u n i v e r s i d a d d e e l s a l v a d o r

UNIVERSIDAD DE EL SALVADORFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD DE COSTOS I

DOCENTE:

LIC. GILBERTO DIAZ ALFARO.

TEMA:

INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V.SISTEMA DE ACUMULACION DE COSTOS POR

ORDENES ESPECIFICAS DE PRODUCCIÓN.

INTEGRANTES: Participación:

o LEMUS QUIJADA, WILBERT ALEXANDER LQ10001 100% F.__________________

o CRUZ CRUZ, ROCIO DEL CARMEN CC09106 100% F.__________________

o TORRES TRUJILLO, NANCY CAROLINA TT09003 100% F.__________________

o MARTINEZ LOPEZ, MIRNA JUDITH ML09041 100% F.__________________

o LS10013 100% F.__________________

GRUPO TEÓRICO:

# 04

CIUDAD UNIVERSITARIA 13 JULIO DE 2012.

C O N T A B I L I D A D D E C O S T O S I

U N I V E R S I D A D D E E L S A L V A D O R

INDICE

PRESENTACIÓN............................................................................................................................ii

OBJETIVOS....................................................................................................................................iv

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DIC. 2011.........................................................................1

POLÍTICAS CONTABLES.............................................................................................................6

DATOS GENERALES DE INUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V...........................................................7

Misión.....................................................................................................................................7

Visión......................................................................................................................................8

PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES..........................................................................................8

POLÍTICAS CONTABLES ESPECÍFICAS DE LA PRODUCCIÓN........................................................11

FORMATOS DE CONTROL INTERNO......................................................................................37

TABLA DE PRECIOS DE MATERIAS PRIMAS, MATERIALES DIRECTOS E INDIRECTOS................................................................................................................................41

INFORMACIÓN DE REGISTROS CONTABLES AL FINAL DE 2011....................................44

OPERACIONES DE ENERO 2012.................................................................................................45

6 – DISTRIBUCIÓN DE DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS................................................95

DISTRIBUCIÓN DEL CIF GENERAL ENTRE LAS ÓRDENES DE PRODUCCIÓN...........100

HOJAS DE COSTO POR ÓRDENES ESPECIFICAS DE PRODUCCIÓN..............................102

ASIENTOS DE CIERRE.............................................................................................................114

MAYORIZACION.......................................................................................................................118

MAYORIZACION DE SUBCUENTAS DECADA ORDEN ESPECÍFICA Y CIF – GENERAL.......................................................................................................................................................130

ESTADOS FINANCIEROS DE ENERO 2012...........................................................................141

ANEXOS......................................................................................................................................143

C O N T A B I L I D A D D E C O S T O S I i


PRESENTACIÓNEl presente trabajo práctico realizado por estudiantes de la carrera de Licenciatura en Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de EL Salvador consta de un ejercicio contable de la Empresa Industrias Yaoming S.A. de C.V. dedicada a la fabricación de productos de higiene personal la cual acumula sus costos por órdenes especificas de producción para lo cual el presente trabajo de divide en 13 secciones mostrando cada uno de los pasos que se han seguido para costear el producto.

En la primera sección se muestran los estados Financieros al 31 de Dic. De 2011 para efectos de continuar el comienzo del año 2012, puesto que la empresa viene en marcha.

En la segunda sección se muestra el detalle de las políticas contables mas importantes de la empresa además de las políticas referentes a la producción.

En la tercera sección se muestran los formatos de control interno utilizados por la empresa para efectos de controlar las entradas y salidas de materiales directos, materias prima y materiales indirectos de la bodega.

En la cuarta sección se puede observar en una tabla detalladamente los precios de materias primas, materiales directos y materiales indirectos utilizados para cada producto que se fabrica.

En la quita sección inician las operaciones de enero 2012 tomando como inicio la información contable que presenta la empresa el 31 de diciembre de 2011, en esta sección se encuentran todos los comprobantes de libro diario que respaldan todas las transacciones realizada en la Industria.

En la sexta sección al finalizar las operaciones del mes presentamos la respectiva distribución real de los costos de los Departamentos de Servicios entre cada orden producida en el mes.

En la séptima sección podremos encontrar la distribución al final del mes de CIF- general Real a cada orden producida en el mes y a los subproductos que se fabricaron.

En la octava sección se puede observar se muestran todas las hojas de costos referentes a cada una de las ordenes especificas que se fabricaron y además el estado de costo de artículos producidos.

En la novena sección se encuentran los respectivos asientos de ajustes referentes al ejercicio contable, ajustes de CIF estimados entre otros, incluyendo en esta sección los asientos de cierre contable de cuantas de resultado y su respectivo balance de comprobación después del cierre.


ii


En la decima sección se observa la mayorizacion de cada una de las cuentas utilizadas en los libros diarios.

En la decimo primera sección se detallan las mayorizaciones de sub cuentas referentes a la producción, los elementos de costos de cada orden producida y en proceso, asi como también las subcuentas del departamento de empaquetado y departamento de control de calidad, así como también la mayorizacion de CIF –General.

En la decimo segunda sección se muestra la situación financiera de la entidad al final del mes de Enero 2012 por medio de sus Estados Financieros.

En la decimo tercera parte se aprecian los anexos en el cual se han incluido la planilla de sueldos y salarios de mes de Enero 2012, el cuadro informativo de la distribución de horas de mano de obra directa de los operarios, un calendario mostrando las operaciones mas importantes realizadas durante el mes por la industria y el catalogo de cuentas que utiliza la empresa en su sistema contable.

La complejidad del presente trabajo ha culminado con un basto aprendizaje en el momento de asignar contos a los productos fabricados por ordenes especificas de producción.


iii


OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Comprender y realizar el funcionamiento de un Sistema de Acumulación de Costos por ordenes especificas de producción para registrar operaciones, acumular y controlar los costos y los elementos fundamentales del costos para determinar cotos de ordenes especificas de producción y también obtener los costos unitarios de los productos, así como también mostrar la interpretación de la información contable para la toma de decisiones relacionadas con el costo.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Realizar el registro de las operaciones del sistema de costo por órdenes de producción para interpretar la información contable para toma de decisiones en la industria YAHOMING S.A DE C.V.

• Explicar el proceso del sistema de costeo por órdenes específicas de producción mediante un ejercicio práctico incluyendo operaciones básicas y operaciones especiales..

• Describir las principales bases utilizadas para la determinación de los Costos Indirectos de Fabricación tanto estimados como reales en el sistema de costos por órdenes específicas de producción.

Mostrar la situacion financiera de la empresa INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V. al inicio y al final del periodo así como también mostrar detalladamente algunas de sus políticas contables relacionadas con el registro del costo.


iv


ESTADOS FINANCIEROS AL

31 DE DICIEMBRE

DE 2011


1


POLÍTICAS

CONTABLES


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DATOS GENERALES DE INUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V.

Nombre de la Empresa: INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V.

Número de Identificación Tributaria: 0614-040404-110-1

Número de Registro de Contribuyente: 259737-7

Matrícula de Empresa y Establecimiento: 2011080393-002

Dirección en donde se llevará la contabilidad: Boulevard Los Próceres Km 3 N° 1307, Col. Roma San Salvador, San Salvador

Nombre del Auditor Externo: Carolina Trujillo Auditores y Asesores S.A. de C.V. Inscripción N° 13277 Teléfono : 2277 - 4312

Actividad principal: Fabricación de productos para la higiene personal y sus derivados.

Misión

Brindar a nuestros clientes la mejor experiencia de compra, brindando un excelente servicio y superando las expectativas usando materiales de alta calidad para la elaboración de nuestros productos; y además diferenciándonos por contar con un personal altamente calificado al servicio.


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Visión

Ser la empresa lider a nivel nacional e internacional diferenciandonos por la calidad del nuestros productos y servicio basandonos en las ultimas tendencias en los mercados competitivos.

La empresa “INDUSTRIAS YAOMING S.A. de C.V.” Es una entidad dedicada a la fabricación de productos de uso personal, su proceso productivo esta diseñado atreves de los procesos de: elección, preparación, mezcla, envasado, control de calidad y empacado.

Acumula sus costos de producción según el sistema de órdenes específicas de producción, sus inventarios los valúa atreves del método de costo promedio y el sistema de registros de inventarios es el sistema perpetuo.

La normativa contable que utiliza son las NIIF para PYMES.

PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

A continuación se resumen las principales políticas y procedimientos contables adoptados por la sociedad, los cuales reflejan la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas. (NIIF para PYMES).

a. Base Contable :Los Estados Financieros de INDUSTRIAS YAHOMING, S.A DE C.V. para el año 2012, han sido elaborados sobre la base de las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas. (NIIF para PYMES), que contemplan las NIC Y SIC con sus revisiones y/o actualizaciones vigentes a octubre de 2003, lo cual ha sido aprobado por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoría de El Salvador, como el Marco de Referencia para su implementación. Estas normas incluidas en el marco de referencia fueron publicadas según Diario Oficial de fecha 6 de enero de 2004.


8


El Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoria según resolución # 113/2009 de fecha 07 de octubre de 2009, ha resuelto que a partir del 1 de enero de 2011, los Estados Financieros deberán ser preparados con base a las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF PYMES).

b. Período contable. El período contable es del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.

c. Estimaciones. El importe en libros de algunos Activos y Pasivos de los Estados Financieros preparados de conformidad con Normas de Internacionales de Información Financieras para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF PYMES), exige a la gerencia de la compañía, el uso de estimaciones y supuestos de los efectos que se derivan de eventos futuros inciertos sobre tales activos y pasivos, así como la divulgación de los pasivos contingentes a la fecha del balance.

d. Efectivo y Equivalente de Efectivo. Para propósitos del Estado de Flujo de Efectivo, se considera efectivo y equivalente de efectivo los fondos en caja, saldos en bancos y los instrumentos financieros de alta liquidez, con vencimiento original de 90 días o menos. En el Balance General los sobregiros bancarios son incluidos en el pasivo corriente, como préstamos.

e. Inventarios. Los inventarios propiedad de la empresa son medidos al costo o a su valor neto realizable, el que sea menor; son valuados al costo promedio ponderado y se registra de acuerdo al sistema de inventarios perpetuo; estos están constituidos por los insumos para la producción, el producto terminado, en proceso y los materiales necesarios para las diferentes aéreas de producción y ventas de la empresa. Las mercaderías que son consideradas como obsoletas, deterioradas o vencidas son reconocidas en la Estimación por obsolescencias y Deterioro de Inventario y son incluidas en los resultados del periodo.

f. Propiedad Planta y Equipo. Estos activos se valúan inicialmente al costo de Adquisición o de Construcción y posteriormente se contabilizan a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada practicada y el importe acumulado de cualesquiera perdidas por deterioro de valor que haya sufrido a lo largo de su vida útil. La depreciación se calcula por el método de la línea recta durante la vida útil estimada de los bienes. Las ganancias y/o pérdidas provenientes del retiro o venta se incluyen en el Estado de Resultados del periodo; asimismo las reparaciones, refacciones y otros gastos de mantenimiento que no aumentan significativamente la vida útil de los bienes, no se activan

g. Activos Intangibles. Se considera intangible un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física, el cual se reconoce cuando es probable que los beneficios económicos futuros que se han atribuido al mismo fluyan a la entidad; y el costo del activo pueda ser valorado de forma


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fiable. La empresa valorara un activo intangible inicialmente por su costo y con posterioridad a su reconociendo inicial, su contabilizara por su costo menos la amortización acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro de valor. El importe depreciable de los activos intangibles será distribuido, de forma sistemática, sobre los años que compones su vida útil, el método de amortización que se utilizará será el lineal.

h. Indemnizaciones. Conforme a lo dispuesto en el código de trabajo, las compensaciones que van acumulándose a favor de los empleados de la empresa, según el tiempo de servicio, pueden ser exigibles en caso de despido sin causa justificada. La empresa tiene como política pagar dicho importe en el periodo en que ocurren y reconocer (contabilizar) el gasto estimado en ese concepto, en el periodo al cual corresponden.

i. Impuesto sobre la Renta Corriente. La empresa sigue la política de registrar el impuesto sobre la renta en el ejercicio en que se causan.

j. Impuesto sobre la Renta Diferido. El impuesto sobre la renta diferido se calcula usando el método del pasivo basado en el balance general, sobre las diferencias temporarias que surgen entre el valor en libros de activos y pasivos y la base fiscal de los mismo. Para efectos de impuesto Sobre la Renta Corriente, las provisiones de impuestos sobre la renta diferidos se consideran gastos no deducibles y /o rentas no gravables.

k. Reconocimiento de Ingresos. La empresa reconoce y registra los ingresos ordinarios procedentes de la venta de bienes, cuando a transferido los riesgos y ventajas significativos derivados de la propiedad de los bienes y no se conserva ninguna implicación en la gestión corriente de los bienes vendidos, asociados con la propiedad; el monto de los ingresos puede ser medido confiablemente; es probable que se reciban los beneficios económicos asociados con la transacción, y los costos incurridos, o por incurrir, con respecto a la transacción pueden ser medidos confiablemente. La medición de los ingresos por ventas se hace por medio del valor razonable de la remuneración recibida o a cobrar, teniendo en cuenta cualquier descuento, bonificación o rebaja comercial que se pueda otorgar.

l. Valorización de la Moneda Extranjera Con fecha 30 de noviembre de 2000, fue aprobada la Ley de Integración Monetaria, vigente a partir del 01 de enero de 2001, la cual establece al dólar de los Estados Unidos de América como moneda de curso legal al tipo de cambio fijo e inalterable de ocho colones con setenta y cinco centavos (¢8.75) por cada dólar (US $1.00). Dado que la ley establece flexibilidad en cuanto a la moneda en que se llevarán las contabilidades; los libros contables de INDUSTRIAS YAHOMING S.A DE C.V. se llevan en dólares de los Estados Unidos de América, representados por el símbolo $ en los Estados Financieros adjuntos.


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POLÍTICAS CONTABLES ESPECÍFICAS DE LA PRODUCCIÓN.

Unidades Defectuosas.En el caso de unidades defectuosas considera como normal 3 unidades de cada orden, el costo adicional incurrido para repararlas se distribuirá en todas las unidades de cada orden en las que se hayan encontrado; en el caso de obtener algún beneficio o valor residual se deducirá del costo adicional.

Unidades Dañadas.En el caso de unidades dañadas la política es aceptar 3 unidades de cada orden como normales cualquier cantidad adicional se considerara como anormal, el costo incurrido en las normales se distribuirá a todas las unidades de la orden en la que se hayan encontrado.

Desecho.El desecho de el producto principal “Crema Corporal” se utilizara para fabricar el sub producto “Crema para Bebe”.En caso de algún beneficio obtenido por venta del desecho aun después de la producción del subproducto este será reconocido como otros ingresos a menos que el valor sobre pase los $ 400.00 en este caso de deducirá del costo de producción de todas las ordenes del mes.

Sub – Producto.El beneficio recibió por la venta de los sub-productos se deducirá del producto principal de las órdenes producidas en el mes.Las horas extras incurridas en la elaboración del sub-producto serán registradas como mano directa del sub-producto.

Departamentos de Servicios.El costo de los servicios prestados por los departamentos de “Control de Calidad” y el “Departamento de Empaquetado” serán distribuidos por el método de distribución Escalonado. Los costos incurridos en los departamentos de servicios se acumularan en todo el mes y al final se distribuirán por medio de la base de distribución “Numero de Horas Mano de Obra Directa”.Mientras tanto las producciones que se vayan terminando a mediado de mes se le asignara una estimación de estos costos para efectos de tratar de obtener el costo real del producto terminado, lo cual implicara hacer los ajustes pertinentes para cada orden al final de mes.

Desperdicio.


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Se pagara a una empresa que se encargara de botar el desperdicio generado en la planta productora, este costo será distribuido entre todas las ordenes del mes por la base de distribución “Mano de Obra Directa”.Depreciación.Para la depreciación se utilizara el método de LINEA RECTA y se sacaran las cuotas mensuales de las maquinarias industriales las cuales se distribuirá a todas las órdenes de producción del mes por la base de distribución “Numero de Mano de Obra Directa”.

CIF – Generales.Para efectos de los CIF – Generales estos se acumularan en todo el mes y al final se distribuirán por medio de la base de distribución “Numero de Horas Mano de Obra Directa”.

Estimaciones.Se harán estimaciones de todos los costos incurridos en la producción de los cuales al momento de terminar la orden no se tenga el monto real, luego se harán los ajustes necesarios para efectos de obtener el costo real de cada orden al final del mes.

Ventas.Los productos se venderán a un 45% sobre el costo de producción.


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13


FORMATOS DE CONTROL INTERNO


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Para efectos de un mayor control sobre la compra y entrega de materias primas, materiales directos e indirectos, la empresa Industria Yaoming S.A. de C.V. utiliza los siguientes formatos para controlar de manera apropiada las entradas y salidas de materiales de la bodega.

Cuando la Bodega este quedando sin las suficientes materias primas para proveer a la producción deberá el encargado de la bodega realizar una requisición de compra para que se efectué lo más pronto posible la orden de compra de las materias primas y materiales que se requieren:

No.

FECHA DE PEDIDO_____________________

CANTIDAD NUMERO DE PRECIO TOTALCATÁLOGO UNITARIO

COSTO TOTAL

REQUISICIÓN DE COMPRA

APROBADO POR _________________

DESCRIPCIÓN

DEPARTAMENTO O PERSONA QUE REALIZA LA SOLICITUD____________________________FECHA REQUERIDA DE ENTREGA_________________

Realizada la requisición de compra el departamento de contabilidad emitirá el cheque con la orden de compra al respectivo proveedor de las materias primas y materiales directos e indirectos, a continuación mostramos el formato de orden de compra utilizado en Industrias Yaoming S.A. de C.V.:


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O.C.No

CANTIDAD NÚMERO DE DESCRIPCIÓN PRECIO TOTALCATÁLOGO UNITARIO

COSTO TOTAL

ORDEN DE COMPRA

PROVEEDOR ________________________________________ FECHA DE PEDIDO______________________________________________ FECHA DE PAGO_____________

TERMINOS DE LA ENTREGA___________________TERMINOS DEL PAGO_____________________

APROBADO POR_________________

Una vez recibidas las materias primas materiales directo e indirectos especificados en la orden de compra se procede a recibirlas en las cuales el departamento de recepción en la bodega esta en la obligación de llenar el comprobante de recepción, para de esta manera revisar que la compra tenga todas las especificaciones que la empresa solicito y la calidad de las materias primas y materiales que se adquirieron. A continuación mostramos el formato de comprobante de recepción:


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No.

