------------------------------------------------------------------------------Trabalho Final PROFESSOR: CHRISTIANE SOUSA RAMOSANO: 2015.1 1.QUESTES PRTICAS Com base nas informaes disponveis calcule Base de clculo e a proviso para a COFINS no cumulativa dos ms de agosto, setembro e outubro,de 2014.AGOSTOSETEMBROOUTUBRO Receitatotal 1.100.000,00 1.250.000,00

1.050.000,00Receita de Mercado interno

890.000,00

930.000,00 720.000,00Receita de Exportao de mercadoria

210.000,00 320.000,00 330.000,00Aquisio de insumos (660.000,00)

(750.000,00)

(630.000,00) Energia eltrica consumida

(88.000,00)

(100.000,00) (84.000,00) Aluguis de Predios pagos a pessoa jurdica

(35.000,00) (35.000,00) (35.000,00) Aquisio de Equipamentos

(10.000,00) (10.000,00) (1.000,00) Benfeitorias em imveis de terceiros

(5.000,00) (8.000,00) (5.000,00) Fundamente o que ocorre com o valor devido no ms de outubro e sua conseqncia. 2.Usando os dados da questo qual o valor do PIS a Recolher no ms de setembro, se for calculado no regime cumulativo. 3.Pesquise o conceito de Lucro da Explorao, explique para que ele existe, e qual a sua explicao do clculo das adies e excluses. 4.Adeciso,aseguirtranscrita,abordaadiscussoquantosprticasdeevasox elisodetributos.Analiseadecisoabaixo,explicando,deformafundamentada,comose identifica a linha divisria mencionada abaixoEMENTA: MULTA QUALIFICADA. BOLSAS DE ESTUDO. COMPLEMENTAES SALARIAIS REPASSADAS INDIRETAMENTE A DOCENTES E FUNCIONRIOS ADMINISTRATIVOS. INTUITO DOLOSO MANIFESTO. CABIMENTO. Configurada a inteno de dar uma aparncia de realidade a algo que no era real (bolsas de estudos), caracterizado est o intuito doloso e, em decorrncia, cabvel a multa qualificada. ART. 116, PARGRAFO NICO, DO CTN. PLANEJAMENTO TRIBUTRIO (ELISO FISCAL). ART. 149, VII, DO CTN. SIMULAO (DISSIMULAO). Quando h a transposio da linha divisria que separa a eliso da fraude, a tipificao da conduta e o respectivo mecanismo de apurao se do pelo art. 149, VII, e no pelo art. 116, pargrafo nico, do CTN.Perodo de apurao: 01/01/2003 a 31/12/2004 5.Os scios da Moura e Leo S/A, inconformados com a elevada carga fiscal sobre ela incidente,decidemcontratarumrenomadoescritrioparaelaborarumplanejamento tributrioe,medianteautilizaodeformasjurdicaslcitas,reduziroimpactotributrio. Os especialistas do escritrio contratado sugerem a ciso da Moura e Leo S/A (em perfeita concordncia com os dispositivos da Lei 6.404/76 Lei das S.A) em duas outras sociedades Moura S/A e Leo S/A. A Leo S/A ficaria com o imvel da sociedade, que seria alugado Moura S/A, a preos de mercado. Optando a Leo S/A pela tributao com base no lucro presumidoeaMouraS/Apelolucroreal,seriaatingidaumaeconomiatributria significativa, tendo em vista que a Moura S/A poderia deduzir, no clculo de seu lucro real, os alugueres pagos Leo S/A. De fato, a lei tributria considera dedutvel do lucro real o pagamento de aluguis de imveis utilizados pela pessoa jurdica e a Moura S/A precisa do imvelparaassuasatividades.Apsaimplementaodoplanejamento,aMouraS/A sofreuumprocessodefiscalizaopromovidoporautoridadesfederais,queculminouna lavratura de um auto de infrao fundamentado no pargrafo nico do artigo 116 do Cdigo TributrioNacional,alegandoofiscalresponsvel,emseurelatrio,queoprocessode cisodasociedadeMouraeLeoS/Ateveporfimexclusivoaeconomiatributria, inexistindoqualqueroutropropsitogerencialoucomerciale,almdisso,quehaveria ofensaaoprincpiodaigualdade,jquesociedadesnamesmasituaoqueaempresa Moura e Leo S/A eram obrigadas a arcar com uma carga tributria mais elevada do que as sociedadesMouraS/AeLeoS/A,dasejustificandooempregodaanalogiaparase tributar a Moura S/A. Est correta a autuao fiscal? Por que?