Tugas PPh Badan II

7/26/2019 Tugas PPh Badan II

1/20

PROFIL PERUSAHAAN

Nama: Sepatu Bata Tbk

Alamat : Jl. RA. Kartini Kav. 28 Cilandak Barat,

Jakarta Selatan 124!

Telp : "#2$21% &'!$''

(a) : "#2$21% &'!$''4

*mail : id.+rprate$-e+retar/bata.+m

0eb : .bata.+m

N0: 01.000.078.0-092.000

RISIKO BISNIS PERUSAHAAN

eru-a3aan terpenaru3 ter3adap ri-ik pa-ar, ri-ik kredit danri-ik likuidita-. 5irek-i eru-a3aan menaa-i mana6emen ri-ikata- ri-ik$ri-ik ter-ebut. 5irek-i menelaa3 dan menetu6uikebi6akan penellaan ri-ik$ri-ik -ebaaimana dirankumdibaa3 ini:

Risiko pasar

Ri-ik pa-ar adala3 ri-ik nilai a6ar aru- ka- ma-a depan -uatu

in-trumen keuanan akan ber7uktua-i karena peruba3an 3arapa-ar. ara pa-ar menandun ri-ik nilai tukar mata uana-in. 9n-trumen keuanan an terutama terpenaru3 le3ri-ik pa-ar terma-uk ka- dan -etara ka-, piutan u-a3a, a-etlan+ar lainna, utan u-a3a dan beban akrual.

Risiko krei!

Ri-ik kredit adala3 ri-ik dimana laan tran-ak-i tidak akanmemenu3i kea6ibanna berda-arkan in-trumen keuanan ataukntrak pelanan, an menebabkan keruian keuanan.

eru-a3aan 3ana terkena ri-ik kredit dari keiatan pera-ian ber3ubunan denan pen6ualan. Ri-ik kredit pelanandikella le3 5irek-i -e-uai denan kebi6akan peru-a3aan,pr-edur dan penendalian an tela3 ditetapkan an berkaitandena mana6emen ri-ik kredit pelanan. -i-i piutanpelanan dipantau -e+ara teratur. Ka- dan -etara ka- dandep-it 6anka pendek ditempatkan di bank pemerinta39ndne-ia atau bank di 9ndne-ia denan ratin minimum A; daripenilai ratin independen lbal.

Risiko "ik#ii!as
mailto:[email protected]://www.bata.com/http://www.bata.com/mailto:[email protected]


2/20


3/20


4/20

LAPORAN LABA'RU(I %AHUN 201&

KEBI)AKAN AKUN%ANSI PERUSAHAAN

a% 5a-ar pena6ian lapran keuanan=apran keuanan tela3 di-u-un dan di-a6ikan -e-uaidenan Standar Akuntan-i Keuanan ">SAK?%, anmen+akup ernataan dan 9nterpreta-i an dikeluarkan

le3 5ean Standar Akuntan-i Keuanan 9katan Akuntan9ndne-ia -erta eraturan $eraturan -erta edmanena6ian dan enunkapan =apran Keuanan anditerbitkan le3 @trita- Ja-a Keuanan ">@JK?% "da3uluBapepam$=K%. Seperti an diunkapkan dalam Catatan$+atatan terkait dibaa3 ini, beberapa -tandar akuntan-ian tela3 direvi-i dan diterbitkan, diterapkan eektitanal 1 Januari 2!1'. =apran keuanan di-u-un -e-uaidenan ernataan Standar Akuntan-i Keuanan ">SAK?%N. 1 "Revi-i 2!1%, >ena6ian =apran Keuanan> anberlaku eekti


5/20

1 Januari 2!1'. Revi-i ter3adap SAK N. 1memperkenalkan penelmpkan p-$p- an di-a6ikanpada pen3a-ilan kmpre3en-i lain. -$p- an akandirekla-ika-i ">didaur$ulan?% ke laba rui pada peride