CANTIDAD DESCRIPCIÓNRECIBIDA

INFORME DE RECEPCIÓN

PROVEEDOR ___________________________________________ORDEN DE COMPRA No.__________________________________FECHA DE RECEPCIÓN ___________________________________

FIRMA AUTORIZADA ______________

DISCREPANCIAS

Una vez las materias primas se hayan ingresado a la empresa, los encargados de bodega deben remitir las órdenes de compra y los comprobantes de recepción a el departamento de contabilidad acompañado de su respectivo comprobante de crédito fiscal.

Cuando el departamento de producción necesite materias primas, materiales directos o materiales indirectos, deberán hacer una requisición de materiales a la bodega expresando cuanta es la cantidad que requieren, para que el encargado de la bodega tenga el registro exacto de los materiales que se han ido entregando a la producción. El formato de requisición de materiales es el siguiente:


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No.

FECHA DE PEDIDO_____________________

CANTIDAD NUMERO DE PRECIO TOTALCATÁLOGO UNITARIO

COSTO TOTAL

REQUISICIÓN DE MATERIALES

APROBADO POR _________________

DESCRIPCIÓN

DEPARTAMENTO O PERSONA QUE REALIZA LA SOLICITUD____________________________FECHA REQUERIDA DE ENTREGA_________________


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TABLA DE PRECIOS DE MATERIAS PRIMAS,

MATERIALES DIRECTOS E INDIRECTOS.


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En Industrias Yaoming S.A. de C.V. se frabrican dos productos principales los cuales son Shampoo el cual puede ser con el aroma especificado por el cliente y Crema Corporal, del desecho de la Crema Corporal se realizada la Crema para Bebe la cual es un sub – producto, a continuación detallamos las materias primas, materiales directos y los materiales indirectos que implica la fabricación de cada uno de nuestros productos:

CLASIFICACION DETALLEPRECIO DE COMPRA (NO INCLUYE IVA)

UNIDAD DE

MEDIDA

CANTIDAD UTILIZADA POR UNIDAD

PRECIO

UNITARIOMATERIA PRIMA ESPERMACETI 5.15$ KILO 0.20 KILO 1.03$ MATERIA PRIMA CERA DE ABEJA PURIFICADA 5.03$ KILO 0.20 KILO 1.06$ MATERIA PRIMA VACELINA 4.88$ KILO 0.20 KILO 0.98$ MATERIA PRIMA BORAX 3.50$ KILO 0.05 KILO 0.18$ MATERIA PRIMA TWEEN - 80 2.95$ KILO 0.05 KILO 0.15$ MATERIA PRIMA ESENCIA DE ALOE VERA 6.05$ LITRO 0.03 LITRO 0.18$ MATERIA PRIMA ALCOHOL PURO 3.05$ LITRO 0.05 LITRO 0.15$ MATERIAL INDIRECTO AGUA DESMINERALIZADA 0.95$ LITRO 0.05 LITRO 0.05$ MATERIAL DIRECTO EMBASE VIÑETADO 6.60$ DOCENA 0.55 UNIDAD 0.55$

TOTAL $ 4.33

INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V.COSTOS DE PRODUCCION DE CREMA LAVIGNE SECRET'S


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CLASIFICACION DETALLEPRECIO DE COMPRA (NO INCLUYE IVA)

UNIDAD DE

MEDIDA

CANTIDAD UTILIZADA POR

UNIDAD

PRECIO

UNITARIOMATERIA PRIMA TEXAPOON N-70 4.70$ KILO 0.20 KILO 0.94$ MATERIA PRIMA COMPERLAND K-D 3.70$ LITRO 0.10 LITRO 0.37$ MATERIA PRIMA METIL PARABENO PURO 3.50$ LITRO 0.15 LITRO 0.53$ MATERIA PRIMA METIL PARABENO SODICO 4.00$ LITRO 0.25 LITRO 1.00$ MATERIA PRIMA CLURURO DE SODIO 2.50$ LITRO 0.05 LITRO 0.13$ MATERIA PRIMA ACIDO CITRICO 3.00$ LITRO 0.05 LITRO 0.15$ MATERIA PRIMA ACIDO BORICO 4.00$ LITRO 0.03 LITRO 0.12$

MATERIA PRIMAESENCIA AROMATICA (FRESA O ALOE VERA) $ 5.00 LITRO 0.15 LITRO $ 0.75

MATERIAL INDIRECTO AGUA DESMINERALIZADA 0.95$ LITRO 0.10 LITRO 0.10$ MATERIAL DIRECTO EMBASE PLASTICO VIEÑETADO 8.00$ DOCENA 0.69 UNIDAD 0.67$

TOTAL 4.76$

INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V.

COSTOS DE PRODUCCION DE SHAMPOO EXTREME EXPERENCE


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CLASIFICACION DETALLEPRECIO DE

COMPRA (NO INCLUYE IVA)

UNIDAD DE

MEDIDA

CANTIDAD UTILIZADA POR

UNIDAD

PRECIO

UNITARIOMATERIA PRIMA ESTRACTO DE ALOE VERA 8.00$ KILO 0.20 KILO 1.60$ MATERIA PRIMA TWEEN - 80 2.95$ KILO 0.08 KILO 0.24$ MATERIA PRIMA ESENCIA BABY ROSA 2.00$ KILO 0.10 KILO 0.20$ MATERIAL DIRECTO FRASCO VIÑETADO 5.50$ DOCENA 0.46 UNIDAD 0.46$

TOTAL $ 2.50

INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V.

COSTOS DE PRODUCCION DE CREMA PARA BEBE "BABY ONE"


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INFORMACIÓN DE

REGISTROS CONTABLES

AL FINAL DE 2011


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Los registros contables presentan la siguiente información:

INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO: $18,680.00Que corresponden al costo de la producción de la orden #77 de 2000 unidades de “crema corporal”Con los siguientes costos.

MATERIAS PRIMAS $ 4,491.62Espermaceti $ 999.10Cera de abeja purificada $ 1,881.22Vaselina $ 1,390.80Bórax $ 220.50MATERIALES INDIRECTOS $ 100.00Agua desmineralizada $ 100.00MANO DE OBRA DIRECTA $ 4,300.00CIF-DIVERSOS $ 700.00

Además se encuentra en proceso la orden #78 por 1,500 unidades de shampoo de fresa con un costo total de $ 8,380.00 el cual se desglosa de la siguiente manera.

MATERIAS PRIMAS $ 4,680.00Texapon n-70 $ 1,410.00Comperland K.D $ 555.00Metil para benato puro $ 795.00Metil para benato sódico $ 1,500.00Clorudo de sodio $ 195.00Acido cítrico $ 225.00MANO DE OBRA DIRECTA $ 3,200.00CIF- DIVERSOS $ 500.00

OPERACIONES DE ENERO 2012.

1. El 02 de enero de 2012. Se traslada al departamento de producción las ordenes N° 77 y N° 78 que se encuentran en proceso. Y se compran según Orden de compra N° 19 materias primas, materiales directos e Indirectos por un monto total de $68,407.50 + IVA; La compra fue pagada con cheque a continuación se muestran los detalles:


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DetalleCosto Unitario Cantidad Costo Total

Materias Primas $ 59,139.50Espermaceti $ 5.15 1400 kilos $ 7,210.00Cera de Abeja Purificada $ 0.03 1400 Kilos $ 42.00Vacelina $ 4.88 1400 Kl $ 6,832.00Borax $ 3.50 350 Kl $ 1,225.00Tween $ 2.95 350 Kl $ 1,032.50Esencia de Aloe Vera $ 6.05 210 litros $ 1,270.50Alcohol puro $ 3.05 350 Litros $ 1,067.50Texapón- 70 $ 4.70 1400 kl $ 6,580.00Comperland-k-D $ 3.70 700 Kl $ 2,590.00metil para Benato Puro $ 3.50 1050 litros $ 3,675.00metil para Benato Sodico $ 4.00 1750 litros $ 7,000.00Cloruro de Sodio $ 2.50 350 Litros $ 875.00Acido Citrico $ 3.00 350 Litros $ 1,050.00Acido Bórico $ 4.00 210 litros $ 840.00Esencia Aromatica de Fresa $ 5.00 1050 litros $ 5,250.00Extracto de Aloe Vera $ 8.00 1400 kl $ 11,200.00Esencia Baby Rosa $ 2.00 700 kl $ 1,400.00Materil Directo $ 8,935.50Enbase viñetado apra Crema $ 6.60 584 doc $ 3,796.00Frasco Viñetado para Crema Bebe $ 5.50 85 doc $ 467.50Enbase viñetado para Shampoo $ 8.00 584 doc $ 4,672.00Material Indirecto $ 332.50Agua desmineralizada $ 0.95 350 Litros $ 332.50Total $ 68,407.50


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CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER4102 Produccion en Proceso $17,971.62410201 Orden N° 77 $9,591.6241020101 Materias Primas $4,491.624102010101 Espermaceti $999.104102010102 Cera de abeja purificada $1,881.224102010103 Vaselina $1,390.804102010104 Bórax $220.5041020102 Mano de Obra Directa $4,300.004102010201 Sueldos y Salarios $4,300.0041020103 CIF $800.004102010301 Materiales indirectos $100.00410201030101 Agua Desmineralizada $100.004102010399 Varios $700.00410202 Orden N° 78 $8,380.0041020201 Materias Primas $4,680.004102020108 Texapon n-70 $1,410.004102020109 Comperland K.D $555.004102020110 Metil para benato puro $795.004102020111 Metil para benato sódico $1,500.004102020112 Clorudo de sodio $195.004102020113 Acido cítrico $225.0041020202 Mano de Obra Directa $3,200.004102020201 Sueldos y Salarios $3,200.004102020301 CIF $500.004102020399 Varios $500.001110 Almacen de Productos en Proceso $17,971.62111001 Orden N° 77 $17,971.62

Crema Lavigne Secret´s $9,591.62Shampoo $8,380.00

c/ Traslado de produccion en proceso al Dpto. deProd. Para su termino.

TOTALES $17,971.62 $17,971.62


COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N° : 01 FECHA:02/01/2012

F.__________________ F.___ _________________ F.__________________ ELABORADO POR REVISADO POR AUTORISADO POR


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CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1108 IVA - Credito Fiscal $8,892.98110801 IVA - Compras Locales $8,892.981111 Almacen de Materias Primas $59,139.50111101 Espermaceti $7,210.00111102 Cera de Abeja Purificada $42.00111103 Vacelina $6,832.00111104 Borax $1,225.00111105 Tween - 80 $1,032.50111106 Esencia de Aloe Vera $1,270.50111107 Alcohol puro $1,067.50111108 Texapón- 70 $6,580.00111109 Comperland K-D $2,590.00111110 metil para Benato Puro $3,675.00111111 metil para Benato Sodico $7,000.00111112 Cloruro de Sodio $875.00111113 Acido Citrico $1,050.00111114 Acido Borico $840.00111115 Esencia Aromatica de Fresa $5,250.00111116 Extracto de Aloe Vera $11,200.00111117 Esencia Baby Rosa $1,400.001112 Almacen de Materiales Directos $8,935.50111201 Embase Viñetado Para Crema $3,796.00111202 Embase Viñetado Para Shampoo $467.50111203 Frasco Viñetado para Crema Bebe $4,672.001113 Almacen de Materiales Indirectos $332.50111301 Agua desmineralizada $332.501101 Efectivo y Equivalentes $77,300.48110102 Efectivo en Bancos $77,300.4811010202 Cuenta Corriente $77,300.48

c/ compra de materias primas, materiales directos e indirectos

TOTALES $77,300.48 $77,300.48

INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V.COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N° : 02 FECHA:02/01/2012

F._______________ ___ F.___ _________________ F.________________ __


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ELABORADO POR REVISADO POR AUTORISADO POR

2. El 03 de enero de 2012. Se entrega materia primas al departamento de producción de la orden N° 79 para producir 3,000 unidades de crema corporal y materias primas para la orden N° 80 para producir 2,500 unidades de shampoo de aloe vera, según la requisición # 620

Descripciónorden #79cantidad Costo

Espermaceti 600 kilos $3,090.00Cera de abeja purificada 600 kilos $3,018.00Vaselina 600 kilos $2,928.00Bórax 150 kilos $525.00twenn 80 150 kilos $442.50 total $10,003.50

Descripción

orden #80cantidad Costo

Texapond n-70500 kilos $2,350.00

Comperland K.D250 litros $925.00

Metil para benato puro375 kilos $1,312.50

Metil para benato sodico625 litros $2,500.00

Clorudo de sodio125 litros $312.50

Acido cítrico125 litros $375.00

acido bórico 75 litros $300.00 total $8,075.00


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CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER4102 Produccion en Proceso $18,078.50410203 Orden N° 79 $10,003.5041020301 Materias Primas $10,003.504102030101 Espermaceti $3,090.004102030102 Cera de abeja purificada $3,018.004102030103 Vaselina $2,928.004102030104 Bórax $525.004102030105 Tween - 80 $442.50410204 Orden N° 80 $8,075.0041020401 Materias Primas $8,075.004102040108 Texapond n-70 $2,350.004102040109 Comperland K-D $925.004102040110 Metil para benato puro $1,312.504102040111 Metil para benato sodico $2,500.004102040112 Clorudo de sodio $312.504102040113 Acido citrico $375.004102040114 Acido borico $300.001111 Almacen de Materias Primas $18,078.50111101 Espermaceti $3,090.00111102 Cera de abeja purificada $3,018.00111103 Vaselina $2,928.00111104 Bórax $525.00111105 Tween - 80 $442.50111108 Texapond N-70 $2,350.00111109 Comperland K-D $925.00

111110 Metil para benato puro $1,312.50111111 Metil para benato sodico $2,500.00111112 Clorudo de sodio $312.50111113 Acido citrico $375.00111114 Acido borico $300.00

c/ Entrega de materias primas a Dpto. de prod. s/ req. #620 para orden N°79 por 3,000 unid. de crema corporal y para la orden N°80 por 2,500 unid.

TOTALES $18,078.50 $18,078.50


F.__________________ F.____________________ F.__________________


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3. El 04 de enero de 2012. Se extiende cheque para pagar servicios del diseñador en concepto de rediseño del bote de shampoo y el envase de crema por $230.00 mas IVA, el diseñador es persona natural.

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1108 IVA - Crédito Fiscal $29.90110801 IVA - Compras Locales $29.904102 Produccion en Proceso $230.00410202 CIF - General $230.0041020206 Rediseños $230.001101 Efectivo y Equivalentes $236.90110102 Efectivo en Bancos $236.9011010202 Cuenta Corriente $236.902106 Retenciones por Pagar $23.00210604 ISR - Retenido $23.00

c/ pago de honorarios a diseñador por rediseño delos embases de productos principales.

TOTALES $259.90 $259.90

INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V.COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N° : 04 FECHA: 04/01/2012

F.__________________ F.____________________ F.__________________ ELABORADO POR REVISADO POR AUTORISADO POR

4. El 05 de enero de 2012. Entregamos materias primas y materias directos para la orden N° 77 según requisición # 621 para determinar la producción de 2000 unidades de crema corporal.

Materias primas Cantidad CostoEspermaceti 206 kilos $ 1,060.90Cera de abeja purificada 24 kilos $ 130.68Vaselina 115 kilos $ 561.20Bórax 37 kilos $ 129.50


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Además se entregaron los envases viñetados para 2000 unidades con un costo de $1,100.00

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER4102 Producción en Proceso 2,982.28$ 410201 Orden N° 77 2,982.28$ 41020101 Materias Primas 1,882.28$ 4102010101 Espermaceti $ 1,060.90 4102010102 Cera de abeja purificada $ 130.68 4102010103 vaselina $ 561.20 4102010104 Bórax $ 129.50 41020102 Materiales Directos 1,100.00$ 4102010202 Embase Viñetado Para Crema Corporal 1,100.00$ 1111 Almacén de Materias Primas 1,882.28$ 111101 Espermaceti $ 1,060.90 111102 Cera de abeja purificada $ 130.68 111103 vaselina $ 561.20 111104 Bórax $ 129.50 1112 Almacén Materiales Directos 1,100.00$ 111202 Embase Viñetado Para Crema Corporal 1,100.00$

c/ entrega de materias prima y materiales directos al Dpto. de Prod. Para oreden N° 77 s/ req. # 621 y Venta de Merc. Al contado y pago de transporte de mercaderia

TOTALES 2,982.28$ 2,982.28$




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5. El 06 de enero de 2012. Se pagan $ 150.00 + IVA a planta de tratamiento de desperdicios bioquímicos para tratar el desperdicio de la planta de producción. También en esta misma fecha se compran según Orden de compra N° 20 materias primas, materiales directos e Indirectos; La compra fue pagada con cheque a continuación se muestran los detalles:

DETALLECOSTO

UNITARIOCANTIDA

DCOSTO TOTAL

Materias Primas $ 37,891.00Espermaceti $ 5.15 1200 kilos $ 6,180.00Cera de Abeja Purificada $ 0.03 1200Kilos $ 36.00Vacelina $ 4.88 1200 Kl $ 5,856.00Borax $ 3.50 300 Kl $ 1,050.00Tween $ 2.95 300 Kl $ 885.00Esencia de Aloe Vera $ 6.05 180 litros $ 1,089.00Alcohol puro $ 3.05 300 Litros $ 915.00Texapón- 70 $ 4.70 1200 kl $ 5,640.00Comperland-k-D $ 3.70 600 Kl $ 2,220.00metil para Benato Puro $ 3.50 900 litros $ 3,150.00metil para Benato Sodico $ 4.00 1500 litros $ 6,000.00Cloruro de Sodio $ 2.50 300 Litros $ 750.00Acido Citrico $ 3.00 300 Litros $ 900.00Acido Borico $ 4.00 180 litros $ 720.00Esencia Aromatica de Fresa $ 5.00 500 litros $ 2,500.00Materiles Directos $ 7,300.00Enbase viñetado apra Crema $ 6.60 500 doc $ 3,300.00Enbase viñetado para Shampoo $ 8.00 500doc $ 4,000.00Material Indirecto $ 285.00Agua desmineralizada $ 0.95 300 Litros $ 285.00Total $ 45,476.00


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CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1108 IVA - Crédito Fiscal $5,931.38110801 IVA - Compras Locales $5,931.381111 Almacén de Materias Primas $37,891.00111101 Espermaceti $6,180.00111102 Cera de Abeja Purificada $36.00111103 Vacelina $5,856.00111104 Borax $1,050.00111105 Tween - 80 $885.00111106 Esencia de Aloe Vera $1,089.00111107 Alcohol puro $915.00111108 Texapón N - 70 $5,640.00111109 Comperland K - D $2,220.00111110 Metil Parabenato Puro $3,150.00111111 Metil Parabenato Sodico $6,000.00111112 Cloruro de Sodio $750.00111113 Acido Citrico $900.00111114 Acido Borico $720.00111116 Esencia Aromatica de Aloe Vera $2,500.001112 Almacén de Materiales Directos $3,300.00111201 Embase viñetado para Shampoo $4,000.00111202 Embase viñetado para Crema Corporal $3,300.001113 Almacén de Materiales Indirectos $285.00111301 Agua desmineralizada $285.004102 Producción En Proceso $150.00410202 CIF - General $150.0041020222 Costos de Tratamiento de Desperdicio $150.001101 Efectivo y Equivalentes $47,557.38110102 Efectivo en Bancos $47,557.3811010202 Cuenta Corriente $51,557.38

c/ compras de Materias primas, Mat. Directos, mat. Indirectos según orden de compra N° 20 y pago por tratamiento del desperdicio.

