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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA.
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO
DE INGENIERO EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS,
CPA.
TEMA:
PROCESO CONTABLE E INFORMACIÓN FINANCIERA EN LA EMPRESA
QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER DE LA CIUDAD DE SANTO
DOMINGO, 2017.
AUTOR: MONTERO ESTRADA BRAYAN MARCELO
ASESOR: ING. ALMEIDA BLACIO JORGE HERNÁN, MGS.
SANTO DOMINGO – ECUADOR
2018
APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
CERTIFICACIÓN:
Quien suscribe, legalmente CERTIFICA QUE: El presente Trabajo de Titulación
realizado por el señor Montero Estrada Brayan Marcelo, estudiante de la Carrera de
Contabilidad Superior y Auditoría, CPA., Facultad de Sistemas Mercantiles, con el tema:
“PROCESO CONTABLE E INFORMACIÓN FINANCIERA EN LA EMPRESA
QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER DE LA CIUDAD DE SANTO
DOMINGO, 2017”, ha sido prolijamente revisado, y cumple con todos los requisitos
establecidos en la normativa de la Universidad Regional Autónoma de los Andes –
UNIANDES-, por lo que apruebo su presentación.
Santo Domingo, enero de 2018
Ing. Almeida Blacio Jorge Hernán, MGs.
ASESOR
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD
Yo, Montero Estrada Brayan Marcelo, estudiante de la Carrera de Contabilidad
Superior y Auditoría, CPA., Facultad de Sistemas Mercantiles, declaro que todos los
resultados obtenidos en el presente trabajo de investigación, previo a la obtención del título
de INGENIERO EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS,
CPA., son absolutamente originales, auténticos y personales; a excepción de las citas, por
lo que son de mi exclusiva responsabilidad.
Santo Domingo, enero de 2018
______________________
Montero Estrada Brayan Marcelo
C.I.: 172146288-3
AUTOR
DERECHOS DE AUTOR
Yo, Montero Estrada Brayan Marcelo, declaro que conozco y acepto la disposición
constante en el literal d) del Art. 85 del Estatuto de la Universidad Regional Autónoma de
los Andes, que en su parte pertinente textualmente dice: El patrimonio de la UNIANDES,
está constituido por: La propiedad intelectual sobre las Investigaciones, trabajos científicos
o técnicos, proyectos profesionales y consultoría que se realicen en la Universidad o por
cuenta de ella.
Santo Domingo, enero de 2018
______________________
Montero Estrada Brayan Marcelo
C.I.: 172146288-3
AUTOR
CERTIFICACIÓN DEL LECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Yo, Dr. Sampedro Armas Miguel Ángel, en calidad de Lector del Proyecto de
Titulación.
CERTIFICO:
Que el presente trabajo de titulación realizado por el estudiante Brayan Marcelo Montero
Estrada sobre el tema: “PROCESO CONTABLE E INFORMACIÓN FINANCIERA
EN LA EMPRESA QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER DE LA
CIUDAD DE SANTO DOMINGO, 2017”, ha sido cuidadosamente revisado por el
suscrito, por lo que he podido constatar que cumple con todos los requisitos de fondo y
forma establecidos por la universidad Regional Autónoma de los Andes, para esta clase de
trabajos, por lo que autorizo su presentación.
Santo Domingo, enero de 2018
Dr. Sampedro Armas Miguel Ángel
LECTOR
DEDICATORIA
Esta Tesis y toda mi carrera universitaria la dedico infinitamente a Dios, quien ha guiado
mi camino, me ha dado sabiduría y en los momentos más difíciles ha sido un excelente
consejero para llegar a cumplir con una de las metas más importantes de mi vida.
A mi abuelita que ha sido día a día el pilar fundamental para seguir adelante y no
quedarme estancado antes las adversidades, a mi madre que a pesar de la distancia
siempre ha estado presente y velando por mi bienestar y progreso, y por último a mi novia
que ha demostrado su apoyo incondicional y preocupación hacia mí.
Montero E. Brayan M.
AGRADECIMIENTO
A Dios por haberme iluminado y acompañado, dándome la fortaleza necesaria para
cumplir a cabalidad cada etapa de esta hermosa carrera y poder culminarla con éxito.
También darle gracias por brindarme a mi familia y a mí, un nuevo amanecer lleno de
esperanza, salud y vida.
A todos los docentes que conforman la Universidad Autónoma de los Andes, que me
permitieron educar bajo valores y principios que han sido fundamentales en el comienzo
de mi vida profesional, a mí tutor quien me asesoró en el trabajo de investigación, Ing.
Jorge Almeida y a mi lector quien ha revisado cuidadosamente mi trabajo de
investigación, Dr. Miguel Sampedro.
A mis compañeros de aula quienes me brindaron su paciencia y apoyo necesario en el
transcurso de mi formación académica.
A los directivos y empleados de la Empresa Quezada Bustamante David Alexander, por su
apoyo en el desarrollo del trabajo de investigación.
Montero E. Brayan M.
RESUMEN
La Empresa “Quezada Bustamante David Alexander”, es persona natural obligada a
llevar contabilidad y se dedica a la venta de artículos de cuidado infantil como son pañales,
toallas húmedas, lociones y todo lo referente a niños en su etapa inicial de vida , hoy en día
este mercado ha tenido un gran crecimiento, y lamentablemente se ha descuidado la
situación financiera de la empresa, por ello es indispensable aplicar un proceso contable
que permita obtener información financiera real y oportuna para la toma de decisiones.
En el presente trabajo investigativo se aplicó los métodos, técnicas e instrumentos de
investigación, permitiendo determinar que la empresa no tenía un plan de cuentas
adecuado, manejo erróneo del efectivo y sus equivalentes, un mal manejo al momento de
registrar las transacciones de compra y venta de mercadería, la inexistencia de estados e
indicadores financieros, ocasionando un desconocimiento de la situación económica de la
empresa.
El resultado obtenido, en el diseño del proceso contable en el mes de octubre 2017, generó
una rentabilidad económica por un valor de $ 9.615,62; ocasionada por la venta de
artículos de cuidado infantil como son pañales, toallas húmedas, lociones, que viene de la
mano con la buena relación que ha tenido la empresa con los clientes. Al finalizar el
proceso de investigación, se ayudó a la gerencia con las recomendaciones basadas en el
proceso contable, que se realizó para obtener información financiera, con el propósito que
el gerente tome las mejores decisiones en base a los resultados que obtendrá de manera
oportuna y concreta.
ABSTRACT
The "Quezada Bustamante David Alexander" company, is a natural person obligated to
keep accounts and is dedicated to the sale of child care items such as diapers, wet towels,
lotions and everything related to children in their early stage of life, nowadays this market
has had a great growth, neglecting the financial situation from the company, so it is
essential to apply an accounting process that allows obtaining real and timely financial
information for making decision.
In the present investigative work applied methods, techniques and research instruments
were applied, allowing to determine that the company did not have an adequate chart of
accounts, wrong handling for cash and its equivalents, a bad handling when registering the
transactions, purchase and sale of merchandise, the inexistence of financial statements and
indicators, causing a knowledge lack from the economic company’s situation.
The result obtained, in the design of the accounting process on October 2017, generated an
economic return about $ 9,615.62; caused by the sale of child care items such as diapers,
wet towels, lotions, as well as their good relationship with customers. At the end of the
research process, management was helped with recommendations based on the accounting
process, which was conducted to obtain financial information, with the purpose that the
manager makes the best decisions based on the results that will be obtained in a timely
concrete manner.
ÍNDICE GENERAL
APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN2
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD3
DERECHOS DE AUTOR4
CERTIFICACIÓN DEL LECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN5
DEDICATORIA6
AGRADECIMIENTO7
RESUMEN8
ABSTRACT9
INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................................1
Antecedentes de la investigación. .........................................................................................................1
Situación problémica. ..............................................................................................................................2
Problema científico. .................................................................................................................................3
Objeto de investigación y campo de acción. ......................................................................................3
Identificación de la línea de investigación. ........................................................................................3
Objetivo general. ......................................................................................................................................4
Objetivos específicos. ............................................................................................................ 4
Idea a Defender. ........................................................................................................................................4
Variables de la investigación. ................................................................................................................4
Aporte teórico, significación práctica y novedad científica. ..........................................................4
CAPITULO I .............................................................................................................................................6
1 MARCO TEÓRICO ...................................................................................................................6
1.1 Origen y evolución del objeto de investigación. .......................................................... 6
1.2 Análisis de las distintas posiciones teóricas sobre el objeto de investigación. ............ 6
1.2.1 Contabilidad. ................................................................................................................ 6
1.2.2 Proceso Contable. ...................................................................................................... 10
1.2.3 Información Financiera. ............................................................................................. 21
1.3 Valoración crítica de los conceptos principales de las distintas posiciones teóricas
sobre el objeto de investigación. .......................................................................................... 28
1.4 Conclusiones parciales del capítulo. .......................................................................... 28
CAPITULO II ......................................................................................................................................... 30
2 MARCO METODOLÓGICO. ................................................................................................. 30
2.1 Caracterización de la empresa en el contexto institucional. ....................................... 30
2.2 Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la investigación. 30
2.2.1 Modalidad de la investigación. ................................................................................ 30
2.2.2 Tipos de investigación. ............................................................................................ 31
2.2.3 Métodos, técnicas e instrumentos. ........................................................................... 32
2.2.4 Población y muestra ................................................................................................. 33
2.2.5 Tabulación, análisis e interpretación de resultados. ................................................ 34
2.2.5.1 Entrevista al gerente de la empresa Quezada Bustamante David Alexander. ......... 34
2.2.5.2 Entrevista realizada al contador externo de la empresa Quezada Bustamante David
Alexander………………………………………………………………………………….36
2.2.5.3 Encuesta realizada al personal de la empresa Quezada Bustamante David
Alexander………………. .................................................................................................... 37
2.2.6 Verificación de la idea a defender. ......................................................................... 38
2.3 Propuesta del Investigador ....................................................................................... 39
2.4 Conclusiones parciales del capítulo. ........................................................................ 39
CAPITULO III ........................................................................................................................................ 40
3 MARCO PROPOSITIVO ......................................................................................................... 40
3.1 Evaluación de resultados de su aplicación ............................................................ 40
3.1.1 Título de la propuesta: .......................................................................................... 40
3.1.2 Justificación .......................................................................................................... 40
3.1.3 Objetivo general .................................................................................................... 40
3.2 Proceso contable .................................................................................................... 41
3.2.1 Plan de Cuentas ...................................................................................................... 41
3.2.2 Manual de Cuentas ................................................................................................. 45
3.2.3 Arqueo de caja ....................................................................................................... 50
3.2.4 Estado de situación inicial ..................................................................................... 51
3.2.5 Libro Diario ........................................................................................................... 52
3.2.6 Libro Mayor ........................................................................................................... 71
3.2.7 Balance de comprobación ...................................................................................... 73
3.2.8 Estado de Resultados ............................................................................................. 74
3.2.9 Estado de Flujo del Efectivo .................................................................................. 75
3.2.10 Estado de Situación Financiera .............................................................................. 76
3.2.11 Estado de Cambios en el Patrimonio ..................................................................... 77
3.2.12 Análisis Financiero ................................................................................................ 78
3.2.13 Interpretación de las Razones Financieras ............................................................. 79
3.3 Validación de la propuesta. .................................................................................... 80
3.4 Conclusiones parciales del capitulo ....................................................................... 80
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. ............................................................................. 81
Conclusiones. ....................................................................................................................... 81
Recomendaciones. ............................................................................................................... 81
BIBLIOGRAFÍA
ANEXOS
Índice de Tablas
Tabla 1 Ciclo Contable. ....................................................................................................... 12
Tabla 2 Documentos fuentes. ............................................................................................... 14
Tabla 3 Estados Financieros. ............................................................................................... 18
Tabla 4 Razones Financieras. .............................................................................................. 25
Tabla 5 Población ................................................................................................................ 33
Tabla 6 Encuesta a empleados ............................................................................................. 37
Tabla 7 Propuesta del investigador. ..................................................................................... 39
Índice de Ilustraciones
Ilustración 1 Partes de la cuenta .......................................................................................... 13
Ilustración 2 Contenido de un asiento .................................................................................. 15
Ilustración 3 Manual de cuentas .......................................................................................... 45
Ilustración 4 Arqueo de caja ................................................................................................ 50
Ilustración 5 Estado de situación Inicial .............................................................................. 51
Ilustración 6 Libro Diario .................................................................................................... 59
Ilustración 7 Libro Mayor .................................................................................................... 71
Ilustración 8 Balance de Comprobación. ............................................................................. 73
Ilustración 9 Estado de Resultados ...................................................................................... 74
Ilustración 10 Estado de Flujo de Efectivo .......................................................................... 75
Ilustración 11 Estado de Situación Financiera. .................................................................... 76
Ilustración 12 Estado de Cambios en el Patrimonio ............................................................ 77
Ilustración 13 Análisis Financiero ....................................................................................... 78
Índice de Anexos
Anexo 1: Oficio de aprobación del perfil
Anexo 2: Oficio de solicitud de la Universidad para desarrollar la tesis en la empresa
Anexo 3: Oficio de aceptación de la empresa para desarrollar la tesis
Anexo 4: RUC de la empresa
Anexo 5: Estado de Cuenta Bancario
Anexo 6: Depreciación de Activos Fijos
Anexo 7: Resumen de las Cuentas por cobrar a clientes
Anexo 8: Resumen de Inventarios
Anexo 9: Resumen de Cuentas por pagar a proveedores
Anexo 10: Obligaciones con el Instituto de Ecuatoriano de Seguridad Social –IESS
Anexo 11: Obligaciones Fiscales con el Servicio de Rentas Internas-SRI
Anexo 12: Crédito Tributario en el formulario 104 del mes de septiembre 2017
Anexo 13: Crédito Tributario del Impuesto a la renta según el Formulario 102 del año 2016
Anexo 14: Retenciones del Impuesto a la renta por pagar formulario 103 septiembre 2017
Anexo 15: Mayorizaciones
Anexo 16: Rol de pagos mes de Octubre del 2017
Anexo 17: Rol de Provisiones mes de Octubre del 2017
Anexo 18: Rol de Provisiones acumuladas de beneficios sociales
Anexo 19: Pago de Quincena mes de Octubre del 2017
Anexo 20: Fotos
1
INTRODUCCIÓN
Antecedentes de la investigación.
La contabilidad es mucho más que unos libros y estados financieros que se tienen para
presentar a las autoridades administrativas; además es la mejor herramienta que se puede
tener para conocer a fondo la situación real de las empresas; no darle importancia es
simplemente desperdiciar posibilidades de mejoramiento y crecimiento, también es el
elemento más importante en toda empresa o negocio, ya que permite conocer la realidad
económica y financiera de la empresa, no sólo se puede conocer el pasado y el presente,
sino el futuro.
La información financiera es la información que produce la contabilidad, indispensable
para la administración y desarrollo de las empresas; por lo tanto es procesada y
concentrada para uso de la gerencia, accionistas, bancos, acreedores y trabajadores, los
cuales tomarán las mejores decisiones con el fin de que la empresa crezca y genere más
rentabilidad. Hay que recalcar que la información financiera debe ser confiable, relevante,
comprensible y comparable, logrando de esta manera una mejor lectura de la información
obtenida.
Debido al acelerado crecimiento empresarial y comercial en el Ecuador y especialmente en
la ciudad de Santo Domingo; que por ser el eje de circulación y unión entre diferentes
provincias y ciudades del país, ha generado que las pequeñas y medianas empresas
existentes no cumplan con sus obligaciones fiscales y tributarias y se ven en la necesidad
de implementar procesos contables que les permitan conocer y mejorar sus ingresos
durante un periodo económico, además tengan la oportunidad de ser competitivos a nivel
nacional e internacional, ofertando productos y servicios de calidad; tal es el caso de
empresa Quezada Bustamante David Alexander.
Después de la investigación en el Centro de Documentación e Investigación de
UNIANDES Santo Domingo CDIC, se ha podido detectar que el tema escogido es inédito
del autor; pero existen temas relacionados, que a su vez servirán de apoyo para el actual
trabajo investigativo:
2
Proceso contable e información financiera en la Rectificadora de Motores Peña, en
la ciudad de Santo Domingo, periodo 2015; Ortiz Alcocer Víctor Andrés, Ing.
Almeida Blacio Jorge Hernán, MGS.
Diseño del proceso contable e información financiera en la empresa "Wilcazo Ortiz
Byron Javier" de la ciudad de Santo Domingo, 2016; Granda Urgiles Sandra
Elizabeth, Ing. Almeida Blacio Jorge Hernán, MGS.
Proceso contable e información financiera a la empresa "García Chica Clara Luz"
en la ciudad de Santo Domingo, 2016; Paucar Paladines Sharon Gabriela, Ing.
Almeida Blacio Jorge Hernán, MGS.
Este trabajo investigativo realizado en la empresa Quezada Bustamante David Alexander,
es un documento inédito y original del autor de la tesis.
Situación problémica.
La empresa Quezada Bustamante David Alexander se encuentra ubicada en la Provincia de
Santo Domingo de los Tsáchilas, Cantón Santo Domingo, Parroquia Santo Domingo de los
Colorados, en la Avenida Esmeraldas, diagonal al Colegio Fe y Alegría, posee el Registro
Único de Contribuyentes Nº 1724336779001, inició sus actividades el 16 de julio del 2014,
tiene como actividad principal la venta de productos de limpieza, y ante la administración
tributaria tiene la obligación de llevar contabilidad. Es un negocio reconocido en el
mercado local y regional debido a que posee una amplia gama de productos de calidad que
le dan renombre y prestigio.
De acuerdo a una visita previa realizada en las instalaciones de la empresa con el Gerente
se detectaron las siguientes debilidades:
No cuenta con un apropiado plan de cuentas, dificultando el registro de las
transacciones comerciales que realiza la empresa, por consiguiente dificulta los
demás procesos para obtener la información financiera.
El bajo control para el manejo del efectivo y sus equivalentes, el dinero recaudado
3
de las ventas diarias no son depositados en una entidad financiera, ocasionando que
los fondos sean utilizados en gastos personales ajenos a las actividades de la
empresa, lo que a su vez provoca la disminución de liquidez.
El inadecuado registro de compras y ventas de la mercadería, y la falta de
indicadores financieros genera desconocimiento del producto con mayor
circulación.
La inexistencia de Estados Financieros provoca que no se realicen los índices
financieros, dificultando la correcta toma de decisiones.
La inexistencia de un contador interno que maneja la información contable y
financiera, ocasiona el desconocimiento del proceso contable que permita cumplir a
tiempo y correctamente con las obligaciones tributarias.
En caso de no solucionar los problemas antes planteados la empresa seguirá incurriendo en
faltas reglamentarias, desconocerá su posición económica real, se verá en la obligación de
reducir personal, afectará la calificación que tiene en el sistema financiero y con sus
proveedores, y en último de los casos la empresa podría llegar a cerrar sus instalaciones
cancelando las operaciones que diariamente realiza.
Problema científico.
¿Con el diseño de un proceso contable mejorará la información financiera en la empresa
Quezada Bustamante David Alexander, ubicada en la ciudad de Santo Domingo, año
2017?
Objeto de investigación y campo de acción.
Objeto de investigación es: Contabilidad Comercial.
Campo de Acción es: Información Financiera.
Identificación de la línea de investigación.
La línea de investigación a utilizar es: Gestión de la Información Contable.
4
Objetivo general.
Diseñar un proceso contable para el mejoramiento de la información financiera de la
empresa Quezada Bustamante David Alexander, de la ciudad de Santo Domingo, 2017.
Objetivos específicos.
Fundamentar científica y teóricamente el proceso contable, información financiera
y demás temas relacionados.
Diagnosticar la situación actual de la empresa, mediante la aplicación de métodos,
técnicas e instrumentos de la investigación.
Elaborar un proceso contable para la consolidación de los Estados Financieros y la
oportuna toma de decisiones.
Idea a Defender.
Con la elaboración de un proceso contable caracterizado por un plan de cuentas adecuado
en base a las necesidades de la empresa, registro de operaciones resumidos en el libro
diario y por ende trasladados al libro mayor y estados financieros, permitirá mejorar la
información financiera de la empresa Quezada Bustamante David Alexander en la ciudad
de Santo Domingo, año 2017.
Variables de la investigación.
Variable Independiente: Proceso Contable.
Variable Dependiente: Información Financiera.
Aporte teórico, significación práctica y novedad científica.
El trabajo de investigación desarrollado servirá como modelo para futuras investigaciones
que realicen los estudiantes universitarios y personas, referentes a temas afines al trabajo
propuesto, y puedan aplicar en otras empresas con similares actividades, puesto que se han
5
consultado teorías de varios autores que dan veracidad a los conocimientos y justifican el
desarrollo de la investigación.
De acuerdo con el estudio realizado, se pudo determinar la existencia de problemas en la
empresa Quezada Bustamante David Alexander, por lo que es necesario contar con un
proceso contable que permita obtener información financiera real y posterior ayude en la
correcta toma de decisiones basado en la situación económica de la empresa.
La novedad científica consiste en la aplicación de un proceso contable en la empresa,
permitiendo mejorar su información financiera y tener mejor desempeño en sus
actividades, controlando cada uno de los movimientos generados, y de tal modo servirá de
ayuda al gerente ya que conocerá la situación económica mensual de la empresa y tomará
las mejores decisiones para su crecimiento.
6
CAPITULO I
1 MARCO TEÓRICO
1.1 Origen y evolución del objeto de investigación.
En nuestro medio nos encontramos con un sinnúmero de empresas dedicadas al comercio,
y muchas de ellas carecen de lo que probablemente sea el dato inicial para la toma de
decisiones que encaminen al éxito empresarial. Dado el caso de la empresa Quezada
Bustamante David Alexander, que presenta falencias con buen manejo del proceso
contable e información financiera oportuna, y de este modo se procede a dar solución
mediante este trabajo de investigación que brindará al dueño de la empresa los
requerimientos que para él son de vital importancia en la toma de decisiones.
Por lo expuesto sobre el objeto de investigación, se analizarán los siguientes temas y
subtemas:
1.2 Análisis de las distintas posiciones teóricas sobre el objeto de investigación.
1.2.1 Contabilidad.
1.2.1.1 Definición.
(Zapata Sánchez, 2011, pág. 8), menciona
La contabilidad es la técnica fundamental de toda actividad económica que opera por
medio de un sistema dinámico de control e información que sustenta tanto en un marco
teórico, como en Normas Internacionales. La contabilidad se encarga del reconocimiento
de los hechos que afectan el patrimonio; de la valoración justa y actual de los activos y
obligaciones de la empresa, y de la presentación relevante de la situación económico-
financiera. Esto se hace por medio de reportes específicos y generales preparados
periódicamente para que la dirección pueda tomar decisiones adecuadas que apuntalen el
crecimiento económico de manera armónica, responsable y ética en las entidades que lo
usen.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 1), menciona:
7
Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación, registro, control e
interpretación de las transacciones que se realizan en una empresa con el objetivo de
conocer su situación económica y financiera al término de un ejercicio económico o
periodo contable.
Por consiguiente, la contabilidad es un instrumento para llevar a cabo las
operaciones de una empresa, las analiza, registra y permite obtener información de la
situación actual de la empresa durante un periodo determinado ayudando de esta manera a
la presentación de los informes financieros.
1.2.1.2 Importancia.
“La contabilidad identifica, evalúa, registra y produce cuadros-síntesis de información,
tiene como principal misión proporcionar una información adecuada y sistemática al
acontecer económico y financiero de una empresa” (Martinez, Técnica Contable, 2010,
pág. 11).
“La contabilidad es la ciencia social que se encarga de estudiar, medir, registrar y dejar
constancia de forma sistemática y regulada las transacciones realizadas con la finalidad de
obtener la base de información financiera necesaria destinada a tomar decisiones
empresariales” (Bosch, 2014, pág. 3).
