· vg=0 dv=0=a>20 72vb=vabl 70 2015 @v : vg=0 dv=0=a>20 72vb=vabl 70 201 5 @v: !b>@ 12 7 76 @8=>28i5, 2 c20e o:>3> 0=

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО«МІЖНАРОДНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ БАНК»

Річна фінансова звітність за 2015 рік

Річна фінансова звітність за 2015 рік Стор 11 з 76

Примітки до фінансової звітності

Примітка 1. Інформація про банк

Публічне акціонерне товариство «Міжнародний Інвестиційний Банк» (надалі – Банк) є універсальнимбанком. Дата його державної реєстрації в Україні – 06 березня 2008 року.Банк здійснює свою діяльність на підставі Ліцензії НБУ за № 242 від 15 листопада 2011 року тагенеральної ліцензії на здійснення валютних операцій № 242-2 від 06 квітня 2012 року.Основним напрямом своєї діяльності Банк визначив обслуговування корпоративного бізнесу (середніхта великих юридичних осіб) в Україні з певним розвитком послуг/ продуктів для фізичних осіб в межахзадоволення потреб власників та працівників корпоративних клієнтів.Основною метою діяльності Банку є отримання прибутку через надання клієнтам повного спектрубанківських послуг. Вирішуючи проблеми клієнтів, надаючи можливості для співробітників тазабезпечуючи прибуток акціонерам, Банк сприяє створенню умов для подальшого розвиткувітчизняних виробників. Ключовою задачею Банку є також забезпечення прозорості та відкритостібізнесу для партнерів та клієнтів. Банк прагне бути клієнто-орієнтованою фінансовою установою ізгнучким підходом та чітким розумінням потреб кожного клієнта.Стратегічні плани Банку передбачають подальше розширення клієнтської бази як за рахунок потужнихфінансових та промислових структур, так і шляхом залучення до співпраці підприємств середнього тамалого бізнесу, а також фізичних осіб; розширення спектру, збільшення обсягів та покращення якостіпослуг, що надаються клієнтам; розширення географічної присутності Банку; збільшення вартостіБанку як фінансової установи.Діяльність Банку ґрунтується на принципах надійності, збалансованості фінансових показників,дотриманні норм банківської діяльності.На звітну дату Банк є членом/учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, Національноїсистеми масових електронних платежів (НСМЕП) та міжнародної платіжної системи VISA International,Асоціації «УкрСВІФТ», ПАТ «Українська біржа», ПАТ «Фондова біржа ПФТС», ПАТ «Фондова біржа«Перспектива», Асоціації «Українські фондові торговці», Асоцiацiї "Фондове Партнерство". Банкспівпрацює з Нiмецько-Українським фондом, Державною іпотечною установою, Першимвсеукраїнським бюро кредитних історiй.Керівництво Банку не має у власності акцій Банку. Нерезидентів серед акціонерів Банку немає.Станом на кінець дня 31 грудня 2015 року істотну участь у Банку мають:

Назва власника істотної участі Банку Пряма участь,%

Опосередкованаучасть, %

Загальнаучасть, %

ПАТ «Закритий недиверсифікований корпоративнийінвестиційний фонд «Прайм ессетс кепітал» 50,08 0,00 50,08

Порошенко Петро Олексійович 9,92 50,08 60,00

Кононенко Ігор Віталійович 14,92 0,02 14,94

Головний офіс Банку зареєстрований та знаходиться за адресою: Україна, м. Київ, вул. Лаврська, буд.16. Станом на кінець 2015 року Банк мав у своєму складі 19 відділень (2014: 16 відділень).Фінансова звітність затверджена до випуску 06 квітня 2016 року та підписана від Банку ГоловоюПравління та Головним бухгалтером.




Примітка 2. Економічне середовище, в умовах якого Банк здійснює свою діяльність

Українська економіка знаходиться в затяжній кризі, ускладненій військовим конфліктом на сходіУкраїни та анексією Кримського півострова.На скорочення реального ВВП у 2015 році впливали також падіння внутрішнього попиту, спричинене,зокрема, зменшенням реальних доходів населення, та слабкий зовнішній попит. Основним галузямпритаманне зниження обороту та обсягів виробництва.Невизначеність у економічній та політичній сферах призвели до низького рівня внутрішніх та зовнішніхінвестицій, що на тлі неспроможності приватного сектору рефінансувати борги призвело до дефіцитуфінансового рахунку.Національна валюта зазнала значної девальвації. НБУ застосовував жорсткі заходи для підтримкикурсу гривні. Валютні резерви країни за рік зменшились більш, ніж вдвічі.За результатами 2015 року міжнародні рейтингові агентства суттєво знизили рейтинги суверенногоборгу України.Стабілізація ситуації в Україні в значній мірі залежатиме від дій уряду, спрямованих, насамперед, навирішення військового конфлікту та проведення реформ у фінансовій, адміністративній, фіскальній таправовій системах країни. З цією метою уряд країни запроваджує жорсткі та непопулярні заходи,проведення яких може як позитивно, так і негативно вплинути на економіку України в цілому табанківську систему зокрема.Керівництво вважає, що воно вживає усіх необхідних заходів для підтримання стабільної діяльностіБанку в умовах, що склалися. Однак наразі невідомо, як буде у подальшому розвиватися ситуація україні в цілому та, відповідно, неможливо визначити, як це може вплинути на результати діяльності тафінансовий стан Банку. Дана річна фінансова звітність не включає коригування, які могли б матимісце, якби Банк не зміг продовжувати свою діяльність у майбутньому.

Примітка 3. Основи подання фінансової звітності

Фінансова звітність складена у відповідності з положеннями Міжнародних стандартів фінансовоїзвітності (надалі – МСФЗ).Фінансові звіти є структурованим відображенням фінансового стану та фінансових результатівдіяльності Банку. Метою фінансових звітів є надання інформації про фінансовий стан, фінансовірезультати діяльності та грошові потоки, яка є корисною для широкого кола користувачів приприйнятті ними економічних рішень. Фінансові звіти також демонструють результати того, якуправлінський персонал розпоряджається ввіреними йому ресурсами. Для досягнення цієї метифінансові звіти надають таку інформацію про банк: активи, зобов’язання, власний капітал, дохід тавитрати, прибутки/збитки, грошові потоки.Основні принципи облікової політики, які застосовувались при складанні фінансової звітності, наведенінижче.Керівництво Банку підготувало дану фінансову звітність у відповідності з принципом неперервностіфункціонування.Фінансові звіти достовірно подають фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошовіпотоки Банку.Річна фінансова звітність надається станом на кінець дня 31 грудня 2015 року.Звітний період – з 1 січня по 31 грудня 2015 року.




Функціональною валютою і валютою представлення фінансової звітності Банку є національна валютаУкраїни - гривня (надалі – «грн.»). Фінансова звітність Банку складена в тисячах гривень, якщо незазначено інше.

Примітка 4. Принципи облікової політики

В своїй обліковій політиці Банк керується принципами достовірності, повноти висвітлення,превалювання сутності над формою, автономності, обачності, безперервності, нарахування тавідповідності доходів і витрат, послідовності та історичної (фактичної) собівартості.Активи та зобов’язання визнаються у фінансовій звітності Банку, якщо є ймовірність надходження абовибуття майбутньої економічної вигоди, пов’язаної з такими активами та зобов’язаннями, та вонимають вартість, яку можна достовірно оцінити. Банк визнає фінансові активи та зобов’язання у своємубалансі тоді, коли він стає стороною контрактних зобов’язань стосовно даного інструменту. Операції зпридбання та реалізації фінансових активів та зобов’язань визнаються з використанням обліку задатою розрахунку. Фінансові активи та зобов’язання відображаються за справедливою вартістю,первісною вартістю або амортизованою вартістю залежно від їх класифікації. Облікова політика щодовизнання та оцінки конкретних активів і зобов’язань, доходів і витрат розкривається у цій примітці.

Консолідована фінансова звітністьБанк складає консолідовану фінансову звітність, оскільки володіє дочірніми компаніями. Даназвітність є окремою фінансовою звітністю, в якій представлені тільки результати діяльності тафінансовий стан власне Банку, та подається додатково до консолідованої фінансової звітності.

Основи оцінки складання фінансової звітностіСправедлива вартість - це ціна, яка була б отримана за продаж актива або сплачена за передачузобов'язання у звичайній операції на основному (або найсприятливішому) ринку на дату оцінки запоточних ринкових умов (тобто вихідна ціна), незалежно від того, чи спостерігається така цінабезпосередньо, чи оцінена за допомогою іншого методу оцінювання.Справедлива вартість Банком застосовувалась до фінансових активів - цінних паперів в торговомупортфелі, а також похідних фінансових інструментів у торговому портфелі Банку. Справедливавартість представляє поточну вартість пропозиції для фінансових активів і вартість попиту дляфінансових зобов’язань, котируваних на активному ринку. Фінансовий інструмент вважаєтьсякотируваним на активному ринку, якщо котирування є вільно і регулярно доступними на фондовихбіржах і такі ціни відображають дійсні та регулярні ринкові операції, здійснювані на загальних умовах.Для визначення справедливої вартості фінансових інструментів, по яким відсутня інформація проринкові ціни із зовнішніх джерел, використовуються такі методи оцінки, як модель дисконтованихгрошових потоків, метод оцінювання тощо. Мета застосування методу оцінювання – встановити, якоюбуде ціна операції на дату оцінки в обміну між незалежними сторонами, виходячи із звичайнихміркувань бізнесу.Витрати на проведення операції – це притаманні витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням чивибуттям фінансового інструмента. Притаманні витрати – це витрати, які не були б понесені, якбиугода не відбулась. Витрати на проведення операції включають винагороду та комісійні витрати,виплачені агентам, консультантам, брокерам, дилерам; збори, виплачені регулюючим органам тафондовим біржам, а також податки та збори, сплачені при перереєстрації права власності. Витрати напроведення операції не включають премії та дисконти за довгостроковими зобов’язаннями, витрати нафінансування, внутрішні адміністративні витрати або витрати за зберігання.Амортизована вартість представляє собою вартість при первісному визнанні фінансовогоінструмента мінус витрати на проведення операції плюс нараховані проценти, а для фінансових




активів – додатково мінус будь-яке зменшення вартості при відображенні понесених збитків відзнецінення. Нараховані проценти відображають амортизацію відстрочених при первісному визнаннівитрат на проведення операцій та будь-яких премій чи дисконтів від суми погашення з використаннямметода ефективної ставки відсотка. Нараховані процентні доходи і витрати, враховуючи якнарахований купон, так і амортизовану частину дисконту чи премії, не визнаються окремо, авключаються в балансову вартість відповідних статей звіту про фінансовий стан Банку.Метод ефективної ставки відсотка – це метод визнання процентних доходів/витрат протягомвідповідного періоду з метою отримання постійної (ефективної) процентної ставки від балансовоївартості інструмента. Ефективна процентна ставка – це ставка, яка точно дисконтує майбутні грошовіпотоки протягом терміну дії фінансового інструмента до чистої балансової вартості фінансовогоінструмента. До дисконтованої вартості враховуються всі комісійні винагороди, виплачені/отриманісторонами контракту, що становлять невід’ємну частину фінансового інструмента.

Первісне визнання фінансових інструментівФінансові активи й фінансові зобов’язання відображаються у звіті про фінансовий стан, коли Банк стаєстороною за договором у відношенні до відповідного фінансового інструмента.Згідно з положеннями Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку (МСБО) 39 «Фінансовіінструменти – визнання та оцінка», фінансові активи класифікуються відповідно як фінансові активи засправедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку; кредити і дебіторськазаборгованість; інвестиції, що утримуються до погашення; фінансові активи, наявні для продажу.Справедлива вартість фінансового інструмента під час первісного визнання, як правило, представляєсобою ціну операції (тобто справедливу вартість наданої або отриманої компенсації).Витрати на операції з придбання фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю звідображенням переоцінки як прибутку або збитку, визнаються за рахунками витрат під час первісноговизнання таких фінансових активів.До балансової вартості інших фінансових інструментів додаються витрати на операції з їх придбання.Ці витрати відображаються за рахунками з обліку дисконту (премії) на дату придбання фінансовихінструментів.

Знецінення фінансових активівНа кожну звітну дату Банк оцінює наявність об’єктивних ознак зменшення корисності фінансовогоактиву або групи фінансових активів. Збитки від зменшення корисності визнаються витратами у звітіпро сукупні прибутки та збитки по мірі їх понесення в результаті однієї або більше подій, які відбулисяпісля первісного визнання фінансового активу і впливають на величину або строки майбутніхгрошових потоків, які пов’язані з фінансовим активом або із групою фінансових активів, які можнаоцінити з достатнім ступенем надійності.Зменшення корисності Коштів в інших банках та Кредитів і заборгованості клієнтівВідносно Коштів в інших банках та Кредитів і заборгованості клієнтів, які обліковуються заамортизованою вартістю, Банк спочатку оцінює на індивідуальній основі наявність об'єктивних ознакзнецінення для окремо значимих фінансових активів, і в сукупності для фінансових активів, які неявляються окремо значимими. Нижче перераховані основні критерії, на основі яких визначаєтьсянаявність об'єктивних ознак збитку від зменшення корисності Коштів в інших банках та Кредитів ізаборгованості клієнтів по окремо значимих фінансових активах:

прострочення будь-якого чергового платежу;

значні фінансові труднощі позичальника, підтверджені фінансовою інформацією, що є врозпорядженні Банку;

загроза банкрутства або фінансова реорганізація позичальника;

негативна зміна національних або місцевих економічних умов, що впливають на позичальника;




надання кредитором пільгових умов з економічних або юридичних причин, пов'язаних зфінансовими труднощами позичальника, на що кредитор не зважився б ні при яких інших обставинах.Якщо Банк вирішує, що по фінансовому активу, що оцінювався на індивідуальній основі, не існуєоб'єктивних ознак знецінення, цей актив включається в групу фінансових активів з аналогічнимихарактеристиками кредитного ризику й оцінюється на предмет зменшення корисності на сукупнійоснові.З метою сукупної оцінки зменшення корисності фінансові активи групуються за аналогічнимихарактеристиками кредитного ризику, такими як вид активу, галузь, географічне місце розташування,вид забезпечення, своєчасність платежів та інші фактори. Ці характеристики відносяться до оцінкимайбутніх потоків коштів для груп таких активів і свідчать про здатність боржників погасити всі належнісуми відповідно до контрактних умов.Основним критерієм, на основі якого визначається наявність об'єктивних ознак збитку від зменшеннякорисності Коштів в інших банках та Кредитів і заборгованості клієнтів по фінансових активах, щооцінюються на сукупній основі, є наявність доступної інформації, що свідчить про значне зменшенняпрогнозних майбутніх грошових потоків по групі фінансових активів з моменту первісного визнання цихактивів, при тому, що таке зменшення не може бути ототожнене з окремими фінансовими активами вскладі цієї групи.У випадку наявності об'єктивних свідчень понесення збитків від зменшення корисності, сума збиткупредставляє собою різницю між балансовою вартістю активу й дисконтованою вартістю оціненихмайбутніх потоків грошових коштів. Балансова вартість знижується за рахунок використання рахункурезерву, і сума збитку визнається у звіті про сукупні прибутки та збитки.Теперішня вартість очікуваних майбутніх грошових потоків дисконтується по первісній ефективнійпроцентній ставці активу. Якщо кредит наданий по змінній процентній ставці, то ставкоюдисконтування для оцінки збитків від зменшення корисності буде поточна ефективна процентнаставка. Розрахунок дисконтованої вартості очікуваних майбутніх потоків коштів від забезпеченнявідображає грошові кошти, які можуть бути отримані у випадку звернення стягнення на переданий узаставу актив, за винятком витрат на утримання та реалізацію забезпечення, незалежно від наявностіможливості такого стягнення.Майбутні потоки коштів у групі кредитів, які сукупно оцінюються на предмет зменшення корисності,визначаються на основі історичної інформації про фактичні збитки за кредитами, аналогічними засвоїми характеристиками кредитам у складі даної групи, а також інформації про успішністьвідшкодування простроченої заборгованості. Історична інформація щодо збитків коригується напідставі поточних спостережних даних для відображення існуючих на даний момент умов, які не діялив період, що відноситься до минулих збитків, і виключення впливів тих умов, які перестали діяти наданий момент. Методологія й допущення, використовувані для оцінки майбутніх грошових потоків,регулярно переглядаються для того, щоб скоротити розбіжності між оцінками збитків і фактичнимирезультатами.Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності знижується, і це зниження можебути об'єктивно віднесене до події, що наступила після визнання зменшення корисності, ранішевизнаний збиток від зменшення корисності відновлюється за допомогою коригування створеногорезерву через прибутки та збитки.Активи, погашення яких неможливо і у відношенні яких завершені всі необхідні процедури повного абочасткового відшкодування й визначена остаточна сума збитку, списуються за рахунок сформованогорезерву під зменшення корисності. Балансова вартість фінансових активів, що знецінилися, прямо незменшується.Принципи, аналогічні вищеописаним, застосовуються стосовно зменшення корисності Цінних паперівв портфелі банку до погашення та Інших фінансових активів, що класифікуються як кредити ідебіторська заборгованість і обліковуються за амортизованою вартістю.Зменшення корисності Фінансових активів, наявних для продажуНа кожну звітну дату Банк оцінює наявність об'єктивних ознак зменшення корисності фінансовоїактивів або групи активів, наявних для продажу.




Стосовно інвестицій у пайові інструменти, що класифіковані як наявні для продажу, об'єктивнісвідчення зменшення корисності включають істотне або тривале зниження справедливої вартостіінвестиції нижче її первісної вартості. У випадку наявності ознак знецінення, накопичені збитки відуцінки (що визначаються як різниця між вартістю придбання й поточною справедливою вартістю, завирахуванням збитків від зменшення корисності по інвестиції, раніше визнаних у звіті про сукупніприбутки та збитки) виключаються зі складу капіталу й визнаються у звіті про сукупні прибутки тазбитки.Збитки від зменшення корисності за інвестиціями у пайові інструменти не відновлюються через звітпро сукупні прибутки та збитки; збільшення справедливої вартості після знецінення визнаєтьсябезпосередньо в складі капіталу.Відносно боргових інструментів, класифікованих як наявні для продажу, оцінка на наявність ознакзменшення корисності проводиться за тими ж принципами, що й для Коштів в інших банках таКредитів і заборгованості клієнтів. Процентні доходи нараховуються на основі зниженої балансовоївартості, з використанням процентної ставки, що застосовується для дисконтування майбутніхгрошових потоків з метою оцінки збитків від зменшення корисності. Якщо в наступному роцісправедлива вартість боргового інструмента збільшується, і це збільшення об'єктивно пов'язане зподією, що відбулася після того, як збитки від зменшення корисності були визнані у звіті про сукупніприбутки та збитки, такі збитки від зменшення корисності відновлюються з відображенням доходу узвіті про сукупні прибутки та збитки.Зменшення корисності нефінансових активівІнші нефінансові активи, крім відстрочених податків, оцінюються на кожну дату звітності на предметвиявлення ознак зменшення корисності. Сумою очікуваного відшкодування нефінансових активів єбільша з двох оцінок: їх справедлива вартість за вирахуванням затрат на реалізацію або вартість увикористанні. Збиток від зменшення корисності визнається тоді, коли балансова вартість активу абойого одиниці, що генерує грошові кошти, перевищує його суму очікуваного відшкодування.Усі збитки від зменшення корисності нефінансових активів визнаються у звіті про сукупні прибутки тазбитки та сторнуються тільки тоді, коли змінюються оцінки, використані для визначення сумиочікуваного відшкодування.