TOTALES $47,557.38 $47,557.38



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6. El 07 de enero de 2012. Se entregan materias primas y materiales indirectos para orden N° 78, según requisición N° 622, a continuación se muestran los detalle:

DETALLE CANTIDADCOSTO TOTAL

Materias Primas $ 1,305.00Acido Bórico 45 Lts $ 180.00Esencia Aromática de Fresa 225 Lts $ 1,125.00Material Indirecto $ 142.50Agua desmineralizada 150 Lts $142.50 Total $ 1,447.50

Y se encuentran 5 unidades defectuosas de la orden N° 78 para la cual se entrega materia prima para corregir error en el mezclado. Según requisición N° 623

DETALLECANTIDA

DCOSTO TOTAL

Comperland - N 2 Kl $ 7.40Texapón N - 70 1 Kl $ 4.70Metil parabeno Puro 1 Kl $ 3.50Total $ 15.60

Calculo:

Costo total de Corrección de Mezcla $ 15.60Normales AnormalesCantidad Costo Cantidad Costo3 $9.36 2 $6.24


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CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER4102 Producción En Proceso $9.36410202 Orden N° 78 $9.3641020203 CIF $9.364102020304 Costo de Correción Unidades Normales $9.364203 Gastos No Deducibles $6.24420301 Costo de Correción Unidades Anormales $6.241111 Almacén de Materias Primas $15.60111108 Texapón N - 70 $4.70111109 Comperland K - D $7.40111110 Metil parabeno Puro $3.50

c/ contabilizacion de costos adicionales por unidades defectuosas normales y anormales de la orden N° 78 s/ req. # 623

TOTALES $15.60 $15.60

INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V.COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N° : 07 FECHA: 07 /01/2012

F.__________________ F.___________________ _ F.__________________ ELABORADO POR REVISADO POR AUTORISADO POR


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CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER4102 Producción En Proceso $1,447.50410202 Orden N° 78 $1,447.5041020201 Materias Primas $1,305.004102020114 Acido Bórico $180.004102020115 esencia Aromática de Fresa $1,125.0041020203 CIF $142.504102020301 Materiales Indirectos $142.50410202030101 Agua desmineralizada $142.501111 Almacén de Materias Primas $1,305.00111114 Acido Bórico $180.00111115 esencia Aromática de Fresa $1,125.001112 Almacén de Materiales Indirectos $142.50111201 Agua desmineralizada $142.50

c/ Entrega de materias Primas y material indirecto al Dpto. prod. Para orden N° 78 s/ req. # 622

TOTALES $1,447.50 $1,447.50



7. El 09 de enero de 2012. Se encuentran 8 unidades defectuosas para lo cual se entregan las siguientes materias primas para corregir la mezcla en la orden N° 77 según requisición N° 624.

Detalle cantidad costo totalCera de Abeja Purificada 1 Kl $ 5.03Vaselina 1Kl $ 4.88Tween 80 1Kl $ 2.95Total $ 12.86


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Calculo de Unidades defectuosas:

Costo total de Corrección de Mezcla $ 12.86Normales Anormales

Cantidad Costo Cantidad Costo3 $4.82 5 $8.04

Además se emite cheque para pagar el impuesto del IVA del mes de diciembre 2011, cuyo monto asciende a $ 12,861.92 y además se emite cheque para pagar a proveedor por $7,500.00 de la compra hecha al crédito en 2011.

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER2101 Cuentas por Pagar a Corto Plazo $7,500.00210101 Proveedores Locales $7,500.002103 Impuestos Por Pagar A Corto Plazo $12,861.92210304 Impuesto Por Pagar - IVA $12,861.924102 Producción En Proceso $4.82410201 Orden N° 77 $4.8241020103 CIF $4.824102010304 Costo de Correción Unidades Normales $4.824203 Gastos No Deducibles $8.04420301 Costo por Unidades efectuosas Anormales $8.041101 Efectivo y Equivalentes $20,361.92110102 Efectivo en Bancos $20,361.9211010202 Cuenta Corriente $20,361.921111 Almacén de Materias Primas $12.86111102 Cera de Abeja Purificada $5.03111103 Vaselina $4.88111105 Tween - 80 $2.95

c/ Entrega de materias primas s/req. # 624 para correccion de mezcla de unidades defectuosas normales y anormales y liquidacion de IVA corresp. A diciembre 2011 y pago a proveedor de compra hecha al credito de fecha 15/12/11

TOTALES $20,374.78 $20,374.78



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8. El 10 de enero de 2012. Se entrega material directo para la orden N° 78, según requisicion # 625 con el siguiente detalle detalle:

Orden N° 78Envase viñetado para shampoo 1500 unidades, costo Total $ 1,005.00

Un cliente nos emite cheque para cancelar la venta que se concedió al crédito por un moto de $6,500.00

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1101 Efectivo y Equivalentes $6,500.00110101 Caja General $6,500.004102 Producción En Proceso $1,005.00410202 Orden N° 78 $1,005.0041020202 Materiales Directos $1,005.00

41020201 Embase Viñetado Shampoo $1,005.001103 Cuentas Por Cobrar $6,500.00110301 Clientes $6,500.001112 Almacén de Materiales Directos $1,005.00111201 Embase Viñetado Shampoo $1,005.00

c/entrega de Materiales Directos s/ Req. # 625 y pago de cliente por venta hecha al credito en 12/12/11.

TOTALES $7,505.00 $7,505.00




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9. El 11 de enero de 2012. Se entregan materias para las ordenes N° 79 y N° 80, según el siguiente detalle.

Se registran costos de los Departamentos de Servicios de Empaque por $345.00 y con compra de cajas de cartón por $135.00 mas IVA de 900 unidades y del Departamento de Control de Calidad $276.00 para las ordenes N° 77 y N° 78.El departamento de Control de Calidad presta servicios al Departamento de Empaque y ambos prestan servicios a las órdenes. Y se pagan reparaciones diversas de partamentos el 11 de enero para Ambos departamentos por $293.10 cada uno.


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cantidad costo Orden N° 79 $ 2,794.50Materias primas $ 1,002.00Esencia de Aloe Vera 90 Lts $ 544.50Alcohol Puro 150 Lts $ 457.50Material Directo $ 1,650.00Enbase viñetado para crema corporal

3000 unidades $ 1,650.00

Meterial Indirecto $ 142.50Agua desmineralizada 150 lts $ 142.50Orden N° 80 $ 3,787.50Materias primas $ 1,875.00Esencia de Aloe Vera 375 lts $ 1,875.00Material Directo $ 1,675.00

Embase viñetado para shampoo2500 unidades $ 1,675.00

Material Indirecto $ 237.50Agua desmineralizada 250 lts $ 237.50Total $ 6,582.00


CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1108 IVA - Crédito Fiscal 174.49$ 110801 IVA - Compras Locales 174.49$ 4102 Producción En Proceso 6,582.00$ 410203 Orden N° 79 2,794.50$ 41020301 Materias Primas 1,002.00$ 4102030107 Alcohol Puro 457.50$ 4102030116 Esencia de Aloe Vera 544.50$ 41020302 Materiales Directos 1,650.00$ 4102030202 Embase Viñetado Crema Corporal 1,650.00$ 41020303 CIF 142.50$ 4102030301 Meteriales Indirectos 142.50$ 410203030101 Agua desmineralizada 142.50$ 410204 Orden N° 80 3,787.50$ 41020401 Materias primas 1,875.00$ 4102040116 Esencia de Aloe Vera 1,875.00$ 41020402 Materiales Directos 1,675.00$ 4102040201 Embase Viñetado para shampoo 1,675.00$ 41020403 CIF 237.50$ 4102040301 Material Indirecto 237.50$ 410204030101 Agua desmineralizada 237.50$ 4103 Departamentos de Servicios 1,342.20$ 410301 Departamento de Control de Calidad 569.10$ 410307 Reparaciones Diversas 293.10$ 410399 Varios 276.00$ 410302 Departamento de Empaquetado 773.10$ 41030201 Cajas de Carton 135.00$ 41030207 Reparaciones Diversas 293.10$ 41030299 Varios 345.00$ 1101 Efectivo y Equivalentes 1,516.69$ 110102 Efectivo en Bancos 152.55$ 11010202 Cuenta Corriente 152.55$ 1111 Almacén de Materias Primas 2,877.00$ 111106 Esencia de Aloe Vera 2,419.50$ 111107 Alcohol Puro 457.50$ 1112 Almacén de Materiales Directos 3,325.00$ 111201 Embase Viñetado Shampoo 1,675.00$ 111202 Embase Viñetado Crema Corporal 1,650.00$ 1113 Almacén de Materiales Indirectos 380.00$ 111301 Agua desmineralizada 380.00$

c/ entrega de materiales para orden N° 79 y 80 y registro de costos de Dpto. de servicio y compra de cajas de carton.

TOTALES 8,098.69$ 8,098.69$


F.__________________ F.___________________ _ F._________________ _ ELABORADO POR REVISADO POR AUTORISADO POR


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10. El 12 de enero del 2012. Se translada a bodega los articulos terminados de la orden N°77 Y N°78 y se estiman los costos de energia electrica, depreciación, agua potable, gas propano, telefonia y el costo de la mano de obra directa.

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER4102 Producción En Proceso 3,285.37$ 410201 Orden N° 77 1,704.03$ 41020103 CIF 1,267.60$ 4102010305 Agua Potable 95.00$ 4102010306 Energia Electrica 158.00$ 4102010307 Gas Propano 250.00$ 4102010308 Telefonía 10.30$ 4102010309 Departamento de Empaquetado 357.15$ 4102010310 Departamento de Ctrl. Calidad 242.85$ 4102010311 Depreciaciones 154.30$ 41020104 Mano de Obra Directa 436.43$ 4102010401 Sueldos y Salarios 436.43$ 410202 Orden N° 78 1,581.34$ 41020203 CIF 950.95$ 4102020305 Agua Potable 71.25$ 4102020306 Energia Electrica 118.50$ 4102020307 Gas Propano 187.50$ 4102020308 Telefonía 8.00$ 4102020309 Departamento de Ctrl. Calidad 267.85$ 4102020310 Departamento de Empaquetado 182.15$ 4102020311 Depreciaciones 115.70$ 41020204 Mano de Obra Directa 630.39$ 4102020401 Sueldos y Salarios 630.39$ 1208 Depreciacion Acumulada 270.00$ 120802 Bienes Muebles 270.00$ 12080203 Maquinarias Industriales 270.00$ 2102 Cuentas No Comerciales por Pagar a C.P. 1,948.55$ 210201 Acreedores Varios por Servicios 1,948.55$ 21020101 Energia Electrica 276.50$ 21020102 Agua Potable 166.25$ 21020103 Telefonía 18.30$ 21020104 Gas Propano 437.50$ 21020105 Estimacion de Servicio de Ctrl. De Calid. 425.00$ 21020106 Estimacion de Servicio de Empaquetado 625.00$ 2105 Beneficios a Empleados por Pagar 1,066.82$ 210501 Sueldos y Salarios 1,066.82$

c/ registro de estimaciones de depreciación, gaspropano, telefonia, energia electrica y servicio deagua potable para ser asignada a las orenes N°77 yN° 78 terminadas.

TOTALES 3,285.37$ 3,285.37$




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Las estimaciones se han hecho de acuerdo a la experiencia de la empresa tomando como referencia de las operaciones realizadasen el mes anterior en el caso de encontrarse deferencias de las estimaciones y el valor real en el momento e distribuir el monto real alfinal de mes se realizán los ajuses respectivos.

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1109 Almacén de Productos Terminados 26,705.95$ 110901 Orden N° 77 14,282.75$ 11090101 Crema Secret´s Lavigne 14,282.75$ 110902 Orden N° 78 12,423.20$ 11090202 Sampoo Extreme Experence Fresa 12,423.20$ 4102 Producción En proceso 26,705.95$ 410201 Orden N° 77 14,282.75$ 41020101 Materias Primas 6,373.90$ 41020102 Materiales Directos 1,100.00$ 41020103 CIF 2,072.42$ 41020104 Mano de Obra Directa 4,736.43$ 410202 Orden N° 78 12,423.20$ 41020201 Materias Primas 5,985.00$ 41020202 Materiales Directos 1,005.00$ 41020203 CIF 1,602.81$ 41020204 Mano de Obra Directa 3,830.39$

C/ Traslado a Bodega de Oren N° 77 y N° 78 con CIF Estimados.

TOTALES 26,705.95$ 26,705.95$


F.__________________ F.___________________ _ F._______________ ___ ELABORADO POR REVISADO POR AUTORISADO POR

11. El 13 de enero del 2012. Se paga a proveedor $2000.00 y el cliente nos paga $4.500.00 de venta hecha al credito ademas se paga cuota del prestamo por un valor de $1.333.33. mas interes de $225.48. Tambien se amortizan gastos anticipados de papeleria por $1,700.00.


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CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1101 Efectivo Y Equivalentes $4,500.001101001 Caja General $4,500.002101 Cuentas por Pagar a Corto Palzo 2,000.00$ 210101 Proveedores Locales 2,000.00$ 2210 Prestamos Bancarios a Largo Plazo 1,333.33$ 221001 Banco Agricola 1,333.33$ 4202 Gastos de Administración 1,700.00$ 420202 Materiales y Suministros 1,700.00$ 420201 Papeleria y Útiles 1,700.00$ 4301 Gastos Financieros 225.48$ 430101 Intereses 225.48$ 1101 Efectivo Y Equivalentes 3,558.81$ 110102 Efectivo en Bancos 3,558.81$ 11010202 Cuenta Corriente 3,558.81$ 1103 Cuentas Por Cobrar a Corto Plazo 4,500.00$ 110301 Clientes 4,500.00$ 1115 Gastos Pagados por Anticipado 1,700.00$ 111501 Papeleria y Útiles 1,700.00$

C/ Amortizacion de Gasto anticipado de Papeleria yÚtiles, Pago de Cuota mensual por prestamo eintereses, Pago a proveedor y abono de cliente.

TOTALES 9,758.81$ 9,758.81$


F.__________________ F.___________________ F.__________________ ELABORADO POR REVISADO POR AUTORISADO POR


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12. El 14 de enero del 2012. Se entrega materia prima segun requisición N°624 para la orden N°81 para fabricar 1000 unidades de crema corporal y orden N°82 para 2000 unidades de shampoo de fresa segun siguente detalle.

ORDEN N°81MATERIAS PRIMAS CANTIDAD COSTO

EspermacetiCera de abeja purificadaVaselinaBóraxTween 80Esencia de aloe veraAlcohol puro

200 kilos200 kilos200 kilos50 litros50 litros30 litros50 litros

$1.030.00$1.006.00$ 979.00$ 175.00$ 147.00$ 181.00$ 152.00

ORDEN N°82MATERIAS PRIMAS CANTIDAD COSTO

Texapón N-70Comperland K-DMetil Parabeno puroMetil Parabeno SodicoCloruro de SodioAcido CitricoAcido BoricoEcencia Aromatica Fresa

400 kilos200 litros300 litros500 litros100 litros100 litros60 litros300 litros

$1.880.00$ 740.00$1.050.00$2.000.00$ 250.00$ 300.00$ 240.00$ 1500.00


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CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER4102 Producción en Proceso 11,630.00$ 410205 Orden N° 81 3,670.00$ 41020501 Materias Primas 3,670.00$ 4102050101 Espermaceti 1,030.00$ 4102050102 Cera de Abeja Purificada 1,006.00$ 4102050103 Vacelina 979.00$ 4102050104 Borax 175.00$ 4102050105 Tween 80 147.00$ 4102050106 Ecencia de Aloe Vera 181.00$ 4102050107 Alcohol Puro 152.00$ 410206 Orden N° 82 7,960.00$ 41020601 Materias Primas 7,960.00$ 4102060108 Texapón N-70 1,880.00$ 4102060109 Comperland K-D 740.00$ 4102060110 Metil Parabeno Puro 1,050.00$ 4102060111 Metil Parabeno Sodico 2,000.00$ 4102060112 Cloruro de Sodio 250.00$ 4102060113 Acido Citrico 300.00$ 4102060114 Acido Borico 240.00$ 4102060115 Ecencia Aromatica Fresa 1,500.00$ 1111 Almacén de Materias Primas 11,630.00$ 111101 Espermaceti 1,030.00$ 111102 Cera de Abeja Purificada 1,006.00$ 111103 Vacelina 979.00$ 111104 Borax 175.00$ 111105 Tween 80 147.00$ 111106 Ecencia de Aloe Vera 181.00$ 111107 Alcohol Puro 152.00$ 111108 Texapón N-70 1,880.00$ 111109 Comperland K-D 740.00$ 111110 Metil Parabeno Puro 1,050.00$ 111111 Metil Parabeno Sodico 2,000.00$ 111112 Cloruro de Sodio 250.00$ 111113 Acido Citrico 300.00$ 111114 Acido Borico 240.00$ 111115 Ecencia Aromatica Fresa 1,500.00$

C/ Entrega de Materias Primas A Dpto. de Prod. Para Porden N° 81 de 2000 Unid. De Crema Corporal y Orden N° 82 de 1000 Unid de Shampoo de Fresa. s/ Req. #624

TOTALES 11,630.00$ 11,630.00$




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13. El 16 de enero del 2012. Se paga energía eléctrica por un valor de $1,410.00 mas IVA de los cuales el 70% es de planta productiva, 10% del departamento de administración, 5% DEL Departamento De Ventas, 7% del departamento de control de calidad y el 8% del departamento de Empaquetado. También se paga servicios de agua potable por un valor de $850.00 (de las cuales el 65% es de la planta productiva, y el 15% del departamento administrativo, 7% del departamento de Control de Calidad, 8% del departamento de Empaquetado y 5% del departamento de ventas.). Se paga telefonía por $495.00 más IVA (departamento administrativo el 45% para el departamento de Administración, departamento de Ventas el 20%, el 15% de planta productiva y 10% del departamento de Control de Calidad y 10% del departamento de Empaquetado.)

