Upload
others
View
0
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
© aspiro 20101
Vieme prečo nám niektorí zákazníci a produkty vytvárajú stratu a vieme ako to zmeniť?
RIADENIE NÁKLADOV A ZISKOVOSTIPripravil Juraj LottVersion 1_00
23.11.2011, Bratislava
© aspiro 2010
Agenda
Predstavenie spoločnosti Aspiro
Vyváženie profitability a hodnoty pre zákazníka
Rozdielnosť v ziskovosti zákazníkov
Príklady informácii z ABC
Ako použiť informácie z ABC pre manažérske rozhodovanie
2RIADENIE NÁKLADOV A ZISKOVOSTI 23.11.2011
© aspiro 2010
Profil spoločnosti
Predstavenie
Aspiro bolo založené na začiatku roka 2009 tímom skúsených manažérov, ktorých cieľom je vybudovať profesionálnu a na klienta orientovanú konzultačnú spoločnosť s lokálnym zázemím.
Sídlo Aspiro je v Bratislave; firma pôsobí na Slovensku a v širšom regióne, aktuálne najmä v Českej republike a Poľsku.
Október 2010
Náš tím sa dnes skladá zo 40 zamestnancov s medzinárodnými skúsenosťami.
Členovia nášho tímu majú skúsenosti zo všetkých významných odvetví od bankovníctva cez sieťové odvetvia, výrobu, telekomunikácie, až po verejný sektor.
Manažment Aspiro tvoria štyria partneri s 8-15 ročným pôsobením v poradenstve v rozličných odvetviach.
Pri dodávaní služieb spájame spoľahlivosť vyžadovanú veľkými korporátnymi klientmi s flexibilitou, ktorú očakávajú malé lokálne firmy a vznikajúce podniky.
value actually matters.
RIADENIE NÁKLADOV A ZISKOVOSTI 23.11.2011 3
© aspiro 2010
Vyváženie profitability a hodnoty pre zákazníka
V čom je problém?
Spoločnosti kalkulujú profitabilitu produktov/služieb na úrovni Gross Margin (Krycí príspevok I) a nezohľadňujú všetky ostatné náklady pod touto úrovňou
Zákazníci a kanály generujú náklady veľmi často disproporcionálne od seba a preto je potrebné merať vplyv týchto nákladov na celkovú profitabilitu
A zároveň vieme, že nemôžete „dať hodnotu“ každému zákazníkovi v každom kanáli pri každej interakcii. Je to príliš drahé.
4RIADENIE NÁKLADOV A ZISKOVOSTI 23.11.2011
© aspiro 2010
Vyváženie profitability a hodnoty pre zákazníka
Prečo by nás mali zaujímať náklady na zákazníka?
Aké sú náklady spojené s poskytovaním služieb (cost-to-serve) cez rozdielne distribučné kanály, aké tržby k tomu priradiť a tým identifikovať profitabilitu jednotlivých kombinácií produkt-kanál
Ako identifikovať, sledovať a aktualizovať individuálnu hodnotu pre zákazníka (customer value) ako aj jeho profitabilitu.
Ako vytvoriť systém, ktorý by na základe zistení a poznatkov o zákazníkoch upravil proces riadenia vzťahov zákazníkov.
5RIADENIE NÁKLADOV A ZISKOVOSTI 23.11.2011
© aspiro 2010
Vyváženie profitability a hodnoty pre zákazníka
Zmena pohľadu na skladbu profitability
6
Vstupy Výroba Logistika Zák.
aktivity
Dist.
kanálSlužby
Nákupnésprávanie
Customerprofitability
Teraz: Profitabilita IdentifikovanýZákazník
TrhVstupy Výroba Logistika ? ? ? ?