(Guajardo Cantú & Andrade De Guajardo, 2008, pág. 17), indican;
El propósito básico de la contabilidad es proveer información útil acerca de la entidad
económica, para facilitar la toma de decisiones de sus diferentes usuarios (accionistas,
acreedores, inversionistas potenciales, clientes, administradores, gobierno, etc.). En
consecuencia, como la contabilidad sirve a un conjunto de usuarios, se originan diversas
ramas o subsistemas.
La contabilidad es importante para el manejo de los recursos de una empresa, ya
que permite discernir los resultados obtenidos durante un periodo determinado,
colaborando de esta manera a la toma de decisiones por parte del dueño de la empresa.
8
1.2.1.3 Clasificación de la contabilidad.
1.2.1.3.1 Contabilidad de Costos.
“Se aplica especialmente en empresas manufactureras, mineras, agrícolas y pecuarias.
Ejemplos: fábricas y talleres; pero se puede usar también en empresas de servicios
especializados o específicos. Ejemplos: hospitales, eléctricas y telefónicas.” (Zapata
Sánchez, 2011, pág. 9)
1.2.1.3.2 Contabilidad Financiera.
“Tiene por objetivo proporcionar la información económico – financiera necesaria para la
empresa. Para alcanzar este objetivo, la contabilidad debe captar medir, registras los flujos
generados por las transacciones realizadas por la empresa, y presentar esta información de
forma adecuada.” (Rajadell, Trullàs, & Simo, 2014, pág. 11)
1.2.1.3.3 Contabilidad Tributaria.
(Meigs, Bettner, Haka, & Jan, 2012), señalan:
El aspecto de mayor desafío de la contabilidad tributaria no es la preparación de una
declaración de impuestos sobre la renta, sino la planeación de los impuestos, es decir,
anticipar los efectos tributarios de las transacciones de negocios y estructurar estas
transacciones de tal forma que minimicen la carga del impuesto sobre la renta.
1.2.1.3.4 Contabilidad Gubernamental.
“Se aplica en las empresas y organismos del Estado. Ejemplos: ministerios, universidades
estatales, empresas públicas, etc.” (Zapata Sánchez, 2011, pág. 9)
1.2.1.3.5 Contabilidad Comercial.
“Es aquella que se utiliza en los negocios de compra y venta de mercaderías y servicios no
financieros. Ejemplos: almacenes de calzado, de electrodomésticos; empresas de
transporte, de seguridad, vigilancia, etc.” (Zapata Sánchez, 2011, pág. 9)
Podríamos afirmar que la contabilidad comercial es aquella que se dedica a la
compra de mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones mercantiles que se
9
produzcan en una organización. Debemos tomar en cuenta que en este tipo de contabilidad
es importante llevar un buen registro de compras, por medio del inventario que nos permita
determinar las existencias y poder saber con qué precio hacer nuestra próxima venta o a
qué precio debemos comprar las mercaderías.
Sistemas de inventarios.
a. Sistema de inventario de cuenta múltiple
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 107), indica:
Consiste en Controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o
múltiples cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada una de ellas,
además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o extracontables que se
obtienen mediante la toma o constatación física de la mercadería que existe en la
empresa en un momento determinado.
b. Sistema de inventario permanente
“Denominado también sistema de inventario perpetuo consiste en controlar el
movimiento de la cuenta Mercaderías, mediante la utilización de tarjetas Kardex,
las mismas que permiten conocer el valor y la existencia física de mercaderías en
forma permanente” (Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 115)
Métodos de valoración de inventarios.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 115), menciona:
El costo de existencias o valoración de inventarios, se asignará utilizando los métodos de
primera salida (FIFO) o el Costo Medio Ponderado. La entidad utilizará la misma fórmula
de costo para todas las existencias que tengan una naturaleza y uso similares dentro de la
misma.
a. Método FIFO o PEPS
“Primeros en entrar, primeros en salir. Significa que las mercaderías que ingresaron
10
son las primera que tiene que.” (Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013,
pág. 136)
b. Método promedio ponderado
“En este método se determina el valor promedio de las mercaderías que ingresaron
a la empresa, es de fácil aplicación y permite mantener una valoración adecuada del
inventario.” (Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 137)
1.2.2 Proceso Contable.
1.2.2.1 Definición.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 17), menciona:
El proceso contable suministra información cuantitativa y cualitativa con dos grandes
propósitos:
1. Información interna a los gerentes, para uso en la planeación de la estrategia, toma
de decisiones y formulación de políticos generales y planes a largo plazo.
2. Información externa para los accionistas, el gobierno y terceras personas.
“Un sistema contable consta del personal, los procedimientos, los mecanismos y los
registros utilizados por una organización para desarrollar la información contable y para
transmitir esta información a quienes toman decisiones.” (Meigs, Bettner, Haka, & Jan,
2012, pág. 13)
El proceso contable es registro de todas las operaciones diarias de la empresa, sean
estas, de ingreso o egreso, para llevar un control de las mismas, verificar su razonabilidad y
determinar en un periodo determinado si hubo pérdidas o ganancias.
1.2.2.2 Importancia.
El proceso contable contiene la clasificación de las cuentas y de los libros de Contabilidad,
11
formas, procedimientos y controles, que sirven para contabilizar y controlar el activo,
pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y los resultados de las transacciones. (Bravo
Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 17)
El correcto registro de las transacciones diarias de la empresa y el adecuado
procesamiento de los datos contables permiten generar una información financiera útil para
la persona a cargo de la empresa, dicho información se verá reflejada en los estados
financieros que deber ser presentados oportunamente por la persona encargada de
manipular dicha información durante un periodo determinado.
1.2.2.3 Funciones.
(Meigs, Bettner, Haka, & Jan, 2012), señalan:
Al desarrollar información sobre la posición financiera de un negocio y los resultados de
sus operaciones, cada sistema contable realiza las siguientes funciones básicas:
1. Interpreta y registra los efectos de las transacciones de los negocios.
2. Clasifica los efectos de transacciones similares de tal forma que permita la
determinación de diversos totales y subtotales de utilidad para la gerencia y
utilizados en los informes de contabilidad.
3. Resume y transmite la información contenida en el sistema a quienes toman
decisiones.
1.2.2.4 Estructura del Proceso Contable.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, págs. 33,34), manifiesta lo siguiente:
Denominado también Ciclo Contable constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue
la información contable desde el origen de la transacción (comprobantes o documentos
fuente) hasta la presentación de los Estados Financieros.
El Ciclo Contable contiene:
12
Tabla 1 Ciclo Contable.
Comprobantes o documentos fuente.
Estado de Situación Patrimonial (Inicial).
Libro Diario.
Libro Mayor.
Libro Auxiliares.
Balance de Comprobación.
Hoja de Trabajo.
Ajustes y Resultados.
Cierre de Libros.
Estados Financieros.
Elaborado por: Brayan Montero
“Se denomina ciclo contable al conjunto de tareas o funciones que el sistema de
información contable desarrolla, de manera recurrente, a lo largo de cada uno de los
ejercicios en que se divide la vida de la empresa.” (Muñoz Merchante, 2010, pág. 187)
“La secuencia de los procedimientos contables utilizada para registrar, clasificar y resumir
la información contable se denomina, el ciclo contable. Empieza con el registro inicial de
las transacciones de negocios y termina con la preparación de los estados financieros
formales” (Meigs, Bettner, Haka, & Jan, 2012, pág. 110)
1.2.2.4.1 Plan General de Cuentas.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 17), manifiesta:
Cuenta: Es el nombre genérico que agrupa valores de la misma naturaleza. Todo lo
relacionado con el efectivo se registrará en la cuenta CAJA.
Partes de la cuenta
Toda cuenta tiene tres partes: DEBE, HABER y SALDO.
Debe: En el debe se registran todos los valores que reciben, ingresan o entran a cada una de
las cuentas (lado izquierdo).
Haber: En el haber se registran todos los valores que entregan, egresan o salen de cada una
de las cuentas (lado derecho).
13
Ilustración 1 Partes de la cuenta
CUENTA
Debe Haber
Recibe Entrega
Ingresa Egresa
Entra Sale
Elaborado por: Brayan Montero.
“Denominado también Catálogo de Cuentas, es la enumeración de cuentas ordenadas
sistemáticamente, aplicable a un negocio concreto, que proporciona los nombres y el
código de cada una de las cuentas.” (Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág.
24)
“El Plan General de Cuentas constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas del
Mayor General y de las subcuentas aplicables a una entidad especifica con su
denominación y código correspondiente”. (Zapata Sánchez, 2011, pág. 30)
Por consiguiente, es necesario diseñar correctamente un Plan de Cuentas, ya que al
hacerlo acorde a las necesidades y funcionamiento de la empresa, se deja estipulado el uso
de cada una de las cuentas contables para cada transacción que se realice y que represente
el giro del negocio; de esta manera la información que arroje al finalizar un periodo será
fiel reflejo de los movimientos realizados por la empresa. Para que un plan de cuentas
funcione con eficiencia y eficacia, se debe capacitar al personal encargado de ingresar la
información contable.
1.2.2.4.2 Manual de Cuentas.
(Ortega Salavarría, Pacherres Racuay, & Díaz Romero, 2010, pág. 11), manifiestan:
Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado de cada cuenta, los
motivos de sus débitos y de sus créditos, qué representa su saldo y otros datos que sirvan
para enriquecer el funcionamiento del sistema de información contable de una empresa.
14
1.2.2.4.3 Documentación Fuente.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 35), menciona:
“Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables, respaldan todas y cada
una de las transacciones que se realizan en la empresa”
Importancia
Los documentos mercantiles son de gran importancia por cuanto proporcionan un mayor
grado de confiabilidad y validez a los registros contables; los documentos comerciales son
utilizados como referencia y como comprobantes en caso de desacuerdo legal.
Los comprobantes más utilizados son:
Tabla 2 Documentos fuentes.
Comprobantes de Egreso.
Contratos.
Cheques.
Comprobantes de venta.
Facturas.
Letras de Cambio.
Notas de Débito.
Notas de Crédito.
Pagarés.
Papeletas de Depósito.
Planillas de Aportes.
Recibos.
Roles de Pago.
Vales.
Elaborado por: Brayan Montero
Importancia: Los documentos mercantiles son de gran importancia por cuanto
proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros contables; los
documentos comerciales son utilizados como referencia y como comprobantes en caso de
desacuerdo legal.
“Los documentos fuente constituyen la evidencia escrita que da origen a los registros
contables y respaldan todas las transacciones que realiza la empresa”. (Zapata Sánchez,
2011, pág. 36)
15
1.2.2.4.4 Estado de Situación Patrimonial o Estado de Posición Financiera (Inicial).
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 49), menciona lo siguiente:
Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que conforman el
Activo, el Pasivo y el Patrimonio de la misma.
Con esta información se procede a la apertura de libros.
El Estado de Situación Patrimonial (Inicial) se puede presentar de dos formas
1. En forma de T u Horizontal.
2. En forma de Reporte o vertical.
1.2.2.4.5 Libro Diario.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 50) , menciona:
Pertenece al grupo de los libros principales. En este libro se registra en forma cronológica
todas las operaciones de la empresa.
El registro se realiza mediante ASIENTOS, a lo que se denomina también
JORNALIZACIÓN.
ASIENTO. Consiste en registrar cada transacción en cuentas deudoras que reciben valores
y en cuentas acreedoras que entregan valores, aplicando el Principio de Partida Doble “No
hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor”.
Todo asiento contiene:
Ilustración 2 Contenido de un asiento
Elaborado por: Brayan Montero.
Fecha.
• Cuenta o cuentas deudoras.
Cuenta o cuentas acreedoras.
• Explicación del asiento y el comprobante que originó la jornalización.
16
“Los hechos contables se anotan, en primer lugar, en un registro cronológico, denominado
Libro Diario, y sólo después éstas anotaciones se trasladan a las cuentas.” (Muñoz
Merchante, 2010, pág. 154)
“Es el registro contable principal, en el que se notan todas las operaciones en forma de
asiento”. (Zapata Sánchez, 2011, pág. 41)
1.2.2.4.6 Libro Mayor.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 52), menciona:
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma clasificada y
de cuenta todos los asientos jornalizados previamente en el Diario.
Los valores registrados en el Debe del Diario pasan al Debe de una Cuenta de Mayor y los
valores registrados en el Haber del Diario pasan al Haber de una Cuenta de Mayor, este
paso se denomina MAYORIZACIÓN.
(Muñoz Merchante, 2010, pág. 158), señala:
El libro Mayor es el registro formando por todas las cuentas abiertas. El paso de la
información desde el Diario al Mayor es una tarea mecánica, que solo exige localizar la
cuenta correspondiente y cargar o abonar en ella los importes antes registrados en el Debe
o en el Haber del Libro Diario, respectivamente, tal como acabamos de hacer en el ejemplo
del epígrafe anterior.
“Es el segundo registro principal que se mantiene por cada cuenta, con el propósito de
conocer su movimiento y saldo en forma particular”. (Zapata Sánchez, 2011, pág. 42)
1.2.2.4.7 Libros Auxiliares.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 53), manifiesta:
Para efectos de control es conveniente que el Libro Mayor (General) se subdivida en los
Mayores Auxiliares necesarios para cada una de las cuentas. Este registro se realiza
17
utilizando las SUBCUENTAS e individualizando la información contable especialmente la
que se refiere a Cuentas y Documentos por Cobrar y por Pagar.
“Son aquellos libros que la empresa puede utilizar como complemento de la información
desarrollada en los libros obligatorios.” (Breitner, 2010, pág. 110)
1.2.2.4.8 Balance de Comprobación.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 53), manifiesta:
Permite RESUMIR la información contenida en los registros realizados en el Libro Diario
y en el Libro Mayor, a la vez que permite COMPROBAR la exactitud de los mencionados
registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre el Debe y el Haber.
(Muñoz Merchante, 2010), menciona:
El Balance de comprobación o Balance de sumas y saldos es la relación de todas las
cuentas que figuran abiertas en una fecha determinada, con la indicación de sus
movimientos acumulados – sumas de cargos y sumas de abonos – así como el importe y
signo del saldo de cada una.
1.2.2.4.9 Ajustes y Resultados.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 55)
Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los ajustes
contables son estrictamente necesarios para que las Cuentas que han intervenido en la
Contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o verdadero y faciliten la preparación
de los Estados Financieros.
1.2.2.4.10 Cierre de Libros.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 57), señala:
Los asientos de cierre de libros se elaboran al finalizar el ejercicio económico o periodo
contable con el objeto de:
18
Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso.
Centralizar o agrupar las cuentas que generen renta o ingreso.
Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:
o Ganancia, utilidad o superávit.
o Pérdida o déficit.
1.2.2.4.11 Estados Financieros.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 59), revela:
La contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos el conocer la situación
económica y financiera de la empresa al término de un período contable o ejercicio
económico, el mismo que se logra a través de la preparación de los siguientes Estados
Financieros:
Tabla 3 Estados Financieros.
Estado de Situación Patrimonial o de Posición
Financiera.
Estado de Resultados Integrados.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
Estado de Flujo del Efectivo.
Notas a los Estados Financieros.
Elaborado por: Brayan Montero.
(Meigs, Bettner, Haka, & Jan, 2012, pág. 46), expresan:
Un estado financiero, por consiguiente, es simplemente una declaración de lo que se cree
que es cierto, expresado en términos de un unidad monetaria, como el dólar. Cuando los
contadores preparan estados financieros, están describiendo, en términos financieros,
ciertos atributos de la empresa que según ellos representan en forma razonable sus
actividades financieras.
19
(Ortega Salavarría & Pacharres Racuay, 2010, pág. 228), manifiestan:
Los estados financieros son el producto final del proceso de información financiera,
consiste en cuadros y tablas, donde se recogen en forma adecuada los datos dimanantes de
la labor contable, que se preparan y presentan al menos anualmente para cubrir las
necesidades comunes de información de una amplia gama de usuarios.
Estado de Situación Patrimonial o de Posición Financiera.
“El balance general es un estado de posición que muestra en dónde está la compañía en
términos financieros en una fecha específica.” (Meigs, Bettner, Haka, & Jan, 2012, pág.
19)
El estado de situación financiera presenta la información requerida para la adecuada
toma de decisiones, las mismas que son importantes para el correcto giro del negocio.
1.2.2.4.12 Estado de Resultados.
“El estado de resultados es un estado de actividad que muestra detalles y resultados de las
actividades relacionadas con las utilidades de la compañía durante un periodo de tiempo
(por ejemplo, un mes, un trimestre, o un año).” (Meigs, Bettner, Haka, & Jan, 2012, pág.
19)
(Wolters Kluwer España, S.A., 2015, pág. 283), señala:
“El estado de pérdidas y ganancias recoge el resultado del ejercicio, formado por los
ingresos y los gastos del mismo, excepto cuando proceda su imputación directa al
patrimonio neto de acuerdo con lo previsto en las normas de registro y valoración”
Este estado muestra el resultado del ejercicio obtenido por la empresa, incluyendo
los ingresos que se generaron y los gastos incurridos para su obtención, además de la
determinación de la participación a trabajadores que es un beneficio laboral por pagar.
1.2.2.4.13 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
(Bonsón, Cortijo, & Flores , 2009, pág. 73), señala:
20
Tiene como objetivo proporcionar una visión completa de la situación inicial del
patrimonio neto de la empresa, y de los componentes que lo integran, así como de las
variaciones experimentales para cada uno de ellos a lo largo del ejercicio para,
posteriormente, determinar la situación final alcanzada al término del periodo considerado.
(Montesinos Julve, 2015, pág. 429), señala:
La valoración de determinados elementos patrimoniales mediante el criterio de valor
razonable genera la aparición de revalorizaciones positivas o negativas; éstas, junto con
otros ajustes, tales como los cambios en políticas contables y el tratamiento de errores
procedentes de ejercicios anteriores, hacen surgir cambios en el patrimonio neto a lo largo
del ejercicio que no proceden de la cuenta de resultados del mismo. Además de estas
variaciones en el patrimonio neto, también las operaciones con los propietarios, no
conceptuadas como ingresos o gastos, son causa de variación del patrimonio neto de la
empresa.
1.2.2.4.14 Estado de Flujo de Efectivo.
(Montesinos Julve, 2015, pág. 434), indica:
“El estado de flujos de efectivo se enmarca en el conjunto de estados financieros que
pretende suministrar información sobre las variaciones producidas en las magnitudes
<<fondo>> de la empresa. Ni el balance, por tratarse de un documento estático, ni la
cuenta de pérdidas y ganancias, por estar sujeta al principio de devengo, permiten
comprender el efecto de determinadas transacciones financieras. El estado de flujos de
efectivo es el que en los últimos años ha tenido más aceptación en los principales
pronunciamientos, pudiendo definirse del siguiente modo:
El estado de flujos de efectivo tiene por objeto proporcionar información útil sobre las
actividades de la empresa capaces de generar efectivo, sobre los flujos de netos tesorería
derivados de operaciones de financiación y de inversión y sobre los pagos de dividendos
que se hayan efectuado en el periodo.
El estado de flujos de efectivo puede ayudar a los usuarios a valorar:
21
a) La capacidad de la empresa para generar flujos de caja.
b) Su capacidad para satisfacer sus obligaciones externas según vencen y sus
necesidades de financiación externa.
c) Las razones de las diferencias entre el beneficio neto y los cobros y pagos
asociados al mismo.
d) Los efectos que sobre la posición financiera de la empresa tienen las actividades de
inversión y financiación, tanto las que se suponen movimientos de tesorería como
las que no.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013), menciona:
El estado de flujos de efectivo reemplaza al estado de cambios en la posición financiera
utilizado anteriormente, por cuanto satisface en forma más adecuada y oportuna la
necesidad de información de los usuarios; tiene la misma importancia y obligatoriedad del
estado de situación económica (pérdidas y ganancias), del estado de situación financiera
(balance general) y del estado de ganancias retenidas (superávit).
1.2.3 Información Financiera.
1.2.3.1 Definición.
(Guajardo Cantú & Andrade De Guajardo, 2008, pág. 44), señalan:
El producto final del proceso contable es la información financiera, elemento
imprescindible para que los diversos usuarios puedan tomar decisiones. La información
financiera que dichos usuarios requieren se centra primordialmente en la evaluación de la
situación financiera, de la rentabilidad y de la liquidez.
(Muñoz Merchante, 2010, pág. 23), señala:
Es el producto final generado por el sistema contable, haciendo especial referencia al
sujeto de la contabilidad (la empresa mercantil), a los usuarios de la información contable
22
y a las características cualitativas o requisitos exigidos a esta información para que cumpla
con su finalidad primordial, que no es otra cosa que contribuir a reducir la incertidumbre
que conlleve cualquier decisión de naturaleza económica.
La información financiera representa para el dueño de la empresa o encargado,
verificar los resultados obtenidos durante un periodo determinado y en el cual la empresa
tuvo su operación basándose en los ingresos y egresos que éstas representaron en su
momento. De la información financiera se toman las mejores decisiones para la
continuidad y operación de la empresa.
1.2.3.2 Importancia.
“La información financiera tiene como objetivo generar y comunicar información útil de
tipo cuantitativo para la oportuna toma de decisiones de los diferentes usuarios externos de
una organización económica.” (Guajardo Cantú & Andrade De Guajardo, 2008, pág. 34)
(Ames Enríquez, 2014, pág. 33), señala:
El objetivo de la información financiera, con el propósito general, es proporcionar
información financiera sobre la entidad que informa, útil para los inversores, prestamistas y
otros acreedores existentes y potenciales para tomar decisiones sobre el suministro de
recursos a la entidad. Esas decisiones conllevan comprar, vender o mantener patrimonio e
instrumentos de deuda y proporcionar o liquidar préstamos y otras formas de crédito.
1.2.3.3 Análisis Financiero.
(Villegas Hernández & Ortega Ochoa, 2009, pág. 62), menciona:
El proceso del análisis e interpretación de estados financieros consiste en aplicar
procedimientos analíticos a las cifras de los estados financieros, para tomar medidas y
descubrir relaciones significativas para la toma de decisiones. Estas medidas pueden
emplearse para seleccionar inversiones como instrumentos de pronóstico, como
herramientas de diagnóstico de problemas gerenciales y operativos o como medida de
riesgo para el crédito. De ello se derivan los diferentes enfoques.
23
“El objetivo del proceso de análisis es obtener guías de las fuerzas y debilidades de la
empresa que permitan evaluar las áreas analizadas y, finalmente, fundamentar las
decisiones.” (Ochoa Setzer, 2009, pág. 84).
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 289), afirma:
Es un proceso que comprende la recopilación, interpretación, comparación y estudio de los
estados financieros y datos operacionales de un negocio. Esto implica el cálculo e
interpretación de porcentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cuales sirven para evaluar
el desempeño financiero y operacional de la empresa y de manera especial para facilitar la
toma de decisiones
El análisis de los estados financieros permite ver en cifras y números, todas las operaciones
de la empresa, ver en que está fallando, ver si hay capacidad de pago y de endeudamiento,
un buen analista verá las mejores opciones al momento de adquirir una deuda y no
permitirá que la empresa se vea comprometida en sus obligaciones.
1.2.3.3.1 Análisis vertical.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 290), menciona:
Se refiere al estudio de los estados financieros a determinada fecha o periodo sin
relacionarlos o compararlos con otros. Es un análisis estático por que estudia la situación
económica o financiera en un momento determinado sin tener en cuenta los cambios
ocurridos a través del tiempo.
1.2.3.3.2 Análisis Horizontal.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 291), dice lo siguiente:
Se basa en la comparación entre dos o más estados financieros. El análisis horizontal tiene
la característica de dinámico y permite la obtención de índices, porcentajes más objetivos y
confiables. Es un análisis dinámico porque se ocupa del cambio o movimiento de cada
cuenta de un periodo a otro.
24
1.2.3.4 Indicadores Financieros.
1.2.3.4.1 Liquidez.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 291), menciona:
Miden la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus obligaciones (deudas) a corto
plazo (< 1 año) y para atender con normalidad sus operaciones. Sirven para establecer la
facilidad o dificultad que presente la empresa para pagar sus pasivos corrientes con el
producto de convertir en efectivo sus activos corrientes.
