Vállalkozások II.

Erőforrások a vállalkozás szolgálatában 1. Erőforrások csoportosítása:

a) Termelési tényezők: 1. Természeti tényezők- mezőgazdasági földterület, nyersanyagforrás, erdők, vízek

2. Emberi erőforrás- munkaerő, szaktudás

3. Tőke- gazdasági javak(ingatlan, gépek, alapanyag), pénz, értékpapír

4. Vállalkozó- aki koordinál, irányít

b) Tárgyiasultság szerint: a) Kézzelfogható- konkrét eszközök : ingatlan, gép, anyag…

b) Immateriális - nem anyagi javak: bérleti jog, technológiai folyamat, tapasztalat , szellemi termék (szoftver)..

2. Hatékony gazdálkodás az erőforrásokkal A tevékenységhez, csak annyi erőforrást használjunk fel, ami segíti a maximális teljesítményt.

Megújuló erőforrások: erdő, víz, munkaerő

TAKARÉKOSKODÁS az erőforrásokkal!!!!

A vállalkozás vagyona • A vagyon a vállalkozás rendelkezésére álló anyagi és nem

anyagi javak összessége.

• Az induló vagyont a cégtulajdonosok bocsátják a vállalkozás rendelkezésére.

Működés közben

Gyarapodhat Elfogyhat

Vagyon csoportosítása • Mérleg: a vállalkozás vagyonát egy adott időpontra

vonatkoztatva megjelenítő kimutatás

Eszközök: a vagyon megjelenését mutatja (aktívák)

Források: a vagyon eredetét mutatja (passzívák)

Pl: indul a cég 1 mill. Ft-tal

Pénzeszközök: 1.000.000 Ft Saját forrás : 1.000.000 Ft

Pl: vásárol hitelre egy gépet 5 mill. Ft-ért

Gépek : 5.000.000 Ft Hosszú lejáratú kötelezettség 5.000.000 Ft

Pl: vásárol árut a bolt számára 500.000 Ft-ért

Árukészlet: 500.000 Ft Pénzeszközök: 500.000 Ft

A mérleg egyensúlya megmarad!!

A mérleg szerkezete Eszközök

A Befektetett eszközök Immateriális javak

Tárgyi eszközök

Befektetett pénzügyi eszközök

B Forgóeszközök Készletek

Követelések

Értékpapírok

Pénzeszközök

C Aktív időbeli elhatárolások

Források D Saját tőke

Jegyzett tőke Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény

E Céltartalék F Kötelezettségek

Hátrasorolt kötelezettség Hosszú lejáratú kötelezettség Rövid lejáratú kötelezettség

G Passzív időbeli elhatárolások

Eszközök A Befektetett eszközök: legalább egy éven túl szolgálják a vállalkozást

• Immateriális javak: minden olyan vagyonrész, ami nem kézzel fogható vagyontárgy.

– Vagyon értékű jogok

– Szellemi termékek

– Üzleti, vagy cégérték: ha a cég piaci értéke nagyobb, mint az eszközeinek értéke

• Tárgyi eszközök: használatba vett, üzembe helyezett anyagi eszközök – Ingatlanok és a kapcsolódó vagyon értékű jogok: földterület, épület, haszonélvezet

– Műszaki berendezések, gépek, járművek

– Egyéb berendezések, amelyek közvetetten szolgálják a vállalkozó tevékenységét pl.: iroda, iroda-berendezés

– Beruházások, felújítások: a még üzembe nem állított gép, használatba nem vett épület

Eszközök • Befektetett pénzügyi eszközök: amelyeket a vállalkozó

befektet más vállalkozónál, azzal a céllal, hogy jövedelmet szerezzen

– Tartós részesedés pl. leányvállalat, részvények, üzletrészek, vagyoni

betét

– Tartósan adott kölcsönök pl.. Saját cég számára

– Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír: kötvény, kincstárjegy

Forgóeszközök B Forgóeszközök

Jellemzően egy évnél rövidebb ideig szolgálják a vállalkozást, egy éven belül beépülnek az új termékbe, vagy eladásra kerülnek.