Припинення визнання фінансових інструментівПрипинення визнання фінансового активу відбувається у випадку:

закінчення дії прав на одержання грошових надходжень від такого активу;

передачі Банком належних йому прав на одержання грошових надходжень від такого активу абозбереження Банком права на одержання грошових надходжень від такого активу з одночаснимприйняттям на себе зобов’язань виплати їх у повному обсязі третій особі без істотних затримок;

або якщо Банк практично передав всі ризики й вигоди, пов’язані з активом, або не передав, алей не зберіг практично всіх ризиків і вигід, пов’язаних із ним, але при цьому передав контроль надактивом. Контроль зберігається, якщо контрагент Банку не має практичної можливості продати весьактив повністю незв’язаній стороні без додаткових обмежень.У випадку, якщо Банк не передав, але й не зберіг практично всіх ризиків і вигід, пов’язаних з активом,але при цьому не передав контроль над активом, такий актив і далі визнається в розмірі поточноїучасті Банку в цьому активі.

Грошові кошти та їх еквівалентиГрошові кошти та їх еквіваленти представляють собою активи, які можуть вільно конвертуватися увідповідну суму коштів на першу вимогу і характеризуються незначним ризиком зміни вартості.Всі короткострокові активи на міжбанківському ринку, за винятком депозитів «овернайт», за якими несформовано резерви під зменшення корисності, враховуються у складі Коштів в інших банках.




Кошти, використання яких обмежено, виключаються з Грошових коштів та їх еквівалентів івраховуються у складі Інших фінансових активів.Грошові кошти та їх еквіваленти показані за амортизованою вартістю.Операційні, інвестиційні та фінансові операції, які не потребують використання грошових коштів або їхеквівалентів, виключаються зі звіту про рух грошових коштів. Такі операції розкриваються в іншихфінансових звітах та примітках у спосіб, який надає всю необхідну інформацію про таку діяльністьБанку.

Торгові цінні папериЦінні папери в торговому портфелі підлягають переоцінці в разі зміни їх справедливої вартості.Переоцінка згаданих цінних паперів визначалась за останнім у звітному році котируванням цінногопапера (ціною bid) на організаційно оформленому ринку цінних паперів.Амортизація дисконту/премії за цінними паперами у торговому портфелі не здійснюється.На дату балансу результати переоцінки відображаються як різниці між справедливою вартістю цінногопапера і його балансовою вартістю на рахунках доходів/витрат в кореспонденції з рахункамипереоцінки.Нарахування процентних доходів за цінними паперами в торговому портфелі Банком здійснюється надату їх переоцінки, але не рідше одного разу на місяць.Торгові цінні папери відображаються у звіті про фінансовий стан за статтею «Фінансові активи, щообліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток»Результат від купівлі-продажу цінних паперів в торговому портфелі Банку відображається в звіті просукупні прибутки та збитки та інший сукупний дохід за статтею «Результат від операцій з ціннимипаперами в торговому портфелі банку».

Кредити та заборгованість клієнтівКредитна політика Банку будується на принципах рівнодоступності кредитних ресурсів дляпідприємств усіх форм власності та максимального забезпечення інтересів Банку щодо поверненнякредиту.На дату балансу кредити оцінюються за амортизованою вартістю з використанням ефективної ставкивідсотка під час здійснення амортизації дисконту (премії) та нарахування процентів. Знеціненнякредитів відображається шляхом формування резервів для покриття кредитного ризику (збитків відзнецінення) за рахунок витрат Банку.Суттєві зміни умов за фінансовим активом, які відповідають критеріям припинення визнанняфінансового активу, Банк відображає в бухгалтерському обліку як погашення первісного та визнаннянового фінансового інструменту активу за справедливою вартістю. Інші .суттєві зміни умов зафінансовим активом Банк відображає як коригування його балансової вартості (на суму різниці міжбалансовою вартістю та теперішньою вартістю переглянутих попередньо оцінених майбутніхгрошових потоків, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка ) за рахункамипроцентного доходу або витрат в кореспонденції з рахунками для обліку неамортизованогодисконту/премії.

Цінні папери у портфелі Банку на продажУ портфелі цінних паперів на продаж обліковуються боргові цінні папери, які передбачаєтьсяутримувати протягом невизначеного періоду часу.На дату балансу цінні папери у портфелі Банку на продаж оцінюються за справедливою вартістю звідображенням результатів переоцінки в капіталі Банку. Справедлива вартість цінних паперів, щоперебувають в обігу на організаційно оформлених ринках, визначається за їх ринковою вартістю (заостаннім у звітному році котируванням цінного папера (ціною bid) на організаційно оформленому




ринку).При реалізації цінних паперів сума переоцінки, яка була визнана в капіталі, списується.Банк визнає дохід за борговими цінними паперами під час кожної переоцінки, але не рідше одногоразу на місяць. Амортизація дисконту (премії) здійснюється одночасно з нарахуванням процентів іззастосуванням методу ефективної ставки відсотка.Усі цінні папери у портфелі Банку на продаж на дату балансу підлягають перегляду на зменшеннякорисності, якщо є об'єктивні докази однієї або кількох подій, які мають вплив на очікувані майбутнігрошові потоки за цінними паперами.При вибутті цінних паперів, наявних для продажу, відповідні накопичені нереалізовані доходи йвитрати включаються у звіт про сукупні прибутки та збитки та інший сукупний дохід.Знецінення раніше переоцінених активів відображається на рахунках капіталу в межах ранішествореного резерву переоцінки.Відповідна примітка відсутня, оскільки Банк станом на кінець 2015 та 2014 років не мав таких ціннихпаперів.

Договори продажу (купівлі) цінних паперів із зобов’язанням зворотного викупу (продажу)Угоди за договорами продажу й зворотного викупу («репо») розглядаються як операції залученнякоштів під забезпечення цінних паперів.Визнання цінних паперів, проданих за договорами продажу й зворотного викупу, не припиняється,рекласифікація цінних паперів в іншу балансову статтю не проводиться. Відповідні зобов'язання зповернення залучених коштів відображаються по рядку Кошти банків або Кошти клієнтів.Цінні папери, придбані за договорами із зобов'язанням зворотного продажу («зворотне репо»),відображаються як Кошти в інших банках або Кредити і заборгованість клієнтів залежно відконтрагента.Різниця між ціною продажу/придбання й ціною зворотного викупу/продажу визнається як процентнівитрати/ процентний дохід і нараховується протягом усього терміну дії договору репо за методомефективної процентної ставки.

Цінні папери у портфелі Банку до погашенняНа дату балансу боргові цінні папери в портфелі до погашення відображаються Банком заамортизованою собівартістю із застосуванням методу ефективної ставки відсотка.З метою формування резервів для покриття кредитного ризику Банк оцінює на індивідуальній основінаявність об’єктивних ознак знецінення по фінансових активах, що утримуються до погашення.

Інвестиції в дочірні компаніїПротягом 2015 року Банком здійснена інвестиція в дочірню команію «Інвест Консалт», яка, в своючергу, здійснила інвестицію в дочірню компанію ТОВ «Ай Бі Кепітал». В окремій звітності Банку такаінвестиція відображена за собівартістю.

Інвестиційна нерухомістьВ 2015 році Банк змінив метод оцінки інвестиційної нерухомості з методу собівартості на методсправедливої вартості. Обрана модель забезпечує більш відповідне відображення в обліку вартостіінвестиційної нерухомості, зміна якої визнається через прибутки або збитки Банку. .Обладнання, що є невід'ємною частиною об'єкта інвестиційної нерухомості, обліковується окремо.Витрати на поточне обслуговування, ремонт та утримання об'єкта інвестиційної нерухомостівизнаються Банком як витрати під час їх здійснення.




Основні засобиОсновні засоби Банку в звітності відображені за собівартістю за вирахуванням накопиченого зносу танакопичених збитків від зменшення корисності (окрім групи основних засобів "Будівлі, споруди", якіобліковуються за переоціненою (справедливою) вартістю з відображенням переоцінки в капіталі таоцінка яких здійснюється щорічно).Знос нараховується прямолінійним методом. Норми амортизації було встановлено виходячи зі строкукорисної служби активу, протягом якого передбачається його використання Банком. Ліквідаційнавартість об’єктів основних засобів дорівнює нулю.Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів (первісна вартість яких не перевищує2 500 гривень) здійснюється в момент введення в експлуатацію об'єкта в розмірі 100 процентів йоговартості.Амортизація необоротних активів не припиняється на період їх реконструкції, модернізації, добудови,дообладнання та консервації. Нарахування амортизації необоротних активів припиняється на одну здвох дат, що настає раніше: на дату переведення активів до категорії необоротних активів,утримуваних для продажу, або на дату припинення визнання активів.Нижче приведені терміни корисної служби основних засобів та нематеріальних активів:

Будівлі та споруди 40 років

Транспортні засоби 5 років

Обладнання та комп’ютери 4-8 років

Меблі та офісне устаткування 4-10 років

Інші 5-10 років

Нематеріальні активи 4 роки

Капітальні інвестиції в основні засоби включають об’єкти незавершеного будівництва, не введені вексплуатацію основні засоби та незавершені витрати на поліпшення основних засобів. Вониобліковуються за первісною вартістю, за вирахуванням будь-яких накопичених збитків від зменшеннякорисності. По завершенні будівництва, поліпшень або введенні в експлуатацію активи переводятьсядо складу основних засобів і відображаються за балансовою вартістю на момент переведення. Наоб’єкти капітальних інвестицій знос не нараховується.Витрати на ремонт основних засобів відображаються в звіті про сукупні прибутки та збитки та іншийсукупний дохід у тому періоді, в якому такі витрати понесені. Поліпшення основних засобів підлягаютькапіталізації.Балансова вартість основних засобів переглядається на предмет зменшення корисності у разівиникнення подій чи обставин, які б вказували на ймовірність того, що балансова вартість такогоактиву не може бути відшкодована.Залишкова вартість, строки корисного використання та методи нарахування амортизації активіваналізуються наприкінці кожного звітного року і коригуються за необхідності. Протягом 2015 року строккорисного використання та методи амортизації не змінювалися.

Нематеріальні активиНематеріальні активи Банку в звітності відображені за собівартістю за вирахуванням накопиченогозносу та накопичених збитків від зменшення корисності.Амортизація нематеріальних активів проводиться за прямолінійним методом.Строк корисного використання та норми амортизації визначаються при купівлі нематеріальногоактиву.




Строк корисного використання нематеріальних активів та порядок амортизації переглядається в разізміни очікуваних економічних вигід від його використання та наприкінці кожного фінансового року.У 2015 році Банк не змінював норми та методи амортизації нематеріальних активів.В разі укладання угод про отримання нематеріальних активів у платне користування без права їхвідчуження третім особам із сплатою за це відповідної винагороди на певний термін або безстроковотакі платежі Банк визнає як роялті та відображає в звіті про сукупні прибутки та збитки та іншийсукупний дохід у складі Адміністративних та інших операційних витрат.

Оперативний лізинг (оренда), за яким Банк виступає лізингодавцем та/або лізингоодержувачемНадані Банком у оперативний лізинг основні засоби і нематеріальні активи продовжують визнаватисьактивом Банку. Банк продовжує визнавати їх амортизацію.Банк протягом 2015 року здійснював операції з надання в оренду індивідуальних депозитних сейфів,банкоматів, терміналів та нежитлового приміщення, які є власністю Банку. Нараховані орендні платежівідображаються у Звіті про сукупні прибутки та збитки та інший сукупний дохід. При цьому оренднаплата, яка сплачується клієнтами за оренду індивідуальних депозитних сейфів авансом за весь терміндії оренди, відображається Банком як доходи майбутніх періодів із рівномірною амортизацієюпротягом терміну оренди на доходи.Угоди за отриманим Банком оперативним лізингом укладаються за справедливою (ринковою)вартістю. Капіталізовані витрати за орендованим майном амортизуються Банком протягом очікуваногостроку корисної служби, але не більше строку оренди. Амортизацію на прийняті в оперативний лізингактиви Банк не здійснює. Амортизація нараховується лізингодавцем.

Фінансовий лізинг (оренда), за яким Банк виступає лізингодавцем та/або лізингоодержувачемПротягом 2015 року Банком не здійснювалось операції з надання або отримання основних засобів уфінансовий лізинг.

Необоротні активи, утримувані для продажуБанк класифікує необоротні активи як утримувані для продажу, якщо балансова вартість таких активіввідшкодовуватиметься шляхом операції з продажу, а не поточного використання. При цьому маютьвиконуватися такі умови: стан активів, у якому вони перебувають, дає змогу здійснити негайнийпродаж і є високий ступінь імовірності їх продажу протягом року з дати класифікації.Банк продовжує класифікувати необоротні активи як утримувані для продажу, якщо не було здійсненопродаж протягом року через події чи обставини, за якими Банк не може здійснити контроль, а такожякщо є достатні свідчення того, що Банк продовжує виконувати план продажу необоротного активу.Перед первісною класифікацією активів як утримуваних для продажу Банк здійснює оцінку їхбалансової вартості. У подальшому такі активи Банком оцінюються за справедливою вартістю завирахуванням витрат на продаж. При цьому зниження справедливої вартості відображається яквизнання втрат від зменшення корисності.Амортизація на необоротні активи, утримувані для продажу, не нараховується.

Похідні фінансові інструментиВідображення операцій з похідними фінансовими інструментами здійснюється відповідно до їхекономічної суті та принципів МСФЗ.Похідні фінансові інструменти первісно оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку засправедливою вартістю.Справедливу вартість форвардних контрактів з купівлі-продажу цінних паперів в разі відсутностіринкової ціни іншого подібного інструменту Банк визначає шляхом визначення майбутньої вартості




базового активу, обчисленої виходячи з його поточної вартості на звітну дату (найкраща ціна купівлі, ав разі відсутності укладених угод - найкраще котирування bid на організаційно оформленому ринку) іззастосуванням ринкової ставки на міжбанківському ринку (ставки KIACR, інформація про якінаправляється Національним банком України, та/або KievPrime, що визначається за даними системиREUTERS) для періоду від дати переоцінки до дати валютування за форвардним контрактом, таподальшого порівняння цієї майбутньої вартості базового активу з ціною форвардного контракту.Банк не застосовував для таких інструментів облік хеджування.Справедливу вартість форвардних контрактів за операціями з іноземною валютою в разі відсутностіринкової ціни іншого подібного інструменту Банк визначає шляхом порівняння вартості базовогоактиву за офіційним курсом Національного банку України на дату переоцінки (на дату балансу) з йоговартістю за курсом, встановленим у форвардному контракті.

Залучені кошти (фінансові зобов’язання)Фінансові зобов'язання класифікуються або як фінансові зобов'язання, що переоцінюються досправедливої вартості через прибуток або збиток, або як фінансові зобов'язання, що враховуються заамортизованою вартістю.При первісному визнанні фінансового зобов'язання Банк зобов'язаний оцінити його по справедливійвартості, плюс, у випадку фінансового зобов'язання, що не переоцінюються до справедливої вартостічерез прибуток або збиток, витрати по угоді, прямо пов'язані із придбанням або випуском фінансовогозобов'язання.Припинення визнання фінансового зобов'язання відбувається у випадку виконання, скасування абозакінчення терміну дії відповідного зобов'язання.Фінансові зобов'язання класифікуються як фінансові зобов'язання, що переоцінюються досправедливої вартості через прибуток або збиток, у випадку, якщо придбані для цілей продажу абоврегулювання в найближчому майбутньому. Звичайно до таких фінансових зобов'язань відносятьсяторгові фінансові зобов'язання або «короткі» позиції за цінними паперами, а також зобов'язання поповерненню цінних паперів, отриманих як позика й проданих третім сторонам. Прибутки або збитки відфінансових зобов'язань, що переоцінюються до справедливої вартості через прибуток або збиток,відображаються у звіті про сукупні прибутки та збитки та інший сукупний дохід.Фінансові зобов'язання, що відображаються за амортизованою вартістю з використанням методуефективної ставки відсотка, включають заборгованість перед іншими банками, кошти клієнтів,субординований борг, випущені боргові цінні папери, інші фінансові зобов’язання. Відповідні витративідображаються як процентні витрати у звіті про сукупні прибутки та збитки та інший сукупний дохід звикористанням методу ефективної процентної ставки.Заборгованість перед іншими банками відображається, починаючи з моменту надання Банку коштівабо інших активів банками-контрагентами.Кошти клієнтів складаються з непохідних фінансових зобов'язань перед фізичними особами,державними та корпоративними клієнтами.Випущені боргові цінні папери можуть включати векселі, облігації та депозитні сертифікати, випущеніБанком. Якщо Банк придбає власні випущені боргові цінні папери, вони виключаються зі звіту профінансовий стан, а різниця між балансовою вартістю зобов'язання й сплаченою сумою включаєтьсядо складу доходів від дострокового врегулювання заборгованості. Станом на 31.12.2015 та 31.12.2014Банк не мав випущених власних боргових цінних паперів, тому відповідна примітка не складаєтьсяСубординований борг являє собою договори про довгострокові позики, які у випадку невиконанняБанком своїх зобов’язань будуть другорядними по відношенню до його основних борговихзобов’язань. Первісне визнання субординованого боргу визнається за справедливою вартістю завирахуванням понесених витрат на здійснення операції. Подальше визнання субординованого боргуздійснюється за амортизованою собівартістю.Основною метою залучення коштів на умовахсубординованого боргу є підвищення рівня капіталізації Банку.




Резерви за зобов`язаннямиБанк визнає резерви, якщо внаслідок певної події в минулому має юридичні або добровільно прийнятіна себе зобов’язання, для врегулювання яких з великим ступенем імовірності буде мати місце відтікресурсів, які містять в собі майбутні економічні вигоди і які можна оцінити з достатнім ступенемнадійності.

Податок на прибутокВитрати Банку з податку на прибуток складаються з поточного податку на прибуток та відстроченогоподатку на прибуток.Сума поточного податку на прибуток визначається відповідно до податкового законодавства України.Суми відстрочених податків розраховуються за балансовим методом відносно тимчасових різниць, щовиникають між податковою базою активів та зобов’язань та їх балансовою вартістю для цілейфінансової звітності. Відстрочені податкові активи визнаються тільки в тій мірі, в якій існує ймовірністьотримання в майбутньому оподаткованого прибутку, проти якого будуть реалізовані визнанівідстрочені податкові активи.Відстрочені податкові активи та зобов’язання розраховуються відповідно до ставки податку, щодіятиме в тому періоді, в якому буде реалізовано актив або здійснено розрахунок за зобов’язанням,базуючись на законодавчих нормах, що набрали чинності на звітну дату.З 1 січня 2015 року діяла ставка податку на прибуток 18% за всіма банківськими операціями. Банкведе відокремлений податковий облік за операціями з цінними паперами; ставка податку за такимиопераціями з 1 січня 2015 року також складала 18%.Банк визнав відстрочені податки за результатами обліку основних засобів, формування резервів підзнецінення активів, створення забезпечення (резервів під відпустки).Банк не має тимчасових різниць, пов’язаних з фінансовими інвестиціями в дочірні установи таасоційовані компанії.Основним чинником, що вплинув на розбіжності між фінансовою та податковою звітністю, є складвитрат за окремими операціями.

Статутний капітал та емісійний дохідВнески до статутного капіталу відображаються за їх справедливою вартістю на дату операції.Емісійний дохід визнається у випадку розміщення емітованих Банком акцій за ціною, більшою заномінал. Такого доходу в 2015 році в Банку не було.Банк представляє дані про базовий та скоригований прибуток на акцію для своїх простих акцій.Базовий прибуток на акцію розраховується як відношення прибутку чи збитку, що припадає на простіакції, до середньозваженої кількості простих акцій, що знаходилась в обігу протягом року.Скоригований прибуток на акцію визначається коригуванням прибутку, що припадає на прості акції, тасередньозваженої кількості простих акцій на розбавляючий ефект потенційних простих акцій.

Власні акції, викуплені у акціонерівПротягом 2015 року Банк не викуповував власні акції у акціонерів. Всі емітовані Банком акції належатьйого акціонерам.

