Unidad 3 Legislacion

LEGISLACIÓN COMERCIAL Y LABORAL

Guía para el estudiante

Actualizado por el formador:

SAUL CASTRO RODRIGUEZ

INSTITUTO COLOMBIANO DE APRENDIZAJE

INCAP

Módulo Guía Legislación Comercial y Laboral

Programa Técnico Laboral en Auxiliar Contable y Financiero

UNIDAD TRES

6. APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL

Ministerio de la protección Socialhttp://www.minproteccionsocial.gov.co/VBeContent/home.asp

LOGRO DE COMPETENCIA LABORAL

Conoce y aplica el pago integrado de aportes del sistema de la seguridad social aplicando correctamente la legislación respectiva.

INDICADORES DE LOGROS EVIDENCIAS DE

Reconocer la obligación de afiliación a la seguridad social.

Conocimiento

Liquidar correctamente los aportes para la salud, pensión, fondo de solidaridad pensional y riesgos profesionales.

Producto

Aplicar y conocer el manejo del sistema integral de planilla única.

Desempeño

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6.Aportes a la Seguridad Social

http://www.minproteccionsocial.gov.co/VBeContent/home.asp

Instituto Colombiano de Aprendizaje INCAP

El paso del Sistema de Seguridad Social al de Protección Social definido en la Ley 789 de 2002, y la posterior fusión del Ministerio de Salud con el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, para conformar el actual Ministerio de la Protección Social, apuntan a una nueva visión en la que el manejo social del riesgo se impone.

6.1 OBLIGACIÓN DE LA AFILIACIÓN

Todo empleador se encuentra obligado a afiliar a sus trabajadores al sistema de seguridad social que el trabajador escoja voluntariamente, para cubrir los riesgos que puedan afectar su salud o sus ingresos.

ALGUNAS OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

Periocidad Obligación

Cada vez que se vincule un trabajador

• Afiliación al sistema de seguridad social en pensiones.

• Afiliación al sistema de seguridad social en salud

• Afiliación sistema de seguridad social en riesgos profesionales.

• Afiliación Caja de Compensación.

Cada vez que ocurra

• Información sobre accidentes trabajo.

• Práctica de examen médico, para admisión.

• Llevar los registros de trabajo extra.

6.2 SISTEMA ACTUAL DE SEGURIDAD SOCIAL

Fue creado por la Ley 100 de 1993, con fundamento en el Artículo 48 de la Constitución Nacional.

La seguridad social tiene por objeto garantizar las prestaciones económicas y de salud a quienes tienen una relación laboral o capacidad económica suficiente para

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afiliarse al sistema. Debe garantizar además los servicios sociales complementarios que establezca la ley.

El sistema de seguridad social integral está conformado por los regímenes generales establecidos para pensiones, salud, riesgos profesionales y los servicios sociales complementarios que establezca la ley.

6.2.1 El sistema general de pensiones. Tiene por objeto amparar a la población contra las contingencias derivadas de la vejez, la invalidez y la muerte, mediante el reconocimiento de pensiones y prestaciones económicas. Este sistema está compuesto por dos regímenes:

El régimen solidario de prima media, del cual es administrador el Instituto de Seguros Sociales ISS y

El régimen de ahorro individual con solidaridad, a cargo de las sociedades administradoras de fondos de pensiones AFPS.

Ambos regímenes protegen y reconocen las siguientes prestaciones:• Pensión de vejez.• Pensión de sobrevivientes.• Pensión de invalidez.• Auxilio funerario.

6.2.2 El sistema general de salud. Está conformado por las entidades promotoras de salud EPS y por las instituciones prestadoras de los servicios de salud IPS y tiene por objeto crear las condiciones que posibiliten el acceso de la población afiliada a todos los niveles de atención para cubrir las contingencias por enfermedad general y maternidad. La afiliación a éste sistema se hace a través de dos regímenes:

Régimen contributivo: Regula la incorporación de las personas que se afilian mediante el pago de una cotización, pagada directamente por el afiliado, o en concurrencia entre éste y su empleador.