• Készletek A vállalkozás rendelkezésére álló, egy éven belüli felhasználásra szánt eszközök összessége, amelyek jórészt egyetlen termelési folyamatban vesznek részt.

Anyagok : beépülnek az új termékbe ( alapanyag, szerszám, munkaruha)

Áruk: értékesítési céllal beszerzett termékek

– kereskedelmi áru

– göngyöleg: az áru csomagolására, szállítására szolgál, betétdíjat számolnak érte, és visszaváltható, többször használatos. Pl: hordó, raklap, üveg

– közvetített szolgáltatás: a szolgáltatás változatlan formában történő továbbszámlázása

Befejezetlen termelés, kész, félkész termék

Forgóeszközök • Követelések

olyan jogszerű fizetési igények, amelyek (értékesítési, szolgáltatási) szerződésből, előleg- vagy kölcsön nyújtásából erednek. Követelés áruszállításból (vevők)

• Értékpapírok Forgatási célból vásárolt, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, ill. tulajdoni részesedést jelentő befektetések. Részesedés kapcsolt vállalkozásban: részvény, üzletrész, vagyoni betét Saját részvény, saját üzletrész: visszavásárolt tulajdoni részesedés Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír: kötvény, kincstárjegy, amelyet árfolyamnyereség érdekében vásároltak, ill a következő évben lejárnak.

• Pénzeszközök – Házipénztár – Elszámolási betétszámla

C Aktív időbeli elhatárolás az adott évben elszámolt, de a következő évet terhelő tételek Pl. előre kifizetett januári bérleti díj

• Befektetett eszközök – Immateriális javak

• Alapítás-átszervezés aktivált értéke • Kísérleti fejlesztés aktivált értéke • Vagyoni értékű jogok • Szellemi termékek • Üzleti vagy cégérték • Immateriális javakra adott előlegek • Immateriális javak értékhelyesbítése

– Tárgyi eszközök • Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok • Műszaki berendezések, gépek, járművek • Egyéb berendezések, felszerelések, járművek • Tenyészállatok • Beruházások, felújítások • Beruházásokra adott előlegek • Tárgyi eszközök értékhelyesbítése

– Befektetett pénzügyi eszközök • Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban • Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban • Egyéb tartós részesedés • Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló

vállalkozásban • Egyéb tartósan adott kölcsön • Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír • Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése • Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete

• Forgóeszközök – Készletek

• Anyagok • Befejezetlen termelés és félkész termékek • Növendék-, hízó- és egyéb állatok • Késztermékek • Áruk • Készletekre adott előlegek

– Követelések • Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) • Követelések kapcsolt vállalkozással szemben • Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben • Váltókövetelések • Egyéb követelések • Követelések értékelési különbözete • Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete

– Értékpapírok • Részesedés kapcsolt vállalkozásban • Egyéb részesedés • Saját részvények, saját üzletrészek • Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok • Értékpapírok értékelési különbözete

– Pénzeszközök • Pénztár, csekkek • Bankbetétek

• Aktív időbeli elhatárolások – Bevételek aktív időbeli elhatárolása – Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása – Halasztott ráfordítások

Saját tőke Jegyzett tőke Ebből: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (−) Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék

Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka

Mérleg szerinti eredmény Céltartalékok

Céltartalék várható kötelezettségekre Céltartalék jövőbeni költségekre Egyéb céltartalék

Kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek

Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben

Hosszú lejáratú kötelezettségek Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

Rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kölcsönök Ebből: az átváltoztatható kötvények Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Kötelezettségek értékelési különbözete Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete

Passzív időbeli elhatárolások Bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek

fő

főcsoport

csoport

tétel

Források D Saját tőke

A tulajdonosok által a vállalkozás rendelkezésére bocsátott összeg

• Jegyzett tőke. A vállalkozásnak már átadott tőke , amelyet a cégbíróság bejegyzett.

