Upload
trinhbao
View
226
Download
2
Embed Size (px)
Citation preview
Paket 1
DOKUMEN NEGARA
UJIAN NASIONALTAHUN PELAJARAN 2014/2015
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN
Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)Kompetensi Keahlian : AkuntansiKode : 6018Alokasi Waktu : 18 JamBentuk Soal : Penugasan Perorangan
I. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang
disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-
formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan
menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program
komputer akuntansi MYOB.
11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai
tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer !
12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam).
13. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/25
II. BAHAN DAN ALATA. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar
akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember
2008 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan
Inventory) per 30 Nopember 2008.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2007 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat
jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.
1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru.
2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak.
Alat-Alat disediakan peserta :
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/25
III. INFORMASI KEBIJAKAN PERUSAHAANA. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
PT MANUNGGAL beralamat di Jl. Dr Sutomo 191 Medan, Telepon (061) 229897, Fax (061) 119855, Email Address: [email protected] bergerak dalam bidang usaha jual beli telepon genggam : Sebagai distributor, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Medan, dan menjualnya secara kredit ke beberapa Toko di kota Medan. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus.Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Medan, Handoko dengan nomor NPWP dan NPPKP: 06.387.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ-071.xxxxx serta klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 62534.
B. Kebijakan AkuntansiPT MANUNGGAL mengambil kebijakan sebagai berikut:1. Umum
a. Laporan keuangan disajikan sesuai Standar Akuntansi Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK_ETAP)b. Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis, kecuali Laporan Arus Kas.c. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember 2014.d. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.f. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)
2. Pembeliana. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari nilai pembelian.b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukand. Termin pembayaran 2/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai utang.e. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai hutang.f. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak.
3. Pengeluaran Kasa. Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,- dilakukan dengan Cek.b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.c. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan dana kas kecil.d. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi)e. Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.
4. Penjualana. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out)10% dari nilai penjualan.b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran (VAT
Out).d. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai
piutang.e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang.f. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak.