Régimen subsidiado: Regula la vinculación de las personas que no están en capacidad de cotizar. Su afiliación es subsidiada total o parcialmente, con recursos fiscales o del Fondo de Solidaridad y Garantía.

Ninguna persona puede estar afiliada simultáneamente a los dos regímenes.

Están obligados a afiliarse, todas las personas vinculadas mediante contrato de trabajo, los servidores públicos, los pensionados por jubilación, vejez, invalidez, sobrevivientes o sustitutos, tanto del sector público como del privado, los trabajadores independientes, los rentistas, los propietarios de las empresas y en

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general todas las personas naturales residentes en el país, que no tengan vínculo contractual y reglamentario con algún empleador y cuyos ingresos mensuales sean iguales o superiores a un salario mínimo legal mensual vigente.

Toda persona que cotice al sistema de seguridad social en salud, tiene derecho a que todo su grupo familiar sea beneficiario del servicio de salud:

• El cónyuge, o el compañero/a permanente siempre que se lleve conviviendo como mínimo dos años.

• Los hijos menores de 18 años que dependan económicamente del afiliado. Los hijos de cualquier edad que presenten incapacidad permanente y que además dependan económicamente del afiliado. Los hijos entre los 18 y 25 años que estén estudiando de tiempo completo y que además dependan económicamente del afiliado. Los hijos son tanto los naturales como los adoptados.

• En caso que no exista ni cónyuge, compañero/a permanente o hijos, entonces los padres del afiliado que no estén pensionados y que dependan económicamente del afiliado o cotizante.

• Igualmente tiene derecho el cotizante al pago de las incapacidades en la proporción establecida por la ley.

Período de protección Laboral: Una vez suspendido el pago de la cotización por cualquier causal, el trabajador y su núcleo familiar mantendrán los beneficios del POS hasta por 30 días más, contados a partir de la fecha de la desafiliación, siempre y cuando haya estado afiliado al sistema como mínimo los doce meses anteriores.

Si el tiempo de afiliación ininterrumpida de un cotizante en una sola EPS es igual o mayor a 5 años, tiene derecho a un periodo de tres meses (90 días) de protección laboral, contados a partir de la fecha de afiliación.

6.2.3 El régimen de riesgos profesionales. Tiene por objeto prevenir, proteger y atender a los trabajadores de los efectos de las enfermedades y los accidentes que puedan ocurrirles con ocasión o como consecuencia del trabajo que desarrollan. Está conformado por las sociedades administradoras de riesgos profesionales ARP.

• La afiliación la hace el empleador, mediante un formulario que le suministra la ARP, escogida por su voluntad.

• Para la cobertura de este sistema, debe reportarse el ingreso del trabajador a la administradora de riesgos a más tardar el día hábil siguiente al día de ingreso a la empresa y se entenderá efectuada a partir del día siguiente de aquel en que el formulario ha sido recibido por la entidad administradora, la cual a partir de esa fecha asume los riesgos.

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• ¿Quiénes no se Pueden Afiliar?

1. Afiliados al Régimen Subsidiado2. Independientes sin contrato de prestación de servicios3. Trabajadores que devenguen menos de lo establecido por la ley.4. Pensionados por invalidez.

“Señor empleador tenga en cuenta que: Si una empresa deja de pagar más de dos (2) cotizaciones y un trabajador sufre un accidente de trabajo que le trae como consecuencia una pensión de invalidez en forma vitalicia, “el empleador deberá asumir los siguientes costos”: (Art. 23 Dec 1295/94). Los gastos médicos asistenciales derivados del accidente. Pago de la incapacidad temporal equivalente al sueldo mensual, mientras se le cure, rehabilite o se califique la pérdida de capacidad laboral. Pensión de Invalidez en forma vitalicia e Indemnización por Incapacidad Permanente Parcial y auxilio funeral”.

6.3 APORTES A CARGO DEL TRABAJADOR Y DEL EMPLEADOR

El empleador será responsable del pago de su aporte y del pago del aporte de los trabajadores a su servicio. Para tal efecto descontará del salario de cada afiliado, al momento de su pago, el monto de las cotizaciones obligatorias y trasladara estas sumas a la entidad elegida por el trabajador, junto con las correspondientes a su aporte.