• Jegyzett, de még be nem fizetett tőke

• Tőketartalék : a tulajdonosok a vállalkozás rendelkezésére bocsátottak, de nem került bejegyzésre a cégbíróságon (a részvény kibocsátáskori és névérték közti különbözete).

• Eredménytartalék: az előző évek mérleg szerinti eredményei

• Lekötött tartalék: azon összegek, amelyeket nem lehet szabadon elkölteni pl: visszavásárolt saját részvény

• Értékelési tartalék: a piaci és könyv szerinti érték különbözete

• Mérleg szerinti eredmény: az adott évi tiszta nyereség

Források E Céltartalékok céltartaléknak nevezzük az olyan kötelezettséget, amelynek az összege vagy az esedékessége bizonytalan

• Céltartalék várható kötelezettségre

• Céltartalék jövőbeni költségekre

• Egyéb céltartalék

F Kötelezettségek A kötelezettség olyan pénzbeli tartozás, kötelezően teljesítendő feladat, amelyre valakit általában jogszabály vagy szerződés kötelez.

• Hátrasorolt kötelezettség : Kapott kölcsön, amely hátrasorolható

• Hosszú lejáratú kötelezettség: egy évnél hosszabb időre kapott kölcsön (kibocsátott kötvény, vagy kölcsön)

• Rövid lejáratú kötelezettség: rövid lejáratú kölcsön, vagy az adott évben lejáró tartozás – Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból

G Passzív időbeli elhatárolás Adott évet terhelő tételek, amelyek később kerülnek elszámolásra. Pl: villanyszámla

Mérlegbeszámoló • A beszámoló célja, megbízható és valós kép biztosítása a vállalkozás vagyoni,

pénzügyi és jövedelmi helyzetéről.

• Kiknek szólhat a beszámoló: – Tulajdonosok

– Befektetők

– Cégvezetés

– Hitelező

– Partnerek

– Munkavállalók

Elkészítése az üzleti évet követő 150 napon belül kell elkészíteni és közzétenni.

Beszámoló részei:

mérleg

eredmény-kimutatás

kiegészítő mellékletek (jövedelmezőségi számítások)

Formái: A ill. B változat

egyszerűsített éves beszámoló

éves beszámoló

konszolidált beszámoló a több leányvállalattal rendelkező cégé együtt

Beszámoló fajták • Egyszerűsített beszámolót az készíthet, amelyik vállalkozás

paraméterei közül kettő nem haladja meg:

– Mérlegfőösszeg 500 millió ft

– Éves nettó árbevétel 1.000 millió ft

– Átlagos foglalkoztatottak száma 50 fő

Az egyszerűsített beszámoló, csak a mérleg főcsoportokra, csoportokra bont.

A beszámoló alapja a bizonylatokkal alátámasztott kettős könyvvitel adatai.

A mérlegben a vagyonrészeket könyv szerinti értéken kell kimutatni, amelynek alapja a bekerülési érték (áfa nélküli számla szerinti ár).

A bekerülési értéknél figyelembe vehető az eszköz beszerzésével, szállításával, üzembe helyezésével, rakodásával, szerelésével kapcsolatos díjak.

A könyv szerinti érték = a bekerülési érték- értékcsökkenés, értékvesztés, értékhelyesbítés)

Mérlegtételek értékelése • Bekerülési érték:

– Vásárláskor a levonható áfát nem tartalmazó számla szerinti ár – Gyártás esetén az előállítás közvetlen önköltsége – Apport bevitelkor az apportérték Bekerülési érték számítása: Áfa nélküli számlázott ár + felmerült szállítási, raktározási, szerelési, üzembehelyezési költség + beszerzéshez kapcsolódó adók pl: jövedéki adó + vám költség