Визнання доходів і витратДоходи і витрати визнаються Банком за таких умов:

визнання реальної заборгованості за активами та зобов'язаннями Банку;




фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точновизначений.Доходи і витрати, що виникають у результаті операцій, визначаються договором між її учасниками абоіншими документами, оформленими згідно з вимогами чинного законодавства України.У результаті використання активів Банку іншими сторонами доходи визнаються у вигляді процентів,роялті та дивідендів.Проценти визнаються у тому звітному періоді, до якого вони належать (принцип нарахування тавідповідності) та розраховуються, виходячи з бази їх нарахування та строку користуваннявідповідними активами.Роялті визнаються за принципом нарахування згідно з економічним змістом відповідної угоди.Умовою визнання процентів і роялті є імовірність отримання Банком економічної вигоди, а дивідендів -достовірно оцінений дохід.За операціями з торгівлі фінансовими інструментами Банк визнає прибутки та збитки за наявностітаких умов:

покупцеві передані ризики і вигоди, пов'язані з правом власності на активи;

Банк не здійснює подальше управління та контроль за реалізованими активами;

сума доходу може бути достовірно визначена;

є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигід Банку;

витрати, пов'язані із цією операцією, можуть бути достовірно визначені.Якщо дохід від надання послуг не може бути достовірно оцінений, то він визнається та відображаєтьсяв бухгалтерському обліку в розмірі здійснених витрат, що підлягають відшкодуванню.Нарахування процентних та комісійних доходів та витрат за всіма операціями здійснюється Банком нерідше, ніж 1 раз на місяць, за фактичний строк (у календарних днях) користування фінансовимінструментом в поточному місяці. Амортизація дисконту (премії) здійснюється не рідше одного разу намісяць з відображенням за відповідними рахунками процентних доходів (витрат) одночасно знарахуванням процентних доходів та витрат.Якщо на дату нарахування неможливо визначити дохід (витрати) за останні 2 - 3 дні місяця, то такийдохід (витрати) визнається наступного місяця.Якщо актив забезпечує одержання економічних вигід протягом кількох звітних періодів, то Банк визнаєвитрати шляхом систематичного розподілу його вартості (наприклад, амортизація) між відповіднимизвітними періодами.Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витраттого звітного періоду, у якому вони були здійснені.Доходи (витрати) за послугами з обов'язковим результатом визнаються за фактом надання(отримання) послуг або за фактом досягнення передбаченого договором результату.Витрати на придбання та створення активу, які не можуть бути визнані активом, визнаютьсявитратами.Класифікація доходів та витрат більш детально наведена в Звіті про прибутки і збитки та іншийсукупний дохід та примітках, які розкривають його окремі статті.

Переоцінка іноземної валютиБанк веде бухгалтерський облік та складає фінансову звітність в національній валюті України - гривні.При цьому Банк дотримується МСБО 21 «Вплив зміни валютних курсів».Бухгалтерський облік операцій в іноземній валюті Банк здійснює у подвійній оцінці, а саме: вномінальній сумі іноземної валюти, щодо якої установлюється Національним банком Україниофіційний курс гривні, та в сумі відповідного гривневого еквівалента.




Операції в іноземній валюті під час первісного визнання відображаються у валюті звітності шляхомперерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют надату здійснення операції (дата визнання активів, зобов'язань, власного капіталу, доходів і витрат).На кожну наступну після визнання дату балансу:

усі монетарні статті в іноземній валюті відображаються в бухгалтерському обліку за офіційнимкурсом гривні до іноземних валют на дату балансу;

немонетарні статті в іноземній валюті, що обліковуються за собівартістю, відображаються вбухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визнання (датуздійснення операції);

немонетарні статті в іноземній валюті, що обліковуються за справедливою вартістю,відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на датувизначення їх справедливої вартості.Доходи і витрати в іноземній валюті відображаються у Звіті про і прибутки і збитки та інший сукупнийдохід за курсом НБУ на дату їх нарахування чи отримання.Курси гривні відносно основних іноземних валют, за якими відображені активи та зобов’язання вфінансовій звітності, на кінець звітного та попередніх років були такими: в (грн.)

2015 рік 2014 рік 2013 рік

За 100 доларів США 2400,0667 1576,8556 799,3000

За 100 Євро 2622,3129 1923,2908 1104,1530

За 10 російських рублів 3,2931 3,0304 2,4497

Курсова різниця від переоцінки монетарних статей балансу в іноземній валюті відображається в Звітіпро прибутки і збитки та інший сукупний дохід за окремою статтею «Результат від переоцінкиіноземної валюти».Політика керівництва Банку щодо ризику збитків унаслідок зміни курсу іноземної валюти.Зміна курсів іноземних валют може призвести до зміни ринкової вартості активів або пасивів, та врезультаті переоцінки або реалізації (врегулювання) цих активів/пасивів Банк може отримати збиток.Валютний ризик, повязаний з відкритою позицією Банку, особливо гостро зростає в період значнихколивань обмінних курсів.Політика керівництва Банку щодо зазначеного ризику є обережною та зваженою.Відкриття валютних позицій Банк здійснює в межах виконання чинних нормативних вимог НБУ.Для здійснення контролю за валютними ризиками відділ ризиків ліквідності та ринкових ризиків нарегулярній основі готує звіт на КУАП щодо відкритих валютних позицій Банку, а також на щоденнійоснові відслідковує дотримання лімітів відкритої валютної позиції Банку. Детальніша інформаціянаведена в Примітці 31.

Взаємозалік статей активів і зобов’язаньФінансові активи й зобов’язання взаємозараховуються, і в звіті про фінансовий стан відображаєтьсячиста величина тільки в тих випадках, коли існує законодавчо закріплене право зробити взаємозаліквідображених сум, а також намір або зробити взаємозалік, або одночасно реалізувати актив іврегулювати зобов’язання.

Ефект змін в обліковій політиці, облікових оцінках та виправлення суттєвих помилокПротягом 2015 року облікова політика Банку та застосовувані ним облікові оцінки не зазнавалисуттєвих змін.Суттєвих помилок минулих та звітного періодів виявлено не було.




Основні облікові оцінки та судження, що використовувалися під час застосування принципівоблікової політики.Принципи підготовки фінансової звітності вимагають від керівництва Банку використовувати оцінки іприпущення, які можуть вплинути на відображені суми активів і зобов’язань, розкриття умовнихактивів і зобов’язань на дату складання фінансової звітності, а також обліковані суми прибутку зазвітний період. Дані оцінки та припущення ґрунтуються на інформації, наявній на дату випускуфінансової звітності. Хоча ці оцінки ґрунтуються на найкращому розумінні керівництвом поточнихподій та операцій, фактичні результати можуть відрізнятися від цих оцінок та припущень.Керівництво оцінює зменшення корисності шляхом оцінки вірогідності погашення кредитів на основіаналізу окремих позичальників за окремо взятими значними позиками, а також у сукупності (нагруповій основі) за позиками з аналогічними умовами та характеристиками ризику.Фактори, що беруться до уваги при оцінці окремих позик, включають історію погашення, поточнийфінансовий стан позичальника, своєчасність платежів і заставу, якщо така існує. Для визначення сумизменшення корисності керівництво проводить оцінку сум та строків майбутніх платежів з погашенняосновної суми та процентів і надходження від реалізації застави, якщо така існує. Після цього цігрошові потоки дисконтуються із застосуванням початкової ефективної процентної ставки по позиці.Фактичні платежі з погашення основної суми заборгованості та процентів залежать від спроможностіпозичальника генерувати грошові потоки від операцій або отримувати альтернативне фінансування іможуть відрізнятися від оцінок керівництва.Порівняно з попереднім періодом підходи до оцінки окремих позик зазнали змін. Ці зміни стосуютьсяактивів, щодо яких існують чинники їх можливого неповернення, в тому числі за обставин, які неповністю підконтрольні ані клієнтам, ані Банку (кредити клієнтам, розташованим у АРК Крим). Банкрозглядає всі можливості щодо зниження кредитного ризику, в тому числі шляхом реалізаціїкредитних вимог третім сторонам, та очікує цей сценарій як найбільш вірогідний. Тому в якостіочікуваних грошових потоків розглядає також потоки від відчуження права вимоги за такимикредитами в найближчому майбутньому. Унаслідок цього, Банк не вважає такі кредити такими, щопідлягають повному знеціненню. У той же час, у випадку невиправдання очікувань керівництва Банкущодо реалізації права вимоги, Банк буде розглядати інші шляхи погашення заборгованості або їїзнецінення.Фактори, що беруться до уваги при оцінці зменшення корисності кредитів, що оцінюються у сукупності,включають напрацьований досвід оцінки збитків від кредитування, процент простроченоїзаборгованості у кредитному портфелі та загальні економічні умови. У Примітках 8 та 9 наводитьсяінформація про балансову вартість кредитів та суми визнаних резервів на зменшення корисності.Якби фактичні суми погашення були б меншими, ніж за оцінками керівництва, Банк повинен був бивідобразити в обліку додаткові витрати у зв’язку із зменшенням корисності.Якщо справедливу вартість фінансових активів та зобов’язань, відображених у звіті про фінансовийстан, неможливо визначити на основі цін на активному ринку, вона визначається з використаннямрізних методик оцінки, що включають застосування математичних моделей. Вхідні дані для цихмоделей визначаються на основі спостережуваного ринку, а коли це не можливо, то при визначеннісправедливої вартості використовуються необхідні певні судження (їх Банк у 2015 році невикористовував).




Примітка 5. Перехід на нові та переглянуті стандарти

Нові стандарти, які наведені нижче, та поправки до стандартів, внесені в рамках щорічного проекту«Удосконалення МСФЗ», стали обов’язковими для Банку з 1 січня 2015 року і не вплинули на обліковуполітику, фінансовий стан або результати діяльності Банку:

Поправки до МСБО 19 «Виплати працівникам»МСБО 19 вимагає, щоб при обліку програм з визначеними виплатами організація враховувала внескиз боку працівників і третіх осіб. Якщо внески пов'язані із наданням послуг, вони повинні відноситися доперіодів надання послуг в якості від’ємної винагороди. Дані поправки роз'яснюють, що якщо сумавнесків не залежить від кількості років надання послуг, організація може визнавати такі внески в якостізменшення вартості послуг в тому періоді, в якому надані відповідні послуги, замість віднесеннявнесків на періоди надання послуг. Ця поправка набрала чинності для річних звітних періодів, щопочинаються 1 липня 2014 або після цієї дати. Ця поправка не може бути застосована до діяльностіБанку, оскільки Банк не має програм з визначеними виплатами, що передбачають внески з бокупрацівників або третіх осіб.

Щорічні удосконалення (2010-2012)МСБО 16 Основні засоби та МСБО 38 Нематеріальні активи: Метод переоцінки - пропорційнийперерахунок накопиченої амортизаціїМСБО 24 Розкриття інформації про пов'язані сторони: Ключовий управлінський персоналМСФЗ 2 Платіж на основі акцій: Визначення «умов набуття прав»МСФЗ 3 Об'єднання бізнесу: Бухгалтерський облік умовної компенсації при об’єднанні бізнесуМСФЗ 8 Операційні сегменти: Приведення загальної суми активів звітних сегментів до суми активівсуб’єктаМСФЗ 8 Операційні сегменти: Узагальнення операційних сегментів

Щорічні удосконалення (2011-2013)МСБО 40 Інвестиційна нерухомість: Роз'яснення взаємозв'язку між МСФЗ 3 Об'єднання бізнесу таМСБО 40 Інвестиційна нерухомість, в частині віднесення нерухомості до складу інвестиційної аботакої, яку займає власник нерухомостіМСФЗ 3 Об'єднання бізнесу: Обсяг виключень для спільних підприємствМСФЗ 13 Оцінка за справедливою вартістю: Короткострокові дебіторська та кредиторськазаборгованості

Нові стандарти та тлумачення, що будуть обов’язковими для застосування Банком умайбутньому, наведено нижче.Були опубліковані наступні окремі нові стандарти та тлумачення, що будуть обов’язковими длязастосування Банком у звітних періодах, що починаються з 1 січня 2016 року або після цієї дати.Банк не застосовував ці стандарти та тлумачення до початку їх обов’язкового застосування.

МСФЗ 9 «Фінансові інструменти»У липні 2014 Рада з МСФЗ випустила остаточну редакцію МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти», якавідображає результати всіх етапів проекту за фінансовими інструментами і замінює МСФЗ 39«Фінансові інструменти: визнання та оцінка» і всі попередні редакції.




Стандарт вводить нові вимоги щодо класифікації та оцінки, знецінення та обліку хеджування. МСФЗ 9набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 або після цієї дати, прицьому допускається дострокове застосування. Стандарт застосовується ретроспективно, але наданняпорівняльної інформації не є обов'язковим. Дострокове застосування попередніх редакцій МСФЗ 9(2009, 2010 і 2013) допускається, якщо дата першого застосування припадає на період до 1 лютого2015 року.Вплив МСФЗ 9 на класифікацію та оцінку фінансових активів та фінансових зобов'язань Банку наразіоцінюється.

МСФЗ 14 «Рахунки відкладених тарифних різниць»МСФЗ 14 є необов'язковим стандартом, який дозволяє організаціям, діяльність яких підлягаєтарифному регулюванню, продовжувати застосовувати більшість застосовуваних ними діючихпринципів облікової політики щодо залишків по рахунках відкладених тарифних різниць після першогозастосування МСФЗ. Організації, що застосовують МСФЗ 14, повинні представити рахункивідкладених тарифних різниць окремими рядками в звіті про фінансовий стан, а руху по такимрахункам - окремими рядками у звіті про прибутки або збитки і інший сукупний дохід. Стандартвимагає розкриття інформації про характер тарифного регулювання та пов'язані з ними ризики, атакож про вплив такого регулювання на фінансову звітність організації. МСФЗ 14 набуває чинностідля річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 або після цієї дати.Оскільки Банк не підлягає тарифному регулюванню, даний стандарт не застосовний до йогофінансової звітності.

МСФЗ 15 «Виручка за договорами з клієнтами»МСФЗ 15 був випущений в травні 2014 року і передбачає нову модель, що включає п'ять етапів, якабуде застосовуватися щодо виручки за договорами з клієнтами. Згідно МСФЗ 15 виручка визнаєтьсяза сумою, яка відображає відшкодування, право на яке організація очікує отримати в обмін напередачу товарів або послуг клієнту. Принципи МСФЗ 15 передбачають більш структурований підхіддо оцінки і визнання виручки.Новий стандарт по виручці застосовується щодо всіх організацій і замінить всі діючі вимоги довизнання виручки згідно з МСФЗ. Даний стандарт не застосовується щодо виручки по договорамстрахування, що підпадають в сферу застосування МСФЗ 4 «Договори страхування», по договораморенди, що підпадають в сферу застосування МСБО 17 «Оренда», а також виручки, що виникає повідношенню до фінансових інструментів та інших договірних прав та обов’язків, що підпадають всферу діяльності МСФЗ 9 «Фінансові інструменти».Стандарт застосовується до річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2017 року або після цієїдати, ретроспективно в повному обсязі або з використанням модифікованого ретроспективногопідходу, при цьому допускається дострокове застосування.В даний час Банк оцінює вплив МСФЗ 15 і планує застосувати новий стандарт на відповідну датунабрання чинності.

МСФЗ 16 «Оренда»МСФЗ 16 був випущений у січні 2016 року і застосовується до річних звітних періодів, які починаються1 січня 2019 року або після цієї дати. Дозволяється застосування до цієї дати, якщо МСФЗ 15«Виручка за договорами з клієнтами» також застосовується.МСФЗ 16 замінює МСБО 17 «Оренда» і пов'язане з ним керівництво по застосуванню.МСФЗ 16 встановлює принципи для визнання, оцінки, подання та розкриття оренди, з метоюзабезпечення того, щоб орендарі та орендодавці надавали відповідну інформацію, яка достовірнопредставляє ці операції.




МСФЗ 16 застосовує модель, яка базується на наявності контролю з метою ідентифікації оренди,розрізняючи операції з оренди та договори з надання послуг на підставі того, чи контролюється активорендарем.Запроваджуються суттєві зміни в бухгалтерському обліку в орендаря: зникає різниця між операційноюі фінансовою орендою, в той же час по відношенню до всіх договорів оренди визнаються як активи,так і зобов'язання (однак існують виключення, які стосуються короткострокової оренди та орендиактивів з низькою вартістю).На противагу цьому, стандарт не містить істотних змін у бухгалтерському обліку в орендодавців.У даний час Банк почав оцінювати вплив МСФЗ 16 і планує його застосувати на відповідну датунабрання чинності.

Поправки до МСФЗ 11 «Спільна діяльність» - «Облік придбань часток участі у спільнихопераціях»Поправки до МСФЗ 11 вимагають, щоб учасник спільних операцій відображав придбання частки участіу спільній операції, діяльність якої являє собою бізнес згідно визначення даного терміну за МСФЗ 3,згідно з відповідними принципами МСФЗ 3 для обліку об'єднань бізнесу. Поправки також роз'яснюють,що раніше існуючі частки участі в спільній операції не переоцінюються при придбанні додатковоїчастки участі в тій же спільній операції, якщо зберігається спільний контроль. Крім того, в МСФЗ 11було включено виняток зі сфери застосування, згідно з яким дані поправки не застосовуються, якщосторони, які здійснюють спільний контроль (включаючи організацію, що звітує), знаходяться підспільним контролем однієї і тієї ж кінцевої контролюючої сторони.Поправки застосовуються як щодо придбання первісної частки участі в спільній операції, так і щодопридбання додаткових часток у тій же спільній операції і набирають чинності на перспективній основідля річних періодів, що починаються 1 січня 2016 або після цієї дати, при цьому допускаєтьсядострокове застосування. Очікується, що поправки не матимуть вплив на фінансову звітність Банку.

Поправки до МСБО 16 та МСБО 38 «Роз'яснення допустимих методів амортизації»Поправки роз'яснюють принципи МСБО 16 та МСБО 38, які полягають в тому, що виручка відображаєструктуру економічних вигід, які генеруються в результаті діяльності бізнесу (частиною якого є актив),а не економічні вигоди, які споживаються в рамках використання активу. В результаті метод, щобазується на виручці, не може використовуватися для амортизації основних засобів і можевикористовуватися тільки в рідких випадках для амортизації нематеріальних активів. Поправкизастосовуються на перспективній основі для річних періодів, що починаються 1 січня 2016 року абопісля цієї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очікується, що поправки нематимуть вплив на фінансову звітність Банку, оскільки Банк не використовував оснований на виручціметод для амортизації своїх необоротних активів.

Поправки до МСБО 27 «Метод пайової участі в окремих фінансових звітах»Поправки дозволяють організаціям використовувати метод пайової участі для обліку інвестицій удочірні організації, спільні підприємства та залежні організації в окремій фінансовій звітності.Організації, які вже застосовують МСБО і приймають рішення про перехід на метод пайової участі усвоїй окремій фінансовій звітності, повинні будуть застосовувати цю зміну ретроспективно.Організації, що вперше застосовують МСФЗ і приймають рішення про використання методу участі всвоїй окремій фінансовій звітності, зобов'язані застосовувати цей метод з дати переходу на МСФЗ.Поправки набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2016 або після цієї дати,при цьому допускається дострокове застосування. Очікується, що поправки не матимуть вплив нафінансову звітність Банку.