mendatan, -eperti laba atau rui ata- a-et keuananter-edia untuk di6ual, 3aru- di-a6ikan terpi-a3 dari p-$p-an tidak akan direkla-ika-i, -eperti revalua-i a-et tetap.Revi-i ter-ebut 3anamempenaru3i pena6ian namun tidak mempenaru3ip-i-i maupun kiner6a keuanan eru-a3aan. Kebi6akanakuntan-i an diterapkan dalam penu-unan laprankeuanan diterapkan -e+ara kn-i-ten untuk ta3un$ta3unan ter+akup dalam lapran keuanan, ke+uali untukpenaru3 ata- penerapan beberapa SAK baru atau revi-ianeekti -e6ak tanal1 Januari 2!1' -eperti diunkapkan pada Catatan ini.=apran keuanan di-u-un berda-arkan kn-ep akrual,ke+uali untuk lapran aru- ka-, dan menunakan kn-epbiaa 3i-tri-, ke+uali -eperti an di-ebutkan dalam+atatan ata- lapran keuanan an relevan. =apran aru-ka- di-u-un denan menunakan metde lan-un,mena6ikan penerimaan dan peneluaran ka- dan -etaraka- an dikla-ika-ikan ke dalam aktivita- pera-i,inve-ta-i, dan pendanaan. eride =apran keuananperu-a3aan adala3 1 Januari $ 1 5e-ember. Anka$anka

an di-ebutdalam +atatan ata- lapran keuanan dinatakan dalamribuan Rupia3, ke+uali 6ika di-ebutkan lain.

b% Tran-ak-i dan -ald dalam mata uan a-inA-et dan liabilita- mneter dalam mata uan a-indi6abarkan -e-uai denan rata$rata kur- 6ual dan beli anditerbitkan le3 Bank 9ndne-ia pada tanal tran-ak-iperbankan terak3ir untuk peride ber-ankutan.=aba atau rui kur- net akibat pen6abaran ter-ebutdibebankan -ebaai laba atau rui ta3un ber6alan. A-et danliabilita- nn$mneter an diukur

dalam biaa 3i-tri- dalam mata uan a-in di6abarkanmenunakan kur- pada tanal tran-ak-i. A-et danliabilita- nn$mneter an diukur pada nilai a6ar dalammata uan a-in di6abarkan menunakan kur- padatanal ketika nilai a6ar ditentukan.

+% Ka- dan -etara ka-Ka- dan -etara ka- terdiri dari ka- ke+il, ir di bank dan-etran dalam per6alanan dari pene+er, -erta dep-it6anka pendek an 6anka aktuna kuran dari tiabulan dan tidak diunakan -ebaai 6aminan ata- utan danpin6aman lainna.


6/20

d% iutan u-a3aiutan u-a3a diakui dan di-a6ikan -ebe-ar nilai tai3andikurani +adanan penurunan nilai. Kebi6akan akuntan-iuntuk +adanan penurunan nilai di6abarkan dalam Catatan

2.e% er-ediaan

er-ediaan dinilai berda-arkan nilai terenda3 antara biaaperle3an rata$rata atau nilai reali-a-i net. Biaaperle3an baran dalam pr-e- prduk-i dan baran 6aditerma-uk baian tetap dan variabel dari beban prduk-itak lan-un. Cadanan per-ediaan an lambatpererakanna untuk ba3an baku dan baran 6adidilakukan berda-arkan anali-a umurper-ediaan an ber-ankutan dan 3a-il penelaa3anter3adap keadaan per-ediaan pada ak3ir ta3un. Nilaireali-a-i net adala3 e-tima-i 3ara 6ual dalam keiatanu-a3a nrmal, -etela3 dikurani denan e-tima-i biaapenele-aian dan e-tima-i biaa an diperlukan untukmelak-anakan pen6ualan.

% Tran-ak-i$tran-ak-i denan pi3ak$pi3ak berela-ieru-a3aan mempunai tran-ak-i$tran-ak-i denan pi3ak$pi3ak berela-i, denan deni-i an diuraikan padaernataan Standar Akuntan-i Keuanan ">SAK?% N. &"Revi-i 2!1!%. Tran-ak-i$tran-ak-i ini dilakukan berda-arkanper-aratan an di-etu6ui le3 kedua bela3 pi3ak, dimana

per-aratan ter-ebut munkin tidak -ama denantran-ak-i lain andilakukan denan pi3ak$pi3ak an tidak berela-i. Semuatran-ak-i tran-ak-i an dilakukan denan pi3ak$pi3akan berela-i tela3 diunkapkan dalam +atatan ata-lapran keuanan an relevan.

% a6ak pertamba3an nilaia6ak pertamba3an nilai di3itun berda-arkan 6umla3penera3an baran 6adi le3 eru-a3aan kepada pene+erdan di-tributr. Baian pa6ak pertamba3an nilai dari baranan tela3 di-era3kan tetapi ma-i3 belum ter6ual le3

pene+er, di+atat -ebaai pa6ak pertamba3an nilai dibaardi muka.

