de

Abastecimiento de la Municipalidad Distrital de Huancan, período del 01 Enero del 2014 al

31 diciembre del 2014, se ha efectuado como una acción de control programada dentro del

Plan Anual.

HALLAZGO DE AUDITORIA Nº 01

AL: RESPONSABLE DEL AREA DE ABASTECIMIENTO.

DE: Carbajal Alfaro Evelyn.

A mérito de la CARTA N°020-2015/AEC, de fecha 04 de Enero del 2015, la Sociedad Auditora

aec auditores S.A. Ha realizado una auditoria a la Municipalidad Distrital de Huancan en el

área de Abastecimiento, habiéndose evidenciado deficiencias y debilidades que pasamos a

detallar.-

No se verifica la existencia física de los suministros y materiales que se encuentran en el Almacén de la Municipalidad Distrital de Huancan.-

Como resultado de haber realizado una revisión física de los inventarios de los

suministros y materiales se pudo observar que al conciliar los saldos contables con los del

Almacén no se realiza una verificación de la existencia física real de los bienes, además de

no asignar responsabilidades para que se lleven un adecuado control sobre los activos fijos.

Reglamento General de Bienes del Sector Público de las adquisiciones, Artículo 12.

Obligatoriedad de inventarios. Normas de control interno para el área de inversiones en

existencias y bienes de larga duración 250-08 Constatación física de existencias y bienes de

larga duración, Decreto Ley N° 22867.


S.A.

Debido a la falta de la experiencia del técnico contable, no ha sabido llevar un

adecuado control de los activos fijos. No se han establecido ni ejecutado actividades que le

permita a la Municipalidad Distrital de Huancan identificar todos los activos fijos que le

pertenecen.

Facilita el uso inadecuado de los activos. Esta situación ocasiona que no se tenga la

certeza de que los saldos conciliados reflejen la existencia física de los bienes.

Estos hechos descritos configuran un presunto hallazgo con presuntas incidencias

disciplinarias en la Municipalidad Distrital de Huancan.

Debe responder la presente en 3 días hábiles para el descargo respectivo por escrito.

_________________________________CPCC. EVELYN CARBAJAL ALFARO

JEFE DE EQUIPO


L1.15/5


S.A.

Huancayo, 30 de abril de 2015

CARTA N° 030 – 2015/AECSeñorJORGE ASPARRÍN GUTIERREZENCARGADO DEL ÁREA DE ABASTECIMIENTO

HUANCAYO.

ASUNTO: COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS, en cumplimiento a la NIA 260. Comunicación de los hallazgos de auditoría a los encargados del gobierno del ente

REF. : EXAMEN

Me dirijo a Ud. Con la finalidad de saludarlo; del mismo modo comunicarle como resultado de la Auditoria al área de Abastecimiento. 2014, que venimos efectuando, la Sociedad Auditora determinó el siguiente Hallazgo:

1.-En el Rubro de Abastecimiento se detectó que existen presuntas incidencias disciplinarias Administrativas.

En tal sentido, en mérito a la Normativa mencionada agradeceré a Ud. Tenga a bien de remitir a las Oficinas de AEC AUDITORES SA. Sito en el Jr. 1° de Mayo N°1250, Urb. Los Álamos – Huancayo, las aclaraciones, comentarios y/o descargos pertinentes debidamente documentados en el tiempo de tres (03) días hábiles contados a partir del día siguiente de recepcionado el presente documento.

Es necesario mencionar que el presente documento es de carácter CONFIDENCIAL, por lo que resulta improcedente la divulgación de la información contenida en el presente documento a personas no autorizadas.

Cabe indicar que, en caso de requerirse ampliación de plazo para la absolución de sus hallazgos, esta oficina le autoriza 02 días adicionales.

Sin otro particular, lo saludo.

Atentamente;

________________________________CPCC. EVELYN CARBAJAL ALFARO

JEFE DE EQUIPO



S.A.

CONCLUSIÓN.

La auditoría es un instrumento que hace una evaluación sistemática, documentada y objetiva para la prevención según los resultados dados. También examina la adecuación de los procesos y procedimientos reales de la empresa.

El informe que realiza el auditor es presentado tanto a la administración como a terceras personas, es de gran importancia en las Municipalidades, ya que es la actividad que verifica la corrección contable de las cifras de los estados financieros, ya que revisa que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma como fueron planeados; que las políticas y lineamientos establecidos han sido observados y respetados; que se cumple con obligaciones fiscales, jurídicas y reglamentarias.

Los resultados que obtenga el auditor del examen realizado deben ser suficientes y competentes, es decir, que den la certeza moral de que los hechos que están tratando de probar, o los criterios cuya corrección se están juzgando, han quedado satisfactoriamente comprobados y se refieren a aquellos hechos, circunstancias o criterios que realmente tienen importancia en relación con lo examinado.

Para realizar la auditoria es necesario antes verificar el control interno, la importancia del control interno es una herramienta preventiva que establece los controles que deben llevarse a cabo para el manejo correcto y adecuado.

PAPELES DE

TRABAJO


S.A.



S.A.

MARCAS Y REFERENCIAS (LEYENDA):

MARCA SIGNIFICADO

Q CuestionarioEF Estados FinancierosB Cuentas por Pagar∑ Suma Conforme√ Chequeo

chequeo de saldo no conforme∆ Chequeo con mayor general y

estado de situación financiera, conforme


S.A.


Documents

TRABAJO MN AUDITORIA ADMINISTRATIVA GRUPO.doc