Щорічні удосконалення (2011-2013)Дані поправки набувають чинності для річних періодів, починаючи 1 січня 2016. Документ включає всебе наступні поправки:МСФЗ 5 «Довгострокові активи, призначені для продажу, та припинена діяльність»Вибуття активів (або груп вибуття) здійснюється, як правило, через продаж або розподіл власникам.Поправка роз'яснює, що перехід від одного методу вибуття на інший повинен вважатися не новимпланом з вибуття, а продовженням початкового плану. Таким чином, застосування вимог МСФЗ (IFRS)5 не переривається. Дана поправка повинна застосовуватися перспективно.МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації»(i) Договори на обслуговуванняПоправка роз'яснює, що договір на обслуговування, що передбачає виплату винагороди, може являтисобою триваючу участь у фінансовому активі. Для визначення необхідності розкриття інформації,організація повинна оцінити характер винагороди та угоди відповідно до вказівок щодо подальшоїучасті в МСФЗ (IFRS) 7. Оцінка того, які договори на обслуговування являють собою триваючу участь,повинна бути проведена ретроспективно. Однак розкриття інформації не є необхідним для періодів,що починаються до річного періоду, в якому організація вперше застосовує дану поправку.(ii) Застосування поправок до МСФЗ 7 у скороченій проміжній фінансовій звітностіПоправка роз'яснює, що вимоги до розкриття інформації про взаємозалік не застосовуються доскороченої проміжної фінансової звітності за винятком випадків, коли така інформація представляєсобою значні оновлення інформації, відображеної в останньому річному звіті. Дана поправка повинназастосовуватися ретроспективно.МСБО (IAS) 19 «Виплати працівникам»Поправка роз'яснює, що розвиненість ринку високоякісних корпоративних облігацій оцінюється наоснові валюти, в якій облігація деномінована, а не країни, в якій облігація випущена. При відсутностірозвиненого ринку високоякісних корпоративних облігацій, деномінованих в певній валюті, необхідновикористовувати ставки за державними облігаціями. Дана поправка повинна застосовуватисяперспективно.МСБО (IAS) 34 «Проміжна фінансова звітність»Поправка роз'яснює, що інформація за проміжний період повинна бути розкрита або у проміжнійфінансовій звітності, або в іншому місці проміжного фінансового звіту (наприклад, в коментаряхкерівництва або у звіті щодо оцінки ризиків) із зазначенням відповідних перехресних посилань упроміжній фінансовій звітності. Інша інформація в проміжному фінансовому звіті повинна бутидоступна для користувачів на тих же умовах і в ті ж терміни, що і проміжна фінансова звітність. Данапоправка повинна застосовуватися ретроспективно.Очікується, що дані поправки не матимуть впливу на фінансову звітність Банку.

Поправки до МСБО 1 «Ініціатива у сфері розкриття інформації»Поправки до МСБО 1 «Подання фінансової звітності» швидше роз'яснюють, а не значно змінюють,існуючі вимоги МСБО 1. Поправки роз'яснюють наступне:

- вимоги до суттєвості МСБО 1;- визначені статті в звіті/(ах) про прибуток та збиток та інший сукупний доход і в звіті про

фінансовий стан можуть бути розподілені на окремі складові;- в організацій є гнучка можливість щодо вибору порядку представлення приміток до фінансової

звітності;- частка іншого сукупного доходу залежних організацій та спільних підприємств, які обліковуються

за методом пайової участі, повинна представлятися агреговано в рамках однієї статті ікласифікуватися в якості статей, які будуть або не будуть згодом перекласифіковані до складуприбутку або збитку.




Крім цього, поправки роз'яснюють вимоги, які застосовуються при поданні додаткових проміжнихпідсумкових сум у звіті про фінансовий стан і звіті/(ах) про прибуток та збиток і інший сукупний дохід.Дані поправки набувають чинності для річних періодів, починаючи 1 січня 2016 року або після цієїдати, при цьому допускається дострокове застосування. Очікується, що дані поправки не матимутьвпливу на фінансову звітність Банку.

Поправки до МСФЗ 10, МСФЗ 12 та МСБО 28 щодо суб’єктів інвестиційної діяльності:застосування винятків із вимоги про консолідаціюПоправки розглядають питання, які виникли при застосуванні винятків щодо суб’єктів інвестиційноїдіяльності згідно з МСФЗ 10. Поправки до МСФЗ 10 роз'яснюють, що виключення з вимоги проподання консолідованої фінансової звітності застосовується і до материнської організації, яка єдочірньою організацією інвестиційної організації, яка оцінює свої дочірні організації за справедливоювартістю.Крім цього, поправки до МСФЗ 10 роз'яснюють, що консолідації підлягає тільки така дочірняорганізація інвестиційної організації, яка сама не є інвестиційною організацією і надає інвестиційнійорганізації допоміжні послуги. Всі інші дочірні організації інвестиційної організації оцінюються засправедливою вартістю. Поправки до МСБО 28 дозволяють інвестору при застосуванні методу участізберегти оцінку за справедливою вартістю, застосовану його залежною організацією або спільнимпідприємством, які являються інвестиційними організаціями, до своїх власних часток участі в дочірніхорганізаціях.Ці поправки повинні застосовуватися ретроспективно і набирають чинності для річних періодів,починаючи 1 січня 2016 року або після цієї дати, при цьому допускається дострокове застосування.Очікується, що дані поправки не матимуть впливу на фінансову звітність Банку.




Примітка 6. Грошові кошти та їх еквіваленти

У тисячах гривень Прим. 31 грудня2015 року

31 грудня2014 року

Готівкові кошти 57 628 76 219Кошти в НБУ 140 375 251 446Кореспондентські рахунки в інших банках: 1 739 367 787 843- України 19 232 32 934- Інших країн 1 720 135 754 909

Усього грошових коштів та їх еквівалентів 1 937 370 1 115 508

Аналіз грошових коштів та їх еквівалентів за кредитною якістю станом на 31 грудня 2015 року:У тисячах гривень Грошові

кошти у касіЗалишок нарахунку в НБУ

Кореспондентськірахунки в іншихбанках

Всього

Не прострочені та незнецінені- грошові кошти в касі 57 628 - - 57 628- Національний банкУкраїни - 140 375 - 140 375

- з рейтингом ААА - - - -- з рейтингом від АА- доАА+ - - 1 678 476 1 678 476

- з рейтингом від А- до А+ - - 662 662

- з рейтингом нижче А- - - 60 217 60 217

- ті, що не мають рейтингу - - 12 12

Усього грошових коштівта їх еквівалентів 57 628 140 375 1 739 367 1 937 370

Аналіз грошових коштів та їх еквівалентів за кредитною якістю станом на 31 грудня 2014 року:У тисячах гривень Грошові

кошти у касіЗалишок нарахунку в НБУ

Кореспон-дентськірахункив інших банках

Всього

Не прострочені та незнецінені- грошові кошти в касі 76 219 - - 76 219- Національний банкУкраїни -

251 446- 251 446

- з рейтингом ААА - - - -- з рейтингом від АА- доАА+ - - 753 435 753 435

- з рейтингом від А- до А+ - - 632 632

- з рейтингом нижче А- - - 32 056 32 056

- ті, що не мають рейтингу - - 1 720 1 720




Усього грошових коштівта їх еквівалентів 76 219 251 446 787 843 1 115 508

Аналіз грошових коштів та їх еквівалентів за кредитною якістю виконано на підставі нижчого зрейтингів. Використано рейтинги за національною шкалою наступних рейтингових агентств: Кредитрейтинг, Fitch, Moody's.

Негрошові фінансові операції (у розумінні Звіту про рух грошових коштів)Фінансова операція збільшення статутного капіталу Банку була здійснена без руху грошових коштів зарахунок прибутку Банку за минулий рік шляхом підвищення номінальної вартості акцій.

У тисячах гривень 31 грудня2015 року


Збільшення статутного капіталу 14 883 11 344

Усього 14 883 11 344

Примітка 7. Фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю черезприбуток або збиток

У тисячах гривень31 грудня2015 року


Боргові цінні папери у торговому портфелі: 111 643 20 784Державні облігації 111 643 20 784

Усього фінансових активів, що обліковуються за справедливоювартістю через прибуток або збиток 111 643 20 784

Протягом 2015 та 2014 років Банк не здійснював перекласифікацію цінних паперів, які були придбанідо торгового портфелю.Аналіз кредитної якості фінансових активів, що обліковуються за справедливою вартістючерез прибуток або збиток, за 2015 рік

У тисячах гривень Державні облігації Усього

Боргові цінні папери (за справедливою вартістю), що не прострочені 111 643 111 643Не погашені у визначений емітентом строк боргові цінні папери (засправедливою вартістю). - -

Усього фінансових активів, що обліковуються за справедливоювартістю через прибуток або збиток 111 643 111 643




Аналіз кредитної якості фінансових активів, що обліковуються за справедливою вартістючерез прибуток або збиток, за 2014 рік


Боргові цінні папери (за справедливою вартістю), що не прострочені 20 784 20 784Не погашені у визначений емітентом строк боргові цінні папери (засправедливою вартістю). - -

Усього фінансових активів, що обліковуються за справедливоювартістю через прибуток або збиток

20 784 20 784

Станом на 31.12.2015 року в торговому портфелі Банку є цінні папери в сумі 5 850 тис. грн., якінадані в заставу згідно з договором застави облігацій з Німецько-Українським фондом.

Примітка 8. Кошти в інших банках



Депозити в інших банках: 20 208 13 257Довгострокові депозити 20 208 13 257Договори купівлі і зворотного продажу (зворотного репо), укладені зіншими банками - 26 289

Кредити, надані іншим банкам: - 135 942Овернайт - 75 074Короткострокові - 60 868Резерв під знецінення коштів в інших банках - (8 208)

Усього коштів в інших банках за мінусом резервів 20 208 167 280

Аналіз кредитної якості коштів в інших банках за 2015 рік

У тисячах гривень Депозити

Договорикупівлі ізворотногопродажу

Кредити Усього

Непрострочені і незнецінені: 20 208 - - 20 208з рейтингом ААА - - - -з рейтингом від АА- до АА+ 20 208 - - 20 208з рейтингом від А- до А+ - - - -з рейтингом нижче А- - - - -ті, що не мають рейтингу - - - -Кошти в інших банках до вирахування резервів 20 208 - - 20 208Резерв під знецінення коштів в інших банках - - - -

Усього коштів в інших банках за мінусомрезервів

20 208 - - 20 208




Аналіз кредитної якості коштів в інших банках за 2014 рік

У тисячах гривень Депозити

Договорикупівлі ізворотногопродажу

Кредити Усього

Непрострочені і незнецінені: 13 257 26 289 135 942 175 488з рейтингом ААА - - - -з рейтингом від АА- до АА+ 13 257 - 15 016 28 273з рейтингом від А- до А+ - 26 289 70 079 96 368з рейтингом нижче А- - - 50 847 50 847ті, що не мають рейтингу - - - -Кошти в інших банках до вирахування резервів 13 257 26 289 135 942 175 488Резерв під знецінення коштів в інших банках (931) (21) (7 256) (8 208)

Усього коштів в інших банках за мінусомрезервів

12 326 26 268 128 686 167 280

Використані рейтинги за національною шкалою наступних рейтингових агентств: Кредит рейтинг, Fitch,Moody's.

Аналіз зміни резерву під знецінення коштів в інших банках



Резерв під знецінення за станом на 1 січня (8 208) (1 256)(Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом року 8 208 (6 952)

Резерв під знецінення за станом на 31 грудня - (8 208)

Примітка 9. Кредити та заборгованість клієнтів



Кредити юридичним особам 2 464 779 1 810 024Кредити фізичним особам – підприємцям 9 022 6 538Іпотечні кредити фізичним особам 2 874 2 657Кредити фізичним особам на поточні потреби 30 272 33 255

Усього кредитів та заборгованості клієнтів до знецінення 2 506 947 1 852 474

Мінус: резерв на знецінення кредитів (257 770) (123 850)

Усього кредитів та заборгованості клієнтів за мінусом резервів 2 249 177 1 728 624

Станом на 31 грудня 2015 року сукупна сума кредитів, виданих 10 найбільшим групам-позичальникамБанку, складала 903 088 тисяч гривень, або 36% від загальної суми кредитного портфелю (у 2014 році– 642 064 тисяч гривень, або 37% від загальної суми кредитного портфелю).




Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за 2015 рік

У тисячах гривень Кредитиюридичним особам

Кредитифізичнимособам –підприємцям

Іпотечнікредитифізичних осіб

Кредитифізичнимособамнапоточніпотреби

Усього

Резерв на знецінення кредитів на 1 січня 2015року (118 779) (141) (89) (4 841) (123 850)

Резерв на знецінення кредитів протягом року (135 617) 22 18 157 (135 420)Списання безнадійної заборгованості за рахунокрезерву протягом року - - - - -

Курсова різниця 1 483 17 - - 1 500

Залишок за станом на 31 грудня 2015 року (252 913) (102) (71) (4 684) (257 770)

Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за 2014 рік

У тисячах гривень Кредитиюридичнимособам

Кредитифізичнимособам -підприємцям

Іпотечнікредитифізичнихосіб

Кредитифізичнимособамнапоточніпотреби

Усього

Резерв на знецінення кредитів на 1 січня 2014року (55 093) (21) (712) (2 428) (58 254)

Резерв на знецінення кредитів протягом року (71 677) (120) 623 (2 413) (73 587)Списання безнадійної заборгованості за рахунокрезерву протягом року 7 991 - - - 7 991

Залишок за станом на 31 грудня 2014 року (118 779) (141) (89) (4 841) (123 850)

Списання безнадійної заборгованості за рахунок сформованих резервів у 2015 році не проводилося.

Структура кредитів за видами економічної діяльності

31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 рокуУ тисячах гривень сума % сума %

Сiльське господарство, лiсове господарствота рибне господарство 82 016 3 64 657 4Будівництво 35 344 2 45 264 2Виробництво харчових продуктів, напоївта тютюнових виробів 137 988 6 102 163 6Добувна промисловість і розробленнякар'єрів, переробна промисловість,постачання електроенергії, газу, води 510 481 20 360 106 19




Оптова та роздрібна торгівля, ремонтавтотранспортних засобів, тимчасоверозміщування й організація харчування 1 022 827 41 717 421 39Транспорт, складське господарство, поштовата кур'єрська діяльність, електрозв'язок 209 685 8 151 184 8Фінансова та страхова діяльність (крім банків) 46 366 2 46 528 3Інформація та телекомунікації, інші операціїта послуги 203 769 8 171 823 9Фізичні особи 33 147 1 35 912 2Кредити нерезидентам 225 324 9 157 416 8

Усього кредитів та заборгованості клієнтів(до знецінення) 2 506 947 100 1 852 474 100

У рядку "Кредити нерезидентам" відображено кредити клієнтам, зареєстрованим на території вільноїекономічної зони «Крим» та прирівненим до нерезидентів згідно із законодавством України.Принцип розподілу кредитів за видами економічної діяльності ґрунтується на основі довідника НБУщодо видів економічної діяльності.

Інформацію про кредити в розрізі видів забезпечення за 2015 рік:

У тисячах гривень Кредити,юридичнимособам



Кредитифізичнимособам напоточніпотреби

Усього

Незабезпечені кредити 294 328 156 - 7 782 302 266Кредити, що забезпечені: 2 170 451 8 866 2 874 22 490 2 204 681

грошовими коштами 338 085 37 - 632 187 172цінними паперами - - - - -іншими об’єктами нерухомості 828 073 800 - 13 571 772 600нерухомим майном житловогопризначення 149 684 3 710 1 874 1 934 152 014

гарантіями і поручительствами 25 810 - 1 000 3 384 30 194легковим автотранспортом 4 769 2 600 2 804 12 923іншим автотранспортом 44 147 - 165 46 537устаткуванням 286 551 696 405 001товарами в обороті або упереробці 493 332 1 023 598 240

Усього кредитів та заборгованостіклієнтів (до знецінення) 2 464 779 9 022 2 874 30 272 2 506 947

Інформація про кредити в розрізі видів забезпечення за 2014 рік







Кредитифізичнимособам напоточніпотреби

Усього

Незабезпечені кредити 138 476 276 - 9 018 147 770Кредити, що забезпечені: 1 671 548 6 262 2 657 24 237 1 704 704

грошовими коштами 234 817 - - 3 322 238 139цінними паперами 10 040 - - - 10 040

іншими об’єктами нерухомості 687 154 40 572 13 806 701 572нерухомим майном житловогопризначення 24 017 2 014 2 085 4 559 32 675

гарантіями і поручительствами 7 127 - - 280 7 407легковим автотранспортом 45 466 - 2042 47 508іншим автотранспортом 27 464 2 425 228 30 117устаткуванням 271 348 950 272 298товарами в обороті або упереробці 364 115 833 - 2 270 364 948

Усього кредитів та заборгованостіклієнтів (до знецінення) 1 810 024 6 538 2 657 33 255 1 852 474

За кредитами, що мають декілька видів забезпечення, дані в двох вищенаведених таблицяхзазначалися залежно від пріоритетності реалізації (ліквідності) певного виду забезпечення зурахуванням його питомої ваги.

Аналіз кредитної якості кредитів за 2015 рік




Кредитифізичнимособам напоточні потреби

Усього

Непрострочені танезнецінені кредити 556 028 2 519 1 874 14 604 575 025

Знецінені кредити:

Непрострочені 1 815 762 6 503 1 000 15 553 1 838 818

Із затримкою платежу до 31 днів 50 483 - - 17 50 500

Із затримкою платежу від 93 до 183днів - - - 10 10

Із затримкою платежу від 184 до 365(366) днів - - - 34 34

Із затримкою платежу більше ніж 366(367) днів 42 506 - - 54 42 560

Усього Знецінені кредити 1 908 751 6 503 1 000 15 668 1 931 922




Усього кредитів та заборгованостіклієнтів до знецінення 2 464 779 9 022 2 874 30 272 2 506 947

Мінус: резерв на знецінення кредитів (252 913) (102) (71) (4 684) (257 770)

Усього кредитів та заборгованостіклієнтів за мінусом резервів 2 211 866 8 920 2 803 25 588 2 249 177

Аналіз кредитної якості кредитів за 2014 рік




Кредитифізичним особамна поточніпотреби

Усього

Непрострочені танезнецінені кредити 991 765 5 429 - 3 111 1 000 305

Знецінені кредити:

Непрострочені 817 973 1 109 2 657 30 037 851 776

Із затримкою платежу від 184 до 365(366) днів - - - 45 45

Із затримкою платежу більше ніж 366(367) днів 286 - - 62 348

Усього Знецінені кредити 818 259 1 109 2 657 30 144 852 169

Усього кредитів та заборгованостіклієнтів до знецінення 1 810 024 6 538 2 657 33 255 1 852 474

Мінус: резерв на знецінення кредитів (118 779) (141) (89) (4 841) (123 850)

Усього кредитів та заборгованостіклієнтів за мінусом резервів 1 691 245 6 397 2 568 28 414 1 728 624

Згідно з внутрішньою класифікацією Банку під знеціненими маються на увазі кредити, за якимистворено резерв на знецінення кредитів (незалежно від суми резерву та від того, чи має кредит ознакизнецінення)

Вплив вартості застави на якість кредиту за 2015 рік

У тисячах гривень Балансовавартість

Вартістьзастави

Впливзастави

Кредити, що надані юридичним особам 2 464 779 (3 236 986) (772 207)




Кредити, що надані фізичним особам - підприємцям 9 022 (94 065) (85 043)

Іпотечні кредити фізичних осіб 2 874 (5 666) (2 792)

Кредити, що надані фізичним особам на поточні потреби 30 272 (43 246) (12 974)

Усього кредитів та заборгованості клієнтів (до знецінення) 2 506 947 (3 379 963) 873 016

Вплив вартості застави на якість кредиту за 2014 рік

У тисячах гривень Балансовавартість

Вартістьзастави

Впливзастави

Кредити, що надані юридичним особам 1 810 024 (2 338 077) (528 053)

Кредити, що надані фізичним особам – підприємцям 6 538 (7 374) (836)

Іпотечні кредити фізичних осіб 2 657 (6 324) (3 667)

Кредити, що надані фізичним особам на поточні потреби 33 255 (47 985) (14 730)

Усього кредитів та заборгованості клієнтів (до знецінення) 1 852 474 (2 399 760) 547 286

Вплив вартості застави визначався як різниця між сукупною вартістю предметів застави, яка булавикористана при формуванні резервів, та сукупною балансовою вартістю відповідних кредитів, узабезпечення яких були надані ці предмети застави,З метою забезпечення фінансової стійкості та стабільності роботи Банку, захисту інтересів вкладниківта клієнтів, надане за активними операціями забезпечення оцінюється відповідно до його ринкової(справедливої) вартості.При визначенні ринкової вартості забезпечення у вигляді рухомого та нерухомого майназастосовується «метод аналогів продаж», у вигляді цінних паперів – їх справедлива вартістьвизначається на підставі біржової котирувальної ціни. Майнові права на грошові депозитиприймаються до забезпечення за номінальною вартістю. Заставна вартість визначається на етапіздійснення кредитної операції та переглядається в процесі моніторингу застав з періодичністю від 3місяців до 1 року залежно від їх виду.