Predtým : Profitabilita Neznámyzákazník
RIADENIE NÁKLADOV A ZISKOVOSTI 23.11.2011
© aspiro 2010
Vyváženie profitability a hodnoty pre zákazníka
Čo potrebujeme vedieť
Udržanie zákazníka – Je oveľa drahšie získať nového zákazníka, ako si udržať súčasného
Zdroj konkurenčnej výhody – Keď sa produkt stane „komoditou“, posun musí smerovať k diferenciácii poskytovaných služieb spojených s produktom
Posun vyjednávacej sily – Internet neodvolateľne posúva silu vyjednávania z predajcu na kupujúceho
7RIADENIE NÁKLADOV A ZISKOVOSTI 23.11.2011
© aspiro 2010
Menej ziskoví zákazníciMalé objednávacie množstváŠpeciálne produktové objednávkyVysoké zľavyNepredvídateľný dopytZmeny časov dodávkyVysoká technická podporaPomalé platby (zarátané úroky)
Viac ziskoví zákazníciVeľké objednávkové objemyObjednávky štandarných produktovNízke zľavyPredvídateľný dopytŠtandard dodacích časovNízka technická podporaVčasné platby (zarátané úroky)
Toto správanie môže byť merateľné aktivitami a rozdeľované dalej pomocou determinantov aktivit
Rozdielnosť v ziskovosti zákazníkov
Ako sa správajú ziskoví a stratoví zákazníci?
Rozdielnosť v ziskovosti zákazníkov spôsobujú aktivity a ich dopyt po nich zo strany zákazníka
8RIADENIE NÁKLADOV A ZISKOVOSTI 23.11.2011
© aspiro 2010
Rozdielnosť v ziskovosti zákazníkov
Produktový a zákaznícky pohľad na proftabilitu
9
Tržby
0
0 10
100
Profitabilita zákazníkov
-10
Zákaznícky pohľad
0
0 10
100
Marža zákazníkov
Tržby
Produktový pohľad
RIADENIE NÁKLADOV A ZISKOVOSTI 23.11.2011
© aspiro 2010
Rozdielnosť v ziskovosti zákazníkov
Ktorí zákazníci by nás mali zaujímať?
10RIADENIE NÁKLADOV A ZISKOVOSTI 23.11.2011
© aspiro 2010
Rozdielnosť v ziskovosti zákazníka
Zmena prístupu k zákazníkovi zmenila jeho profitabilitu
11
Náklady
Cena Strata
Zisk
Čas
Zvýšenie zisku je možné zabezpečiť pri poznaní hraničných nákladov na obchodný prípad.
Stimulovanie zákazníka nižšou cenou si vyžaduje pochopenie toho, ktoré aktivity a v akej miere sa zmenia.
Zmena v úrovni poskytovaných služieb
RIADENIE NÁKLADOV A ZISKOVOSTI 23.11.2011
© aspiro 2010
Ako vypočítať skutočnú ziskovosť zákazníkov
Activity-Based Costing ako nástroj pre
12
OverheadsStaffs
Org.structure
Directcosts
Process
Branchnetwork
Directcosts
Acquisition
OngoingManagement
ProductsServices
Retention
Other
Channel
Products
Life Style
Cust. type
Age
CustomerLife Time
Costs &Revenue
Costs &Revenue
100% 100% 100% 100%
Resources ActivitesCustomer
EventsMultipleSegments
Whodoeswhat
AssetsValues
Direct
What isbeingproduced
How is thenetwork used
What isbeing sold
How Productsand servicesare consumed
Productanalysis
Customeranalysis
RIADENIE NÁKLADOV A ZISKOVOSTI 23.11.2011
© aspiro 2010
Príklad finančná inštitúcia
Rozdielny pohľad na náklady
Actual cost structure
AS IS TO BE
- €1 000 €2 000 €3 000 €4 000 €5 000 €6 000 €7 000 €8 000 €
Tis
íce Cost structure
(Loan products)Ukážka úverového produktu/bankovníctvo