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1108 IVA - Crédito Fiscal 247.65$ 110801 IVA - Compras Locales 247.65$ 4102 Producción En Proceso 1,613.75$ 410202 CIF - General 1,613.75$ 41020203 Energia Electrica 987.00$ 41020204 Telefonía 74.25$ 41020205 Agua Potable 552.50$ 4103 Depratamentos de Servicio 438.00$ 410301 Departamento de Control de Calidad 207.70$ 41030103 Energia Electrica 98.70$ 41030104 Telefonía 49.50$ 41030105 Agua Potable 59.50$ 410302 Departamento de Empaquetado 230.30$ 41030204 Energia Electrica 112.80$ 41030205 Telefonía 49.50$ 41030206 Agua Potable 68.00$ 4201 Gastos de Venta 212.00$ 420103 Servicios Básicos 212.00$ 42010301 Servicio de Agua 42.50$ 42010302 Energia Electrica 70.50$ 42010303 Telefonía 99.00$ 4202 Gastos de Administración 491.25$ 420203 Servicios Básicos 491.25$ 42020301 Servicio de Agua 127.50$ 42020302 Energia Electrica 141.00$ 42020303 Telefonía 222.75$ 1101 Efectivo y Equivalentes 3,002.65$ 110102 Efectivo en Bancos 3,002.65$ 11010202 Cuenta Corriente 3,002.65$

c/ Pago de servicios Básicos de los Dptos. De Prod.Ctrl. De Calid. Vtas. Admtivo. Y Empaquetadocorrespondientes al mes de Enero 2012.

TOTALES 3,002.65$ 3,002.65$



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14. El 17 de enero del 2012. Se vende las ordenes N°77 y N°78 y pagamos transporte para cliente por un valor de $200.00 mas IVA.

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1101 Efectivo y Equivalentes 43,757.70$ 110101 Caja General 43,757.70$ 1108 IVA - Crédito Fiscal 26.00$ 110801 IVA - Compras Locales 26.00$ 4101 Costo de Venta 26,705.95$ 410101 Crema Lavigne Secret´s 14,282.75$ 410102 Shampoo Extreme Experence Fresa 12,423.20$ 4201 Gastos de Venta 200.00$ 420103 Servicios Básicos 200.00$ 42010304 Transportes 200.00$ 1101 Efectivo y Equivalentes 226.00$ 110102 Efectivo en Bancos 226.00$ 11010202 Cuenta Corriente 226.00$ 1109 Almacén de Productos Terminados 26,705.95$ 110901 Orden N° 77 14,282.75$ 11090101 Crema Lavigne Secret´s 14,282.75$ 110902 Orden N° 78 12,423.20$ 11090202 Shampoo Extreme Experence Fresa 12,423.20$ 2104 IVA - Debito Fiscal $5,034.07210401 IVA - Ventas a Contribuyente $5,034.075101 Ventas Locales 38,723.63$ 510101 Al Contado 38,723.63$ 51010101 Crema Lavigne Secret´s 20,709.99$ 51010102 Shampoo Extreme Experence Fresa 18,013.64$

C/ Venta de Orden N° 77 y N° 78 y pago deTransporte para cliente.

TOTALES 70,689.65$ 70,689.65$

COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N° : 17 FECHA: 17/01/2012INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V.



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15. El 18 de enero del 2012. Se entregan materiales directos y indirectos para la orden N°81 y N°82; según requisición # 625.

ORDEN N°81.CANTIDAD COSTO

Material directoEmbase Viñetado para crema corporal.

Material IndirectoAgua desmineralizada

1000 unidades

50 litros

$550.00

$ 47.50

ORDEN N°82.CANTIDAD COSTO

Material directoEnvase viñetado Para shampoo.

Material IndirectoAgua desmineralizada

2000 unidades

200 lirtros

$1.340.00

$ 190.00


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CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER4102 Producción En Proceso 2,127.50$ 410205 Orden N° 81 597.50$ 41020502 Materiales Directos 550.00$ 4102050202 Embase Viñetado Crema Corporal 550.00$ 41020503 CIF 47.50$ 4102050301 Materiales Indirectos 47.50$ 410205030101 Agua Desmineralizada 47.50$ 410206 Orden N° 82 1,530.00$ 41020602 Materiales Directos 1,340.00$ 4102060201 Embase Viñetado Shampoo 1,340.00$ 41020603 CIF 190.00$ 4102060301 Materiales Indirectos 190.00$ 410206030101 Agua Desmineralizada 190.00$ 1112 Almacén de Materiales Directos 1,890.00$ 111201 Embase Viñetado Shampoo 1,340.00$ 111202 Embase Viñetado Crema Corporal 550.00$ 1113 Almacén de Materiales Indirectos 237.50$ 111301 Agua Desmineralizada 237.50$

C/ Entrega de Materiales directos e indirectos al Dpto. de Prod. Para orden N° 81 y N°82 S/ Req. #625

TOTALES 2,127.50$ 2,127.50$



16. El 19 de enero del 2012. Apartir del desecho de el producto principal se fabrica un sub producto que sera crema para bebe la cual se le adicionara las siguentes materias primas y materiales directos según requisición # 626.


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SUB - PRODUCTO CANTIDAD COSTO TOTAL

Materias PrimasExtracto de aloe veraTween 80Esencia baby rosa

Material DirectoFrasco Viñetado

Total

40 kilos16 kilos20 kilos

200 unid.

$320.00$ 47.20$ 40.00

$ 92.00

$499.20

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER4102 Producción En Proceso 499.20$ 410203 Sub - Producto 499.20$ 41020301 Materias Primas 407.20$ 4102030101 Extracto de Aloe Vera 320.00$ 4102030102 Tween - 80 47.20$ 4102030103 Esencia Baby Rosa 40.00$ 41020302 Materiales Directos 92.00$ 4102030201 Frasco Viñetado Crema Bebe 92.00$ 1111 Almacén de Materias Primas 407.20$ 111105 Tween - 80 47.20$ 111117 Extracto de Aloe Vera 320.00$ 111118 Esencia Baby Rosa 40.00$ 1112 Almacén de Materiales Directos 92.00$ 111203 Frasco Viñetado Crema Bebe 92.00$

C/ Entrega de Materiales Directos al Dpto. de Producción Para Elaboracion de Sub- Produccto Crema Bebe. S/ Req. #626

TOTALES 499.20$ 499.20$




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17. El 20 de enero de 2012. Se encuentran 7 unidades defectuosas de la orden N°81 para cual se adiciona las siguentes materias prinas para corrigir la mezcla según requisición #627.

Y ademas vendemos pasta de desperdicio por un valor residual de $45.00 mas IVA y pagamos llenado del tanque de gas propano por $1,750.00 más IVA.

Calculo:

Cantidad Costo Cantidad Costo3 8.60$ 4 11.47$

Normales AnormalesCosto Total de Correccón de Mezcla $ 20.07


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MATERIAS PRIMAS CANTIDAD COSTO TOTALEspermacetiVaselina

Total

2 kilos2 kilos

$10.30$ 9.77

$20.07


CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1101 Efectivo y Equialentes 50.85$ 110101 Caja General 50.85$ 1108 IVA - Crédito Fiscal 227.50$ 110801 IVA - Compras Locales 227.50$ 4102 Producción En Proceso 1,758.60$ 410205 Orden N° 81 8.60$ 41020503 CIF 8.60$ 4102050304 Costo por Unidades Defectuosas 8.60$ 410202 CIF - General 1,750.00$ 41020221 Gas Propano 1,750.00$ 4203 Gastos No Deducibles 11.47$ 420301 Costo por Unidades Defectuosas Anormales 11.47$ 1101 Efectivo y Equialentes 1,977.50$ 110102 Efectivo En Bancos 1,977.50$ 11010202 Cuenta Corriente 1,977.50$ 1111 Almacén de Materias Primas 20.07$ 111101 Espermaceti 10.30$ 111103 Vaselina 9.77$ 2104 IVA - Debito Fiscal 5.85$ 210401 IVA por Ventas a Contribuyente 5.85$ 5204 Otros Ingresos 45.00$ 520401 Venta de Desperdicio 45.00$

C/ Venta de Desperdicio y Reparacion de Unid. Defec. Normales y Anormales. S/ Req. #627

TOTALES 2,048.42$ 2,048.42$



18. El 21 de enero de 2012. Se compran cajas de carton para el departamento de empaquetado por $500.00 más IVA y se pagan $350.00 más IVA por reparaciones diversas del Departamento de Control de Calidad


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CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1108 IVA -Crédito Fiscal 110.50$ 110801 IVA - Compras Locales 110.50$ 4103 Departamentos de Servicios 850.00$ 410301 Departamento de Control de Calidad 350.00$ 41030107 Reparaciones Diversas 350.00$ 410302 Departamento de Empaquetado 500.00$ 41030201 Cajas de Carton 500.00$ 1101 Efectivo y Equivalentes 960.50$ 110102 Efectivo en Bancos 960.50$ 11010202 Cuenta Corriente 960.50$

c/ Pago de Reparaciones del Dpto de Ctrl. De Calidad y compra de cajas de Caron para empaquetar.

TOTALES 960.50$ 960.50$



19. El 23 de febrero del 2012. Se translada a la bodega de la orden N°79 y N°80 encontrandose en la orden N°79 2 Unidades Dañadas. Se estiman CIF para estas ordesnes en concepto de energia electrica, telefonia, depreciacion, gas propano, agua potable, y los servicios presatados por loa departamentos de control de calidad y empaque.


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CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER4102 Producción En Proceso 4,467.18$ 410203 Orden N° 79 2,408.40$ 41020303 CIF 1,901.35$ 4102030305 Agua Potable 142.50$ 4102030306 Energia Electrica 237.00$ 4102030307 Gas Propano 375.00$ 4102030308 Telefonía 15.45$ 4102030309 Departamento de Empaquetado 535.70$ 4102030310 Departamento de Ctrl. Calidad 364.30$ 4102030311 Depreciaciones 231.40$ 41020304 Mano de Obra Directa 507.05$ 4102030401 Sueldos y Salarios 507.05$ 410204 Orden N° 80 2,058.78$ 41020403 CIF 1,584.40$ 4102040305 Agua Potable 118.75$ 4102040306 Energia Electrica 197.50$ 4102040307 Gas Propano 312.50$ 4102040308 Telefonía 12.85$ 4102040309 Departamento de Ctrl. Calidad 303.50$ 4102040310 Departamento de Empaquetado 446.40$ 4102040311 Depreciaciones 192.90$ 41020404 Mano de Obra Directa 474.38$ 4102040401 Sueldos y Salarios 474.38$ 1208 Depreciacion Acumulada 424.30$ 120802 Bienes Muebles 424.30$ 12080203 Maquinarias Industriales 424.30$ 2102 Cuentas No Comerciales por Pagar a C.P. 3,061.45$ 210201 Acreedores Varios por Servicios 3,061.45$ 21020101 Energia Electrica 434.50$ 21020102 Agua Potable 261.25$ 21020103 Telefonía 28.30$ 21020104 Gas Propano 687.50$ 21020105 Estimacion de Servicio de Ctrl. De Calid. 667.80$ 21020106 Estimacion de Servicio de Empaquetado 982.10$ 2105 Beneficios a Empleados por Pagar 981.43$ 210501 Sueldos y Salarios 981.43$

c/ registro de estimaciones de depreciación, gaspropano, telefonia, energia electrica y servicio deagua potable para ser asignada a las orenes N°79 yN° 80 terminadas.

TOTALES 4,467.18$ 4,467.18$




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CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1109 Almacén de Productos Terminados 29,117.54$ 110903 Orden N° 79 15,196.26$ 11090301 Crema Secret´s Lavigne 15,196.26$ 110904 Orden N° 80 13,921.28$ 11090402 Sampoo Extreme Experence Aloe 13,921.28$ 1114 Almacén de Unidades Dañadas 10.14$ 111403 Orden N° 79 10.14$ 11140301 Crema Secret´s Lavigne 10.14$ 4102 Producción En proceso 29,127.68$ 410203 Orden N° 79 15,206.40$ 41020301 Materias Primas 11,005.50$ 41020302 Materiales Directos 1,650.00$ 41020303 CIF 2,043.85$ 41020304 Mano de Obra Directa 507.05$ 410204 Orden N° 80 13,921.28$ 41020401 Materias Primas 9,950.00$ 41020402 Materiales Directos 1,675.00$ 41020403 CIF 1,821.90$ 41020404 Mano de Obra Directa 474.38$


TOTALES 29,127.68$ 29,127.68$




78


20. El 24 de enero del 2012. Compra de materia prima,material directo e indirecto segun el siguiente detalle:

COSTO UNITARIO

CANTIDAD COSTO TOTAL

Materias Primas

EspermacetiCera de Abeja PurificadaVaselinaBoraxTween - 80Esencia de aloe veraAlcohol puroTexapon N - 70Comperland K - DMetil Parabeno puroMetil Parabeno SódicoCloruro de sodioAcido CiticoAcido BóricoEsencia Aromatica FresaEsencia Aromatica Aloe veraEstracto de Aloe VeraEsencia Baby Rosa

Material IndirectoEmvase Viñetado Para CremaEmvase Viñetado Para Shampo

Materiales IndirectosAgua Desmineralizada

Total

$5.15$5.03$4.88$3.50$2.95$6.05$3.05$4.70$3.70$3.50$4.00$2.50$3.00

$4.00

$5.00$5.00$8.00$2.00

$6.60$8.00

$0.95

500 kilos500 kiloS500 kilos125 kilos125 kilos75 kilos125 kilos500 kilos250 kilos375 kilos625 kilos125 kilos125 kilos75 kilos375 kilos375 kilos500 kilos250 kilos

210 doc.210 doc.

125 litros

$ 2,575.00$ 2,515.00$ 2,440.00

$ 437.50$ 368.75$ 453.75$ 385.25

$2350.00$ 925.00$1312.50$2500.00$ 312.00$ 375.00$ 300.00$1875.00$1875.00$4000.00$ 500.00

$1386.00$1680.00

$ 118.75.

$28,684.50


79


CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1108 IVA - Credito Fiscal $3,728.99110801 IVA - Compras Locales $3,728.991111 Almacen de Materias Primas $25,499.75111101 Espermaceti $2,575.00111102 Cera de Abeja Purificada $2,515.00111103 Vacelina $2,440.00111104 Borax $437.50111105 Tween - 80 $368.75111106 Esencia de Aloe Vera $453.75111107 Alcohol puro $385.25111108 Texapón- 70 $2,350.00111109 Comperland K-D $925.00111110 Metil Parabeno Puro $1,312.50111111 Metil Parabeno Sodico $2,500.00111112 Cloruro de Sodio $312.00111113 Acido Citrico $375.00111114 Acido Borico $300.00111115 Esencia Aromatica de Fresa $1,875.00111116 Esencia Aromatica de Aloe Vera $1,875.00111117 Extracto de Aloe Vera $4,000.00111118 Esencia Baby Rosa $500.001112 Almacen de Materiales Directos 3,066.00$ 111201 Embase Viñetado Para Crema 1,386.00$ 111202 Embase Viñetado Para Shampoo 1,680.00$ 1113 Almacen de Materiales Indirectos 118.75$ 111301 Agua desmineralizada 118.75$ 1101 Efectivo y Equivalentes 32,413.49$ 110102 Efectivo en Bancos 32,413.49$ 11010202 Cuenta Corriente 32,413.49$

c/ compra de materias primas, materiales directos e indirectos S/ ORDEN DE COMPRA # 27

TOTALES 32,413.49$ 32,413.49$




80


21. El 25 de enero del 2012. El departamento de empaque prestó servicio a las ordenes por $250.00 y se venden las ordenes N°76 , N°79 y N°80.

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1101 Efectivo y Equivalentes 68,616.36$ 110101 Caja General 68,616.36$ 1108 IVA - Crédito Fiscal 32.50$ 110801 IVA - Compras Locales 32.50$ 4101 Costo de Venta 41,877.54$ 410101 Crema Lavigne Secret´s 15,196.26$ 410102 Shampoo Extreme Experence Aloe Vera 26,681.28$ 4102 Departamentos de Servicios 250.00$ 410202 Depatamento de Empaquetado 250.00$ 41020299 Diversos 250.00$ 1101 Efectivo y Equivalentes 282.50$ 110102 Efectivo en Bancos 282.50$ 11010202 Cuenta Corriente 282.50$ 1109 Almacén de Productos Terminados 41,877.54$ 110901 Orden N° 76 12,760.00$ 11090101 Shampoo Extreme Experence Aloe Vera 12,760.00$ 110903 Orden N° 79 15,196.26$ 11090302 Crema Lavigne Secret´s 15,196.26$ 110904 Orden N° 80 13,921.28$ 11090402 Shampoo Exteme Experence Aloe Vera 13,921.28$ 2104 IVA - Debito Fiscal 7,893.92$ 210401 IVA - Ventas a Contribuyente 7,893.92$ 5101 Ventas Locales 60,722.44$ 510101 Al Contado 60,722.44$ 51010101 Crema Lavigne Secret´s 22,034.58$ 51010102 Shampoo Extreme Experence Aloe Vera 38,687.86$

C/ Venta de Orden N° 76, N° 70 y N° 80 .TOTALES 110,776.40$ 110,776.40$




81


22. El 26 de enero de 2012. Se traslada a bodega las ordenes N°81 y N°82 encontrándose 4 unidades dañadas en la orden 82 y los departamentos de control de calidad le presta servicio por $100.00 a la producción y el departamento de empaque le presta servicio a la producción por $110.00.