(Van Horne & Wachowicz, 2010, pág. 138), señala:
Las razones de liquidez se usan para medir la capacidad de una empresa para cumplir sus
obligaciones a corto plazo. Comparan las obligaciones a corto plazo con los recursos
disponibles a corto plazo (o actuales) para cumplir con esas obligaciones. A partir de estas
razones se puede obtener un panorama de la solvencia de efectivo actual de una empresa y
su capacidad para seguir siendo solvente en caso de adversidad.
1.2.3.4.2 Endeudamiento.
“Señala cuantas veces el patrimonio está comprometido en el Pasivo Total, un índice alto
compromete la situación financiera, la que podría mejorar con incrementos de Capital o
con la capitalización de las utilidades.” (Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013,
pág. 294)
“La posición de endeudamiento de una empresa indica el monto del dinero de otras
personas que se usa para generar utilidades. Cuanto mayor es la deuda de una empresa,
mayor es el riesgo de que no cumpla con los pagos contractuales de sus pasivos.” (Wild,
Subramanyam, & Halsey, 2015, pág. 70)
1.2.3.4.3 Rentabilidad
“Se denomina rentabilidad a la relación entre la Utilidad y alguna variable Ventas, Capital,
Activos, etc. La que permite conocer en forma aproximada si la gestión realizada es
25
aceptable en términos de rendimiento financiero”. (Bravo Valdivieso, Contabilidad
General, 2013, pág. 295)
“Las razones de rentabilidad son de dos tipos: las que muestran la rentabilidad en relación
con las ventas y las que la muestran en relación con la inversión, estas razones indican la
efectividad global de la operación de la empresa.” (Van Horne & Wachowicz, 2010, pág.
148)
1.2.3.4.4 Rotación de Inventarios.
(Bravo Valdivieso, Contabilidad General, 2013, pág. 293), manifiesta:
Señala el número de veces que el inventario de productos terminados o mercaderías se ha
renovado como resultado de las ventas efectuadas en un periodo determinado. Es preferible
una rotación elevada que una baja; no se puede establecer un valor estándar, porque la
rotación depende del tipo de actividad de la empresa y de la naturaleza de los productos
comercializados. El promedio de inventarios se obtiene sumando el inventario inicial más
el inventario final y se divide para dos.
Tabla 4 Razones Financieras.
RAZONES FINANCIERAS
RAZÓN FÓRMULA LO QUE MIDE
Razones de liquidez
Razón de
solvencia
activo circulante
El grado en que la empresa cumple sus obligaciones en el corto
plazo. pasivo circulante
Razón de
la prueba
de ácido
activo circulante –
inventario El grado en que la empresa cumple sus obligaciones en el corto
plazo sin considerar la venta de sus inventarios. Pasivo circulante
Razones de apalancamiento o endeudamiento
Razón del
pasivo
total al
activo total
pasivo total
El porcentaje de financiamiento total proporcionado por los
acreedores. activos totales
26
Razón
pasivo –
capital
pasivo total
El porcentaje de financiamiento total proporcionado por los
acreedores en comparación con el proporcionado por los
accionistas.
total de capital contable de
los accionistas
Razón
pasivo a
largo plazo
- capital
pasivo a largo plazo
El balance entre el pasivo y el capital contable en la estructura de
capital a largo plazo de una empresa. total de capital contable de
los accionistas
Razón de
cobertura
utilidades antes de interés e
impuestos El grado en el que las ganancias de la empresa cubren sus costos
de intereses anuales.
intereses totales
Razones de actividades.
Rotación
de activos
fijos
Ventas
Productividad en las ventas por la utilización de la planta y
equipo.
activos fijos
Rotación
de activos
totales
Ventas
El volumen de negocios que la empresa genera con la inversión
en activos. activos totales
Rotación
de las
cuentas por
cobrar
ventas a crédito anuales
La duración de tiempo promedio que en una empresa aplica para
cobrar sus ventas a crédito (términos porcentuales).
cuentas por cobrar
Período de
cobro
promedio
cuentas por cobrar
La duración de tiempo promedio que en una empresa requiere
para cobrar las ventas a crédito (días).
ventas a crédito anuales
365/días
Razones de rentabilidad
Margen
bruto de
utilidades
venta - costo de ventas El margen total disponible para cubrir los gastos operativos y
rendir una utilidad. Ventas
27
Margen de
utilidades
operativas
ganancias antes de intereses
e impuestos
Rentabilidad sin tomar en cuenta los impuestos ni los intereses. Ventas
Margen
neto de
utilidades
utilidad neta
Utilidad después de impuestos por dólar de ventas.
Ventas
Rendimien
to sobre los
activos
totales
utilidad neta
Utilidad después de impuestos por dólar de activos, esta Razón
también se la conoce como rendimiento sobre la inversión. activos totales
Rendimien
to sobre el
capital
contable de
los
accionistas
utilidad neta
Utilidad después de impuestos por dólar de inversión de los
accionistas de la empresa.
total de capital contable de
los accionistas
Utilidad
por acción
utilidad neta
Ganancias disponibles para los propietarios de acciones
comunes. número de acciones
comunes en circulación
Relación
precio y
ganancias
precio en el mercado por
acción Atractivo de la empresa en los mercados de valores.
utilidad por acción
Razones de crecimiento
Ventas
Crecimiento anual de las
ventas totales expresados
en porcentajes.
Tasa de crecimiento expresadas por sus ventas.
Utilidad
neta
Crecimiento anual de las
utilidades expresado en
porcentajes. Tasa de crecimiento expresadas por sus utilidades.
Utilidad
por acción
Crecimiento anual de las
utilidades por acción
expresado en porcentajes.
Tasa de crecimiento expresada por las utilidades por acción.
28
Dividendos
por acción
Crecimiento anual de
dividendos por acción
expresados en porcentajes.
Tasa de crecimiento de la empresa considerado sus dividendos
por acción.
Elaborado por: Brayan Montero.
Fuente: Conceptos de administración estratégica, Fred David; 2012.
1.3 Valoración crítica de los conceptos principales de las distintas posiciones
teóricas sobre el objeto de investigación.
Para la realización de este trabajo de tesis se procedió a estudiar los conceptos de la
variable dependiente e independiente, los cuales han sido sacados de fuentes bibliográficas
de diferentes autores.
Según ZAPATA concluye que la contabilidad es fundamental, ya que nos ayuda a
registrar todas las transacciones que nos permite mejorar la información financiera que es
destinada para la toma de decisiones.
Para BRAVO la contabilidad es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis,
registro, control e interpretación de las transacciones que realizan una empresa.
Para MEIGS, WILLIAMS, HAKA Y BETTNER, un sistema contable consta del personal,
los procedimientos, los mecanismos para desarrollar la información contable y para
transmitir esta información a quienes toman decisiones.
Las diferentes teorías basadas en los autores antes mencionados son de significativa
relevancia para el desarrollo de este capítulo que permitirá la presentación de la propuesta
de solución para la empresa Quezada Bustamante David Alexander.
1.4 Conclusiones parciales del capítulo.
En este capítulo se ha fundamentado mediantes bases científicas de autores, la información
teórica para analizar y respaldar las variables que intervienen en este trabajo de
investigación.
29
La contabilidad es una herramienta de vital importancia para cualquier empresa,
independientemente de la actividad que realice, la contabilidad permite tener el control de
la situación económica, proyectando datos claros y concretos para la toma de decisiones
por parte de la gerencia o dueño de empresa.
Se concluye que para diseñar un proceso contable que ayude a solucionar la información
financiera de la empresa Quezada Bustamante David Alexander, es necesario conocer
cómo manejar correctamente un proceso contable que arroje información real y confiable,
posterior saber elaborar e interpretar los estados financieros que resulten de las operaciones
realizadas durante un periodo determinado.
30
CAPITULO II
2 MARCO METODOLÓGICO.
2.1 Caracterización de la empresa en el contexto institucional.
La empresa Quezada Bustamante David Alexander, con RUC N° 1724336779001, inició
sus actividades el 16 de julio del 2014; comercialmente la empresa está obligada a llevar
contabilidad, se encuentra cubicada en la provincia de Santo Domingo de Los Tsáchilas,
ciudad de Santo Domingo. Se dedica a la: venta de pañales para bebés y personas adultas,
venta productos de aseo y limpieza personal, venta de productos de confitería.
La empresa Quezada Bustamante David Alexander rige sus operaciones sustentada en la
siguiente base legal:
Servicio de Rentas Internas.
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
Ministerio de Relaciones Laborales.
2.2 Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la
investigación.
2.2.1 Modalidad de la investigación.
La investigación adoptará la modalidad de investigación cualitativa-cuantitativa:
Cualitativo: Buscó comprender un determinado fenómeno; es decir, cómo se ha
relacionado con la variable dependiente e independiente. Se inició con un enfoque
humanista, comprensivo del sujeto, recolectando la información de la realidad existente
que no generaliza, sino que, describió y comprendió el fenómeno o situación problemática.
Cuantitativo: Se basó en los números para investigar, analizar y comprobar información y
datos. La preocupación por cuantificar los fenómenos fue razonable y útil. Cuantificar es
31
establecer magnitudes precisas, y evitar las afirmaciones “con muchos, pocos, bastantes,
una parte”, tan imprecisas y subjetivas. Al planear una investigación cuantitativa fue
necesario saber para qué serán utilizados los datos obtenidos.
Predominantemente cualitativa porque describió los procesos y hechos económicos
financieros de la empresa Quezada Bustamante David Alexander de Santo Domingo,
realizando un análisis de las diferentes teorías y aportes bibliográficos importantes para la
investigación; y cuantitativa ya que hubo resultados estadísticos que permitieron
diagnosticar y analizar los problemas y hechos que sucedieron en la empresa, además
permitieron describir, detallar, interpretar e investigar los datos examinados.
2.2.2 Tipos de investigación.
La investigación se dio de varios tipos, y por lo tanto se clasificaron en distintas maneras:
Campo: Constituyó un proceso sistemático, riguroso y racional de recolección,
tratamiento, análisis y presentación de datos, basado en una estrategia de recolección
directa de la realidad de las informaciones necesarias para la investigación, además se
estudiaron los hechos en el mismo lugar donde se suscitan los acontecimientos.
Bibliográfica: Se describieron conceptos científicos de varios autores expertos, que
sirvieron para sustentar los diferentes temas de este trabajo de investigación. También se
educó al futuro investigador en los principios fundamentales de la investigación.
Descriptiva: Consistió en la caracterización de un hecho, fenómeno, individuo o grupo
con el fin de establecer su estructura o comportamiento. Los resultados obtenidos en la
tabulación de las encuestas permitieron el análisis e interpretación del comportamiento de
cada una de las variables existentes.
Explicativa: Se encargó de buscar el porqué de los hechos mediante el establecimiento de
relaciones causas – efecto. En este sentido, los estudios explicativos pudieron ocuparse
tanto de la determinación de las causas (investigación post facto), como de los efectos
(investigación experimental), mediante la prueba de hipótesis. Sus resultados y
conclusiones constituyeron un nivel profundo de conocimientos.
32
2.2.3 Métodos, técnicas e instrumentos.
2.2.3.1 Métodos.
Analítico – Sintético: Consistió en la desmembración de un todo, descomponiéndolo en
sus partes o elementos para observar las causas, la naturaleza y los efectos de un hecho en
particular y luego a través de un proceso de razonamiento, teniendo como meta la
comprensión cabal de la esencia de lo que ya conocemos en todas sus parte y
particularidades. Es por ello que no hay síntesis sin análisis.
Inductivo – Deductivo: Se inició del estudio de casos o hechos particulares para llegar al
descubrimiento de un principio o ley general que se complementó con el procedimiento
deductivo, el mismo que constituyó un conjunto de pasos que partieron de cierta verdad
establecida para llegar a otras.
2.2.3.2 Técnicas de la Investigación.
Observación: Es una técnica que consistió en visualizar o captar mediante la vista, en
forma sistemática, cualquier hecho, fenómeno o situación que se produjo en la naturaleza o
lugar de los hechos, en función de unos objetivos de investigación preestablecidos.
Entrevista: Se desarrolló mediante una conversación en la que se ejercitó el arte de
formular preguntas y escuchar respuestas. Su principal finalidad fue la obtención de
información, diferenciándose en éste sentido de la conversación ordinaria, que posee un
carácter pragmático.
Encuesta: Fue una técnica primaria de obtención de información sobre la base de un
conjunto objetivo, coherente y articulado de preguntas, garantizando que la información
proporcionada por una muestra pueda ser analizada mediante métodos cuantitativos y los
resultados sean extrapolables con determinado grado de error y confianza.
2.2.3.3 Instrumentos de la Investigación.
Guía de la observación: Recogió de forma sistemática el resultado de las observaciones
realizadas; en una ficha de observación se colocaron los puntos que debieron ser
33
observados, y el orden en que se desarrollaron. Se aplicó dentro y fuera de la empresa
Quezada Bustamante David Alexander.
Guía de la entrevista: Permitió obtener información a través del dialogo entre dos o más
personas. Se utilizó preguntas que las formuló el entrevistador al entrevistado. El
entrevistador tuvo facilidad de palabras, agilidad mental, decisión, paciencia y
concentración. Este instrumento se utilizó para la entrevista con el Gerente de la empresa
Quezada Bustamante David Alexander.
Cuestionario: Fue la recopilación de datos mediante preguntas impresas en cédulas o
fichas, en las que el encuestado respondió de acuerdo con su criterio; de esta manera, el
investigador obtuvo información útil que pudo concentrar, clasificar e interpretar por
medio de su tabulación y análisis, evaluando los resultados y emitiendo una opinión sobre
el aspecto investigado. Se utilizó para el desarrollo de las encuestas a los proveedores y
personal que labora dentro de la empresa Quezada Bustamante David Alexander.
2.2.4 Población y muestra
2.2.4.1 Población
Como población hemos elegido a todo el personal de la empresa como son:
Tabla 5 Población
DESCRIPCION CANTIDAD
GERENTE
PROPIETARIO 1
CONTADOR
EXTERNO 1
PERSONAL
INTERNO 3
Fuente. Empresa Quezada Bustamante David Alexander
Elaborado por: Brayan Montero
2.2.4.2 Muestra
Para el cálculo de la muestra se detalla la siguiente fórmula:
34
n =N
E2(N − 1) + 1
En la investigación no se acudió a la aplicación de la fórmula expuesta, dado que se
considerará a toda la población como muestra para la aplicación de las encuestas,
considerando que esta no cumple con el número mínimo reglamentario.
2.2.5 Tabulación, análisis e interpretación de resultados.
Luego de haber realizado las respectivas entrevistas y encuestas al gerente y empleados de
la empresa Quezada Bustamante David Alexander, se obtuvo los siguientes resultados e
interpretaciones detalladas a continuación.
2.2.5.1 Entrevista al gerente de la empresa Quezada Bustamante David Alexander.
Pregunta N°1: ¿Explique si la empresa posee con un adecuado plan de cuentas que
permita conocer, manejar registrar las operaciones diarias de la empresa?
La empresa no tiene un plan de cuentas que es de vital importancia para la empresa.
Pregunta N°2: ¿Está usted conforme con los resultados obtenidos durante el tiempo que la
empresa ha venido ejerciendo el comercio en el mercado?
No, debido a que como dueño de la empresa necesito que la información sea más clara
respecto a la situación financiera de la empresa.
Pregunta N°3: ¿Se realiza un control del efectivo y sus equivalentes que la empresa
genera producto de las transacciones diarias?
No se realiza, ya que no hay un buen control de dichos valores y todo se hace en forma
empírica.
Pregunta N°4: ¿Considera adecuado el registro de compras y ventas de mercaderías que
realiza mensualmente la empresa?
No, porque hace falta que la información sea ingresada acorde a las transacciones que se
35
dan día a día dentro de la empresa, y no podemos esperar a final de mes tener esa
información indispensable para elaborar los estados financieros.
Pregunta N°5: ¿Existen registros diarios en el cual pueda verificar las transacciones de la
empresa?
Registros diarios no, tan solo las facturas de compras y ventas.
Pregunta N°6: ¿Puede tomar decisiones administrativas sin la existencia de Estados
Financieros?
No, porque considero que el hecho de tomar una decisión sin tener un sustento, implica
tomar una MALA DECISIÓN.
Pregunta N°7: ¿Conoce usted qué productos tienen la mayor rotación en sus inventarios?
En cierta parte no tanto, porque son muchos los artículos que vendemos y si es necesario
saber cuál es el que se mueve con mayor consideración en el mercado.
Pregunta N°8: ¿Sabe usted en que momento debe invertir en más mercaderías o a su vez
disminuir su compra?
Casi no, yo solo hago las compras según lo dispuesto por el asesor comercial de nuestros
proveedores.
Pregunta N°9: ¿Conoce la situación real de la empresa en el aspecto económico?
A simple vista parece estar bien, ya que no hemos tenido contratiempos, pero si me
gustaría saber realmente como está la empresa en ese aspecto.
Pregunta N°10: ¿Le gustaría que se diseñe un proceso contable para mejorar la
información financiera en la empresa Quezada Bustamante David Alexander?
Si, sería de gran aporte para poder conocer realmente como se encuentra el estado
financiero, económico y tributario de la empresa.
36
2.2.5.2 Entrevista realizada al contador externo de la empresa Quezada Bustamante
David Alexander.
Pregunta N°1: ¿Cuánto tiempo le lleva manejando la información económica de la
empresa Quezada Bustamante David Alexander?
Aproximadamente 8 meses, desde el mes de febrero del 2017.
Pregunta N°2: ¿Considera usted que el efectivo y equivalentes de la empresa son
manejados de manera correcta?
No, porque hace falta un mayor control de los valores que ingresan y salen de la empresa.
Pregunta N°3: ¿Conoce en su totalidad los ingresos y egreso que tiene la empresa?
Sí, conozco tan solo hasta la información que se puede ver a simple vista mediante el cobro
de las ventas.
Pregunta N°4: ¿Durante su tiempo que trabaja con la empresa ha tenido algún tipo de
multa o sanción por los organismos de control?
Sí, he tenido problemas debido a que en ciertas ocasiones la información de registro de
ingresos y egresos no han sido culminados a tiempo y ante esto las multas por atraso en la
declaración de impuestos en el Sri ha surgido efecto.
Pregunta N°5: ¿Usted ha desarrollado para la empresa un plan de cuentas?
No, la empresa no tiene un plan de cuentas.
Pregunta N°6: ¿Sabe usted el producto con mayor rotación en el inventario?
No, desconozco que producto es el que tiene mayor salida en el mercado.
Pregunta N°7: ¿Tiene algún control de las compras y ventas de mercadería de la empresa?
No, sólo me baso en las facturas fiscas que llegan a la base del SRI.
37
Pregunta N°8: ¿Prepara estados financieros para la empresa?
No, no se ha elaborado ningún estado financiero.
Pregunta N°9: ¿Cree usted que el personal que ingresa la información de ingresos y
egresos está bien capacitada?
Considero que hace falta capacitación para que los registros e información contable sean
oportunos y concretos.
Pregunta N°10: ¿Está de acuerdo en que se realice para la empresa una propuesta que
mejore la actual problemática?
Me parece muy bien, dado el caso será de vital importancia, tanto para la empresa como
para quien realice dicho trabajo, nunca esta demás una propuesta diferente a la que uno
maneja.
2.2.5.3 Encuesta realizada al personal de la empresa Quezada Bustamante David
Alexander.
Tabla 6 Encuesta a empleados
Preguntas Resultados
Análisis Opción N° %
1. ¿Cree usted que la empresa maneja
adecuadamente el efectivo?
SI 1 33,33% El personal en su mayoría dicen
que no se maneja adecuadamente
el efectivo
NO 2 66,67%
TOTAL 3 100%
2. ¿Conoce si la empresa se maneja un
proceso contable?
SI 0 0,00% En su totalidad, el personal no
conoce si se lleva un proceso
contable.
NO 3 100,00%
TOTAL 3 100%
3 ¿La empresa maneja un registro de
ingresos y egresos?
SI 1 33,33% Casi todo el personal afirma que
no llevan registro de ingreso y
egresos. NO 2 66,67%
TOTAL 3 100%
4. ¿Conoce si la empresa tiene
problemas con organismos de control?
SI 2 66,67% La mayoría de personas dicen que
la empresa si ha tenido algún
problema con entidades de
control.
NO 1 33,33%
TOTAL 3 100%
5. ¿Sabe si la empresa tiene un plan de
cuentas?
SI 0 0,00% En la totalidad del personal,
afirman que la empresa no tiene
un plan de cuentas. NO 3 100,00%
TOTAL 3 100%
38
6. ¿Conoce que producto es el que se
vende en mayor volumen?
SI 1 33,33% La mayoría de personal no conoce
el producto con mayor rotación. NO 2 66,67%
TOTAL 3 100%
7. ¿Considera usted que las operaciones
del negocio son registradas en forma
correcta?
SI 1 33,33% Más de la mitad del personal
afirma que no se registra
correctamente las transacciones. NO 2 66,67%
TOTAL 3 100%
8. ¿Sabe si en la empresa tienen estados
financieros?
SI 1 33,33% Casi todo el personal dice que la
empresa no tiene estados
financieros, aun en la magnitud de
la misma.
NO 2 66,67%
TOTAL 3 100%
9. ¿Cree usted que hace falta un
contador interno en la empresa?
SI 1 33,33% A la mayoría del personal afirma
que hace falta un contador interno. NO 2 66,67%
TOTAL 3 100%
10. ¿Otorgaría todas las facilidades y
colaboración para la implementación de
un proceso contable?
SI 3 100,00% Todo el personal, esta de presto
para implementar un proceso
contable en la empresa. NO 0 0,00%
TOTAL 3 100%
Fuente. Empresa Quezada Bustamante David Alexander
Elaborado por: Brayan Montero
2.2.6 Verificación de la idea a defender.
Según la entrevista realizada al Gerente y las encuestas aplicadas al contador externo y
personal de la empresa Quezada Bustamante David Alexander, se concluye que la idea a
defender tiene validez por las siguientes razones:
En la pregunta 5 realizada al contador externo y pregunta 5 realizada a los trabajadores,
afirman que la empresa no cuenta con un adecuado plan de cuentas; lo cual es afirmado por
el gerente en la pregunta 1 de la entrevista.
En la pregunta 2 realizada al contador externo y pregunta 1 realizada a los trabajadores,
concuerdan en que existe un bajo control en el efectivo y sus equivalentes; lo cual es
afirmado por el gerente en la pregunta 3 de la entrevista.
En la pregunta 2 realizada al contador externo y pregunta 1 realizada a los trabajadores,
afirman que la empresa no cuenta con un adecuado plan de cuentas, lo cual es afirmado por
el gerente en la pregunta1 de la entrevista.
En la pregunta 8 realizada al contador externo y pregunta 8 realizada a los trabajadores,
39
afirman que en la empresa no existen Estados financieros, lo cual es afirmado por el
gerente en la pregunta 6 de la entrevista.
2.3 Propuesta del Investigador
La propuesta del investigador se describe a continuación:
Tabla 7 Propuesta del investigador.
Estado de Situación Patrimonial (Inicial).
Libro Diario.
Libro Mayor.
Libro Auxiliares.
Balance de Comprobación.
Ajustes y Resultados.
Cierre de Libros.
Estados Financieros.
Elaborado por: Brayan Montero.
Fuente: (Bravo Valdiviezo, 2013, págs. 33,34)
2.4 Conclusiones parciales del capítulo.
La empresa no cuenta con un plan de cuentas adecuado que permita direccionar de
mejor manera todos los movimientos que se realiza en la empresa por la compra y
venta de mercadería, lo que afecta a la parte contable porque no se le está dando el
tratamiento adecuado para la operación de la empresa.
En la empresa no se está manejando adecuadamente el efectivo y equivalentes al
efectivo, generando un cierto grado de incertidumbre dado que ese rubro pueda ser
utilizado para otros fines ajenos a la operación de la empresa y de esta manera
afectando a todo el personal, proveedores y gerente.
Dados los resultado de la investigación también podemos concluir que la empresa
Quezada Bustamante David Alexander, no tiene los Informes Financieros que
deben ser elaborados mes a mes por el contador, que en este caso, es externo,
reflejando su responsabilidad con esta tarea, ya que siendo una empresa obligada a
llevar contabilidad debe cumplir con sus deberes y derechos, para evitar sanciones
indebidas.