Könyv szerinti(nyilvántartási) érték: Bekerülési érték - értékcsökkenés (immateriális, tárgyi eszközöknél) - értékvesztés(értékpapír, követelés,készleteknél) -értékhelyesbítés (piaci, bekerülési és könyv szerinti érték különbségénél)

Mérleg elemzése • Évek összevetése • Mérlegfőösszeg: mutatja a vállalkozás vagyonának nagyságát

– Növekedés, csökkenés, stagnálás

• Mérlegszerkezet • Befektetett eszközök aránya= Befektetett eszk/eszk összesen • Forgóeszközök aránya= Forgóeszk/eszk összesen • Saját töke aránya=saját tőke/forrás össz • Idegen tőke aránya= idegen tőke/ forrás össz • Saját tőke aránya a jegyzett tőkéhez, jó, ha 1-nél magasabb • Fedezetmutató=saját tőke/befektetett eszközök , a saját tőke

milyen arányban fedezi a vállalkozás befektetett eszközeit.

Az eredmény fogalma

• Eredmény=bevétel-ráfordítás

• Nyereség= B>R, Veszteség=B<R

• Bevétel a pénzáramlás szempontjából (cash flow) a pénzeszközök beáramlását jelenti.

• Bevétel a számvitel szempontjából a termék, ill szolgáltatás értékesítése címén befolyt pénzösszeg. = árbevétel

Kiadás, ráfordítás, költség

• Kiadás: minden kifizetés, amely csökkenti a pénzeszközeimet

• Ráfordítás: A bevétel elérése érdekében a befektetett anyagi és nem anyagi javak pénzben kifejezett értéke, az értékesítéshez kapcsolódik.

• Költség: a költség a tevékenység/termelés során felhasznált termelési tényezők(élő és holt munka) pénzben kifejezett értéke.

Nem minden kiadás (adó, kamat) lesz költség, de minden költség ill ráfordítás kiadás. Nem minden ráfordítás költség, de ninden költség ráfordítás. (Ha valamit megtermelünk, de nem tudjuk eladni.)

Jövedelmezőség A jövedelmezőséget mutatja a tárgyévben felmerült értékesítésből származó bevétel(árbevétel) és ráfordítás összevetése. • ELÁBÉ= az eladott áruk beszerzési értéke (a

változatlan formában eladott áruk bekerülési értéke)

• Árrés= a nettó eladási ár-nettó beszerzési ár Az árrés fedezi a forgalmazás költségeit és a nyereséget. • ELÁBÉ színvonal= ELÁBÉ/árbevétel*100 • Árrésszínvonal= árréstömeg/árbevétel*100

Eredménykimutatás

• Az eredménykimutatás olyan számviteli kimutatás, amely adott időszakra mutatja a bevételeket és ráfordításokat, azok különbségét, az időszak eredményét.

• Összköltséges és forgalmi költséges változat, ezen belül is A és B változat.

Eredménykimutatás kategóriái

• Üzleti, üzemi eredmény: a vállalat főtevékenységéből származó bevétel és ráfordítás különbsége.

• Pénzügyi műveletek eredménye: csak a pénzmozgások bevételeinek és ráfordításainak különbsége.

• Szokásos vállalkozási eredmény: Üzleti, üzemi eredmény+ Pénzügyi műveletek eredménye: csak a pénzmozgások bevételeinek

• Rendkívüli eredmény: nem rendszeresen előforduló. Ill különleges bevétel és ráfordítás különbsége.

• Adózás előtti eredmény : Szokásos vállalkozási eredmény+ Rendkívüli eredmény

• Adózott eredmény: Adózás előtti eredmény – adó

• Mérleg szerinti eredmény: Adózott eredmény- tulajdonosok osztaléka

EZ KERÜL A MÉRLEGBE

Összköltségeljárással készített eredmény-kimutatás

• Értékesítés nettó árbevétele: az adott üzleti évben megtermelt, vagy vásárolt készletek ill. szolgáltatások ellenértéke.