82


CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1108 IVA - Crédito Fiscal 27.30$ 110801 IVA - Compras Locales 27.30$ 4102 Producción En Proceso 2,837.30$ 410205 Orden N° 81 1,113.35$ 41020503 CIF 633.70$ 4102050305 Agua Potable 47.50$ 4102050306 Energia Electrica 79.00$ 4102050307 Gas Propano 125.00$ 4102050308 Telefonía 5.15$ 4102050309 Departamento de Empaquetado 178.50$ 4102050310 Departamento de Ctrl. Calidad 121.40$ 4102050311 Depreciaciones 77.15$ 41020504 Mano de Obra Directa 479.65$ 4102050401 Sueldos y Salarios 479.65$ 410206 Orden N° 82 1,723.95$ 41020603 CIF 1,267.50$ 4102060305 Agua Potable 95.00$ 4102060306 Energia Electrica 158.00$ 4102060307 Gas Propano 250.00$ 4102060308 Telefonía 10.30$ 4102060309 Departamento de Ctrl. Calidad 242.80$ 4102060310 Departamento de Empaquetado 357.10$ 4102060311 Depreciaciones 154.30$ 41020604 Mano de Obra Directa 456.45$ 4102060401 Sueldos y Salarios 456.45$ 4103 Departamentos de Servicios 210.00$ 410301 Departamento de Control de Calidad 100.00$ 41030199 Varios 100.00$ 410302 Departamento de Empaquetado 110.00$ 41030299 Varios 110.00$ 1101 Efectivo y Equivalentes 237.30$ 110102 Efectivo en Bancos 237.30$ 11010202 Cuenta Corriente 237.30$ 1208 Depreciacion Acumulada 231.45$ 120802 Bienes Muebles 231.45$ 12080203 Maquinarias Industriales 231.45$ 2102 Cuentas No Comerciales por Pagar a C.P. 1,669.75$ 210201 Acreedores Varios por Servicios 1,669.75$ 21020101 Energia Electrica 237.00$ 21020102 Agua Potable 142.50$ 21020103 Telefonía 15.45$ 21020104 Gas Propano 375.00$ 21020105 Estimacion de Servicio de Ctrl. De Calid. 364.20$ 21020106 Estimacion de Servicio de Empaquetado 535.60$ 2105 Beneficios a Empleados por Pagar 936.10$ 210501 Sueldos y Salarios 936.10$

c/ registro de estimaciones de depreciación, gaspropano, telefonia, energia electrica y servicio deagua potable para ser asignada a las orenes N°81 yN° 82terminadas.

TOTALES 3,074.60$ 3,074.60$



83


CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1109 Almacén de Productos Terminados 16,580.98$ 110905 Orden N° 81 5,389.45$ 11090501 Crema Secret´s Lavigne 5,389.45$ 110906 Orden N° 82 11,191.53$ 11090603 Sampoo Extreme Experence Fresa 11,191.53$ 1114 Almacén de Unidades Dañadas 16.82$ 111403 Orden N° 82 16.82$ 11140301 Sampoo Extreme Experence Fresa 16.82$ 4203 Gastos No Deducibles 5.60$ 420302 Costo por Unidades Dañadas Anormales 5.60$ 4102 Producción En proceso 16,603.40$ 410203 Orden N° 81 5,389.45$ 41020301 Materias Primas 3,670.00$ 41020302 Materiales Directos 550.00$ 41020303 CIF 689.80$ 41020304 Mano de Obra Directa 479.65$ 410204 Orden N° 82 11,213.95$ 41020401 Materias Primas 7,960.00$ 41020402 Materiales Directos 1,340.00$ 41020403 CIF 1,457.50$ 41020404 Mano de Obra Directa 456.45$


TOTALES 16,603.40$ 16,603.40$



23. El 27 de enero del 2012. Se traslada el sub producto al almacén y se venden las ordenes N°81 Y N°82.


84


CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER4102 Producción En Proceso 168.98$ 410205 Sub - Producto 168.98$ 41020503 CIF 126.81$ 4102050305 Agua Potable 9.50$ 4102050306 Energia Electrica 15.80$ 4102050307 Gas Propano 25.00$ 4102050308 Telefonía 1.10$ 4102050309 Departamento de Empaquetado 35.71$ 4102050310 Departamento de Ctrl. Calidad 24.30$ 4102050311 Depreciaciones 15.40$ 41020504 Mano de Obra Directa 42.17$ 4102050401 Sueldos y Salarios 42.17$ 1208 Depreciacion Acumulada 15.40$ 120802 Bienes Muebles 15.40$ 12080203 Maquinarias Industriales 15.40$ 2102 Cuentas No Comerciales por Pagar a C.P. 111.41$ 210201 Acreedores Varios por Servicios 111.41$ 21020101 Energia Electrica 15.80$ 21020102 Agua Potable 9.50$ 21020103 Telefonía 1.10$ 21020104 Gas Propano 25.00$ 21020105 Estimacion de Servicio de Ctrl. De Calid. 24.30$ 21020106 Estimacion de Servicio de Empaquetado 35.71$ 2105 Beneficios a Empleados por Pagar 42.17$ 210501 Sueldos y Salarios 42.17$

c/ registro de estimaciones de depreciación, gaspropano, telefonia, energia electrica y servicio deagua potable para ser asignada a la fabricación desubproducto

TOTALES 168.98$ 168.98$




85


CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1109 Almacén de Productos Terminados 668.18$ 110905 Sub - Producto 668.18$ 11090501 Crema Baby One 668.18$ 4102 Producción En proceso 668.18$ 410203 Sub - Producto 668.18$ 41020301 Materias Primas 407.20$ 41020302 Materiales Directos 92.00$ 41020303 CIF 126.81$ 41020304 Mano de Obra Directa 42.17$

C/ Traslado a Bodega de 200 unidades de sub - producto crema de bebecon CIF Estimados.

TOTALES 668.18$ 668.18$



El 27 de Enero 2012. También se recibe la orden N°83 para producir 1000 unidades para lo cual se entrega Materias primas, material directo e indirecto según requisición #627:

ORDEN N°83 CANTIDAD COSTO TOTAL

Materias PrimasEspermacetiCera de Abeja PurificadaVaselinaBoraxTween - 80Esencia de Aloe VeraAlcohol Puro

Material DirectoEmbase Viñetado Para Crema Corporal.

Material indirectoAgua Desmineralizada

Total

200 kilos200 kilos200 kilos50 kilos50 kilos30 litros30 litros

1000 und

50 litros

$1,030.00$1,006.00$ 976.00$ 175.00$ 147.00$ 181.00$ 152.00

$ 550.00

$ 47.50

$ 4,266.00


86


CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER4102 Producción En Proceso 4,264.50$ 410207 Orden N° 83 4,264.50$ 41020701 Materias Primas 3,667.00$ 4102070101 Espermaceti 1,030.00$ 4102070102 Cera de Abeja Purificada 1,006.00$ 4102070103 Vaselina 976.00$ 4102070104 Borax 175.00$ 4102070105 Tween - 80 147.00$ 4102070106 Esencia de Aloe Vera 181.00$ 4102070107 Alcohol Puro 152.00$ 41020702 Materiales Directos 550.00$ 4102070202 Embase Viñetado Para Crema Corporal. 550.00$ 41020703 CIF 47.50$ 4102070301 Materiales Indirectos 47.50$ 410207030101 Agua Desmineralizada 47.50$ 1111 Almacén de Materias Primas 3,667.00$ 111101 Espermaceti 1,030.00$ 111102 Cera de Abeja Purificada 1,006.00$ 111103 Vaselina 976.00$ 111104 Borax 175.00$ 111105 Tween - 80 147.00$ 111106 Esencia de Aloe Vera 181.00$ 111107 Alcohol Puro 152.00$ 1112 Almacén de Materiales Directos 550.00$ 111201 Embase Viñetado Para Crema Corporal. 550.00$ 1113 Almacén de Materiales Indirectos 47.50$ 111301 Agua Desmineralizada 47.50$

c/ Entrega de materiales al Dpto. de Prod. s/ Req. # 627

TOTALES 4,264.50$ 4,264.50$




87


27 de Enero 2012. Venta de Ordenes N° 81 y N° 82

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1101 Efectivo y Equivalentes 27,204.67$ 110101 Caja General 27,204.67$ 4101 Costo de Venta 16,580.98$ 410101 Crema Lavigne Secret´s 5,389.45$ 410102 Shampoo Extreme Experence Aloe Vera 11,191.53$ 1109 Almacén de Productos Terminados 16,580.98$ 110905 Orden N° 81 5,389.45$ 11090501 Crema Lavigne Secret´s 5,389.45$ 110906 Orden N° 82 11,191.53$ 11090602 Shampoo Extreme Experence Fresa 11,191.53$ 2104 IVA - Debito Fiscal 3,129.74$ 210401 IVA - Ventas a Contribuyente 3,129.74$ 5101 Ventas Locales 24,074.93$ 510101 Al Contado 24,074.93$ 51010101 Crema Lavigne Secret´s 7,814.70$ 51010102 Shampoo Extreme Experence Fresa 16,260.23$

C/ Venta de Orden N° 81 y N° 82.TOTALES 43,785.65$ 43,785.65$




88


24. El 28 de enero del 2012. Venta del sub producto y se proviciona sueldos y salarios corespondiente al mes de enero del 2012 ademas con el desecho generado en al producción se agregaron las siguientes materias primas según requisición #628 para convertirlo en sub producto crema de bebé:

SUB - PRODUCTO CANTIDAD COSTO TOTAL

Materias PrimasExtracto de Aloe VeraTween - 80Esencia Baby Rosa

Material DirectoFrasco Viñetado

Total

80 litros32 kilos40 litros

400 unid.

$640.00$ 94.40$ 80.00

$ 184.00

$998.40


89


CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1101 Efectivo y Equivalentes 1,094.81$ 110101 Caja General 1,094.81$ 4101 Costo de Venta 668.18$ 410105 Crema Baby One 668.18$ 4102 Producción En Proceso 998.40$ 410203 Sub - Producto 998.40$ 41020301 Materias Primas 814.40$ 4102030101 Extracto de Aloe Vera 640.00$ 4102030102 Tween - 80 94.40$ 4102030103 Esencia Baby Rosa 80.00$ 41020302 Materiales Directos 184.00$ 4102030201 Frasco Viñetado Crema Bebe 184.00$ 1109 Almacén de Productos Terminados 668.18$ 110905 Sub - Producto 668.18$ 11090501 Crema Baby One 668.18$ 1111 Almacén de Materias Primas 814.40$ 111116 Extracto de Aloe Vera 640.00$ 111117 Tween - 80 94.40$ 111118 Esencia Baby Rosa 80.00$ 1112 Almacén de Materales Directos 184.00$ 111203 Frasco Viñetado Crema Bebe 184.00$ 2104 IVA - Debito Fiscal 125.95$ 210401 IVA - Ventas a Contribuyente 125.95$ 4102 Producción en Proceso 968.86$ 410203 CIF - General 968.86$ 41020323 Venta de Sub - Producto Baby One 968.86$

C/ Venta de 200 Unidades de Sub - Productos cremade bebe. Y entrega de Materiales a Dpto. Prod. Paraproducir del desecho 400 unidades de Sub -Producto.

TOTALES 2,761.39$ 2,761.39$




90



91


CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER4102 Producción En Proceso 3,776.87$ 410207 Orden N° 83 445.91$ 41020704 Mano de Obra Directa 445.91$ 4102070401 Sueldos y Salarios 445.91$ 410208 Orden N° 84 111.74$ 41020804 Mano de Obra Directa 111.74$ 4102080401 Sueldos y Salarios 111.74$ 410202 CIF - General 3,198.14$ 41020201 Mano de Obra Indirecta 2,253.00$ 41020202 Sueldos y Salarios 2,253.00$ 41020208 Aportes Patronales ISSS 386.09$ 41020209 Aportes Patronales AFP 402.45$ 41020210 Aportes Patronales INSAFORP 59.62$ 41020216 Horas Extras 96.98$ 410203 Sub - Producto 21.08$ 41020303 Mano de Obra Directa 21.08$ 4103 Departamentos de Servicios 2,312.84$ 410301 Departamento de Control de Calidad 1,156.42$ 41030102 Mano de Obra Directa 506.00$ 41030108 Aportes Patronales ISSS 72.45$ 41030109 Aportes Patronales AFP 67.91$ 41030110 Aportes Patronales INSAFORP 10.06$ 41030121 Mano de Obra Indirecta 500.00$ 410302 Departamento de Empaque 1,156.42$ 41030203 Mano de Obra Directa 506.00$ 41030209 Aportes Patronales ISSS 72.45$ 41030210 Aportes Patronales AFP 67.91$ 41030211 Aportes Patronales INSAFORP 10.06$ 41030222 Mano de Obra Indirecta 500.00$ 4201 Gastos de Venta 4,039.75$ 420101 Prestaciones Laborales 4,039.75$ 42010101 Sueldos y Salarios 1,706.00$ 42010102 Comiciones Sobre Ventas 1,900.00$ 42010105 Aportes Patronales ISSS 154.28$ 42010106 Aportes Patronales AFP 243.41$ 42010107 Aportes Patronales INSAFORP 36.06$ 4202 Gastos de Administración 2,782.68$ 420201 Prestaciones Laborales 2,782.68$ 42020101 Sueldos y Salarios 2,500.00$ 42020105 Aportes Patronales ISSS 88.93$ 42020106 Aportes Patronales AFP 168.75$ 42020107 Aportes Patronales INSAFORP 25.00$

Valores Pasan……



92


……Valores Vienen2105 Beneficios a Empleados por Pagar 12,912.14$ 210501 Sueldos y Salarios 6,046.08$ 210502 Comiciones Sobre Ventas 1,900.00$ 210503 Horas Extras 160.23$ 210504 Prestaciones 1,858.46$ 21050401 Aportes Patronales ISSS 780.21$ 21050402 Aportes Patronales AFP 937.45$ 21050403 Aportes Patronales INSAFORP 140.80$ 210506 Provisiones y Retenciones Legales por Pagar 2,947.37$ 21050601 Retenciones 2,947.37$ 2105060101 Cotizaciones ISSS 312.08$ 2105060102 Cotizaciones AFP 754.26$ 2105060103 Retención ISR 721.03$ 2105060104 Ordenes de descuento de Bancos 365.00$ 2105060105 Fondo Social Para la Vivienda 460.00$ 2105060106 Procuraduría General 335.00$

C/ Proicion de Sueldos y Salarios Para todos los departamentos de la Empresa correspondientes al mes de Enero 2012.

TOTALES 12,912.14$ 12,912.14$


25. El 30 de enero del 2012. Se Traslada a Bodega la Orden N° 83 para lo cual se estiman los CIF. Se recive la orden N°84 para producir 1000 unidades de Shampoo de Aloe Vera para lo cual entregamos las siguientes materias primas según requisición #629.


93


ORDEN N° 84 CANTIDAD COSTO TOTAL

Materias PrimasTexapón N -70Comperland K-DMetil Parabeno puroMetil Parabeno SódicoCloruro de Sodio

Total

100 kilos50 litros

150 litros500 litros25 litros

$4,700.00$ 185.00$ 525.00$2.000.00$ 62.50

$7,472.50

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER4102 Producción En Proceso 7,472.50$ 410208 Orden N° 84 7,472.50$ 410208 Materias Primas 7,472.50$ 41020808 Texapón N -70 4,700.00$ 41020809 Comperland K-D 185.00$ 41020810 Metil Parabeno puro 525.00$ 41020811 Metil Parabeno Sódico 2,000.00$ 41020812 Cloruro de Sodio 62.50$ 1111 Almacén de Materias Primas 7,472.50$ 111108 Texapón N -70 4,700.00$ 111109 Comperland K-D 185.00$ 111110 Metil Parabeno puro 525.00$ 111111 Metil Parabeno Sódico 2,000.00$ 111112 Cloruro de Sodio 62.50$

C/ entrega de materias Primas S/ req #629 para Oreden N° 84 de 2000 unidades de Shampoo de Aloe Vera

TOTALES 7,472.50$ 7,472.50$


F.__________________ F.___________________ F.__________________


94



CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER4102 Producción En Proceso 633.80$ 410207 Orden N° 83 633.80$ 41020703 CIF 633.80$ 4102070305 Agua Potable 47.50$ 4102070306 Energia Electrica 79.00$ 4102070307 Gas Propano 125.00$ 4102070308 Telefonía 5.15$ 4102070309 Departamento de Empaquetado 178.60$ 4102070310 Departamento de Ctrl. Calidad 121.40$ 4102070311 Depreciaciones 77.15$ 1208 Depreciacion Acumulada 77.15$ 120802 Bienes Muebles 77.15$ 12080203 Maquinarias Industriales 77.15$ 2102 Cuentas No Comerciales por Pagar a C.P. 556.65$ 210201 Acreedores Varios por Servicios 556.65$ 21020101 Energia Electrica 79.00$ 21020102 Agua Potable 47.50$ 21020103 Telefonía 125.00$ 21020104 Gas Propano 5.15$ 21020105 Estimacion de Servicio de Ctrl. De Calid. 178.60$ 21020106 Estimacion de Servicio de Empaquetado 121.40$

c/ registro de estimaciones de depreciación, gaspropano, telefonia, energia electrica y servicio deagua potable para ser asignada a la Orden N° 83

TOTALES 633.80$ 633.80$




95


CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1109 Almacén de Productos Terminados 5,344.21$ 110907 Orden N° 83 5,344.21$ 11090701 Crema Secret´s Lavigne 5,344.21$ 4102 Producción En Proceso 5,344.21$ 410207 Orden N° 83 5,344.21$ 41020701 Materias Primas 3,667.00$ 41020702 Materiales Directos 550.00$ 41020703 CIF 681.30$ 41020704 Mano de Obra Directa 445.91$

c/traslado a Bodega de la orden terminada N°83TOTALES 5,344.21$ 5,344.21$



26. El 31 de enero de 2012. Se translada a la utilidad del ejercicio 2011 a ala utilidades acumuladas y tambien se traslada toda la producción en proceso a las cuentas de balance y se registra el monto de la depresación del mes de enero por $1,800.00 (Del Cual el 70% es de la planta Productiva, 15% de Dpto. Administrativo, 15% del Departamento de Ventas,).Además se realizan las distribuciones de CIF – General y los costos de los departamentos de servicios para realizar todos los Ajustes Necesarios para registrar el CIF real en cada orden producida en el mes.


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CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER2102 Cuentas No Comerciales por Pagar a C.P. 7,347.81$ 210201 Acreedores Varios por Servicios 7,347.81$ 21020101 Energia Electrica 563.00$ 21020102 Agua Potable 1,042.80$ 21020103 Telefonía 1,650.00$ 21020104 Gas Propano 68.30$ 21020105 Estimacion de Servicio de Ctrl. De Calid. 1,699.81$ 21020106 Estimacion de Servicio de Empaquetado 2,323.90$ 1109 Almacén de Productos Terminados 602.28$ 110907 Orden N° 83 602.28$ 11090701 Crema Secret´s Lavigne 602.28$ 4101 Costo de Venta 6,745.53$ 410101 Crema Secret´s Lavigne 3,317.48$ 410102 Shamoo Extreme Experence Fresa 1,935.19$ 410103 Shamoo Extreme Experence Aloe 1,382.28$ 410104 Crema Baby One 110.58$

c/ Asiento de ajuste de estimaciones de deudores varios para ordenes de producion de la N°77 a la N°83 y las 200 unidades de Subproducto.