Примітка 10. Цінні папери у портфелі Банку до погашення



Боргові цінні папери: 1 112 996 90 030Державні облігації 1 112 996 90 030

Усього цінних паперів до погашення 1 112 996 90 030

Протягом звітного та попереднього років Банк не здійснював перекласифікацію цінних паперів упортфелі до погашення.




Аналіз кредитної якості цінних паперів у портфелі Банку до погашення за 2015 рік


Непрострочені та незнецінені 1 112 996 1 112 996

Усього цінних паперів до погашення 1 112 996 1 112 996

Аналіз кредитної якості цінних паперів у портфелі Банку до погашення за 2014 рік


Непрострочені та незнецінені 90 030 90 030

Усього цінних паперів до погашення 90 030 90 030

Протягом звітного та попереднього років Банк не нараховував резерв за цінними паперами в портфелідо погашення.Станом на 31.12.2015 року цінні папери до погашення не використовувалися як застава та не булиоб`єктом операцій репо.

Примітка 11. Інвестиції в дочірню компанію

У тисячах гривень 2015 рік 2014 рік

Балансова вартість на початок періоду - -Справедлива вартість придбаних чистих активів дочірньої команії 5 822 -

Балансова вартість на кінець періоду 5 822 -

Загальна інформація щодо частки участі в капіталі дочірніх компаній

Назва Вид діяльності Країнареєстрації

Частка в капіталі

31 грудня2015 р.

31 грудня2014 р.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ІНВЕСТКОНСАЛТ"

Консультування з питанькомерційної діяльності йкерування Україна 82% -

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АЙ БІКЕПІТАЛ"

Посередництво задоговорами по ціннихпаперах або товарах Україна 81,99%

В лютому 2015 року Банком було перераховано 7 100 тис. грн. до статутного капіталу ТОВ «ІнвестКонсалт». Частка Банку початково складала 100% статутного капіталу ТОВ «Інвест Консалт».В червні 2015 року Банк здійснив продаж частки статутного капіталу (вартістю 1 278 тисяч гривеньстаном на дату продажу). Частка Банку в статутному капіталі ТОВ «Інвест Консалт» на звітну датускладає 82%.




Оскільки ТОВ «Інвест Консалт» є власником 99,99% статутного капіталу ТОВ «Ай Бі Кепітал», Банк, усвою чергу, будучи контролером ТОВ «Інвест Консалт», опосередковано володіє 99,99% статутногокапіталу ТОВ «Ай Бі Кепітал» (для цілей консолідації фінансової звітності опосередкована участьБанку в ТОВ «Ай Бі Кепітал» складає 81,99%).

Примітка 12. Інвестиційна нерухомість, оцінена за методом справедливої вартості

Облік інвестиційної нерухомості за 2015 рік, яка обліковувалась за методом справедливоївартості

У тисячах гривень Будівля Усього

Справедлива вартість на початок періоду: 4 081 4 081Прибуток/(збиток) від переоцінки до справедливої вартості (11) (11)

Справедлива вартість станом на кінець періоду 4 070 4 070

Облік інвестиційної нерухомості за 2014 рік, яка обліковувалась за методом собівартістіУ тисячах гривень Будівля Усього

Залишок на початок періоду: - -Придбання 4 081 4 081

Залишок за станом на кінець періоду 4 081 4 081Первісна вартість 4 081 4 081Знос - -

У зв’язку з укладенням договору оренди у 2014 році Банк перевів до категорії «Інвестиційнанерухомість» будівлю, яка до цього обліковувалася як необоротний актив, утримуваний для продажу, ібула набута Банком у власність у процесі звернення стягнення на заставне майно за кредитноюоперацією з клієнтом. Орендні платежі, отримувані з метою отримання прибутку, не класифікуються якневідмовні.Банком було здійснено переоцінку інвестиційної нерухомості до справедливої вартості на 1 грудня2015 року на підставі експертної оцінки незалежного оцінювача ТОВ «Експо Консалтинг-М».В 2015 році Банк змінив метод обліку інвестиційної нерухомості з медоту собівартості на методсправедливої вартості відповідно до МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість».

Суми, що визнані у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід

У тисячах гривень Прим. 2015 рік 2014 рік

Дохід від оренди інвестиційної нерухомості 26 130 3




Примітка 13. Основні засоби та нематеріальні активи

У тисячах гривень

Будівліспорудипередавальніпристрої

Машини таобладнання

Транспортнізасоби

Інструментиприлади інвентар(меблі)

Іншіосновнізасоби

Іншінеоборотніматер.активи

Нематеріальніактиви

Усього

Балансовавартість напочатокпопередньогороку:

5 326 2 732 1 574 1 540 172 1 320 60 12 724

Первісна(переоцінена)вартість

5 774 7 248 3 070 3 269 374 4 807 1 197 25 739

Знос на початокпопереднього року (448) (4 516) (1 496) (1 729) (202) (3 487) (1 137) (13 015)

Надходження - 2 580 - 333 140 824 190 4 067Поліпшенняосновних засобів тавдосконаленнянематеріальнихактивів

24 93 - - - 146 - 263

Вибуття - - - (1) - (16) - (17)


- (3) - (2) - (43) - (48)

Знос - 3 - 1 - 27 - 31Амортизаційнівідрахування (146) (1 053) (571) (397) (79) (1 044) (44) (3 334)

Балансовавартість на кінецьпопередньогороку (на початокзвітного року):

5 204 4 352 1 003 1 475 233 1 230 206 13 703


5 798 9 918 3 070 3 600 514 5 734 1 387 30 021

Знос на кінецьпопереднього року(на початок звітногороку)

(594) (5 566) (2 067) (2 125) (281) (4 504) (1 181) (16 318)

Надходження - 1 928 1 515 295 37 230 223 4 227

Поліпшенняосновних засобів тавдосконаленнянематеріальнихактивів

7 218 35 - - 95 53 408

Вибуття - - - - - - - -Первісна(переоцінена)вартість

- 54 - - - 9 - 63

Знос - (54) - - - (9) - (63)

Амортизаційнівідрахування (145) (1 559) (666) (433) (91) (693) (97) (3 684)

Балансовавартість на кінецьзвітного року

5 066 4 939 1 887 1 338 178 862 386 14 655

Первісна 5 805 12 009 4 620 3 896 551 6 050 1 663 34 593




(переоцінена)вартістьЗнос на кінецьзвітного року (739) (7 070) (2 733) (2 557) (373) (5 188) (1 278) (19 938)

Всі основні засоби та нематеріальні активи належать Банку на праві власності. Обмеження щодо їхволодіння, користування та розпорядження відсутні. Протягом звітного року та на звітну дату ці активине були надані в заставу, не були такими, що тимчасово не використовуються у зв’язку з консервацієюабо реконструкцією чи вилученням з експлуатації для продажу.Станом на 1 грудня 2015 року незалежним оцінювачем ТОВ «Експо Консалтинг-М» було здійсненооцінку будівлі, що належить до основних засобів. Відповідно до цієї оцінки, ринкова вартість будівлісуттєво не відрізнялася від її балансової вартості, тому Банк не здійснював коригування їїсправедливої вартості відповідно до Облікової політики. Оцінка інших основних засобів танематеріальних активів не проводилася, оскільки Облікова політика Банку передбачає застосуванняметоду первісної (історичної) вартості щодо всіх основних засобів і нематеріальних активів, окрімгрупи основних засобів "Будівлі, споруди".Банк не визнавав збитків в зв’язку з зменшенням корисності основних засобів.Первісна вартість повністю амортизованих станом на 31.12.2015 нематеріальних активів складає1 172 тис. грн. (2014: 1 072 тис. грн.), основних засобів – 7 845 тис. грн. (2014: 6 359 тис. грн.), із нихмалоцінних необоротних матеріальних активів – 3 593 тис. грн. (2014: 3 443 тис. грн.).Банк протягом періоду своєї діяльності не створював нематеріальних активів. У Банку немаєнематеріальних активів, щодо яких існують обмеження права власності.

Примітка 14. Інші фінансові активи



Інші фінансові активиДебіторська заборгованість за операціями з платіжнимикартками/ПТКС 1 705 626Похідні фінансові активи в торговому портфелі банку - 5 905Грошові кошти з обмеженим правом використання 20 973 6 541Інші фінансові активи 10 545 9 498Резерв під знецінення інших фінансових активів (9 052) (8 945)

Усього інших фінансових активів 24 171 13 625

Грошові кошти з обмеженим правом використання включають грошове покриття, розміщене в інших банкахза наданими Банком фінансовими гарантіями, контргарантіями та відкритими Банком акредитивами, атакож внесок до страхового фонду для забезпечення розрахунків за операціями з платіжнимикартками НСМЕП.До рядків «Інші фінансові активи» та «Резерв під знецінення інших фінансових активів» відповідноБанком станом на кінець 2014 та 2015 року було включено суму 8 750 тис.грн., що являє собоюзаборгованість ПАТ «БАНК ФОРУМ» (перебуває в стані ліквідації) з повернення залишку накореспондентському рахунку Банку, та суму сформованого резерву під цю заборгованість в сумі 8 750тис.грн.Рядок «Інші фінансові активи» також включає нараховані доходи за розрахунково-касовеобслуговування та за іншим операціями (у т.ч. нараховані комісії за кредитними операціями) у сумі1 614 тис. грн. (2014: 608 тис. грн.).




У 2015 році та у 2014 році у сумі резерву на знецінення інших фінансових активів відбулися такі зміни:


Резерв на знецінення інших фінансових активів на 1 січня (8 945) (34)(Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом періоду (107) (8 911)

Резерв на знецінення інших фінансових активів на 31 грудня (9 052) (8 945)

Примітка 15. Інші активи



Інші активиДебіторська заборгованість з придбання активів 23 388Передоплата за послуги 608 523Дорогоцінні метали 383 284Інші активи 338 2 535Резерв під інші активи (53) (31)

Усього інших активів 1 299 3 699

У 2015 році та у 2014 році у сумі резерву на знецінення інших активів відбулися такі зміни:


Дебіторськазаборгова-

ність зпридбання

активів

Передоплата запослуги

Всього

Резерв на знецінення інших активів на 1 січня 2014 р (1) (5) (6)(Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягомперіоду

1 (26) (25)

Резерв на знецінення інших активів на 1 січня 2015 - (31) (31)(Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягомперіоду

- (22) (22)

Резерв на знецінення інших активів на 31 грудня 2015 - (53) (53)




Примітка 16. Необоротні активи, утримувані для продажу


Будівлі 13 571 35 655Земельні ділянки - 22 983Усього необоротних активів, утримуваних для продажу 13 571 58 638

Усе майно, згадане в цій примітці, перейшло у власність Банку як заставодержателя у 2013 році.Частина цих активів (будівля) була переведена у 2014 році до категорії «Інвестиційна нерухомість»(Примітка 12) та обліковувалася в цій категорії у 2015 році.В кінці 2015 року Банк продав іншу частину цих активів (землю та нерухомість) в сумі 47 177 тис.грн.Прибуток від їх продажу склав 5163 тис. гривень (Примітка 26 «Інші операційні доходи»).На балансі Банку станом на кінець 2015 року залишився один об’єкт нерухомості, утримуваний дляпродажу. Визначена незалежним оцінювачем справедлива (ринкова) вартість цього активу станом накінець 2015 року складала 15 079 тис. гривень. За результатами цієї оцінки та з урахуванняммайбутніх витрат по реалізації на рівні 10% оціночної вартості Банк знизив балансову вартістьзазначеного активу до 13 571 тис. грн. та визнав зменшення його корисності в сумі 181 тис. грн.(примітка 27 «Адміністративні та інші операційні витрати»).

Примітка 17. Кошти банків



Кореспондентські рахунки інших банків 3 621 10 010Кредити, отримані: 40 037 -Короткострокові 40 037 -

Усього коштів інших банків 43 658 10 010

Примітка 18. Кошти клієнтів

У тисячах гривень 31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 року

Юридичні особи 3 611 904 1 633 052Кошти на вимогу 1 037 885 1 109 012Строкові депозити 2 574 019 524 040

Фізичні особи 1 410 580 1 218 474Кошти на вимогу 681 876 400 602Строкові депозити 728 704 817 872

Усього коштів клієнтів 5 022 484 2 851 526

В дані примітки включено нараховані та не сплачені проценти за коштами суб'єктів господарюваннята за коштами фізичних осіб відповідно. Суми цих процентів не є простроченими та обумовлюютьсяобліковою політикою Банку, згідно з якою проценти нараховуються в останній день звітного місяця, асплачуються відповідно до договорів на початку наступного місяця.




Розподіл коштів клієнтів за галузями економіки

У тисячах гривень31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 року

Сума % Сума %

Сiльське господарство, лiсове господарство та рибнегосподарство 34 549 1 4 831 -

Виробництво харчових продуктів, напоїв та тютюновихвиробів

2 152 923 43 746 797 26

Добувна промисловість і розроблення кар'єрів, переробнапромисловість, постачання електроенергії, газу, води

134 960 3 105 698 4

Оптова та роздрібна торгівля, ремонт автотранспортнихзасобів, тимчасове розміщення й організація харчування 547 332 11 235 411 8

Фінансова та страхова діяльність 567 184 11 364 386 13Інформація та телекомунікації, інші операції та послуги 173 468 3 161 275 5Фізичні особи 1 410 580 28 1 218 474 43Кошти нерезидентів (юридичних осіб) 1 488 - 14 654 1

Усього коштів клієнтів 5 022 484 100 2 851 526 100

До рядку "Кошти нерезидентів (юридичних осіб)" включено, зокрема, кошти клієнтів, зареєстрованихна території вільної економічної зони «Крим» та прирівнених до нерезидентів згідно із законодавствомУкраїни.Розподіл коштів клієнтів за видами економічної діяльності ґрунтується на основі довідника НБУ щодовидів економічної діяльності.Балансова вартість депозитів юридичних осіб, майнові права на які передані в заставу за кредитамита гарантіями клієнтів Банку станом на кінець дня 31.12.2015 року, складає 96 003 тис.грн., щостановить 4% обсягу строкових коштів юридичних осіб. Станом на 31.12.2014 року ця сумма складає82 274 тис.грн., що становить 16% від суми строкових коштів юридичних осіб.Балансова вартість депозитів фізичних осіб, майнові права на які передані в заставу за кредитами тагарантіями клієнтів Банку станом на кінець дня 31.12.2015 року складає 170 960 тис.грн., що становить23% обсягу строкових коштів фізичних осіб. Станом на 31.12.2014 року ця сумма складає 236 036тис.грн., що становить 29% від суми строкових коштів фізичних осіб.

Примітка 19. Резерви за зобов’язаннями

У тисячах гривеньЗобов'язаннякредитногохарактеру

Усього

Залишок на початок 2014 року 35 35

Збільшення/(зменшення) резерву протягомроку 132 132

Виконання зобов’язання за рахунок резерву (51) (51)

Залишок на початок 2015 року 116 116

Збільшення/(зменшення) резерву протягомроку (116) (116)

Залишок на кінець 2015 року - -




Примітка 20. Інші зобов’язання



Інші фінансові зобов’язанняКредиторська заборгованість за операціями з платіжнимикартками/ПТКС 400 946Кредиторська заборгованість за надані послуги 310 311Похідні фінансові зобов'язання в торговому портфелі банку - 5 892Інші фінансові зобов'язання 572 783

Усього інших фінансових зобов’язань 1 282 7 932

Інші зобов’язанняКредиторська заборгованість за податками та обов'язковимиплатежами, крім податку на прибуток 5 101 3 851Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку(резерв під відпустки) 5 092 3 052Доходи майбутніх періодів 4 455 3 173Інші 63 39

Усього інших зобов’язань 14 711 10 115

Примітка 21. Субординований борг

У тисячах гривень 31 грудня 2015 року 31 грудня 2014 року

Фізичні особи 72 016 47 316Юридичні особи 170 405 143 510Нараховані проценти до сплати 5 383 3 907

Всього субординованого боргу 247 804 194 733

Банком у серпні 2014 року було залучено кошти на умовах субординованого боргу згідно з прямоюугодою між інвестором - резидентом (фізичною особою) та Банком строком на 7 років. Сума договорускладає 3 000 тис. доларів США, що за офіційним курсом Національного банку України на 31.12.2015становить 72 002 тис. грн. Сума нарахованих несплачених процентів станом на кінець 2015 рокускладає 414 тис. грн. Відсоткова ставка за договором - 8,5%.Банком у квітні 2013 року було залучено кошти на умовах субординованого боргу згідно з прямоюугодою між інвестором–нерезидентом (юридичною особою) та Банком строком на 7 років. Сумадоговору складає 5 000 тис. доларів США, що за офіційним курсом Національного банку України на31.12.2015 становить 120 003 тис. грн. Сума нарахованих несплачених процентів станом на кінець2015 року складає 3 518 тис. грн. Відсоткова ставка за договором - 8,65%.Банком у листопаді 2011 року було залучено кошти на умовах субординованого боргу згідно з прямоюугодою між інвестором–нерезидентом (юридичною особою) та Банком строком на 7 років. Сумадоговору складає 2 100 тис. доларів США, що за офіційним курсом Національного банку України на31.12.2015 становить 50 402 тис. грн. Сума нарахованих несплачених процентів станом на кінець 2015року складає 1 451 тис. грн. Відсоткова ставка за договором - 8,5%.




Примітка 22. Статутний капітал

У тисячах гривень Кількість акцій в обігу(шт.)

Прості акції Усього

Залишок на початок 2014 року 90 750 110 080 110 080Збільшення номінальної вартості акцій - 11 344 11 344Залишок на кінець 2014 року 90 750 121 424 121 424Збільшення номінальної вартості акцій - 14 882 14 882Залишок на кінець 2015 року 90 750 136 306 136 306

У 2015 році відбулося збільшення розміру статутного капіталу на суму 14 882 тис.грн. (за рахунокспрямування більшої частини прибутку 2014 року до статутного капіталу Банку) шляхом підвищенняномінальної вартості акцій (до 1 502 грн. за акцію). Загальна кількість акцій залишилась незмінною –90 750 штук.Попередня номінальна вартість акції - 1 338 грн.Всі випущені Банком акції є простими, повністю сплаченими і надають акціонерам наступні права:

брати участь в управлінні справами Банку в порядку, визначеному чинним законодавствомУкраїни та Статутом;

брати участь у розподілі прибутку Банку та одержувати дивіденди відповідно до рішеньЗагальних зборів акціонерів;

отримувати інформацію про діяльність Банку в обсягах, визначених чинним законодавствомУкраїни;

інші права згідно із Статутом та чинним законодавством України.Привілеї та обмеження для певних груп акціонерів відсутні.Банк не випускав привілейовані акції.Банк не випускав акцій, призначених для випуску за умовами опціонів і контрактів з продажу.Банк не викупав свої акції, не проводив злиття з іншими компаніями на ринку України та за її межами,не проводив іншу реорганiзацiю.