“En ningún caso el ingreso base de cotización podrá ser inferior a un salario mínimo legal mensual vigente.”

La base de cotización del sistema general de pensiones será como mínimo en todos los casos de un salario mínimo legal mensual vigente y máximo de 25 salarios mínimos legales mensuales vigentes, limite este que le es aplicable al sistema de segundad social en salud, incluyendo riesgos profesionales.

SEGURIDAD SOCIAL

Salud 12,5% Trabajador 4%Empleador 8,5%

Pensión 16% Trabajador 4 %Empleador 12 %

Fondo de Solidaridad Pensional

Cotizantes con ingreso igual o superior a 4 SMMLV tendrán un aporte adicional sobre su ingreso base de cotización. ((D.R. 1748/95, D.R.1474/97, D.R. 1513/98).

Los trabajadores que devengan 4 salarios mínimos mensuales o más aportan un 1% al Fondo de Solidaridad Pensional; y los

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trabajadores que devengan de 16 SMLMV o más tendrán un aporte adicional sobre su ingreso base de cotización, así:

de 16 a 17 SMLMV un 0,2%; total 1,2%de 17 a 18 SMLMV un 0,4%; total 1.4%de 18 a 19 SMLMV un 0,6%; total 1,6%De 19 a 20 SMLMV un 0,8%; Total 1,8%de 20 a 25 SMLMV un 1%; Total 2 %

Riesgos profesionales

CLASE DE VALOR VALOR VALORRIESGO MÍNIMO INICIAL MÁXIMOI (Mínimo) 0.348% 0.522% 0.696%II (Bajo) 0.435% 1.044% 1.653%III (Medio) 0.783% 2.436% 4.089%IV (Alto) 1.740% 4.350% 6.060%V (Máximo) 3.219% 6.960% 8.700%

6.4 SANCIÓN POR NO AFILIACIÓN Y PAGO DE APORTES

El incumplimiento de la obligación de afiliación al sistema de seguridad social, en primer lugar impide a los trabajadores beneficiarse de las prestaciones otorgadas por el sistema, correspondiéndole al empleador, asumirlas.

En segundo lugar, el empleador que estando obligado, no inscriba a sus trabajadores en el sistema de seguridad social integral, podrá ser sancionado con multas por las entidades de vigilancia y control del sistema. Además, cuando no descuente oportunamente los aportes, multas o reembolsos ordenados a favor de las entidades, deberá responder ante las mismas por el valor respectivo.

La mora en el pago de las cotizaciones por parte del empleador, puede dar lugar a sanciones económicas, como intereses por mora a la tasa máxima legal permitida, sin perjuicio de que las entidades en donde estén afiliados sus trabajadores, queden eventualmente relevadas de la obligación de otorgar las prestaciones económicas y asistenciales propias de los seguros que ofrezcan.

6.5 LIQUIDACIÓN DE APORTES POR PILA

¿Qué es la planilla integrada de pago de aportes?

Es un mecanismo creado por el Ministerio de la Protección Social para que una empresa pueda a través de una sola planilla y un solo pago, realizar todos los aportes a las diferentes administradoras de la seguridad social (AFP, EPS y ARP)

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y de la misma forma, de las entidades parafiscales a las cuales realiza aportes (SENA, ICBF y Caja de Compensación).

Este nuevo sistema tiene por objetivo permitir que los aportantes, es decir, los empresarios, realicen el pago integrado de los aportes a la Seguridad Social y demás parafiscales, a través de transferencias electrónicas de fondos, empleando para ello la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes a la Seguridad Social, en formato electrónico vía Internet.

¿Cuáles son los beneficios de la planilla integrada?

Facilitar el trámite mensual de los aportantes, se reemplaza formulario por entidad, por el diligenciamiento de una planilla electrónica que se envía vía Internet y le permite el pago integrado a través de descuentos directos de las cuentas de la empresa.

Se genera entonces agilidad y eficiencia en el proceso, en los trámites y costos de los procesos de tesorería y contabilidad para la liquidación y registro de cada uno de los distintos aportes: ARP, Entidades Promotoras de Salud (EPS), Administradoras de Fondos de Pensiones y Cesantía (AFP), Sena, ICBF y Cajas de Compensación.