40
CAPITULO III
3 MARCO PROPOSITIVO
3.1 Evaluación de resultados de su aplicación
3.1.1 Título de la propuesta:
“Proceso contable para mejorar la información financiera en la empresa Quezada
Bustamante David Alexander de la ciudad de Santo Domingo, 2017”
3.1.2 Justificación
El presente trabajo, realizado con una previa investigación, se basa en la importancia de la
contabilidad dentro de una empresa comercial, por esto se considera necesario el diseño de
un proceso contable, que permita interpretar mediante asientos contables de todas las
operaciones económicas que realice la empresa en cierto periodo, así como para
suministrar información correcta y necesaria para la toma de decisiones.
Con la visita previa realizada a la empresa Quezada Bustamante David Alexander, se logró
constatar que la empresa no maneja ningún tipo de control en cuanto se refiere a su
información contable, por ende el gerente – propietario, posee un desconocimiento general
de su información financiera, para lograr la viabilidad de esta investigación se procedió a
realizar una encuesta al personal y una entrevista al contador externo y gerente del
negocio, quienes comprobaron de esta manera que la presenta propuesta es viable.
3.1.3 Objetivo general
Diseñar un proceso contable para el mejoramiento de la información financiera de la
empresa Quezada Bustamante David Alexander, de la ciudad de Santo Domingo, 2017.
3.1.3.1 Objetivos específicos
Elaborar un Plan de cuentas apropiado especialmente al giro de la actividad
económica, para facilitar el registro de cada una de las operaciones que realice la
41
empresa y que éste plan de cuentas brinde información contable, oportuna clara y
confiable para el gerente.
Registrar todas las operaciones de la empresa en el libro diario para luego ser
procesadas todas las transacciones en la mayorización.
Elaborar los Estados Financieros para la oportuna toma de decisiones por parte del
dueño de la empresa.
3.2 Proceso contable
Para el diseño del proceso contable en la empresa Quezada Bustamante David Alexander
se ha considerado realizar el mes de octubre del 2017, el proceso aplicarse según Mercedes
Bravo, es el siguiente:
3.2.1 Plan de Cuentas
Al iniciar el proceso contable, es necesario, un adecuado plan de cuentas mediante la
asignación de un código numérico para cada cuenta y conjunto de cuentas.
QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER
RUC: 1724336779001
PLAN DE CUENTAS
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.1 Efectivo y Equivalentes al Efectivo
1.1.1.01 Caja Chica
1.1.1.02 Caja
1.1.2 Bancos y entidades financieras
1.1.2.01 Banco Bolivariano
1.1.3 Instrumentos Financieros
1.1.3.01 Documentos por Cobrar a Clientes
42
1.1.3.02 Cuentas por Cobrar a Clientes
1.1.3.03 (-) Provisión Cuentas Incobrables
1.1.3.04 Anticipos a Proveedores
1.1.3.05 Anticipos Quincenales de Sueldos
1.1.4 Inventarios
1.1.4.01 Inventario de Suministros de Oficina
1.1.4.02 Inventario de Mercaderías
1.1.4.03 (-) Provisión por Inventario Obsoletos
1.1.5 Activos por Impuestos Corrientes
1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios
1.1.5.02 Crédito tributario de IVA mensual
1.1.5.03 Crédito por Retención de IVA
1.1.5.04 Anticipos de Impuesto a Renta por cobrar
1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar
1.1.5.06 Crédito Tributario del Impuesto a la Renta Anual
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.1 Propiedad, planta y equipos
1.2.1.01 Terrenos
1.2.1.02 Edificio
1.2.1.03 (-) Dep. Acum. Edificio
1.2.1.04 Maquinaria y Equipo
1.2.1.05 (-) Dep. Acum. Maquinaria y Equipo
1.2.1.06 Muebles y Enseres
1.2.1.07 (-) Dep. Acum. Muebles y Enseres
1.2.1.08 Equipo de Oficina
1.2.1.09 (-) Dep. Acum. Equipo de Oficina
1.2.1.10 Equipo de Computación
1.2.1.11 (-) Dep. Acum. Equipo de Computación
1.2.1.12 Vehículos
1.2.1.13 (-) Dep. Acum. Vehículos
1.3 ACTIVOS DIFERIDOS
1.3.1 Seguros prepagados
1.3.1.01 Seguros Generales prepagados
1.3.2 Arriendos prepagados
1.3.2.01 Arriendo Pagado por Anticipado
2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.1 Cuentas y Documentos por Pagar
2.1.1.01 Documentos por Pagar
2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar
2.1.2 Obligaciones con Instituciones Financieras
2.1.2.01 Préstamos Bancarios a Corto Plazo
2.1.3 Obligaciones y Beneficios sociales por pagar
2.1.3.01 Sueldos por Pagar
43
2.1.3.02 Honorarios Profesionales por Pagar
2.1.3.03 Décimo Tercer Sueldo por Pagar
2.1.3.04 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
2.1.3.05 Vacaciones por Pagar
2.1.3.06 Utilidades de Trabajadores por pagar
2.1.3.07 Indemnización desahucio por pagar
2.1.4 Obligaciones y Seguridad social por pagar
2.1.4.01 Aporte Patronal por pagar
2.1.4.02 Aportes Individuales por pagar
2.1.4.03 Fondos de Reserva por pagar
2.1.4.04 Préstamos Quirografarios por pagar
2.1.4.05 Préstamos Hipotecarios por pagar
2.1.5 Obligaciones Fiscales por pagar
2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12%
2.1.5.02 IVA mensual por pagar
2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.5.04 Retenciones del IVA por Pagar
2.2 PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.1 Obligaciones con Instituciones Financieras Largo Plazo
2.2.1.01 Préstamos Bancarios a Largo Plazo
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 Capital Social
3.1.1.01 Aportes de Capital Social
3.2 RESULTADOS ACUMULADOS
3.2.1 Utilidades y/o pérdidas Acumuladas
3.2.1.01 Utilidades Acumuladas ejercicios anteriores
3.2.1.02 Pérdidas Acumuladas ejercicios anteriores
3.3 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.3.1 Utilidades y/o pérdidas del ejercicio
3.3.1.01 Utilidades y/o pérdidas Netas
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4.1.1 Ventas Brutas
4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12%
4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0%
4.2 INGRESOS DE ACTIVIDADES NO ORDINARIAS
4.2.1 Otros ingresos no ordinarios
4.2.1.01 Intereses comerciales por financiamiento
4.2.1.02 Utilidad en Venta de Propiedad, Planta y Equipo
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.1 Costo de Ventas de bienes y servicios
44
5.1.1.01 Costo Neto de Ventas
5.2 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1 Gastos de Ventas
5.2.1.01 Sueldos y salarios de ventas
5.2.1.02 Honorarios Profesionales de ventas
5.2.1.03 Décimo Tercer Sueldo de ventas
5.2.1.04 Décimo Cuarto Sueldo de ventas
5.2.1.05 Vacaciones anuales de ventas
5.2.1.06 Fondo de Reserva de ventas
5.2.1.07 Aporte Patronal de ventas
5.2.1.08 Suministros y Materiales de Oficina de ventas
5.2.1.09 Publicidad y Propaganda de ventas
5.2.1.10 Arriendos y alquileres de ventas
5.2.1.11 Seguros Generales de Ventas
5.2.1.12 Mantenimiento y Reparaciones de oficina de ventas
5.2.1.13 Combustibles y Lubricantes de ventas
5.2.1.14 Servicio de Seguridad de ventas
5.2.1.15 Transporte de ventas
5.2.1.16 Servicios públicos de ventas
5.2.1.17 Telecomunicaciones e Internet de ventas
5.2.1.18 Depreciaciones Propiedad, Planta y Equipo de ventas
5.2.1.19 Cuentas Incobrables de ventas
5.2.1.20 Pérdida por deterioro de Inventario
5.2.2 Gastos Administrativos
5.2.2.01 Sueldos y salarios de Administración
5.2.2.02 Honorarios Profesionales de Administración
5.2.2.03 Décimo Tercer Sueldo de Administración
5.2.2.04 Décimo Cuarto Sueldo de Administración
5.2.2.05 Vacaciones anuales de Administración
5.2.2.06 Suministros y Materiales de Oficina de Administración
5.2.2.07 Publicidad y Propaganda de Administración
5.2.2.08 Arriendos y alquileres de Administración
5.2.2.09 Seguros Generales de Administración
5.2.2.10 Mantenimiento y Reparaciones de oficina de Administración
5.2.3 Gastos Financieros
5.2.3.01 Comisiones Bancarias
5.2.3.02 Impuestos Municipales
5.2.3.03 Intereses Bancarios
5.3 GASTOS NO OPERACIONALES
5.3.1 Gastos no deducibles
5.3.1.01 Multas y sanciones Elaborado por: Brayan Montero.
45
3.2.2 Manual de Cuentas
El manual permite explicar de forma detallada los procedimientos contables para cada cuenta a usarse. Permite detectar fallas al momento del
registro de las operaciones diarias.
Ilustración 3 Manual de cuentas
COD NOMENCLATURA
1 ACTIVO
1.1 CORRIENTES
1.1.1 Efectivo y Equivalentes al Efectivo
1.1.1.01 Caja chica Creación e incremento del fondo. Por el cierre o traslado del fondo a otro custodio. Deudor
1.1.1.02 CajaIngreso de dinero por ventas , cobranzas y préstamos
recibidos en efectivo, cheques posfechados.
Depósitos bancarios o pagos en efectivo a proveedoresDeudor
1.1.2 Bancos y entidades financieras
1.1.2.01 Banco Bolivariano Depósitos de dinero en efectivo y cheques de clientes a la
cuenta 1025012551.
Retiro de dinero, transferencias,pagos personal, proveedores.Deudor
1.1.3 Instrumentos Financieros
1.1.3.01 Documentos por Cobrar a clientesAl recibir instrumentos financieros como cheques, al
vender mercaderías a crédito.
Por abonos, cancelaciones o castigos legalmente reconocidos.Deudor
1.1.3.02 Cuentas por Cobrar a clientesAl recibir instrumentos financieros como pagarés o facturas
negociables, al vender mercaderías a crédito
Por abonos, cancelaciones o castigos legalmente reconocidos Deudor
1.1.3.03 Provisiones Cuentas incobrables (-)Al momento de oficializar la baja de cuentas incobrables
definitivamente.
Al incrementar anualmente este tipo de reserva.Acreedor
1.1.3.04 Anticipos a Proveedores Cuando anticipamos valores a proveedores. Cuando devengamos o cobramos los anticipos. Deudor
1.1.3.05 Anticipos Quincenales de Sueldos Cuando se paga la quincena a los trabajadore Pagar contabilizar los sueldos en fin de mes Deudor
1.1.4 Inventarios
1.1.4.01 Inventario de Suministros de Oficina Al adquirir suministros para uso de la empresa Al registar el uso de esas mercaderias Deudor
1.1.4.02 Inventario de MercaderíasAl adquirir efectos de comercio y por devolución de lo
vendido
Al registar las venta al costo y por devolución de lo comprado Deudor
1.1.4.03 (-) Provisión por Inventario ObsoletosAl momento de oficializar la baja de los inventarios
obsoletos definitivamente
Para dar de baja articulos caducados
Acreedor
QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER
RUC: 1724336779001
MANUAL DE CUENTAS
REGISTRAR EN EL DEBE REGISTRAR EN EL HABER SALDO
46
1.1.5 Activos por Impuestos Corrientes
1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y ServiciosAl momento de reconocer el crédito tributario en compra de
bienes
Por la devolución en compras y compensacion mensual con el IVA en
ventas Deudor
1.1.5.02 Crédito tributario de IVA mensualAl pasar el saldo de credito tributario de la declaracion
mensual del formulario 104 del mes anterior campo 615.
Por compensación mensual con el IVA en ventas y el IVA en compras
Deudor
1.1.5.03 Crédito por Retención de IVAAl pasar el saldo de credito tributario de la declaracion
mensual del formulario 104 del mes anterior campo 617.
Por compensación mensual con las retenciones del IVA de nuestros
clientes aplciada a nuestras ventas Deudor
1.1.5.04 Anticipos de Impuesto a Renta por cobrarPor los dos pagos efectuados por anticipo de IR, según %
establecidos
Al compensar anualmente con el Impuesto a la renta causado
Deudor
1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrarAl recibir de nuestros clientes las retenciones en la fuente del
Impuesto a la renta por las ventas a ellos realizadas
Al devolver una retencion mal aplicada el porcentaje, con el fin de que
emitan una retencion correcta. Deudor
1.1.5.06 Crédito Tributario del Impuesto a la Renta AnualCuando existe saldo a favor en la declaración del Impuesto a
la Renta del año pasado
Cuando se cruza por la declaración a la Renta del próximo año
Deudor
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.1 Propiedad, planta y equipos
1.2.1.01 TerrenosCompra, donación o recepcion como aportes de capital y
revalorización
Venta, expropiación o donaciones Deudor
1.2.1.02 EdificioCompra, construccion, donación o recepción como aportes
de captial y revalorización
Tranferencia al activo corriente, expropiación y donación Deudor
1.2.1.03 (-) Dep. Acum. Edificio Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente Acumulacion periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
1.2.1.04 Maquinaria y EquipoCompra, construccion, donación o recepción como aportes
de captial y revalorización
Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor
1.2.1.05 (-) Dep. Acum. Maquinaria y Equipo Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente Acumulacion periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
1.2.1.06 Muebles y EnseresCompra, donación o recepción como aportes de captial y
revalorización
Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor
1.2.1.07 (-) Dep. Acum. Muebles y Enseres Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
1.2.1.08 Equipo de OficinaCompra, donación o recepción como aportes de captial y
revalorización
Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor
1.2.1.09 (-) Dep. Acum. Equipo de Oficina Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
1.2.1.10 Equipo de Computación Compra, donación o recepción como aportes de captial y
revalorización
Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor
1.2.1.11 (-) Dep. Acum. Equipo de Computación Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
1.2.1.12 VehículosCompra, donación o recepción como aportes de captial y
revalorización
Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor
1.2.1.13 (-) Dep. Acum. Vehículos Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
1.3 ACTIVOS DIFERIDOS
1.3.1 Seguros prepagados
1.3.1.01 Seguros Generales prepagados Pago de seguros por adelantado Por el cruce mensual del consumo del seguro. Acreedor
1.3.2 Arriendos prepagados
1.3.2.01 Arriendo Pagado por Anticipado Pago de arriendo por adelantado Por el cruce mensual del consumo del arriendo. Acreedor
47
2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.1 Cuentas y Documentos por Pagar
2.1.1.01 Documentos por PagarSon los pagos de obligaciones documentadas a través de
letras y otros documentos.
Por aquellas deudas que se han aceptado y por los documentos
registrados en el libro de compras.Acreedor
2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar Se carga con los pagos efectuados por las compras realizadas
Por las deudas que se han aceptado y por los documentos registrados
en el libro de compras.Acreedor
2.1.2 Obligaciones con Instituciones Financieras
2.1.2.01 Préstamos Bancarios a Corto PlazoPagos efectuados de obligaciones contraídas con el banco a
corto plazo
Obligaciones contraidas a corto plazo con una entidad bancaria Acreedor
2.1.3 Obligaciones y Beneficios sociales por pagar
2.1.3.01 Sueldos por Pagar Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Servicio del personal devengados y no pagados Acreedor
2.1.3.02 Honorarios Profesionales por Pagar Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Servicio del personal devengados y no pagados Acreedor
2.1.3.03 Décimo Tercer Sueldo por Pagar Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Servicio del personal devengados y no pagados Acreedor
2.1.3.04 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Servicio del personal devengados y no pagados Acreedor
2.1.3.05 Vacaciones por Pagar Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Servicio del personal devengados y no pagados Acreedor
2.1.3.06 Utilidades de Trabajadores por pagar Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Servicio del personal devengados y no pagados Acreedor
2.1.3.07 Indemnización desahucio por pagar Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Servicio del personal devengados y no pagados Acreedor
2.1.4 Obligaciones y Seguridad social por pagar
2.1.4.01 Aporte Patronal por pagar Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Cuando se genera la planilla en el sistema del IESS queda por pagar. Acreedor
2.1.4.02 Aportes Individuales por pagar Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Cuando se genera la planilla en el sistema del IESS queda por pagar. Acreedor
2.1.4.03 Fondos de Reserva por pagar Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Cuando se genera la planilla en el sistema del IESS queda por pagar. Acreedor
2.1.4.04 Préstamos Quirografarios por pagar Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Cuando se genera la planilla en el sistema del IESS queda por pagar. Acreedor
2.1.4.05 Préstamos Hipotecarios por pagar Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Cuando se genera la planilla en el sistema del IESS queda por pagar. Acreedor
2.1.5 Obligaciones Fiscales por pagar
2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% Al conciliar con la declaracion mensual del Iva Al momento de registrar la venta Acreedor
2.1.5.02 IVA mensual por pagar Al conciliar con la declaracion mensual del Iva Al momento de registrar la declaración con valor a pagar de IVA. Acreedor
2.1.5.03Retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta por
Pagar
Cuando se concilia con la declaracion del impuesto a la renta. Cuando se aplica la retencion en renta a las compras.
Acreedor
2.1.5.04 Retenciones del IVA por Pagar Cuando se concilia con la declaracion mensual del IVA. Cuando se aplica la retencion al IVA en las compras realizadas. Acreedor
2.2 PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.1Obligaciones con Instituciones Financieras Largo
Plazo
2.2.1.01 Préstamos Bancarios a Largo Plazo Pagos efectuados de obligaciones a largo plazo Obligaciones contraidas a largo plazo con una entidad bancaria Acreedor
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 Capital Social
3.1.1.01 Aportes de Capital Social Al devorlver los haberes patrimoniales al momento de disolucion y liquidacion Aportes en efectivo o especie del valor del capital suscrito Acreedor
48
3.2 RESULTADOS ACUMULADOS
3.2.1 Utilidades y/o pérdidas Acumuladas
3.2.1.01 Utilidades Acumuladas ejercicios anteriores Distribución o capitalización Incremento de utilidades no distribuibles Acreedor
3.2.1.02 Pérdidas Acumuladas ejercicios anteriores Incremento de pérdidas años anteriores Amortización, obsorción o compensación con utilidades Deudor
3.3 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.3.1 Utilidades y/o pérdidas del ejercicio
3.3.1.01 Utilidades y/o pérdidas Netas Distribución o capitalización/Reconocimiento de la pérdida. Incremento de utilidades presentes/compensación con utlidades Acreedor
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4.1.1 Ventas Brutas
4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% Devolución en ventas, correcciones y cierre Transferencia de mercaderias, puede o no estar facturada Acreedor
4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% Devolución en ventas, correcciones y cierre Transferencia de mercaderias, puede o no estar facturada Acreedor
4.2 INGRESOS DE ACTIVIDADES NO ORDINARIAS
4.2.1 Otros ingresos no ordinarios
4.2.1.01 Intereses comerciales por financiamiento Corrección de error y cierre de cuentas Por el rendimiento financero , puede o no estar facturado Acreedor
4.2.1.02Utilidad en Venta de Propiedad, Planta y Equipo Corrección de error y cierre de cuentas Por la diferencia favorable entre el costo y el precio de venta bienes
dispuestos a la venta Acreedor
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.1 Costo de Ventas de bienes y servicios
5.1.1.01 Costo Neto de Ventas Ventas de mercaderías al precio de costo Devolución ventas a precio de costo y por cierre de cuentas Deudor
5.2 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1 Gastos de Ventas
5.2.1.01 Sueldos y salarios de ventas Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.02 Honorarios Profesionales de ventas Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.03 Décimo Tercer Sueldo de ventas Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.04 Décimo Cuarto Sueldo de ventas Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.05 Vacaciones anuales de ventas Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.06 Fondo de Reserva de ventas Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.07 Aporte Patronal de ventas Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.08 Suministros y Materiales de Oficina de ventas Al consumir papelería, utiles de oficina y computación Errores y cierre de cuentas Deudor
49
Elaborado por: Brayan Montero.
5.2.1.09 Publicidad y Propaganda de ventas Por gastos de publicidad: escrita,televisiva o hablada Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.10 Arriendos y alquileres de ventas Por gastos de alquiler de locales, bodegas, oficinas etc. Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.11 Seguros Generales de Ventas Al devengar los seguros de accidentes, robo, hurto etc. Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.12 Mantenimiento y Reparaciones de oficina de ventas Por gastos de mantenimiento y repacion de bienes. Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.13 Combustibles y Lubricantes de ventas Al consumir combustible y lubricantes. Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.14 Servicio de Seguridad de ventas Al incurrir en gastos por seguridad Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.15 Transporte de ventas Al incurrir en gastos por pasajes,estadia,movilizacion etc Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.16 Servicios públicos de ventas Al consumir los sevicio de electricidad,telefonia y agua Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.17 Telecomunicaciones e Internet de ventas Al consumir los sevicio de telecomunicación Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.18Depreciaciones Propiedad, Planta y Equipo de
ventas
Desgaste de los bienes por usos de Propiedad, Planta y
Equipo de ventas
Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.19 Cuentas Incobrables de ventas Al reconocer objetivamente los posibles incobrables Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.1.20Pérdida por deterioro de Inventario Por la diferencia en menos entre el costo de los bienes y el
precio de venta Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.2 Gastos Administrativos
5.2.2.01 Sueldos y salarios de Administración Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.2.02 Honorarios Profesionales de Administración Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.2.03 Décimo Tercer Sueldo de Administración Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.2.04 Décimo Cuarto Sueldo de Administración Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.2.05 Vacaciones anuales de Administración Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.2.06 Suministros y Materiales de Oficina de
AdministraciónAl consumir papelería, utiles de oficina y computación Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.2.07Publicidad y Propaganda de Administración Al incurrir en gastos de publicidad y promocion:
escrita,televisiva o hablada Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.2.08 Arriendos y alquileres de Administración Por gastos de alquiler de locales, bodegas, oficinas etc. Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.2.09 Seguros Generales de Administración Al devengar los seguros de accidentes, robo, hurto etc. Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.2.10Mantenimiento y Reparaciones de oficina de
Administración
Al incurrir en gastos de mantenimiento y repacion de bienes
permanentes Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.3 Gastos Financieros
5.2.3.01Comisiones Bancarias Servicios bancarios de mantenimiento de cuentas,
certificaciones etc.Errores y cierre de cuentas
Deudor
5.2.3.02 Impuestos Municipales Al reconocer impuestos municipales Errores y cierre de cuentas Deudor
5.2.3.03 Intereses Bancarios Al reconocer intereses bancarios Errores y cierre de cuentas Deudor
5.3 GASTOS NO OPERACIONALES
5.3.1 Gastos no deducibles
5.3.1.01 Multas y sanciones Al reconocer multas y sanciones Errores y cierre de cuentas Deudor
50
3.2.3 Arqueo de caja
Ilustración 4 Arqueo de caja
Elaborado por: Brayan Montero
FECHA:
BILLETES CANTIDAD VALOR MONEDAS CANTIDAD VALOR
100 - - 0,01 47,00 0,47
50 - - 0,05 23,00 1,15
20 3,00 60,00 0,10 8,00 0,80
10 5,00 50,00 0,25 3,00 0,75
5 7,00 35,00 0,50 7,00 3,50
1 4,00 4,00 1,00 12,00 12,00
149,00 18,67
VALOR
-
-
-
VALOR
8.651,83
-
8.651,83
Elaborado Gerente
TOTAL CHEQUES USD $ -
TOTAL BANCOS USD $ 8.651,83
TOTAL DISPONIBLE USD $ 8.819,50
Brayan M. Montero E. Quezada B. David A.