Примітка 23. Аналіз активів та зобов'язань за строками їх погашення

У тисячах гривень Примітки

2015 рік 2014 рік

менше ніж12 місяців

більше ніж12 місяців Усього менше ніж

12 місяцівбільше ніж 12

місяців усього

АКТИВИ

Грошові кошти та їх еквіваленти 6 1 937 370 - 1 937 370 1 115 508 - 1 115 508

Торгові цінні папери 7 111 643 - 111 643 - 20 784 20 784

Кошти в інших банках 8 20 208 20 208 167 280 - 167 280

Кредити та заборгованість клієнтів 9 1 878 732 370 445 2 249 177 1 529 933 198 691 1 728 624

Цінні папери в портфелі банку допогашення 10 1 112 996 - 1 112 996 90 030 - 90 030

Інвестиції в асоційовані й дочірнікомпанії - 5 822 5 822 - - -

Інвестиційна нерухомість 12 - 4 070 4 070 - 4 081 4 081

Дебіторська заборгованість щодопоточного податку на прибуток 301 - 301 - - -

Відстрочений податковий актив 28 166 166 964 964

Основні засоби та нематеріальні активи 13 - 14 655 14 655 - 13 703 13 703

Інші фінансові активи 14 22 729 1 442 24 171 8 797 4 828 13 625

Інші активи 15 1 158 141 1 299 3 603 96 3 699

Необоротні активи, утримувані дляпродажу 16 13 571 - 13 571 58 638 - 58 638

Усього активів 5 078 500 416 949 5 495 449 2 995 537 221 399 3 216 936

ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Кошти банків 17 43 658 43 658 10 010 - 10 010

Кошти клієнтів 18 4 735 927 286 557 5 022 484 2 687 429 164 097 2 851 526

Зобов'язання за поточним податком наприбуток - - - 3 225 - 3 225

Резерви за зобов'язаннями 19 - - - 116 - 116

Інші фінансові зобов'язання 20 1 163 119 1 282 7 833 99 7 932

Інші зобов'язання 20 12 863 1 848 14 711 8 822 1 293 10 115

Субординований борг 21 247 804 247 804 35 444 159 289 194 733

Усього зобов'язань 4 793 611 536 328 5 329 939 2 752 879 324 778 3 077 657

Примітка 24. Процентні доходи та витрати


ПРОЦЕНТНІ ДОХОДИ:Кредити та заборгованість клієнтів 290 503 218 311Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж 3 631 6 924Цінні папери в портфелі банку до погашення 72 250 217Кошти в інших банках 7 444 12 064Торгові боргові цінні папери 2 769 2 332Кореспондентські рахунки в інших банках 469 140Усього процентних доходів 377 066 239 988




ПРОЦЕНТНІ ВИТРАТИ:Строкові кошти юридичних осіб (118 458) (20 546)Інші залучені кошти (субборг) (23 122) (13 218)Строкові кошти фізичних осіб (84 618) (75 193)Строкові кошти інших банків (251) (2 258)Поточні рахунки (23 527) (20 747)Інші - (4)Усього процентних витрат (249 976) (131 966)Чистий процентний дохід/(витрати) 127 090 108 022

Примітка 25. Комісійні доходи та витрати


КОМІСІЙНІ ДОХОДИ:Розрахунково-касові операції 76 066 53 370Операції з цінними паперами 138 176Операції з іноземною валютою 14 807 11 446Інші 224 215Гарантії надані 1 917 2 035Усього комісійних доходів 93 153 67 242

КОМІСІЙНІ ВИТРАТИ:Розрахунково-касові операції (8 150) (7 042)Інкасація (909) (523)Інші (364) (136)Гарантії надані (84) (88)Усього комісійних витрат (9 507) (7 789)Чистий комісійний дохід/витрати 83 646 59 453

Примітка 26. Інші операційні доходи


Дохід від надання в оренду інвестиційної нерухомості 130 140Дохід від операційного лізингу (оренди) 1 082 620Дохід від продажу кредитів і дебіторської заборгованості 229 -Дохід від реалізації активів, утримуваних для продажу 5 163 -Винагорода банку як страхового агента 481 478Винагорода банку за організацію інкасації клієнтів 408 272Штрафи, пені сплачені клієнтами 42 14 224Інші 108 60Усього операційних доходів 7 643 15 794




Примітка 27. Адміністративні та інші операційні витрати

У тисячах гривень Примітки 2015 рік 2014 рік

Витрати на утримання персоналу (65 645) (48 290)Амортизація основних засобів 13 (3 587) (3 289)Амортизація нематеріальних активів 13 (97) (44)Зменшення корисності нерухомості утримуваної для продажу (181) -Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів,телекомунікаційні та інші експлуатаційні послуги (8 726) (6 187)

Витрати на оперативний лізинг (оренду) (7 367) (6 711)Професійні послуги (880) (223)Витрати на маркетинг та рекламу (313) (230)Витрати із страхування (3) (306)Витрати на охорону (1 101) (923)Господарські витрати (1 534) (1 011)Сплата інших податків та обов'язкових платежів, крім податку наприбуток (14 937) (23 002)

Збиток від продажу нерухомого (заставного) майна - (1 193)Інформаційно-консультаційні послуги (223) (219)Відрядження (45) (75)Доброчинність (525) (362)Обслуговування карток міжнародних платіжних систем (870) (743)Судові та ліцензійні витрати (224) (178)Інші (517) (1 119)Усього адміністративних та інших операційних витрат (106 775) (94 350)

Примітка 28. Витрати на податок на прибуток

Основними чинниками, що вплинули на розрив між фінансовою та податковою звітністю (різниці, наякі коригують фінансовий результат до оподаткування), є:

Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів;

Сума уцінки інвестиційної нерухомості та зменшення корисності нерухомості, утримуваної дляпродажу;

Різниці, передбачені Перехідними положеннями Податкового кодексу України, щодо формуваннярезервів під знецінення активів та створення забезпечення (резервів під відпустки)

Банк визнав відстрочені податки за результатами здійснення операцій із створення забезпечення(резерв відпусток), за операціями з резервами для відшкодування можливих втрат за за коштами накореспондентських рахунках Банку, за результатами здійснених операцій з основними засобами, зінвестиційною нерухомістю.Банк протягом звітного періоду не отримував збитки від припиненої діяльності.


Поточний податок на прибуток (5 571) (6 406)Зміна відстроченого податку на прибуток, пов'язана з: (798) 1 651виникненням чи списанням тимчасових різниць (798) 1 651Усього витрати на сплату податку на прибуток (6 369) (4 755)

Узгодження суми податку на прибуток, розрахованого виходячи з облікового прибутку (збитку),з сумою витрат на сплату податку на прибуток





Прибуток до оподаткування 32 600 20 711Теоретичні податкові відрахування (5 868) (3 728)

КОРИГУВАННЯ ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК:Вплив витрат, які не включаються до суми витрат з метою розрахункуподаткового прибутку, але визнаються в бухгалтерському обліку (507) (1 155)Вплив зміни ставки оподаткування - 71Інші коригування 6 57Сума витрат на сплату податку на прибуток 6 369 4 755

Визнання відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань за 2015 рік

У тисячах гривеньЗалишок напочаток 2015року

Визнані вприбутках/збитках

Визнані віншомусукупномудоході

Залишок накінець 2015року

Податковий вплив тимчасових різниць, якізменшують (збільшують) суму оподаткування:Основні засоби (17) 92 - 75Резерви під знецінення активів (16) (5) - (21)Резерв під відпустки 549 (472) - 77Цінні папери 448 (448) - -Інвестиційна нерухомість та нерухомістьутримувана для продажу - 35 - 35

Чистий відстрочений податковий актив(зобов'язання) 964 (798) - 166

Визнаний відстрочений податковий актив 964 (798) - 166Визнане відстрочене податкове зобов'язання - - - -

Визнання відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань за 2014 рік

У тисячах гривеньЗалишок напочаток 2014року

Визнані вприбутках/збитках

Визнані віншомусукупномудоході

Залишок накінець 2014року

Податковий вплив тимчасових різниць, якізменшують (збільшують) суму оподаткування, таперенесені податкові збитки на майбутні періодиОсновні засоби 130 (147) - (17)Резерви під знецінення активів 7 (23) - (16)Резерв під відпустки 81 468 - 549Похідні фінансові інструменти (115) 115 - -Цінні папери (790) 1 238 - 448

Чистий відстрочений податковий актив(зобов'язання) (687) 1 651 - 964

Визнаний відстрочений податковий актив (687) 1 651 - 964Визнане відстрочене податкове зобов'язання - - - -




Примітка 29. Прибуток/(збиток) на одну просту та привілейовану акцію

2015 рік 2014 рік

Прибуток/(збиток) за рік (гривень) 26 230 845 15 955 855Середньорічна кількість простих акцій в обігу (шт.) 90 750 90 750Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію (гривень) 289,05 175,82Скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну простуакцію (гривень) 289,05 175,82

Банк випускає тільки прості іменні акції.Сума прибутку на одну просту акцію була розрахована шляхом поділу чистого прибутку, що належитьакціонерам Банку, на середньозважену кількість простих акцій в обігу протягом року.Банк не має потенційних акцій, що можуть призвести до зменшення прибутку на акцію. Таким чином,скоригований прибуток на акцію дорівнює базисному прибутку на акцію.Банк протягом 2014-2015 років не виплачував дивіденди.

Примітка 30. Звітність за сегментами

Банк використав наступні критерії, за якими визнано звітні сегменти.1. Звітний сегмент – відокремлюваний компонент, який займається постачанням окремого продуктуабо послуги (чи групи взаємозв’язаних продуктів чи послуг), зазнає ризиків та забезпечуєприбутковість, відмінні від тих, що притаманні іншим сегментам. При цьому група взаємопов’язанихпродуктів чи послуг, постачанням (наданням) яких займається сегмент, об’єднується за:

характером продуктів або послуг;

характером технологічного процесу;

типом або класом споживачів певних продуктів або послуг;

методами, які застосовуються для розповсюдження продуктів або надання послуг;

характером правового середовища.2. Активи, зобов’язання, прибуток сегменту становлять 10 % або більше від загальних активів,зобов’язань, прибутку банку відповідно.3. Зовнішній дохід всіх визначених звітних сегментів становить не менше, ніж 75 % загального доходубанку або консолідованої групи.Виходячи із зазначених критеріїв, визнано такі звітні сегменти:

послуги корпоративним клієнтам;

послуги фізичним особам;

інвестиційна банківська діяльність;

інші сегменти та операції.Цінні папери у торговому портфелі і портфелі на продаж, а також пов’язані з ними отримані доходи іпроведені витрати віднесено до сегменту «Інвестиційна банківська діяльність». Портфель ціннихпаперів до погашення, інвестиції в дочірні компанії та доходи і витрати за ними віднесено також досегменту “Інвестиційна банківська діяльність”.Відповідно до вимог МСБО14, до доходів та витрат і відповідно до активів і зобов’язань віднесенілише ті, які використовуються або виникають у сегмента в процесі його операційної діяльності і які




можна прямо віднести до цього сегмента. Якщо неможливо прямо віднести до сегменту актив чизобов’язання, або доходи чи витрати, вони віднесені до сегменту “Інші операції”.Віднесення зовнішніх доходів та витрат до відповідних звітних сегментів здійснено прямим методом(за фінансовим обліком).

Інформація стосовно характеру доходів і витрат звітних сегментів за 2015 рік

У тисячах гривень Найменування звітних сегментів Iнші сег-менти таоперації

Усьогопослугикорпора-тивнимклієнтам

послугифізичнимособам

інвестиційнабанківськадіяльність

Дохід від зовнішніх клієнтів 285 094 83 509 78 788 30 471 477 862

Процентні доходи 283 060 7 443 78 650 7 913 377 066

Комісійні доходи 2 034 76 066 138 14 915 93 153

Інші операційні доходи - - - 7 643 7 643

Дохід від інших сегментів - - - - -

Усього доходів сегментів 285 094 83 509 78 788 30 471 477 862

Процентні витрати (153 536) (96 190) - (250) (249 976)Відрахування до резерву підзнецінення кредитів та коштів вінших банках

(135 595) 175 - 8 208 (127 212)

Відрахування до резерву підзнецінення дебіторськоїзаборгованості

- - - (129) (129)

Результат від торгових операційз цінними паперами в торговомупортфелі банку

- - 10 703 - 10 703

Результат від переоцінкифінансових інструментів, щообліковуються за справедливоювартістю через прибуток абозбиток

- - 24 - 24

Результат від продажу ціннихпаперів у портфелі банку напродаж

- - (77) - (77)

Результат від операцій зіноземною валютою

- - - 37 511 37 511




Результат від переоцінкиіноземної валюти

- - - 71 71

Результат переоцінки об’єктівінвестиційної нерухомості

- - - (11) (11)

Комісійні витрати (1 167) (8 150) - (190) (9 507)

Відрахування до резервів зазобов’язаннями

116 - - - 116

Адміністративні та іншіопераційні витрати

- - - (106 775) (106 775)

РЕЗУЛЬТАТ СЕГМЕНТАПрибуток (збиток) (5 088) (20 656) 89 438 (31 094) 32 600

Інформація стосовно характеру доходів і витрат звітних сегментів за 2014 рік


Найменування звітних сегментів Iнші сег-менти таоперації

Усього

послугикорпора-тивнимклієнтам


інвести-ційнабан-ківськадіяльність

Дохід від зовнішніхклієнтів 214 114 59 700 9 649 39 561 323 024

Процентні доходи 211 981 6 330 9 473 12 204 239 988

Комісійні доходи 2 133 53 370 176 11 563 67 242

Інші операційні доходи - - - 15 794 15 794

Дохід від інших сегментів - - - - -

Усього доходів сегментів 214 114 59 700 9 649 39 561 323 024

Процентні витрати (45 922) (83 782) - (2 262) (131 966)

Відрахування до резерву підзнецінення кредитів такоштів в інших банках

(71 797) (1 790) - (6 952) (80 539)


- - - (8 936) (8 936)

Результат від торговихоперацій з цінними паперамив торговому портфелі банку

- - (7 751) - (7 751)

Результат від переоцінкифінансових інструментів, щообліковуються засправедливою вартістючерез прибуток або збиток

- - (29 344) - (29 344)




Результат від продажу ціннихпаперів у портфелі банку напродаж

- - - - -

Результат від операцій зіноземною валютою - - - (3 343) (3 343)

Результат від переоцінкиоперацій з іноземноювалютою

- - - 61 786 61 786

Результат переоцінки об’єктівінвестиційної нерухомості - - - - 0

Комісійні витрати (554) (4 954) - (2 281) (7 789)

Відрахування до резервів зазобов’язаннями (81) - - - (81)

Адміністративні та іншіопераційні витрати - - - (94 350) (94 350)

РЕЗУЛЬТАТ СЕГМЕНТАПрибуток (збиток) 95 760 (30 826) (27 446) (16 777) 20 711

Активи та зобов’язання звітних сегментів за звітний рік


Найменування звітних сегментівIнші сег-менти таоперації




АКТИВИ СЕГМЕНТІВАктиви сегментів 2 222 100 30 096 1 224 639 - 3 476 835

Необоротні активи, утримувані дляпродажу та активи групи вибуття 13 571 - - - 13 571

Усього активів сегментів 2 235 671 30 096 1 224 639 - 3 490 406

Інвестиції в дочірні компанії - - 5 822 - 5 822

Нерозподілені активи - - - 1 999 221 1 999 221Усього активів 2 235 671 30 096 1 230 461 1 999 221 5 495 449

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ СЕГМЕНТІВ

Зобов’язання сегментів 3 791 803 1 483 410 - - 5 275 213

Нерозподілені зобов’язання - - - 54 726 54 726

Усього зобов’язань 3 791 803 1 483 410 - 54 726 5 329 939

ІНШІ СЕГМЕНТНІ СТАТТІ

Капітальні інвестиції - - - 4 635 4 635Амортизація - - - (3 684) (3 684)




Зменшення корисності, щовідображене протягом року у Звіті проприбутки і збитки та інший сукупнийдохід

(135 595) 175 - 8 079 (127 341)

Активи та зобов’язання звітних сегментів за минулий рік


Найменування звітних сегментівIнші сег-менти таоперації




АКТИВИ СЕГМЕНТІВАктиви сегментів 1 698 055 31 608 116 719 1 846 382

Необоротні активи, утримувані дляпродажу (чи групи вибуття) 58 638 - - - 58 638

Усього активів сегментів 1 756 693 31 608 116 719 1 905 020

Інвестиції в асоційовані компанії - - - - -

Нерозподілені активи - - - 1 311 916 1 311 916Усього активів 1 756 693 31 608 116 719 1 311 916 3 216 936

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ СЕГМЕНТІВ

Зобов’язання сегментів 1 767 352 1 267 030 5 892 - 3 040 274

Нерозподілені зобов’язання - - 37 383 37 383

Усього зобов’язань 1 767 352 1 267 030 5 892 37 383 3 077 657

ІНШІ СЕГМЕНТНІ СТАТТІ

Капітальні інвестиції - - - 4 330 4 330Амортизація - - - (3 334) (3 334)Інші негрошові доходи (витрати) - - - - -

Зменшення корисності, що відображенепротягом року у Звіті про прибутки ізбитки та інший сукупний дохід

(71 797) (1 790) - (15 888) (89 475)

Примітка 31. Управління фінансовими ризиками

Управління ризиками є основою банківського бізнесу і суттєвою складовою банківських операцій.Основною метою управління фінансовими ризиками є досягнення оптимального співвідношення міжприбутковістю та ризиковістю операцій для забезпечення фінансової стійкості Банку, його надійності,платоспроможності.Система управління ризиками розроблена на підставі міжнародних норм та стандартів, базується надосвіді розвинутих фінансових ринків та пройшла адаптацію на українському ринку. Вона охоплює всіосновні функції з ідентифікації, аналізу та оцінки ризиків, а також поточного супроводження,керування та нагляду за процесами управління ризиками.В своїй діяльності Банк виділяє наступні категорії ризиків:




кредитний ризик ринковий ризик ризик ліквідності операційний ризик.

Служба ризик-менеджменту Банку виконує функції, що відповідають завданням системи управлінняризиками, та представлена у вигляді Управління фінансових ризиків, яке включає відділ кредитнихризиків та відділ ризиків ліквідності і ринкових ризиків.З метою захисту інтересів кредиторів, вкладників та акціонерів Банку для зниження ризиків відпроведення кредитних та інвестиційних операцій Банком створені постійно діючі колегіальні органиКредитний Комітет та Комітет з управління активами і пасивами (КУАП). Рішення колегіальних органіввважається прийнятим більшістю голосів за умови обов’язкової участі Голови Комітету або йогоЗаступника та представника управління фінансових ризиків.

Кредитний ризикКредитний ризик - це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає черезнеспроможність сторони, що взяла на себе зобов’язання, виконати умови будь-якої фінансової угодиіз Банком (його підрозділом) або в інший спосіб виконати взяті на себе зобов’язання.Заходами з управління кредитним ризиком є:

нагляд за всіма кредитними зобов’язаннями відповідно до внутрішніх процедур;

впровадження, підтримка та нагляд за системою встановлення лімітів;

забезпечення збалансованої структури загального кредитного портфелю;

забезпечення належного формування резервів за активними операціями у відповідності зприйнятими ризиками.Встановлення графіків погашення кредитів здійснюється з врахуванням сезонності бізнесупозичальників. Як правило, Банк передбачає участь позичальника у заходах, що фінансуються,власними коштами, та вимагає проведення певної частини обороту позичальників через рахунки,відкриті у Банку.При кредитуванні як корпоративних, так і приватних клієнтів Банк звичайно укладає договоризабезпечення. Оскільки кредитна політика Банку передбачає пріоритет якості позичальника над якістюзабезпечення, рішення щодо кредитування завжди ґрунтуються на оцінці ризику, а не якостізабезпечення. Приймаючи забезпечення, Банк надає перевагу найбільш ліквідним його формам ізнайвищою ліквідаційною вартістю.Банк застосовує однакові кредитні принципи та процедури для оцінки та моніторингу кредитногоризику як для балансових, так і позабалансових кредитних операцій. Крім цього, до операцій зкредитування пов’язаних сторін Банк застосовує такі ж самі принципи та процедури, як і для іншихпозичальників.Кредитні ризики, пов’язані з міжбанківськими операціями, передусім полягають, як правило, увідсутності забезпечення, зважаючи на, як правило, короткостроковий характер таких операцій(звичайно від декількох годин до одного місяця, із середнім строком 1 – 2 тижні).Банк встановлює окремі ліміти для банків-контрагентів, виходячи з оцінки їх фінансового стану таіншої наявної інформації (інформації про акціонерів позичальника, якість менеджменту, ринковупозицію тощо).Важливим елементом контролю кредитних ризиків є встановлення лімітів заборгованості у розрізіконкретних інструментів, а також лімітів на певного контрагента. Окрім цього, окремому лімітуваннюпідлягає розрахунковий ризик.Моніторинг кредитних ризиків контрагентів Банку здійснюється періодично (щомісячно абощоквартально) відповідно до внутрішніх положень, а також щомісячно при затвердженні розміріврезервів під кредитні та інші активні операції.




Як результат постійного моніторингу за кредитними ризиками, Банк не очікує збитків у зв'язку зневиконанням позичальниками своїх зобов'язань, який би перевищив суму сформованого резерву,відображеного у цій фінансовій звітності.