5. Penerimaan Kasa. Setiap penerimaan kas dilakukan secara tunaib. Satu minggu sekali kas di tangan akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti Penyetoran
Bank.c. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BNI’46 JL. PEMUDA
NO. 12 Medan.6. Persediaan Barang Dagangan
a. Pencatatan menggunakan Sistem Perpetual.b. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah FIFO atau MPKP (Masuk Pertama Keluar
Pertama)7. Aktiva Tetap
a. Aktiva tetap berujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan (historical cost)
b. Penyusutan aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus dan tanah tidak disusutkan.Tarip Penyusutan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan di Indonesia.
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/25
c. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan8. Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Langsung
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/25
V. DAFTAR AKUN
NOMOR AKUN
NAMA AKUN (VERSI BAHASA INGGRIS)
NAMA AKUN(VERSI BAHASA INDONESIA)
Current Assets : Aset Lancar:1-1110 Petty Cash Kas kecil 1-1120 Cash in Bank Kas di bank1-1130 Marketable Securities Surat Berharga1-1210 Accounts Receivable Piutang Dagang1-1220 Allowance for Bad Debts Cadangan Kerugian Piutang1-1230 Employee Receivable Piutang Karyawan1-1310 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan1-1320 Store Supplies Perlengkapan Toko1-1400 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka1-1410 Prepaid Advertising Iklan dibayar dimuka1-1420 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka1-1430 Value Added Tax – In Pajak Pertambahan Nilai Masukan
Investment Investasi:1-2100 Stock Investment Investasi Dalam Saham
Fixed Assets : Aset Tetap:1-3100 Land Tanah1-3201 Building Gedung1-3202 Acc Dep – Building Akumulasi Penyusutan Gedung1-3301 Vehicle Kendaraan1-3302 Acc Dep – Vehicle Akumulasi Penyusutan Kendaraan1-3401 Equipment Peralatan1-3402 Acc Dep – Equipment Akumulasi penyusutan Peralatan
Current Liabilities : Liabiliti Lancar:2-1110 Credit Card Kartu Kredit2-1210 Accounts Payable Utang Dagang2-1211 Accrued Expense Utang Biaya2-1212 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan (PPh)2-12132-1214
Value Added Taxes – Out VAT Payable
PPN – KeluaranHutang PPN
Long Term Liabilities : Utang Jangka Panjang:2-2100 Bank BNI 46 Loan Utang Bank BNI 46
Equity : Ekuitas:3-1000 Common Stock Modal Saham3-1001 Retained Earning Laba Ditahan3-1002 Additional Paid In Capital Tambahan Modal Disetor3-10033-1004
DevidendIncome Summary
DevidenIkhtisar Laba-Rugi
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/25
Revenues : Pendapatan Utama:4-1100 Sales Penjualan 4-2100 Freight Collected Pendapatan Angkutan4-2200 Late Fee Collected Pendapatan Denda4-2300 Sales Discount Potongan Penjualan4-2400 Sales Returns Retur Penjualan
Cost Of Goods Sold : Beban Pokok Penjualan:5-1100 Cost of Goods Sold Beban Pokok Penjualan5-20005-3000
Freight PaidPurchase Discount
Beban Angkut PembelianPotongan Pembelian
Operating Expenses : Beban Operasi:6-1000 Advertising Expenses Beban Iklan6-1100 Wages & Salaries Beban Gaji dan Upah6-1200 Store Promotion Expenses Beban Promosi Toko6-1210 Utility Expense Beban lain lain6-1220 Water, Telepon & Electicity expense Beban Telepon, Air dan Listrik6-2300 Rent Expense Beban Sewa6-2400 Supplies Expense Beban Perlengkapan6-2500 Maintenance and Repair Expense Beban Reparasi dan Pemeliharaan6-2600 Bad Debt Expense Beban Kerugian Piutang6-2701 Depreciation Expense –Building Beban Penyusutan Gedung6-2702 Depreciation Expense – Vehicles Beban Penyusutan Kendaraan6-2703 Depreciation Expense- Equipment Beban Penyusutan Peralatan6-2800 Insurance Expense Beban Asuransi6-2900 Late Fee Expense Beban Denda
