Razporejanje sredstev in poročanje podatkov v poenostavljenem sistemu vplačevanja davkov, prispevkov in obveznih dajatev ter drugih javnofinančnih prihodkov, ki jih

nadzira Davčna uprava Republike Slovenije

Vlasta Vuković

Ljubljana, 9. marec 2011

REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCEUprava Republike Slovenije

za javna plačila

Pravne podlage

Zakon o javnih financah (ZJF) Zakon o plačilnih storitvah in sistemih (ZPlaSS) Zakon o opravljanju plačilnih storitev za

proračunske uporabnike (ZOPSPU) Pravilnik o načinu plačevanja, razporejanja in

sporočanja podatkov obveznih dajatev in drugih javnofinančnih prihodkov

Pravilnik o podračunih ter načinu plačevanja obveznih dajatev in drugih javnofinančnih prihodkov

Opredelitev pojmov

Podračuni JFP so vplačilni podračuni, zbirni prehodni podračuni in prehodni podračuni, ki jih na podlagi zakona, ki ureja javne finance in na podlagi zakona, ki ureja plačilne storitve za PU vodi UJP

Prejemnik (javnofinančna blagajna) je PO, ki prejema denarna sredstva s podračunov JFP. Prejemniki so: proračun RS proračuni občin ZPIZ ZZZS

Nadzornik je PU in nosilec javnih pooblastil, kadar nadzira JFP na podlagi zakona. Nadzornik opravlja nadzor nad obračunavanjem in plačevanjem JFP.

Vračilo pomeni vračilo preveč ali napačno plačane dajatve plačniku (zavezancu) ali prenakazilo na drug podračun JFP.

Kritje je zagotovitev sredstev prejemnika za vračilo. 

Obstoječi sistem – plačilo, razporeditev

Zavezanci plačajo svoje obveznosti iz naslova davkov, prispevkov, obveznih dajatev in drugih JFP (dajatve), pri ponudniku plačilnih storitev na predpisane podračune JFP in s predpisanimi podatki v referenci na številko odobritve.

UJP še isti dan, ko so bile plačane dajatve oziroma najkasneje naslednji delovni dan izvede razporeditev sredstev iz podračunov JFP na podračune prejemnikov. Prejemnik na osnovi prilivov na podračunu ustrezno poveča prihodke na posameznih podkontih.

bbb – zaporedna številka B2LLL – zadnje tri številke leta

VP

 

Naziv vrste posla

 

Opis

REFERENCA OBREMENITVE REFERENCA ODOBRITVEMode

lP1 P2 P3 Mode

lP1 P2 P3

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

01 RazporejenoPriliv sredstev na podračun prejemnika; prejemnik za ta znesek poveča prihodek.

51 99996 7... 01bbbLLL 51 PU 7... 01bbbLLL

Obstoječi sistem – vračilo

Ob preplačilu ali napačnem plačilu dajatev se izvrši postopek vračila. Sredstva za vračilo preveč ali napačno plačanih dajatev zagotovi prejemnik tako, da na poziv UJP še isti dan oziroma najkasneje naslednji delovni dan predloži plačilno navodilo v breme svojega podračuna in v dobro podračuna JFP.

Obstoječi sistem – prenakazilo

V primeru prenakazil v okviru istega prejemnika, izvrši UJP prenakazilo iz enega podračuna JFP na drugi podračun JFP iz tekočih prilivov,prejemnik pa na podlagi informativne transakcije tekoče prilive, ki so bili porabljeni za zagotovitev sredstev, prikaže na ustreznem podkontu dajatve kot povečanje prihodka in hkrati na istem podkontu prikaže te tekoče prilive, ki so bili porabljeni za zagotovitev sredstev, kot zmanjšanje prihodka.

bbb – zaporedna številka B2LLL – zadnje tri številke leta

VP

 

Naziv vrste posla

 

Opis

REFERENCA OBREMENITVE REFERENCA ODOBRITVEModel P1 P2 P3 Model P1 P2 P3

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

09Informativno razporejeno

Transakcija, ki prejemniku sporoča znesek tekočih prilivov, ki so bili porabljeni za zagotovitev sredstev za vračila, za uskladitev ali za popravke razporejenih prilivov. Prejemnik mora za ta znesek povečati prihodek na ustreznem podkontu dajatve.

51 PU 7... 10bbbLLL 51 PU 7... 09bbbLLL

10Informativno kritje iz razporejenega

Transakcija, ki prejemniku sporoča znesek tekočih prilivov, ki jih je UJP uporabila za izvedbo vračila, uskladitve ali popravka razporejenih prilivov. Prejemnik mora za ta znesek zmanjšati prihodke na ustreznem podkontu dajatve.

51 PU 7... 10bbbLLL 51 PU 7... 09bbbLLL

Obstoječi sistem – poročanje

Prejemnik dnevno prejme od UJP podatke o skupnem znesku razporejenih denarnih sredstev iz posameznega podračuna JFP na njegov podračun. Pri tem je prejemniku poleg skupnega zneska razporejenih denarnih sredstev takoj podana tudi informacija o vrsti razporejene dajatve, ki je razvidna iz podračuna JFP v breme in podatka P2 (podkonto) v referenci na številko obremenitve ali odobritve.