TOTALES 7,347.81$ 7,347.81$




97


Asignacion de CIF General a Orden N° 84

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER4102 Producción en Proceso 432.38$ 41020801 Orden N° 84 395.11$ 41020804 CIF 395.11$ 410203 Sub- Productos 37.27$ 41020304 CIF 37.27$ 432.38$ 4102 Producción en Proceso410202 CIF - General 432.38$

C/ Asignacion de CIF General Correspondiente a la Orden N° 84 y al Sub producto en Proceso

TOTALES 432.38$ 432.38$




98


6 – DISTRIBUCIÓN DE DEPARTAMENTOS DE

SERVICIOSUtilizaremos el método Escalonado Utilazando Los Saldos que muestras la Mayorizacion de Ambos departamentos:


99


11 569.10$ 11 773.10$ 16 207.70$ 16 230.30$ 21 350.00$ 21 500.00$ 26 100.00$ 25 250.00$ 33 1,156.42$ 26 110.00$

2,383.22$ 33 1,156.42$ 3,019.82$

410301 Dpto. de Ctrl. De CalidadDEUDOR ACREEDOR

410302 Dpto. de EmpaquetadoDEUDOR ACREEDOR

Orden

N° Horas Mano de

Obra Directa % del MontoDpto. De Empaquetado 480 0.124031008 295.59$ Orden N° 77 414 0.106976744 254.95$ Orden N° 78 598 0.154521964 368.26$ Orden N° 79 481 0.124289406 296.21$ Orden N° 80 450 0.11627907 277.12$ Orden N° 81 455 0.117571059 280.20$ Orden N° 82 433 0.111886305 266.65$ Orden N° 83 423 0.109302326 260.49$ Orden N° 84 106 0.027390181 65.28$ 200 Unid, Sub- Prod. Terminado 20 0.005167959 12.32$ 400 Unid. De Sub. En proceso 10 0.002583979 6.16$ Totales 3870 2,383.22$

Monto a Distribuir del Depto. De Contrl. De Calidad $ $ 2383.22


100


OrdenN° Horas Mano de

Obra Directa % del MontoOrden N° 77 414 0.122123894 404.89$ Orden N° 78 598 0.17640118 584.84$ Orden N° 79 481 0.141887906 470.42$ Orden N° 80 450 0.132743363 440.10$ Orden N° 81 455 0.134218289 444.99$ Orden N° 82 433 0.127728614 423.47$ Orden N° 83 423 0.124778761 413.69$ Orden N° 84 106 0.031268437 103.67$ 200 Unid, Sub- Prod. Terminado 20 0.005899705 19.56$ 400 Unid. De Sub. En proceso 10 0.002949853 9.78$ Totales 3390 3,315.41$

Monto a Distribuir del Dpto. de Empaquetado $ 3,019.82 + $ 295.59 = $ 3,315.41

Orden MONTOOrden N° 77 659.84$ Orden N° 78 953.10$ Orden N° 79 766.63$ Orden N° 80 717.22$ Orden N° 81 725.19$ Orden N° 82 690.12$ Orden N° 83 674.18$ Orden N° 84 168.94$ 200 Unid, Sub- Prod. Terminado 31.88$ 400 Unid. De Sub. En proceso 15.94$ Totales 5,403.04$

TOTAL DISTRIBUIDO A CADA ORDEN DE LOS DPTOS. DE SERVICIO

Cierre de Departamentos de Servicio:


101


CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER4102 Producción en Proceso 5,403.04$ 410102 CIF - General 5,403.04$ 41020223 Departemento de Control de Calidad 2,383.22$ 41020224 Departamento de Empaquetado 3,019.82$ 4103 Departamentos de Servicios 5,403.04$ 410301 Departamento de Ctrol. De Calidad. 2,383.22$ 41030199 Varios 2,383.22$ 410302 Departamento de empaquetado 3,019.82$ 41030299 Varios 3,019.82$

C/ traslado de Saldo de departamentos de servicio a CIF - General Para ser asignados a la ordenes de produccion.

TOTALES 5,403.04$ 5,403.04$

INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V.COMPROBANTE DE LIBRO DIARIO N° : 4O FECHA: 31/01/2012


Traslado de la Producción en proceso al Almacén de Productos en Proceso


102


CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1110 Almacén de Productos en Proceso 9,036.10$ 111008 Orden N° 84 7,979.35$ 11100803 Shampoo Extreme Experence Aloe Vera 7,979.35$ 111002 Sub- Productos 1,056.75$ 11100201 Crema Baby One 1,056.75$ 4102 Producción en Proceso 9,036.10$ 41020801 Orden N° 84 7,979.35$ 41020802 Materias Primas 7,472.50$ 41020803 Mano de Obra Directa 111.74$ 41020804 CIF 395.11$ 410203 Sub- Productos 1,056.75$ 41020301 Materias Primas 814.40$ 41020302 Materiales Directos 184.00$ 41020303 Mano de Obra Directa 21.08$ 41020304 CIF 37.27$

C/ Traslado de produccion en proceso a Cuentas de Balace para cierre contable

TOTALES 9,036.10$ 9,036.10$




103


DISTRIBUCIÓN DEL CIF GENERAL ENTRE LAS ÓRDENES

DE PRODUCCIÓN.Para distribuir el CIF – General lo haremos de acuerdo a la base de Distribución “N° de Horas Mano de Obra Directa” y Utilizaremos la Mayorizacion de Esta Cuenta:

OrdenN° Horas Mano de

Obra Directa

% de Asignacion a cada Orden

Monto de Cada Orden

Orden N° 77 414 0.122123894 834.78$ Orden N° 78 598 0.17640118 1,205.79$ Orden N° 79 481 0.141887906 969.87$ Orden N° 80 450 0.132743363 907.37$ Orden N° 81 455 0.134218289 917.45$ Orden N° 82 433 0.127728614 873.09$ Orden N° 83 423 0.124778761 852.92$ Orden N° 84 106 0.031268437 213.74$ 200 Unid, Sub- Prod. Terminado 20 0.005899705 40.33$ 400 Unid. De Sub. En proceso 10 0.002949853 20.16$ Totales 3390 6,835.49$

Monto a Distribuir de CIF - General $ 6,835.49

Monto Real de CIF para cada orden de CIF – General y CIF por departamentos de servicios:


104


Orden MONTOOrden N° 77 1,494.62$ 1,267.60$ (227.02)$ Orden N° 78 2,158.89$ 950.95$ (1,207.94)$ Orden N° 79 1,736.50$ 1,901.35$ 164.85$ Orden N° 80 1,624.58$ 1,584.40$ (40.18)$ Orden N° 81 1,642.63$ 633.70$ (1,008.93)$ Orden N° 82 1,563.21$ 1,267.50$ (295.71)$ Orden N° 83 1,527.11$ 633.80$ (893.31)$ Orden N° 84 382.68$ 363.27$ (19.41)$ 200 Unid, Sub- Prod. Terminado 72.20$ 126.81$ 54.61$ 400 Unid. De Sub. En proceso 36.10$ 34.27$ (1.83)$ Totales 12,238.53$ 8,602.57$ (3,474.88)$

CIF REAL PARA CADA ORDEN DE DPTOS. DE SERVICIO Y CIF - GENERAL Monto

Estimado Diferencia a Ajustar

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1110 Almacen de Productos Terminados 1,576.71$ 111007 orden No. 83 1,576.71$ 11100701 Crema Secret´s Lavigne 1,576.71$ 4101 Costo de Venta 10,626.98$ 410101 Crema Secret´s Lavigne 5,032.07$ 410102 Shamoo Extreme Experence Fresa 3,843.01$ 410103 Shamoo Extreme Experence Aloe 1,677.35$ 410104 Crema Baby One 74.55$ 4102 Produccion en Proceso 12,203.69$ 410202 CIF- General 12,203.69$ 41020299 Diversos 12,203.69$

C/ partida de ajuste de cierre de CIF general entre todas las ordenes de produccion del mes de enero del 2012

TOTALES 12,203.69$ 12,203.69$



105



HOJAS DE COSTO POR ÓRDENES ESPECIFICAS DE

PRODUCCIÓN.


106


Fecha N° de Req.

Valor Fecha N° de Req.

Valor Fecha Valor Fecha Valor

24/12/2011 618 4,491.62$ 05/01/2012 621 1,100.00$ 31/12/2011 4,300.00$ 31/12/2011 800.00$ 05/01/2012 621 1,882.28$ 12/01/2012 436.43$ 09/01/2012 4.82$

12/01/2012 1,267.60$ 31/01/2012 227.02$

TOTAL 6,373.90$ TOTAL 1,100.00$ TOTAL 4,736.43$ TOTAL 2,299.44$

20,709.99$ (14,509.77)$

6,373.90$ 1,100.00$ 4,736.43$ 2,299.44$

6,200.22$ 1,015.68$ 7,215.90$

Utilidad BrutaGastos de Admon. Y Vta. (7%)Utilidad Estimada

Precio de VentaCostos de Fabricación

Materias PrimasMateriales DirectosMano de Obra DirectaCostos Indirectos de Fab.

12/01/2012

Almacén El PorvenirCrema Secret´s Lavigne2000 unidadesAloe Vera532 ml

77

HOJA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN

CLIENTE:PRODUCTO:CANTIDAD:ESPECIFICACIÓN:

MATERIAS PRIMAS MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTACOSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACION

CONTENIO NETO:

ORDEN DE TRABAJO N°:FECHA DE PEDIDO:FECHA DE INICIO:FECHA DE ENTREGA:FECHA DE TERMINO:

23/12/201124/12/201117/01/2012



107


FechaN° de Req.

Valor FechaN° de Req.


28/12/2011 619 4,680.00$ 10/01/2012 625 1,005.00$ 31/12/2011 3,200.00$ 31/12/2011 500.00$ 07/01/2011 622 1,305.00$ 12/02/2001 630.39$ 07/01/2012 9.36$

08/01/2012 142.50$ 12/01/2012 950.95$ 31/01/2012 1,207.94$

TOTAL 5,985.00$ TOTAL 1,005.00$ TOTAL 3,830.39$ TOTAL 2,810.75$

18,013.64$ (13,631.14)$

5,985.00$ 1,005.00$ 3,830.39$ 2,810.75$

4,382.50$ 954.18$

3,428.32$ Utilidad Estimada


Utilidad BrutaGastos de Admon. Y Vta. (7%)

MATERIAS PRIMAS MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE


ESPECIFICACIÓN: Shampoo de Fresa FECHA DE ENTREGA: 17/01/2012CONTENIO NETO: 355mL FECHA DE TERMINO: 12/01/2012

PRODUCTO: Shampoo Xtreme Xperece FECHA DE PEDIDO: 27/12/2011CANTIDAD: 1500 Unidades FECHA DE INICIO: 28/12/2011


CLIENTE: Almacén San Carlo ORDEN DE TRABAJO N°: 78



108


FechaN° de Req.



03/01/2012 620 10,003.50$ 11/01/2012 623 1,650.00$ 23/01/2012 507.05$ 11/01/2012 142.50$ 11/01/2012 623 1,002.00$ 23/01/2012 1,901.35$

31/01/2012 (164.85)$

11,005.50$ 1,650.00$ 507.05$ 1,879.00$

22,049.28$ (15,041.55)$

11,005.50$ 1,650.00$

507.05$ 1,879.00$

7,007.73$ 1,052.91$ 8,060.64$ Utilidad Estimada





ESPECIFICACIÓN: Crema Corporal Aloe FECHA DE ENTREGA: 25/01/2012CONTENIO NETO: 532 mL FECHA DE TERMINO: 23/01/2012

PRODUCTO: Crema Secret´s Lavigne FECHA DE PEDIDO: 02/01/2012CANTIDAD: 3000 Unidades FECHA DE INICIO: 03/01/2012


CLIENTE: Samborn´s de El Salvador ORDEN DE TRABAJO N°: 79



109


FechaN° de Req.



03/01/2012 620 8,075.00$ 11/01/2012 623 1,675.00$ 23/01/2012 474.38$ 11/01/2012 237.50$ 11/01/2012 623 1,875.00$ 23/01/2012 1,584.40$

31/01/2012 40.18$

9,950.00$ 1,675.00$ 474.38$ 1,862.08$

20,185.86$ (13,961.46)$

9,950.00$ 1,675.00$

474.38$ 1,862.08$

6,224.40$ (974.49)$






ESPECIFICACIÓN: Shampoo Aloe Vera FECHA DE ENTREGA: 25/01/2012CONTENIO NETO: 355 mL FECHA DE TERMINO: 23/01/2012

PRODUCTO: Shampoo Extreme Experence FECHA DE PEDIDO: 02/01/2012CANTIDAD: 2500 Unidades FECHA DE INICIO: 03/01/2012


CLIENTE: Almacenes Siman S.A. ORDEN DE TRABAJO N°: 80



110


FechaN° de Req.



15/01/2012 642 3,670.00$ 18/01/2012 625 550.00$ 26/01/2012 479.65$ 18/01/2012 47.50$ 20/01/2012 8.60$ 26/01/2012 633.70$ 31/01/2012 1,008.93$

3,670.00$ 550.00$ 479.65$ 1,698.73$

7,814.70$ (6,398.38)$

3,670.00$ 550.00$ 479.65$

1,698.73$ 1,416.32$

447.89$ 1,864.21$ Utilidad Estimada





ESPECIFICACIÓN: Crema de Aloe Vera FECHA DE ENTREGA: 27/01/2012CONTENIO NETO: FECHA DE TERMINO: 26/01/2012

PRODUCTO: Crema Secret´s Lavigne FECHA DE PEDIDO: 14/01/2012CANTIDAD:

532 mL

FECHA DE INICIO: 15/01/2012


CLIENTE: Walmart de El Salvador ORDEN DE TRABAJO N°: 81

1000 Unidades



111


FechaN° de Req.



15/01/2012 642 7,960.00$ 18/01/2012 625 1,340.00$ 26/01/2012 456.45$ 18/01/2012 190.00$ 26/01/2012 1,267.50$ 31/01/2012 295.71$

7,960.00$ 1,340.00$ 456.45$ 1,753.21$

16,260.23$ (11,509.66)$

7,960.00$ 1,340.00$

456.45$ 1,753.21$

4,750.57$ 805.68$






ESPECIFICACIÓN: Shampoo de Fresa FECHA DE ENTREGA: 27/01/2012CONTENIO NETO: 355 mL FECHA DE TERMINO: 26/01/2012

PRODUCTO: Shampoo Extreme Experence FECHA DE PEDIDO: 14/01/2012CANTIDAD: 2000 unidades FECHA DE INICIO: 15/01/2012


CLIENTE: Almacén Rebeca S.A. ORDEN DE TRABAJO N°: 82



112


FechaN° de Req.



19/01/2012 626 407.20$ 19/01/2012 626 92.00$ 27/01/2012 63.25$ 27/01/2012 126.81$ 31/01/2012 (54.61)$

407.20$ 92.00$ 42.17$ 72.20$

968.86$ (613.57)$

407.20$ 92.00$ 42.17$ 72.20$

355.29$ 42.95$

312.34$ Utilidad Estimada





ESPECIFICACIÓN: Crema para Bebe FECHA DE ENTREGA: --------------------CONTENIO NETO: 250 mL FECHA DE TERMINO: 21/01/2012

PRODUCTO: Crema Baby One FECHA DE PEDIDO: ------------CANTIDAD: 200 unidades FECHA DE INICIO: ----------------


CLIENTE: ------------------ ORDEN DE TRABAJO N°: SUB - PRODUCTO



113


FechaN° de Req.



27/01/2012 627 3,667.00$ 27/01/2012 627 550.00$ 28/01/2012 445.91$ 28/01/2012 47.50$ 30/01/2012 633.80$ 31/01/2012 893.31$

3,667.00$ 550.00$ 445.91$ 1,574.61$

7,749.10$ (6,237.52)$

3,667.00$ 550.00$ 445.91$

1,574.61$ 1,511.58$ (431.20)$






ESPECIFICACIÓN: Crema de Aloe Vera FECHA DE ENTREGA: 05/0212CONTENIO NETO: 532 mL FECHA DE TERMINO: 30/01/2012

PRODUCTO: Crema Secret´s Lavigne FECHA DE PEDIDO: 26/01/2012CANTIDAD: 1000 Unidades FECHA DE INICIO: 27/01/2012


CLIENTE: Almacén J-M S.A de C.V. ORDEN DE TRABAJO N°: 83



114

DETA

LLEOR

DEN N

° 77

ORDE

N N° 7

8OR

DEN N

° 79

ORDE

N N° 8

0OR

DEN N

° 81

ORDE

N N° 8

2OR

DEN N

° 83

SUBP

RODU

CTO

TOTA

LESMA

TERIA

S PRIM

AS6,3

73.90

$

5,9

85.00

$

11,00

5.50

$

9,950

.00$

3,670

.00$

7,960

.00$

3,6

67.00

$

407.2

0$

49

,018.6

0$

MATE

RIALES

DIRE

CTOS

1,100

.00$

1,005

.00$

1,6

50.00

$

1,6

75.00

$

55

0.00

$

1,340

.00$

55

0.00

$

92

.00$

7,962

.00$

MA

NO DE

OBRA

DIRE

CTA

4,736

.43$

3,830

.39$

50

7.05

$

474.3

8$

47

9.65

$

456.4

5$

445.9

1$

42.17

$

10

,972.4

3$

COST

OS IN

D. DE

FABR

ICACIO

N2,2

99.44

$

2,8

10.65

$

1,879

.00$

1,862

.08$

1,698

.73$

1,756

.21$

1,5

74.71

$

72.20

$

13

,953.0

2$

TOTA

L14

,509.7

7$

13,63

1.04

$

15

,041.5

5$

13

,961.4

6$

6,398

.38$

11,51

2.66

$

6,237

.62$

61

3.57

$

81,90

6.05

$

INDU

STRIA

S YOM

ING S

.A. DE

C.V.

ESTA

DO DE

COST

O DE P

RODU

CTOS

TERM

INAD

OSDE

L 01 E

NERO

AL 31

DE EN

ERO D

E 201

2

DET

ALL

EO

RDEN

N° 8

4SU

BPRO

DU

CTO

TOTA

LES

MA

TERI

AS

PRIM

AS

7,47

2.50

$

814.

40$

8,28

6.90

$

M

ATE

RIA

LES

DIR

ECTO

S-

$

15

4.00

$

15

4.00

$

MA

NO

DE

OBR

A D

IREC

TA11

1.74

$

21

.08

$

132.

82$

CO

STO

S IN

D. D

E FA

BRIC

ACI

ON

395.

27$

37.2

7$

43

2.54

$

TOTA

L7,

979.

51$

1,

026.

75$

9,

006.

26$

IND

UST

RIA

S YO

MIN

G S

.A. D

E C.

V.