• Aktivált saját teljesítmények értéke: saját beruházás értéke, vagy saját termelésű készletek állományváltozása.

• Egyéb bevételek: pl káresemény bevétele, vagy céges autó eladás.

• Anyag jellegű ráfordítás: – Anyagköltség (anyag, segéd, üzemanyag) – Igénybe vett szolgáltatások értéke (szállítás, posta, telefon) – Egyéb szolgáltatások értéke (bankköltség, biztosítás) – Eladott áruk beszerzési értéke (ELÁBÉ) – Eladott szolgáltatások értéke (közvetített szolgáltatás)

Személyi jellegű ráfordítás:

– Bérköltségek, (minden bérként, vagy munkadíjként elszámolt kifizetés)

– Személyi jellegű egyéb kifizetések (nem bérként történő kifizetés, megbízási díj, étkezési térítés, jutalom, táppénz)

– Bérjárulékok (szociális hozzájárulási adó)

• Értékcsökkenési leírás

– Az immateriális javak és tárgyi eszközök kopása, avulása pénzben kifejezve, az adott időszakban.

• Egyéb ráfordítás

– Az értékesítéshez közvetlenül nem kapcsolódó kifizetés (kötbér, bírság, kártérítés, fogy adó, jövedéki adó, helyi adó)

Példa • Készítsd el a vállalkozás eredménykimutatását

összköltség eljárás módszerrel! • Éves nettó árbevétel 60mill Ft. • Az éves árubeszerzés értéke 40millFt, amelyből csak

35mill Ft értékű árut adtunk el. • A felmerült anyagköltség 2millFt, • a cégnél dolgozók munkabére éves szinten 10millFt, a

járulék 6millFt, • a gépek értékcsökkenése 1millFt. • Az év során beruházási hitel törlesztése havi 60eFt,

amelyet 4000Ft kamat terhel havonta. • Az önkormányzatnak 100eFt helyi adót kell fizetni.

• Társasági adó 10%, a tulajdonosok 30% osztalékot

vesznek ki. Mennyi a MSZE?

Eredménykimutatás Összköltségeljárással (Minden teljesítés-minden költség)

• Értékesítés nettó árbevétele

• Egyéb bevételek

• Aktivált saját teljesítmény

• Felmerült éves összes költség

• Egyéb ráfordítás

Forgalmi költség eljárással (Értékesítés teljesítménye-értékesítés költsége)

• Értékesítés nettó árbevétele

• Egyéb bevételek

• Értékesítés éves összes költsége

• Egyéb ráfordítás

Üzemi/üzleti tevékenység eredménye Üzemi/üzleti tevékenység eredménye

Eladott saját gyártott és készen vett cipő ára Raktárra vett cipő késztermék Bőr, ragasztó, bér, járulék, écs, ELÁBÉ,

Eladott saját gyártott és készen vett cipő ára Eladott cipő önköltsége ELÁBÉ Működési költség

Telje

sítés

költsé

g

Forgalmi eljárással készített eredménykimutatás

A költségeket a kibocsátáshoz(értékesítéshez ) kapcsolja. • Az értékesítés közvetlen költségei,

– Értékesítés közvetlen önköltsége, amely az értékesített saját termék önköltsége

– Az ELÁBÉ, – A közvetített szolgáltatás

Az értékesítés közvetett költségei: értékesítés és forgalmazás költségei pl:csomagolás, szállítás, igazgatási ktg, PR, reklám,..

Az értékesítés eredménye = Az értékesítés árbevétele- értékesítés költsége

Példa • Készítsd el a vállalkozás eredménykimutatását

forgalmi-költségeljárás módszerrel!

• Éves nettó árbevétel 60mill Ft.

• Az éves árubeszerzés értéke 40millFt, amelyből csak 35mill Ft értékű árut adtunk el.

• A forgalmazás költsége 15millFt.

• Az év során beruházási hitel törlesztése havi 70eFt, amelyet 3500Ft kamat terhel havonta.