RESUMEN DE SALDOS
TOTAL EFECTIVO USD $ 167,67
Bolivariano 102501255
TOTAL BANCOS USD $
SALDO DISPONIBLE EN CUENTA BANCARIA
TOTAL CHEQUES USD $
BANCO CUENTA
QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER
AL 01 OCTUBRE DEL 2017
01 de Octubre del 2017.EFECTIVO
SUBTOTAL USD $ SUBTOTAL USD $
TOTAL EFECTIVO USD $ 167,67
DETALLE DE CHEQUES
BANCO CUENTA N°
RUC: 1724336779001
ARQUEO DE CAJA
51
3.2.4 Estado de situación inicial
Ilustración 5 Estado de situación Inicial
Elaborado por: Brayan Montero
CODIGO C U E N T A S PARCIALES TOTALES CODIGO C U E N T A S PARCIALES TOTALES
1 ACTIVOS 2 PASIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES 2.1 PASIVOS CORRIENTES
1.1.1 Efectivo y Equivalentes al Efectivo 167,67 2.1.1 Cuentas y Documentos por Pagar 20.160,98
1.1.1.02 Caja 167,67 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 20.160,98
1.1.2 Bancos y entidades financieras 8.651,83 2.1.3 Obligaciones y Beneficios sociales por pagar 2.309,44
1.1.2.01 Banco Bolivariano 8.651,83 2.1.3.03 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 803,16
1.1.3 Instrumentos Financieros 1.105,96 2.1.3.04 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 781,25
1.1.3.02 Cuentas por Cobrar a Clientes 1.105,96 2.1.3.05 Vacaciones por Pagar 401,58
1.1.4 Inventarios 33.759,61 2.1.3.07 Indemnización desahucio por pagar 323,45
1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 33.759,61 2.1.4 Obligaciones y Seguridad social por pagar 552,40
1.1.5 Activos por Impuestos Corrientes 3.893,04 2.1.4.01 Aporte Patronal por pagar 171,15
1.1.5.02 Crédito tributario de IVA mensual 3.137,10 2.1.4.02 Aportes Individuales por pagar 126,68
1.1.5.03 Crédito por Retención de IVA 460,85 2.1.4.05 Préstamos Hipotecarios por pagar 254,57
1.1.5.06 Crédito Tributario del Impuesto a la Renta Anual 295,09 2.1.5 Obligaciones Fiscales por pagar 255,25
2.1.5.03 Retenciones del Impuesto a la Renta por Pagar 255,25
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES 47.578,11 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 23.278,07
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.1 Propiedad, planta y equipos 3. PATRIMONIO
1.2.1.06 Muebles y Enseres 740,00 3.1 CAPITAL
1.2.1.07 (-) Dep. Acum. Muebles y Enseres 210,90 529,10 3.1.1 Capital Social 24.969,39
1.2.1.10 Equipo de Computación 935,00 3.1.1.01 Aportes de Capital Social 24.969,39
1.2.1.11 (-) Dep. Acum. Equipo de Computación 794,75 140,25
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 669,35 TOTAL PATRIMONIO 24.969,39
48.247,46 48.247,46
Brayan Montero
Estudiante
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER
RUC: 1724336779001ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2017
52
3.2.5 Libro Diario
Transacciones:
La empresa Quezada Bustamante David Alexander, bajo el nombre comercial DISKAR,
dedicada a la compra-venta de productos de aseo, limpieza y confitería, realiza las
siguientes transacciones comerciales durante el mes de octubre del 2017:
01/10/2017.- Se registra el Estado de situación inicial, con los datos obtenidos en el
levantamiento de la información.
02/10/2017.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Bolivariano el dinero de las
ventas del mes pasado por $610,64.
03/10/2017.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Bolivariano el dinero de las
ventas del mes pasado por $1.635,45.
03/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sra. Vallejo Campaña Gissela Maribel por $
16.90 + IVA, más $52.95 en tarifa 0%; al contado, s/fact. nº 001-001-13226.
03/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sra. Vallejo Campaña Gissela Maribel por $
558.87 + IVA; al contado, s/fact. nº 001-001-13227.
03/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sra. Peralta Micaela por $ 1068.71 + IVA,
más $ 9.73 en tarifa 0%; al contado, s/fact. Desde la nº 001-001-13228 a la 001-001-
13233.
03/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sra. Suarez Ramírez Nancy Maritza por $
272.32 + IVA; al contado, s/fact. nº 001-001-13234, nos aplica rete. en la fuente del 1%.
03/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sra. Suarez Ramírez Nancy Maritza por $
199.70 + IVA; al contado, s/fact. nº 001-001-13235, aplican retención en la fuente del 1%.
03/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sra. Suarez Ramírez Nancy Maritza por $
85.24 + IVA; al contado, s/fact. nº 001-001-13236, aplican retención en la fuente del 1%.
53
03/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sra. Villavicencio Astudillo Rosa por $
277.20 + IVA; al contado, s/fact. nº 001-001-13237, aplican retención en la fuente del 1%.
03/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sr. Vásquez Taco Wilson Benito por $ 191.21
+ IVA; al contado, s/fact. nº 001-001-13238.
03/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sr. Villavicencio Astudillo Manuel Alberto
por $ 747.05 + IVA; al contado, s/fact. nº 001-001-13239, nos aplica retención en la fuente
del 1%.
03/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sr. Villavicencio Astudillo Manuel Alberto
por $ 63.24 + IVA; al contado, s/fact. nº 001-001-13240, nos aplica retención en la fuente
del 1%.
03/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sra. Paz Zhamungui Fabiola Del Rocío por $
369.91 + IVA, más $ 22.06 en tarifa 0%; al contado, s/fact. Desde la nº 001-001-13241 a la
001-001-13249.
03/10/2017.- Se hace el pago con cheque #342 a proveedor Operfel S.A. por $569,63.
03/10/2017.- Se hace el pago con cheque #345 a proveedor Lucas Cordero por $959,04.
03/10/2017.- Se hace el pago con cheque #334 a proveedor Tissue por $2.253,63.
03/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sra. Cabrera Valdiviezo Silvia por $ 1636.94
+ IVA, más $ 60.96 en tarifa 0%; al contado, s/fact. Desde la nº 001-001-13250 a la 001-
001-13280.
06/10/2017.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Bolivariano el dinero de las
ventas de los días anteriores, por $4.975,02.
06/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Corporación Pasteur por $ 2027.94 + IVA,
más $ 114.17 en tarifa 0%; al contado, s/fact. Desde la nº 001-001-13281 a la 001-001-
13299.
54
07/10/2017.- Se compra mercadería por $ 1.950.30 + IVA, s/fact. nº 005-001-000007955.
07/10/2017.- Se compra mercadería por $ 1.354.56 + IVA, s/fact. nº 005-001-000007956.
07/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sr. Jaramillo Barreiro Iván Andrés por $
1307.75 + IVA, más $ 37.31 en tarifa 0%; al contado, s/fact. Desde la nº 001-001-13300 a
la 001-001-13328.
10/10/2017.- Se hace el pago con cheque #336 a proveedor Tissue por $1.869,98.
10/10/2017.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Bolivariano el dinero de las
ventas de los días anteriores, por $910,00.
10/10/2017.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Bolivariano el dinero de las
ventas de los días anteriores, por $1.260,00.
10/10/2017.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Bolivariano el dinero de las
ventas de los días anteriores, por $5.091,42.
11/10/2017.- Se hace el pago con cheque #346 a proveedor Importadora Bohorquez por
$1.339,46.
11/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sra. Zambrano Pincay Nohelia Jazmin por $
4952.18 + IVA, más $ 45.14 en tarifa 0%; al contado, s/fact. Desde la nº 001-001-13329 a
la 001-001-13416.
12/10/2017.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Bolivariano el dinero de las
ventas de los días anteriores, por $1.960,48.
12/10/2017.- Se cancela planilla de Préstamos Hipotecarios de septiembre 2017 por el
valor de $254.57.
12/10/2017.- Se cancela planilla de Aportes Normales de septiembre 2017 por $297.83.
12/10/2017.- Se hace el pago con cheque #337 a proveedor Tissue por $4.337,88.
55
12/10/2017.- Se hace el pago con cheque #349 a proveedor DIFARE por $137,51.
13/10/2017.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Bolivariano el dinero de las
ventas de los días anteriores, por $1.119,37.
13/10/2017.- Se compra mercadería por $ 665.13 + IVA, s/fact. nº 005-001-000008131.
13/10/2017.- Se compra mercadería por $ 2.029,35 + IVA, s/fact. nº 005-001-000008132.
13/10/2017.- Se compra mercadería por $ 67,28 + IVA, s/fact. nº 005-001-000008133.
13/10/2017.- Se paga al personal de la empresa la Quincena correspondiente al mes de
octubre del 2017 por un valor de $480.00 en efectivo.
13 octubre 2017: Se vende mercadería al cliente Sr. Nuñez Aldaz Cesar Darío por $
6.664,56 + IVA, más $ 152.16 en tarifa 0%; al contado, s/fact. Desde la nº 001-001-13448
a la 001-001-13490.
16/10/2017.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Bolivariano el dinero de las
ventas de los días anteriores, por $1.856,91.
17/10/2017.- Se hace el pago con cheque #338 a proveedor Tissue por $3.750,69.
17/10/2017.- Se hace el pago con cheque #352 a proveedor Morales Edwin por $2.000,00.
17/10/2017.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Bolivariano el dinero de las
ventas de los días anteriores, por $2.279,14.
17/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sr. López Solis Hernan Remigio por $
3.496.12 + IVA, más $ 78.33 en tarifa 0%; al contado, s/fact. Desde la nº 001-001-13491 a
la 001-001-13513.
19/10/2017.- Se hace el pago con cheque #351 a proveedor René Chardon por $5.000,00.
56
20/10/2017.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Bolivariano el dinero de las
ventas de los días anteriores, por $2.678,95.
20/10/2017.- Se compra mercadería por $ 5.164,18 + IVA, s/fact. nº 005-001-000008352.
20/10/2017.- Se compra mercadería por $ 1.420,32 + IVA, s/fact. nº 005-001-000008353.
20/10/2017.- Se compra mercadería por $ 121,39 + IVA, s/fact. nº 005-001-000008354.
20/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sr. Villalta Castro Jhon Yovanny por $
6.729,96 + IVA, más $ 78.33 en tarifa 0%; al contado, s/fact. Desde la nº 001-001-13552 a
la 001-001-13589.
23/10/2017.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Bolivariano el dinero de las
ventas de los días anteriores, por $855,00.
24/10/2017.- Se hace el pago con cheque #354 a proveedor Tissue por $783.31.
24/10/2017.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Bolivariano el dinero de las
ventas de los días anteriores, por $2.060,12.
24/10/2017.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Bolivariano el dinero de las
ventas de los días anteriores, por $6.005,77.
26/10/2017.- Se hace el pago con cheque #325 a proveedor DIFARE por $877.61.
26/10/2017.- Se hace el pago con cheque #358 a proveedor Operfel por $822.36.
26/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sra. García Elvia por $ 6.593,73 + IVA, más
$ 228.16 en tarifa 0%; al contado, s/fact. Desde la nº 001-001-13590 a la 001-001-13680,
adicional nos aplican la retención en la fuente.
30/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sra. Chicaiza Rea Nubia Mercedes por $
5.452,72 + IVA, más $ 107.62 en tarifa 0%; al contado, s/fact. Desde la nº 001-001-13681
a la 001-001-13731, el cliente procede a emitir la respectiva retención.
57
30/10/2017.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Bolivariano el dinero de las
ventas de los días anteriores, por $5.965,34.
31/10/2017.- Se hace el pago con cheque #328 a proveedor DIFARE por $10.058,61.
31/10/2017.- Se compra mercadería por $ 647,41 + IVA, s/fact. nº 005-001-000008873
31/10/2017.- Se compra mercadería por $1.149,96 + IVA, s/fact. nº 005-001-000008874
31/10/2017.- Se compra mercadería por $ 4.124,20 + IVA, s/fact. nº 005-001-000008875
31/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sra. Vivanco María por $ 226,91 + IVA, más
$ 7,11 en tarifa 0%; al contado, s/fact. Desde la nº 001-001-13732 a la 001-001-13759, el
cliente nos emite la retención en la fuente.
31/10/2017.- Se vende mercadería al cliente Sra. Vera Paquita por $ 81,21 + IVA, al
contado, s/fact. nº 001-001-13760, el cliente nos emite la retención en la fuente.
31/10/2017.- Se deposita en la cuenta corriente del Banco Bolivariano el dinero de las
ventas de los días anteriores, por $1.710,00.
31/10/2017.- Se realiza el pago al personal de la empresa, correspondientes a la
remuneración mensual de octubre del 2017 por $544.10, se cancela en efectivo.
31/10/2017.- Se registra las depreciaciones de los activos fijos del mes de octubre del 2017
por el valor de $28.93.
31/10/2017.- Se registra las provisiones de beneficios sociales del mes de octubre del 2017
por el valor de $455.45.
31/10/2017.- Se registra utilidad bruta mes de octubre del 2017 por el valor de $13.202,23.
31/10/2017.- Se procede a cerrar las cuentas de gastos del mes de octubre del 2017 por el
valor de $1.889,73.
58
31/10/2017.- Se registra el 15% de utilidad perteneciente a los trabajadores respecto al mes
de octubre del 2017 por un valor de $1.696,88.
31/10/2017.- Se registra la declaración mensual del IVA correspondiente al mes de octubre
del 2017 por el valor de $5.162.46.
59
Ilustración 6 Libro Diario
RUC: 1724336779001
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE OCTUBRE DEL 2017
Fecha Código Detalle Parci
al Debe Haber
-1-
01/10/2017 1.1.1.02 Caja 167,67 0,00
01/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 8.651,83 0,00
01/10/2017 1.1.3.02 Cuentas por Cobrar a Clientes 1.105,96 0,00
01/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 33.759,61 0,00
01/10/2017 1.1.5.02 Crédito tributario de IVA mensual 3.137,10
01/10/2017 1.1.5.03 Crédito por Retención de IVA 460,85
01/10/2017 1.1.5.06 Crédito Tributario del Impuesto a la Renta Anual 295,09
01/10/2017 1.2.1.06 Muebles y Enseres 740,00 0,00
01/10/2017 1.2.1.07 (-) Dep. Acum. Muebles y Enseres 0,00 210,90
01/10/2017 1.2.1.10 Equipo de Computación 935,00 0,00
01/10/2017 1.2.1.11 (-) Dep. Acum. Equipo de Computación 0,00 794,75
01/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 0,00 20.160,98
01/10/2017 2.1.3.03 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 0,00 803,16
01/10/2017 2.1.3.04 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 0,00 781,25
01/10/2017 2.1.3.05 Vacaciones por Pagar 0,00 401,58
01/10/2017 2.1.3.07 Indemnización desahucio por pagar 0,00 323,45
01/10/2017 2.1.4.01 Aporte Patronal por pagar 0,00 171,15
01/10/2017 2.1.4.02 Aportes Individuales por pagar 126,68
01/10/2017 2.1.4.05 Préstamos Hipotecarios por pagar 0,00 254,57
01/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar 0,00 255,25
01/10/2017 3.1.1.01 Aportes de Capital Social 0,00 24.969,39
V/Para registrar el Estado de Situación Patrimonial (inicial).
-2-
02/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 610,64
02/10/2017 1.1.1.02 Caja 610,64
V/Para registrar depósito en cta. cte. Bco. Bolivariano # 102-501255-1.
-3-
03/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 1.635,45
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 1.635,45
V/Para registrar depósito en cta. cte. Bco. Bolivariano # 102-501255-1.
-4-
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 71,88
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 16,90
03/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% 52,95
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 2,03
60
V/Registrar las ventas al cliente Sra. Vallejo Campaña Gissela Maribel s/fact. nº 001-001-13226.
-5-
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 48,90
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 48,90
V/Registrar según costo de ventas.
-6-
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 625,93
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 558,87
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 67,06
V/Registrar las ventas al cliente Sra. Vallejo Campaña Gissela Maribel s/fact. nº 001-001-13227.
-7-
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 391,21
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 391,21
V/Registrar según costo de ventas.
-8-
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 1.195,90
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 10,78
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 1.068,71
03/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% 9,73
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 128,25
V/Registrar las ventas al cliente Sra. Peralta Micaela s/fact. nº 001-001-13228 a la 001-001-13233.
-9-
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 754,91
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 754,91
V/Registrar según costo de ventas.
-10-
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 302,28
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 2,72
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 272,32
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 32,68
V/Registrar las ventas al cliente Sra. Suarez Ramírez Nancy Maritza s/fact. nº 001-001-13234.
-11-
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 190,62
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 190,62
V/Registrar según costo de ventas.
-12-
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 221,67
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 2,00
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 199,70
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 23,96
61
V/Registrar las ventas al cliente Sra. Suarez Ramírez Nancy Maritza nº 001-001-13235
-13-
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 139,79
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 139,79
V/Registrar según costo de ventas.
-14-
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 94,62
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 0,85
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 85,24
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 10,23
V/Registrar las ventas al cliente Sra. Suarez Ramírez Nancy Maritza nº 001-001-13236
-15-
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 59,67
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 59,67
V/Registrar según costo de ventas.
-16-
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 307,69
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 2,77
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 277,20
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 33,26
V/Registrar las ventas al cliente Sra. Villavicencio Astudillo Rosa s/fact. nº 001-001-13237.
-17-
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 194,04
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 194,04
V/Registrar según costo de ventas.
03/10/2017
1.1.1.02
-18- Caja
212,24
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 1,91
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 191,21
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 22,95
V/Registrar las ventas al cliente Sr. Vásquez Taco Wilson Benito, s/fact. nº 001-001-13238.
-19-
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 133,85
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 133,85
V/Registrar según costo de ventas.
-20-
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 829,23
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 7,47
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 747,05
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 89,65
62
V/Registrar las ventas al cliente Sr. Villavicencio Astudillo Manuel Alberto, s/fact. nº 001-001-13239.
-21-
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 522,94
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 522,94
V/Registrar según costo de ventas.
-22-
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 70,20
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 0,63
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 63,24
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 7,59
V/Registrar las ventas al cliente Sr. Villavicencio Astudillo Manuel Alberto, s/fact. nº 001-001-13240.
-23-
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 44,27
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 44,27
V/Registrar según costo de ventas.
-24-
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 432,44
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 3,92
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 369,91
03/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% 22,06
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 44,39
V/Registrar las ventas al cliente Sra. Paz Zhamungui Fabiola Del Rocío, s/fact. Desde la nº 001-001-13241
-25-
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 274,38
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 274,38
V/Registrar según costo de ventas. -26-
03/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 569,63
03/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 569,63
V/Registrar pago a proveedor.
-27-
03/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 959,04
03/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 959,04
V/Registrar pago a proveedor
-28-
04/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 2.253,03
04/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 2.253,03
V/Registrar pago a proveedor
-29-
05/10/2017 1.1.1.02 Caja 1.877,30
05/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 16,98
05/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 1.636,89
63
05/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% 60,96
05/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 196,43
V/Registrar las ventas al cliente Corporación Pasteur, s/fact. Desde la nº 001-001-13281 a la 001-001-13299.
-30-
05/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 1.188,50
05/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 1.188,50
V/Registrar según costo de ventas.
-31-
06/01/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 4.975,02
06/01/2017 1.1.1.02 Caja 4.975,02
V/Para registrar depósito en cta. cte. Bco. Bolivariano # 102-501255-1.
-32-
06/10/2017 1.1.1.02 Caja 2.364,04
06/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 21,42
06/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 2.027,94
06/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% 114,17
06/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 243,35
V/Registrar las ventas al cliente Sra. Briones Fátima s/fact. nº 001-001-9168.
-33-
06/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 1.499,48
06/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 1.499,48
V/Registrar según costo de ventas.
-34-
07/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 1.950,30
07/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 234,04
07/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 2.164,83
07/10/2017
2.1.5.03
Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar V/Registrar Compra de mercadería s/fact. nº 005-001-000007955
19,50
-35-
07/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 1.354,56
07/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 162,55
07/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 1.503,56
07/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar 13,55
V/Registrar Compra de mercadería s/fact. nº 005-001-000007956
-36-
07/10/2017 1.1.1.02 Caja 1.488,76
07/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 13,45
07/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 1.307,95
07/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% 37,31
07/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 156,95
V/Registrar las ventas al cliente Sr. Cedeño Fabián s/fact. nº 001-001-9169 a la 9173.
64
-37-
07/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 941,68
07/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 941,68
V/Registrar según costo de ventas.
-38-
10/01/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 1.869,98
10/01/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 1.869,98
V/Registrar pago a proveedor
-39-
10/01/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 910,00
10/01/2017 1.1.1.02 Caja 910,00
V/Para registrar depósito en cta. cte. Bco. Bolivariano # 102-501255-1.
-40-
10/01/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 1.260,00
10/01/2017 1.1.1.02 Caja 1.260,00
V/Para registrar depósito en cta. cte. Bco. Bolivariano # 102-501255-1.
-41-
10/01/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 5.091,42
10/01/2017 1.1.1.02 Caja 5.091,42
V/Para registrar depósito en cta. cte. Bco. Bolivariano # 102-501255-1.
-42-
11/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 1.339,46
11/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 1.339,46
V/Registrar pago a proveedor
-43-
11/10/2017 1.1.1.02 Caja 5.541,61
11/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 49,97
11/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 4.952,18
11/10/2017 11/10/2017
4.1.1.02 2.1.5.01
Ventas de bienes y servicios tarifa 0% IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12%
45,14 594,26
V/Registrar las ventas al cliente Sra. Báez Ilda s/fact. nº 001-001-9174.
-44-
11/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 3.498,12
11/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 3.498,12
V/Registrar según costo de ventas.
-45-
12/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 1.960,48
12/10/2017 1.1.1.02 Caja 1.960,48
V/Para registrar depósito en cta. cte. Bco. Bolivariano # 102-501255-1.
-46-
12/10/2017 2.1.4.05 Préstamos Hipotecarios por pagar 254,57
12/10/2017 1.1.1.02 Caja 254,57
V/Registrar pago planilla de Préstamos Hipotecarios de septiembre 2017.
65
-47-
12/10/2017 2.1.4.01 Aporte Patronal por pagar 171,15
12/10/2017 2.1.4.02 Aportes Individuales por pagar 126,68
12/10/2017 1.1.1.02 Caja 297,83
V/Registrar pago planilla aportes normales de septiembre 2017.
-48-
12/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 4.337,88
12/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 4.337,88
V/Registrar pago a proveedor
-49-
12/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 137,51
12/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 137,51
V/Registrar pago a proveedor
-50-
13/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 1.119,37
13/10/2017 1.1.1.02 Caja 1.119,37
V/Para registrar depósito en cta. cte. Bco. Bolivariano # 102-501255-1.
-51-
13/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 665,13
13/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 79,82
13/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 738,29
13/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar 6,65
V/Registrar Compra de mercadería s/fact. nº 005-001-000008131
-52-
13/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 2.029,35
13/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 243,52
13/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 2.252,58
13/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar 20,29
V/Registrar Compra de mercadería s/fact. nº 005-001-000008132
13/10/2017
1.1.4.02
-53- Inventario de Mercaderías
67,28
13/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 8,07
13/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 74,68
13/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar 0,67
V/Registrar Compra de mercadería s/fact. nº 005-001-000008133
-54-
13/10/2017 1.1.3.05 Anticipos Quincenales de Sueldos 480,00
13/10/2017 1.1.1.02 Caja 480,00
V/Registrar pago Quincena mes de octubre del 2017.
-55-
13/10/2017 1.1.1.02 Caja 7.548,30
13/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 68,17
13/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 6.664,56
13/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% 152,16
13/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 799,75
66
V/Registrar las ventas al cliente Sra. Moreira Eliza s/fact. nº 001-001-9175 a la 9177.
-56-
13/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 4.771,70
13/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 4.771,70
V/Registrar según costo de ventas.
-57-
16/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 1.856,91
16/10/2017 1.1.1.02 Caja 1.856,91
V/Para registrar depósito en cta. cte. Bco. Bolivariano # 102-501255-1.
-58-
17/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 3.750,69
17/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 3.750,69
V/Registrar pago a proveedor
-59-
17/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 2.000,00
17/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 2.000,00
V/Registrar pago a proveedor
-60-
17/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 2.279,14
17/10/2017 1.1.1.02 Caja 2.279,14
V/Para registrar depósito en cta. cte. Bco. Bolivariano # 102-501255-1.