3% A-et tetapA-et tetap aalna diakui -ebe-ar biaa perle3an, anterdiri ata- 3ara perle3an dan biaa$biaa tamba3anan dapat di atribu-ikan lan-un untuk membaa a-etke lka-i dan kndi-i an diininkan -upaa a-et ter-ebut-iap diunakan -e-uai denan mak-ud mana6emen.A-et tetap dinatakan -ebe-ar biaa perle3an dikuraniakumula-i penu-utan dan rui penurunan nilai, 6ika ada.Biaa perle3an terma-uk biaa penantian baian a-et


7/20

tetap -aat biaa ter-ebut ter6adi, 6ika memenu3i kriteriapenakuan. Selan6utna, pada -aat in-pek-i an-inikan dilakukan, biaa in-pek-i itu diakui ke dalam6umla3 ter+atat ">carrying amount?% a-et tetap -ebaai

-uatu penantian 6ikamemenu3i kriteria penakuan. Semua biaa pemeli3araandan perbaikan an tidak memenu3i kriteria penakuan,diakui -ebaai laba atau rui pada -aat ter6adina.enu-utan a-et tetap, ke+uali tana3, dimulai pada -aata-et ter-ebut -iap diunakan dan di3itun denanmenunakan metde ari- luru- berda-arkan e-tima-ima-a manaat dari a-et an ber-ankutan. Jumla3ter+atat a-et tetap di3entikan penakuanna pada -aatdilepa-kan atau -aat tidak ada manaat eknmi ma-adepan an di3arapkan dari penunaan ataupelepa-anna. Keuntunan atau keruian an timbul daripen3entian penakuan a-et "di3itun -ebaai perbedaanantara 6umla3 net 3a-il pelepa-an dan 6umla3 ter+atatdari a-et% dima-ukkan -ebaai laba atau rui pada ta3una-et ter-ebut di3entikan penakuanna. ada -etiap ak3irperide pelapran, nilai re-idu, umur manaat dan metdepenu-utan direviu, dan 6ika -e-uai denan keadaan,di-e-uaikan -e+ara pr-pekti.

i% enurunan nilai a-et nn$keuanan*ekti tanal 1 Januari 2!1', eru-a3aan menerapkan

SAK N. 48 "Revi-i 2!14%, >enurunan Nilai A-et?.enerapan SAK an direvi-i ter-ebut tidak memberikanpenaru3 an -inikan ter3adap pelaprankeuanan dan penunkapan terkait dalam laprankeuanan. ada -etiap ak3ir peride pelapran,eru-a3aan menilai apaka3 terdapat indika-i -uatu a-etmenalami penurunan nilai. Jika terdapat indika-i ter-ebut,atau pada -aat penu6ian penurunan nilai a-et diperlukan,maka eru-a3aan membuat e-tima-i 6umla3 terpuli3kana-et ter-ebut.Jumla3 terpuli3kan an ditentukan untuk a-et individual

adala3 6umla3 an lebi3 tini antara nilai a6ar a-et ataunit en3a-ilKa- ">K?% dikurani biaa untuk men6ual dan nilaipakaina, ke+uali a-et ter-ebut tidak men3a-ilkan aru-ka- ma-uk an -ebaian be-ar independen dari a-et ataukelmpk a-et lain. Jika nilai ter+atat a-et lebi3 be-ardaripada nilai terpuli3kanna, maka a-et ter-ebutdipertimbankan menalami penurunan nilai dan nilaiter+atat a-et diturunkan nilaina men6adi -ebe-ar nilaiterpuli3kanna. Rui penurunan nilai dari pera-i anberkelan6utan diakui pada lapran laba rui dan


8/20

pen3a-ilan kmpre3en-i lain -ebaai >rui penurunannilai?. 5alam men3itun nilai pakai, e-tima-i aru- ka-ma-a depan net didi-kntkan ke nilai kini denanmenunakan tinkat di-knt -ebelum pa6ak an