• Az önkormányzatnak 200eFt helyi adót kell fizetni.

– Társasági adó 10%, a tulajdonosok 40% osztalékot

vesznek ki. Mennyi a MSZE?

Eredmény elemzése

Üzleti/üzemi eredmény mutatja a vállalat működését.

Pénzügyi műveletek eredménye:

nyereségesség jó pénzügyi befektetést, veszteség magas hitelköltségeket jelent.

Az adózott eredmény és a mérleg szerinti eredmény különbsége a tulajdonosok kivétét jelzi.

A MSZE a cég vagyonát növeli.

Az eredmény nagyságát befolyásoló tényezők

• A bevétel és a ráfordítás nagysága határozza meg az eredményt.

• A bevétel függ:

– A vállalkozás mérete

– A termelt és eladott mennyiség

– Árkialakítás

– Marketing

– Áruforgalmi tevékenység, értékesítési csatornák

Az eredmény nagyságát befolyásoló tényezők

• A ráfordítás csökkentése függ: – Körültekintő beszerzéstől

– Energiafelhasználás

– Munkaszervezéstől

– Tevékenységi kör megválasztásától, pl. munkaigényes tevékenység, vagy eszközigényes

Munkaigényesség=élőmunkaigény/árbevétel

Költségigényesség= költség/árbevétel

Hatékonyság mutatói

Hatékonyság a vállalat erőforrásainak bevétel- vagy nyereségtermelő képessége.

Egységnyi erőforrással(létszám, költség) elért árbevétel:

Létszámhatékonyság =árbevétel/létszám

Költséghatékonyság =árbevétel/költség

Eredmény tervezése, mutatói

Cél a nyereség, az árbevétel nagyságának meghatározása.

• Időbeli változás:

• Dinamikus viszonyszám

• Tervfeladat viszonyszám

• Tervteljesítési viszonyszám

• Nyereségszínvonal=

üzleti eredmény(nyereség)/bevétel

• Árréshatékonyság =

üzemi eredmény/árréstömeg

Finanszírozás A vállalkozás pénzszükségleteinek kielégítését jelenti, forrásteremtést. Elvek: rentabilitás(jövedelmezőség) a legalacsonyabb tőkeköltségek mellett, a legnagyobb pénzmennyiség megszerzése a finanszírozáshoz. biztonság: ha saját forrás aránya meghaladja az idegen forrásét. likviditás: fizetőképesség, mindig álljon rendelkezésre a szükséges pénzmennyiség illeszkedés: a források időbeni lejárta legyen összhangban az eszközök megtérülési idejével Pl.. forgóeszközre-rövidlej.hitel

Finanszírozás forrása • Saját belső (tulajdonos, működés)

külső (támogatás, részvénykibocsátás,

más vállalattal egyesülés)

• Idegen piaci (árupiac: szállítói tartozás,

pénzpiac: kötvénykibocsátás, beruházási hitel, lízing, forfetírozás)

állami Hitel: pénzeszköz átengedése meghatározott időre, kamat ellenében, visszafizetési kötelezettséggel. Hiteltörlesztés: tőketörlesztés+kamat Lízing: véges időszakra vonatkozó bérleti, hitelezési konstrukció úgy, hogy a futamidő alatt a tulajdonos a lízingbe adó. Forfetírozás, faktorálás: követelés eladása

Banki hitelezés Fajtái: Futamidő szerint: rövid lejáratú középlejáratú hosszú lejáratú Hitel tárgya: áthidaló hitel forgóeszközhitel beruházási hitel Hitelfedezet: fedezet nélküli fedezettel bíró

Kamat: a kölcsönadott pénz ára

Hitelezés menete • Hitelkérelem

– Hitelfelvétel céljának – Felveendő összeg meghatározása

• Hitelbírálat – Hitelképesség vizsgálat

• Hitelszerződés – Szerződő felek adatai – Hitel összeg – Futamidő – Ütemezés – Kamat – Fedezet