-61-
18/10/2017 1.1.1.02 Caja 3.958,24
18/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 35,74
18/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 3.496,12
18/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% 78,33
18/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 419,53
V/Registrar las ventas al cliente Corporación Pasteur s/fact. nº 001-001-9178.
-62-
18/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 2.502,12
18/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 2.502,12
V/Registrar según costo de ventas.
-63-
19/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 5.000,00
19/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 5.000,00
V/Registrar pago a proveedor
-64-
20/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 2.678,95
20/10/2017 1.1.1.02 Caja 2.678,95
V/Para registrar depósito en cta. cte. Bco. Bolivariano # 102-501255-1.
-65-
20/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 5.164,18
67
20/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 619,70
20/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 5.732,24
20/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar 51,64
V/Registrar Compra de mercadería s/fact. nº 005-001-000008352
-66-
20/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 1.420,32
20/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 170,44
20/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 1.576,56
20/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar 14,20
V/Registrar Compra de mercadería s/fact. nº 005-001-000008353
-67-
20/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 121,39
20/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 14,57
20/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 134,74
20/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar 1,21
V/Registrar Compra de mercadería s/fact. nº 005-001-000008354
-68-
20/10/2017 1.1.1.02 Caja 7.547,80
20/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 68,08
20/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 6.729,96
20/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% 78,33
20/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 807,60
V/Registrar las ventas al cliente Sr. Varela Jorge s/fact. nº 001-001-9179.
-69-
20/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 4.765,80
20/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 4.765,80
V/Registrar según costo de ventas.
-70-
23/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 855,00
23/10/2017
1.1.1.02
Caja V/Para registrar depósito en cta. cte. Bco. Bolivariano # 102-501255-1.
855,00
-71-
24/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 783,31
24/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 783,31
V/Registrar pago a proveedor
-72-
24/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 2.060,12
24/10/2017 1.1.1.02 Caja 2.060,12
V/Para registrar depósito en cta. cte. Bco. Bolivariano # 102-501255-1.
-73-
24/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 6.005,77
24/10/2017 1.1.1.02 Caja 6.005,77
V/Para registrar depósito en cta. cte. Bco. Bolivariano # 102-501255-1.
-74-
68
26/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 877,61
26/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 877,61
V/Registrar pago a proveedor
-75-
26/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 822,36
26/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 822,36
V/Registrar pago a proveedor
-76-
26/10/2017 1.1.1.02 Caja 7.544,92
26/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 68,22
26/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 6.593,73
26/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% 228,16
26/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 791,25
V/Registrar las ventas al cliente Sra. Báez Ilda s/fact. nº 001-001-9180.
-77-
26/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 4.775,32
26/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 4.775,32
V/Registrar según costo de ventas.
-78-
30/10/2017 1.1.1.02 Caja 6.159,06
30/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 55,60
30/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 5.452,72
30/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% 107,62
30/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 654,33
V/Registrar las ventas al cliente Sra. Cedeño Flor s/fact. nº 001-001-9181 a la 9184.
-79-
30/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 3.892,24
30/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 3.892,24
V/Registrar según costo de ventas. -80-
30/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 5.965,34
30/10/2017 1.1.1.02 Caja 5.965,34
V/Para registrar depósito en cta. cte. Bco. Bolivariano # 102-501255-1.
-81-
31/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 10.058,61
31/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 10.058,61
V/Registrar pago a proveedor
-82-
31/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 647,41
31/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 77,69
31/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 718,63
31/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar 6,47
V/Registrar Compra de mercadería s/fact. nº 005-001-000008873
-83-
69
31/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 1.149,96
31/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 138,00
31/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 1.276,46
31/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar 11,50
V/Registrar Compra de mercadería s/fact. nº 005-001-000008874
-84-
31/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 4.124,20
31/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 494,90
31/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 4.577,86
31/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar 41,24
V/Registrar Compra de mercadería s/fact. nº 005-001-000008875
-85-
31/10/2017 1.1.1.02 Caja 258,91
31/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 2,34
31/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 226,91
31/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% 7,11
31/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 27,23
V/Registrar las ventas al cliente Sra. Vivanco María s/fact. nº 001-001-9185.
-86-
31/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 165,95
31/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 165,95
V/Registrar según costo de ventas.
-87-
31/10/2017 1.1.1.02 Caja 90,14
31/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 0,81
31/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 81,21
31/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 9,75
V/Registrar las ventas al cliente Sra. Vera Paquita s/fact. nº 001-001-9186.
31/10/2017
5.1.1.01
-88- Costo de Ventas
56,85
31/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 56,85
V/Registrar según costo de ventas.
-89-
31/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 1.710,00
31/10/2017 1.1.1.02 Caja 1.710,00
V/Para registrar depósito en cta. cte. Bco. Bolivariano # 102-501255-1.
-90-
31/10/2017 5.2.1.01 Sueldos y salarios de ventas 1.340,54
31/10/2017 5.2.1.06 Fondo de Reserva de ventas 64,81
31/10/2017 2.1.4.02 Aportes Individuales por pagar 126,68
31/10/2017 2.1.4.05 Préstamos Hipotecarios por pagar 254,57
31/10/2017 1.1.3.05 Anticipos Quincenales de Sueldos 480,00
31/10/2017 1.1.1.02 Caja 544,10
70
V/Registrar el pago del Rol del mes de octubre del 2017.
-91-
31/10/2017 5.2.1.16 Depreciaciones Propiedad, Planta y Equipo de ventas 28,93
31/10/2017 1.2.1.07 (-) Dep. Acum. Muebles y Enseres 5,55
31/10/2017 1.2.1.11 (-) Dep. Acum. Equipo de Computación 23,38
V/Registrar depreciación del mes de octubre del 2017.
-92-
31/10/2017 5.2.1.03 Décimo Tercer Sueldo de ventas 111,71
31/10/2017 5.2.1.04 Décimo Cuarto Sueldo de ventas 125,00
31/10/2017 5.2.1.05 Vacaciones anuales de ventas 55,86
31/10/2017 5.2.1.07 Aporte Patronal de ventas 162,88
31/10/2017 2.1.3.03 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 111,71
31/10/2017 2.1.3.04 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 125,00
31/10/2017 2.1.3.05 Vacaciones por Pagar 55,86
31/10/2017 2.1.4.01 Aporte Patronal por pagar 162,88
V/Registrar Provisiones de beneficios sociales del mes de octubre del 2017.
-93-
31/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 43.020,52
31/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% 994,03
31/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 30.812,32
31/10/2017 3.3.1.01 Utilidades y/o pérdidas Netas 13.202,23
V/Registrar Utilidad Bruta del mes de octubre del 2017.
-94-
31/10/2017 3.3.1.01 Utilidades y/o pérdidas Netas 1.889,73
31/10/2017 5.2.1.01 Sueldos y salarios de ventas 1.340,54
31/10/2017 5.2.1.16 Depreciaciones Propiedad, Planta y Equipo de ventas 28,93
31/10/2017 5.2.1.03 Décimo Tercer Sueldo de ventas 111,71
31/10/2017 5.2.1.04 Décimo Cuarto Sueldo de ventas 125,00
31/10/2017 5.2.1.05 Vacaciones anuales de ventas 55,86
31/10/2017 5.2.1.06 Fondo de Reserva de ventas 64,81
31/10/2017
5.2.1.07
Aporte Patronal de ventas V/Registrar Cierre de las cuentas de Gastos mes de octubre del 2017.
162,88
-95-
31/10/2017 3.3.1.01 Utilidades y/o pérdidas Netas 1.696,88
31/10/2017 2.1.3.06 Utilidades de Trabajadores por pagar 1.696,88
V/Registrar el 15% de Utilidad de los trabajadores al mes de octubre del 2017.
-96-
31/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 5.162,46
31/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 2.243,29
31/10/2017 2.1.5.02 Crédito tributario de IVA mensual 2.919,17
V/Registrar el declaración del IVA mes de octubre del 2017.
SUMAN - 281.598,28 281.598,28
Elaborado por: Brayan Montero.
71
3.2.6 Libro Mayor
Ilustración 7 Libro Mayor
FOLIO No. 1
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/10/2017 1.1.1.02 Caja 167,67 - 167,67 -
02/10/2017 1.1.1.02 Caja 610,64 - 442,97
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 1.635,45 - 2.078,42
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 71,88 - 2.006,54
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 625,93 - 1.380,61
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 1.195,90 - 184,71
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 302,28 117,57 -
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 221,67 339,24 -
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 94,62 433,85 -
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 307,69 741,54 -
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 212,24 953,79 -
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 829,23 1.783,01 -
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 70,20 1.853,21 -
03/10/2017 1.1.1.02 Caja 432,44 2.285,65 -
05/10/2017 1.1.1.02 Caja 1.877,30 4.162,95 -
06/01/2017 1.1.1.02 Caja 4.975,02 - 812,07
06/10/2017 1.1.1.02 Caja 2.364,04 1.551,97 -
07/10/2017 1.1.1.02 Caja 1.488,76 3.040,73 -
10/01/2017 1.1.1.02 Caja 910,00 2.130,73 -
10/01/2017 1.1.1.02 Caja 1.260,00 870,73 -
10/01/2017 1.1.1.02 Caja 5.091,42 - 4.220,68
11/10/2017 1.1.1.02 Caja 5.541,61 1.320,93 -
12/10/2017 1.1.1.02 Caja 1.960,48 - 639,55
12/10/2017 1.1.1.02 Caja 254,57 - 894,12
12/10/2017 1.1.1.02 Caja 297,83 - 1.191,95
13/10/2017 1.1.1.02 Caja 1.119,37 - 2.311,32
13/10/2017 1.1.1.02 Caja 480,00 - 2.791,32
13/10/2017 1.1.1.02 Caja 7.548,30 4.756,98 -
16/10/2017 1.1.1.02 Caja 1.856,91 2.900,07 -
17/10/2017 1.1.1.02 Caja 2.279,14 620,93 -
18/10/2017 1.1.1.02 Caja 3.958,24 4.579,17 -
20/10/2017 1.1.1.02 Caja 2.678,95 1.900,22 -
20/10/2017 1.1.1.02 Caja 7.547,80 9.448,02 -
23/10/2017 1.1.1.02 Caja 855,00 8.593,02 -
24/10/2017 1.1.1.02 Caja 2.060,12 6.532,90 -
24/10/2017 1.1.1.02 Caja 6.005,77 527,13 -
26/10/2017 1.1.1.02 Caja 7.544,92 8.072,05 -
30/10/2017 1.1.1.02 Caja 6.159,06 14.231,11 -
30/10/2017 1.1.1.02 Caja 5.965,34 8.265,77 -
31/10/2017 1.1.1.02 Caja 258,91 8.524,68 -
31/10/2017 1.1.1.02 Caja 90,14 8.614,82
31/10/2017 1.1.1.02 Caja 1.710,00 6.904,82 -
31/10/2017 1.1.1.02 Caja 544,10 6.360,72 -
48.910,83 42.550,11 - -
RUC: 1724336779001
LIBRO MAYOR
Del 01 al 31 de octubre del 2017
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER
72
Elaborado por: Brayan Montero.
NOTA: El resto de mayorizaciones están en los Anexos.
FOLIO No. 2
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 8.651,83 - 8.651,83 -
02/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 610,64 9.262,47 -
03/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 1.635,45 10.897,92 -
03/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 569,63 10.328,29 -
03/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 959,04 9.369,25 -
04/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 2.253,03 7.116,22 -
06/01/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 4.975,02 12.091,24 -
10/01/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 1.869,98 10.221,26 -
10/01/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 910,00 11.131,26 -
10/01/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 1.260,00 12.391,26 -
10/01/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 5.091,42 17.482,68 -
11/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 1.339,46 16.143,22 -
12/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 1.960,48 18.103,70 -
12/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 4.337,88 13.765,82 -
12/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 137,51 13.628,31 -
13/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 1.119,37 14.747,68 -
16/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 1.856,91 16.604,59 -
17/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 3.750,69 12.853,90 -
17/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 2.000,00 10.853,90 -
17/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 2.279,14 13.133,04 -
19/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 5.000,00 8.133,04 -
20/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 2.678,95 10.811,99 -
23/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 855,00 11.666,99 -
24/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 783,31 10.883,68 -
24/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 2.060,12 12.943,80 -
24/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 6.005,77 18.949,57 -
26/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 877,61 18.071,96 -
26/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 822,36 17.249,60 -
30/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 5.965,34 23.214,94 -
31/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 10.058,61 13.156,33 -
31/10/2017 1.1.2.01 Banco Bolivariano 1.710,00 14.866,33 -
SUMAN 49.625,44 34.759,11 - -
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
73
3.2.7 Balance de comprobación
Ilustración 8 Balance de Comprobación.
Elaborado por: Brayan Montero.
DEBE HABER DEBE HABER
1 1.1.1.02 Caja 48.910,83 42.550,11 6.360,72 -
2 1.1.2.01 Banco Bolivariano 49.625,44 34.759,11 14.866,33 -
3 1.1.3.02 Cuentas por Cobrar a Clientes 1.105,96 - 1.105,96 -
4 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 52.453,69 30.812,32 21.641,37 -
5 1.1.5.02 Crédito tributario de IVA mensual 3.137,10 2.919,17 217,93
6 1.1.5.03 Crédito por Retención de IVA 460,85 - 460,85
7 1.1.5.06 Crédito Tributario del Impuesto a la Renta Anual 295,09 - 295,09
8 1.2.1.10 Equipo de Computación 935,00 - 935,00 -
9 1.2.1.11 (-) Dep. Acum. Equipo de Computación - 818,13 - 818,13
10 1.2.1.06 Muebles y Enséres 740,00 - 740,00 -
11 1.2.1.07 (-) Dep. Acum. Muebles y Enseres - 216,45 - 216,45
12 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 34.759,11 40.911,41 - 6.152,30
13 2.1.3.07 Indemnización desahucio por pagar - 323,45 - 323,45
14 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 433,86 - 433,86 -
15 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar - 442,19 - 442,19
16 2.1.4.01 Aporte Patronal por pagar 171,15 334,03 - 162,88
17 2.1.4.02 Aportes Individuales por pagar 126,68 253,36 - 126,68
18 2.1.4.05 Préstamos Hipotecarios por pagar 254,57 509,14 - 254,57
19 3.1.1.01 Aportes de Capital Social - 24.969,39 - 24.969,39
20 5.1.1.01 Costo de Ventas 30.812,32 30.812,32 - -
21 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 43.020,52 43.020,52 - -
22 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% 994,03 994,03 - -
23 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 2.243,29 2.243,29 - -
24 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 5.162,46 5.162,46 -
25 5.2.1.01 Sueldos y salarios de ventas 1.340,54 1.340,54 - -
26 1.1.3.05 Anticipos Quincenales de Sueldos 480,00 480,00 - -
27 5.2.1.16 Depreciaciones Propiedad, Planta y Equipo de ventas 28,93 28,93 - -
28 5.2.1.03 Décimo Tercer Sueldo de ventas 111,71 111,71 - -
29 5.2.1.04 Décimo Cuarto Sueldo de ventas 125,00 125,00 - -
30 5.2.1.05 Vacaciones anuales de ventas 55,86 55,86 - -
31 5.2.1.06 Fondo de Reserva de ventas 64,81 64,81 - -
32 5.2.1.07 Aporte Patronal de ventas 162,88 162,88 - -
33 2.1.3.03 Décimo Tercer Sueldo por Pagar - 914,87 - 914,87
34 2.1.3.04 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar - 906,25 - 906,25
35 2.1.3.05 Vacaciones por Pagar - 457,44 - 457,44
36 3.3.1.01 Utilidades y/o pérdidas Netas 3.586,61 13.202,23 - 9.615,62
37 2.1.3.06 Utilidades de Trabajadores por pagar - 1.696,88 - 1.696,88
281.598,28 281.598,28 47.057,10 47.057,10
Brayan Montero
Estudiante Universitario
QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDERRUC: 1724336779001
SUMAS SALDOSCUENTACODIGONº
Sr. Quezada Bustamante David Alexander
Gerente Propietario
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
Del 01 al 31 de octubre del 2017
SUMAN
74
3.2.8 Estado de Resultados
Ilustración 9 Estado de Resultados
Elaborado por: Brayan Montero.
%
Ventas Netas 44.014,55 100,00%
Costo de ventas 30.812,32 70,00%
Margen Comercial 13.202,23 30,00%
Gastos:
Gastos de Personal 1.340,54 3,05%
Beneficios sociales 520,26 1,18%
Gatos por Otros Servicios - 0,00%
Gastos Varios - 0,00%
Gastos por Permisos de Funcionamiento - 0,00%
Gastos Financieros - 0,00%
Depreciaciones de Propiedad, Planta y Equipos 28,93 0,07%
Gastos por Transporte de Combustibles - 0,00%
Total gastos operativos 1.889,73 4,29%
Utilidad en operación 11.312,50 25,70%
Otros Ingresos (Gastos) neto - 0,00%
Utilidad antes de participación de trabajadores 11.312,50 25,70%
e impuesto a la renta.
Participación de los empleados en las utilidades 1.696,88
Impuesto a la renta causado
Reserva Legal
Utilidad neta del período 9.615,63 21,85%
UTILIDAD POR OPERACIONES CONTINUAS 9.615,63 21,85%
Ingresos por operaciones discontinuadas -
Gastos por operaciones discontinuadas -
Ganancias (perdida) antes de PT e IR de operaciones discontinuadas -
Participacion a trabajadores -
Ganancias (pérdida) antes de IR de operaciones discontinuadas -
Impuesto a la renta -
Ganancia del periodo -
OTRO RESULTADO INTEGRAL 9.615,63 21,85%
Diferencia de cambio por conversion -
Valuacion de activos financieros disponibles para la venta -
Ganancias por revaluación de propiedad, planta y equipo -
Ganancias (pérdidas) actuariales por planes de beneficios definidos -
Reversión de deterioro (pérdida por deterioro) de un activo revaluado -
Participación de otro resultado integral de asociadas -
Impuesto sobre las ganancias realativo a otro resultado integral -
Otros -
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO 9.615,63 21,85%
Sr. Quezada B. David A.
Gerente Propietario Elaborado
QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER
Del 1 al 31 de Octubre del 2017
(Expresado en dólares estadounidenses)
Brayan M. Montero E.
RUC: 1724336779001
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
75
3.2.9 Estado de Flujo del Efectivo
Ilustración 10 Estado de Flujo de Efectivo
Elaborado por: Brayan Montero.
OCTUBRE
Flujos de efectivo de las actividades de operación
Efectivo recibido de clientes 48.743,16
Efectivo pagado a proveedores y trabajadores -36.335,61
Otros ingresos (gastos) neto
Efectivo neto provisto por las actividades de operación 12.407,55
Flujo de efectivo de las actividades de inversión
Propiedad, planta y equipo, neto -
Aumento en inversiones en acciones
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión -
Flujo de efectivo de actividades de financiamiento
Cuentas por cobrar a largo plazo 0
Préstamos por pagar largo plazo
Aporte futura capitalización 0
Reserva Legal
Efectivo neto ( utilizado en ) actividades de financiamiento 0
Aumento neto en efectivo en caja y bancos 12.407,55
Saldo al inicio del mes de Octubre 8.819,50
Saldo al final del periodo de efectivo y equivalentes de efectivo 21.227,05
Ver notas a los estados financieros
______________________________ ____________________
Sr. Quezada B. David A. Sr. Brayan M. Montero E.
Gerente Propietario Elaborado
QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por el mes terminado el 31 de Octubre del 2017
Expresados en dólares estadounidenses
RUC: 1724336779001
76
3.2.10 Estado de Situación Financiera
Ilustración 11 Estado de Situación Financiera.
Elaborado por: Brayan Montero.
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 6.360,72
Caja 6.360,72
Bancos e instituciones financieras 14.866,33
Banco Bolivariano 14.866,33
Instrumentos financieros 1.105,96
Cuentas por cobrar Clientes 1.105,96
Inventarios 21.641,37
Inventarios de mercaderías 21.641,37
Activos por Impuestos Corrientes 1.407,73
Crédito tributario de IVA mensual 217,93
Crédito por Retención de IVA 460,85
Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 433,86
Crédito Tributario del Impuesto a la Renta Anual 295,09
Total del activo corriente 45.382,11
Activo no corriente
Propiedad, Planta y Equipo 640,42
Equipo de Computación 935,00
(-) Dep. Acum. Equipo de Computación 818,13 -
Muebles y Enséres 740,00
(-) Dep. Acum. Muebles y Enseres 216,45 -
Total del activo no corriente 640,42
46.022,52
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas y Documentos por Pagar 6.152,30
Proveedores Nacionales por Pagar 6.152,30
Obligaciones y Beneficios sociales por pagar 4.298,89
Décimo Tercer Sueldo por Pagar 914,87
Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 906,25
Vacaciones por Pagar 457,44
Indemnización desahucio por Pagar 323,45
Utilidades de Trabajadores por pagar 1.696,88
Obligaciones y Seguridad social por pagar 544,13
Aporte Patronal por pagar 162,88
Aportes Individuales por pagar 126,68
Préstamos Hipotecarios por pagar 254,57
Obligaciones Fiscales por pagar 442,19
Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar 442,19
Total del pasivo corriente 11.437,51
Total del pasivo 11.437,51
PATRIMONIO
Capital social 24.969,39
Aportes de capital social
Aportes para futura capitalización -
Reservas Legales -
Resultados acumulados -
Utilidades y/o pérdidas Netas 9.615,62
Total del patrimonio 34.585,01
Total del pasivo y patrimonio 46.022,52
0,18
Sr. Quezada B. David A.
Gerente Propietario Elaborado
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Octubre del 2017
Expresado en U.S. dólares
RUC: 1724336779001QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER
Sr. Brayan M. Montero E.
Total del Activo
77
3.2.11 Estado de Cambios en el Patrimonio
Ilustración 12 Estado de Cambios en el Patrimonio
Elaborado por: Brayan Montero.
Capital
Aporte para
futura
Capitalización
Reserva
Legal
Resultados
Acumulados
Utilidad
(pérdida) del
ejercicio
Total
Patrimonio
Saldos al 30 de septiembre del 2017 24.969,39 - - - - 24.969,39
Reclasificación de utilidad ejercicio anterior - - - - - -
Utilidad (Pérdida) del periodo - - - - - -
Otros ajustes - - - - - -
Saldos al 30 de septiembre del 2017 24.969,39 - - - - 24.969,39
Reclasificación de utilidades ejercicio anterior - - - - - -
Utilidad (Pérdida) del periodo - - - - 9.615,62 9.615,62
Otros ajustes - - - - - -
Saldos al 31 de Octubre del 2017 24.969,39 - - - 9.615,62 34.585,01
Gerente Propietario
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIOAl 31 de Octubre del 2017
Expresado en dólares estadounidenses
Sr. Quezada B. David A. Sr. Brayan M. Montero E.
QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER
RUC: 1724336779001
Elaborado
78
3.2.12 Análisis Financiero
Ilustración 13 Análisis Financiero
Elaborado por: Brayan Montero.
Ord Indicadores Formulas Resultados
1 Capital de Trabajo = Activos Corrientes - Pasivos Corrientes = 45.382,11 - 11.437,51 = 33.944,60
2 Liquidez = Activos Corrientes = = 3,97
Pasivo Corriente
3 Prueba Acida = Activos Corrientes - Inventarios = 45.382,11 - 21.641,37 = 2,08
Pasivos Corrientes
4 Dependencia Capital de Trabajo = Cuentas por Cobrar = = 0,03
Capital de Trabajo
5 Endeudamiento = Pasivo Total = = 25%
Activo Total
6 Solvencia = Patrimonio = = 0,75
Activo Total
7 Unidad Neta de Ventas = Utilidad Neta = = 21,85
Ventas Netas
8 Rentabilidad del Patrimonio = Utilidad Neta = = 27,80
Patrimonio
9 Rotacion Capital de Trabajo = Ventas = = 1,30
Capital de Trabajo
10 Control de Gastos = Gastos Operativos = = 4,29
Ventas Netas
QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER
RUC: 1724336779001CUADRO DE ANALISIS Y RAZONES FINANCIERAS
Realizado al 31 de Octubre del 2017
Calculos
45.382,11
11.437,51
11.437,51
1.105,96
33.944,60
44.014,55
11.437,51
46.022,52
34.585,01
33.944,60
1.889,73
44.014,55
46.022,52
9.615,62
44.014,55
9.615,62
34.585,01
79
3.2.13 Interpretación de las Razones Financieras
1. Capital de Trabajo.
El análisis financiero determina que el capital de trabajo de la empresa QUEZADA
BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER, con fecha de corte al 31 de Octubre del 2017,
asciende a un monto de $ 33.944,60; es decir, la empresa posee un capital operativo para
hacerle frente a las obligaciones que se derivan del proceso operativo como son: compras
de mercadería, pagos a proveedores, pagos a empleados y organismos de control del
estado.