Other Revenues and Expense : Pendapatan/Beban di Luar Usaha8-1100 Interest Income Pendapatan Bunga8-1200 Devidend Income Pendapatan Deviden9-2100 Interest Expense Beban Bunga9-2200 Bank Service Charge Beban Administrasi Bank9-2300 Gain/Loss on Sales Plant Aset (Vehicles) Laba Rugi Penjualan Aset Tetap
(Kendaraan)
Tax: Pajak:9-3100 Income Tax Expense Pajak Penghasilan Badan
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/25
DAFTAR CUSTOMERKode Nama NPWP Alamat Termin
C001 Toko Benua Jaya 6.335.569.5.406.421 Jl. Gunung Sahari No 40 Medan Telp (061)428945
1/10 net 30
C002 Toko Serasi 6.355.569.8.655.000 Jl Sultan Iskandar Muda 32 Medan Tlp. (061) 788 905
1/10 net 30
C003 Toko Angel 6.562.569.8.864.000 Jl. Serma Haryono 2A, Medan Tlp. (061) 228 908
1/10 net 30
C004 Toko Kencana
6.760.569.8.915.000 Jl. Cut Meutia 1, Medan Tlp. (061) 665 450
1/10 net 30
DAFTAR SUPPLIER Kode Nama NPWP Alamat Termin
S001 PT Nusa Persada 1.345.569.5.406.421 Jl. Gajah No 4, Medan Tlp. (061) 564 610 350
2/10 net 50
S002 PT Dian Persada 1.520.569.8.655.000 Jl. MT Haryono 22, Medan Tlp. (061) 460 397 620
2/10 net 50
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/25
PT MANUNGGAL NERACA SALDO PER 30 NOPEMBER 2014 (Rp)
Account TitleNovember 30, 2014 December 31, 2013
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
Petty Cash 3.000.000 2.850.000Cash in Bank 171.925.000 135.475.000Marketable Security Account Receivable 57.200.000 100.000.000Allowances for Bad Debts 4.000.000 4.000.000Employee Receivable 1.000.000 Merchandise Inventory 82.000.000 76.000.000Store Supplies 6.800.000 4.000.000Prepaid Rent 10.000.000 3.000.000Prepaid Insurance 4.250.000 3.000.000Value Added Taxes In 4.350.000 3.500.000Stock Investment 207.500.000 207.500.000Land 304.500.000 275.000.000Building 144.000.000 144.000.000Acc Dep – Building 52.800.000 39.600.000Vehicles 96.000.000 96.000.000Acc Dep – Vehicles 38.000.000 27.000.000Equipment 60.000.000 60.000.000Acc Dep – Equipment 13.750.000 7.500.000Credit Card 4.200.000 4.000.000Account Payable 56.100.000 50.000.000Accrued Expense 1.675.000 1.500.000Income Tax Payable 125.000 875.000Value Added Taxes Out 8.500.000 7.500.000Bank BNI 46 Loan 135.331.547 238.350.000Comman Stock 400.000.000 400.000.000Retained Earning 250.000.000 250.000.000Additional Paid In Capital 80.000.000 80.000.000Devidend 40.000.000 Income Summary Sales 629.845.000 Freight Collected 7.500.000 Late Fee Collected 2.500.000 Sales Discount 8.500.000 Cost Of Goods Sold 323.440.000 Freight Paid 1.220.000 Advertising Expense 19.500.000 Wages & Salaries 51.550.000 Utility Expense 7.200.000 Water, Telepon & Electricity Expense 5.400.000 Supplies Expense 7.600.000 Maintenance and Repair Expense 10.000.000 Bad Debts Expense - Depreciation Expense – Building 13.200.000 Depreciation Expense – Vehicles 11.000.000 Depreciation Expense – Equipment 6.250.000 Insurance expense 8.950.000
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/25
Account TitleNovember 30, 2014 December 31, 2013
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT Late Fee Expense Interest Income 3.750.000 Devidend Income 20.000.000 Interest Expense 17.981.547 Bank Service Charge 7.500.000 Gain/Loss on Sales Plant Aset Vehicles Income Tax Expense 16.260.000
Jumlah 1.708.076.547 1.708.076.547 1.110.325.000 1.110.325.000
PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU ( per 30 Nopember 2014).1 Cash In Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di bank BNI 46 per 30 Nopember 2014.2 Investment