¿Puedo realizar aportes por menos de un salario mínimo?

No, los aportes a seguridad social siempre se harán mínimo por un salario mínimo mensual legal, sin embargo aquellos trabajadores que trabajen menos tiempo se les permite cotizar para parafiscales por el salario realmente devengado.

Si la empresa tiene aprendices del SENA o de una entidad autorizada como el INCAP, en etapa productiva y en etapa lectiva, ¿cómo se registran en la planilla?

Para los casos de los estudiantes en etapa lectiva, el sistema sólo exigirá cotización a SALUD y los que estén en etapa productiva el sistema exige Salud y ARP. El sistema no liquida parafiscales.

Si una persona está pensionada y trabaja, ¿qué aportes debo hacer?

El empleador debe hacer sus aportes normales a excepción de los aportes a pensiones y al fondo de solidaridad pensional.

¿Los aportes voluntarios a los fondos de pensiones se pueden realizar por la planilla integrada?

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Los aportes voluntarios al fondo de pensiones obligatorios se pueden realizar por la planilla, pero los aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias se deben realizar por los medios que tenga cada fondo, por cuanto no hacen parte integral del aporte a la seguridad social.

El pago extemporáneo.

Si se presenta posterior a la fecha se debe liquidar un interés por mora calculado con base en ley 1066 de 2006, el cálculo se hace automáticamente en el momento de realizar el pago y siempre será calculo por el sistema, sobre % vigente y de forma diaria.

Para el “salario integral” (si el mismo supera los 13 salarios mínimos) ¿cuál es la base para la seguridad social?

Los aportes a la seguridad social y parafiscales se hacen sobre el 70% del salario, sin exceder de 25 SMLMV.

OPERADOR AUTORIZADO DE INFORMACIÓN:

SuAporte Plus es una herramienta de software que le permitirá de forma fácil, rápida y segura, convertir la información de las novedades de sus empleados en un archivo plano con la estructura de la planilla única de aportes a la seguridad social.

SuAporte Plus es un software de distribución gratuita, desarrollado por Enlace Operativo para facilitar el proceso de liquidación y pagos de empresas que no posean software de nómina especial que les permiten generar los archivos con la estructura de la planilla única de aportes a la seguridad social, solo requiere conexión a Internet para la descarga inicial, las actualizaciones y el pago posterior de los aportes.

Partes que intervienen en el proceso• Aportantes: Son todos los empleadores encargados de realizar los pagos

anteriormente descritos.

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• Administradoras: Son las Entidades Administradoras de Pensiones, EPS, ARPs, SENA, ICBF, Cajas de Compensación Familiar y otras entidades de educación estatales.

• Operador de información: Son las entidades encargadas de recibir la información de los aportantes, procesarla y reportarla a las respectivas administradoras. En el momento se están conformando las empresas que actuarán como Operadores Únicos, las cuales deberán desarrollar portales de internet donde puedan recibir la información con los formularios de autoliquidación de forma consolidada para el sistema de seguridad social.

• Entidades Financieras: Bancos que posibilitarán el pago y transferencia electrónica de los recursos entre los aportantes y las Administradoras. También podrán actuar como operadores de información

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MODELO DE UNA EMPRESA OPERADORASuAporte: Debe crear el ingreso por contraseña nueva. Es muy importante que recuerde esta contraseña pues será la única que tendrá acceso al sistema.

En esta ubicación es en donde se almacenará toda la información que usted ingrese a la aplicación. Es muy importante que no modifique manualmente ningún archivo de esta carpeta pues puede ocasionar que SuAporte Plus no funcione correctamente.

Después de que seleccione la ubicación, el sistema creará una carpeta. En los próximos ingresos al sistema, este diálogo no aparecerá.

Se inicia creando la empresa y posteriormente para el nuevo cotizante presione nuevo en la pantalla cotizante, e ingrese la información por empleado. Al finalizar podrá ingresar las incapacidades que se descontarán para el aporte en salud.

