PROGRAM AUDIT UNTUK PENGUJIAN SUBTANTIF MENGENAI SALDO KASMLG
Company
NO.KATEGORI PROSEDURPENGUJIAN SUBTANTIF
1.
PROSEDUR AWALMelaksanakan prosedur awal atas saldo dan catatan
kas yang akan mendapat pengujian lebih lanjut.
Melakukan konfirmasi atas informasi saldo kas dengan seluruh
akun bank yang dimiliki klien.Mendapatkan ikhtisar yang ada di
tangan dan di bank yang disiapkan klienMenelusuri saldo awal kas di
tangan dan di bank ke kertas kerja tahun sebelumnya.
Mengetahui seluruh pergerakan transaksi saldo kas di dalam akun
bank yang digunakan klien.
Melakukan rekonsiliasi terhadap seluruh akun bank yang dimiliki
klien.Melakukan verifikasi atas transaksi yang bersifat material
dan berhubungan dengan saldo kas.
2.
PROSEDUR ANALITISMelaksanakan prosedur analitis:
Memastikan bahwa saldo per buku klien mencerminkan jumlah yang
sama dengan saldo bank setelah unsur-unsur yang direkonsiliasi
dimasukkan.Rekonsiliasi catatan kas perusahaan dengan saldo kas
menurut rekening koran bank.Periksa cek-cek yang beredar pada
tanggal neraca ke dalam rekening koran bank
3.
PENGUJIAN RINCIAN TRANSAKSI Melaksanakan pengujian pisah batas
(cut off):
Usut setoran dalam perjalanan (deposit in transit) pada tanggal
neraca ke dalam cut off laporan bank.Periksa tanggal yang tercantum
dalam cek yang beredar pada tanggal neraca.Periksa dalam cut off
pada laporan bank kemungkinan adanya cek hilang atau cek kosong
yang tercantum dalam cek yang beredar pada tanggal neraca.Membuat
daftar transfer antar bank.Memeriksa kemungkinan check kitting.
4.
PENGUJIAN RINCIAN SALDOMelakukan pengujian pada rincian
saldo:
Mengkonfirmasi saldo setoran dan pinjaman dengan
bank.Mengkonfirmasi perjanjian lain dengan bank.Menyiapkan
rekonsiliasi bank.Mendapatkan dan menggunakan laporan pisah batas
bank.
5.
PENYAJIAN DAN PENGUNGKAPANMembandingkan penyajian laporan
keuangan dengan IFRSMenentukan bahwa overdraft bank telah
direklasifikasikan dengan tepat.Melakukan tanya jawab dengan
manajemen, menelaah korespondensi dengan bank, dan menelaah notulen
rapat dewan direksi untuk menentukan hal-hal yang memerlukan
pengungkapan.
PENGAUDITAN 2PROGRAM AUDIT UNTUK PENGUJIAN SUBTANTIF MENGENAI
SALDO KAS
NAMA KELOMPOK :
PANDU UTOMO (142110117)NURUZ ZAMAN MUZAKY (142110120)WILDA
SIBATUARA (142110122)
KELAS : EA E
JURUSAN AKUNTANSIFAKULTAS EKONOMIUNIVERSITAS PEMBANGUNAN
NASIONAL VETERAN YOGYAKARTANOVEMBER 2013