Merupakan investasi saham pada PT Rajawali (kategori Available for sale)20.000 lembar saham @ Rp10.000 Rp 200.000.000 Biaya pembelian Saham Rp 7.500.000 Nilai Perolehan Saham Rp 207.500.000
2 Accounts ReceivableMerupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2014, dengan rincian sebagai berikut:
Kode Nama Faktur Harga Jual PPN Harga Setelah PPN
C001 Toko Benua Jaya 20-Nop-14 21.000.000 2.100.000 Rp 23.100.000
C002 Toko Serasi FPJ11-11 , 25 November 2014 15.000.000 1.500.000 Rp 16.500.000
C003 Toko Kencana SPJ11-12, 30 November 2014 16.000.000 1.600.000 Rp 17.600.000
Jumlah Rp 57.200.000
3 Merchandise InventoryMerupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2014, dengan rincian sebagai berikut:No. Item Kuantitas Harga/ Unit Total Harga
SG-F Samsung Galaxy Fame 80 500.000 Rp 40.000.000
SG-V Samsung Galaxy V 70 600.000 Rp 42.000.000
Jumlah Rp 82.000.000
4 Prepaid Rent
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/25
Merupakan sewa untuk masa datang sebesar Rp.10.000.000
5 Prepaid InsuranceMerupakan asuransi untuk masa datang sebesar Rp.4.250.000
7 Accounts PayableMerupakan saldo Utang Dagang per 30 Nopember 2014, dengan rincian sebagai berikut:
Kode Nama Faktur Harga Beli PPN Harga Setelah PPN
S-01 PT. NUSA PERSADA
NP8-11, 18/10/2014, 2/10 n/30
21.000.000 2.100.000 23.100.000
S-02PT. DIAN PERSADA
LIJ14, 30/11/2014, 2/1 0/n30 30.000.000 3.000.000 33.000.000
Jumlah 56.100.000
8 Expense PayableMerupakan saldo Biaya listrik, Air dan telepon yang belum dibayar
9 Bank BNI 46 Loan 0,85%
Tahun Bulan Total Payment Interest Payment Balance
238.350.000 2014 1 11.000.000 2.025.975 8.974.025 229.375.975 2 11.000.000 1.949.696 9.050.304 220.325.671 3 11.000.000 1.872.768 9.127.232 211.198.439 4 11.000.000 1.795.187 9.204.813 201.993.626 5 11.000.000 1.716.946 9.283.054 192.710.572 6 11.000.000 1.638.040 9.361.960 183.348.612 7 11.000.000 1.558.463 9.441.537 173.907.075 8 11.000.000 1.478.210 9.521.790 164.385.285 9 11.000.000 1.397.275 9.602.725 154.782.560 10 11.000.000 1.315.652 9.684.348 145.098.212 11 11.000.000 1.233.335 9.766.665 135.331.547 12 11.000.000 1.150.318 9.849.682 125.481.865
132.000.000 19.131.865 112.868.135
9. EkuitasSaham yang beredar tahun 2014 berjumlah 400.000 dengan nilai nominal @Rp1.000 kurs 120%
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/25
DAFTAR ASET TETAPPER 30 NOPEMBER 2014
No
Jennis Aktiva tetap
Tanggal Perolehan Tgl Jual tarif
Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi NILAI BUKU
31.11.2013 Saldo
31.12.12 D K Saldo 31.11.13 Saldo 31.12.12 D K Saldo 31.11.13
1 Land 02/7/10 0% 275.000.000 275.000.000 - - - 275.000.000
2 Building 04/3/10 10% 144.000.000 144.000.000 39.600.000 13.200.000 52.800.000 91.200.000
3 Vehicles 05/9/10 12,5% 96.000.000 96.000.000 27.000.000 11.000.000 38.000.000 58.000.000
4 Equipment 01/7/12 25 60.000.000 60.000.000 7.500.000 13.750.000 21.250.000 46.250.000
Jumlah 575.000.000 - - 575.000.000 74.100.000 - 37.950.000 112.050.000 462.950.000
PER 31 DESEMBER 2014
No
Jennis Aktiva tetap
Tanggal Perolehan Tgl Jual tarif
Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi NILAI BUKU
31.12. 2013Saldo
31.12.12 D K Saldo 31.12.13
Saldo 31.11.13 D K Saldo
31.12.13
1 Land 02/7/10 0% 275.000.000 275.000.000 - - - 275.000.000
2 Building 04/3/10 10% 144.000.000 144.000.000 52.800.000 1.200.000 54.000.000 90.000.000
3 Vehicles 05/9/10 05/11/ 13 13% 96.000.000 96.000.000 - 38.000.000 38.000.000 - - -
4Equipment 01/7/12 25%
60.000.000 - - 60.000.000 21.250..000 1.250.000 22.500.000 37.500.000
Jumlah 575.000.000 - 96.000.000 479.000.000 112.050.000 38.000.000 2.450.000 76.500.000 402.500.000
Biaya Depresiasi Januari sampai Desember 2014
40.400.000