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Empresas con menos de 20 trabajadores y trabajadores independientes deben realizar pagos a través de planilla única.

www.minproteccionsocial.gov.co

Tanto el empresario como el trabajador independiente deben contactar alguno de los operadores de información habilitados para prestar el servicio.

• Hacer un registro inicial ante el operador, y llenar la planilla en la pantalla, o cargar un archivo con la información de la misma.

• Seleccionar la cuenta bancaria desde donde desea pagar y ordenar el débito.

• El procedimiento funciona como cualquier transacción electrónica.

Adicionalmente a través de reglamentación se brinda la posibilidad de que los operadores ofrezcan el servicio de pago asistido a los trabajadores para ello se debe comunicar con el operador y cada mes actualiza datos a fin de obtener la planilla de pago y proceder a cancelar en alguna entidad financiera.

Para brindar un mejor servicio a los cotizantes se abre la posibilidad de pago por medio del teléfono, datafono, consignación bancaria, débito automático, con tarjeta débito o crédito, en la red de cajeros electrónicos, etc.

Lucha frontal contra la evasión y elusión

La planilla integrada de liquidación de aportes (PILA) además de facilitar la gestión al empleador y trabajador independiente, es un control efectivo contra la evasión y elusión que se presenta en el sistema de seguridad social integral. Se ha logrado por ejemplo que los ingresos al SENA, ICBF Y Sistema General de Riegos Profesionales hayan subido notablemente, porque ahora aparecieron empresas que antes no realizaban sus aportes.

El sistema de la seguridad social tendrá más transparencia porque se conoce con claridad quién es el cotizante, dónde trabaja, dónde está afiliado a una EPS, AFP, ARP, cuál es su ingreso base de cotización, etc., es decir, el sistema de la base de datos del sector de la seguridad social se empieza a fortalecer.

Antes el pago de parafiscales se realizaba dentro de los primeros 10 días de cada mes. Ahora, el pago se realizará mediante el número de NIT de la empresa que es un método más práctico y racional para pagar las obligaciones.

Con el propósito de que el sistema de autoliquidación y pago integrado denominado Planilla Integrada de Liquidación de Aportes, pueda contar con el tiempo necesario para que la liquidación asistida entre plenamente en funcionamiento, la fecha de obligatoriedad para su utilización para los aportantes y

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los pagadores de pensiones que cuenten con 10 o menos cotizantes, será el 2 de mayo de 2008 y para los trabajadores independientes el 1° de julio de 2008.

Posterior al diligenciamiento a través del sistema procedemos a emitir el recibo de pago para ser presentado a la entidad financiera o aplicación del pago por medio electrónico.

• Cuando se tienen menos de diez empleados, usted podrá efectuar el trámite por medio de liquidación asistida vía telefónica, llamando al operador, confirmando

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los datos de los empleados afiliados y verificará cada mes los salarios y novedades. Al correo electrónico que registre le enviarán el respectivo resumen en donde se detallan las EPS, AFP, ARP, Caja de compensación, ICBF y SENA. Proceda a imprimir el cupón de pago para ser presentado al banco en Original y copia, como el modelo anterior.

6.5.2 Tabla de fórmulas para liquidar incapacidades por la EPS.

Es de carácter permanente la solución a inconvenientes laborales, por cuanto aun cuando la responsabilidad total recae sobre el empleador, son las entidades que deben liquidar las incapacidades y emitir la nota respectiva para el cobro o para ser descontado del pago mensual. En caso de que el valor de una incapacidad exceda el pago quedará saldo a favor para el periodo siguiente.

Formulas de aplicación para liquidar incapacidades a cargo de la EPS

INCAPACIDADES

CONCEPTO FÓRMULA

INCAPACIDAD INICIAL 2 Salario x (# Días -3)

— X —————————— 3 30

PRORROGA DE INCAPACIDAD INICIAL (HASTA 90 DÍAS)

2 Salario x # Días — X —————————

3 30

PRORROGA DE INCAPACIDAD INICIAL (DEL DÍA 91 AL 180)

1 Salario x # Días — X —————————

2 30

LICENCIA DE MATERNIDAD

Salario x 84 días —————————

30

PARTO PREMATURO CON CRIATURA NO VIABLE Y ABORTO

Salario x # Días —————————

30

LICENCIA DE PATERNIDAD

Salario x # Días —————————

30

Si la incapacidad que va asociada con la prórroga es menor a 3 días, el número de días que falta para llegar a 3 se deducirá de la prórroga. Las licencias de maternidad se liquidan por periodos de cortes mensuales.