menambarkan penilaian pa-ar kini dari nilai aktu uandan ri-ik -pe-ik ata- a-et. 5alam menentukan nilai a6ardikurani biaa untuk men6ual, mena+u pada SAK N.#8, >enukuran Nilai 0a6ar? "Catatan 2%. Keruianpenurunan nilai dari pera-i an berkelan6utan, 6ika ada,diakui -ebaai laba atau rui -e-uai denan kateri biaaan kn-i-ten denan un-i dari a-et an diturunkannilaina. enilaian dilakukan pada ak3ir -etiap tanalpelapran untuk menentukan apaka3 terdapat indika-iba3a rui penurunan nilai an tela3 diakui dalamperide -ebelumna untuk a-et munkin tidak ada laiatau munkin tela3 menurun. Jika indika-i dimak-udditemukan, maka entita- mene-tima-i 6umla3 terpuli3kana-e ter-ebut. Keruian penurunan nilai an tela3diakui dalam peride -ebelumna untuk a-et dibalik 3ana6ika terdapat peruba3an a-um-ia-um-i an diunakanuntuk menentukan 6umla3 terpuli3kan a-et ter-ebut -e6akrui penurunan nilai terak3ir diakui. 5alam 3al ini, 6umla3ter+atat a-et dinaikkan ke 6umla3 terpuli3kanna.embalikan ter-ebut dibata-i -e3ina 6umla3 ter+atat a-ettidak melebi3i 6umla3 terpuli3kanna maupun 6umla3

ter+atat, net-etela3 penu-utan, -eandaina tidak ada rui penurunannilai an tela3 diakui untuk a-et ter-ebut pada ta3un-ebelumna. embalikan rui penurunan nilai diakui-ebaai laba atau rui. Setela3 pembalikanter-ebut, penu-utan a-et ter-ebut di-e-uaikan di peridemendatan untuk menalka-ikan 6umla3 ter+atat a-etan direvi-i, dikurani nilai -i-ana, denan da-ar an-i-temati- -elama -i-a umur manaatna.

6% enakuan pendapatan dan bebanendapatan diakui bila be-ar kemunkinan manaat

eknmi akan diperle3 eru-a3aan dan 6umla3na dapatdiukur -e+ara andal.endapatan diukur pada nilai a6ar pembaaran anditerima, tidak terma-uk di-kn, rabat dan a6akertamba3an Nilai ">N?%. Kriteria -pe-ik berikut 6ua3aru- dipenu3i -ebelum pendapatan diakui:en6ualan baranendapatan dari pen6ualan an timbul dari peniriman-ik prduk$prduk eru-a3aan diakui bila ri-ik danmanaat an -inikan tela3 berpinda3 kepada pembeli,ber-amaan aktuna denan peniriman dan


9/20

penerimaanna. en6ualan lkal kepada pene+er diakui-ebaai pendapatan pada -aat baran di6ual kepadapembeli ak3ir. en6ualan lkal kepada di-tributr danek-pr diakui -ebaai pendapatan pada -aat baran

dikirim kepada pembeli.endapatan bunantuk -emua in-trumen keuanan an diukur pada biaaperle3an diamrti-a-i, pendapatan atau beban bunadi+atat denan menunakan metde Suku Buna *ekti,aitu -uku buna an -e+ara tepat mendi-kntkane-tima-i pembaaran atau penerimaan ka- di ma-a datan-elama perkiraan umur dari in-trumen keuanan, ataudiunakan peride an lebi3 -inkat, 6ika lebi3 tepat,untuk nilai ter+atat net dari a-et atau liabilita- keuanan.Beban diakui berda-arkan kn-ep akrual.

k% a6ak pen3a-ilan*ekti tanal 1 Januari 2!1', eru-a3aan menerapkanSAK N. 4# "Revi-i 2!14%, >a6ak en3a-ilan?. SAK revi-iini menatur perlakuan akuntan-i untuk pa6ak pen3a-ilan.Tidak ada penaru3 ter3adap p-i-i dan kiner6a keuanan-e3ubunan denan penerapan aal SAK ter-ebut.a6ak naleraturan perpa6akan di 9ndne-ia menatur beberapa6eni- pen3a-ilan dikenakan pa6ak an ber-iat nal. a6aknal an dikenakan ata- nilai brut tran-ak-i tetap

dikenakan alaupun ata- tran-ak-i ter-ebut pelakutran-ak-i menalami keruian.


10/20

pen3a-ilan kmpre3en-i lain, ke+uali pa6ak anberkaitan denan item an diakui di luar laba atau rui,baik pada pen3a-ilan kmpre3en-i lain atau lan-unpada ekuita-.


11/20

aktu dekat dan laba kena pa6ak dapat dikmpen-a-idenan beda temprer ter-ebut.