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/25
DOKUMEN TRANSAKSI :
PT MANUNGGAL Dokumen 1Jl Dr Sutomo 191 Medan
VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-1 Tanggal : 2 Des 2014 Dibayarkan kepada Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Medan Jumlah Rp. 800.000,- Dengan huruf Delapan Ratus Ribu Rupiah Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Mrs Rn ____________ (Indriyani) (Ningrum) (Rana)
PT MANUNGGAL Dokumen 2 Jl Dr Sutomo 191 Medan
F A K T U R C O P Y No. FPJ12-1 Tanggal: 4 Desember 2014 Kepada Yth. S. Parman. Kirim 2 Desember 2014 Toko Benua Jaya Purchase Order# -- Jl Gunung Sahari No 40 Termin 1/10, N/30 Medan Freight FOB Shipping point Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax 20 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 16.000.000 PPN 15 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 13.500.000 PPN Sub Total 29.500.000 PPN 10% 2.950.000 Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T Total 32.485.000 Tiga puluh dua juta empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah Disetujui Oleh: Sales Dept.: HS Ang Hery Saputra Anggita
PT MANUNGGAL Dokumen 3
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/25
Jl Dr Sutomo 191 Medan
VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-2 Tanggal : 5 Desember 2014 Dibayarkan kepada PT Telkom, Jl Sutrisno 71 Medan Jumlah Rp. 450.000,- Dengan huruf Empat ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November 2014 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Ningr Rend
____________ (Indriyani) (Ningrum) (Rendra)
PT MANUNGGAL Dokumen 4Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1 Tanggal : 5 Desember 2014 Uang Tunai Cek v No.Cek: B13 Tgl.. Cek : - Diterima dari Toko Kencana , Jl. Cut Meutia 1 Medan Perincian Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.) 17.600.000 160.000 17.440.000 Dengan huruf Tujuh belas juta empat ratus empat puluh ribu rupiah Keterangan Pelunasan faktur SPJ11-12 , 30 November 2014. Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:
Indri Mrs ___________ (Indriyani) (Marsanti)
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/25
PT NUSA PERSADA Dokumen 5 Jl. Gajah No 4 MEDAN
F A K T U R Nomor : NP2-12 Tanggal: 5 Des. 2014 Kepada Yth. Tgl. Kirim 5 Desember 2014 PT MANUNGGAL Order Pembelian# 001-12 Jl Dr Sutomo 191 Syarat pembayaran 2/10 net 50 Medan Syarat pengiriman FOB Shipping point
Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kode Pajak
18 SG-F Samsung Galaxy Fame 500.000 9.000.000 PPN 10 SG-V Samsung Galaxy V 600.000 6.000.000 PPN Sub Total 15.000.000 PPN 10% 1.500.000 Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman Jumlah 16.500.000 Enam belas juta lima ratus ribu rupiah Disetujui oleh Bagian Penjualan
YY Sand Yayan Sandra
PT MANUNGGAL Dokumen 6Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1
Tanggal :5 Desember 2014
Berdasarkan Nota retur RNP3-12, mohon dikirm kembali barang dagangan yang dibeli dari PT. Nusa Persada Medan atas faktur No. NP2-12 pada tanggal 5 Desember 2014Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut
2 set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 500.000,- = Rp. 1.000.000,-2 set Samsung Galaxy V @ Rp. 600.000,- = Rp. 1.200.000,- Rp 2.200.000,- PPN 10% Rp. 220.000,- Total Rp 2.420.000-Terbilang dua juta empat ratus dua puluh ribu rupiah
Dibukukan oleh: Disetujui
........................... Indri(Indriyani) ______________
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/25
PT MANUNGGAL Dokumen 7 Jl Dr Sutomo 191 Medan
VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-3 Tanggal : 7 Desember 2014 Dibayarkan kepada PT PLN Jl Sultan Iskandar Muda No 1 Medan Jumlah Rp. 750.000,- Dengan huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Tagihan Rekening Listrik bulan November 2014 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:
Indri Ningr Paim ____________ (Indriyani) (Ningrum) (Paimin)
PT MANUNGGAL Dokumen 8 Jl Dr Sutomo 191 Medan
VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-4 Tanggal : 8 Desember 2014 Dibayarkan kepada PDAM Jl Bakaran Batu 4 Medan Jumlah Rp. 475.000,- Dengan huruf Empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Keterangan Tagihan rekening PAM bulan November 2014 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Ningr Rin
____________ (Indriyani) (Ningrum) Rina S
PT MANUNGGAL Dokumen 9
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-15/25
Jl Dr Sutomo 191 Medan
F A K T U R C O P Y No. FPJ12-2 Tanggal: 9 Desember 2014 Kepada Yth. Tgl. Kirim 8 Desember 2014 Toko Serasi Purchase Order# 010 Sultan Iskandar Muda 32 Termin 1/10, N/30 Medan Freight FOB Shipping point
Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
8 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 6.400.000 PPN 8 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 7.200.000 PPN Sub Total 13.600.000 PPN 10% 1.360.000 Late Fees 1% Freight Collected 150.000 N-T Total 15.110.000 Lima belas juta seratus sepuluh ribu rupiah Disetujui: Bagian. Penjualan.:
Indri Ang Indriyani Anggita
PT MANUNGGAL Dokumen 10
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor :BKK12-1 Tanggal :9 Desember 2014
Uang Tunai Cek VNo.Cek: C12-2 Tgl. cek : 10-12-2014
Dibayar kepada PT Dian Persada , Jl. MT Haryono 22 Medan Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
33.000.000 600.000- 32.400.000 Dengan huruf Tiga puluh dua juta empat ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 30 November 2014
Dibukukan oleh: Disetujui oleh:Dibayar oleh: Diterima oleh:
Indri Mars GTS ___________ (Indriyani) (Marsanti) (Gatot S)
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16/25
PT MANUNGGAL Dokumen 11 Jl Dr Sutomo 191 Medan
NOTA KONTAN Nomor : NK12-1 Tanggal: 9 Des 2014 Kepada Yth. Tgl. Kirim 9 Desember 2014 Kontan Syarat pembayaran Cash Harga Khusus Syarat pengiriman FOB Shipping point
Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kode Pajak
6 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 4.800.000 PPN 10 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 9.000.000 PPN Sub Total 13.800.000 Diskon 2% 276.000
Harga setelah diskon 13.524.000 PPN 10% 1.352.400 Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 135.000 N-T Jumlah 15.011.400 Lima belas juta sebelas ribu empat ratus rupiah Disetujui oleh Bagian Penjualan Indri Ang Indriyani Anggita
PT MANUNGGAL Dokumen 12 Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor :BKK12-2 Tanggal :10 Desember 2014 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 10-12-2014 Dibayar kepada Pemegang Kas Kecil Perincian Pengisian kembali dana kas kecil 2.475.000
Dengan huruf Dua juta empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Keterangan Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2014 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Mars Ningr ___________ (Indriyani) (Marsanti) (Ningrum)
PT MANUNGGAL Dokumen 13
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-17/25
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-2 Tanggal : 11 Des 2014 Uang Tunai Cek v No.Cek: AM12 Tgl. Cek : 11-12-2014 Diterima dari Tn Samsudin, Medan Perincian Harga pasar kendaraan (vehicle) 49.000.000 Dengan huruf Empat puluh sembilan juta rupiah Keterangan Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh perusahaan.
Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:
Indri Mars ___________ (Indriyani) (Marsanti)
PT MANUNGGAL Dokumen 14Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3
Tanggal :12 Desember 2014
Uang Tunai Cek v No.Cek: KC9 Tgl. Cek : 12-12-2014 Diterima dari Toko Serasi, Jl Sultan Iskandar Muda 32 Medan
PerincianJml Piutang
(Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp) 16.500.000 - 16.500.000 Dengan huruf Enam belas juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2014 Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:
Indri Mars ___________ (Indriyani) (Marsanti)
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-18/25
PT MANUNGGAL Dokumen 15 Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor :BKK12-3 Tanggal :13 Desember 2014 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-4 Tgl. Cek : 13-12-2014 Dibayar kepada Kas Negara melalui Kantor Pos Perincian Keterangan Jumlah Jumlah Dibayar (Rp.) PPN Keluaran 8.500.000
4.275.000
PPN Masukan (4.350.000)Utang PPH Karyawan 125.000
Dengan huruf Empat juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Keterangan Pembayaran PPN Masa bulan Nopember dan utang PPH Karyawan Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Mars Yl ___________ (Indriyani) (Marsanti) (Yulia)
PT DIAN PERSADA Dokumen 16 Jl. MT Haryono 22, Medan
F A K T U R Nomor : LI4-12 Tanggal: 13 Des 2014 Kepada Yth. Tgl. Kirim 13 Desember 2014 PT MANUNGGAL Order Pembelian# 032 Jl Dr Sutomo 191 Medan Syarat pembayaran 2/10 net 50 Medan Syarat pengiriman FOB Shipping point Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk 22 SG-F Samsung Galaxy Fame 600.000 13.200.000 PPN 20 SG-V Samsung Galaxy V 600.000 12.000.000 PPN Sub Total 25.200.000 PPN 10% 2.520.000 Denda Keterlambatan 1% Jumlah 27.720.000 Dua puluh tujuh juta tujuh ratus dua puluh dibu rupiah
Disetujui olehSnd
Bagian PenjualanRtn
Suhendra Retno
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-19/25
PT MANUNGGAL Dokumen 17 Jl Dr Sutomo 191 Medan
F A K T U R C O P Y No. FPJ12-3 Tanggal: 14 Desember 2014 Kepada Yth. Tgl. Kirim 14 Desember 2014 Toko Angel Purchase Order# 012
Jl Serma Haryono2A Termin 1/10, N/30
Medan Freight FOB Shipping point Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax 10 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 8.000.000 PPN 10 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 9.000.000 PPN Sub Total 17.000.000 PPN 10% 1.700.000 Late Fees 1% Freight Collected 145.000 N-T Kurang bayar 18.845.000 Delapan belas juta delapan ratus empat puluh lima ribu rupiah Disetujui: Sales Dept.:
HS Ang
Indriyani Anggita
PT MANUNGGAL Dokumen 18 Jl Dr Sutomo 191 Medan
VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-5 Tanggal : 16 Desember 2014 Dibayarkan kepada Bengkel Electrik Santo, Medan Jumlah Rp. 550.000,- Dengan huruf Lima ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Pemeliharaan dan reparasi alat-alat Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Mars Budi ____________ (Indriyani) (Marsanti) (Budi)
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/25
PT MANUNGGAL Dokumen 19 Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor :BKK12-4 Tanggal :20 Desember 2014 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 20-12-2014 Dibayar kepada PT NUSA INDAH , MEDAN Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) 23.100.000 230.000 23.330.000 Dengan huruf Dua puluh tiga juta tiga ratus tiga puluh ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 Oktober 2014 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Mars Hendra ___________ (Indriyani) (Marsanti) (Hendra)
PT MANUNGGAL Dokumen 20 Jl Dr Sutomo 191 Medan
F A K T U R C O P Y No. FPJ12-4 Tanggal: 20 Desember 2014
Kepada Yth. Tgl. Kirim 20 Desember 2014 Toko Kencana Purchase Order# 0110 Jl Cut Meutia 1 Termin 1/10, N/30 Medan Freight FOB Shipping point
Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
15 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 12.000.000 PPN 10 SG-V Samsung Galaxy V 1.000.000 10.000.000 PPN Sub Total 22.000.000 PPN 10% 2.200.000 Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T Total 24.235.000 Dua puluh empat juta dua ratus tiga puluh lima ribu rupiah
Disetujui Oleh: Bag. Penjualan.: Indri Ang Indriyani Anggita
PT MANUNGGAL Dokumen 21
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-21/25
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2
Tanggal :24 Desember 2014
Berdasarkan Nota retur RNP5-12, mohon diditerima kembali barang yang dijual kepada Toko Kencana atas faktur No. FPJ12-4 pada tanggal 20 Desember 2014Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut
1set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 800.000,- = Rp. 800.000,- PPN 10% = Rp. 80.000,- Total = Rp 880.000-Terbilang : Delapan Ratus Ribu Rupiah
Dibukukan oleh: Disetujui
........................... Indri(Indriyani)
PT MANUNGGAL Dokumen 22 Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor :BKK12-5 Tanggal 26 Des 2014 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-6 Tgl.Cek : 26-12-2014 Dibayar kepada BANK BNI’46, Medan Perincian Angsuran. Pokok (Rp.) Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) 9.849.682 1.150.318 11.000.000 Dengan huruf Sebelas juta rupiah Keterangan Angsuran Pinjaman (Bank BNI’46 Loan) bulan Desember 2014, Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:
Indri Mars Ags
___________ (Indriyani) (Marsanti) (Agnes)
PT MANUNGGAL Dokumen 23 Jl Dr Sutomo 191 Medan
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22/25
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor :BKK12-6 Tanggal :28 Des 2014 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-8 Tgl. Cek : 28-12-2014 Dibayar kepada Karyawan
Perincian Gaji (Rp.) Potongan PPh ps.21 Pot Angsuran Jumlah Dibayar utang (Rp.)