Починаючи з лютого місяця звітного року Банк не дотримувався нормативу Н7 унаслідок стрімкогозростання офіційного курсу долара відносно національної валюти України. При цьому розмірзаборгованості, виражений в іноземній валюті, за кредитами, за якими відбулося зазначенепорушення, не збільшувався. Банк подав до Національного банку України план заходів щодо усуненнязгаданого порушення.

Станом на кінець дня 31.12.2015 року значення нормативів кредитного ризику становили:

максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента Н7 – 37,27% (нормативнезначення Н7 не > 25%);

великих кредитних ризиків Н8 – 635,81% (нормативне значення Н8 не > 800%); максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих пов'язаним особам Банку

Н9 – 2,37% (нормативне значення Н9 не > 25%).

Ринковий ризикДо ринкових ризиків належать:

Процентний ризик

Валютний ризик

Інший ринковий ризик.Процентний ризик – це наявний або потенційний ризик для надходжень або капіталу, який виникаєвнаслідок несприятливих змін процентних ставок. Цей ризик впливає як на прибутковість Банку (вкороткостроковій перспективі), так і на його економічну вартість (в довгостроковій перспективі).Валютний ризик – це наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає черезнесприятливі коливання курсів іноземних валют та цін на банківські метали.Інші ринкові ризики виникають через несприятливе коливання цін на цінні папери у портфелі Банку, атакож цін похідних та інших інструментів та товарів, окрім тих змін, що викликані змінами в курсахвалют та процентних ставках.Основною метою управління ринковими ризиками є обмеження їх впливу на капітал, дотриманнявстановленого рівня достатності капіталу та дотримання всіх регулятивних вимог щодо ринковихпозицій.Казначейство відповідає за дотриманням лімітів, встановлених Національним банком України таКУАП. Відділ ризиків ліквідності та ринкових ризиків здійснює моніторинг дотримання встановленихлімітів.Для здійснення моніторингу ринкових ризиків Відділ ризиків ліквідності та ринкових ризиків нарегулярній основі готує:

звіт про процентні розриви (гепи) та аналізує їх обсяги;

розрахунок поточного процентного результату за ринковими операціями та поточногорезультату за валютними операціями і порівнює їх бюджетом;

звіт про валютні позиції та порівнює їх з встановленими лімітами.На підставі одержаних звітів КУАП приймає рішення щодо вжиття відповідних заходів, скерованих намінімізацію відповідних ринкових ризиків.

Валютний ризик




У тисячахгривень

Станом на кінець 2015 року Станом на кінець 2014 рокумонетарні

активимонетарні

зобов'язанняпохідні фін.

інструм.чиста

позиціямонетарні

активимонетарні

зобов'язанняпохідні фін.

інструм.чиста

позиція

Долари США 3 310 949 3 398 328 - (87 379) 1 946 326 1 999 873 - (53 547)

Євро 157 883 158 737 - (853) 105 910 106 096 - (186)

Фунти стерлінгів 291 35 - 256 1 961 1 604 - 357

Метали 384 - - 384 284 - - 284

Інші 7 057 6 669 - 388 7 135 7 001 - 134

Усього 3 476 564 3 563 768 - (87 204) 2 061 616 2 114 574 - (52 958)

Аналіз зміни прибутку або збитку та власного капіталу в результаті можливих змін офіційногокурсу гривні до іноземних валют, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінніхарактеристики залишаються фіксованими.


Станом на кінець 2015 року Станом на кінець 2014рокувплив на

прибуток/(збиток)

вплив навласнийкапітал

вплив наприбуток/

(збиток)

вплив навласнийкапітал

Зміцнення долара США на 50 % (43 690) (43 690) (26 774) (26 774)Послаблення долара США на 5 % 4 369 4 369 2 677 2 677Зміцнення євро на 50 % (427) (427) (93) (93)Послаблення євро на 5 % 43 43 9 9Зміцнення фунта стерлінгів на 50 % 128 128 179 179Послаблення фунта стерлінгів на 5 % (13) (13) (18) (18)Зміцнення інших валют та банківськихметалів на 50 %

386 386 209 209

Послаблення інших валют та банківськихметалів на 5 %

(39) (39) (21) (21)

Під час аналізу чутливості фінансового результату та власного капіталу до зміни офіційного курсугривні до іноземних валют, встановленого станом на 31.12.2015 (31.12.2014), Банк визначав величинувідповідного впливу шляхом застосування розміру коливання зазначеного валютного курсу (+50%/-5%) до обсягу відкритої валютної позиції Банку в кожній конкретній іноземній валюті станом назазначені дати.Вплив коливань валютного курсу на прибуток/збиток та власний капітал Банку був рівнозначний,оскільки фінансовий результат Банку включається до його власного капіталу, а в складі останньоговідсутні інші статті, які були б виражені в іноземній валюті та/або зазнавали б впливу коливаньвалютного курсу.




Процентний ризик

У тисячах гривеньНа вимогу і

менше1 міс.

Від 1 до 6 міс. Від 6 до 12міс.

Більше року Немонетарні Усього

2015 рікУсього фінансовихактивів

3 441 127 905 800 561 465 547 173 - 5 455 565

Усього фінансовихзобов'язань

4 544 394 247 403 125 171 398 260 - 5 315 228

Чистий розрив запроцентнимиставками на кінецьдня 31 грудня

(1 103 267) 658 397 436 294 148 913 - 140 337

2014 рікУсього фінансовихактивів

1 563 509 520 887 847 936 203 519 - 3 135 851

Усього фінансовихзобов'язань

1 804 471 601 175 335 070 323 485 - 3 064 201

Чистий розрив запроцентнимиставками на кінецьдня 31 грудня

(240 962) (80 288) 512 866 (119 966) - 71 650

Плаваюча процентна ставка станом на кінець дня 31.12.2015 застосовувалася по відношенню лишедо частини активів, зазначених у статті «Кошти в інших банках» Звіту про фінансовий стан (а саме –міжбанківський розміщений депозит). До решти активів та зобов’язань застосовувалися фіксованіпроцентні ставки.

Моніторинг процентних ставок за фінансовими інструментами

У процентах2015 рік 2014 рік

гривня долариСША євро інші гривня долари

США євро Інші

Активи

Грошові кошти та їх еквіваленти 0.00 0,01 - 2,71 2,50 0,02 - 2,46Торгові боргові цінні папери 13,40 - - - 9,50 - - -Кошти в інших банках - 0,45 - - 21,41 0,13 11,50 -Кредити та заборгованість клієнтів 21,22 10,90 10,56 - 20,49 11,87 12,54 -Боргові цінні папери у портфелі банку допогашення 19,98 - - - 8,67 - - -

Зобов'язання

Кошти банків 17,00 - - - - - - -Кошти клієнтів: 13,99 3,44 3,1 - 7,95 3,92 4,96 -Поточні рахунки 1,80 1,54 0,01 - 2,93 1,67 0,03 -Строкові кошти 18,99 4,55 4,74 - 14,89 6,08 7,09 -Субординований борг - 8,57 - - - 9,27 - -

Інший ціновий ризик




Інший ціновий ризик, з яким може стикатися Банк у своїй діяльності, пов’язаний, в основному, зколиванням цін на цінні папери у портфелі Банку на продаж та у торговому портфелі.Станом на 31.12.2015 та 31.12.2014 року цінних паперів в портфелі банку на продаж не було, аторговий портфель не характеризується значними ризиками.

Географічний ризикЗ огляду на те, що Банк здійснює діяльність виключно на території України, інформація щодогеографічної концентрації фінансових активів та зобов'язань надається лише щодо трьох статейбалансу, у яких присутній іноземний елемент: «Грошові кошти та їх еквіваленти», «Субординованийборг» і «Кошти клієнтів». Розподіл цих статей за групами країн було здійснено виходячи з місцяпроживання/місцезнаходження клієнта та банка-кореспондента. Решта статей балансу в повномуобсязі зазначені в колонці, яка стосується України.Аналіз географічної концентрації фінансових активів та зобов'язань за 2015 рік

У тисячах гривень Україна ОЕСР Інші країни Усього

Грошові кошти та їх еквіваленти 217 235 1 713 941 6 194 1 937 370Інші фінансові активи 3 518 195 - - 3 518 195Усього фінансових активів 3 735 430 1 713 941 6 194 5 455 565Кошти клієнтів 5 019 973 693 1 818 5 022 484Субординований борг 72 430 - 175 374 247 804Інші фінансові зобов’язання 44 940 - - 44 940Усього фінансових зобов’язань 5 137 343 693 177 192 5 315 228Чиста позиція (1 401 913) 1 713 248 (170 998) 140 337

Аналіз географічної концентрації фінансових активів та зобов'язань за 2014 рік

У тисячах гривень Україна ОЕСР Інші країни Усього

Грошові кошти та їх еквіваленти 360 599 748 187 6 722 1 115 508Інші фінансові активи 2 020 343 - - 2 020 343Усього фінансових активів 2 380 942 748 187 6 722 3 135 851

Кошти клієнтів 2 843 825 817 6 884 2 851 526Субординований борг 47 610 - 147 123 194 733Інші фінансові зобов’язання 17 942 - - 17 942

Усього фінансових зобов’язань 2 909 377 817 154 007 3 064 201Чиста позиція (528 435) 747 370 (147 285) 71 650

Концентрація інших ризиківПравління Банку здійснює моніторинг концентрації кредитного ризику шляхом отримання звітів зпереліком кредитних операцій, сума яких перевищує 10% регулятивного капіталу Банку. Станом на31.12.2015 року Банк мав 31 позичальника (не включаючи банки) та груп пов’язаних позичальників ізсумою балансової заборгованості (з урахуванням зменшення на суму застави майнових прав надепозит), яка перевищувала 10% регулятивного капіталу. Загальна сума заборгованості за цимиактивними операціями 1 918 744,8 тис. грн., що становило 74,5% кредитного портфеля клієнтів (безурахування резервів) або 707,8% регулятивного капіталу Банку. Надалі, протягом найближчих роківдіяльності Банк планує зменшувати концентрацію кредитного ризику.




Ризик ліквідностіРизик ліквідності визначається як наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, якийвиникає через неспроможність Банку виконати свої зобов’язання в належні строки, не зазнавши прицьому неприйнятних втрат.Управління ризиком ліквідності регулюється Комітетом з управління активами та пасивами Банку тареалізується Казначейством у співпраці з Відділом ризиків ліквідності та ринкових ризиків. Основноюметою управління ризиком ліквідності є гарантування постійної ліквідності та платоспроможностіБанку з дотриманням всіх регулятивних вимог щодо них, при досягненні встановлених цілей щодорентабельності.Засобом контролю ризику ринкової ліквідності є встановлення обмежень щодо активів з низькоюліквідністю, шляхом введення лімітів по конкретних продуктах та по спеціальних показниках, щовимірюють ризик ліквідності ринку (як встановлених законодавчо, так і таких, що додаткововикористовуються Банком для контролю ризику ліквідності). Окрім цього, Казначейство проводитьрегулярний аналіз ліквідності та глибини ринку за різними інструментами та валютами.Засобом оцінки та моніторингу ризику ліквідності Банку є звіт про розриви ліквідності, що готуєтьсяВідділом ризиків ліквідності та ринкових ризиків на регулярній основі. Цей звіт містить в собіінформацію про заплановані та потенційні грошові потоки, що групуються за різними періодами,інструментами і валютами, та є основою для обчислення поточних та кумулятивних розривівліквідності за ними.З метою прогнозування зміни значень показників ліквідності та запобігання зростанню ризикуліквідності Банку один раз в квартал Управлінням фінансових ризиків проводиться стрес-тестуваннязгідно з діючим внутрішнім положенням про стрес – тестування.У Банку на постійній основі здійснюється ідентифікація, оцінка, контроль і моніторинг ризикуліквідності. Для визначення ризику ліквідності, Банк розкриває інформацію щодо активів тазобов’язань, згрупованих за строками від звітної дати до дати погашення. Аналіз ризику ліквідностірегулярно здійснюється за строками погашення як на основі контрактних недисконтованих грошовихпотоків , так і на основі дисконтованих грошових потоків. Групування та аналіз термінів погашенняактивів та зобов’язань надає можливість оцінити джерела фінансування активних операцій таспроможність Банку підтримувати ліквідність на рівні, достатньому для виконання своїх зобов’язаньперед вкладниками та кредиторами.Протягом звітного року Банк дотримувався всіх нормативів ліквідності, встановлених Національнимбанком України.

Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення на основі недисконтованих (договірних)потоків станом на 31.12.2015 року

У тисячах гривень На вимогу таменше 1 міс.

Від 1 до 3міс.


Від 12 міс. до5 років

Понад 5років Усього

Кошти банків 43 658 - - - 43 658

Кошти клієнтів: 4 495 183 107 824 263 343 155 764 15 5 022 129Фізичні особи 1 015 513 25 840 213 355 155 764 15 1 410 487Інші 3 479 670 81 984 49 988 - - 3 611 642Субординований борг 3 917 1 452 - 170 405 72 016 247 790Інші фінансовізобов'язання

1 282 - - - - 1 282

Фінансові гарантіїМайбутні відсотки

5 35652 444

10 9133 774

44 42836 868

6 00021 807 19 444-

66 697134 337

Усього майбутніх виплатза фінанс. зобов'язаннями

4 601 840 123 963 344 639 332 169 91 475 5 515 893




Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення на основі недисконтованих (договірних)потоків станом на 31.12.2014 року






Кошти банків 10 010 - - - - 10 010Кошти клієнтів: 1 783 823 179 486 724 030 164 027 15 2 851 381Фізичні особи 518 309 93 642 444 404 162 012 15 1 218 382Інші 1 265 514 85 844 279 626 2 015 - 1 632 999Субординований борг 2 953 954 31 533 33 111 126 156 194 707Інші фінансовізобов'язання 7 679 25 129 99 - 7 932

Фінансові гарантіїМайбутні відсотки

6 34820 811

7 7486 282

20 563101 364

3 18922 964 34 062-

37 848185 483

Усього майбутніх виплатза фінанс. зобов'язаннями 1 831 624 194 495 877 619 223 390 160 233 3 287 361

Станом на 31.12.2015 та 31.12.2014 Банк не мав похідних фінансових інструментів, розрахунок заякими здійснюється на нетто-основі. Зобов’язання із кредитування, за якими Банк ризику не несе і якіносять відкличний характер, не відображені в таблицях.

Аналіз фінансових активів та зобов’язань за строками погашення на основі дисконтованихпотоків станом на 31.12.2015






АктивиГрошові кошти та їхеквіваленти 1 937 370 - - - - 1 937 370

Торгові цінні папери 111 643 - - - - 111 643Кошти в інших банках - - - 20 208 - 20 208Кредити тазаборгованість клієнтів 254 947 285 347 1 161 710 545 332 1 841 2 249 177

Цінні папери в портфелідо погашення 1 112 996 - - 1 112 996

Інші фінансові активи 24 171 - - - - 24 171Усього фінансовихактивів 3 441 127 285 347 1 161 710 565 540 1 841 5 455 565

Зобов'язанняКошти інших банків 43 658 - - - - 43 658Кошти клієнтів 4 495 429 108 147 263 069 155 825 15 5 022 484Інші фінансовізобов'язання 1 282 - - - - 1 282

Субординований борг 3 931 1 452 - 170 405 72 016 247 804Усього фінансовихзобов'язань 4 544 300 109 599 263 069 326 230 72 031 5 315 228

Чистий розривліквідності (1 103 173) 175 748 898 641 239 310 (70 190) 140 337

Сукупний розривліквідності (1 103 173) (927 425) (28 784) 210 526 140 336 140 337




Аналіз фінансових активів та зобов’язань за строками погашення на основі дисконтованихпотоків станом на 31.12.2014




Від 12 міс. до5 років Понад 5 років Усього

Активи

Грошові кошти та їхеквіваленти та коштиобов’язкових резервів

1 115 508 - - - - 1 115 508

Торгові цінні папери 19 771 - 1 013 - - 20 784Кошти в інших банках 147 386 12 471 7 423 - - 167 280Кредити тазаборгованість клієнтів 171 401 242 374 1 116 158 140 796 57 895 1 728 624

Цінні папери впортфелі до погашення 90 030 - - - - 90 030

Інші фінансові активи 7 085 - 1 712 4 808 20 13 625Усього фінансовихактивів 1 551 181 254 845 1 126 306 145 604 57 915 3 135 851

Зобов'язанняКошти інших банків 10 010 - - - - 10 010Кошти клієнтів 1 783 829 179 522 724 078 164 082 15 2 851 526Інші фінансовізобов'язання 7 679 25 129 99 - 7 932

Субординований борг 2 953 954 31 537 33 115 126 174 194 733Усього фінансовихзобов'язань 1 804 471 180 501 755 744 197 296 126 189 3 064 201

Чистий розривліквідності (253 290) 74 344 370 562 (51 692) (68 274) 71 650

Сукупний розривліквідності (253 290) (178 946) 191 616 139 924 71 650 71 650

Примітка 32. Управління капіталом

Структура регулятивного капіталу на звітну дату надається у відповідності до елементів, що включенідо розрахунку регулятивного капіталу (основного та додаткового) згідно із законодавством.


Регулятивний капітал банку: 271 087 245 932

Основний капітал (1 рівня) 138 455 122 966Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал 136 307 121 424Резервні фонди, що створюються згідно із законами України 2 534 1 749Нематеріальні активи за мінусом суми зносу (386) (207)

Додатковий капітал (2 рівня) 138 454 160 441Резерви під стандартну заборгованість 81 76Розрахунковий прибуток поточного року, в т.ч.: 64 304 1 267Нараховані та не отримані понад 30 днів з дати нарахування доходиза активними операціями (за мінусом резервів) (22 579) (14 689)Прибуток поточного року, 86 883 15 956Субординований борг 222 246 158 947Прибуток минулих років 179 151Коригування до рівня основного капіталу (148 356)

Відвернення




Балансова вартість інвестицій в дочірні компанії (5 822) -

Сума регулятивного капіталу обчислена виходячи з вимоги НБУ про те, що розмір додатковогокапіталу не може бути більшим за розмір основного капіталу.Політика Банку направлена на підтримку стійкої капітальної бази для збереження довіри інвесторів,кредиторів та учасників ринку, а також для забезпечення майбутнього розвитку своєї діяльності.Початок звітного року характеризується суттєвими курсовими коливаннями, коли здорожчаннявартості іноземної валюти позначалося на зростанні активів Банку. У звітному році через курсовіколивання були випадки порушення нормативу адекватності регулятивного капіталу. У періоді злютого по квітень 2015 року значення нормативу коливалося від 7,08% на 01.03.2015 до 9,95% на21.04.2015. Та вже станом на 05.05.2015 значення нормативу повернулося до нормативного, склавши11,03%, і після цього вже не перевищень не було. Станом на кінець дня 31.12.2015 значення цьогонормативу склало 10,55% (2014: 12,36%) при мінімально допустимому значенні 10%.Банк не працює на міжнародному рівні та не складає звітності за методом повної консолідації згідно звимогами Базельської угоди про капітал.

Примітка 33. Потенційні зобов’язання Банку

Розгляд справ у судіСтаном на звітну дату існувала лише одна справа майнового характеру, у якій Банк виступаввідповідачем. В Апеляційному суді м. Києва розглядалася справа щодо відшкодування збитків,пов’язаних із списанням коштів за платіжною карткою клієнта. за Сума позовних вимог до Банкусклала 92 тис. грн. Отримання збитків Банком не очікується.