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• Para la determinación del valor del subsidio en dinero, se tendrá en cuenta el salario de base del asegurado, correspondiente al mes calendario de cotización anterior al de la iniciación de la incapacidad. (Artículo 9 del Decreto 770 de 1.975).

• En el caso de salario variable, aplicable a trabajadores que no devenguen salario fijo, se tendrá como base el promedio de los 12 meses anteriores a la fecha de inicio de la incapacidad, o todo el tiempo si este fuere menor. (Artículo 227 del Código Sustantivo del Trabajo y numeral 1.3 de la Circular Externa 011 de 1.995 de la Superintendencia Nacional de Salud).

• Serán de cargo de los respectivos empleadores “las prestaciones económicas correspondientes a los tres (3) primeros días de incapacidad laboral originada por enfermedad general”, tanto en el sector público como en el privado. En ningún caso dichas prestaciones serán asumidas por las Entidades Promotoras de Salud o demás entidades autorizadas para administrar el régimen contributivo en el SGSSS a las cuales se encuentren afiliados los incapacitados. (Artículo 40, parágrafo 1o. del Decreto 1406 de Julio de 1999).

• Se entiende por prórroga de la incapacidad, la que se expide con posterioridad a la inicial, por la misma enfermedad o lesión, o por otra que tenga relación directa con ésta, así se trate de código diferente y siempre y cuando entre una y otra no haya una interrupción mayor a treinta (30) días calendario. (Art. 9o. del Decreto 770 de 1.975)

6.5.3 Comentario sobre afiliaciones de independientes. Para efecto de la afiliación colectiva de trabajadores independientes al Sistema de Seguridad social Integral, se entiende por:

Agremiación: Persona jurídica de derecho privado sin ánimo de lucro, que agrupa personas naturales con la misma profesión u oficio o que desarrollan una misma actividad económica, siempre que estas tengan la calidad de trabajadores independientes, previo el cumplimiento de los requisitos establecidos en el Decreto 3615 de 2005.

Asociación: Persona jurídica de derecho privado sin ánimo de lucro, que agrupa de manera voluntaria a personas naturales con una finalidad común, siempre que estas tengan la calidad de trabajadores independientes, previo el cumplimiento de los requisitos establecidos en el Decreto 3615 de 2005.

Trabajador independiente: Persona natural que realiza una actividad económica o presta sus servicios de manera personal y por su cuenta y riesgo.

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FDEH. Formador Dice y Estudiante Hace.

1. ¿Con cuál Ley se regula el Sistema de Seguridad Social en Colombia?________________________________.

2. Cuando a un empleado se le afilia al SGSS a su ingreso y posterior a este hecho la EPS informa que existe multi-afiliación, ¿cuál será el trámite a seguir?

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

3. ¿A partir de cuánto tiempo de efectuada la afiliación, la Administradora de Riesgos, asume el riesgo por accidente de trabajo?________________ y ¿cómo se cancelan las incapacidades?

__________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

4. ¿Qué sanción puede tener una empresa que no afilie a sus trabajadores al sistema de seguridad?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

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EDH. Estudiante Dice y Hace.

1. Con base en la información de la nómina elaborada por usted en el capítulo anterior procedemos a efectuar la liquidación de aportes a la seguridad social por el mes de Noviembre de 2.010.

2. Inicialmente elabórela en borrador, a fin de proceder a ingresarla al sistema de planilla única. PILA, (Recuerde que para que el sistema funcione debe estar inscrita la empresa legalmente).

3. Con su formador verifique la tarifa de acuerdo con la categoría de riesgo de su empresa creada inicialmente.

17Valoración de Evidencias: ______Valoración de Evidencias: ______Valoración de Evidencias: ______Valoración de Evidencias: ______

Valoración de Evidencias: ______


7. APORTES PARAFISCALES

LOGRO DE COMPETENCIA LABORAL

Reconoce la obligación y liquida correctamente los aportes parafiscales.