ESTA

DO

DE

COST

O D

E PR

OD

UCT

OS

EN P

ROCE

SO A

L 31

DE

ENER

O D

E 20

12



115


Pago de Sueldos y Salrios Enero 2012.

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER2105 Beneficios a Empleados por Pagar 15,938.66$ 210501 Sueldos y Salarios 9,072.60$ 210502 Comiciones Sobre Ventas 1,900.00$ 210503 Horas Extras 160.23$ 210504 Prestaciones 1,858.46$ 21050401 Aportes Patronales ISSS 780.21$ 21050402 Aportes Patronales AFP 937.45$ 21050403 Aportes Patronales INSAFORP 140.80$ 210506 Provisiones y Retenciones Legales por Pagar 2,947.37$ 21050601 Retenciones 2,947.37$ 2105060101 Cotizaciones ISSS 312.08$ 2105060102 Cotizaciones AFP 754.26$ 2105060103 Retención ISR 721.03$ 2105060104 Ordenes de descuento de Bancos 365.00$ 2105060105 Fondo Social Para la Vivienda 460.00$ 2105060106 Procuraduría General 335.00$ 1101 Efectivo y Equivalente 15,938.66$ 110102 Efectivo en Bancos 15,938.66$ 11010202 Cuentas Corrientes 15,938.66$

C/ pago de planilla de sueldos y salarios y aportes patronales de los departamentos de administracion, venta, produccion, empaquetados y limpieza correspondientes al mes de enero de 2012

TOTALES 15,938.66$ 15,938.66$




116


Liquidación de IVA del mes de Enero 2012.

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER1108 Impuesto por Cobrar - IVA $3,259.76110805 IVA - Credito Fiscal por Remanente $3,259.762104 IVA -Debito Fiscal $16,169.43210401 IVA- Por Ventas a Contribuyentes $16,169.431108 IVA - Credito Fiscal $19,429.19110801 IVA Compras locales $19,429.19

C/ Por liquidacion de IVATOTALES $19,429.19 $19,429.19



Traslado de la Utilidad 2011 a Utilidades no Distribuidas:

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER3404 Utilidad del Presente Ejercicio 33,566.63$ 340401 Ejercicio 2011 33,566.63$ 3401 Utilidades no Distribuidas 33,566.63$

c/ trasladod e utilidad del año 2011 a utlidades no distribuidas

TOTALES $33,566.63 $33,566.63


F.__________________ F.___________________ F.__________________


117



ASIENTOS DE CIERRE

CODIGO CUENTAS DEUDOR CREEDEDOR1101 Efectivo y Equivalentes 177,519.10$ 1103 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 4,670.00$ 1108 IVA- Credito Fiscal 3,259.76$ 1109 Almacen de Productos Terminados 6,241.50$ 1110 Almacen de Productos en Proceso 9,036.10$ 1111 Almacen de Materias Primas 114,031.34$ 1112 Almacen de Materiales Directos 8,503.50$ 1113 Almacen de Materiales Indirectos 878.75$ 1114 Almacen de Unidades Dañadas 26.96$ 1115 Gastos Pagados por Anticipado 2,080.00$ 1207 Propiedad Planta y Equipo 73,390.00$ 1208 Depreciacion Acumulada (17,343.00)$ 2102 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 15,001.69$ 2103 Impuestos por Pagar 11,188.88$ 2106 Retenciones por Pagar 23.00$ 2210 Prestamos Bancarios Largo Plazo 38,666.67$ 3101 Capital Social Suscrito 218,170.00$ 3301 Reserva Legal 8,269.00$ 3401 Utilidades no Distribuidas 66,474.63$ 4101 Costo de Venta 88,688.70$ 4201 Gastos de Venta 4,721.75$ 4202 Gastos de Administracion 5,243.93$ 4203 Gastos no Deducibles 31.35$ 4301 Gastos Financieros 225.48$ 5101 Ventas Locales 123,366.35$ 5204 Otros Ingresos 45.00$

TOTALES 481,205.22$ 481,205.22$

INDUSTRIAS YAOMING S.A. DE C.V.BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE ENERO DE 2012

(EXPRESADO EN DOLARES NORTEAMERICANOS)


118


Registro de Utilidad, reserva legal y e impuesto sobre la renta de Enero 2012, valores provenientes del Estado de Resultados Integral al del 01 de Enero al 31 de Enero de 2012.

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER6101 Ganancia o Perdida 24,626.04$ 610101 Presente ejercicio 24,626.04$ 2103 Impuesto por Pagar Corto Plazo 6,870.67$ 210305 impuesto sobre la renta por pagar 6,870.67$ 3301 Reserva Legal 1,723.82$ 330101 Reserva Legal Presente Ejercicio 1,723.82$ 3404 Utilidad del Presente Ejercicio 16,031.55$ 340401 Presente ejercicio 16,031.55$

C/ registro de utilidad el presente ejercicio, reserva legar e impuesto sobre la renta.

TOTAL 24,626.04$ 24,626.04$




119


Cierre de Cuentas de resultado Acreedoras:

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER5101 Ventas Locales 123,429.55$ 510101 Al Contado 123,429.55$ 5204 Otros Ingresos 45.00$ 520401 Otros Ingresos no Operacionales 45.00$ 6101 Ganancia o Perdida 123,474.55$ 610101 Presente ejercicio 123,474.55$

C/ cierre de las cuentas de resultado acreedoras del ejercicio 2012

TOTAL 123,474.55$ 123,474.55$




120


Cierre de Cuentas de resultado Deudoras 2012:

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER6101 Ganancia o Perdida 98,848.51$ 610101 Presente ejercicio 98,848.51$ 4101 Costo de Venta 88,688.70$ 4201 Gastos de Venta 4,721.75$ 4202 Gastos de Administracion 5,181.23$ 4203 Gastos no Deducibles 31.35$ 4301 Gastos Financieros 225.48$

C/ cierre contable de las cuentas de resultado deudares del ejercicio 2012

TOTAL 98,848.51$ 98,848.51$




121


MAYORIZACION

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo Final de Año 2011 232,456.00$ 232,456.00$ 02/01/12 Compra de Mercadería al Contado 2 77,300.48$ 155,155.52$ 04/01/12 Pago de Honorarios Diseñador 4 236.90$ 154,918.62$ 06/01/12 Compra de materias Primas y Materiales 6 47,557.38$ 107,361.24$ 09/01/12 Abono a proveedor y pago de IVA Dic. 2011 9 20,361.92$ 86,999.32$ 10/01/12 Pago de Cliente de venta hecha al Crédito. 10 7,025.90$ 94,025.22$ 11/01/12 Comp. de cajas de carton y costos de Dptos. Serv. 11 1,516.69$ 92,508.53$ 14/01/12 Abono de Cliente por venta hecha al credito 14 4,500.00$ 97,008.53$ 14/01/12 Pago de Interese y cuota de prestamo a L.P 14 3,558.81$ 93,449.72$ 16/01/12 Pago de Servicios Básicos telef. Agua. Gas y Energia 16 3,002.65$ 90,447.07$ 17/01/12 Venta de Mercadería al Contado 17 43,841.70$ 134,288.77$ 17/01/12 Pago de transporte. 17 226.00$ 134,062.77$ 20/01/12 Venta de Desperdicio de planta productiva 20 50.85$ 134,113.62$ 20/01/12 Pago de Gas propano. 20 1,977.50$ 132,136.12$ 20/01/12 Pago de rep. Diversas y comp. De cjas, carton 21 960.50$ 131,175.62$ 24/01/12 Compra de materias Primas y Materiales 24 33,413.49$ 97,762.13$ 25/01/12 Venta de Mercadería al Contado 25 68,616.60$ 166,378.73$ 25/01/12 Pago Reparac. Diversas Dpto. de Empaquetado. 25 282.50$ 166,096.23$ 26/01/12 Pago de gastos varios Dptos. De Servicios. 26 237.30$ 165,858.93$ 27/01/12 Venta de Mercadería al Contado 31 27,029.92$ 192,888.85$ 28/01/12 Venta de Sub- producto 32 1,094.81$ 193,983.66$ 31/01/12 Pago de sueldos y salarios y aportes patronales 43 15,938.66$ 178,045.00$

Saldo Final a Enero 2,012 178,045.00$

INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V

LIBRO MAYOR 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES


122



FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo final 2011 15,670.00$ 15,670.00$ 10/01/12 Pago de cliente por venta al credito de 12/12/11 10 6,500.00$ 9,170.00$ 14/01/12 Pago de cliente por venta al credito de 12/12/11 14 4,500.00$ 4,670.00$



LIBRO MAYOR

1103 CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/01/12 Ajuste de IVA debito fisca e IVA credito fiscal. 44 3,259.76$ 3,259.76$



LIBRO MAYOR

1107 IMPUESTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO


123


FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO02/01/12 Compra de materias primas y materiales 2 8,892.98$ 8,892.98$ 04/01/12 Pago de Honorarios de Diseñador 4 29.90$ 8,922.88$ 06/01/12 Compra de materias primas y materiales 6 5,931.38$ 14,854.26$ 11/01/12 Compra de cajas de carton y reparaciones varias 11 174.49$ 15,028.75$ 16/01/12 Pago de telefonia y electricidad 16 247.65$ 15,276.40$ 17/01/12 Pago de transporte 17 26.00$ 15,302.40$ 20/01/12 Pago de gas propano 20 227.50$ 15,529.90$ 21/01/12 Pago de rep. Varias Dptos. De servicios. 21 110.50$ 15,640.40$ 24/01/12 Compra de materias primas y materiales 24 3,728.99$ 19,369.39$ 25/01/12 Pago de gastos diversos Dpto. de Empaquetado 25 32.50$ 19,401.89$ 26/01/12 Pago de gastos varios de Dptos. De Servicios 26 27.30$ 19,429.19$ 31/01/12 Ajuste de Cierre de IVA Crédito Fiscal 44 19,429.19$ -$

Saldo Final a Enero 2,012 -$

INDUSTRIAS YAOMING S.A DE C.V LIBRO MAYOR

1108 IVA - CRÉDITO FISCAL


FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo final de 2011 12,760.00$ 12,760.00$ 13/01/12 Ingreso de Orden N° 77 y 78 a almacén 13 26,705.95$ 39,465.95$ 17/01/12 Venta de orden N° 77 y N° 78 al contado. 17 26,705.95$ 12,760.00$ 23/01/12 Ingreso de Orden N° 79 y 80 a almacén 23 29,117.54$ 41,877.54$ 25/01/12 Venta de orden N° 76, N° 77 y N° 78 al contado. 25 41,877.54$ -$ 26/01/12 Ingreso de Orden N° 81 y 82 a almacén 27 16,580.98$ 16,580.98$ 27/01/12 Ingreso de unidades de Subproducto a almacén 29 668.18$ 17,249.16$ 27/01/12 Venta de orden N° 81 y N° 82 al contado. 31 16,580.98$ 668.18$ 28/01/12 Venta de Sub- producto. 32 668.18$ -$ 30/01/12 Ingreso de Orden N° 83 a almacén 36 5,344.21$ 5,344.21$ 31/01/12 Ajute de estimacion de depreciacion de orden N°83 37 77.14$ 5,267.07$ 31/01/12 Ajuste de Estimaciones de CIF de Orden N° 83 38 602.28$ 4,664.79$ 31/01/12 Liquidacion de CIF Gral. Para los Prod. Terminados 42 1,576.71$ 6,241.50$



LIBRO MAYOR

1109 ALMACÉN DE PRODUCTOS TERMINADOS


124


FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo final 2011 17,971.62$ 17,971.62$ 02/01/12 traslado de prod. en proceso p/ terminacion 1 17,971.62$ -$ 31/01/12 Traslado a Almacen de la produccion en proceso 41 9,036.10$ 9,036.10$



LIBRO MAYOR

1110 ALMACÉN DE PRODUCTOS EN PROCESO


FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo final 2011 39,683.50$ 39,683.50$ 02/01/12 Compra de materias primas 2 59,139.50$ 98,823.00$ 03/01/12 Entrega de materias primas Ordenes N°77 y N°78 3 18,078.50$ 80,744.50$ 05/01/12 Entrega de Materias primas Ordene N°77 5 1,882.28$ 78,862.22$ 06/01/12 Compra de materias primas 6 37,891.00$ 116,753.22$ 07/01/12 Entrega de Materias primas unid. Defectuosas 7 15.60$ 116,737.62$ 08/01/12 Entrega de Materias primas Orden N°78 8 1,305.00$ 115,432.62$ 09/01/12 Entrega de Materias primas unid. Defectuosas 10 12.86$ 115,419.76$ 11/01/12 Entrega de materias primas Ordenes N°79 y N°80 11 2,877.00$ 112,542.76$ 15/01/12 Entrega de materias primas Ordenes N°81 y N°82 15 11,630.00$ 100,912.76$ 19/01/12 Entrega de Materias primas para sub-producto 19 407.20$ 100,505.56$ 20/01/12 Entrega de Materias primas unid. Defectuosas 20 20.07$ 100,485.49$ 24/01/12 Compra de materias primas 24 25,499.75$ 125,985.24$ 27/01/12 Entrega de Materias primas Orden N° 83 30 3,667.00$ 122,318.24$ 28/01/12 Entrega de Materias primas para sub-producto 32 814.40$ 121,503.84$ 30/01/12 Entrega de Materias primas Orden N° 84 34 7,472.50$ 114,031.34$



LIBRO MAYOR

1111 ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS


125


FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo final 2011 1,348.00$ 1,348.00$ 02/01/12 Compra de Materiales Directos 2 8,935.50$ 10,283.50$ 05/01/12 Entrega de material directo para orden N° 77 5 1,100.00$ 9,183.50$ 06/01/12 Compra de Materiales Directos 6 3,300.00$ 12,483.50$ 10/01/12 Entrega de material directo para orden N° 78 10 1,005.00$ 11,478.50$ 11/01/12 Entrega de material directo para orden N° 77 y 80 11 3,325.00$ 8,153.50$ 18/01/12 Entrega de material directo para orden N° 81 y 82 18 1,890.00$ 6,263.50$ 19/01/12 Entrega de materiasl directo para sub-producto 19 92.00$ 6,171.50$ 24/01/12 Compra de Materiales Directos 24 3,066.00$ 9,237.50$ 27/01/12 Entrega de material directo para orden N° 83 30 550.00$ 8,687.50$ 28/01/12 Entrega de materiasl directo para sub-producto 32 184.00$ 8,503.50$



LIBRO MAYOR

1112 ALMACÉN DE MATERIALES DIRECTOS

F.__________________ F.___________________ F._________ _________ ELABORADO POR REVISADO POR AUTORISADO POR

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo final de 2011 950.00$ 950.00$ 02/01/12 Compra de materiales indirectos 2 332.50$ 1,282.50$ 06/01/12 Compra de materiales indirectos 6 285.00$ 1,567.50$ 07/01/12 Entrega de Material Indirecto para orden N°78 7 142.50$ 1,425.00$ 11/01/12 Entrega de Material Indirecto para orden N°79 y 80 11 380.00$ 1,045.00$ 18/01/12 Entrega de Material Indirecto para orden N°81 y 82 18 237.50$ 807.50$ 24/01/12 Compra de materiales indirectos 24 118.75$ 926.25$ 27/01/12 Entrega de Material Indirecto para orden N°83 30 47.50$ 878.75$

Saldo Final a Enero 2,012 878.75$


LIBRO MAYOR

1113 ALMACÉN DE MATERIALES INDIRECTOS

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO23/01/12 Traslado de Unidades Dañada a Almacén 23 10.14$ 10.14$ 26/01/12 Traslado de Unidades Dañada a Almacén 27 16.82$ 26.96$


1114 ALMACÉN DE UNIDADES DAÑADAS


LIBRO MAYOR


126


FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo al final de 2011 3,780.00$ 3,780.00$ 14/01/12 Amortizacion de papeleria y utiles mes enero 2012 14 1,700.00$ 2,080.00$



LIBRO MAYOR

1115 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo Final de 2011 73,390.00$ 73,390.00$



LIBRO MAYOR

1207 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

F.__________________ F.___________________ F.____________ ______ ELABORADO POR REVISADO POR AUTORISADO POR

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo final 2011 15,543.00$ 15,543.00$ 12/01/12 Depreciacion de maquinaria industrial 12 270.00$ 15,813.00$ 22/01/12 Depreciacion de maquinaria industrial 22 424.30$ 16,237.30$ 26/01/12 Depreciacion de maquinaria industrial 26 231.45$ 16,468.75$ 27/01/12 Depreciacion de maquinaria industrial 28 15.40$ 16,484.15$ 30/01/12 Depreciacion de maquinaria industrial 35 77.15$ 16,561.30$ 31/01/12 Ajuste por depreciacion estimada del Dpto. Prod. 37 1,018.30$ 15,543.00$ 31/01/12 Asiento de depreciacion mes enero 2012. 1,800.00$ 17,343.00$



LIBRO MAYOR

1208 DEPRECIACION ACUMULADA


127


FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo final de 2011 24,501.69$ 24,501.69$ 09/01/12 pago a proveedor según compra de 15/12/11 9 7,500.00$ 17,001.69$ 14/01/12 pago a proveedor según compra de 15/12/11 14 2,000.00$ 15,001.69$



LIBRO MAYOR

2101 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO12/01/12 Estimacion de CIF servicios basicos orden N°77 y 78 12 1,948.55$ 1,948.55$ 23/01/12 Estimacion de CIF servicios basicos orden N°79 y 80 22 3,061.45$ 5,010.00$ 26/01/12 Estimacion de CIF servicios basicos orden N°81 y 82 26 1,669.75$ 6,679.75$ 27/01/12 Estimacion de CIF servicios basicos sub-producto 28 111.41$ 6,791.16$ 30/01/12 Estimacion de CIF servicios basicos orden N°83 35 556.65$ 7,347.81$ 31/01/12 Ajuste de Estimaciones de Servicios Básicos 39 7,347.81$ -$



LIBRO MAYOR

2102 CUENTAS NO COMERCIALES POR PAGAR A CORTO PLAZO

F.__________________ F.___________________ F._______ ___________ ELABORADO POR REVISADO POR AUTORISADO POR

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo final de 2011 24,050.80$ 24,050.80$ 09/01/12 Liquidación de IVA Diciembre 2011 9 12,861.92$ 11,188.88$ 31/01/12 Impuesto sobre la Renta por pagar Enero 2012 46 6,870.67$ 18,059.55$



LIBRO MAYOR

2103 IMPUESTOS POR PAGAR


128


FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO17/01/12 Venta de Mercadería al Contado 17 5,034.07$ 5,034.07$ 29/01/12 Venta de desecho de Planta Productiva 20 5.85$ 5,039.92$ 25/01/12 Venta de Mercadería al Contado 25 7,893.92$ 12,933.84$ 27/01/12 Venta de Mercadería al Contado 31 3,109.64$ 16,043.48$ 28/01/12 Venta de Subproducto 32 125.95$ 16,169.43$ 31/01/12 Liquidacion de IVA 45 16,169.43$ -$