Detailné poznanie štruktúry nákladov umožňuje efektívne riadiť a ovplyvňovať jednotlivé aktivity a tým ovplyvňovať náklady na zákazníkov a produkty
0,00%5,00%
10,00%15,00%20,00%25,00%30,00%35,00%
Type of cost
0 €
5 000 €
10 000 €
15 000 €
20 000 €
25 000 €
Tis
íce
Life cycle
Staff Costs wages -3 541 271 €
Depreciation -1 290 781 €
Marketing & communication -488 441 €
Consultancy in Law Matters -457 141 €
Rent -347 218 €
Maint. & operating costs SW -264 428 €
Cost Transfers -225 231 €
Operating Costs -186 262 €
13RIADENIE NÁKLADOV A ZISKOVOSTI 23.11.2011
© aspiro 2010
Príklad finančná inštitúcia
Rozdielny pohľad na tú istú profitabilitu
0 €5 000 €
10 000 €15 000 €20 000 €25 000 €
Kumulatívna profitabilita produktov
- €
5 000 €
10 000 €
15 000 €
Bra
nch
1
Bra
nch
3
Bra
nch
5
Bra
nch
7
Bra
nch
9
Bra
nch
11
Bra
nch
13
Bra
nch
15
Bra
nch
17
Bra
nch
19
Bra
nch
21
Bra
nch
23
Bra
nch
25
Bra
nch
27
Bra
nch
29
Bra
nch
31
Bra
nch
33
Bra
nch
35
Bra
nch
37
Bra
nch
39
Bra
nch
41
Bra
nch
43
Bra
nch
45
Bra
nch
47
Bra
nch
49
Bra
nch
51
Bra
nch
53
Bra
nch
55
Bra
nch
57
Kumulatívna profitabilita distribučných kanálov
- €
5 000 €
10 000 €
15 000 €
20 000 €
Kumulatívna profitabilita segmentov
Ukážka z oblasti bankovníctva
TO BE
-1 000 €
-500 €
- €
Profitability of products
AS IS
Profit 2,7 mil. vykázaný pre jednotlivé dimenzie produktov, distribučných kanálov a segmentov
14RIADENIE NÁKLADOV A ZISKOVOSTI 23.11.2011
© aspiro 2010
Ako použiť informácie z ABC pre manažérske
rozhodovanie
4 vlny zvyšovania výkonnosti a efektívnosti organizácií
15
Zdroj: Booz Allan Hamilton
Vlna 1
Vlna 2
Vlna 3
Vlna 4
„Ako dobre to robíme?“:
Odstránenie odpadu
„Ako to robíme?“:Skrátiť procesy
„Kde to robíme?“:Konsolidovať
aktivity
„Čo robíme?“:Atakovať zložitosť
Transparentnosť nákladov
Kontinuálne zlepšovanie
Activity Based Costing
Proces reinžiniering
Plánovanie obchodu a prevádzky
Definovanie rozhodovacích práv
Analýza nákladových determinantov
Konsolidácia
Offshoring a outsourcing
Prispôsobenie bussines stream
Racionalizácia produktu
Architektúra produktov a služieb
IT architektura
Páky na prevádzkové a technologické zlepšenia
• porozumieť, kde sú náklady
• štíhla výroba, Six Sigma
• namapovanie nákladov k procesom
• „end to end“ prístup, zabudovaná kvalita, štandardizácia
• kapacitné plánovanie
• prevádzkový model, riadenie, meranie a odmeňovanie
• pochopenie, čo podmieňuje vznik nákladov
• footprint a scale• pobočky a dodávatelia
•Komplexné vs. štandardné aktivity
• racionalizácia produktového portfólia
• modulárne produkty/architektúra služieb a štandardizácia súvisiacich procesov
• škálovateľné štandardy IT architektúry, odstránenie dodatočných odkazov
Príklady
Prevádzka sa
koncetrujena výkon
Prevádzka je kompetentná drivovať rast
Prevádzka je v
partnerstve s obchodom
Výzvy
RIADENIE NÁKLADOV A ZISKOVOSTI 23.11.2011
© aspiro 2010
Otázky a odpovede
16RIADENIE NÁKLADOV A ZISKOVOSTI 23.11.2011