Nilai ter+atat a-et pa6ak tanu3an ditelaa3 pada -etiap

tanal pelapran dan nilai ter+atatna di-e-uaikanberda-arkan keter-ediaan laba kena pa6ak di ma-amendatan. A-et dan liabilita- pa6ak tanu3an diukurdenan menunakan tari pa6ak an di3arapkan akanberlaku pada ta3un -aat a-et dipuli3kan atau liabilita-di-ele-aikan, berda-arkan tari pa6ak an peraturan pa6akan berlaku atau an tela3 -e+ara -ub-tan-ial berlakupada tanal pelapran. eruba3an nilai ter+atat a-et danliabilita- pa6ak tanu3an an di-ebabkan peruba3an taripa6ak dibebankan pada ta3un ber6alan, ke+uali untuktran-ak-i$tran-ak-i an -ebelumna tela3 lan-un

dibebankan atau dikreditkan ke ekuita-. A-et pa6aktanu3an dan liabilita- pa6ak tanu3an di-alin$3apu-kan 6ika terdapat 3ak -e+ara 3ukum untuk melakukan-alin 3apu- antara a-et pa6ak kini ter3adap liabilita- pa6akkini, atau a-et dan liabilita- pa6ak tanu3an pada entita-an -ama, atau eru-a3aan an bermak-ud untukmemuli3kan a-et dan liabilita- pa6ak kini denan da-arnet.

l% 9mbalan ker6aeru-a3aan menakui liabilita- imbalan ker6a 6anka

pan6an berda-arkan -e6umla3 mana an lebi3 be-arantara 6umla3 an di3itun berda-arkan ndan$ndanTenaa Ker6a N. 1 ta3un 2!! " N. 1E2!!% tanal2'


12/20

prram "6ika ada%, di-e-uaikan denan eek membata-ia-et imbalan pa-ti net an ditetapkan ke bata- tertinia-et. Bata- tertini a-et adala3 nilai kini dari imbalaneknmi an ter-edia dalam bentuk

penembalian dana dari prram atau penuranan iuranma-a depan ter-ebut. 5alam pram imbalan pa-ti, biaaimbalan ditentukan terpi-a3 untuk ma-in$ma-in prramdenan menunakan metde Projected Unit Credit. Biaaimbalan pa-ti terdiri dari:*Biaa 6a-a*Buna net ata- liabilita- atau a-et imbalan pa-ti net*enukuran kembali liabilita- atau a-et imbalan pa-tinet.Biaa 6a-a dimana terma-uk biaa 6a-a kini, biaa 6a-a laludan keuntunan atau keruian ata- penele-aian diakui-ebaai bebandalam laba rui. Biaa 6a-a lalu diakui ketika ter6adiamandemen atau peruba3an prram imbalan pa-ti ataukurtailmen. Buna net didalam liabilita- atau a-et imbalannet adala3 peruba3an -elama peride liabilita- atau a-etimbalan net an mun+ul dari peride aktu anditentukan denan menunakan tari di-kn berda-arkanblia-i peru-a3aan an berkualita- tini ke dalamliabilita- atau a-et imbalan net. Buna net didalamliabilita- atau a-et imbalan net diakui -ebaai beban atau

pendapatan dalam lapran laba rui dan pen3a-ilankmpre3en-i lain. er3itunan an terdiri darikeuntunan dankeruian aktuarial, pendapatan dari a-et dan -etiapperuba3an dalam asset ceiling "tidak terma-uk buna netpada liabilita- imbalan% diakui -eera dalam pen3a-ilankmpre3en-i lain pada peride dimana mereka mun+ul.er3itunan kembali diakui -ebaai baian dari ekuita- dantidak dikla-ika-ikan kembali ke laba rui pada perideberikutna.eru-a3aan menakui laba atau rui dari kurtailmen pada

-aat kurtailmen ter6adi, aitu apabila terdapat kmitmenuntuk melakukan penuranan material ter3adap 6umla3karaan an ditanun le3 -uatu prramatau apabila terdapat peruba3an ter3adap ketentuan$ketentuan pada -uatu prram imbalan pa-ti, dimanabaian an material untuk 6a-a an diberikan le3karaan pada ma-a depan tidak lai memberikan -uatuimbalan, atau memberikan imbalan an lebi3 renda3.=aba atau rui penele-aian diakui apabila terdapattran-ak-i an men3apu-kan -emua kea6iban 3ukumatau kn-trukti ata- -eluru3 imbalan dalam