INDICADORES DE LOGROS EVIDENCIAS DE

Reconocer la obligatoriedad de realizar los aportes parafiscales y las sanciones por no cumplir.

Conocimiento

Liquidar correctamente los aportes al SENA, ICBF y Caja de Compensación Familiar.

Desempeño

FDH. Formador Dice y Hace

7.1 OBLIGACIÓN DEL APORTE

Todo empleador que tenga uno o más trabajadores permanentes, debe efectuar, mensualmente, los llamados aportes parafiscales destinados a entidades como el SENA, ICBF Y CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR.

El valor de esos aportes se liquida sobre la nómina mensual y debe ser pagado por intermedio de la Caja de Compensación Familiar a la cual se encuentra afiliada la empresa, dentro de los diez primeros días de cada mes y corresponde al 9%, distribuido así: el SENA 2%; el ICBF. El 3% y la Caja de Compensación el 4%.

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7.Aportes Parafiscales


7.2 RÉGIMEN ESPECIAL

La ley 590 del año 2000 modificada por la ley 1151 de 2007, cuyo objetivo es Estimular la promoción y formación de mercados altamente competitivos, mediante el fomento a la permanente creación y funcionamiento de la mayor cantidad de micro, pequeñas y medianas empresas, Mipymes (Activos totales por valor entre 100.000 a 610.000 UVT), además de asegurar la promoción y desarrollo de proyectos que garanticen la demanda de bienes y servicios con origen en este sector productivo y/o comercial.

Para todos los efectos, se entiende por micro, incluidas las famiempresas, pequeña y mediana empresa, toda unidad de explotación económica, realizada por persona natural o jurídica, en actividades empresariales, agropecuarias, industriales, comerciales o de servicio, rural y urbano, que responda conjuntamente a los siguientes parámetros:

Empresa Planta de personal permanente

Activos

Mediana Entre 51 y 200 Entre 5.001 y 30.000 SMLMVPequeña empresa

Entre 11 y 50 Entre 501 y menos de 5.000 SMLMV

Microempresa

No superior a 10 Excluida la vivienda valor inferior a 500 SMLMV.

El Artículo 39 establece el sistema de microcrédito con el fin de estimular las actividades, entendido como el sistema de financiamiento a microempresas, dentro del cual el monto máximo por operación de préstamo es de veinticinco (25) salarios mínimos mensuales legales vigentes sin que, en ningún tiempo, el saldo para un solo deudor pueda sobrepasar dicha cuantía autorizase a los intermediarios financieros y a las organizaciones especializadas en crédito microempresarial, para cobrar honorarios y comisiones, de conformidad con las tarifas que autorice el Consejo Superior de Microempresa, no repuntándose tales cobros como intereses, para efectos de lo estipulado en el artículo 68 de la Ley 45 de 1990.

El Articulo 43 crea los estímulos a la creación de empresas referente a los aportes parafiscales destinados al Sena, el ICBF y las Cajas de Compensación Familiar, a cargo de las micro, pequeñas y medianas empresas que se constituyan e instalen a partir de la promulgación de la presente ley, serán objeto de las siguientes reducciones:

1. Setenta y cinco por ciento (75%) para el primer año de operación. 2. Cincuenta por ciento (50%) para el segundo año de operación; y 3. Veinticinco por ciento (25%) para el tercer año de operación.

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A partir del 4 año de su creación cancelará el valor total.

7.3 APORTES AL SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE (SENA)

El SENA, es un establecimiento adscrito al Ministerio de la Protección Social, encargado de ejecutar las políticas sobre promoción y formación profesional de los recursos humanos, como las de formar trabajadores en diversas actividades económicas y mantener el sistema nacional de aprendizaje para aumentar la productividad y promover la expansión y el desarrollo económico y social del país.

Todos los empleadores que ocupen uno o más trabajadores permanentes, están obligados a contribuir con la financiación del SENA, a excepción de las universidades públicas y privadas que sean entidades sin ánimo de lucro.