UJP na podlagi podatkov o plačanih, razporejenih in vrnjenih dajatvah za prejemnike izdela mesečna poročila.

Nov sistem – plačilo

Zavezanci plačajo svoje obveznosti iz naslova dajatev, pri ponudniku plačilnih storitev na predpisan prehodni davčni podračun (PDP) ustrezne javnofinančne blagajne.

PDP je podračun (objavljen v seznamu A), na katerega zavezanci na podlagi podatkov nadzornika (DURS) lahko plačujejo vse vrste dajatev, ki pripadajo istemu prejemniku (javnofinančni blagajni), zato ne nosi informacije o vrsti dajatve, podkontu.

Vsaka javnofinančna blagajna ima en PDP (država, občine, ZZZS in ZPIZ).

Nov sistem – razporeditev

UJP isti dan, ko so bile plačane dajatve, izvede razporeditev denarnih sredstev iz PDP na podračune prejemnikov. Ker prejemnik z denarnim tokom ne prejme informacije o vrstah plačanih dajatev, temveč le informacijo o skupnem znesku vseh plačanih dajatev na PDP, le te knjiži na prehodni podkonto (29ššššš) (poveča stanje prehodnega podkonta).

LL – zadnje dve številke letamm – mesecdd – dan

VP

 

Naziv vrste posla

 

Opis

REFERENCA OBREMENITVE REFERENCA ODOBRITVEModel P1 P2 P3 Model P1 P2 P3

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1113 Razporeditev

priliva PDPTransakcija, ki prejemniku sporoča znesek tekočih prilivov, ki so bili vplačani na PDP razporejeni na podračun prejemnika sredstev. Nadzornik, ki za vplačila na PDP poveča obveznosti do prejemnikov sredstev, mora za znesek te razporeditve zmanjšati obveznost do prejemnika sredstev, prejemnik sredstev pa poveča stanje prehodnega podkonta.

51 PU 24... 13LLmmdd 51 PU 29… 13LLmmdd

Nov sistem – vračilo

Ob preplačilu ali napačnem plačilu dajatev se izvrši postopek vračila, tako da prejemnik, na podlagi zahtevka za kritje posredovanega s strani UJP dva dni pred vračilom, zagotovi kritje na PDP točno na datum vračila denarnih sredstev zavezancu.

V primeru neuspešno izvedenega vračila (napačen račun zavezanca) UJP v izpisku o prometu in stanju na podračunu prejemnika obvesti o neporabljenem kritju s storno transakcijo.

Nov sistem – poročanje

Prejemnik na dan vplačil dajatev prejme od UJP le podatke o skupnem znesku razporejenih denarnih sredstev iz PDP na njegov podračun.

Naslednji delovni dan pa UJP na osnovi analitičnih podatkov o vrstah dajatev, ki jih je zavezanec plačal v skupnem znesku na PDP, podatkov o prilivih denarnih sredstev na PDP predhodnega dne in drugih podatkov, ki jih vodi UJP, pripravi ustrezne informacije za prejemnike (zneske po vrstah dajatev, podkonte dajatev). Prejemnik na osnovi teh informacij zmanjšuje prihodek na prehodnem podkontu in povečuje prihodke na ustreznih podkontih.

LL – zadnje dve številke letamm – mesecdd – danbbb – zaporedna številka B2LLL – zadnje tri številke leta

VP

 

Naziv vrste posla

 

Opis

REFERENCA OBREMENITVE REFERENCA ODOBRITVEModel P1 P2 P3 Model P1 P2 P3

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

14

Informativna razčlenitev priliva iz PDP na podračun prejemnika

Informacija, ki prejemniku sredstev sporoča razčlenitev priliva iz prehodnega davčnega podračuna na podračun prejemnika sredstev, prejemnik sredstev za ta znesek poveča prihodek.

51 PU 29…13LLmmd

d51 PU 7…. 14bbbLLL

Nov sistem – poročanje

UJP v primeru prenakazil v okviru istega prejemnika (PDP), na podlagi informacij (brez denarnega toka) prejetih s strani nadzornika (DURS) s poročilom obvesti prejemnika, da izvede ustrezne preknjižbe med podkonti (zmanjšanje prihodka na enem podkontu in hkrati povečanje prihodka na drugem podkontu).

bbb – zaporedna številka B2LLL – zadnje tri številke leta

VP

 

Naziv vrste posla

 

Opis

REFERENCA OBREMENITVE REFERENCA ODOBRITVEModel P1 P2 P3 Model P1 P2 P3

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

15Informativno zmanjšanje prihodka

Informacija, ki prejemniku sredstev sporoča zmanjšanje ene vrste prihodka. Prejemnik mora za ta znesek zmanjšati prihodke na ustreznem podkontu dajatve.

51 PU 7… 15bbbLLL        

16Informativno povečanje prihodka

Informacija, ki prejemniku sredstev sporoča povečanje ene vrste prihodka. Prejemnik mora za ta znesek povečati prihodek na ustreznem podkontu dajatve

        51 PU 7…. 15bbbLLL

Hvala za pozornost!