13/20

prram manaat pa-ti.m%Sea

eru-a3aan menkla-ika-ikan -ea berda-arkan -e6au3mana ri-ik dan manaat an berkait denan kepemilikan

a-et -eaan berada pada lessor atau lessee, dan pada-ub-tan-i tran-ak-i daripada bentuk kntrakna.Sea pembiaaan $ -ebaai lesseeSuatu -ea dikla-ika-ikan -ebaai -ea pembiaaan 6ika-ea ter-ebut menali3kan -e+ara -ub-tan-ial -eluru3ri-ik dan manaat an terkait denan kepemilikan a-et-eaan. Sea ter-ebut dikapitali-a-i -e6ak aal ma-a -ea-ebe-ar nilai a6ar a-et -eaan atau -ebe-ar nilai kini daripembaaran -ea minimum, 6ika nilai kini lebi3 renda3 darinilai a6ar. embaaran -ea minimum 3aru- dipi-a3kanantara baian an merupakan beban keuanan danbaian an merupakan peluna-an liabilita- -edemikianrupa, -e3ina men3a-ilkan -uatu tinkat -uku bunaperidik an kn-tan ata- -ald liabilita-. Beban keuanandibebankan lan-un ke pera-i ta3un ber6alan. Jikaterdapat kepa-tian an memadai ba3a lessee akanmendapatkan 3ak kepemilikan pada ak3ir ma-a -ea, a-et-eaan di-u-utkan berda-arkan umur manaat a-etter-ebut. Jika tidak terdapat kepa-tian ter-ebut, maka a-et-eaan di-u-utkan -elama peride an lebi3 pendekantara umur manaat a-et -eaan atau ma-a -ea.

Keuntunan atau keruian an timbul dari tran-ak-i 6ualdan -ea$balik kembali ditanu3kan dan diamrti-a-i-elama -i-a ma-a -ea.Sea pera-i $ -ebaai lesseeSuatu -ea dikla-ika-ikan -ebaai -ea pera-i 6ika -eatidak menali3kan -e+ara -ub-tan-ial -eluru3 ri-ik danmanaat anterkait denan kepemilikan a-et. 5enan demikian,pembaaran -ea diakui -ebaai beban pada pera-ita3un ber6alan denan da-ar ari- luru- "-trai3t$linemet3d% -elama ma-a -ea.

n% =aba per -a3ameru-a3aan tidak mempunai eek berpten-i -a3am bia-aan ber-iat diluti pada tanal 1 5e-ember 2!1'. =abaper -a3am di3itun berda-arkan rata$rata tertimban6umla3 -a3am an beredar -elamata3un an ber-ankutan. =aba ta3un ber6alan andiunakan dalammen3itun laba per -a3am da-ar untuk ta3un anberak3ir pada tanal 1 5e-ember 2!1' adala3 -ebe-arRp12F.'1F.44# "2!14: Rp&1.24#.42F%. Jumla3 rata$rata


14/20

tertimban -a3am an diunakan -ebaai pembai dalammen3itun laba per -a3am untuk ta3unan berak3ir pada tanal$tanal 1 5e-ember 2!1'dan 2!14 adala3

1.!!.!!!.!!! -a3am.% 9n-trumen keuanan*ekti tanal 1 Januari 2!1', eru-a3aan menerapkanSAK N. '! "Revi-i 2!14%, >9n-trumen Keuanan:ena6ian?, SAK N. '' "Revi-i 2!14%, >9n-trumenKeuanan: enakuan dan enukuran?, SAK N. #!"Revi-i 2!14%, >9n-trumen Keuanan: enunkapan?, danSAK N. #8 "Revi-i 2!14%, >enukuran Nilai0a6ar?. SAKN. '! "Revi-i 2!14% menatur lebi3 dalam kriteriamenenai 3ak an dapat dipak-akan -e+ara 3ukum untukmelakukan -alin 3apu- ata- 6umla3 an tela3 diakui dankriteria penele-aian -e+ara net. SAK N. '' "Revi-i2!14%, antara lain, menamba3 penaturan kriteriain-trumen lindun nilai an tidak dapat dianap tela3kedaluar-a atau tela3 di3entikan, -erta ketentuan untukmen+atat in-trumen keuanan pada tanal penukurandan pada tanal -etela3 penakuan aal. SAK N. #!"Revi-i 2!14%, antara lain, menamba3 penaturanpenunkapan -alin 3apu- denan inrma-i kuantitatidan kualitati, -erta penunkapan menenai penali3anin-trumen keuanan. SAK N. #8 "Revi-i 2!14%

memberikanpanduan tentan baaimana penukuran nilai a6ar ketikanilai a6ar di-aratkan atau diiGinkan. enerapan SAKan direvi-i ter-ebut tidakmemberikan penaru3 an -inikan ter3adap pelaprankeuanan danpenunkapan terkait dalam lapran keuanan.i% A-et keuanan