LIBRO MAYOR

2104 IVA - DEBITO FISCAL

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO12/01/12 Mano de Obra Directa Orden N°77 y N°78 12 1,066.82$ 1,066.82$ 22/01/12 Mano de Obra Directa Orden N°79 y N°80 22 981.43$ 2,048.25$ 26/01/12 Mano de Obra Directa Orden N°81 y N°82 26 936.10$ 2,984.35$ 27/01/12 Mano de Obra Directa de Sub-Producto 28 42.17$ 3,026.52$ 28/01/12 Mano de Obra Directa Orden N°83 ; Dptos. De Serv. 33 12,912.14$ 15,938.66$ 31/01/12 Pago de sueldos y aportes Pat. De enro 2012 43 15,938.66$ -$



LIBRO MAYOR

2105 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR


FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO04/01/12 Honorarios diseñador 4 23.00$ 23.00$



LIBRO MAYOR

2106 RETENCIONES POR PAGAR


129


FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo final de 2011 40,000.00$ 40,000.00$ 14/01/12 Pago de cuota de prestamo bancario 14 1,333.33$ 38,666.67$



LIBRO MAYOR

2210 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo al final de 2011 218,170.00$ 218,170.00$


3101 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO


LIBRO MAYOR

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo al final de 2011 8,269.00$ 8,269.00$ 31/01/12 Reg. De reserva legas de Enero 2012 46 1,723.82$ 9,992.82$



LIBRO MAYOR

3301 RESERVA LEGAL


FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo al final de 2011 32,908.00$ 32,908.00$ 31/01/12 Traslado de utilidad 2011 a Ut. Acumulada 33,566.63$ 66,474.63$



LIBRO MAYOR

3401 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS


130


FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo al final de 2011 400.00$ 400.00$


3403 GANANCIA ACTUARIAL


LIBRO MAYOR

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/12/11 Saldo al final de 2011 33,566.63$ 33,566.63$ 31/01/12 Traslado de utilidad 2011 a Utilidad No distribuida 33,566.63$ -$ 31/01/12 Utilidad de Ejercicio 2012 46 16,031.55$ 16,031.55$



LIBRO MAYOR

3404 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO17/01/12 Venta de Orden N° 77 y N° 78 17 26,705.95$ 26,705.95$ 25/01/12 Venta de Orden N° 76, N°79 y N° 80 25 41,877.54$ 68,583.49$ 27/01/12 Venta de Orden N° 81 y N° 82 31 16,496.74$ 85,080.23$ 28/01/12 Venta de Sub. Producto 32 668.18$ 85,748.41$ 31/01/12 Ajuste de Estimacion de depreciacion 37 941.16$ 84,807.25$ 31/01/12 Ajuste de Estimacion de CIF Serv. Básicos 39 6,745.53$ 78,061.72$ 31/01/12 Liquidacion de CIF Gral. De ordenes Vendidas 42 10,626.98$ 88,688.70$ 31/01/12 Cierre Contable de Costo de Venta 2012 48 88,688.70$ -$


4101 COSTO DE VENTA


LIBRO MAYOR



131


FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO02/01/12 Traslado de Producción en Proceso 1 17,971.62$ 17,971.62$ 03/01/12 Recibo de Diersos Materiales Orden N°77 y N° 78 3 18,078.50$ 36,050.12$ 04/04/12 Pago de rediseño de Embases. 4 230.00$ 36,280.12$ 05/01/12 Recibo de Materiales directos Orden N°77 5 2,982.28$ 39,262.40$ 06/01/12 Pago de Tratamiento de desperdicio 6 150.00$ 39,412.40$ 07/01/12 Costo de Unidades defectuosas Normales 7 9.36$ 39,421.76$ 08/01/12 Recibo de Materiales directos Orden N°79 8 1,447.50$ 40,869.26$ 09/01/12 Costo de Unidades defectuosas Normales 9 4.82$ 40,874.08$ 10/01/12 Recibo de Materiales directos Orden N°78 10 1,005.00$ 41,879.08$ 11/01/12 Recibo de Diersos Materiales Orden N°79 y N°80 11 6,582.00$ 48,461.08$ 12/01/12 Estimacion de CIF para orden N°77 y N°78 12 3,285.37$ 51,746.45$ 13/01/12 Traslado a bodega de orden N°77 y N°78 13 26,705.95$ 25,040.50$ 14/01/12 Recibo de Diersos Materiales Orden N°81 y N° 82 15 11,630.00$ 36,670.50$ 16/01/12 Pago de Servicios Básicos de la Planta Prod. 16 1,613.75$ 38,284.25$ 18/01/12 Recibo de materiales directos para Orden N°81 y 82 18 2,127.50$ 40,411.75$ 19/01/12 Recibo de Materias Primas para Sub-Producto 19 499.20$ 40,910.95$ 20/01/12 Pago de gas propano 20 1,758.60$ 42,669.55$ 22/01/12 Estimacion de CIF para orden N°79 y N°80 22 4,467.18$ 47,136.73$ 23/01/12 Traslado a bodega de orden N°79 y N°80 23 29,127.68$ 18,009.05$ 26/01/12 Estimacion deCIF para Orden N°81 y N°82 26 2,837.30$ 20,846.35$ 27/01/12 Traslado a Bodega de Orden N°81 y N°82 27 16,603.40$ 4,242.95$ 27/01/12 Estimacion de CIF para Sub Producto 28 168.98$ 4,411.93$ 27/01/12 Traslado a Bodega de Sub-Producto 29 668.18$ 3,743.75$ 27/01/12 Recibo de Diersos Materiales Orden N°83 30 4,264.50$ 8,008.25$ 28/01/12 Recibo de Materias Primas para Sub-Producto 32 998.40$ 9,006.65$ 28/01/12 Deduccion de CIF por Venta de Sub-Producto 32 968.86$ 8,037.79$ 28/01/12 Asiento de Mano de Obra Directa 33 3,776.87$ 11,814.66$ 30/01/12 Recibo de Materias Primas para Orden N°84 34 7,472.50$ 19,287.16$ 30/01/12 Estimacion de CIF para Orden N° 83 35 633.80$ 19,920.96$ 30/01/12 Traslado a Bodega de Orden N° 83 36 5,344.21$ 14,576.75$ 31/01/12 Depreciacion de Maquinarias Industriales 37 1,260.00$ 15,836.75$ 31/01/12 CIF General de Orden N° 84 y al Sub prod. en Proceso 39 432.38$ 16,269.13$ 31/01/12 CIF General de Orden N° 84 y al Sub prod. en Proceso 39 432.38$ 15,836.75$ 31/01/12 Costos de Departamentos de Servicios 40 5,403.04$ 21,239.79$ 31/01/12 Traslado a Bodega de produccion en proceso 41 9,036.10$ 12,203.69$

31/01/12Liquidacion de CIF Gral. Asignado a todas la Ordenes de produccion del mes de enero 2012 42 12,203.69$ -$



LIBRO MAYOR

4102 PRODUCCIÓN EN PROCESO



132


FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO11/01/12 Costos de Dptos de Servicio. 11 1,342.20$ 1,342.20$ 16/01/12 Compra de Cajasd de Carto Dpto. Empaquetado 16 438.00$ 1,780.20$ 21/01/12 Reparaciones Diversas Dptos. De Servicios 21 850.00$ 2,630.20$ 25/01/12 Compra de Cajasd de Carto Dpto. Empaquetado 25 250.00$ 2,880.20$ 26/01/12 Gastos Diversos de Dptos. De Servicios 26 210.00$ 3,090.20$ 28/01/12 Sueldos y Salarios de Dptos. De Servicios 33 2,312.84$ 5,403.04$ 31/01/12 Traslado de costo a CIF - Genral para su Asignacion 40 5,403.04$ -$



LIBRO MAYOR

4103 DEPARTAMENTOS DE SERVICIO

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO16/01/12 Pago de servicios basicos Dpto. de Venta. 16 212.00$ 212.00$ 17/01/12 Pago de transporte de Mercadería para cliente 17 200.00$ 412.00$ 28/01/12 Pago de sueldos, comiciones y aport. Patronales 33 4,039.75$ 4,451.75$ 31/01/12 Gasto de depreciacion de equipo de ventas. 37 270.00$ 4,721.75$ 31/01/12 Cierre Contable gastos de Venta 2012 48 4,721.75$ -$



LIBRO MAYOR

4201 GASTOS DE VENTA

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO13/01/12 Gasto en papeleria y utiles 14 1,700.00$ 1,700.00$ 16/01/12 Pago de agua, luz y energia electrica 16 491.25$ 2,191.25$ 28/01/12 Pago de sueldos y aportes patronales 33 2,719.98$ 4,911.23$ 31/01/12 Asiento de depreciacion de equipo de oficina. 37 270.00$ 5,181.23$ 31/01/12 Cierre Contable Gastos de Admon. 2012 48 5,181.23$ -$



LIBRO MAYOR

4202 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

F.__________________ F.___________________ F.__________________


133



FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO07/01/12 Costoa adicionales para unidades defectuosas 7 6.24$ 6.24$ 09/01/12 Costoa adicionales para unidades defectuosas 9 8.04$ 14.28$ 20/01/12 Costoa adicionales para unidades defectuosas 20 11.47$ 25.75$ 26/01/12 Costoa adicionales para unidades defectuosas 27 5.60$ 31.35$ 31/01/12 Cierre Contable de Gastos no Deducibles 2012 48 31.35$ -$


4203 GASTOS NO DEDUCIBLES


LIBRO MAYOR

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO14/01/12 Pago de interese de cuota de prestamo. 14 225.48$ 225.48$ 31/01/12 Cierre Contable de Gastos Financieros 2012 48 225.48$ -$



LIBRO MAYOR

4301 GASTOS FINANCIEROS

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO17/01/12 Venta de Mercaderia al Contado 17 38,723.63$ 38,723.63$ 25/01/12 Venta de Mercaderia al Contado 25 60,785.64$ 99,509.27$ 27/01/12 Venta de Mercaderia al Contado 31 23,920.28$ 123,429.55$ 31/01/12 Cierre contable de Ventas Locales 2012 47 123,429.55$ -$



LIBRO MAYOR

5101 VENTAS LOCALES

FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO20/01/12 Venta de Desecho de Plata Productiva 20 45.00$ 45.00$ 31/01/12 Cierre contable de Otros Ingresos 2012 47 45.00$ -$



LIBRO MAYOR

5204 OTROS INGRESOS


134



FECHA CONCEPTO N° PATDA. DEBE HABER SALDO31/01/12 Registro de Utilidad, ISR y reserva Legal Ejerc. 2012 46 24,626.04$ 24,626.04$ 31/01/12 Cierre contable de Cuentas Acrededoras 2012 47 123,474.55$ (98,848.51)$ 31/01/12 Cierre Contable de Cuentas Deudoras 2012 48 98,848.51$ -$



LIBRO MAYOR

6101 GANANCIA O PERDIDA


MAYORIZACION DE SUBCUENTAS DECADA ORDEN ESPECÍFICA Y CIF – GENERAL.

4 230.00$ 968.86$ 326 150.00$

16 1,613.75$ 20 1,750.00$ 33 3,198.14$ 38 1,260.00$

8,201.89$ 968.86$ 7,233.03$ 432.38$ 40

41 5,403.04$ 12,203.69$ 12,203.69$ 42

410202 CIF - GENERALDEUDOR ACREDEDOR


135



ORDEN N° 77

1 9,591.62$ 5 2,982.28$ 9 4.82$

12 1,704.03$ 14,282.75$ 14,282.75$ 13

-$

410201 ORDEN N° 77DEUDOR ACREDEDOR

1 4,491.62$ 5 1,100.00$ 5 1,882.28$ 1,100.00$ 1,100.00$ 13

6,373.90$ 6,373.90$ 13 -$ -$

41020101 MATERIAS PRIMAS ORDEN N° 77DEUDOR ACREDEDOR

41020102 MATERIALES DIRECTOS ORDEN N° 77DEUDOR ACREDEDOR

1 800.00$ 1 4,300.00$ 9 4.82$ 12 436.43$ 12 1,267.60$ 4,736.43$ 4,736.43$

2,072.42$ 2,072.42$ 13 -$ -$

41020103 MANO DE OBRA DIRECTA ORDEN N° 77

DEUDOR ACREDEDOR41020103 CIF ORDEN N° 77

DEUDOR ACREDEDOR


136



ORDEN N° 78

1 8,380.00$ 7 9.36$ 8 1,447.50$

10 1,005.00$ 12 1,581.34$

12,423.20$ 12,423.20$ 13-$

DEUDOR ACREEDOR410202 ORDEN N° 78

1 4,680.00$ 10 1,005.00$ 8 1,305.00$ 1,005.00$ 1,005.00$ 13

5,985.00$ 5,985.00$ 13 -$ -$

ACREDEDOR41020202 MATERIALES DIRECTOS ORDEN N° 78

DEUDOR ACREDEDOR41020201 MATERIAS PRIMAS ORDEN N° 78

DEUDOR

1 500.00$ 1 3,200.00$ 7 9.36$ 12 630.39$ 8 142.50$ 3,830.39$ 3,830.39$ 1312 950.95$ -$

1,602.81$ 1,602.81$ 13-$

41020203 CIF ORDEN N° 78DEUDOR ACREDEDOR


DEUDOR ACREDEDOR


137



ORDEN N° 79

3 10,003.50$ 11 2,794.50$ 22 2,408.40$

15,206.40$ 15,206.40$ 23-$

410203 ORDEN N° 79DEUDOR ACREEDOR

3 10,003.50$ 11 1,650.00$ 11 1,002.00$ 1,650.00$ 1,650.00$ 23

11,005.50$ 11,005.50$ 23 -$ -$



11 142.50$ 22 507.05$ 22 1,901.35$ 507.05$ 507.05$ 23

2,043.85$ 2,043.85$ 23 -$ -$



DEUDOR ACREDEDOR


138



ORDEN N° 80

3 8,075.00$ 11 3,787.50$ 22 2,058.78$

13,921.28$ 13,921.28$ 23-$


3 8,075.00$ 11 1,675.00$ 11 1,875.00$ 1,675.00$ 1,675.00$ 23

9,950.00$ 9,950.00$ 23 -$ -$



11 237.50$ 22 474.38$ 22 1,584.40$ 474.38$ 474.38$ 23

1,821.90$ 1,821.90$ 23 -$ -$



DEUDOR ACREDEDOR


139



ORDEN N° 81

15 3,670.00$ 18 597.50$ 20 8.60$ 26 1,113.35$

5,389.45$ 5,389.45$ -$


15 3,670.00$ 3,670.00$ 27 18 550.00$ 550.00$ 27-$ -$

DEUDOR ACREDEDOR41020502 MATERIALES DIRECTOS ORDEN N° 8141020501 MATERIAS PRIMAS ORDEN N° 81

DEUDOR ACREDEDOR

18 47.50$ 26 479.65$ 479.65$ 2720 8.60$ -$ 26 633.70$

689.80$ 689.80$ 27-$



DEUDOR ACREDEDOR


140



ORDEN N° 82

15 7,960.00$ 18 1,530.00$ 26 1,723.95$

11,213.95$ 11,213.95$ 27-$


15 7,960.00$ 7,960.00$ 27 18 1,340.00$ 1,340.00$ 27-$ -$



18 190.00$ 26 456.45$ 456.45$ 2726 1,267.50$ -$

1,457.50$ 1,457.50$ 27-$



DEUDOR ACREDEDOR


141



ORDEN N° 83

30 4,264.50$ 5,344.21$ 3633 445.91$ 35 633.80$

5,344.21$ 5,344.21$ -$


30 3,667.00$ 3,667.00$ 36 30 550.00$ 550.00$ 36-$ -$

41020702 MATERIALES DIRECTOS ORDEN N° 8341020701 MATERIAS PRIMAS ORDEN N° 83DEUDOR ACREDEDOR DEUDOR ACREDEDOR

30 47.50$ 681.30$ 36 33 445.91$ 445.91$ 3635 633.80$ -$

681.30$ 681.30$ -$



DEUDOR ACREDEDOR


142



ORDEN N° 84 (Quedo en Proceso)

33 111.74$ 7,979.35$ 4134 7,472.50$ 41 395.11$

7,979.35$ 7,979.35$ -$


34 7,472.50$ 7,472.50$ 42 40 395.27$ 395.27$ 41-$ -$



33 111.74$ 111.74$ 42-$


DEUDOR ACREDEDOR

F.__________________ F.___________________ F.__________________


143



SUB – PRODUCTO

19 499.20$ 668.18$ 2928 168.98$ 1,056.75$ 4132 998.40$ 33 21.08$ 41 37.27$

1,724.93$ 1,724.93$ -$

410203 Sub - ProductoDEUDOR ACREEDOR

19 407.20$ 407.20$ 29 19 92.00$ 92.00$ 2932 814.40$ 814.40$ 42 32 184.00$ 184.00$ 42

1,221.60$ 1,221.60$ 276.00$ 276.00$ -$ -$

41020301 Materias Primas Sub - ProductosDEUDOR ACREEDOR

41020302 Materiales Directos Sub - ProductoDEUDOR ACREEDOR


144


28 42.17$ 42.17$ 29 28 395.27$ 395.27$ 4133 37.27$ 37.27$ 41 41 37.27$ 37.27$ 41

79.44$ 79.44$ 432.54$ 432.54$ -$ -$

41020304 CIF SUBP RODUCTO DEUDOR ACREDEDOR

41020303 Mano de Ob. Directa Sub - ProductoDEUDOR ACREEDOR


DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS:

11 569.10$ 2,383.22$ 40 11 773.10$ 3,019.82$ 4016 207.70$ 16 230.30$ 21 350.00$ 21 500.00$ 26 100.00$ 25 250.00$ 33 1,156.42$ 26 110.00$

2,383.22$ 2,383.22$ 33 1,156.42$ -$ 3,019.82$ 3,019.82$

-$

410301 Dpto. de Ctrl. De CalidadDEUDOR ACREEDOR

410302 Dpto. de EmpaquetadoDEUDOR ACREEDOR



145



146


ESTADOS FINANCIEROS

DE ENERO 2012


147


ANEXOS

Planilla de sueldos y salarios de Enero 2012. Cuadro de distribución de horas de mano de obra directa entre

cada orden de producción. Catalogo de Cuentas. Calendario de Actividades realizadas en la Industria. Fotografias de Productos.


143

Documents

u n i v e r s i d a d d e e l s a l v a d o r