Потенційні податкові зобов’язанняСтаном на кінець 31 грудня 2015 року не існує обставин та подій, що пов’язані з виникненнямнепередбачених податкових зобов’язань. Банк своєчасно складає і подає податкову звітність тасплачує відповідні податки та збори до бюджету та позабюджетних фондів. Проте, внаслідок суттєвихзмін у системі оподаткування у 2015 році, Банк розуміє, що в майбутньому при фактичних перевіркахподатковими органами можуть виникнути питання, з яких Банк та податкові органи матимуть різнідумки. В основному, такі розбіжності можуть стосуватися сплати податку на прибуток унаслідокчисленних множинних тлумачень окремих положень Податкового кодексу України, які допускають такімножинні тлумачення. Майбутні питання та їх наслідки наразі важко оцінити, проте Банк готовийвживати всіх необхідних заходів для відстоювання своєї позиції.Зобов’язання з капітальних вкладеньСтаном на кінець 2015 року у Банку були відсутні контрактні зобов’язання, пов’язані із придбаннямосновних засобів та нематеріальних активів.Зобов'язання з оперативного лізингу (оренди)Банк станом на 31 грудня 2015 року не має укладених договорів оренди, яка мала б ознакиневідмовної (ні у якості орендодавця, ні у якості орендаря).Зобов’язання, що пов’язані з кредитуваннямНадані зобов’язання з кредитування (з видачі кредитів, у т.ч. в рамках кредитних ліній), щообліковувались станом на 31 грудня 2015 року, не мають непередбачений характер. Вони євідкличними, відповідно не зможуть здійснити негативного впливу на фінансовий стан Банку. Банкбуде продовжувати обліковувати нижче наведені зобов’язання з кредитування до закінчення терміну,протягом якого його клієнти відповідно до укладених з ними угод мають право звернутись до Банку заотриманням фінансових кредитів. Такі видачі будуть здійснюватись Банком тільки при наявностіфінансових ресурсів на відповідні терміни та при дотриманні інших умов, визначених Банком.





Зобов'язання з кредитування, що надані 33 646 20 866Невикористані кредитні лінії 276 318 274 939Експортні акредитиви 3 821 70Гарантії видані 58 234 18 805Резерв за зобов'язаннями, що пов'язані з кредитуванням - (116)Усього зобов'язань, що пов'язані з кредитуванням, за мінусомрезерву 372 019 314 564

Зобов'язання з кредитування у розрізі валют


Гривня 280 342 194 235Долар США 82 576 106 545Євро 9 101 10 754Інші 3 030Усього 372 019 314 564

Активи, що надані в заставу без припинення визнання

У тисячах гривень2015 рік 2014 рік

активи, надані взаставу

забезпеченезобов'язання

активи, надані взаставу

забезпеченезобов'язання

Торгові цінні папери 5 850 20 598 5 850 20 598Усього 5 850 20 598 5 850 20 598

У рядку «Торгові цінні папери» наведено дані за операцією з надання Банком застави відповідно доДоговору застави облігацій з Німецько-Українським фондом (далі – НУФ). Станом на 31.12.2015 та31.12.2014 року Банк не мав кредитної заборгованості перед НУФ (існували лише зобов’язання НУФперед Банком з кредитування).Інших активів, щодо яких передбачені обмеження, пов’язані з володінням, користуванням тарозпорядженням ними, на звітну дату немає.

Примітка 34. Похідні фінансові інструменти


2015 рік 2014 рік

Додатне значеннясправедливоївартості

Від’ємне значеннясправедливоївартості

Додатне значеннясправедливоївартості

Від’ємне значеннясправедливоївартості

Форвардні контракти - - 5 905 5 892

Чиста справедлива вартість - - 5 905 5 892

На кінець звітного 2015 року у Банку були відсутні залишки за похідними фінансовими інструментами.Результат Банку за 2014 рік за операціями з форвардними контрактами склав 28 356 тис грн. збитку таза операціями з депо-свопами 988 тис.грн. збитку.




Примітка 35. Справедлива вартість фінансових інструментів

Фінансові інструменти в бухгалтерському обліку поділяються на фінансові активи, фінансовізобов'язання, інструменти власного капіталу і похідні фінансові інструменти.Фінансові активи Банку станом на 31.12.2015 включають: кредити та дебіторську заборгованість, непризначені для продажу; фінансові активи, що утримуються до погашення; фінансові активи,переоцінка яких до справедливої вартості визнається через прибутки та збитки (фінансових активів,призначених для продажу, не було).Фінансові зобов'язання Банку станом на 31.12.2015 включають тільки фінансові зобов'язання, щопідлягають погашенню (фінансових зобов'язань, призначених для продажу, не було).До інструментів власного капіталу належать прості акції та інші види власного капіталу.Кредити та дебіторська заборгованість, не призначені для продажу, включають на звітну дату наступністатті: грошові кошти та їх еквіваленти, кошти в інших банках, кредити та заборгованість клієнтів, іншіфінансові активи. Зазначені фінансові активи оцінюються за амортизованою вартістю з використаннямефективної ставки відсотка (за винятком грошових коштів та їх еквівалентів, інших фінансових активів,які оцінюються за собівартістю).Фінансові активи, переоцінка яких до справедливої вартості визнається через прибутки та збитки (асаме торгові цінні папери), оцінюються за справедливою вартістю на дату звітності.Фінансові активи, що утримуються до погашення (цінні папери в портфелі Банку до погашення)оцінюються за амортизованою вартістю з використанням ефективної ставки відсотка.Фінансові зобов'язання, що підлягають погашенню, включають на звітну дату наступні статті: коштибанків, кошти клієнтів, субординований борг, інші фінансові зобов’язання. Ці фінансові зобов’язанняоцінюються за амортизованою вартістю з використанням ефективної ставки відсотка (за виняткомстатті «Інші фінансові зобов’язання», складові якої оцінюються за собівартістю).Для визначення справедливої вартості короткострокових фінансових активів та зобов’язань, яківідображені в балансі не за справедливою вартістю, Банком припускається, що їх справедливавартість у зв’язку з короткостроковим характером дорівнює балансовій вартості.Справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань зі строком погашення понад один рік, заоцінкою Банку, приблизно дорівнює їх балансовій вартості, оскільки процентні ставки по кредитам тадепозитам, визначені відповідними угодами, практично дорівнюють або несуттєво відрізняються відринкових процентних ставок.Всі розраховані справедливі вартості для активів та зобов’язань, що не обліковуються засправедливою вартістю і зазначені в таблиці нижче, визначені за третім рівнем оцінки справедливоївартості.




Аналіз фінансових інструментів, що обліковуються за амортизованою собівартістю

У тисячах гривень2015 рік 2014 рік

справедливавартість

балансовавартість

справедливавартість

балансовавартість

ФІНАНСОВІ АКТИВИГрошові кошти та їх еквіваленти та коштиобов’язкових резервів: 1 937 370 1 937 370 1 115 508 1 115 508

готівкові кошти 57 628 57 628 76 219 76 219кошти в Національному банку України 140 375 140 375 251 446 251 446кореспондентські рахунки у банках 1 739 367 1 739 367 787 843 787 843

Кошти в інших банках: 20 208 20 208 167 280 167 280депозити в інших банках 20 208 20 208 12 326 12 326договори купівлі і зворотного продажу(зворотний репо) з іншими банками - - 26 268 26 268

кредити, надані іншим банкам - - 128 686 128 686Кредити та заборгованість клієнтів: 2 249 177 2 249 177 1 728 624 1 728 624

кредити юридичним особам 2 211 866 2 211 866 1 691 245 1 691 245кредити фізичним особам – підприємцям 8 920 8 920 6 397 6 397іпотечні кредити фізичних осіб 2 803 2 803 2 568 2 568кредити на поточні потреби фізичнимособам 25 588 25 588 28 414 28 414

Цінні папери у портфелі банку до погашення 1 112 996 1 112 996 90 030 90 030депозитні сертифікати НБУ 1 112 996 1 112 996 90 030 90 030

Інші фінансові активи: 24 171 24 171 7 720 7 720дебіторська заборгованість за операціями зплатіжними картками/ПТКС 1 705 1 705 626 626

грошові кошти з обмеженим правомкористування 20 973 20 973 6 541 6 541

інші фінансові активи 1 493 1 493 553 553Усього фінансових активів, щообліковуються за амортизованою вартістю 5 343 922 5 343 922 3 109 162 3 109 162

ФІНАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯКошти банків: 43 658 43 658 10 010 10 010

кореспондентські рахунки інших банків 3 621 3 621 10 010 10 010кредити отримані 40 037 40 037 - -

Кошти клієнтів: 5 022 484 5 022 484 2 851 526 2 851 526державні та громадські організації - - - -інші юридичні особи 3 611 904 3 611 904 1 633 052 1 633 052фізичні особи 1 410 580 1 410 580 1 218 474 1 218 474

Інші фінансові зобов'язання: 1 282 1 282 2 040 2 040кредиторська заборгованість за операціямиз платіжними картками/ПТКС 400 400 946 946

Інші фінансові зобов’язання 882 882 1 094 1 094Субординований борг 247 804 247 804 194 733 194 733Усього фінансових зобов'язань, щообліковуються за амортизованою вартістю 5 315 228 5 315 228 3 058 309 3 058 309




Аналіз фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю, за рівнями їїоцінки за 2015 рік


Справедлива вартість за різними моделями оцінки

Усьогосправедливавартість

Усьогобалансовавартість

ринковікотирування(рівень I)

модель оцінки,щовикористовуєспостережнідані (рівень II)

модель оцінки, щовикористовуєпоказники, непідтвердженіринковими даними(рівень III)

ФІНАНСОВІ АКТИВИТоргові цінні папери: 111 643 - - 111 643 111 643

державні облігації 111 643 - - 111 643 111 643Інші фінансові активи: - - - - -

похідні фінансові активи вторговому портфелі банку - - - - -

Усього фінансових активів, щообліковуються засправедливою вартістю

111 643 - - 111 643 111 643

ФІНАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯІнші фінансові зобов'язання: - - - - -

похідні фінан. зобов'язанняв торговому портфелі банку - - - - -

Усього фінан. зобов'язань, щообліковуються засправедливою вартістю

- - - - -

Аналіз фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю, за рівнями їїоцінки за 2014 рік


Справедлива вартість за різними моделями оцінки

Усьогосправедливавартість

Усьогобалансовавартість

ринковікотирування(рівень I)

модель оцінки,щовикористовуєспостережнідані (рівень II)

модель оцінки, щовикористовуєпоказники, непідтвердженіринковими даними(рівень III)

ФІНАНСОВІ АКТИВИТоргові цінні папери: 20 784 - - 20 784 20 784

державні облігації 20 784 - - 20 784 20 784Інші фінансові активи: - 5 905 - 5 905 5 905

похідні фінансові активи вторговому портфелі банку - 5 905 - 5 905 5 905

Усього фінансових активів, щообліковуються засправедливою вартістю

20 784 5 905 - 26 689 26 689

ФІНАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ - - - - -Інші фінансові зобов'язання: - 5 892 - 5 892 5 892

похідні фінан. зобов'язанняв торговому портфелі банку - 5 892 - 5 892 5 892

Усього фінан. зобов'язань, щообліковуються засправедливою вартістю

- 5 892 - 5892 5892




Примітка 36. Подання фінансових інструментів за категоріями оцінки

Фінансові активи за категоріями оцінки за 2015 рік

У тисячах гривеньКредити та

дебіторськазаборгованість

Активи,призначені

дляпродажу

Фінансові активи засправедливою

вартістю звідображенням

переоцінки якприбутку/збитку

Інвестиції,утримувані до

погашенняУсього

АКТИВИГрошові кошти та їх еквіваленти 1 937 370 - - - 1 937 370Торгові цінні папери - - 111 643 - 111 643Кошти в інших банках: 20 208 - - - 20 208

депозити в інших банках 20 208 - - - 20 208договори купівлі і зворотногопродажу (зворотний репо) зіншими банками - - - -кредити, надані іншим банкам - - - - -

Кредити та заборгованістьклієнтів: 2 249 177 - - - 2 249 177

кредити юридичним особам 2 211 866 - - - 2 211 866кредити фізичним особам –підприємцям 8 920 - - - 8 920іпотечні кредити фізичних осіб 2 803 - - - 2 803кредити на поточні потребифізичним особам 25 588 - - - 25 588

Цінні папери у портфелі банку допогашення - - - 1 112 996 1 112 996

депозитні сертифікати НБУ - - - 1 112 996 1 112 996Інші фінансові активи: 24 171 - - - 24 171

дебіторська заборгованість заопераціями з платіжнимикартками/ПТКС 1 705 - - - 1 705грошові кошти з обмеженимправом користування 20 973 - - - 20 973похідні фінансові активи вторговому портфелі - - - - -інші фінансові активи 1 493 - - - 1 493

Усього фінансових активів 4 230 926 111 643 1 112 996 5 455 565

Фінансові активи за категоріями оцінки за 2014 рік

У тисячах гривеньКредити та

дебіторськазаборгованість

Активи,призначені

дляпродажу

Фінансові активи засправедливою

вартістю звідображенням

переоцінки якприбутку/збитку

Інвестиції,утримувані до

погашенняУсього

АКТИВИГрошові кошти та їх еквіваленти 1 115 508 - - - 1 115 508Торгові цінні папери - - 20 784 - 20 784Кошти в інших банках: 167 280 - - - 167 280

депозити в інших банках 12 326 - - - 12 326договори купівлі і зворотногопродажу (зворотний репо) з 26 268 - - - 26 268




іншими банкамикредити, надані іншим банкам 128 686 - - - 128 686

Кредити та заборгованістьклієнтів: 1 728 624 - - - 1 728 624

кредити юридичним особам 1 691 245 - - - 1 691 245кредити фізичним особам –підприємцям 6 397 - - - 6 397іпотечні кредити фізичних осіб 2 568 - - - 2 568кредити на поточні потребифізичним особам 28 414 - - - 28 414

Цінні папери у портфелі банку допогашення - - - 90 030 90 030

депозитні сертифікати НБУ - - - 90 030 90 030Інші фінансові активи: 7 720 - 5 905 - 13 625

дебіторська заборгованість заопераціями з платіжнимикартками/ПТКС 626 - - - 626грошові кошти з обмеженимправом користування 6 541 - - - 6 541похідні фінансові активи вторговому портфелі - - 5 905 - 5 905інші фінансові активи 553 - - - 553

Усього фінансових активів 3 019 132 - 26 689 90 030 3 135 851

Фінансові зобов’язання Банку являли собою фінансові зобов'язання, що підлягають погашенню і вповному обсязі оцінювалися за амортизованою вартістю..

Примітка 37. Операції з пов’язаними сторонами

При визначенні пов’язаних сторін Банк керувався вимогами Міжнародного стандарту бухгалтерськогообліку МСБО 24, банківського законодавства та нормативно-правового акту Національного банкуУкраїни з питань регулювання діяльності банків.Материнської компанії та асоційованих компаній Банк не має. У колонці «найбільші акціонери»зазначено дані щодо операцій з акціонерами Банку, що володіють істотною участю в капіталі Банку.До провідного управлінського персоналу Банк відносить Голову, членів та Заступника головиНаглядової ради Банку, Голову та заступників голови Правління Банку, головного бухгалтера Банку тайого заступників, керівників відділень, членів комітетів (комісій) Правління Банку, керівника службивнутрішнього аудиту. До компаній під спільним контролем віднесені компанії, які мають спільного зБанком контролера. Серед інших пов’язаних осіб представлені споріднені особи (тобто юридичніособи, що мають спільних з Банком керівників чи власників істотної участі), керівники та контролериспоріднених/ афілійованих осіб Банку та асоційовані особи.Основні власники Банку наведені в Примітці 1.Пов’язані особи забезпечили вагоме ресурсне підживлення Банку, їхні залишки на поточних тавкладних рахунках становили значну частку зобов’язань Банку. Субординований борг також булочастково залучено від пов’язаної особи.Ставки за активними та пасивними операціями з пов’язаними сторонами не відрізнялися від ставок,що застосовувалися Банком за такими операціями з іншими клієнтами.




Залишки за операціями з пов'язаними сторонами за станом на кінець 2015 року


Найбільшіучасники

(акціонери)банку

Компанії підспільним

контролем

Дочірнікомпанії

Провіднийуправлінський

персонал

Іншіпов'язаністорони

Кредити та заборгованістьклієнтів (контрактна процентнаставка 0-23%)

- 1 996 - 752 13 749

Резерв під заборгованість закредитами - - - (55) (450)

Інвестиції в асоційовані тадочірні компанії - - 5 822 - -

Інші активи - 2 - - 203Кошти клієнтів (контрактнапроцентна ставка 0.1-20.25 %) 1 050 543 2 491 437 7 086 178 795 195 343

Інші зобов'язання - - 5 56Субординований борг (конт-рактна процентна ставка 8.5%) 72 430 - - - -

Доходи та витрати за операціями з пов'язаними сторонами за 2015 рік





контролем



персонал

Інші пов'язаністорони

Процентні доходи - 339 - 141 805Процентні витрати (14 497) (106 383) (419) (16 008) (18 629)Результат від операцій зцінними паперами в торговомупортфелі банку

- - - - -

Комісійні доходи 99 13 559 62 33 1 040Відрахування до резерву підзнецінення кредитів та коштівв інших банках

- - - (32) (56)

Інші операційні доходи - - 54 8 231Адміністративні та іншіопераційні витрати - - (5) (19 947) (1 431)

В рядку «Процентні витрати» включено витрати за субординованим боргом.Комісійні доходи являли собою комісію за розрахунково-касове обслуговування, у т.ч. за зарплатнимипроектами, за придбання/ продаж/ обмін безготівкової іноземної валюти, комісії за надання гарантій,за брокерськими операціями з цінними паперами.В рядку «Інші операційні доходи» зазначено доходи від оренди банківських сейфів та від здаванняприміщень в оренду.В рядку «Адміністративні та інші операційні витрати» включено витрати на персонал, орендуприміщень, страхування та інші господарчі витрати.Отримання деяких даних (наприклад, результат від торгівлі іноземною валютою, результат відпереоцінки іноземної валюти) виявилося неможливим унаслідок обмеженості управлінського обліку тасистеми автоматизації Банку й неадекватності потенційних зусиль, пов’язаних із ручною роботою.




Інші права та зобов'язання за операціями з пов'язаними сторонами за станом на кінець 2015року





контролем



персонал


Гарантії надані - - - - 97Зобов'язання з кредитування - - - 204 510

Загальна сума кредитів, наданих пов'язаним сторонам та погашених пов'язаними сторонамипротягом 2015 року





контролем



персонал


Сума кредитів, наданихпов'язаним сторонам

- 2 000 - 4 593 8 450

Сума кредитів, погашенихпов'язаними сторонами

- 3 200 - 4 392 3 210

У зв’язку з тим, що у 2015 році перелік пов’язаних осіб Банку змінився порівняно з попереднім звітнимперіодом, залишки за кредитами та заборгованістю клієнтів станом на 31.12.2015 не будутьвідповідати залишкам за кредитами та заборгованістю клієнтів станом на кінець попереднього звітногоперіоду, збільшеним/зменшеним на суми наданих/погашених кредитів протягом 2015 року.

Залишки за операціями з пов'язаними сторонами за станом на кінець 2014 року





контролем



персонал


Кредити та заборгованістьклієнтів (контрактна процентнаставка 10-23%)

- 499 - 551 5 062

Резерв під заборгованість закредитами - - - (23) (394)

Інші активи - 1 - - 128Кошти клієнтів (контрактнапроцентна ставка 0.25-20,25%) 720 817 874 846 - 125 451 116 066

Інші зобов'язання - - - 5 42Субординований борг (конт-рактна процентна ставка 8,5%) 47 610 - - - -




Доходи та витрати за операціями з пов'язаними сторонами за 2014 рік





контролем



персонал


Процентні доходи - 175 - 114 809Процентні витрати 16 435 13 130 - 9 382 8 085Результат від операцій зцінними паперами в торговомупортфелі банку

- - - - (156)

Комісійні доходи 61 5 935 - 14 3 176Відрахування до резерву підзнецінення кредитів та коштівв інших банках

- - - 24 (393)


- (1) - - -

Інші операційні доходи - - - 5 296Адміністративні та іншіопераційні витрати - (43) - (14 489) (1 133)

Інші права та зобов'язання за операціями з пов'язаними сторонами на кінець 2014 року





контролем



персонал


Зобов'язання з кредитування - - 15 8 941

Documents

· vg=0 dv=0=a>20 72vb=vabl 70 2015 @v : vg=0 dv=0=a>20 72vb=vabl 70 201 5 @v: !b>@ 12 7 76 @8=>28i5, 2 c20e o:>3> 0=