enakuan aal dan penukuranA-et keuanan dikla-ika-ikan, -ebaai a-etkeuanan an diukur pada nilai a6ar melalui laba

atau rui, pin6aman an diberikan dan piutan,inve-ta-i dimiliki 3ina 6atu3 temp, atau a-etkeuanan ter-edia untuk di6ual, atau mana an-e-uaikan.eru-a3aan menentukan kla-ika-i a-etkeuananter-ebut pada penakuan aal. ada -aat penakuanaalna, a-et keuanan diukur pada nilai a6ar, dandalam 3al a-et keuanan tidak diukur pada nilaia6ar melalui laba atau rui,ditamba3 denan biaa tran-ak-i an dapatdiatribu-ikan -e+ara lan-un. Seluru3 pembelian


15/20

dan pen6ualan an laGim pada a-et keuanan diakuiatau di3entikan penakuanna pada tanalperdaanan -eperti +nt3na tanal pada -aateru-a3aan berkmitmen untuk membeli atau

men6ual a-et. embelian atau pen6ualan an laGimadala3 pembelian atau pen6ualan a-et anmen-aratkan penera3an a-et dalam kurun aktuan umumna ditetapkan denan peraturan ataukebia-aan an berlaku di pa-ar.enakuan aal dan penukuranA-et keuanan eru-a3aan terdiri dari ka- dan -etaraka-, piutan u-a3a, piutan peaai, piutan lain$lain, dan uan 6aminan -ea an terma-uk dalamkateri pin6aman an diberikan dan piutan.enukuran -etela3 penakuan aalin6aman an diberikan dan piutan adala3 a-etkeuanan nn derivati denan pembaaran tetapatau tela3 ditentukan dan tidak mempunai kuta-idi pa-ar akti. Setela3 penukuran aal,a-et keuanan ter-ebut di+atat pada biaa perle3andiamrti-a-imenunakan metde -uku buna eekti, dikuranipenurunan nilai. Keuntunan dan keruian diakui-ebaai laba atau rui ketika a-et keuanan ter-ebutdi3entikan penakuanna atau menalami

penurunan nilai, demikian 6ua melalui pr-e-amrti-a-i.en3entian penakuanen3entian penakuan ata- -uatu a-et keuanan"atau, apabila dapat diterapkan untuk baian daria-et keuanan atau baian dari kelmpk a-etkeuanan -e6eni-% ter6adi bila:"1% 3ak kntraktual ata- aru- ka- an bera-al daria-et keuanan ter-ebut berak3irD atau"2% eru-a3aan meminda3kan 3ak kntraktual untukmenerima aru- ka- an bera-al dari a-et keuanan

ter-ebut atau menanun kea6iban untukmembaar aru- ka- an diterima ter-ebut tanpapenundaan an -inikan kepada pi3ak ketiamelalui -uatu ke-epakatan penera3anD dan -ala3-atu diantara "a%eru-a3aan -e+ara -ub-tan-ialmeminda3kan -eluru3 ri-ik dan manaat ata-kepemilikan a-et keuanan ter-ebut, atau"b% eru-a3aan -e+ara -ub-tan-ial tidakmeminda3kan dan tidak


16/20

memiliki -eluru3 ri-ik dan manaat ata- kepemilikana-et keuanan ter-ebut, namun tela3 meminda3kanpenendalianata- a-et ter-ebut

ada -aat pen3entian penakuan ata- a-etkeuanan -e+ara ke-eluru3an, maka -eli-i3 antaranilai ter+atat dan 6umla3 dari "i% pembaaran anditerima, terma-uk -etiap a-et baru an diperle3dikurani -etiap liabilita- baru an 3aru-ditanunD dan "ii% -etiap keuntunan atau keruiankumulati an tela3 diakui -e+ara lan-un dalamekuita- 3aru- diakui -ebaai laba atau rui.enurunan nilai a-et keuananada -etiap ak3ir peride pelapran, eru-a3aanmenevalua-i apaka3 terdapat bukti an bektiba3a a-et keuanan menalami penurunan nilai.ntuk menentukan adana bukti bekti ba3akeruian penurunan nilai a-et keuanan tela3 ter6adi,eru-a3aan mempertimbankan aktr$aktr -epertiprbabilita- kebankrutan atau ke-ulitan keuananan -inikan dari debitur dan aal baar atauketerlambatan pembaaran an -inikan. ntuka-et keuanan an di+atat pada biaa perle3andiamrti-a-i, eru-a3aan terlebi3 da3ulumenentukan