2. Liquidez
Este indicador 3,97 nos demuestra que SI existe capital de trabajo, por cada $1,00 que la
empresa adeuda, posee $3,97 para cubrir sus obligaciones a corto plazo.
3. Prueba ácida
Este indicador 2,08 nos demuestra que la empresa puede cubrir sus obligaciones a corto
plazo sin tomar en cuenta el inventario.
4. Dependencia Capital de Trabajo
Indica cuánto dependen las cuentas por cobrar por ventas a crédito, del capital de trabajo,
en este caso la dependencia es mínima, debido a que la empresa se caracteriza por vender
al contado.
5. Endeudamiento
Este indicador del 25% nos demuestra que nuestro endeudamiento no supera el nivel
óptimo a nivel financiero que es el 50% de deudas con relación a los activos totales,
generando estabilidad económica.
6. Unidad Neta de Ventas
La empresa presenta en el mes de octubre una utilidad neta del 21,8% en relación a las
ventas generadas, determinándolas como un nivel considerable de ganancia.
80
7. Rentabilidad del Patrimonio
La empresa mantiene un margen de rentabilidad sobre el patrimonio del 27,80%, en base a
la inversión realizado por el propietario.
3.3 Validación de la propuesta.
La validación de ésta tesis es en base en un proceso contable para mejorar la información
financiera de un negocio, donde se detalló las necesidades del mismo, para diseñar: plan de
cuentas, manual de cuentas, estado inicial, libro diario, libro mayor, balance de
comprobación, estados financieros y el análisis financiero para las respectiva toma de
decisiones, debido a que la empresa no cuenta con ningún tipo de control.
El Sr. Quezada David, en calidad de propietario de la empresa de la ciudad de Santo
Domingo valida la presente tesis, al observar los buenos resultados con la aplicación del
proceso contable planteado.
3.4 Conclusiones parciales del capitulo
Al realizar el ejercicio práctico basado en los movimientos económicos del negocio y al
haber realizado el análisis de los estados financieros, se llega a la conclusión:
La empresa cuenta con una alta liquidez financiera, que le permite continuar
satisfactoriamente con sus actividades ordinarias.
El desconocimiento de los indicadores financieros ha generado que se hayan
tomado decisiones de manera apresurada, y por ende afecta considerablemente el
rendimiento económico de la empresa.
La empresa Quezada Bustamante David Alexander, se caracteriza por tener clientes
pagaderos de forma efectiva lo cual evita que nos e cobren ventas efectuadas, considerados
con el nombre de créditos.
81
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
Conclusiones.
La fundamentación teórica permitió adquirir el conocimiento científico para la
comprensión del investigador y así poder diseñar un proceso adecuado a la empresa
en base a las necesidades de la misma.
Con la aplicación mediante los métodos, técnicas e instrumentos de la investigación
se pudo constatar la falta de informes financieros y el bueno manejo de las
transacciones, entre otros.
La ejecución del proceso contable reflejará la realidad financiera del negocio,
conociendo el valor real de las ganancias o pérdidas del mismo, así como la
oportuna y adecuada toma de decisiones.
Recomendaciones.
Promover la aplicación del proceso contable en forma en un negocio, para
consolidar la información financiera.
Evaluar constantemente el ingreso de la información contable de forma eficiente y
cumplir con la entrega oportuna de las declaraciones de impuestos para evitar las
multas y sanciones por parte de los organismos de control.
Capacitar al personal que labora en la empresa para la información fluya en base a
las necesidades que tiene la empresa, consideración la magnitud e importancia de la
misma en el mercado.
BIBLIOGRAFÍA
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ANEXOS
Anexo 1: Oficio de aprobación del perfil.
Anexo 2: Oficio de solicitud de la Universidad para desarrollar la tesis en la empresa.
Anexo 3: Oficio de aceptación de la empresa para desarrollar la tesis.
Anexo 4: RUC de la empresa.
Anexo 5: Estado de Cuenta Bancario.
Anexo 6: Depreciación de Activos Fijos.
DEPRECIACIÓN=𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶−𝑽𝑨𝑳𝑶𝑹 𝑹𝑬𝑺𝑰𝑫𝑼𝑨𝑳
𝑽𝑰𝑫𝑨 Ú𝑻𝑰𝑳
% DEP: 10%
AÑOS UTIL: 10
V. RESIDUAL: 74,00$
1 AGOSTO 2014 666,00 5,55 5,55 734,45
2 SEPTIEMBRE 2014 660,45 5,55 11,10 728,90
3 OCTUBRE 2014 654,90 5,55 16,65 723,35
4 NOVIEMBRE 2014 649,35 5,55 22,20 717,80
5 DICIEMBRE 2014 643,80 5,55 27,75 712,25
6 ENERO 2015 638,25 5,55 33,30 706,70
7 FEBRERO 2015 632,70 5,55 38,85 701,15
8 MARZO 2015 627,15 5,55 44,40 695,60
9 ABRIL 2015 621,60 5,55 49,95 690,05
10 MAYO 2015 616,05 5,55 55,50 684,50
11 JUNIO 2015 610,50 5,55 61,05 678,95
12 JULIO 2015 604,95 5,55 66,60 673,40
13 AGOSTO 2015 599,40 5,55 72,15 667,85
14 SEPTIEMBRE 2015 593,85 5,55 77,70 662,30
15 OCTUBRE 2015 588,30 5,55 83,25 656,75
16 NOVIEMBRE 2015 582,75 5,55 88,80 651,20
17 DICIEMBRE 2015 577,20 5,55 94,35 645,65
18 ENERO 2016 571,65 5,55 99,90 640,10
19 FEBRERO 2016 566,10 5,55 105,45 634,55
20 MARZO 2016 560,55 5,55 111,00 629,00
21 ABRIL 2016 555,00 5,55 116,55 623,45
22 MAYO 2016 549,45 5,55 122,10 617,90
23 JUNIO 2016 543,90 5,55 127,65 612,35
24 JULIO 2016 538,35 5,55 133,20 606,80
25 AGOSTO 2016 532,80 5,55 138,75 601,25
26 SEPTIEMBRE 2016 527,25 5,55 144,30 595,70
27 OCTUBRE 2016 521,70 5,55 149,85 590,15
28 NOVIEMBRE 2016 516,15 5,55 155,40 584,60
29 DICIEMBRE 2016 510,60 5,55 160,95 579,05
30 ENERO 2017 505,05 5,55 166,50 573,50
31 FEBRERO 2017 499,50 5,55 172,05 567,95
32 MARZO 2017 493,95 5,55 177,60 562,40
33 ABRIL 2017 488,40 5,55 183,15 556,85
34 MAYO 2017 482,85 5,55 188,70 551,30
35 JUNIO 2017 477,30 5,55 194,25 545,75
36 JULIO 2017 471,75 5,55 199,80 540,20
37 AGOSTO 2017 466,20 5,55 205,35 534,65
38 SEPTIEMBRE 2017 460,65 5,55 210,90 529,10
39 OCTUBRE 2017 455,10 5,55 216,45 523,55
MUEBLES Y ENSERES
F. ADQUISICION:
V. ADQUISICION: 740,00$
01/08/2014
VALOR EN
LIBROSN° MES AÑO
VALOR A
DEPRECIARSE
DEPREC.
MENSUAL
DEPREC.
ACUM
DEPRECIACIÓN=𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶−𝑽𝑨𝑳𝑶𝑹 𝑹𝑬𝑺𝑰𝑫𝑼𝑨𝑳
𝑽𝑰𝑫𝑨 Ú𝑻𝑰𝑳
% DEP: 33%
AÑOS UTIL: 3
V. RESIDUAL: 93,50$
1 DICIEMBRE 2014 841,50 23,38 23,38 911,63
2 ENERO 2015 818,13 23,38 46,75 888,25
3 FEBRERO 2015 794,75 23,38 70,13 864,88
4 MARZO 2015 771,38 23,38 93,50 841,50
5 ABRIL 2015 748,00 23,38 116,88 818,13
6 MAYO 2015 724,63 23,38 140,25 794,75
7 JUNIO 2015 701,25 23,38 163,63 771,38
8 JULIO 2015 677,88 23,38 187,00 748,00
9 AGOSTO 2015 654,50 23,38 210,38 724,63
10 SEPTIEMBRE 2015 631,13 23,38 233,75 701,25
11 OCTUBRE 2015 607,75 23,38 257,13 677,88
12 NOVIEMBRE 2015 584,38 23,38 280,50 654,50
13 DICIEMBRE 2015 561,00 23,38 303,88 631,13
14 ENERO 2016 537,63 23,38 327,25 607,75
15 FEBRERO 2016 514,25 23,38 350,63 584,38
16 MARZO 2016 490,88 23,38 374,00 561,00
17 ABRIL 2016 467,50 23,38 397,38 537,63
18 MAYO 2016 444,13 23,38 420,75 514,25
19 JUNIO 2016 420,75 23,38 444,13 490,88
20 JULIO 2016 397,38 23,38 467,50 467,50
21 AGOSTO 2016 374,00 23,38 490,88 444,13
22 SEPTIEMBRE 2016 350,63 23,38 514,25 420,75
23 OCTUBRE 2016 327,25 23,38 537,63 397,38
24 NOVIEMBRE 2016 303,88 23,38 561,00 374,00
25 DICIEMBRE 2016 280,50 23,38 584,38 350,63
26 ENERO 2017 257,13 23,38 607,75 327,25
27 FEBRERO 2017 233,75 23,38 631,13 303,88
28 MARZO 2017 210,38 23,38 654,50 280,50
29 ABRIL 2017 187,00 23,38 677,88 257,13
30 MAYO 2017 163,63 23,38 701,25 233,75
31 JUNIO 2017 140,25 23,38 724,63 210,38
32 JULIO 2017 116,88 23,38 748,00 187,00
33 AGOSTO 2017 93,50 23,38 771,38 163,63
34 SEPTIEMBRE 2017 70,13 23,38 794,75 140,25
35 OCTUBRE 2017 46,75 23,38 818,13 116,88
EQUIPO DE COMPUTACION
F. ADQUISICION:
V. ADQUISICION: 935,00$
01/12/2014
VALOR EN
LIBROSN° MES AÑO
VALOR A
DEPRECIARSE
DEPREC.
MENSUAL
DEPREC.
ACUM
Anexo 7: Resumen de las Cuentas por cobrar a clientes.
001-001-000014207 PDVEND3-001410 29 nov 2017 29 nov 2017 112,79 112,79
001-001-000013875 PDVEND3-001290 10 nov 2017 10 nov 2017 160,27 160,27
001-001-000013685 PDVEND3-001208 27 oct 2017 27 oct 2017 71,56 71,56
001-001-000013894 PDVEND3-001265 10 nov 2017 10 nov 2017 40,81 40,81
001-001-000013731 PDVEND3-001213 30 oct 2017 30 oct 2017 1.754,44 1.754,44
001-001-000014161 PDVEND3-001387 24 nov 2017 24 nov 2017 82,14 82,14
001-001-000013654 PDVEND3-001184 25 oct 2017 25 oct 2017 76,22 46,22
1105,96
REPORTE DE CARTERA GENERALFecha de emission: 12/04/2017 12:00:00 AM
CHICA JESSENIA CHIC0993
40,81
CHICAIZA REA NUBIA MERCEDES CHIC0665
1.754,44
112,79
CELI JARAMILLO BERTHA DE JESUS CLVEND3-000021
160,27
CHAVEZ MARIBEL CHAV1008
71,56
CONDO CONDO BLANCA INMACULADA COND0316
82,14
HERRERA JAMA RITHA CECILIA CLVEND3-000123
46,22
233,42
Anexo 8: Resumen de Inventarios.
Salida 30/09/2017 21:16:05 PM
Título: Reporte de Estado de Kardex Nombre: Matriz
Bodega BODEGA Fecha 30/09/2017 Nota Kardex el final de la día 30/09/2017
Artículo Descripción Cantidad Costo Monto
PANAL003 HUG ACTIV-SEC PEQX50 BX6 56 7,55 422,72
ACEI005 ACEITE CARICIAS BABY 45ML 117 0,55 63,86
ACEI0010 ACEITE DE AGUACATE SPARY 120ML 12 1,47 17,69
ACEI0011 ACEITE DE COCO SPRAY 120ML 3 1,47 4,42
ACEI0008 ACEITE DE MANZANILLA 200 0,46 92,78
ALCO004 ALCOHOL ANTISEPTICO 1/2 LITRO 3 1,23 3,69
ALCO006 ALCOHOL ANTISEPTICO SPRAY 250ML 35 1,47 51,52
PANAL034 BABYSEC PLUS CH X24 BX6 42 2,12 89,11
PANAL037 BABYSEC PLUS GDE X24 BX6 86 2,77 238,29
PANAL038 BABYSEC PLUS GDE X60 BX2 25 6,82 170,40
PANAL035 BABYSEC PLUS MED X24 BX6 113 2,27 256,75
PANAL036 BABYSEC PLUS MED X60 BX2 28 5,61 156,94
PANAL039 BABYSEC PLUS XG X24 BX6 99 3,01 297,84
PANAL040 BABYSEC PLUS XG X60 BX2 51 7,29 371,85
PANAL058 BABYSEC PREM GDEX100 BX2 17 16,07 273,11
PANAL050 BABYSEC PREM. CH X26 BX3 30 3,14 94,16
PANAL055 BABYSEC PREM. GDEX24 BX6 76 4,09 310,99
PANAL056 BABYSEC PREM. GDEX44 BX2 18 7,48 134,64
PANAL054 BABYSEC PREM. MEDX100 BX2 29 14,74 427,44
PANAL051 BABYSEC PREM. MEDX24 BX6 114 3,52 401,28
PANAL052 BABYSEC PREM. MEDX72 BX2 51 11,00 560,75
PANAL060 BABYSEC PREM. XG X24 BX6 94 4,74 445,92
PANAL061 BABYSEC PREM. XG X40 BX4 34 7,70 261,80
PANAL059 BABYSEC PREM. XG X52 BX2 2 9,94 19,89
PANAL057 BABYSEC PREM.GDEX62 BX2 19 10,64 202,17
PANAL053 BABYSEC PREM.MEDX52 BX2 12 7,77 93,28
PANAL120 BABYSEC RN X20 BX10 60 2,90 174,17
PANAL049 BABYSEC ULTRA CHX26 BX3 24 2,82 67,64
PANAL048 BABYSEC ULTRA CHX56 BX3 38 5,99 227,74
PANAL046 BABYSEC ULTRA GDEX100 BX2 53 13,05 691,59
PANAL044 BABYSEC ULTRA GDEX24 BX6 282 3,61 1.017,57
PANAL043 BABYSEC ULTRA MEDX100 BX2 33 10,92 360,42
PANAL041 BABYSEC ULTRA MEDX24 BX6 148 3,02 447,58
PANAL042 BABYSEC ULTRA MEDX48 BX2 14 5,98 83,79
PANAL090 BABYSEC ULTRA XG X48 BX2 28 7,79 218,20
PANAL047 BABYSEC ULTRA XGX24 BX6 186 3,98 740,65
PANAL045 BABYSEC ULTRASEC GDEX48 BX3 52 7,08 368,03
BIBE013 BIBERON BABYS 8-9 MICKY Y MINNIE 107 2,19 234,50
PANAL012 HUG PEQ X30 UND BX8 58 5,62 325,82
PANA002 HUG ACTIV-SEC GDE X100 BX2 119 18,61 2.215,07
PANA006 HUG ACTIV-SEC GDE X22 BX8 16 6,10 97,53
PANAL001 HUG ACTIV-SEC MED X100 BX2 136 17,21 2.340,91
PANAL100 HUG ACTIV-SEC RN X30 B/8 32 3,31 106,06
PANA003 HUG ACTIV-SEC XG X100 BX2 142 22,80 3.237,41
PANAL015 HUG ACTIV-SEC XG X36 BX4 14 12,32 172,50
PANAL018 HUG ACTIV-SEC XXG X48 BX2 48 13,42 644,04
PANAL122 HUG AUT.AJUS GDE NIÑAX50 /4 5 13,80 69,00
PANAL123 HUG AUT.AJUS GDE NIÑOX50/4 17 13,67 232,43
PANAL124 HUG AUT.AJUS MED NIÑAX54/4 9 13,80 124,20
PANAL125 HUG AUT.AJUS MED NIÑOX54/4 16 13,80 220,80
PANAL129 HUG AUT.AJUS NIÑA GDE X32 4 10,42 41,67
PAÑAL162 HUG AUT.AJUS NIÑA XG X28 6 0,00 0,00
PANAL135 HUG AUT.AJUS NIÑA XG X40 BX4 14 13,80 193,20
PANAL136 HUG AUT.AJUS NIÑO GDE X32 4 9,95 39,81
PAÑAL160 HUG AUT.AJUS NIÑO MED X38 4 0,00 0,00
PAÑAL161 HUG AUT.AJUS NIÑO XG X28 4 0,00 0,00
pañal164 HUG AUT.AJUS NIÑO XG X40 BX4 8 13,80 110,40
PANAL114 HUG AUT.AJUS XXG NIÑAX36/4 8 13,80 110,40
PANAL115 HUG AUT.AJUS XXG NIÑOX36/4 4 13,80 55,20
PANAL104 HUG NAT CARE GDE NIÑOX36/4 5 11,35 56,74
PANAL116 HUG NAT CARE GDE NIÑOX54/4 30 14,45 433,39
162 HUG NAT CARE NIÑA XG X30 5 0,00 0,00
PAÑAL163 HUG NAT CARE NIÑO XG X30 6 0,00 0,00
PANAL089 HUG NAT.CARE GDE NIÑAX36 BX4 9 11,35 102,11
PANAL126 HUG NAT.CARE GDE NIÑAX54/4 17 13,80 234,60
PANAL014 HUG NAT.CARE XG NIÑAX44 BX4 16 13,80 220,80
PANAL165 HUG NAT.CARE XG NIÑOX44 BX4 16 13,80 220,80
PANAL096 HUG RN X 60 BULTX6 60 8,35 500,85
PAN004 HUG RN X20UN BULX10 164 2,97 486,54
PAN006 HUG UP&GO GDE X60 BX2 11 22,06 242,66
PAN002 HUG XG X52UND BULX2 7 12,21 85,46
PANAL110 PANOLINI COMFORT GDE X40 3 0,00 0,00
PANAL121 PANOLINI COMFORT MEDX48 3 0,00 0,00
PANAL151 PANOLINI COMFORT XXG X32 3 0,00 0,00
PAÑAL155 PANOLINI DELICARE PEQX44 8 0,00 0,00
PANAL069 PANOLINI PREM. GDEX20 BX10 3 0,00 0,00
PANAL0002 PANOLINI PREM. GDEX40 2 0,00 0,00
PAÑAL156 PANOLINI PREM. XG X72 2 0,00 0,00
PAÑI001 PAÑUELO ELITE P/CARRO X90 29 0,69 19,93
PANA0083 PEQUEÑIN PEQ X56 8 0,00 0,00
PH025 PH ELITE CANASTA EXT.GRANDE BX4 7 5,40 37,83
PH022 PH ELITE CANASTA PREM GDE BX4 1 3,87 3,87
PH017 PH ELITE CLAS MANZAN X1/48 876 0,19 162,42
PH013 PH ELITE EXTRA 16.5 MTS X1/48 4 0,16 0,64
PH015 PH ELITE EXTRA 16.5 MTS X4/12 1340 0,56 755,37
PH014 PH ELITE EXTRA 16.5 MTS X6/8 529 0,85 447,30
PH016 PH ELITE MANZAN 20MTS X4 /12 606 0,67 408,67
PH018 PH ELITE PREM GDE 26MX4/12 42 1,27 53,53
PH019 PH ELITE PREM. EXT.GDE 33MX4/10 40 1,86 74,35
PH020 PH ELITE PREM.MEG ROLLO 40MX4/10 30 2,13 63,84
PH FLOR CAN PH FLOR CANASTA 2EN1 BX4 13 4,81 62,50
PH FLOR PH FLOR GENTLE X4UND BX12 206 1,57 322,90
PH IND001 PH INDUSTRIAL 150MTS BX12 607 1,13 682,89
PH00010 PH RINDEMAX CANASTAX12 BX4 32 3,48 111,42
PH0014 PH SCOTT MAXI BX48 UND 42 0,59 24,91
PH003 PH SCOTT PLUS BX48 UND 540 0,22 119,37
PH004 PH SCOTT PLUS X4UND BX12 2 0,67 1,34
PAN011 PLENITUD ADUL GDE X8 BX10 3 5,67 17,01
PANAL017 PLENITUD ADUL GDEX20 BX3 4 13,52 54,09
PANAL016 PLENITUD ADUL MEDX20 BX3 12 10,03 120,41
PANAL010 PLENITUD ADUL MEDX8 BX10 2 4,79 9,57
PAN012 PLENITUD PRACT.PAÑ GELX10 BX24 9 0,98 8,81
PANAL024 POMPIS GDE X24 BX10 24 2,58 61,92
PANAL082 POMPIS GDE X50 UND 13 5,24 68,15
PANAL081 POMPIS MED X100 BX2 4 0,00 0,00
PANAL083 POMPIS MED X50 39 4,80 187,05
PROTEC007 PROT DIARIOS KOTEX DUO X150 20 4,62 92,40
PROTEC005 PROT DIARIOS KOTEX TIRA 6 X60 28 4,48 125,39
PROTEC001 PROT DIARIOS KOTEX X15 BX24 226 1,07 241,30
PROTECTORES006 PROT DIARIOS LADYSOFT X100/12 20 1,99 39,75
PROTEC003 PROT DIARIOS X50 BX12 60 2,27 135,90
PROTECTORES005 PROT LADYSOTF CLASIC X20/60 599 0,48 287,52
PANAL154 PRUDENTIAL ADUL MEDX20 3 0,00 0,00
PANAL145 PRUDENTIAL ADUL GDE X20 BX4 1 0,00 0,00
SER02 SERV. COCTEL 24X24 CMX100/32 56 0,36 19,92
SER04 SERV. ELITE COCTEL X300 BX16 48 0,95 45,80
SER003 SERV. ELITE DISEÑO CUMPLX20/20 49 0,80 39,20
SER005 SERV. ELITE DISEÑO T-O X20-20 50 0,80 40,00
SER05 SERV. ELITE ECON. 24X20CM X200/20 34 0,45 15,18
SER01 SERV. ELITE ECON. 24X20CM X75-60 516 0,18 91,19
SER03 SERV.ELITE COCTEL X200 BX16 48 0,71 33,92
TOALLA0026 TOA FEMINY NORMAL X10 BX40 111 0,00 0,00
TOAHUM32 TOA HUM BABYSEC ULTRA X50 226 0,83 188,35
TOAHUM036 TOA HUM CARLITOS X100 28 2,07 57,96
TOAHUM035 TOA HUM CARLITOS X50 111 1,31 145,09
PAÑI005 TOA HUM CREMA DERM X25 CX36 161 0,00 0,00
TOAHUM014 TOA HUM CREMA DERM X50 51 0,99 50,56
TOAHUM013 TOA HUM CREMA DERM X50 TRIPACK 4 2,98 11,93
TOAHUM0011 TOA HUM FROZEN ANA X20 225 0,83 185,63
TOAHUM040 TOA HUM HUG ONE-DONE X48 179 1,67 299,44
TOAHUM004 TOA HUM HUG RN X48 BX24 1 1,79 1,79
TOAHUM019 TOA HUM HUG X48 BX24 525 1,20 630,00
TOAHUM002 TOA HUM HUG X96 BX12 285 2,44 696,09
TOAHUM020 TOA HUM LOV BABY TRIPACK 300 1,70 508,50
TOAHUM012 TOA HUM LOV BABY X40 BX36 336 0,69 230,50
TOAHUM033 TOA HUMEDA FROZEN 16 0,83 13,20
TOA002 TOA KOTEX NORMAL X10 BX48 765 0,80 609,55
TOA003 TOA KOTEX ULTRAFINA X10 BX48 386 0,99 383,44
TOALLA0025 TOA LADYSOFT NORMAL CON ALASX10-24 490 0,57 278,69
TOALLA0027 TOA. LADYSOFT C/ALAS X42/8 74 2,31 171,26
TOALLA0022 TOA. LADYSOFT DELGADA ALAS X10-24 220 0,60 131,54
TOACO-008 TOALLA COCI ELITE CLASIC MEGAROLLO X1 B/12 145 0,82 118,90
TOACO004 TOALLA COCI SCOTT ABS 2EN1 BX12 15 2,46 36,86
TOACOC001 TOALLA DURAMAX BULTO X24 480 1,89 907,20
TOTAL INVENTARIO VALORIZADO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2017 33.759,61
Anexo 9: Resumen de Cuentas por pagar a proveedores.