• Folyósítás – Hitelbírálati díj, hitelfolyósítási jutalék, kezelési költség, értékbecslési díj,

konverziós díj)

• Hitelmonitoring – A hitelszerződések teljesítésének folyamatos ellenőrzése

Hitelkérelem Az első lépés a kapcsolatfelvétel azzal a bankkal, amelyiktől a cég hitelt szándékozik felvenni. Ha a bank egyúttal a számlavezető is, erre nincs szükség. A sikeres kapcsolatfelvétel eredménye lehet egy megállapodás a kapcsolat folyamatossá tétele céljából, ez még egyik fél számára sem jelent kötelezettségvállalást. A hitel igénybevételének szándékát a gazdálkodó alanynak írásban, cégszerű aláírással ellátva kell megtenni ez a hiteligénybevételi szándékot nevezik hitelkérelemnek. Formai és tartalmi kellékeit az egyes pénzintézetek saját hatáskörben állapítják meg, a kérelmek szerkezete a gyakorlatban sok hasonlóságot mutat. A hitelkérelem részletezettsége függ a kért hitel típusától, összegétől, a gazdálkodó szervezet hitelképességétől és a banki kapcsolat intenzitásától (kisebb összegű, rövidlejáratú hitelkérelem nem tartalmaz üzleti tervet). Néha elég a pénzügyi terv, amely az alapvető pénzügyi kimutatások bemutatását és tervezését (mérleg, eredmény kimutatás), továbbá a pénzszükségleti (cash - flow), likviditási terv elkészítését és a fedezet számítását jelenti.

A hitelkérelem legfontosabb részei:

- a vállalkozás adatai, az elszámolási számlát vezető pénzintézet neve, címe - a kért hitel összege, pénzneme, típusa - a hitel célja - a visszafizetés időtartama, a visszafizetés megkezdésének kért időpontja (türelmi idő) - fennálló más kölcsöntartozások - saját erő, felajánlott biztosítékok - a vállalkozás bemutatás, vagyoni helyzete - az igényelt hitel felhasználásának részletes ismertetése - a vállalkozás pénzügyi, vagy üzleti terve - a hitelfelhasználás hatása a vállalat gazdálkodására

A hitelkérelem elbírálása, az adósminősítési eljárás.

A banknak a kockázatos hitelezési döntések meghozatalához többféle un. intuitív, valamint mennyiségi, számviteli, pénzügyi módszereken alapuló megfontolásra van szüksége.

El kell dönteni, hogy az adott tervezett ügylet mekkora kockázatot jelent a bank számára.

Ehhez információkat kérnek, gyűjtenek: - a tulajdonosról, vállalkozóról ( ennek különösen kisebb cégek

esetében van jelentősége)

- a vállalkozásról - a hitellel finanszírozni kívánt projektről - a vállalkozás környezetéről (ágazat, alágazat)

Üzleti terv

• Fogalma: olyan írásbeli összefoglaló, amely bemutatja a vállalkozást, céljait, annak megvalósíthatóságát.

• Célja: fő üzleti irány kijelölése

• Menete: ötlet, helyzetelemzés, piaci pozíció, terv.

Üzleti terv készítés folyamata

• Ötlet

• Helyzetelemzés, megvalósíthatósági tanulmány

– Piaci helyzet

– Jogi környezet

– Belső környezet, saját lehetőségek vizsgálata Swot analízis

Üzleti terv részei • Bevezető

– Vállalkozás, tulajdonos, tevékenységi kör

• Stratégiai terv – Előzmények – Küldetés – Környezet – Termékbevezetési stratégia – Jövőkép

• Piacelemzés • Termelési és értékesítési terv • Marketing terv

– Termékpolitika – Árpolitika – Értékesítési politika – Piacbefolyásolás

• Szervezeti terv • Kockázat becslése • Pénzügyi terv

– Jövedelemterv – Fedezetszámítás – Mérleg – Pénzforgalmi terv