ba3a terdapat bukti bekti menenai penurunannilai -e+ara individual ata- a-et keuanan an-inikan -e+ara individual, atau -e+ara klektiuntuk a-et keuanan an tidak -inikan -e+araindividual. Jika eru-a3aan menentukan tidakterdapat bukti bekti menenai penurunan nilaiata- a-et keuanan andinilai -e+ara individual, terlepa- a-et keuananter-ebut -inikan atau tidak, maka a-et ter-ebutdima-ukkan kedalam kelmpk a-et keuanan an memiliki

karakteri-tik ri-ik kredit an -e6eni- dan menilaipenurunan nilai kelmpk ter-ebut -e+ara klekti.A-et an penurunan nilaina dinilai -e+araindividual dan untuk itu keruian penurunan nilaidiakui atau tetap diakui, tidak terma-uk dalampenilaian penurunan nilai -e+ara klekti.

p% Sumber e-tima-i ketidakpa-tianenu-unan lapran keuanan berda-arkan StandarAkuntan-i Keuanan di 9ndne-ia mea6ibkan mana6emenuntuk membuat e-tima-i dan a-um-i an mempenaru3i6umla3$6umla3 an dilaprkan dalam lapran keuanan.


17/20

Se3ubunan denan adana ketidakpa-tian an melekatdalam membuat e-tima-i, 3a-il -ebenarna andilaprkan dima-a mendatan dapat berbeda denan 6umla3 e-tima-i

an dibuat.H% rvi-i

rvi-i diakui 6ika eru-a3aan memiliki kea6iban kini "baikber-iat 3ukum maupun ber-iat kn-trukti% an akibatperi-tia ma-a lalu be-ar kemunkinanna penele-aiankea6iban ter-ebut menakibatkan aru- keluar -umberdaa an menandun manaat eknmi dan e-tima-ian andal menenai 6umla3 kea6iban ter-ebut dibuat.rvi-i ditelaa3 pada -etiap tanal pelapran dandi-e-uaikan untuk men+erminkan e-tima-i kini terbaik. Jikatidak terdapat kemunkinan aru- keluar -umber daa anmenandun manaat eknmi untukmenele-aikan kea6iban ter-ebut, prvi-i dibatalkan.

r% Kntin6en-i=iabilita- kntin6en-i diunkapkan, ke+uali 6ika aru- keluar-umber daa an menandun manaat eknmikemunkinanna ke+il "remote%. A-et kntin6en-i tidakdiakui dalam lapran keuanan, tetapi diunkapkan 6ikaterdapat kemunkinan be-ar "probable% aru- ma-ukmanaat eknmi.

-% Standar akuntan-i an tela3 di-a3kan namun belum

berlaku eektiStandar akuntan-i dan interpreta-i an tela3 di-a3kanle3 5ean Standar Akuntan-i Keuanan ">5SAK?%, tetapibelum berlaku eekti untuk lapran keuanan ta3unber6alan.

t% eri-tia -etela3 peride pelapraneri-tia -etela3 ak3ir ta3un an memberikan tamba3aninrma-i menenai p-i-i keuanan eru-a3aan padatanal pelapran "peri-tia pene-uai%, 6ika ada,di+erminkan dalam lapran keuanan. eri-tia -etela3ak3ir ta3un an bukan peri-tia pene-uai diunkapkan

dalam+atatan ata- lapran keuanan 6ika material.

REKONSILIASI FISKAL %AHUN 201&


18/20

PEN)ELASAN KOREKSI FISKAL %AHUN 201&1. Terma-uk di dalam laba -ebelum beban pa6ak

pen3a-ilan dan pa6ak nal adala3 biaa$biaa -ebaaiberikut:

Berda-arkan 3 a-al # Ia6i dan pa3 merupakanbiaa an dapat dibiaakan.

2. Beban er6alanan5i a-um-ikan ba3a beban per6alanan an dimak-ud

adala3 per6alanan an ber3ubunan denan keiatan


19/20


20/20

Se+ara ke-eluru3an Sepatu Bata Tbk tela3 dapatmembedakan dan memili3 an mana biaa an ble3dan tidak ble3 dibiaakan mena+u pada 3 a-al#. Terli3at dari -edikitna kmpnen biaa an perlu

dikrek-i.

Documents

Tugas PPh Badan II