El valor del aporte, equivale al 2% de la nómina mensual, sin incluir el auxilio de transporte. Aporte adicional del 1% para un total del 3% para empresas del sector de la construcción.

Para que la Administración de Impuestos, acepte la deducción por concepto de salarios en la declaración de renta, el empleador debe acreditar que ha cumplido a cabalidad con los aportes correspondientes y con la cuota de aprendices, en el caso de estar obligado. La mora en el cumplimiento de esta obligación, ocasiona a parte de los intereses, el desconocimiento fiscal de la deducción por pago de salarios, para efectos tributarios. Ahora con el sistema PILA se cancela de forma simultánea.

7.4 APORTES AL INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR

El ICBF es un establecimiento adscrito al Ministerio de Protección Social, cuyo objetivo primordial es el de fortalecer la familia y proteger al menor, como también para dar más cobertura a los hogares comunitarios.

Todos los empleadores, sin excepción, debe aportar el 3% de su nómina mensual sobre el valor devengado y su pago se efectúa dentro de las fechas previstas en el sistema PILA.

Estos aportes son deducibles del impuesto sobre la renta, previa certificación expedida por el ICBF. Con el sistema PILA se cancela de forma simultánea

7.5 APORTES A LA CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

Las Cajas de Compensación Familiar, son personas jurídicas de derecho privado sin ánimo de lucro, que administran todo lo relacionado con el subsidio familiar y que cumplen funciones de seguridad social.

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El subsidio familiar es una prestación social que se paga a los trabajadores beneficiarios, en dinero, en especie y en servicios. Busca ayudar a sufragar los gastos de sostenimiento de una familia. El subsidio familiar no es salario, ni se computa como base de liquidación de otras prestaciones sociales.

Tienen derecho al subsidio familiar en dinero los trabajadores cuya remuneración mensual, fija o variable, no sobrepase los 4 salarios mínimos legales vigentes, siempre y cuando laboren al menos 96 horas al mes y que sumados sus ingresos con los de su cónyuge no sobrepasen 6 salarios mínimos mensuales.

El valor del aporte se cancela mensualmente sobre 4% del valor de su nómina mensual, (devengado) y la caja de compensación envía al empleador, una relación de los trabajadores beneficiarios al subsidio familiar, junto con el monto individual a pagar.

El no pago oportuno de los aportes conlleva a la suspensión de la calidad de afiliado a la respectiva caja de compensación y por consiguiente los trabajadores no reciben subsidio familiar en dinero ni en especie y quedará a cargo del empresario. La reincidencia en su mora, puede acarrear la pérdida de la calidad de afiliado y en este caso interviene la Superintendencia de Subsidio Familiar. Actualmente se cancela por el sistema PILA de forma simultánea con la seguridad social y demás parafiscales.

Si el valor total de la nomina del devengado corresponde a $ 5.800.000 por el mes de _____ de 2.0__ se efectúa la provisión la cual se liquidaría así:

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FDEH. Formador Dice y Estudiante Hace.

1. ¿Qué empleador está obligado a afiliarse a la Caja de Compensación familiar?___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Indique las sanciones que tiene una empresa que no se afilie ni a la Caja de Compensación y no cumpla con los aportes exigidos por la ley.____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Liquide los aportes parafiscales de una empresa cuyos totales del devengado de la nómina son: Sueldos $26’895.300 (existe un salario integral de $7.450.000); horas extras $85.369; recargos nocturno $987.000; festivos $485.000; auxilio de transporte $390.800 y comisiones $1’358.000. Liquide los aportes a la seguridad social, parafiscales y la provisión para prestaciones sociales.

Nota: liquide los intereses por mora para seis días de acuerdo con la tasa de interés vigente.http://www.gerencie.com/interes-moratorio-tributario-primer-trimestre-2010.html

http://www.aldiempresarios.com/

EDH. Estudiante Dice y Hace.

1. Proceda a liquidar los aportes parafiscales de la nómina elaborada en el ejercicio del capítulo anterior.

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Valoración de Evidencias: ______

http://www.aldiempresarios.com/

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Unidad 3 Legislacion