13. 250.000 (Rp. 116.200) Rp. 500.000 Rp. 12 .633.800 Dengan huruf Dua belas juta juta enam ratus tiga puluh tiga delapan ratus rupiah Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2014 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Mars ___________ (Indriyani) (Marsanti) ___________
PT MANUNGGAL LampiranDokumen 23
Jl Dr Sutomo 191 Medan
DAFTAR GAJI KARYAWANBulan Desember 2014
No Nama Jabatan Ket Gaji PPh 21 Potongan
UtangJumlah
Dibayrkan1 Indriyani Pimpinan K0 4.000.000,00 81.850,00 3.918.150,00
2 GitaBag. Accounting K0 3.000.000,00 34.350,00 2.965.650,00
3 Marsanti Kasir K1 2.500.000,00 500.000 2.000.000,00 4 Anggita Penjualan TK 1.500.000,00 1.500.000,00 5 Ningrum Administrasi TK 1.250.000,00 1.250.000,00 6 Bagito OB TK 1.000.000,00 1.000.000,00
Jumlah 13.250.000,00 116.200,00 500.000 12.633.800
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23/25
Disetujui Oleh Dibuat Indri Mars
(Indriyani) (Marsanti)
PT MANUNGGAL Dokumen 24 Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor :BKK12-7 Tanggal :30 Des 2014
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-8Tgl. Cek : 31-12-2014
Dibayar kepada PT. Asia Raya Jumlah Rp. 18.186.000,00 Dengan huruf Delapan belas juta seratus delapan puluh ribu rupiah Keterangan Pembelian surat berharga sebanyak 2.000 lembar nilai nominal Rp. 10.000
dengan kurs 90%, biaya provisi Rp. 180.000, bea materi Rp. 6.000
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Mars Hry ___________ (Indriyani) (Marsanti) (Haryati)
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-24/25
BUKTI MEMORIAL
Description:
Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut:
BM 12-02 Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2014 adalah sebagai berikut :- Persediaan Barang Dagangan sama dengan kartu persediaan- Persediaan Supplies Rp. 3.000.000,00
BM 12-03 Dari rekening koran per 31 Desember 2014 yang diterima oleh perusahaan : - Pendapatan Bunga Bank Rp.6.500.000,00- Beban Administrasi Bank Rp.230.000,00
BM 12-04 Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang Dagang di akhir periode Akuntansi
BM 12-05 Prepaid RentBeban Sewa bulan desember 2014 adalah sebesar Rp 2.000.000
BM 12-06 Prepaid InsuranceBeban asuransi Rp 850.000
BM 12-07 Penyusutan aktiva tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan (lihat daftar penyusutan aset tetap)
BM 12-08
BM 12-09
Biaya listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2014 akan dibayar pada bulan Januari 2015 sebesar Rp 1.500.000,00
PPh Badan bulan Desember 2014 yang akan dibayar bulan Januari 2015 adalahDengan tarif 1% dari peredaran bruto
BM 12-10 Menutup akun Vat in dan Vat Out ke Perkiraan Vat Payable
Jakarta, 31 Desember 2014
Yani
(INDRAYANI)Direktur Akuntansi
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-25/25