Codigo Proveedor Fecha de emisión Fecha de vencida Monto A Pagar
005-900-000044845 ECUAQUIMICA 01 ago 2017 15 ago 2017 58,06 57,54
001-001-000079201 CORDERO PATIÑO LUCAS RAMIRO 04 sep 2017 18 sep 2017 391,37 387,88
001-001-000078537 CORDERO PATIÑO LUCAS RAMIRO 08 ago 2017 22 ago 2017 1.426,40 1.413,66
001-001-000077201 CORDERO PATIÑO LUCAS RAMIRO 13 jun 2017 27 jun 2017 834,96 827,50
001-001-000079512 CORDERO PATIÑO LUCAS RAMIRO 18 sep 2017 02 oct 2017 967,68 959,04
001-001-000078908 CORDERO PATIÑO LUCAS RAMIRO 21 ago 2017 04 sep 2017 1.739,89 1.724,36
001-001-000078909 CORDERO PATIÑO LUCAS RAMIRO 21 ago 2017 04 sep 2017 59,14 58,61
001-001-000003910 MORALES DE LA GUERRA EDWIN XAVIER 21 jul 2017 04 ago 2017 13.766,21 13.643,30
005-900-000047522 ECUAQUIMICA 29 sep 2017 13 oct 2017 1.100,09 1.089,0920.160,98TOTAL DE CUENTAS POR PAGAR AL 30 SEPTIEMBRE DEL 2017
Fecha de emisión: 30/09/2017 20:38:09 PM
REPORTE DE CUENTAS POR PAGAR
Matriz
Anexo 10: Obligaciones con el Instituto de Ecuatoriano de Seguridad Social –IESS.
Anexo 11: Obligaciones Fiscales con el Servicio de Rentas Internas-SRI.
Anexo 12: Crédito Tributario en el formulario 104 del mes de septiembre 2017.
Anexo 13: Crédito Tributario del Impuesto a la renta según el Formulario 102 del año
2016.
Anexo 14: Retenciones del Impuesto a la renta por pagar formulario 103 septiembre 2017.
Anexo 15: Mayorizaciones.
FOLIO No. 3
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/10/2017 1.1.3.02 Cuentas por Cobrar a Clientes 1.105,96 - 1.105,96 -
SUMAN 1.105,96 - - -
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FOLIO No. 4
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 33.759,61 - 33.759,61 -
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 48,90 33.710,72 -
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 391,21 33.319,51 -
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 754,91 32.564,60 -
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 190,62 32.373,97 -
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 139,79 32.234,18 -
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 59,67 32.174,52 -
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 194,04 31.980,48 -
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 133,85 31.846,63 -
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 522,94 31.323,69 -
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 44,27 31.279,43 -
03/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 274,38 31.005,05 -
05/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 1.188,50 29.816,55 -
06/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 1.499,48 28.317,07 -
07/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 1.950,30 30.267,37 -
07/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 1.354,56 31.621,93 -
07/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 941,68 30.680,25 -
11/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 3.498,12 27.182,13 -
13/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 665,13 27.847,26 -
13/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 2.029,35 29.876,61 -
13/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 67,28 29.943,89 -
13/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 4.771,70 25.172,18 -
18/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 2.502,12 22.670,07 -
20/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 5.164,18 27.834,25 -
20/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 1.420,32 29.254,57 -
20/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 121,39 29.375,96 -
20/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 4.765,80 24.610,15 -
26/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 4.775,32 19.834,83 -
30/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 3.892,24 - 15.942,59 -
31/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 647,41 - 16.590,00 -
31/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 1.149,96 17.739,96 -
31/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 4.124,20 21.864,16 -
31/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 165,95 21.698,22 -
31/10/2017 1.1.4.02 Inventario de Mercaderías 56,85 21.641,37 -
SUMAN 52.453,69 30.812,32 - -
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FOLIO No. 5
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/10/2017 1.2.1.10 Equipo de Computación 935,00 - 935,00 -
SUMAN 935,00 - - -
FOLIO No. 6
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/10/2017 1.2.1.11 (-) Dep. Acum. Equipo de Computación - 794,75 - 794,75
31/10/2017 1.2.1.11 (-) Dep. Acum. Equipo de Computación - 23,38
SUMAN - 818,13 -
FOLIO No. 7
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/10/2017 1.2.1.06 Muebles y Enséres 740,00 - 740,00 -
SUMAN 740,00 - - -
FOLIO No. 8
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/10/2017 1.2.1.07 (-) Dep. Acum. Muebles y Enseres - 210,90 - 210,90
31/10/2017 1.2.1.07 (-) Dep. Acum. Muebles y Enseres - 5,55
SUMAN - 216,45 - -
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FOLIO No. 9
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar - 20.160,98 - 20.160,98
03/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 569,63 - 19.591,35
03/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 959,04 - 18.632,31
04/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 2.253,03 - 16.379,28
07/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 2.164,83 - 18.544,11
07/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 1.503,56 - 20.047,67
10/01/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 1.869,98 - 18.177,69
11/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 1.339,46 - 16.838,23
12/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 4.337,88 - 12.500,35
12/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 137,51 - 12.362,84
13/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 738,29 - 13.101,14
13/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 2.252,58 - 15.353,72
13/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 74,68 - 15.428,40
17/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 3.750,69 - 11.677,71
17/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 2.000,00 - 9.677,71
19/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 5.000,00 - 4.677,71
20/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 5.732,24 - 10.409,95
20/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 1.576,56 - 11.986,50
20/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 134,74 - 12.121,25
24/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 783,31 - 11.337,94
26/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 877,61 - 10.460,33
26/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 822,36 - 9.637,97
31/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 10.058,61 420,64 -
31/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 718,63 - 297,98
31/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 1.276,46 - 1.574,44
31/10/2017 2.1.1.02 Proveedores Nacionales por Pagar 4.577,86 - 6.152,30
SUMAN 34.759,11 40.911,41 - -
FOLIO No. 10
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 10,78 - 10,78 -
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 2,72 - 13,51 -
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 2,00 - 15,50 -
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 0,85 - 16,36 -
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 2,77 - 19,13 -
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 1,91 - 21,04 -
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 7,47 - 28,51 -
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 0,63 - 29,14 -
03/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 3,92 - 33,06 -
05/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 16,98 - 50,04 -
06/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 21,42 - 71,46 -
07/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 13,45 - 84,92 -
11/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 49,97 - 134,89 -
13/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 68,17 - 203,06 -
18/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 35,74 - 238,80 -
20/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 68,08 - 306,88 -
26/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 68,22 - 375,10 -
30/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 55,60 - 430,71 -
31/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 2,34 - 433,05 -
31/10/2017 1.1.5.05 Retención en la Fuente Impuesto Renta por cobrar 0,81 - 433,86 - SUMAN 433,86 - - -
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FOLIO No. 11
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
05/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar- 255,25 - 255,25
07/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar- 19,50 - 19,50
07/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar- 13,55 - 13,55
13/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar- 6,65 - 6,65
13/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar- 20,29 - 20,29
13/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar- 0,67 - 0,67
20/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar- 51,64 - 51,64
20/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar- 14,20 - 14,20
20/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar- 1,21 - 1,21
31/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar- 6,47 - 6,47
31/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar- 11,50 - 11,50
31/10/2017 2.1.5.03 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar- 41,24 - 41,24
SUMAN - 442,19 - -
FOLIO No. 12
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
02/10/2017 2.1.4.01 Aporte Patronal por pagar - 171,15 - 171,15
12/10/2017 2.1.4.01 Aporte Patronal por pagar 171,15 - - -
31/10/2017 2.1.4.01 Aporte Patronal por pagar - 162,88 - 162,88
SUMAN 171,15 334,03
FOLIO No. 13
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
03/10/2017 2.1.4.02 Aportes Individuales por pagar - 126,68 - 126,68
12/10/2017 2.1.4.02 Aportes Individuales por pagar 126,68 - - -
31/10/2017 2.1.4.02 Aportes Individuales por pagar - 126,68 - 126,68
SUMAN 126,68 253,36
FOLIO No. 14
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
04/10/2017 2.1.4.05 Préstamos Hipotecarios por pagar - 254,57 - 254,57
12/10/2017 2.1.4.05 Préstamos Hipotecarios por pagar 254,57 - -
31/10/2017 2.1.4.05 Préstamos Hipotecarios por pagar 254,57 - 254,57
SUMAN 254,57 509,14
FOLIO No. 15
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/10/2017 3.1.1.01 Aportes de Capital Social - 24.969,39 - 24.969,39
SUMAN - 24.969,39 - -
FOLIO No. 16
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 48,90 - 48,90 -
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 391,21 - 440,10 -
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 754,91 - 1.195,01 -
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 190,62 - 1.385,64 -
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 139,79 - 1.525,43 -
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 59,67 - 1.585,09 -
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 194,04 - 1.779,13 -
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 133,85 - 1.912,98 -
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 522,94 - 2.435,92 -
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 44,27 - 2.480,18 -
03/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 274,38 - 2.754,56 -
05/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 1.188,50 - 3.943,06 -
06/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 1.499,48 - 5.442,54 -
07/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 941,68 - 6.384,22 -
11/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 3.498,12 - 9.882,34 -
13/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 4.771,70 - 14.654,05 -
18/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 2.502,12 - 17.156,16 -
20/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 4.765,80 - 21.921,97 -
26/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 4.775,32 - 26.697,29 -
30/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 3.892,24 - 30.589,53 -
31/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 165,95 - 30.755,47 -
31/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas 56,85 - 30.812,32 -
31/10/2017 5.1.1.01 Costo de Ventas - 30.812,32 0,00 -
SUMAN 30.812,32 30.812,32
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FOLIO No. 17
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 16,90 - 16,90
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 558,87 - 575,77
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 1.068,71 - 1.644,48
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 272,32 - 1.916,80
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 199,70 - 2.116,50
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 85,24 - 2.201,74
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 277,20 - 2.478,94
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 191,21 - 2.670,15
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 747,05 - 3.417,20
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 63,24 - 3.480,44
03/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 369,91 - 3.850,35
05/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 1.636,89 - 5.487,24
06/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 2.027,94 - 7.515,18
07/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 1.307,95 - 8.823,13
11/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 4.952,18 - 13.775,31
13/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 6.664,56 - 20.439,87
18/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 3.496,12 - 23.935,99
20/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 6.729,96 - 30.665,95
26/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 6.593,73 - 37.259,68
30/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 5.452,72 - 42.712,40
31/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 226,91 - 42.939,31
31/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% - 81,21 - 43.020,52
31/10/2017 4.1.1.01 Ventas de bienes y servicios tarifa IVA 12% 43.020,52 - 0,00 -
SUMAN 43.020,52 43.020,52
FOLIO No. 18
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
03/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% - 52,95 - 52,95
03/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% - 9,73 - 62,68
03/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% - 22,06 - 84,74
05/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% - 60,96 - 145,70
06/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% - 114,17 - 259,87
07/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% - 37,31 - 297,18
11/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% - 45,14 - 342,32
13/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% - 152,16 - 494,48
18/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% - 78,33 - 572,81
20/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% - 78,33 - 651,14
26/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% - 228,16 - 879,30
30/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% 107,62 - 986,92
31/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% - 7,11 - 994,03
31/10/2017 4.1.1.02 Ventas de bienes y servicios tarifa 0% 994,03 - - -
SUMAN 994,03 994,03
FOLIO No. 19
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
07/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 234,04 - 234,04 -
07/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 162,55 - 396,58 -
13/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 79,82 - 476,40 -
13/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 243,52 - 719,92 -
13/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 8,07 - 727,99 -
20/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 619,70 - 1.347,70 -
20/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 170,44 - 1.518,13 -
20/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 14,57 - 1.532,70 -
31/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 77,69 - 1.610,39 -
31/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 138,00 - 1.748,39 -
31/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 494,90 - 2.243,29 -
31/10/2017 1.1.5.01 IVA en Compra de Bienes y Servicios 2.243,29 - -
SUMAN 2.243,29 2.243,29 - -
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FOLIO No. 20
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 2,03 - 2,03
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 67,06 - 69,09
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 128,25 - 197,34
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 32,68 - 230,02
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 23,96 - 253,98
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 10,23 - 264,21
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 33,26 - 297,47
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 22,95 - 320,42
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 89,65 - 410,06
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 7,59 - 417,65
03/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 44,39 - 462,04
05/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 196,43 - 658,47
06/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 243,35 - 901,82
07/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 156,95 - 1.058,78
11/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 594,26 - 1.653,04
13/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 799,75 - 2.452,78
18/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 419,53 - 2.872,32
20/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 807,60 - 3.679,91
26/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 791,25 - 4.471,16
30/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 654,33 - 5.125,49
31/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 27,23 - 5.152,72
31/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% - 9,75 - 5.162,46
31/10/2017 2.1.5.01 IVA en Ventas de Bienes y Servicios tarifa 12% 5.162,46 - - -
SUMAN 5.162,46 5.162,46 - -
FOLIO No. 21
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/10/2017 5.2.1.01 Sueldos y salarios de ventas 1.340,54 - 1.340,54 -
31/10/2017 5.2.1.01 Sueldos y salarios de ventas - 1.340,54 -
SUMAN 1.340,54 1.340,54 - -
FOLIO No. 22
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
13/10/2017 1.1.3.05 Anticipos Quincenales de Sueldos 480,00 - 480,00 -
31/10/2017 1.1.3.05 Anticipos Quincenales de Sueldos - 480,00 -
SUMAN 480,00 480,00 - -
FOLIO No. 23
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/10/20175.2.1.16
Depreciaciones Propiedad, Planta y Equipo de
ventas 28,93 - 28,93 -
31/10/20175.2.1.16
Depreciaciones Propiedad, Planta y Equipo de
ventas- 28,93 -
SUMAN 28,93 28,93 - -
FOLIO No. 24
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/10/2017 5.2.1.03 Décimo Tercer Sueldo de ventas 111,71 - 111,71 -
31/10/2017 5.2.1.03 Décimo Tercer Sueldo de ventas - 111,71 0,00
SUMAN 111,71 111,71 - -
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FOLIO No. 25
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/10/2017 5.2.1.04 Décimo Cuarto Sueldo de ventas 125,00 - 125,00 -
31/10/2017 5.2.1.04 Décimo Cuarto Sueldo de ventas - 125,00 -
SUMAN 125,00 125,00 - -
FOLIO No. 26
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/10/2017 5.2.1.05 Vacaciones anuales de ventas 55,86 - 55,86 -
31/10/2017 5.2.1.05 Vacaciones anuales de ventas - 55,86 -
SUMAN 55,86 55,86 - -
FOLIO No. 27
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/10/2017 5.2.1.06 Fondo de Reserva de ventas 64,81 - 64,81 -
31/10/2017 5.2.1.06 Fondo de Reserva de ventas - 64,81 - -
SUMAN 64,81 64,81 - -
FOLIO No. 28
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/10/2017 5.2.1.07 Aporte Patronal de ventas 162,88 - 162,88 -
31/10/2017 5.2.1.07 Aporte Patronal de ventas - 162,88 -
SUMAN 162,88 162,88 - -
FOLIO No. 29
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/10/2017 2.1.3.03 Décimo Tercer Sueldo por Pagar - 803,16 - 803,16
31/10/2017 2.1.3.03 Décimo Tercer Sueldo por Pagar - 111,71 - 914,87
SUMAN - 914,87 - -
FOLIO No. 30
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/10/2017 2.1.3.04 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar - 781,25 - 781,25
31/10/2017 2.1.3.04 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar - 125,00 - 906,25
SUMAN - 906,25 - -
FOLIO No. 31
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/10/2017 2.1.3.05 Vacaciones por Pagar 401,58 - 401,58
31/10/2017 2.1.3.05 Vacaciones por Pagar - 55,86 - 457,44
SUMAN - 457,44 - -
FOLIO No. 32
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/10/2017 3.3.1.01 Utilidades y/o pérdidas Netas - 13.202,23 - 13.202,23
31/10/2017 3.3.1.01 Utilidades y/o pérdidas Netas 1.889,73 - - 11.312,50
31/10/2017 3.3.1.01 Utilidades y/o pérdidas Netas 1.696,88 - - 9.615,62
SUMAN 3.586,61 13.202,23 - -
FOLIO No. 33
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/10/2017 2.1.3.06 Utilidades de Trabajadores por pagar - 1.696,88 - 1.696,88
SUMAN - 1.696,88 - -
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FOLIO No. 34
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/10/2017 1.1.5.02 Crédito tributario de IVA mensual 3.137,10 - 3.137,10 -
31/10/2017 1.1.5.02 Crédito tributario de IVA mensual - 2.919,17 217,93
SUMAN 3.137,10 2.919,17 - -
FOLIO No. 35
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/10/2017 1.1.5.03 Crédito por Retención de IVA 460,85 - 460,85 -
SUMAN 460,85 - - -
FOLIO No. 36
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/10/2017 1.1.5.06 Crédito Tributario del Impuesto a la Renta Anual 295,09 - 295,09 -
SUMAN 295,09 - - -
FOLIO No. 37
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/10/2017 2.1.3.07 Indemnización desahucio por pagar - 323,45 - 323,45
SUMAN - 323,45 - -
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
FECHA CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
Anexo 16: Rol de pagos mes de Octubre del 2017.
SUMA
Nº Cédula Apellidos y Nombres CargoFecha de
Ingreso
Fecha de
Término
Días
LaboradSueldo Total
Sueldo
Básico
Unificado
Remuneraci
on
Fondo
Reserva
TOTAL
INGRESOS +
FONDO
RESERVA
IESS
Personal
9.45%
Anticipo
Quincena
Préstamo
Quirografario
Préstamo
Hipotecario Descuentos
TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO A
RECIBIR
1 1724336779 QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER JEFE DE ADMINISTRACION01/09/15 30 390,25 390,25 390,25 32,51 422,76 36,88 160,00 - - - 196,88 225,88
2 1712661733 QUEZADA RIVAS FREDDY BENJAMIN SUPERVISOR DE VENTAS01/10/15 30 387,79 387,79 387,79 32,30 420,09 36,65 95,00 - 254,57 - 386,22 33,88
3 2300120975 PONCE PONCE ANGELICA ABIGAIL AUXILIAR DE SERVICIOS EN GENERAL01/06/17 30 375,00 375,00 375,00 375,00 35,44 150,00 - - - 185,44 189,56
4 2350966533 UCLES VELASQUEZ EDISON SANTIAGO AUXILIAR DE SERVICIOS EN GENERAL01/08/17 30 187,50 187,50 187,50 187,50 17,72 75,00 - 92,72 94,78
1.340,54 1.340,54 1.340,54 64,81 1.405,35 126,68 480,00 - 254,57 - 861,25 544,10 TOTALES
QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDERROL GENERAL DE TRABAJADORES Y EMPLEADOS - OCTUBRE 2017
Desde: 01-10-2017 Hasta: 31-10-2017
Anexo 17: Rol de Provisiones mes de Octubre del 2017.
Nº Apellidos y Nombres CargoFecha de
Ingreso
12,15%
Aporte
Patronal
Vacaciones XIII XIV Fondo
Reserva
1 QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDERJEFE DE ADMINISTRACION01/09/2015 47,42 16,26 32,52 31,25 32,51
2 QUEZADA RIVAS FREDDY BENJAMINSUPERVISOR DE VENTAS01/10/2015 47,12 16,16 32,32 31,25 32,30
3 PONCE PONCE ANGELICA ABIGAIL AUXILIAR DE SERVICIOS EN GENERAL01/06/2017 45,56 15,63 31,25 31,25 -
4 UCLES VELASQUEZ EDISON SANTIAGOAUXILIAR DE SERVICIOS EN GENERAL01/08/2017 22,78 7,81 15,63 31,25 -
162,88 55,86 111,71 125,00 64,81 TOTALES
QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER
ROL DE PROVISIONES BENEFICIOS SOCIALES
Desde: 01-10-2017 Hasta: 31-10-2017
Anexo 18: Rol de Provisiones acumuladas de beneficios sociales.
Num Num Total Total por
Ord NOMINA CEDULA CODIGO SECTORIAL Inicial Final Dias Años dic-16 ene-17 feb-17 mar-17 abr-17 may-17 jun-17 jul-17 ago-17 sep-17 I Dec III Dec IV Vacac. Desah Pagar
1 QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER 1724336779 1507500000002 01/09/2015 300 2 381,5 390,25 390,25 390,25 390,25 390,25 390,25 390,25 390,25 390,25 3.893,73 324,48 312,50 162,24 162,24 961,46
2 QUEZADA RIVAS FREDDY BENJAMIN 1712661733 1507500000010 01/10/2015 300 2 379,1 387,79 387,79 387,79 387,79 387,79 387,79 387,79 387,79 387,79 3.869,18 322,43 312,50 161,22 161,22 957,36
3 PONCE PONCE ANGELICA ABIGAIL 2300120975 1920000000041 01/06/2017 120 - - - - - - 375,00 375,00 375,00 375,00 1.500,00 125,00 125,00 62,50 - 312,50
4 UCLES VELASQUEZ EDISON SANTIAGO 2350966533 1920000000041 01/08/2017 30 - - - - - - - - 187,50 187,50 375,00 31,25 31,25 15,63 - 78,13
Total General 778,04 778,04 778,04 778,04 778,04 1.153,04 1.153,04 1.340,54 1.340,54 9.637,91 803,16 781,25 401,58 323,45 2.309,44
QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDERANEXO DE NOMINA Y BENEFICIOS SOCIALES CON ROLES DE PAGOS (Planillas de Aportes al IESS)
AÑO 2017
FECHAS I N G R E S O S BENEFICIOS SOCIALES
Anexo 19: Pago de Quincena mes de Octubre del 2017.
QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER
ROL QUINCENAL
DEL 1 AL 15 OCTUBRE 2017
N° Cédula Apellidos y Nombres CargoFecha de
Ingreso Anticipo Descuentos
Líquido a
Recibir Firma
1 1724336779 QUEZADA BUSTAMANTE DAVID ALEXANDER JEFE DE ADMINISTRACION 01/09/15 160,00 160,00
2 1712661733 QUEZADA RIVAS FREDDY BENJAMIN SUPERVISOR DE VENTAS 01/10/15 95,00 95,00
3 2300120975 PONCE PONCE ANGELICA ABIGAIL AUXILIAR DE SERVICIOS EN GENERAL 01/06/17 150,00 - 150,00
4 2350966533 UCLES VELASQUEZ EDISON SANTIAGO AUXILIAR DE SERVICIOS EN GENERAL 01/08/17 75,00 - 75,00
480,00 - 480,00 TOTAL
Anexo 20: Fotos.
